導語：如何才能寫好一篇師德師風先進事跡，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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2012年5月12日上午，我參加了教育局組織的師德師風先進事跡報告會，報告會在文體活動中心大廳舉行。報告會上，五位師德標兵分別作了《傾情教育，堅守這片藍天》、《愛崗敬業，終身無悔》、《用愛心換取信任》、《春風細雨，大山灑愛心》等報告。五名師德標兵用自己精彩的報告展示著教師的人格魅力，通過自身切身的教學經驗和教學中的小故事，現身說法，為我們上了生動的一節課。愛崗敬業，愛生如子在他們的身上得到詮釋。五位師德標兵典型的故事，平凡中見偉大，簡樸中見真情，體現了他們對教育、對生活、對學生的摯愛，折射出他們高尚的師德。聽了師德標兵們精彩的報告，感動之余，感觸頗多。通過學習，我對師德又有了更深的理解和體會。

一、加強學習，充實與完善自我。

社會在發展，知識在更新，知識容量在擴大。不學習，就跟不上時代的步伐。只有不斷學習，才能夠不斷充實自己，才能不斷吸收新的教育思想、教育理念、教育模式，教育方法和教育途徑。一個優秀的教師，必須有四大支柱，有豐厚的文化底蘊支撐起教師的人性，高超的教育智慧支撐起教師的靈性，宏闊的課程視野支撐起教師的活性，遠大的職業境界支撐起教師的詩性。是啊，一個沒有豐厚的文化底蘊的教師，根本不可能給學生的生命鋪上一層溫暖的、純凈的底色。博學多才對一位教師來說是十分重要的。因為我們是直接面對學生的教育者，學生什么問題都會提出來，而且往往“打破沙鍋問到底”。沒有廣博的知識，就不能很好地解學生之“惑”，傳為人之“道”。但知識絕不是處于靜止的狀態，它在不斷地豐富和發展，每時每刻都在日新月異地發生著量和質的變化，特別是被稱作“知識爆炸時代”、“數字時代”、“互聯網時代”的今天。因而，我們這些為師者讓自己的知識處于不斷更新的狀態，跟上時展趨勢，不斷更新教育觀念，改革教學內容和方法，顯得更為重要。否則，不去更新，不去充實，原來的那點知識就是一桶死水，終會走向腐化。

二、加強師德建設，提高自身素質。

提高教師的師德修養是關鍵。教師的責任是教育學生，然而學生的思想品德在很大程度主要不是教出來的，而是感染出來的。師者為師亦為范，學高為師，德高為范。走上三尺講臺，教書育人；走下三尺講臺，為人師表。作為一名教師，要照亮別人，首先自己身上要有光明；要點燃別人，首先自己心中要有火種。教育是心靈與心靈的交流，對學生道德紀律的實施需要借助的是教師的道德權威，而不是行政手段，更不是紀律強權。道德權威來源于教師的師德，教師的人格力量。一個好教師，不僅要有學術上的影響力，而且更重要的是人格的感召力。高尚的師德就是一部好的教科書，就是一股強大的精神力量，對學生的教育是潛移默化的、巨大的、深遠的，甚至是受益終生的。

三、關愛每位學生，做學生的良師益友。

教育是愛的共鳴，是心和心的呼應。教師只有熱愛學生，才能教育好學生，才能使教育發揮最大限度的作用?？梢哉f，熱愛學生是教師職業道德的根本。對學生冷漠，缺乏熱情，決不是一個有良好師德的好教師。陶行知先生說過，沒有愛就沒有教育。要想當一名好教師，首先要有愛心，不關愛學生的教師，決不是好教師，學生們也決不會喜歡的。關愛一個學生就等于塑造一個學生，而厭棄一個學生無異于毀壞一個學生。付出愛的過程是甜美的，付出愛的道路是艱辛的。我曾為學生不學習而大動肝火；曾為家長不重視學生的教育而傷透腦筋。每一位學生都渴望得到老師的關愛，這就要求教師真誠相待、熱情鼓勵、耐心幫助，用師愛的溫情去融化他們“心中的堅冰”，讓他們在愉快的情感體驗中接受教育。

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關鍵詞：基金風險；RiskMetrics模型；GARCH模型；風險價值

中圖分類號：F830.9文獻標識碼：A文章編號：1003-4161(2008)03-0152-04

引言

封閉式基金曾是我國基金業發展的"領頭部隊"，1998年兩只封閉式基金―“基金開元”和“基金金泰”的發行，拉開了我國新基金時代的序幕。2001年9月第一只開放式基金“華安創新”的面世，則開創了我國基金發展的新時代。近年來，我國開放式基金迅猛發展，從2001年的1只增加到目前的302只(截至2007年7月6日),遠遠超出了封閉式基金53只的數量，已成為我國投資基金的主流，并從中衍生出LOF基金（上市型開放式基金）和ETF基金（交易型開放式指數基金）。然而，我國基金業的迅速發展與其業績、風險評價滯后形成了一對矛盾,給我國基金的投資者、管理者和監管者的工作帶來了很大的不便。因此,當前迫切需要對我國基金業績的風險評價開展深入研究。本文擬通過所選樣本基金對開放式基金和封閉式基金的風險狀況進行比較分析,以期找出二者風險的差別，為更有效的管理和防范基金市場風險提供啟示。

1.風險評價的基本內涵

1.1 風險的定義

所謂風險是指未來結果的不確定性或波動性，如未來收益、資產或債務價值的波動性或不確定性。從廣義上講，風險可以被定義為“時間結果的不確定性”。因為我們一般情況下只關注風險可能帶來的損失，所以風險的概念可進一步表述為“由于時間結果的不確定性而帶來損失的可能性”。

1.2 風險價值

VaR(Value at Risk)是近幾年興起的金融風險管理工具。按照Philippe Jorion(1996年)所給出的權威說法是“在正常的市場條件下，給定置信區間的一個持有期內的最大的預期損失”。VaR模型是用來估計給定金融產品或組合在未來價格波動下可能的或最大的損失，其優點是給風險測量技術提供了一個適用于不同金融資產、不同金融機構和不同金融資產投資者的統一風險測量方法。 現在已經有許多的研究機構如30人小組、國際調期交易商協會等都把VaR作為測量市場風險的尺度。歐盟從1997年起，美國從1998年起，許多大銀行已經使用其內部模型計算交易賬簿的VaR損失，并準備針對市場風險的資本要求。

2.樣本數據的選取與檢驗

2.1 樣本的選取

本文綜合考慮各方面因素,封閉式基金選取基金泰和和基金金泰兩只；鑒于開放式基金的成長期不長以及數據的可獲得性，選取華夏成長一只，LOF基金選取一只――南方積配，ETF基金選取50ETF。樣本區間為2005年3月28日至2007年8月20日，每只基金共583個數據。其中封閉式基金和ETF基金數據為基金指數每日收盤價，開放式基金和LOF基金為基金每日單位資產凈值。

2.2 數據的屬性檢驗和分析

2.2.1 證券投資基金收益率的基本特性分析。

日收益率的計算采用樣本數據的自然對數之差，計算公式為:

rt=In（pt）－In（pt－1）

上式中，rt代表第t日的收益率，pt代表第t日的基金指數收盤價。

其中，基金華夏成長、南方積配、50ETF、基金泰和和基金金泰的收益率分別用r1、r2、r3、r4和r5表示。

圖1 華夏成長凈值收益率折線圖

圖2 南方積配凈值收益率折線圖

以上兩圖顯示華夏成長、南方積配凈值收益率的波動總體上比較平緩，前期平穩，近期收益率的波動稍微有所增強。

上圖顯示50ETF指數收益率在大波動后跟隨大波動，在小波動后跟隨小波動，即有波動聚集和條件異方差現象。同理基金泰和和基金金泰指數收益率序列也存在波動聚集和條件異方差現象。

2.2.2 用ADF單位根檢驗法對收益率序列進行平穩性檢驗。

ADF統計量顯示在99%的置信水平下該收益率序列是平穩的。同理可驗證其他四個收益率序列也是平穩的。

2.2.3 回歸方程殘差序列的ARCH效應檢驗。

采用拉格朗日乘數法，華夏成長的檢驗結果如下表：

表2 序列的ARCH LM檢驗結果表

F-statistic0.000930Probability0.999961

Obs*R-squared0.002809Probability0.999960

三階檢驗的結果顯示，該殘差序列以p=0.999961的相伴概率接受原假設，殘差序列不存在ARCH效應，由此說明，華夏成長的收益率序列不存在條件異方差。同理也可驗證南方積配的收益率序列也不存在異方差現象，這和二者收益率的折線圖反映出來的信息是一致的。

