導(dǎo)語：如何才能寫好一篇風(fēng)險控制論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1.1檢索方法

檢索北京市醫(yī)療機構(gòu)制劑現(xiàn)行質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)《醫(yī)療單位制劑規(guī)程》（1984年）、《中國醫(yī)院制劑規(guī)范》（1995年）中含有苯酚的品種，檢索數(shù)據(jù)庫CNKI，查閱相關(guān)文獻、法律法規(guī)、標(biāo)簽和說明書，分析存在的問題，探討可能造成此類制劑風(fēng)險的原因。

1.2統(tǒng)計指標(biāo)

名稱、處方組成、適應(yīng)證、劑型、苯酚濃度、處方中其他原料藥及輔料、苯酚的鑒別及含量測定方法。

2結(jié)果

2.1含苯酚醫(yī)院制劑的分布

含苯酚醫(yī)院制劑廣泛應(yīng)用于口腔及耳消炎止痛、皮膚殺菌止癢和器械消毒。《醫(yī)療單位制劑規(guī)程》、《中國醫(yī)院制劑規(guī)范》涉及品種共27種，其中有12個品種(占44%)未標(biāo)示苯酚的含量范圍。

2.2苯酚在醫(yī)院制劑中的作用及與原料藥、輔料配合使用情況

苯酚使菌體蛋白變性起殺菌作用，多與間苯二酚、樟腦、薄荷腦、氧化鋅、水楊酸、甲醛和硼砂配合使用，與苯酚協(xié)同發(fā)揮殺菌防腐作用，具體見表2。例如間苯二酚為殺菌劑，兼有止癢和溶解角質(zhì)作用，與苯酚配伍制成復(fù)方間苯二酚洗劑；樟腦有鎮(zhèn)痛和弱的防腐作用，與苯酚合用制成復(fù)方樟腦軟膏，可減輕酚的腐蝕作用，加強滲透作用；薄荷腦有鎮(zhèn)痛、止癢和防腐作用，與苯酚配伍制成薄荷酚洗劑、苯酚薄荷乳，用于皮膚瘙癢、濕疹等；氧化鋅具有較弱的收斂及抗菌作用，能與油脂中的游離脂肪酸結(jié)合生成油酸鋅及脂酸鋅，對皮膚起保護作用，與苯酚配伍制成苯酚薄荷乳、爐甘石硫洗劑、爐甘石薄荷腦洗劑和痱子洗劑；5%~10%濃度的水楊酸具角質(zhì)溶解作用，與苯酚制成水楊酸苯酚擦劑使角質(zhì)松解而脫屑，并幫助苯酚的穿透，抑制細菌生長；甲醛是廣譜殺菌劑，對細菌、真菌和許多病毒均有效，外涂能使皮膚硬化、粗糙發(fā)白，產(chǎn)生局部麻醉作用，常用制劑有苯酚甲醛消毒液、硼砂酚醛器械消毒液、止汗擦劑；硼砂為弱防腐劑，毒性極低，與苯酚配合制成復(fù)方硼砂溶液，用于口腔消炎止痛。間苯二酚、甲醛均有毒性，與苯酚配合使用時應(yīng)嚴(yán)格控制有毒物質(zhì)的濃度。含苯酚醫(yī)院制劑常用輔料為甘油、乙醇、蒸餾水。苯酚能與乙醇、甘油任意混合，在水中溶解度為1：12，如加等量的甘油可使苯酚與水任意混合，且甘油可緩和苯酚的刺激性。

2.3苯酚的質(zhì)量控制

2.3.1苯酚的鑒別

27種含苯酚醫(yī)院制劑中，苯酚的鑒別主要有以下4種方法，分別為：（1）與FeCl3的顯色反應(yīng)：苯酚與FeCl3溶液作用生成紫色(或藍紫色)的絡(luò)離子；（2）與溴水的沉淀反應(yīng)：滴加溴試液，發(fā)生瞬即溶解的白色沉淀（苯酚），振搖即被黃色沉淀（間苯二酚）所掩蓋；（3）加甲醛溶液數(shù)滴，混勻后，加硫酸，呈玫瑰紅色；（4）加鐵氰化鉀試液0.5ml、氨-氯化銨緩沖液（pH10.0）1ml、4-氨基安替比林各少許，顯紅色。

2.3.2苯酚的含量測定

27種含苯酚醫(yī)院制劑中有15種(56%)進行了苯酚的含量測定，其中使用溴量法的有9種，碘量法的有5種，紫外分光光度法有1種。

3討論

3.1含苯酚醫(yī)院制劑風(fēng)險環(huán)節(jié)分析

3.1.1制劑處方

苯酚有毒，含苯酚醫(yī)院制劑均為外用制劑，不用于內(nèi)服。個別品種苯酚濃度偏高，《國家臨床用藥須知》規(guī)定1.5%（g/ml）的苯酚濃度即可滿足殺菌、止癢作用，但用于治療手足多汗癥的止汗擦劑中苯酚含量為1.8%~2.0%（g/ml）；復(fù)方樟腦軟膏、凍瘡軟膏、苯酚軟膏、水楊酸苯酚擦劑中苯酚的濃度為1.8%~2.2%（g/g）。含苯酚醫(yī)院制劑也存在著療效相近的品種，例如薄荷酚洗劑與復(fù)方薄荷腦醑，苯酚薄荷乳與苯酚軟膏，爐甘石硫洗劑與爐甘石薄荷腦洗劑等。為防止器械生銹，含苯酚的器械消毒液中常加入碳酸氫鈉、硼砂，苯酚呈酸性，在堿性中不穩(wěn)定，易導(dǎo)致制劑理化性質(zhì)不穩(wěn)定。

3.1.2原輔料的管理

醫(yī)院制劑的原輔料應(yīng)使用藥用規(guī)格，但受一些原輔料生產(chǎn)因素的制約，部分制劑輔料、甚至少數(shù)原料因沒有市場供應(yīng)或生產(chǎn)藥用標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的廠家較少，給制劑質(zhì)量造成了一定影響。目前國家批準(zhǔn)的苯酚藥用原料有3個生產(chǎn)廠家，分別是：廣東恒健制藥有限公司86900443000080（國藥準(zhǔn)字H44023912）；重慶西南制藥二廠有限責(zé)任公司86901060000033（國藥準(zhǔn)字H50021191）；天津市天驕制藥有限公司86900922000013（國藥準(zhǔn)字H12020622）。但醫(yī)院制劑生產(chǎn)規(guī)模小，效期短，購買數(shù)量較少，而原材料生產(chǎn)廠家的原材料單包裝通常較大，不便拆零散賣，導(dǎo)致醫(yī)療機構(gòu)采購藥用苯酚困難。

3.1.3制備過程中的職業(yè)暴露

苯酚屬高毒類物質(zhì)，可通過皮膚、消化道、呼吸道吸收而出現(xiàn)全身中毒癥狀。苯酚在40℃開始液化，熱熔法制備液化苯酚時，應(yīng)注意控制溫度，防止揮發(fā)。稱取苯酚時，可將固體苯酚在溫水浴中熔融后倒出，但事先必須打開瓶蓋，以免在開蓋時苯酚因受熱膨脹而突然濺出傷害皮膚。金有才報道皮膚灼傷是酚類化合物的主要職業(yè)危害，常見淺Ⅱ度灼傷，苯酚可經(jīng)灼傷的皮膚吸收，經(jīng)一定潛伏期后出現(xiàn)急性腎功能衰竭等急性中毒表現(xiàn)；侯媛媛等報道1例患者因工作原因長期接觸苯酚、甲醛致皮膚黑變病；姚洪波等報道3例職業(yè)性急性苯酚中毒，因吸入高濃度苯酚蒸氣出現(xiàn)頭暈、頭痛、乏力等神經(jīng)系統(tǒng)癥狀；翟育忠報道某研究所在執(zhí)行超臨界流體萃取模擬試驗時，苯酚、鄰氯苯酚和鄰硝基苯酚的泄漏致使5名操作人員白細胞總數(shù)普遍下降。

3.1.4執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)

目前北京地區(qū)醫(yī)院制劑執(zhí)行《醫(yī)療單位制劑規(guī)程》（1984年）和《中國醫(yī)院制劑規(guī)范》（1995年），不同醫(yī)療機構(gòu)制劑執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，軍隊醫(yī)院執(zhí)行《中國人民醫(yī)療機構(gòu)制劑規(guī)范》；同一名稱制劑，在不同的標(biāo)準(zhǔn)中，處方、制劑工藝和檢驗標(biāo)準(zhǔn)有時存在較大差異。

3.1.5檢驗項目和方法

27種含苯酚醫(yī)院制劑中僅有15種(56%)制劑進行了苯酚的含量測定，其余12種都沒有苯酚的含量測定，且均缺少無菌檢查或微生物限度檢查。檢驗以化學(xué)方法為主，包括顯色反應(yīng)、沉淀反應(yīng)及酸堿中和反應(yīng)等，較少使用色譜法、光譜法等靈敏度高、專屬性強的技術(shù)手段。

3.1.6醫(yī)院制劑的認知

醫(yī)院制劑大多由臨床經(jīng)驗用藥產(chǎn)生或協(xié)定處方轉(zhuǎn)化，這些處方雖經(jīng)過長期臨床實踐證明了療效，但其藥效學(xué)、毒理學(xué)等相關(guān)基礎(chǔ)研究資料均相對欠缺，檢索數(shù)據(jù)庫CNKI未見含苯酚醫(yī)院制劑的隨機雙盲對照臨床試驗，且相似的制劑間缺乏療效與安全性的比較。含苯酚醫(yī)院制劑多數(shù)無說明書，僅有簡單的制劑標(biāo)簽，包括名稱、適應(yīng)癥、生產(chǎn)批號和有效期，無相應(yīng)的警告信息。

3.2含苯酚醫(yī)院制劑風(fēng)險控制措施

3.2.1《醫(yī)療機構(gòu)制劑配制質(zhì)量管理規(guī)范》的推行

含苯酚醫(yī)院制劑的配制，對醫(yī)院制劑室的建設(shè)要求較高。國家食品藥品監(jiān)督管理局在2001年頒布了《醫(yī)療機構(gòu)制劑配制質(zhì)量管理規(guī)范》（GPP），GPP的目標(biāo)是將人為的差錯降低到最低限度，防止和減少產(chǎn)品的污染機會，建立高標(biāo)準(zhǔn)的嚴(yán)格的質(zhì)量管理體系。目前北京地區(qū)通過GPP認證的醫(yī)院有五家，要加強制劑室管理，就要嚴(yán)格實施GPP建設(shè)，有利于促進醫(yī)院制劑室改進硬件設(shè)施，完善管理制度，規(guī)范制劑生產(chǎn)行為，保障配制人員的安全。

3.2.2原輔料質(zhì)量控制

含苯酚醫(yī)院制劑配制所用原輔料的購入、驗收、儲存應(yīng)制訂嚴(yán)格的管理制度，采購藥用規(guī)格的原輔料；驗收原輔料時，依據(jù)《中華人民共和國藥典》相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)進行檢驗；對制劑原輔料的包裝、標(biāo)簽、說明書和質(zhì)量進行逐批檢查，對于不合格的原料藥堅決不能投入生產(chǎn)。苯酚常溫時是固態(tài)，為方便配制常制成液態(tài)酚儲存，具體方法為稱取固體苯酚加入適量的純化水，測定其含量后(每1.05ml液態(tài)酚相當(dāng)于苯酚1g)，按比例投料。苯酚易揮發(fā)，不穩(wěn)定，因此測定液化苯酚中苯酚的含量很重要，直接影響投料的準(zhǔn)確性。

3.2.3質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和檢驗手段的完善

北京市食品藥品監(jiān)督管理局于2014年7月16日《北京市醫(yī)療機構(gòu)制劑規(guī)程（2014年版）第一批質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》的公告，自2014年8月15日起執(zhí)行。第一批公布的81個制劑品種中有6個是含有苯酚的制劑，分別為薄荷酚洗劑、爐甘石薄荷腦洗劑、苯酚滴耳液、苯酚軟膏、復(fù)方苯酚軟膏和復(fù)方硼砂溶液。2014版制劑規(guī)程鑒別項下信息完全，明確了苯酚及其他成分的鑒別方法；對每個品種中的苯酚及其他成分均進行了含量測定，其中3個品種使用了化學(xué)法，另外3個品種使用了色譜法；每個品種均添加了微生物限度及其他檢查。以薄荷酚洗劑為例，2014版制劑規(guī)程中明確寫出了苯酚和薄荷腦的鑒別方法，苯酚含量測定由碘量法改為高效液相色譜法，排除了薄荷腦、甘油對碘量法的干擾，并進行了微生物限度和洗劑有關(guān)的檢查。隨著2014版制劑規(guī)程的和推行，應(yīng)適當(dāng)增加醫(yī)院制劑室檢驗設(shè)備投入，保障必要的檢驗項目，并且完善質(zhì)量檢驗標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程。

