導(dǎo)語：如何才能寫好一篇高級(jí)會(huì)計(jì)師申報(bào)材料，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為貫徹落實(shí)依法行政、政務(wù)公開各項(xiàng)措施，公平、公正地選拔和評(píng)價(jià)高級(jí)會(huì)計(jì)人才，建立程序規(guī)范、制度健全，職責(zé)明確、管理有效的會(huì)計(jì)專業(yè)高級(jí)資格評(píng)審工作機(jī)制，根據(jù)省職稱辦《**省專業(yè)技術(shù)資格評(píng)審辦法（試行）》（附件1），并征得省級(jí)人事職稱主管部門同意特制定**省會(huì)計(jì)專業(yè)高級(jí)資格評(píng)審工作管理規(guī)則。

本規(guī)則規(guī)范的范圍包括組織會(huì)計(jì)專業(yè)高級(jí)資格申報(bào)、審核、評(píng)審全過程。涉及申報(bào)人和申報(bào)人所在單位及主管部門（或人事機(jī)構(gòu)）、市以下（包括市）人事職稱部門和財(cái)政部門、組織評(píng)審管理單位及其工作人員、參與評(píng)審工作的專家評(píng)委。

申報(bào)人指在**省境內(nèi)從事會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)相關(guān)工作，符合有關(guān)條件并已報(bào)送高級(jí)會(huì)計(jì)師資格評(píng)審材料的人員。

二、申報(bào)

組織評(píng)審管理單位應(yīng)及時(shí)公開高級(jí)會(huì)計(jì)師申報(bào)、評(píng)審條件以及申報(bào)程序、申報(bào)時(shí)間和具體要求。會(huì)計(jì)專業(yè)高級(jí)資格評(píng)審實(shí)行個(gè)人申報(bào)和單位推薦相結(jié)合。申報(bào)人符合《**省會(huì)計(jì)專業(yè)高級(jí)會(huì)計(jì)師資格條件》（以下簡稱《條件》）規(guī)定的申報(bào)條件，申報(bào)材料手續(xù)齊全，提供的資料真實(shí)、完整、規(guī)范，申報(bào)程序符合規(guī)定。

（一）申報(bào)

1、符合《條件》的申報(bào)人，可以向本單位人事（或職稱）部門提出申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明資料。申報(bào)人對(duì)本人申報(bào)材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)；

2、單位人事（或職稱）部門接到申請(qǐng)后，應(yīng)對(duì)照《條件》對(duì)申報(bào)人提交的材料及基本情況進(jìn)行初步審核，對(duì)審核項(xiàng)目內(nèi)容的真實(shí)性、有效性負(fù)責(zé)。并按本單位申報(bào)職稱評(píng)定的工作程序和要求決定是否同意推薦。

（二）受理

1、申報(bào)期間，各級(jí)財(cái)政部門受理人員負(fù)責(zé)對(duì)申報(bào)材料手續(xù)完備性、真實(shí)性進(jìn)行審核，對(duì)于不符合申報(bào)條件的材料予以退回；對(duì)不符合規(guī)定程序的材料應(yīng)限期辦齊手續(xù)后送達(dá)，過時(shí)不再受理。對(duì)符合申報(bào)條件的上報(bào)人，受理人員填寫《申報(bào)材料審核表》（附件3-1）隨同申報(bào)人材料一并上報(bào)上級(jí)財(cái)政部門。

2、市財(cái)政部門應(yīng)按規(guī)定及時(shí)整理匯總符合申報(bào)條件人員信息資料，填制《**省專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格評(píng)審情況一覽表》，報(bào)市人事職稱主管部門審核確認(rèn)，并將審核確認(rèn)的人員名單及基本情況向社會(huì)公示。

3、市財(cái)政部門將人事職稱主管部門審核確認(rèn)的申報(bào)人資料、申報(bào)人公示情況說明、《委托評(píng)審函》按規(guī)定的程序報(bào)省財(cái)政廳(附件3)。

4、有主管部門的省級(jí)單位應(yīng)將申報(bào)人公示結(jié)果及申報(bào)材料上報(bào)省級(jí)主管單位的人事部門，主管部門審查申報(bào)材料的真實(shí)性和完備性，將所屬單位中符合規(guī)定條件和要求的申報(bào)人資料，統(tǒng)一填制《**省專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格評(píng)審情況一覽表》，并按規(guī)定的要求報(bào)省財(cái)政廳。

無主管部門的省級(jí)單位由本單位將被推薦人基本情況填制《**省專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格評(píng)審情況一覽表》，并按規(guī)定的要求報(bào)省財(cái)政廳。

5、外省或部屬等非本省轄區(qū)內(nèi)單位會(huì)計(jì)人員需要我省會(huì)計(jì)專業(yè)高評(píng)委評(píng)高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱的，應(yīng)向省級(jí)人事職稱主管部門辦妥有關(guān)委托手續(xù)后，連同以上應(yīng)提供的資料，送省財(cái)政廳受理。

破格申報(bào)人的材料在上報(bào)和公示時(shí)應(yīng)特別說明。

組織評(píng)審管理單位對(duì)各市及省級(jí)主管部門或單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)的申報(bào)人資料進(jìn)行審核，及時(shí)受理符合申報(bào)程序、手續(xù)完備、材料齊全的申報(bào)人資料。