3.模型建立與分析

3.1 基于RiskMetrics模型的時變方差和VaR估計

3.1.1 基于RiskMetrics模型的時變方差分析。

由于基金華夏成長和南方積配回歸方程的殘差序列不存在ARCH效應，其時變方差可用RiskMetrics模型計算。RiskMetrics模型假定收益率服從條件正態分布，即收益率rt本身不服從正態分布，但收益率與條件標準差的比rt/σt服從標準正態分布。RiskMetrics模型采用指數加權平均的方法計算隨時間變化的標準差σt，同時又以不同的權數反映了歷史觀測值對現在的影響程度。其計算公式為:

σt+1=（1－λ）ΣTi=1λi－1r2t－i+1=λσ2t+（1－λ）r2t

其中令σ21=r21，λ為衰減因子，對于日度數據RiskMetrics模型取λ=0.94，這個值是根據殘差平方最小的原理從眾多實際金融數據中計算得到的。把樣本收益率序列代入上式，就得到基金隨時間變化的標準差。

圖4 華夏成長收益率的時變標準差

從上圖看出華夏成長收益率的時變標準差總體上變動比較平穩。在2007年1月16日至2007年2月5日期間日收益率波動幅度較大，在2007年1月16日這一天收益率的標準差迅速到達一個峰值。在這期間收益率波動較大的原因為華夏成長于2007年1月12日

（星期五）進行第十三次收益分配，具體為10派8.31元。把2007年1月12日除息日對收益率波動的影響排出，華夏成長收益率的波動總體比較平緩。

圖5 南方積配收益率的時變標準差

從上圖看出南方積配收益率的時變標準差總體上變動比較平穩，但在2006年12月19日至2007年1月26日期間日收益率的波動幅度較大，在2007年12月19日這一天收益率的標準差迅速到達一個峰值，以后該收益率的日標準差逐漸開始回落，趨于平穩狀態。在這期間收益率大幅度波動的原因為南方積配于2006年1月15日（星期五）進行分紅，具體為每10份基金份額分配紅利6.85元。

3.1.2 VaR值的估計。

把基金的日標準差代入計算公式VaRt=pt－1μασt，其中，pt－1為前一日的收盤價。當置信水平為95%時，μα=1.645。計算得到的VaR的統計描述如下：

表4 華夏成長和南方積配VaR的統計描述

VaR置信水平均值中位數標準差最大值最小值觀測數

華夏成長95%0.037750.022180.041630.261480.00322581

南方積配95%0.041620.033050.036790.298730.00165581

由上表對風險價值的統計描述知，在95%的置信水平下基金華夏成長相對于期望值的平均損失為0.03775，相對于期望值一天面臨的最大損失為0.26148，最小損失為0.00322，相對風險價值的標準差為0.04163。在95%的置信水平下基金南方積配相對于期望值的平均損失為0.04162，相對于期望值一天面臨的最大損失為0.029873，最小損失為0.00165，相對風險價值的標準差為0.03679。

3.2 建立GARCH模型，計算收益率的條件方差和VaR

3.2.1 GARCH模型的擬和。

由于｛r3｝、｛r4｝和｛r5｝序列經作ARCH效應拉格朗日乘子（LM）檢驗，檢驗結果表明存在ARCH效應。因此建立GARCH模型，計算收益率的條件方差。

根據Ljung-Box(Q)統計量，｛r3｝序列存在比較明顯的6階自相關，所以均值方程設定為：rt=αrt－6+μt。許多研究文獻表明用GARCH (1,1)模型就足夠描述條件方差，并考慮到風險收益的相關性，所以建立AR(6)-GARCH(1,1)模型。｛r4｝、｛r5｝序列的分析過程和｛r3｝相同，在此不再重復。用Eviews5.0軟件進行參數估計與模型檢驗，結果見下表：

表5 GARCH模型擬合結果

Coeftz-StsPCRESID(-1)^2z-StsPGARCH(-1)z-StsPAIC

R3(-6)-0.07670.04580.092.85E-060.09875.447900.910263.01680-5.4514

R4(-4)-0.0932-5.17200.00-1.61E-060.0049-4.407201.0149884.21380-4.7755

R5(-3)0.06261.41550.154.82E-060.10336.139800.901078.46950-4.9602

以上三個方差方程中的ARCH項和GARCH項的系數都是統計量顯著的 ，并且AIC都很小，這說明GARCH（1，1）模型能夠很好地擬合數據。

3.2.2 基金收益率的條件標準差分析。

從以上三圖可以看出，隨著時間的推移，三只基金的條件標準差有逐漸增大的趨勢，有關基金管理者和監管者應加強對基金風險的控制和監督，積極有效的配置基金的投資對象，以便降低不必要的風險。其中基金泰和的條件標準差呈指數增長的態勢，近期一直居高不下，應引起該基金管理當局的重視。

圖6 50ETF收益率的條件標準差

圖7 基金泰和收益率的條件標準差

圖8 基金金泰收益率的條件標準差

3.2.3 VaR值的計算分析。

VaR的計算使用的計算公式為VaRt=pt－1μασt，其中pt－1為前一日的收盤價。由擬合出的ARCH類模型的結果，可得到條件方差序列，連同相應的分位數代入公式即可計算出相應的VaR日序列。當置信水平為95%時，μα=1.645。調整樣本后，共576個計算值，其結果統計描述如下：

表6 50ETF、基金泰和與基金金泰VaR的統計描述

VaR置信水平均值中位數標準差最大值最小值觀測數

50ETF95%0.04450.02530.03950.16350.0116576

基金泰和95%0.05160.02450.05370.23640.0107576

基金金泰95%0.04720.02360.04850.23300.0092576

由上表對風險價值的統計描述知，在95%的置信水平下基金50ETF相對于期望值的平均損失為0.0445，相對于期望值一天面臨的最大損失為0.1635，最小損失為0.0116，相對風險價值的標準差為0.0395。在95%的置信水平下基金泰和和基金金泰相對于期望值的平均損失分別為0.0516和0.0472，相對于期望值一天面臨的最大損失分別為0.2364和0.2330，最小損失分別為0.0107和0.0092，相對風險價值的標準差分別為0.0537和0.0485。由前面的分析和上述數據可以對某基金的風險狀況進行科學、客觀的評價分析，進而綜合評價基金管理人的證券選擇和時機選擇能力,給基金的投資者和監管者開展工作帶來參考依據和便利條件。

4.結論

由于基金規模、存續期等主要因素的差異，形成了基金兩種不同的運作方式。經過以上分析可以得到下面的結論：開放式基金與封閉式基金的組織、運作形式的選擇對

基金風險的影響是顯著的。

封閉式基金有固定的存續期，期間基金規模固定，一般在證券交易場所上市交易，投資者通過二級市場買賣基金單位，更易出現“羊群效應”，最終使得其收益率序列存在條件異方差。而開放式基金作為一個金融創新品種，能更好地調動投資者的投資熱情，可通過基金管理人或其委托的銷售機構以基金凈值進行基金的申購、贖回，而且銷售渠道包括銀行網絡，能夠吸引部分新

增儲蓄資金進入證券市場，改善投資者結構，起到穩定和發展市場的作用。由于開放式基金只能在一級市場按其凈值進行審購和贖回，最終使得其收益率序列波動性比較平穩，不存在條件異方差現象。

開放式基金和封閉式基金相比具有低風險優勢。通過表4和表6對開放式基金和封閉式基金風險價值的統計描述,可以看出華夏成長、南方積配和50ETF三只開放式基金的日風險價值的平均值顯著低于兩只封閉式基金風險價值的平均值，其標準差比兩只封閉式基金的也明顯小的多。這符合理論上的分析，即封閉式基金具有較大的委托―問題；而開放式基金將使基金投資委托―中的權益義務關系明晰化，很大程度上能避免由于基金經理人的違規操作或過失給投資者帶來的損失。毫無疑問，在我國目前的環境下，封閉式基金仍有發展的空間和存在的意義，但有必要對不良的封閉式基金進行改造和規范，進一步完善市場監督機制，從而更好的促進我國基金業的健康發展。

參考文獻：

［1］［意］皮埃特羅•潘澤,［美］維普•K•班塞爾.用VaR度量市場風險［M］.綦相譯.北京:機械工業出版社,2001：303.

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［3］施正可,涂三勤.VaR模型在我國證券市場的實證分析―基于t分布的RiskMetrics法［EB/OL］.省略/asp/login.asp.pdf.

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［5］莊世云.我國開放式基金和封閉式基金績效的比較［J］.西安財經學院學報,2007，(1).

［6］陳守東,俞世典.基于GARCH模型的VaR方法對中國股市的分析［J］.吉林大學社會科學學報,2002，(7):11-17.［7］龔銳,陳仲常,楊棟銳. GARCH族模型計算中國股市在險價值(VaR)風險的比較研究與評述［J］.數量經濟技術經濟研究,2005，(7):67-81.

