導語：如何才能寫好一篇采購招標管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、本部門工作情況

今年作為十三五收官之年，也是我區實現五年基本建成的目標之年。作為項目建設推進的業務部門，一直把加快推進項目建設，完成全年目標任務當成首要任務來抓。在項目招標采購過程中一直秉承規范高效，成本節約的原則，按照既定時間節點加快推進項目建設。

部門至2019年成立以來，累計組織實施完成項目招標采購349項，招標采購金額達10190.99萬元。其中公開詢價240項，競爭性磋商102項，競爭性談判6項。基本實現招標采購零違規違紀、零投訴、零差錯。

同時，為促進文化集團及下屬子公司招標采購流程標準化、規范化管理，部門參照政府采購流程和制度，制定了相應的管理辦法。其中主要包括：《限額標準以下項目招標采購管理制度》、《工程招標管理制度》、《工程合同管理制度》、《招標機構管理辦法》、《評標專家管理實施辦法》等。在項目招標采購過程中，我們嚴格按照管理制度進行采購活動，并在實施過程中針對實際工作情況對制度進行不斷調整完善，抓好制度執行，促進部門規范管理。

二、2020年和“十三五”時期亮點工作

一是逐步建立了公開、公平、公正、透明的集團公司統一招標采購平臺，統一由我們部門統一監管，避免了之前招標采購各自為陣，標準不統一，缺乏有效監督的現象；

二是參照政府采購模式，創造性地將限額標準以下招標采購方式逐步調整為競爭性磋商方式，目前已實行競爭性磋商全覆蓋；

三是提前編制招標采購計劃，使招標采購具有前瞻性，系統性，正確處理好規范與效率的關系；

四是針對招投采購文件的編制，從集團公司層面明確統一要求，以此固化基本規定，規范招投標文件的制作，嚴格按照相關法律法規要求進行集中、合理、規范采購；

五是建立了集團內部評標專家庫，并與專家簽訂承諾書，組織培訓等方式確保評標專家嚴守工作紀律，對于評標專家的抽取使用嚴格按照《海司評標專家管理實施辦法》的要求執行；

六是對招標前現場踏勘、澄清答疑、專家隨機抽取、開標、評標等全過程進行全方位監管；

七是建立全程錄音錄像的標準化的開評標室，終身留痕，抽查回放，依據錄音錄像及相關招投標文件，對評標專家的評標行為進行動態核查，對發現有礙公平的言行按照慣例辦法嚴肅處理。招投標結束后對相關資料進行匯編存檔，建立電子臺賬，隨時備查。

三、2021年和“十四五”時期形勢研判

“十四五”時期是我國全面建成小康社會、實現第一個百年奮斗目標之后，乘勢而上開啟全面建設社會主義現代化國家新征程、向第二個百年奮斗目標進軍的第一個五年。“十四五”時期社會發展仍然處于重要戰略機遇期，但機遇和挑戰都有新的發展變化。

對于我們部門而言，強化底線思維，樹立紅線意識仍然是主旋律。增強廉潔從業意識，提高拒腐防變能力，保證公司各項招標采購規范高效運行。同時要加強前瞻性思考，對招投標過程中可能出現的風險挑戰進行總結，在現有制度的基礎上，進一步完善集團內部招標采購制度，保證每一個程序有制可循。逐步樹立集團公司規范化、標準化招標采購形象。

四、2021年重點工作安排

一是進一步完善各項管理制度。在現有的管理制度下，結合各項法律法規和文化集團采購過程中實際遇到的各類問題，聽取各采購部門及子公司意見，進一步細化招投標制度，為后續的招標采購工作提供更好的制度依據；

二是加強對內部評標專家的管理，對內部評標專家定期進行政策宣貫、評標紀律培訓，提高內部評標專家的綜合素質；

三是進一步加強第三方服務機構的管理。建立健全供應商考核及獎懲機制，嚴格按照相關管理辦法，結合各采購單位的意見，不定期對項目第三方服務機構履職盡責情況進行督查，并對第三方服務機構服務質量進行評價，實行獎懲制度，充分調動了第三方服務機構的工作積極性，提升服務質量；

四是完善異議投訴處理機制，暢通異議投訴渠道，公布異議投訴電話，設置意見箱，網上設立舉報信箱，接受市場主體和社會公眾的監督。

五、工作建議

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一、河南能源化工集團物資采購管理基本情況

河南能源化工集團有限公司作為一家集煤炭、化工、有色金屬、裝備制造、物流貿易、建筑礦建、現代服務業等產業多元化發展的國有能源化工集團，下設457家子分公司，經營結構成多元化，管理方式制度化。作為一家大型的集團公司，其內部的物資采購管理模式也有自己采購流程。對于內部通用類設備采取的招標方式是：自有的招標單位對外公開采購招標；對具有尖端科技所屬的設備由委托招標公司招標。河南能源下設物資供應管理中心、供應處等職能部門，主要負責物資采購功能，主管物資采購的計劃、采購、合同、庫存調劑、結算、修舊利廢、物資成本等管理與協調工作。根據標的大小以及難易度分類：集團層面的統一采購；設備使用人（下屬的生產經營單位物資采購職能部門）的自行采購模式。在面對信息化的今天，河南能源于2014年成立電子招標平臺，在更加公開、公平、公正的環境下，集團的物資采購管理更上一層樓。

二、河南能源化工集團物資采購管理與招標法的一致性

河南能源作為一家國有企業集團，其國有控制權的性質，決定了其不能按照小型企業的物資采購模式管理。其性質指示物資采購作為招投標的一種類型，必須嚴格按照《招標法》以及《招投標法實施細則》的規定進行物資采購。1.更加公開、公平、公正的管理模式。《招標法》第五條規定“招標投標活動應當遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則”。河南能源在2014年電子采購平臺成立前，通常采用的是邀請招標的模式，雖符合招投標法的總體規定，但真正的公開、公平、公正方面存在欠妥之處。具體體現在：河南能源通用類物資采購由具體使用物資單位，根據自身物資需求情況，通過考察存在潛力的供應商邀請其參與投標，其只是在部分范圍能公開，但在這種招標模式下，雖不違背招投標的邀請招標的有關規定，但真正的公開尚不到位。實施公開的物資采購招標，不但能避免“暗箱操作”行為，增加采購的透明度，堵塞物資采購漏洞，而且能直接享受有競爭帶來的大幅度的成本降價，減少流通環節對價格的影響。從物資采購管理制度上直接避免違規行為，不僅是對自身企業建設的完善，并且也是對企業員工保障。2014年河南能源電子采購平臺成立，真正的公開環境上升到更高的境界。河南能源電子采購平臺公開簡稱“中原云商”，是河南能源物資采購的公開平臺，除涉及專利類型設備外，所有物資采購均應當在電子平臺上公開招標。至此，按照《河南能源物資采購管理制度》的規定，河南能源所有物資采購招標公告在平臺上進行，同時，按照法律法規的規定在政府指定的媒介上同步。2.物資采購程序的合法性。物資采購程序的合法性，保障物資采購實體權利能夠實現。《招標法》第二十四條規定“招標人應當確定投標人編制投標文件所需要的合理時間；但是，依法必須進行的項目，自招標文件開始發出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，最短不得少于20日”。河南能源《河南能源物資采購管理制度》第十三條第三項規定“公開招標自招標文件開始發出（即招標文件開始發售）之日起至投標人提交投標文件截止之日不得少于20日，其中出售標書的時間不得少于5日。在招標文件具備對外發售條件的前提下招標文件發售期的首日可與招標公告公布的首日為同一日”。物資管理制度的規定與招投標的一致性，充分體現了采購程序的合法化，并避免了企業集團法律風險的發生。其次，河南能源物資采購管理規范招標行為比招標法更加明細，比如，在規避招標方面，物資管理制度列舉了一系列諸多違背法律法規的行為。3.電子招標法律規定保障電子采購平臺有序開展。河南能源電子采購平臺根據《電子招標投標辦法》的法律法規開展物資采購，根據法律規定的：“數據電文形式與紙質形式的招標投標活動具有同等法律效應”，肯定了電子采購平臺的確立，并依據確立電子簽名的法律效力，規范電子簽名行為，保障了電子采購平臺合法有序的開展。

三、河南能源化工集團物資采購管理模式的建議

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一、高校固定資產管理制度建設存在的問題綜述

（一）高校固定資產管理制度不健全

劉玉貞等（1990），趙東昀等（2000），張文桂等（2003），周亞君（2004），魯成偉（2005），徐波等 （2006）， 胡昌芹等（2007），李洪枝等（2008）， 張慧等（2009），謝炎林等（2010）， 成海英等 （2013），在不同年份的多篇文獻中都認為高校固定資產管理制度不健全或不完善。

（二）高校固定資產管理制度設計不合理

張榮秀等（2009）認為，由于高校固定資產管理制度設計不合理，導致出現了高校固定資產的界定不合理、財務管理制度與資產管理制度不協調、資產核算不及時、賬實不符合等方面的問題。[1]

（三）高校固定資產管理沒有懲罰體系

江波（2014）認為，由于沒有懲罰體系，導致固定資產責任人肆意妄為，導致固定資產流失更加嚴重。[2]

（四）高校固定資產管理制度執行不嚴格

曹煒（2007），王曉華（2011），王延剛等（2014）認為，制度執行不嚴。涂江紅（2008）認為，制度執行主體不明確、難執行。周訓娥（2008）認為，制度缺乏執行性。

（五）高校固定資產管理制度建設滯后

顏萌（2013）認為，有的制度已經落后但一直沒有重新修訂。

二、高校固定資產管理制度體系建設的總要求

（一）精細明確

主要是不僅要在宏觀上建立健全高校固定資產管理制度體系，而且還要在微觀上即執行時的細節問題上認真考慮加以明確。按照精細化管理的要求對已有的固定資產管理制度進行全面梳理，并予以完善，使固定資產管理制度進一步精細明確。

