導語：創新企業內部審計機制與策略一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：經濟新常態下，企業面臨的競爭壓力更大、更復雜，從發展觀點出發，只有不斷加強創新，積極創新和完善企業內部審計工作機制，才能適應當前社會經濟發展的新形勢，不斷增強企業核心競爭力。基于此，文章論述了經濟新常態下企業審計工作中存在的問題，提出了內審機制需遵循的原則，并基于工作實踐總結出了可行性的策略。

關鍵詞：經濟新常態；企業內部審計；策略

我國經濟在經過近40年的飛速發展后，伴隨人口紅利和勞動力優勢的逐漸弱化，經濟發展方式由粗放型向質量和效率型轉變。伴隨變革時期的到來，企業需積極做好轉型的準備工作，以創建科學合理的審計機制為切入口，主動探究內部審計創新策略，才能更好地幫助企業防范各種財務風險，提高企業競爭力。

1新常態下企業內部審計存在的問題

1.1缺乏創新

以往，企業開展內部審計的流程較為繁雜，工作人員需從各部門獲取相關資料，如業務部門和財務部門等，并在此基礎上根據所掌握的數據進行詳細的調查和分析。在此過程中，工作人員面臨的環節比較多，如果粗心大意或專業能力不強，將直接影響審計最終結果的精準性。經濟新常態下，進一步提高了對內部審計工作的要求，而傳統方法無論是從效率上來看還是從工作質量上來看，都無法滿足這一要求，更無法增強企業的競爭力。基于現實需要，雖然很多企業也意識到自身存在的不足，在發展過程中綜合了大量的企業實際反饋情況，積極探索了新型的審計方法，但效果并不理想。

1.2風險意識不強

內部審計對充分保障企業健康運轉和穩步發展具有重要作用。現階段，雖然相關工作人員有著豐富的經驗和較強的專業能力，但缺乏對審計中存在的風險性因素的重視，制約了該職能的正常發揮，在一定程度上影響了企業的正常生產經營活動，導致企業競爭力下降。比如，在開展審計工作的過程中，對業務和發票是否對應并沒有進行仔細的查驗，也沒有按照規范填寫票據，更沒有對其真實性展開詳細檢查，在一定程度上引發了不同程度的風險。

1.3工作的獨立性不足

所謂的獨立性主要是指審計人員在開展審計工作時，不受客觀因素影響，高質量地完成審計工作。目前，絕大多數企業都非常重視審計工作開展的高效性，也建立了獨立的部門，賦予了其一定的權利，但在工作開展的具體期間，仍然會受到其他不可抗力因素的影響和掣肘，導致獨立性無法得到充分保障。比如，某部門存在資金違規挪用的情況，為避免審計人員發現其中的問題，有可能會提供虛假的數據或票據，且審計人員也有可能會受到上級部門的施壓，導致審計部門的獨立性嚴重下降，給企業發展帶來一定的隱患。

1.4人員綜合素質參差不齊

隨著時代的不斷發展，將大數據、云計算等新型技術融入審計，能在一定程度上提高審計工作的效率和質量，但是部分核心業務依然離不開優秀的審計人員，而決定內部審計工作成效的關鍵點在于人員的綜合業務素養，包含了技能和實事求是精神。從目前相關數據調查情況來看，大多數企業的審計人員基本上都能滿足現有崗位在業務能力上的要求，但缺乏對審計人員職業素養培養的重視，導致審計人員在審計時沒有做到客觀公正，而這也是下一步內審機制需要改善的地方。

1.5審計范圍小

當前，部分企業內部審計工作部門的重點依然放在財務、內部控制和經濟合同審計等方面，缺乏對重點因素如風險審計和企業治理的高度重視。目前，企業之間的競爭，其核心在于人才。雖然有不少企業都充分認識到了這點，通過大力引進優秀人才促進企業發展，但由于引進的人才或培養不到位，致使現有崗位與個人職責存在不匹配現象，而企業管理層也因個人主觀因素影響了發展決策的正確性，因此，需做好對管理層的審計。此外，受歷史和現實諸多因素的影響，對企業治理的審計并沒有得到相應的重視，無法對決策程序和執行過程等相關環節實施全要素監管。

1.6審計計劃制訂存在紕漏，審計人員風險意識淡薄

雖然企業都非常重視內審部門工作開展的有效性，但是部分企業審計部門都存在以下幾個問題：在工作開展期間，通過盲目追求審計范圍的擴大來增加項目數量，在無法增加工作人員的情況下導致現有工作人員壓力倍增，致使審計質量無法得到提升；在審計期間，沒有高度重視風險評估的關鍵性作用，在審計計劃制訂的過程中忽略了該項因素，致使審計計劃存在諸多紕漏。

