導語：如何才能寫好一篇財務履職報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、認真努力學習，提高財務管理水平

要做好施工企業財務工作，必須提高財務管理水平。我組織企業全體財務人員認真學習國家財經法律法規和政策文件精神，認真學習《會計準則－基本準則》，認真學習會計實務知識，提高政策理論水平和會計業務技能，使企業財務人員具備從事財務工作的崗位能力和技能，能夠獨立、全面完成財務工作任務，提高財務工作的質量。在平時實際財務工作中，我大力強化會計基礎工作，著重抓好兩方面工作：一是深入貫徹落實《會計法》等法律法規，充分認識會計基礎工作的重要性，掌握會計基礎工作的主要內容和基本要求，進一步強化內部控制和會計基礎工作規范,全面提升會計基礎工作水平。二是著力抓好各項會計法規、準則制度的貫徹落實，營造崇尚誠實守信、規范會計核算、強化內部管理的會計文化，按照財政部《會計基礎工作規范》的要求，進一步健全單位內部會計管理制度，使記賬、算賬、報賬等基礎工作符合國家統一的會計制度，為全面提高會計信息質量打下基礎。

二、刻苦勤奮工作，全部完成財務工作任務

為了適應市場經濟的要求，實現企業全年生產經營目標工作任務，我加強財務人員的作風建設，使財務人員刻苦勤奮，認真努力工作，全面規范會計核算和財務管理工作，進一步加強財務核算和財務監督功能，在企業的領導下，做到既當家又理財，認真搞好各項財務工作，促進企業整體工作發展，提高生產經營效益。

1、規范會計科目設置。規范會計科目設置是做好會計工作的基礎，我要求企業財務人員按照施工企業會計科目設置要求，重新設置會計科目，規范記賬憑證的編制，做到內容完整、規范，全面提高會計工作的效率和質量。

2、做好日常會計工作。我要求企業財務人員認真、細致地做好會計報銷、工資發放、會計原始憑證、記賬憑證的審核、記賬、裝訂及相關財政、稅務票據的領用、核銷等日常會計核算、會計監督工作，做到工作仔細、認真、無差錯。在日常會計工作中，我嚴格審核票據，對原始憑證采取審核金額、審核原始人簽字、審核票據的真實性，保證基礎會計數據的準確記錄和會計資料的真實完整。

3、按時編制財務報表。對于月度、季度、年度等各類財務報表，我要求企業財務人員提前做好準備，按規定時間編制各種類型的財務報表，按規定時間上報各種類型的財務報表，決不遺留和延誤一張報表。同時，及時申報與繳納各項稅金，使我們企業在各級政府部門中有良好的印象，方便我們企業今后在政府部門中開展工作。

4、做好會計檔案管理工作。我要求企業財務人員按會計檔案管理的要求進行會計檔案的整理、歸檔工作，做到所有財務憑證，及時整理、裝訂和保存，重要單據當天處理，及時規整，杜絕單據凌亂現象的出現，確保會計檔案全面、完整，便于以后日常查閱和利用，也方便上級檢查工作時能夠及時出具。

5、加強與各個部門的配合。財務工作與企業各個部門工作都有緊密的聯系，我切實加強與各個部門的配合，使各個部門能夠按照企業的工作精神與工作要求開展工作，完成工作任務，提高工作質量。

6、完成其他相關工作任務。我在做好自己本職工作的同時，堅持“企業工作一盤棋”，積極配合相關部門的工作，做好力所能及的工作，為項目部的發展做出應盡的努力。

三、加強思想建設，培育良好工作作風

我一是培養自己吃苦耐勞、善于鉆研的敬業精神和求真務實、開拓創新的工作作風，堅持“精益求精，一絲不茍”的原則，認真對待每一項工作，堅持把工作做完做好，力爭工作的完美與高效。二是在工作中承擔自己的責任，加強執行力建設，做到在思想上、工作上、行動上與企業保持高度一致，不折不扣地貫徹執行企業的工作精神，加強工作創新，以新觀念、新思路、新方法做好各項財務工作，力爭取得更大成績。三是加強個人道德品質建設，努力踐行社會主義核心價值觀，為企業發展多作貢獻，力爭當一名優秀員工。

四、嚴格要求自己，爭當清正廉潔員工

身為企業財務副經理，手中必然有一定權力，但我嚴格要求自己，做到三個正確對待：一是正確對待權力，我始終樹立權力就是服務的意識，權力就是責任的理念，做到盡心盡責、恪盡職守，珍惜權力、管好權力，努力為企業服務。二是正確對待利益，我堅持正確的利益觀，保持一顆平常心，不見利忘義，不見富思遷，杜絕一切不正之風和腐敗行為。三是正確對待自己，我對自己高標準、嚴要求，嚴格遵守廉潔從業規定，做到“自省、自警、自勵”，“慎獨、慎微、慎欲”，做一名道德高尚、清正廉潔、深受員工群眾擁護的財務副經理。

五、存在不足問題和今后工作打算

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2014年07月02日，國務院總理在主持召開國務院常務會議時指出，旅游業是現代服務業的重要組成部分，要著力推動旅游業轉型升級，使旅游開發向集約節約和環境友好轉型，旅游產品向觀光、休閑、度假并重轉變，旅游服務向優質高效提升。國家提出的旅游行業進行轉型的需求，對各級城市來講是一項不小的挑戰。在提升“硬件”服務系統的同時，“軟件”人為服務也成為轉型的重點。作為“軟件”服務的核心，旅游人才的培養成為各級政府的關注熱點。目前旅游行業中英語導游大都是通過各大高職院校學習后進入就業崗位的，所以進行旅游行業的改革，就必須要從各大院校抓起。

一、旅游英語特點以及教授現狀分析

旅游英語是一門集實用性，專業性，綜合性為一體的專業英語。它要求使用者在學習基礎英語的同時，對日常基本通話、旅游條款、旅游法律細則等有全面的了解。所以在教授這一門課程時，教師的關注點更多應該是在應用，當然扎實的英語基礎知識也是旅游英語學科必不可少。除了專業的詞匯、句型、語法等方面的學習外，在旅游英語學科上還應該涉及包括人文、歷史、地理、風俗、宗教等方面的學習，全面打造旅游知識性人才。

根據旅游英語特點進行現代英語教學的一一對應，我們發現現在各高職院校的旅游英語學科基本上是名存實亡。老師的教學還是處在最傳統的階段，背誦單詞、背誦課文、課堂單詞測驗等，課堂氛圍和中小學一樣沉悶，老師在講臺上眉飛色舞，學生在臺下聽的心不在焉。課堂上的互動性太差，僅有的幾個對話還是照本宣科，毫無意義可言。難道都是老師的問題么？其實不然，施教的材料就是舊內容，就算是老師有力改變但依舊是杯水車薪。旅游行業的快速發展，教學材料卻是停滯不前，沒有實用性的材料，老師教來教去還是老內容，學生仍然是提不起興趣學習。

二、針對各大學校旅游英語人才培養的幾條建議

（一）以市場為中心，設置旅游英語專業

市場的需求是國家的發展之本，各高職院校輸出人才日后也是為了服務市場，所以在專業的設置上也需要以市場需求作為指導思想。

2016年1-6月，中國的國際旅游收入570億美元，比上年同期增長5.3%。入境人次也高達6787萬。國務院《關于促進旅游業改革發展的若干意見》，提出“以轉型升級、提質增效為主線，推動旅游產品向觀光、休閑、度假并重轉變，滿足多樣化、多層次的旅游消費需求。不論是從真實的數據還是在國家的著力方向上來看，都可以證實旅游是朝陽行業，從各高職院校的人才培養情況來分析，旅游行業也是前景大好。旅游行業火熱，懂得外語的人才則更受歡迎。所以在設置專業上，應該在旅游服務人員的培養上入手，兼顧涉外的酒店、景區管理人才培養。

（二）強有力的課程設置為行業輸送人才

學生在校的針對化學習是進入社會前的必修課，社會是實踐所需知識的最好方式，所以各高職院校在旅游專業的課程設置上應該從應用性入手。對于了旅游英語專業來講，課程應該明確以英語、旅游為主導，并加入專業技能，培養復合型人才。在該專業的學習過程中，因為行業的特點所以應多注意口語表達能力的培養，通過理論與實踐、必修與選修課等方式自由組合，進行課程優化訓練，培養學生掌握旅游英語，同時完成對旅游知識的學習。

（三）完善的教學體制確保旅游行業轉型升級

傳統的旅游英語課程無法滿足現有的人才輸出需求，制定完善的教學體制勢在必行。對于旅游英語專業來講就是要應用型+能力型的人才，所以在對課程進行科學化的設置后，需要根據學校的情況以及學生的需求，進行教學監督。例如實踐課程的形式多樣，那就需要有統籌管理課堂實踐、校內實踐、校外實踐的課時以及形式，合理的分布才會起到事半功倍的效果。

對于學校而言，教學體制還包括對學生就業方向的指導。旅游行業正在進行新時代轉型，學校在對學生職業規劃時，就需要根據學生的個人情況進行定向專業培訓。只有這樣在國家旅游行業大發展的前提下，才能確保各個崗位的人才輸出。