（二）全面完整

高校固定資產管理制度既包括自身的全面和全程，如固定資產購置前的配置標準制定、立項申請與院校兩級論證、領導審批等，購置中的招標文件制定與審核、評分標準的科學合理、評標專家中技術專家與商務專家的人數分配、簽訂合同、安裝驗證等，使用中的維修（護） 、績效等，日常中的調配、對帳、報廢、租賃、檔案、監督等，每年一次的盤點與清查，退出前的論證、評估、變賣等，也必須包括與高校固定資產管理相關方面的制度建設，如固定資產使用責任制、工作考核及干部任用中如何體現固定資產管理的成效、建立固定資產使用審計制度等。如果僅有前者，則無疑是頭痛醫頭，腳痛醫腳，不足以從整體上看待高校固定資產管理工作；如果僅有后者，則顯得過于“宏觀”、“寬泛”，不足以立地與真正加強高校固定資產管理工作。因此，只有二者缺一不可，才能使高校固定資產管理制度更加全面完整。

（三）合規合法

高校固定資產管理制度不僅要合情合理，還必須合規合法，這是任何一項制度的基礎與保障。因此，建立高校固定資產管理制度時，首先，必須依法制定。其次，借鑒同行制定。第三，依靠專家制定。最后，參照歷史制定。從而確保高校固定資產管理制度的科學規范。

（四）科學可行

好的固定資產管理制度必須客觀、公正、科學、可行。所以，制定固定資產管理制度的起草人、部門負責人、分管領導等必須具有高度的責任心、高尚的職業道德、嫻熟的業務能力，同時，還應當召開固定資產管理制度征求意見座談會，聽取相關部門與執行者的合理建議。在此基礎上，提請校長辦公會議審批，吸收與會領導的意見。以確保高校固定資產管理制度的科學可行。

（五）時代特征

高校固定資產管理制度既要穩定，又要可變；既要原則，又要具體；既要長期，又體現時代特征。因此，在量化標準上，要與時而變，制定實施細則；在修訂程序上，要公開透明，合理合法；在適用范圍上，要明確界定，公平公正。[3]

三、高校固定資產管理制度體系建設的基本點

（一）配置標準

一是必須確立統一的配置標準。而配置標準的確定除了嚴格按照中央與省政府的規定及教育主管部門制定的考核標準外，還要綜合考慮高校固定資產配置標準的相關性與可比性。即高校固定資產的配置標準與本校的管理目的及固定資產目標等直接制度相關，對同類固定資產的評價則要能夠可比。[4]二是必須確立統一的配置流程。包括使用部門及個人、主管部門及相關部門、分管校長、校長、校長辦公會議、黨政聯席會議、黨委辦公會議等各個層級的辦事程序、職責與權限。以做到依照標準與流程辦事。

（二）立項審批

首先，必須經過兩級論證。即使用部門立項論證與校級主管部門組織的論證。其次，必須明確論證內容。即要對需求依據、申報內容、績效目標、實施場地、技術條件、預算金額、現有資源、支撐材料以及申報部門近3年的固定資產管理情況等進行全面評價。[5]第三，必須科學制定評審標準。最后，必須突出技術專家的作用。在校級主管部門組織的論證中，一般應不少于7名專家，其中，技術專家應不少于5名，且校外技術專家應不少于2名。同意票應不低于5票，否則，不予立項。專家論證通過后，根據管理權限報相關領導及會議批準。

（三）預算約束

立項審批通過后，由財務部門列入預算，同時，必須強化預算約束作用。在“標準第一、對照存量、合理調劑、管好增量”的原則下，做好資產配置與預算管理的有效結合，以從源頭上解決盲目、超標、重復等配置造成的高校固定資產閑置與浪費問題。[6]

（四）規范采購

采購分招標采購與非招標采購兩種方式。對非招標采購方式，應堅持分離原則。對招標采購方式，則應科學制定招標文件，合理選擇招標方式，明確評價方法及權重，確保專家質量與獨立評標等。

（五）安裝驗收

目的是保證設備安裝與調試符合生產要求和工藝布局，確保設備能正常運轉。內容包括：一是設備的安裝。安裝時應按擬定的程序進行，安裝要在準備工作就緒后一次進行，避免拆箱后各部件不到位而造成丟失。二是設備安裝應在有關技術人員現場指導下進行。三是設備調試驗收。設備在安裝后應進行調試，調試時按技術指標逐項試驗，先做空載運轉，再做負荷試車，記錄各項指標是否達到要求。每臺設備調試時間應根據設備情況及生產緩急來定，當設備進行安裝確認，技術參數等驗證完成后，方可填寫設備安裝調試驗收單，經驗收人簽字后，交付使用，并記錄歸檔。

（六）使用操作

必須明確操作程序、操作標準，明確操作人員的技術要求及獎懲制度。

（七）維修保養

主要包括：管理體制與管理職責、維修費提取與確定、使用范圍與構成、使用權限與審批流程等幾個部分。

（八）損壞丟失

應加強對師生員工愛護國家財產的思想教育，不斷增強固定資產管理意識，建立科學、嚴格的保管和使用制度，認真落實崗位責任制，切實防止學校固定資產的損壞和丟失。主要包括：賠償界限與處理原則、責任認定、賠償標準、處理辦法等幾個部分。

（九）績效考核

逐步實現大型儀器設備校內外開放共享，提高大型儀器設備的使用率，不斷提高資產使用經濟性、效率性。探索固定資產績效管理的方式方法，逐步建立校內固定資產管理績效考核體系，不斷提高固定資產管理的安全性、完整性和有效性。建立固定資產績效考核工作機制，考核結果作為部門工作業績考核的參考依據。

（十）資產清查

必須注重制度的實體性與程序性結合，重點關注設備采購調配后勤保障設施維護儀器安全等，使資產清查工作規范化常態化。[7]

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1.明確目標，著力抓好選題立項

韶鋼結合實際，制定了開展陽光采購銷售效能監察實施方案，明確了監察目的、監察范圍、監察內容，監察方法、組織機構、職責分工、工作程序、工作要求及時間安排。按照效能監察工作方法和步驟，針對陽光采購銷售現行制度和流程操作的各個環節的調研梳理，并組織相關人員到寶鋼集團學習先進的經驗和具體做法，確定了內控制度建設、供應商和采購管理、銷售管理、質量檢驗、招標信息系統和平臺建設等幾個監察重點。

韶關鋼鐵圍繞陽光采購銷售效能監察工作的特點，組織開展了由紀委、監察部負責項目組織實施和推進工作，做好綜合管理、協調和跟蹤工作；由運營改善部負責在推進過程中制度的修訂完善、流程管理缺陷運營改善的整體推進；由原料采購中心負責原燃材料、輔助材料、廢鋼、生鐵、合金、進口煤、礦以及進口設備備件等陽光采購工作的全面推進；由資材備件部負責有關設備、備件、工程設備陽光采購的推進，提出設備備件項目逐步進入寶鋼集團招標平臺的計劃，降低噸鋼產品備件消耗，提高設備備件采購的性價比；由銷售部負責焦化副產品陽光銷售的全面推進工作，提高銷售效益；由招標中心負責陽光采購、銷售招標項目的組織實施，提出采購物資進入寶鋼集團招標平臺計劃建議，擴大公開招標的范圍；由質量檢測中心負責進廠物資質量檢驗的把關和使用過程的質量跟蹤等方面進行監察。

2.強化監督檢查，拓展陽光渠道

韶鋼采取梳理流程、查閱資料、診斷分析等手段實施監督檢查：

了解管理的職責分工、流程設計、制度規范和其他有關情況；掌握計劃、采購、銷售、驗收、入庫、倉儲、用戶使用情況評價等有關流程和要求，并對物資采購和銷售主要流程進行測試，重點檢驗管理流程的合規性。

查閱相關的信息系統，綜合分析采購、銷售數據、消耗及庫存等信息，了解管理的整體狀況。查看現場管理的有關臺帳、憑證及其它資料，檢查管理制度執行落實情況，驗證管理的規范性。

分析診斷采購和銷售管理流程設計的合規性、完善性、合理性，根據運行狀況判斷是否存在機制性問題和管理缺陷，并提出有針對性的完善措施和整改建議。

韶鋼積極拓展陽光渠道，主要有：1、充分利用寶鋼集團采購中心平臺，擴大供應商引入渠道，實現陽光采購。2、引進優質直供商，優化供應商網絡。如：輔材引入了5家勞保、化工、橡膠類的新直供商，新直供商的引入將進一步加強競爭，為招標降成本打好基礎。油經招標后，2012年8月～2013年7月的采購金額比預算金額減少 281萬元，降幅達到18.35%。3、大宗原燃料探索模擬招標密封報價，加大降價力度。4、逐步降低精煤采購費。

3.構建陽光采購銷售長效機制，推行新型運作模式

定價、采購決策在陽光下進行。陽光采購的核心是將采購資源分配和價格確定在陽光下進行，以往的做法是由采購員提出計劃，報領導審批后就進行采購活動。而現在的采購、定價決策活動是根據進廠質量檢驗的判定、生產單位的使用效果、供貨量的均衡性、國內國際價格走勢為前提，大家集思廣益、集體討論，最后形成本月采購數量和價格的基本框架，再報公司價格委員會審核、韶鋼公司領導批準后進行的采購活動，在采購機制上取得實質的突破。

采購部門制定供應商管理辦法。韶關鋼鐵采供部門根據集團的要求，結合各自的采購職能，在與供應商雙贏的基礎上，將供應商按ABCDEF六級進行分類管理，并以公司規章制度形式進行固化，為分配采購資源，建立評級體系，提高采購效率，確定采購策略提供制度依據。

制定陽光采購銷售效能監察工作指引，完善各類管理制度。資材備件部、原料采購中心、招標中心、銷售部根據自己的工作職責范圍，制訂了6項《陽光采購工作指引》，在采購計劃形成、供應商的管理、采購管理、價格管理、合同管理、質量管理等方面，進行規范指導；修訂和完善了各類管理制度、規定12項。

