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隨著社會經濟的不斷發展，人們的保險乃至金融理財需求不斷走向多元化，單一金融產品、單一金融產品銷售方式已越來越難以滿足人們的需求。保險公司順應市場發展潮流，積極拓展多元化保險產品、多元化保險產品銷售方式，但保險公司更多地將關注的目光投向銀行、郵政等機構，忽視了同業之間開展業務合作——主要是財產保險公司與人壽保險公司相互業務的巨大優勢和潛力。

一、保險同業之間業務合作的優勢分析

（一）可以充分挖掘雙方銷售渠道的潛力

由于我國保險人、保險經紀人市場剛剛起步，保險公司在拓展多元化銷售方式時主要著眼于與銀行、郵政等機構的業務合作，但目前保險公司與銀行、郵政等機構業務合作的廣度和深度都還十分有限，合作環境不容樂觀。

保險同業之間加強合作，相互業務可以較好地解決上述問題。以中國人民保險公司和中國人壽保險公司為例，前者擁有4357個機構網點，直銷人員26446人，營銷人員65000人；后者擁有縣以上銷售機構4800個，城鄉網點52500個，業務員60多萬人。由于兩者都擁有豐富的網點資源和龐大的業務員隊伍，若彼此之間進行業務合作，可以在一定程度上避免當前各保險公司為爭奪有限的銀行、郵政網點資源競相提高手續費的局面。況且兩者之間營運原理、業務流程相同或大體相似，可以提高業務合作的廣度和深度。新修訂的《保險法》允許財產保險公司經營意外險和短期健康險業務，更為這種合作帶來了契機。

（二）可以充分利用彼此龐大的客戶資源

保險市場上客戶群根據其規模、保險金額、潛力可分為大、中、小型客戶，以往財產保險業務以大型客戶（企業客戶）為主，隨著企業改制、個人資產不斷增加，我國財產保險個人及中小型客戶市場正在迅速發展。面對標的分散的個人及中小型客戶市場，財產保險公司無法象個人壽險那樣通過建立龐大的業務員隊伍對其進行開拓和維護，而可以借助人壽保險公司的業務員隊伍對客戶進行深度開發，為其拓展業務。由于目前財產保險公司以大型客戶為主，人壽保險公司可以充分利用其客戶資源開拓團險業務及個人壽險業務。

據統計，截止2002年底，中國人民保險公司擁有財產保險市場75％的客戶，中國人壽保險公司擁有多達15000萬的長期客戶群，它們中的很大一部分都是財產保險公司、人壽保險公司可以共享的客戶資源。

（三）可以滿足客戶多元化的保險需求，提高客戶的滿意度和忠誠度

一項調查顯示，城市居民中有55％的人希望在眾多的金融產品中做資產的組合；68％的人認為保險應該作為資產組合的必要項目；58％的人面對眾多的保險公司及保險產品不知如何選擇；66％的人需要更貼近自身需求的全套的財務安全計劃；45％的人對單一保險品種的購買不感興趣。由此可見，傳統的單一的產品推銷方式面對客戶多元化的綜合理財需求將難有作為，建立在對客戶風險進行全面分析基礎上的保險產品組合將在更高層次上滿足客戶的需求，提高客戶的忠誠度。在當前保險業分業經營的環境下，加強保險同業之間的業務合作，有利于實現客戶的多元化保險需求。

（四）可以降低單位作業的費用成本和時間成本，提高經營效率

保險同業之間的業務合作最重要的效果之一就是能實現資源共享，降低經營成本。尤其隨著市場競爭程度的加劇，費用支出不斷攀升，保險公司利潤水平被攤薄，此舉具有更加重要的意義。

研究表明，開發新客戶的費用是維護老客戶費用的5倍。當保險公司之間開展業務時，不必為開發新的銷售渠道過多地投入，無需雇傭大量業務員進行準客戶的尋找和開拓；由于以先進的客戶資源管理體系為基礎，充分利用了公司的現有資源，還可以節省大量的增員、培訓、管理等人力成本，其它用于內部管理和激勵的費用也可以大幅下降。

（五）可以提高業務員的綜合素質，增加業務員收入，有利于建立長期穩定的業務員隊伍

保險同業之間的業務合作對業務員素質提出了更高的要求，他們不僅要了解財產保險業務和產品，還要熟悉人壽保險業務和產品；不僅要掌握財產保險產品銷售技能，還要懂得人壽保險產品銷售技能。他們不僅僅是以一個純粹的產品推銷員的形象出現在客戶面前，而是以綜合保障服務顧問的專業形象幫助客戶管理風險和規劃未來。

業務員綜合素質和整體形象的提升，有利于業務的拓展、收入的增加、隊伍的穩定，而業務員隊伍的穩定又是保險公司建立忠誠的、高價值客戶群的重要前提條件。

二、保險同業之間業務合作的模式設計

保險同業之間業務合作就是財產保險公司和人壽保險公司簽定業務合作協議，依據一定的組織方式和操作流程，財產（或人壽）保險公司業務員向有多元化保險服務需求的客戶推銷本公司產品的同時，自行展業或與合作保險公司的業務員聯合展業，推銷人壽（或財產）保險產品，最終促成多元化保險產品的銷售。財產保險公司和人壽保險公司通過制定合理可行、符合監管規定的業務方案，使雙方在銷售隊伍、客戶群、銷售渠道及人際關系等方面充分實現資源共享、業務協作，從而極大地促進雙方業務的發展。

在我國保險市場上，有大型國有保險公司，以中國人民保險公司和中國人壽保險公司為代表；有集團控股形式的保險公司，以中國平安保險（集團）公司和中國太平洋保險（集團）公司為代表；還有新興的中小型保險公司，以泰康人壽保險公司和新華人壽保險公司為代表。對集團控股形式的保險公司而言，可以充分利用自身集團架構優勢，在其財產保險公司和人壽保險公司之間實現資源共享、業務；對于其他類型的保險公司而言，財產保險公司和人壽保險公司之間可以彼此提供客戶資源并協助對方進行業務。

三、保險同業之間業務合作可能產生的主要問題及建議

（一）制度安排與流程設計問題

保險同業之間開展業務合作需要有與之配套的組織架構、協調雙方關系的制度安排和高效暢通的操作流程。

保險同業之間的業務合作牽扯到業務的計劃預算制定、業務培訓、日常作業配合、IT系統支持、經營分析等眾多管理環節，因此必須建立專門的組織機構對業務進行管理，并明確該組織機構的職能定位，為業務的開展提供有力的組織保障。

保險同業之間的業務合作涉及到雙方甚至多方的利益關系，需要協調各方公司及其銷售隊伍的利益，同時還要協調好本公司內部直銷業務與業務（包括本公司對其他公司的業務、其他公司對本公司的業務）之間的利益，因此制度安排必須科學、完善、合理，若處理不當很容易導致關系惡化。

為保證業務的順利開展，保險公司必須設計有專司業務的組織機構參與的業務操作流程，專司業務的組織機構應該在業務聯合展業人員的配備及后續作業環節中發揮重要作用。

（二）業務培訓與IT平臺支持問題

在保險同業之間的業務合作中，組織、制度和流程是保證，培訓是關鍵。首先是產品特點的培訓，其次是產品組合能力的培訓。此外，還要對業務員進行銷售技能、核保核賠規定、業務流程、管理制度的培訓。為此被公司需要建立專門的培訓隊伍和體系，公司也應有相應的培訓隊伍和體系。

現代保險業務的發展對IT支持平臺的依賴和要求越來越高。為對直銷業務和業務分類管理，需建立業務IT系統，并與直銷業務IT系統、對方公司相關業務IT系統進行接口，其主要功能有：在出單系統中識別、分類業務；業務的統計和查詢；業務傭金的計算、統計、發放；業務費用的計算、統計、劃撥；業務的考核等。

（三）利益分配與激勵考核問題

盡管保險同業之間的業務合作可以形成保險公司、業務員、客戶等“多贏”的局面，但由于直銷業務的考核壓力、業務員的認同需要一個過程等因素的影響，合作業務真正要成為一個“自覺”的行動并不是一件簡單的事情，因此利益分配和考核激勵方案的設計就尤為重要。方案的設計既要起到促進業務發展的導向作用，充分調動業務員做業務的積極性；又要平衡業務與直銷業務之間的利益，不至于引起直銷隊伍和業務的波動。

（四）沖突協調問題

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1．1等級控制嚴格。傳統管理模式下，石油系統上下的發展方向要求保持一致。因此，與其他業務領域一樣，石油系統的值班工作嚴格遵循著自上而下的高度一體化的等級控制模式。在這種模式下，石油系統內部實行一級管一級的層級管理，下級對上級的值班信息的完整性、真實性負責，上級根據值班信息作出相應的指示和批復，再由同一渠道傳遞回事件發生所屬的具體單位，并加以執行和實施。絕大多數情況下，企業內部不允許越級進行信息報送。受制于石油系統內設層級的不同，其值班信息傳遞的層級數也各異。無論具體情況如何，從總體上看，這種行政隸屬的層級關系，都從縱向呈金字塔式進行排列。層級越低的單位，數量越多，單位所面對的風險越直接；層級越高的單位，數量越少，對風險的決策權越大；而處于中間層級的單位，則主要負責信息的上傳下達。1．2橫向聯系少。石油系統內部不僅有不同層級之間的縱向隸屬關系，更有同層級、不同部門之間橫向的合作關系。相比較嚴格的縱向等級控制，橫向的溝通合作就顯得相對脆弱。一方面，等級控制要求在金字塔中，每級部門只對該業務專業線的上級部門負責，匯報的值班信息也僅局限于從該專業領域進行收集、匯總和整理，這在一定程度上形成了該部門與其他部門之間的孤立，使橫向溝通基本形同虛設。另一方面，出于對可能波及本部門管理疏漏的保護，以及搶奪其他部門所轄業務信息作為“立功”表現的考慮，不同部門之間存在著特殊的信息博弈。而為了彼此相安無事，橫向部門常常選擇在非合作形式下的“囚徒困境”模型，對值班中涉及的潛在危險信息都保持沉默。因此，這種“掃清自家門前雪”的管理思維，讓橫向阻隔在所難免。更重要的是，以有限的資源所報送的值班信息，最后可能導致上級決策不科學，執行力較差，甚至耽誤了最佳的解決處理時機。1．3人員角色單一。角色概念是企業人員定位工作范疇，明確自身責任和義務的重要基礎。過去很長一段時間，企業對人員、人員對自身的角色都停留在較為單一的崗位工作上。做好本崗位要求的工作，就是對人員角色的完整詮釋。而綜合性的、關乎企業整體形象的值班工作，則因為企業重視程度夠、工作歸屬不明確、工作責任不清等原因而未被納入人員角色的“規定動作”內。遇有突發事件，單一角色下的石油銷售企業人員就往往因對值班工作流程不熟悉，解決處理經驗不足而無從下手。

2公共管理理念滲入的必然性

即使是在民營化大規模推行的浪潮下，大部分的國有企業依然是社會公共部門的重要組成部分，擔負著向社會提供大量社會性商品或服務的職責。由此看來，其中的石油銷售企業在努力完善現代化的企業值班管理制度時，從公共部門的公共管理理念中汲取有益的營養并賦予實踐，也就勢在必行。2．1信息化發展的需要。近幾年，由于互聯網技術的不斷發展，網絡成為了繼報紙、廣播、電視之后反映社會輿情最主要的媒介。通過網絡的多種傳播形式，信息就可以如爆炸般的速度飛快傳播。若沿用傳統管理視闕下的信息壟斷，把信息密閉壓制在企業內部，反而會使失真的企業信息在網絡中以訛傳訛，形成“蝴蝶效應”。因此，用開放式的視角接納社會輿論對企業的監督和指導，利用信息網絡這把“雙刃劍”傳播企業發展的正能量，就顯得尤為重要。如2017年，某廳局級石油銷售公司主動邀請30余名部分全國和省人大代表，參觀油庫和加油站，通過他們和隨行新聞媒體發聲，向社會傳達該企業將全面建設智能環保型油庫、智慧型加油站的未來發展方向。參觀結束后，值班輿情檢測數據很快反饋證明：這一次主動出擊，在消除社會對石油企業“刻板印象”方面取得了很好的效果。2．2市場競爭的要求。盤活國有企業的內在活力，激發國有企業創新發展的內在潛能，需要穩步、分類推進條件成熟的國有企業加入市場化競爭行列。利用市場這只“無形的手”，促進國有企業盡快度過僵硬體制下的“破冰期”，最終達到治理現代化的目的。在成品油市場日趨飽和的今天，非油銷售逐漸成為了石油銷售企業的新的增長點。如何打入競爭激烈的市場中，石油銷售企業做了多方面的嘗試。如某廳局級石油銷售借助加油站實體網絡和系統內部電商平臺，形成了線上線下齊頭并進的銷售模式。2．3人員角色矛盾日益凸顯。為順應內外部環境的不斷變化，現代化的石油銷售企業要求其人員，在角色范圍進行一定程度的擴展。企業員工不僅要完成本崗位既定的具體工作，更要做好如企業安全保衛值班等一系列其他綜合性的工作。從單一的角色到復雜的角色群，員工面臨的不僅是工作職責的增加，更有不同角色之間產生的利益沖突。私人領域的休息空間被進一步壓縮，取而代之的是更多的工作領域的工作量。而這一系列的變化，更因為企業值班補貼或者輪休制度的不完善，而加大矛盾。