四、總結

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第一條為加強對國務院國有資產監督管理委員會（以下簡稱國資委）所出資企業（以下簡稱企業）總會計師工作職責管理，規范企業財務會計工作，促進建立健全企業內部控制機制，有效防范企業經營風險，依據《企業國有資產監督管理暫行條例》和國家有關規定，制定本辦法。

第二條企業總會計師工作職責管理，適用本辦法。

第三條本辦法所稱總會計師是指具有相應專業技術資格和工作經驗，在企業領導班子成員中分工負責企業會計基礎管理、財務管理與監督、財會內控機制建設、重大財務事項監管等工作，并按照干部管理權限通過一定程序被任命（或者聘任）為總會計師的高級管理人員。

第四條本辦法所稱總會計師工作職責是指總會計師在企業會計基礎管理、財務管理與監督、財會內控機制建設，以及企業投融資、擔保、大額資金使用、兼并重組等重大財務事項監管工作中的職責。

第五條企業及其各級子企業應當按規定建立和完善總會計師管理制度，明確總會計師的工作權限與責任，加強總會計師工作職責履行情況的監督管理。

第六條國資委依法對企業總會計師工作職責履行情況進行監督管理。

第二章職位設置

第七條企業應當按照規定設置總會計師職位，配備符合條件的總會計師有效履行工作職責。符合條件的各級子企業，也應當按規定設置總會計師職位。

（一）現分管財務工作的副總經理（副院長、副所長、副局長），符合總會計師任職資格和條件的，可以兼任或者轉任總會計師，人選也可以通過交流或公開招聘等方式及時配備。

（二）設置屬于企業高管層的財務總監、首席財務官等類似職位的企業或其各級子企業，可不再另行設置總會計師職位，但應當明確指定其履行總會計師工作職責。

第八條企業總會計師的任免按照國資委有關規定辦理：

（一）已設立董事會的國有獨資公司和國有控股公司的總會計師，應當經董事會審議批準，并按照有關干部管理權限與程序任命。

（二）未設立董事會的國有獨資公司、國有獨資企業的總會計師，按照有關干部管理權限與程序任命。

第九條企業可以按照有關規定對其各級子企業實施總會計師或者財務總監委派等方式，積極探索完善總會計師工作職責監督管理的有效途徑和方法。

第十條擔任企業總會計師應當具備以下條件：

（一）具有相應政治素養和政策水平，堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法；

（二）大學本科以上文化程度，一般應當具有注冊會計師、注冊內部審計師等職業資格，或者具有高級會計師、高級審計師等專業技術職稱或者類似職稱；

（三）從事財務、會計、審計、資產管理等管理工作8年以上，具有良好的職業操守和工作業績；

（四）分管企業財務會計工作或者在企業（單位）財務、會計、審計、資產管理等相關部門任正職3年以上，或者主管子企業或單位財務、會計、審計、資產管理等相關部門工作3年以上；

（五）熟悉國家財經法規、財務會計制度，以及現代企業管理知識，熟悉企業所屬行業基本業務，具備較強組織領導能力，以及較強的財務管理能力、資本運作能力和風險防范能力。

第十一條具有下列情形之一的，不得擔任總會計師：

（一）不具備第十條規定的；

（二）曾嚴重違反法律法規和國家有關財經紀律，有弄虛作假、貪污受賄、挪用公款等重大違法行為，被判處刑罰或者受過黨紀政紀處分的；

（三）曾因瀆職或者決策失誤造成企業重大經濟損失的；

（四）對企業財務管理混亂、經營成果嚴重不實負主管或直接責任的；

（五）個人所負企業較大數額債務到期未清償的；

（六）黨紀、政紀、法律法規規定的其他情形。

第十二條具有下列情形之一的，總會計師任職或者工作應當回避：

（一）按照國家關于干部任職回避工作有關規定應當進行任職回避的；

（二）除國資委或公司董事會批準外，在所在企業或其各級子企業、關聯企業擁有股權，以及可能影響總會計師正常履行職責的其他重要利益的；

（三）在重大項目投資、招投標、對外經濟技術合作等工作中，涉及與本人及本人親屬利益的。

第三章職責權限

第十三條企業應當結合董事會建設，積極推動建立健全內部控制機制，逐步規范企業主要負責人、總會計師、財務機構負責人的職責權限，促進建立分工協作、相互監督、有效制衡的經營決策、執行和監督管理機制。

第十四條總會計師的主要職責包括：企業會計基礎管理、財務管理與監督、財會內控機制建設和重大財務事項監管等。

第十五條企業會計基礎管理職責主要包括：

（一）貫徹執行國家方針政策和法律法規，遵守國家財經紀律，運用現代管理方法，組織和規范本企業會計工作；

（二）組織制定企業會計核算方法、會計政策，確定企業財務會計管理體系；

（三）組織實施企業財務收支核算與管理，開展財務收支的分析、預測、計劃、控制和監督等工作，組織開展經濟活動分析，提出加強和改進經營管理的具體措施；

（四）組織制定財會人員管理制度，提出財會機構人員配備和考核方案；

（五）組織企業會計誠信建設，依法組織編制和及時提供財務會計報告；

（六）推動實施財務信息化建設，及時掌控財務收支狀況。

第十六條企業財務管理與監督職責主要包括：

（一）組織制定企業財務管理規章制度，并監督各項財務管理制度執行情況；

（二）組織制定和實施財務戰略，組織擬訂和下達財務預算，評估分析預算執行情況，促進企業預算管理與發展戰略實施相連接，推行全面預算管理工作；

（三）組織編制和審核企業財務決算，擬訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

（四）組織制定和實施長短期融資方案，優化企業資本結構，開展資產負債比例控制和財務安全性、流動性管理。

（五）制定企業增收節支、節能降耗計劃，組織成本費用控制，落實成本費用控制責任；

（六）制定資金管控方案，組織實施大額資金籌集、使用、催收和監控工作，推行資金集中管理；

（七）及時評估監測集團及其各級子企業財務收支狀況和財務管理水平，組織開展財務績效評價，組織實施企業財務收支定期稽核檢查工作。

（八）定期向股東會或者出資人、董事會、監事會和相關部門報告企業財務狀況和經濟效益情況。

第十七條企業財會內控機制建設職責主要包括：

（一）研究制定本企業財會內部控制制度，促進建立健全企業財會內部控制體系；

（二）組織評估、測試財會內部控制制度的有效性；

（三）組織建立多層次的監督體制，落實財會內部控制責任，對本單位經濟活動的全過程進行財務監督和控制；

（四）組織建立和完善企業財務風險預警與控制機制。

第十八條企業重大財務事項監管職責主要包括：

（一）組織審核企業投融資、重大經濟合同、大額資金使用、擔保等事項的計劃或方案；

（二）對企業業務整合、技術改造、新產品開發及改革改制等事項組織開展財務可行性論證分析，并提供資金保障和實施財務監督；

（三）對企業重大投資、兼并收購、資產劃轉、債務重組等事項組織實施必要的盡職調查，并獨立發表專業意見；

（四）及時報告重大財務事件，組織實施財務危機或者資產損失的處理工作。

第十九條企業應當賦予總會計師有效履行職責的相應工作權限，具體包括：對企業重大事項的參與權、重大決策和規章制度執行情況的監督權、財會人員配備的人事建議權，以及企業大額資金支出聯簽權。

第二十條總會計師對企業重大事項的參與權是指總會計師應參加總經理辦公會議或者企業其他重大決策會議，參與表決企業重大經營決策，具體包括：

（一）擬定企業年度經營目標、中長期發展規劃以及企業發展戰略；

（二）制定企業資金使用和調度計劃、費用開支計劃、物資采購計劃、籌融資計劃以及利潤分配（派）、虧損彌補方案；

（三）貸款、擔保、對外投資、企業改制、產權轉讓、資產重組等重大決策和企業資產管理工作；

（四）企業重大經濟合同的評審。

第二十一條總會計師對重大決策和規章制度執行情況的監督權具體包括：

（一）按照職責對董事會或總經理辦公會議批準的重大決策執行情況進行監督；

（二）對企業的財務運作和資金收支情況進行監督、檢查，有權向董事會或者總經理辦公會提出內部審計或委托外部審計建議；

（三）對企業的內部控制制度和程序的執行情況進行監督。

第二十二條財會人員配備的人事權是指企業財務部門負責人的任用、晉升、調動、獎懲，應當事先征求總會計師的意見。企業總會計師應當參與組織財務部門負責人或下一級企業總會計師的業務培訓和考核工作。

第二十三條總會計師大額資金支出聯簽權是指企業按規定對大額資金使用，應當建立由總會計師與企業主要負責人聯簽制度；對于應當實施聯簽的資金，未經總會計師簽字或者授權，財會人員不得支出。

第二十四條企業行為有下列情形之一的，總會計師有權拒絕簽字：

（一）違反法律法規和國家財經紀律；

（二）違反企業財務管理規定；

（三）違反企業經營決策程序；

（四）對企業可能造成經濟損失或者導致國有資產流失。

第二十五條總會計師對企業作出的重大經營決策應當發表獨立的專業意見，有不同意見或者有關建議未被采納可能造成經濟損失或者國有資產流失的情況，應當及時向國資委報告。

第四章履職評估

第二十六條為督促企業總會計師正確履行工作職責，應當建立規范的企業總會計師工作履職評估制度。

第二十七條總會計師履職評估工作分為年度述職和任期履職評估。年度述職應當結合企業年度財務決算工作和下一年度財務預算工作，對總會計師年度履職情況予以評估；任期履職評估應當結合經濟責任審計工作，對總會計師任職期間的履職情況進行評估。