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關鍵詞：金融會計；金融風險；防控對策

改革開放以來，我國在國際市場的地位越來越高，經濟發展環境也越來越好，會計和金融產業在我國得到了快速的發展。但是近些年，由于西方資本主義市場金融風暴的波及，國內金融市場也受到很大影響，現如今，我國會計金融領域的發展受到外界很大的關注，尤其對于金融風險，一直都缺少有效地防控措施。不穩定的金融環境很難為經濟和金融的發展提供保障。因此本文在金融會計的視角上，有效論述了當前金融風險所產生的原因和主要表現，并具有針對性的提出防控措施，以此更好的保障金融會計市場的穩定發展。

一、金融會計和金融風險的理論內涵

所謂金融會計是我國市場經濟結構中的重要產業，掌握著我國國內整體的經濟發展方向和行業命脈，金融會計在業務上并不局限于經濟活動的核算，同時對于金融市場的管理都具有重要意義，本文立足于金融會計的理論內涵，深入探究金融風險，其主要是依據金融會計的理論基礎對于金融風險進行有效的考量和論證。在某種意義上來講，金融風險的產生和防范都離不開金融會計理論內容，金融風險的防范也是金融會計的一種重要職能。而金融風險也更多的是體現在金融會計的實際核算和管理當中?？偠灾?，金融風險與金融會計具有內外在的重要聯系。要想做到合理防范金融風險也要從金融會計角度入手進行改革和創新。

二、金融風險產生的主要原因

在我國宏觀經濟發展過程中，金融風險的產生受到很多因素的影響，不僅有來自企業內部的管理風險，同時也有金融市場諸多外部條件因素的制約，除此之外還有來自于金融會計人員自身的管理水平因素影響。筆者對于金融風險產生原因的論述主要著重于以下幾點：1．不穩定的外部金融環境在我國金融市場上，由于經濟主體和市場交易呈現多元化的發展趨勢，金融市場的競爭也日趨激烈，尤其在現代化經濟環境中，很多金融工具和金融手段的出現加劇了金融市場的復雜，金融環境中不可控的因素也越來越大。不僅如此，很多企業和金融教育者為了獲取更多的利潤和市場資源，紛紛采取不正常的競爭手段，例如：私自操控資本證券市場、低息放貸以及運用金融工具挑釁金融守則權威等，不僅加劇了我國金融市場的不合理競爭，同時也擾亂了金融市場公平的交易環境，進一步加大了市場經濟中的金融風險。2．企業自身監管水平不高，存在管理漏洞現階段我國市場經濟中，雖然各行業都有所涉及金融業務，但是大部分企業經營者和管理者都尚未認識到金融風險對于企業發展的重要性，對于金融風險也缺乏應有的關注，對于金融風險的監管意識不強，不僅如此，也有很多企業為了謀求更高的經營利潤不惜對企業會計核算和賬務處理作假，導致很多企業的金融會計信息不真實，在管理上也存在許多漏洞，這給金融風險的出現創造了有利的環境條件。除此之外，很多企業在市場競爭過程中，對于企業自身的經營風險和市場定位并不明確，缺乏科學的經營管理戰略指導，在內部的管理上也缺乏完善的內部監督和管理制度的約束，讓金融風險的發生有了很多可乘之機。3．金融業務人員和會計人員專業素質不高現階段縱觀我國金融市場的發展來看，具備專業化高素質的金融會計人才還比較少，整體的人員素質也不高，不僅在會計核算過程中，會計人員核算和監督的專業不強，很難保證財務信息的真實性和準確性。同時在金融業務中，金融服務人員對現代化的金融工具、金融理論以及金融風險都缺乏系統的認識。人員素質不高，很難為金融風險的識別和防范提供有力支持。另外，在企業管理人員的誘導下，很多金融業務人員和會計人員都成為企業弄虛作假，獲取不正當利益的幫兇，例如：幫助企業管理人員做假賬等，無視會計法規和金融制度的行業底線，這些都在一定程度上影響市場經濟環境，促使金融風險滋生。

三、金融風險的主要外在表現

1．金融會計失信越發嚴重隨著現階段我國市場經濟競爭日趨激烈，企業為了爭奪有利的市場經濟地位，不僅運用現代化的金融工具和手段弄虛作假，操作資本市場，同時也為了規避稅負，對企業的財務信息作假。欺瞞市場消費者和投資者，同時也對政府的稅收和管理進行逃避。嚴重影響了企業金融會計信息的真實性，同時也大大降低了企業自身的信用度。2．會計核算的風險傳統意義上企業的會計核算都是依靠人工完成的，對于會計信息的獲取、整理以及輸出都是手工核算，不僅會計人員的核算方法和核算手段很難保證會計處理的真實性和準確性，同時會計核算的效率也不高，不僅如此，在企業的會計崗位設置和人員職能分配上也沒有進行有效的監督和制約，這種內部的管理風險也會加重會計核算的風險。3．會計監督與管理職能無法有效開展通過對我國金融市場的分析來看，在金融會計視角下很多會計和金融業務人員的管理職能都得不到有效地落實。會計和金融業務人員缺乏對財務信息和金融市場的洞察力和風險的敏銳觀察力，無法有效識別和防范金融風險，使得會計監督與管理職能的發揮得不到有效落實。在一定程度上喪失了金融監管的本來意義。

四、新時期如何有效防控金融風險

1．建立完善的會計法則和金融管理制度針對我國當前宏觀的會計行業發展和金融市場，首先還要積極打造穩定健康的金融環境，建立完善的會計法則和金融管理制度，為金融市場提供有效的監管。對此，還要根據企業的財務核算和金融業務處理建立健全會計法則，例如：運用統一的會計核算標準，定期參加政府的稅務監督和審計監察。加強對企業呆賬資金和庫存的管理，進一步創新和完善會計核算方法。其次，政府和金融管理部門也要根據外部金融環境的變化，積極制定有效的金融監督管理制度，規范金融市場的交易和金融工具的使用，切實做到金融市場的公開和透明。2．提高企業對于金融風險的認知和管理水平新形勢下，企業的發展越來越離不開宏觀的經濟條件，因此，企業的經營者和管理者要進一步提高企業對于金融風險的認知和管理水平。建立健全企業內部的監督管理體系，根據會計崗位的制約機制，合理分配人員崗位工作，例如：做到出納和會計崗位的分離，其次也要強化會計人和金融業務人員的風險認知，保證他們在工作的精細化和科學化。除此之外，企業管理者也要定期根據財務數據的分析，制定企業科學的戰略規劃，有效適應金融市場的發展。3．提高會計和金融隊伍的整體水平企業的發展離不開人才動力的支持，因此企業要積極提高會計和金融隊伍的整體水平，引進專業化的會計人員和高素質的金融人才，不僅要具備扎實的理論知識，同時也要具備良好的職業道德，除此之外也要對員工進行崗位和技能的培養，例如：做好崗前培訓和定期學習的舉措。讓會計和金融隊伍樹立足夠的風險意識。不僅如此，在業務技能上會計和金融從業人員也要樹立自主學習的意識，強化金融理論知識、法律知識的學習。以此為金融風險的防控提供支持。

五、結束語

金融風險的識別和防范是一項系統的工作，不僅需要政府、企業以及企業內部員工都要做有力的防范措施。還需要用現代化的金融會計理論指導金融風險防范工作。

參考文獻：

［1］藍慶新．美國“次貸危機”與我國金融風險防范［J］．理論探索，2008，（02）．

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關鍵詞：國際金融；風險傳遞機制；國際金融協調

一、世紀之交國際金融風險日益增大

經貿全球化，帶來的經融風險正在逐步的增加。在整個20世紀，國際金融風險的產生可以分為三個階段：1900年至1943年，國際金融風險的萌芽階段，其風險爆發的次數是1，1944年至1971年國際金融風險的初級階段，風險爆發次數的擴大3倍為3次，1972年至2000年的國際金融風險，重大風險爆發的次數在不到30年的擴大9倍，達到階段性高點。其中的9次中，有6次的風險和危機發生在20世紀90年里。

1.在世界經濟全球化的背景下，促成了國際金融一體化的大發展。

國際金融市場趨于活躍，使得金融體和市場能夠有機的結合起來。逐步放手對金融市場的管制以市場為主導，能大大的將工作的效率得到提高，金融市場和經濟將能得到飛躍的發展。同時我們也不能忽略缺點的存在：在發展過國家，如果放松監管的時間不適宜，將導致國際流通資本的監管體系不健全。對國內的宏觀的經濟發展造成巨大的障礙。

