導(dǎo)語：如何才能寫好一篇貸款有關(guān)的法律法規(guī)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：自然人；借款利息；所得稅；籌劃

中圖分類號：F812.42 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2015）20-0222-01

一、法律法規(guī)研讀與結(jié)論

（一）法律法規(guī)研讀

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[2009]777號）的規(guī)定，企業(yè)向自然人借款的利息支出，按以下辦法進(jìn)行稅務(wù)處理。

1.企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第46條及《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）規(guī)定的條件，計算企業(yè)所得稅扣除額。

其具體規(guī)定如下：

（1）在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。

企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除符合下列第2條規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：金融企業(yè)為5：1；其他企業(yè)為2：1。

（2）企業(yè)如果能夠按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動符合獨(dú)立交易原則的；或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。

2.企業(yè)向除股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分時，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第8條和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第27條規(guī)定，準(zhǔn)予扣除。

其具體規(guī)定如下：

（1）企業(yè)與個人之間的借貸是真實(shí)、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為。

（2）企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同。

3.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）的規(guī)定：

（1）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進(jìn)行稅前扣除時，應(yīng)提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”，以證明其利息支出的合理性。

（2）企業(yè)向除第一條規(guī)定以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，其借款利息支出中不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額部分，根據(jù)稅法第八條和稅法實(shí)施條例第27條規(guī)定，準(zhǔn)予扣除。

同時，“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”中，應(yīng)包括在簽訂該借款合同當(dāng)時本省任何一家金融企業(yè)提供同期同類貸款利率情況?！巴谕愘J款利率”既可以是金融企業(yè)公布的同期同類平均利率，也可以是金融企業(yè)對某些企業(yè)提供的實(shí)際貸款利率。

（二）研讀結(jié)論

1.非金融企業(yè)向關(guān)聯(lián)自然人借款，利息支出稅前扣除計算的本金上限為權(quán)益投資的2倍；利率不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率。

2.非金融企業(yè)向非關(guān)聯(lián)自然人借款，利息支出稅前扣除計算的本金無上限；利率不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率。

3.金融企業(yè)的同期同類貸款利率既可以是金融企業(yè)公布的同期同類平均利率，也可以是金融企業(yè)對某（下轉(zhuǎn)228頁）些企業(yè)提供的實(shí)際貸款利率。

二、企業(yè)所得稅籌劃實(shí)證

（一）實(shí)證資料

甲企業(yè)為自然人投資企業(yè)，實(shí)收資本1 250萬元，2014年度預(yù)計應(yīng)納稅所得額500萬元，無借款利息支出。假定2014年初考慮自然人借款利息支出法企業(yè)所得稅籌劃，借款金額3 000萬元，可采用的同期同類貸款利率最高為15%。

篇2

關(guān)鍵詞：銀行；并購貸款；風(fēng)險；控制

文章編號：1003-4625(2010)03-0089-03

中圖分類號：F830.5

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

2008年12月，銀監(jiān)會實(shí)施《商業(yè)銀行并購貸款風(fēng)險管理指引》(以下簡稱《指引》)，允許符合條件的商業(yè)銀行開辦并購貸款業(yè)務(wù)，這標(biāo)志著冰封12年之久的并購貸款業(yè)務(wù)正式解凍，為商業(yè)銀行按照依法合規(guī)、審慎經(jīng)營、風(fēng)險可控、商業(yè)可持續(xù)的原則積極穩(wěn)妥地開展并購貸款業(yè)務(wù)提供了規(guī)范性指引。

一、并購貸款定義及法律特征

根據(jù)《指引》第四條的規(guī)定，并購貸款是指“商業(yè)銀行向并購方或其子公司發(fā)放的，用于支付并購交易價款的貸款”。所謂并購，是指境內(nèi)并購方企業(yè)通過受讓現(xiàn)有股權(quán)、認(rèn)購新增股權(quán)，或收購資產(chǎn)、承接債務(wù)等方式以實(shí)現(xiàn)合并或?qū)嶋H控制已設(shè)立并持續(xù)經(jīng)營的目標(biāo)企業(yè)的交易行為，并購可由并購方通過其專門設(shè)立的無其他業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的全資或控股子公司進(jìn)行。由此看出并購貸款具有以下法律特征：

(一)借款主體的特定性

商業(yè)銀行在辦理并購貸款時，放款的對象只能是境內(nèi)的并購方或其子公司，可以包括其專門設(shè)立的全資或控股子公司，對其他借款主體則不能發(fā)放并購貸款，可見，銀監(jiān)會在制定指引時充分考慮到風(fēng)險的控制要求，對借款主體作出嚴(yán)格的限定，如：并購方必須依法合規(guī)經(jīng)營，信用狀況良好，沒有信貸違約、逃廢銀行債務(wù)等不良記錄；并購交易合法合規(guī)，涉及國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)準(zhǔn)入、反壟斷、國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等事項的，應(yīng)按適用法律法規(guī)和政策要求，取得有關(guān)方面的批準(zhǔn)和履行相關(guān)手續(xù)。

(二)借款用途的特定性

《指引》明確界定商業(yè)銀行向并購方或其子公司發(fā)放的并購貸款只能用于支付并購交易價款的貸款，不得用于其他方面。1996年中國人民銀行制定的《貸款通則》規(guī)定，除國家另有規(guī)定以外，借款人“不得用貸款從事股本權(quán)益性投資”，而所謂股本權(quán)益性投資，則涵蓋了并購貸款。銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行并購貸款風(fēng)險管理指引》被廣泛認(rèn)為是對現(xiàn)行《貸款通則》的突破，打破了多年商業(yè)銀行談“股本權(quán)益性投資色變”的傳統(tǒng)，具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。但同時銀監(jiān)會并沒有徹底放開，而是規(guī)定了貸款必須有明確的用途，銀行貸款支持的并購交易首先要合法合規(guī)，凡涉及國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)準(zhǔn)入、反壟斷、國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等事項的，應(yīng)按適用法律法規(guī)和政策要求，取得有關(guān)方面批準(zhǔn)，履行相關(guān)手續(xù)等。同時，按照循序漸進(jìn)，控制風(fēng)險的指導(dǎo)思想，銀監(jiān)會鼓勵商業(yè)銀行在現(xiàn)階段開展并購貸款業(yè)務(wù)時主要支持戰(zhàn)略性的并購，以更好地支持我國企業(yè)通過并購提高核心競爭能力，推動行業(yè)重組。

