導語：如何才能寫好一篇內(nèi)控匯報材料，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關鍵詞】企業(yè)財務 內(nèi)控 管理水平

一、企業(yè)財務內(nèi)控制度簡述

企業(yè)財務內(nèi)控制度指的是通過企業(yè)的董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的過程，其目的是為了更好的實現(xiàn)財務控制目標。企業(yè)財務內(nèi)控制度是實現(xiàn)提高財務管理水平的手段，是由企業(yè)的全體人員所共同進行實施的。企業(yè)內(nèi)控制度是為企業(yè)財務管理提高的實現(xiàn)提供合理的保證的。

二、完善企業(yè)財務內(nèi)控制度的重要意義

（一）保障財務信息安全，規(guī)避風險

有效的保障財務信息安全避免風險，就要對企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控制度進行整合，建立其完善且適用于企業(yè)自身發(fā)展的財務管理制度，如建立起企業(yè)財務綱領性管理制度，如：“企業(yè)財務信息運行機制與政策”，“財務人員守則”。建立起較為完善的財務人員管理體制，建立起企業(yè)財務管理和財務監(jiān)督制度，建立規(guī)范的會計核算制度等。進而形成一套全面的財務管理制度，這樣一來能有效地保障企業(yè)財務信息的安全，避免出現(xiàn)不必要的財務風險。

（二）提高經(jīng)濟效益，擴大發(fā)展

完善財務內(nèi)控制度可以有效地提高企業(yè)經(jīng)濟效益，幫助企業(yè)有效地擴大發(fā)展。通過完善財務內(nèi)控制度可以有效地控制企業(yè)的規(guī)定目標，節(jié)約企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。通過完善企業(yè)財務管理，對企業(yè)所需各項目標成本進行科學的分析測算，并進行責任掛鉤，進行財務人員的考核獎懲。通過制定企業(yè)的目標成本，明確企業(yè)的相關成本指標，通過分析相關的數(shù)據(jù)資源、運作流程進行審定，通過科學手段合理地確定各項成本費用的具體目標，并與費用預算相統(tǒng)一，這樣以來就能通過相關的財務內(nèi)控制度來有效提高企業(yè)經(jīng)濟效益，擴大企業(yè)的發(fā)展。

（三）是企業(yè)生存和發(fā)展的必要策略

現(xiàn)階段企業(yè)的管理層和員工有時會出現(xiàn)貪污行為，這樣就使得企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)較多的蛀蟲，影響企業(yè)的生存和發(fā)展，這樣就要通過運用企業(yè)財務內(nèi)控來加強財務管理，建立起相應的財務信息通報，對企業(yè)各項費用進行通報，通過財務管理手段進行監(jiān)督。通過科學的企業(yè)財務內(nèi)控制度進行科學有效的監(jiān)督和制約財產(chǎn)物資的采購、計量、驗收、入庫、記錄、保管、領用、退庫等各個環(huán)節(jié)，確保企業(yè)財產(chǎn)物資安全完整，避免不必要的財務損失和浪費。

同時要加強財務人員自身的管理，通過對財務人員的監(jiān)督，使得財務人員之間相互制約，防止有關人員利用職務之便進行違規(guī)操作，避免財務人員出現(xiàn)貪污現(xiàn)象。

三、如何完善企業(yè)財務內(nèi)控制度，提高財務管理水平

（一）加強企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部監(jiān)督的實質(zhì)就是對企業(yè)的內(nèi)部組織中的各類業(yè)務和控制進行獨立評價，并以此來確定是否遵循了企業(yè)財務內(nèi)控所制定的公認的方針和政策，并且是否符合企業(yè)財務內(nèi)控的相關規(guī)定和標準，是否有效地使用了企業(yè)的內(nèi)部資源。要通過加強企業(yè)內(nèi)部審計進行監(jiān)控，對財務核算系統(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進行實時跟蹤、監(jiān)督來實現(xiàn)的，如果財務核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離審計界限或參數(shù)的情況，監(jiān)控程序會自動向?qū)徲嬋藛T發(fā)出預警信號或消息。

（二）增強企業(yè)財務支出控制

增強企業(yè)財務支出控制就是對企業(yè)的主要資產(chǎn)部分進行控制，如對企業(yè)的賬款、庫存材料、積存產(chǎn)品等進行定期核對、定期分析，這樣能有效地控制企業(yè)財務支出。企業(yè)要通過財務來控制資金成本的核算，對于每筆支出的賬目都要清楚記賬，并且對企業(yè)庫存的支出都要進行嚴格入賬，在進行材料采購的時候應根據(jù)實際的市場情況制訂進貨、領用、庫存制度，并對材料的市場價格進行科學的分析和預測，這樣做就能夠有效地通過財務來控制企業(yè)的支出。

（三）完善財務匯報管理制度與過程

通過進行財務匯報的管理制度來提高企業(yè)財務管理，就要在會計制度的制定上充分考慮企業(yè)經(jīng)營管理組織體系的設置，使財務匯報管理制度與企業(yè)經(jīng)營管理組織體系保持一致。由于企業(yè)業(yè)務的業(yè)務量和企業(yè)大小有關系，所以財務匯報管理制度與財務匯報管理過程是不同的，因此，在進行核算時經(jīng)常會采用集中核算方式，由會計進行統(tǒng)一辦理。因為經(jīng)常會出現(xiàn)這一情況，所以，一定要根據(jù)新的《會計法》和《內(nèi)部控制規(guī)范》中所要求的內(nèi)容以及企業(yè)的實際情況，來制訂相應的財務匯報管理制度與財務匯報的過程。

（四）建立企業(yè)財務內(nèi)部管控模式，完善財務體系

企業(yè)財務內(nèi)部管控模式的建立是為了更好地完善財務體系，那就要進一步地完善會計制度，規(guī)范會計人員的基礎工作，加強財務內(nèi)部控制，建立會計主管、會計核算、稽核、綜合分析、制單、錄入、檔案保管、出納等崗位，制定相應的崗位作業(yè)指導書，明確崗位的主要職責、作業(yè)流程、衡量標準等，并建立崗位輪換、崗位考核等制度，強化會計人員職業(yè)操守，提高會計人員監(jiān)管能力，這樣才能建立企業(yè)財務內(nèi)部管控模式，進一步完善財務系統(tǒng)。

通過建立完善的內(nèi)部控制制度，才能更有效地進行財務管理、強化財務的監(jiān)控，規(guī)避財務風險，建立完善財務體系，從而達到提高財務管理水平的目的。

參考文獻

[1]趙云虹.淺論企業(yè)內(nèi)控制度的建設[J].齊齊哈爾大學學報（哲學社會科學版），2004年06期.

[2]樊翠萍.試論財務管理環(huán)境的構(gòu)成與分類[J].山西財經(jīng)大學學報，2000年S1期.

篇2

【關鍵詞】內(nèi)控 風險管理 建議

“控制是會計的一項基本職能”?，F(xiàn)在，由于市場經(jīng)濟的發(fā)展要求，內(nèi)部控制系統(tǒng)已不再是僅僅滿足傳統(tǒng)意義上的查弊糾錯和保護資產(chǎn)安全，其目標已延伸到提高效率和效益、保證管理政策和目標的實現(xiàn)。

近年來，國務院五部委聯(lián)合下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)控規(guī)范通知》和《內(nèi)控規(guī)范指引》等文件。證券監(jiān)管部門又明確注冊會計師審計時評價內(nèi)部控制的責任、上市公司在披露會計年報時必需公布企業(yè)內(nèi)部控制測試檢查的自評報告等等。企業(yè)內(nèi)部控制作為公司治理的關鍵環(huán)節(jié)和加強經(jīng)營管理的重要舉措，在企業(yè)發(fā)展過程中具有舉足輕重的作用。尤其作為上市公司，內(nèi)部控制不僅關系到上市公司的質(zhì)量和自身發(fā)展，更重要的是關系到廣大投資者的利益，遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關規(guī)定，堵塞管理漏洞，保障公司資產(chǎn)的安全，有效提高公司風險防范能力，減少乃至避免舞弊事件的發(fā)生（張遠虎，2009），提升公司經(jīng)營管理水平、盈利能力和持續(xù)發(fā)展能力，增強公司競爭力，最大限度地回報股東和社會。

本文結(jié)合筆者擔任某上市公司獨立董事并主持審計委員會工作多年來的實踐，就審計委員會在內(nèi)控風險管理方面的職責與作用作探討。

一、上市公司審計委員會的主要職責

1.溝通與評價。審計委員會是在公司董事會領導下，始終保持與外部審計的有效溝通，定期聽取外部中介機構(gòu)的審計工作匯報，對外部審計機構(gòu)工作進行評價，向董事會及股東大會提議聘請或更換外部審計機構(gòu)。

每當年度財務審計結(jié)束前，審計委員會均要召集全體組成人員，監(jiān)事會主要成員列席參加，專題聽取境內(nèi)外審計機構(gòu)詳細匯報審計情況，包括審計范圍、現(xiàn)場工作情況、對財務報表的調(diào)整事項的說明、風險提示、存在的工作缺陷以及管理建議，以及A、B股差異等，新會計準則頒布后，還聽取了審計機構(gòu)關于新舊準則調(diào)節(jié)事項的建議。

審計委員會在聘請外部審計機構(gòu)方面，應發(fā)揮主導作用。公司每年度都要聘請中介審計機構(gòu)，或者研究決策更換會計師事務所。審計委員會要求管理層對其他有資格承擔境外審計業(yè)務的審計機構(gòu)從審計報價、資質(zhì)和經(jīng)驗、服務特色等方面作調(diào)研并進行篩選，在3家候選事務所的評標過程中，審計委員會始終堅持公平原則，并要求中標事務所不僅要提供前任事務所的審計服務情況，并且還要提供多項“增值服務”，即像境內(nèi)會計師事務所一樣，向公司提供管理建議書，在新會計準則實施前，對公司財務人員進行培訓服務等。

2.監(jiān)督與指導。指導公司建立健全內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)控制度，審查確定公司內(nèi)部財務審計和內(nèi)控制度審計工作計劃，聽取工作匯報并提出指導意見，是審計委員會的又一項重要工作。