（三）公示

1、申報(bào)人單位在推薦申報(bào)人前，應(yīng)在本單位顯著位置公示申報(bào)人姓名及有關(guān)情況（附件5-1）,公示不少于五個(gè)工作日。

2、市財(cái)政部門公示經(jīng)過市人事職稱主管部門審核通過的符合申報(bào)條件人員姓名等基本情況（附件3-3），不少于五個(gè)工作日。

3、組織評(píng)審管理單位公示經(jīng)初審并報(bào)省人事職稱主管部門審查符合申報(bào)條件的人員姓名和單位及其他相關(guān)信息資料，不少于七個(gè)工作日。

（四）申報(bào)材料要求

申報(bào)人應(yīng)如實(shí)填寫各項(xiàng)資料，并要求材料齊全、手續(xù)完備、裝訂規(guī)范：

1、不需要裝訂的資料

（1）《**省專業(yè)技術(shù)資格評(píng)審申報(bào)表》，一式3份；

（2）《**省申報(bào)高級(jí)會(huì)計(jì)師任職資格人員情況簡介表》，一式20份；

（3）免冠大一寸近期正面相片一張（背面寫上單位及姓名）；

（4）取得會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)相關(guān)中級(jí)職稱以來撰寫的具有代表性的本專業(yè)論文、論著或譯著的原件。

2、需要裝訂的資料及要求

（1）會(huì)計(jì)從業(yè)資格、學(xué)歷、會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)相關(guān)中級(jí)職稱證書、高級(jí)會(huì)計(jì)師考試合格證。年度考核、繼續(xù)教育、職稱計(jì)算機(jī)考核等有效證明材料的原件和復(fù)印件。財(cái)政部門受理后退回原件；

（2）本人簽名的取得會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)相關(guān)中級(jí)職稱以來專業(yè)技術(shù)工作業(yè)績總結(jié)報(bào)告；

（3）取得會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)相關(guān)中級(jí)職稱以來的獲獎(jiǎng)情況，反映專業(yè)工作能力和業(yè)績成果的有關(guān)材料、證明、財(cái)會(huì)管理或應(yīng)用方面的研究成果以及推廣情況，本人簽名，單位人事和財(cái)務(wù)部門共同審核、蓋章并由審核人簽字。

申報(bào)人提供的反映其專業(yè)工作能力和業(yè)績成果的材料在本行業(yè)、本系統(tǒng)或縣（含縣）以上范圍推廣應(yīng)用的，該證明材料還應(yīng)有主管單位財(cái)務(wù)部門或相應(yīng)的政府管理部門（如財(cái)政、國資、證券等部門）核實(shí)蓋章，并由核實(shí)人簽字。

申報(bào)人提供的復(fù)印件應(yīng)由本單位人事（或職稱）部門核實(shí)蓋章并由核實(shí)人簽字。其中各市申報(bào)人的會(huì)計(jì)從業(yè)資格、會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)相關(guān)中級(jí)職稱證書，高級(jí)會(huì)計(jì)師考試證書、繼續(xù)教育證明復(fù)印件還應(yīng)有財(cái)政部門核實(shí)人簽字。

將需要裝訂的材料按順序裝訂成冊(cè)，并編寫《送評(píng)材料目錄》，編上頁碼，連同不需裝訂的材料一并裝入檔案盒。

（五）省級(jí)主管部門或單位、市財(cái)政部門應(yīng)提供的資料

（1）省級(jí)主管部門或單位應(yīng)提供《關(guān)于報(bào)送年度高級(jí)會(huì)計(jì)師評(píng)審材料的報(bào)告》（附件5）及其附件

（2）市財(cái)政部門應(yīng)提供《關(guān)于報(bào)送市年度高級(jí)會(huì)計(jì)師評(píng)審材料的報(bào)告》（附件3）及其附件。

三、評(píng)審管理

公示期滿，組織評(píng)審管理單位將符合申報(bào)條件的材料提交給評(píng)審委員會(huì)。保證評(píng)審過程符合規(guī)定程序，客觀、公正、公平評(píng)價(jià)高級(jí)會(huì)計(jì)師申報(bào)材料。

（一）評(píng)審政策

1、組織評(píng)審管理單位應(yīng)制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)高級(jí)資格評(píng)審政策，明確審核評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)；

2、組織參加高級(jí)會(huì)計(jì)師申報(bào)材料審核評(píng)審的專家評(píng)委學(xué)習(xí)評(píng)審政策，統(tǒng)一審核評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)；

3、建立評(píng)委評(píng)審政策協(xié)調(diào)制度，協(xié)調(diào)、統(tǒng)一評(píng)審中需要進(jìn)一步明確或統(tǒng)一的政策和標(biāo)準(zhǔn)；

（二）評(píng)審工作要求

1、組織評(píng)審管理單位應(yīng)遵循公平、公正的原則組織開展高級(jí)會(huì)計(jì)師評(píng)審。評(píng)審可實(shí)行集中評(píng)審與分散評(píng)審、單項(xiàng)評(píng)審與綜合評(píng)審相結(jié)合靈活的評(píng)審與組織形式；