第二十八條設立董事會的公司，總會計師應當在會計年度終了向董事會述職，董事會應當對總會計師工作進行履職評議，董事會評議結果及總會計師述職報告應當抄報股東會或者出資人備案；未建立董事會的企業，總會計師應當將述職報告報送出資人，出資人根據企業財會管理狀況對總會計師工作進行履職評估。

第二十九條總會計師年度述職報告應當圍繞企業當年重大經營活動、財務狀況、資產質量、經營風險、內控機制等全面報告本人的履職情況，對本人在其中發揮的監督制衡作用進行自我評價，并提出改進措施。

第三十條企業應當按照人事管理權限，做好對其各級子企業總會計師履職評估工作。

第三十一條對總會計師履職情況評估，應當根據總會計師在企業中的職責權限，全面考核總會計師職責的履行情況，具體應當包括以下內容：

（一）企業會計核算規范性、會計信息質量，以及企業財務預算、決算和財務動態編制工作質量情況；

（二）企業經營成果及財務狀況，資金管理和成本費用控制情況；

（三）企業財會內部控制制度的完整性和有效性，企業財務風險控制情況；

（四）在企業重大經營決策中的監督制衡情況，有無重大經營決策失誤；

（五）財務信息化建設情況；

（六）其他需考核的事項。

第三十二條為充分發揮企業總會計師財務監督管理作用，建立健全企業內部控制機制，企業應當保障總會計師相應的工作權限。

第五章工作責任

第三十三條企業主要負責人對企業提供和披露的財務會計報告信息的真實性、完整性負領導責任；總會計師對企業提供和披露的財務會計報告信息的真實性、完整性負主管責任；企業財務機構負責人對企業提供和披露的財務會計信息的真實性、完整性負直接責任。對可能存在問題的財務會計報告，總會計師有責任提請總經理辦公會討論糾正，有責任向董事會、股東會（出資人）報告。

第三十四條企業總會計師對下列事項負有主管責任：

（一）企業提供和披露的財務會計信息的真實性、完整性；

（二）企業會計核算規范性、合理性以及財務管理合規性、有效性；

（三）企業財會內部控制機制的有效性；

（四）企業違反國家財經法規造成嚴重后果的財務會計事項。

第三十五條總會計師對下列事項負有相應責任：

（一）企業管理不當造成的重大經濟損失；

（二）企業決策失誤造成的重大經濟損失；

（三）企業財務聯簽事項形成的重大經濟損失。

第三十六條企業總會計師應當嚴格遵守國家法律法規規定。對于企業出現嚴重違反法律法規和國家財經紀律行為的，以及企業內部控制制度存在嚴重缺陷的，應當依法追究企業總會計師的工作責任；造成重大損失的，應當追究其法律責任。

第三十七條在企業財務會計工作中，對于違反國家法律法規和財經紀律行為，總會計師不抵制、不制止、不報告的，應當依法追究總會計師工作責任；造成重大損失的，應當追究其法律責任。

第三十八條企業總會計師未履行或者未正確履行工作職責，致使出現下列情形之一的，應當引咎辭職：

（一）企業財務會計信息嚴重失真的；

（二）企業財務基礎管理混亂且在規定時間內整改不力的；

（三）企業出現重大財務決策失誤造成重大資產損失的。

第三十九條在企業重大經營決策過程中，總會計師未能正確履行責任造成失誤的，根據情節輕重，給予通報批評、經濟處罰、撤職等處分，或給予職業禁入處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

企業總會計師認真履行職責，成績突出的，由本企業或者由本企業建議國資委給予表彰獎勵。

第四十條對于企業總會計師，造成企業財務會計工作嚴重混亂的，或、、以及其他瀆職行為致使國有資產遭受損失的，依照國家有關規定給予相應紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第四十一條在追究總會計師工作責任時，發現企業負責人、財務審計部門負責人和其他有關人員應當承擔相關責任的，一并進行工作責任追究。

第四十二條企業未按規定設置總會計師職位，或者未按規定明確分管財務負責人及類似職位人員兼任總會計師并履行總會計師工作職責的，或者企業總會計師未被授予必要管理權限有效履行工作職責的，本辦法第三十五條、第三十六條、第三十七條、第三十八條規定的工作責任應當由企業主要負責人承擔。

第六章附則

第四十三條各企業可結合本企業實際情況，制定總會計師工作職責管理具體實施細則。

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（一）全過程、全口徑預算首次從法律層面上予以確立

新預算法明確規定“預算、決算的編制、審查、批準、監督，以及預算的執行和調整，依據本法規定執行”、“政府的全部收入和支出都應當納入預算”、“預算包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算。”全過程、全口徑預算首次從法律層面上予以確立，讓不同性質的資金在各個預算環節都能夠得到有效地監督管理。

（二）節儉和透明將全面推進財務預算公開

新預算法要求各級預算單位應貫徹統籌兼顧、勤儉節約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則，嚴控機關運行經費和樓堂館所等基本建設支出。同時，明確將“預算公開”入法，形成了剛性的法律約束。新預算法的實施必將加速預算公開，使社會公眾獲得預算單位充分公開透明的財務信息。

（三）跨年度預算平衡機制改變傳統年度預算控制方式

新預算法提出了建立跨年度預算平衡機制，跨年度預算平衡機制并非替代年度預算制度，而是強化年度預算的約束力。跨年度預算平衡機制意味著預算計劃做出的是超過一年的預算收支安排，預先為部門提供各個年度支出預算必須遵守的預算限額，通過嚴格執行預算計劃，從而改變傳統的年度預算控制方式。

（四）新增的績效評價內容將成為財務預算管理的常態

新預算法在預算執行和決算單元中單列出要對預算支出情況開展績效評價且要作為決算重點審查內容，必將使績效管理成為財務預算管理中的一項重要內容和常態工作。

二、新預算法的修訂對人民銀行財務工作的影響

（一）收入與支出管理更加精細化

一直以來，人民銀行基層行雖然也有預算，但預算僅僅只是一個資金總計劃，實際開支并未嚴格按照預算來執行，預算與執行不匹配、預算與決算不統一的矛盾比較突出，由此造成造成支出的盲目性和無計劃性。按照新預算法的要求，支出預算細化到經濟分類，保證了預算與執行同步;全部收入和支出納入預算管理，杜絕了賬外賬、“小金庫”等問題的存在。

（二）項目管理更加規范化

新預算法對項目管理引入了投資評審及績效評價考核機制，投資評審是每個項目開展前對實際投資額進行評估，避免虛列項目，而績效評價則是對項目完工后實際投入產生的結果進行評價，從而達到提高資金使用效率的效果。這兩項考核機制的引入，從源頭上確保項目資金使用高效、合法。這對人民銀行項目資金尤其是貨幣發行費、安全防衛費、反洗錢經費等行政事業類項目資金的管理和使用提出了更高的要求。

（三）預算績效管理作用逐步顯現

新預算法為我國預算體制由傳統預算向績效預算轉型奠定了法理基礎，為預算績效管理向預算編制、執行和監督的全流程覆蓋提供了有力保障。預算績效管理的提出有利于人民銀行逐步建立和完善預算支出績效評價體系，圍繞預算支出項目、部門預算支出和預算支出綜合績效等層次開展績效評價工作。同時，逐漸將預算績效評價作為預算編制、預算執行和預算調整的重要依據，進一步完善財務預算管理制度，優化資源配置，提高資金使用效益。

三、當前人民銀行財務預算管理工作中的主要不足

（一）預算管理制度亟待完善

目前人民銀行預算管理中執行的基本制度主要有兩個，一個是《中國人民銀行預算管理的規定》，是1998年頒布的，另一個是《中國人民銀行財務制度》，是2000年頒布的，這兩個制度執行多年一直沒有進行修訂。隨著社會經濟的不斷發展和改革開放的不斷深入，人民銀行經歷了重大的機構改革和職能轉變，在原有業務領域進一步拓展的同時，新的職能也不斷增加，同時，人民銀行的預算管理體制也由原來的獨立預算變為部門預算。這些變化，使得原有預算管理制度的部分內容已經不能適應人民銀行新形勢下履行相關職能的需要。在此期間，雖然總行通過下發文件的形式，對原有的預算科目和賬戶進行了較大的調整，對核算范圍、內容重新進行了界定，但實際執行過程中仍有很多方面不能和人民銀行履職相適應，亟需完善。

（二）現行的財務收支科目不能滿足人民銀行履職需要

人民銀行作為國家重要的宏觀調控部門，承擔著執行貨幣政策、維護金融穩定、提供金融服務等諸多職能，與其他國家行政機關有很大程度的不同。《中華人民共和國中國人民銀行法》第三十八條明確規定：“中國人民銀行實行獨立的財務預算管理制度。”而在現有的部門預算管理模式中，對人民銀行只是作為一般的行政事業單位進行管理，其實行獨立財務預算制度的法律規定沒有得到完全體現，部分業務費用仍然不能在獨立的財務收支科目中單獨核算，例如執行貨幣政策職能、履行調整統計職能等特殊職能而產生的費用，沒有合理的列支渠道。財務收支科目不能滿足人民銀行履行特殊金融管理和服務職能的需要，也不能真實反映履職的實際成本。履職特殊性和獨立性無法得到有效的財務支持，也因此削弱了履職的有效性。