2.監管機制的不完善。

發展中國家在區域放松監管的促進下，國內的房地產和信貸會異常的活躍，經濟的泡沫會越來越大。我們國家將在國際和國內上差承擔著很大的風險系數。

二、國際金融風險轉移機制

通常情況下，國際金融風險轉移機制，表現在如下的幾個方面。

1.國際金融風險轉移和傳輸領域在國際經濟全球化和區域化的背景下，因為很多因素，突如其來的金融危機，一個國家（或地區）的被稱為通源。傳輸源的影響，危機迅速蔓延到附近或周圍這些國家（地區）的國家和地區，被稱為“傳輸帶”。在正常情況下，國際金融危機的風險，發送源的區域經濟鏈中最薄弱的環節，由于該環節虛弱，無法承受的外部環境變化的影響，在投機力量的攻擊下倒塌。

2.國際金融風險傳遞的運行方式。

2.1國家的經濟體質趨于薄弱的條件下，從國外收回的短期信貸，或停止外國企業支付困難，影響他國的信貸市場貨幣緊縮。國家零售企業的經濟萎靡會引發已連串的效應，導致經濟衰退股票貶值和利率下降等等。這樣就會使外國債權人和股權持有人會受到影響，造成的其他國家在金融市場出現混亂，債權人破產的情況。

2.2通過調整國際收支。

例如，在世界通貨膨脹率的情況下是高于一國的通脹率，在世界市場貨幣充足的信貸松動，以及國內貨幣供應量，信貸緊縮，這將導致資本流入，使國際收支盈余。為了避免國際資本的過度流入和潛在的不良后果的擴大貨幣供應量，擴大信貸，國內的通貨膨脹率，使之符合世界通貨膨脹率的國家之一；

三、國金融風險的防范對策

1.每個國家最應該是確保本國的經融穩定。

只有通過提高該國的金融危機的安全性，防止國際金融風險的進入。；處理好國內的經濟矛盾，保證其穩定健康的發展，才能使國家的經濟實力快速的增強。進而提高抗風險的能力。與此同時要對國內的金融體系加強監管。根據情況，對經濟結構能做出合理的調整，預防金融泡沫的出現。

2.針對現階段的匯率體系的諸多弊端出臺合理有效的整改方案。

3.不合理的匯率制度導致很多地區經濟危機市場崩潰。

4.美元或其他強勢貨幣掛鉤的固定匯率制度的實施，在國家經濟發展的早期階段發揮了積極的推動作用。但是，隨著國家經濟的開放程度和國際資本流動的全球化，在國際金融市場的變化增加的影響日益嚴重的本國貨幣穩定的持續增加。大的缺陷，固定匯率制度日益受到國際金融危機的直接導火索。從泰國開始，東亞各國目前普遍放棄了原來的釘住美元匯率制度，采取自由浮動的匯率制度。

5.加強國際金融協調與合作。

這是一個先決條件，國際貨幣監督機制的建立。

金融自由化與國際化，往往是由于增加信息是分散的，衍生性金融商品，金融發展與實體經濟發展不對稱，國際貨幣運行在一個高風險的運行狀態。

6國際間進行相互的溝通和協調。

信息及時的交換，才能對金融進行有效的監管。國際間的共同攜手才能使金融危機慢慢的平息下去，為金融的健康發展爭取一個良好的環境。

四、結語。

其他發達國家在發展的金融和經濟政策，以確保國際金融協調與合作的順利實施，不能只考慮自己的利益，而忽略了對其他國家的影響。協調和合作政策，有利于其他國家的發展的同時，為自己的國家發展更好的空間。

參考文獻：

[1]王建芹主編：《東南亞金融危機的來龍去脈》，中國方正出版社，2010年2月

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一、改變排班模式，加強責任護理

2、鼓勵彈性排班，根據科室實際情況靈活掌握，我們增設了整理班，輔助班等。

3、增加薄弱時間段的護理人員，主要處理中午補液及晚間護理。

二、夯實基礎護理，在優質護理服務內涵上狠下功夫作為友誼醫院的“優質護理示范病房”，剛開始，種種困難擺在她的面前。但憑著對護理工作的熱愛，孫婉香護士長根據護理部部署的“優質護理示范工程”開展的方案和具體指導思想，利用每天晨會時間，反復強化每一位護士的服務意識，轉變護士“重專業、輕基礎，重技術、輕服務”的理念，組織進行《基礎護理服務工作規范》、《常用臨床護理技術服務規范》的技能培訓，并安排全體護士分參加護理部組織的優質病房基礎護理技能的再培訓。為了先從晨、晚間護理工作做起，并真正做扎實，做到實處，她身先士卒，每天早上七點半就到病房，詢問病人睡眠情況，協助病人洗臉、漱口、梳頭、進餐，整理、更換床單元，逐步制定了規范的晨、晚間護理流程。由于科室有很多年輕護士，溝通能力欠缺，不知道怎么和病人交流。接受不了為病人洗臉、洗頭、擦浴等生活護理。于是，她以身作則，帶領著年輕的護理團隊一頭扎進了病房，每天親自為病人洗臉、梳頭、剪指甲等，并時時教導年輕護士們做這些基礎護理的意義就是在觀察病人，了解病人的病情?？剖矣泻芏啻蟊闶Ы牟∪?，孫婉香護士長不怕臟，不怕苦，她帶領管床護士，一起為病人清潔、更換患服和床單，并指導護士怎樣做。達到節力、快速有效清潔。在她的影響下，病區的護理姐妹們也都欣然的轉變了護理觀念，加強了晨晚間護理，固定周二為病人剪指甲，雖然病人比較多，但各項護理規范，獲得了患者的一片贊揚聲。 三、規范護理服務

在護理部的大力支持下，在全科室護理人員的共同努力下，在孫婉香的帶頭和影響下,為了給病人提供更貼心的服務，她及她的護理團隊不斷深化護理服務內容。她積極開動腦筋，將每周二定為了“基礎護理日”，規范了需每周落實的基礎護理時間，如剪指甲等，自開展優質護理以來，工作主動熱情，溫馨護理，微笑服務，接待患者做到“五主動”：主動起立、接物、問候、自我介紹、入院介紹。耐心解釋做到“四個不”：不直呼床號、對詢問不說不知道、對難辦的事不說不行，患者主訴不說沒事。統一規范著裝、儀表行為，做到微笑服務，舉止端莊。使用文明禮貌用語，在接聽電話、接待病人或做護理操作時，主動用“您好!”、“請問您有什么需要幫忙嗎？”、“對不起，請稍候!”、“謝謝您的合作!”等文明用語，做到有問必答，隨叫隨到。溫馨的人性化服務，良好的行為儀表，使病人感到親切和溫暖，樹立起護理人員良好的外部形象。晨間護理時，護士都會問候患者“昨晚睡得好嗎？今天看起來氣色不錯！”、“今天怎么樣？”開始一天的治療護理工作。輸液了，護士詳細地告訴患者每一瓶藥水的功效和使用目的，消除患者心中的茫然。檢查前，護士把檢查的目的、配合等注意事項一一告知，患者內心的恐懼及不解減輕了不少。責任護士每天主動巡視病房，減少患者的呼叫次數，及時發現問題，及時總結，及時改進。改變對病人的稱呼，從過去的直呼其名到現在的“阿姨”，“爺爺”、“王姐”。除此，率先開展了病人出院電話回訪制度，將優質服務延伸到出院病人，主動詢問出院病人的康復情況，指導出院病人用藥、胰島素注射、飲食、運動等，如有需要，還上門為患者進行測血糖、健康教育，讓患者真正享受到了全程的優質護理。

四、言傳身教，確保護理質量和護理安全

護理工作中僅有微笑和體貼入微的關懷是遠遠不夠的，要達到溫馨優質護理服務的標準還需要有精湛的護理技術護航。孫婉香為了提高護理組的護理水平，工作中她時時處處以身作則，言傳身教。除了與同事們共同探討臨床專業知識和技術，她還總是毫無保留地給年輕護士們介紹自己多年來的工作經驗教訓和與病人交流溝通的技巧。除了定時組織護理查房、進行護理理論及操作考核外，還積極鼓勵護理參加自學考試，加強英語、電腦知識的學習，以增強臨床知識應用能力。給護士們分任務、壓擔子，在實踐中培養他們的護理工作能力。 針對科室聘用護士和年輕護士多的特點，分層次加強臨床護理三基、三嚴的培訓和護患溝通培訓工作，指導把和病人溝通及病人的宣教工作巧妙的融入臨床治療護理工作中，在完成大量的臨床護理治療同時能做好每一位病人的健康教育工作和心理指導工作。內二科室重病人多，護理任務重，每次搶救危重病人，她總是先到現場。一天下午要下班時，一位支氣管哮喘的患者忽然發生病情變化，她立即協助當班護士建立靜脈通路、采集血樣標本、實施心電監護、吸痰，帶呼吸機，組織現場搶救護理工作，上特護一直忙到晚上九點多，飯都沒有顧上吃一口，直到病人病情趨于平穩，她才下班休息，早上她又早早來到病房照常上班。每逢節假日，她總是照顧同事們合家團圓，而她卻堅守在工作崗位，她以無言的行動感染和帶動著年輕的護士們，日常引導護士以誠相待、和睦相處，讓每位護士在群體中有歸屬感、親切感，維持良好的情緒狀態，使護理組保持一種積極向上的良好風氣，從而提高了護理組的凝聚力和工作效率?？剖艺w護理水平也不斷提高，病人對護理滿意率達93%。