2、按規(guī)定從評(píng)審專家?guī)熘谐槿⑴c高級(jí)會(huì)計(jì)師申報(bào)材料評(píng)審工作的評(píng)議專家和執(zhí)行評(píng)委；

3、填報(bào)《評(píng)審委員會(huì)活動(dòng)申報(bào)表》、《專業(yè)技術(shù)資格評(píng)審委員會(huì)審批表》），辦理相關(guān)審批手續(xù)；

4、評(píng)審工作分評(píng)議階段和執(zhí)行評(píng)委會(huì)會(huì)議階段：在集中評(píng)審工作期間，應(yīng)由不同的評(píng)議專家向評(píng)委會(huì)提交對(duì)評(píng)審材料的審核、復(fù)核、評(píng)審意見，召開評(píng)審委員會(huì)會(huì)議，進(jìn)行無記名投票表決；

（1）評(píng)議工作階段，可根據(jù)情況將評(píng)議專家分成若干小組進(jìn)行評(píng)議。審核人員和復(fù)核人員應(yīng)分別獨(dú)立評(píng)價(jià)評(píng)審材料，在《評(píng)審考核意見表》（附件12）上表達(dá)意見并簽名；復(fù)核人意見與審核人意見不一致的，應(yīng)說明不一致的理由并簽名，不得更改他人的意見。

（2）執(zhí)行評(píng)委會(huì)會(huì)議階段，參加執(zhí)行評(píng)委會(huì)會(huì)議的評(píng)委應(yīng)對(duì)經(jīng)過評(píng)議的材料進(jìn)行審核，表達(dá)意見并簽名；意見與評(píng)議階段不一致的，應(yīng)說明不一致的理由，不得更改他人的意見；召開評(píng)委會(huì)會(huì)議，由執(zhí)行評(píng)委在高級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)評(píng)委會(huì)表決表上無記名投票表決，贊成票超過出席會(huì)議執(zhí)行委員三分之二以上（不包括三分之二）的為通過。

（三）評(píng)審工作紀(jì)律

組織評(píng)審管理單位應(yīng)制定《評(píng)委評(píng)審工作紀(jì)律》，規(guī)范專家評(píng)委紀(jì)律要求。宣讀評(píng)審工作紀(jì)律，與專家評(píng)委簽訂《評(píng)審紀(jì)律承諾書》（附件14），明確職責(zé)。

（四）公示

評(píng)審會(huì)議結(jié)束后，組織評(píng)審管理單位應(yīng)將通過評(píng)審人員的單位和姓名公示不少于七個(gè)工作日，接受社會(huì)監(jiān)督。

四、專家評(píng)委的產(chǎn)生

（一）**省高級(jí)會(huì)計(jì)師評(píng)審專家?guī)斓慕?/p>

根據(jù)《**省專業(yè)技術(shù)資格評(píng)審辦法（試行）》，考慮新老評(píng)委搭配及地區(qū)、行業(yè)等因素從會(huì)計(jì)理論界、實(shí)務(wù)界推薦、選拔若干名高級(jí)會(huì)計(jì)專家報(bào)省職稱工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，建立**省高級(jí)會(huì)計(jì)師評(píng)審專家?guī)?，專家?guī)斐蓡T任期三年。

（二）評(píng)議專家及執(zhí)行評(píng)委的產(chǎn)生

評(píng)審工作開始前，根據(jù)當(dāng)年申報(bào)材料數(shù)量，按隨機(jī)原則產(chǎn)生本次評(píng)議專家及高級(jí)會(huì)計(jì)師評(píng)審委員會(huì)執(zhí)行評(píng)委，并報(bào)省級(jí)人事職稱主管部門審核批準(zhǔn)。

五、組織評(píng)審管理單位工作要求

組織評(píng)審管理單位應(yīng)就高級(jí)會(huì)計(jì)師評(píng)審工作中涉及的評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)、審核和評(píng)審、申報(bào)材料的管理、評(píng)委及執(zhí)行評(píng)委的產(chǎn)生以及評(píng)審組織工作全過程予以規(guī)范，明確組織工作人員紀(jì)律，并根據(jù)規(guī)范要求對(duì)參加審核評(píng)審的工作人員進(jìn)行科學(xué)合理的分工。

（一）分組分工

組織評(píng)議階段和執(zhí)行評(píng)委會(huì)會(huì)議階段評(píng)審工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)由不同的人員擔(dān)任。評(píng)審組織工作應(yīng)設(shè)標(biāo)準(zhǔn)組、審核組、綜合材料組。

（二）工作職責(zé)

1、標(biāo)準(zhǔn)組：負(fù)責(zé)評(píng)審政策、標(biāo)準(zhǔn)的解釋，并形成書面材料（附件15、16）；召開評(píng)委協(xié)調(diào)會(huì)議，研究專家評(píng)委提出的需要集體討論的問題，明確評(píng)委協(xié)調(diào)會(huì)議確定的標(biāo)準(zhǔn)。

2、審核組：負(fù)責(zé)組織專家評(píng)委審核、評(píng)審工作，收集專家評(píng)委在審核過程中提出的需要集體討論和研究的意見，核查專家評(píng)委提出對(duì)申報(bào)材料的復(fù)查意見（附件17），保證專家評(píng)委審核過程中申報(bào)及審核材料的安全完整,維護(hù)評(píng)審工作秩序；