三大焦化副產品全部網上遠程公開招標銷售。在開展陽光采購銷售活動中，韶關鋼鐵銷售部和招標中心，認真學習和借鑒集團的寶貴經驗和做法，從2012年7月份開始，將煤焦油、粗苯、硫酸銨三大焦化副產品，全部在網上進行遠程公開標賣，并采取延時報價的做法，進一步體現了充分競爭、獲取銷售價格優勢，大大地增加了銷售收入。對所有銷售的價格都比同期市場價要高，收到了明顯的效果。

推進大宗原燃材料模擬招標。從2012年7月份開始，在陽光采購銷售的過程中進行大膽的創新，將競爭性的資源氣煤和噴吹煤，邀請三家以上的供應商，采取模擬招標，現場密封報價，將再議價結果報公司價格委員會批準后執行采購。推行模擬招標這種做法，有效地提高了物資采購的性價比。

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[關鍵詞] 藥劑科；藥事管理；醫院藥學；藥學服務

[中圖分類號]R19 [文獻標識碼]B [文章編號]1673-7210（2008）01（a）-101-02

醫院藥事管理(administration of pharmaceutical affairs)是現代醫院藥學學科和藥學實踐的基礎，是以管理學的理論和方法為基礎的學科，涉及管理學、經濟學、社會學和醫院藥學等相關學科。醫院藥事管理關系到醫療質量，也影響著醫院的經濟效益。2002年1月21日，衛生部和國家中醫藥管理局正式頒布了《醫療機構藥事管理暫行規定》，規定在第二章中強調了藥事管理委員會制度的建立與健全，并對醫療機構藥事管理的概念作了新的定位：以服務病人為中心，以臨床藥學為基礎，促進臨床科學、合理用藥的藥學技術服務和相關的藥品管理工作[1]。醫院藥事管理如何適應新形勢的發展變化，將醫院藥學工作由傳統的供應服務模式向技術服務模式轉變，面臨著一些新的課題，對此，我們要有新理念、 新思路、 新舉措，才能求得新的發展。

1 努力學習，不斷加強自身建設

為保障藥事管理委員會履行監督、指導本院科學管理藥品和合理用藥的職責，我們在醫院主要負責人的支持下，及時調整了藥事管理委員會成員，修訂“藥事管理委員會工作制度”，確保藥事管理委員會日常工作的正常運轉。同時，督促每個藥事管理委員會成員努力學習專業知識和相關政策法規，不斷加強自身修養，努力提高業務水平和工作能力，正確行使自己的權力，切實履行其應盡的職責。幾年來的實踐證明，我院藥事管理委員會的工作已步入正軌，充分發揮了應有的作用。

2 完善藥品招標采購制度，提高藥品采購透明度

監管藥品招標采購是醫院藥事管理委員會的一個基本任務。在目前藥品市場不夠規范、廠家多、產品多、經銷商多的情況下，搞好藥品招標采購顯得尤為重要。為此，我們制定了“藥品招標采購工作制度”，規定必須“從資質齊全的信譽好的經營企業采購藥品”，“采購質量穩定的信得過的廠家生產的藥品”，不得采購“非中標的藥品及中標藥品的同類藥品和替代品”，在質量等次相同的情況下盡量采購“中標藥品中價格較為便宜的同種規格品種”，對臨床必需的非中標藥品，按上級有關備案采購的規定執行。通過幾年來的運作，由于我們嚴格執行招標、采購操作規程，取得了良好的預期效果，目前我院招標采購藥品的金額已占藥品采購總金額的94%以上，老百姓也從中得到了真正的實惠。

3 建立新品種篩查制度，加強新藥引進管理

定期審定需要增加或淘汰的藥品是藥事管理委員會主要職能之一，這項工作直接關系到醫院的整體醫療水平以及患者的切身利益。為規范新藥的引進管理，并防止同一品種藥物品牌過多過濫，我們制定了《醫院新藥引進程序及篩查制度》，規定：①新購藥品必須是臨床必需的，并且基本上是在省藥品聯合招標目錄中中標的品種；②新藥應以國家基本用藥目錄為依據，已納入省醫保和新農合報銷目錄中的西藥、中成藥的品種優先考慮。③申請引進同一通用名稱藥品的品種，注射劑型和口服劑型各不得超過2種，處方組成類同的復方制劑1～2種。

同時對新藥的申請和審批程序進行了規范，要求新藥由藥劑科初審后，由藥事管理委員會分析、評估，然后采用無記名投票方式，對新藥引進與否進行表決，同意引進的票數大于或等于參加人員2/3的藥品，則正式引進醫院。對引進的新特藥，藥劑人員應及時到臨床科室進行指導，力求合理使用，避免濫用。并且6個月后要進行臨床評價，內容包括該藥的不良反應監測結果，臨床療效評價結果，臨床用量情況等。新藥在試用期如出現嚴重不良反應，應立即停止使用；新藥在使用過程中如發現有嚴重違反醫院有關行風規定的行為，由藥事管理委員會通知停止使用該藥品，并停止該公司在我院一年的新藥申請權利。

由于管理措施到位，既保證了療效顯著、不良反應小的新藥及時用于臨床，又避免了價格較貴、品種重復及不良反應嚴重的藥品進入醫院，從源頭上控制了藥品收入在醫院收入中所占的比例，減輕了患者的經濟負擔。

4 健全藥品安全質量制度，保障用藥安全有效

藥品質量的優劣直接關系到病人的安危，而藥品在醫院的各個流動環節都存在影響其質量的因素，因此搞好藥品的質量管理是保證醫療質量的前提。為此，我們成立了《藥品質量安全領導小組》，確定了藥品質量員，并責任到人。同時，制定了《藥品采購驗收儲存養護管理制度》、《拆零藥品管理制度》、《不合格藥品管理制度》、《效期藥品管理制度》、《倉庫管理制度》、《特殊管理藥品的采購、驗收、保管制度》等一系列制度，要求藥庫應按照藥品貯存特性建立不同貯存區，做到常溫庫、陰涼庫、冷庫相分開，并參照藥品批發企業GSP要求貯存管理藥品。據此我們對藥庫進行了改造，工作環境和設施得到了極大的改善。在藥品入庫時，要求保管員每次做到對購進的藥品進行質量檢查驗收，嚴把藥品入庫檢驗關。要隨機抽查藥品的規格、包裝、價格是否與賬目相符合，以便及時發現問題。對沒有批準文號、生產批號、有效期的藥品及質量有疑問的藥品，堅決不入庫。

為保證臨床用藥需要，醫院規定藥品倉庫應有一定的儲備，特別是一些特殊管理藥品、貴重生物制品、蛇毒血清等搶救藥品，這些藥往往是在特別的情況下大量使用，儲存時間也相對較長，這就要求倉庫保管員嚴格跟蹤藥品的質量變化，定期檢查有效期，防止過期失效，避免給醫院造成不應有的損失。

5 完善合理用藥制度，規范臨床用藥行為

合理用藥是指安全、有效、經濟、適當地使用藥物，表現在給藥過程的各個環節，包括藥物的正確選擇、安全有效、不良反應最小、價格合理、劑量適當、給藥途徑適宜。隨著醫藥科技的發展，藥物品種不斷增加，不合理用藥、濫用藥成為當前醫院的一個重要現象，也是目前影響醫患關系的主要原因。為規范臨床用藥，我們及時更新和完善了一系列規章制度和技術規范，并取得了初步成效。

首先，我們制定了《合理用藥管理制度》、《處方點評制度》、《抗菌藥物分級使用管理制度》和《貴重生物制品使用規范》等，明確各級各類人員在合理用藥工作中的責任，并將合理用藥與每個人的年度考核掛鉤，確保各項制度落到實處。具體操作中，我們每月對消耗金額居前20位的藥品予以公示，由群眾進行監督；每季度由專家對消耗金額居前20位的藥品進行應用合理性的評價，對存在不合理使用的藥品分別予以停用、限用和警告，對有關醫師按相關規定給予行政和經濟處罰。

抗菌藥物使用不規范是不合理用藥的主要方面。針對這種狀況，我院藥事管理委員會根據《抗菌藥物臨床應用指導原則》，結合醫院實際情況，制定了本院《〈抗菌藥物臨床應用指導原則〉實施細則》和《抗菌藥物用量動態監測及超常預警制度》，明確各級臨床醫師抗菌藥物的使用權限，對預防治療使用抗菌藥物的原則、品種選擇、給藥方法及用藥時限進行了明確的規定。每月對使用量居前10位的抗菌藥物品種和使用抗菌藥物最多的10個科室進行公示；對經專家點評為不合理使用的處方醫師予以通報批評或警告；對越級使用抗菌藥物的視情節予以處罰；對超常規使用的抗菌藥物品種給予停用、限用處理，并對經銷商提出警告。通過《抗菌藥物臨床應用指導原則》細則的實施，目前我院抗菌藥物基本做到了使用有適應證，預防用藥合理，無明顯藥物配伍禁忌，聯合用藥基本正確。

6 完善藥品不良反應監測制度，減少藥物的不良反應

根據《藥品不良反應報告和監測管理辦法》的有關規定，醫院成立了藥品不良反應監測領導小組，建立了監測報告管理制度和監測報告流程，藥劑科成立了藥品不良反應監測小組，各科室確定了藥品不良反應信息員。醫藥護各部門把藥品不良反應監測報告工作當作一項常規工作，通過多種渠道收集藥品不良反應案例，一旦發現藥物不良反應，藥劑科信息員按規定及時收集和登記填報藥物不良反應報告表，并按時報給上一級藥品不良反應監測中心。藥劑科藥品不良反應監測小組成員對發生不良反應較集中的藥品進行分析評價，建議設計合理給藥方案或停用引發不良反應的藥物。這項工作對提高藥物治療水平、減少病人痛苦、縮短住院日、節省醫療衛生資源與經費均有重要意義。通過幾年來的努力，目前我院這項工作已基本步入正軌。