審計委員會指導內(nèi)審工作，應從傳統(tǒng)的財務審計延伸到內(nèi)控審計。比如，根據(jù)上海證交所的《上市公司建立內(nèi)控制度的指引》，并結(jié)合公司實際情況，審計委員會提出的指導意見有：（1）對內(nèi)控制度的制訂和內(nèi)控體系的建設，要著重考慮有效性、實用性和可操作性，不拘泥于格式化，避免復雜化。（2）內(nèi)控制度實施涉及經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，因此審計委員會建議各職能部門率先進行業(yè)內(nèi)風險點排摸，查漏補缺，據(jù)此有針對性地完善內(nèi)控制度，使公司經(jīng)營風險降至最低程度。（3）對上市公司對外投資子公司的內(nèi)控制度建設方面，結(jié)合法人治理機制的實施，由公司委派出任的董事、監(jiān)事在其任職公司董事會、監(jiān)事會提出建立健全內(nèi)部控制制度的要求。從而使公司本部及下屬子公司共同加固高筑起控制風險的“防火墻”，把預防風險、抗風險的網(wǎng)絡機制覆蓋各投資企業(yè)。（4）關于職務授權(quán)及制度，建議在股東大會對董事會授權(quán)、董事會對董事長及總經(jīng)理授權(quán)的基礎上，制訂相應制度，規(guī)范公司對各職能部門的分級授權(quán)。（5）審計室作為上市公司內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查部門，工作范圍從經(jīng)營審計逐步延伸到內(nèi)控審計，審計委員會向董事會與監(jiān)事會建議充實必要的專職內(nèi)審人員力量，并借助工作方式的改變來提高內(nèi)審的工作效率。

審計委員會應參與確定內(nèi)控框架體系的全過程。（1）組織公司董事會秘書、財務總監(jiān)、審計室主任、監(jiān)事等有關人員前往內(nèi)控制度建設較好的外單位進行調(diào)研考察；（2）通過互動交流與學習取經(jīng)，從而確定符合本公司實際的內(nèi)控框架體系；（3）逐項編寫出公司的內(nèi)控制度，通過審計委員會、董事會的審議批準后，正式實施并執(zhí)行。

審計委員會每年至少開3～4次的專題會議：（1）聽取和審查公司審計室內(nèi)部控制檢查后出具的專項審計報告；（2）聽取對管理建議書整改情況的復查報告、內(nèi)審工作計劃；（3）提出其他相應指導意見和要求。

3.財務審核。審核公司財務報告及其披露公告，檢查外部審計機構(gòu)提出管理建議的整改情況，提出改進財務管理、防范風險方面的意見和建議是審計委員會的另一項重要工作。

公司聘請中介機構(gòu)如同每年對企業(yè)做“健康體檢”一樣，在“年度體檢”過后，審計委員會主要跟蹤抓好“五個工作重點環(huán)節(jié)”：（1）“出診斷書”。通過會計師事務所出具的財務審核報告，全面了解公司運行管理狀況和財務報告的真實性、可靠性與準確性。（2）“開處方藥”。要求外部審計機構(gòu)在出具年度財務審核意見書的同時，針對公司存在的問題出具管理建議書，以便對癥下藥。（3）“及時配藥”。針對審核財務報告中發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合管理建議書，審計委員會向董事會提出整改建議，督促公司管理層提出整改方案。（4）“跟蹤服藥”。借助內(nèi)審部門跟蹤整改結(jié)果，對整改方案的實施進行跟蹤監(jiān)督，以保證整改措施的有效落實與執(zhí)行。（5）“觀察療效”。對已實施整改的結(jié)果情況進行評判，確定整改方案的效果。

二、審計委員會加強內(nèi)控風險管理的建議

由于在實際工作中常常會遇到新問題、新情況，這時需要審計委員會就這些變化作出快速而正確的反映。

第一，鑒于公司產(chǎn)品有一定數(shù)量的出口增長，在人民幣呈不斷升值態(tài)勢，審計委員會建議公司就匯率變動對產(chǎn)品出口直接或間接帶來的負面影響，對材料采購影響等作量化分析，并適時向董事會匯報。

第二，在加強應收賬款管理方面，向管理層提出具體的建議要求：（1）完善公司銷售供應客戶的財務資信評級制度；（2）建立以財務部為主、營銷部為輔的客戶信用檔案管理系統(tǒng)；（3）對逾期款項加大相關形式的催討力度；（4）加強賬齡管理，定期與客戶核對應收款項賬務；（5）對營銷部門的獎懲激勵措施要與銷售貨款現(xiàn)金流回籠相結(jié)合；（6）對秉承信譽好、付款及時的客戶可采取適當?shù)膬?yōu)惠價格折扣政策，加快現(xiàn)金流貨款回籠，體現(xiàn)公司貨幣資金的凈現(xiàn)值。

第三，關注對外擔?；蛴酗L險防范，審計委員會提出建議：（1）公司對外擔保不僅要符合監(jiān)管部門的監(jiān)管要求，也是公司自身防范風險的要求；（2）對外擔保情況要作具體分析，區(qū)別對待，如對經(jīng)營狀況不佳的子公司擔保要積極推進資產(chǎn)重組或吸收合并，從根本上徹底解決歷史遺留的違規(guī)擔保問題；（3）被擔保單位也要采取措施，改善經(jīng)營，減少舉債經(jīng)營的依賴程度并相應減少上市公司的擔保余額；（4）個別企業(yè)的借款應當注意時間節(jié)點，藉以控制敏感時點的余額。

三、體會與啟示

1.“拆”與“筑”（拆封閉性的圍墻，筑透光、透視的籬笆）。

董事會下還有其他三個專門委員會，加強與這些委員會的業(yè)務聯(lián)系與溝通，提高信息透明度，確保自身工作順利開展的前提，也是審計委員會的另一項主要工作。比如，審計委員會要主動了解戰(zhàn)略規(guī)劃委員會的專題討論內(nèi)容，兩個委員會經(jīng)常就公司的重大投資發(fā)展項目進行事先溝通交流，以保證公司投資項目的健康發(fā)展。同時，審計委員會要明確自身定位，“要到位而不越位”。審計委員會的職能是行使建議權(quán)、評判權(quán)。只有理順管理、明確定位，才能在公司內(nèi)順利開展相關工作。

2007年因經(jīng)營需要，多家被投資公司將成立三級公司。對此，審計委員會認為：成立三級公司必將加大上市公司對被投資公司的風險控制。公司既要支持被投資公司經(jīng)營發(fā)展，又要控制好企業(yè)的經(jīng)營風險，兩者要有效結(jié)合。建議公司盡可能地控制下屬法人實體的 “計劃生育”，確有必要盡量“生兒子”，如無必要就“少生孫子”。因?qū)ν馔顿Y鏈越長，管理環(huán)節(jié)越多，經(jīng)營風險亦會伴隨而生。而且要從管理體制，投資機制上加大投資性風險管理，對于投資性風險管理納入戰(zhàn)略規(guī)劃委員會，對于經(jīng)營性風險管理建議成立風險管理委員會。

2.靠前監(jiān)督。

審計工作無論是財務審計還是內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督，由原來的事后審計轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞笈c事中、事前相結(jié)合的審計模式，才能確保內(nèi)審工作的質(zhì)量。單純的事后審計只能對已經(jīng)存在的問題及其后果起到揭示作用。

事后、事中、事前審計相結(jié)合，使公司對經(jīng)營決策和決策的執(zhí)行過程實施全過程的審計監(jiān)控，把握經(jīng)營狀況和風險因素，將審計監(jiān)督的前沿環(huán)節(jié)盡量靠前延伸，提高審計的時效和實效，為有效地做好風險防范管理工作起到了促進作用。

3.關鍵在于執(zhí)行力。

要使生產(chǎn)經(jīng)營、財務管理、信息披露處于受控制狀態(tài)，除了要有一整套完整的制度外，關鍵還在于執(zhí)行和檢查監(jiān)督，只有在制度執(zhí)行過程中，內(nèi)審部門通過不斷的檢查，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，完善制度，才能真正使公司“由人來管”上升到“制度管人”，降低公司管理成本，防范經(jīng)營管理的風險。審計委員會一要抓年度內(nèi)審工作計劃的審核；二要抓內(nèi)審工作質(zhì)量，提出切合公司實際的指導意見，幫助內(nèi)審機構(gòu)有效開展內(nèi)審，從而為審計委員會的正常工作開展提供幫助。

4.激勵內(nèi)審職能有效發(fā)揮，有作為才能有地位。

我的體會是：（1）在日常內(nèi)審服務工作中，要提高質(zhì)量、堅持標準、降低成本，把為公司服務落到實處；（2）審計部門的地位，不僅要通過公司制度和職責定位來賦予，更要依靠工作人員的努力績效來爭取應有的地位；（3）用有成效的工作結(jié)果，來提高并鞏固企業(yè)內(nèi)審計部門的地位，以此來獲得公司管理層的重視與信賴。

5.巡檢與定期檢查相結(jié)合。

內(nèi)部審計機構(gòu)是一種“巡回醫(yī)療”，而外部審計機構(gòu)是“年度體檢”。 審計委員會要加強與內(nèi)、外審計機構(gòu)的有效溝通，力求做到內(nèi)外結(jié)合。只有及時搜集與整合相關審計資料和信息，才能全面掌握上市公司的“健康狀況”，“對癥下藥”，確保公司持續(xù)穩(wěn)定地健康發(fā)展。

（作者為財務總監(jiān)、高級會計師、高級經(jīng)濟師、碩士）

參考文獻

[1] 財政部，審計署，保監(jiān)，銀監(jiān)會，證監(jiān)會.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范[S].財會〔2008〕7號， 2008-05-22.