2企業創新內部審計機制的基本原則

2.1普遍適用性原則

企業內部審計目的在于防范財務風險，促進企業正常運營發展。但在不同的行業和不同類型的企業中，在具體要求上存在一定程度的變動。因此，需要充分考慮企業的特點、經營性質以及所處行業的發展趨勢等諸多要素，選擇與當下企業相匹配的內部審計模式。只有內部審計機制具備普遍的適用性，才能最大化地發揮審計工作的作用。

2.2靈活性原則

新經濟常態下，企業面臨的競爭越發激烈，風險也具備了突然性與多樣化的特點，做好內部審計工作對防控和化解企業經營風險有著重要的積極作用。這就要求相關工作人員堅持與時俱進，堅持用科學發展觀看待企業運營中存在的問題，充分利用現有資源靈活處理審計中面臨的各項事宜。只有內部審計機制充分體現出靈活性原則，才能促進審計工作的順利開展。

2.3繼承性原則

從審計發展趨勢來看，內部審計機制已經從原來的“財務”逐漸向“管理”轉變，由原來的分散化逐漸向集中化轉變。在科學技術飛速發展的今天，審計方法由人工向信息化方向轉變，而這樣的變化無一不體現出了內部審計機制的繼承性。在變化的過程中，企業所面臨的壓力更大、風險更多，在此背景下，對內審機制進行創新，有助于企業發現工作中的不足，進而提出改進策略，并不斷予以完善。

3經濟新常態下創新企業內部審計機制的策略

3.1加快信息化建設

從行業發展角度分析，要堅持創新，積極應對各種風險，以推動企業做大做強。積極發展大數據審計是時代發展的必然要求，企業要加大內部基礎設施建設力度，逐漸實現審計向技術方向的轉變，這在審計的效果、質量以及規范化等方面有著積極的作用。此外，構建審計信息系統，需要與企業現有的ERP等各項數據信息系統進行聯系，這對省級物聯網的建設有著積極的促進作用，能使工作人員通過終端及時、快捷地獲取企業各部門的相關數據和重要資訊，避免工作人員因業務需求而奔波于各部門。通過建立審計業務數據管理中心，能更加高效地理順各類信息，有助于規避企業在經營過程中存在的風險，大幅度提高審計質量。只有加快審計部門與大數據、云計算等新興技術的融合，才能進一步推動企業的高效發展。

3.2建立統籌協調的管理機制

為了全面提高審計效率，需立足于當前企業實際情況，針對企業經營過程中存在的不足，建立與企業目前實際情況相匹配的統籌和協調管理機制。比如，通過借力審計人才數據庫，有助于幫助企業在快速發展的過程中解決人才資源短缺問題；通過聘請具備經驗豐富且高度專業化的優秀審計人員，能更好地發揮出審計作用，幫助企業更好地應對各項風險；通過做好內部資源整合工作，積極吸收外部資源優點，并通過以老帶新建立全新的隊伍新格局，實現各層次審計人員業務素養的全面提升。此外，企業需進一步完善統籌管理機制，在關鍵環節，要建立完善的監督和管理體系。在企業日常經營中，采購、營銷等交易行為屬于高風險區域，要及時匯總數據和票據，以完善審計體系。

3.3構建風險導向內審體系

風險導向內審體系的關鍵點在于將審計工作與風險管理進行充分的融合，必須高度認識到風險對企業帶來的影響。以“風險”為中心，不斷優化和創新內審機制。首先，在市場經濟條件下，企業之間的競爭變得越來越激烈。新常態下，隨著各種高新技術的大量應用，相關的風險也具備較強的隱蔽性特點，而審計工作的目的在于將潛藏的風險或在風險尚未爆發的情況下，及時識別風險，并采取積極有效的措施，以降低對企業的影響，或將其消滅于萌芽狀態。審計人員需立足于企業實際，根據業務特點和以往經驗，在充分利用各項數據信息時，準確識別潛在的風險，并對風險進行科學評估。可見，只有根據風險等級采取相應的防控措施，才能更好地推動企業的發展。其次，在積極開展風險評估的基礎上，需收集和歸納相應的資料，并編制審計計劃，為下一步工作的開展打下堅實的基礎。最后，積極配合內審工作的開展，并根據最終結果編制審計報告。