3、綜合材料組：負(fù)責(zé)評(píng)審材料的收發(fā)、登記、管理和保密工作，及時(shí)記錄專家評(píng)委意見，并統(tǒng)計(jì)匯總《審核、復(fù)核、評(píng)審結(jié)果一覽表》（附件18）。按回避及隨機(jī)原則發(fā)放申報(bào)和審核材料，并記錄《評(píng)審材料發(fā)放表》（附件19）、《審核材料發(fā)放表》；

投票統(tǒng)計(jì)和復(fù)核、唱票與監(jiān)票為兩組不相容崗位，分別由不同的工作人員承擔(dān)。

六、后續(xù)管理

組織評(píng)審管理單位及時(shí)向省級(jí)人事職稱主管部門通報(bào)評(píng)審情況并做好各項(xiàng)后續(xù)管理工作。

（一）后續(xù)管理工作

1、將公示通過的人員名單及相關(guān)材料和電子文檔及時(shí)報(bào)省級(jí)人事職稱主管部門審核確認(rèn)；

2、公告省級(jí)人事職稱主管部門確認(rèn)高級(jí)會(huì)計(jì)師任職資格人員名單；

3、填寫評(píng)委會(huì)評(píng)審意見，加蓋相應(yīng)印章，辦理資格證書；

4、整理相關(guān)工作底稿和申報(bào)人資料一并歸檔。

5、公告領(lǐng)取高級(jí)會(huì)計(jì)師任職資格證書和退回申報(bào)人材料的時(shí)間、地點(diǎn)、聯(lián)系方式，退回材料；

（二）需要?dú)w檔的文件資料

組織評(píng)審管理單位應(yīng)歸檔的文件資料：

1、《**省專業(yè)技術(shù)資格評(píng)審辦法（試行）》；

2、《**省會(huì)計(jì)專業(yè)高級(jí)會(huì)計(jì)師資格條件》；

3、《評(píng)審政策協(xié)調(diào)意見表》；

4、《評(píng)審紀(jì)律承諾書》；

5、《**省專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格評(píng)審情況一覽表》；

6、《申報(bào)材料意見表》；

7、《評(píng)審考核意見表》；

8、《高級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)評(píng)委會(huì)表決表》；

9、《審核、復(fù)核、評(píng)審結(jié)果一覽表》；

篇2

為進(jìn)一步提高審計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)化建設(shè)，推進(jìn)審計(jì)事業(yè)科學(xué)發(fā)展，根據(jù)省審計(jì)廳《關(guān)于印發(fā)新形勢下加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)意見的通知》、市審計(jì)機(jī)關(guān)“審計(jì)能力提升年”活動(dòng)實(shí)施方案的要求，結(jié)合我局實(shí)際，現(xiàn)就高級(jí)職稱“三年推進(jìn)計(jì)劃”工作制定本實(shí)施方案。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

為保障高級(jí)職稱“三年推進(jìn)計(jì)劃”實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，市局成立高級(jí)職稱“三年推進(jìn)計(jì)劃”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組織領(lǐng)導(dǎo)各項(xiàng)工作，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)協(xié)調(diào)小組和指導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)、后勤保障和業(yè)務(wù)指導(dǎo)等各項(xiàng)具體工作：

三、指導(dǎo)分工

四、職責(zé)分工

（一）指導(dǎo)小組

指導(dǎo)小組負(fù)責(zé)掛鉤幫扶審計(jì)人員的高級(jí)職稱考試和申報(bào)評(píng)審工作，對(duì)擬取得高級(jí)審計(jì)師、高級(jí)工程師或高級(jí)會(huì)計(jì)師等資格的審計(jì)人員對(duì)照申報(bào)條件進(jìn)行模擬評(píng)審，針對(duì)不符合評(píng)審條件的薄弱環(huán)節(jié)，定期做好督促、幫扶和指導(dǎo)工作。

1.對(duì)照幫扶對(duì)象的“基本條件”，對(duì)擬參加高級(jí)審計(jì)師全國統(tǒng)一考試的審計(jì)人員在報(bào)名考試、培訓(xùn)學(xué)習(xí)、備考準(zhǔn)備、組織考試等方面在時(shí)間安排、項(xiàng)目安排等方面提出合理建議；

2.對(duì)照幫扶對(duì)象的“工作經(jīng)歷”條件，對(duì)擬申報(bào)高級(jí)職稱人員在擔(dān)任大中型審計(jì)項(xiàng)目、全國性行業(yè)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查項(xiàng)目、專案審計(jì)等項(xiàng)目的審計(jì)組長或主審的安排等方面提出合理建議；

3.對(duì)照幫扶對(duì)象的“業(yè)績成果”條件，對(duì)擬申報(bào)高級(jí)職稱人員在爭創(chuàng)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目、撰寫審計(jì)要情或?qū)ｎ}報(bào)告、審計(jì)方法創(chuàng)新或先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)推廣，執(zhí)筆制定審計(jì)操作規(guī)程、審計(jì)工作制度或?qū)徲?jì)發(fā)展規(guī)劃，以及主持或承擔(dān)上級(jí)下達(dá)的審計(jì)科研課題、政策研究課題、調(diào)查研究課題等方面進(jìn)行指導(dǎo)幫助；