3.2.4醫(yī)院制劑不良反應(yīng)信息收集

醫(yī)院制劑在使用過程中如果出現(xiàn)不良反應(yīng)(adversedrugreaction，ADR)，應(yīng)按《藥品不良反應(yīng)監(jiān)測管理辦法》的規(guī)定作好記錄，并填表上報。檢索北京ADR中心的數(shù)據(jù)庫，近5年的監(jiān)測數(shù)據(jù)顯示：未檢出薄荷酚洗劑、復(fù)方薄荷腦醑、復(fù)方間苯二酚洗劑、復(fù)方硼砂溶液、復(fù)方樟腦軟膏、止汗擦劑、苯酚滴耳液、酚滴耳劑、苯酚軟膏9個制劑的ADR。檢索CNKI數(shù)據(jù)庫發(fā)現(xiàn)用于口腔消炎止痛的樟腦酚引起過敏反應(yīng)的個案報道，分析其原因可能為：隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制的改革，藥品監(jiān)管力度逐年加大，大批藥物的新制劑、新品種進入市場，在很大程度上取代了醫(yī)院制劑，含苯酚醫(yī)院制劑使用量降低，ADR發(fā)生的可能性隨之下降；上述9個含苯酚醫(yī)院制劑大多在門診使用，患者對于ADR的辨識力較弱，且醫(yī)院疏于對門診患者的跟蹤回訪，ADR漏報率較高，口腔用含苯酚的醫(yī)院制劑多在診室使用，醫(yī)護人員更易識別出現(xiàn)的ADR。因此收集整理現(xiàn)有含苯酚制劑的ADR信息，需要醫(yī)生、護士、藥師和患者之間良好的溝通技巧和渠道，醫(yī)務(wù)人員對患者的用藥教育非常必要。

3.2.5醫(yī)院制劑用藥錯誤監(jiān)測

用藥錯誤（medicationerror，ME）在美國《JCI醫(yī)院評審標(biāo)準(zhǔn)》中是指任何可預(yù)防的藥品使用不當(dāng)或可危及患者安全的事件。2011年3月1日起施行的《醫(yī)療機構(gòu)藥事管理暫行規(guī)定》中，ME是指合格藥品在臨床使用全過程中出現(xiàn)的、任何可以防范的用藥不當(dāng)。ME可能出現(xiàn)在含苯酚醫(yī)院制劑原輔料采購、制劑配制、質(zhì)量檢測、制劑運送、制劑調(diào)配發(fā)藥等過程中的任一環(huán)節(jié)。建立ME監(jiān)測報告系統(tǒng)，醫(yī)務(wù)人員通過可靠途徑上報ME，系統(tǒng)數(shù)據(jù)可用于分析、調(diào)查、評估、研究與分享，讓其他同事和同行不再犯類似差錯，達到保證患者用藥安全的目的。

篇2

該工程為珠海市高欄港高速公路某（前鋒涌）預(yù)應(yīng)力混凝土箱梁橋，該橋跨徑尺寸為5×20m+3×30m+5×20m。隨著河道通航需求不斷增長，橋下凈空已不能滿足現(xiàn)有通行要求，需要整體升高滿足凈空。大橋橋面寬度為22.5m，頂升面積為6525m2，頂升質(zhì)量為15376t。

2工程地質(zhì)條件

橋位處地質(zhì)情況為：表層以第四系沉積層為主，主要是粉質(zhì)黏土、淤泥質(zhì)粉質(zhì)黏土；黏土下以含水砂層為主；基底以燕山3期花崗巖為主，其內(nèi)部裂隙水較為貧乏。地下水構(gòu)成主要為土層中的孔隙水和基底巖層裂隙水，補給源為大氣降水，水位在0.4～1.4m范圍變化，對混凝土基本無腐蝕性。

3頂升支點選擇

3.1初步施工方案

采用先斷柱后頂升方法，即利用下抱柱梁-蓋梁體系進行頂升托換，在蓋梁底部吊掛千斤頂，并交替對角布置在橋梁軸線兩側(cè)，完成整體頂升施工。該施工方案存在以下問題：

1）橋梁修建時采用了CFG樁處理軟基，并且進行了預(yù)壓。若方案采用下抱柱結(jié)構(gòu)，則需要進行圍堰施工，且向下開挖難度較大。即使開挖完畢，之后的軟基處理在施工空間受影響的條件下如何進行也是施工的難點。

2）原有系梁距蓋梁底部的距離最小只有1.03m，而原托換結(jié)構(gòu)下抱柱梁高度為1.5m，墩柱切割位置為距抱柱梁頂面0.3m處，而現(xiàn)場墩柱的凈空高度大多不滿足施工空間要求。

3）千斤頂為對角布置，頂升過程中會使蓋梁結(jié)構(gòu)產(chǎn)生扭矩，影響蓋梁整體穩(wěn)定性，而且千斤頂產(chǎn)生的反力不均衡，會產(chǎn)生縱、橫橋向水平力，對千斤頂受力和穩(wěn)定極為不利。總之，該頂升方案難度高、投資大且工期太長，需要對其進行優(yōu)化。

3.2施工方案優(yōu)化

3.2.1總體改進

針對初步施工方案中的問題進行了優(yōu)化，具體情況如下：

1）對于橋臺結(jié)構(gòu)，采用直接頂升然后接高蓋梁方法，利用蓋梁-板梁體系進行頂升托換，這樣可避免橋臺下的軟基處理問題。

2）對于橋墩結(jié)構(gòu)，采用先斷柱頂升，再接高立柱方法，利用加固原有系梁-蓋梁體系進行頂升托換。采用植筋法對系梁結(jié)構(gòu)加高30cm，以增加安全系數(shù)儲備。

3）千斤頂采用軸線布置，消除縱橋向反力，且中間千斤頂受力更為均勻。

3.2.2改進分析

以跨中6號、7號墩之間的30m跨組合小箱梁為研究對象，為充分說明各種情況下箱梁可能出現(xiàn)的受力情況，采用以下3種頂升方案：

1）6號、7號墩同步頂升；

2）6號、7號墩逐次頂升（每個墩的支座同步頂升）；

3）6號、7號墩各個支座依次頂升。針對上述3種方案具體分析如下：方案1：梁結(jié)構(gòu)的受力最佳，但對于墩臺頂升高度的一致性要求極為嚴(yán)格，實際施工中很難控制。施工中需將頂升過程分多步進行，必須控制前期各頂升高度完全一致。因此需要使用大量的千斤頂，雖然投資較大，但可以縮短工期。方案2：施工過程中梁為簡支結(jié)構(gòu)，對梁體本身受力影響不大。逐墩頂升時若高差過大，可能造成梁端伸長，磕碰臨跨橋梁；逐墩頂升還會產(chǎn)生額外附加應(yīng)力，甚至?xí)a(chǎn)生支座脫空現(xiàn)象。因此施工前需要精確計算，施工時采取相應(yīng)措施。因投入的千斤頂數(shù)量較少，可節(jié)約投資，且施工控制簡單，但因千斤頂反復(fù)拆裝會延長工期。方案3：施工過程中，采用PLC計算機液壓同步頂升技術(shù)控制逐次頂升高度的精度（2mm），則不會影響到主梁的穩(wěn)定性。如頂升高差過大，在梁體自身抗彎剛度作用下，很容易產(chǎn)生側(cè)向偏移，甚至導(dǎo)致頂升點脫離頂升支座，梁體脫空的同時頂升的千斤頂瞬時承受巨大局部應(yīng)力，對于長期服役的橋梁具有較大施工風(fēng)險。雖該方案所需要千斤頂數(shù)量最少，但拆卸千斤頂工作的次數(shù)最多，風(fēng)險也最大。經(jīng)上述分析，該橋先采用方案1整體頂升法，每次頂升高度為10cm；最后一輪頂升采用方案2，即逐墩臺頂升，精確控制頂升高差（10cm之內(nèi)）。頂升施工過程中對橋梁整體進行全面監(jiān)控，施工中一旦發(fā)生超過監(jiān)控預(yù)警值情況，應(yīng)立即按照受力穩(wěn)定原則進行補償頂升，消除超過預(yù)警值的應(yīng)力、應(yīng)變，隱患消除后方可繼續(xù)整體頂升。

4頂升施工風(fēng)險分析

橋梁頂升施工中具有客觀的偶然因素，同時人的主觀意識也會導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)生。一般認為橋梁風(fēng)險具有隨機性，所以應(yīng)針對橋梁風(fēng)險潛在因素進行辨別，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行實時跟蹤、監(jiān)控、測量，并對采集數(shù)據(jù)進行分析、評價，積極采取合理的風(fēng)險應(yīng)對措施。

4.1風(fēng)險等級確定

頂升和落梁施工中可能存在的風(fēng)險主要有：頂升電腦控制系統(tǒng)故障、液壓頂升設(shè)備故障、監(jiān)測值超預(yù)警值、千斤頂內(nèi)泄跑壓及現(xiàn)場出現(xiàn)的安全事故。將上述風(fēng)險分別歸入不同的風(fēng)險等級內(nèi)，如下所示。

1）低等級風(fēng)險：電腦系統(tǒng)故障。

2）中等級風(fēng)險：液壓設(shè)備故障；千斤頂發(fā)生內(nèi)泄。

3）高等級風(fēng)險：結(jié)構(gòu)監(jiān)測值超限事故；現(xiàn)場安全事故。

4.2風(fēng)險控制

針對頂升和落梁過程中的關(guān)鍵施工環(huán)節(jié)，詳細分析，制訂了可能發(fā)生意外的緊急應(yīng)對措施。關(guān)鍵環(huán)節(jié)施工過程中，由技術(shù)負責(zé)人現(xiàn)場統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，組建現(xiàn)場應(yīng)急預(yù)案小組隨時待命，小組成員由結(jié)構(gòu)工程師、電腦軟件維護工程師、液壓控制系統(tǒng)專家、機械專家及經(jīng)驗豐富的技術(shù)人員等組成。

4.2.1電腦控制系統(tǒng)故障及處理措施

1）由電腦軟件控制技術(shù)人員將系統(tǒng)設(shè)置為一旦電腦無信號傳輸，則整體系統(tǒng)停止、液壓系統(tǒng)保壓，千斤頂鎖死，并及時發(fā)出警報。警報發(fā)出后電腦技術(shù)人員馬上介入處理，備份資料數(shù)據(jù)，其他無關(guān)人員禁止觸碰電腦，橋下施工人員暫時撤至安全范圍內(nèi)。

2）將專門應(yīng)急操作按鈕設(shè)置在操作界面上，便于緊急情況下快速啟動該程序，使整個工程立即進入事先設(shè)定的頂升系統(tǒng)閉鎖狀態(tài)。故障應(yīng)急處理后，由現(xiàn)場總指揮根據(jù)具體情況決定是否繼續(xù)頂升作業(yè)。

3）為主控電腦提供專用保障電源，安排專業(yè)電工實時待命，以緊急處理電線、電路方面的問題。

4）操作系統(tǒng)出現(xiàn)故障，嚴(yán)禁其他人員嘗試排除，必須由專業(yè)工程師進行檢查排除。

4.2.2液壓設(shè)備故障及處理措施

1）泵站不能正常提供動力：利用千斤頂自鎖功能，自動關(guān)閉保護閥，維持頂升力恒定。

2）油管突然暴裂：由于千斤頂上均裝有均載保護閥，可保證液壓千斤頂?shù)挠筒煌庑购徒Y(jié)構(gòu)的絕對安全。

3）千斤頂壓力不足：備足千斤頂和墊塊，先用墊塊進行支撐，由液壓工程師對千斤頂進行維修或者徹底更換。

4）液壓系統(tǒng)異常：施工中由專業(yè)人員對液壓系統(tǒng)壓力進行監(jiān)控，遇到問題立即上報主控室，由專家判斷是否繼續(xù)頂升或排除故障后再開機、調(diào)試、頂升施工。

4.2.3結(jié)構(gòu)監(jiān)測值超限

1）結(jié)構(gòu)出現(xiàn)裂縫：立即停止頂升，由應(yīng)急小組進行綜合評價，制訂處理措施，決定是否繼續(xù)頂升，同時加強監(jiān)測。

2）箱梁和蓋梁兩側(cè)頂升不同步：立即停止頂升，組織應(yīng)急小組人員分析原因進行“糾偏”；使較高箱梁和蓋梁一側(cè)千斤頂保壓靜止，另一側(cè)緩慢加壓頂升，兩側(cè)達到平衡位置時，則停止“糾偏”操作。

4.2.4千斤頂發(fā)生內(nèi)泄

千斤頂一旦發(fā)生內(nèi)泄，將導(dǎo)致頂升施工中斷，嚴(yán)重時還會導(dǎo)致頂升失敗，并會因千斤頂不同步使結(jié)構(gòu)產(chǎn)生附加應(yīng)力導(dǎo)致結(jié)構(gòu)破壞，因此對內(nèi)泄需提前預(yù)防、及時發(fā)現(xiàn)，應(yīng)做到以下幾點：

