1引言

社會保障制度中一個最重要的組成部分就是社會保險，社會保險在社會保保障制度中出于核心地位。社會保險的含義是指國家通過法律建立社會保險基金，對喪失勞動能力、暫時失去勞動崗位或因健康原因造成損失的人給予物質幫助。因此，社會保險的重要性不言而喻，這關乎黨和政府對于勞動保障工作的政策方針的落實程度，同時也關乎民生和勞動人民的切身利益，更加關系到社會的穩(wěn)定和經濟的發(fā)展，是每個人關注的重點問題。建立健全社會保險內控是保證社會保障制度有條不紊發(fā)展的基本要求，也是對社會保障實踐的具體落實。但是有些地區(qū)對于社會保險內控管理存在諸多不足，導致社會保險基金存在風險，對社會保障制度構成威脅。

2目前社會保險內控管理存在的問題

2.1內控認識不足。社會保險管理機構的工作人員對內控認識不到位，觀念淡漠，對內控管理的理解較差，沒有認識到內控的重要性，內控不僅可以防范和化解社會保險工作的風險，還對參加社會保險的人員權益起到保護作用。并且，社會保險內控的執(zhí)行科室配備缺乏，另外工作人員又缺乏審計方面的專業(yè)知識，對社會保險的相關法律法規(guī)不夠了解，加上敷衍散漫的工作態(tài)度，沒有達到期望的效果。2.2缺乏內控制度。制度是實施的基礎，社會保險內控制度的不健全導致社會保險內控管理的不到位。社會風險內控管理制度不健全會導致與實際工作不協(xié)調，對社會保險的安全構成威脅。2.3執(zhí)行力度不到位。社會保險的管理機構在執(zhí)行過程中缺乏積極性和主動性，內控機構往往被忽視、敷衍，社會保險管理機構對自己內控管理的評估不足，內有做到心中有數，更加做不到對內控機構完善的管理。近年來，所發(fā)生社會保險案件，無一不與內控管理重視程度不足，監(jiān)督機制不健全，監(jiān)控緩解失效等有關。我們要將前車之鑒，作為后事之師，加強內控管理。

3社會保險內控管理工作方法

認真做好社會保險內控管理工作，切實發(fā)揮社會保險內控管理的功能和職能，避免危害民生，危害社會主義建設的現(xiàn)象發(fā)生。本文闡述了如何做好社會保險內控管理工作的幾條建議。3.1提升工作人員的職業(yè)和道德素養(yǎng)。對工作人員的進行政治思想教育和職業(yè)素養(yǎng)教育，不斷提升工作人員的責任感，在社會保險基金管理方面普及法律知識，樹立社會保險人員遵紀守法的意識和觀念，并將此作為廉政教育的重要內容。3.2對內控工作給予足夠重視。保證社會保險基金的安全，就是保證廣大參保人員的切身利益和生活保障，是廣大勞動人民關注的焦點問題。內控管理是一種自律行為，做好內控管理工作是實現(xiàn)控制社會保險風險的重要手段。首先，給予社會保險內控管理工作足夠的重視，將領導目標實行責任制，將工作責任落實到個人，避免推諉扯皮，工作懈怠的情況發(fā)生。其次，完善社會保險內控管理工人人員的工作隊伍，將真正懂專業(yè)，有責任心，理論水平高的專業(yè)知識型人才作為重點培養(yǎng)對象，對工作人員進行教育和培訓，不斷提高工作人員的專業(yè)水平和工作素質。3.3建立健全內控機制。建立內控管理制度首先要明確科學、民主、公開的決策程序，對涉及經濟及管理方面的重大事項的決策，應該按照民主集中制的原則進行，首先由經辦部門提出建議，然后由領導和相關部門代表集體決策。建立健全授權批準控制、不相容崗位分離控制、業(yè)務流程控制、預算控制、會計控制、風險控制、信息技術控制、會商報告控制等，綜合運用上述方法，健全內部控制機制。明確授權審批制度，建立授權審批體系，對授權人員、范圍、權限、程序和責任作出規(guī)定。建立工作人員定期或不定期輪崗交流制度，特別是重要崗位，要實行任職回避制度。3.4加強監(jiān)督管理。進一步完善社會保險業(yè)務數據的管理制度，經辦機構向上級行政部門遞交的相關業(yè)務經辦數據和統(tǒng)計報表進行嚴格的統(tǒng)計分析和檢查，對出現(xiàn)的問題及時進行整改和反饋，嚴格做到數據管理系統(tǒng)的監(jiān)督管理作用。針對社會保險各項業(yè)務的內容和性質進行明確分工，制定詳細的工作計劃和操作規(guī)程。對每一項業(yè)務的操作事項初審、審核和審批制度，保證業(yè)務的經辦由不同的工作人員完成，實現(xiàn)復核和監(jiān)督。社會保險經辦機構要加強內部管理和監(jiān)督、規(guī)范經辦人員行為，提高內控執(zhí)行力，形成自我約束，自動預警、自行糾錯的工作機制，防范和化解社?；疬\行風險，確保基金安全，從而促進社會保險經辦內部控制工作規(guī)范、有序、健康發(fā)展，開創(chuàng)社會保險經辦工作發(fā)展的新局面。

