導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

大企業(yè)整體規(guī)模大、員工人數(shù)眾多、營(yíng)業(yè)收入巨大；大企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)上往往也比較復(fù)雜，擁有大量母子公司以及分公司；稅收征收事項(xiàng)比較復(fù)雜，大企業(yè)每年帶來(lái)稅收貢獻(xiàn)的同時(shí)，對(duì)大企業(yè)進(jìn)行征稅也是非常復(fù)雜的工作，對(duì)于跨國(guó)家、跨區(qū)域、多產(chǎn)業(yè)鏈條、寬領(lǐng)域的大型企業(yè)，適用的稅率、稅收征管的對(duì)象等方面都是一個(gè)難題；企業(yè)本身有一定的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，因?yàn)榇笃髽I(yè)的稅收數(shù)量龐大，大企業(yè)在內(nèi)部管理上會(huì)關(guān)注稅務(wù)問(wèn)題，對(duì)國(guó)家頒布的一些稅收政策也比較敏感。首先，因大企業(yè)的稅收在國(guó)家稅收安全所占的比重比較大，其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題已越來(lái)越引起我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的重視，2009年，國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，要求企業(yè)“結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)情況、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征和已有的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系，建立相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度”，近年來(lái)，國(guó)家不斷加大對(duì)大企業(yè)的檢查管理力度；其次，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是大企業(yè)進(jìn)行整體風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，在當(dāng)前瞬息萬(wàn)變但又錯(cuò)綜復(fù)雜的市場(chǎng)條件下，大企業(yè)要想保持在行業(yè)中的領(lǐng)先地位，必須進(jìn)行正確有效的的風(fēng)險(xiǎn)管理，而稅務(wù)問(wèn)題作為直接影響到企業(yè)流動(dòng)資金的重要一環(huán)，在考慮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)不能被遺漏；再次，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以提高大公司的盈利能力，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，本質(zhì)就是更好地研究國(guó)家對(duì)于大企業(yè)的稅收政策，在保障不違背國(guó)家稅收政策的前提下，確保充分合理地利用國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策，增加企業(yè)利潤(rùn)

二、大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的主要問(wèn)題

（一）對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)不夠

很多企業(yè)都有非常完善的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)，但是卻很少有相應(yīng)的稅務(wù)控制系統(tǒng)，這已在一定程度上表明我國(guó)的企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度嚴(yán)重不足。企業(yè)一般就是被動(dòng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，完成相應(yīng)的稅務(wù)繳納工作。我國(guó)的大企業(yè)很少能夠?qū)?duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理上升到提升企業(yè)的戰(zhàn)略定位、增加企業(yè)價(jià)值的高度。總體而言，大企業(yè)缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)主要體現(xiàn)在：管理層缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略性定位，公司的管理層對(duì)于稅收只是被動(dòng)接受，而沒(méi)有將其作為提升競(jìng)爭(zhēng)力的工具；公司執(zhí)行層在具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的考慮。稅務(wù)問(wèn)題涉及到大企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，包含投資、銷售、采購(gòu)、生產(chǎn)，這些具體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展主要是由公司的執(zhí)行層員工負(fù)責(zé)落實(shí)，如果員工稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不夠，最終也會(huì)帶來(lái)很多問(wèn)題。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不夠還體現(xiàn)在缺乏全面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)上。全面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)包含兩個(gè)方面，一方面表現(xiàn)在企業(yè)如果沒(méi)有按時(shí)足額地繳納所有的稅款，則會(huì)給企業(yè)帶來(lái)需要補(bǔ)繳稅款、影響聲譽(yù)等一系列的損失；另一方面，也包含企業(yè)沒(méi)有充分了解與利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，從而多繳納了稅款，導(dǎo)致企業(yè)不必要的現(xiàn)金流支出。

（二）存在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置問(wèn)題

企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容之一，同時(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)完整的體系，需要在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中展開(kāi)完備的事前管理、事中管理以及事后管理。因此需要同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理一樣，設(shè)置相應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行管理，但是不同于企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，很少有企業(yè)設(shè)置了稅務(wù)管理部門，甚至連稅務(wù)管理崗位也沒(méi)有。在少數(shù)設(shè)置了稅務(wù)崗位的公司，對(duì)其職能定位也和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在較大的差異。目前稅務(wù)崗位的基本職能是進(jìn)行稅收的申報(bào)、發(fā)票的收集和繳納。在具體的人員配備上也存在一定的問(wèn)題，現(xiàn)在的稅務(wù)崗位一般是由財(cái)務(wù)崗位兼任，雖然在工作內(nèi)容上涉及的點(diǎn)有所類似，但是也存在較大的差異。財(cái)務(wù)管理人員兼任稅務(wù)管理人員，容易導(dǎo)致工作內(nèi)容自己負(fù)責(zé)、自己監(jiān)督的局面，從而加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。同時(shí)，大企業(yè)沒(méi)有設(shè)置專業(yè)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)，使企業(yè)缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息的實(shí)時(shí)把握，這些都會(huì)最終導(dǎo)致大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的加大。

（三）各部門與稅務(wù)機(jī)關(guān)缺乏針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效溝通

內(nèi)資占主導(dǎo)的一般大型企業(yè)少有或甚至沒(méi)有設(shè)置專門的稅務(wù)部門，這樣就缺少了企業(yè)各部門之間以及與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行溝通的組織機(jī)構(gòu)保證。由于對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略性地位的認(rèn)識(shí)不夠，企業(yè)在進(jìn)行重大戰(zhàn)略決策的時(shí)候沒(méi)有將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)考慮進(jìn)去，缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前控制。同時(shí)在公司級(jí)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變成部門級(jí)戰(zhàn)略的執(zhí)行過(guò)程中，業(yè)務(wù)部門由于缺乏對(duì)稅務(wù)制度的敏感性，也沒(méi)有及時(shí)將有關(guān)的稅務(wù)信息溝通給稅務(wù)部門，容易導(dǎo)致稅務(wù)部門不能很好地進(jìn)行事中控制。另外，大企業(yè)針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的溝通不暢還表現(xiàn)在企業(yè)和政府稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的信息不暢。目前，我國(guó)的整個(gè)稅收制度還處在不斷的完善之中，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)在必要的情況下對(duì)稅種以及稅率做出一定的調(diào)整，但是由于目前在國(guó)內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)之間還不存在很好的溝通機(jī)制，納稅資質(zhì)認(rèn)定、稅務(wù)信息登記、關(guān)聯(lián)關(guān)系及組織架構(gòu)等涉稅信息沒(méi)法進(jìn)行良好登記以致連企業(yè)連上述基本信息都不掌握，幫助企業(yè)建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系就難以獲得實(shí)現(xiàn)。這些變化不能及時(shí)傳達(dá)到企業(yè)之中，就會(huì)對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略決策帶來(lái)一定的影響。

三、大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

（一）經(jīng)營(yíng)復(fù)雜性帶來(lái)的稅務(wù)復(fù)雜性

大企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中面對(duì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常是與一些重要的戰(zhàn)略性活動(dòng)聯(lián)系在一起的，例如大企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍的變更、企業(yè)的兼并重組、注銷和破產(chǎn)等等。由于組織的高層管理者或者企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行戰(zhàn)略性決策的過(guò)程中，沒(méi)能很好地研究國(guó)家相關(guān)的稅務(wù)政策，沒(méi)有將行動(dòng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為戰(zhàn)略部署的考慮因素，采取行動(dòng)后，可能面臨嚴(yán)重的稅務(wù)問(wèn)題。

（二）內(nèi)部控制機(jī)制不健全導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一般而言，大企業(yè)需有較好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而保證對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)掌控度，但目前對(duì)于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的建立主要受如下制約：

（1）大企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控機(jī)制的配套制度不夠完善，且缺乏強(qiáng)制性設(shè)立要求。截至目前，尚沒(méi)有一部完整法律來(lái)指導(dǎo)大企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制的建立。《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》以及國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的其他相應(yīng)的規(guī)范性文件都只是指導(dǎo)性規(guī)定，并沒(méi)有足夠的強(qiáng)制執(zhí)行度。

（2）企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)存在某些問(wèn)題。一般而言，在我國(guó)大型企業(yè)有比較完備的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，卻往往缺乏稅務(wù)部門的相關(guān)設(shè)置，內(nèi)部控制系統(tǒng)往往是由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行設(shè)置，同時(shí)又由該部門負(fù)責(zé)日常的監(jiān)管，然而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是有區(qū)別的，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要進(jìn)行事前統(tǒng)籌，而這是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所不需要的，因而許多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員尚不具備稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)知識(shí)與技能。此外，在一些內(nèi)資控股的大企業(yè)中（含原鐵道部企業(yè)），大量存在即使設(shè)置專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控部門，也只是從屬于風(fēng)險(xiǎn)控制部門，缺乏獨(dú)立性，并且組織混亂，有的歸屬內(nèi)審部門，有的則是財(cái)務(wù)部門，與其他部門缺乏聯(lián)動(dòng)，統(tǒng)籌不足，導(dǎo)致企業(yè)整體稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力低下。

（三）國(guó)家稅務(wù)相關(guān)政策地區(qū)差異帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的很多條例都是指導(dǎo)性的規(guī)定，在不同的地區(qū)適用的時(shí)候，不同的地區(qū)往往根據(jù)地區(qū)的不同情況對(duì)條例做出具有地區(qū)特色的規(guī)定。這種規(guī)定就使給大企業(yè)面臨一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能，大企業(yè)在機(jī)構(gòu)設(shè)置上往往跨國(guó)家和跨區(qū)域，對(duì)于同一個(gè)項(xiàng)目在不同的地區(qū)，可能會(huì)因?yàn)椴煌貐^(qū)的稅收政策的不同要做出相應(yīng)的調(diào)整，如果企業(yè)的財(cái)務(wù)或者稅務(wù)部門沒(méi)有意識(shí)到這樣一個(gè)問(wèn)題，在做出行動(dòng)之后可能就會(huì)面臨巨大的稅務(wù)問(wèn)題。特別是對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)的增值稅條例，不同的地區(qū)對(duì)于可以納入成本扣除的項(xiàng)目都有不同的規(guī)定，大企業(yè)應(yīng)該重視到這一問(wèn)題。

（四）制度建設(shè)不足

大企業(yè)由于行業(yè)復(fù)雜，決定了其對(duì)于稅收政策的調(diào)整、改變比較敏感。企業(yè)從意識(shí)到問(wèn)題到采取措施來(lái)解決問(wèn)題還需要稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)，但是當(dāng)前我國(guó)的稅務(wù)機(jī)關(guān)還沒(méi)有針對(duì)大企業(yè)稅務(wù)問(wèn)題的專門和特色性的服務(wù)，而大企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境的變化，迫使大企業(yè)必須在最短的時(shí)間內(nèi)做出相應(yīng)的決策，這一決策是否符合國(guó)家的稅務(wù)政策具有不確定性，就會(huì)給大企業(yè)埋下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱患。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)相應(yīng)的制度體系建設(shè)、服務(wù)監(jiān)管能力有待提升。大企業(yè)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目多，信息化應(yīng)用程度高。而基層稅務(wù)人員常常疲于應(yīng)付稅款的核查、催報(bào)、征繳等日常事務(wù)工作，難有余力建立納稅模型、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型，無(wú)法準(zhǔn)確形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，更無(wú)法及時(shí)準(zhǔn)確反饋至企業(yè)，幫助企業(yè)提升自身納稅風(fēng)險(xiǎn)控制能力，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

四、大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則與應(yīng)對(duì)機(jī)制設(shè)計(jì)

（一）大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則

（1）合法性原則。對(duì)大企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理其中一個(gè)目標(biāo)是最大程度地利用我國(guó)稅收政策的優(yōu)惠性，盡可能降低企業(yè)所繳納的稅款，從而有利于進(jìn)一步擴(kuò)大再生產(chǎn)。但是必須意識(shí)到，利用稅收優(yōu)惠性的前提是企業(yè)必須符合合法性的原則。合法性的原則包括：在企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)將稅收因素考慮其中，尊重并符合稅法的規(guī)定；在具體的稅務(wù)條目的處理、稅務(wù)的登記、申報(bào)、賬簿憑證管理、稅務(wù)相關(guān)檔案管理等都必須符合國(guó)家相應(yīng)的規(guī)定。