1）千斤頂在頂升前均需保壓；

2）通過監(jiān)控液壓泵站供油速度是否加快，頂升速度是否下降，來及時判斷千斤頂是否發(fā)生內(nèi)泄；

3）千斤頂頂升或下落施工時，采用輔助螺旋千斤頂微調(diào)跟進，保證頂升施工萬無一失。

5結(jié)語

1）整體頂升施工工藝為工程的順利完成奠定了基礎(chǔ)，并可為今后類似工程的施工提供參考。

2）先整體同步頂升、后逐孔頂升調(diào)整縱坡的施工方法，減少了對既有橋梁的影響，最大可能地保證了既有橋梁原有狀態(tài)，橋梁頂升過程中未出現(xiàn)超標(biāo)的附加應(yīng)力及裂縫。

篇3

電力企業(yè)中低壓電費回收現(xiàn)狀不容樂觀，因而導(dǎo)致低壓用戶電費回收面臨著諸多風(fēng)險，主要集中在：第一，管理風(fēng)險。前文中提到城鎮(zhèn)化發(fā)展過程中，城市低壓用戶規(guī)模越來越大，再加上低壓用戶構(gòu)成復(fù)雜、流動性大，因此低壓用戶電費回收工作一直存在著工作量大、工作效率低下、成本較高等缺陷。另外，大多數(shù)低壓用戶還習(xí)慣現(xiàn)金繳費，然而電費收繳銀行卻不提供現(xiàn)金業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致出現(xiàn)“繳費難”問題。供電企業(yè)電費回收管理工作缺陷，導(dǎo)致企業(yè)電費回收面臨著巨大的風(fēng)險，嚴(yán)重威脅著企業(yè)的經(jīng)濟效益。第二，服務(wù)風(fēng)險。當(dāng)前供電企業(yè)營銷服務(wù)方面還存在一些問題，部分電費收繳人員為完成工作任務(wù)，往往天天上門催繳電費，否則就對用戶停止供電，這種工作方式不但無法提高電費回收工作效率，而且還會激化用戶與供電企業(yè)之間的矛盾，影響企業(yè)社會形象，不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。因此，由工作人員錯誤服務(wù)方式造成的風(fēng)險也應(yīng)該引起供電企業(yè)的高度重視。第三，政策風(fēng)險。目前，我國已經(jīng)出臺了一系列有關(guān)電費收繳的法律法規(guī)，并且還在不斷嘗試采取新收費方式以解決低壓用戶電費回收困難的問題，但是從實際來看，這些法規(guī)方法均無法真正解決問題。例如：我國《供電營業(yè)規(guī)則》規(guī)定只有在用戶拖欠電費滿一個月后，企業(yè)才能夠停止供電，這一規(guī)定使得企業(yè)在電費收繳工作中十分被動，導(dǎo)致欠費行為無法及時制止，給企業(yè)經(jīng)營帶來巨大風(fēng)險。總之，供電企業(yè)低壓用戶電費回收面臨著諸多風(fēng)險，而造成這些風(fēng)險的主要原因有：城鎮(zhèn)化規(guī)模的不斷擴大導(dǎo)致用戶構(gòu)成復(fù)雜流動性大；企業(yè)自身服務(wù)管理工作還存在很多不足；相關(guān)政策、法律法規(guī)仍不健全；缺乏有關(guān)電費回收工作研究的理論基礎(chǔ)；用戶按時繳費意識不強等。對此，供電企業(yè)要針對以上問題，采取合適的措施以控制中低壓用戶電費回收風(fēng)險。

2控制低壓用戶電費回收風(fēng)險的措施

2.1提高相關(guān)意識觀念

第一，電力企業(yè)在日常工作中要加大對《電力法》、《供電營業(yè)規(guī)則》等法律條文的宣傳力度，使低壓用戶認識到按時繳費對自身以及對企業(yè)的重要性，逐步使用戶樹立依法用電的理念，引導(dǎo)幫助低壓用戶形成按時繳費的行為習(xí)慣。第二，電力企業(yè)面向低壓用戶加大宣傳的同時，還要注意面向企業(yè)全體員工進行必要宣傳。企業(yè)要對員工進行必要的職業(yè)道德教育，提高全體員工的職業(yè)道德水平，使“客戶是上帝”的理念深入人心，從而促使員工主動改變催繳電費時的工作態(tài)度，做到尊重客戶、禮貌待人以及微笑服務(wù)，進而緩解用戶與企業(yè)之間的矛盾，維護企業(yè)社會形象，避免因企業(yè)營銷服務(wù)質(zhì)量差而帶來的風(fēng)險。

2.2革新現(xiàn)有的電費回收工作方法

傳統(tǒng)的抵押電費催繳工作還存在很大的盲目性，從而導(dǎo)致工作量大、效率低下、客戶不滿意，影響企業(yè)正常發(fā)展。因此供電企業(yè)要努力轉(zhuǎn)變自身工作方法，提高電費催繳工作效率。第一，電力企業(yè)可以采用客戶信用評價機制，對抵押用戶的信用等級進行評價，對信用等級不同的用戶實行區(qū)別對待。例如：對經(jīng)常按時繳費、信用等級高的用戶，電力企業(yè)可以對其進行表揚或者通過贈送小禮物等方式對客戶進行獎勵，鼓勵引導(dǎo)其他用戶培養(yǎng)形成按時繳費的良好習(xí)慣。而對于經(jīng)常拖欠電費的用戶，企業(yè)在按照規(guī)定收取相應(yīng)違約金的基礎(chǔ)上，利用新聞媒體對這部分用戶進行曝光，依靠輿論壓力促使用戶按時繳費，同時也震懾其他不按時繳費的用戶。“區(qū)別對待”可以有效地提高用戶按時繳費的積極性，降低低壓用戶電費回收的風(fēng)險，保證企業(yè)經(jīng)濟效益不受損失。第二，采用合適的風(fēng)險識別評估方法。識別評估電費回收工作風(fēng)險是控制低壓用戶電費回收風(fēng)險的前提條件，因此電力企業(yè)要采用合適識別評估方法。企業(yè)要認清電費回收工作中存在客戶風(fēng)險、管理風(fēng)險、安全風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險以及導(dǎo)致這些風(fēng)險的原因，然后對風(fēng)險可能造成的后果進行定量分析，從而為風(fēng)險控制提供必要參考。

2.3加強相關(guān)制度的建設(shè)完善

電力企業(yè)要優(yōu)化自身內(nèi)部的管理制度，采用績效考核的方式對催繳員進行管理，將催繳員的任務(wù)完成量與其自身獎級掛鉤，從而激發(fā)電費催繳員的工作積極性，提高低壓用戶電費回收工作成效。另外，相關(guān)部門還要加強立法，增強電費收繳違約金制度的法律效力，從而對習(xí)慣拖欠電費的用戶形成有效震懾，促使其主動按時繳費，避免因電費拖欠造成的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

3結(jié)語

篇4

“關(guān)聯(lián)交易”（connectedtransaction）是指在關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項，而不論是否收取價款。財政部《企業(yè)會計準(zhǔn)則-關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》稱之為“關(guān)聯(lián)方交易”，國際會計準(zhǔn)則第24號《對關(guān)聯(lián)者的揭示》稱之為“關(guān)聯(lián)者之間的交易”。因此，準(zhǔn)確判斷關(guān)聯(lián)方是正確理解、識別關(guān)聯(lián)交易的關(guān)鍵和前提。

我國的會計準(zhǔn)則并沒有給出關(guān)聯(lián)方的具體定義，但明確規(guī)定了判斷關(guān)聯(lián)方的基本標(biāo)準(zhǔn)。即：“在企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀緶?zhǔn)則將其視為關(guān)聯(lián)方；如果兩方或多方同受一方控制，本準(zhǔn)則也將其視為關(guān)聯(lián)方”。這一判斷標(biāo)準(zhǔn)給出了各方在橫向和縱向之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的主要形式。從縱向看，關(guān)聯(lián)方主要存在于一方控制、共同控制另一方，或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀粡臋M向看，當(dāng)兩方或多方同受一方控制，則該兩方或多方之間視為關(guān)聯(lián)方。該準(zhǔn)則進一步規(guī)定，“控制，是指有權(quán)決定一個去也的財務(wù)和經(jīng)營決策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益”。而實現(xiàn)控制的方式包括：（一）通過一方擁有50％以上表決權(quán)資本的比例來確定；（二）雖未擁有50％以上的表決權(quán)資本，但通過擁有的表決權(quán)資本和其他方式達到控制。

二、關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的根源

關(guān)聯(lián)交易是市場經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物。自由競爭的加劇，導(dǎo)致生產(chǎn)、技術(shù)和資金的不斷集中，而社會分工不斷深化，使得專業(yè)化和規(guī)模化成為企業(yè)生存的主要模式。為獲取最大化利潤，擴大市場占有率，企業(yè)不斷擴大規(guī)模，于是出現(xiàn)了集團企業(yè)和跨國公司.在企業(yè)規(guī)模擴大的同時，為了有效地降低成本和控制風(fēng)險，在集團地內(nèi)部，專業(yè)化又成為一個基本特征.以往由一個經(jīng)濟實體完成的企業(yè)功能往往轉(zhuǎn)由多個企業(yè)來實現(xiàn)，而由于是在同一個控制者之間，所以，這種分工和合作往往能降低交易成本。因此，關(guān)聯(lián)交易既是自由競爭的結(jié)果，又適應(yīng)了競爭的需要。而此時如果不存在獨立第三者的利益，也就沒有所謂不公平的關(guān)聯(lián)交易。

在企業(yè)規(guī)模不斷擴大的同時，企業(yè)制度也在發(fā)生變化。股份制成為市場經(jīng)濟的基本形式。有限責(zé)任制度，又為公司股東設(shè)置了風(fēng)險防火墻。而這種企業(yè)法人制度恰恰成為不公平交易產(chǎn)生的制度根源。

從各國立法來看，公司法人制度的基本原則包括：（1）公司財產(chǎn)權(quán)利的獨立性；（2）股東責(zé)任的有限性；（3）公司獨立人格的完整性；（4）資本多數(shù)決。這些基本原則對公司的發(fā)展起到了巨大的推動作用。然而，這些原則本身有其先天缺陷，很容易被濫用。例如，股東財產(chǎn)和公司財產(chǎn)的分離使得“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象便成為可能，從而損害股東利益；又如，有限責(zé)任使得股東利用有限責(zé)任逃避責(zé)任，侵害公司債權(quán)人的利益。另外，“資本多數(shù)決”規(guī)則，使得大股東有機會利用資本優(yōu)勢損害公司及少數(shù)股東的利益。

在我國，關(guān)聯(lián)交易的產(chǎn)生尚有一些特殊原因：

（一）公司法人內(nèi)部治理的缺失。公司法人內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)作為平衡現(xiàn)代公司利益相關(guān)者之權(quán)益的基本規(guī)范，應(yīng)包括兩個關(guān)注點：一是股東權(quán)的保護與股東的平等待遇，二是董事會的監(jiān)督與董事會的責(zé)任。

盡管我國實行現(xiàn)代企業(yè)制度多年，但很多企業(yè)在內(nèi)部治理方面是“形似神離”，這點在上市公司中得到充分的體現(xiàn)。管理層對證券市場功能的認識偏差，導(dǎo)致上市公司“重融資輕治理”現(xiàn)象積疴難返、疾重難治。很多上市公司都是從國有企業(yè)通過剝離生產(chǎn)性資產(chǎn)改組而來，和控股母公司在人事任免、生產(chǎn)、銷售和管理方面都存在“混同”的現(xiàn)象，有的甚至就是“一套班子，多塊牌子”，母公司很容易通過關(guān)聯(lián)交易，操縱上市公司，使其成為母公司的提線木偶，損害了債權(quán)人和其他股東的權(quán)益。而由于股權(quán)分置和一股獨大，對小股東和債權(quán)人的損害在公司內(nèi)部無法得到有效的監(jiān)督和糾正。

（二）公司的外部治理不完善。公司的外部治理結(jié)構(gòu)是指當(dāng)股東對該公司不滿時，可以在市場上拋售所持的股票。這樣，當(dāng)股價下跌到一定程度，市場必然引入新的投資者收購這家企業(yè)，更換公司的權(quán)力層和管理層。但是，由于目前國有股不能流通，股權(quán)過分集中，外部治理結(jié)構(gòu)就無法發(fā)揮作用，公司的管理層就受不到來自外部的約束。因此，我國上市公司的資產(chǎn)重組多以協(xié)議收購為主，這也給關(guān)聯(lián)交易提供了存在的基礎(chǔ)。