（三）預算編報時間較短

原則上說，預算編制要收集、匯總、分析數據后做出測算，要對各業務部門的預算需求進行審核、協調、平衡和調整，要和相關部門進行討論，形成結果后，再經黨委會審批，最終確定上報。但是實際工作中，經過層層下達后，留給基層預算單位的編制時間只有幾天，因此編制過程能省則省，預算編制效果大打折扣，導致產生的預算數據不夠科學和準確，質量不高。

（四）預算編制數據不能反映實際需求

按照部門預算的要求，預算編制應該采用零基預算法，然而在實際執行過程中，由于沒有建立合理的定額體系，且零基預算工作量很大，不能適應預算編報時間上的要求，目前編制預算事實上還是采用傳統預算法，即基數加增長的方法。按照財政部的要求，人民銀行總行對各項費用預算的增長設定了上限，不能超過本年度已核批指標的某個范圍，超過的部分基本不予考慮，人民銀行分支機構預算單位一般都不是根據實際需求編制，而是依據增長比例上限填報。

（五）預算編制與分配相脫節

在預算分配方面，因為預算數據不夠科學、可靠，預算分配時也未能完全按照預算編制進行，人民銀行分支機構預算單位拿到的預算批復與報送的預算數據相差較大，預算編制不能成為預算分配的依據，使得預算缺乏對實際財務收支的約束力，影響了預算的嚴肅性和權威性，導致預算執行效率低下。

（六）預算考核制度尚未建立

預算考核是對預算單位管理實施過程和實施效果的考核。目前，人民銀行的預算考核僅僅停留在會計財務部門上級對下級的專業考核，一般只涉及會計財務部門的工作人員，對行內其他部門和人員不進行績效考核，導致了預算編制及執行過程中其他部門不能充分配合和參與的情況，也不能發揮預算考核的激勵和約束作用。另外，還存在為了達到上級對預算執行的考核要求，變通處理費用的情況，使考核失去了意義，導致了財務信息失真，影響預算的嚴肅性。

四、新預算法背景下完善人民銀行財務風險防控機制的思路

（一）加強規章制度建設

以新預算法為藍本，在充分考慮人民銀行履職的實際需要和業務的特殊性，參照國際上中央銀行財務預算管理的通行做法，對《中國人民銀行財務制度》、《中國人民銀行預算管理的規定》等制度做出相應修訂完善。從預算編制操作流程、預算收支管理、預算績效評價等各個層面上形成一套較為完善的、適合人民銀行實際履職需要的預算管理體系，為人民銀行財務預算管理的規范性、嚴肅性和可操作性，奠定堅實的制度基礎。

（二）繼續探索建立預算定額標準體系

我國自2000年開始逐步推行部門預算改革，要求使用“零基預算法”，但從目前情況來看，人民銀行預算編制仍沒有脫離“基數法”，關鍵原因是沒有建立合理的定額標準。所謂定額標準就是指一項產品或服務，在不影響產品質量、服務水平、滿足業務需求的前提下，結合經濟社會發展水平所編制和測定的費用支出限額標準，預算定額標準是預算編制、預算分配和考核的基礎。

國外央行在預算編制中都將一些特殊業務作為特殊預算科目單獨設立，有利于特殊業務定額標準的制定以及費用預算的控制，因此，我國也應該借鑒這一做法，對于行政事業類支出，在預算科目的設置上要將執行貨幣政策職能、履行調整統計職能、等特殊職能的費用單設，探索建立與人民銀行履職、業務相關的科目支出預算定額標準，滿足履職的特殊性。

（三）拉長預算編制周期

預算單位自下而上編制預算的時間較短，預算的科學性和準確性必將大打折扣。在這個問題上，西方發達國家的做法是大幅度提前預算編制的啟動時間，拉長預算編制周期。以美國為例，從開始準備到編制完成開始執行往往要24個月，其中大量的工作和時間都用在進行宏觀形勢的預測、年度工作計劃的制定以及業務管理部門和財政管理部門之間的反復充分的磋商。這樣下來，預算編制可以得到有關各方面的充分研究分析和醞釀，可以比較好地反映實際需求和財政支持的結合。這種做法很值得我們借鑒。

（四）健全預算執行動態監控機制

預算執行管理是防止財務風險的關鍵環節。一是硬化預算約束，做好預算執行工作，年度預算執行中一般不制定新的增加收入或者支出的政策措施，嚴格按照批復的部門預算、用款計劃、項目進度、有關合同和規定程序辦理資金支付，涉及集中采購的要嚴格執行集中采購規定。二是逐步開展預算執行情況分析報告制度。預算執行情況分析報告制度是對預算執行情況的有效分析和預算執行動態的有效把握，進一步加大對預算執行情況的分析力度，準確把握財政支出走勢，分析重點支出情況，及時掌握預算執行動態，研究分析預算執行中存在的問題，特別是對結轉結余、暫付款和專項資金的分析，促進預算執行順利完成，保證財政資金安全運行，提高資金使用效率。三是加強預算執行動態監督機制建設，在日常監控的基礎上，突出監控重點，加大對招待費、會議費、培訓費等相關款項支付使用的監控，契合厲行節約的要求，構建嚴密的預算執行監控網絡。

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一、銀行業金融機構高管人員履職行為監管的現狀及存在問題

在過去的監管實踐中，由于缺少有效的監管手段、方式、方法和措施，監管部門未能建立起一整套適合高管人員履職行為監管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現象普遍，使監管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續行為監管措施，形成監管真空，在一定程度上影響了監管工作的效果。目前，這方面問題仍然存在。

(一)現行監管制度對銀行業金融機構高管人員履職行銀行業金融機構的健康發展。

(三)缺乏量化指標，高管人員履職行為難評價。現實工作中，監管部門對高管人員的日常監管多采取質詢、約見談話、調查走訪、現場檢查等考核的方式，但在考核評價中，采取定性東西多，定量指標少，考核內容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規違紀行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過，很難全面對高管人員履職期間業務能力、管理能力、經營業績等履職行為進行綜合評價

(四)信息渠道不暢，履職行為監管出現斷層。由于對高管人員履職行為監管的相關信息多數從金融機構報送的資料中獲取，不足以全面及時反映高管人員情況，影響履職行為監管效果。同時，對高管人員的監管目前還未實行計算機信息化管理，未實現全省以至全國高管人員監管信息共享，對高管人員跨地區、跨省干部調動，造成監管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監管成本，也使監管的連續性受到影響，給一些違規高管人員制造了可鉆空子。

(五)高管人員履職行為監管存在表面現象。目前，從省、市分局層面來看，對高管人員的監管分散在各監管處室，且普遍沒有單獨設立機構高管監管崗位，而是由其他崗位工作人員負責此項業務。由于這部分人員既要承擔非現場監管報表收集、匯總、分析和上報，還要承擔繁重的現場檢查任務，工作量相當大，難以集中力量、集中時間專心搞好履職行為監管，使這方面監管工作流于形式。

二、銀行業金融機構高管人員履職行為監管的內容和方式設想

(一)履職行為監管考核評價內容。鑒于履職行為監管的內容十分豐富，監管考評應建立一套健全的考核評價體系，對高管人員履職過程進行全方位監管，突出重點，著重考核經營績效。據此，可以將監管考評內容歸結為以下幾個方面:

1.履職期間基本素質的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風，是否誠信、廉潔、遵紀守法等;現代銀行經營管理知識的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項，包括財務收支，直系親屬經商辦企業、出境學習工作情況等方面。2.履職期間內控制度的健全性，包括各項規章制度是否完備并得到有效遵守;機構設置和人員配置是否科學合理，崗位職責及培訓制度是否明確;是否明確規定各部門、各崗位的風險責任;風險管理、內部控制效果等方面。3.履職期間業務運行的合規性，包括各項政策法規是否得到貫徹落實，業務開展過程中各個程序、環節是否符合法律和制度規定;有違規經營、重大案件等方面。4.履職期間的業務經營有效性，即表現為經營績效，主要體現為是否完成了上級行下達的各項經營指標，是否取得預期結果;機構資產質量(不良資產升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風險和經營指標變化情況等方面。

(二)履職行為監管考核評價方式。在監管工作中，監管部門可依據監管的內容并結合被監管者的實際情況采取多種多樣的履職行為監管方式，在傳統約見談話、考試、現場檢查、質詢的基礎上，加大履職行為調查力度，對高管人員在履職期間的表現進行專項或全面了解，并作出對其任職行為的綜合評價。

1.制定考評辦法，進行量化考評。現行辦法雖規定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對考核內容與考核方法均未有明細規定。要從個人品行、工作作風、管理能力、業務經營等方面，通過指標量化對銀行業金融機構實行履職行為考評，構建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動態監管體系。

2.堅持現場測評、監管評價和專家評審相結合。考評工作分為現場測評、監管部門評價和專家組評審三部分分別組織評審，將定量評價與定性評價結合起來，對被考評人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評審結論，并對基本稱職、不稱職高管人員提出改進和處理意見。

3加強考核評價落實，強化履職行為后續監管。要將考評結果反饋給被考評人征求意見，充分尊重其申辯的權力，促使考評依法合規進行。對考評中發現的問題、相應的改進意見要分別送給被考評人員及其上級相應管理部門，并督促其落實整改，對未落實整改，工作無明顯改進或連續兩年被評為不稱職的，則建議有關部門予以調整或撤換。