在國內保險市場對外開放步伐加快和市場競爭日益加劇的情況下，為了防范和及早發(fā)現(xiàn)經營風險，避免或者減少可能遭受的損失，保證保險業(yè)穩(wěn)定健康快速發(fā)展，在加強保險監(jiān)管的同時，各保險公司經營決策者應該認真制定和切實執(zhí)行公司控制風險、加強管理、穩(wěn)健經營的內部控制管理制度。

以改革為動力，推進保險公司內部各項管理制度的創(chuàng)新

越來越多的人已經認識到保險公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢，而不只是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢和資金優(yōu)勢。保險資源配置和經營管理能力的差異性以及保險公司利用這些資源的獨特方式，形成了公司各自的競爭優(yōu)勢和比較優(yōu)勢。建立內控制度和管理制度的目的是提高保險公司的自我約束意識，防范和及時發(fā)現(xiàn)經營風險，建立公司內部相互制衡機制，確保正確反映公司的經營效益，提高公司的核心競爭力。健全有效的內控制度可以監(jiān)督和彌補公司管理中可能存在的缺陷，使公司在市場環(huán)境變化和人員素質參差不齊的情況下，實現(xiàn)公司的市場經營目標。

保險公司的內控管理制度建設應注重體制創(chuàng)新和機制創(chuàng)新，可以參照國際先進的管理模式進行公司內部管理體制的改革創(chuàng)新，比如公司價值鏈管理、組織結構管理、業(yè)務績效管理、客戶關系管理、公司價值管理、銷售渠道管理、服務質量管理、公司品質管理、人力資源管理、激勵約束機制管理等。

2003年車險管理制度改革是保險業(yè)的一次理論創(chuàng)新、體制創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和實踐創(chuàng)新，對國內保險業(yè)改革的深化、保險公司經營增長方式的轉變、保險業(yè)務結構的調整以及促進保險業(yè)快速健康穩(wěn)定發(fā)展將產生重大影響。保險公司應及時研究車險管理制度改革對公司的經營管理體制所帶來的影響，最大限度地引入市場競爭機制，通過改革創(chuàng)新推動公司按照市場經濟規(guī)則提高自身的核心競爭力。

按照公司內控管理制度的要求，保險公司總分支公司之間應該建立嚴格的管控機制和費率反饋機制，總公司對分支公司的經營活動必須做到心中有數，及時指導，監(jiān)控到位；應建立嚴格的核保和核賠分離制度，必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權和違法違規(guī)行為以及違反公司內控管理制度的行為，必須認真進行監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，還應及時修改和完善內控管理制度。

一、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險內控管理的發(fā)展現(xiàn)狀

以安徽省某縣為例，截止至2018年底，該縣城60歲以上的人員共計10.71萬人，養(yǎng)老金的發(fā)放率達100%，此外，該縣城的十六個鎮(zhèn)中應該參加城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的人數為36.87萬，實際參保為35.91萬人，參保率達到97.4%[1]。根據上述數據來看，該縣的城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險工作還需要進一步較加大力度，讓民生工作真正惠及每一個人。從該縣的城鄉(xiāng)社保機構組織架構情況來看，一共有6名工作人員，無法滿足內部控制求，人員流動性較大，不利于養(yǎng)老保險業(yè)務的開展，而且一部分人員對城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險業(yè)務的電腦操作方式不熟練，開展效率較低，工作積極性較差。