3.4充分強化底線思維意識

審計人員作為企業內部經營管理重要的監督者，只有嚴于律己，堅守職業道德底線，嚴格遵循國家政策方針，才能有更強的底氣積極開展工作。新經濟常態下，審計人員需守好法律底線，積極抵御人為因素的影響，需要強化法律、紀律政策及職業道德的底線意識，幫助企業打造具有鋼鐵意志般的審計隊伍。內審工作必須堅守法律底線，這也是企業獲得可持續發展的根本性保障。在社會快速發展的背景下，內審人員不僅需要懂法用法，更加需要熟悉公司法和合同法等相關法律，這不僅有助于審計人員更好地履行監督職責，還能在審計過程中發現潛在的問題，有利于維護審計的權威性和獨立性。此外，工作人員也需堅守紀律底線，這對內審人員的作風建設提出了更高的要求，內審人員需堅守底線，這不僅關乎該行業的正常發展，還影響到審計隊伍的形象；不僅是內審人員積極履行監督職能的前提條件，還是充分保護自己的重要手段。內審工作要積極堅持政策底線，準確把握國家大政方針，在遵循經濟規律的同時助力企業科學管理，使企業能夠充分迎接新常態下的機遇和挑戰。在供給側大政策背景下，要積極幫助企業去庫存、去杠桿、降成本，打造強大的競爭力，讓企業在市場中立于不敗之地。審計人員要守好職業和道德底線，要不斷提升專業素養，充分適應信息化發展的要求，通過參加培訓或自主學習掌握相關軟件的操作技巧。在道德方面，內審人員需具備客觀公正的職業品質，在開展監督工作的過程中，要嚴守工作底線。尤其是審計對象是企業高層管理人員，要做到執法必嚴，違法必究。同時，要培養工作人員的責任感、忠誠感，使其能積極抵御工作中遇到的各種誘惑，避免在工作中觸碰違禁高壓線而影響整體隊伍的形象。可見，全面提升內審人員的綜合素養，有助于企業樹立良好的形象，有利于審計人員嚴守各項紀律底線。另外，需創新審計人員的考核機制，高度關注審計流程開展是否規范，這對提高工作人員的責任感具有積極的作用。樹立底線思維有助于企業科學管理，從而更好地迎接新常態下的機遇和挑戰，實現新的飛躍。

3.5創新審計方法和程序

當前，部分企業依然采用傳統的方法開展審計工作，難以滿足當前審計要求。因此，企業需充分利用現代化技術進行創新，利用信息化手段進行大數據分析，對收集的數據信息進行篩選，再對篩選出的疑點進行分析，并進一步進行現場調查核實，以減少審計工作量，提高審計效率。在審計程序方面，應當注重系統性，結合當前企業的實際情況設計并編寫審計程序，注重程序的質量，使審計工作能為企業在預警與提高效益方面發揮作用。同時，還需要注重聯動性，審計部門存在不同的小組，為了提高工作效率和質量，發揮各小組成員優勢，內審人員應在審計過程中充分交流，避免出現各自為政的現象。另外，復核制度是充分保障審計質量的重點因素，企業需對最終的結果進行驗收和檢查，并嚴格落實該項制度。

3.6優化審計行業環境

內部審計工作人員應當主動了解行業協會并加入其中，了解其發展動態。行業協會在充分調查后，有必要結合當地實際情況，不斷完善現有行業的準入標準，同時還要更加注重對相關人員道德業務素養的規范，避免個別低素質人員對該行業造成的影響。行業協會的建立應當在政府引領統籌的基礎上建立并不斷發展壯大，而在實際管理過程中，政府部門要盡可能地減少對其的干涉，以維護該協會的權威性。但需要注意的是，要想充分提高企業的內審質量，應當加大對法律法規的建設力度和行業自律體系的構建力度，結合當前《內部審計基本準則》，根據現階段企業內部審計的實際情況，在法律文件中適當增加相應的內容和方法等，以完善審計工作的標準和規范。此外，各地區各行業的實際發展情況千差萬別，這就使得審計人員在實際開展內審期間，會面臨各種各樣的問題，尤其是標準上的差異性。因此，在完善相關法律和準則的同時，需細化相關條款，才能從根本上有效提升內部審計質量，更好地推動企業發展。

4結束語

經濟新常態的提出給企業內部審計工作的開展帶來了巨大的影響。現階段，不少企業受制于歷史、技術等因素，仍然采用傳統審計方法開展工作，這對企業的正常發展產生了消極的影響。企業審計工作開展要緊跟信息化發展的歷史潮流，構建現代化審計信息系統，加強對審計隊伍的培訓，守好底線思維，打造審計“鐵軍”。

作者：武晨