導語：信用社抵債資產制度一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一章總則

第一條為規范抵債資產管理，避免和減少資產損失，及時化解金融風險，根據國家有關法律法規，制定本辦法。

第二條本辦法適用于經中國銀行業監督管理委員會批準，在XX省境內依法設立的農村合作銀行和各縣（區、市）農村信用社（以下簡稱“信用社”）。

第三條本辦法所稱抵債資產是指信用社依法行使債權或擔保物權而受償于債務人、擔保人或第三人的實物資產或財產權利。

本辦法所稱以物抵債是指信用社的債權到期，但債務人無法用貨幣資金償還債務，或債權雖未到期，但債務人已出現嚴重經營問題或其他足以嚴重影響債務人按時足額用貨幣資金償還債務，或當債務人完全喪失清償能力時，擔保人也無力以貨幣資金代為償還債務，經信用社與債務人、擔保人或第三人協商同意，或經人民法院、仲裁機構依法裁決，債務人、擔保人或第三人以實物資產或財產權利作價抵償信用社債權的行為。

第四條本辦法所稱抵債資產入賬價值是指信用社取得抵債資產后，按照相關規定計入抵債資產科目的金額。

抵債金額是指取得抵債資產實際抵償信用社債務的金額。

抵債資產凈值是指抵債資產賬面余額扣除抵債資產減值準備后的凈額。

取得抵債資產支付的相關稅費是指信用社收取抵債資產過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產稅等稅金，以及所支出的過戶費、土地出讓金、土地轉讓費、水利建設基金、交易管理費、資產評估費等直接費用。

第五條以物抵債管理應遵循嚴格控制、合理定價、妥善保管、及時處置、審批備案的原則。

（一）嚴格控制原則。信用社債權應首先考慮以貨幣形式受償，從嚴控制以物抵債。受償方式以現金受償為第一選擇，債務人、擔保人無貨幣資金償還能力時，要優先選擇以直接拍賣、變賣非貨幣資產的方式回收債權。當現金受償確實不能實現時，可接受以物抵債。

（二）合理定價原則。抵債資產必須經過嚴格的資產評估來確定價值，評估程序應合法合規，要以市場價格為基礎合理定價。

（三）妥善保管原則。對收取的抵債資產應妥善保管，確保抵債資產安全、完整和有效。

（四）及時處置原則。收取抵債資產后應及時進行處置，盡快實現抵債資產向貨幣資產的有效轉化。

（五）審批備案原則。實行省、縣（區、市）信用聯社審批制和大額抵債資產省聯社事后備案制。

第六條信用社應對抵債資產實行專項管理，建立健全抵債資產收取和處置的內部申報審批制度，明確申報流程、部門職責、審批權限，并對申報方案的內容、要件和所需材料作出規定。