4.對(duì)照幫扶對(duì)象“學(xué)術(shù)理論水平”條件，對(duì)擬申報(bào)高級(jí)職稱人員在審計(jì)或相關(guān)專業(yè)著作的撰寫出版，以及在核心類或有國際統(tǒng)一刊號(hào)的報(bào)紙或期刊、省一級(jí)新聞出版部門認(rèn)定的有內(nèi)部刊號(hào)的報(bào)紙或期刊、調(diào)查報(bào)告等，做好修改、指導(dǎo)或推薦工作；

5.負(fù)責(zé)幫扶已取得高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)統(tǒng)計(jì)師、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師、高級(jí)工程師等高級(jí)職稱的審計(jì)人員申請(qǐng)轉(zhuǎn)評(píng)高級(jí)審計(jì)師工作。

篇3

關(guān)鍵詞：合格審慎評(píng)估 利率市場化 適應(yīng)性

1、研究背景

2014年2月，中國人民銀行安排部署了合格審慎評(píng)估工作，指在通過開展合格審慎評(píng)估，遴選出符合宏觀審慎、財(cái)務(wù)硬約束等要求的金融機(jī)構(gòu)作為自律機(jī)制基礎(chǔ)成員，并優(yōu)先賦予其包括發(fā)行同業(yè)存單以及面向企業(yè)和個(gè)人的大額存單在內(nèi)的更多市場定價(jià)權(quán)和產(chǎn)品創(chuàng)新權(quán)，在更大范圍內(nèi)形成自主定價(jià)空間擴(kuò)大與公平有序競爭的良性循環(huán)，有序推進(jìn)利率市場化改革。合格審慎評(píng)估涉及微觀審慎、宏觀審慎、財(cái)務(wù)約束和定價(jià)能力等四個(gè)方面共17項(xiàng)指標(biāo)。其中微觀審慎方面只有監(jiān)管評(píng)級(jí)1項(xiàng)指標(biāo)，達(dá)到3級(jí)為合格；宏觀審慎方面共涉及資本充足率、杠桿率、撥備覆蓋率、流動(dòng)性比例和宏觀審慎政策執(zhí)行5項(xiàng)指標(biāo)；財(cái)務(wù)約束方面共涉及公司治理、資產(chǎn)利潤率、凈息差、不良貸款率、成本收入比5項(xiàng)指標(biāo)；定價(jià)能力方面共涉及組織架構(gòu)、機(jī)制建設(shè)、信息系統(tǒng)、決策執(zhí)行、信息披露、競爭行為6項(xiàng)指標(biāo)。本著積極動(dòng)員，自愿參與的原則，山西轄內(nèi)67家地方法人金融機(jī)構(gòu)參加了評(píng)估，參與度達(dá)到了57.8%，包括4家城市商業(yè)銀行、48家農(nóng)村信用聯(lián)社、14家農(nóng)村商業(yè)銀行和1家農(nóng)村合作銀行，參與度分別為67%、51%和87.5%。分地市看，臨汾16家、運(yùn)城12家，晉中11家、晉城7家、忻州7家，長治4家，陽泉4家，太原2家，朔州2家。人民銀行太原中心支行成立評(píng)審組，對(duì)各參評(píng)機(jī)構(gòu)報(bào)送的申請(qǐng)報(bào)告、《經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況數(shù)據(jù)表》、公司治理、三層一會(huì)、績效考核以及定價(jià)能力方面的組織結(jié)構(gòu)、機(jī)制建設(shè)、信息系統(tǒng)、決策執(zhí)行、信息披露和競爭行為等方面的申請(qǐng)材料進(jìn)行了仔細(xì)審核和評(píng)分，并對(duì)評(píng)估結(jié)果和各指標(biāo)達(dá)標(biāo)情況進(jìn)行了深入分析。

2、指標(biāo)達(dá)標(biāo)情況及存在的主要問題

2.1、總體情況不容樂觀，達(dá)標(biāo)率較低

從評(píng)估的情況看，我省地方法人金融機(jī)構(gòu)的合格審慎情況不容樂觀，與合格的要求差距比較大，參與評(píng)估的67家地方法人金融機(jī)構(gòu)中，自愿申請(qǐng)加入市場利率自律機(jī)制、申報(bào)材料齊全、各項(xiàng)指標(biāo)達(dá)標(biāo)情況較好且總加權(quán)平均分達(dá)到60分的只有21家，從機(jī)構(gòu)類別看，21家參評(píng)機(jī)構(gòu)以城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行為主，有4家城市商業(yè)銀行、13家農(nóng)村商業(yè)銀行、3家農(nóng)村信用聯(lián)社和1家農(nóng)村合作銀行。從審核結(jié)果看，我省地方法人金融機(jī)構(gòu)合格審慎評(píng)估的達(dá)標(biāo)率較低，所有指標(biāo)均達(dá)到60分及以上，符合微觀審慎、宏觀審慎、財(cái)務(wù)硬約束和定價(jià)能力各項(xiàng)要求的只有5家。

2.2、不同類別金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管評(píng)級(jí)情況兩極分化明顯