(三)并購方式的限定性

《指引》指出境內(nèi)并購方企業(yè)通過受讓現(xiàn)有股權(quán)、認(rèn)購新增股權(quán)，或收購資產(chǎn)、承接債務(wù)等方式以實(shí)現(xiàn)合并或?qū)嶋H控制已設(shè)立并持續(xù)經(jīng)營的目標(biāo)企業(yè)的交易行為，可見境內(nèi)并購方企業(yè)并購目標(biāo)企業(yè)的方式主要為現(xiàn)有股權(quán)、認(rèn)購新增股權(quán)，或收購資產(chǎn)、承接債務(wù)等四種方式。

(四)貸款期限的限定性

為了控制風(fēng)險，銀監(jiān)會將并購貸款的期限限定在5年以內(nèi)，明確了對該項貸款的期限管理，其標(biāo)準(zhǔn)和程度高于其他貸款，以便監(jiān)測、控制貸款風(fēng)險。

二、并購貸款準(zhǔn)入條件及監(jiān)管要求

并購貸款涉及并購雙方企業(yè)，包含了行業(yè)、適用法律、股權(quán)結(jié)構(gòu)、或有債務(wù)、資產(chǎn)價格認(rèn)定等多方面問題，其風(fēng)險明顯高于一般貸款。因此，并非所有的商業(yè)銀行都適合開辦此項業(yè)務(wù)。為此，銀監(jiān)會特別下發(fā)了執(zhí)行《指引》的相關(guān)通知，對開辦并購貸款的商業(yè)銀行做了條件限制。根據(jù)《指引》要求，商業(yè)銀行開展并購貸款業(yè)務(wù)應(yīng)符合以下條件：有健全的風(fēng)險管理和有效的內(nèi)控機(jī)制；貸款損失專項準(zhǔn)備充足率不低于100％；資本充足率不低于10％；一般準(zhǔn)備余額不低于同期貸款余額的1％；有并購貸款盡職調(diào)查和風(fēng)險評估的專業(yè)團(tuán)隊。因此，商業(yè)銀行在開展并購貸款業(yè)務(wù)前，應(yīng)按照《指引》要求制定相應(yīng)的并購貸款業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控制度，向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告后實(shí)施。商業(yè)銀行開辦并購貸款業(yè)務(wù)后，如發(fā)生不能持續(xù)滿足以上所列條件的情況，應(yīng)當(dāng)停止辦理新發(fā)生的并購貸款業(yè)務(wù)。同時對并購貸款業(yè)務(wù)客戶對象也做了要求和限制：如：并購方必須依法合規(guī)經(jīng)營，信用狀況良好，沒有信貸違約、逃廢銀行債務(wù)等不良記錄；并購交易合法合規(guī)，涉及國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)準(zhǔn)入、反壟斷、國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等事項的，應(yīng)按適用法律法規(guī)和政策要求，取得有關(guān)方面的批準(zhǔn)和履行相關(guān)手續(xù)；并購方與目標(biāo)企業(yè)之間具有較高的產(chǎn)業(yè)相關(guān)度或戰(zhàn)略相關(guān)性，并購方通過并購能夠獲得目標(biāo)企業(yè)的研發(fā)能力、關(guān)鍵技術(shù)與工藝、商標(biāo)、特許權(quán)、供應(yīng)或分銷網(wǎng)絡(luò)等戰(zhàn)略性資源以提高其核心競爭能力。

由于并購貸款畢竟是特定時期的產(chǎn)物，銀監(jiān)會對并購貸款的客戶制定了嚴(yán)格的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，明確規(guī)定商業(yè)銀行要按照高于其他貸款種類管理強(qiáng)度的總體原則，建立并購貸款的內(nèi)部管理制度和管理信息系統(tǒng)，有效識別、計量、監(jiān)測和控制并購貸款風(fēng)險，要求商業(yè)銀行將風(fēng)險管理和控制貫穿在并購貸款的主要業(yè)務(wù)流程中，包括業(yè)務(wù)受理的基本條件、盡職調(diào)查的組織、借款合同基本條款和關(guān)鍵條款的設(shè)計、提款條件、貸后管理、內(nèi)部控制和內(nèi)部審計等，包括：(1)并購貸款的集中度和大額風(fēng)險暴露的限制：商業(yè)銀行全部并購貸款余額占同期本行核心資本凈額的比例不應(yīng)超過50％；商業(yè)銀行對同一借款人的并購貸款余額占同期本行核心資本凈額的比例不應(yīng)超過5％。(2)并購貸款桿杠率的限制：并購的資金來源中并購貸款所占比例不應(yīng)高于50％。(3)并購貸款期限的限制：并購貸款期限一般不超過五年。

三、商業(yè)銀行開展并購貸款業(yè)務(wù)應(yīng)注意的風(fēng)險及防范措施

(一)審慎防控并購貸款業(yè)務(wù)中的合法性風(fēng)險和政策性風(fēng)險

并購交易除涉及并購主體、交易結(jié)構(gòu)、交易方式等方面的法律法規(guī)外，上市公司并購業(yè)務(wù)還涉及并購程序、關(guān)聯(lián)交易、信息披露等內(nèi)容的監(jiān)管，而有關(guān)外資及國有資產(chǎn)并購業(yè)務(wù)，則涉及市場準(zhǔn)入、資產(chǎn)定價、出資方式等方面的限制性規(guī)定，交易結(jié)構(gòu)與適用規(guī)范的復(fù)雜性，要求商業(yè)銀行在開展并購貸款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)全面關(guān)注不同領(lǐng)域、不同效力層級的法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)章，有效識別并購交易中的潛在法律風(fēng)險。同時，境內(nèi)企業(yè)并購重組行為，尤其是國有企業(yè)并購，往往伴隨國家經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策的重大調(diào)整，并購融資的投放領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)切合國家行業(yè)整合、產(chǎn)業(yè)升級的戰(zhàn)略需要，注意盡量規(guī)避行業(yè)限制帶來的

政策性風(fēng)險。涉及國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)準(zhǔn)入、反壟斷、國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等事項的，應(yīng)按適用法律法規(guī)和政策要求，取得有關(guān)方面批準(zhǔn)，履行相關(guān)手續(xù)等，確保并購交易合法合規(guī)。