3網絡模式初見端倪

根據內外部環境情況，近年來，石油銷售企業的值班管理模式正悄然發生著變化。網絡管理模式初見端倪，并日趨成熟。具體來看，主要體現在以下三個方面：3．1準扁平化管理結構。傳統的等級控制，盡管統一了上下級的決策部署，但是在層級較多的石油系統，信息在一層層傳遞過程中，可能會因某層級的利益考慮，對信息的側重點進行調整，導致信息傳遞的失真。從管理學的角度看，擴大管理幅度并壓縮管理層級的組織架構，可以分散決策權力，一定程度上減少下級對上級的依賴，使決策權力的實施更加快捷、有效。在石油銷售企業，逐步形成了以應急值守的信息中心、業務指揮、油品協調的運轉中心、行政事務的保障中心為一體的準扁平化值班管理結構。每一個中心都是該企業總值班體系中的一個小中樞，保障企業在夜晚、公休日、節假日以及突發事件情況下的正常運轉。3．2橫向合作加多。保持沉默畢竟不是企業部門之間處理值班信息的長久之計。潛在危險若置之不理，則可能會爆發更大的生產安全、環保、輿情等方面的災難，甚至造成社會的輿論動蕩。負責任的企業管理者們在實踐中逐漸意識到：非競爭領域下，只有加強部門之間的橫向合作與交流，才能真正走出“囚徒困境”。要以值班信息的共享作為合作的基礎和紐帶，形成部門彼此之間的相互依賴性，密切部門之間的聯系。2017年爆發的全球網絡惡意勒索病毒，對企業的銷售與行政辦公帶來了巨大影響。在某廳局級石油銷售公司內部，立即成立了以信息部門為核心，銷售、財務能業務部門共同參與的應急處置工作組，對外會同專業團隊，指導部分受感染的加油站進行脫機操作，對內讓機關及基層部門進行電腦補丁升級，并通過各專業線系統的反復測試，確保補丁修復工作全面、有效。3．3角色日益復雜化。即使復雜的角色群還不能被大部分企業員工所真正接受，但是參與那些基于命令性下的其他角色（如值班工作）已成必然。附加的人員角色不再是單純的形式表現，更注重實質性內容的提升。對于值班工作來說，石油銷售企業值班人員不再是單純接聽電話、報送信息、簡單進行值班記錄，而是需要掌握非本行政崗位的常識性知識，各種典型突發事件的處置方式等，以應對值班工作時來自多方面的訴求。

4結論與建議

在國有企業深化改革的進程中，值班工作只是其中的冰山一角。僅從值班工作來看，還有一些矛盾和問題亟待解決。

4．1平衡兩種結構之間的博弈。從等級控制到準扁平化的結構轉變中，石油銷售企業的值班工作改革不能心急，也不能一刀切。在長期工作中形成的穩固的等級控制模式，可能因為權力的突然分散而不適應，金字塔的頂層塔尖容易“坍塌”。這樣一來，可能就和以改革獲得企業更大生命力的最初想法背道而馳。辦公室作為傳統值班管理中的中樞部門和信息的兜底部門，可能因為業務中樞的權力擴大而被架空，導致已經“眾人皆知”的專業性值班信息，辦公室到最后還蒙在鼓里。4．2橫向合作的模式與設備支撐。目前，大部分石油銷售企業的值班信息在橫向合作上，還是采用電話、微信等非正式的辦公渠道進行。這些實時通訊設備可能會泄露公司的重要機密。若能搭建企業內部值班信息平臺，使各專業線的值班信息通過系統進行實時分享，則能使信息資源的傳播更加安全、有效。另一方面，以傳統的、設備落后的值班室來被動搜集值班信息，認為“人在即值班”的理念已經越來越不適應現代化企業發展的需要?，F代化的企業值班室，應配備有較為先進的通信工具，處理非工作時間段的各類事務，繼而減少人工運行成本。4．3對角色的人為干預。培養負責任的企業員工，不僅需要外界行政命令性的他律來控制，更需要每一位成員把責任內化為自己內心的價值觀和倫理準則。即使是在缺乏規則和監督機制的情況下，也能夠履行作為企業員工合乎道德規范的行為。在企業值班工作中，若能建立公開、透明的值班薪酬補貼或補休假等制度，并把企業員工的值班情況納入考核，通過物質激勵和精神激勵，才能真正激發員工承擔企業和諧穩定的責任情感和責任意識。

作者:陳晶 單位:中國石油四川銷售分公司

參考文獻

［1］陳振明．公共管理學［M］．北京：中國人民大學出版社，2003．

［2］［澳］歐文•E•休斯．公共管理導論［M］．北京：中國人民大學出版社，2001．

［3］王巧玲，謝永憲，沈蕾．公共管理視闕下政府文件工作效率研究［J］．北京檔案，2012，（11）：18－19．

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東道國企業的吸收能力影響FDI技術外溢的效果，這已得到諸多學者的普遍認可。Borenszteinetal的研究表明：單純的FDI流入并不直接導致技術外溢效應，FDI是否能促進東道國經濟的技術進步，從而最終推動經濟增長還取決于東道國的吸收能力如何。Borenszteinetal首次運用人力資本作為吸收能力的指標將東道國的吸收能力具體量化，其研究結果表明FDI與東道國的人力資本相結合對經濟增長起到了明顯的推動作用；進一步的研究還發現，FDI的技術外溢作用存在“臨界水平”，即只有當東道國人力資本存量足夠豐裕時，東道國才能吸收FDI的技術外溢。Olfsdotter（1998）認為除了東道國的人力資本存量之外，經濟開放度、政府政策、人口增長率、基礎設施狀況乃至行政效率、知識產權保護度等因素同樣起著重要作用。Alfaroetal（2000）則認為東道國的金融市場效率是影響其吸收能力的關鍵因素。Markusen&Vanables（1998）用具有技術優勢的外資企業與東道國內部門的鏈接效應（LinkageEffect）來考察東道國的吸收能力。Kinoshita（2000）將研發的作用分為兩部分：一是研發的創新作用；二是研發的學習效應，即東道國國內研發的增加將提高國內企業對FDI技術的吸收效果。

我國學者賴明勇、包群、陽小曉（2002）通過實證研究表明在影響我國外商直接投資的眾多因素中，人力資本存量起到至關重要的作用，我國人力資本存量的豐裕度決定了對FDI的技術擴散效應的吸收程度。張斌盛、唐海燕（2006）選取留學回國率和外資就業率作為人力資本流量的指標，與傳統的人力資本存量指標一起納入模型進行回歸和比較分析，結果表明，FDI和人力資本相結合與經濟增長呈顯著正相關，尤其是留學回國率以及外資就業率與FDI的結合，其正效應更為顯著。

2我國機械工業吸收能力對FDI技術外溢的制約分析

（1）我國機械工業研發經費不足,技術基礎薄弱，制約了對FDI技術外溢的吸收。國際上一般認為,研發經費支出占銷售額的比重達2%時,企業才可能維持生存,而達到5%時才有競爭力。比較而言,我國機械工業行業許多內資企業還未達到2%的水平，與跨國公司存在巨大差距。研發投入是技術創新優勢的來源,也會影響到外商投資企業與國內供應商之間建立關聯而產生的技術外溢效應的大小。我國企業要想提高自身技術吸收能力，還需要進行較大的投資，這只有一些大型企業才能做到。而我國機械工業中盡管有些國有企業規模很大，但是，真正能夠在國際上具有很強競爭力的企業還屈指可數。目前我國機械工業多數企業經營規模小，未能形成一批占有較大市場份額、具有國際競爭力的大企業和企業集團，也未能形成一大批專業化協作配套廠。而且生產的產品品種少，技術含量低，質量不穩定。如我國國產金屬切削機床中，數控機床僅占2.8%，而日本1987年已達30%，德國1990年達54%。我國一些機械產品的質量標準總體上低于發達國家，國家標準與國際標準存在差距；高新技術產品、機械基礎產品和重大技術裝備成套供應能力不能滿足市場需求，長期依賴進口；中低檔機械產品出現結構性過剩，積壓嚴重。由于我國機械工業中間產品生產企業的規模一般都較小，在所生產的中間產品的性能、質量穩定性和多樣性等方面與跨國公司的要求相比存在著較大差距，導致跨國公司難以與之建立起后向聯系。而且我國企業在技術及管理水平上與跨國公司的差距大，雙方難以建立平等的合作伙伴關系，跨國公司覺得培植當地供應商的成本太高，從而選擇國外進口中間產品。而跨國公司如果與我國企業之間的聯系微弱，其中間產品來源于國外，產品在國際市場上銷售，子公司的經濟活動只是充當了一個組裝中心的功能，那么就很難對我國經濟產生技術溢出。

（2）我國機械工業人力資本水平低對FDI技術外溢吸收的制約。由中國機械工業聯合會、中國機械冶金建材工會組成聯合調查組于2005年的一項調查表明：目前我國機械行業高級技工所占比例小且年齡結構老化。據對87家機械行業國有大中型企業調查統計，生產工人中，高級技師和技師、高級工、中級工、初級工、無等級工分別占工人總數的2.26%、13.54%、31.77%、34.34%和18.09%。87家企業中，中級工、初級工、無等級工所占比例達84.2%。這與工業發達國家高級技工占40%的比例相差甚遠。從調查情況看，高技能人才奇缺，后繼無人嚴重。以調查的企業數據為例，高級技師僅占工人總數的0.26%，技師占2%。而且近70%的中級工、初級工（不含無等級工）只有中等以下文化程度，這種素質狀況遠不能適應高、新、精設備對操作工的需要。高級人才、技術人員的匱乏必然會影響到外資企業對我國機械工業的技術轉移和擴散?？鐕咀庸拘枰跂|道國雇傭熟練勞動力和高素質的管理人員，如果當地勞動力素質與跨國公司的要求存在著較大的差距，就會加大跨國公司的進入成本。因此，由于人力資本的限制，我國難以吸引資本技術密集型的跨國公司進入，同時也不能有效吸收跨國公司擴散的技術。（3）政策、體制不完善也影響到FDI對我國機械工業技術外溢的大小。這主要表現在以下幾方面：第一，我國科技體制改革不到位。我國機械工業比較分散，開發能力建設上過多注重行業研究所研究能力的提高，每個產品都有歸口研究所，產品開發主要依靠研究所，而沒有重點把產品開發能力放在企業進行。同時，對于大量尚不具備建立開發中心能力的中、小企業，政府未能充分利用科研院所力量，為其提供技術支持，建立起技術開發支撐體系。在這種背景下，希望提高技術水平從而進入跨國公司全球分工體系的企業既得不到科技資源，也難覓技術支持和幫助，外資企業在國內市場遭遇不到有力的競爭。這樣，技術外溢既缺乏有效的利益激勵，也缺乏有力的競爭促進，技術外溢的步伐就會相應放慢。第二，通過FDI引進技術的管理體制上還不完善。未能很好地組織各設計、制造、施工、使用等單位和產、學、研各方面力量進行協同攻關，加之缺乏支持機械裝備國產化的激勵政策，致使許多引進項目消化吸收緩慢，國產化程度低，發揮作用有限。就已引進的技術看，從圖紙資料的翻譯、轉移到投入批量生產，一般要用三年以上時間，大型復雜裝備的消化周期還要拉長。第三，勞動力市場不完善。人員流動是產生FDI技術外溢的重要途徑。在跨國公司的高薪誘導下，大批國有企業技術人員流向外資企業，卻很少看到外資企業的管理人員與技術人員回流到國有企業。在人才流動方面，主要是在外資企業之間流動。人員流動帶來技術溢出也包括跨國公司的管理和技術人員離開跨國公司后自己創業。這需要國內存在較為健全、完善的金融與資本市場，但從現在的情況看個人創業的困難較大，特別在融資渠道方面還不夠通暢，貸款擔保風險投資基金業的發展尚顯不足。第四，知識產權保護制度不完善。知識產權保護不力，使得外資企業更加注重對技術的嚴格保密，也不能更有效地發揮我國機械工業企業在技術上自主創新的積極性。據機械工業聯合會的統計，目前工業發達國家的新產品貢獻率52%，我國僅為5.9%。具有自主知識產權核心技術的產品少，克隆產品較多。這樣的結果除了自主創新能力削弱之外，還容易遭到侵權指控。即使出現了自行研制的技術，也很容易被指責為“剽竊”。中國不久前自行研制的“CM1海豚”磁懸浮列車還沒有試運行，就被德國一些媒體和企業指責為“抄襲了德國磁懸浮技術”。

3提高技術吸收能力促進FDI技術外溢效應的對策

首先，加強機械工業人才隊伍的建設。結合行業和企業的發展實際，積極支持和指導企業對各類人才隊伍的建設工作，特別是要充分利用現有資源，加強對各工種崗位技能工人的培養，通過繼續教育、技術比武、職業培訓、技能鑒定等多種方式，加快提高技能工人隊伍的整體素質。此外還應建立有效的激勵機制，充分發揮技術人才的創造性與積極性。確實落實國家有關技術入股、技術參與分配的政策，鼓勵有真才實學的技術人才開發新技術、新產品，或應用高新技術提高傳統機械產品的技術水平。