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關鍵詞：物流金融運作模式風險控制物流企業

物流金融是發生在物流領域內的一種資金融通現象，其特點是由物流企業向物流客戶提供資金融通、結算、保險等服務項目，從而起到保證物流業務順利進行的目的。和任何一種經融業務一樣，物流金融在發揮積極作用的同時也存在多樣化的風險，控制不當也會給物流企業帶來損失。分析物流金融運作的模式及風險特點，對促進物流金融健康快速發展具有明顯的必要性和緊迫性。

一、物流金融的主要模式

物流金融不僅具有協助物流客戶拓展融資渠道、降低融資成本、提高資本使用效率的功能，而且能夠提高物流企業自身的服務能力和經營利潤。作為一種新型金融形式，雖然它在我國出現得相對較晚，但發展速度較快并且已經形成了多樣化的運行模式。

（一）物流結算金融模式

1代收貨款業務。代收貨款業務是物流公司在為物流客戶（供方和需方）雙方提供傳遞貨物的過程中代替賣方向買方收取貨款，然后將收取的貨款轉交賣方（發貨）企業，并以一定比例從中抽取傭金的行為。代收貨款業務一方面促進貨物流通給供求雙方提供了便利，另一方面增加了物流公司的收入。

2墊付貨款業務。墊付貨款業務是指在貨物運輸過程中收貨預先不向供貨方付款，而是由承攬運輸業務的物流公司替代收貨人預付一半貨款，在收貨人提貨時把全部貨款交付物流公司，再由物流公司轉交供貨方的一種業務形式。墊付貨款業務還有另外一種主要由銀行主導的運行模式，即供貨方將貨物的所有權移交給受理銀行，受理銀行確認后向供貨方提供需要的資金。當收貨方向辦理銀行償還所借的貨款后，由辦理銀行負責通知物流企業向收貨方發送貨物，由此貨權即轉移給給收貨方。物流公司在這種模式下承擔的責任是向銀行提供貨物信息、按協議運送貨物，同時承擔風險防控的功能。

3承兌匯票業務。承兌匯票業務涉及四個主體，分別是供貨方、收貨方、物流企業和有關銀行。按照規定業務四方主體要先簽訂《保兌倉協議書》。其中物流公司提供承兌擔保，收貨方進行反擔保并已承諾無條件回購貨物；同時必須向銀行申請開出承兌匯票，并按要求交納一定數量的保證金；銀行按照約定先開出承兌匯票；收貨方憑銀行承兌匯票和合同向供貨方采購需要的商品，物流公司對商品評估后入庫作為質押物；在承兌匯票到期時由承辦銀行予以兌現將貨款劃到供貨方賬戶；在收貨方向銀行完成還款后物流公司按照銀行的規定釋放質押物。

（二）物流倉單金融模式

物流倉單金融模式涉及生產性企業、承辦銀行和物流企業，其中物流企業在中間承擔生產型企業和銀行間融資橋梁的角色。其業務模式是生產性企業把一定數量的原材料作為質押物存入指定的融通倉，以此從承辦銀行融得需要的款項，然后視生產經營情況分期還款。物流企業替銀行保管質押物品、評估質押物價值、監管質押物去向并提供信用擔保服務。在這種模式中，生產性企業的收益是通過流動資產質押獲取所需的資金，銀行通過流動資產貸款業務獲得利息收入。物流企業一方面通過提供存放與管理貨物服務收取相應費用，另一方面通過提供價值評估與質押監管服務取得中介費用。

（三）物流授信金融模式

物流授信金融是商業銀行依據有關規定和條件，授予合規的物流企業一定的信貸額度，獲得授信的物流企業可以在銀行給定的信貸規模內，向物流客戶提供貸款的業務活動。物流企業能否獲得銀行的授信及其獲得額度的多少，取決于物流企業的資產規模、經營狀況、資產負債率和以往的信用狀況；物流企業對物流客戶通常采用質押貸款的方式，貸款業務過程中銀行不再參與具體的工作，由物流企業直接監控和辦理質押貸款業務。物流授信金融的突出特點，一是簡化了物流客戶以往在銀行申請質押貸款是需要辦理的繁雜手續，有利于物流客戶更加便捷地獲得所需的資金；二是把銀行從繁瑣的質押貸款業務中解放出來，從整體上有利于銀行提高工作效率；三是物流企業由于擁有更為充分的交易信息，由其負責物流領域質押貸款的發放有利于降低降低貸款風險。

三、不同模式下的金融風險控制

物流公司的介入雖然在一定程度上降低了金融風險的發生幾率，但并不意味著金融風險完全的消失，在提高融資效率的同時仍然存在各種各樣的金融風險，物流企業必須根據不同的金融模式采取相應的管控措施。

（一）物流結算金融模式風險控制

物流結算金融風險的發生和物流業務內容及其特點密切相關，概括起來主要包括供應鏈穩定性風險、質押物貶值、供應商回購違約風險、質押物倉儲安全風險和虛假及違規操作風險。防范不同特點和環節風險的發生，必須采取具有針對性的手段。

防范供應鏈風險，一是必須認真考察相關產品所處供應鏈不同環節的詳細情況，并事先建立有效的預警機制，做到事前嚴密防范事后處理不亂。二是提前預測可能發生的風險及其環節并采取對性的措施，防止重大損失的出現。三是風險出現后及時計量損失狀況，盡可能把損失控制在供應鏈各參與方所能承受的范圍之內。

防范質押物貶值風險，要點是隨時了解和把握質押物市場價格及其變動趨勢，防止質押物跌價造成損失。為此需要建立高效的信息搜集和處理平臺，在這方面需要物流公司和銀行加強合作，充分利用銀行分布在不同區域的分支機構搜集商品信息，并組織有關人員進行分析預測，以便從整體上把握質押物的價格及其變化，為防范風險的發生做好準備。

回購違約風險的發生，一般都是因為融資企業未能及時按照約定履行合同義務引起的，要避免回購違約風險的發生，最重要的是由物流企業擔負起對融資企業盡職考察的責任，調動各種資源從信用狀況、資產質量、運行效率、管理能力和管理團隊的道德水準等多方面入手，詳細考察融資企業的情況，力爭把潛在的風險消滅在萌芽之中。

控制安全風險的發生，關鍵是要從根本上提高物流企業的經營管理水平，制定詳細的風險控制規則，從生產經營、財務管理、人員管理等多方面著手，加強對風險控制制度執行情況的檢查，下大力氣詳細查找和努力排除風險隱患，把各種風險控制最低的水平。

規避操作風險的發生，核心是要嚴格考察供應鏈的交易情況，嚴格核實交易發生的背景和確保交易發生的真實性。發現和避免交易風險的發生，要點是必須根據交易的特點構建多層次監控體系，以便排除和清除可能的風險隱患。

（二）物流倉單金融模式風險控制

物流}單金融模式存在的主要有質押物風險、物流企業資質風險以及融資企業的經營風險、違規操作風險和道德欺詐風險。

有效應對以上各類風險，首先是要全面評估質押物所存在的潛在風險，包括審查質押物的所有權是否為融資企業所擁有，同時還要關注質押物的價格變動情況，如果發現質押物出現跌價現象，就要通知融資企業盡快補充貨物或者增加保證金。其次是堅持嚴格合理設立物流企業的準入門檻，要求物流企業必須制定嚴格的倉儲管理制度并配備合格的人力資源，能夠從多方面準確評估質押物的真實價值。第三是物流企業在受理融資貸款業務過程中，必須詳細考察融資企業的經營狀況，注意追蹤貸款資金的去向和用途。第四是和貸款銀行建立信息共享機制，嚴格按照規定開展金融業務并不斷完善操作流程，依靠嚴格的制度和有力的監督保障操作行為合乎規范。第五是為防范欺詐行為的發生，物流企業要不斷提高人員的金融業務素質，建立高效的內部運行監控體系，制定和實施嚴格的獎懲制度，從主觀和客觀兩方面防止出現風險和漏洞。