篇3

走過2012年，再回首，思考亦多，感慨亦多，收獲亦多，我非常感謝中心給了我這個成長的平臺，十分感激各位領導和同事給予我的悉心關懷和指導，讓我在不斷的磨練中慢慢的提升自己的能力和素質(zhì)。為了總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)揚成績，克服不足，現(xiàn)將個人2012年度工作做如下簡要回顧和總結(jié)：

一、2012年度參加的審計項目

（一）整體情況

2012年，除完成非現(xiàn)場預警信息排查，所轄分行非現(xiàn)場分析報告等日常工作外，我本人參加的審計項目共計28項。

在參加的20項離任審計中，我撰寫了5份離任審計報告，擔任公司業(yè)務小組組長。

在參加的7項專項審計中，我撰寫了樂收銀業(yè)務專項審計大連分報告，并在沈陽分行內(nèi)控有效性檢查中擔任公司條線小組長，并撰寫了公司條線檢查總結(jié)。

在參加的總行公司銀行部牽頭組織的不規(guī)范經(jīng)營工作推動與輔導工作中，8天時間共計覆蓋六家分行，我負責小組工作日志和分行總結(jié)的撰寫，在檢查結(jié)束次日便完成了8份工作日志和5份分行總結(jié)，同時準備了一份向行領導匯報的總結(jié)ppt。

（二）審計成效

在各項工作開展過程中，我本人充分利用非現(xiàn)場監(jiān)控手段，時刻保持對風險業(yè)務的敏感性，對風險類事件進行及時了解、跟蹤與反饋。

第一、在2012年的各項審計工作中，共計發(fā)現(xiàn)重要缺陷16個，內(nèi)容涵蓋小微授信資料真實性、樂收銀商戶審批準入、對公授信貸前調(diào)查、信貸資金流入房地產(chǎn)市場等方面。

第二、離任審計過程中，結(jié)合之前非現(xiàn)場排查信息，發(fā)現(xiàn)存在個別小微受托支付資金歸集使用的情況，為后期通過非現(xiàn)場方式開展全面小微授信資金歸集使用項目提供了有效線索，并根據(jù)關于非現(xiàn)場排查情況及現(xiàn)場結(jié)果，撰寫了《關于商貸通業(yè)務信貸資料虛假及受托支付資金歸集使用現(xiàn)象》的重大事項報告。

第三、在濟南分行擔保公司保證金被扣劃事件發(fā)生后，根據(jù)事件成因分析事件蘊含的潛在風險，從司法實踐、物權(quán)法和擔保法相關角度出發(fā)撰寫了管理建議書上報總行。

第四、在青島分行楊軍離任審計過程中，針對抵押土地上在建工程未一并抵押的情況，從授信審批法律依據(jù)不足、房地未同時抵押存在的風險、政府承諾效力、貸后監(jiān)控措施幾個角度出發(fā)撰寫風險提示。

第五、切實履行好對分行的監(jiān)管職責，對重大事項即時上報，在所轄分行未主動報告情況下，對鐸瑞汽車銷售有限責任公司和鐸瑞煤炭銷售有限責任公司的銀承墊款事件進行了即時匯報與跟蹤。

二、加強自身要求，切實做好日常綜合工作

在處室工作中，除全力做好各項審計項目之外，我主要側(cè)重做好處室的部分文字工作，以強化自身寫作能力的鍛煉與提升。2012年上半年我一直負責處室周報工作，并撰寫了非現(xiàn)場處2012年上半年工作總結(jié)和2012年度工作總結(jié)，并撰寫了“以特別之為，深入踐行六個提升”的非現(xiàn)場處優(yōu)秀團隊事跡材料。我本人撰寫審計創(chuàng)新論文正在進行論文印刷成書工作。

三、存在的不足

篇4

[關鍵詞] 鐵路物流 內(nèi)部控制 問題

伴隨著物流業(yè)的快速發(fā)展，鐵路物流業(yè)已成為支撐鐵路多經(jīng)發(fā)展的重要支柱產(chǎn)業(yè)，探索并如何加強鐵路物流業(yè)內(nèi)部控制管理、提升管理效益及水平已成為企業(yè)財務管理的一項重要課題。

1 鐵路物流業(yè)內(nèi)部控制的重點

鐵路物流業(yè)受自身體制的制約，以及信息化及管理水平低、人才缺乏、服務缺陷、起步較晚等因素的影響，目前仍處在物流業(yè)發(fā)展的起步階段，大部分物流企業(yè)仍然依靠傳統(tǒng)的延伸服務和貨運服務作為業(yè)務支撐，尚未完全向一體化、現(xiàn)代化、專業(yè)化的現(xiàn)代物流企業(yè)轉(zhuǎn)型，傳統(tǒng)粗放式的財務管理已不適應現(xiàn)代物流管理的需要，面臨較大財務風險。物流業(yè)轉(zhuǎn)型階段企業(yè)內(nèi)部控制管理的重點，筆者認為主要有以下兩個方面：

1.1 收入管理方面

不管是以貨運為主要業(yè)務的傳統(tǒng)物流，還是以聯(lián)運、倉儲、裝卸、配送為一體的現(xiàn)代物流，都存在客戶多、網(wǎng)點多、涉及面廣、業(yè)務量大等特點；盡管部分收費標準路局有明確，但大部分業(yè)務的收費標準仍然是由企業(yè)視市場情況而定，加上受運費下浮政策、季節(jié)、氣候、客戶不同情況因素影響，收費標準有時會有階段性、區(qū)域性調(diào)整，這都給收入的管理帶來一定的難度，每一車、每一噸的統(tǒng)計差異累積起來，影響收入的數(shù)目都很大。無序調(diào)價、亂收亂免、現(xiàn)金交易都會影響到收入的真實與完整，從這些行業(yè)特點來說，收入管理是當前轉(zhuǎn)型階段鐵路物流業(yè)財務內(nèi)部控制管理的核心。

1.2 資金管理方面

這幾年，隨著物流業(yè)服務手段的不斷創(chuàng)新，服務功能的不斷完善以及鐵路物流市場競爭的日益激烈，原先依靠鐵路自身優(yōu)勢收取費的服務模式已經(jīng)根本不適應物流市場發(fā)展的需要。鐵路貨代企業(yè)向第三方物流企業(yè)轉(zhuǎn)型后，物流行業(yè)點多、面廣、線長、代墊資金量大、結(jié)算周期長、業(yè)務連續(xù)性強、基礎設施投入大等行業(yè)特點使得鐵路物流企業(yè)日常營運資金流量狀況發(fā)生了很大的變化，物流企業(yè)預付帳款和應收賬款年年居高不下，高達數(shù)千萬，資金風險越來越突出，加強鐵路物流業(yè)資金風險的防范與控制已成為企業(yè)管理的一項重要課題。

2 鐵路物流業(yè)內(nèi)部控制的對策

2.1 收入管理對策

針對鐵路物流業(yè)業(yè)務特點，筆者認為收入內(nèi)部控制管理應從以下幾方面入手：

2.1.1推行收費標準公開、集中授權(quán)、逐級審批備案制度。為避免業(yè)務部門無序調(diào)價、亂收亂免，公司首先必須加強對收費標準的管理，可以對收費單價實行集中授權(quán)管理、逐級審批備案制度。在公司各項業(yè)務收費標準方面，路局有明確規(guī)定的必須按路局的規(guī)定標準執(zhí)行，路局未明確的必須由公司總經(jīng)理辦公會研究后決定，一經(jīng)決定，任何部門及個人都不得擅自調(diào)整；公司業(yè)務管理部門每年年初按照合同條款對所有業(yè)務的收費標準進行梳理匯總，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會通過后予以公布；對因業(yè)務部門經(jīng)營需要或其他政策性因素需要調(diào)整收費標準或核減計費重量和車數(shù)或變更費用結(jié)算對象的，須由業(yè)務部門提出變更申請報告，報告應具體明確說明理由、客戶對象、貨物品類名稱、運輸去向、調(diào)整的起止時間等，報告由分管領導簽署意見，報公司總經(jīng)理辦公會研究通過后，由公司總經(jīng)理簽署意見生效；變更費用結(jié)算對象，業(yè)務部須要求客戶出具授權(quán)書；另外公司還應明確規(guī)定：各項經(jīng)營業(yè)務收費標準及變更記錄由指定的業(yè)務管理部門負責，日常書面調(diào)價通知須報計劃財務部及辦公室備案，沒有調(diào)價通知的，計劃財務部在辦理結(jié)算時有權(quán)不予調(diào)整。只有通過以上措施，才能保證收費的公開、透明。

2.1.2收入不相容職務相互分離控制。業(yè)務部門對本部門所負責的業(yè)務，應在部門內(nèi)部合理分工，對每一項具體業(yè)務最少應安排二人以上進行負責，部門在對外簽訂合同時，最少應安排二人以上具體負責，部分關鍵合同的簽訂必須由財務人員共同參與，關鍵合同條款的變化必須通知并征求財務人員的意見。各單位不得由同一部門或個人辦理營業(yè)收入業(yè)務的全過程，各部門不得由一個人辦理營業(yè)收入業(yè)務的全過程。同時，提供與財務清算有關的工作量指標人員與工作量稽核人員的職務相分離；接受客戶定單與批準客戶付款方式人員的職務相分離；發(fā)票填制和發(fā)票復核人員的職務相分離；收款與發(fā)票填制人員職務相分離；單位及部門應當根據(jù)具體情況定期對辦理營業(yè)收入業(yè)務的人員進行崗位輪換。

2.1.3統(tǒng)一業(yè)務統(tǒng)計報表格式。為便于稽核、匯總，單位應根據(jù)業(yè)務開展和經(jīng)營管理實際，分業(yè)務類別設置統(tǒng)一的業(yè)務統(tǒng)計報表格式，各部門、分公司根據(jù)業(yè)務性質(zhì)分別填報相應報表，業(yè)務統(tǒng)計實行月、季、年報制度，采用統(tǒng)一格式，實行定期、定點、定時匯總上報。

2.1.4加強交叉稽核。大力推行由業(yè)務部門確認統(tǒng)計，業(yè)務管理部匯總稽核，計劃財務部復核結(jié)算三個環(huán)節(jié)組成的“三位一體”的收入稽核確認模式。即業(yè)務部門根據(jù)車站和客戶報送的實際裝車情況，按業(yè)務合同條款核算統(tǒng)計業(yè)務收入，負責本部門業(yè)務統(tǒng)計；業(yè)務管理部根據(jù)月計劃和“運貨5”及調(diào)度所收集的裝車情況，結(jié)合日常計劃兌現(xiàn)情況，以鐵路信息系統(tǒng)收索的貨票信息完成“精密”統(tǒng)計，負責各部門數(shù)據(jù)的集合匯總和數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理；計劃財務部根據(jù)合同進行最后審核確認。

2.1.5推行每月定期召開稽核例會的制度。為了真正把收入稽核制度落到實處，單位應該推行每月定期召開稽核例會的制度，相關部門聚在一起，以幻燈片形式聯(lián)合核對確認、發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)不符，及時查找原因，及時補齊或備案。只有這樣，才能確保公司收入管理模式的真正實施。

2.2 資金管理對策

2.2.1健全和完善防范資金風險的規(guī)章制度。健全的規(guī)章制度是防范一切風險的基本保證，為加強資金的風險控制,公司應著手建立健全一系列關于資金管理的規(guī)章制度, 包括客戶信用等級評價制度、資金管理辦法、銀行應收票據(jù)管理辦法、公司大額資金聯(lián)簽管理辦法，資金績效考核管理辦法等，各制度對涉及到資金管理的各個環(huán)節(jié)包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)控、事后考核都要明確規(guī)定，做到有章可控、有序操作。