（一）抵債資產的收回處置權由省（含省聯社派駐地、州、市辦事處，下同）、縣（區、市）信用聯社抵債資產管理委員會具體負責。

（二）省、縣（區、市）信用聯社要成立抵債資產管理委員會。主要職責是：

（1〉抵債資產管理制度、辦法的和修改；

〈2〉抵債資產接收和處置的審批；

〈3〉對抵債資產管理中違規、違章行為進行處罰。

（三）省、縣（區、市）信用聯社資產保全部門負責抵債資產管理的具體工作，未成立資產保全部門的，由信貸部門指派專人負責。主要職責是：

（1〉抵債資產工作的整體協調；

〈2〉抵債資產接收及處置方案的初步審核；

〈3〉制定抵債資產管理的實施細則；

〈4〉建立各基層社抵債資產管理臺賬，定期進行檢查、核對，匯總上報抵債資產各類報表；

〈5〉組織建立抵債資產信息反饋和服務網絡。

（四）抵債資產收回和處理變現時應逐級履行審批程序，具體權限為：

收回和處置抵債資產金額在100萬元（含50萬元）以下的由縣（區、市）信用聯社審批；金額超過100萬元由省聯社審批。

第二章抵債資產收取

第七條以物抵債主要通過以下兩種方式：

（一）協議抵債。經信用社與債務人、擔保人或第三人協商同意，債務人、擔保人或第三人以其擁有所有權或處置權的資產作價，償還信用社債權。

（二）法院、仲裁機構裁決抵債。通過訴訟或仲裁程序，由終結的裁決文書確定將債務人、擔保人或第三人擁有所有權或處置權的資產，抵償信用社債權。

訴訟程序和仲裁程序中的和解，參照協議抵債處理。

第八條債務人出現下列情況之一，無力以貨幣資金償還信用社債權，或當債務人完全喪失清償能力時，擔保人也無力以貨幣資金代為償還債務，或擔保人根本無貨幣支付義務的，信用社可根據債務人或擔保人以物抵債協議或人民法院、仲裁機構的裁決，實施以物抵債：

（一）生產經營已中止或建設項目處于停、緩建狀態。

（二）生產經營陷入困境，財務狀況日益惡化，處于關、停、并、轉狀態。

（三）已宣告破產，信用社有破產分配受償權的。

（四）對債務人的強制執行程序無法執行到現金資產，且執行實物資產或財產權利按司法慣例降價處置仍無法成交的。

（五）債務人及擔保人出現只有通過以物抵債才能最大限度保全信用社債權的其他情況。

第九條信用社要根據債務人、擔保人或第三人可受償資產的實際情況，優先選擇產權明晰、權證齊全、具有獨立使用功能、易于保管及變現的資產作為抵債資產。

第十條下列財產一般不得用于抵償債務：

（一）法律規定的禁止流通物。

（二）抵債資產欠繳和應繳的各種稅收和費用已經接近等于或者高于該資產價值的。

（三）權屬不明或有爭議的資產。

（四）偽劣、變質、殘損或儲存、保管期限很短的資產。

（五）資產已抵押或質押給第三人，且抵押或質押價值沒有剩余的。

（六）依法被查封、扣押、監管或者依法被以其他形式限制轉讓的資產（信用社有優先受償權的資產除外）。

（七）公益性質的生活設施、教育設施、醫療衛生設施等。

（八）法律禁止轉讓和轉讓成本高的集體所有土地使用權。

（九）已確定要被征用的土地使用權。

（十）其他無法變現的資產。

第十一條劃撥的土地使用權原則上不能單獨用于抵償債務，如以該類土地上的房屋抵債的，房屋占用范圍內的劃撥土地使用權應當一并用于抵償債務，但應首先取得獲有審批權限的人民政府或土地行政管理部門的批準，并在確定抵債金額時扣除按照規定應補交的土地出讓金及相關稅費。

第十二條信用社辦理以物抵債前，應當進行實地調查，并到有關主管部門核實，了解資產的產權及實物狀況，包括資產是否存在產權上的瑕疵，是否設定了抵押、質押等他項權利，是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費用，是否涉及其他法律糾紛，是否被司法機關查封、凍結，是否屬限制、禁止流通物等情況。

第十三條信用社應對抵債資產建立登記制度，并對每筆以物抵債資產設定抵債資產收取責任人，負責以物抵債的申報和抵債資產的收取、移交、登記等工作。

第十四條信用社應合理確定抵債金額。

（一）協議抵債的，原則上應在具有合法資質的評估機構進行評估的基礎上，與債務人、擔保人或第三人協商確定抵債金額。評估時，應要求評估機構以公開市場價值標準為原則，確定資產的市場價值，在可能的情況下應要求評估機構提供資產的快速變現價值。抵債資產欠繳的稅費和取得抵債資產支付的相關稅費應在確定抵債金額時予以扣除。

（二）采用訴訟、仲裁等法律手段追償債權的，如債務人和擔保人確無現金償還能力，信用社要及時申請法院或仲裁機構對債務人、擔保人的財產進行拍賣或變賣，以拍賣或變賣所得償還債權。若拍賣流拍后，信用社要申請法院或仲裁機構按照有關法律規定或司法慣例降價后繼續拍賣。確需收取抵債資產時，應比照協議抵債金額的確定原則，要求法院、仲裁機構以最后一次的拍賣保留價為基礎，公平合理地確定抵債金額。