（三）物流授信金融模式風險控制

物流授信金融模式常見的風險主要有信用缺失風險和信息不對稱風險。防范信用風險的發生，要求物流企業必須規范其自身的制度和完善各項業務流程，實施穩健經營和積累良好資信資源，通過長期積累樹立良好的企業形象以提高銀行信用等級，為獲取更多的授信額度打好信用基礎。防范信息不對稱風險的核心就是要獲取融資企業獲取資金后的資金流向數據，以便實施資金流向的實時監管。解決這個問題的有效途徑，是構建資金信息系統平臺，通過平臺實現資金安全監管。

參考文獻：

[1]潘衛紅我國物流金融業務模式創新思考[J].商業經濟研究，2016（1）

[2]劉巍物流企業參與物流金融業務的風險評價[J].哈爾濱師范大學社會科學學報2016（5）

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【關鍵詞】金融經濟 風險原因 風險防范

一、引言

金融機構是金融經濟的主體，在金融經濟的風險防范工作上也不斷加強，尤其是處在當前金融經濟多變的環境下，在金融經濟風險防范的措施上要能多樣化實施。在市場開放性以及自動性等因素的影響下，當前金融經濟的風險隱患比較突出，注重金融經濟風險的有效遏制，已經成為當前金融經濟發展的重要課題。

二、金融經濟風險的特征以及風險形式分析

（一）金融經濟風險的特征體現分析

金融經濟風險社會性特征。從當前金融經濟風險的發展情況來看，其自身已經形成了鮮明特征。在金融經濟風險的社會性特征上表現的比較突出。由于金融機構和其他的發展行業有著不同，在自由資金方面占據全部資產比重相對比較小，而大部分都是來自存款以及借入資金。在金融機構自身的特殊性就對金融經濟風險的社會性起到了決定作用[1]。金融機構倘若是在經營中出現問題，所造成的損失就會對公眾利益造成損害，在社會性的特征上有著鮮明呈現。

金融經濟風險的周期性特征。金融風險的出現并不是一朝一夕發生的，在不同的時期都會有著不同的風險安全因素。如果在寬松期以及投資等環節緩和的時期，在風險發生率方面就相對比較小。而在緊縮期以及經濟間的矛盾加劇的時候，在這一過程中的金融經濟風險就會加大。在金融經濟的風險周期性方面體現的比較突出。

金融經濟風險的可控性特征。金融經濟的風險發生不能絕對的消除，但是在風險的可控性方面能夠掌握主動權。在采取相應的措施下，對金融經濟的風險能夠有效控制，可通過風險轉移以及風險補償等方法的應用，將經濟風險最大化的減少，能將風險控制在可控范圍之中[2]。金融經濟的風險在擴張性層面的特征也比較突出，主要就是體現在信用危機層面。

（二）金融經濟風險形式分析

金融經濟的風險表現形式也比較多樣化，其中在金融會計風險形式方面，就有會計核算風險以及會計人員風險兩種形式。前者的風險形式，主要就是在進行會計核算過程中沒有加強重視，出現了失控的問題，這就會帶來操作上的風險以及利潤不實的風險。后者的風險形式，主要就是因為人為的責任心不強造成的哇違規操作造成的風險問題。

金融經濟風險中的創新風險形式也是當前比較重要的風險形式。在這一風險形式上，主要就存在著資產風險以及利率風險和信譽風險等層面。例如在資產風險形式層面，主要就是在競爭壓力大的情況下，貸款出售以及委托業務的迅速發展，在透明度上相對比較差，這就使得金融結構發展形成了問題，從而就會造成資產風險問題的出現[3]。再比如，對于利率風險形式，主要就是在金融市場的不穩定情況下，在匯率的波動風險比較大，沒有注重科學化的管理，從而帶來的風險損失。

金融經濟風險的市場風險以及政策風險形式也比較突出。從市場風險形式上來看，主要就是市場環境受到一些因素的影響被破壞，從而就帶對金融經濟帶來很大負面影響，對金融機構帶來嚴重損失。再有就是從政治風險上來看，受到政策的影響，對金融經濟市場也會造成影響。這些層面的風險形式，都對金融經濟的健康發展有著很大威脅，這就需要注重對金融經濟風險問題及時性的解決。

三、金融經濟風險產生原因和防范措施探究

（一）金融經濟風險產生原因分析

金融經濟的風險產生是多方面因素作用下使然，由于在金融機構的資產方面較為單一化，就比較容易出現風險。我國的金融機構，主要就是通過資產購買固定資產，以及固定資產所構成，在占有股份比值上比較小[4]。但是受到經濟結構沒有合理化的呈現時，就會使得資金的收回成為很大的問題，就會造成負債財務風險的發生。

另外，金融經濟風險的產生在受到行政干預，以及一些企業單位等因素的影響下，在金融機構自身方面存在著問題的因素影響下，也會對金融經濟的發展帶來風險。對于金融經濟的風險成因要能充分重視，找到針對性風險應對的方法。

（二）金融經濟風險防范措施探究

金融經濟的風險防范，要注重方法的多樣化應用，首先就要能從金融體制改革層面進行著手。對金融經濟體制改革的創新進一步加強，要注重對和我國的經濟發展相適應的金融體系進行完善構建。以及要充分重視信貸規模的有效控制，在少量貸款的抑制手段也要能多樣化應用，對居民的儲蓄能加強穩定。

強化金融的監管手段，對違規操作的要嚴肅處理。對金融經濟風險的防范，就要注重從監督管理層面進行加強，提高金融企業的信貸質量，最大化的降低金融風險。對金融機構的內部控制要加強，在金融資本對象的風險評估工作上要能科學化實施，加強對違規操作的處罰力度[5]。在金融機構工作人員方面的業務監督工作要加強，從道德層面以及法律層面加強金融機構服務人員的專業素養提高，在服務水平上能不斷提高。

注重審計部門的完善設立，以及注重將授權分責制度加以落實。金融經濟的風險控制，就要注重對金融機構的內部審計部門的建立，將其獨立性以及權威性能充分體現，審計部門可通過定期或是不定期的方式應用，對內部部門的審核工作進行完善實施，并能結合實際對監督管理機制動態化實現。在授權分責制度方面的落實工作要能加強，這樣就能有助于實際工作的效率水平提高。

加強金融經濟風險防范法律體系的完善建立。對金融監管責任制度以及監管體系的法律要結合實際進行完善化。在非銀行金融機構的種類比較多，這對金融經濟風險防范管理也增加了很大難度，要能從實際出發，結合不同情況來進行O置不同的法律，進行針對性的管理，將金融經濟風險的管理規范化以及法制化的實現。只有從法律層面對金融經濟風險加強管理，才能為金融經濟市場的健康發展營造良好發展環境。

四、結語

綜上所述，對金融經濟風險的有效防范，就要能充分重視和實際情況緊密結合。我國的金融經濟增長速度比較快，但在風險問題上也比較突出，這就需要從多方面加強重視，對金融風險的防范能從多角度分析，找到針對性的應對方法加以實施。通過此次的理論研究，就能對實際風險問題的解決提供理論支持。

參考文獻

[1]張萌.試論金融經濟的風險及其防范[J].財經界（學術版）.2015（14）

[2]王一康.淺談金融經濟的風險及其防范[J].商場現代化.2015（06）

[3]王怡.論金融風險下金融立法的理念和維度[J].云南社會科學.2014（04）

[4]黃愛華.金融風險與財政風險的聯動機制分析[J].時代金融.2014（03）

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文獻標識碼：A

文章編號：1673-0992(2009)03-0060-01

摘要：隨著我國住房制度改革的深化和住宅金融的進一步發展，住宅金融風險也與日俱增。本文分析引發我國住宅金融風險的因素，提出防范和化解的措施。

關鍵詞：住宅　金融風險　因素　防范措施

住房金融風險具有累積性，一旦爆發，便會迅速擴展，出現大面積的金融風波，危及整個金融體系的安全。那么。引起我國住宅金融風險的隱患源自何處?造成住宅金融風險的因素有哪些?