三、加強銀行業金融機構高管人員履職行為監管的對策及建議

(一)完善對高管人員監管的法律法規體系。《銀行業監督管理法》明確規定監管部門對銀行業金融機構的董事、高管人員實行任職資格管理，相應要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對目前管理現狀，一是建議盡快制定《銀行業金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》，增加和細化履職行為監管相關內容，使基層監管部門有章可循，增強基層監管部門的可操作性。二是出臺配套相關規章制度，進一步補充和完善對高管人員任職資格的審查和履職行行為監管的規定，從制度上建立起完善的監管體系。

(二)樹立以人為本理念，資格審查和履職行為監管有機結合。1.要嚴格市場準人，把好任職資格審查關，防止不合格的人員進入金融機構高級管理層。一是嚴格考試談話制度，著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴格調查走訪制度，著重考察擬任人的思想品質和經營管理能力;三是嚴格離任審計制度，對離任審計中含糊不清的重大問題進行現場檢查;四是實行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會監督之下，增強工作的透明度。2.加強履職行為監管，建立高管人員動態監管體系。一是要完善和落實各項管理制度。包括高級管理人員定期匯報制度、重要事項報告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度，對在非現場監管及現場檢查中發現的問題或潛在隱患，對高管人員及時進行誡勉、警告、限期整改等，把金融風險消除在萌芽環節;二是嚴把考核關，明確并細化考核形式、考核內容和考核標準，定性考核與量化考評相結合，使監管部門對高管人員的考核有依據、監管有標準、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經驗引入對高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實、準確、全面地反映被考核人的實際情況;三是嚴把評價關，對于年度評價為稱職的高管人員要建議其主管部門給予獎勵，對于評價為基本稱職和不稱職的高管人員要實行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監管的嚴肅性。3.要嚴格市場退出，誰撞“紅線”就處理誰，促使高管人員嚴格自我管理和約束。

(三)完善高管人員監管檔案內容，實行微機管理。一是要進一步完善高管人員監管檔案內容，拓寬信息收集來源，特別要增加高管人員履職期間行為監管的資料;二是開發銀行業金融機構高管人員檔案管理軟件，對監管檔案實行計算機管理，對高管人員及時將高管人員任職期間的違規違紀情況、責任案件或事故等記錄在案，并作為對高管人員履職考評的重要依據，以此增強高管人員履職考評的科學性和準確性。同時要實現全國范圍內的資源共享，提高對高管人員監管的效率。

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1、檢查公司財務。檢查公司財務，主要是審核、查閱公司的財務會計報告和其他財務會計資料；

2、監督董事、高級管理人員履職情況及提出罷免建議；

3、要求董事、高級管理人員糾正其損害公司利益的行為；

4、提議召開及召集、主持臨時股東會會議；

5、向股東會會議提出提案；

6、依法對董事、高級管理人員提起訴訟；

7、公司章程規定的其他職權。

【法律依據】

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一、人民銀行績效審計評價內容的控制與安排

（一）依法設計人民銀行績效審計評價目標。人民銀行績效審計評價目標可以簡明地確定為：分析分支機構人力、資金、物資和信息資源使用的經濟性；通過對分支機構及其工作人員履行工作職責情況、工作運行秩序、工作運行效率的審計評價，評價和提高分支機構履行中央銀行職責的效率和效果；對被審計分支機構實現既定目標的程度和所造成的各種影響進行報告，為決策層提供相關的評價意見，防范分支機構及工作人員履職過程中可能產生的各類風險。

（二）科學設計人民銀行績效審計評價內容。人民銀行績效審計評價核心的內容，是人民銀行分支機構所界定的工作職責和工作任務。人民銀行的績效審計的主要內容是對被審計單位和審計對象履行職責行為的“經濟性”、“效率性”和“效果性”進行綜合考核和評價。因而對人民銀行分支機構績效審計評價應該既要強調共性原則，關注人民銀行分支機構及其工作人員整個履職過程各個環節的合規性，又要強調個性特征，突出重點，著重考核工作績效。

1.合規性。包括內設機構工作崗位設置是否科學合理、是否符合內部控制要求，崗位職責是否嚴謹、完善，與履職相關的政策法規和崗位操作程序是否得到貫徹落實，履職過程中各個程序、環節是否都符合法律和制度規定。

2.有效性。其結果即表現為工作績效，所謂有效性包括有效率、有效果和有效益。有效率是指完成工作任務效率高、成本低；有效果是指履職取得預期結果；有效益是指履職過程及結果產生了正的外部效應，履行工作崗位職能對維護金融穩定、貫徹貨幣政策或是改善金融服務等產生綜合社會效應。工作績效是審計評價的重點所在，在具體評價中應適當增加其權重比例。

3.必要性。為綜合性審計評價內容，即在對工作人員履職的合規性和有效性進行評價的基礎上，對人民銀行分支機構及崗位設置存在的必要進行評價，評價的核心是該內設機構及內設崗位是否有存在必要，內設機構負責人在本職崗位上必備的任職條件和任職能力，工作人員是否具備勝任該崗位所必需的綜合素質和專業崗位知識，進而作出是否設置和內設機構及相關崗位，內設機構的工作人員是否有資質留任該崗位。

（三）科學把握人民銀行績效審計評價重點。一是工作業績評價。工作業績是績效審計評價的主要內容，工作業績好壞可以參照上級下達的任期工作綜合考評指標或辦法、同類先進單位達到的管理水平、單位本身歷史上最高業績水平，上級行通報的工作考評以及組織人事部門年度考核等；二是職責履行評價。重點對行級領導、主要業務部門負責人、要害崗位工作人員職責履行情況進行評價，評價被審計對象是否結合實際，創造性地開展工作，抓好上級方針政策的貫徹落實，推進地方經濟的發展；三是財務成果評價。評價財務收支的真實性、合法性、合規性，并對財務管理措施、辦法和成效進行評價；四是資金安全風險評價。主要對存貸款資金、聯行資金、清算資金、國庫資金、發行基金的安全性和風險性狀況進行評價；五是內部控制評價。評價各業務部門內控制度的建立、健全情況，內控制度的執行、落實情況，內控制度的檢查、監督情況；評價內控目標的明確性、內控制度的適應性；內部控制的整體性、健全性及有效性以及內部控制的風險水平。

（四）科學設計人民銀行績效審計評價標準。一是要遵循國家金融法律法規和人民銀行有關規章制度；二是要結合被評價對象的內部控制和業務運作的實際情況；三是既要首先考慮到并體現出管理層的意圖、要求和目標，又要充分征求和尊重被評價對象的意見和建議；四是要根據中央銀行業務的發展變化不斷進行調整、修改、補充和完善；五是評價標準要客觀、合理、清晰、詳細，在可能的情況下，力求制定的評價標準定量化、指標化，建立評價的指標體系和量化評價體系，便于評價雙方參照、操作、執行和規范。

（五）合理設計人民銀行績效審計評價指標。對人民銀行績效審計評價應實行“量化考核，綜合評價”的方法，為此應設置一套考核評價指標，通過量化計分，作出定性評價。人民銀行績效評價指標級次可以分為一級、二級、三級或更多層次。一般可以設立三級指標體系，一級指標是反映分支機構績效的綜合指標，可圍繞政務管理、履行職責和資源管理來進行設計。二級指標是對一級指標的進一步細分，是反映機構績效的中介指標。三級指標是具體的評價指標。由共同類指標和個性類指標構成。共同類指標是指不分層級、不分部門，對人民銀行所有分支機構都必須加以考核的指標。個性類指標是指根據人民銀行分支機構的不同層級、不同部門、不同業務設計的。人民銀行績效評價指標可以具體分為：

1.政務管理指標。政務管理指標應包括行政決策、行政效率和政務信息等方面。其中：行政決策應包括決策程序、執行決策程序、決策失誤率；行政效率應包括人均業務量、人均占有資源量、工作事項的響應時間等；政務信息應包括信息暢通度、信息錯誤率等。

2.履行職責指標。履行職責指標應包括完成職責、行為影響、行為潛能等方面。其中：完成職責應包括完成任務比率、完成的程度如何、完成的質量，行為違規率，社會公眾滿意率；行為影響應包括對區域經濟金融發展的貢獻率；發揮潛能應包括行為改進程度、建議采用率等。

3.資源管理指標。資源管理指標包括人力資源管理和財務預算管理。其中：人力資源管理應包括領導班子的團隊精神、人員適應工作的程度等；財務預算管理應包括內部控制有效性、預算執行情況、資金違規率等。

二、對人民銀行績效審計評價風險的控制與安排

1.合法性原則。即對績效審計評價的內容及依據必須合法。這包含兩個方面：一工作人員不得越權審計；二審計過程中不得違規。

2.客觀性原則。即對績效審計評價必須客觀公正、實事求是。要防止產生先入為主的傾向，而是要以法律、法規為準繩，以事實為依據，把被審計對象工作績效情況查深查透；要防止“因果倒置”。即既要檢查被審計對象審計期限內履職的起始過程，又要看其履職的最終結果，既注重過程又尊重結果，不能只看過程，不計結果，更不能只看結果，不計履職過程的合規性、合法性和有效性。