二、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險內控管理存在的問題

根據上文可知，當前城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險還存在一定的問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，內部控制環(huán)境松懈。根據上文對城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險機構組織架構的分析，崗位設置、內部管理上都存在問題，員工工作壓力較大，社保工作開展受到嚴重的阻礙，在這樣的情況下，人力資源政策也存在問題，缺少科學合理的崗位輪換制度，造成潛在的舞弊風險，不僅無法提高社保工作效率，還會引發(fā)資金挪用的風險。第二，內部控制工作執(zhí)行力較差。不相容職務是城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險工作中常見的問題，但是在實際應用的過程中，很多社保機構不相容崗位之間沒有實現(xiàn)相互分離原則，關鍵節(jié)點缺少有效牽制，對養(yǎng)老金的安全造成威脅。除此之外，歸口管理、業(yè)務資料保管等問題也沒有得到有效監(jiān)管實施，社保人員的權益無法保障，最終影響到業(yè)務內部控制的有效性。第三，缺少對城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險風險的評估。這一問題主要體現(xiàn)在風險防控責任和風險評估程序這兩個方面，受到各方面因素的影響，很多社保機構內部并沒有專業(yè)的風險評估人員，同時也缺少健全的風險評估程序，導致風險應對不夠到位，一旦風險爆發(fā)，會對社保機構造成致命的打擊。第四，缺少通常的內部控制溝通渠道。當前很多城鄉(xiāng)社保機構都缺少完善的信息系統(tǒng)，內外部信息溝通不暢通，無法及時反饋內部控制缺陷，有關工作也不能夠在第一時間得到落實，對內部控制工作造成了嚴重的阻礙。第五，沒有嚴格的落實稽核監(jiān)督工作。除了上述內容之外，在實際應用的過程中，城鄉(xiāng)居民社保機構的稽核監(jiān)督力度需要進一步加強，稽核部門的獨立性和權威性也需要得到進一步提高，以此保證稽核監(jiān)督工作得到穩(wěn)定落實。當前國家的城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險工作還處于初期發(fā)展階段，在實際應用中，大部分地區(qū)的城鄉(xiāng)社保機構的組織結構并不完善，內控管理力量較為薄弱，而且城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險內控管理涉及的領域較為復雜，經常會出現(xiàn)冒領養(yǎng)老金、養(yǎng)老金管理不當的現(xiàn)象出現(xiàn)。如果無法保證城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險內控管理工作得到落實，那么就會出現(xiàn)養(yǎng)老金冒領、挪用等情況。