其次，努力推進技術創新和“產學研”相結合，建立和完善以企業為主體的社會技術創新機制。我國機械工業企業要充分利用已掌握的自主知識產權，加強與國內外科研單位和企業合作，充分利用并整合國際國內先進技術，擴大市場占有份額。按照市場經濟規律，利用產業集群的載體，以企業為主體，以高校和工業研究院等科研院所為依托，促進產學研緊密結合，加快對機械行業亟待解決的科技問題、重點項目的研究和重點產品的技術升級、以及產品前沿性的研究和攻關，形成三者互相合作、合理分配和利用資源、研發成果共享的創新局面。這樣不但會使創新能力增強，而且還可以加快新技術的擴散，可以使機械工業生產力總體水平在較短時期內迅速提高。

再次，增加我國企業研發投入。要解決研發資金不足的問題，首先應轉換企業經營機制,使企業在市場競爭中不斷提高自身實力。只有實力提高了,才有更多的資金投入到研發活動中。同時,政府也應有輔助投資并且給予相應的鼓勵政策。在有關機械工業的科技計劃中，增加創新技術研發的比重以及重大技術機械裝備國產化專項基金的預算。在原行業技術發展基金的基礎上，可重組成立國家產業技術基金，重點用于支持共性、基礎性、關鍵性和競爭技術的研發。另外，要健全、完善金融市場,為國內企業提供良好的融資渠道。尤其是要大力發展科技信貸業務,擴大金融機構對企業的科技投入。

摘要：東道國企業的技術吸收能力是影響FDI技術外溢的重要因素，主要分析我國機械工業在人力資本、技術基礎等方面的技術吸收能力對FDI技術外溢的制約情況，提出增強技術吸收能力、促進我國機械工業FDI技術外溢的對策建議。

關鍵詞：FDI；技術吸收能力；技術外溢；機械工業

參考文獻

［1］賴明勇，包群，陽小曉.我國外商直接投資吸收能力研究［J］.南開經濟研究,2002,（3）：45-50.

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(一)實現合理的組織結構形式

對于建筑施工企業來講，實現合理的組織結構形式能夠使其實施合理的稅收籌劃。一般情況下，集團式的組織形式更有利于建筑施工企業進行合理的稅收籌劃，這是因為基于集團組織模式下的建筑施工企業可以通過平衡子公司稅負，實現各子公司的稅后籌劃，進而將集團內部的收益進行有效的協調，從而降低集團本身的稅負，在實現有效成本控制的基礎上，滿足集團整體上對資金的需求。

(二)實現合理的收入確定

建筑施工企業的收入關系到了其應繳納的稅額，進而就影響到了企業利潤額，最終對企業所得稅的匯算產生影響。在當前施工企業中，其收入的計算可依據工程施工的進度和其完工量來確定，而建筑施工企業的工程一般情況下所需要的工期都很長，因此，在符合稅法相關規定的基礎上，建筑施工企業可以從自身的實際需求出發，對工程結算收入進行合理的確認，進而通過確認時間段的延長，使自身能夠獲得納稅合理延遲期間的無息資金，從而在實現自身利益最大化的基礎上，真正的實現稅收籌劃的意義。

(三)實現合理的會計科目設置

在建筑工程施工企業中，其財務工作中無法避免出現很多缺少使用明細支撐的費用，這就給所得稅匯算帶來了障礙，從而就制約了建筑施工企業實施稅收籌劃的作用。如果在企業的會計科目中，沒有實現對自身所得稅科目的詳細設置，這樣就會導致會計報表中的各項列支費用無法真實的反映出企業的實際支出，進而使所得稅稅前扣除部分減少，這就直接增加了建筑施工企業的經濟負擔。而避免以上情況發生的方法為：一方面建筑施工企業自身要在合理安排資金的同時盡最大程度減少資金的支出；另一方面，需要建筑工程施工企業要實現對會計科目明細的合理設置，從而將企業自身的各項費用支出等情況記錄詳細且周全，在實現對各項費用有效調整的基礎上，就能夠實現合法避稅，進而就降降低了建筑施工企業所需要承擔的稅負。

二、建筑施工企業構建合理稅收籌劃類型的途徑

(一)建筑施工企業在經營管理上實現合理稅收籌劃的途徑

一般情況下，建筑企業在經營管理的過程中，為了實現對成本的有效管控，降低企業稅負壓力，可以采用如下的方式：基于稅法的相應規定，在不違反稅法規定的基礎上，可以將企業各項損失與成本費用最大化的列支出來，進而在降低自身利潤的基礎上，合法的降低自身所承擔的稅負。而要想實現以上這一點，就需要建筑施工企業強化限額控制，以避免因超出限額而影響到稅收籌劃作用的發揮。與此同時，建筑施工企業實現有效稅收籌劃的另一有效方式為合理采用存貨計價方法，比如：當出現通貨膨脹現象時，施工企業需要采用后進先出的計價方法，這樣就能夠通過銷售成本的增加來實現對所得稅稅額的降低，實現降低賦稅壓力的目的；如果出現通貨緊縮的情況，建筑施工企業可以選擇先進后出的方法來實現降低賦稅的目的，從而幫助企業更好的規避市場風險，實現自身利益的最大化。

(二)建筑工程施工企業在承包方方式上實現合理稅收籌劃的途徑

建筑工程施工企業在承包方式的選擇上通常為半包或者全包，半包方式指的是建筑施工企業只承包工程但不承包建筑材料，全包就是既包工程也包施工材料。但是，當前的稅收法對于建筑工程施工企業納稅的相關規定是：無論建筑工程施工企業選擇全包還是半包，都要按照全包的方式進行繳稅。也就是說建筑工程施工單位需要按照自身的營業額進行全額繳稅，但是，相較半包的方式而言，選擇全包的承包方式會給建筑工程施工企業帶來更大的盈利空間。因此，在建筑施工企業承包工程項目的過程中，應最大程度的向業主爭取建設項目的全包，從而才能在合法的范圍內實現賦稅的有效降低，進而實現自身經濟效益的最大化。但是，在選擇全包的過程中，建筑施工企業需要注意的是，要想通過全包來實現自身經濟效益的最大化，需要實現對施工的有效管理，包括工程施工的進度、工期、施工材料等，從而在保證工程施工質量與工期的基礎上，實現施工材料的有效管理，進而才能實現稅收籌劃的目的，提升自身的經濟效益。

(三)建筑工程施工企業在合同方面實現有效稅收籌劃的途徑

一般情況下，建筑工程施工企業都是以合同的方式來實現對建設項目的承包的，但是，當前的經濟合同存在著很對對建筑工程施工企業不利的內容，進而增加了施工企業的稅負。針對這一點，建筑工程施工企業需要對經濟合同進行深入的分析，并在此基礎上實現對合同的有效籌劃，這對于當前建筑工程施工企業來說也是實現合理稅收籌劃的有效方法之一。因此，這就要求當前建筑工程施工企業需要在簽訂合同的過程中，對于合同的內容進行深入的分析，將能夠影響到企業稅負的各項條款找出，抓住要點進行有效的對比分析，從而避免因合同的不合理所帶來的稅收問題，實現對企業稅收的全面的籌劃，進而降低稅負，強化對成本的控制，以實現利益目標，提高自身的綜合競爭實力比如：在經濟合同中，建筑施工企業需要注重對承包方式的分析、對于材料費用與施工費用的具體規定等，這些都關系到了工程的成本投入問題，有必要對其進行較為詳細的分析。

三、結束語

篇5

 

1.收獲方面

 

我院首屆學術論文大賽活動讓師生收獲頗豐、成效顯著，具體體現在以下兩個方面。

 

(1)學生的收獲。①知識方面：讓學生們加深了對營銷理論知識學習重要性的認識，梳理了曾經學過的書本上的營銷理論知識;自學了一些新的學界與業界營銷理論知識;初步學習了論文寫作的相關知識;學習了摘要、關鍵詞等內容的英文翻譯知識，學習了WORD軟件排版的相關知識;學習了市場調研相關的系列知識等。②能力方面：使學生們提高了文獻資料的查閱能力，提升了發現學界與業界營銷問題的能力，提高了運用所學理論知識解決營銷問題的能力，提高了實際的市場調查能力，提高了論文撰寫各環節、各方面的系列能力等。

 

(2)其他深層方面收獲。學生們敢于突破自己、敢于接受挑戰，發現了任何人事物(或其成分)皆有意義與價值，明白了團隊分工合作的重要性，初步學會了與導師的交流與溝通;認識到了再復雜的事物最終都可以分解為一件件簡單的小事，而認真干好任何一件小事都是有意義有價值的(至少作為一種訓練)，同時認認真真、保質保量的干好任何一件小事也不是那么輕而易舉的;也認識到了只有平心靜氣才能干好任何一件小事，也只有在潛心靜氣中才能收獲真切的感受。

 

(3)教師的收獲。首先，作為評委身份教師們要更進一步要求自己，必須要快速掌握一套評價人事物價值體系、指標體系的方法技巧，最終確保自己所下的評價結論客觀、科學、合理、公正、高效。其次，教師們對于自己要評閱的文章，必然會發現一些自己的知識盲點和薄弱環節，那就必須設法充電并迅速彌補。最后，就研究與論文寫作方面，教師們還得要下苦功夫，盡快掌握和精通營銷論文寫作的一系列方法、技巧。

 

2.不足方面

 

如前所述，我院首屆營銷專業學術論文大賽，對于向有關領導、社會各方展示我們的辦學能力、辦學風格與特色，對于參與師生綜合素質的提升等而言，其價值重要性是不言而喻的，可以說具有跨時代的標志意義。本著精益求精的原則，在此筆者也客觀分析了本次活動存在的一些瑕疵，力爭在下一屆該類活動舉行時更富成效、更能產生積極影響?？傮w上本次活動的瑕疵有如下三個方面。

 

(1)學生參與的熱情尚未廣泛、深入地激發出來。本次活動只有少部分同學參與，大部分的同學不熱心、不關心或不知曉，就是參與的同學也有部分純屬敷衍了事，沒有對該項活動的重要性形成深刻的認識，導致在各環節的工作方面大打折扣，沒有真正實現本學術論文大賽良好的初衷。

 

(2)教師的積極性有待進一步提高?；谖覍I任課教師平時的教學科研任務較重，而參與本活動的學生論文篇數又多，因此教師們指導、評閱參賽論文的任務較重，大家不得不犧牲周末時間，平時的空余時間也幾乎用盡，縱然大家也深知本活動是最能體現我院省級營銷專業建設的特色之一，也深知其意義的深遠和要害。

 

(3)活動安排的時間不太合理，需進一步優化。本次活動與我專業另一個綜合案例分析大賽活動安排的時間有交集沖突，且都安排得相當緊湊，使得大部分同學都深感時間緊張不夠用，尤其是兩大活動都參與的同學們更是苦不堪言，這無疑會極大影響到他們最終成果的完成質量。

 

3.建議方面

 

就上述三方面的主要問題，筆者設想的簡要建議如下。

 

(1)做足宣傳、加大獎勵面與獎勵力度，全方位深層次提高同學們參與的積極性。具體宣傳方面可請專業建設負責人、活動主辦組織者(如院學生會、輔導員團隊等)展開形式多樣的諸如講座、海報、條幅、QQ群通知、學院學校網站宣傳等工作，力爭把本活動的重要性意義價值、操作方法、論文的質量數量格式要求等講清楚、講明白，消除同學們的畏難情緒，力爭讓更多的營銷專業同學或相關專業(如工管、甚至工科等)的同學們積極地參與進來;在獎金、學分績點等方面下足功夫，力爭得到學院、學校相關領導與部門或社會企業單位等的大力贊助與支持。

 

(2)對于教師積極性提高的問題。對于教師們積極參與的本活動的工作，建議學院、學校承認將我們的工作量，進入教師們大家平時的業績檔案，作為年末考核或今后職稱晉級的重要依據;或專門為之進行立項，提供足夠的經費支持，以專業負責人作為項目管理者，本著精干、高效、優質等原則展開項目具體的管理工作，在不影響總體公平與和諧的前提下，重獎貢獻重大的項目組成員，并以之激勵大家開展此類工作的積極性，并切實產生出一些有分量、有影響的重要成果。

 

(3)關于活動安排的時間優化問題。建議將兩大活動按學期分開舉行：春季學期舉辦論文大賽，1個月的周期穩定不變;秋季學期進行案例分析大賽，時間延長為1個月并穩定不變。

篇6

一、產權不清晰問題

一些民營企業由于土地征地手續不合法或不完善、土地以租代征,有房無地、房屋無報建或驗收手續,以及其他原因無產權證;或由于資產重組、股東投資、資產置換、以物抵債等進入公司的資產未過戶,或者由控股股東擁有產權證。

為此,IP0申報前要解決主要經營性房產、土地、專利、商標等資產的產權問題,辦妥相關資產的產權證,對辦理產權證確實有困難的,若不屬于主要經營用房屋和土地,可以先轉讓給控股股東或其他方然后租用,資產專利和商標也可由控股股東長期授權使用。