（三）公平競爭的缺失。成熟的市場經(jīng)濟，是經(jīng)營主體之間是自由、公平和充分的競爭，任何限制競爭的行為和不正當(dāng)競爭的行為都受到嚴(yán)格監(jiān)管和限制。但現(xiàn)階段，由于地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不平衡，很多地方為了吸引投資，競相提供諸如稅收減免等方面的優(yōu)惠，這樣，企業(yè)就可以通過關(guān)聯(lián)交易，將成本和利潤在不同的稅負地區(qū)之間相互調(diào)劑，從而避稅，形成所謂的“稅收洼地效應(yīng)”，盡管稅法對此也有所調(diào)整，但其征收和監(jiān)管難度很大。

通過比較分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，在國外，關(guān)聯(lián)交易是在跨國公司、母子公司制及總分公司制得到廣泛運用時出現(xiàn)的。在西方發(fā)達國家，關(guān)聯(lián)交易常常用于節(jié)約交易成本和合理避稅。在亞洲的一些家族企業(yè)和官營企業(yè)中，關(guān)聯(lián)交易則被用作在母公司與子公司之間轉(zhuǎn)移利潤或掩蓋虧損。

三、關(guān)聯(lián)交易的主要表現(xiàn)形式

從性質(zhì)上看，關(guān)聯(lián)交易可以分為公平的關(guān)聯(lián)交易和不公平的關(guān)聯(lián)交易，前者具有降低交易成本，提高企業(yè)競爭力的作用；后者則會損害其他利益方的合法權(quán)益，也是法律法規(guī)作要進行規(guī)范和限制的。不公平的關(guān)聯(lián)交易主要有如下幾種表現(xiàn)：

（一）人格混同。由于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在人事、財務(wù)、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營方面存在依附關(guān)系，被控制的企業(yè)往往沒有自己獨立的組織機構(gòu)，或者和控制公司是“一套班子，多套牌子”，也沒有自己的經(jīng)營場所。因此，控股公司可以完全根據(jù)自身的利益操縱關(guān)聯(lián)交易的條件。

（二）資本抽逃。我國實行的法定資本制度，遵循資本限額、資本不變和資本維持三原則，旨在保證公司的賠償能力，對此《公司法》還明確規(guī)定了有限責(zé)任公司成立所必須的最低注冊資本限額和抽逃資本的法律責(zé)任。法雖有明文規(guī)定，但很多關(guān)聯(lián)企業(yè)在注冊成立后，控股公司便通過各種方式抽逃下屬企業(yè)的注冊資金。盡管資本金的多寡和公司的賠償能力之間并沒有直接的正相關(guān)關(guān)系，但資本金的抽逃至少增大了債權(quán)債務(wù)雙方之間的信息不對稱程度，也表明了公司出資人對公司的信心和責(zé)任削弱。

（三）利益輸送。交易的一方缺乏獨立談判的能力，導(dǎo)致交易條件往往顯失公允。控制方企業(yè)往往可以按照其單方面的利益需求，將成本和費用通過合同交易方式轉(zhuǎn)移給對方，從而操縱利潤。

（四）交易虛假。很多關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過簽訂虛假合同和交易，捏造營業(yè)收入和盈利能力。中國的“銀廣夏”、“藍田”、美國的安然等公司無不是通過虛假的關(guān)聯(lián)交易，憑空捏造其收入增長的事實，欺騙投資者。而一些企業(yè)在面臨債權(quán)人的追索時，利用合同進行不對價交易，轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)。甚至直接或授意另一從屬公司與被執(zhí)行公司虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，使被執(zhí)行公司財產(chǎn)轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)公司其他公司名下，或者在參與分配時占有較大份額

四、關(guān)聯(lián)交易對銀行信貸安全的影響

銀行貸款作為目前企業(yè)最主要的融資來源，企業(yè)之間不公平的關(guān)聯(lián)交易往往對銀行貸款安全構(gòu)成了很大的威脅。不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易對銀行貸款安全的影響主要包括：

1、信用膨脹、授信過度。有時從單個企業(yè)的貸款量看，可能并不會大，但關(guān)聯(lián)企業(yè)成員往往串通其他成員，隱名獲取貸款，規(guī)避法律，而且被控制企業(yè)缺乏持續(xù)經(jīng)營能力，因此，從關(guān)聯(lián)企業(yè)的整體上看，就會存在授信過度的問題。

2、擔(dān)保虛化。擔(dān)保制度可使債權(quán)的效力擴及債務(wù)人之外的第三人，提供第二還款來源，轉(zhuǎn)移債權(quán)人債的風(fēng)險，為貸款債權(quán)提供安全屏障。表面上看，關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保是兩個獨立法人主體之間的獨立行為，對貸款是有保證作用的。但由于關(guān)聯(lián)和控制關(guān)系，被控制的一方對擔(dān)保的做出和履行與否完全取決于控制方，因此，它對控制企業(yè)的擔(dān)保效力和擔(dān)保能力都存在很大的問題。

3、信息失真，風(fēng)險信號鈍化。其一，借款人財務(wù)信息不真實、不可靠，銀行在放款時無法準(zhǔn)確判斷貸款風(fēng)險。其二，關(guān)聯(lián)交易的隱秘性，使得銀行無法監(jiān)控借款用途。其三，貸款檢查失效，風(fēng)險預(yù)警鈍化。

4、逃廢債務(wù)。在企業(yè)無法償還債務(wù)時，關(guān)聯(lián)交易也是逃廢債的重要途徑。控制方企業(yè)往往通過前述的抽逃資金、剝離資產(chǎn)、懸空債務(wù)、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)等道德異化行為，使得金融機構(gòu)面臨這樣一種困境：礙于法人人格獨立原則，無法向轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的幕后關(guān)聯(lián)企業(yè)直索還款責(zé)任。于是，大量的貸款無法得到有效回收，金融機構(gòu)蒙受極大損失。

五、國外對關(guān)聯(lián)交易的法律控制

關(guān)聯(lián)交易所導(dǎo)致的利益矛盾和沖突引起了人們的重視，世界各國都對此有深入研究，并在法律和其他方面有相應(yīng)的制度安排。

（一）揭開公司面紗原則（theprincipleofliftingtheveilofthecorporation‘s）

日益增長的現(xiàn)代商業(yè)社會的復(fù)雜性，使人們認識到將每個公司都看作獨立法人的傳統(tǒng)觀點與公司集團通過復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)完成統(tǒng)一商業(yè)任務(wù)的現(xiàn)實之間存在著矛盾，揭開公司面紗理論因此而產(chǎn)生.這一理論旨在突破有限責(zé)任原則的嚴(yán)格限制，用現(xiàn)實的態(tài)度來解決集團公司所產(chǎn)生的法律問題。

揭開公司面紗的核心是否定子公司的獨立人格，在此基礎(chǔ)上，讓母公司對子公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。判決的基礎(chǔ)和依據(jù)主要有包括：1、。2、母公司的不當(dāng)行為。3、母公司對子公司的充分控制。4、資產(chǎn)和事務(wù)的過度混合。即子公司與母公司的資產(chǎn)和事務(wù)混合在一起，自己沒有獨立的財產(chǎn)和對事務(wù)的決策權(quán)。5、公平和合理的考慮。

（二）深石原則（deep-rockdoctrine）

又稱“從屬求償”原則，是美國對揭開公司面紗理論的深化和具體運用。其含義是指在破產(chǎn)程序中分配破產(chǎn)財產(chǎn)時，將債務(wù)人的關(guān)聯(lián)公司作為債權(quán)人的求償予以推遲，直到其他債權(quán)人得到償付后，再將破產(chǎn)財產(chǎn)的余額用來清償關(guān)聯(lián)公司的債務(wù)。國內(nèi)有的學(xué)者也稱之為“次級債權(quán)”原則。

股東對破產(chǎn)企業(yè)的債權(quán)是否適用深石原則，取決于三個條件：母公司完全控制了子公司；母公司對子公司有欺詐、不當(dāng)或不公平的行為；母公司的行為損害了子公司債權(quán)人的行為。一句話，子公司實質(zhì)上僅僅是母公司的工具，而非獨立存在的民事主體。具體表現(xiàn)為：（1）子公司資本顯著不足；（2）母公司對子公司之控制權(quán)行使，違反了受托人之誠信義務(wù)；（3）母公司無視子公司獨立人格而違反公司法規(guī)范性之規(guī)定；子公司缺乏完整的財務(wù)記錄；（4）資產(chǎn)混同或不當(dāng)流動。

篇5

1．網(wǎng)絡(luò)金融安全分析

網(wǎng)絡(luò)金融一般而言包括網(wǎng)絡(luò)銀行、證券、期貨以及支付結(jié)算等業(yè)務(wù)，總體而言因為借助互聯(lián)網(wǎng)作為平臺進行金融業(yè)務(wù)，因而被稱為網(wǎng)絡(luò)金融。網(wǎng)絡(luò)金融的進行都是依靠互聯(lián)網(wǎng)上的電子數(shù)據(jù)進行傳輸，因此具有結(jié)構(gòu)簡單和快捷方便的優(yōu)點，而依靠電子信息傳輸這個特點，也成為了風(fēng)險高發(fā)的原因之一。金融業(yè)本身就是高風(fēng)險的行業(yè)，由于本身的變幻不定以及需要足夠的信用作為保證，再加上一般各個方面之間的資金網(wǎng)絡(luò)互相連通，一個方面出現(xiàn)問題往往牽扯到整個資金鏈，從而導(dǎo)致風(fēng)險爆發(fā)的嚴(yán)重后果。而網(wǎng)絡(luò)金融除了上述的一般特點之外，還有自身的弱點，那就是其通道和聯(lián)系都是建立在電子數(shù)據(jù)方面的，這方面相對于一般的資金融通，更容易出現(xiàn)信用危機(因為不容易追責(zé))，而更加快速的資金流動和不穩(wěn)定的網(wǎng)絡(luò)狀況，也進一步給了破壞者可乘之機。高技術(shù)條件下的網(wǎng)絡(luò)金融一方面提高了技術(shù)門檻，另一方面也給了更有技術(shù)的人進行投機行為的空間。而金融活動本身就是有一定的債務(wù)風(fēng)險，一旦連續(xù)出現(xiàn)斷裂和壞賬的情況(網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境下更容易出現(xiàn)，由于違法成本更低)，也必然的會給操作者難以承受的后果［1］。

2．網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險的主要類別

2．1計算機硬件方面的風(fēng)險。硬件方面是指一般性的計算機硬件性能，現(xiàn)階段由于網(wǎng)絡(luò)信息化技術(shù)的高速發(fā)展，計算機硬件的更新?lián)Q代也非常的頻繁，往往為了能夠運轉(zhuǎn)新開發(fā)的軟件導(dǎo)致不過幾年前的硬件淘汰過時。而現(xiàn)在進行網(wǎng)絡(luò)金融操作的計算機理論上基本合理運轉(zhuǎn)的比較多，但是比較陳舊的也不少，硬件的不過關(guān)可能導(dǎo)致金融軟件的運行不暢，從而增加危險。而且當(dāng)計算機一旦發(fā)生故障，就可以導(dǎo)致正在進行的網(wǎng)絡(luò)金融活動瞬間中斷，乃至于出現(xiàn)可能被他人利用的可乘之機，而且突然地中斷對于業(yè)務(wù)而言可以說是非常大的損失了，因此也是不可能不謹(jǐn)慎對待的問題。

2．2計算機軟件方面的風(fēng)險。網(wǎng)絡(luò)金融也是需要依靠一定的金融軟件進行操作的，而軟件本身就是存在可能被利用的漏洞的(這個是天然缺陷，不可能完全避免，只不過或多或少而已)。對于金融軟件而言，一方面對于操作者的技術(shù)要求有了一定的限定，另一方面，對于信息技術(shù)的高手來說，對其進行攻擊和破壞也總能找到相應(yīng)的方法。而其所依托的計算機系統(tǒng)，本身也具有一定的不穩(wěn)定性，系統(tǒng)一旦受到攻擊，那么就非常容易導(dǎo)致所有的軟件的損壞［2］。更何況運行過程之中本身就處于一個不斷的克服軟件風(fēng)險的過程中，一旦運行中發(fā)生數(shù)據(jù)錯誤，那么也會帶來不可估量的傷害。對于網(wǎng)絡(luò)金融而言，軟件方面可能的風(fēng)險，還要更大。

2．3網(wǎng)絡(luò)情況方面的風(fēng)險。網(wǎng)絡(luò)金融需要依靠互聯(lián)網(wǎng)，而互聯(lián)網(wǎng)本身是全球聯(lián)通的，也就是說這樣的數(shù)據(jù)即使經(jīng)過加密，也完全可能被有心人搞得到，更何況全球性也注定了危險可能來自四面八方，是注定的防不勝防。在交易和結(jié)算方面，因為完全依靠電子數(shù)據(jù)傳輸，其覆蓋面和風(fēng)險比較大，而正因為網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的不穩(wěn)定性和安全脆弱性，也容易由于范圍過于廣泛而受到損害，而這樣的結(jié)果必然是牽一發(fā)而動全身，造成大片區(qū)域的問題。對于網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險而言，傳染性的網(wǎng)絡(luò)病毒和特定的網(wǎng)絡(luò)攻擊都是很難完全抵擋得住的，對于這些東西而言，網(wǎng)絡(luò)安全措施往往只是道高一尺魔高一丈，被動得難以完全抗衡。因此，在網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險方面，網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險為其中最容易出現(xiàn)狀況的一環(huán)。