（2）成本收益的原則。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)完備的系統(tǒng)，涉及到企業(yè)內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)等多方面的因素，因此所需要花費(fèi)的成本也是一個(gè)巨大的數(shù)目，要是不考慮企業(yè)當(dāng)前的實(shí)際情況，盲目地進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的整個(gè)體系的構(gòu)建，可能會(huì)給企業(yè)的收益帶來(lái)一定的影響，因此，企業(yè)必須考慮當(dāng)前所處的實(shí)際情況，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系構(gòu)建的成本和收益有一個(gè)較為全面的認(rèn)識(shí)。

（3）及時(shí)溝通的原則。前面提到大企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上存在的一個(gè)問(wèn)題就是內(nèi)部部門之間以及企業(yè)稅務(wù)部門與政府稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通存在問(wèn)題。由于我國(guó)的大企業(yè)所屬行業(yè)不同，在具體的規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、涉稅事項(xiàng)上都存在較大的差異，所以為了盡可能實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全過(guò)程的監(jiān)控，就必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門在涉及到稅務(wù)問(wèn)題上的及時(shí)溝通，以及企業(yè)稅務(wù)部門和政府稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的及時(shí)溝通，以了解國(guó)家最新、最準(zhǔn)確的稅務(wù)政策信息，這樣才能使企業(yè)在進(jìn)行戰(zhàn)略決策時(shí)提前進(jìn)行綜合考慮。

（二）大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對(duì)機(jī)制

（1）在企業(yè)上下強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。從以往的實(shí)踐情況來(lái)看，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生在很大程度上是由于企業(yè)的管理者或者具體的稅務(wù)執(zhí)行部門缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)有重視，或者沒(méi)有及時(shí)了解國(guó)家稅務(wù)相關(guān)政策的變化造成的。所以進(jìn)行完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，必須強(qiáng)化全公司對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視。一方面，公司的管理層必須從戰(zhàn)略意義的高度來(lái)認(rèn)識(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，關(guān)注國(guó)家在稅務(wù)政策上的變化并結(jié)合企業(yè)自身的特點(diǎn)，來(lái)決定企業(yè)在不同階段的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略。企業(yè)的管理者還必須加強(qiáng)在執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)督，促使全公司形成重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的文化和環(huán)境；另外一方面，必須強(qiáng)化公司每一個(gè)員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，因?yàn)槎悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)往往來(lái)自于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這就要求企業(yè)的每一個(gè)員工尤其是稅務(wù)經(jīng)辦人員要有比較好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，因此，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)員工尤其是稅務(wù)經(jīng)辦人員的定期培訓(xùn)工作，企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)部門的工作人員是企業(yè)不發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最直接保障，必須對(duì)員工開(kāi)展定期培訓(xùn)，特別是在國(guó)家的稅務(wù)政策發(fā)生改變時(shí)，以提高其識(shí)別、管控、規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（2）依據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)設(shè)置專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。隨著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的日益凸顯，我國(guó)的大企業(yè)應(yīng)依據(jù)自己的不同發(fā)展?fàn)顩r和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)其影響程度，設(shè)置不同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。可以設(shè)置專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，也可以在一定時(shí)間之內(nèi)在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部下設(shè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，人員的配備也應(yīng)予以保證。

（3）在大企業(yè)內(nèi)部建立有效的溝通機(jī)制。要改變當(dāng)前大企業(yè)稅務(wù)部門僅局限于事后控制的局面，努力向事前、事中以及事后的全過(guò)程控制轉(zhuǎn)變。必須依靠部門之間的有效溝通機(jī)制。一方面可以通過(guò)將企業(yè)稅務(wù)部門的管理者納入到戰(zhàn)略制定的員工之中，提前介入，事前管控；另一方面在公司重視建立與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的聯(lián)動(dòng)，加強(qiáng)互動(dòng)性。它既要求大企業(yè)及時(shí)填報(bào)相應(yīng)涉稅信息，同時(shí)也要求稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)企業(yè)報(bào)送的信息開(kāi)展核實(shí)工作，并在此基礎(chǔ)上建立樹(shù)型管理體系。

篇2

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn) 主要類型 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 規(guī)避風(fēng)險(xiǎn) 防范策略

中圖分類號(hào)：F293.30

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2017）03-285-03

目前國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)市場(chǎng)依然保持著旺盛的勢(shì)頭，隨著2016年上半年北京、上海、深圳、廣州等一線城市房?jī)r(jià)持續(xù)攀升，與上年同月相比，70個(gè)大中城市中，上漲城市共有58個(gè)城市，引起了國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)業(yè)界對(duì)未來(lái)房地產(chǎn)業(yè)的走勢(shì)有著眾多不同的看法。在這種新形勢(shì)下，房地產(chǎn)企業(yè)最為關(guān)心的還是未來(lái)的投資風(fēng)險(xiǎn)會(huì)有多大，如何識(shí)別房地產(chǎn)主要風(fēng)險(xiǎn)因素，通過(guò)科學(xué)的決策和理性的判斷來(lái)有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。

一、房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的主要類型及識(shí)別

（一）房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的定義

房地產(chǎn)投資是指以取得房地產(chǎn)收益為目的，投放一定量的資金，用以開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)的行為。房地產(chǎn)投資是進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，它的結(jié)果是形成新的可用房地產(chǎn)或改造原有的房地產(chǎn)。由于具有抗通貨膨脹、風(fēng)險(xiǎn)可預(yù)估等特點(diǎn)，房地產(chǎn)投資逐漸成為最具有吸引力的投資方式之一。在這個(gè)投資活動(dòng)過(guò)程中，收益與風(fēng)險(xiǎn)是同時(shí)存在的，特別是處在目前政府對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的重點(diǎn)調(diào)控階段的形勢(shì)下，房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)更是在所難免。

從房地產(chǎn)投資的角度來(lái)說(shuō)，房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)可以定義為未獲得預(yù)期收益可能性的大小，房地產(chǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在投入資金的安全性、期望收益的可靠性、投資項(xiàng)目的流動(dòng)性和資產(chǎn)管理的復(fù)雜性四個(gè)方面。

（二）房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的類型及識(shí)別

房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)主要有兩大類，即系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)。

1.系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)市場(chǎng)內(nèi)所有投資項(xiàng)目均產(chǎn)生影響、投資者無(wú)法控制的風(fēng)險(xiǎn)。

（1）通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)：又稱購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)，是指投資完成后所收回的資金與初始投入的資金相比，購(gòu)買力降低給投資者帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）周期風(fēng)險(xiǎn)：房地產(chǎn)市場(chǎng)的周期波動(dòng)給投資者帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)市場(chǎng)周期波動(dòng)可分為復(fù)蘇與發(fā)展、繁榮、危機(jī)與衰退、蕭條四個(gè)階段。當(dāng)房地產(chǎn)市場(chǎng)從繁榮階段進(jìn)入危機(jī)與衰退階段，進(jìn)而進(jìn)入蕭條階段時(shí)，房地產(chǎn)價(jià)格的大幅度下跌和市場(chǎng)成交量的萎縮，常使一些抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱的投資者因金融債務(wù)問(wèn)題而破產(chǎn)。

（3）市場(chǎng)供求風(fēng)險(xiǎn)：投資者所在地區(qū)房地產(chǎn)市場(chǎng)供求關(guān)系的變化給投資者帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）利率風(fēng)險(xiǎn)：利率調(diào)升對(duì)房地產(chǎn)投資的影響：一是導(dǎo)致房地產(chǎn)實(shí)際價(jià)值的折損；二是會(huì)增加投資者的債務(wù)負(fù)擔(dān)，三是會(huì)加大融資成本，從而抑制需求。

（5）變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)：急于將商品兌換為現(xiàn)金時(shí)由于折價(jià)而導(dǎo)致資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（6）政策風(fēng)險(xiǎn)：政府對(duì)房地產(chǎn)投資過(guò)程中的土地供給、地價(jià)、稅費(fèi)、住房、價(jià)格、金融、環(huán)境保護(hù)等方面的政策給投資者帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。避免這種風(fēng)險(xiǎn)的最有效方法，是選擇政府鼓勵(lì)、有收益保證或有稅收優(yōu)惠政策的項(xiàng)目進(jìn)行投資。

（7）或然損失風(fēng)險(xiǎn)：火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、洪水、地震、核輻射、盜竊或其他偶然發(fā)生的災(zāi)害事件引起的置業(yè)投資損失。預(yù)防辦法是對(duì)物業(yè)投保，加強(qiáng)物業(yè)管理工作。

（8）政治風(fēng)險(xiǎn)：主要由、戰(zhàn)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)制裁、外來(lái)侵略、罷工、騷亂等因素造成的風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)的不可移動(dòng)性，使房地產(chǎn)投資者可能承擔(dān)相當(dāng)程度的政治風(fēng)險(xiǎn)。政治風(fēng)險(xiǎn)是房地產(chǎn)投資中危害最大的一種

2.個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)，僅對(duì)市場(chǎng)內(nèi)個(gè)別項(xiàng)目產(chǎn)生影響、可以由投資者控制的風(fēng)險(xiǎn)。包括六類：

（1）收益現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)：房地產(chǎn)投資項(xiàng)目的實(shí)際收益現(xiàn)金流未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)要求的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）資本價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)期資本價(jià)值與現(xiàn)實(shí)資本價(jià)值的差異風(fēng)險(xiǎn)。資本價(jià)值在很大程度上，取決于預(yù)期收益現(xiàn)金流和未來(lái)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用水平。同時(shí)，資本價(jià)值也會(huì)隨著收益率的變化而變化。

（3）未來(lái)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)：物業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用支出超過(guò)預(yù)期經(jīng)營(yíng)費(fèi)用而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

（4）持有期風(fēng)險(xiǎn)：與房地產(chǎn)投資持有時(shí)間相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。持有期越長(zhǎng)，遇到的影響收益的不確定性因素的可能性越大，風(fēng)險(xiǎn)越大。

（5）比較風(fēng)險(xiǎn)：又稱機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)，是指投資者將資金投入房地產(chǎn)后，失去了其他投資機(jī)會(huì)，同時(shí)也失去了相應(yīng)可能收益的風(fēng)險(xiǎn)。

（6）時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)：房地產(chǎn)投資中與時(shí)間和時(shí)機(jī)選擇因素相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的防范策略

房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的防范與處理是針對(duì)不同類型、不同概率和不同規(guī)模的風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的措施和方法，避免房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)，使房地產(chǎn)投資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)減到最低程度。

（一）房地產(chǎn)企業(yè)要重視投資的可行性研究，做到科學(xué)決策、民主決策

房地產(chǎn)企業(yè)可行性研究是對(duì)擬建投資項(xiàng)目進(jìn)行全面的綜合技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，這是房地產(chǎn)及其他任何投資建設(shè)項(xiàng)目前期不可缺少的一個(gè)階段。由于房地產(chǎn)投資過(guò)程是一個(gè)長(zhǎng)期的涉及面廣且復(fù)雜的過(guò)程，存在著大量不確定風(fēng)險(xiǎn)因素，隨著市場(chǎng)的成熟和飽和，增加了房地產(chǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)可行性研究為投資者決策提供科學(xué)依據(jù)。

在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的整個(gè)過(guò)程中，可行性研究階段是房地產(chǎn)投資過(guò)程中最關(guān)鍵的一步，也是擁有最大的不確定性與機(jī)動(dòng)性的階段。由于房地產(chǎn)投資一旦展開(kāi)進(jìn)行，所面臨的將是一個(gè)相對(duì)狹窄的消費(fèi)市場(chǎng)，這就具有較大的風(fēng)險(xiǎn)性。評(píng)價(jià)房地產(chǎn)投資項(xiàng)目的可行性，房地產(chǎn)投資者要在城市規(guī)劃條例指導(dǎo)下，根據(jù)房地產(chǎn)市場(chǎng)的供求現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)，確定投資項(xiàng)目的用途、規(guī)模、類型，對(duì)開(kāi)發(fā)成本需求量、售價(jià)等做出預(yù)測(cè)，這些預(yù)測(cè)面臨著大量的不確定因素，直接影響到房地產(chǎn)投資項(xiàng)目的成功與否。

（二）充分收集分析市場(chǎng)信息，借鑒國(guó)外成熟的經(jīng)驗(yàn)