第十五條抵債資產的接收程序。

（一）由債權信用社提出辦理抵債資產的書面申請，縣（區、市）信用聯社必須委派人員配合債權信用社洽談和擬定具體方案。

（二）債權信用社根據會議確定的辦理意見，填制以物抵債申報表報縣（區、市）信用聯社審批。報批材料包括：信用社會議記錄、評估報告、判決書或裁定書、抵債意向書、抵債物品明細表以及其他所需的相關材料等。

（三）縣（區、市）信用聯社按照規定的程序和權限進行審查和審批，并及時通知債權信用社進行賬務處理。

（四）單戶抵債資產金額50萬元以上報批備案。

（1〉協議抵債的。縣（區、市）信用聯社必須報省聯社計劃信貸部審批，報審材料包括：信用社及信用聯社會議記錄、抵貸處置報告、評估報告、抵債意向書、抵債物品明細表，《抵押擔保借款合同》、抵債資產所有權屬證明、他項權證復印件以及其他所需的相關材料等。

〈2〉法院、仲裁機構裁決抵債的。縣（區、市）信用聯社必須在十五日內報省聯社計劃信貸部備案，報備材料包括：信用社及信用聯社會議記錄、抵債資產處置報告、評估報告、判決書或裁定書、抵債意向書、抵債物品明細表，《抵押擔保借款合同》、抵債資產所有權屬證明、他項權證復印件以及其他所需的相關材料等。

第十六條信用社經協議抵債或法院、仲裁機構裁決抵債取得的抵債資產，按其現值能夠抵償貸款本息的，借款合同、擔保合同終止；不夠抵償貸款本息的部分，信用社應依據合同繼續追償。

第三章抵債資產保管

第十七條信用社從取得抵債資產之日起就必須實行規范化管理。要按照有利于抵債資產經營管理和保管的原則，實行主任負責制，指定專人負責管理，確定抵債資產經營管理主責任人，指定保管責任人，并明確各自職責，每月進行賬實核對，確保賬實相符，物品完好無損。

第十八條信用社在辦理抵債資產接收后應根據抵債資產的類別（包括不動產、動產和權利等）、特點等決定采取上收保管혁峐地保管、委托保管等方式。

第十九條信用社在取得抵債資產直至處置期間，應妥善保管抵債資產，逐戶建立雙套抵債資產明細臺賬，詳細記載抵債物品的名稱、數量、價值、抵償貸款本金及利息的數額、出租、變現以及資產管理責任人的情況等，一份信用社留存，一份報縣（區、市）信用聯社。對抵債資產要建立定期檢查、賬實核對制度。

（一）信用社要根據抵債資產的性質和狀況定期或不定期進行檢查和維護，及時掌握抵債資產實物形態及價值形態的變化情況，及時發現影響抵債資產價值的風險隱患并采取有針對性的防范和補救措施。

（二）每個季度應至少組織一次對抵債資產的賬實核對，并作好核對記錄。核對應做到賬簿一致和賬實相符，若有不符的，應查明原因，及時報告并據實處理。

第二十條信用社的抵債資產管理實行責任賠償制度。對因保管不善造成資產毀損、丟失的，由保管責任人負責賠償，信用社負責人負連帶責任，具體賠償數額由各縣（區、市）信用聯社根據其損失程度合理確定。

第二十一條對因特殊需要由縣（區、市）信用聯社保管的抵債資產。但無論何種方式，都必須建立保管制度，明確相應責任。

第四章抵債資產處置

第二十二條信用社抵債資產收取后應盡快處置變現。以抵債協議書生效日，或法院、仲裁機構裁決抵債的終結裁決書生效日，為抵債資產取得日，不動產和股權應自取得日起2年內予以處置（特殊情況報經省聯社批準的除外）；除股權外的其他權利應在其有效期內盡快處置，最長不得超過自取得日起的2年；動產應自取得日起1年內予以處置。