3.謹慎性原則。在審計評價時，注意做到“五個不能”：超出審計職責范圍的事項，不能作為審計評價的內容；被審計工作人員不能提供相關的資料，致使審計組不能進行審計的事項和內容，審計不能評價；受客觀條件的局限，審計組無法對審計事項進行全面的審計查證，不能評價或者作出保留性評價意見；由于缺乏評價所依據的法律法規或內部控制制度，或者所依據的法律法規相對滯后，明顯不符合客觀實際，無法評價的（不應據此評價的）不能評價；不管是同級監督還是下查一級，審計人員均要克服“情面”心理，不能蜻蜓點水、避重就輕一帶而過，也不能模棱兩可、閃爍其辭。

三、對人民銀行績效審計評價方法的控制與安排

人民銀行績效審計評價方法要做到三個結合：一是采取定性與定量評價相結合，以定量評價為基礎，以列舉客觀事實和數據為主要形式，綜合運用圖表法進行評價；二是評價以現場評價為主，結合開展輔的非現場評價；三是評價與審計檢查、綜合分析等內審手段相結合。具體的評價方法有：

1.目標評價法。主要采用比較分析方法，通過績效與標準的對比，來確定人民銀行分支機構或項目是否實現預期的要求或目標。

2.因素分析法。這是在目標評價法評價結果的基礎上，對人民銀行分支機構目標實現的情況進行全面評價，以分析對目標實現產生影響的各種因素的影響程度。

3.比較評價法。這要求首先確定與評價分支機構活動相關的單位作為參照系，把參照單位好的做法作為進行評價的標準，并將被評價分支機構的活動或目標實現情況與之相比較，看其在多大程度上符合這個參照標準。比較分析法包括因素比較和結果比較，反映的是人民銀行分支機構活動的效果和效率。

4.工作標準評價法。這是以工作為中心，以被評價分支機構的工作活動為評估點，分析評價被評估單位活動與工作標準之間的差異。這種方法是建立在工作分析和職位分類基礎上的。

在績效審計中，對績效結果的評價可以采取評分的方式，評價分值由定量指標評價得分+定性指標評價得分構成。定量指標評價得分可以通過直接計算獲得。定性指標評價得分可以將定性標準從高到低劃分為不同檔如A、B、C、D、E五檔評語，同時規定每檔評語的具體要求、基本邊界和分值、權重。

四、對人民銀行績效審計評價要求的控制與安排

1.提高認識，增強內審人員對審計評價工作的重視程度，解決好“認識關”。內審人員應充分認識到審計評價事關內審工作的全局，不能等閑視之。審計評價工作做得好，可以樹立內審部門依法行政的形象和威信，反之必然會帶來一系列的負面效應。

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【關鍵詞】財務管理 精細化 作用 特點 建議

財務管理工作是基層人民銀行重要的基礎性工作，在2013年1月提出“厲行節約 反對浪費”的重要批示下，如何提升財務管理水平，為基層人民銀行有效履職提供有力服務保障成為基層人民銀行財務工作的重要內容。近年來，基層人民銀行加大了財務管理的力度，財務管理也越來越規范，從而更好地推動了當地金融行業穩定有序發展。但由于人民銀行具有的職能特點，加上它在財務預算體制上的相對獨立性，人民銀行在財務管理方面仍然存在不少問題。表現為財務行為不夠規范，財務管理在一定層面上缺乏科學性、透明度，財務管理權限仍需進一步明確，資源使用效率欠佳等。這在一定程度上影響了人民銀行財務管理職能作用的有效發揮。

一、基層人民銀行財務管理存在的問題

（一）財務管理觀念落后，意識淡薄

實際工作中，存在重視費用指標而輕視費用支出管理的現象，重指標總量、輕資金用途，重計劃分配、輕調查監督，沒有擺脫“記賬、算賬、報賬”的圈子。

（二）預算編制缺乏科學的機制，約束力差

首先，預算編制主要以會計財務部門為主，缺乏其他業務部門的參與，預算內容反映不夠全面，預算編制與職能、業務有脫節。其次，每年的財務預算批復滯后，影響了各行合理均衡安排費用支出，預算執行中調整較多，易出現前緊后松、集中出賬的現象，致使全年預算不均衡性支出。再次，部門預算科目設置、劃分、口徑不夠合理。如人員經費中的“基本工資”、“津貼”、“獎金”三個子科目與人事部門的工資總額口徑不一致，工會經費列入公用經費的其他等等，這些科目設置在數據統計、對賬工作方面帶來一定程度的麻煩，增加了財務管理工作量，易造成管理上的混亂。

（三）財務管理不夠精、不夠細

部分基層人民銀行報賬制的審核只停留在對原始票據的合理性、審批手續的完整性上，對費用支出的合理性和真實性沒有進行延伸審核。

（四）人民銀行基本支出結構不合理

基本支出包括人員經費和公用經費兩部分。在經費總體緊張的情況下，相對于公用經費，人員經費不足的矛盾日益突出。主要原因有：一是養老統籌支出的影響，人民銀行系統是行業養老統籌制度，使得離退休人員未參加地方養老統籌保障制度，其離退休工資從人民銀行養老統籌基金中列支，但每年的養老統籌基金下發數小于實際發放的離退休人員工資總額，加之人員結構老齡化、退休人數快速增長的客觀因素，養老統籌基金嚴重不足，導致離退休人員的工資、津貼等支出擠占在職人員費用；二是近年來，隨著人員總數的增加、人員老化的加劇、物價水平的上漲等因素，人民銀行醫療費用開支增長較快，醫療收費高，大病、重病的醫療費用開支增長快、金額大，是影響人員經費開支的不確定因素。

（五）現金管理不規范

部分基層人民銀行仍然采取現金報賬制度，造成現金流量大、資金使用風險大大增加、財務運行成本加大、資金使用率低等現象。

（六）財會人員業務素質有待提高

目前財會人員多是“核算型”，“綜合性、調研性、決策性”人才缺乏，在財務工作中缺乏主動性和積極性，對財務管理的政策、制度相對模糊，缺乏專業系統的學習。往往造成對新財務管理制度的執行不到位，業務素質難以適應日常工作需要，調研、分析能力有待提高，對于財務管理中的一些問題難以做出科學、合理的決策。加上財務管理人員培訓機會缺乏，高層次的專業培訓機會就更少之又少了，導致財務管理人員的業務素質無法適應現代人民銀行發展的新環境、新需求，制約了財務管理的監督控制盒輔助決策作用的有效發揮。

二、人民銀行財務管理精細化特點

基于以上種種財務管理工作存在的問題，以及順應基層人民銀行職能發展的需要，基層人民銀行財務管理工作勢必向著精細化管理發展、改進。財務管理精細化就是要強調細節，以細字作為出發點和落腳點，細中求精。對于每一項具體業務和每一個具體崗位，都設置與其相適應的業務規程、流程，明確各個崗位的職能和權限，做到條理清晰、面面俱到。精細化財務管理既是基礎性管理，又是科學高效的管理模式。以精細、嚴密、規范、系統、科學為原則的管理方法。其特點主要有：

（一）“三個轉變”

一是財務工作職能從核算型向管理型轉變，不僅有核算型人才，更要有管理型人才，不僅是財務核算的“計算器”，更是財務工作的管理、監督角色；二是財務工作領域從事后的靜態管理向全過程、全方位的動態管理轉變，把財務管理的重心從事后轉移，目光投向財務工作的整體性發展、控制，變被動為主動，掌握財務管理工作的主動性；三是財務工作理念向服務型轉變，變化財務工作思維方式，財務管理不僅是財務工作的管理，更是服務于整個基層人民銀行的全局發展，為人民銀行履行各項職能提供資金保障等。

（二）完整的制度管理

通過對財務管理工作各領域、各環節都相應建立一整套嚴格、細致、科學的工作機制、實施細則、操作流程等，細化崗位職責和健全內部管理制度，將財務管理延伸至基層人民銀行工作的各個方面，實現財務管理“零”死角，使財務工作執行上有章可循、有據可依。

（三）全局的統籌管理

通過對各財務管理的規程、細則內容的細化、分解和整合，實現財務部門和其他職能部門管理目標的有機結合，全面反映財務狀況的目的，統籌全局、突出重點，不斷提高財務管理水平和財務工作質量。

（四）信息化的財務數據

將財務管理量化、信息化、集約化，通過科學的財務信息數據庫，分離、整合各方面、各層次的財務數據和資料信息，并進行研究分析，提供精準的財務數據和參考信息。達到提高財務數據嚴謹性、準確性，利用信息技術實現財務管理高效化、實時化、條理化的目的。

三、精細化財務管理對人民銀行財務工作的現實作用

一是財務管理精細化能為人民銀行領導管理、決策提供有效、可靠、準確的財務信息資料，便于領導做出科學、合理的決策判斷，較好的掌握和管理人民銀行內部財務運行。二是精細化財務管理能客觀反映人民銀行發展階段的財務狀況，能夠及時發現財務工作中存在的問題，及時調整、及時優化，并進行有效控制、研究分析，采取相應的措施調整策略，以解決問題，為人民銀行帶來更高的工作效益。三是能起到很好的控制作用。一方面財務管理精細化較好的規范了財務工作中的工作流程和工作細則，明確各個崗位的職能和權限，做到條理清晰、面面俱到。這樣能促進財務管理人員對工作、制度的熟悉程度，為人民銀行有效履職提供更好、更有力保障；另一方面，在綜合、精細化的財務管理工作中，能促使人民銀行的各方面工作人員融入到財務管理工作當中，提高大家的財務意識、財務管理積極性，起到很好的聯動作用。四是梳理管理行為，將各部門的工作目標和財務管理原則、目標有效結合在一起，使財務管理目標能夠更快、更好地實現，大大提高財務管理的效率，促進人民銀行有效履職。