2．4交易操作的風(fēng)險。由于網(wǎng)絡(luò)金融的交易和操作都在網(wǎng)上進行，因而其本身的存在具有一定程度的虛擬性。虛擬下的操作不容易進行更好的追責(zé)，從而降低了信用違法的成本。在網(wǎng)絡(luò)金融中的許多風(fēng)險案例中，信用危機都是其中非常重要的一環(huán)，對于金融業(yè)而言，信用環(huán)節(jié)一旦有問題就是全面的崩盤。網(wǎng)絡(luò)虛擬環(huán)境下雙方身份不夠透明，信息交換程度更不對稱，因此優(yōu)勢方一旦出現(xiàn)信用問題，對方往往根本沒有反應(yīng)和追究的機會，即使能夠做到，也一般只能承受更大的損失(敢于信用違約，自然是看到了違約的損失小于其收益而已)。

3．針對網(wǎng)絡(luò)金融安全進行風(fēng)險控制

3．1完善立法，加強政策調(diào)控。網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險之所以屢屢出現(xiàn)人為因素，主要還是鉆法律的空子，針對在這方面沒有明確的規(guī)定，而地方有部分規(guī)定又不能統(tǒng)一的狀況。所以必須要完善法律對于網(wǎng)絡(luò)金融安全的規(guī)定，制定健全和統(tǒng)一的法律規(guī)范，來完善網(wǎng)絡(luò)金融參與者們明確的權(quán)力和義務(wù)，保證對于責(zé)任的判定能夠切實的執(zhí)行。同時應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)囊胝叩恼{(diào)控，固然政策多變，而且政治調(diào)控多了也影響正常運行。但是在規(guī)范化沒有完全建立起來的階段下，適當(dāng)?shù)倪M行政策調(diào)控，對于網(wǎng)絡(luò)金融秩序的保障，也未必沒有好處。

3．2改進技術(shù)，防控信息技術(shù)漏洞。同樣針對網(wǎng)絡(luò)和軟件方面的風(fēng)險，則是需要進行比較完善的技術(shù)改造，來避免過于頻繁的遭受侵害。而硬件方面，則是需要盡快的進行更新?lián)Q代，保證技術(shù)的及時更新，雖然不一定能夠完全避免網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險的發(fā)生，但是對于風(fēng)險的控制和抵御還是有很大的作用的。對于技術(shù)漏洞的填補一般而言都是亡羊補牢，但是補上總比不補強，完善已經(jīng)出現(xiàn)問題防御，自然就是為了避免在已有的風(fēng)險上再次出錯，能夠有這樣的彌補，也在一定程度上可以遠離大部分問題了［3］。

3．3建立完善的內(nèi)部監(jiān)控體系，增強自身責(zé)任意識。很多企業(yè)出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險問題都是由于自身的內(nèi)部風(fēng)險管理方式不穩(wěn)定，也沒有很好的防控措施。因此在進行針對建議的時候，必須要考慮操作者自身的問題，只有自己用心去避免，才能夠最大程度的規(guī)避風(fēng)險。而在企業(yè)內(nèi)部顯然需要有針對網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險的管理和監(jiān)控，需要自身專門的針對，然后配合外部的監(jiān)控防治體系，才能夠在其中取得比較明顯的效果。對于操作人員需要進行有效的監(jiān)督管理來避免問題，也需要培養(yǎng)和強化他們的專業(yè)水平，落實責(zé)任問題，進而建立起完善的監(jiān)管體系，才是從自身做起的最好方式。

4．結(jié)語

篇6

一、引言

從2003年我國信用卡業(yè)務(wù)起步至今，每年的發(fā)卡量均增長80%以上，截至2008年5月底，全國累計發(fā)卡量更是飆升到1.1億余張。然而，龐大的發(fā)卡數(shù)字背后是“泡沫”，像一主多卡、睡眠卡的現(xiàn)象屢見不鮮，惡意取現(xiàn)、欠貸不還的客戶普遍存在，辦卡黑中介、信用卡套現(xiàn)公司層出不窮。近年來，國際信用卡犯罪集團的觸角也延伸到了中國。當(dāng)這些風(fēng)險積聚到一定程度爆發(fā)時，受影響的將不止一兩家發(fā)卡機構(gòu)，可能是整個國家的金融體制，甚至是經(jīng)濟發(fā)展水平和社會穩(wěn)定。

二、信用卡業(yè)務(wù)的特點

1.功能豐富，涉及業(yè)務(wù)領(lǐng)域多。具有存取現(xiàn)金、消費結(jié)算、透支等功能，跨越了資產(chǎn)、負債和中間銀行三大支柱業(yè)務(wù)。

2.參與者多。包括卡組織，發(fā)卡機構(gòu)，持卡人，特約商戶，收單機構(gòu)。

3.自動化程度高，技術(shù)因素多。信用卡功能的實現(xiàn)、特點的發(fā)揮依賴于ATM、POS、電話銀行、互聯(lián)網(wǎng)等設(shè)備和技術(shù)。

4.服務(wù)前臺外延化。打破了傳統(tǒng)銀行的柜面服務(wù)模式，觸角延伸到銀行以外，并涉及到各個消費領(lǐng)域。

5.申請手續(xù)簡便，風(fēng)險較大。申請信用卡是一種“免擔(dān)保”的方式，其安全性幾乎完全依賴于申請人本人的信用。

三、信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險的類別

目前，對信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險的分類大體上可以分為信用風(fēng)險、欺詐風(fēng)險和操作風(fēng)險三種。

1.信用風(fēng)險（CreditRisk）是指持卡人由于發(fā)生經(jīng)濟問題或主觀故意而沒有及時、足額償還欠款的可能性。主要表現(xiàn)為以下幾個方面：

（1)惡意透支。惡意透支是最常見的、最隱蔽和最難防范的信用卡犯罪手段。

（2)謊稱未收到貨物而拒絕還款。即在收到貨物后提出異議，慌稱從未進行交易或者有交易但沒有收到貨物為由拒絕還款。

（3)虛假掛失。假裝信用卡丟失，利用辦理掛失手續(xù)到商業(yè)銀行止付這一很短時間差，大量透支使用。

（4)利用信用卡透支金額發(fā)放高利貸，從而長期無成本占用銀行資金謀取暴利的目的。

2.欺詐風(fēng)險（FraudRisk）是指由于遭人冒申請、偽造、盜領(lǐng)、失竊等原因而發(fā)生損失的可能性。欺詐類型主要有：

（1)冒名申請。以虛假的身份證明及資信材料申請信用卡，獲批后，即刻進行欺詐消費或套取現(xiàn)金。

（2)偽造卡。先利用高科技手段竊取真實的信用卡客戶資料，然后再根據(jù)非法獲取的信息偽造信用卡進行詐騙。

（3)遺失卡或被盜卡。信用卡在郵寄或使用過程中不慎丟失或被他人盜取，從而被他人盜刷。

（4)特約商戶欺詐。主要是特約商戶的不法雇員通過偽造交易資料騙取收單機構(gòu)交易款。

3.操作風(fēng)險（OperationRisk）是指發(fā)卡機構(gòu)因管理和作業(yè)流程上的操作不當(dāng)而產(chǎn)生損失的可能性。

（1)發(fā)卡機構(gòu)內(nèi)部員工疏忽大意，有章不循、違規(guī)操作，對流程執(zhí)行的力度不夠，也會造成不應(yīng)有的風(fēng)險。

（2)審批政策及后續(xù)流程漏洞造成的損失。

（3)相關(guān)配套的軟硬件設(shè)備安全性低也有可能造成損失。四、信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險的控制

對于風(fēng)險的控制，我們認為從一張信用卡的產(chǎn)生到消亡的過程，可大致分為三個階段：

1.發(fā)卡前

（1)營銷人員把好第一道關(guān)。營銷人員應(yīng)注意防范是否有不合規(guī)的情況，比如申請表是否是本人填寫和簽名的，申請人的資信證明是否有偽造涂改的痕跡。對于營銷對象的把握，應(yīng)盡量以大公司，大企業(yè)的員工和事業(yè)單位的工作人員為目標(biāo)，爭奪優(yōu)質(zhì)客戶。

（2)建立嚴(yán)格的辦卡程序。對于零散客戶，要求申請人提供房產(chǎn)證明、購房（貸款）合同、身份證件、大額存單等，在核實原件后一定保留其復(fù)印件。對單位辦卡，手續(xù)可以適當(dāng)簡化，但一定要與單位簽訂明確雙方的責(zé)任的協(xié)議書。必要時，可以通過電話調(diào)查和實地調(diào)查等手段進一步核實。

2.發(fā)卡中

制好的卡片寄出后通過短信提醒客戶卡片已經(jīng)獲批，請注意查收或通過電話詢問客戶是否收到，最大限度地避免卡片因在郵寄過程中丟失或被盜，而被他人冒用。

3.發(fā)卡后

（1)加強對特約商戶的管理。對特約商戶工作人員進行培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高其安全意識和服務(wù)水平。對違反協(xié)議的行為給予糾正，必要時可中止或取消特約商戶受理信用卡的資格。

（2)建立實時監(jiān)控系統(tǒng)。對授權(quán)及收單操作進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)異常時必要時應(yīng)及時止付。

篇7

貨幣和匯率政策組合產(chǎn)生的激勵機制構(gòu)成

資本流動尤其是短期資本流動對利率和匯率政策產(chǎn)生的激勵機制高度敏感。一些國家的經(jīng)驗表明，不管他們是否進行資本管制，貨幣和匯率政策的一致性在一定程度上解釋了一些國家對不穩(wěn)定資本流動的脆弱性。一致性是指在某一時點上利率和匯率政策之間的關(guān)系，以及這些政策的長期可支撐性。這樣，實行貨幣和匯率政策一致的國家，比如，一國指導(dǎo)其利率以達到一個內(nèi)部名義目標(biāo)，同時允許其匯率調(diào)整，避免了嚴(yán)重的資本流動逆轉(zhuǎn)。而不實行一致的貨幣和匯率政策的國家，例如，采取匯率目標(biāo)政策，同時指導(dǎo)其利率以達到其內(nèi)部穩(wěn)定的目標(biāo)，這就產(chǎn)生了對短期資本流動的刺激，并且更加面臨資本流動的逆轉(zhuǎn)。在幾個例子中，一些國家采用資本管制來調(diào)和其不一致的政策組合。但是，如果一國不采取更多的基礎(chǔ)性政策來調(diào)整其貨幣和匯率政策，則資本管制僅對減少資本流入和流出的總量有部分影響。當(dāng)這些國家的政策組合出現(xiàn)問題時，他們就面臨著資本流動逆轉(zhuǎn)的風(fēng)險。財會

貨幣和匯率政策一致性的兩個要素是相關(guān)的：在某一時點上一致或兼容；長期一致。

某一時點上一致或兼容可通過拋補利率平價理論和可完全替代資產(chǎn)的、源自預(yù)付資產(chǎn)調(diào)整的回報利率在各國間都相同的套利條件來說明：

i=i*+fdfd=[（ef-es）/es]x100

i和i*是同期國內(nèi)和國外資產(chǎn)的回報率；fd是同期本幣的遠期貼現(xiàn)；ef和es是本幣對外幣的遠期和即期匯率。拋補利率平價表明，當(dāng)國外利率和遠期匯率已定的情況下，一國只能決定國內(nèi)利率或是即期匯率中的一個，不能同時決定。當(dāng)拋補利率平價有效時，利率和匯率相互不是獨立的，不能被當(dāng)作分離的工具。

隨著資本流動的更加自由，國內(nèi)市場上的短期利率將更加取決于拋補利率平價條件。試圖同時設(shè)定利率和匯率，也就是使利率和匯率相互獨立，則當(dāng)市場對如此作法創(chuàng)造的刺激進行反應(yīng)、在國家之間進行投資轉(zhuǎn)換時，就將導(dǎo)致短期資本流動。通過貨幣和匯率政策來達到不同（或潛在沖突）的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)的可能性將更受到資本帳戶開放的限制。例如，如果貨幣（或利率）政策以（抑制）通貨膨脹為目標(biāo)，就不可能利用匯率來保衛(wèi)國際競爭力；相反，如果匯率政策以獲得外幣競爭力為目標(biāo)或以固定匯率為目標(biāo)，則貨幣政策將在實現(xiàn)內(nèi)部穩(wěn)定目標(biāo)或管理短期資本流動的后果方面，沒有多少自。因此，在更大的資本流動的情況下，一致的貨幣和匯率政策組合將只能實現(xiàn)下述二者之一：如果是釘住或嚴(yán)格管理的匯率，則為支持匯率采取靈活的利率（或貨幣）政策；或者利率被用來實現(xiàn)國內(nèi)貨幣目標(biāo)，使匯率更具靈活性。