案例一:福建福晶科技股份有限公司(以下簡稱“福晶科技”)的LB0專利權長期未過戶,對此IP0申報中,專利所有人中國科學院福建物質結構研究所(以下簡稱“物構所”)聲明如下:

自本所將LB0專利權轉讓給福晶科技以來,該項專利(含其在美國和日本的權益)實質上歸屬福晶科技所有,其使用LB0技術不構成對本所的侵權。本所保證將根據福晶科技的要求盡快將專利權過戶至福晶科技,并配合福晶科技排除任何第三方對福晶科技自由使用及處分該項專利的侵害及妨礙。

律師及券商對此作了核查聲明:經核查,發行權及物構所目前正在辦理該項專利的過戶手續,專利權過戶不存在實質的法律障礙,該事項不影響發行人資產的完整性,對本次發行及上市沒有實質不利影響。

二、關聯方交易及同業競爭問題

目前,一些民營企業從避稅角度考慮開辦了若干家業務類同或上下游企業,獨立性相對較差,導致同業競爭和關聯交易相對較多。另外,核算基礎薄弱使關聯交易在安排、核算等方面存在較多問題,如交易目的、動機是為了調節利潤;交易依據不充分,缺少相關合同及確認;定價不公允;關聯方界定不完整;會計處理不當;交易程序不規范;實質關聯方非關聯化。 證監會在IP0審核中對關聯交易是否必須、是否真實、是否公允,以及最近一年及最近一期與控股股東或實際控制人的關聯交易比例是否超過30%較為關注。對于發行人存在外包、外協生產模式的也特別關注是否存在關聯關系。因此擬上市民營企業應提前規范關聯交易,通過資產重組等方法消除同業競爭;減少不必要的關聯交易,經營所必需的關聯交易應完善相關程序和法律手續,并注意按市場原則定價。

三、收入確認問題

收入不真實是民營企業財務中存在的一個突出問題。一般來講,民營企業在沒有上市融資需求的前提下,通常是少計、晚確認收入,少體現利潤,盡可能地少繳或晚繳稅。當企業有上市融資需求時,少體現利潤是極其不利的。

另外,還存在收入確認憑證不完整,如缺合同、發票、交貨或發運單、對方確認單等;或買方提供結算數據不及時或不準確;退貨處理不規范;利用關聯交易虛構收入、不真實反映收入等情況。由于與收入有關的重要合同、協議是收入確認的重要依據,因此企業應格外重視合同的規范并妥善保管,盡可能地將合同的內容與條款予以細化。對于一些金額極大的重要合同,還應考慮聘請專業人士協助草擬并進行復核。

同時,企業應按會計準則要求制訂收入確認的會計政策,明確收入確認的時點、依據,并嚴格執行,以減少IPO審計時的調整。但目前相關的收入準則,主要是針對傳統行業及傳統銷售方式制定的。對于新型產業(特別是計算機軟件行業、網絡相關行業),以及藥品的特殊銷售方式,現有判定標準顯得過于抽象,而只能依賴企業、審計師及監管部門的職業判斷。下面以藥品特殊銷售方式為例,說明其應如何規范收入的確認問題。

案例二:某公司藥品銷售的主要方式是先將藥品出售給分銷商,繼而由分銷商完成藥品的終極銷售。公司在將藥品發運給分銷商時確認為收入實現,主要理由就是它與分銷商簽訂有購銷合同,根據這些合同的相關內容,不論分銷商能否完成二次銷售,都將如期收款。

而我國收入準則的規定比較原則。分銷商能否回款取決于其是否能最終實現銷售,如果分銷商持有的存貨嚴重超過市場需求,就意味著他們不能全部實現藥品的二次銷售。換言之,靠二次銷售賺取價差的分銷商將因此沒有支付能力,還會將貨物退回公司。由于公司未來的銷售仍需依賴分銷商,不接受分銷商的退貨是不現實的。所以,公司雖然已發出商品,但與商品所有權相關的風險報酬實際并未轉移,故公司在將藥品發運之時確認銷售收入的實現是不合理的,其銷售行為應按寄售模式予以反映,待分銷商將藥品最終銷售后,再確認銷售收入的實現。

四、

稅務方面問題

民營企業在稅收方面存在的問題較為普遍,采取各種方法逃避納稅,如設置賬外賬;不開發票不入賬;向關聯方轉移利潤;成本費用虛列,不配比結轉;虛假購物(有增值稅發票);應資本化的支出費用化;所得稅扣除與稅法不一致,但往往得到稅務局默認;個人所得稅未代扣代繳;稅收優惠不合法,無文件或審批級別不夠。

由于IP0過程中,省級稅務部門將對企業前三年執行的稅收優惠政策與國家法規政策是否相符出具確認文件,并就可能被追繳的風險作特別風險提示,以及證明近三年內有無稅收方面的違法違規行為,是否受過稅務部門處罰。因此企業應早作安排,規范運作,依法納稅。企業在取得稅收優惠時,應取得并妥善保管稅務當局及其他政府部門有關征、免、減稅文件及稅務鑒證清單等正式書面文件。

這里還需提醒企業在日常納稅申報表及財務報表審簽中,報表應由相關責任人自行或書面授權簽字。曾有企業在IP0申報中因比對納稅申報表法人代表簽字筆跡不一致且無書面授權資料而被證監會否決的情況。

五、社保問題

目前,大部分民營企業未按規定為全部在職職工辦理社保關系。但IP0申報中對人員社保情況應予以披露,曾有企業因社保問題被否決的情況。故企業在申請IP0時,應充分準備并收集相關書面材料,如勞動和社會保障局對本公司社保執行情況出具的相關證明文件、勞動合同以及勞動服務合同。

六、會計基礎問題

民營企業往往存在重經營輕管理的問題,會計基礎工作較差,主要表現在以下幾方面;

(一)會計政策及估計常見問題。如會計政策不夠穩鍵,隨意性或目的性強;資產減值計提方法不合理、計提基礎不準確、計提金額不充足、計提范圍不完整、大額沖回以前計提等。

(二)一些費用及款項長期掛賬。某些民營企業在往來賬如其他應收款、備用金、銀行存款未達賬或預付款中存在名目繁多、責任不清、用途不明的費用性款項,長期掛賬,未作清理,部分已成為死賬。企業應在IP0過程中逐一清理,落實責任并進行賬務處理。

(三)長期投資業務多且賬務處理混亂。如投資掛賬于其他應收款、在建工程等;核算方法選用不適當,或不反映損益;股權投資差額及商譽處理不恰當;投資關系不清晰,無合同及被投資單位出資證明。為此,企業應在IP0過程中按會計準則規定對投資進行正確的賬務處理,并完善投資文件,如對外投資董事會決議、股東會決議、投資協議、被投資單位章程、驗資報告、營業執照等相關投資業務證明文件。

(四)固定資產、在建工程、無形資產中的常見問題。如固定資產折舊、攤銷方法、年限、殘值率不當或經常變更;利息資本化不符合準則要求;停工損失資本化;試運行期間會計核算不正確;在建工程轉固定資產時點不當,折舊起始時點不符合準則要求;固定資產后續支出資本化依據不充分;開發支出資本化依據或條件不充分;非專利技術是否能確定受益年限,以明確予以攤銷或減值測試。

(五)資產、負債賬面反映不完整。主要表現在:部分收入不入賬,比如邊角料銷售;以物抵債資產、接受捐贈資產不入賬;借款不入賬;未付款購貨未進行暫估入賬;已辦理報廢手續但仍在使用資產等。

公司管理層應認識到財務工作的重要性,健全財務機構,提高會計基礎工作質量。

七、研究開發費用問題

民營企業大多屬于新興高科技行業,因此企業的日常研究開發費用一般較大。新《企業會計準則》規定,公司發生的研究開發支出,其研究階段的支出,于發生時計入當期損益;開發階段的支出,滿足規定條件的,確認為無形資產(專利技術和非專利技術),并在受益期限內按直線法攤銷。因此IP0申報中,對研發費用資本化,需充分考慮其條件,并準備相關材料作為證明。

八、準則銜接問題

大部分民營企業IP0前尚未執行新《企業會計準則》,所以需要根據《企業會計準則》對投資、遞延稅款等方面的財務會計問題進行調整。

篇7

秦陵銅車馬稱得上巧奪天工，秦代的雕塑藝人和青銅冶煉工匠，將車制造得中規中舉，將人塑造得栩栩如生，將馬雕刻得活靈活現，車、馬、人結合得協調完美，密不可分?？梢哉f，銅車馬是科技與藝術、雕塑與繪畫、造型與裝飾完美結合的典范。如果說秦始皇兵馬俑是“世界第奇跡”，那銅車馬就是“奇跡中的奇跡”。無論是整體形制還是細微末節，銅車馬都可謂驚世駭俗，尤其是在制造工藝方面，更體現出了秦人鑄造水平的純熟與高超?！妒酚洝で厥蓟时炯o》記載秦始皇滅六國后，“收天下兵，聚之咸陽，銷以為鐘，金人十二，重各千石，置廷宮中”，可以推測，秦人在鑄造大型青銅器方面已具有很高的成就，而銅車馬的出土就是最好的證明。拿二號銅車馬來說，體積大，結構復雜，全車由3462個零部件組成，總重量1245公斤，其組裝方法采用了鑄接、焊接、子母扣連接、活鉸連接、套接、鉚接、銷釘連接等多種工藝，全車共有各種接口3962處，其中活性接口3171個，鑄接、焊接、套接的接口609個，帶紋接口182個，各個部件連接點的交接關系都十分清楚，與真車沒有差異（袁仲一《秦陵二號銅車馬的形制及系駕方法》，見《秦始皇兵馬俑博物館論文集》，西北大學出版社，1989年版，265頁）。另外，銅車馬從彩繪效果看異常醒目，分外搶眼；從繪制技法看線條遒勁，一氣呵成；從顏色搭配看主次分明，氣氛和諧；從構圖形式看線條簡潔，華麗典雅（雷玉平主編《秦始皇兵馬俑博物館》，西安出版社，2006年版，52頁）。總之秦始皇陵銅車馬反映了秦人工藝水平的最高成就。

面對如此精美的銅車馬，我們不禁被深深折服，同時，我們有理由相信：秦代手工業制造方面一定存在一套十分嚴密的管理制度，才能創造這一偉大的創舉。《云夢睡虎地秦簡·秦律十八種》的出現，不僅為我們印證了這一想法，而且還十分清楚地展示了秦代手工業中存在的嚴密法規。秦的手工業大部分是官營手工業，在秦的經濟中占有重要的地位。為加強對手工業的管理，秦制定了嚴格的法規加以約束?！肚芈墒朔N·工律》規定：“為器同物者，其小大、短長、廣狹必等?！保ā端⒌厍啬怪窈啞?，文物出版社，1990年版）即要求制作同一種器物，其大小、長短和寬度必須相同。由此可見，秦官府手工業作坊的器物制造，已經提出了某種程度的標準化要求，銅車馬零部件的制造就是依照秦律的規定進行的，具有相當嚴格的規范性和互換性。秦標準化意識的出現，反映了秦政府對實用技術的重視和秦技術文化的繁榮?！豆ぢ伞愤€規定：“縣及工室聽官為正衡石爨、斗桶、升，毋過歲壹。有工者勿為正。試即正?！奔词钦f，縣和工室由官府有關機構校正其衡器的權、斗桶和升，至少每年應當校正一次，本身有熟悉校正方法的工匠的，則不必代為校正。這些度量衡用的標準器在領用時也要加以校正。《秦律十八種·工人程》是關于勞動生產定額的規定，“隸臣、下吏、城旦與工從事者冬作，為矢程，賦之三日而當夏二日”，即是明確規定，隸臣、下吏、城旦和工匠一起生產，冬季勞作時得放寬標準，三天的定額相當于夏季兩天。“冗隸妾二人當工一人，更隸妾四人當工一人，小隸臣妾可使者五人當工一人”，這又是說，冗隸妾二人相當于工匠一人，更隸妾四人相當于工匠一人，可以役使的小隸臣妾五人相當于工匠一人。這些是對各種隸妾勞動標準的換算的具體規定。另外，《工人程》中對于隸妾使用針等物品也有相應的規定。《秦律十八種-均工律》體現了勞役人員各盡其用的原則，其全部律文是：“新工初工事，一歲半功，其后歲賦功與故等。工師善教之，故工一歲而成，新工二歲而成。能先期成學者謁上，上且有以賞之。盈期不成學者，籍書而上內史。隸臣有巧可以為工者，勿以為人仆、養?！甭晌拇篌w意思即是，新工匠開始工作，第一年應當達到規定的二分之一，第二年所完成的數額應當和熟練的工匠相當。工師精心指教，有一定技術的工匠，應當一年學成，新工匠則應當兩年學成，能夠提前學成的，向上司報告，應有所獎勵，逾期未能學成的，也應記錄在案。隸臣有特殊技藝可以作為工匠的，不承擔駕車、烹炊的勞作。從睡虎地秦簡的這些律文可以看出，當時秦政府對手工業的管理已達到相當細微、具體、嚴密的程度。