四、推動人民銀行財務管理精細化的建議

（一）轉變財務管理觀念，提高精細化財務管理意識

首先要改變“會計即財務，財務即會計”的傳統落后觀念，脫離財務工作僅僅是記賬、匯總、算賬、核算等靜態方向上的錯誤理解。樹立財務管理多元化的理念，推動財務管理在基層人民銀行發揮的作用和影響。與此同時，積極轉變人民銀行內部管理職能，加強財務部門與其他部門的交流溝通，爭取其他部門的理解、支持和配合，使人民銀行財務工作實現職能管理。

（二）建立財務數據庫，加強財務管理信息化建設

一是財務管理服務于基層人民銀行有效履職，要以“大財務”的角度把財務管理滲透到央行履職的每個細節。對重點業務和重要財務變動情況進行跟蹤，定期或不定期地提出各種財務分析報告，建立完整客觀的財務信息數據庫，客觀揭示基層人民銀行財務全貌，為基層人民銀行領導決策提供依據，為基層人民銀行有效履職提供有力保障。因此，建立財務信息數據庫、掌握精確財務信息是實行財務管理科學化，規范化和精細化管理的基礎。

二是面對各部門、各層面的信息，財務管理信息化建設能夠有效促進財務管理的科學化，推動基層人民銀行管理的手段創新、制度創新、技術創新，利用信息化方式去實現基層人民銀行財務的管理任務，提高財務管理的工作質量。財務管理信息化建設是憑借成熟的信息化不斷提升基層人民銀行財務管理的精細化、信息網絡化、業務領域的板塊化、層次的扁平化和數據的一體化水平；財務管理信息化建設是借助于高科技的網絡系統，可以快速、便捷地獲取財務等相關信息，合理進行數據、信息的分離、整合，減少信息壁壘，利于財務管理效率的不斷提高。

（三）拓寬財務管理領域，強化財務管理職能

隨著近些年來人民銀行防范金融風險、提供金融服務、維護金融穩定的職責越來越重要，對基層人民銀行財務管理要求也越來越高。綜合性財務管理職能是順應基層人民銀行發展的需要。以財務部門為核心，對基層人民銀行反洗錢、反假貨幣、經理國庫、支付清算等職能業務進行全程監控、可行性研究，有效防控許多潛在資金風險，實現財務管理與基層人民銀行職能業務的持續、協同發展。

（四）完善制度建設，建立科學的財務精細化管理體系

一是加強預算管理，初步實現預算資金管理的標準化和規范化。首先要編制一個真正有意義的預算，細化預算編制、嚴格細化批復金額、制定完善的定額標準、加快預算批復下達時間，提高預算編制水平符合單位實際要求，特別關注資金的配置。其次，在執行方面，健全預算支出執行標準、建立有效的內部監督制度，明確相關責任，強化預算執行嚴肅性，加大監督管理力度。在資金使用時，財務部門、業務部門以及內部審計部門要密切結合，積極溝通，對資金的使用過程進行多方位的考察，確保資金合理使用。并嚴格執行財權與事權相分離，規范執行預算支出，強化預算執行嚴肅性。同時“以檢查促管理”，強化內審、監察等部門的監督力度，定期檢查，達到增加資金使用透明度、提高預算管理水平的目的。

二是加強固定資產管理，建立資產配置標準。對固定資產、辦公設備建立標準化的配置標準，這在一定程度上能夠督促各基層人民銀行甚至是各部門加強對現有資產及辦公設備的管理使用，降低對新增資產、設備的要求，從而提高整體資產、設備的使用效率。

三是推行公務卡制度，降低財務管理成本。基層人民銀行許多仍采用現金報賬模式，使得現金使用非常頻繁，存取現金過程中，頻繁動用人員、車輛，無形之中增加了財務管理的成本。推行公務卡制度，可減少現金流量，并使得報賬、支付行為透明度高，所有支付都有據可查、有跡可尋，可以為財務預算提供準確的動態信息。因此，公務卡制度的推行為基層人民銀行加強財務管理，降低資金成本，提高工作效率，奠定堅實基礎。

四是加強完善內控制度。內部財務控制制度的完善是基層人民銀行財務管理工作的重點，為確保人民銀行持續穩定發展必須逐步完善內部控制制度的建設。精細化財務管理要求基層人民銀行各個層面的財務工作都要進行有效控制，管理控制面更廣、控制程度更深、控制內容更具體。首先，確保內控制度的科學性，制定符合人民銀行實情的財務內控制度，操作性強、把控性強；其次，確保制度的執行力。針對現有的財務內控制度，加大執行力度，將制度落實到位，盡可能發揮財務內控制度對財務管理的積極作用。

（五）提高會計人員素質，加強隊伍建設

篇9

我局根據市局《關于開展金融內控與風險防范剖析檢查的通知》的文件精神，成立了檢查小組，由＊＊＊局長為組長，＊＊＊副局長為副組長，成員有：安保干事、農村郵政檢查員、儲匯管理員、儲匯稽查員和八個聯網網點的班長、支局長，依據《＊＊省郵政金融資金安全檢查處罰試行辦法》、《＊＊省郵政儲匯業務稽查方案》（修改稿）和《＊＊省郵政金融中間業務稽查方案（試行）》等相關規定，對郵政金融內控制度、相關業務規章、操作規程、會計帳務處理和管理制度執行，以及各類人員履職和安全設施等情況進行逐一剖析檢查，并在剖析檢查中堅持“四不放過”的原則（即風險隱患不查清不放過、原因分析不透徹不放過、全體職工不受教育不放過、整改措施不落實不放過），對發現問題逐一研究，以點帶面，逐一解決,以此堵塞漏洞，消除隱患，提高全員防范郵政金融資金風險能力，確保郵政金融資金安全完整，促進郵政金融業務的持續穩定健康發展。

一、基本情況

截止9月20日，全縣郵儲余額17636萬元，凈增余額1996萬元，

完成全年計劃的62.37%，點均余額2204.50萬元,活期比重31.33%；保費383萬元，完成全年計劃的93.41%，每月工資500多萬元，每月代收稅40多萬元，1-9月份無案件發生。

二、自查和剖析檢查

1、綜合管理

（1）、縣局儲匯資金票款安全聯席會議領導重視，按期和定期召開，會議議題明確，經營思路清晰，措施要求具體。

（2）、局長按期和定期召開了儲匯資金票款安全聯席會議，對存在問題有整改措施和要求。

（3）、分管局長按月填報檢查報告書，并按月對儲匯稽查員、農村郵政檢查員、安全保衛人員、儲蓄會計的檢查報告書均進行了審簽，提出了建議意見及要求。

（4）、儲匯稽查員的履職情況：

按年制定了儲匯稽查計劃，認真開展了儲匯稽查工作，并認真填寫了原始稽查記錄、稽查記錄1-9表,按月填報了儲匯稽查報告書，檢查網點有走訪用戶記錄。

（5）、安全保衛的履職情況：

按月填寫了安全保衛檢查報告書，檢查內容齊全，檢查發現的問題敢于逗硬考核；

（6）、農村郵政檢查員的履職情況：

按月填寫了農村郵政檢查報告書，檢查內容較為全面，查賬記錄齊全，對代辦所、投遞人員的檢查較落實，有走訪用戶記錄。

2、檢查儲匯會計和儲匯出納的檢查：

（1）、核對7-8月份郵儲、電子匯兌銀郵余額、7-8月份郵儲、電子匯兌資產負債表銀行余額，銀行對帳單余額，出納銀行日記帳余額、出納收支日報余額，帳帳相符。

（2）、檢查現金支票：轉賬支票。印鑒管理：現金支票，轉賬支票由儲匯出納保管，出納印鑒，會計印鑒由各自管理，財務提款專用章由局辦公室秘書保管；建立購買支票登記簿，作廢支票及時上交會計，現金轉賬支票連號使用，儲匯出納賬簿無挖、刮、擦、補，賬頁無撕毀現象，改賬符合要求。

（3）、會計每月到銀行領取對賬單，按月對銀行賬單進行勾核。

（4）、會計未按頻次對網點業務指導和檢查。

4、金庫管理檢查：

（1）、現場盤點出納庫存現金賬實相符。

（2）、按規定建立了金庫“五大簿”，但金庫、票庫值守由于條件所限未落實雙人二十四小時值守。

（3）、儲匯出納和綜合出納輪崗，金庫內鑄鐵保險柜鑰匙交接未在鑰匙交接本上登記交接。

5、儲蓄事后監督，電子匯款事后檢查：

（1）、儲蓄事后監督：盤點重要空白憑征管理賬實相符，密碼設置嚴密，管理完好，審核勾核不到位，報表有漏加蓋審核人員名章的情況。

（2）、電子匯款事后檢查：盤點重要空白憑證賬實相符，對手工網點收匯、兌付及時進行了補錄，審核勾核不到位，報表有漏加蓋審核人員名章的情況。

6、中間業務檢查：

（1）、養老金。工資由委托單位先將的資金轉入縣局指定的賬戶，出納收到進賬單后，將單位的細表交給網點，網點通過中間業務平臺做代字業務處理。會計、出納做相應賬務處理，每月工資500多萬元。