房地產(chǎn)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)較大的原因之一就是信息缺乏，沒(méi)有完善的信息網(wǎng)絡(luò)和信息共享機(jī)制。房產(chǎn)信息擁有量的多少和掌握度對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)決策有著十分重要的影響。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商應(yīng)盡量多收集信息并做出準(zhǔn)確把握和預(yù)測(cè)，進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)查分析，做出科學(xué)的項(xiàng)目決策，盡可能避免和減少后續(xù)開(kāi)發(fā)中的風(fēng)險(xiǎn)。目前我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)已進(jìn)入產(chǎn)業(yè)震蕩調(diào)整期，未來(lái)的兩年將進(jìn)入房地產(chǎn)市場(chǎng)的迷失期，房?jī)r(jià)增幅將會(huì)降低。日益上漲的房?jī)r(jià)已引起國(guó)家的高度關(guān)注，相關(guān)部門已從利率、稅收和市場(chǎng)等諸多方面對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)進(jìn)行了調(diào)控，因此，開(kāi)發(fā)企業(yè)要及時(shí)調(diào)整開(kāi)發(fā)思路，對(duì)市場(chǎng)變動(dòng)要有充分的預(yù)測(cè)。

（三）準(zhǔn)確把握房地產(chǎn)周期波動(dòng)，合理選擇入市時(shí)機(jī)

房地產(chǎn)周期性波動(dòng)是市場(chǎng)供求關(guān)系運(yùn)動(dòng)的結(jié)果和方式，也是宏觀經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的組成部分。受宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期影響，房地產(chǎn)周期分為復(fù)蘇與發(fā)展、繁榮、危機(jī)與衰退、蕭條四個(gè)階段，與宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期的波動(dòng)方向一致，但在波動(dòng)時(shí)間和波動(dòng)強(qiáng)度上卻存在著差異。由于房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)受經(jīng)濟(jì)周期的影響，經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)，房地產(chǎn)價(jià)格上漲存在泡沫，因此，投資時(shí)機(jī)選擇尤為重要。這個(gè)選擇包含兩重含義，一是選擇合適的投資時(shí)間，二是確定合理的投資周期。投資時(shí)間要選擇市場(chǎng)環(huán)境對(duì)自己最有利的時(shí)候。如果房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格非理性地飆升，投資者可考慮縮短投資周期，關(guān)鍵要看出入市的時(shí)機(jī)。當(dāng)房地產(chǎn)先導(dǎo)指標(biāo)發(fā)生明顯變化時(shí)，類似儲(chǔ)蓄額從周期谷底開(kāi)始回升，貸款利率從高峰開(kāi)始下降，而國(guó)家出讓土地使用權(quán)從周期波谷開(kāi)始回升，預(yù)示著房地產(chǎn)業(yè)周期將進(jìn)入擴(kuò)張階段，此時(shí)應(yīng)為投資最佳時(shí)機(jī)，可以集中力量進(jìn)行投資。

（四）房地產(chǎn)企業(yè)要考慮選擇投資組合

對(duì)于資金實(shí)力雄厚的房地產(chǎn)企業(yè)，要考慮房地產(chǎn)的組合投資，即在對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)細(xì)分的基礎(chǔ)上，選擇不同類型的房地產(chǎn)和不同的投資時(shí)機(jī)進(jìn)行組合投資。可以考慮投資期限的長(zhǎng)短結(jié)合、高中低檔房地產(chǎn)的有機(jī)搭配、投資區(qū)域分散、組合不同用途的房地產(chǎn)等等。

房地產(chǎn)的組合投資并不是固定不變的，任何影響房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格的事件發(fā)生或即將發(fā)生時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)都需要順應(yīng)形勢(shì)，及時(shí)做出判斷、分析，調(diào)整房地產(chǎn)組合的結(jié)構(gòu)。

（五）房地產(chǎn)企業(yè)確立保險(xiǎn)策略，努力轉(zhuǎn)移和規(guī)避房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)

1.對(duì)于房地產(chǎn)投資者來(lái)說(shuō)購(gòu)買保險(xiǎn)是十分必要的，它是轉(zhuǎn)移或減少房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑之一。保險(xiǎn)對(duì)于減輕或彌補(bǔ)房地產(chǎn)投資者的損失，實(shí)現(xiàn)資金循環(huán)流動(dòng)，保證房地產(chǎn)投資者的利潤(rùn)等方面具有十分重要的意義。尤其對(duì)于房地產(chǎn)投資者的信譽(yù)，促進(jìn)房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的發(fā)展具有積極作用。一般來(lái)說(shuō)房地產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)主要有房屋保險(xiǎn)、產(chǎn)權(quán)保險(xiǎn)、房屋抵押保險(xiǎn)和房地產(chǎn)委托保險(xiǎn)。房地產(chǎn)投資者在購(gòu)買保險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮，房地產(chǎn)投資者所需要的保險(xiǎn)險(xiǎn)種，確定適當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)金額，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)單位，選擇信譽(yù)良好的保險(xiǎn)公司等幾方面的因素。

2.房地產(chǎn)投資組合策略是投資者依據(jù)房地產(chǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)程度和年獲利能力，按照一定的原t進(jìn)行恰當(dāng)?shù)卮钆渫顿Y各種不同類型的房地產(chǎn)以降低投資風(fēng)險(xiǎn)的投資策略。例如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商可以投入一部分資金在普通住宅，投資一部分在高檔寫(xiě)字樓等等。因?yàn)楦鞣N不同類型的房地產(chǎn)的投資風(fēng)險(xiǎn)大小不一，收益高低不同。風(fēng)險(xiǎn)大的投資回報(bào)率相對(duì)較高，回報(bào)率低的投資相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)就低些，如果資金分別投入不同的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)基礎(chǔ)上整體投資風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)降低，其實(shí)質(zhì)就是用個(gè)別房地產(chǎn)投資的高收益彌補(bǔ)低收益的房地產(chǎn)的損失，最終得到一個(gè)較為平均的收益。房地產(chǎn)投資組合的關(guān)鍵是如何科學(xué)確定投入不同類型房地產(chǎn)合理的資金比例。

總之，雖然目前國(guó)家一系列救市政策的出臺(tái)已經(jīng)導(dǎo)致樓市的基本面轉(zhuǎn)好，但是好轉(zhuǎn)局面不會(huì)持續(xù)，當(dāng)前樓市形勢(shì)越嚴(yán)峻，未來(lái)樓市面臨的問(wèn)題越多，仍然會(huì)隱藏更多的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。只有通過(guò)科學(xué)的決策和理性的判斷來(lái)有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)損失，才能保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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篇3

【關(guān)鍵詞】行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)預(yù)警 系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)

企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)離不開(kāi)對(duì)金融環(huán)境的影響，特別是在后金融危機(jī)時(shí)期，外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境瞬息萬(wàn)變，而各類潛在危機(jī)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成嚴(yán)峻考驗(yàn)。作為行業(yè)發(fā)展不確定性，企業(yè)在應(yīng)對(duì)行業(yè)發(fā)展前景及自身經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題時(shí)，對(duì)于如何從內(nèi)因與外因的協(xié)調(diào)統(tǒng)一中來(lái)處變不驚，則更需要從企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的建立上來(lái)增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警模型的研究是近年來(lái)學(xué)者們探討的焦點(diǎn)課題之一，主要常見(jiàn)的模型有Z模型、單變量模型、Logit模型及神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型。總的來(lái)看，不同預(yù)警模型在展示和分析企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中的“因”與“果”中，優(yōu)缺點(diǎn)各異，如馮娟（2005）從行風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)變量視角來(lái)提出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)度量模型；于曉紅、張立（2009）從戰(zhàn)略管理和財(cái)務(wù)理論視角來(lái)研究企業(yè)財(cái)務(wù)分析評(píng)估范式，并探討行業(yè)環(huán)境因素的變化對(duì)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的影響；陸正華、鐘艷華（2009）從上市公司的面板數(shù)據(jù)出發(fā)，結(jié)合行業(yè)環(huán)境變化指標(biāo)來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)特征分類，以提出環(huán)境變化對(duì)企業(yè)現(xiàn)金持有量的影響。從以上傳統(tǒng)分析方法來(lái)看，對(duì)行業(yè)環(huán)境與企業(yè)財(cái)務(wù)管理控制關(guān)系的研究中，未能有效提出相關(guān)因素對(duì)財(cái)務(wù)控制的傳導(dǎo)機(jī)制，也難以從控制手段上來(lái)快速識(shí)別行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。為此，本文利用系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)原理，從行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法上，來(lái)探討企業(yè)在行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理中的有效思路，并為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造新的發(fā)展途徑。

一、對(duì)行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)下的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)理的分析

（一） 內(nèi)外環(huán)境不確定性對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響機(jī)理。

企業(yè)的生存是與內(nèi)外環(huán)境相攜共生的，任何一個(gè)企業(yè)既要從內(nèi)部經(jīng)營(yíng)上來(lái)營(yíng)造環(huán)境，又要與外部環(huán)境的應(yīng)變上來(lái)適應(yīng)環(huán)境。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，與行業(yè)內(nèi)外環(huán)境的不確定性關(guān)系緊密。為此，深入探討企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成根源是首要之舉。從行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的變化來(lái)看，企業(yè)的生存主要面臨三個(gè)層次的環(huán)境，一是宏觀環(huán)境，宏觀環(huán)境主要是通過(guò)對(duì)行業(yè)環(huán)境的影響，進(jìn)而波及行業(yè)內(nèi)具體的企業(yè)；二是行業(yè)環(huán)境是企業(yè)生存的最基本的經(jīng)營(yíng)環(huán)境；三是企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，從企業(yè)內(nèi)部的管理控制中來(lái)順應(yīng)行業(yè)環(huán)境的變化與發(fā)展。由此可見(jiàn)，研究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成根源，離不開(kāi)對(duì)宏觀環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、行業(yè)環(huán)境三者的相互關(guān)系分析。對(duì)于行業(yè)環(huán)境中的不確定性，由于總是處于變化的狀態(tài)，如行業(yè)政策因素、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，以及其他來(lái)自供、產(chǎn)、銷等環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，都會(huì)給企業(yè)利潤(rùn)帶來(lái)影響，進(jìn)而危及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，從自適應(yīng)成長(zhǎng)理論下來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)與企業(yè)外部環(huán)境之間以某種有序的方式進(jìn)行物質(zhì)、信息等交換，而這中有序的方式很容易因環(huán)境的不確定性而遭到破壞，進(jìn)而從企業(yè)的內(nèi)部變革中來(lái)重新調(diào)整，以適應(yīng)新的環(huán)境。由此帶來(lái)的企業(yè)成長(zhǎng)過(guò)程中適應(yīng)環(huán)境變化的“非均衡性”狀態(tài)，會(huì)對(duì)企業(yè)的資源、企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)運(yùn)作效率等造成影響，從而波及企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的控制機(jī)理分析。

從行業(yè)外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響來(lái)看，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的推進(jìn)，對(duì)行業(yè)環(huán)境的變化需要從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中進(jìn)行判定，而如何有效識(shí)別行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，則取決于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警控制機(jī)制的穩(wěn)定性。從預(yù)警控制機(jī)制來(lái)看，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警主要是通過(guò)對(duì)外在環(huán)境關(guān)鍵因素的分析，從企業(yè)管理應(yīng)對(duì)措施上來(lái)規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的目標(biāo)來(lái)說(shuō)，不僅要預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，還要從具體的控制措施上來(lái)有效阻止財(cái)務(wù)狀況的惡化，從而控制風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。同時(shí)在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警方法和預(yù)警指標(biāo)的選擇上，傳統(tǒng)企業(yè)預(yù)警模型多以線性回歸模型為基礎(chǔ)，無(wú)法從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成路徑上來(lái)預(yù)測(cè)造成風(fēng)險(xiǎn)的原因。為此，本文試圖從系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型入手，以探究企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中各變量間的因果關(guān)系，并明確造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的傳導(dǎo)路徑，借助于模擬仿真分析，來(lái)觀察各變量變化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的影響，進(jìn)而制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施來(lái)提升企業(yè)的抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。再者，借助于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制機(jī)制，還能夠促進(jìn)企業(yè)主動(dòng)適應(yīng)行業(yè)環(huán)境的變遷。因此，以行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別為基礎(chǔ)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，需要從三個(gè)方面來(lái)改進(jìn)：一是對(duì)行業(yè)環(huán)境不確定性的測(cè)度與識(shí)別；二是判定行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響程度；三是尋找導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素并提出積極的應(yīng)對(duì)策略。