一、引發我國住宅金融風險的因素

1、財務風險。在分析財務風險之前，先說明兩個與財務風險緊密相關的概念。即杠桿原理和財務杠桿效應。杠桿原理其實就是利用借貸資本補充自身資金的不足，以完成更大規模的投資。尤其住宅金融，由于房屋價值量大，在住宅購買過程中人們多利用銀行等金融機構的這一杠桿作用。而財務杠桿效應正是運用了杠桿原理，通過負債投資于住宅產業，與住宅產業所產生的預期收益比較而言，其融資成本較低，也就是反映了負債率與權益資本的收益成本正比例的關系。當然，財務杠桿是一柄“雙刃劍”：它在提高預期投資收益率的同時，也增加了投資的風險。

2、信用風險。在銀行經營的業務里。信用風險來自于信息不對稱。所謂信息不對稱是指這樣一種情形：借款人清楚地知道自己的情況，而貸款人卻只能憑借借款人提供的報表、材料，以及貸款人通過各種手段對借款人進行調查所了解到的情況。因此，就雙方正在談判的一筆貸款來講，借款人比貸款人更了解這筆款潛在的違約可能性。這種信息不對稱的狀況可以通過借款人的誠實行為與貸款人的調查努力獲得改善。但是不可能根本消除。

3、利率風險。可以說，銀行除了信用風險之外，面臨的最大挑戰就是利率風險。因為貸款的利息凈收入是銀行最重要的收人來源，利率變化會引起利息凈收入發生變化。同時。利率變化也會使銀行資產負債的市場價格發生變化。利率變化既影響銀行的資產負債，也影響銀行的收入和支出。另一方面，利率是由市場資金供求和中央銀行政策決定的，任何一家銀行都不能決定利率的水平和確定利率，只能對利率的走勢作出預測。并采取相應的措施以保證銀行盈利。當利率發生變化時。銀行至少面臨兩種主要的利率風險，即價格風險和再投資風險。當市場利率上升。銀行投資的債券和固定利率貸款的市場價格下降，會造成資本虧損，亦即銀行面臨價格風險：市場利率下降，迫使銀行再投資于較低收益的貸款、債券和其他資本，迫使未來的預期收益下降，因而面臨再投資風險。同理，住宅抵押貸款業務也是如此，利率風險對住宅抵押貸款的影響也是巨大的。放人國民經濟整體的大環境中，住宅抵押貸款的利率是隨國民經濟的變動而變化的，經濟膨脹時利率上升，經濟緊縮時利率下降。

4、政策風險。我國住房制度改革是漸進的，住房貨幣化也將是一個漸進的過程，在這一過程中，國家財政仍然是國民收入分配的重要環節。中國的特殊政策環境使住宅金融承受多重政策風險。主要包括：住房金融承擔了國家財政部分分配職能；住宅產業政策長期目標的短期化；住房福利政策的金融化操作尚未形成；政策上未能建立有效的住房金融風險規避機制。

二、防范住宅金融風險的措施

1、建立住宅金融的監控指標體系。住宅的金融監控不同于一般的金融調控，它更著重于住宅市場的運行態勢。由中國房地產協會、國務院發展研究中心情報中心和中國房地產開發集團聯合開發與實施的“中國房地產指數系統”，在反映房地產市場態勢和變化軌跡方面別具特色。但該系統缺乏與房地產所賴以生存和發展的基礎――金融市場的關聯分析。從這個意義上講，它無法承擔央行執行監控的依據和職能。要對我國的房地產市場實施金融調控。就必須建立一個以住宅價格指數與交易量指數為核心，全面反映各種影響房地產市場供給與需求的因素的住宅金融指數監測系統。

2、開發專門的抵押貸款風險評估與控制系統。抵押貸款風險管理實際上就是一個貸款決策的問題。而決策的前提與依據是信息。無論是制定長期的貸款政策，還是執行具體的貸款方案，都依賴于信息。以計算機為基礎的管理信息系統將在銀行貸款業務的推廣和定量分析向精確定量分析的轉變中發揮重要作用。據了解。目前對于房地產企業的貸款風險管理系統各商業銀行都有。但對于個人的住宅抵押貸款風險管理系統的開發和運用在國內卻是空白。

3、建立和發展我國的抵押貸款二級市場。目前，住宅建設在整個國民經濟中的重要地位和巨大發展潛力已經被認識與肯定。住宅業的持續和有序發展，不僅需要政策的保障和市場供求的均衡協調，更需要產業資金的良性循環。許多理論界和業內人士從解決抵押貸款的安全性和資產流動性等問題的角度出發，提出建立住宅抵押貸款二級市場、發展房地產證券化的建議。筆者認為，這樣做確實符合發展趨勢，但不可忽視的一點是住宅抵押二級市場本身有著豐富的內涵與表現形式，并且其功能的發揮還有一個不斷完善、整合的過程，當前在我國馬上實行證券化的條件并不成熟。因為現行的房地產、金融法規還不健全，同時評估、會計審核、稅收等制度也不太完善。

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按照導致公司財務風險產生的活動分類，可以大致將其分為籌資風險、投資風險、經營風險、存貨管理風險、流動性風險等幾類。籌資風險指的是由于資金供需市場、宏觀經濟環境的變化，公司籌集資金給財務成果帶來的不確定性，主要包括利率風險、再融資風險、財務杠桿效應、匯率風險、購買力風險等。投資風險指公司投入一定資金后，因市場需求變化而影響最終收益與預期收益偏離的風險，主要包括利率風險、再投資風險、匯率風險、通貨膨脹風險、金融衍生工具風險、道德風險、違約風險等。經營風險又稱營業風險，是指在公司的生產經營過程中，供、產、銷各個環節不確定性因素的影響所導致公司資金運動的遲滯，產生公司價值的變動，主要包括采購風險、生產風險、存貨變現風險、應收賬款變現風險等。存貨管理風險是指公司在存貨上占用的資金過多或過少影響公司的正常生產經營而帶來的風險。流動性風險是指公司資產不能正常和確定性地轉移現金或公司債務和付現責任不能正常履行的可能性。

按照馬克思政治經濟學理論，資本的流通是由G到W到G’的循環過程。在這個過程中，隨著資本形式的不斷變化，公司需要面對的財務風險也隨之變化。在由G到W的購買階段，公司必須面對資本制服風險和資本配置風險；在由W到W’的生產階段，公司則必須面對資本產出風險和資本消耗風險；在由W’到G’的銷售階段，公司則必須面對銷售風險和信用風險；在由G到G的間歇階段，公司則必須面對購買力風險和在投資風險。由此，便構成了公司財務風險的循環變化。任何行業都必須擁有資本，只要有資本在周轉流通，公司就必須面對由此帶來的各種財務風險，不同的行業會面對不同的財務風險，同一行業的不同發展階段也會面對不同的財務風險構成。如何處理好公司的正常運營和發展與給類財務風險之間的矛盾，是公司必須面對和思考的問題。

后金融危機時代的財務風險

2008年美國金融危機爆發，并迅速波及到世界的各個國家，只是全球各大經濟體的穩定性受到撼動，各國紛紛采取緊急措施控制并減弱金融危機對本國經濟帶來的影響。經過兩年的調控，各國經濟逐漸趨于穩定。然而在后金融危機時代，受各國經濟政策和經濟導向的影響，全球經濟的不穩定因素仍然存在，公司仍然會面對各類財務風險。奧巴馬政府頒布的救世法案提出，政府可以對受到金融危機影響難以自行恢復的公司提供救助金，申請政府資金援助的公司采取自愿原則。但凡接受救助金援助的公司，政府對其經營狀況、資金運用情況、信息披露情況、高管薪酬情況等各個方面都會進行嚴格的監管和限制，以保證政府救助金的安全。事實上，這樣一個救世法案對接受救助的公司來說，在幫助各公司緩解財務危機的同時，也帶來了不可忽視的財務風險。

受到金融危機的影響，美國民眾的消費欲望始終沒有回升的跡象，對于各類生產制造行業公司來說，市場需求的低迷會增加存貨變現風險，并引起一連串連鎖反應，最終影響公司的償債能力；由于接受救助金的公司必須接受來自政府的嚴格監管，很多公司不得不放棄一些收益高風險大的投資項目，雖然降低了公司的投資風險，但資金的使用效率也同時在一定程度上降低了；近期美國又籌劃實施增印大量美元的行為，這又會導致美元的大幅貶值，各國對此幾乎都持反對態度，對于美國公司來說，匯率的變動也將帶來不容忽視的財務風險。與美國的情況相比，中國雖然在應對金融危機上成效顯著，但工具實現貿易保值；某些行業的市場需求旺盛且國際競爭激烈，要求公司必須謹慎尋找市場需求增長點，準確把握行業未來發展方向，降低投資風險和變現風險。

后金融危機時代財務風險舉例

為了更具體更詳細的比較和分析后金融危機時代我國公司財務風險，本文選擇時下我國受關注較多較熱門的兩個行業———金融業和房地產業———作為探究對象，有針對性的探討分析這兩個行業所面臨的特比較具有標志性意義的財務風險。