在跨境并購貸款交易中，如根據(jù)交易慣例或交易各方達(dá)成的合意選擇適用境外法律，商業(yè)銀行應(yīng)認(rèn)真評估適用法律選擇可能面臨的風(fēng)險，可根據(jù)實(shí)際情況，聘請有資質(zhì)的外部律師參與，并擬訂相應(yīng)的風(fēng)險防控措施。同時應(yīng)合理利用財務(wù)顧問及稅務(wù)顧問等外部專業(yè)資源，確保并購交易及并購貸款依法合規(guī)，保護(hù)貸款銀行的合法利益。

(二)遵守監(jiān)管規(guī)定，防止相關(guān)業(yè)務(wù)的利益沖突

根據(jù)證監(jiān)會《上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》第十七條的規(guī)定，商業(yè)銀行投資銀行部門受聘擔(dān)任上市公司獨(dú)立財務(wù)顧問的，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。如最近一年該商業(yè)銀行存在為上市公司提供融資服務(wù)等情形，即可被認(rèn)定與上市公司存在“利害關(guān)系”，不得擔(dān)任獨(dú)立財務(wù)顧問。如：一方面注意發(fā)揮銀行內(nèi)部不同部門之間的協(xié)同效應(yīng)，推動投行咨詢業(yè)務(wù)與信貸管理業(yè)務(wù)的整合，將商業(yè)銀行從單純的資金供給方轉(zhuǎn)變?yōu)椴①徸稍兣c融資服務(wù)的提供者，促進(jìn)綜合化服務(wù)模式的發(fā)展和創(chuàng)新。另一方面也要注意客戶信息被不當(dāng)使用或共享。商業(yè)銀行在提供投資銀行、財務(wù)顧問等業(yè)務(wù)時，不得以客戶關(guān)系拓展和業(yè)務(wù)發(fā)展需要為名，要求提供商業(yè)銀行其他業(yè)務(wù)部門(如并購貸款業(yè)務(wù)的主管部門)可能知悉的與該客戶利益相同或相反的其他客戶信息的要求，以維護(hù)客戶的合法權(quán)益。同時注意防止風(fēng)險在投資銀行業(yè)務(wù)與并購貸款業(yè)務(wù)之間傳遞，降低系統(tǒng)性法律風(fēng)險。

(三)注意控制并購貸款業(yè)務(wù)擔(dān)保風(fēng)險

并購貸款業(yè)務(wù)的高風(fēng)險和復(fù)雜化決定了在提供并購貸款業(yè)務(wù)過程中擔(dān)保措施的必要性。商業(yè)銀行應(yīng)要求借款人提供充足的能夠覆蓋并購貸款風(fēng)險的擔(dān)保，包括但不限于資產(chǎn)抵押、股權(quán)質(zhì)押、第三方保證，以及符合法律規(guī)定的其他形式的擔(dān)保。在金融危機(jī)的背景下，資產(chǎn)價格習(xí)慣性縮水，銀行能否通過抵質(zhì)押物彌補(bǔ)損失，此問題有待進(jìn)一步考量。因此，原則上，商業(yè)銀行對并購貸款所要求的擔(dān)保條件應(yīng)高于其他貸款種類，以目標(biāo)企業(yè)股權(quán)質(zhì)押時，商業(yè)銀行應(yīng)采用更為審慎的方法評估其股權(quán)價值和確定質(zhì)押率。由于《指引》第三條第二款規(guī)定：“并購可由并購方通過其專門設(shè)立的無其他業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的全資或控股子公司進(jìn)行，”由于用于收購的特殊目的公司本身并沒有信用，貸款銀行可能要求特殊目的公司的母公司提供擔(dān)保或在目標(biāo)公司(或目標(biāo)公司的子公司，下同)財產(chǎn)上設(shè)定擔(dān)保。借款人(特殊目的公司)能否在目標(biāo)公司財產(chǎn)上設(shè)定擔(dān)保，取決于財產(chǎn)所在地法律的規(guī)定，特別是在跨境國際性并購交易中，目標(biāo)公司的資產(chǎn)可能涉及多個司法管轄區(qū)，擔(dān)保法律關(guān)系復(fù)雜，并可能為貸款人行使擔(dān)保權(quán)利帶來困難。

(四)做好并購貸款借款人風(fēng)險評估

并購交易是一項高風(fēng)險的商業(yè)活動，面臨著諸如戰(zhàn)略風(fēng)險、法律與合規(guī)風(fēng)險、整合風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險以及財務(wù)風(fēng)險等各類商業(yè)風(fēng)險，涉及跨境交易的，還可能遭遇國別風(fēng)險、匯率風(fēng)險和資金過境風(fēng)險等。因此，并購貸款的投入，也并非一本萬利的，商業(yè)銀行應(yīng)全方位評估并購可能涉及的各種風(fēng)險，以免形成新的壞賬損失。一方面應(yīng)按照《指引》關(guān)于并購貸款業(yè)務(wù)受理的條件對并購方借款主體資格進(jìn)行審核，如應(yīng)當(dāng)依法合規(guī)經(jīng)營，信用狀況良好，沒有信貸違約、逃廢銀行債務(wù)等不良記錄；并購交易合法合規(guī)，涉及國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)準(zhǔn)入、反壟斷、國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等事項的，應(yīng)按適用法律法規(guī)和政策要求，取得有關(guān)方面的批準(zhǔn)和履行相關(guān)手續(xù)；并購方與目標(biāo)企業(yè)之間具有較高的產(chǎn)業(yè)相關(guān)度或戰(zhàn)略相關(guān)性，并購方通過并購能夠獲得目標(biāo)企業(yè)的研發(fā)能力、關(guān)鍵技術(shù)與工藝、商標(biāo)、特許權(quán)、供應(yīng)或分銷網(wǎng)絡(luò)等戰(zhàn)略性資源以提高其核心競爭能力。另一方面，商業(yè)銀行還應(yīng)根據(jù)《指引》的要求在全面分析戰(zhàn)略風(fēng)險、法律與合規(guī)風(fēng)險、整合風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險以及財務(wù)風(fēng)險等與并購有關(guān)的各項風(fēng)險的基礎(chǔ)上評估并購貸款的風(fēng)險。在全面評估并購貸款風(fēng)險的基礎(chǔ)上，綜合判斷借款人的還款資金來源是否充足，還款來源與還款計劃是否匹配，借款人是否能夠按照合同約定支付貸款利息和本金等，并制定并購貸款質(zhì)量下滑時可采取的應(yīng)對措施或退出策略，形成貸款評審報告。