政策一致性的第二個方面是給定的匯率和貨幣政策組合長期保持一致，這決定著所選擇的政策組合的可支撐性。當(dāng)一個在最初時期形成最佳計劃的未來政策決定在晚些時候看來不再是最佳時，這樣的經(jīng)濟政策被認為是“時間不一致”。例如，在盛行的條件下決定在未來時期維持匯率水平不再是最佳時，釘住或管理匯率就可能變得“時間不一致”。例如，當(dāng)為維護匯率的團體部門成本非常高時，就該放棄為支持實際部門的匯率目標(biāo)。認定政策制定者可能在長期中不一致，有著理性預(yù)期的私人部門決策者將不再相信的政策并且相應(yīng)地與政策制定者一樣，不再保持一致性。這就是說，認定了政策制定者食言動機的理性機構(gòu)，將不會發(fā)現(xiàn)釘住匯率是可信的，一旦有釘住匯率與當(dāng)前經(jīng)濟和市場條件不相一致的信號時，他們就將攻擊貨幣。在大量資本流動的環(huán)境下，這種打擊的潛在規(guī)模可能很大，這些機構(gòu)可以通過各種遠期交易來“短”貨幣，官方通過利率和外匯市場干預(yù)來維持釘住匯率的企圖可能無效（如1992年西班牙ERM危機或近期亞洲危機中泰國的經(jīng)歷）。

在資本流動日益增加的過程中，建立起貨幣和匯率政策可支撐性（時間一致性）的信心需要國家或采取非常強的釘住匯率承諾，或采取靈活的匯率。為獲得可靠的貨幣和匯率政策組合，政策制定者或被剝奪任意決定的權(quán)力，例如通過法律或?qū)ｉT協(xié)議來限制中央銀行貨幣性融資（如在貨幣局）來形成一個嚴(yán)格的固定匯率政策的承諾，或在一開始就采取靈活的匯率制度。各國的經(jīng)驗看來支持這樣一個觀點：隨著更進一步的資本流動，更加極端的匯率機制變得更可行，在已開放的資本帳戶的情況下，IMF成員國有轉(zhuǎn)向更加極端的匯率制度的傾向。因為沒有幾個國家能夠作出可靠的匯率釘住的政策承諾，所以許多已開放資本帳戶的新興市場國家已接受了更大的匯率靈活性。其中一些國家以改革和注重實效的模式引入了更加靈活的匯率機制，例如通過進一步放寬貨幣波動區(qū)間作為退出更加剛性的釘住匯率的策略，但是普遍發(fā)現(xiàn)在資本帳戶進一步自由化的情況下，很有必要轉(zhuǎn)向更加靈活的匯率安排。

管理在資金跨境流動中的特殊風(fēng)險

跨境資金流動通常比純粹的國內(nèi)交易有更多一層的風(fēng)險。比如信用風(fēng)險（包括轉(zhuǎn)移，清算，國家風(fēng)險），其資本交易類型包括：（1）銀行向居民和非居民的外幣貸款；（2）銀行與居民和非居民（包括離岸客戶）進行衍生外匯交易（調(diào)期、期權(quán)、遠期等）；（3）銀行的其他表外或有外匯資產(chǎn)和負債（擔(dān)保、承兌和證券投資）。在管理這類風(fēng)險中，應(yīng)適當(dāng)?shù)卣J識、分析、監(jiān)管和限制國內(nèi)信用風(fēng)險和跨境風(fēng)險暴露；限制對單個借款人或相關(guān)借款人集團的大量頭寸暴露，限制關(guān)聯(lián)放貸；限制在特別產(chǎn)業(yè)、部門或地區(qū)的集中貸款；限制外匯貸款的頭寸暴露。其它風(fēng)險還包括：貸款風(fēng)險、匯率風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。

為應(yīng)對跨境資金流動產(chǎn)生的風(fēng)險，無論債權(quán)國還是債務(wù)國都需要選擇性地實行適合的審慎規(guī)則。實施這樣的審慎方法與私人機構(gòu)對風(fēng)險的管理有關(guān)，也與貨幣當(dāng)局對自身的外匯風(fēng)險和敞口的管理有關(guān)。

在中央銀行的貨幣風(fēng)險管理方面，亞洲危機的一個關(guān)鍵教訓(xùn)是國家尤其應(yīng)該關(guān)注其自身外匯資產(chǎn)和負債－其外匯儲備頭寸－以減少因潛在的資本流動不穩(wěn)定帶來的脆弱性，并且與匯率的變化相協(xié)調(diào)。跨境資金流動風(fēng)險審慎方法的教訓(xùn)同樣適用于中央銀行管理其儲備頭寸。尤其是包括如下重要性：

*精確測量外匯敞口，包括表外行為，如在遠期外匯市場的干預(yù)；

*全面監(jiān)控外匯流動性存量，包括衍生交易，如外匯資產(chǎn)和負債方面的買入和賣出期權(quán)；

*通過使資金來源多樣化管理市場對流動性的獲得；

*面臨危機情形的偶然性

計劃，如協(xié)商一個事先確定利率成本、可在危機時提取的暫時的存款底線。

這樣的方法越來越與各國和國際上對官方外匯儲備充足率的監(jiān)測和估量方法相混合。同時也強調(diào)了更加綜合的關(guān)于外匯儲備存量信息的重要性。

支持金融部門改革

為管理跨境資金流動產(chǎn)生的特殊風(fēng)險，在實施最佳可行的審慎規(guī)則之外，在資本帳戶開放的進程中一個能夠發(fā)揮作用的金融市場需要實施一套全面的金融部門改革。

1、建立和保持健康和健全的銀行體系

增加的跨境資金流動將加速對脆弱的銀行體系的重建需求。資金流動主要通過銀行；銀行系統(tǒng)的力量將決定資金流動的效率和資金流動的可支撐性。如果資金流動在銀行體系之外，資金將可能增加對國內(nèi)銀行系統(tǒng)的競爭壓力，這樣就需要重建銀行系統(tǒng)。考慮到銀行利率和貸款政策將對其他機構(gòu)的國際借貸和其他可替代資本的借貸決策產(chǎn)生的影響，雖然有選擇性的資本管制對阻止脆弱的或無償付能力的銀行對外借款可能是必要的，在銀行體系脆弱的情況下，這并不必然減低金融體系對資本流動的脆弱性。較寬的銀行存貸差可能導(dǎo)致過度的對外借款，或者較高的利率和盡管脆弱卻有明確保證的銀行將導(dǎo)致為存款到銀行系統(tǒng)的（對外）借款。在國家越來越暴露于國際資本流動的情況下，必須加快通過合并、關(guān)閉、清算破產(chǎn)無法生存的銀行、對無法生存銀行資本重組、加強銀行管理等方法來重建脆弱銀行。財會

2、強化會計、審計、信息披露和監(jiān)管框架

除非擁有一個強有力的有效監(jiān)管體系、合適的會計和審計框架以及與國際最佳經(jīng)驗一致的信息披露標(biāo)準(zhǔn)，否則大量管理各種類型國內(nèi)和國際交易風(fēng)險的審慎規(guī)則仍無法滿足提高金融機構(gòu)面對各種金融風(fēng)險能夠恢復(fù)能力的愿望。這是因為，依賴于限制的審慎規(guī)則很可能像資本管制一樣導(dǎo)致欺騙傾向，但是在有信息披露的方面，欺騙的程度會較小。適合的會計和信息批露標(biāo)準(zhǔn)以及全面的監(jiān)管體系，在使監(jiān)管當(dāng)局和市場能夠準(zhǔn)確估計銀行機構(gòu)的全面金融狀況和其風(fēng)險暴露程度（與其跨境行為一致，如離岸業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)）中起著至關(guān)重要的作用。同樣，經(jīng)濟和金融數(shù)據(jù)的有助于市場對經(jīng)濟和宏觀經(jīng)濟表現(xiàn)的健康估計。強大的監(jiān)管框架、充分的報告和信息系統(tǒng)在確保銀行遵守現(xiàn)存的審慎原則中起著至關(guān)重要的作用。一些國家的經(jīng)驗表明，包括加強審慎和規(guī)則框架及監(jiān)管的銀行部門的改革如果滯后于資本帳戶自由化，則高度的資本流動就會增加金融機構(gòu)對資金跨境流動產(chǎn)生的風(fēng)險的暴露程度，其脆弱性將導(dǎo)致銀行和貨幣危機（如在泰國、印尼和韓國）。

3、深化金融市場和工具

具有流動性的金融市場（銀行間貨幣市場、即期和遠期外匯市場、證券市場）是在資本帳戶開放條件下促進金融資源有效配置所必需的，同時也是促進市場參與者對其因國內(nèi)外資本交易產(chǎn)生風(fēng)險的保值所必需的。尤其是，流動的即期和遠期外匯市場和充足的保值工具將使銀行和非銀行機構(gòu)對其外匯風(fēng)險進行測算和保值；具有流動性的貨幣市場將有助于管理流動性和利率風(fēng)險，便利公司部門獲取金融資源，從而降低銀行機構(gòu)作為主要金融資源中介的負擔(dān)。這種市場的發(fā)展將需要價格—利率和匯率—具有靈活性，配置合適的市場基礎(chǔ)設(shè)施，包括支付和清算系統(tǒng)、操作密碼和技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施。

最后，由直接的貨幣控制工具轉(zhuǎn)向更加以市場為基礎(chǔ)的過程，是金融部門改革的重要內(nèi)容。缺少足夠的間接貨幣政策工具（如以市場為基礎(chǔ)的貨幣操作和中央銀行在市場利率下的流動性工具）將限制當(dāng)局對資本流動的管理能力，這樣使貨幣政策的執(zhí)行變得更加復(fù)雜。財會

跨境資本流動風(fēng)險管理的“現(xiàn)代”方法的主要要素總結(jié)如下：

*內(nèi)部一致的貨幣和匯率政策框架，這些政策框架可長期持續(xù)，可幫助降低對短期資本流入波動的刺激；

*跨境流動中產(chǎn)生的額外特殊風(fēng)險的確認和審慎管理；這樣的審慎規(guī)則預(yù)計會增加金融體系對資本流動中不利沖擊的適應(yīng)性，在各國發(fā)展其規(guī)則框架、市場和實施能力時替代資本管制；

*支持金融改革的需要，包括確保一個健康、健全的銀行體系的存在；強化會計、審計、信息披露和監(jiān)管框架，以精確計量銀行機構(gòu)的風(fēng)險暴露程度和確保市場紀(jì)律，并遵從最佳可操作的審慎規(guī)則；加速發(fā)展金融工具和金融市場，以便利金融資源的有效配置和市場參與者的風(fēng)險管理；

篇8

由于未能建立起有效的內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理控制體系，經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)風(fēng)險由財務(wù)部門事后處理。企業(yè)面臨補稅、罰款、加收滯納金，甚至刑法處罰，敗壞了企業(yè)社會聲譽，帶來稅務(wù)風(fēng)險是必然的。遇到稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)檢查、稽查時，往往是財務(wù)在單打獨斗。

影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制外部環(huán)境因素分析

(1)稅收執(zhí)法環(huán)境不均衡導(dǎo)致。由于國家地域廣闊，經(jīng)濟發(fā)展的不平衡，受地方經(jīng)濟利益的驅(qū)使，各地稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員對稅收政策的理解程度和執(zhí)法尺度不盡相同。

(2)稅務(wù)機關(guān)受人力所限、精力有限，稅務(wù)檢查、稽查只能采用抽查的方式，使企業(yè)往往抱有僥幸心理。稅務(wù)機關(guān)在其管理范圍內(nèi)，受所管納稅企業(yè)戶數(shù)多的限制，沒有過多的精力對每戶企業(yè)進行全方位的檢查，只能采用重點抽查的方式。因此，企業(yè)主觀上就不自覺地放松了對稅務(wù)風(fēng)險的管控。當(dāng)企業(yè)遇到納稅檢查時，往往靠拉關(guān)系，有時的確解了一時之憂，但難解一世之慮。

如何建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范體系

稅收是企業(yè)一項必不可少的費用，它作為現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的重要因素之一，對完善企業(yè)財務(wù)管理制度和實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)至關(guān)重要。業(yè)內(nèi)人士也常常將納稅風(fēng)險比作是甩不掉的影子和定時炸彈。但對于如何進行科學(xué)有效的防范，鮮有企業(yè)有著足夠的思路、方法，更缺乏系統(tǒng)的防范理念。

1.制定和完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理制度，建立稅務(wù)風(fēng)險控制體系