二、對(duì)行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及測(cè)度方法

（一）行業(yè)環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成因素。

對(duì)產(chǎn)業(yè)組織理論的研究中，學(xué)者們更加關(guān)注行業(yè)環(huán)境的分析。行業(yè)環(huán)境是由多種構(gòu)成因素相互作用并形成，在對(duì)其維度的劃分上，主觀派學(xué)者基于行業(yè)環(huán)境的動(dòng)態(tài)性、復(fù)雜性和豐富性，多采用問(wèn)卷調(diào)查法來(lái)進(jìn)行搜集和分析；客觀派學(xué)者更多的是從客觀指標(biāo)的衡量上來(lái)進(jìn)行分析，如行業(yè)集中度、行業(yè)利潤(rùn)率等。總的來(lái)說(shuō)，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)與其具體活動(dòng)是分不開(kāi)的，如投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)、分配活動(dòng)等。每一個(gè)活動(dòng)又涵蓋各類子系統(tǒng)，并在子系統(tǒng)之間構(gòu)成相互作用、互相聯(lián)系的巨系統(tǒng)。而對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，以其高度開(kāi)放性與外界行業(yè)環(huán)境建立關(guān)聯(lián)，并從行業(yè)環(huán)境的變化中又反作用于企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的穩(wěn)定性。如企業(yè)產(chǎn)品銷售狀況、企業(yè)周轉(zhuǎn)資金、稅收政策的變化等都會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)帶來(lái)影響。

篇4

【關(guān)鍵詞】感應(yīng)電機(jī)；風(fēng)險(xiǎn)；故障

引言

感應(yīng)電機(jī)也被稱為異步電機(jī)主要的用于電動(dòng)機(jī)，其原理是靠輸入的交流電產(chǎn)生磁場(chǎng)的作用讓感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的轉(zhuǎn)子進(jìn)行轉(zhuǎn)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)將電能轉(zhuǎn)換為機(jī)械能。我國(guó)每年至少一半以上的電能就是消耗在電動(dòng)機(jī)的能量轉(zhuǎn)化上，廣泛的應(yīng)用在工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及人們的日常生活中。其中三相感應(yīng)電動(dòng)機(jī)使用的最多。掌握感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的基本特性，熟悉其常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)保障感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的安全運(yùn)行有著重要的意義。

1 感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的安全選用

我國(guó)大部分感應(yīng)電動(dòng)機(jī)工作運(yùn)行時(shí)的負(fù)荷遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其設(shè)計(jì)負(fù)荷，感應(yīng)電動(dòng)機(jī)不能處于滿負(fù)荷狀態(tài)運(yùn)行，這就造成大量的電能的浪費(fèi)。感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的選取要從電動(dòng)機(jī)的額定電壓、額定轉(zhuǎn)速、結(jié)構(gòu)形式和額定容量來(lái)考慮。

1.1 額定電壓

根據(jù)感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的啟動(dòng)轉(zhuǎn)矩、過(guò)載系數(shù)、和啟動(dòng)轉(zhuǎn)矩之間的相互關(guān)系，過(guò)載系數(shù)和電動(dòng)機(jī)的電源電壓的二次方呈正比關(guān)系，啟動(dòng)轉(zhuǎn)矩同電動(dòng)機(jī)的電源電壓同樣呈正比關(guān)系。因此，電動(dòng)機(jī)啟動(dòng)電壓的大小嚴(yán)重的影響感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的性能。當(dāng)電源電壓過(guò)大時(shí)，雖然會(huì)使得電動(dòng)機(jī)啟動(dòng)轉(zhuǎn)矩提高，電動(dòng)機(jī)的轉(zhuǎn)動(dòng)強(qiáng)度更大，但是對(duì)能量的利用率卻降低了，而且會(huì)造成感應(yīng)電動(dòng)機(jī)產(chǎn)生大量的熱量。當(dāng)電源電壓過(guò)低時(shí)，電動(dòng)機(jī)的啟動(dòng)轉(zhuǎn)矩和過(guò)載能力都下降，嚴(yán)重影響電動(dòng)機(jī)的使用，而且也會(huì)使得溫度過(guò)高，影響電動(dòng)機(jī)的使用壽命。

1.2 額定轉(zhuǎn)速

為了滿足生產(chǎn)機(jī)械的需求，電動(dòng)機(jī)的額定轉(zhuǎn)速必須符合生產(chǎn)機(jī)械的具體要求，否則就無(wú)法保證生產(chǎn)機(jī)械的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，還可能會(huì)對(duì)生產(chǎn)機(jī)械造成損害、引發(fā)安全事故，造成人身傷害和設(shè)備財(cái)產(chǎn)損失。

1.3 結(jié)構(gòu)形式

感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的結(jié)構(gòu)形式需要根據(jù)生產(chǎn)場(chǎng)所的具體情況進(jìn)行確定。感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的結(jié)構(gòu)形式主要包括防爆式、防護(hù)式、封閉式和開(kāi)啟式。如在油庫(kù)、油田、加氣站、礦井等存在易燃易爆物質(zhì)的場(chǎng)所使用的感應(yīng)電動(dòng)機(jī)就必須采用防爆式結(jié)構(gòu)。而在一般的干凈、干燥沒(méi)有其他危險(xiǎn)因素的場(chǎng)所就可以采用開(kāi)啟式或者防護(hù)式的感應(yīng)電動(dòng)機(jī)。

1.4 額定容量

同樣的生產(chǎn)機(jī)械對(duì)負(fù)荷的要求和工作的性質(zhì)決定著所選感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的額定容量的大小。如果額定容量過(guò)小，感應(yīng)電動(dòng)機(jī)既不能滿足生產(chǎn)的需求，又會(huì)使其自身的一些部件出現(xiàn)過(guò)載或者過(guò)熱的情況，如果長(zhǎng)時(shí)間處于這些超限制的情況會(huì)嚴(yán)重影響感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的使用壽命。如果電動(dòng)機(jī)的額定容量過(guò)大，會(huì)增加設(shè)備的采購(gòu)成本，同時(shí)電動(dòng)機(jī)的功率因素和使用效率都大大的降低。

2 感應(yīng)電動(dòng)機(jī)常見(jiàn)的故障分析

2.1 機(jī)械故障

感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的機(jī)械故障主要包括軸承受熱損壞、振動(dòng)、掃膛等形式。

2.1.1 軸承受熱損壞

感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的軸承損壞是非常常見(jiàn)的機(jī)械故障之一，導(dǎo)致軸承受熱的原因有很多主要包括：在電動(dòng)機(jī)生產(chǎn)中軸承蓋和端蓋沒(méi)有安裝平整；油的不正確使用，導(dǎo)致軸承產(chǎn)生不良的效果；電動(dòng)機(jī)端蓋配合和軸承之間的連接不當(dāng)；軸配合與軸承之間連接不當(dāng)；滑動(dòng)軸承油環(huán)軋煞或轉(zhuǎn)動(dòng)緩慢；在電動(dòng)機(jī)生產(chǎn)中聯(lián)軸器和皮帶的安裝不當(dāng)。

2.1.2 振動(dòng)

感應(yīng)電動(dòng)機(jī)產(chǎn)生振動(dòng)的主要原因包括電動(dòng)機(jī)自身因素的、生產(chǎn)機(jī)械負(fù)荷引起、傳動(dòng)裝置不良因素。感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的振動(dòng)不但會(huì)產(chǎn)生額外的負(fù)荷，影響電動(dòng)機(jī)的運(yùn)行和生產(chǎn)效率，還會(huì)產(chǎn)生強(qiáng)烈的噪音，嚴(yán)重的影響生產(chǎn)場(chǎng)所中人員的職業(yè)健康。按成因可分為兩種：

（1）常伴隨著明顯的電磁噪聲，同電磁噪聲的成因相同。主要表現(xiàn)為低頻的2倍或3倍頻的振動(dòng)。

（2）、頻率跟電機(jī)的轉(zhuǎn)速有一定的關(guān)系，主要是由于電機(jī)轉(zhuǎn)子的不平衡引起。

2.1.3 掃膛

感應(yīng)電機(jī)產(chǎn)生掃膛的主要原因是由于感應(yīng)電機(jī)的定子和轉(zhuǎn)子之間的距離很接近，使電動(dòng)機(jī)在運(yùn)行的時(shí)候會(huì)產(chǎn)生摩擦的情況，這會(huì)導(dǎo)致感應(yīng)電機(jī)端蓋和機(jī)座的止口以及端蓋軸室內(nèi)孔由于長(zhǎng)時(shí)間運(yùn)行會(huì)發(fā)生磨損產(chǎn)生形變，因此導(dǎo)致轉(zhuǎn)子、端蓋和機(jī)座之間的軸線產(chǎn)生了偏離而不在一條直線上。

2.2 電氣故障

感應(yīng)電機(jī)的電氣故障主要有定子繞組錯(cuò)接、定子繞組缺相運(yùn)行、三相電流不平衡、轉(zhuǎn)子導(dǎo)體斷條或斷路、繞組過(guò)熱等現(xiàn)象，這些故障都嚴(yán)重的影響了感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的正常運(yùn)行。

當(dāng)三相感應(yīng)電機(jī)的定子錯(cuò)接或線圈匝數(shù)錯(cuò)誤時(shí)會(huì)使感應(yīng)電機(jī)的各相電流分布極度不平衡、溫度驟增、轉(zhuǎn)子轉(zhuǎn)速下降、出現(xiàn)振動(dòng)，嚴(yán)重的時(shí)候還可能會(huì)燒壞電機(jī)的線圈。繞組的錯(cuò)接或者短路以及電源電壓的波動(dòng)會(huì)導(dǎo)致感應(yīng)電機(jī)的三相電流不平衡。

定子繞組缺相運(yùn)行是感應(yīng)電機(jī)常見(jiàn)的電氣故障，主要是由于三相電源中某一項(xiàng)電源因?yàn)楦鞣N故障而出現(xiàn)故障，導(dǎo)致感應(yīng)電機(jī)的異常運(yùn)行。電源的短路可能由開(kāi)關(guān)故障、熔斷器故障、接觸不良等因素導(dǎo)致。如果在感應(yīng)電機(jī)靜止的情況下運(yùn)行會(huì)造成堵轉(zhuǎn)，而堵轉(zhuǎn)電流卻遠(yuǎn)大于電機(jī)正常運(yùn)行時(shí)的電流，在缺相的情況多次的開(kāi)啟電機(jī)會(huì)燒壞電機(jī)。

轉(zhuǎn)子導(dǎo)體斷條或短路會(huì)導(dǎo)致感應(yīng)電機(jī)的電流極度不平衡，電流呈現(xiàn)周期性的變化，還可能產(chǎn)生周期性隨負(fù)載的變化變化振動(dòng)、噪音等不正常情況。繞組過(guò)熱主要是因?yàn)殡妱?dòng)機(jī)的負(fù)荷過(guò)重和外部電壓超過(guò)額定值，嚴(yán)重時(shí)可能導(dǎo)致電動(dòng)機(jī)被燒壞。

3 感應(yīng)電機(jī)安全運(yùn)行的措施

為了保障感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的安全運(yùn)行，電氣作業(yè)人員必須做好設(shè)備啟動(dòng)前的檢查工作，確保電動(dòng)機(jī)各個(gè)部件的完整，檢查感應(yīng)電機(jī)各相接線和繞組接線的正確、有效。定期的檢測(cè)感應(yīng)電機(jī)的絕緣部件的電阻，以確保絕緣體的安全可靠。必要時(shí)還需要對(duì)感應(yīng)電機(jī)轉(zhuǎn)動(dòng)部件進(jìn)行活動(dòng)，確保其無(wú)阻礙的運(yùn)行。

（1）運(yùn)行參數(shù)。保證感應(yīng)電機(jī)處于正常運(yùn)行參數(shù)中運(yùn)行是電機(jī)安全運(yùn)行的必要條件。一般要求外部電源的電壓不能在電機(jī)的額定電壓10%范圍內(nèi)波動(dòng)，各相電源的電壓的相互差值不得高于額定電壓的5%，三相電流不平衡幅度不得超過(guò)額定電流的10%。

（2）電機(jī)的保護(hù)。可以通過(guò)將電動(dòng)機(jī)的金屬接地或接零來(lái)使表面不帶電，保證員工的安全，還有接漏電保護(hù)器和保護(hù)開(kāi)關(guān)來(lái)進(jìn)一步的保證電動(dòng)機(jī)的運(yùn)行安全。低壓斷路器、熱繼電器等可以防止短路對(duì)感應(yīng)電機(jī)傷害。