(五)完善借款合同條款，防范法律風(fēng)險。

在辦理并購貸款時，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)《指引》要求在借款合同中約定保護(hù)貸款人利益的關(guān)鍵條款，包括：(1)對借款人或并購后企業(yè)重要財務(wù)指標(biāo)的約束性條款；(2)對借款人特定情形下獲得的額外現(xiàn)金流用于提前還款的強(qiáng)制性條款；(3)對借款人或并購后企業(yè)的主要或?qū)Ｓ觅~戶的監(jiān)控條款；(4)確保貸款人對重大事項知情權(quán)或認(rèn)可權(quán)的借款人承諾條款。

(六)完善并購貸款細(xì)則和具體操作流程

此前，有媒體用“緊鑼密鼓”來形容各大銀行對并購貸款細(xì)則的制定情況，但目前各大銀行的并購貸款細(xì)則仍未出臺。由于并購貸款是一項從來沒有辦理過的業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行需要積極開展專門的并購貸款調(diào)研，擬訂具體操作流程和細(xì)則。

(七)建立一支并購貸款盡職調(diào)查和風(fēng)險評估的專門團(tuán)隊

根據(jù)《指引》，商業(yè)銀行應(yīng)在內(nèi)部組織并購貸款盡職調(diào)查和風(fēng)險評估的專門團(tuán)隊，對銀行發(fā)放并購貸款過程中的相關(guān)事宜進(jìn)行調(diào)查、分析和評估。在對銀行以及相關(guān)專家的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，以目前商業(yè)銀行風(fēng)險投資部的實(shí)際操作水平，要完成包括并購貸款業(yè)務(wù)受理、盡職調(diào)查、風(fēng)險評估、合同簽訂、貸款發(fā)放、貸后管理在內(nèi)的多項主要并購環(huán)節(jié)的管理控制工作，難度系數(shù)非常大。國外銀行將發(fā)放并購貸款稱作“危難性投資”，因此嚴(yán)格要求從事這項業(yè)務(wù)的銀行員工要具備多年投資銀行工作經(jīng)驗，甚至要求這些員工有從事交易破產(chǎn)方面律師的經(jīng)歷。在這方面，銀監(jiān)會也要求商業(yè)銀行必須配備專門風(fēng)險管控團(tuán)隊，為并購事項把關(guān)，同時要求該團(tuán)隊負(fù)責(zé)人應(yīng)有3年以上并購從業(yè)經(jīng)驗，成員可包括但不限于并購專家、信貸專家、行業(yè)專家、法律專家和財務(wù)專家等。因此，商業(yè)銀行應(yīng)抓緊時間建立一支并購貸款盡職調(diào)查和風(fēng)險評估的專門團(tuán)隊。

參考文獻(xiàn)：

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[2]汪欣.跨國并購引發(fā)的反壟斷法域外效力問題研究[DB].載北大法律信息網(wǎng).

篇3

Abstract: The transfer of forest ownership is to shorten the cycle of forest management and an important means of active forestry economy, but because of the introduction of laws and regulations about the transfer of forest ownership lagged, transfer of forest ownership is not standardized, and most of the collective assets are lost. The relevant departments should formulate relevant laws and regulations to regulate the transfer of forest ownership according to the laws and regulations.

關(guān)鍵詞： 林權(quán)流轉(zhuǎn)；流轉(zhuǎn)；法律法規(guī)

Key words: transfer of forest ownership；circulation；laws and regulations

中圖分類號：F316.23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）03-0310-01

1 遼寧省集體林權(quán)流轉(zhuǎn)現(xiàn)狀

據(jù)初步統(tǒng)計，遼寧省集體林權(quán)流轉(zhuǎn)宗地數(shù)累計達(dá)28.6萬宗，流轉(zhuǎn)面積達(dá)1116.2萬畝，流轉(zhuǎn)林木蓄積量達(dá)4077.8萬立方米，流轉(zhuǎn)金額達(dá)58億元。2010年，在國家林業(yè)局的大力支持下，遼寧省的清原、本溪兩縣列入國家林業(yè)局林權(quán)管理服務(wù)中心建設(shè)試點(diǎn)。全省林權(quán)抵押貸款面積231.8萬畝，貸款金額達(dá)39.6億元，其中農(nóng)戶抵押貸款面積193.4萬畝，貸款金額達(dá)26.3億元，涉及農(nóng)戶2.7萬戶。全省建立森林資源資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)28個，其中24個為發(fā)改委物價部門審批成立。有資質(zhì)的評估師達(dá)307人，初步滿足了全省森林資源流轉(zhuǎn)價格評估需求。為了進(jìn)一步規(guī)范集體林權(quán)流轉(zhuǎn)行為，2010年4月29日，遼寧省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了省林業(yè)廳《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)森林資源流轉(zhuǎn)管理工作意見的通知》（遼政辦發(fā)〔2010〕17號），從五個方面提出了森林資源流轉(zhuǎn)管理工作的意見要求。

2 遼寧省集體林權(quán)流轉(zhuǎn)存在的問題

2.1 法律法規(guī)出臺滯后，沒有規(guī)范的管理辦法。1998年新修訂的《森林法》以及《農(nóng)村土地承包法》、《物權(quán)法》規(guī)定農(nóng)村林地承包經(jīng)營權(quán)或稱林地使用權(quán)可以進(jìn)行流轉(zhuǎn)，截至目前為止，從國家層面尚未制定一部規(guī)范林權(quán)流轉(zhuǎn)的法律法規(guī)，對林權(quán)流轉(zhuǎn)缺乏規(guī)范的、操作性強(qiáng)的法律約束。