企業(yè)應(yīng)針對所有涉及稅務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作進行流程梳理，制定覆蓋各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的全流程稅務(wù)風(fēng)險控制措施，完善稅收風(fēng)險的內(nèi)控制度設(shè)計和建設(shè)，掃除企業(yè)財務(wù)管理等等制度中缺失的涉稅管理制度這一盲區(qū)。在稅收實踐中，我們知道不少的稅收文件中都規(guī)定稅前扣除必須以企業(yè)相關(guān)制度為前提。如合理工資稅前扣除的條件是企業(yè)要建立和健全薪酬制度、福利費發(fā)放要建立臺賬。也就是說企業(yè)有關(guān)制度的健全，必須要在有關(guān)管理制度中加入涉稅條款元素，才能建立和實施科學(xué)的涉稅內(nèi)部控制體系，從而提高企業(yè)的稅收風(fēng)險防范能力。不僅僅是規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，同時也要為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理筑起防火墻，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.加強財務(wù)會計基礎(chǔ)工作建設(shè)，規(guī)范賬務(wù)處理，提高財務(wù)會計職業(yè)判斷能力

財務(wù)會計作為企業(yè)日常稅務(wù)管理工作的主要執(zhí)行者，就要求企業(yè)廣大財務(wù)人員要加強學(xué)習(xí)，及時掌握國家、地方的相關(guān)稅收法規(guī)變化，及時調(diào)整、制定符合稅法的相關(guān)管理制度。例如：工資管理制度、勞務(wù)用工管理制度、發(fā)票和收款收據(jù)管理制度、物資設(shè)備采購與驗收制度，成本費用管理制度等。

3.以領(lǐng)導(dǎo)重視為基礎(chǔ)的企業(yè)全員稅收風(fēng)險控制意識

企業(yè)在戰(zhàn)略性規(guī)劃和重大經(jīng)營事項決策時，精于稅務(wù)的財務(wù)部門要深度介入，要進行充分的稅務(wù)風(fēng)險論證。稅收風(fēng)險控制工作效果，首先在于領(lǐng)導(dǎo)的重視程度和推動力度，其次是各級員工的稅務(wù)風(fēng)險意識。企業(yè)法定代表人、財務(wù)會計人員和經(jīng)濟業(yè)務(wù)經(jīng)辦相關(guān)人員，要用好國家、地方的各項稅收優(yōu)惠政策。納稅業(yè)務(wù)是企業(yè)多部門、多環(huán)節(jié)共同的大事，不單是財務(wù)的事。大家必須要協(xié)同工作，企業(yè)所有經(jīng)營業(yè)務(wù)要事先規(guī)劃，財務(wù)要認真研究經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的稅收風(fēng)險。

4.實行稅務(wù)工作管理專門化

在企業(yè)負責(zé)人和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下，企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門崗位，挑選精通會計核算、財務(wù)管理和稅務(wù)的理論與實際操作知識的人員，專司企業(yè)涉稅工作。企業(yè)甚至可以單設(shè)專門的稅務(wù)工作職能部門，實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制專門化。

5.企業(yè)應(yīng)積極主動保持與稅務(wù)機關(guān)和中介機構(gòu)的業(yè)務(wù)溝通，加強對員工稅務(wù)知識培訓(xùn)，提高企業(yè)整體的稅務(wù)管理能力

稅務(wù)相關(guān)政策文件，頗為繁多，企業(yè)應(yīng)與稅務(wù)機關(guān)在業(yè)務(wù)上廣泛溝通。有條件的企業(yè)，一定要參加專門的稅務(wù)中介、專業(yè)的稅務(wù)權(quán)威培訓(xùn)機構(gòu)的會員課程，便于盡快知曉和掌握有關(guān)的最新法規(guī)文件動態(tài)，及時改進企業(yè)稅務(wù)管理。

篇9

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)銀行;信貸風(fēng)險;風(fēng)險控制

一、信貸風(fēng)險的來源

信貸資產(chǎn)的風(fēng)險存在于多個方面，由于它的隱蔽性強、潛伏期長。在實際的工作中很難發(fā)現(xiàn)，往往會引發(fā)重大的損失。我們只有找出信貸風(fēng)險的來源才能及時做好防范工作。首先是信貸受信主體的選擇風(fēng)險。信貸受信主體的選擇是決定信貸資產(chǎn)質(zhì)量好壞、風(fēng)險大小的關(guān)鍵。如果貸款企業(yè)的資金實力較差，而經(jīng)濟效益也不好，銀行的信貸風(fēng)險就大大增加了。其次是信貸補償風(fēng)險。信貸擔(dān)保是保證銀行貸款安全性的重要保證，是商業(yè)銀行規(guī)避貸款風(fēng)險的重要方法。

二、農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)存在的問題

1.資產(chǎn)質(zhì)量較差，不良貸款比重較高。從2015年的農(nóng)業(yè)銀行年報中可以看出，農(nóng)業(yè)銀行的資本實力明顯增強，主要表現(xiàn)在總資產(chǎn)規(guī)模的迅速增長，比上年增長了11.4個百分點，平均資產(chǎn)收益率和凈資產(chǎn)收益率都有一定程度的提升，存貸款總額也比2014年增長了8%和10%。但是在資產(chǎn)質(zhì)量方面，因經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，農(nóng)業(yè)銀行的不良貸款率高達2.39%，相較于上年上升了0.85%，不良貸款余額由1250億元增長至2129億元。2016年末的不良貸款率為2.37%，雖然較2015年末下滑了0.02個百分點，但是不良貸款的比重仍然處于較高的狀態(tài)，農(nóng)業(yè)銀行仍然存在資產(chǎn)質(zhì)量下滑的風(fēng)險。2.信貸客戶結(jié)構(gòu)不理想。據(jù)統(tǒng)計，在農(nóng)業(yè)銀行M分行的貸款客戶中，優(yōu)良客戶只占了2%左右的比重，一般客戶及B級以下的客戶卻占了絕大多數(shù)。但是現(xiàn)在農(nóng)業(yè)銀行優(yōu)良客戶數(shù)量占比例比較比，淘汰類客戶占的比例卻比較大。信貸客戶信用等級的評定，很大程度上依賴于客戶年末的審計報表。在這2%左右的優(yōu)良客戶中，甚至?xí)胁糠挚蛻魹榱藬D入優(yōu)良客戶的隊伍中，采取不合法手段，串通審計事務(wù)所，修改甚至造假企業(yè)的財務(wù)報表。這種情況毫無疑問給農(nóng)業(yè)銀行的信貸風(fēng)險埋下了一顆定時炸彈。3.信貸專業(yè)人才流失嚴(yán)重。中國企業(yè)用工的一大常態(tài)是人才在公司之間的流動與流失。通過2016年的調(diào)查報告可以看到，金融行業(yè)員工離職率已經(jīng)連續(xù)兩年在20%以上。2016年，在金融行業(yè)比較集中的大城市金融業(yè)的中層管理人員的離職率高達28.3%，原告與高層管理人員的12.6%和一般員工的20.7%的比例，如此高的人員離職率在一定程度上反映了人才流失的嚴(yán)重情況。公司專業(yè)員工離職之后，新員工沒有經(jīng)過嚴(yán)格審核就上崗，是農(nóng)業(yè)銀行信貸風(fēng)險的隱患。4.信貸風(fēng)險管理不到位。信貸風(fēng)險管理不到位有以下幾點表現(xiàn)：第一，貸前評估階段，對項目的評估質(zhì)量較低。第二，在審批階段，工作人員工作不嚴(yán)謹(jǐn)，審批主管隨意；出現(xiàn)人情貸款現(xiàn)象；審批職責(zé)不清晰；貸款合同的不全面，使其缺乏對借款人的有效制約。第三，貸后管理階段，主要問題表現(xiàn)在重發(fā)放輕管理預(yù)期嚴(yán)重，催收不力，銀行相關(guān)工作人員為完成業(yè)績，在發(fā)放貸款時積極主動，而忽略了后期的管理與審核。

三、農(nóng)業(yè)銀行信貸風(fēng)險的成因

1.銀行監(jiān)管部門實施監(jiān)管的機制不健全。銀監(jiān)部門一直扮演著監(jiān)管我國商業(yè)銀行的重大角色。當(dāng)前我們的監(jiān)管方式缺少非現(xiàn)場監(jiān)管，主要是現(xiàn)場監(jiān)管。現(xiàn)場監(jiān)管可以了解到內(nèi)控制度的制定以及在信貸業(yè)務(wù)中的執(zhí)行情況，同時還可以獲取很多關(guān)鍵性的信息，非現(xiàn)場監(jiān)管做不到這樣的工作。而從長遠的角度來看，非現(xiàn)場監(jiān)管的重要性更強。只有加強非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)監(jiān)管，能隨時隨地發(fā)現(xiàn)并且警示銀行存在的信貸風(fēng)險以及問題，現(xiàn)場監(jiān)管才能有的放矢。并進行有針對性的分析，監(jiān)管部門才能關(guān)注到關(guān)系全局及全系統(tǒng)的問題。2.企業(yè)制度不健全。企業(yè)因為國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確，從而使企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不夠全面而受到額外的不必要的影響，從而導(dǎo)致由于行政干預(yù)而產(chǎn)生的內(nèi)部控制現(xiàn)象的出現(xiàn)。企業(yè)管理人員管理意識淡薄導(dǎo)致管理出現(xiàn)混亂，主管人員行為短期化，讓企業(yè)在經(jīng)濟飛速發(fā)展的階段與市場的需求和變化脫軌，造成企業(yè)經(jīng)營效益差，虧損嚴(yán)重，同時也給農(nóng)業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)帶來了較大的風(fēng)險。3.缺乏高素質(zhì)人才。當(dāng)前,信貸管理工作需要大量的高素質(zhì)人才。銀行對于高素質(zhì)的人才要求也相當(dāng)高，從事信貸工作需要有專業(yè)的處理業(yè)務(wù)的能力和優(yōu)秀的政治思想素質(zhì)，同時還要有扎實深厚的金融專業(yè)知識、法律知識和強烈的責(zé)任感。員工最基本的是在熟練操作銀行業(yè)務(wù)的同時，還要了解企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營情況。而現(xiàn)如今這樣各方面素質(zhì)都具備的人才卻是少之又少，這便成為銀行業(yè)乃至金融業(yè)將來發(fā)展的一個短板。

四、控制農(nóng)業(yè)銀行信貸風(fēng)險的對策

1.加強金融監(jiān)管，開展科學(xué)的貸款組合。隨著銀行業(yè)進行不斷的創(chuàng)新和制度的變革，很多合規(guī)性的監(jiān)管方式產(chǎn)生的市場敏感度逐漸下降，從而使銀行的風(fēng)險不能得到全面顯示。而且相應(yīng)的監(jiān)管措施跟不上市場的發(fā)展速度，銀監(jiān)會要不斷的改進和提高監(jiān)管的力度，在合規(guī)性監(jiān)管的基礎(chǔ)上，加強風(fēng)險監(jiān)管。銀監(jiān)會可以將單一合規(guī)性的金融監(jiān)管轉(zhuǎn)向以風(fēng)險為重心的風(fēng)險性監(jiān)管，密切關(guān)注風(fēng)險性指標(biāo)，通過對指標(biāo)的變動進行分析，從而制定更好的監(jiān)管對策。完善金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制是加強金融監(jiān)管的關(guān)鍵。2.加強貸前調(diào)查，把握好貸前審批關(guān)。貸款發(fā)放前，要嚴(yán)格控制貸前審批，以減少不良貸款的發(fā)生。在進行貸款審批時，要全面、細致地考慮企業(yè)存在的風(fēng)險狀況，既要正視眼前風(fēng)險，又要側(cè)重風(fēng)險的預(yù)測。首先從客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況、信用情況等著手進行審查，同時還要從客戶的還款意愿和能力等進行判斷；其次要在第二還款來源的基礎(chǔ)上，對保證人的擔(dān)保能力、抵押物等進行審查，看其是否就有真實性、合理性和合法性。3.建立高素質(zhì)的專業(yè)人才隊伍。農(nóng)業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)的高素質(zhì)人員隊伍的建設(shè)有以下幾種方法：一是加強銀行信貸業(yè)務(wù)部門與高校教育部門的聯(lián)系，通過聯(lián)合辦學(xué)等方式從高校中直接培養(yǎng)具有較強操作能力的從業(yè)人員；二是加強農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)現(xiàn)有從業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過不斷地為其補充新知識和新技術(shù)促進其從業(yè)能力的提高。在農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)過程中，工作人員發(fā)揮著重要的作用。在加強農(nóng)業(yè)銀行信貸人員專業(yè)知識和實務(wù)操作的培養(yǎng)過程中，還應(yīng)提升信貸人員的職業(yè)素質(zhì)，加強道德文明建設(shè)，使得農(nóng)業(yè)銀行信貸人員不僅專業(yè)知識與實務(wù)操作本領(lǐng)過硬，道德素質(zhì)也是不容置疑的。4.完善相關(guān)制度，加強銀行之間的交流合作。為降低農(nóng)業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險，必須重視信貸業(yè)務(wù)所涉及的各類制度的完善，尤其是在信用資格的審核方面的制度，一定要做好。通過考察貸款對象的信用程度和還款能力，降低信貸風(fēng)險的發(fā)生概率。提高農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)效率的關(guān)鍵在于提高其業(yè)務(wù)水平。

五、結(jié)語

農(nóng)業(yè)銀行對于信貸風(fēng)險的管理是非常重視的，而其所面臨的主要風(fēng)險就是信貸風(fēng)險，尤其是隨著信貸規(guī)模的迅速擴張，信貸風(fēng)險逐漸突出，加強對農(nóng)業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的研究以及成為大勢所趨。近兩年，受到我國宏觀經(jīng)濟的影響，我國的農(nóng)業(yè)銀行信貸風(fēng)險不斷暴露，信貸資產(chǎn)不良率持續(xù)攀升。信貸風(fēng)險管理對農(nóng)業(yè)銀行來說是一個長期的、持續(xù)的研究課題，銀行信貸風(fēng)險體系的進一步建設(shè)也需要不斷的理論研究，和實踐的驗證，從而能更好的為社會主義經(jīng)濟建設(shè)服務(wù)。

作者:王曉芬 陳雪萍 單位:鄭州升達經(jīng)貿(mào)管理學(xué)院

參考文獻：

[1]張基峰.信貸資產(chǎn)的來源及防范[J].華北金融,2012,(07):27-29.