2.2.2實行客戶信用等級評定及信用期、信用額度管理?？蛻粜庞玫燃壝堪肽甓雀鶕?jù)客戶上一半年度的經(jīng)營和財務狀況評定一次。信用評估指標可分為企業(yè)品質(zhì)特性評價、信用履約率評價、償債能力評價、經(jīng)營能力評價、盈利能力評價等大類，實行百分制，公司每年度由業(yè)務部、業(yè)務管理部、計劃財務部三部門聯(lián)合對所有客戶依照前半年度的業(yè)務實績及信用狀況進行綜合考評，對所有客戶進行資金回籠風險等級評定，按資金回籠風險的大小分為A、B、C三級，針對不同等級的客戶，核定后給予不同的、合理的信用額度與信用期，財務人員根據(jù)信用額度和信用期控制墊付款，對超過信用期限資金未回籠的客戶，立即停止匯款并逐級匯報。

2.2.3落實大額資金使用聯(lián)簽制度，同時建立應收款項臺賬制度和年度清查簽認制度。在不折不扣落實大額資金使用聯(lián)簽制度的同時，財務部門除按實際發(fā)生額記賬，并按照往來戶名設置明細賬進行明細核算外，財務部和業(yè)務部門還應按照客戶名稱或每項業(yè)務設立應收款項臺賬。季度終了一個月內(nèi)由財務部門牽頭，特派專人對應收款項進行全面清查，與業(yè)務部門核對有關會計賬簿，與債務人逐筆核對應收款項的余額，并將核對時間、結(jié)余額記錄在簿，雙方簽字確認，加蓋公章，做到賬實相符。財務部門應堅持“四不放過”的原則，即聯(lián)簽手續(xù)不齊全、超審批權(quán)限的款項不放過；超信用額度和信用期的款項不放過；未建立應收款項臺賬、半年度未辦理資金清查簽認手續(xù)的不放過；催收不及時的不放過。

2.2.4建立應收款項跟蹤并逐級預警制度。根據(jù)應收款項臺賬，各業(yè)務部門相關的會計核算人員應在每月10日前對上月賬中的應收款項編制清欠明細表，送相關業(yè)務部門簽認，并及時向業(yè)務部門通報有關應收款項的回款情況，對超出核定信用期的款項，視債權(quán)期限長短及金額大小實行不同的預警方式。超出核定信用期10天以上的，財務部相關會計人員應電話或口頭催告業(yè)務經(jīng)辦人加緊催收；對超出信用期20天以上的，財務部相關會計核算人員應發(fā)出書面催款通知書，提醒業(yè)務部門經(jīng)理督促經(jīng)辦人催收；對超出信用期一個月以上的，由公司財務部發(fā)出超期催欠通知書，呈請業(yè)務部門分管領導批示，督促限期收回，金額在30萬以上的同時在月初周例會上通報；對欠款金額在50萬元上，超出信用期兩個月的，由公司財務部經(jīng)理書面向總經(jīng)理匯報，呈請總經(jīng)理查證并簽注處理意見，負責收款的部門在接到超期催欠通知單24小時內(nèi)必須反饋意見，提出書面清欠措施及意見報告總經(jīng)理，如無法限期收款，則應取得客戶欠款的書面確認書和分期付款保證書。

2.2.5強化合同管理制度。物流企業(yè)作為提供中間環(huán)節(jié)的服務商，按照目前的運營模式，不僅要給上游客戶墊款，而且要給下游運輸企業(yè)預付款，稍有不慎就會出現(xiàn)資金風險。因此單位要高度重視合同的管理，規(guī)定雙方在開展業(yè)務前必須簽訂規(guī)范的合同，對費用結(jié)算每一細節(jié)內(nèi)容和方式要詳盡、具體。能提前確定的收費項目，應明確收費標準。對實際操作中新增費用的墊付及結(jié)算原則上應明確規(guī)定，并嚴格按照合同預付款項，嚴禁未簽合同就提供服務。

2.2.6加大對資金風險責任考核的力度。單位應把資金回籠率指標和部門營業(yè)收入及利潤指標一起納入業(yè)務部門月度的績效考核中，可以規(guī)定每個業(yè)務部門月度資金回籠率必須達到90％以上，每欠2％扣1分，以匯票回收的三個月之內(nèi)到期的折扣10％，六個月之內(nèi)的折扣40％等，同時單位每月開績效考評會進行考核，以此確定每個部門的獎金系數(shù)，通過把資金回籠率與部門獎金直接掛鉤，才可以大大提高業(yè)務部門催收賬款的積極性和責任感，減少資金的風險。

3 鐵路物流業(yè)內(nèi)部控制管理的幾點體會

3.1 領導重視、全員參與是內(nèi)控制度有效實施的基礎

內(nèi)部控制覆蓋了對人、財、物的全方位管理，是由單位管理層及員工共同實施的一個權(quán)責明確、制衡有力、動態(tài)改進的管理過程，從單位負責人、到各業(yè)務部、職能部門負責人，直至普通員工，都對實施內(nèi)部控制負有責任，光靠財務部門是完成不了的。所以首先必須得到領導的支持，達成共識，使之成為公司管理的內(nèi)在需求，這樣內(nèi)部會計控制管理工作才能得到有效推進。

3.2 不折不扣落實是內(nèi)控管理工作的關鍵

常言道：“落實是最好的管理”，再好的制度也不能只是“印在紙上，掛在墻上”，否則就成了一紙空文。當前企業(yè)內(nèi)部控制薄弱的原因除了一部分企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度不夠重視、內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關內(nèi)容不夠合理外，更多的是執(zhí)行力不夠問題。因此首先要提高制度的合理性和可操作性。制度出臺要目的明確，對癥下藥；要貼近實際，切實可行；要多方斟酌，科學合理，制定新制度的過程要讓大家廣泛地參與進來，這樣制度就可以獲得認同，違反制度后的懲罰也就順理成章了；其次，領導要高度重視，帶頭遵守，按照規(guī)章制度辦事。 對任何事情或任何人都應該按照規(guī)章制度去處理或?qū)Υ?要體現(xiàn)出規(guī)章制度的公平性、權(quán)威性，不能因人“下菜”。只有這樣才能將內(nèi)部會計控制管理工作落到實處。

3.3 程序設計與過程控制是內(nèi)控管理的有效形式

內(nèi)控管理一定要重視管理的程序設計，要盡可能通過書面化、格式化、程序化的逐級授權(quán)、簽認、審批等形式來進行過程控制；要重視細節(jié)的管理，各項業(yè)務及管理工作中的業(yè)務處理與紀錄程序要規(guī)范，規(guī)范合理簡潔的書面材料要盡可能貫穿控制的全過程，各項業(yè)務控制中的授權(quán)、批準、執(zhí)行、紀錄、核對、報告等手續(xù)應該完備。內(nèi)控管理一定要統(tǒng)一標準，使業(yè)務流程更透明，職責更清晰，要讓管理者在從事經(jīng)營管理活動中，知道干什么、怎么干，按照規(guī)定的程序來完成工作任務、接受規(guī)定的控制管理。在組織培訓時，要對每一個控制措施，每一張表進行詳細說明，使員工理解、掌握，最終在各管理部門形成按程序辦事的習慣。

3.4 考核是推進內(nèi)控管理工作的有效手段

筆者這幾年在推行企業(yè)內(nèi)控管理實踐中最主要的體會就是把內(nèi)控要求與日常考核掛鉤，對制度中一些重要規(guī)定和要求都明確職責，建立負責制；建立一整套具體的督辦程序，及時把制度是否落實納入月度的績效考核中。從而使內(nèi)控的每一個環(huán)節(jié)都處于受控狀態(tài)，通過對內(nèi)控制度執(zhí)行情況的考核，也可以及時發(fā)現(xiàn)問題，及時對內(nèi)控中存在的缺陷和問題提出改進建議，從而不斷完善。因此，責任考核是強化制度落實最有效的手段。

篇5

摘要：一個企業(yè)的發(fā)展核心就是企業(yè)的內(nèi)部控制，只有認真的對待企業(yè)內(nèi)控管理在制度不完善、監(jiān)管不夠、機構(gòu)設置不合理等方面的問題，從而針對性的提出相應的措施加以改進，才能加強企業(yè)內(nèi)控管理，從而使企業(yè)在激烈的市場競爭中得以生存和持續(xù)健康地發(fā)展。

關鍵詞 ：內(nèi)部控制；企業(yè)管理；問題及對策

一、企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題

1.內(nèi)部管理制度不完善

大部分企業(yè)對內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度經(jīng)常殘缺不全，更多的是將現(xiàn)有的制度表彰在企業(yè)單位的廊道里，應付檢查。此外，企業(yè)的一些制度，僅僅體現(xiàn)一些重要的規(guī)章制度，并沒有具體的有針對性的管理制度，經(jīng)常出現(xiàn)責權(quán)不明、器具的領用，報損，不規(guī)范、獎懲標準不統(tǒng)一、成本控制不明確等等一系列問題。

2.內(nèi)部管理的監(jiān)管不夠

內(nèi)部管理制度的建立往往都會有良好的收益，當然前提條件是人人都必須遵守，如果制度得不到外部監(jiān)督和懲治不合理就會使內(nèi)部監(jiān)控制度遭到破壞。在企業(yè)里，管理層的人員經(jīng)?？粗衅髽I(yè)的收益，在崗位上對內(nèi)部控制管理的監(jiān)控上面出現(xiàn)了較為寬松的環(huán)境，導致員工對內(nèi)部控制認知程度不足，一些兼職的人員會認為各種內(nèi)部控制就是各種規(guī)章制度的單純集合，不理解內(nèi)部控制的重要意義所在，他們通常認為內(nèi)部控制就應該是領導的事情，因此，內(nèi)部控制制度監(jiān)管不夠的現(xiàn)象就十分常見了。

3.管理機構(gòu)設置不合理，人員素質(zhì)偏低，責任感不強

企業(yè)在設置管理人員時，比較重視縱向間的權(quán)利與義務關系，很少考慮到橫向間的交流與協(xié)調(diào)，導致同級之間很少交流，從而使消息不靈通，協(xié)調(diào)性差，遇到問題相互推遲，從而出現(xiàn)監(jiān)管不到位，執(zhí)行力極差的現(xiàn)象。有些人員職責意識不強，工作中缺乏主動性，思想上缺乏責任感，給內(nèi)部控制制度的建立和實施帶來了一定的難度。

4.企業(yè)的最高管理者不給予重視

對于企業(yè)來說，單位領導重視的就是安全生產(chǎn)，并將生產(chǎn)出來的產(chǎn)品順利銷售，最終實現(xiàn)了利潤，同時原材料的購入也十分流暢，達到了進、產(chǎn)、銷同步進行，這樣就完成了企業(yè)的綜合任務，企業(yè)高管也就“高枕無憂了”,這種情況在企業(yè)中普遍存在，尤其是在國企，主要領導認為各項指標完成很好，下一步就是匯報工作，總結(jié)取得勝利的寶貴經(jīng)驗了。孰不知這是企業(yè)內(nèi)控管理混亂的根源所在，也是企業(yè)由興旺走向衰退的最主要原因。