7 堅持細菌培養制度，重視病原學檢測

根據《抗菌藥物臨床應用指導原則》的要求，“抗菌藥物品種的選用，原則上應根據病原菌種類及病原菌對抗菌藥物敏感或耐藥，即細菌藥物敏感試驗的結果而定。因此有條件的醫療機構，住院病人必須在開始抗菌治療前，先留取相應標本，立即送細菌培養，以盡早明確病原菌和藥敏結果；門診病人可以根據病情需要開展藥敏工作。” 據此，在藥劑科的大力倡議下，醫院在財力拮據的情況下花十幾萬元購置了一臺細菌鑒定藥敏分析儀，從而使我院的細菌培養和藥敏試驗工作上了一個新的臺階。使用半年來，感染病人的細菌培養送檢率大幅上升，藥敏試驗的開展使抗菌藥物的應用更為合理和有效，并定期將細菌耐藥情況在院內通報，為臨床抗菌藥物的正確選用提供了依據，醫生憑經驗用藥應得到有效糾正，也為患者減少了盲目使用抗菌藥物而帶來的不必要開支。

8 完善藥房管理制度，提升藥學服務內涵

為加強藥房藥品管理，2000年后，我院藥品實行計算機管理，藥房藥品盤點由院辦公室和財務科派人參與，并實行實物（數量）與金額結合制度，精確到一針一片，徹底改變了以往管理混亂的局面，保證了賬目準確，基本做到了賬物相符。

為提高調劑服務質量，我們制定了《藥房服務質量管理制度》、《處方調配制度》和《處方調配人員崗位職責》等規章制度，要求藥房工作人員嚴格處方調配中的收方、審方、發藥各環節的管理，切實執行雙人配方制。要大力加強用藥交待、指導合理用藥、解決患者用藥疑問等重要環節，提高服務質量。藥師發售藥品時，要為患者提供用藥清單，并交待藥品用法、用量，講清可能出現的不適癥及注意事項，特殊患者要進行詳細的用藥指導，以此為患者解疑、排難，增強患者用藥依從性。

隨著醫院藥事管理制度的不斷實施 ，醫院藥學工作從傳統藥品供應模式轉變為以病人為中心的藥學技術服務模式，醫院藥事管理委員會在履行原有的職責外，將把重點逐步轉移到如何促進醫院藥學發展、提高藥學服務的技術含量、以法規的形式明確藥學部門和臨床藥學的定位以及保證醫院藥學的健康發展方面。因此，我們只有進一步規范科室管理，加強人才培養，強化臨床藥學工作，才能使以服務病人為中心，臨床藥學為基礎，促進臨床科學、合理用藥的藥學技術服務和相關的藥品管理工作邁上一個新的臺階，為醫院藥事管理工作的發展作出新的貢獻。

[參考文獻]

篇6

企業的生產經營活動離不開采購管理，企業對工程建設、物資采購和技術服務領域中的招標管理已有明確法律和企業內部規章制度進行規范，但未達到招標條件和招標限額的非招標采購管理成為企業管理中的肓區，使企業非招標管理存在如頂層設計不完善、理解不一致、操作不一致、管理不規范等諸多問題，不僅增加了企業的采購成本，降低效率，對非招標采購領域容易生產腐敗，成為影響企業有質量、有效益發展的瓶頸。筆者通過對油田企業非招標采購存在的問題和產生的原因進行探析，并提出對策。

關鍵詞：

非招標采購方式;問題;對策

《中華人民共和國招標投標法實施條例》對工程以及與工程建設有關的貨物、服務從法律層面進行了規定，已經成為降低采購成本，有效遏制腐敗的有效手段之一，招標采購方式應用比較廣泛和成熟，但其程序冗繁，效率低下，交易成本較高也是招標采購的缺點。與招標采購方式相對應的非招標采購方式，是對招標采購方式的有效補充，具有相對靈活性、交易成本較低的優勢。加強對非招標采購管理和監督，降低成本，提高效益，是防止國有資產流失和從源頭上預防和治理腐敗的一項重要舉報，本文從非招標采購的定義、類型及適用范圍入手，試對當前非招標采購管理中存在的問題及采取的對策進行探討、分析。

一、非招標采購定義、類型及適用范圍

1.非招標采購定義。

非招標采購是指以公開招標和邀請招標之外的方式取得貨物、工程、服務所采用的采購方式和招標限額以下的大量的采購活動。

2.非招標采購方式。

非招標采購方式主要包括競爭性談判、詢價和單一來源采購。

2.1競爭性談判：是指采購人或者采購機構直接邀請三家以上供應商就采購事宜進行談判的方式。

2.2詢價：采購人向3家以上供應商發出詢價函，讓其報價，在報價的基礎上進行了比較，最后確定最優供應商的采購方式。

2.3單一來源采購：采購來源渠道單一或發生不可預見的緊急情況以保證原有采購項目貨物的一致性等原因，采購人按規定程序向單一供應商直接購買的采購方式。

3.非招標采購適用范圍。

3.1競爭性談判適用范圍：招標后沒有供應商投標或沒有合格的，或者重新招標未能成立；招標復雜或者性質特殊，不能確定詳細規格或者具體要求的；非采購人所能預見的原因或者非采購人拖延造成采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的；因藝術品采購、專利、專有技術或者服務的時間、數量事先不能確定等原因不能事先計算出價格總額的。

3.2詢價適用范圍：按有關規定,采購規格、標準統一,市場資源充足且價格變化幅度小、采購活動需要在短時間內完成的,可以采用詢價方式采購。

3.3單一來源采購的適用條件:只能從唯一供應商處采購；發生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購；必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求,需要繼續從原供應商處添購,且添購資金總額不超過原合同采購金額百分之十。

二、加強非招標采購管理的必要性

1.加強非招標采購管理是執行國家法律規定的外部要求。

中石油作為中央企業，所有權屬于政府，因此，只要是使用國有資金或國有資金占主體的資金來源的應該適用于政府采購法。目前，國家已經出臺了《中華人民共和國政府采購法》和與之配套的《政府采購非招標采購方式管理辦法》，后者從2014年2月1日起執行，實施非招標采購管理有法可依。

2.加強非招標采購管理是企業自身發展的內在要求。

當前，集團公司提出突出質量效益發展的總體目標，從過去注重規模發展向更加注重質量效益發展轉型，現階段規模速度的發展與質量效益不同步的矛盾較為突出，投資回報率較低，成本上升較快，因此，相對于招標管理的規范，加強非招標采購管理降低采購成本符合集團公司質量效益原則，是企業自身發展的內在需求，規范非招標采購管理行為，降低采購成本，提高采購效益，應該是有非常大的潛力可挖。

3.全面引入競爭機制，促進非招標采購活動健康發展。

在非招標領域中引入充分的競爭機制，確保采購活動的“公開、公平、公正”，杜絕不正之風，防范采購人員的不廉潔行為，加強對非招標領域采購活動的監督管理，維護企業的合法權益，預防腐敗，促進企業采購活動健康發展。

三、非招標采購方式應用中存在的問題

1.化整為零，應招標項目未招標。

在實際采購中，存在以地域限制化整為零，肢解項目，規避招標，以非招標采購方式取代招標方式。如將鉆前工程排障施工項目以區域劃分為兩個項目，標的總金額達到800萬元，采用競爭性談判確定承包商；油田大量使用的通用化學試劑未進行集中招標采購等問題。

2.單一來源采購方式理由不充分。

目前，未達到招標限額的工程、物資采購和技術報務項目基本上選用單一來源采購方式，有的單位單一來源方式高達92.42%，如鉆前工程現場監理、管線防腐施工、無損檢測、安全驗收評價等施工和技術服務項目，單一來源采購理由不充分，對相關供應商因專利、專有技術等原因具有唯一性的具體論證不足，采購方式的單一性造成采購成本較高，也易存在腐敗現象。

3.將比選作為非招標采購方式之一。

《政府非招標采購管理辦法》中規定的非招標采購只有競爭性談判、詢價和單一來源采購三種方式。部分單位將比選作為非招標采購方式之一，比選應該是采購中遵循的一種基本原則，比選這種方式沒有法律上的定義，是市場為了避開公開、邀請、競爭性談判、詢價、單一來源等法定方式而創立的一種采購方式，因此，不能構成法定非招標采購方式的一種。

4.對非招標采購方式的選擇不恰當。

在選用非招標采購方式，對于競爭性談判、詢價的選擇不恰當，《非招標采購管理辦法》中明確詢價采購方式不適用于工程和服務采購項目。對于項目較復雜的維修工程，項目維修型號較多，對應的價格也不相同，采用詢價的方式不利用價格的談判和服務項目的確定；詢價適用于價格比較單一的物資采購。如天然氣裝置維修項目采用詢價方式，設備維護型號較多，輔助材料也較多，采用一次性報價，不能達到競爭性談判的效果。

5.未建立非招標采購管理制度和工作流程。

就目前而言，集團公司制定了招標采購等管理辦法和業務流程進行規范，對非招標采購方式僅在《合同管理辦法》、《工程建設承包商管理辦法》、《物資采購管理辦法》中簡單提及，但未按照業務分類統一制定非招標采購相關規定，明確非招標采購方式的范圍、標準、適用條件、談判實質性內容、具體工作流程等內容，造成各單位根據自己的理解進行非招標采購，如成立談判小組的時間、競爭性談判文件的編制要求、確定供應商名單的方式、談判中是否公布供應商報價執行不一致等不規范的問題。

6.采購信息不夠公開。

集團公司對招標信息公開有相應的管理辦法，但對非招標采購方式的采購信息未明確信息渠道、采購公告內容、采購公告公示期的時間、成交公告公示期的時間等內容。

7.供應商評定的標準操作性不強。

非招標采購的成交原則應該是采購人根據符合采購需求、質量和服務相等且報價最低的原則確定。但在項目實踐中，“質量與服務相同的情況下”這一原則較難判斷，不同品牌的產品質量有差異，不同供應商、承包商和服務商的水平也有差異，因此，如何衡量質量和服務標準難以確定，以“最低報價法”原則成交，可能會導致低價低質的采購；以服務和質量采購又可能造成價格不是最低的現象。