2.2 有關(guān)法律法規(guī)對森林資源流轉(zhuǎn)盡管有所規(guī)定，因無罰則難以執(zhí)行。農(nóng)村土地承包法第四十八條規(guī)定發(fā)包方將農(nóng)村土地發(fā)包給本集體經(jīng)濟(jì)組織以外的單位或者個人承包，應(yīng)當(dāng)事先經(jīng)本集體經(jīng)濟(jì)組織成員的村民會議三分之二以上成員或者三分之二以上村民代表的同意，并報鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府批準(zhǔn)，但對于發(fā)包方不按上述規(guī)定發(fā)包，責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，沒有明確規(guī)定，使得在林改前大量的暗箱操作留下的隱患難以解決。農(nóng)村土地承包法第三十七條規(guī)定采取轉(zhuǎn)讓方式流轉(zhuǎn)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)發(fā)包方同意；采取轉(zhuǎn)包、出租、互換或者其他方式流轉(zhuǎn)的，應(yīng)當(dāng)報發(fā)包方備案。

2.3 林權(quán)流轉(zhuǎn)管理不規(guī)范。由于沒有規(guī)范的林權(quán)流轉(zhuǎn)管理辦法，在實(shí)際操作中，很大一部分林農(nóng)流轉(zhuǎn)時私下交易，不履行合同備案程序，林權(quán)轉(zhuǎn)讓不經(jīng)過集體經(jīng)濟(jì)組織同意，也不及時到林業(yè)部門辦理林權(quán)證變更登記，有的雖簽訂流轉(zhuǎn)合同，但合同雙方權(quán)利、義務(wù)和流轉(zhuǎn)期限不明確；有的在流轉(zhuǎn)時沒有現(xiàn)場勘界，四至不清，面積不符，等等，造成一些違法的、不規(guī)范的流轉(zhuǎn)，再加上林權(quán)的特殊性、復(fù)雜性以及林農(nóng)對政策的不了解和經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，致使大量的林地以轉(zhuǎn)讓的方式集中到個別林地經(jīng)營大戶手中。

2.4 林權(quán)管理服務(wù)中心建設(shè)有待進(jìn)一步加強(qiáng)。雖然遼寧省目前已建立40個林權(quán)管理服務(wù)中心，但有一些縣區(qū)沒有爭取到縣委、縣政府的大力支持，機(jī)構(gòu)沒有正式批復(fù)，規(guī)格也沒有達(dá)到副科級，人員也沒有批編，資金來源不明確，服務(wù)中心工作經(jīng)費(fèi)和人員工資得不到保障，省林業(yè)廳雖然籌措了一部分資金，但對服務(wù)中心的長期運(yùn)營來說，只是杯水車薪。造成在管理服務(wù)過程中工作人員不穩(wěn)定，不利于林權(quán)管理服務(wù)職能的長期發(fā)揮。

2.5 森林資源資產(chǎn)評估制度不健全，渠道不暢。一是管理職能不明確。2006年以前，遵循國務(wù)院的第412號令，評估機(jī)構(gòu)由國家發(fā)改委歸口管理，省歸口物價主管部門管理。2007年國家林業(yè)局與財政部聯(lián)合出臺了評估管理辦法，明確歸口林業(yè)局和財政局管理，但是，關(guān)于評估師資格的確認(rèn)、建立評估機(jī)構(gòu)的程序等，一直都沒有明確規(guī)定，使得這項工作處于盲目無序的工作狀態(tài)，已建立的中介評估機(jī)構(gòu)由于得不到行業(yè)主管部門的有效管理，評估隊伍專業(yè)性差，出具的評估報告質(zhì)量不高。二是森林資源資產(chǎn)評估缺乏統(tǒng)一的評估標(biāo)準(zhǔn)、方法。已經(jīng)開展的林權(quán)流轉(zhuǎn)中資產(chǎn)評估，多為由各方代表參加的合議性的評估，雖具有一定的公開性和合理性，但缺乏準(zhǔn)確性和科學(xué)性。

3 進(jìn)一步加強(qiáng)集體林權(quán)流轉(zhuǎn)管理工作的對策

3.1 盡快制定相關(guān)的法律法規(guī)，依法規(guī)范林權(quán)流轉(zhuǎn)。林權(quán)流轉(zhuǎn)就是要實(shí)現(xiàn)林地、林木資源配置市場化，從而落實(shí)林農(nóng)的處置權(quán)和收益權(quán)。要實(shí)現(xiàn)這個目標(biāo)，就必須有強(qiáng)有力的法律作保障。因此必須制定和完善林權(quán)流轉(zhuǎn)管理相關(guān)的法律法規(guī)與政策辦法，明確流轉(zhuǎn)的原則、方式、程序、流轉(zhuǎn)雙方的權(quán)利義務(wù)，特別是罰則等。

3.2 加強(qiáng)林權(quán)管理服務(wù)中心建設(shè)，正確引導(dǎo)林權(quán)流轉(zhuǎn)。要進(jìn)一步加強(qiáng)林權(quán)管理服務(wù)中心建設(shè)，建立林權(quán)管理服務(wù)中心機(jī)構(gòu)長效機(jī)制，穩(wěn)定工作人員隊伍，加強(qiáng)組織培訓(xùn)，完善服務(wù)內(nèi)容，把辦公經(jīng)費(fèi)和人員工資列入財政一般預(yù)算。國家應(yīng)加大林權(quán)管理服務(wù)中心的政策支持和資金扶持力度，把林權(quán)管理服務(wù)中心資金扶持長態(tài)化，并建議把扶持資金納入財政專項經(jīng)費(fèi)，用于完善服務(wù)中心辦公軟件方面的建設(shè)，建立規(guī)范的林權(quán)流轉(zhuǎn)交易平臺，提高服務(wù)質(zhì)量，正確引導(dǎo)林農(nóng)依法合理交易。

3.3 建立健全森林資源資產(chǎn)評估制度，科學(xué)指導(dǎo)林權(quán)流轉(zhuǎn)。建立完善的森林資源資產(chǎn)評估制度，一要盡快暢通渠道，明確職能，使基層工作有章可循；二要制定科學(xué)合理的評估細(xì)則，規(guī)范和完善評估技術(shù)、評估方法；三要制定切實(shí)可行的森林資源資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和人員資質(zhì)認(rèn)證辦法，解決目前有關(guān)資質(zhì)規(guī)定與實(shí)際工作要求相脫節(jié)問題；四要加強(qiáng)森林資源資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和隊伍管理，提高評估質(zhì)量。