二、企業(yè)內(nèi)控管理完善措施

1.重視內(nèi)部控制制度的作用

內(nèi)部控制管理系統(tǒng)有助于企業(yè)達成自身的目標，內(nèi)部控制管理有利于企業(yè)及時的獲得較為精準的信息，從而有利于決策者做出正確的決策；內(nèi)部控制管理系統(tǒng)通過確定職責分工，嚴格各種手續(xù)、制度保證企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營活動順利進行；克服內(nèi)控管理中的形式主義，是防范管理舞弊的重要措施之一。另外最重要的還是讓企業(yè)的主管領導對內(nèi)控給予高度重視，這是加強企業(yè)內(nèi)控管理最有效的良方，因為領導加以重視了，決策才能有的放矢，執(zhí)行才能有力度，內(nèi)控管理才能不是紙上談兵，由此可見，健全有效的內(nèi)部控制管理不僅能夠很好的防范員工舞弊，對管理舞弊也能夠有效地發(fā)揮預防，發(fā)現(xiàn)和阻止作用。如果沒有健全的內(nèi)部控制管理制度，企業(yè)進入困境也就是個時間問題。企業(yè)內(nèi)部控制管理制度在風險管理中起到關鍵作用。因此，企業(yè)的管理層人員一定要重視內(nèi)控管理的重要性。

2.加強企業(yè)內(nèi)部組織管理

要制定適當?shù)墓芾眢w制和運行體制，使得企業(yè)管理體制改革深入到位，實現(xiàn)管理權(quán)限明確，落實管理任務，人員分配到位，實行競爭上崗，建立了良好的競爭機制，建立合理有效的分配激勵機制；做好機構(gòu)設置和人員配備，管理機構(gòu)設置和人員編制要有一定的合法程序，崗位設置要合理，不要出現(xiàn)“閑職”，每年對于職工進行一定的培訓，實行持證上崗。構(gòu)建精神文明，宣傳企業(yè)核心精神，讓每一位職員認識到自身工作的重要性，此外也要培養(yǎng)大家的團結(jié)進取，敬業(yè)愛崗，思想穩(wěn)定，積極向上等精神，實現(xiàn)健康發(fā)展；建立完善的規(guī)章制度，對于各項任務要進行檔案備份，統(tǒng)一管理；要做好檔案管理，制度健全了，也要有專人管理，實現(xiàn)檔案設施齊全、完好；各類工程資料建檔立卡，分類清楚，存放有序并按時歸檔。

3.構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理制度

制度是約束手段之一,要加強制度建設,只有建立具體全面的制度才能使得企業(yè)內(nèi)部的管理得到真實的信息材料，此外，完成一個企業(yè)內(nèi)部管理機制不可能僅僅靠一個人來完成，我們可以考慮企業(yè)內(nèi)部管理要建立一個統(tǒng)一的部門，部門下設職位都做到明確各自任務，并且認真，高效率的實施，部門之間各司其職，相互制約，相互監(jiān)督。管理制度的完善及實施，首先對企業(yè)內(nèi)部管理任務進行可行性分析，然后再實施，以避免出現(xiàn)一職多人的現(xiàn)象，從而達到資源的最大限度的利用。對各崗位工作狀況進行定期考核檢查，營造一個有序的、忙而不亂的工作氛圍。這是實現(xiàn)良好的內(nèi)控管理的有效措施。

4.引進新科技，實現(xiàn)信息化管理

企業(yè)內(nèi)部管理制度主要體現(xiàn)在企業(yè)的各項活動正確有序的進行，如今已經(jīng)是信息化的時代，計算機在信息處理中的應用更加廣泛，實現(xiàn)信息化，將大大的提高工作效率。信息化，通過網(wǎng)絡，利用軟件系統(tǒng)，使大量數(shù)據(jù)自動化處理，高度共享，時時報告監(jiān)管信息，真正實現(xiàn)資金流，物流，信息流的三者完美統(tǒng)一。將計算機應用到企業(yè)內(nèi)部控制管理上，將會使工作更加便利，高效。通過建立計算機網(wǎng)絡管理系統(tǒng)，將各個分工的工作能夠集中到一個中心點上，便于管理，同時也加強信息的共享性，使企業(yè)的管理者對企業(yè)的全部信息能有總體把控的全局，更有利于決策者做出正確的判斷，也方便內(nèi)部的管理。

5.提高員工的綜合素質(zhì)

對于企業(yè)的內(nèi)部管理一個很重要的方面就是員工素質(zhì)，員工的價值觀、道德觀等各方面的好壞，是決定內(nèi)部控制制度是否有效運行的關鍵因素。在提高人員素質(zhì)方面可以通過以下幾個方面：堅持在職學習,不斷充實自我；加大培訓力度，切實提高工作人員的專業(yè)素質(zhì)。并將此活動與相關人員的獎金掛鉤，而且作為全體人員晉職晉升的考核依據(jù)之一，總之一定要注重調(diào)動員工的積極性，以便提高內(nèi)部控制制度的實施。

三、總結(jié)

企業(yè)內(nèi)部管理對于任何一個企業(yè)來說都是一個不可忽視的環(huán)節(jié)，但是企業(yè)內(nèi)部管理也經(jīng)常出現(xiàn)管理制度不完善，監(jiān)管機制不協(xié)調(diào)，人員素質(zhì)不高等現(xiàn)象，針對這些問題提出了建立健全管理制度，完善組織結(jié)構(gòu)，引進新科技等一系列措施，希望能促進企業(yè)更好的發(fā)展。

參考文獻：

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[2]韓麗平.論企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及完善措施[J].河南財政稅務高等?？茖W校學報，2013（1）.

篇6

市要求，現(xiàn)將我區(qū)禽流感防治和春耕工作簡要匯報如下：

一、禽流感防治工作

為黨、國務院和市委、市關于高致病性禽流感防治工作的指示和系列會議精神，預防禽流感在我區(qū)，區(qū)委、區(qū)，多次會議，、部署高致病性禽流感防治工作，思想，責任，市的“11484”防治措施，外堵內(nèi)控的防范措施，嚴防死守，了全區(qū)動物重大疫病一片凈土。現(xiàn)將我區(qū)高致病性禽流感等動物重大疫病防治工作情況匯報如下：

（一）全區(qū)上下，認識

層層會議，傳達會議精神，部署高致病性禽流感防治工作。繼去年12月12日全區(qū)防治動物重大疫病工作會后，國內(nèi)外高致病性禽流感疫情的嚴峻，今年1月31日了全區(qū)防治動物重大疫病專題會議、2月8日了全區(qū)防治高致病性禽流感工作會議，傳達黨、國務院及重慶市委、市防治高致病性禽流感會議精神，、部署高致病性禽流感防治工作，思想，責任，防治措施，嚴防高致病性禽流感在我區(qū)和傳染。隨即，各鎮(zhèn)街也層層會議，對高致病性禽流感的防治工作布置，將其當前中心工作來抓。

成立了機構(gòu)，責任。為對高致病性禽流感的防治，成立了渝北區(qū)防治高致病性禽流感指揮部，由區(qū)副區(qū)長杜崇民任指揮長，區(qū)辦公室調(diào)研員陳策、區(qū)農(nóng)業(yè)局長郭義任副指揮長，區(qū)農(nóng)業(yè)局、區(qū)委宣傳部、區(qū)計委、區(qū)公安分局、區(qū)財政局、區(qū)交通局、區(qū)商委、區(qū)衛(wèi)生局、區(qū)工商分局、區(qū)質(zhì)監(jiān)局、區(qū)藥監(jiān)分局、區(qū)民政局、區(qū)文體局、區(qū)廣電局、交警十二支隊、十六支隊為，了各的工作職責，全區(qū)高致病性禽流感的防治工作。指揮部下設了辦公室、督查組、防治組、科技專家組、醫(yī)療衛(wèi)生組、后勤保障組、宣傳組、應急隊。辦公室設在區(qū)農(nóng)業(yè)局，由區(qū)農(nóng)業(yè)局副局長李朝金兼任主任，辦公室日常事務，代表指揮部、檢查、督促等。，各也成立了機構(gòu)，安排了的責任人。全區(qū)各鎮(zhèn)街也成立了高致病性禽流感防治指揮機構(gòu)，轄區(qū)內(nèi)禽流感防治工作。，層層責任，吳亞區(qū)長為全區(qū)高致病性禽流感防治工作的責任人，杜崇民副區(qū)長為直接責任人；各鎮(zhèn)鎮(zhèn)長、街道辦事處主任為責任人，分管副鎮(zhèn)長、副主任為直接責任人；各主要為責任人，分管為直接責任人。

篇7

一是保證資產(chǎn)安全、完整。企業(yè)通過定期對固定資產(chǎn)、存貨進行盤點，可以保證資產(chǎn)賬實相符；通過為重大資產(chǎn)辦理財產(chǎn)保險，可以降低企業(yè)資產(chǎn)貶值、損毀風險。二是確保會計數(shù)據(jù)真實、可靠。內(nèi)控制度通過建立不相容崗位分離、復核、審批及內(nèi)審相關制度，可以降低企業(yè)財務人員在日常財務核算中的差錯機率，真實反映企業(yè)一定時期經(jīng)濟業(yè)務活動情況。三是降低企業(yè)重大投資風險。企業(yè)內(nèi)部財務控制制度中明確了對重大資產(chǎn)投資、并購等事項必須經(jīng)由全體股東集體決策通過方可執(zhí)行，可以極大地降低因領導個人判斷失誤而使企業(yè)面臨巨大的財務風險。

二、我國企業(yè)財務內(nèi)部控制制度中存在的不足

（一）企業(yè)對會計內(nèi)部控制工作缺少重視

目前，我國部分企業(yè)領導仍未清晰認識內(nèi)部財務控制制度作用，甚至對內(nèi)部財務控制制度概念模糊。因此，在領導不重視的大環(huán)境下，內(nèi)部財務控制制度處于空白地區(qū)，未能督促企業(yè)各個部門認真執(zhí)行內(nèi)部控制，給予內(nèi)控工作必要的配合。個別企業(yè)雖然建立了內(nèi)控制度，但該制度不是建立在對企業(yè)財務管理、生產(chǎn)經(jīng)營特點之上建立的，而是直接照搬其他同類企業(yè)制度，由于該制度與企業(yè)自身經(jīng)營特點不一致，造成企業(yè)內(nèi)部控制制度無法落實到位，缺少必要的可操作性，使制定的內(nèi)控制度形同虛設。