67家參評(píng)機(jī)構(gòu)監(jiān)管評(píng)級(jí)達(dá)標(biāo)的有23家，達(dá)標(biāo)率僅為34.33%，其中城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行監(jiān)管評(píng)級(jí)情況較好，達(dá)標(biāo)率分別為100%和80%，農(nóng)村信用聯(lián)社達(dá)標(biāo)率特別低，48家農(nóng)村信用聯(lián)社只有5家監(jiān)管評(píng)級(jí)達(dá)到3級(jí)，達(dá)標(biāo)率僅為10.4%，成為制約農(nóng)村信用聯(lián)社達(dá)標(biāo)的重要因素。

2.3、個(gè)別參評(píng)機(jī)構(gòu)宏觀審慎政策執(zhí)行情況較差

宏觀審慎方面主要是按照宏觀審慎政策框架要求，考察金融機(jī)構(gòu)的資本充足、風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)和流動(dòng)性狀況，以及貫徹執(zhí)行宏觀審慎政策的情況，包括資本充足率、杠桿率、撥備覆蓋率、流動(dòng)性比例和宏觀審慎政策執(zhí)行5項(xiàng)指標(biāo)。城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的前4項(xiàng)指標(biāo)達(dá)標(biāo)率為100%，但宏觀審慎政策執(zhí)行方面達(dá)標(biāo)率較低，其中城市商業(yè)銀行達(dá)標(biāo)率為50%，農(nóng)村商業(yè)銀行達(dá)標(biāo)率為73.3%，主要是實(shí)際貸款增量超合意貸款，有的還不滿足“兩個(gè)不低于”的信貸結(jié)構(gòu)調(diào)控要求。農(nóng)村信用聯(lián)社宏觀審慎方面達(dá)標(biāo)率較低的指標(biāo)有撥備覆蓋率、杠桿率和資本充足率，達(dá)標(biāo)率分別為20.8%、22.9%和43.8%。

2.4、財(cái)務(wù)約束方面資產(chǎn)質(zhì)量有待提高

財(cái)務(wù)約束指標(biāo)是指金融機(jī)構(gòu)的公司治理、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量和成本控制等反映其財(cái)務(wù)硬約束狀況的指標(biāo)，共5項(xiàng)指標(biāo)，分別是公司治理、資產(chǎn)利潤率、凈息差、不良貸款率和成本收入比。城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)約束指標(biāo)達(dá)標(biāo)率為100%，農(nóng)村商業(yè)銀行除不良貸款率達(dá)標(biāo)率為73.3%外，其余指標(biāo)全部達(dá)標(biāo)，多數(shù)農(nóng)村信用聯(lián)社存在財(cái)務(wù)軟約束，48家參與摸底的聯(lián)社僅有4家不良貸款率達(dá)標(biāo)，11家資產(chǎn)利潤率達(dá)標(biāo)，成本收入比和凈息差分別有14家和11家不達(dá)標(biāo)。

2.5、定價(jià)信息系統(tǒng)是主要短板

各地方法人金融機(jī)構(gòu)組織架構(gòu)和定價(jià)制度較健全，定價(jià)流程較規(guī)范，有較成熟的定價(jià)管理辦法，定價(jià)方法基本體現(xiàn)了成本收益原則、覆蓋風(fēng)險(xiǎn)原則、市場化原則和差別化原則，管理辦法依法合規(guī)、可操作性較強(qiáng)，但定價(jià)管理系統(tǒng)方面有待完善。67家地方法人金融機(jī)構(gòu)僅有6家有相關(guān)定價(jià)信息系統(tǒng)，該指標(biāo)的達(dá)標(biāo)率僅為8.96%。其中晉商銀行定價(jià)機(jī)制較完善，具有成熟的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)和CRM客戶綜合貢獻(xiàn)度定價(jià)系統(tǒng)，該行的客戶綜合貢獻(xiàn)度定價(jià)方法類似基于風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益率的貸款風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)法，能夠根據(jù)客戶的風(fēng)險(xiǎn)收益及成本情況，實(shí)現(xiàn)一戶一定，具備差異化、精細(xì)化定價(jià)能力。長治銀行制定了內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)管理辦法、法人客戶定價(jià)管理辦法、中間業(yè)務(wù)管理辦法、利率管理規(guī)定等規(guī)章制度，具有較為科學(xué)的存貸款定價(jià)模型及相應(yīng)的管理辦法，具有內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)并應(yīng)用于績效考評(píng)，具備一定的差異化、精細(xì)化定價(jià)的能力，該行授信管理系統(tǒng)中有利率定價(jià)模塊，能夠根據(jù)客戶類型、擔(dān)保方式、信用等級(jí)等測算客戶利率，作為定價(jià)參考。堯都農(nóng)村商業(yè)銀行、鄉(xiāng)寧農(nóng)村商業(yè)銀行和侯馬農(nóng)村商業(yè)銀行制定了較科學(xué)的定價(jià)管理辦法，包括企（事）業(yè)、商戶和農(nóng)戶小額信貸貸款利率定價(jià)管理辦法、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)管理辦法等，績效考核系統(tǒng)中有內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)模塊，具備一定的差異化、精細(xì)化定價(jià)能力。