三、解決城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險內控管理問題的對策

（一）建立完善良好內控環(huán)境。由上可知，城鄉(xiāng)社保機構的養(yǎng)老保險事業(yè)在實際發(fā)展過程中受到多方面因素的制約，相關工作人員必須要提高對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度的認識，健全配套制度、理清管理體制，從而讓城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險工作順利穩(wěn)定的實施。在實際發(fā)展過程中，要利用完善良好內控環(huán)境引導城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的工作開展。城鄉(xiāng)社保機構要充分、準確的把握住城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險工作中存在的矛盾點、關鍵點、著力點，圍繞著居民養(yǎng)老保險的具體思路和措施，明確自身發(fā)展方向，不斷細化完善相關配套內部控制監(jiān)督制度，加強頂層設計，建立完善良好內控環(huán)境，讓城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險真正的成為惠及民生的政策。與此同時，還要明確制度的權責，全面落實制度創(chuàng)新的可行性方案，從根本上促進城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險內控管理工作發(fā)展。第一，要加強對城鄉(xiāng)居民社保機構人員隊伍建設，嚴格劃分負責人責任。第二，創(chuàng)新、優(yōu)化城鄉(xiāng)居民社保機構的服務方式，落實柜員式服務，提高群眾滿意度。以天長市城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險管理中心為例，設置具體負責人，將內控管理工作進行分解，并且將內控管理理念深入到每一個工作人員的意識，以此保證內控管理體制的建立，營造良好的內控管理環(huán)境。（二）全面落實風險點的控制。在實際應用過程中，應該落實全面精細化管理，針對實際情況，有針對性落實對關鍵風險點的控制，從而實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的全面推進。這就需要制定風險控制細則，包括：人群調整范圍、系數指數確定、待遇水平計算等方面。城鄉(xiāng)社保機構必須要認識到精細化管理需要結合單位發(fā)展不斷完善，這是一個長期不間斷的工作，需要落實長遠規(guī)劃和長期謀劃，以此更好的應對財政壓力。想要應對財政壓力，保證措施的合理性，還要落實測算工作，科學合理的測算可以讓壓力得到有效的分解，讓城鄉(xiāng)社保機構的養(yǎng)老保險改革工作得到順利進行，從而有效減輕財政負荷，滿足改革需要，推動城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險改革順利進行。不僅如此，養(yǎng)老保險經辦業(yè)務環(huán)節(jié)較多，風險點不易發(fā)現(xiàn)，應該加強對關鍵風險點的把控，采取有效的預防措施，編制具體內控管理流程圖，提高內控管理的有效性。以天長市城鄉(xiāng)居民社保管理中心為例，該管理中心針對個人繳費的主要風險點進行分析，針對其中可能出現(xiàn)的挪用現(xiàn)象進行控制。同時執(zhí)行風險評級，按照具體的級別落實監(jiān)控管理工作，面對風險等級較高的業(yè)務，監(jiān)控力度越大，監(jiān)控重點也較為沖突。（三）嚴格執(zhí)行運行控制規(guī)范。由上可知，想要實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險內控管理工作的穩(wěn)定開展，推動城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險行業(yè)實現(xiàn)改革發(fā)展，就要提高養(yǎng)老保險內部控制制度的執(zhí)行能力，嚴格按照運行控制規(guī)范落實有關工作。首先，就要盡可能地建立健全完善統(tǒng)一的內部控制、監(jiān)督條例。當前很多城鄉(xiāng)社保機構的內部控制、監(jiān)督條例還存在一些問題需要得到完善，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險本身的覆蓋范圍較大，針對的人群種類復雜，因此，具有涉及面較廣、政策性較強、敏感度較高等方面的特點。在這樣的情況下，如果城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險機構都缺少運行控制規(guī)范，那么城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險工作的開展也會面臨極大的挑戰(zhàn)。城鄉(xiāng)社保機構在完善運行控制規(guī)范的過程中，可以適當參照同類型社保機構單位，根據實際發(fā)展情況，吸取其他社保機構養(yǎng)老保險運行控制規(guī)范的優(yōu)點，讓養(yǎng)老保險運行控制規(guī)范體制可以滿足城鄉(xiāng)社保機構的實際發(fā)展需求。比如：天長市城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險管理中心就建立了嚴密的基金財務會計控制系統(tǒng)，健全財務管理的同時加強基金收支管理，同時提高統(tǒng)籌層次，針對基金預算、基金籌集、基金支付、基金結余進行分析，構建具體的管理系統(tǒng)，嚴格按照按國家有關規(guī)定實現(xiàn)保值增值，切實保障廣大參保群眾的切身利益。（四）加強運行控制系統(tǒng)管理。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險關系到每個城鄉(xiāng)居民的切身利益，因此要做到精益求精，不能夠出現(xiàn)疏忽大意的情況，這就需要城鄉(xiāng)社保機構的工作人員加強運行控制系統(tǒng)管理，以天長市城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險管理中心為例，定期組織有關工作人員學習運行控制信息系統(tǒng)的操作方式，同時制定了考核制度，通過這種方式調動員工的工作積極性，不會出現(xiàn)疏忽遺漏。在實際工作中也能夠嚴格按照具體的操作進行操作，確保城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險可以全面落實到每一個參保人員身上，最大限度維護人民群眾的根本利益。同時利用這一信息系統(tǒng)，落實內部控制管理制度，加大內部稽核監(jiān)管力度，規(guī)范內外部監(jiān)督體制，健全監(jiān)督機制，確保城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險內控管理工作得到穩(wěn)定落實。比如：天長市城鄉(xiāng)居民社保管理中心就對監(jiān)督檢查內容進行了通過統(tǒng)一管理，嚴格按照社團現(xiàn)存業(yè)務要求進行歸納管理，并且以電子表格的形式展現(xiàn)出來，在實際監(jiān)督檢查的過程中，可以有效提高稽查管理效率，保證監(jiān)督檢查工作更加全面化，讓監(jiān)督檢查工作得到落實。除此之外，還開通了網站，公開非機密業(yè)務信息，提高監(jiān)管透明性，形成自我約束機制，有效規(guī)避風險，推動城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險事業(yè)不斷發(fā)展。

摘要：如今我國的經濟發(fā)展十分迅速，所以人們的生活水平也正在不斷地提高，人們也越來越學會享受生活，同時對生活的環(huán)境以及生活水平也有著更高的要求。隨著科技的不斷發(fā)展，一些事物的出現(xiàn)導致人們的身體逐漸出現(xiàn)問題，所以人們也越來越重視健康這一話題。目前，我國的居民基本醫(yī)療保險基金的規(guī)模不斷地擴大，這帶來了很多基金管理上的一些問題，所以要想更好的為人們服務，就應該及時的解決這些問題。本文就關于做好居民醫(yī)療保險基金內控管理的措施進行了簡要分析。

關鍵詞：基本醫(yī)療保險；內控；措施

如今人們越來越關注自身的健康狀況，所以我國也隨之設立了居民基本醫(yī)療保險基金。但是隨著基金的不斷增多，一些基金的管理工作就會存在問題，進而導致基金的流失。所以說相關的部門一定要及時的做好基金的管理，加強基金的管理措施，進而保證居民基本醫(yī)療保險基金的合理使用。