不唯出土的秦律如此，文獻典籍中也有諸如此類的記載?！妒酚洝で厥蓟时炯o》記載秦始皇二十八年泰山封禪刻石上曰：“治道運行，諸產得宜，皆有法式。”秦律的律條十分繁瑣而苛細，法網極為嚴密，《鹽鐵論·刑德》曰：“秦法繁于秋荼，而網密于凝脂”?！稘h書·刑法志》也記載秦始皇兼并列國后“滅禮誼之官，專任刑罰”。秦的經濟法律規范詳細、完備，不僅有條文，而且有解釋，還有案例，其所規定的行為規范幾乎包括社會經濟的各個方面，秦代經濟法規的制定、運用法律調整經濟關系的廣度和深度、內容的充實和系統性都是空前的，有的也是后世所不及的，因此，秦對其手工業如此嚴格的管理甚至以法的形式加以約束的做法就不足為奇了。

篇8

關鍵詞：半工業化；華北鄉村；近代中國

本文以近代華北鄉村手工織布業為個案，分析半工業化在近代中國的興起、發展及其衰退的全過程。半工業化是相對于工業化而言的，從一般意義上講，工業化是指非生物動力取代生物動力的過程，西方傳統工業化史論者認為，以技術變革為核心的產業革命是工業化的開端，德國經濟史學家魯道夫．呂貝爾特在其名著《工業化史》一書中就曾經典性地指出：“在機器時代破曉以后，隨著紡織的機械化，隨著蒸汽機作為一項新的能源，隨著從單件生產過渡到系列生產，過渡到大規模生產，人類社會才開始了巨大的變化，我們稱之為工業化的這種變化．”[1](P1)然而，20世紀70年代以來，西方經濟史學界強調制度變遷重于技術進步，提出了原始工業化理論，把工業化的歷史追溯到大機器工業產生之前的農村手工業經濟內部，著重探討原始工業化與工業化第一階段、即紡織工業之間的聯系，美國經濟史學家門德爾斯于1972年發表了其成名作《原始工業化：工業化進程的第一階段》，并不斷修正原始工業化的概念，最后將它表述為“為傳統組織的、為市場的、主要分布在農村的工業的迅速發展”。如果從人類工業生產活動的整體而言，原始工業化對工業化的導向作用無疑是存在的，也正是在這個意義上，原始工業化才真正具有了“原始”的含義。但如果從單個國家和地區的情形分析，并非所有的原始工業化都能導向工業化，反過來說，并非所有的原始工業化都在工業化啟動并獲得一定發展之后便銷聲匿跡，尤其在落后國家和地區，由于工業化基本上是移植外來工業文明的結果，原始工業化甚至傳統鄉村工業仍在一定時間、一定范圍內繼續存在，不過，這時候的鄉村手工業作為工業化進程第一階段的“原始”意義就不再存在了。但是，在若干行業、若干地區，工業化早期的鄉村手工業與傳統意義上的鄉村手工業確實不同，其固有面貌正在日益改變，筆者主張用“半工業化”來描述這種現象，本文所界定的“半工業化”包括以下內涵：在工業化的背景下，以市場為導向的、技術進步的、分工明確的專業性手工業鄉村的興起與發展。在一個時期中，鄉村手工業在地區經濟總量及家庭經濟中的地位迅速上升，在很大程度上改變了鄉村手工業依附于農業的自然經濟狀態，轉向與工業化建立更密切的關系．19世紀末20世紀初至20世紀30年代，華北織布業中的若干區域，如高陽、寶坻、定縣、濰縣等就是半工業化特征最為明顯的地區．

首先，從技術進步層面分析．高陽、寶坻、定縣、濰縣等地先后使用了效率大大高于老式木機的鐵輪機，在整體上形成規模生產，如高陽，在1908年以前還使用雙手投梭的老式木機，生產效率低下，1909年左右，高陽旅外人士從天津引進鐵輪機，到1914年，“高陽有織機2500—3700架之數，其中木機約十分之一二”，鐵輪機已開始占據絕對的優勢，此后高陽區內鐵輪機迅速增加，1915年，為5726架，1917年突破l萬臺，1920年超過2萬臺，到1928年達到29631臺，其中擁有技術水平較高的簍子提花機4056臺(P9-18)。改良機的應用增加了土布的花色品種、提高了土布的標準化，高陽手織布的“最初制品僅有16支紗織成之白粗布、粗斜紋布兩種，宣統二年(1910—1911)間，添用20支及32支紗織標布、市布、細斜紋布、提花條子布、被褥被面等。民國元年更添用42支紗織造愛國布及各種袍料，民國七八年間更添用人造鷥造各色提花緞(俗名法麻緞，花色極繁)．”同樣，定縣在清朝末年，“于引進機紗之外，定入復將投梭改良為拉梭式，生產力增加一倍。民元以后，又輸入鐵輪機，紡織兩方面技術上的限制，得此解除，定縣織業，方能迅速發展?！睘H縣織布區半工業化的興起和發展也離不開機紗的使用和改良織機的輸入，民國初年濰縣東鄉有人從天津攜機數架回鄉推廣傳習技術，改良出品，該機“系鐵輪木架之鐵木機，通稱鐵輪機．亦名腳踏織布機，各種輪軸系以生熟鐵制成，其架框則以槐楸木制之，高l公尺7寸，長l公尺l寸，寬2公尺，計重250公斤，能織白粗布、蚊帳布、斜紋布、線呢、嗶嘰及各種提花布、白細布等．”該縣東鄉濰河沿岸各村莊手織業者迅速接受了新式織機，1915至1916年間發展到500臺左右，1923年前后又由東鄉傳人南鄉、北鄉、西鄉，遍及全縣，布機達5萬臺以上，成為一個后起的半工業化地區。

其次，從市場層面分析，華北鄉村手工業生產的主要目的不再是家庭消費，而是為市場生產，尤其是為區域外市場生產．寶坻、高陽、定縣、濰縣等地區所生產的土布大多銷往本縣以外的市場，其中東北、內蒙古、西北等地是上述地區土布的主要市場，如寶坻土布業較為發達的1923年，棉布銷售額的92％和銷售值82％都在當時河北以外地區，具體銷售區域如表1：

表1 1923年寶坻棉布銷售區域

銷售區域|數量(匹)| 百分比|價值(元)| 百分比

熱河|3303000| 72|7392000| 6l

東三省| 680000| 15|1734000| 14

西北| 246000| 5| 792000| 7

河北| 360000| 8|2226000| 18

總計|4589000| 100|12144000| 100

資料來源；方顯廷、畢相輝：《由寶坻手織工業觀察工業制度之演變》，《政治經濟學報》第4卷，第2期。

高陽棉布銷售區域更廣，幾乎遍及全國各地，如表2所示．1932年河北本省銷售高陽布共計515581匹，占全國銷售總額的42．95％，銷售值4283301元，占全國銷售值的40％。無論是銷售量還是銷售值，高陽棉布的主要市場都在本省以外．值得注意的是，1932年是高陽織布業衰落的年代，在河北本省所銷售的棉布中，真正在本地集市上所售棉布僅為149889匹，銷售值為1379077元，在全國銷售額中的比重分別為12．49％和12．84％．

表2 1932年高陽布匹銷售區域分布情況

區域名稱|銷售數量(匹)|百分比|銷售價值(元)|百分比

河北| 515581.0| 42.95| 4283301.25| 39.88

山西| 238857.0| 19．s9| 1990542.62| l8.53

河南| 177515.0| 14.79| 1566649.14| 14.59

山東| 6700.0| 0.56| 82006.4l| o．76

綏遠| 52326.5| 4.36| 278953.55| 2.60

察哈爾| 21772| 1.81| 181374 15| 1.69

陜西| 82610| 6.88| 829698.81| 7.73

甘肅| 27386| 2.28| 247524.28| 2.30

湖北| 23309| 1.74| 324399.28| 3.02

湖南| 11571| 0.96| 163599.94| 1.52

四川| 31966| 2.66| 665700.58| 6.20

江蘇| 1168.5| 0.10| 13157.04| 0.12

廣東| 1965| 0.16| 37751.03| 0.26

貴州| 7184| 0.59| 85566.92| 0.80

總計| 1200361|100.00|10740224.90|100.00

資料來源：據吳知：《鄉村織布工業的一個研究》第 236—238頁表重新計算編制。

19世紀90年代初，定縣棉布開始銷往境外，后，專營口外貿易的晉商在定縣開設的布店日多，定縣土布輸出也日益增多，據估計，1913年達200萬匹，1914年達260萬匹，1915年達400萬匹，約值2494000元，是定縣土布輸出的最高記錄．另據估計，濰縣織布區，“每年出布約1000萬匹，約值7500萬元以上。其銷路遍及全國，而且以河南為最。”（P132）后起的濰縣織布區也是以區域外市場為依托的。

最后，從鄉村手工業在農村經濟中的地位來看，手工織布業在近代華北鄉村尤其是河北高陽、寶坻、定縣、山東濰縣等地區經濟總量及其家庭經濟中的地位顯著上升，對傳統農業的依附性大大弱化，轉而與工業化建立更密切的聯系．在這些地區，農戶從事鄉村手工業所獲得的收人大大高于其他地區，如1924年，河北寶坻織布業經濟區內織戶每家依靠織布的平均純所得為105．1l元，依靠農作物的凈收入．佃農平均為26．38元，半自耕農為86．62元，也就是說，佃農農戶的織布收入約占總收入的80％，半自耕農的織布收入占總收入的55％，高陽織布區1932年共計50793人從事織布，據對344家織戶的抽樣統計分析，“平均每家全年收入152．91元，織布工資75．11元，占49．12元，自織布匹凈利45．60元，占29．82％，兩項合計為120．71元，占78．94％，而平均每戶耕地凈利僅27 96元，占18．29％，副業及其他工藝收入4．24元，占2．77％?！?p142)可見，手工織布業在高陽農民家庭經濟中的地位是相當重要的。定縣、濰縣兩大織布區的情形與上述兩地大體相似。

明清史學者對于明清之際的中國是否存在著原始工：業化現象歧見明顯，但基本上肯定在手工棉紡織業中沒有出現原始工業化的跡象。也就是說。直到前夕，鄉村手工棉紡織業仍然處在家庭自給自足的經濟體系之中，華北地區也不例外。那么工業化發生之后，為什么沒有摧毀手工棉織業?相反，是什么力量導致鄉村手工棉織業某種程度的發展呢?

首先，華北鄉村手織業的半工業化得益于早期工業化所帶來的技術進步。鄉村手工棉紡織業在我國農村有著悠久的傳統，這主要是受到農業生態環境惡劣、人均耕地嚴重不足的影響，直到前夕，以家庭為生產與消費單位的自給自足體系仍然廣泛地存在，“如果不受外來經濟勢力的推動，一切仍如從前一樣，那么相信它還會繼續下去的．”(P11)在半工業化的興起過程中，我們不必諱言外國先進技術的客觀作用，“倘無外國之貨物與

技術之輸入，中國經濟社會恐猶是二千年來之社會，而不能有絲毫之改變．今日之得有新式工業，豈非受外國工業品之刺激而始然乎?”(P390)所謂“外來勢力”就是大機器工業的全球化浪潮，對于傳統的手工業來說，工業化尤如一面雙刃劍，它既給傳統手工業以致命一擊，又在一定意義上激活了鄉村手工業中的某些生產環節。對棉紡織業來說，遭受致命打擊的是傳統手紡紗，質優價廉的機紗剝離了手紡紗與手織布的緊密聯系，剝奪了它賴以生存的出路；激活的是織布業，長期因紡紗的供不應求而得不到發展的手工織布業，因此解除了發展的“瓶頸”，它的發展反過來又進一步要求改良織機，提高效率。19世紀末20世紀初，我國相繼出現了改良的手拉機與足踏機，“拉機一人一日，約能織布四、五十尺”(P682)，比起老式的木機來，手拉機的效率已大大提高。1905年后，又有日本鐵輪機的輸入，該機“每日可織布80至100尺之多，且無須用手來投梭，因此布面可加寬至2尺2寸以上，而仿制進口的寬面洋布。”(p11)改良織機的輸人大大提高了手工織布的效率，提高了土布質量，增加了花色品種，使其更適于市場需求。技術進步的機紗與改良織機的輸入與使用激活了鄉村手工業，“寶坻手織工業之興起，即系受新式織布機及洋紗輸入之影響”。華北其他鄉村織布業的半工業化亦莫不如此，這是就客觀條件而言的。

其次，在主觀上，在華北鄉村半工業化發軔的19世紀末20世紀初，晚清政府在“振興工藝”的口號下大力興辦工藝局，培養了一批適應半工業化所需的技術力量，這批鄉村技術人才的出現恰逢其時，他們回到鄉村，推動了半工業化的發展．如成立于1903年的直隸工藝局，所設實習工場從1903年至1907年，“先后畢業者共計二千余人”。此外，直隸各屬傳習工場藝徒人數達2712人[10](p526—532）。這些畢業生成為直隸乃至華北鄉村手工業的技術骨干，直隸“各屬民辦工廠，所用技師匠目，多屬該廠畢業工徒；東三省、山西、河南、陜西諸省官立工廠，來場調用工徒亦復不少?！盵11](P1—2)“實習工場對華北手工業最大之貢獻，則為高陽土布之發展。蓋當時由工藝局行文各縣，提倡手工藝，經高陽李氏派人來實習工場實習機織，并由勸業鐵工廠供給織機。返鄉以后，逐年推廣，遂造成河北省高陽土布之巨大工業．”[12](p4—6）寶坻也同樣受益，直隸織布工場織染部設立后，“寶坻學生之來津習紡織者，即傳人日本機器及新式織布方法……肆意仿制，織布業亦于是發展矣。”山東各屬工藝局的“畢業工徒，無慮千數，分布各地，類能實行其所學說者。謂今日山東工業之發達，實基于此?！盵13]