3.4 加強(qiáng)林權(quán)流轉(zhuǎn)合同管理，監(jiān)督完善林權(quán)流轉(zhuǎn)。林權(quán)流轉(zhuǎn)合同管理是林權(quán)流轉(zhuǎn)管理的重要內(nèi)容，要進(jìn)一步明確林權(quán)流轉(zhuǎn)管理機(jī)構(gòu)，明晰林權(quán)流轉(zhuǎn)的組織、指導(dǎo)、服務(wù)、管理、監(jiān)督等職能，避免職能交叉給工作帶來的不良影響，充分、合理地發(fā)揮主管部門職能作用。依法建立集體林權(quán)流轉(zhuǎn)和流轉(zhuǎn)合同管理制度和監(jiān)督檢查機(jī)制，制定林權(quán)流轉(zhuǎn)登記簿，做好流轉(zhuǎn)合同登記備案，把林權(quán)流轉(zhuǎn)合同管理作為一項重要的日常工作來抓，確保林權(quán)流轉(zhuǎn)規(guī)范、科學(xué)、有序進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)：

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篇4

關(guān)鍵詞：民間融資 規(guī)范化 現(xiàn)狀 對策

一、民間融資發(fā)展的現(xiàn)狀及特點(diǎn)

民間融資作為一種資金資源的市場配置行為和一種金融服務(wù)的補(bǔ)充形式，對經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行的影響日益深刻。近年來，我國民間融資不斷增長，日趨活躍，在發(fā)展中呈現(xiàn)出以下一些特點(diǎn)：

（一）民間融資增長快，規(guī)模不斷擴(kuò)大

近年來，我國民間融資發(fā)展速度加快，借貸規(guī)模不斷擴(kuò)大。2006年下半年至2008年上半年，在國家緊縮貨幣政策的影響下，商業(yè)銀行的資金面趨緊，許多企業(yè)將資金需求轉(zhuǎn)向依賴民間融資籌集，民間融資出現(xiàn)大幅增長。2005年我國民間融資規(guī)模為9500億元，占GDP的6.96%左右，占本外幣貸款的5.92%左右。而2011年中國人民銀行的民間融資現(xiàn)狀調(diào)研顯示，截至2011年5月末，全國的民間融資總量約3.38萬億元，考慮到統(tǒng)計誤差，實(shí)際規(guī)?？赡芤?.38萬億元還略有擴(kuò)大。而在民間融資非?；钴S的溫州，人行溫州市中心支行的監(jiān)測數(shù)據(jù)顯示，2010年6月溫州民間借貸規(guī)模為800億元，2011年6月溫州民間借貸市場規(guī)模約1100億元。這意味著約1年時間，又有300億元資金涌入民間融資市場。在此期間，專業(yè)民間融資機(jī)構(gòu)——小額貸款公司機(jī)構(gòu)數(shù)量及貸款余額呈現(xiàn)快速增長。截至2011年6月末，小額貸款公司機(jī)構(gòu)數(shù)量達(dá)到3366家，貸款余額2875億元，2011年上半年累計新增貸款894億元。同時，另一民間融資機(jī)構(gòu)——典當(dāng)行2011年1至6月實(shí)現(xiàn)典當(dāng)總額1180億元，同比增長38%。

（二）民間融資成本不斷上升，利率水平參差不齊

2005年以來，民間融資活動的日趨活躍，直接導(dǎo)致了民間融資成本——利率的攀升。

首先，利率水平逐年上漲。除了親朋好友之間一些無息借貸或低息借貸之外，民間融資的利率一般至少比正規(guī)金融的利率要高50％以上，其中民間生產(chǎn)性借貸一般是年息10％一30％，企業(yè)的民間集資大多是年息10％，都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了銀行及信用社的貸款利率。2003年至2010年間，監(jiān)測到的利率水平一直在13%至17%的區(qū)間內(nèi)波動。2011年6月溫州民間借貸綜合利率水平為24.4%，折合月息超過2分，比2010年同期上升了3.4個百分點(diǎn)，這一民間借貸利率水平處于階段性高位。

其次，利率差異化特征明顯，彈性較大。各地利率水平不一致，即便同一地區(qū)不同的借貸活動中融資利率也有較大差異。

（三）民間融資來源不斷拓展，融資方式多樣化

早期的民間融資主要以信用借貸為主，但隨著民間融資活動的日趨活躍、融資規(guī)模的日漸增長，融資方式呈現(xiàn)出多樣化特征。其中，居民民間融資方式變化不大，主要以口頭協(xié)議和借據(jù)為主，借貸手續(xù)也比較簡單。而企業(yè)民間融資形式趨向多樣化，除了借貸、股權(quán)投資、集資等傳統(tǒng)的融資方式外，還興起了以實(shí)物為媒介的融資，如賒銷、貨款延期支付形式等。此外，專業(yè)民間金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展也豐富了民間融資方式。隨著政策的放開，各地陸續(xù)成立了一些小額貸款公司、擔(dān)保公司、典當(dāng)行等專業(yè)民間金融機(jī)構(gòu)，可直接發(fā)放貸款或可為客戶提供擔(dān)保。這些機(jī)構(gòu)往往具有專業(yè)人才，具體操作較為商業(yè)化，手續(xù)較完備。該種融資方式占比逐步擴(kuò)大，正成為民間融資發(fā)展的重要力量。

（四）民間融資主體多元化，資金活動呈現(xiàn)地域性

從民間融資資金供給方看，參與主體包括城鎮(zhèn)居民、個體工商戶、民營企業(yè)主、農(nóng)戶乃至機(jī)關(guān)及企事業(yè)單位工作人員等，涉及各行各業(yè)、各個階層。2011年7月人行溫州市中心支行的《溫州民間借貸市場報告》顯示溫州市大約89％的家庭個人和59.67％的企業(yè)都參與了民間借貸。

同時，民間融資資金籌集與運(yùn)用呈現(xiàn)出明顯的地域性特征。在一些經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的地區(qū)，隨著財富不斷增加，積聚了大量的民間資本，形成了較為集中、活躍的區(qū)域性的民間融資市場，如浙江溫州、內(nèi)蒙古鄂爾多斯、陜西神木等地。以溫州為例，從民間借貸城鄉(xiāng)分布情況看，溫州縣及縣以下地區(qū)的民間借貸總額約占全市民間借貸總量的80%左右。