一、醫(yī)療保險基金管理存在的問題

1.基金管理制度不完善。目前我國的居民醫(yī)療保險基金制度還是不夠完善，直到目前我國的相關制度也只成立了十多年而已。很多政府部門在進行醫(yī)療保險基金的管理上都存在很多的問題，一些資金的使用以及管理由不同的部門負責，這就會導致這些部門之間的工作存在問題，很難及時的合作，這就使基金的管理工作存在著很大的漏洞，嚴重影響了醫(yī)療保險基金的正常使用。2.監(jiān)管力度較低。根據相關部門調查來看，很多政府的居民基本醫(yī)療保險的基金管理方面的監(jiān)管力度存在著很大的問題，很多時候都沒有實現(xiàn)保險資金的收取，甚至還存在著逃避繳納保險費用的情況發(fā)生。與此同時，一些政府的管理部門不能及時的落實自身的任務，不明確自身的職責，例如財政部門、勞動保障部門以及社保經辦部門，這些部門之間沒有劃分良好的監(jiān)督內容，這就導致了監(jiān)管的工作很難及時的落實。在面對一些長期拖欠保險金額的單位沒有合適的部門進行管理，這就導致基金的落實不能及時到位。3.信息化程度低。目前在我國的居民基本醫(yī)療保險的基金管理工作上一直沒有一種專門的管理軟件來進行相關基金的管理，這就導致很多時候在進行工作時存在很嚴重的問題，浪費了大量的人力以及物力，同時一些地區(qū)可能使用自身尋找的公司進行軟件開發(fā)，這就很難保證管理系統(tǒng)的安全性，同時還可能造成相關數據的丟失甚至損壞嚴重影響了基本醫(yī)療保險基金管理工作的正常進行。

二、優(yōu)化居民基本醫(yī)療保險基金內控管理的措施

根據人力資源和社會保障局關于印發(fā)《社會保險經辦風險管理專項行動實施方案》的通知和醫(yī)療保障局關于印發(fā)《做好醫(yī)療保險經辦風險管理專項行動實施方案》的通知文件精神，我縣及時成立專項小組，對單位的組織機構、業(yè)務運行、基金財務、信息系統(tǒng)、管理與監(jiān)督等方面的內部控制工作進行自查，提升了醫(yī)療保險業(yè)務經辦能力，防范基金風險，維護基金安全，確保我縣醫(yī)療保險事業(yè)健康發(fā)展，現(xiàn)就開展情況作如下總結：

一、組織機構控制

內部控制制度是為了有效防范醫(yī)療保險經辦風險，保證法律法規(guī)和行政規(guī)章的貫徹執(zhí)行、業(yè)務經辦的規(guī)范有序，實現(xiàn)醫(yī)療保險經辦機構系統(tǒng)內建立一個管理科學、運作規(guī)范、監(jiān)控有效、考評嚴格的內部控制體系，對經辦機構各項業(yè)務、各個環(huán)節(jié)進行全程的監(jiān)督，提高醫(yī)療保險各項規(guī)章制度的執(zhí)行力，保障基金的安全完整，維護參保者的合法權益。

1、建立健全內部管理的各項規(guī)章制度，對機構職能職責、人員編制等方面進行了規(guī)范，明確業(yè)務經辦、基金財務、信息系統(tǒng)等內部控制活動全過程的崗位設置及其職責范圍。

2、按照業(yè)務經辦流程分別設置醫(yī)療保險個人賬戶管理、待遇的審核、待遇支付、基金財務管理、基金運營、信息管理、稽核監(jiān)督等專項工作崗位。

3、醫(yī)療待遇支付時，要做到首先進行業(yè)務審核，然后分管領導復核，最后主要領導簽字，做到了各個環(huán)節(jié)相互監(jiān)督制約，不相容崗位分離原則。

內部控制的嚴密性符合企業(yè)基本制度的要求，也是人壽保險公司發(fā)展的根本需求。如今國際上許多國家已經認識到了建設內控管理體系的重要性，并有大量財務人員逐漸投身于內控體系建設與完善的工作中去。而我國人壽保險公司承載著很多風險，如負債結構風險、人員素質風險等，再加上其內控體系不完整，內部控制制度的不合理或缺乏，導致其內控管理存在著眾多問題，從而增加了人壽保險公司的運營風險。因此，在經濟飛速發(fā)展的穩(wěn)定時期，發(fā)現(xiàn)人壽保險公司內部控制中存在的問題，并提出內控管理水平的提升措施是十分有必要的。