8.以不恰當方式排斥潛在服務商。

在油氣田企業，技術服務領域選商方式大量采用單一來源采購方式。如土地復墾技術方案按照行政區域劃分標段規避招標，也以行政區域選擇服務商，而不是按照服務商所持有的水土保持方案編制資格證書所規定的資質等級來確定服務商。

9.以行政干預確定承包商、供應商和服務商。

部分單位、部門以會議紀要等行政方式干預工程建設項目、物資采購和技術服務的承包商、供應商和服務商的選擇，未進行公開、公正和公正的選商。10.承包商庫準入不夠，可供選擇的承包商競爭不充分。如定期檢驗FD1、FD2（含在線校驗）在油田企業僅準入一家，且此家沒有取得HSE準入資格；如化工、凈化裝置、爐窯工程施工，車輛GPS導航定位服務等僅2家準入施工單位，套管防磨技術服務僅1家準入單位，承包商庫準入不夠，不能形成充分的市場競爭。

四、原因分析

以上問題的存在，究其原因是多方面的，既有主觀上的原因，也有客觀上的原因，既有管理制度不健全，也有監督措施不得力的原因，有的則和領導干部不能廉潔自律、相關人員與供應商內外勾結腐敗有關。

1.油田企業快投快建是影響非招標采購管理行為遵循規范性的客觀因素。

當前，市場對天然氣的剛性需求，使油田企業采取超常措施加快產能建設，一方面狠抓老氣田穩產，另一方面勘探開發快速高效推進產能配套和重點工程建設快速推進，為達到快投快建保障天然氣供應，在工程建設項目、物資采購和技術服務等采購中存在應招標項目未招標，選商方式不符合規定、提前做完成未進行競爭性選商等逾越、簡化程序的問題，使企業在非招標采購管理的規范性受到一定影響。

2.企業管理理念不到位，主觀上不愿意采用競爭性選商。

部分單位領導對競爭性選商的理念認識不到位，業務管理人員責任心不強，未有“貨比三家”的競爭性意識，習慣于“隨用隨購”，認為單一選商方便實用，主觀上存在不愿意采用競爭性談判和詢價等有利于企業加強采購管理，降低采購成本的采購方式。

3.企業管理存在管理缺位，未從頂層設計建立非招標管理制度。

國家財政部第74號令頒布了《政府非招標采購管理辦法》明確了非招標采購方式的管理，但集團公司未建立非招標管理制度，僅在集團公司《合同管理辦法》、《工程建設承包商管理辦法》、《物資采購管理辦法》、《招投標管理辦法》中簡單提及，沒有建立制度和業務流程，存在管理缺位，油田公司也未建立非招標管理制度，采購業務部門對非招標采購的認識不足，操作規程不熟悉，造成非招標采購方式的不規范。

4.個人私利益驅動，單方選商易于操作。

個別領導和業務人員受個人利益驅動，以此方式靈活、周期短、程序少、工作量小、易操作可以有效保障工程建設項目、物資采購和技術服務采購為理由，大量采用單方談判選商，搞意向內定、達到個人獲取利益的目的。

五、對策

1.從制度層面完善管理缺位，建立健全頂層設計。

集團公司執行《政府采購法》、《政府非招標采購管理辦法》等法律的同時，對非招標采購活動中制定實施細則和一系統規章制度，將法律法規一些原則性規定具體化，增強其可操作性。對非招標采購方式的適用范圍、適用標準、采購信息公開渠道管理、采購程序、供應商確定、明確相關部門的職責和權限、違規違紀處罰規定以及業務流程等進行具體規定，從頂層設計建立健全管理機制，使非招標采購管理在公開、公平、公正的原則下，更加規范化、制度化和程序化，用制度保障采購活動的陽光操作。

2.加大對非招標采購方式應用的考核檢查，促進管理的規范。

采購主管部門應加大對非招標采購方式的考核檢查，充分運用競爭性談判方式，追求最大限度的經濟效益，采購到性價比最優的貨物和服務；規范使用詢價采購方式，采用最低報價與綜合評審相結合，合理確定成交供應商；謹慎選擇用單一來源采購方式，對于此方式應嚴格審批程序，規定公示內容，杜絕腐敗現象，對于各種方式應加大考核力度，將競爭性談判比率納入物資采購管理的考核指標，提高競爭選商的比率，降低采購成本，讓采購在陽光下規范運作。

3.加強對非招標采購管理的持續監管，有效提升監督效果。

對非招標采購要由現在的事后審計向事前、事中全過程監督轉變，由披露問題向預防問題、控制風險轉變，由階段性審計向持續性監督轉變。借助集團公司現有的合同管理系統應用平臺，對非招標采購活動過程進行在線適時、連貫的監測和修改，將審計關口前移，實現事后向事中、事前轉變；利用審計查證和審計咨詢相結合的方式，由披露問題向預防問題、控制風險轉變。通過持續監督更好地發揮審計監督的預防和警示作用，改善非招標采購的內部控制管理，使企業問題越來越少，問題出現的概率越來越低，實現審計監督的“免疫”功能作用。

4.以完善和構建資管理懲治和預防腐敗體系為目標，探索建立物資采購廉政風險評估和預警機制。

實行廉政風險評估和預警，有利于增強反腐倡廉建設的預見性、針對性和主動性，建立健全物資廉政信息采集、分析、反饋處理制度，及時發現苗頭性、傾向懷問題，及早提出對策、完善和構建物資采購管理懲治和防治措施。

5.實行供應商分類管理，形成供應商競爭機制。

通過建立供應商資源庫，在保證充分競爭的前提下，每年按業務類型補充一定比例的優秀供應商，淘汰不合格供應商，對供應商考核實行“黑名單”制度。同時，采取ABC分類管理法對供應商進行分類管理，按照油田公司物資供應的重要性進行分類，對不同的供應商采取不同的供應商管理策略，一方面通過競爭機制激勵供應商不斷改善產品和服務，另一方面采購方也可以根據自身實力和需要在供應商名單內自主選擇供應商，合理有效利用企業資源，保證物資供應穩定，提高運作效率，降低采購過程中的風險和成本。

6.強化培訓力度，提高采購人員專業化水平。

加強對采購人員專業化水平的培訓，現有采購人員對非招標采購的法律法規不熟悉，理解不到位，習慣型、經驗型采購人員居多，對非招標采購的操作應用仍處于起步階段，應用中存在諸多問題，應加強采購人員專業化水平培訓力度，促進采購工作效率和效果的提高。

作者：劉錦屏 單位：中國石油西南油氣田分公司審計中心

參考文獻：

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[3]陳世龍.競爭性談判需把握15個”節點”[J].中國政府采購,2007(8):63-67.PMT.

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關鍵詞：企業物資采購 招投標 有效管理

一、企業物資采購招投標管理存在的不足

1.招投標管理存在隨意性。第一，招投標的管理制度存在隨意性。國內企業沒有建立起完善的招投標管理體系，現有的招投標的管理制度存在很多漏洞，許多企業沒有針對招投標中出現的問題做深入細致的研究，以制定出有效的管理制度；有的只是對其他企業實行的招投標制度的單純模仿，缺乏針對自己企業情況的創新，使招投標的管理體系缺少延續性和可操作性。

第二，物資采購的管理系統存在隨意性。國內尚無統一的企業供應管理系統與管理標準，每家企業都建立了自己的采購管理體系，管理體系因企業的不同而存在一定的差異。采購標準也存在差異，一些企業的采購流程管理缺乏規范性和完備性，說明我國的企業物資供應管理水平仍有待提高。

2.企業在招投標采購中存在編碼混亂現象。在企業招投標的管理體系當中，缺乏對競標的物資的統一編碼，這樣可能出現兩個問題。一是無統一的物資編碼，難以進行規范化和標準的采購管理。二是部分企業在競價之前沒有組織起相關部門管理人員對所要采購物資的種類、規格、質量和價格等做出詳細調查，使得有關供應商的信息不完善。

3.對招投標管理無法進行綜合評價。部分供應商通過提供與真實的品種、質量和價格不符的信息來與競爭對手或潛在競爭對手進行競爭；部分供應商通過與其他投標者進行勾結在投標過程中進行圍標，此類現象目前還缺乏相應的強有力的管理措施加以糾正，以避免損害企業利益與其他投標者的利益。由于投標中存在虛假信息，而且評標依據的不是競標企業綜合素質而是投標價格，使投標缺乏對競標進行的定性評估與定量評估，投標中難免存在感性因素與隨機性因素，導致無法對招投標信息做出科學的綜合評估。

二、加強企業物資采購招投標管理

1.借鑒和引進國外先進的招投標管理系統。科學的招投標需要制定出規范行業標準，建立規范的法制化的招標市場。企業應建立起關于物資采購管理的綜合評價體系。西方發達國家不但建立起了完備的企業物資供應綜合評價系統，國家還制定出相應的法律來保障，如美國的企業物資采購法，其內容涵蓋了采購的規則、類型與方式，以及合同管理等。企業的物資采購綜合評估體系建立起專家信息數據庫，咨詢公司將可以參與競標。

2.推廣電子招投標交易模式。隨著電子商務的發展，電子招投標也應運而生。這種新的交易形式是以網絡為平臺的新式招投標模式。該模式實現了招投標的市場與現場的有效融合，實行的是自評標前的考核、評標過程中的綜合評估、至評標后的全方位監管的閉合式全面系統的管理。評價體系實行的是閉合化管理，實現了考核評價辦法的科學化和規范化，考核的結果也得到了有效的應用；招投標運行機制上實現了標準化的管理，電子招投標制定出的“模板公告”在源頭上對招標活動進行了規范。

3.建立嚴格的物資編碼管理制度。（1）在政府主導下進行行業規范。在政府主導之下對行業的采購物資建立分類編碼的標準；構建統一規范的采購物資編碼體系，應用于企業的物資采購活動；對行業采購的物資品種、類別、名稱、型號、規格、商標和質量等進行規范；建立有效平臺使企業內部管理系統同供應商管理系統進行連接，消除同一種物資在分類與名稱上因行業中不同而出現差異的情況；將企業的物資編碼體系制定出統一標準。