3、相關(guān)建議

3.1、以評(píng)估促建設(shè)，充分發(fā)揮合格審慎評(píng)估的激勵(lì)機(jī)制

要做好合格審慎評(píng)估結(jié)果的反饋工作，使金融機(jī)構(gòu)通過評(píng)估尋找差距，并根據(jù)情況對(duì)部分地方法人金融機(jī)構(gòu)的合格審慎情況進(jìn)行現(xiàn)場評(píng)估指導(dǎo)，督促引導(dǎo)各機(jī)構(gòu)以這次合格審慎評(píng)估為契機(jī)，進(jìn)一步完善公司治理、增強(qiáng)財(cái)務(wù)硬約束、健全自主定價(jià)機(jī)制，做到審慎經(jīng)營。各金融機(jī)構(gòu)要以評(píng)估促建設(shè)，建立并完善各項(xiàng)制度機(jī)制，增強(qiáng)綜合實(shí)力，爭取早日達(dá)到合格審慎評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)，更好地適應(yīng)利率市場化改革。

3.2、督促農(nóng)村信用社加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管控

針對(duì)農(nóng)信社監(jiān)管評(píng)級(jí)和不良率達(dá)標(biāo)率低的問題，各級(jí)人民銀行要督促其采取有效措施，增強(qiáng)資本約束，加強(qiáng)內(nèi)部管理，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營，加快建立健全可持續(xù)發(fā)展的長效機(jī)制。一是要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)、特別是對(duì)不良貸款的管理。要及時(shí)真實(shí)的調(diào)整貸款形態(tài)，采取更加積極靈活的措施，加大不良貸款清收和消化力度，提高不良貸款管理處置水平；要加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)管理，嚴(yán)把貸款論證關(guān)、會(huì)審關(guān)，發(fā)放關(guān)、清收關(guān)、處置關(guān)。二是要認(rèn)真關(guān)注基層農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)向存在問題隱患的農(nóng)村信用社發(fā)出預(yù)警信號(hào)，查清風(fēng)險(xiǎn)源頭與成因，對(duì)貸款形態(tài)失真嚴(yán)重的農(nóng)村信用社，要監(jiān)督其清收進(jìn)展情況，力促不良貸款“雙降”工作真正落到實(shí)處。三是要加強(qiáng)對(duì)轄內(nèi)法人金融機(jī)構(gòu)的貸款規(guī)劃指導(dǎo)，引導(dǎo)轄內(nèi)各法人金融機(jī)構(gòu)合理優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，切實(shí)加大對(duì)“三農(nóng)”和“小微”企業(yè)的支持力度。

3.3、繼續(xù)完善法人治理結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營管理水平

農(nóng)村信用社要在“三會(huì)一層”架構(gòu)基礎(chǔ)上，不斷完善法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控管理機(jī)制，形成“決策、執(zhí)行、監(jiān)督相制衡，激勵(lì)與約束相結(jié)合”的運(yùn)行機(jī)制。進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，采取積極措施改善資產(chǎn)質(zhì)量，消化歷史包袱，提高盈利水平，同時(shí)要轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，規(guī)范經(jīng)營行為，確保農(nóng)村信用社可持續(xù)發(fā)展。

3.4、積極引導(dǎo)各法人金融機(jī)構(gòu)優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大支農(nóng)信貸投放力度

各級(jí)人民銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)轄內(nèi)法人金融機(jī)構(gòu)的貸款規(guī)劃指導(dǎo)，同時(shí)要做好對(duì)涉農(nóng)信貸投放的指導(dǎo)與監(jiān)測工作，引導(dǎo)轄內(nèi)各法人金融機(jī)構(gòu)合理優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，適當(dāng)控制非農(nóng)貸款，優(yōu)先保證“三農(nóng)”的信貸需求，切實(shí)加大對(duì)“三農(nóng)”的投放力度。

3.5、督促引導(dǎo)地方法人金融機(jī)構(gòu)完善利率定價(jià)機(jī)制

人民銀行要結(jié)合轄內(nèi)地方法人金融機(jī)構(gòu)利率定價(jià)現(xiàn)狀，進(jìn)一步引導(dǎo)各金融機(jī)構(gòu)建立和完善利率定價(jià)機(jī)制。一是建立完善各項(xiàng)定價(jià)管理辦法，逐步制定符合自身發(fā)展經(jīng)營的中間業(yè)務(wù)定價(jià)管理辦法、同業(yè)存款利率管理辦法、存貸款定價(jià)管理辦法、全額資金管理辦法、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)等管理辦法，做到科學(xué)規(guī)范定價(jià)。二是加強(qiáng)定價(jià)人才的培養(yǎng)，可以引進(jìn)或挖掘?qū)I(yè)人才，也可對(duì)現(xiàn)有人員通過舉辦培訓(xùn)、赴商業(yè)銀行學(xué)習(xí)交流等方式培育專業(yè)人才；三是注重基礎(chǔ)信息收集和積累，利率管理部門應(yīng)注重搜集、積累、分析與貸款利率定價(jià)相關(guān)的信息和數(shù)據(jù)。同時(shí)要加大科技研發(fā)力度，開發(fā)貸款利率定價(jià)管理系統(tǒng)，并能與信貸管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)和信息共享，達(dá)到降低貸款利率定價(jià)的盲目性和隨意性；四要綜合考慮各種因素，提高利率定價(jià)的科學(xué)水平，在制定利率定價(jià)機(jī)制時(shí)，應(yīng)研究競爭策略，加強(qiáng)市場調(diào)查，充分考慮貸款的風(fēng)險(xiǎn)、資金成本和目標(biāo)收益，進(jìn)一步完善差別風(fēng)險(xiǎn)利率定價(jià)制度，根據(jù)不同地區(qū)和不同行業(yè)的實(shí)際情況完善差別利率，充分體現(xiàn)區(qū)別對(duì)待、擇優(yōu)扶持的原則。既要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，又要留住優(yōu)質(zhì)客戶，著眼于長遠(yuǎn)目標(biāo)，培養(yǎng)優(yōu)質(zhì)客戶、潛在客戶。