第二十三條處置抵債資產應堅持公開透明的原則，避免暗箱操作，防范道德風險。

抵債資產原則上應采用公開拍賣方式進行處置，由公證處參與，按規范進行拍賣。選擇拍賣機構時，要在綜合考慮拍賣機構的業績、管理水平、拍賣經驗、客戶資源、拍賣機構資信評定結果及合作關系等情況的基礎上，擇優選用。拍賣抵債金額1000萬元（含）以上的單項抵債資產應通過公開招標方式確定拍賣機構。

抵債資產拍賣原則上應采用有保留價拍賣的方式。確定拍賣保留價時，要對資產評估價、同類資產市場價、意向買受人詢價、拍賣機構建議拍賣價進行對比分析，考慮當地市場狀況、拍賣付款方式及快速變現等因素，合理確定拍賣保留價。

抵債資產收取后原則上不能對外出租。因受客觀條件限制，在規定時間內確實無法處置的抵債資產，為避免資產閑置造成更大損失，在租賃關系的確立不影響資產處置的情況下，可在處置時限內暫時出租。

第二十四條不適于拍賣的，可根據資產的實際情況，采用變賣、出租、托管、委托抵債、協議處置、招標處置、打包出售、委托銷售等方式變現。采用拍賣方式以外的其他處置方式時，應在選擇中介機構和抵債資產買受人的過程中充分引入競爭機制，避免暗箱操作。抵債資產的處置方式和處置金額由各縣（區、市）信用聯社根據實際情況確定。

（一）采用變賣方式處置抵債資產時，本著公開、公正的原則，以取得時的價格為依據，根據其實際價值和市場重置價格經買賣雙方協商確定，依法簽訂協議、進行公證、辦理轉讓手續。

（二）采用租賃方式處置抵債資產的，由有權單位根據本地實際情況，進行集體討論，合理確定租賃收益水平。

（三）以托管方式委托經營的抵債資產，委托人要進行經常性的檢查監督，保證委托經營收入的實現，防止抵債資產流失。

第二十五條抵債資產處置變現時按金額審批備案。

（一）協議出讓。單戶變賣金額超過50萬元的將有關材料報省聯社計劃信貸部審批。

（二）拍賣。單戶變賣金額超過100萬元(含100萬元)或變賣價低于接收時計價入賬價格50萬元(含50萬元)的，必須在事后15日內由縣（區、市）信用聯社將有關材料報省聯社計劃信貸部備案。

第二十六條抵債資產變現后，不足償還貸款本息的，堅持“先收貸款本金，后收貸款利息”的原則。抵債資產變現按下列順序分配：

（一）支付處理抵債資產所需的稅金；

（二）償還借款人所欠信用社貸款本金；

（三）償還借款人所欠信用社貸款利息；

（四）變現收入償還貸款本金及利息后有剩余的，可按借貸雙方事前簽訂的有關協議處理，作為信用社的當期收入或退還借款人。

第二十七條信用社不得擅自使用抵債資產。確因經營管理需要將抵債資產轉為自用的，視同新購固定資產辦理相應的固定資產購建審批手續。

第二十八條抵債資產處置給信用社職工及其親屬的，其條件不得優于其他競買人。

第五章賬務處理

第二十九條信用社以抵債資產取得日為所抵償貸款的停息日。信用社應在取得抵債資產后，及時進行賬務處理，嚴禁違規賬外核算。

第三十條信用社取得抵債資產時，按實際抵債部分的貸款本金和已確認的表內利息作為抵債資產入賬價值。信用社為取得抵債資產支付的抵債資產欠繳的稅費、墊付的訴訟費用和取得抵債資產支付的相關稅費計入抵債資產價值。信用社按抵債資產入賬價值依次沖減貸款本金和應收利息。