（2）統籌規劃、建立編碼體系。根據行業的編碼標準針對企業的物資采購管理體系建立起物資編碼體系，具體包括編碼的分類標準、編碼等級標準、編碼長度標準、編碼的命名標準、編碼的型號與圖號規則、以及編碼對特殊符號的處理規則等。編碼的原則是唯一性，這是不可改變的。此外，還要堅持通用性，即代碼的結構易簡單，位數要少；應用性，即方便使用，易于記憶；擴展性，即方便今后進行代碼追加，不會導致體系出現混亂；效率性，即便于輸入計算機進行處理、實現快速錄入和方便辨認。

4.強化對招標采購過程的控制。（1）招標過程控制。企業在編制物資采購的招投標方案時，宜按照本企業的采購特點與制定的年度采購計劃，對金額超出的招投標計劃要交由相關部門及招投標管理部門審批。負責招標的部門要依照投標方案與技術規范進行招標文件的編制。采購部門負責組織會議對招標文件及招標對象的資格進行審查。

（2）評標過程控制。企業可按照國家相關規定組建評標委員會，該委員會可選擇一家招投標公司具體負責評標事宜。經市場調研和技術交流等方式篩選出投標企業。按照招標文件確定招標的評分標準，并依據綜合評價的標準確定商務條款，產品的性能、質量和價格，以及付款條件和售后服務等系列評估項目。招投標過程應按規定的程序與規則。

（3）定標過程控制。該過程是對供應商進行考核評估及最后確定。在標書回復之后，由投招標的項目負責人組織進行開標，開標要求三個或三個以上的部門負責人在場，開標負責人要填寫有關開標情況的匯總表，再經各部門的經辦人確認后簽字。負責招標的工作組按規定向中標企業發出中標通知書，也要向未中標企業發出通知，并說明情況。最后一道程序是采購合同的簽訂。根據國內的企業物資采購中招投標管理實際，借鑒與引進國外先進的招投標管理體系，健全招投標管理機制，制定企業科學的招投標程序，以降低招投標活動中的違法現象，提高企業資金的利用率，降低企業經營成本，提高經營效益。

參考文獻：

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1采購計劃

施工企業建筑材料、構配件、設備采購計劃來源于特定施工項目的材料設備用料計劃，而用料計劃是預算人員根據工程合同、生產任務和設計圖紙、技術資料或實際需要編制的計劃，是項目策劃活動的結果(輸出)之一，構成項目策劃的一個重要部分。采購計劃在實際操作上可分為整個項目的總體采購計劃和月度采購計劃。總體采購計劃包括全部工程的用料采購安排。而月度物資計劃是基層用料單位(項目部)月份內計劃施工生產、用料的計劃，也是物資部門組織配套供應，安排運輸、控制使用、進行管理的行動計劃。它是施工企業物資供應與管理活動中的重要環節。月計劃要求全面、及時、準確，它由基層用料單位根據施工作業計劃，以單位工程為對象，對各工程分部分項逐項核算匯總編制。

2對供應方的評價

施工企業應對供應方進行評價，評價內容應包括:1)經營資格和信譽;2)建筑材料、構配件和設備的質量;3)供貨能力;4)建筑材料、構配件和設備的價格;5)售后服務。為選擇供應方，應建立供應方的資料檔案，從以上各方面以及技術水平、財務狀況、創新能力、質量觀念各方面按嚴格標準選擇優秀的供應廠商，成為自己的合作者。當情況發生變化時，資料檔案要及時更改，以便為今后選擇供應廠商提供更可靠的資料。

3供應方的確定

確定供應方進行采購按采購方法劃分，可分為:1)招標采購。施工企業以招標文件的方式，約請采購策劃名單中的多家供應方投標，經過評標，選擇最佳供應方。對于大宗物資、工程設備以及采購金額較大的，一般均應采用招標采購。2)邀標采購。施工企業以招標的方式邀請特定的供應方投標，用招標方式確定供應方。對于批量小、價值較低以及不宜招標的，可采用詢價招標。3)直接采購。對于零星材料或較難實施質量、價格對比的，或單項物資價值低(如低于10萬元)可考慮直接采購。

4施工企業應在必要時對供應方進行再評價

對供應方的重新評價可確定企業是否繼續保持現有合作關系，并尋求采購過程的改進機會。對供應方進行再評價的時機一般有:1)對合格供應商名錄進行定期(不定期)維護更新;2)每項采購合同到期結束;3)供應方出現違約情況;4)企業認為需要時。供應方再評價的內容一般可包括:1)供貨的質量水平及其穩定性;2)服務的及時性和滿意度;3)其他履約情況;4)技術更新情況;5)與質量管理體系相關的變化情況;6)社會信譽的保持。供應方再評價的意義在于使企業能夠監控入選供應方的供貨服務動態，及時識別新的和潛在的采購風險并加以控制和預防。通過供應方再評價結果，建立不合格供應商黑名單可作為施工企業預防和規避采購風險的一個手段。

5施工企業應根據采購計劃訂立采購合同

施工企業應在采購管理制度中對采購合同的擬定、審核、批準、簽訂、管理明確相應的職責。建立采購合同的內部授權體系、制定和采用標準合同文本都是規范采購活動的有效措施之一。

二、建筑材料、構配件和設備的驗收

1準備工作

建筑材料、構配件和設備進場驗收前應做好相應準備工作。驗收時需準確核對各類憑證，確認其是否齊全、有效、相符，按照合同要求檢查質量和數量。當施工過程需要時，對于特定的建筑材料、構配件和設備(如鍋爐、起重設備等)，施工企業可到供應方的現場進行驗證。

驗證內容：1)產品合格證;2)質量證明文件(包括出廠檢驗、試驗報告);3)數量、規格、型號;4)產品標識;5)產品包裝;6)外觀質量;7)必要的復驗。

驗證方法：1)對合格證、質量證明文件逐一核查。2)對包裝、標識、外觀質量進行檢查。對實物質量抽查的比例執行相關物資標準規定，在無具體規定時，由企業自己制定內部標準或與供應商協商確定抽查比例。3)對規格型號、數量核查。4)對于進口物資，一般須全部檢驗，且保證檢驗周期不得超過合同規定的賠償期限。對于規格整齊劃一、包裝完整的，也可實施一定比例的抽查。5)當進口物資屬于國家法定檢驗的商品，則應由商檢機構進行法定檢驗并索取《質量檢驗證書》。6)驗證人員需根據企業規定和監理要求，填寫驗證記錄或報驗記錄。

2不合格物資的處理

施工企業應建立不合格材料、構配件和設備管理制度，明確對不合格品的識別、評價、處置、記錄的職權并確保有效實施。不合格建筑材料、構配件和設備管理制度的主要內容一般包括:對不合格的提出，對不合格材料、構配件和設備的隔離、標識，對不合格情況的處理，對不合格物資的再檢驗，對不合格問題處理的記錄等。施工企業必須確保不合格材料、構配件和設備如無特殊情況均應拒收、退貨。對于無法退貨且有可能加以利用的，應對其使用范圍進行嚴格評審界定，并按重新確定的使用要求進行檢驗，合格后方可使用。不合格材料、構配件、設備經評審、檢驗合格后的利用情況可包括降級使用、改變用途等。

三、建筑材料、構配件和設備的現場管理

施工企業對材料、構配件和設備的現場管理應考慮以下方面內容:1)材料、構配件和設備的驗收入庫管理;2)倉儲管理，包括倉庫料場設置、安全防護條件;3)存儲管理，包括:材料、構配件和設備的擺放、隔離、標識、檢查及維護保養、賬目、檔案、盤點等;4)領用發放管理。

1物資的管理

建筑材料、構配件和工程設備在倉庫或施工現場都必須有適當的儲存環境和防護措施，針對不同物資保證有必要的防雨、防潮、溫控、防盜、防火、防爆、防污染環境或其他防損壞措施，以及有標識、檢查維護保養、定期盤點規定等。對于大型鋼筋混凝土預制構件或金屬構件應制定專門的堆放儲存方案。危險品或貴重物資的發放、保管和使用應有嚴密的管理制度，以對物資、人員及工程提供保護。建筑材料、構配件、工程設備可以采用標牌、存放地點、進貨驗收單、進貨臺賬、保管臺賬、合格證、檢驗報告等方式進行標識。

2物資的搬運及防護

施工企業應明確對建筑材料、構配件和工程設備的搬運及防護要求。對于特大、特重、超長的構件或設備，易燃、易爆、有毒及貴重物資運輸(搬運)應配備必要的作業設備及工具，作業人員應經訓練合格，符合法規規定和企業管理制度。對容易混淆錯用的搬運物資應作出必要的標識。構件的吊裝及現場水平、垂直運輸均應防止損壞、變質、變形。特殊搬運需要事前制定專門的搬運方案。搬運方案應包括搬運及防護的技術參數、搬運方法、作業人員、設備等要求。搬運及防護過程的施工機具配備應考慮特殊的質量要求，操作人員要按照施工方案的規定進行運作。

篇9

關鍵詞：采購管理；問題；對策

前言

廣東科學中心是廣東省委、省政府批準興建的大型科學活動場所，它發揮著普及科學知識、展示最新科技成果、高水平學術交流以及市民休閑旅游的重要作用。科學中心是廣東省重要的公益性科普教育基地；高端科學技術、最新科技成果展示、推廣和高水平學術交流的平臺；科普知識旅游休閑的示范性景點。科學中心是省屬的事業單位，其采購按照政府的采購管理辦法實行。眾所周知，政府采購是國家公共財政管理的一個重要組成部分，同時也是國家調控經濟的一項有效手段。目前，國家“十二五”規劃綱要提出的經濟社會發展的目標，積極推動科學發展，建設創新型國家，深化改革開放等都對政府采購制度改革提出了更高的要求。