（3）保養(yǎng)和維護(hù)。對(duì)感應(yīng)電機(jī)定期的運(yùn)行和保養(yǎng)對(duì)保證電機(jī)可靠的使用和提高電機(jī)的使用壽命有著重要的作用。對(duì)電機(jī)保養(yǎng)包括對(duì)電機(jī)以及周邊環(huán)境的清潔、除塵、定期更換油、保證零件的齊全。對(duì)感應(yīng)電機(jī)的檢查時(shí)的重點(diǎn)是電機(jī)運(yùn)行時(shí)有無(wú)振動(dòng)、噪音，溫度是否正常等。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

關(guān)鍵詞：天然氣 生產(chǎn)場(chǎng)所 施工風(fēng)險(xiǎn) 識(shí)別 控制

那么作為天然氣生產(chǎn)企業(yè)，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，在抓住這一大好發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，還應(yīng)注重天然氣生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的安全，注重施工風(fēng)險(xiǎn)的辨別和控制，才能生產(chǎn)出更多優(yōu)質(zhì)高效地清潔能源，從而為廣大天然氣客戶提供服務(wù)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、分析天然氣生產(chǎn)場(chǎng)所施工風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

為了更好地控制和預(yù)防天然氣生產(chǎn)場(chǎng)所的施工風(fēng)險(xiǎn)，就必須對(duì)天然氣生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)存在的施工風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)基本的認(rèn)識(shí)，就天然氣生產(chǎn)場(chǎng)所的施工風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，主要是指天然氣生產(chǎn)企業(yè)，在天然氣生產(chǎn)過(guò)程中存在的安全隱患，可能給施工安全帶來(lái)影響的一切因素均稱為施工風(fēng)險(xiǎn)。這些施工風(fēng)險(xiǎn)若得不到有效的控制，不僅難以確保天然氣生產(chǎn)企業(yè)安全高效地生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)，給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益帶來(lái)影響，還可能導(dǎo)致安全事故的發(fā)生，影響到施工人員和企業(yè)的生命與財(cái)產(chǎn)的安全，因而作為新時(shí)期背景下的天然氣生產(chǎn)企業(yè)必須高度重視施工現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制和預(yù)防，才能更好地適應(yīng)時(shí)展的需要，達(dá)到企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，為廣大天然氣用戶提供優(yōu)質(zhì)高效清潔的新型能源。

二、分析天然氣生產(chǎn)場(chǎng)所施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的辦法

通過(guò)上述分析，我們對(duì)天然氣施工現(xiàn)場(chǎng)的施工風(fēng)險(xiǎn)有了一個(gè)大致的認(rèn)識(shí)，那么天然氣施工現(xiàn)場(chǎng)的施工風(fēng)險(xiǎn)有哪些呢？這些風(fēng)險(xiǎn)我們應(yīng)該如何識(shí)別呢？

1.天然氣生產(chǎn)場(chǎng)所的施工風(fēng)險(xiǎn)類別分析

天然氣生產(chǎn)屬于高危行業(yè)，從資源的勘探、場(chǎng)地的建設(shè)，到原油的開(kāi)采和煉化以及存儲(chǔ)和運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)均存在諸多高危的風(fēng)險(xiǎn)。在天然氣生產(chǎn)過(guò)程中，存在的施工風(fēng)險(xiǎn)較多，就施工風(fēng)險(xiǎn)的類別來(lái)看，主要是有化學(xué)性、物理性、生物性、生理性、心理性、行為性的施工風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致安全事故發(fā)生的原因也十分廣泛，例如物體的擊打、爆炸、火災(zāi)、中毒、各種車輛與機(jī)械傷害、坍塌、觸電等均可能導(dǎo)致施工風(fēng)險(xiǎn)的存在，若得不到有效的控制而誘發(fā)施工事故。

2.天然氣生產(chǎn)場(chǎng)所的施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析

為了更好地預(yù)防和控制天然氣生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的施工風(fēng)險(xiǎn)，就必須采取有效的辦法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。就天然氣生產(chǎn)場(chǎng)所的施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的辦法來(lái)看，主要有以下幾點(diǎn)：一是安全檢查表法，就是由天然氣企業(yè)的安全評(píng)價(jià)人員，應(yīng)用轉(zhuǎn)移到安全理論知識(shí)和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)以及天然氣生產(chǎn)事故資料，就天然氣生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的生產(chǎn)設(shè)備、工藝技術(shù)、環(huán)境、管理以及操作情況進(jìn)行專業(yè)的定性和評(píng)價(jià)，從而找出天然氣生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)存在的安全隱患，并結(jié)合實(shí)際需要進(jìn)行快速、深入的分析，但主要用于已知危險(xiǎn)的確認(rèn)和識(shí)別。二是預(yù)先危險(xiǎn)性分析法，采用此方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，主要是結(jié)合天然氣生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際，由企業(yè)選派專業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)人員、管理人員和一線職工代表等組建分析小組，就天然氣生產(chǎn)所采用的設(shè)備、天然氣生產(chǎn)程序以及采用的工藝技術(shù)等相關(guān)信息知識(shí)進(jìn)行仔細(xì)的研究和分析，從而識(shí)別危險(xiǎn)源、找出危險(xiǎn)出現(xiàn)的成因，并對(duì)其給施工人員和企業(yè)帶來(lái)的影響進(jìn)行預(yù)測(cè)，對(duì)于已經(jīng)識(shí)別的危險(xiǎn)的等級(jí)進(jìn)行判定，從而提出針對(duì)性的預(yù)控措施，達(dá)到減少和消除風(fēng)險(xiǎn)的目的。三是故障樹(shù)分析法，此方法主要采取邏輯推理，從頂上事件對(duì)中間事件進(jìn)行推到，進(jìn)而得出事件的基本原因，從而對(duì)導(dǎo)致事故發(fā)生的基本事件進(jìn)行識(shí)別的目的，查出天然氣現(xiàn)場(chǎng)存在的各種潛在或固有的危險(xiǎn)因素，最終達(dá)到預(yù)先估計(jì)事故發(fā)生的成因，從而采取有效的對(duì)策予以控制，達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的[1]。

三、如何控制天然氣生產(chǎn)場(chǎng)所施工風(fēng)險(xiǎn)的探討

通過(guò)上述分析，我們對(duì)天然氣生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)存在的施工風(fēng)險(xiǎn)的類別及施工風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法有了一定的認(rèn)識(shí)，那么我們應(yīng)該如何控制天然氣生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的施工風(fēng)險(xiǎn)呢？以下筆者帶著這一問(wèn)題，作出以下分析。

1.天然氣生產(chǎn)場(chǎng)所存在的施工風(fēng)險(xiǎn)

天然氣生產(chǎn)場(chǎng)所存在的施工風(fēng)險(xiǎn)較多，就筆者工作實(shí)踐來(lái)看，主要包含以下幾種風(fēng)險(xiǎn)：⑴啟動(dòng)之前不做安全檢查；⑵陡坡地段的穩(wěn)管失效；⑶置換天然氣時(shí)速度超過(guò)五米每秒；⑷電氣設(shè)備的開(kāi)關(guān)功能失效；⑸正對(duì)開(kāi)口、盲板操作；⑹作業(yè)坑內(nèi)沒(méi)有專業(yè)的逃生通道；⑺背對(duì)梯步進(jìn)行上下；⑻氧氣瓶和乙炔瓶等混裝運(yùn)輸；⑼操作高孔閥滑閥不當(dāng)；⑽置換空氣或氮?dú)獠贿_(dá)標(biāo)；⑾置換氮?dú)鈺r(shí)的注入溫度低于5℃；⑿1.5到6.0m的操作坑壁內(nèi)沒(méi)有支撐；⒀起重機(jī)吊背下方站人；⒁檢測(cè)射線時(shí)沒(méi)有進(jìn)行專業(yè)的隔離；⒂關(guān)鍵設(shè)備的關(guān)閉不嚴(yán)；⒃焊口打磨時(shí)沒(méi)有佩戴專業(yè)的防護(hù)罩；⒄高處作業(yè)過(guò)程中沒(méi)有系安全帶。當(dāng)然，施工現(xiàn)場(chǎng)存在的施工風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)不止這些，在天然氣施工現(xiàn)場(chǎng)，只有結(jié)合實(shí)際針對(duì)性的進(jìn)行分析和識(shí)別，才能更加及時(shí)地找出更多的安全隱患，從而采取有效的措施予以應(yīng)對(duì)。

2.天然氣生產(chǎn)場(chǎng)所施工風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

為了確保天然氣生產(chǎn)安全高效的進(jìn)行，作為天然氣施工企業(yè)，就必須采取針對(duì)性的措施予以應(yīng)對(duì)。以下筆者就以上述的17類施工風(fēng)險(xiǎn)為例，分別對(duì)可能帶來(lái)的影響以及應(yīng)采取的有效措施，做出以下分析。

對(duì)于⑴類風(fēng)險(xiǎn)，由于極易誘發(fā)隱患事故，因而必須將其納入整個(gè)天然氣生產(chǎn)過(guò)程受控和監(jiān)管之中；對(duì)于⑵類風(fēng)險(xiǎn)，由于極易引發(fā)物體打擊，因而必須利用管礅支撐，并利用管卡鎖定；對(duì)于⑶類風(fēng)險(xiǎn)，由于極易導(dǎo)致設(shè)備內(nèi)壁發(fā)熱二爆炸，采取的措施為：P≤0.1MPa，v≤5m/s；對(duì)于⑷類風(fēng)險(xiǎn)，由于極易引發(fā)觸電、機(jī)械傷害，必須及時(shí)更換已經(jīng)失效的開(kāi)關(guān)；對(duì)于⑸類風(fēng)險(xiǎn)，由于極易導(dǎo)致機(jī)械傷害；因此嚴(yán)禁正對(duì)開(kāi)孔設(shè)備；對(duì)于⑹類風(fēng)險(xiǎn)，由于在緊急情況無(wú)法逃生；因此必須設(shè)置至少安全通道；對(duì)于⑺類風(fēng)險(xiǎn)，由于極易導(dǎo)致發(fā)摔傷事故，因此必須正對(duì)梯步、手扶上下；對(duì)于⑻類風(fēng)險(xiǎn)，由于極易導(dǎo)致火災(zāi)和爆炸，因此必須分開(kāi)裝運(yùn)；對(duì)于⑼類風(fēng)險(xiǎn)，由于極易導(dǎo)致機(jī)械傷害事故，因此必須確認(rèn)后再操作；對(duì)于⑽類風(fēng)險(xiǎn)，由于極易引發(fā)窒息、著火、爆炸，因此甲烷、氮?dú)夂脱鯕獗仨殭z測(cè)合格；對(duì)于⑾類風(fēng)險(xiǎn)，由于極易導(dǎo)致設(shè)施冷裂紋，因此注氮溫度≥5℃；對(duì)于⑿類風(fēng)險(xiǎn)，由于極易導(dǎo)致坍塌傷害，因此專用擋板支撐；對(duì)于⒀類風(fēng)險(xiǎn)，由于極易導(dǎo)致起重傷害，所以嚴(yán)禁工作半徑內(nèi)有人；對(duì)于⒁類風(fēng)險(xiǎn)，由于極易引發(fā)輻射傷害，因此必須做好鉛板的屏蔽、間距、警戒工作；對(duì)于⒂類風(fēng)險(xiǎn)，由于極易引發(fā)介質(zhì)能量意外釋放，因此必須上鎖掛牌、多重關(guān)閉；對(duì)于⒃類風(fēng)險(xiǎn)，由于極易引發(fā)致眼球等部位傷害，因此必須佩戴防護(hù)面罩；對(duì)于⒄類風(fēng)險(xiǎn)，由于極易引發(fā)高處墜落傷害，因此必須系安全帶和安全帽[2]。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，對(duì)天然氣生產(chǎn)場(chǎng)所施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及控制進(jìn)行探討具有十分重要的意義。作為天然氣生產(chǎn)企業(yè)，必須注重施工現(xiàn)場(chǎng)危險(xiǎn)源的識(shí)別和控制，針對(duì)性的采取措施予以應(yīng)對(duì)，以更好的預(yù)防和控制施工風(fēng)險(xiǎn)，最大化的確保整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程安全高效的運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)

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篇6

關(guān)鍵詞：融資融券交易業(yè)務(wù)；特點(diǎn)；作用；風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