3.6、加強(qiáng)定價(jià)機(jī)制學(xué)習(xí)交流，發(fā)揮典型帶動(dòng)作用

一是加強(qiáng)省內(nèi)各地方法人金融機(jī)構(gòu)定價(jià)機(jī)制學(xué)習(xí)交流。選擇定價(jià)機(jī)制較為完善、定價(jià)方法科學(xué)可行的縣聯(lián)社和城市商業(yè)銀行，比如晉商銀行、堯農(nóng)村商業(yè)銀行介紹先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，發(fā)揮典型帶動(dòng)作用，推動(dòng)各地方法人金融機(jī)構(gòu)進(jìn)一步完善自身定價(jià)機(jī)制建設(shè)。二是實(shí)施走出去，引進(jìn)來戰(zhàn)略，借鑒發(fā)達(dá)地區(qū)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。要加強(qiáng)學(xué)習(xí)交流，借鑒發(fā)達(dá)地區(qū)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，引進(jìn)先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)做法和利率定價(jià)系統(tǒng)，發(fā)揮以點(diǎn)帶面的作用，促進(jìn)全國范圍地方法人金融機(jī)構(gòu)利率定價(jià)機(jī)制的成熟完善。三是人民銀行要定期組織金融機(jī)構(gòu)召開利率定價(jià)機(jī)制聯(lián)席會(huì)議，交流溝通轄內(nèi)利率定價(jià)管理工作，不斷改進(jìn)和提高銀行業(yè)利率定價(jià)水平。四是加大培訓(xùn)指導(dǎo)力度，請(qǐng)總行有關(guān)專家就利率定價(jià)機(jī)制建設(shè)和定價(jià)信息系統(tǒng)的研發(fā)推廣等內(nèi)容進(jìn)行講解培訓(xùn)，輔導(dǎo)地方法人完善定價(jià)機(jī)制，提高利率定價(jià)的科學(xué)性。省聯(lián)社也要積極推動(dòng)全省農(nóng)信社的定價(jià)機(jī)制建設(shè)和信息系統(tǒng)的推廣工作。

3.7、建立實(shí)用的利率定價(jià)信息系統(tǒng)迫在眉睫

為提高利率定價(jià)的效率和科學(xué)水平，適應(yīng)利率市場化進(jìn)程，同時(shí)，也為了更好地進(jìn)行成本收益管理，迫切需要建立更為完善的利率定價(jià)信息系統(tǒng)。一是建立科學(xué)實(shí)用的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)并應(yīng)用于績效考評(píng)。內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)是連接商業(yè)銀行資產(chǎn)定價(jià)、負(fù)債定價(jià)和經(jīng)營管理的內(nèi)部價(jià)格調(diào)控平臺(tái)，通過內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)對(duì)全行的資金集中統(tǒng)一管理，可以獲得全行資產(chǎn)負(fù)債變化及其對(duì)利率敏感性程度的第一手?jǐn)?shù)據(jù)，實(shí)行不同期限的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格，銀行內(nèi)部籌資部門與資金運(yùn)用部門將分別根據(jù)內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出價(jià)格作為其籌資的利率上限和資金運(yùn)用的下限開展相關(guān)業(yè)務(wù)并考核其績效；資金中心將根據(jù)其自身的資產(chǎn)與負(fù)債進(jìn)行持久匹配和利率匹配，有效減少利率風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，逐步推進(jìn)質(zhì)量、規(guī)模與效益協(xié)調(diào)發(fā)展，達(dá)到提高全行資產(chǎn)負(fù)債管理水平的目的。二是根據(jù)利率定價(jià)管理辦法研發(fā)存貸款管理系統(tǒng)，提升差異化、精細(xì)化定價(jià)的能力，并利用系統(tǒng)對(duì)產(chǎn)品定價(jià)進(jìn)行有效管理，根據(jù)自身發(fā)展需要確定科學(xué)合理的定價(jià)策略。也可以推廣應(yīng)用省聯(lián)社統(tǒng)一開發(fā)的新一代信貸管理系統(tǒng)，其中的利率定價(jià)模塊，能夠根據(jù)客戶類別、信用等級(jí)、擔(dān)保方式、貸款期限等測算貸款利率，模型相對(duì)簡單，但也部分體現(xiàn)了差異化、風(fēng)險(xiǎn)覆蓋收益等定價(jià)原則。目前該系統(tǒng)已于今年1月份上線試運(yùn)行，各家可根據(jù)各自的定價(jià)管理辦法，設(shè)定相應(yīng)定價(jià)參數(shù)，使用利率定價(jià)模塊測算利率。

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