1.政府采購對事業單位的重要意義

公共財政政策是國家實行經濟宏觀調控的一個重要手段，可分為財政收入和財政支出。其中，政府采購屬于國家財政支出的一項重要內容。在事業單位中實行政府采購，也就是在履行國家的財政政策。政府采購方式可大致分為公開招標、非招標（競爭性談判、詢價、單一來源）兩大類。

2.現階段事業單位非招標政府采購管理中存在的問題

（1）成本偏高。一是采購的商品成本偏高。廣東科學中心展項涉及專業領域較廣，各類維護設備材料種類多樣，采購人員為了保證商品質量，滿足展項正常運營要求，一般選擇具有良好信譽的廠家和市場上口碑較好的商品，經常出現采購商品的配置遠超出實際使用需求的現象。另外，對于金額較小、需求緊急的商品，以及人為主觀因素，也大大增加了采購的成本。二是政府采購管理的成本較高。眾所周知，政府采購對采購管理的從業人員素質有著較高的要求，不僅要求具備招投標、合同談判、資金管理等基本的財務知識，還要求具有法律、市場分析以及工程專業知識等專業素質。雖然現在政府采購是由事業單位編制內的專人負責，但是采購人員的知識面和水平有限，大型的采購項目都要委托專業的中介機構來完成，這無形中增加了采購管理成本。三是政府采購信息不通暢，這無異于減少了采購渠道。就目前而言，有相當數量非公開招標的政府采購項目由于金額不大，在進行正式采購過程中不公開相關信息，或者信息的區域較小，導致政府采購的信息渠道不暢，使很多有資質的供應商不能及時了解政府的采購信息。這樣容易導致個別有關系的供應商壟斷政府采購項目的局面，不利于發揮市場的競爭機制，不能夠達到政府采購提高資金使用效率的目的，同時也很難保證采購項目的質量，并且容易滋生腐敗現象的出現。

（2）采購規模不大，所采購的商品范圍不寬。廣東科學中心政府采購的商品范圍主要集中在辦公設備、專用設備、展覽布展采購、專項服務等項目，而在五金零配件、節能環保產品等項目由于零散、個別單價不高且需求時間不固定，造成很少進入政府采購的產品范圍，令采購項目不完整，有悖于“政府采購節約財政資金”的設計初衷。

（3）采購管理制度不健全。首先，政府采購預算與部門整體預算沒有很好的相互銜接，缺乏具體實施時間，籠統編制采購預算，沒有明確的采購目標，財務部門很難掌握采購的資金額度及預算執行進度。其次，政府采購牽扯的流程較多，采購程序繁瑣，而一些部門從采購資金的申請到撥付耗費的時間較長，令整個降低了項目的執行效率。再者，財務部門重視資金的分配，卻對資金的使用情況缺乏有效的監控，使得部分使用價值不高的采購項目，浪費了寶貴的財政資金。

3.解決事業單位非招標政府采購中存在問題的對策

現代政府管理的核心問題是提高績效，節約財政資金，最大限度地發揮資金的效率，由于采購過程中存在的問題，有必要加強對政府采購的管理力度，有效控制政府采購的成本。據此，應積極探討上述問題的解決方法。

（1）從管理制度上進行控制。采購管理部門應立足于國家各項法律法規，借鑒國際ISO質量管理體系，不斷完善非招標的采購管理程序，加強對各部門、各個環節的控制，優化政府采購預算，減少資金申請、項目審批、資金撥付一系列時間。細化采購內部崗位的設置，積極探索組成多部門聯合采購小組，努力建立高效、廉潔的運作機制。加強政府采購公開制度，創新采購方式和信息平臺，從機制上提高采購活動在的工作效率，達到降低采購成本的目的。政府采購活動是鏈接政府和市場、公共部門和私人部門的一座橋梁，不僅要充分發揮“陽光制度”這一鮮明特點，同時還要在采購行為的公開、公平、公正、效率上下工夫，努力做到程序完備、政策落實、過程透明、效果滿意，切實提升政府采購活動公信力，并且適應國家行政體制改革的需要，不斷完善采購運行和監控體制，以發揮政府采購制度在政府機構“轉職能、調機制、提績效”的重要作用。

與此同時，要進一步完善相關采購管理制度，積極響應國家關于促進民族產業、鼓勵中小企業發展、保護環境等一系列政策的實施。改善政府采購預算、決算制度，在決算制度中增加政府采購明細表，使政府采購工作不偏不倚的在法制軌道上正常運行。

（2）從人的素質上進行控制。通過定期培訓、講座、研討會等方式拓展采購從業人員專業知識、普及法律法規、熟悉采購流程、提高談判技巧，在必要的時候還可邀請上級財政部門或相關領域專家合作，從而提高政府采購隊伍的整體水平。

（3）從人的監管上進行控制。一是積極探索與事業單位內部廉政監管部門合作，對在公開招標限額之下、10萬元以上的項目，進行采購管理人員、廉政舉報的“雙公示”制度，從源頭上杜絕貪污現象的出現。二是明晰采購工作制度和采購人員行為準則，堅持重要崗位干部輪崗制度，實行崗位終生問責制，從源頭上建立廉政“防火墻”。

（4）從信息上進行控制。推進電子商務在政府采購活動中的運用，增強公開透明度，建立跨部門的“政府采購聯合數據共享平臺”。加快政府采購系統的建設步伐，努力營造及時、準確、全面、透明的采購信息氛圍。

與此同時，采購管理部門加強與調研企業合作，獲取及時、有效的市場商品價格信息。

（5）從財務監督上進行控制。目前，由于政府機構改革，主要財務部門既負責政府采購實施工作，又負責監督工作，這等同于“自己監督自己”，而這種監督相對于審計監督而言既缺乏獨立性，又不能達到降低成本的目的。因此，要積極引進第三方或專業人員對政府采購活動進行獨立的審計監督。即從編制采購預算至活動結束，從資金投入使用到后期采購績效，進行全方位、全流程的監督，從根本上控制采購成本，節約國家財政資金。

同時，充分發揮采購監督的部門職能，嚴格、依法履行監控工作。多形式調動合作供應商的積極性，鼓勵他們參與監督政府采購活動中來。

（6）從采購事后上進行控制。建立和不斷完善供應商定期評價機制、推薦制度。一是主要采購管理人員聯合需求部門定期對合作供應商的經營資質進行審核，并對產品質量、供貨時間、服務態度等多項內容進行評分。二是建立供應商推薦制度，成立符合本單位實際采購需求的供應商庫。對資質不符合要求或定期評分不及格的供應商采取“一票否決”制度，堅決從供應商庫中剔除。

4.結論

政府采購管理是一個多部門的復雜工程，而其中的非招標產品、服務又涉及到多個領域的專業知識，由此需要各部門共同努力，從管理制度、采購人員、監督體制等多方面入手，才能做好政府采購工作，使采購管理盡快走上健康規范的道路，建立起一套完善的政府采購體制。（作者單位：廣東科學中心）

參考文獻：

[1]宋漢珍.人為因素在政府采購中的問題與對策[J].商場現代化，2008，（3）.

[2]韓宗保.政府采購基礎與實務[M].北京：中國財政經濟出版社，2010.

篇10

關鍵詞：固定資產 風險管理 內部控制體系 框架構建

中圖分類號：F273.4 文I標識碼：B

Risk- oriented construction of the framework of the internal control system of fixed assets

Suhong（AVIC Research Institute for Special Structures of Aeronautical Composites，Shandong Jinan 250023 ）

Abstract ： As an important part of corporate assets， fixed assets has an important impact on business performance. In this paper， under the identification of the risk management of fixed assets management，we can identify the key area of the risk management and build the whole process of internal control system framework to comprehensively improve the enterprise fixed assets management and fixed asset management performance and achieve full coverage of fixed asset management.

Key words： fixed assets risk management Construction of internal control framework

CLC number：F273.4 Document code：B

一、構建固定資產內控體系的必要性

（一）加強實物資產控制是財政部、國資委的要求

2012年財政部等五部委印發的《企業內部控制應用指引第8號――資產管理》第十三條“企業應當加強房屋建筑物、機器設備等各類固定資產的管理，重視固定資產維護和更新改造，不斷提升固定資產的使用效能，積極促進固定資產處于良好運行狀態。”財政部印發的《行政事業單位內部控制規范（試行）》于2014年1月1日起施行，其中第四十條“單位應當對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度”，第四十四條“單位應當加強對實物資產的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用、處置等關鍵環節的管控”；國資委于2012年5月印發了《關于加快構建中央企業內部控制體系有關事項的通知》第三條“立足企業實際，建立健全內部控制體系”。固定資產作為實物資產，是科研企業資產的重要組成部分，實物資產控制是科研企業內部控制的重要內容之一。

（二）構建固定資產內部控制體系是企業加強內部管理的要求

固定資產管理是一個繁雜的系統工程，涉及業務面廣、企業內部部門多、管理環節多，經常會因管理不善、相互協調對接等原因，使得固定資產整體管理效能低下，以至于造成固定資產所產生的實際收益與預計收益發生背離，固定資產非正常貶值或損耗，從而蒙受各種損失。因此提升固定資產管理能力和風險防范能力，建立一套完善的固定資產內控體系，提高固定資產管理績效是十分必要的。

二、固定資產內部控制體系詮釋

內部控制是為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。要全面實現固定資產規范、高效管理，合理保證固定資產管理活動合法合規、資產安全的有效使用、財務信息真實可靠，有效防范固定資產管理活動中的舞弊風險和廉潔風險，就應當系統地建立一套完善的固定資產內部控制體系，該體系涵蓋固定資產管理全過程，包括固定資產管理模式、投資決策、招標、購置、驗收、使用、維修、核算等環節，將固定資產各管理環節的工作內容、操作規范、工作流程、考核標準等固化到相應管理制度中去，形成固定資產全鏈條的從頭至尾的閉環管理。