一、人壽保險公司內部控制的特點

在人壽保險公司的日常運營中，內部控制逐漸顯露出眾多特性，充分了解這些特性有利于完善內部控制制度，進而提升內部控制管理水平。第一，人壽保險公司內部控制具有社會性。人壽保險公司的發(fā)展與經營情況與廣大人民的切身利益息息相關，因此，在經營過程中，人壽保險公司不僅要考慮公司與投資人的利益，還要考慮投保人的利益，要為保險單持有者負責并提供應有的保障與服務。社會性作為人壽保險公司秉承的運營理念，也是其內部控制體系建設所應當遵從的原則。第二，人壽保險公司內部控制重點具有多樣性。人壽保險公司在經營過程中可能出現(xiàn)眾多的風險，因此其要求內控重點也呈現(xiàn)出多樣性，這樣才能充分應對在經營過程中潛在的風險。這種多樣性體現(xiàn)在內控的方方面面，不僅要對公司會計處理進行控制，還要對業(yè)務管理、資金管理、信息技術等方面進行控制，從而使得各種即將發(fā)生的風險完全處于公司的把控之中。第三，人壽保險公司內部控制活動具有復雜性。人壽保險公司內控活動之所以復雜，主要在于公司經營活動的復雜多變，公司日?，F(xiàn)金流流入與流出較多，要保證信息工作的全面性及保密性，就必須保證內控體系的完善。第四，人壽保險公司內部控制成本具有高額性。保險公司的自身性質使得其對內部控制的要求較高，其內控體系必須極其完善，具體到公司運營活動的每個環(huán)節(jié)，因此，其內控體系的建設需要付出較大的成本。

二、人壽保險公司內部控制存在的風險問題分析——以A人壽保險公司為例

(一)A人壽保險公司簡介A人壽保險股份有限公司于2001年成立后不斷努力，在行業(yè)內逐漸擴展規(guī)模，至今國內分公司數量達到28家，中心支公司達300家，銷售服務部達800家左右，是一家國際化股份有限公司。在大部分地區(qū)均有網店，擁有員工超過了10萬名，注冊資金達73.32億元，從初步構建中型壽險企業(yè)的初期平臺到實現(xiàn)連續(xù)跨越式發(fā)展，A人壽保險公司一直秉持著“內誠于心，外信于行，以人為本，尊重生命”的經營理念，努力為客戶、為員工、為社會創(chuàng)造最大的價值。但是近年來，A人壽保險公司由于內控體系不完善，導致在經營活動過程中發(fā)生了不少風險問題，從而制約了它的進一步發(fā)展。(二)A人壽保險公司內部控制存在的風險問題第一，市場風險。長期股權投資是A公司目前主要的投資方式，尤其將投資長期集中于房地產產業(yè)上，這種將投資高度集中于某一資產上極易容易受到該產業(yè)價值波動的影響。事實證明，A公司已經受到了其自身投資的房地產業(yè)的影響了，近年來，房地產業(yè)市場處于降溫的窘境，各縣城市在成交量持續(xù)走低的情況下累計了大量庫存，在這種情況下，A公司到處圈地的行為導致其承擔著很大的風險。第二，操作風險。在人壽保險行業(yè)存在著保監(jiān)會這一監(jiān)督職務，它的存在是為了約束業(yè)內人員按一定的規(guī)章制度進行內部操作，對違規(guī)行為作出處罰，從而盡可能避免風險的發(fā)生。A公司在投資權益類資產及不動產資產等資產上投資比例較大，甚至逼近或超過保監(jiān)會規(guī)定的上限，因此這種不規(guī)則操作流程導致其面臨著被處罰的境況。第三，戰(zhàn)略風險。面對行業(yè)競爭壓力與自身近年來的境況，A公司選用激進的投資方法極速擴張，在這種沒有全面策劃方案的活動中，由于沒有在事先系統(tǒng)的進行風險預測與評估，沒有考慮事中會出現(xiàn)的問題，更沒有想出萬全的解決辦法，其內部公司治理和業(yè)務經營質量自然就難以保障，并且這種問題發(fā)生后的風險系數很大，給A公司帶來了顯著的影響。第四，聲譽風險。作為國際化股份有限公司，A公司進行了多項投資活動，成為了多家公司的大股東，這些公司的經營狀況與A公司聲譽息息相關，這些公司發(fā)生在經營方面任何問題都會直接影響A公司的后續(xù)經營。佳兆業(yè)就是其投資產業(yè)之一，近年來這一產業(yè)負面新聞眾多，給A公司帶來了不少沖擊。第五，流動性風險。不動產投資存在著投資期限較長，變現(xiàn)能力較差的特點，因此在流動性方面存在較多的風險。其不動產策略資金需求不斷增加，長時間持有資產的增加，將會對負債項產品設計帶來問題。而A公司在產品投資中以不動產與長期投資方式為主，因此存在著一定的流動性風險。