（一）金融行業財務風險———匯率的波動

匯率波動，人民幣升值，金融業無疑成為受其影響最大的行業，進而對我國的經濟結構轉型和行業發展都帶來了重要影響。人民幣匯率上升，會提高對國際國內資金的吸引力，大量資金流入國內銀行體系，將對銀行業務的發展產生積極影響。上市銀行的外幣資產和外幣負債在銀行業總資產中的比重較小，升值導致的銀行外幣資產的縮水，對銀行業的實際影響有限。人民幣美元匯率人民幣升值預期將促使人民幣貸款趨于減少，外幣貸款趨于增加；人民幣存款趨于增加，而外幣存款趨于減少，從而使銀行資產負債的幣種結構發生微小調整。同時，匯率形成機制的調整不可避免地會帶來匯率波動幅度的擴大，外匯交易、匯兌規模將趨于增加；衍生產品進一步豐富；風險對沖與投機趨于活躍。銀行的匯兌收益，外匯理財的手續費等趨于增加；但不規范的外匯理財風險也將上升。升值預期下，注入證券市場的資金增加，有利于集聚股市人氣和增強投者信心。而市場的走強將為證券公司的經紀業務、資產管理業務、投資銀行業務以及自營投資業務的穩步增長提供積極的支持，這將直接增加券商的盈利，提高證券業競爭能力，股市上漲往往對證券公司經營形成放大效應。但從長期來看，人民幣美元匯率則存在股市泡沫及其與其他資產市場形成的連帶效應對整個金融體系形成沖擊的風險。

（二）房地產業財務風險———宏觀經濟環境的影響

近年來，我國房地產市場的異常強勢受到了廣泛關注，政府也非常重視這一現象。為了適應經濟形勢，政府多次出臺相應政策，不斷加強對土地開發使用權的管理和控制，強化房地產開發貸款條件。同時，房地產企業從銀行獲得資金的難度也不斷增大，銀行多次加息也會影響房地產的投資速度，削弱企業的盈利能力。當通貨膨脹大幅度上升時，會引起各種建筑材料成本上升，以及管理費用和勞動力成本的上升，增加房地產商品的開發成本。利率變動對負債經營的房地產企業影響非常大，銀行貸款利率提高，導致企業負債成本增加，預期收益相應減少。有些企業由于資產負債率過高，企業對債權人的保證程度降低，企業從貨幣市場籌資的難度加大。

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[關鍵詞] 建筑起重機械 使用 風險控制

中圖分類號：TH21文獻標識碼： A

1、前言

近年來，由于基礎建設的投入加大，建筑工程項目無論是數量上還是規模上都逐年大幅度的增長，但隨之而來的，有關建筑起重機械的安全事故也層出不窮。據相關資料統計，2010年江蘇省共發生建筑安全事故64起，死亡90人，與2009年相比，分別上升28%和42%；其中起重機械傷害事故13起，死亡15人，分別占總數的20%和17%。觸目驚心的數據，給每一位從事安全生產工作的管理人員敲響了警鐘。

建筑起重機械，是指納入特種設備目錄，在房屋建筑工地和市政工程工地安裝、拆卸、使用的起重機械。根據國質檢鍋[2004]31號文《特種設備目錄》的規定，施工現場的建筑起重機械，具體是指塔式起重機、流動式（輪胎、履帶、全路面、汽車、隨車）起重機、升降機（施工升降機、簡易升降機、升降作業平臺）、環鏈電動葫蘆等。

針對建筑起重機械設備的管理問題，各級建設行政主管部門曾多次發文規范市場行為。如2003年國務院第373號令《特種設備安全監察條例》，2008年建設部166號文《建筑起重機械安全監督管理規定》，2008年建設部76號文《建筑起重機械備案登記辦法》，對建筑起重機械人從生產、備案、安裝（拆卸）告知、驗收、登記、建檔、報廢等方面提出了要求。南京市建工局早在2002年便已開始關注施工現場的機械設備的安全使用問題，寧建工字[2002]137號和寧建工字[2006]106號，要求加強建筑機械安全檢測以及起重機械設備使用登記管理。2008年，江蘇省建設廳在前三版監理用表沒有的基礎上，第四版監理用表增加了《施工起重機械設備進場/使用報驗單》，表明了政府已多方面、多層次重視建筑起重機械設備安全使用。作為施工現場的監理工程師，應嚴格執行國家和建設主管部門的各種規定，從物的不安全狀態和人的不安全因素兩方面，對建筑起重機械設備的進場和使用嚴格把關，進行安全隱患的風險控制。

2、施工起重機械設備進場報驗

示范監理用表A3.4表《施工起重機械設備進場/使用報驗單》，涉及到起重機械設備進場和使用兩方面的問題，首先應取得監理工程師的進場許可，然后再取得監理工程師的使用許可，即同一臺機械設備必須經過兩個階段的報驗許可才能使用，二者缺一不可。凡危險性較大的施工起重機械、整體提升式腳手架、模板等自升式架設設施和安全設施進場、使用均必須向監理機構報驗。設備進場時需提供的資料料有：設備清單（如名稱、產地、規格、數量等）；設備生產許可證、出廠合格證、質保書；設備安裝、拆卸單位的資質和人員的資格；設備安裝、拆卸施工方案；設備專業檢測單位的資質和人員的資格。監理工程師應關注以下方面的資料審查，當全部符合要求后，簽署同意進場的意見：

2.1設備的規格。

現場需用的起重機械，形式多樣，規格多樣，對于存在安全隱患的機械設備，應注意識別，不允許使用。2007年建設部659號公告的"十一五"推廣應用和限制禁用技術公告中，對以下產品禁止使用：QT60/80塔機（70及80年代生產產品），QTG20、QTG25、QTG30等型號的塔式起重機，自制簡易的或用摩擦式卷揚機驅動的鋼絲繩式物料提升機，大模板懸掛腳手架（包括同類型腳手架）。

對于2007年前的產品，即使有出廠合格證、質保書，也不能允進場，否則，即使進了現場，也不能取得安裝驗收合格證等相關證件。

2.2設備生產許可證、出廠合格證、質保書、制造監督檢驗證明、備案證明等文件。

無論新舊起重機械，均應取得建設主管部門（企業所在地安檢站）頒發的《備案證明》，以示設備的產權歸屬及產品質量符合要求。取得備案證明文件，應有設備的生產許可證、出廠合格證、制造監督檢驗證明、購置發票等。對擬進場的設備，如為自制產品，則無《備案證明》，決不允許進場和使用；對有生產許可證、出廠合格證、質保書的設備并取得《備案證明》的設備，還要注意識別，是否是屬于限制使用的產品。建設部659號公告中限制使用的起重機械有：

630KN·M以下（不含630KN·M），出廠年限超過10年（不含10年）的塔機；

630KN·M到1250KN·M（不含1250KN·M），出廠年限超過15年（不含15年）的塔機；

1250KN·M以上，出廠年限超過20年（不含20年）的塔機；

SC型施工升降機，出廠年限超過8年（不含8年）

SS型施工升降機，出廠年限超過5年（不含5年）

以上型號的塔機和升降機，由于的使用時間過長，造成結構件疲勞、變形、腐蝕等較嚴重，運動件磨損嚴重，存在安全隱患。超過年限的應由有資質評估機構評估合格后，可繼續使用。若使用說明書規定的使用年限小于上述規定的，應按使用說明書的規定使用。

2.3設備安裝、拆卸單位的資質和人員的資格。

施工現場的建筑機械拆裝，必須由具有相應拆裝資質的單位進行。為杜絕無證拆裝，建筑機械安全檢測的申報、領證工作等工作由拆裝單位進行，檢測費必須在拆裝合同中明確。各拆裝單位必須到市安監站辦理注冊登記，領取拆裝登記冊，并指定申報人員，做好拆裝記錄，以此作為拆裝單位年審業績的依據，杜絕只用不報。

拆裝單位在作業前，應提前2天將作業活動書面告知安監部門；拆裝單位辦理告知手續前，應將以下資料報送施工總承包單位、監理單位審核：

A．建筑起重機械設備產權備案證；

B．安裝單位資質證書、安全生產許可證；

C．安裝單位特種作業人員名單及證書；

D．建筑起重機械設備安裝（拆卸）專項施工方案；

E．安裝單位與使用單位（總承包）簽訂的安裝（拆卸）合同；

F．安裝單位負責安裝（拆卸）工程專職安全生產管理人員、專業技術人員名單及證書；

G．建筑起重機械設備安裝（拆卸）工程安全事故應急救援預案；

H．輔助起重機械設備資料及特種作業人員證書；

2.4設備安裝、拆卸專項施工方案。

專項施工方案的審查，重點考慮以下三個方面：一是設備平面布置圖和基礎隱蔽工程單，是否符合要求，不得在不符合安全要求的位置上安裝機械設備，群體工程中的塔吊作業區域不得相互影響，留有安全隱患；二是對于不可移動的起重設備，如塔吊、人貨電梯等，其設備基礎應有專項方案，地基承載力應有計算書并滿足產品說明書的要求；三是專項方案應采用TJ1.4表進行內部審批,由安裝單位項目部進行申報, 安裝單位技術負責人審核,總包單位技術負責人批準；在審批程序合法的基礎上，監理工程師和總監理工程師負責審查。