三、固定資產風險管理

對企業固定資產管理全過程各環節進行風險辯識與分析，識別出基礎管控風險、核算風險、投資論證風險、投資決策風險、采購風險、周期檢定和維護保養風險、設備故障風險共七大風險類別、12種風險描述和41個風險點，并制訂相應的風險應對措施。

（一）基礎管控風險

（1）風險描述。第一，企業重視程度不夠。一是比較關心固定資產能否保證生產所需，即固定資產的前期購進，在固定資產管理能否給企業帶來績效等方面比較忽視；二是重視資金管理、輕視實物管理的現象比較嚴重。第二，固定資產管理模式、管理職責不明確或職責劃分不清，從而導致固定資產管理缺位或推諉扯皮現象。第三，固定資產管理過程相關環節中，存在管理缺陷，缺乏有效的管理措施和工作流程；管理制度缺乏科學性、操作性，未全面做到固定資產管理有法可依、有章可循。第四，建筑物、設備等固定資產檔案收集、保管不到位，不能滿足固定資產管理所需。

（2）風險點。一是思想上重視程度不夠；二是缺乏固定資產管理專業知識、培訓不到位；三是未明確固定資產管理模式；四是部門和人員崗位職責不清、不全；五是固定資產管理制度不健全；六是固定資產管理措施不到位，特別是防范各類風險措施不健全；七是固定資產管理工作流程科學性、操作性不強；八是建筑物、設備檔案不全，不能為今后固定資產維修及管理提供相關資料。

（3）風險應對措施。一是加強宣貫，提高固定資產重視程度及管理意識；二是加強員工崗位培訓，提高員工固定資產管理知識水平；三是根據單位實際，明確固定資產管理模式；四是在單位文件或制度中明確固定資產實物管理與核算管理的部門職責及相應崗位職責，做到分工明確、管理全覆蓋；五是針對固定資產全過程管理，制訂固定資產各環節內控制度，做到有法可依、有章可循，建立完善的固定資產內控體系；六是明確固定資產管理各環節的管理措施，特別是防范各類風險措施，并納入內控制度；七是明確固定資產管理各環節的工作流程，固化到內控制度，保證制度的科學性、可操作性和時效性；八是明確建筑物、設備檔案管理工作的職責、工作要求和工作程序。

（二）核算風險

（1）風險描述。因固定資產賬實不符，設備閑置、報廢資產未及時進行賬務處理等財務核算管理問題，導致資產狀態不清，資產信息不實等現象。

（2）風險點。一是固定資產盤點不到位；二是固定資產管理部門與財務部門缺乏良好的對接，固定資產對賬不到位；三是固定資產計價、折舊不到位，賬務處理有誤；四是未及時對報廢、毀損的不良固定資產進行賬務處理。

（3）風險應對措施。一是加強固定資產定期盤點清查，明確盤點工作內容、時限和責任部門及人員；二是加強固定資產對賬管理，明確對賬內容、時限和責任部門及人員；三是按國家規定，結合本單位實際，明確固定資產計價、折舊標準等要求，做好固定資產業務賬務處理；四是明確報廢、毀損的固定資產申報、處理流程，及時做好不良固定資產賬務處理。

（三）投資論證風險

（1）風險描述。固定資產投資項目，因未進行充分的調查論證、評估，風險分析不全面、不到位，或論證報告（包括立項、可行性研究、初步設計報告等）缺乏科學性、合理性、合規性，論證的依據和結論與相關法律法規不符，論證的結論缺乏相關材料和數據的支撐等原因，不能為決策提供有效的、可靠的依據等投資論證風險。

（2）風險點。一是固定資產投資項目論證工作制度不健全；二是固定資產投資項目論證工作流程不完善；三是設備購置前期技術選型論證制度不健全；四是設備購置前期技術選型論證工作流程不完善。

（3）風險應對措施。一是對重大投資和工程建設項目等固定資產投資項目，制定并嚴格執行固定資產投資立項論證、可行性研究、初步設計工作制度及工作流程，并通過必要的審批程序，保證論證報告的科學、合理、合規。二是對于添置設備等固定資產購置項目，制定并嚴格執行前期技術選型論證，并通過必要的審批程序。

（四）投資決策風險

（1）風險描述。固定資產投資決策過程不合規、決策執行過程不規范、決策后發現問題不及時等，存在導致資產損失或形成不良資產以及資產利用率低或資產閑置的投資決策風險。

（2）風險點。一是投資決策制度不健全，投資決策流程不完善；二是決策執行不到位。

（3）風險應對措施。 一是將超過××萬元（含）固定資產投資決策工作，納入“三重一大”集體決策范疇；二是規范決策流程，明確決策主體，在充分論證的基礎上，實行集體決策，防范固定資產投資決策風險；三是明確并追究決策執行不到位相關人員的責任。

（五）采購風險

（1）風險描述。一是固定資產在購置環節中，違反計劃采購、招標比價、合同評審及簽訂、驗收、入庫等相關規定，導致固定資產性能或到貨時間不能滿足要求，或性價比低，或造成資產損失等采購風險以及等廉潔風險；二是固定資產在采購環節中，違反計劃采購、招標比價、法人授權、合同評審及簽訂等相關規定，導致固定資產性能或到貨時間不能滿足要求，或性價比低，或造成資產損失等采購風險以及等廉潔風險；三是固定資產在采購環節中，違反合同專用章管理、驗收、入庫、付款等相關規定，導致固定資產性能或到貨時間不能滿足要求，或性價比低，或造成資產損失等采購風險以及等廉潔風險。

（2）風險點，主要有16項內容。設備等固定資產采購管理制度不健全，采購計劃編制與審批流程不完善；違反計劃采購；固定資產招標比價制度不健全，招標比價工作流程科學性、操作性不強，缺乏相互環節之間的制約機制；違反招標比價相關規定及工作流程，存在規避招恕⒎紙獠曬旱刃形；合同管理制度不健全，工作流程科學性、操作性不強；合同條款不齊全、不規范；合同未經專業或相關人員審核等；合同審核人員履職不到位；法人授權委托制度不健全；違反法人授權委托制度，比如未經授權簽訂合同；合同專用章管理制度不健全，蓋章流程不明確；未按規定加蓋合同專用章；固定資產驗收不合規；未辦理入庫手續就交付使用；財務未按合同付款約定支付合同款；未按規定保管合同。

（3）風險應對措施，共有16種辦法。建立健全固定資產采購管理制度，完善采購計劃編制與審批流程；明確并追究違反計劃采購的責任；建立健全固定資產采購管理制度，完善工作流程，建立相互環節之間的制約機制；明確并追究違反招標比價規定及工作流程的相關責任；建立健全合同管理制度，完善工作流程；根據合同類別，制定相應的合同模版，完善合同條款；明確并追究違反合同管理規定的責任，追究未履行合同審核的相關人員責任；明確并追究違反合同管理規定的責任，追究合同審核人員履職不到位的責任；建立健全法人授權委托制度，完善工作流程；明確并追究違反法人授權委托規定的責任，追究未經授權簽訂合同人員的責任；建立健全合同專用章制度；明確并追究違反合同專用章管理規定的責任，追究未按規定加蓋合同專用章人員的責任；明確并追究固定資產驗收不合規相關人員的責任；明確并追究未辦理入庫手續就交付使用相關人員的責任；明確并追究未辦理入庫手續就交付使用相關人員的責任；加強合同管理考核。

（六）周期檢定、維修、保養風險

（1）風險描述。設備（儀器等）、建筑物等固定資產，因未按期進行必要的檢定、保養、維修，從而導致固定資產功能下降、不能正常使用或降低使用壽命的風險。

（2）風險點。一是未制定或未嚴格執行設備周期檢定計劃；二是未制定或未嚴格執行設備維修、保養計劃。

（3）風險應對措施。一是明確規定設備（含儀器）定期檢定要求和工作程序，按要求制定設備周期檢定計劃，并嚴格執行；二是明確規定設備維修、保養要求，按要求制定設備維護保養計劃，并嚴格執行。

（七）設備故障風險

（1）風險描述。設備發生故障或因未定期進行設備大中修，可能導致設備不能正常使用、設備功能下降或降低使用壽命的風險。

（2）風險點共有5項。未進行設備周期定檢；未進行設備保養、維修；設備質量問題；設備違規使用；設備使用壽命到期。

（3）風險應對措施共有5項。對設備周期檢定計劃完成情況進行考核；對設備維修、保養計劃完成情況進行考核；加強采購風險的防范措施；明確設備使用規則，并嚴格考核；明確設備報廢程序，并嚴格執行。

四、固定資產內部控制體系框架構建

結合企業實際，將上述固定資產辯識的風險點和風險應對措施，與企業內部控制體系建設相結合，構建一套固定資產內控制度框架，至少包括如下18個管理制度，見表1。

在制度編制中，應根據具體情況，采取不同的內部控制方法，包括不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、歸口管理、預算控制、財產保護控制、單據控制、信息內部公開等控制方法，完善固定資產內部控制體系構建；與此同時，還應考慮固定資產業務內容存在交叉、業務量大小等情況，結合工作流程對制度進行統籌設計，例如可將防范設備投資論證風險和設備采購風險融合在一個“設備購置管理辦法”中，可將固定資產實物管理與核算管理融合在一個“固定資產管理辦法”中。

五、結束語

固定資產管理是全過程的，只有每個環節都管理到位，實現固定資產管理全覆蓋，才能提高固定資產整體管理績效，防范固定資產各類風險。

以風險管理為導向，將風險管理與內部控制體系建設相結合，促進并完善固定資產管理體系構建，使固定資產內部控制體系的全面系統性得到提高，實現固定資產管控全覆蓋。

⒖嘉南祝

[1] 吳建華， 基于價值鏈管理的航空公司固定資產內部控制研究[J].交通財會，2013（12）：16- 18

[2] 蔣芳，楊翠萍，關于施工企業固定資產內控制度建設的探討[J].交通標準化，2011（23）：116- 118

[3] 朱濤，企業固定資產管理分析[J].鐵路采購與物流，2011（4）：38- 39