（五）民間融資周轉(zhuǎn)率高，資金期限短

民間借貸期限不確定，隨借隨還，流動性強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)率高。借款短則兩三天，長則十多天，一般不超過三個月，最多不超過一年。不過，近年來，隨著民間借貸主體和借貸用途的變化，民間借貸期限有向長期化發(fā)展的趨勢，一些借貸由過去的幾天、幾個月，發(fā)展到現(xiàn)在的一兩年，甚至更長時間，這個現(xiàn)象值得注意。

二、民間融資發(fā)展中存在的問題

民間融資作為一種社會信用的補(bǔ)充方式，在一定程度上緩解了中小企業(yè)和“三農(nóng)”的資金困難，促進(jìn)了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但隨著民間融資規(guī)模和范圍的不斷加大，民間融資中潛藏的風(fēng)險也不斷積聚，不僅阻礙了民間融資的健康發(fā)展，還將對地方經(jīng)濟(jì)金融造成一定沖擊。目前民間融資發(fā)展中的問題主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）民間融資缺乏有效約束，容易引發(fā)糾紛

民間融資隨意性大、規(guī)范性差，容易引發(fā)一些民事、經(jīng)濟(jì)糾紛或訴訟案件。目前，大部分民間融資仍通過打借條或口頭協(xié)議的方式進(jìn)行。據(jù)調(diào)查顯示，在借貸過程中簽訂正式借貸合同的只占民間借貸總戶數(shù)的十分之一，且多數(shù)合同內(nèi)容不規(guī)范，部分合同只注明還款日期和還款金額，貸出資金者、借款日期和利率等信息基本未在合同中體現(xiàn)。民間借貸手續(xù)不完備，一旦出現(xiàn)違約，極易引發(fā)法律糾紛。溫州市中級法院統(tǒng)計數(shù)據(jù)就顯示，2011年3-5月，全市法院共受理民間借貸糾紛案件2628件，比2010年同期多出474件。換言之，平均每天有近30起民間借貸糾紛產(chǎn)生；案件總標(biāo)的額高達(dá)9.31億元，比去年同期多出3.15億元，平均每天有近1000萬元的糾紛產(chǎn)生。

（二）民間融資利率水平偏高，加重企業(yè)負(fù)擔(dān)

從緊貨幣政策和旺盛的資金需求使得民間融資活動趨于活躍，導(dǎo)致民間融資利率水平顯著上升。2011年6月溫州民間借貸綜合利率水平達(dá)到24.4%。在正常利息范圍內(nèi)的民間融資，對于中小企業(yè)，特別是“短平快”項目來說是雪中送炭。但高息甚至超高息，則使借款企業(yè)還款壓力大，嚴(yán)重影響著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。近兩年來，中小企業(yè)利潤空間受到擠壓，資金日趨緊張。許多中小企業(yè)轉(zhuǎn)向民間融資市場，民間融資利率“水漲船高”，高額的利息成本使企業(yè)不堪重負(fù)。一些企業(yè)因難以承受日益增長的民間高息負(fù)債，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險不斷加大，最終出現(xiàn)無法償付高成本民間借貸而破產(chǎn)倒閉的情況。

（三）民間融資風(fēng)險較大，監(jiān)管難度大

民間融資參與者眾，涉及面廣，操作方式不規(guī)范，其分散性和隱蔽性使相關(guān)部門難以監(jiān)管。民間融資的不斷增長，使大量資金長期在體外循環(huán)，游離于常規(guī)的金融監(jiān)管之外，也缺乏必要的法律約束，對應(yīng)的民間借貸的風(fēng)險控制手段又很單一。在此背景下，很容易發(fā)生非法集資、高利貸、地下錢莊及詐騙等非法行為，對正常的金融秩序造成不同程度的破壞，甚至有可能引發(fā)系統(tǒng)性或區(qū)域性的金融風(fēng)險。

（四）民間融資活動的隱蔽性，影響國家宏觀調(diào)控的實(shí)施

由于民間融資活動的自發(fā)性和隱蔽性，未納入金融監(jiān)管部門的監(jiān)管范圍，減少了貨幣政策的可控性。同時由于民間資金的盲目性、逐利性以及民間融資主體的生產(chǎn)經(jīng)營和管理素質(zhì)所限，易受一些行業(yè)高利潤的誘惑，導(dǎo)致民間資金流入受限制行業(yè)，如一些門檻低、短期內(nèi)能看到收益但高能耗、高污染和技術(shù)水平低的行業(yè)和項目，在一定程度上削弱了國家宏觀調(diào)控政策的效果。此外，一些地區(qū)民間資金積聚形成規(guī)模巨大的投機(jī)力量，有可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)發(fā)展失衡。

（五）民間融資相關(guān)法規(guī)缺失，制約其規(guī)范發(fā)展

當(dāng)前關(guān)于民間融資法律規(guī)范的主要問題有：一是相關(guān)法規(guī)缺乏協(xié)調(diào)性，對民間融資沒有明確統(tǒng)一的界定。一些法律之間的相關(guān)內(nèi)容有沖突。例如，符合《民法通則》、《合同法》的民間融資行為，按照《非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)取締辦法》（以下簡稱《取締辦法》）和《貸款通則》就可能被認(rèn)定為非法金融業(yè)務(wù)活動而遭取締。實(shí)踐中，不同國家機(jī)關(guān)對同一案件引用不同的規(guī)定，可能作出截然相反的處理，如在惠民吳云水“集資事件”中，當(dāng)?shù)胤ㄔ赫J(rèn)定其工廠與當(dāng)?shù)鼐用裰g的借貸行為合法有效，而檢察機(jī)關(guān)卻以非法吸收公眾存款罪對吳云水進(jìn)行立案。二是相關(guān)法規(guī)缺乏可操作性，民間融資合法性判斷標(biāo)準(zhǔn)模糊。尤其是民間融資、社會集資與非法集資的法律界限模糊?！缎谭ā泛汀度【嗈k法》嚴(yán)厲禁止非法吸收公眾存款或變相吸收公眾存款行為以及集資詐騙行為等非法金融業(yè)務(wù)行為。但由于法律規(guī)定缺乏可操作性，實(shí)踐中難以準(zhǔn)確把握合法民間融資行為的界定標(biāo)準(zhǔn)。在孫大午案件中，法院對于其行為的定性，曾引起了極大的社會爭議。2009年吳英案的判決結(jié)果依然引發(fā)了公眾、專家等廣泛的爭議。三是法制不健全，嚴(yán)重制約民間融資的良性發(fā)展。我國尚未出臺專門針對民間融資的法律法規(guī)，民間融資仍處于“灰色地帶”。亟待制定相關(guān)政策法規(guī)，讓民間融資活動有法可依。