三、人壽保險公司內部控制水平的提升措施

內容提要:保險公司分支機構作為保險公司經營機構的重要組成部分，對保險公司的發(fā)展有著重要的作用，但受多種因素的影響，國內保險公司整體經營管理水平有待提高，基層公司在經營理念、內控制度、管理水平、服務創(chuàng)新、隊伍建設等方面尚存在一些亟待解決的問題。之所以存在這些問題，與我國保險市場尚處于初級階段，基層保險公司內控管理制度不健全，從業(yè)人員整體素質不高等有著直接的關系。因此，全面提升基層保險公司的經營管理水平，是國內保險公司應對入世的需要，也是國內保險業(yè)快速健康發(fā)展的需要。

從目前國內保險公司組織機構形式和職能分配看，多數是實行總、分、支公司管理模式。保險公司分支機構作為最基層經營單位，其主要職能是銷售保險產品、提供保險服務，保險公司分支機構是保險公司運營系統(tǒng)的終端和服務窗口，是保險公司微觀經營基礎的重要組成部分，是保險公司業(yè)務收入和利潤的直接來源，其經營管理水平的高低在一定程度上決定保險公司的整體經營狀況，直接反映保險公司的社會形象和發(fā)展水平。加強基層保險公司的管理，提高基層公司業(yè)務發(fā)展能力和管理、服務水平，對于夯實保險公司發(fā)展的基礎、實現(xiàn)良好的經營業(yè)績至關重要。

一、基層保險公司經營管理中存在的主要問題

（一）在經營理念上，發(fā)展和管理、速度和效益的矛盾突出。經營過程中，為了保證完成保費計劃指標，基層公司領導把主要精力集中在完成保費計劃上，理賠管理、服務舉措、內部建設等方面工作存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，業(yè)務發(fā)展屈服于管理的問題比較突出。面對競爭日益激烈而尚欠規(guī)范的市場環(huán)境，基層公司在處理速度和效益的關系上存在觀念上的偏差，重速度、輕效益，風險管理意識和風險控制水平不高，部分業(yè)務質量較差，為完成保費任務不計成本地承保一些賠付率高、連年虧損的業(yè)務，經營效益水平低，制約了保險公司的快速健康發(fā)展和壯大。

（二）在市場開拓思路上，業(yè)務領域狹窄，產品創(chuàng)新力度小，銷售渠道管理不完善。隨著我國市場經濟的日益發(fā)展，國民經濟所有制結構已經發(fā)生巨大的變化，個體、私營經濟已成為國民經濟的重要力量。然而，保險公司的業(yè)務領域沒有跟上形勢的變化，大企業(yè)、大項目仍然是各公司競相爭奪的焦點，存在巨大市場潛力的個體、私營經濟領域和地域廣闊的農村保險市場幾乎沒有得到有效的開發(fā)。從各保險公司產品結構看，部分市場需求接近飽和的傳統(tǒng)產品仍然是基層公司的主要保費收入來源，產品結構雷同、單一，不能適應快速變化的市場需求；基層公司對新產品開發(fā)推廣的積極性不高，工作力度太小，新興保險市場領域亟待加強開發(fā)。在銷售渠道上，雖然擴大了營銷業(yè)務和專、兼職業(yè)務，但在管理上沒有建立落實相應的制度，比較混亂。

（三）在市場競爭方法上，表現(xiàn)為“三高一低”的違規(guī)經營行為仍然是部分基層保險公司競爭的主要手段。近年來，部分專、兼職機構和個人人受自身經濟利益的驅動，違反保險監(jiān)管部門的規(guī)定抬高手續(xù)費；部分基層保險公司為了搶占市場，不計成本地采取高返還、高手續(xù)費、高傭金、降低費率等違規(guī)手段招攬業(yè)務，并且有愈演愈烈的趨勢。保險市場的惡性價格競爭嚴重影響了市場秩序和保險公司的社會形象，影響了保險公司的經營效益，損害了被保險人的利益，造成大量保源流失，不利于保險業(yè)的健康發(fā)展。

一、基層社會保險基金的內部控制管理問題

(一)重視力度不夠

基層社會保險基金的內部控制沒有形成嚴格的重視，因為內部控制是全體企業(yè)都應參與的過程，各個單位領導要對內部的管理、控制建立完善的措施加以改善。如果基層社會保險基金的內部控制管理機制不完善，全體工作人員在內部控制的責任就不能加以完善，從而影響內控效果。雖然在內控管理中有相應的制度進行制約，但有些制度只是形式上的建立，在業(yè)務流程中并沒有發(fā)揮較大的作用。而且在基層社會保險基金內控工作中還缺乏良好的工作氛圍，在社會保險機構中，有些相關工作人員對自己的崗位職責沒有正確的認識，對內控的工作理念還比較膚淺，從而降低了工作中的強度。