（二）會計數(shù)據(jù)準確性較低

多數(shù)企業(yè)能夠按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定進行會計核算、出具財務報表及進行信息披露，可以為主管部門、管理層等報表使用人提供決策依據(jù)。但個別企業(yè)出于逃稅、追求經(jīng)濟利益、滿足上市或貸款條件等因素考慮，采用隨意變更會計政策、隱瞞收入、虛列成本費用等方式進行會計造假，不但無法真實反映企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務情況及確保決策依據(jù)可靠，也嚴重地阻礙了我國市場經(jīng)濟秩序。

（三）企業(yè)缺少會計內(nèi)控專業(yè)人才

雖然我國大部分企業(yè)已經(jīng)建立了現(xiàn)代企業(yè)管理制度，并在產(chǎn)品研發(fā)、銷售渠道及成本控制方面取得了長足的進展，但由于財務管理人員在職業(yè)道德及專業(yè)技能方面存在的差距，造成企業(yè)制定的內(nèi)部管理制度無法發(fā)揮作用。個別財務人員墨守沉規(guī)，在日常工作中不注重財經(jīng)知識的更新，加之，企業(yè)未定期對財務人員進行專業(yè)培訓，造成企業(yè)會計人員無法適應內(nèi)部財務控制制度對于財經(jīng)知識、電算化操作等方面的要求。

（四）企業(yè)財務內(nèi)部控制執(zhí)行力不夠。

制定科學、嚴謹?shù)膬?nèi)部財務控制制度需要企業(yè)全體人員的認真執(zhí)行方能真正發(fā)揮作用。而我國多數(shù)企業(yè)未將主要精力放在內(nèi)控制度執(zhí)行方面。多數(shù)企業(yè)未在內(nèi)部建立獨立的審計機構(gòu)，即使成立審計部門，但由于審計人員業(yè)務素質(zhì)及獨立性等因素影響，未能及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度中存在的問題及提出改進意見。

三、優(yōu)化企業(yè)財務內(nèi)部控制的策略

（一）提高企業(yè)會計內(nèi)控意識

企業(yè)領導是否樹立正確的內(nèi)部控制觀念及對內(nèi)控工作的重視程度，直接影響內(nèi)控工作在企業(yè)內(nèi)部是否可以順利執(zhí)行及執(zhí)行效果。企業(yè)領導應主動掌握內(nèi)部財務控制相關知識與理念，充分認識內(nèi)控工作對于規(guī)范核算、提高管理效率等方面所發(fā)揮的作用，并督促企業(yè)各部門積極給予內(nèi)控工作必要的配合。

（二）確保企業(yè)會計內(nèi)控制度得到有效執(zhí)行

建立內(nèi)部財務控制制度執(zhí)行考核機制，明確企業(yè)各個部門、員工在內(nèi)控工作中的職責、義務，對在內(nèi)部財務控制制度執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差直接追究相關責任人，避免其在內(nèi)控執(zhí)行中出現(xiàn)馬虎、應付心理。將內(nèi)部財務控制制度執(zhí)行結(jié)果作為領導考核、員工獎金發(fā)放的標準，鼓勵企業(yè)各個部門及全體員工認真執(zhí)行內(nèi)控制度，促使企業(yè)內(nèi)控工作順利開展。

（三）強化企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管

企業(yè)在內(nèi)部設計及執(zhí)行中會受到工作人員專業(yè)性、責任心等多方面影響，如果不及時對內(nèi)控設計與執(zhí)行進行監(jiān)督，則無法保證企業(yè)會計數(shù)據(jù)的真實、可靠。因此，企業(yè)應加強內(nèi)外部內(nèi)控制度審計監(jiān)督。一是在內(nèi)部成立獨立的內(nèi)審機構(gòu)，并從人、財、物方面給予內(nèi)審機構(gòu)開展工作必要的支持，督促各部門積極給予內(nèi)審機構(gòu)開展審計工作必要的配合。內(nèi)審機構(gòu)應定期對企業(yè)內(nèi)控制度設計與執(zhí)行漏洞進行審計，將發(fā)現(xiàn)的問題及時向企業(yè)管理層匯報，督促企業(yè)各部門、全體工作人員按照審計報告進行整改。二是財政、審計等政府監(jiān)管部門應定期開展對企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行專項審計，指出企業(yè)在內(nèi)控設計與執(zhí)行過程中存在的不足，對編制虛假會計憑證、違反職業(yè)道德、未建立內(nèi)控制度的單位或個人給予嚴厲的處罰。

（四）增強企業(yè)財務風險防范能力

目前，我國企業(yè)正在面臨來自政府宏觀政策調(diào)控、稅率變動、銀行貸款利息上漲或原材料供??短缺等外部因素影響，使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨極大的經(jīng)營風險。內(nèi)部方面也會受到員工工資上漲、成本與預算管理等方面影響。因此，企業(yè)在建立內(nèi)部控制制度的同時，應建立起科學、完事的風險防范體系，通過對資產(chǎn)負債率、現(xiàn)金流動比率等指標的計算，揭示企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨的潛在風險，并針對不同等級的風險，向企業(yè)管理層提出建議，避免企業(yè)承受更大的經(jīng)濟損失。

（五）提升企業(yè)會計內(nèi)控人員業(yè)務素質(zhì)。

篇8

做好每一筆賬，確保了資料文件進出記錄的實現(xiàn)。我都根據(jù)工程資料的分類規(guī)則，分門別類記錄在案，登記造冊。同時認真各種單據(jù)，搞好資料管理。以下是小編為大家整理的工程造價師總結(jié)匯報資料，希望對你所幫助，提供參考，歡迎你的閱讀。

工程造價師總結(jié)匯報一

xx日我滿懷好奇心來到了高速公路合同段，被領導安排在商務部從事預算方面的工作，從此踏上由學生向社會人轉(zhuǎn)變的過程，轉(zhuǎn)眼間半年的時間過去了，回顧這半年的工作和生活，受益頗多。新的工作，新的同事，對于我來說是新的機遇。

由于所學專業(yè)不是很對口，我是學房建專業(yè)的，對隧道、路橋來說是很陌生。可以這么說就連隧道錨桿都不知道是什么樣，因此我從基礎看圖紙算量開始，慢慢地我對這份工作有了新的認識。我覺得干好這份工作需要的是：耐心，細心，責任心。在新的崗位我努力讓自己適應新的工作環(huán)境和工作崗位，虛心學習，埋頭工作，履行職責，順利地完成了各項工作任務。

一、自覺加強學習，努力適應工作

由于剛畢業(yè)走上工作崗位，為了盡快適應新的工作崗位和工作環(huán)境，從學生轉(zhuǎn)變成社會人，我自覺加強學習，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結(jié)工作方法，現(xiàn)已基本適應本職。一方面，干中學、學中干，不斷掌握方法積累經(jīng)驗。我注重以工作任務為牽引，依托工作崗位學習提高，通過觀察、摸索、查閱資料和去現(xiàn)場實踐，較快地進入了工作情況。另一方面，看書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。在部門領導和同事的幫助指導下，從不會到會，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點，能把握住工作重點和難點。經(jīng)常去現(xiàn)場了解一些施工工藝，虛心請教。

二、做好個人工作計劃，心系本職工作，認真履行職責，做好個人工作總結(jié)報告

(一)耐心細致地做本職工作。自來到商務部的這一個月來，我認真整理以往的資料，對應資料制作了資料存儲賬簿，理清個人部分工作之間的關系，嚴格執(zhí)行部門制度，做好每一筆賬，確保了資料文件進出記錄的實現(xiàn)。我都根據(jù)工程資料的分類規(guī)則，分門別類記錄在案，登記造冊。同時認真各種單據(jù)，搞好資料管理。

三、半年來主要工作有：

1、在領導的指導下，負責分包每月的月結(jié)、部分完工結(jié)算;

2、與公司商務人員溝通、聯(lián)系;

3、對合同有了初步了解;

4、負責公司月報表、季度報表;

5、對業(yè)主計量能初步接手，但仍需努力。

四、主要經(jīng)驗和收獲

(一)只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業(yè)務，才能盡快適應新的工作崗位

(二)只有主動融入集體，處理好各方面的關系，才能在新的環(huán)境中保持好的工作狀態(tài)

(三)只有堅持原則落實制度，才能履行好崗位職責

(四)只有樹立服務意識，加強溝通協(xié)調(diào)，才能把分內(nèi)的工作做好。

(五)通過資料的整理對公司以往的工作有了較多的了解。

五、存在的不足

由于工作實踐比較少，缺乏相關工作經(jīng)驗，工作中存在以下不足：

(一)對工作相關文件內(nèi)容了解不夠，特別是對以往的一些資料情況了解還不夠及時;

(二)對于隧道、路橋預算工作缺少真正的接觸，以后要加強對圖紙的了解，多去現(xiàn)場，爭取能早日接手預算工作;

(三)對合同方面了解較少，加強對合同內(nèi)容的了解，盡快能接手合同方面的工作。

(四)做事不夠認真仔細，總是出錯。

經(jīng)過這一段時間的工作學習，覺得距離成為一名合格商務人員還差很多，在今后的工作中我會繼續(xù)保持好的習慣，改進工作中存在的缺點，努力盡快成為能盡快接手預算工作的人手，真的完成到人手的跨越。

工程造價師總結(jié)匯報二

20_年5月14日我正式來到公司上班，從以前只計算工程量到現(xiàn)在完成一份完整的預算工作，雖然我的工作內(nèi)容發(fā)生了很大變化，但在領導、同事的關心、幫助下，再加上自己努力鉆研和學習，我很快適應了工作環(huán)境，

現(xiàn)將這兩個月的工作情況簡要總結(jié)如下：

一、主要工作內(nèi)容

1、計算工程量。來到公司的第一個星期是計算商業(yè)步行街1#樓外墻裝飾的工程量，在這個星期我一邊熟悉工作環(huán)境一邊翻看圖紙計算工程量，并把圖紙中的問題記錄下來，以便以后詢問，在最后對量的的時候會用到。

2、材料報價。首先與施工單位聯(lián)系，讓他們給我們報價，并對其進行分析，找出最合理的報價。經(jīng)歷了幾次報價，我發(fā)現(xiàn)細心是非常重要的，報價包含哪些材料不包含哪些材料，每次報的價格相差多少，這些都應該做到心中有數(shù)，想要做到這一點，還需要工作之余下很大的功夫，這一點我還需要繼續(xù)努力。