民間組織與地方能人在華北鄉村半工業化的興起過程中也發揮了重要作用，僅以高陽縣為例，該縣土布的改良就是由高陽商務分會肇始，1906年“高陽商會集資向天津日商田村洋行購買織機，試辦工廠，是為高陽布實行改良之始，光緒末年商會諸人所辦之織布工廠已養成王徒多人，加以天津實習工廠及各縣工藝局養成之工徒，亦多散歸鄉間輾轉傳習，因之高陽附近農民熟悉織布新法日漸增多”，高陽商會還針對手織業者無力置機和購紗的狀況，“又聯合各布莊籌集資金，向天津購買大批織機，規定貸機并領紗織布之辦法”，同時“選本地良工巧匠仿做若干架，放給織布客戶，改織寬面土布，推廣實行，日增月益”[14](p225)，該會還曾多次開會集議推廣鄉村手織業，僅在1910—1912年間就14次集會研究與土布有關的擴充鐵輪機、勸立織布場、籌議減免稅、設立工藝研究所等事宜，工藝研究所旨在“提倡織紡，振興實業，研究工藝，改良布質)”[14](p233)。正是由于該會“在事人員提倡織紡，悉心籌劃，調查本地之情形，因時度勢，煞費苦心，竭盡百般之心力，方成一邑之生計”[14](p227)。經過第一次世界大戰期間的發展，高陽織布區已擴展成為包括高陽、蠡縣、安新、清苑、任邱等五縣共計414村、43萬人在內的以高陽縣城為中心的手織業經濟區。民國時期的高陽縣志載：“張興漢，字造卿，以商起家．……與韓偉卿、楊木森、李秉熙等創辦商會，改良織布．二十年來，附高百里間，賴織布以營生者十居八九．”另外。高陽留祥左村人王士穎仿造改良機的示范效應也十分明顯，高陽購進東洋鐵機之初，“行之數年少成效．公研其故，仿其制而改造之，始適于用。自是高、蠡、清、安各縣機聲相接，布貨之流通，遍各省矣”[15](P11、12)。在高陽織布業最興盛時期，“本縣李叔良、李希古諸君賡續提倡，盛甲北省”[15](P6)。民國初年，蘇子權將提花機引進高陽。為高陽產品創新提供了技術支撐。還應指出，在高陽布業發展困難時期的1921—1925年，農村中一部分“能人”(一鄉或村中殷實而經驗豐富的機戶，在鄉里中較受人敬重)應商人之請，擔任“機領”或“機頭”，他們的職責：“(1)遇有商號須添雇機戶時，介紹新機戶；(2)指導督察他所領的機戶，努力工作，按時繳布；(3)如機戶有領線后，不能繳布的，代商號追索原料或償金．”(p22)“機領”或“機頭”的出現為高陽布業渡過困難時期作出了貢獻。

鄉村手工棉紡織業本來就是傳統農民家庭經濟的重要部分，是應對人口壓力、消化剩余勞動力的重要途徑，在農業的經濟效益尚未提高、新的就業門徑尚未開辟之前，農民不會輕易放棄傳統手工業，這并非農民保守使然，實乃生存所必需。機器棉紡織業發展的趨勢本來是要摧毀鄉村手工棉紡織業的，它也確實摧毀了鄉村手工棉紡織業中的紡紗環節，為自己造就了一些市場空間，使鄉村手工業陷入“山窮水盡疑無路”的困境，但它沒有足夠的力量完全取代手工棉織業，沒有使失業的手工業者得到新的工作機會，相反，它的畸形發展只有建立在手工棉織業的基礎之上，因此客觀上激活了手工織布業。近代華北若干地區的民間組織、地方能人在這種困境中利用早期工業化所造成的客觀上的技術進步，引進先進工具，培養技術人才，走上了“柳暗花明又一村”的曲徑，道路雖然崎嶇不平，但終究是一種進步?？梢哉f，正是由于這些主、客觀因素的作用，才使得近代華北若干區域的鄉村手工棉紡織業進入半工業化發展階段。

但是，除個別地區外，近代華北鄉村手織業大體上在20世紀30年代早期就出現了明顯的衰退，有些地區的衰退出現得更早，其表現主要是生產萎縮、產量劇減、從事手工業生產的人數相應下降。如寶坻布業高峰時的1923年，依附于商人雇主的織機8180架，1933年減為375架，減少了96％，織戶由7620戶減至360戶，減少了95％，產量則由3222920匹減為105000匹，減少97%。又如高陽織布業在1929年時開工的平面織布機約25000架，提花機約4300余架，使用棉紗約80000包，人造絲約20000箱，1930年，仍在生產的平面機約20000架，提花機約2300架，1931年平面織布機更減為15000架，提花機約1100余架，使用棉紗約25000包，人造絲約4000箱，衰落趨勢十分明顯(p27)。濰縣是一個后起的鄉村織布業經濟區，1937年后，織布業跌人谷底，據調查，此前濰縣織布區擁有織機10萬臺，此后，布機數量大帽下降，濰縣織布區僅存5000臺，其它布機或被嚴重破壞，或被迫拆賣、或流往濟南、青島、徐州、煙臺等地，所使用的棉紗從全盛時期的10萬捆下降到1940年度的l萬捆，濰縣土布業從此一蹶不振[16](P30)。

原因究竟何在?時論認為“手工業因為技術的缺乏科學基礎，生產的不經濟，制品之缺乏標準，就造成其本身的不健全，年來之衰落，實由于此”[17]，這是從手工業生產內部而言的，但并不是主要的原因。半工業化在不同地區、不同行業的發展程度不同，相對而言，高陽、濰縣等地織布業的生產技術與花色品種明顯高于其他地區，織戶不僅使用了技術冰平與效率均較高的鐵輪機和簍子提花機，而且所生產的布匹種類與花色繁多，基本上能滿足用戶的所有需要，如棉布類包括白布、色布、條布、格布、呢布、十字布、斜紋布、寬面床單布、格紋布、斜紋條、羅紋布、小提花布、電光布、袍料、裙料等等，麻布類有葛、綢、緞、羅紡、綈、麻絲格、襯里綢等。所以，調查者曾指出：高陽“所出各種布匹，名目過多，實舉不勝舉，且花紋顏色，日新月異”(p217—221)。還應指出，分散的農民織戶和富裕的農民已經出現了聯合開辦作坊、甚至手工工場的趨勢，以高陽最為典型，1926年至1932年，“興起了一種主匠制的家庭工廠和增加了許多織賣貨的織戶……工廠的廠主，大都就是織布工人出身，見織麻布的獲利，以他歷年的經驗和積蓄，自己或合伙開辦小規模的織布工廠，購織機自數架至十架不等，普通不過十架，招收工人學徒，代他做準備及織布工程，一切由自己監督指導，但很少再親自動手了。”[10]有些織布工場甚至開始了向小型織布工廠轉化的的嘗試，如“民國22及23兩年(1923、1924)之間，同和工廠曾首先購置電力絡經機3架，整經機2架，緯線機1架，電力提花鐵木機1架，電力條紋鐵木機2架，都是柴油引擎拖動發電機再轉動各機，試驗成績，已有可觀．”(P30)這表明，華北鄉村織布業中的半工業化已經顯露出向工業化過渡的曙光。但所有地區都無例外地在1930年代初處于衰退之中，可見，技術與效率等內部因素并非是半工業化衰退的主要原因。

那么，鄉村半工業化現象的萎縮是否是由于工業化的高度發展，已到了近代鄉村必須放棄傳統增長方式的地步呢?我們的回答也是否定的。就鄉村織布業來說，機織布與手織布生產效率及生產成本的比較，調查中的分歧較大，據嚴中平考證，“普通力織機?？椩焓陌醮植迹渴恍r工作日，平均至少可出布五十碼，可管理二臺至六臺，即以四臺計，每人每日可出布二百碼，約合五十丈。今日所通行之手織機，每人每十一小時工作日，至多可出布一百二十碼，是即一人使用力機的產量，為使用手機產量的四倍以上”[19](p688—689)。不過也有考證者認為，以人力為動力的鐵輪機與以電力帶動的鐵機每日(以12小時計)最高生產能力相等，均能織成長5丈2尺寬2尺4寸至5寸的32支頭等布一匹[20]。再比較生產成本．王子建曾對高陽織布區手織業與東南各省華商紡織廠作過以下對比，在高陽，每一機(鐵木機)每一天可以成布100尺，需人工2人以上，在華商紡織廠，每一力織機每天可以成布125尺，只需人工1人，高陽織100尺布的工資需七角七分半，而在大工廠里卻只要四角六分，即使把動力設備等統加上去，后者仍站在優越的地位上(p141)．實際上，這是很不全面的、只作了人工成本的對比，人工成本之外，機織布的間接生產成本(如間接人工、折舊、輔助物料、動力費、稅捐、修繕、保險費、職員薪金、職工伙食、文具等)、推銷及管理費用等均作比較。我們仍訴之于王子建對七省華商紗廠的調查，表3是各種規格機織布每匹總成本：

表3 各種規格機織粗細布每匹總成本(單位：元)

成本分類| 細布7磅| 9磅| 10磅| 12磅|粗布13磅| 14磅| 15磅| 16磅

直接人工成本| 0.330| 0.424| 0.537| 0.587| 0.407| 0.492| 0.410| 0.394

間接生產成本| 0.686| 0.881| 1.146| 1.308| 0.869| 0.928| 0.883| 0.905

推銷及管理成本| 0.009| 0.011| 0.015| 0.016| 0.011| 0.014| 0.010| 0.011

總成本| 1.025| 1.316| 1.698| 1.911| 1.287| 1.434| 1.303| 1.310

貿料來源：王子建、王鎮中：《七省華商紗廠調查報告》第216頁．

下面是加上原料成本的進一步核算，以12磅細紗為例，每匹布除漿質外，約用紗u．1磅左右，假定經緯紗均為22支，每磅紗價為0．54元，那么原紗成本即為6．21元，加上1．911元的直接人工等三項成本，共計8．121元。按上海貨價季刊所載，1932年12磅細布，全年平均每匹賣價，折合成銀元為9．378元。這樣，每銷售棉布一匹，可獲毛利1．257元。在此基礎上減去應付的利息0.637元，以及官利0.360元，則所得純利益為0．260元。如按折合成銀元后的最低價、即7．832元售出，則又當虧損1．286元之多．因此，當時“若干布廠工程師，咸謂每織布一匹，當虧本一元”[21]（P218），看來，并非夸張。如果我們再考慮到鄉村手織業低廉的人工(甚至不計成本的勞動力)、及無需付出管理費用的事實，那么，即使按力織機四倍于手織機的生產效率算，機織布在競爭中也未必能占據絕對優勢。這也就說明，鄉村織布業中的傳統增長方式尚未失去其生命力，其他鄉村也或多或少地存在著類似的情況，這種現象的存在是近代中國城市低度工業化狀況所造成的，在一個較長時間內，鄉村半工業化與城市低度工業化將共處共存．

從王業文明進化史看，近代華北鄉村手工棉織業中的半工業化不過曇花一現，但它卻留下了絢麗的光彩．它既不同于封建制度下的傳統手工業，也非工業化前的原始工業化，而是在大機器工業已經產生并獲得一定發展之后，傳統手工業尋求生存與發展的一種積極方式。盡管在種種外力的干擾下，華北鄉村手工棉織業中的半工業化進程被迫中斷，但就已經出現的向工業化轉化的趨勢來判斷，半工業化實際上是傳統手工業與大機器工業之間的一種動態現象．在落后國家和地區，城市低度工業化與鄉村半工業化將在一個相當時期內相互依存，如何促進半工業化向工業化轉化，是全面實現工業化不可忽視的一個領域．

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On the Rising and Declining of Village’s semi—indUStrialization of Modern China

篇9

關鍵詞：墨子；異體字；經濟思想

中圖分類號：B224 文獻標識碼：A 文章編號：1004-7387（2013）01-0119-04

春秋戰國之際，是中國歷史上經濟、政治與文化發生大變革的時期。墨子作為這個歷史時期興起的小生產者這一階級的代表人物，從小生產者這一貼近社會現實這一獨特的視角出發，對當時的社會狀況進行了系統的思考，形成了關于政治、經濟、軍事等的理論體系。與孔子學說體系重《詩》、《書》不同，墨子的學說體系更加貼近下層民眾的生活，因此，《墨子》一書中經濟思想占有特別重要的地位，《墨子》十論中，主要論述經濟的就占了三論。學術界對墨子的經濟思想也因此而特別地重視。梁啟超在《子墨子學說》一書中，對《墨子》的經濟思想從消費、生產、經濟道德標準、以勞動力為本、社會分工、重視時間、人口、分配等多個方面展開論述，開近代對墨子經濟思想進行系統論述的先河。此后，論及墨子經濟思想的專著、論文很多，難以在此一一列舉。這些論文與專著都將節用作為墨子經濟思想的核心，而沒有注意到墨子的經濟思想有節而不節的一面。因而本文打算主要以《墨子》中的異體字作為論據，來探討墨子經濟思想中的節而不節。

漢字在早期是象形文字，誠如《說文解字?敘》中如說：“倉頡之始作，先有文而后有字，六書象形指事多為文，會意諧聲多為字”。在象形文字之中，“中國人把從視覺攝取的‘象’化作視覺符號，用來表示事物，在里面積淀著自己的思維。”《墨子》一書中保留了大量的異體字，從中可以發現墨子一些隱而不說的思想。本文在論證時，有些觀點是首次提出來的，有些只是從新的角度、用新的材料對前賢觀點作補證。

一、節用的實質是反對純消費領域的浪費

中國古代思想家談論經濟時主要有兩個主題，即生財與用財。在生產力水平不高的春秋戰國時期，生財由于受到外在客觀因素的制約而難以取得重大突破；因而，為了讓社會在財富極度缺乏的前提下正常地運轉與發展，有社會責任感的思想家們都不約而同地強調節約?？鬃泳驮岢鲞^“與其奢也，寧儉”的觀點。荀況也曾說過：“足國之道，節用裕民，而善藏其余?！彪m然儒家也提倡節儉，然而為了推行禮樂制度，以儒治國就不可避免地要消耗社會財富。墨子所提出的節用之說，比儒家思想家所說的節用更進了一步，他認為，為了維持禮制的這部分消費也應該去除，所以才會有“墨子學儒者之業，受孔子之術，以為其禮煩擾而不悅，厚葬靡財而貧民，久服傷生而害事，故背周道而用夏政”一說。

能夠表現墨子節用思想的具有代表性的異體字有：

1.