一、前言

在海外證券市場(chǎng)，融資融券業(yè)務(wù)是一項(xiàng)普遍實(shí)施的成熟交易制度，是證券市場(chǎng)基本職能發(fā)揮作用的重要基礎(chǔ)之一，它不僅會(huì)提高市場(chǎng)的價(jià)格發(fā)現(xiàn)效率，完善市場(chǎng)質(zhì)量，也會(huì)對(duì)交易活躍度的提高產(chǎn)生非常積極的作用。隨著股權(quán)分置改革、上市公司治理、大力發(fā)展機(jī)構(gòu)投資者、證券公司綜合治理等一系列改革發(fā)展工作的深入推進(jìn)，證券市場(chǎng)基礎(chǔ)性制度建設(shè)取得了積極進(jìn)展，開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)的市場(chǎng)環(huán)境已經(jīng)成熟。在此背景下，經(jīng)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，2010年3月31日，滬、深交易所開(kāi)始正式接受來(lái)自第一批包括國(guó)泰君安、國(guó)信證券、中信證券等在內(nèi)的六家試點(diǎn)券商的融資融券交易申報(bào)，這意味著經(jīng)過(guò)四年準(zhǔn)備的融資融券交易已經(jīng)正式進(jìn)入市場(chǎng)操作階段。文章結(jié)合融資融券交易的特點(diǎn)與作用，就當(dāng)前我國(guó)融資融券業(yè)務(wù)中蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)與防范措施進(jìn)行了論述。

二、融資融券交易的特點(diǎn)

（1）交易的行為具有特定的含義。證券融資交易存在兩種形式：證券公司對(duì)投資者的融資和證券金融公司對(duì)證券公司的融資。前者是一般意義上的信用交易，而后者是在前者基礎(chǔ)上衍生生的信用交易，又稱為轉(zhuǎn)融資。證券公司對(duì)投資者的融資和個(gè)人股票質(zhì)押貸款不同，必須設(shè)立專門的信用交易賬戶，與證券公司為投資者的“透支”以及證券公司作為中介人的“三方協(xié)議貸款”相似。證券公司融資與證券公司自營(yíng)股票和證券投資基金質(zhì)押貸款也不同。證券公司融資是指為了投資者客戶融資的需要而產(chǎn)生的證券公司的融資需求，與一般意義上的證券公司融資概念有所不同。證券公司融資包括投資者向證券公司借款和證券公司向其他機(jī)構(gòu)借款。

（2）具有財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。由于投資者手中的自有資金有限，投資者通過(guò)向證券公司融資融券，將虛擬的資金需求和虛擬的證券供給導(dǎo)入市場(chǎng)，擴(kuò)大交易籌碼，提高投資的財(cái)務(wù)杠桿比率，以較少的資本投入獲取較大的利潤(rùn)，從而充分發(fā)揮出資金的效能，這就是融資融券的財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。

（3）交易中存在雙重信用的關(guān)系。一方面，在融資信用交易中，投資者僅僅支付部分價(jià)款就可以買進(jìn)證券，不足的價(jià)款則由金融機(jī)構(gòu)墊付，金融機(jī)構(gòu)向投資者墊付資金是建立在信用基礎(chǔ)之上的；另一方面，金融機(jī)構(gòu)所墊付的差價(jià)款，按照一般的作法，來(lái)源于金融機(jī)構(gòu)的自有資金、客戶保證金，但在多數(shù)情況下，來(lái)自于銀行借款或貨幣市場(chǎng)融資，這樣銀行與證券金融機(jī)構(gòu)之間便形成了第二重信用關(guān)系。

（4）與現(xiàn)貨交易原則相一致。證券融資融券雖然是一種特殊的買賣方式，但從交割方式的角度來(lái)講，這種交易方式基本與現(xiàn)貨交易一致。融資交易成交后，買賣雙方都必須及時(shí)清算交割，在交割時(shí)雙方都以現(xiàn)款或者現(xiàn)貨進(jìn)行交割。這與現(xiàn)貨交易的方式是一樣的。其差別是現(xiàn)款（現(xiàn)貨）中有一部份是借來(lái)的。

（5）保證金比例是調(diào)節(jié)交易規(guī)模的重要工具。投資者進(jìn)行證券融資或融券買賣時(shí)交納的價(jià)款占總交易金額的比例稱為保證金比例。保證金分為初始保證金和維持保證金。保證金比例的大小可以調(diào)節(jié)銀行資金流入證券市場(chǎng)的規(guī)模。

三、融資融券交易的作用

（1）融資融券交易可以將更多信息融入證券價(jià)格，可以為市場(chǎng)提供方向相反的交易活動(dòng)，當(dāng)投資者認(rèn)為股票價(jià)格過(guò)高和過(guò)低，可以通過(guò)融資的買入和融券的賣出促使股票價(jià)格趨于合理，有助于市場(chǎng)內(nèi)在價(jià)格穩(wěn)定機(jī)制的形成。

（2）融資融券交易可以為投資者提供新的交易方式，可以改變證券市場(chǎng)單邊式的格局，為投資者提供規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的工具。

（3）融資融券交易可以在一定程度上放大資金和證券供求，增加市場(chǎng)的交易量，從而活躍證券市場(chǎng)，增加證券市場(chǎng)的流動(dòng)性。

（4）融資融券可以拓寬證券公司業(yè)務(wù)范圍，在一定程度上增加證券公司自有資金和自有證券的應(yīng)用渠道，在實(shí)施轉(zhuǎn)流通后可以增加其他資金和證券融通配置方式，提高金融資產(chǎn)運(yùn)用效率。

四、當(dāng)前我國(guó)融資融券業(yè)務(wù)中蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)與防范措施

（1）從投資者的角度分析

融資融券業(yè)務(wù)放大了收益，也必然放大風(fēng)險(xiǎn)。融資可以使投資者以較少的資金獲取較高的投資收益。融券提供了賣空機(jī)制，使得投資者在股市下跌時(shí)也可能獲利。但是，如果投資者判斷失誤，投資風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)成倍放大

。如投資者在將股票作為擔(dān)保品進(jìn)行融資交易時(shí)，既需要承擔(dān)原有股票帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，又面臨新投資股票下跌帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，還得支付一定的利息。融資融券交易的復(fù)雜程度較高，判斷失誤或操作不當(dāng)，則投資者可能出現(xiàn)嚴(yán)重的虧損。目前我國(guó)證券市場(chǎng)投資者投資心態(tài)不成熟，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差，抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，再加上有關(guān)融資融券交易的法律規(guī)范不完善，導(dǎo)致融資融券交易在我國(guó)證券市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高。因此，投資者在從事融資融券交易前，需注意以下情況：1）投資者必須了解券商是否具有該業(yè)務(wù)的資格。在此基礎(chǔ)上應(yīng)選擇經(jīng)營(yíng)風(fēng)格穩(wěn)健，經(jīng)營(yíng)規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)控制良好的券商。2）關(guān)注融資融券的額度、期限、利率、費(fèi)用、強(qiáng)制平倉(cāng)的權(quán)限和方式及其他有關(guān)事項(xiàng)，密切關(guān)注個(gè)人融資融券余額變化情況。控制好資金和持倉(cāng)比例，避免被強(qiáng)行平倉(cāng)。3）投資者應(yīng)該根據(jù)股票自身的價(jià)格做出投資決策，根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和市場(chǎng)判斷能力來(lái)慎重選擇，規(guī)范自身交易行為，把握好資金頭寸，融資規(guī)模不宜過(guò)大，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要及時(shí)止盈止損，制定正確的投資策略，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。4）當(dāng)利益受到不公平、不公正待遇時(shí)，可以向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其他有關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行投訴，要求對(duì)有關(guān)事件和問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查處理。

（2）從券商的角度分析

1）蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)。

①投資者違約風(fēng)險(xiǎn)。這是融資融券業(yè)務(wù)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，即投資者在損失超過(guò)保證金后實(shí)施違約行為產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)。在融資交易中，投資者交易中的一部分資金來(lái)自于券商，股市行情不好，投資者面臨套牢的處境，如果到期不能償還融資款項(xiàng)，券商將對(duì)客戶的交易帳戶強(qiáng)行平倉(cāng)，如果平倉(cāng)所得資金仍不足以償還券商的融資款項(xiàng)，違約風(fēng)險(xiǎn)隨之產(chǎn)生。 　②資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。券商以自有資金或依法籌集的資金給客戶使用，一般都會(huì)被占用一個(gè)月到半年左右的時(shí)間。券商從外部籌集的資金是有期限的，如果資金到期還被客戶占用，這樣券商可能出現(xiàn)資金短缺的局面，影響券商正常業(yè)務(wù)的發(fā)展。這時(shí)券商如果執(zhí)行強(qiáng)行平倉(cāng)，客戶可能事后對(duì)平倉(cāng)的結(jié)果不予接受，甚至?xí)鹂蛻籼崞鹳r償訴訟。

③管理、操作等風(fēng)險(xiǎn)。在融資融券交易中，券商由于沒(méi)有建立完善的融資融券業(yè)務(wù)流程，或制度執(zhí)行力不夠、缺乏必要的信息技術(shù)系統(tǒng)或信息技術(shù)系統(tǒng)功能不健全、操作不規(guī)范，會(huì)計(jì)核算制度不健全等因素而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

2）券商風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

①加強(qiáng)對(duì)投資者的審查力度。融資融券交易有較強(qiáng)的杠桿效應(yīng)，能在短時(shí)期內(nèi)大規(guī)模增加交易額度， 券商可以獲取更多的交易費(fèi)用，但是由于投資者水平難以辨別，使得券商風(fēng)險(xiǎn)加大。所以投資者進(jìn)行融資融券時(shí)，券商要對(duì)投資者的資金實(shí)力、資產(chǎn)來(lái)源、信用狀況及過(guò)去的交易記錄進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保建立第一道有效的防火墻。

②提高對(duì)抵押資產(chǎn)的定價(jià)能力。融資融券業(yè)務(wù)的爭(zhēng)奪不僅是券商間資產(chǎn)和實(shí)力的競(jìng)爭(zhēng)，也是券商間有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施及人才的競(jìng)爭(zhēng)。眾所周知，不同證券的質(zhì)量和價(jià)格波動(dòng)性差異很大，將直接影響到信用交易的風(fēng)險(xiǎn)水平，因此并不是所有的證券都適合用作融資融券的抵押，而應(yīng)對(duì)其進(jìn)行資格認(rèn)定。這就需要券商集合專業(yè)人才對(duì)抵押資產(chǎn)進(jìn)行定價(jià)分析，從而減少券商面臨的抵押資產(chǎn)貶值的風(fēng)險(xiǎn)。

③強(qiáng)化內(nèi)部管理。在交易操作過(guò)程中，一些技術(shù)系統(tǒng)故障在所難免，但是人為的因工作責(zé)任不明確、工作程序不恰當(dāng)或指令錯(cuò)誤可能造成的損失要盡量降到最低。對(duì)不按規(guī)定進(jìn)行融資融券交易的，以非合規(guī)資金參與交易的以及不按制度和流程規(guī)范操作的部門和個(gè)人，券商應(yīng)制定嚴(yán)厲的違規(guī)處罰制度，徹底杜絕違規(guī)行

為的產(chǎn)生。

（3）從商業(yè)銀行的角度分析

1）主要風(fēng)險(xiǎn)

①市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。不論是集中授信模式還是分散授信模式，商業(yè)銀行以證券金融公司或證券公司的抵押證券為擔(dān)保向其提供貸款，而抵押證券的價(jià)值很可能面臨股票市場(chǎng)行情不好，股價(jià)大幅下滑的風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)資不抵債的現(xiàn)象。證券信用交易擴(kuò)張銀行的信用規(guī)模，所造成的信用擴(kuò)張比一般信貸引起的乘數(shù)效應(yīng)更復(fù)雜，這種變化增加了中央銀行對(duì)社會(huì)信用總量進(jìn)行宏觀調(diào)控的難度。當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)或政治出現(xiàn)波動(dòng)時(shí)，信用交易可能會(huì)出現(xiàn)失控并誘發(fā)金融危機(jī)。

②道德風(fēng)險(xiǎn)。在融資融券業(yè)務(wù)的初期，由于相關(guān)制度不健全，監(jiān)管不力，銀行從業(yè)人員可能會(huì)與證券從業(yè)人員合謀以套取銀行資金，銀行資產(chǎn)因此會(huì)遭受較大損失。商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)融資融券業(yè)務(wù)風(fēng)