（2）、保險業務，各網點按天繳款，會計按天收款，憑證次日結清，截止9月15日共計保費383萬元。

（3）、代收稅款，建立重要空白憑證登記簿，通過現金收繳和儲蓄代扣進行，按月與稅務部門結清賬務，每月代收和儲蓄代扣稅款40多萬元。

7、押運鈔管理：

（1）、現場檢查運鈔車車況較好，運鈔中嚴格執行了規章制度未

搭載無關人員。

（2）、防爆槍、彈分管落實。

8、縣局中心機房管理：

機房建立了設備管理制度、安全保密制度、系統維護管理制度、機房管理制度、監控設備管理辦法等制度并上墻，嚴格執行了無關人員不能進入機房制度。

9、儲蓄聯網點的剖析檢查：

（1）、大石支局：

a、銀行余額113097.44元，核對銀郵余額相符，支局無手工銀行日記賬。

b、密碼管理：己按規定設置儲蓄臺席“三級”密碼和電子匯兌密碼，但執行有一定差距，現場檢查儲蓄普柜、綜柜是普通柜員一個人掌握使用，三級密碼成了二級密碼，存在安全隱患。

c、大額存取款預約登記不規范，無大額存取款登記，新開卡登記簿7月—9月無記錄，現場檢查營業情況處理業務質量較差。

（2）、孔京支局：

a、按月按頻次對支局進行了安全防范設施檢查，按月召開了內控制度學習，但學習記錄不全。

b、金庫管理，己按規定建立了金庫“五簿”，但在執行中有一定差距，經手人姓名字跡潦草，金庫、票庫鑰匙交接登記不及時。

c、支局長履職情況，未按日及時審核繳撥款單、儲蓄日報單和電子匯款日報單，繳撥款單簽字潦草，對盤點現金查賬節目不全，未對儲蓄查帳，鄉投員有時利用逢場天有坐堂收費現象。

d、大額存取款登記與大額預約登記不符，未嚴格按大額預約登記制度執行，營業室現金超限未放入鑄鐵保險柜。

e、執行儲蓄“三級”密碼管理較差，普通柜員和綜合柜員是一個普通柜員保管使用，存在安全隱患。

（3）、吳東支局：

a、儲蓄營業員執行離柜簽退或正式簽退制度較差。

b、金庫管理，已按規定建立金庫“五大簿”，但在金庫、票庫出入庫人員登記方面不規范，經手人姓名字跡潦草，出入時間不符。

（4）、雙福支局：

a、金庫管理，已按規定建立了金庫“五大簿”，但執行有一定

差距，現金出入庫登記簿未放入金庫內的鑄鐵保險柜，金庫內的鑄鐵保險柜未關鎖，金庫內存放有包裹和分發的報刊雜志，造成有其他工作人員進入金庫。

b、大額存取款登記和預約登記不符，預約登記已按規定執行，

但大額支付未登記。

（5）、清江支局：

a、支局長履職情況：支局長未按頻次進行履職檢查記錄，對

代辦所、投遞員未按頻次進行檢查，無走訪用戶記錄。

b、鄉投員、代辦員到支局報帳未將結存委托代存單帶到支局

銷號核對結存數。

c、營業室衛生較差。

（6）、桂花支局：

a、支局長履職較差，未能規定檢查頻次對代辦所投遞員進行檢

查和業務指導，未按日審核儲蓄和匯兌日報表，對業務檢查頻次不夠。

b、金庫管理：按規定建立了金庫“五大薄”等，但現金出入登

記未放入鑄鐵保險柜。

c、鄉投員、代辦員到支局報賬未將結存委托代存單帶到支局銷

號核對結存數。

（7）、新新支局：

a、現場盤點金庫結存現金和營業現金賬實相符。

b、儲蓄、電子匯款、重要空白憑證賬實相符。

c、支局長履行檢查內容不全，檢查頻次不夠。

d、按規定建立了金庫“五大薄”，但執行有一定差距，金庫進

出入登記未按實際進出入頻次登記。

（8）、縣局郵政班：

a、班長的履職情況：對儲蓄日報表和電子匯兌日報表，繳撥

款單審核不很落實，對安防設施的檢查和查賬頻次不夠。

b、營業室內的鑄鐵保險柜未使用密碼。

c、未嚴格執行大額取款預約登記，大額預約登記與大額支付登

記不符。

三、整改要求及處理情況：

篇10

我委根據文件精神，從12月上旬起，結合本單位的實際情況，對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：

一、財務收支情況

在財務工作過程中，本單位嚴格按照《會計法》的規定，依法設置會計賬簿，并保證其真實完整，根據本單位實際發生的業務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告，嚴格執行國家有關財務法規，所發生的各項業務事項均在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的會計制度的規定進行會計核算，確保數據真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規和重點支出需要，既體現實際工作需要，又考慮財力可能，根據辦公室各項工作任務，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統籌安排，合理支出。

二、單位內部控制制度建立和執行情況

根據本單位工作實際，在建立并實施內部監督和控制制度過程中，制定了《財產管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實施了內部監督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產的安全，加強了對本單位財產物資的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發生，達到了以下三點要求：

1、明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業務事項得以有序進行。

2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。

3、明確經費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經費開支，杜絕了浪費現象的發生。

三、固定資產管理和使用情況

為了加強固定資產管理和使用，在固定資產購置時，嚴格按照采購程序進行采購，并根據有關規定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數同實存數一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產不入賬，公物私用及其他違規問題。

四、存在問題

通過自查，我委在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內部監督制度和內部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。

企業財務自查報告及整改措施二：

為了進一步加強南寧八菱科技股份有限公司(以下簡稱公司)財務管理，規范財經行為，完善財務監督，充分發揮財務工作在公司運行中的重要作用，保證公司真實、準確、完整、及時披露財務信息，按中國證券監督管理委員會廣西監管局《關于開展財務會計基礎工作自查自糾活動的通知》(桂證監字【20xx】13號)的文件精神，公司組織財務部與審計部對本公司的財務工作情況進行了認真的自查自糾活動，現將情況總結如下：

一、財務會計人員隊伍建立情況

1、公司建立了《人事管理制度》、《財務科長崗位說明書》、《財務會計崗位說明書》、《出納員崗位說明書》，規定了公司人員聘用辦法和招聘財務會計人員的崗位條件，公司嚴格按照制度選聘各級財務會計人員，財務部人員均取得了會計從業資格證，具備相關專業知識和職業技能，能夠勝任崗位。

2、為滿足公司業務發展、監管要求的需要，公司注重財務會計人員的培訓，不斷建立和完善會計人員的知識結構，提升會計人員的業務水平。

財務部每年都會定期組織相關會計人員參加會計人員后續教育的外部培訓，以提高政治思想素質、業務能力和執業道德水平;同時，公司還邀請審計機構對財務會計人員進行現場培訓，審計機構結合公司財務會計基礎工作中碰到的困難點和新問題進行分析和講解，提高了會計人員的業務水平。

3、公司財務部能夠及時對公司經濟業務作出正確的會計處理，并獨立編制合并報表和報表附注。公司上市以來，財務部編制了公司2011年度財務會計報表和報表附注、20xx年第一季度財務會計報表和報表附注、20xx年半年度財務報表及報表附注。

經公司內部審計，財務部編制的財務會計報表能夠按照《企業會計準則》的規定編制，在所有重大方面公允反映了公司的財務狀況以及報告期內的經營成果和現金流量。

4、公司財務會計人員能夠勝任崗位工作需求，但對《企業會計準則》的理解和把握還存在一定的不足，一方面是在公司上市后，隨著新業務的增加，不夠熟悉新業務的企業會計準則的相關規定，缺乏新業務的實務經驗;另一方面，《企業會計準則》專業術語比較深奧，實務中的會計處理存在一定的理解和把握難度。

二、財務總監的履職情況

1、公司尚未建立《財務總監任職管理辦法》。為進一步明確公司財務總監的任職條件、崗位職責、權限范圍及績效考核，做到崗位職責清晰，授權明確合理，公司計劃于20xx年11月前制訂《財務總監任職管理辦法》。

2、公司現任的財務總監，本科學歷，已取得注冊會計師資格證，具備多年企業財務管理經驗，熟悉公司財務會計工作，在負責公司的日常會計處理與財務管理工作中，能夠及時發現公司財務會計工作中存在的問題，并對公司財務會計工作進行指導。入職以來，公司財務總監勤勉履責，恪盡職守，不斷完善公司財務與會計運作系統，確保公司的會計處理與財務運作符合企業會計準則與上市監管要求。

三、制度建設情況

1、為提高財務會計信息質量，保證財務會計工作的順利實施，公司制定了《會計基礎工作規范》、《會計崗位職責》、《財務管理工作規定》、《財務內部控制制度》、《資產減值準備和損失處理的內部控制制度》、《工程項目會計控制制度》、《產品成本核算辦法》等等一系列內部會計控制制度，涵蓋了貨幣資金、銷售與收款、采購與付款、成本與費用、存貨、固定資產、對外投資、籌資管理等各方面。同時，公司適時對財務會計管理制度進行更新。