3、對量、價。接下來就是跟咨詢公司和內(nèi)控部對接，跟著公司的領導、同事一邊學習請教一邊工作，經(jīng)過幾次的鍛煉，逐漸熟悉并摸索出工作的要領。

4、到現(xiàn)場多看多學。有機會就到現(xiàn)場看看施工工藝和工程進度，為我進一步做好工程造價、了解施工工藝打下基礎。

二、工作職責目前的職責是嚴格核算工程量、審核單價、熟悉現(xiàn)場進度、了解合同內(nèi)容等。

三、發(fā)展規(guī)劃接下來的要進一步精通精裝修造價工作，學習并應用土建造價及安裝造價，考取全國注冊造價工程師證書，同時進一步學習施工工藝。總之，三個月來，通過努力工作和學習，我有了很大的進步，但是要做好還有一定的距離。

今后，我將進一步加強學習，扎實工作，充分發(fā)揮個人所長，盡自己最大努力做好工程造價工作。

工程造價師總結(jié)匯報三

當新年的腳步悄然而至，我在建筑有限公司的年1工作也告一段落。工作這一年來，在公司領導、部門經(jīng)理及同事們的悉心關心和幫助下，我認真學習領會公司企業(yè)文化精神，牢記公司宗旨和使命，以企業(yè)理念為指導，服從工作安排，加強學習鍛煉，認真履行職責，較好的完成領導安排的各項工作任務。現(xiàn)將這一年的思想及工作情況以及今后的努力方向作工作總結(jié)如下：

一、工作情況的匯報

懷著對理想的追求，對建筑事業(yè)的熱愛，03月份，我來到縣建筑有限公司進入綜合管理部工作。在這一年工作期間我從事公司工程項目投標、文檔的收發(fā)、職稱申報及公司內(nèi)部檔案整理工作。

與此同時，對上級主管部門下發(fā)的各類文件及時接收，報總經(jīng)理、董事長簽字審批。并對審批后的有關文件精神及通知及時的下達各個項目部，同時對下發(fā)的文件都進行登記在冊。積極響應上級下發(fā)申報助理工程師文件的通知，組織公司內(nèi)23人。為進一步提高公司內(nèi)部管理要求，針對公司內(nèi)部檔案資料進行從新規(guī)范管理。組建公司檔案室，對公司內(nèi)部資料按不同年份，不同工程項目分別登記歸檔并記錄在冊，為公司內(nèi)部管理目標提升一個層次。

二、積極上進，端正工作態(tài)度，認真學習領會公司企業(yè)文化，認真對待每一次學習培訓。

認真學習領會公司企業(yè)文化，認真學習公司有關管理制度規(guī)程和文件，學習公司有關會議精神、領導講話。通過學習，理解了公司對做好建筑質(zhì)量、安全生產(chǎn)、開展經(jīng)營管理、進行隊伍建設等方方面面都提出了非常簡練而又精辟的要求。明確了公司今后的發(fā)展思路和現(xiàn)階段的重點工作及要求。把整個公司企業(yè)文化的思想和思路自覺地、主動地貫徹到實際工作中去，指導我們更好的完成每一項任務。

為進一步樹立正確的人生觀和價值觀，提高自身修養(yǎng)和覺悟，積極加入公司工委會，學習了解黨和國家的各種路線、方針、政策并遞交了入黨申請書。

認真對待公司組織的每一次培訓學習，公司以人為本，注重人的發(fā)展，關愛員工，我感同身受，公司花費大量的人力、物力和財力，頻繁組織各種培訓，培養(yǎng)員工。在這一年的時間里，我有幸參加建筑工程造價員學習培訓，鞏固了我的理論知識，也學到了工作中的業(yè)務技能，在實際工作中也得到了檢驗，這將使我受用不盡。

三、加強多方面專業(yè)知識學習，努力提高自身各方面專業(yè)知識水平。

社會不斷地發(fā)展，公司不斷地進步，我們所學的僅有知識以遠遠滿足不了公司對我們的要求。對此我利用業(yè)務時間來學習建筑造價經(jīng)濟管理、建筑法律法規(guī)、建筑施工合同管理規(guī)范等多方面專業(yè)知識，來提高自己專業(yè)知識水平和業(yè)務技術能力，為公司的發(fā)展做鋪墊。

四、正確認識自己，找出差距和不足。

在這工作時間一年里，我的思想認識和覺悟及工作能力還有待進一步提高，在某些問題的認識和理解上存在片面性，不夠客觀，導致在工作和生活上產(chǎn)生一些消極思想，今后我將加強學習，提高思想認識，積極樂觀面對工作和生活。

在工作方面，思路不夠清晰，存在想做好事情而又做不好的現(xiàn)象。對自己所在崗位所需的知識、應該從事的業(yè)務認識不夠深刻，遇到有些問題不能較全面的去考慮，有時候?qū)κ虑榇嬖谄嫘钥捶ê妥龇?，導致工作出現(xiàn)怠后的現(xiàn)象。對公司規(guī)章制度的學習不夠全面，理解不夠透徹，還不能較好的把公司規(guī)章制度體現(xiàn)在自己工作的每一個細節(jié)中去。要進一步加強對公司規(guī)章制度的再學習、再認識、再領會。

在學習方面，學習過的知識沒有得到有效的鞏固。對學習和培訓后沒有立即運用和操作，導致今天學明天忘得現(xiàn)象。今后我將對學習的知識點內(nèi)容，按記憶周期進行在學習，在鞏固。

五、在今后不斷提升自身綜合素質(zhì)，為公司發(fā)展作出貢獻。

篇9

一、工作中的主要作法和取得的主要成績

(一)勤于學習鍛煉，慎于品行修養(yǎng)，始終致力于做德更高、業(yè)更專、行更正、藝更精的信合人。

一是注重和加強業(yè)務知識的學習。注重學習是我多年來養(yǎng)成的一個比較好的習慣，除繼續(xù)加強對分管工作中涉及的監(jiān)察、審計、法律事務等方面的有關政策、法規(guī)和業(yè)務知識的學習外，不間斷地加強對財務會計、信貸管理、風險管理等業(yè)務知識的學習和鞏固，及時加強對計算機知識和信用社新業(yè)務知識的學習和更新。同時認真學習各級制發(fā)的管理制度及相關法律文件，通過不斷的深入學習，不僅充實和更新了自己的知識庫容，而且開闊了思路，更新了觀念，增強了自己的創(chuàng)新思維能力和自主創(chuàng)新能力。

二是注重和加強實踐能力的培養(yǎng)。一直堅持承擔工作任務時把自己當作一名普通的工作人員，在承擔工作責任時把自己當作一名勇于負責的主管領導。實際工作中，小事放權(quán)放手，但件件都及時督辦和查問結(jié)果，大事都主動參與和承擔。如在查辦寨河信用社會計挪用資金違規(guī)違紀問題時，帶領稽核審計部、財務會計部和監(jiān)察部的工作人員到寨河信用社核查賬務、調(diào)查取證、座談詢問、分析情況，為處理本次違規(guī)違紀提供了詳實依據(jù)；在查辦舉報信用社信貸員和分社負責人違規(guī)辦貸問題時，抽調(diào)聯(lián)社不良辦、風險管理部、監(jiān)察部及基層信貸員組成貸款核對小組，帶隊進村入戶上門核對貸款，找村干部和村民調(diào)查了解，與社內(nèi)職工座談情況。在案防工作過程中，帶領案件防控工作領導小組成員到基層營業(yè)網(wǎng)點對內(nèi)控制度執(zhí)行、會計核算、信貸管理、安全管理等方面逐項檢查。通過這些具體工作，不僅深入了解了基層實際工作情況，以便更有針對性地做本職工作，同時，也進一步鍛煉了實踐工作能力，豐富了實踐工作經(jīng)驗。

三是注重和加強金融理論的鉆研。每年我都結(jié)合工作實際，通過調(diào)研后撰寫一些專業(yè)理論文章，用以總結(jié)和指導工作。，我根據(jù)農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款開展情況，通過認真調(diào)查分析，撰寫了《農(nóng)戶小額是考驗》調(diào)查報告，被第4期《新金融》刊載。同年《一策解“三難” “多贏”促發(fā)展》一文，被《中國農(nóng)村金融創(chuàng)新與實踐》收錄。

四是注重和加強政治品格的錘煉。，我利用開展學習實踐科學發(fā)展觀活動，進一步加強自己的黨性鍛煉和品格錘煉，整個活動的每個環(huán)節(jié)都認真參與，按照活動的安排進行了學習和深刻地自我剖析，并在活動中撰寫了數(shù)萬字的學習筆記。通過積極參與這次教育活動，使得自已在政治上更加成熟和穩(wěn)重，品格上更加堅強和耿直。

五是注重和加強領導藝術的累積。除了向身邊的同志學習領導藝術外，還經(jīng)常留意書籍、網(wǎng)絡上介紹的一些比較經(jīng)典的領導藝術類案例。

(二)加強內(nèi)控建設，堅持從嚴治社，始終致力于做內(nèi)控理念的傳播者和嚴密內(nèi)控的踐行者。

總理曾經(jīng)說過，對于銀行而言，相對于資本充足率，嚴密的內(nèi)控制度更有意義。一年來，在加強內(nèi)控建設和落實上，主要做了以下幾項工作：

一是狠抓了促制度落實的制度體系建設。從規(guī)范操作行為的層面上來說，現(xiàn)行的基本制度基本能夠覆蓋業(yè)務經(jīng)營活動的各個層面了。但在工作中發(fā)現(xiàn)有些制度根本上就得不到很好的落實，責任追究不及時不到位，經(jīng)過認真的調(diào)研和分析，我參與起草了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社違規(guī)貸款責任認定處理暫行辦法》，對強化全區(qū)農(nóng)村信用社信貸管理，規(guī)范信貸管理行為，增強信貸人員責任意識，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，促進了促制度落實的制度體系的建設方面起到了良好作用。

二是樹立了“內(nèi)控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的基本內(nèi)部控制理念。在工作中我總結(jié)出，要防范操作風險，在制度建設和落實層面，不僅要有嚴密的制度，嚴格落實制度，還要嚴懲違規(guī)行為。因此，我倡導樹立“內(nèi)控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的內(nèi)控理念，并在稽核審計工作中實踐推行，這種從嚴治社的思想，也因此得到了較大范圍的認可。

三是踐行了嚴密的內(nèi)控和其他各項工作制度。在工作中我能認真學習和遵守各項內(nèi)控和工作制度，如省聯(lián)社制定的《員工違反規(guī)章制度處罰辦法》反復學習了好幾遍，并且在文件中做了很多標記，其他有關制度我也利用時間進行了認真的學習并能嚴格遵守。