信用社在取得抵債資產過程中向債務人收取補價的，按照實際抵債部分的貸款本金和表內利息減去收取的補價，作為抵債資產入賬價值；如法院判決、仲裁或協議規定信用社須支付補價的，則按照實際抵債部分的貸款本金、表內利息加上預計應支付的補價作為抵債資產入賬價值。

第三十一條抵債金額超過債權本息總額的部分，不得先行向對方支付補價，如法院判決、仲裁或協議規定須支付補價的，待抵債資產處置變現后，將變現所得價款扣除抵債資產在保管、處置過程中發生的各項支出、加上抵債資產在保管、處置過程中的收入后，將實際超出債權本息的部分退給對方。

第三十二條抵債金額超過貸款本金和表內利息的部分，在未實際收回現金時，暫不確認為利息收入，待抵債資產處置變現后，再將實際可沖抵的表外利息確認為利息收入。

第三十三條除法律法規規定債權與債務關系已完全終結的情況外，抵債金額不足沖減債權本息的部分，應繼續向債務人、擔保人追償，追償未果的，按規定進行核銷和沖減。

第三十四條抵債資產保管過程中發生的費用計入營業外支出；抵債資產未處置前取得的租金等收入計入營業外收入；處置過程中發生的費用，從處置收入中抵減。

第三十五條抵債資產處置時，抵債資產處置損益為實際取得的處置收入與抵債資產凈值、變現稅費以及可確認為利息收入的表外利息的差額，差額為正時，計入營業外收入，差額為負時，計入營業外支出。公式表示為：

營業外收入（或營業外支出）＝實際取得的處置收入-（抵債資產賬面余額-抵債資產減值準備）-變現稅費-可確認為利息收入的表外利息涉及補價的，抵債資產處置損益為實際取得的處置收入與抵債資產凈值、變現稅費、可確認為利息收入的表外利息、實際支付的補價超出（或少于）預計應支付補價部分的差額，差額為正時，計入營業外收入，差額為負時，計入營業外支出。公式表示為：

營業外收入（或營業外支出）＝實際取得的處置收入-（抵債資產賬面余額-抵債資產減值準備）-變現稅費-可確認為利息收入的表外利息-（實際支付的補價-預計負債）

第三十六條信用社應當在每季度末對抵債資產逐項進行檢查，對預計可收回金額低于其賬面價值的，應當計提減值準備。如已計提減值準備的抵債資產價值得以恢復，應在已計提減值準備的范圍內轉回，增加當期損益。抵債資產處置時，應將已計提的抵債資產減值準備一并結轉損益。

第六章監督檢查

第三十七條信用社應當對抵債資產收取、保管和處置情況進行檢查，發現問題及時糾正。在收取、保管、處置抵債資產過程中，有下列情況之一者，應視情節輕重進行處理；涉嫌違法犯罪的，應當移交司法機關，依法追究法律責任：

（一）截留抵債資產經營處置收入的。

（二）擅自動用抵債資產的。

（三）未經批準收取、處置抵債資產的。

（四）惡意串通抵債人或中介機構，在收取抵債資產過程中故意高估抵債資產價格，或在處理抵債資產過程中故意低估價格，造成信用社資產損失的。

（五）玩忽職守，怠于行使職權而造成抵債資產毀損、滅失的。

（六）擅自將抵債資產轉為自用資產的。

（七）其他在抵債資產的收取、保管、處置過程中，違反本辦法有關規定的行為。

第三十八條省聯社抵債資產管理委員會應當加強對縣（區、市）信用聯社抵債資產收取、保管和處置情況的監督檢查，對不符合本辦法規定的，應當及時進行制止和糾正，并按照有關規定進行處理和處罰。

省聯社駐各地州辦事處負責對當地縣（區、市）信用聯社抵債資產收取、保管和處置的監督管理。

第七章附則

第三十九條縣（區、市）信用聯社可以根據本辦法制定實施細則，報省聯社計劃信貸部備案。

第四十條本辦法自印發之日起執行。此前有關抵債資產管理的規定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

第四十一條本辦法由z省農村信用合作社聯合社負責解釋。