(二)沒有嚴謹的內控組織

基層社會保險基金的內部控制沒有形成嚴謹的內部組織，基金內控組織主要是各個崗位之間沒有一定的機制來約束，各個部門缺乏獨立性管理能力。而且他們將內控目標確立在基金的平衡收支與合理的財務活動上，對基金的管理過程、管理風險以及分析和控制認識不深，特別是一些表面沒有風險、與基金無關的財務風險問題?；鶎由鐣ｋU基金的內部控制對監(jiān)督、檢查力度的實行也不完善，由于控制內部問題是一個以計劃、執(zhí)行、監(jiān)督檢查為一體的系統(tǒng)化控制過程，如果其中一個環(huán)節(jié)發(fā)生變化也不能完成內控的主要目標。基層社會保險的內部控制的監(jiān)督檢查是實行內控科學化、合理化的重要關鍵，相關政府在實際工作中由于工作比較忙忽視了對內控的監(jiān)督檢查工作，所以就會出現(xiàn)一些因檢查力度不夠導致的內控問題。

(三)內部的審計力度不夠

一、嚴格遵守管理制度原則，創(chuàng)建高效合理管理體系

我國眾多小型保險公司，建立時間較晚；盲目追求于快速發(fā)展客戶，針對公司的內部建立沒有完整的規(guī)劃。往往不經意的一個部門出現(xiàn)的小問題對公司造成巨大的損失和影響。

（一）內部管理要求整體動員，嚴格對待。按照國家下發(fā)的文件我們可以看出，國家對公司管理眼球非常嚴格。公司整體從上到下要嚴格要求，統(tǒng)籌兼顧，尤其是高層領導骨干人員要嚴格要求自己。針對人員較少的保險公司來說，落實到每一位員工則顯得更加重要。團結是公司發(fā)展進步的關鍵，只有公司整體團結起來才會發(fā)展的更加穩(wěn)定、迅速。

（二）嚴格按照保險公司發(fā)展原則很多保險公司沒有按照國家規(guī)定的發(fā)展原則，盲目追求業(yè)務和客戶的增加；最終會導致保險公司風險抵抗能力較低，沒有風險預測評估導致公司不穩(wěn)定，無法長久。只要嚴格按照我國定制的保險公司基礎原則理論，增加風險抵抗力，多做數據調查；及時更改數據調控，切勿急于發(fā)展。清晰的分析自己公司的運營產品，尋找合適的合作單位，以保證最基礎的盈利。

（三）內控管理體系要做效益原則所謂效益原則，則是保險公司針對業(yè)務和項目采取最合適的應對方式獲取基本效益以及高效益。保險公司應做好成本的投入和語氣效益的計算，以最合適的方式來進行內部有效控制。

二、加強內控管理制度的建設的重要性

20**年上半年，我室在分行黨委的正確領導和各職能部門的大力支持下，認真貫徹落實××分行20**年工作會議精神，牢固樹立“爭當第一”觀念，緊緊圍繞分行制定的“45668”工作目標和本營業(yè)室制度的工作目標，加強市場營銷,創(chuàng)新服務手段，強化內控管理，各項業(yè)務得到穩(wěn)健發(fā)展。現(xiàn)將上半年工作情況匯報如下：

一、各項業(yè)務經營情況

（一）人民幣存款增長點實現(xiàn)了新轉變，儲蓄存款增長取得歷史性突破。截止6月末，人民幣存款余額為46659萬元，比上年增長6006萬元，完成年度任務的65%,其中對公存款35493萬元,比上年度增長3663萬元,完成年度任務的48%。在對公存款中，公司類存款增長量占比達到了一半，我室年初提出的存款增長點由機構類客戶向公司類客戶轉變的市場定位策略得到逐步實現(xiàn)；儲蓄存款余額達到了11166萬元，比年初增長2343萬元,比上年同期多增了3302萬元，完成年度任務的142%，提前完成了我室年初提出的儲蓄存款超億元的目標，取得了歷史性突破。

（二）外幣存款。截止6月末，外幣存款余額為93.6萬美元，比上年增長10.7萬元，完成二季度計劃的133.8%，完成年度計劃的107%。

（三）中間業(yè)務收入穩(wěn)步增長。上半年實現(xiàn)中間業(yè)務收入34.7萬元，完成二季度計劃的105%,完成年度計劃的49.6%。

（四）個人類貸款有效投放。截止6月末，個人貸款累計投放332萬元，完成二季度計劃的107%，完成年度計劃的60.4%。