四是督導了各項內(nèi)控制度的有效落實。我們主要通過開展一系列的審計和內(nèi)控評價來督導內(nèi)控制度的落實。組織了高管人員離任審計，開展了案件專項治理活動，陪同省聯(lián)社、省聯(lián)社平?jīng)鲛k事處、銀監(jiān)局現(xiàn)場檢查等。以這些活動為載體，認真查找問題，認真組織整改，認真分析不足，認真總結(jié)教訓，認真制定措施。

(三) 積極履行職責，指導做好內(nèi)控監(jiān)督工作，加強聯(lián)系，優(yōu)勢互補，實施有效監(jiān)督。

聯(lián)社黨委是崆峒區(qū)農(nóng)村信用社的政治核心，所以，監(jiān)事會的日常工作注重定期或不定期向聯(lián)社黨委報告，重要事項取得

了聯(lián)社黨委的理解、協(xié)調(diào)和支持。同時，監(jiān)事會作為聯(lián)社的監(jiān)督機構(gòu)，與銀監(jiān)部門、聯(lián)社內(nèi)部稽核部門，共同構(gòu)筑了較為完善的科學、規(guī)范監(jiān)督體系。一是建立和完善稽核審計部門內(nèi)部工作運行機制。首先制訂了稽核審計部年度工作計劃，建立健全了《序時稽核登記簿》、《專項稽核登記簿》、《來信來訪查處登記簿》，對稽核時間、區(qū)間和責任人進行詳細登記，落實責任，以備查考。其次建立了查處情況及時反饋工作機制。本著對理事會負責的基本要求，我們將每個項目的稽核檢查結(jié)果及時向聯(lián)社班子成員和職能部門（理事會、經(jīng)營班子）匯報和反饋，以促進領導管理決策和部門指導服務的針對性，提升我們的經(jīng)營管理水平。同時實行稽核審計情況定期通報制，即對稽核審計發(fā)現(xiàn)的問題及查處的典型案例定期通報，做到查處一事，警示全區(qū)，督促轄內(nèi)各網(wǎng)點查缺補漏，糾正偏差，完善不足，以促進全轄農(nóng)村信用社經(jīng)營管理工作符合制度化、規(guī)范化、標準化要求。并對案件專項治理、治理商業(yè)賄賂工作實行了專檔管理。

二是有效地開展了稽核審計工作。指導稽核審計部圍繞聯(lián)社重大決策和中心任務，突出財經(jīng)紀律嚴肅性、信貸資金安全性和經(jīng)營管理合規(guī)性，認真履行稽核審計職責。全年組織開展稽核審計項3 項 3次，即：實施了花所信用社等4個網(wǎng)點的會計決算工作真實性專項檢查；對全區(qū)44個營業(yè)網(wǎng)點中14個信用社、15個信用分社和聯(lián)社營業(yè)部進行了序時稽核，稽核檢查覆蓋面70.5%；根據(jù)人員調(diào)動和崗位調(diào)整情況，及時開展了24名信用社主任、副主任和4名聯(lián)社部門經(jīng)理的離任審計，以及崗位輪換的105名信貸、會計、出納人員的崗位輪換手續(xù)移交工作。共查出并認定責任違規(guī)貸款49筆817.69萬元，違紀資金8.96萬元，提出稽核建議8條，下發(fā)稽核審計整改意見書25份，下發(fā)稽核審計處罰決定25份，為全區(qū)農(nóng)村信用社又好又快發(fā)展提供了保障。

（四）查防結(jié)合，認真開展了案件專項治理工作，保持了對各類違規(guī)行為嚴處的高壓態(tài)勢。

初，因班子換屆，聯(lián)社調(diào)整了案件專項治理工作領導小組成員。本著暴露風險、加強管理，堅決遏制違法違規(guī)行為，防止各類案件的發(fā)生的基本原則，5月份，制訂了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社案件專項治理深度排查工作實施方案》，明確了排查人員、排查方式、排查內(nèi)容、排查責任和工作要求，9月份案件專項治理工作領導小組對轄內(nèi)網(wǎng)點的貸款、存款、金庫尾箱、印證押卡、查詢對賬、“九種人”等重點業(yè)務、重點環(huán)節(jié)、重點人員進行了風險排查。在10月12日全區(qū)農(nóng)村信用社工作會議上，對案件專項治理工作進行了專題。安排，下發(fā)了《關于進一步加強案件專項治理工作的安排意見》，根據(jù)不同崗位職責分級明確了案件專項治理工作重點崗位、重要環(huán)節(jié)、重點人員的排查內(nèi)容、排查頻率和案件排查責任，為構(gòu)建案件防控的長效機制奠定了基礎。通過加強了紀檢監(jiān)察和案件防控工作，對信用社會計、信用社柜員挪用資金違規(guī)違紀問題的3名當事人和負有管理責任社主任進行了責任追究，給予了黨紀、行政紀律處分和經(jīng)濟處罰。

（五）加強黨風廉政建設，做好和紀檢監(jiān)察工作。

在加強黨風廉政建設和行業(yè)自律工作中，按照省聯(lián)社黨委的黨風廉政建設以及紀檢監(jiān)察責任制的要求，每年年初聯(lián)社黨委及時與和各信用社（分社）簽訂黨風廉政建設責任制，基層各信用社能夠按照責任制的各項目標規(guī)定，認真對照學習落實。經(jīng)檢查大部分信用社、支部書記都能在各種會議上強調(diào)和警示教育全體員工拒腐防變，杜絕一切行業(yè)不正之風，凡一經(jīng)舉報，聯(lián)社都及時調(diào)查核實、處理和回復。通過反腐倡廉，黨風廉政建設教育和責任制的落實，全體黨員職工基本上無違紀問題，服務態(tài)度和服務質(zhì)量較以前相比都有了很大的改進和提高，信用社在農(nóng)民群眾中的作用發(fā)揮和形象建設都得到了充分肯定。

對工作從維護農(nóng)村信用社行業(yè)新形象的高度進行認識，以服務大局為重，把群眾的切身利益放在首位，在法律法規(guī)的規(guī)范和引導下，盡量避免與群眾利益發(fā)生沖突。堅持依法辦事、按政策辦事，把工作的出發(fā)點和落腳點放在解決問題上。對來信來訪者的合理要求從關心和愛護的角度出發(fā)，站在對方的立場上考慮問題，盡力幫助解決困難；能解決的案件盡快解決，不能解決的講清道理，說明原因，并及時向上級匯報，對于有些者的要求不合法或反映的問題與事實不符的，通過耐心細致地解釋和說服疏導，使上訪群眾心服口服。努力把問題和矛盾化解在一線，防止事態(tài)向惡性衍變，造成越級。，按工作“首問責任制”的要求，查處省聯(lián)社卡中心電話投訴4起、省聯(lián)社網(wǎng)站投訴1起、辦事處投訴1起、區(qū)聯(lián)社電話投訴12起、群眾來信來訪3起。對9名責任人做了相應的經(jīng)濟處罰，并責令相關責任人做出深刻書面檢查，為全區(qū)業(yè)務發(fā)展營造一個安全穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境。對客戶舉報材料、信件的處置做到了專簿登記，有閱批，有查辦記錄和查處結(jié)果。20__年，針對全區(qū)農(nóng)村信用社金融服務工作現(xiàn)狀及工作現(xiàn)實要求，提議并成立了監(jiān)察室，專司監(jiān)察工作。

二、存在的主要問題和今后努力的方向

回顧一年多來的工作，榮辱得失在心。總結(jié)成績的同時，也非常清醒地認識到自己還存在很多方面的缺點和不足，歸納起來，主要有以下幾個方面：

一是還沒有有效地促成形成系統(tǒng)防案的觀念，在案防工作中條塊分割的情況仍然比較突出，部門孤軍作戰(zhàn)、“一邊倒”的情形沒有多大的改變。

二是還沒有促成內(nèi)控理念和風險文化得到員工的普遍認可，全員主動防案的意識明顯不足，被動發(fā)案的可能仍然存在。

篇10

財會人員在評定職稱或考核時，經(jīng)常會有撰寫論文的要求。應注意揚長避短，充分利用豐富的實踐經(jīng)驗，接下來讓我們一起看看吧!

一是對財務制度進行補充與完善的內(nèi)容

目前我國處于財政體制改革不斷深化的時期，各項制度正處于修訂和完善的過程中，會計制度或準則在實務中經(jīng)常存在執(zhí)行障礙。

實務工作者特別容易發(fā)現(xiàn)這些問題，也會有自己獨到的見解。當財會人員碰到這些問題時，就可以根據(jù)自己理解與思考，對制度進行補充和完善，這樣形成的文章會有新的觀點，可以成為知識創(chuàng)新型的文章。

二是對財務知識普及與理解方面的內(nèi)容

在實務中經(jīng)常會遇到一些財務問題，不同的財會人員會有不同的理解和做法。

但因為財會制度和準則的內(nèi)容比較深奧，很多內(nèi)容還需要利用自身的職業(yè)判斷，而財會人員會出現(xiàn)不同的理解，甚至有些理解會與制度或者準則相偏差。

通過分析不同財會人員的做法，可以找出較為妥當?shù)慕鉀Q方法，供大家學習參考，也有利于相關財務制度或者準則的執(zhí)行。

另外，應用財務軟件、辦公軟件和工作方法等方面的經(jīng)驗總結(jié)，這都屬于知識普及型的文章，對于提高會計核算的質(zhì)量、宣傳財務知識有很好的作用。

如對基建會計制度的會計基礎進行思考，就可以針對基建實務操作中對工程進度款確認入賬時兩種不同做法的原因，分析兩種方法的優(yōu)劣，提出自己的觀點。

三是調(diào)查研究類的文章

財會人員每年都要對全年的工作進行總結(jié)，平時也要對財務工作中存在的問題進行分析匯報。這些都是財會人員參與單位管理的重要手段，也是由財務會計轉(zhuǎn)為管理會計的重要體現(xiàn)。

為寫好相關材料，財會人員經(jīng)常需要就如何加強財務管理、完善內(nèi)控、提高會計信息的質(zhì)量等問題進行調(diào)研，根據(jù)原因提出對策，以供決策參考。

財會人員把有一定深度的調(diào)研報告進行完善提升，可以形成調(diào)查研究類的文章，結(jié)構(gòu)主要包括現(xiàn)狀、問題與對策等方面。

調(diào)查研究類文章的實用性較強，對改善單位管理有較大幫助，對其他單位也有借鑒作用。