險(xiǎn)的措施。風(fēng)險(xiǎn)管理是金融領(lǐng)域的一項(xiàng)永恒主題，也是商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要體現(xiàn)。必須提高商業(yè)銀行內(nèi)外部的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，才能保證商業(yè)銀行向證券公司的融資順利進(jìn)行。商業(yè)銀行為了嚴(yán)防融資融券業(yè)務(wù)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，概括地說(shuō)，商業(yè)銀行要緊扣貸款發(fā)放流程，從制定業(yè)務(wù)細(xì)則、貸前審查、簽訂合同直至貸后管理的每個(gè)環(huán)節(jié)，通過(guò)對(duì)信用額度及保證金比率、質(zhì)押率的控制來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)。

2）防范措施

①加大貸前審查力度。商業(yè)銀行在審查借款券商的抵押證券時(shí)，應(yīng)著重審查用于抵押的證券是否具有進(jìn)行融資融券交易的資格以及借款人資信狀況。由于證券特征參差不齊，波動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)難以控制， 所以商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)其價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，并將評(píng)估過(guò)程標(biāo)準(zhǔn)化，作為貸前審批的重要依據(jù)。在對(duì)證券評(píng)估時(shí)可對(duì)該證券的流通股本、股東人數(shù)、交易規(guī)模、波動(dòng)性、凈資產(chǎn)、凈收益、公司的發(fā)展前景等指標(biāo)作出明確的規(guī)定。

②制定明確的業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則。商業(yè)銀行要按照相關(guān)法律法規(guī)的要求，制定開(kāi)展此類業(yè)務(wù)的實(shí)施細(xì)則，并在取得監(jiān)管部門批準(zhǔn)后實(shí)施。券商通過(guò)質(zhì)押證券獲取商業(yè)銀行貸款必須簽訂貸款合同，貸款合同應(yīng)明確券商與商業(yè)銀行的權(quán)利、義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、收益及風(fēng)險(xiǎn)防范措施等事項(xiàng)。同時(shí)，實(shí)施細(xì)則不僅要規(guī)定質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)的流程，還應(yīng)建立銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)許可的硬性規(guī)定。

③做好貸后監(jiān)控工作。融資融券業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行給券商貸款后， 應(yīng)做好監(jiān)控工作。通常來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)保證金比率實(shí)施每日動(dòng)態(tài)監(jiān)控。商業(yè)銀行首先確定最低初始保證金比率和常規(guī)維持率，現(xiàn)階段可設(shè)定在60%和30%。

五、結(jié)語(yǔ)

總之，融資融券業(yè)務(wù)有助于市場(chǎng)內(nèi)在價(jià)格穩(wěn)定機(jī)制的形成，減輕投資機(jī)構(gòu)因短期資金脫節(jié)而形成的市場(chǎng)拋壓，有利于市場(chǎng)健康發(fā)展。但融資融券也放大了風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)因地制宜，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，結(jié)合發(fā)達(dá)國(guó)家成功經(jīng)驗(yàn)建立適合我國(guó)國(guó)情的融資融券運(yùn)作模式。

參考文獻(xiàn)：

[1]欒華.投資銀行學(xué)[m].北京：高等教育出版社，2011年3月.

篇7

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

隨著企業(yè)失敗案例的增多，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)逐步得到了重視，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，很多企業(yè)都設(shè)置了風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門，逐漸啟動(dòng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。但大多作企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門只是內(nèi)部控制或內(nèi)部審計(jì)的組成部分，由內(nèi)控或內(nèi)審人員兼執(zhí)，長(zhǎng)遠(yuǎn)看來(lái)，由于缺少專門的責(zé)權(quán)劃分，僅僅依靠?jī)?nèi)控人員或內(nèi)審人員來(lái)執(zhí)行，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)等程序方面難以得到有效的監(jiān)督。因此，要提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，需要實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。作為風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的延伸，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)更注重企業(yè)戰(zhàn)略層的風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)為對(duì)象，由內(nèi)部審計(jì)人員具體實(shí)施，有利于考核部門業(yè)績(jī)，落實(shí)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，因此，是對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的監(jiān)督審計(jì)。

提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的建議

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，特別是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，會(huì)對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展產(chǎn)生不利影響，制約企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)該秉著“防患于未然”態(tài)度，積極面對(duì)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的管理手段，降低這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的沖擊，達(dá)到通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)應(yīng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。通過(guò)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范的意識(shí)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的有效性等措施，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

(一)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范的意識(shí)

由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)與產(chǎn)生作用所需要的時(shí)空積累，并非所有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)致命性的沖擊。一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在萌芽期可能對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是微乎其微，這就會(huì)出現(xiàn)認(rèn)識(shí)的誤區(qū)，從而對(duì)這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取回避、放任的態(tài)度，等意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不利影響時(shí)，往往為時(shí)已晚。企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的指引下，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，在企業(yè)投資決策、融資決策、經(jīng)營(yíng)決策、分配決策等基本財(cái)務(wù)過(guò)程中，權(quán)衡收益與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，選擇最優(yōu)的決策，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與識(shí)別意識(shí)，正確識(shí)別和防范企業(yè)面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)構(gòu)建有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理處于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心地位，即使是非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的形式有所體現(xiàn)，也就是非財(cái)務(wù)信息的財(cái)務(wù)化。建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理都有著深刻的意義。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況，以財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和重點(diǎn)為依據(jù)，選擇諸如資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)收益率、債務(wù)現(xiàn)金保障率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率等基本財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)具體比率賦予合適的權(quán)重，建立一整財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，參考行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)縱向、橫向業(yè)績(jī)水平，通過(guò)具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)比，來(lái)衡量財(cái)務(wù)績(jī)效，進(jìn)而識(shí)別、評(píng)估和處理存在的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理風(fēng)險(xiǎn)，最大程度降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)損失。

(三)實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

篇8

我國(guó)當(dāng)前正處在改革的深化階段，所以一些公司在這一背景下也面臨著嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力。隨著社會(huì)的發(fā)展，公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理通過(guò)以往的方式已經(jīng)不能滿足實(shí)際的需求，故此探尋與時(shí)展相適應(yīng)并能夠促進(jìn)公司企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制就顯得格外重要。

1 風(fēng)險(xiǎn)的不確定性及公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制現(xiàn)狀

1.1 風(fēng)險(xiǎn)的不確定性理論分析 風(fēng)險(xiǎn)在經(jīng)濟(jì)的研究領(lǐng)域通常認(rèn)為是不確定性或者是信息的不完全所產(chǎn)生的，其中所說(shuō)的不確定性就是行為人主觀行為目的和對(duì)行為過(guò)程結(jié)果預(yù)測(cè)間的差異。其產(chǎn)生差異的主要因素就是對(duì)過(guò)程未來(lái)的不可知，以及對(duì)過(guò)去或者是現(xiàn)在的信息沒(méi)有得到完全掌握。同時(shí)在不確定上主要能夠分為外生的不確定性及內(nèi)生決策的不確定性[1]。

1.2 公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制現(xiàn)狀分析 公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理兩者是相互得到融合發(fā)展的，全面的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)控制目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)都有了增加，在改進(jìn)后的風(fēng)險(xiǎn)管理則主要是事件識(shí)別以及信息溝通等幾個(gè)重要的要素。內(nèi)部控制主要是通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，將風(fēng)險(xiǎn)在萌芽狀態(tài)中加以遏制。從我國(guó)的公司發(fā)展情況來(lái)看，其在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制發(fā)展中還有著諸多問(wèn)題有待完善優(yōu)化，其缺陷問(wèn)題也是體現(xiàn)在多方面的，下面主要就我國(guó)的公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)分析。

公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)構(gòu)沒(méi)有得到完善，是當(dāng)下比較突出的問(wèn)題，完善的公司管理結(jié)構(gòu)能夠保障內(nèi)部控制機(jī)制作用得到充分發(fā)揮，其內(nèi)部控制主體也是公司經(jīng)營(yíng)的必要管理層，如果是在合理的公司治理結(jié)構(gòu)上得不到保障，那么公司的內(nèi)部控制制度也就得不到有效保障。另外就是在風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)上還有待加強(qiáng)，隨著全球經(jīng)濟(jì)政治的一體化進(jìn)程不斷的加快，我國(guó)的公司企業(yè)也要走出國(guó)門走向世界，參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，在這一背景下國(guó)內(nèi)的企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力也會(huì)進(jìn)一步增大，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更加的多樣化和復(fù)雜。但在公司的實(shí)際內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)上卻得不到提升，存在著投機(jī)心理，沒(méi)有在公司的戰(zhàn)略目標(biāo)指引下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理。

再者就是公司的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的不完善，以及內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的控制體系還沒(méi)有健全，主要體現(xiàn)在公司缺少獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，由于在風(fēng)險(xiǎn)控制及管理上的意識(shí)相對(duì)比較薄弱，又沒(méi)有設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制等，甚至有的公司還缺少健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及預(yù)警機(jī)制，在有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制上較為缺乏。這些方面對(duì)公司的全面發(fā)展就形成了嚴(yán)重阻礙[2]。

2 公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的優(yōu)化策略探究

2.1 加強(qiáng)公司風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理需要在管理層的推動(dòng)下才能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)管理的效率得到提升，所以首先公司的管理層及決策者的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)要能夠得到強(qiáng)化，現(xiàn)代公司要能夠正確的對(duì)待公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。在此基礎(chǔ)上來(lái)加強(qiáng)自身對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，理清公司自己及內(nèi)部審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)上的責(zé)任關(guān)系，進(jìn)而建立更加完善合理的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。同時(shí)還要在企業(yè)內(nèi)部建立對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審計(jì)的文化氛圍，從而創(chuàng)造審計(jì)軟環(huán)境，將審計(jì)文化的導(dǎo)向作用在這一過(guò)程中得到充分的發(fā)揮，輔助公司人員樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力進(jìn)一步的提升。

2.2 培育優(yōu)質(zhì)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理理念 公司的發(fā)展在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的成效上有著重要決定性作用，優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理理念是公司發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)境要素，也是公司與其他公司競(jìng)爭(zhēng)的基礎(chǔ)。所以要在公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的理念方面進(jìn)行加強(qiáng)培育的力度，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理不僅會(huì)對(duì)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)造成影響，同時(shí)也能夠從另一方面反映公司的整體價(jià)值觀[3]。只有在優(yōu)質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念上得到良好的培育才能最大化的促進(jìn)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，使之得到健康長(zhǎng)久的發(fā)展。

2.3 構(gòu)建高效的公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制 公司要想在現(xiàn)階段得到優(yōu)越的發(fā)展就要在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制上進(jìn)行構(gòu)建，只有這樣才能夠保障公司的健康成長(zhǎng)。首先要能夠在公司的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控機(jī)制層面進(jìn)行健全，風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制并非是建立之后就合理完善的，還需要結(jié)合公司的實(shí)際發(fā)展進(jìn)行逐步的完善和改進(jìn)。結(jié)合公司的發(fā)展情況進(jìn)行建立能夠跟蹤公司應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并更正。不僅如此，還要對(duì)公司的責(zé)任追究機(jī)制進(jìn)行完善建立，公司建立合理健全責(zé)任追究機(jī)制將其得到有效落實(shí)，這對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式問(wèn)題可得到實(shí)質(zhì)性的解決，同時(shí)對(duì)人員的責(zé)任逃避問(wèn)題也能夠得到有效解決，從而促進(jìn)了公司各方面協(xié)作。

2.4 加強(qiáng)公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理體系完善 這一方面主要從公司風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的細(xì)分開(kāi)始著手，還要能夠?qū)撅L(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行全面的識(shí)別，公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的就是提前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，這樣才能夠防患于未然。公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，要能夠?qū)Ω鞣N風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，及時(shí)的采取措施應(yīng)對(duì)，確保管理者對(duì)公司發(fā)展戰(zhàn)略的深化。另外就是為能夠?qū)?nèi)部風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)的進(jìn)行識(shí)別，公司可將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)化，主要將其分為業(yè)務(wù)活動(dòng)及公司層面風(fēng)險(xiǎn)，這樣就能夠進(jìn)行針對(duì)性的應(yīng)對(duì)。從內(nèi)部的因素來(lái)看主要就是法律法規(guī)及技術(shù)因素等，在不同的行業(yè)公司就會(huì)面臨不同的風(fēng)險(xiǎn)，所以在實(shí)際的解決上公司也要能夠和公司自身的發(fā)展進(jìn)行實(shí)施措施[4]。與此同時(shí)公司要在內(nèi)部審計(jì)主導(dǎo)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制層面進(jìn)一步的加強(qiáng)，充分的保障公司內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，只有這樣才能夠?qū)⒐緝?nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的作用得到充分的發(fā)揮。