“”字出于《墨子》中“書于竹帛，鏤之金石，琢之盂，傳遺后世子孫”。孫詒讓注曰：“吳鈔本‘’作‘盤’，下同。畢云：《后漢書》注引‘’作‘盤”，。段玉裁《說文解字注》釋字云：“，承也。承者，承水器也。《內則》曰：‘進盥，少者奉，長者奉水，請沃盥?！瓘哪荆懵暋ｖ?，古文，從金。蓋古以金，后乃以木。盤，籀文，從皿，今字皆作盤”。

從以上所引的注中，可以得知，盤在古代至少有三種寫法，即：、、盤。從“皿”則意在突出“盤”是一種器具，《說文解字》是這樣解釋“皿”的：“皿，飯食之用器也，象形，與豆同意，凡皿之屬皆從皿?！币簿褪钦f從造字的角度來看，從“皿”主要是強調“盤”是一種日常生活中的用器?！啊睆摹敖稹?，則著重突出其使用的材料是金屬，從“木”則意在指明其使用的材料是木材。

除卻公輸盤之“盤”字從“皿”外，《墨子》在表示生活中的日常器具之一含義時，用“”字兩次，用“盤”字三次，沒有從金的寫法。這表明墨子認為，作為日常生活用具的盤不應該用貴重的金屬，而只能用比較容易獲取的木材制造，這體現了墨子對于制造日常消費品的節用態度。如果以當代人的視角來看，不能用金屬來制造日常生活用品才算節儉，似乎有點難以理解。然而在墨子的時代，青銅還被稱為“美金”，即使是被稱為“惡金”的鐵也在農業與手工業領域供不應求，在這種情況下，主張節用不能以金屬來制造日常生活用品，就比較好理解了。

2.

《墨子》中云：“爐有兩，以橋鼓之百十，每亦熏四十什，然炭杜之，滿爐而蓋之，毋令氣出?！薄墩f文解字》中無“”字，現在通行的《墨子》注本日“”同“缶”。缶指的是一種瓦制的器具，《說文解字注》云：“缶，瓦器，所以盛酒漿，秦人鼓之以節歌?！奔热惑颈緛砭椭傅氖且环N瓦器，為什么墨子還要加上“瓦”旁作“瓿”，以強調缶是一種燒制的土器呢？

要回答這個問題，應該要先弄清楚當時的缶是不是全都是瓦器，而沒其用其他材料制作的缶。出土文物證明春秋戰國之時，已經出現了青銅缶。1978年從湖北省隨州市曾侯乙墓中出土了一批文物，其中一件便是銅鑒缶，銅鑒缶“高63.2厘米，現藏中國國家博物館，該器為組合器，由青銅鑒和青銅缶套合而成”。筆者在湖北省博物館參觀時，也曾目睹過曾侯乙墓中出土的青銅缶。這說明在春秋戰國之交，隨著生產力的發展與青銅冶煉技術的提高，在追求奢侈的貴族的日常生活中，用青銅鑄造的銅缶即使不多見，至少也已經出現了。顯然，《墨子》中的“缶”字作“”，原因正是墨子以“”寄寓他對貴族以青銅這種十分貴重的金屬來制作“缶”這樣的日常生活用品的反對態度。與他勸導君王“當蓄私不可不節”的觀點正好互為表里。

3.鮑

在《墨子》一書中，用“鮑”字一次，沒有出現“靶”字。現引其文如下：“然則今之鮑函車匠，皆君子也，而羿、仔、奚仲、巧垂皆小人邪？”“鮑”與“靶”在先秦通用，互為異文，對于兩字之間的關系，畢沅云：“《考工記》有‘函鮑’，鄭君注云‘鮑讀若鮑魚之鮑，書或為’”。關于“”字，《說文解字注》云：“，柔革工也，從革包聲，讀若樸。《周禮》曰：‘柔皮之工鮑氏’，鮑即也。”由此可知，鮑指的是一種制作衣服原料的工匠，要探討墨子為什么用“鮑”而不用“”，應當先對先秦制作衣服所用的材料有一定的了解。

在經歷了“神農之世，男耕而食，婦織而衣”之后，布便成為了人們制作衣飾的主要材料。只不過“奴隸主貴族們衣著錦繡，而庶民、奴隸穿的則是麻布以及與麻布同類的葛布?！惫糯圆疾鳛橐嘛椀脑?，現在的論述已有很多；然而以皮革作為制作衣飾的原料，現代論述卻并不多，古代典籍中涉及皮革的也不多，具有代表性的是《周禮注疏》中所說的：“掌皮，下士四人，府二人，史四人，徒四十人?！妒琛丰屓眨涸诖苏?，案其職云：掌秋斂皮，冬斂革，春獻之?！倍摇吨芏Y》對于皮革也沒有進行分類，因而也難以判斷皮與革之間到底有什么區別。“革”指的是獸皮，如果皮革全部都是獸皮，墨子“鮑”字從“魚”而不從“革”就難以理解了。在缺少直接證據的基礎上，我們還是可以合理地推測，墨子書中的“鮑”之所以從“魚”，說明先秦時期，魚皮也是作為衣服材料的一種而加以運用，魚皮工“鮑”即負責加工魚皮。今天我國東北地區的赫哲族人的魚皮服飾也可以佐證這一推斷的合理性。當然，在沒有先秦魚皮衣飾文物出土的情況下，這一觀點還不能完全得到證實。

在討論了先秦服飾所用的材料之后，接下來，論證《墨子》中“鮑”之所以從“魚”而不從“革”正是因為受到了墨子節用思想的潛在影響。春秋戰國之際，裘與革是比較貴重的衣飾材料，《十三經注疏》中《詩經注疏》中是這樣說的：“言蠶績所得，民亦自衣，而特言‘公子裳’，厚重于其貴者，故特說之。以下‘于貉’不言為民之裘，而狐貍云‘為公子裘’，亦是厚于貴者，與此同?！薄６~和魚皮則相對來說比較易得，《戰國策》中有馮諼先歌“食無魚”，再歌“食無肉”就是明證。話述至此，墨子“鮑”從“魚”與其節用思想的關系已甚明了，只是此段論述建立在合理想象的基礎上，只能作為佐證。

4，槨

槨與榔互為異文，《墨子》一書，用“槨”字四次，沒有出現“榔”字?，F將墨子中包含有“槨”的文句摘錄如下：

死又厚為棺槨，多為衣裘。

――《七患》第五

此存乎王公大人有喪者，日棺槨必重，葬埋必厚，衣衾必多，文繡必繁，丘隴必巨。

――《節葬下》第二十五

又厚葬久喪，重為棺槨，多為衣衾，送死若徙

――《公孟》第四十八

必應城以御之，日不足，則以木槨之。

――《雜守》第七十一

探究《墨子》中“槨”不從“邑”的原因，還是讓我們首先從“槨”與“邑”的意義人手。《說文解字注》釋“槨”曰：“槨，葬有木也，木者，以木為之，周于棺，如城之有也”。釋“邑”曰：“邑，國也。……先王之制，尊卑有大小，從。尊卑謂公、侯、伯、子、男也。大小謂方五百里，方四百里，方三百里，方二百里，方百里也?！?/p>

從《說文解字注》中可以得知，“槨”指的是重棺。重棺是先秦貴族喪葬制度的產物，《禮記正義》疏云：“天子之棺四重，尚深遂也，諸公三重，諸侯再重，大夫一重，士不重。”。這種葬喪制度與禮制統治下的現實世界有著驚人的相似之處，從天子到士，從公到男，各等級之間尊卑有序?！赌印分小皹　辈粡摹耙亍逼鋵嵃心颖救藰闼氐纳鐣硐耄锤鞯燃壷g打破尊卑有序的格局，不管是什么階層的人，都遵守古圣王的葬埋之法：“棺三寸，足以朽體，衣衾三領，足以覆惡。以及其葬也，下毋及泉，上毋通臭，隴若參耕之畝，則止矣?！贝蚱频燃壷贫榷岢澰?，正是墨子節用思想在葬禮這一特殊的純消費領域的體現。所以有人論道：“儒家反對僭越是為了維護統治階級上層在生活享用方面的等級特權；墨家的節用論恰恰相反，是為了限制、省減統治者的奢侈靡費以增加普通人民所消費的生活必需品，改善普通人民尤其是小生產者的生活狀況?！?/p>

社會財富有兩種運用方式，一種是作為消費品被消費掉，一種是作為生產性資料投入到社會再生產過程中去。為了維持簡單的社會再生產或者是擴大社會再生產，就有必要減少用于消費的社會財富，而將其運用的社會再生產中去。無論是中外還是古今，節約一直都是經濟領域的中心問題之一。現代經濟學的奠基人亞當?斯密說過“一種花費方式由于它總是能積累一些有價值的商品，由于它更有利于個人節儉，因而也有利于社會資本的增長；同時由于它維持生產性，而不是非生產性人手的生活，所以它比另一種方式更加有利于國家財富的增長?！币陨纤摹赌印分械乃慕M異體字，基本上都可以確定屬于純消費的領域，也就是說它們不能促進社會再生產的發展與進步。盡管“”可以作為制酒的工具，但酒在當時本來就是一種奢侈的消費品，長期受到限制。至此，墨子在純消費領域主張節用已十分明了。

二、節用主張不適用于對生產工具的投入

墨子一方面強調節用，反對將社會財富毫無限制地浪費在純消費領域，如將當時稀缺物資――金屬用于日常生活用品的制造；另一方面，墨子也主張生財。對于墨子的生財之法，論者多將其歸為強從事、惜時事、眾人民等方面，而對于墨子重視對生產工具的投入的論述有失偏頗。“更迅速的增加生產的手段是改進生產工具，采用新的，更先進的生產技術和生產方法。在春秋、戰國時期，特別是在戰國時期，這些方面已有了顯著進步?！钡訁s“從未提到這些因素對增加財富的作用，從未把提高勞動生產率作為生財密的手段”。

這些論述只是從《墨子》文本的一般意義所構建的理論體系來進行思考，所以形成以上觀點也無可厚非。若考慮到墨子是親自從事生產的小手工業者，他不可能不知道生產工具對勞動生產的重要性，那么得出上述結論則是不應該的。以下從《墨子》中的“鈞”與“均”這對異體字來考察墨子對改進生產工具進行投入的態度。

在《墨子》一書中，“鈞”字主要有兩種意義，一種是平均的意思，如“小人見奸巧乃聞，不言也，發罪鈞。”在表示這種意思時，也會用到“均”字，如“聽獄不敢不中，分財不敢不均，居處不敢怠慢?！绷硪环N意義指的是制陶所用的一種工具：陶鈞，表示這種意思的句子如：“言而毋儀，譬猶運鈞之上而立朝夕者也，是非利害之辨，不可得而明知也。”“若不先立儀而言，譬之猶運鈞之上而立朝夕焉也。”《墨子》在表示這兩種意思時有一規律，即表示平均之意時，“均”與“鈞”混用，而表示制陶的工具時，則只用“鈞”字。