篇10

1.工程清單計價特點。招保單位可以委托相關(guān)機構(gòu)將招標(biāo)工程以及施工過程中整體工程產(chǎn)生的實體非實體所需費用詳單提供給所有投標(biāo)的企業(yè)，投標(biāo)單位在清楚了解招標(biāo)工程項目所需費用后進行自主報價。新的工程清單計價模式較傳統(tǒng)計價模式更簡單明了，更有利于建筑工程進行招投標(biāo)工作，不受限于工程造價水平的高低導(dǎo)致最終得到項目任務(wù)量的多少，而是根據(jù)企業(yè)自身的實際情況規(guī)定總額，有效避免了投標(biāo)人工程量不統(tǒng)一的現(xiàn)象。工程量清單清晰的包含了工程項目在施工過程中每個項目所需費用的詳細情況，從綜合的角度出發(fā)，完整的列出工程實體及相關(guān)措施的費用，并且也標(biāo)出了投標(biāo)企業(yè)在整個工程建設(shè)中所應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任與風(fēng)險。在公開報價清單后，對投標(biāo)企業(yè)提供的報價進行綜合嚴(yán)格的評估審查，最終以價格低、報價合理的前提下選中投標(biāo)人，因此，工程量清單計價模式在招投標(biāo)風(fēng)險承擔(dān)及規(guī)范項目造價方面起到了一定推動作用。2.工程清單計價現(xiàn)狀。在市場經(jīng)濟中，建筑行業(yè)的競爭激烈，建筑企業(yè)的壓力逐漸增大。為了企業(yè)的利益，在投標(biāo)過程中為了中標(biāo)，用惡劣的手段壓低工程造價，破壞市場競爭秩序的同時，也影響了招投標(biāo)市場秩序。而工程量清單計價模式的出現(xiàn)與應(yīng)用采取“量價分離、風(fēng)險共擔(dān)”的原則，極大程度上明確了招投標(biāo)雙方的責(zé)任與風(fēng)險，建立了良好有序的招投標(biāo)市場[1]。

二、建筑工程招投標(biāo)計價風(fēng)險

1.招標(biāo)方承擔(dān)的風(fēng)險。招標(biāo)文件作為工程項目合同的一部分，不單單在招投標(biāo)雙方簽訂合同時作為基本依據(jù)，同時也是建筑企業(yè)在投標(biāo)報價時的重要參考憑證。制作建筑工程清單需要小心謹(jǐn)慎的態(tài)度，嚴(yán)格按照具體程序與實際情況來擬定招標(biāo)文件，因此，招標(biāo)文件不僅具有嚴(yán)謹(jǐn)性、復(fù)雜性，同時也存在一定程度的風(fēng)險性，要從招標(biāo)單位的自身利益出發(fā)，保障工程施工的順利開展。工程量清單作為招標(biāo)文件的中心內(nèi)容，其內(nèi)容的準(zhǔn)確與否直接影響招投標(biāo)雙方承擔(dān)風(fēng)險的大小[2]。在制定工程量清單時，要做到科學(xué)合理符合實際建筑工程的標(biāo)準(zhǔn)，如果編制團隊的相關(guān)人員不具有優(yōu)秀的專業(yè)技能和相關(guān)資質(zhì)水平，這種參差不齊會造成清單造價的不合理，也關(guān)系到工程招投標(biāo)進展。在對投標(biāo)各大企業(yè)公開提供招標(biāo)工程量清單后，最重要的環(huán)節(jié)就是評比。在競爭趨勢下，大多數(shù)企業(yè)過于注重企業(yè)自身的經(jīng)濟效益，甚至?xí)扇∫恍┎煌该鞯氖侄螌崿F(xiàn)企業(yè)利益最大化。同樣，招標(biāo)方也習(xí)慣采用價格最低法來對投標(biāo)方進行評標(biāo)，但投標(biāo)方的最低價標(biāo)準(zhǔn)不盡相同，沒有符合所謂招標(biāo)方最低價評比要求，再加上投標(biāo)評判團隊每個人的思想理念不同，太主觀，忽略了客觀現(xiàn)實，在評比出現(xiàn)這些情況時對招標(biāo)方來說又多了一定風(fēng)險。2.投標(biāo)方承擔(dān)的風(fēng)險。工程量清單制訂內(nèi)容是否健全不僅對招標(biāo)方有影響，同樣對投標(biāo)方也帶來了風(fēng)險。投標(biāo)方大多數(shù)在競標(biāo)過程中追求中標(biāo)，卻在競標(biāo)后準(zhǔn)備開展工程施工時，發(fā)現(xiàn)清單的工程項目任務(wù)與實際有所差別，這就會造成投標(biāo)方將會損失一部分經(jīng)濟效益。此外，也有少數(shù)會遭遇工程清單項目缺失，投標(biāo)方如不及時采取補救辦法，在最終交工審驗中會追討不回應(yīng)得的損失補償。對于想要在招投標(biāo)中成功中標(biāo)的投標(biāo)方來說，在競標(biāo)之前要對企業(yè)做個整體財力的統(tǒng)計與了解，然后比對清單中的工程項目進行競標(biāo)，對企業(yè)做出一個合適的投標(biāo)額度，定額的制訂，將會對企業(yè)的日后發(fā)展起著重要的作用，企業(yè)的定額也可以真實的反應(yīng)出一個企業(yè)發(fā)展經(jīng)營狀況的現(xiàn)狀。任何由雙方簽訂的合同都有法律約束，關(guān)乎合同雙方的利益，尤其在相關(guān)的工程合同中對工程款項的具體支付詳情并沒有明確的條文規(guī)定，也存在很多不健全的其他相關(guān)文件，雖然建筑行業(yè)采用了工程量清單計價模式，但只是提供工程項目的詳細單價，穩(wěn)定市場競爭秩序，在具體施工過程中對于施工方承擔(dān)的風(fēng)險并沒有起到太大的作用。

三、建筑工程招投標(biāo)計價風(fēng)險的控制

1.招標(biāo)方的風(fēng)險控制措施。在編寫制訂工程量清單時，要根據(jù)工程項目的實際情況，端正自己的思想，用正確的態(tài)度編制清單，不要以自身的利益為主，應(yīng)堅持貫徹公平公正的方針，保障招投標(biāo)雙方共同的利益，禁止發(fā)生在制訂清單過程中，故意將自身應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和風(fēng)險轉(zhuǎn)移給對方，這樣會造成投標(biāo)企業(yè)的混亂，引起不必要的討論和爭吵。相關(guān)編制團隊或單位要提高自身的相關(guān)資質(zhì)和能力，定期進行相關(guān)專業(yè)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)掌握最新的市場經(jīng)濟形勢，為編制更科學(xué)的工程清單打基礎(chǔ)[3]。在完成編制后有關(guān)審查部門要做到認真檢查，尤其在相關(guān)確定數(shù)據(jù)方面有必要做二次計算，確保工程量清單的準(zhǔn)確性、嚴(yán)謹(jǐn)性、科學(xué)合理性，確保日后工程項目的順利完成。此外在評標(biāo)過程中，首先，在選擇投標(biāo)企業(yè)時，在關(guān)注投標(biāo)企業(yè)給出報價高低的同時，也要考慮該投標(biāo)方所代表公式的綜合實力是否優(yōu)秀；其次，負責(zé)評估價格方面的評審團隊，除了要考慮工程項目單價及總價之外，要結(jié)合投標(biāo)方對完成整個工程中對于單項工程和所有項目工程的整體成本控制以及效益等情況相結(jié)合，進行綜合分析；最后，招標(biāo)方或工程量清單編制的有關(guān)機構(gòu)，針對一些特殊工程的特殊情況時，可以在清單中列出詳細的數(shù)據(jù)指標(biāo)，或根據(jù)實際情況做出相關(guān)記錄，在最終評判中綜合考慮。2.投標(biāo)方的風(fēng)險控制措施。投標(biāo)方在投標(biāo)之前要做好萬全準(zhǔn)備，不要去爭取最終結(jié)果，如果沒有一個認真制訂、謹(jǐn)慎分析的過程，最終會導(dǎo)致投標(biāo)方所代表的企業(yè)或承包商承擔(dān)巨大的風(fēng)險和無法挽回的經(jīng)濟損失。因此，認真審查工程量清單是投標(biāo)方企業(yè)最重要的任務(wù)，對清單上無論是單項價格還是總價，無論是施工前的項目預(yù)算還是措施預(yù)算，都要進行認真仔細的分析評估。對于企業(yè)內(nèi)部負責(zé)這一項目的相關(guān)專業(yè)人員要提高預(yù)算能力，加強專業(yè)知識，充分利用網(wǎng)絡(luò)查閱了解相關(guān)最新的造價預(yù)算方面的信息。通過對投標(biāo)方風(fēng)險的分析，得知企業(yè)定額的重要性，想要確立正確的符合企業(yè)的定額，就要全面提升企業(yè)員工的整體素養(yǎng)，利用日常工作中豐富的經(jīng)驗，接受社會發(fā)展進步帶來的新行業(yè)思想，發(fā)揮個人優(yōu)勢，努力為企業(yè)制訂一個有利的企業(yè)競標(biāo)定額。在中標(biāo)后，企業(yè)或承包商更不能懈怠，在收到招標(biāo)發(fā)來的工程項目相關(guān)文件后，要及時組織相關(guān)專業(yè)小組進行詳細認真的審查，不僅要對項目的各項預(yù)算進行分析，更要注重相關(guān)的法律法規(guī)以及合同中標(biāo)注的注意事項，避免一切不利因素給企業(yè)帶來的影響，最大程度上減少對企業(yè)或是承包商利益的損害。

四、結(jié)語

工程量清單計價模式是當(dāng)前建筑業(yè)發(fā)展趨勢的主要模式，極大程度推動了建筑行業(yè)的發(fā)展，同時也影響著市場經(jīng)濟的進步。在目前形勢下，我國對建筑行業(yè)工程的競標(biāo)沒有加大督查、管理的力度，造成招投標(biāo)市場中出現(xiàn)大量的擾亂社會秩序、違規(guī)操作的一系列嚴(yán)重問題。在建筑工程招投標(biāo)中，想要降低招投標(biāo)雙方的風(fēng)險，就要求招標(biāo)方在編制相關(guān)的工程量清單中科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)，全面考慮雙方的利益，以公平公正的原則制訂招標(biāo)文件。同樣，投標(biāo)方要做好企業(yè)定額的工作，并對工程量清單做出詳細全面的分析，有效提高企業(yè)在競標(biāo)中的中標(biāo)率。對此，招投標(biāo)雙方還要加強注重相關(guān)專業(yè)人員的培養(yǎng)，定期培訓(xùn)，增強相關(guān)人員的專業(yè)知識，提升團隊的整體工作能力和綜合素養(yǎng)，為企業(yè)日后的發(fā)展做充分的準(zhǔn)備，優(yōu)秀人才儲備同樣也是促進企業(yè)發(fā)展的重要力量。只要做到這些方面，招投標(biāo)雙方在一定程度上會降低競標(biāo)工作中的風(fēng)險。建筑行業(yè)的工程質(zhì)量關(guān)系著整個國家人民群眾的生命財產(chǎn)安全，因此，必須加大建筑企業(yè)工程招投標(biāo)市場的管理，才能促進國家的全面建設(shè)。

作者:劉林軍 單位:安徽審計職業(yè)學(xué)院

參考文獻：

[1]王霞,王月明,尤子菻.淺談2013版工程量清單計價規(guī)范下招投標(biāo)風(fēng)險管理[J].四川建筑,2015(2).