篇9

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)；管理；風(fēng)險(xiǎn)；識(shí)別；防范

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及企業(yè)數(shù)量的增多和規(guī)模的擴(kuò)大，各企業(yè)間貿(mào)易的頻繁往來(lái)。企業(yè)之間的依賴程度越來(lái)越嚴(yán)重，相互間的影響也隨之加大，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素也隨之增加，企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)必然導(dǎo)致其資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加大，因此，企業(yè)資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范日趨重要。企業(yè)資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)一曰發(fā)生，企業(yè)如不及時(shí)采取措施組織清理追索，往往帶來(lái)相當(dāng)嚴(yán)重的后果，大量資產(chǎn)流失，造成不良資產(chǎn)重復(fù)持續(xù)不斷產(chǎn)生的惡性循環(huán)，嚴(yán)重困擾和阻礙企業(yè)的發(fā)展甚至給企業(yè)帶來(lái)滅頂之災(zāi)。相反，及時(shí)的識(shí)別并有效防范資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)，則可以減少和避免資產(chǎn)流失，挽回資產(chǎn)損失。不良資產(chǎn)盤活變現(xiàn)收益就是企業(yè)的凈利潤(rùn)，因此，可以說(shuō)研究資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范是全面提升企業(yè)管理水平的必然要求。

一、識(shí)別資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)需了解其表現(xiàn)形式

1.資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)一方面表現(xiàn)在資產(chǎn)質(zhì)量下降，其賬而價(jià)值難以實(shí)現(xiàn)，即資產(chǎn)喪失其購(gòu)置的功能價(jià)值，通常意義上的資產(chǎn)縮水。例如：超期彈藥、化工產(chǎn)品除喪失本身功能價(jià)值外，還很可能給企業(yè)造成新的其它損失。

2.資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)另一方面表現(xiàn)在實(shí)際工作中沒(méi)有或不能夠按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)管理，從管理載體方而講，該部分資產(chǎn)處于失控狀態(tài)，造成賬物徹底脫節(jié)，資產(chǎn)流失可能性加大。如一次性或分次核銷的工裝、工具等低值易耗品，一次性核銷的其它物資及余料。

3.資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)還表現(xiàn)在清理催收力度不夠，管理手段落后，具體表現(xiàn)為缺乏專業(yè)組織機(jī)構(gòu)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理不能全面系統(tǒng)地作為民效機(jī)制來(lái)抓，造成不良資產(chǎn)重復(fù)產(chǎn)生，各類債權(quán)性資產(chǎn)催收不力。

二、企業(yè)資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范面臨的問(wèn)題

1.資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范作為一項(xiàng)系統(tǒng)性的綜合管理工作，缺乏強(qiáng)有力的專業(yè)權(quán)威機(jī)構(gòu)，造成資產(chǎn)管理不全而、缺乏系統(tǒng)性。大型企業(yè)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)分工較細(xì)，各部門自成體系，信息不對(duì)等、缺乏協(xié)調(diào)溝通機(jī)制，導(dǎo)致資產(chǎn)管理賬實(shí)不符、出了問(wèn)題沒(méi)人管、資產(chǎn)效能低等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。大部分企業(yè)資產(chǎn)管理工作忙于繁雜瑣碎事務(wù)，使其管理職能流于形式，造成資產(chǎn)管理不深入、不全面，根本無(wú)法充分發(fā)揮其資產(chǎn)管理效能。

2.領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠，造成資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)事前預(yù)防、事中控制缺位，事后清理追索激勵(lì)政策不到位，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理缺乏跟蹤管理機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理缺乏組織性、系統(tǒng)性，缺乏專業(yè)職能部門監(jiān)督，深層次問(wèn)題無(wú)人問(wèn)津，職能部門應(yīng)付于表面工作，嚴(yán)重制約風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)尤其是債權(quán)性資產(chǎn)的催收工作。

3.管理制度不完善缺乏獎(jiǎng)懲、責(zé)任追究機(jī)制，造成員工責(zé)任心差、扯皮推諉嚴(yán)重。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理涉及面廣、內(nèi)容多、情況復(fù)雜、時(shí)空范圍大，管理難度非常大。加之企業(yè)基礎(chǔ)管理差，人員變動(dòng)頻繁，造成清理追索證據(jù)難以搜集，耗時(shí)費(fèi)力。若沒(méi)有科學(xué)的獎(jiǎng)懲措施及責(zé)任追究機(jī)制，資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及防范效益很難顯現(xiàn)。

4.資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差。廣大干部職工對(duì)資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，造成風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理效能難以發(fā)揮。企業(yè)的所有資產(chǎn)，從產(chǎn)品到原材料甚至工，都是存在風(fēng)險(xiǎn)的，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)加大，最終都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)不同程度發(fā)生損失。

5.資產(chǎn)基礎(chǔ)管理差，管理無(wú)章可循、有章不循現(xiàn)象較為嚴(yán)重，固定資產(chǎn)管理技術(shù)手段比較落后，資產(chǎn)編號(hào)的不規(guī)范性、不唯一性導(dǎo)致固定資產(chǎn)基礎(chǔ)管理比較混亂，造成固定資產(chǎn)賬物不符現(xiàn)象比較普遍。現(xiàn)有物資器材采購(gòu)體系缺乏監(jiān)

督疏導(dǎo)機(jī)制，不尊重基層意見(jiàn)、不深入實(shí)際了解情況，使申請(qǐng)購(gòu)買的物資器材不能到位，基層為滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要通過(guò)其它途徑被迫自行購(gòu)買產(chǎn)生大量賬外資產(chǎn)。

三、防范企業(yè)資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)的措施

1.盡快建立健全強(qiáng)有力風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，全而負(fù)責(zé)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理工作，對(duì)實(shí)物性資產(chǎn)、債權(quán)性資產(chǎn)和投資性資產(chǎn)進(jìn)行全而系統(tǒng)管控，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)事前預(yù)防、事中控制、事后及時(shí)處置的全方位管控模式。組織審計(jì)、則務(wù)、法律和紀(jì)檢及資產(chǎn)分管單位等多部門聯(lián)合形成合力，采取一切措施，協(xié)調(diào)解決企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理工作中存在的各種問(wèn)題，提高資產(chǎn)管理效能，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

2.建立完善風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理相關(guān)制度規(guī)定，理順管理流程，明確職責(zé)分工，加上業(yè)務(wù)精通、責(zé)任心強(qiáng)、工作經(jīng)驗(yàn)豐富的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理人員，必定會(huì)有效推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理工作順利有效開(kāi)展。建立完善資產(chǎn)損失責(zé)任追究機(jī)制，加入獎(jiǎng)懲力度，調(diào)動(dòng)廣大干部職工工作積極性，發(fā)揮各部門集體智慧，集思廣益，開(kāi)拓創(chuàng)新，使資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)防范工作水平邁上新的臺(tái)階。

3.加大資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)防范的宣傳力度，強(qiáng)化廣大干部職工的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)憂患意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)是伴隨企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而存在的，而風(fēng)險(xiǎn)一旦變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，最終導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量下降，產(chǎn)生各類不良資產(chǎn)損失。防范資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)的潛在經(jīng)濟(jì)效益可觀，變現(xiàn)或盤活不良資產(chǎn)損失就是企業(yè)的凈利潤(rùn)，更重要的是，該項(xiàng)工作的開(kāi)展對(duì)企業(yè)整體管理水平的提升具有重人現(xiàn)實(shí)意義。因此，必須扎扎實(shí)實(shí)將防范資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)工作當(dāng)作長(zhǎng)效機(jī)制狠抓快抓。

總的來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范工作技術(shù)含量較高、涉及面廣，反映了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中方方面面的問(wèn)題。識(shí)別和防范資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)工作層次高、遇到新問(wèn)題較多，創(chuàng)新要求多，既要預(yù)防控制又要事后清理追索，是一項(xiàng)全而系統(tǒng)的管理工作。

參考文獻(xiàn)：

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摘 要 風(fēng)險(xiǎn)管理引入稅收征管體系，是一種全新的管理方式。建立健全科學(xué)、嚴(yán)密、有效的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，對(duì)當(dāng)前和潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行確認(rèn)并實(shí)施有效的控制，變事后處理為事前、事中預(yù)警控制，科學(xué)地監(jiān)測(cè)和有效地防范、化解稅收風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)稅收管理效能的最大化，不斷提高稅收管理的水平和質(zhì)量，是今后稅收征管工作的發(fā)展方向。本文主要談?wù)勍晟贫愂诊L(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的措施。

關(guān)鍵詞 完善 稅收 風(fēng)險(xiǎn) 管理機(jī)制 措施

一、明確稅收風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程

從分析、歸集各類涉稅信息著手，將風(fēng)險(xiǎn)管理劃分為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)階段。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段，一般通過(guò)分年度、季度對(duì)各類信息收集和特征歸納，運(yùn)用推理統(tǒng)計(jì)、數(shù)據(jù)分析等方法，對(duì)照稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系和特征庫(kù)，針對(duì)不同角度和領(lǐng)域，找到稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行定性分析。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定階段，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過(guò)人機(jī)結(jié)合的方式，對(duì)納稅人的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別進(jìn)行統(tǒng)一的、基礎(chǔ)性的評(píng)定。稅收風(fēng)險(xiǎn)大小以稅收風(fēng)險(xiǎn)積分表示，以稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生造成稅款流失的嚴(yán)重程度即強(qiáng)度為主要評(píng)價(jià)因素，通過(guò)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定項(xiàng)目分值和風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)度系數(shù)，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)積分，按季對(duì)納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分，分為一至五個(gè)等級(jí)，五級(jí)最高，一級(jí)最低。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)階段，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的納稅人，采取差別化的管理和服務(wù)。各業(yè)務(wù)科室、基層局各職能部門可以直接參與到具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作中，形成縱向各層級(jí)、橫向各部門的聯(lián)動(dòng)互動(dòng)、協(xié)調(diào)協(xié)同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作機(jī)制，確保稅收風(fēng)險(xiǎn)管理取得實(shí)效。

二、強(qiáng)化稅收分析

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)的制定和執(zhí)行成為風(fēng)險(xiǎn)管理體制有效運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保證。而加強(qiáng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別和定位，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分析則是有效識(shí)別和定位稅收風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建合理稅收風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的重要基礎(chǔ)工作。高質(zhì)量的分析工作可以不斷提高各級(jí)稅收管理層的稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的針對(duì)性和指向性。按照國(guó)家稅務(wù)總局的要求，稅收分析可以細(xì)分為經(jīng)濟(jì)稅源分析、政策效應(yīng)分析、管理風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測(cè)預(yù)警分析。其核心內(nèi)容是依托信息平臺(tái)，根據(jù)內(nèi)外部數(shù)據(jù)來(lái)源，對(duì)稅源企業(yè)進(jìn)行分類分級(jí)，明確各級(jí)稅源監(jiān)控的。標(biāo)準(zhǔn)、范圍及要求，按照風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別排序，采取有針對(duì)性的稅源監(jiān)控措施，合理地配置稅收管理資源，提高稅源管理的針對(duì)性和有效性。

三、健全稅收管理機(jī)制，建立專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)控管運(yùn)行機(jī)制

按照稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的程序要求，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，特別是各級(jí)管理層，通過(guò)轉(zhuǎn)變管理職能，逐步建立滿足風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)需要的各類運(yùn)行機(jī)制，主要包括：風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃管理機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)信息情報(bào)采集交換機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)信息分析識(shí)別管理機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)估算排序管理機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略選擇管理機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施實(shí)施管理機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理全程監(jiān)控評(píng)估機(jī)制等。

建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃目標(biāo)管理機(jī)制。承擔(dān)稅收風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃管理的稅務(wù)機(jī)關(guān)，通過(guò)建立部門聯(lián)席會(huì)議，形成稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃管理工作機(jī)制，承擔(dān)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)劃管理工作，對(duì)規(guī)劃期風(fēng)險(xiǎn)管理的工作目標(biāo)、階段重點(diǎn)、方針策略、主要措施、實(shí)施步驟等作出系統(tǒng)性安排。對(duì)規(guī)劃期風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展情況進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)控；在規(guī)劃期末，對(duì)作出及時(shí)的總結(jié)評(píng)估，為風(fēng)險(xiǎn)管理體系持續(xù)改進(jìn)、持續(xù)完善，為未來(lái)稅收風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理的規(guī)劃安排提供改進(jìn)建議。

四、有效監(jiān)督保障