一般的字典在談及“均”與“鈞”的關系時，認為“鈞”與“均”通，都可以表示平均之意。如《說文解字注》云：“均，平遍也。平者，語平舒也，引申為凡平舒之稱。……古多假旬為均，亦假鈞為均。”其實，細加思考，“鈞”與“均”之間的關系是值得商榷的。筆者認為，“均”與“鈞”之間最初是異體字的關系，而不是《說文》所說的假借字的關系，其理由有三。第一，在表示平均之義時，可以“鈞”為“均”，而在表示陶均之義時，同樣也可以“均”為“鈞”，如：“不明于則，而欲出號令，就立朝夕于運均之上”，故不可以說“假鈞為均”。第二，在石器時代，人們就開始制作了精細的陶瓷器，如果沒有陶鈞而能夠制作這些陶瓷器，是難以想象的。此時人們還沒有掌握金屬冶煉技術，故最初的陶鈞之“鈞”字不可能從“金”。而金文“均”字之形作“均”，右部象陶鈞之形?？梢娞这x之“鈞”的古字應當為“均”。第三，按照制陶技術，用“鈞”制作的陶器，多為圓形，圓的徑相等，因而“均”的所有義項，都是這種半徑相等的引申義。

春秋戰國之際，在青銅與鐵得到廣泛應用的背景下，墨子對于將這些金屬用來制造日常生活用品持反對態度。而《墨子》書中在表達陶鈞之義時，“鈞”全都從“金”，正是體現了墨子作為手工業者，對于改進生產工具十分重視，在他看來，用貴重金屬來制造生產工具是理所當然的事，因為“金屬工具的進步為手工業的發展提供了利器”。

篇10

一、教學流程的“翻轉”及教學方法的改變

翻轉課堂的實質就是先學后教、以學定教，所以學生在課前的自主學習顯得尤為重要。為此，筆者在課前做了諸多準備，以落實學生在課前對課本基礎知識的掌握程度，并對所學內容有初步思考。

（一）微視頻的制作

翻轉課堂的重要特色之一就是微視頻的應用，使新技術在課堂上發揮正能量，真正體現新技術的優勢和對學習助力的不可替代性。本節課微視頻的時間是15分鐘，其設計思路和特點如下：

1.設計思路

微視頻講述古代中國的兩個政策，即重農抑商和海禁，兩者實行的原因、內容和影響，以及中國資本主義萌芽的產生、發展緩慢的原因及影響。在重農抑商和海禁政策的影響下，資本主義萌芽最終只能是緩慢發展，三個知識點之間實際是因果關系。筆者以此邏輯關系勾勒微視頻的線索，使課本中的主干知識予以精練地呈現，為接下來課堂開展有效教學奠定基礎。

2.設計特點

在講述的過程中，要有意識地對課本三個知識點、邏輯關系進行講解，加深學生對課本內容的理解。

微視頻最后提出了幾個頗有思維含量的問題：重農抑商和海禁之間有何聯系？什么是資本主義萌芽？資本主義萌芽要發展應該具備哪些條件？對比明清時期，東西方不同經濟政策的選擇及由此導致命運的天壤之別，你有怎樣的收獲和啟示？將這些問題拋給學生，以讓他們課前思考，為之后課堂上討論的展開、交流的深入奠定基礎。

以生動的語言將枯燥的課本內容進行有趣呈現，調動學生繼續微視頻學習的主動性和積極性。

從一定意義上說，學生能否對歷史事件和歷史現象有恰當合理的解釋和客觀全面的評析，關鍵在于學生通過學習，對相關歷史知識內在聯系的梳理、對歷史發展邏輯的分析、對歷史意義的理解。因此，如何幫助學生獲得對核心知識扎實而深湛的理解、掌握核心概念，是一線教師非常重視的實踐性研究課題。對此，微視頻起到了很好的探索作用。

（二）預習學案的編寫

學生的學習有學案的引領，主要目的是配合微視頻的使用，使學生對課本中的主干知識有較為深入的了解。本課的學案主要有以下幾個方面的內容。

學習目標：

①了解“重農抑商”“海禁”等政策及其影響；

②分析中國資本主義萌芽緩慢發展的原因；

③提高對外開放意識、樹立農工商協調發展的科學發展觀。

學習重點：理解中國古代的重農抑商政策和“海禁”政策，培養學生歷史分析能力。

學習難點：古代中國是一個以農為本的社會，要求能夠基于這一點去理解重農抑商和海禁實施的原因。此外，不可忽視超越經濟的政治文化的因素；理解重農抑商、海禁政策與中國資本主義萌芽發展之間的深層關系。

情感目標：通過本課的學習了解古代中國重農抑商經濟政策壓抑了中國社會新的生產方式的萌芽，從而認識我國今天的改革開放解放生產力＼發展生產力的重要性和現實意義。

自主預習：

①重農抑商。閱讀“重農抑商”，找出政策的首倡、含義、目的和影響；

②海禁政策。閱讀“海禁”，找出海禁政策的含義、原因、表現及影響；

③資本主義萌芽的緩慢發展。閱讀這一子目，找出它的產生及緩慢發展的原因。

此外，還有知識體系構建、課后反思、針對性訓練等。

（三）學生問題的收集

翻轉課堂是以學生所提問題為中心展開教學的，這就要求教師在課前必須對學生所提問題做到心中有數，進行有效篩選，挑出有足夠思維含量且和課文主題相貼切的問題。例如在本節課的課前問題收集中，學生一共提出了22個問題，這些問題一方面在課堂上逐一解決根本來不及，另一方面有些問題根本就是無效問題，偏離著教學的主線，屬于學生的突發奇想。如有學生提出古代商人屢受壓迫為何不奮起反抗？鄭和下西洋是怎么回事？這些問題均與本課主題脫節，屬于無效問題。在這種情況下就需要教師下一番功夫，對這些問題進行取舍、整合，以對問題的探討更為有效。筆者在課前將這些問題予以整理，留下了6個在課堂上展開討論。

①中國重農抑商政策和傳統文化有什么聯系？

②重農抑商政策在一以貫之的過程中有沒有改變或調整？

③為什么古代要限制手工業、商業的發展？農、工、商的關系是怎樣的？

④為什么明清兩朝統治者無法考慮到閉關鎖國的弊端？

⑤如果不采取閉關鎖國政策，中國是否會像歐美一樣走入工業時代？

⑥相比自[lunwen. 1 KEJIAN.COM專業提供寫作論文和畢業論文寫作服務，歡迎您的光臨]給自足的小農經濟，資本主義生產關系的進步性是如何體現的？

這6個問題涵蓋了課文中的三個主要知識點，其中涉及重農抑商政策的問題有3個，海禁政策的有2個，資本主義生產關系的有1個。同時，這些問題也比較有深度，可以引發學生的思考，也便于之后課堂討論的展開。

二、課堂教學的互動化

（一）學生合作學習的組織

從翻轉課堂的流程看，先是學生課前觀看視頻進行預習，然后課堂上進行探究，體現了學生學習的小組合作。從教師角度來看，教師就是布置好任務，然后由學生進行研究探討、合作探究，獲得解決問題的方法和途徑，教師只是一個任務的安排者，學生才是任務的研究者、執行者。為此，筆者在課堂上將全班學生分為9個小組，每組6人，由組員推舉組長，負責問題討論的記錄和整理，每個問題由一至兩個小組負責討論，形成書面觀點，同學間亦可以相互辯駁。

學生是翻轉課堂中的主體。在小組討論和發言中，學生思考的深入度和活躍性都大大超出了筆者的想象。如在討論“重農抑商和傳統文化的聯系”這個問題時，學生就 曾提到中國傳統儒家文化中的重義輕利觀，并引用《論語》中的話語“君子喻于義，小人喻于利”來說明傳統文化中的抑商觀念；中國傳統觀念中一直存在“安土重遷”意識，這種意識也對重農政策的形成有一定的影響，學生的這些觀點都頗為新穎，讓人眼前一亮。又如在討論“相比自給自足的小農經濟，資本主義生產關系的進步性如何體現”這個問題時，發言的學生就提到“小農經濟是生產力水平極度低下狀態的產物，只是個體的存在，不注重相互交流；而資本主義生產關系是生產力水平向前發展的產物，它可以推動科技的發展、金融市場的形成（如股票、證券）、抗災能力的增強、世界一體化的發展等”。對于這樣一個非常抽象的問題，學生能有如此的認識，已經是非常不容易了。在教學過程中，筆者真正體會到了：相信學生，相信學生的能力，給他們時間、給他們討論的空間，一定會有不一樣的驚喜。

（二）教師當好新角色——導師

在這一新的教學模式下，教師更多的是指導者而非內容的傳遞者。在這里，我們是在引導學生學習，而不是指令的教師。我們的目標是讓學生成為最好的學習者，并真正理解課程的內容。當我們在學生身邊和他們一起掌握概念，他們會以最好的行動來回應。在學生討論發言的過程中，筆者更多的是作為一個傾聽者的角色出現，在他們討論中出現困惑或分歧時予以適度的點撥。如課上對于小農經濟和資本主義生產關系兩者的比較，因為這個問題比較抽象，學生在討論和發言之后，針對這兩個概念，筆者從對人的解放這一角度入手，來看兩者的區別：“小農經濟是將人限制在土地上，它限制人的流動和自由，具有封閉性和落后性；而在資本主義生產關系下，勞動力成為了一種商品，生產社會化，人的自由度增加，而正是在這種生產關系下，我們現在所熟知的自由、平等、民主、個人主義這些概念才會出現。從對人的解放這一角度來看，從小農經濟到資本主義是個巨大的進步。”經過筆者的一番解說和提升，使學生對這兩個概念有了更為深刻的理解。又如對于“如果不采取閉關鎖國政策，中國是否會像歐美一樣走入工業時代”這個問題，學生討論得出的結論是很不到位的，有學生僅僅將閉關鎖國歸結于君主個人素質的高低，這既是一種膚淺的認識，同時也偏離了問題本身。為此，筆者就需要從更為宏觀的政治、經濟、文化視角出發，論證進入工業時代所需要具備的條件，使學生獲得更為深入的認知。由此可見，翻轉課堂絕不是視頻取代老師，學生也不是在孤立地學習。在這個過程中，教師對學生所探討問題的引領和提升也是非常關鍵的。

三、課后反思與教學感悟

這節課做為翻轉課堂的首次嘗試，雖然取得了一定的成果，但是筆者課后反思起來，還是有諸多不足之處。在此，[lunwen. 1 KEJIAN.COM專業提供寫作論文和畢業論文寫作服務，歡迎您的光臨]也一并進行了歸納整理。

（一）預習學案的設計可以更厚重些

預習學案的設計從課后學生的反饋情況來看，問題的設計較為淺顯，應有的深度感也不夠。如在對重農抑商、海禁和資本主義萌芽三個知識點的梳理時，以填空的形式對課本內容進行整理就顯得思維含量不足，學生很容易在課文中找到答案，沒有真正把導學的意圖體現出來，而最后留下的問題也較為簡單。

學習思考1：應當怎樣認識中國古代重農抑商政策的作用和影響？

學習思考2：根據所學知識分析清朝采取閉關鎖國的原因和危害。

這兩個問題的設計不足以引起學生深入的思考，而只是對課本內容的重現。

（二）課堂師生的互動可以更積極些

伴隨著問題的提出與思考、討論的進行，課堂就成為了解決問題的場所，對話便成為通向理解的重要方式與途徑。因為對話既表現為師生與歷史文本之間的對話，也表現為師生間誠摯的交流與對話，而“在對話中，可以發現所思之物的邏輯及存在的意義”。筆者的這節課應該說有了些翻轉課的痕跡，但可以做得更到位些。如在給學生表達的機會時，筆者還是受到傳統的教師主導課堂思維的影響，在某些點上教師有“越俎代庖”之嫌。如在學生針對農、工、商關系問題的發言中，有學生提到他個人認為“商業是無用的，因為它本身并沒有生產，只是進行交換，賺取中間利潤而已，于國于民作用不大，國家發展農業和手工業就足夠了”時，筆者打斷了學生的話語，也沒有對他的觀點進行辯駁，而是將他的觀點概括為過于絕對化，沒有進行應有的討論。學生在這里其實是對商業存在的必然性認識不清，沒有認識到隨著農業、手工業的發展，商業的出現是歷史的必然，通過討論達到解疑、釋惑這一環節的缺失不能不說是個遺憾。從這節課可以看出，教師控制課堂、掌控話語權的傳統教學思維依然存在。在課堂中，可以更放開些，讓學生充分表達觀點，讓師生充分互動，在辯駁、討論聲中將智慧和啟迪內化心間，這才是翻轉課堂應該達成的教學目標。

（三）問題整合可以更到位些

從課堂操作層面來看，本節課所選取的6個問題，依然不夠精練，有些問題在課堂上進行全班討論的意義不大。如第2個問題“重農抑商政策在一以貫之的過程中有沒有改變或調整？”和第3個問題“為什么古代要限制手工業、商業的發展？農、工、商的關系是怎樣的？”這兩個問題在課本中有較為明顯的答案或者略作思考即可解決。問題太多導致的后果之一就是課堂收尾環節的缺失。收尾的缺失，一方面總是在完整性和對課文內容的總結方面有些缺憾；另一方面導致對第5、第6兩個非常有價值問題討論的時間明顯不足。如果將這兩個問題去掉，集中精力討論4個問題，那么在時間安排和效果方面必將大為改善。

（四）教師的綜合素質要求會更高些