三、規(guī)范民間融資的對策建議

如前所述，近年來隨著民間融資的越來越活躍，問題日益顯現(xiàn)，風(fēng)險逐漸積聚，對經(jīng)濟(jì)金融的影響也越來越大。加強(qiáng)對民間融資的引導(dǎo)和規(guī)范，提升金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的能力，不僅對民間融資的健康發(fā)展至關(guān)重要，而且對我國的金融改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展也具有重要的意義。

（一）完善民間融資的法律法規(guī)

任何經(jīng)濟(jì)活動的有效運(yùn)行都需要法律法規(guī)的保證、規(guī)范和約束，民間融資的發(fā)展也不例外。完善民間融資相關(guān)的法律法規(guī)是規(guī)制民間金融的關(guān)鍵舉措。

1、明確民間融資的法律地位。

前述目前我國現(xiàn)行法律法規(guī)對民間融資有關(guān)內(nèi)容存在一些沖突，導(dǎo)致對民間融資的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)把握不一。因此，應(yīng)盡快研究出臺民間借貸管理條例，修訂《非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動取締辦法》、《貸款通則》等法律法規(guī)，協(xié)調(diào)立法，為民間融資構(gòu)筑一個合法的活動平臺，以規(guī)范、約束和保護(hù)正常的民間融資行為。

2、完善民間融資立法。

在充分調(diào)查論證的基礎(chǔ)上，適時出臺《民間借貸法》、《放債人管理條例》等法律法規(guī)，依法確定民間借貸的定義、適用范圍、期限、管理部門及其職責(zé)、合理的稅負(fù)、糾紛處理適用法律規(guī)定等，明確界定非法吸收公眾存款、非法集資和正常民間融資的界限，以規(guī)范、保護(hù)正常的民間借貸行為，打擊高利貸，通過法律手段使民間融資逐步走向契約化、規(guī)范化。出臺民間融資管理登記辦法，實(shí)行民間融資網(wǎng)上登記備案等方式，從而準(zhǔn)確地了解民間融資活動的基本情況，便于防范和打擊各種非法融資行為，規(guī)范民間融資市場，有效引導(dǎo)民間融資陽光化。還可盡快出臺小額貸款公司的實(shí)施細(xì)則及規(guī)范民間融資的一些具體制度，使相關(guān)法律法規(guī)更具可操作性。

（二）加強(qiáng)對民間融資的金融監(jiān)管

對民間融資進(jìn)行有效的監(jiān)管是其實(shí)現(xiàn)規(guī)范化發(fā)展的關(guān)鍵。通過建立有效的監(jiān)管體系，進(jìn)一步規(guī)范民間金融運(yùn)行。

1、明確監(jiān)管主體。

正規(guī)金融市場的監(jiān)管十分有針對性，從產(chǎn)權(quán)上看，民間金融的監(jiān)管也可參照正規(guī)金融監(jiān)管方式，明確民間金融監(jiān)管主體，則可相應(yīng)化解一些難題和矛盾。根據(jù)各部門現(xiàn)有的職責(zé)規(guī)定看，目前中國人民銀行、銀監(jiān)會、保監(jiān)會、證監(jiān)會以及政府工商、金融辦都不是民間融資的監(jiān)管主體。我國民間金融監(jiān)管可以嘗試分設(shè)分管各種形態(tài)的民間金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管部門，同時發(fā)揮地方政府的監(jiān)管責(zé)任，加強(qiáng)地方政府防范金融風(fēng)險和維護(hù)地方金融穩(wěn)定的責(zé)任。

2、構(gòu)建監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)。

結(jié)合我國民間融資的特點(diǎn)，應(yīng)該培育和建立一個包括政府監(jiān)管、行業(yè)自律、自我約束和社會監(jiān)督四者協(xié)同配合的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)。

3、完善監(jiān)管方式。

民間融資監(jiān)管方式應(yīng)靈活多樣，如政府監(jiān)管主要應(yīng)以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，依靠法律法規(guī)對民間融資活動起到規(guī)范保障作用；行業(yè)監(jiān)管則通過制定行業(yè)行為規(guī)范準(zhǔn)則和懲罰監(jiān)督機(jī)制來進(jìn)行行業(yè)自律，有效防范民間融資風(fēng)險。同時，由于民間融資形式各種各樣，民間融資主體及其活動在各地區(qū)和各領(lǐng)域的地位和作用也有明顯差異，因此，應(yīng)采取分類監(jiān)管、區(qū)別對待的方式進(jìn)行監(jiān)管。此外，針對民間融資復(fù)雜多樣的現(xiàn)狀，監(jiān)管還必須事前防范和事后懲罰并重。

（三）拓寬民間融資渠道

面對巨額的民間資本，需要疏導(dǎo)，提供豐富多樣的投資渠道，給其以合理出路，才能化解相應(yīng)的風(fēng)險。這就要求我們逐步放開金融市場，疏通民間資本進(jìn)入金融領(lǐng)域的渠道，實(shí)現(xiàn)資本要素的自由配置，也就是打破現(xiàn)有銀行的壟斷體制。2010年5月我國了《國務(wù)院關(guān)于鼓勵和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展的若干意見》（以下簡稱《意見》），鼓勵和引導(dǎo)民間資本進(jìn)入基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施、市政公用事業(yè)和政策性住房建設(shè)、社會事業(yè)、金融服務(wù)、商貿(mào)流通、國防科技工業(yè)領(lǐng)域。鼓勵民間資本發(fā)起或參與設(shè)立村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、信用擔(dān)保公司、農(nóng)村資金互助合作社等金融機(jī)構(gòu)，放寬村鎮(zhèn)銀行中法人銀行最低出資比例的限制?！兑庖姟愤€明確提出，規(guī)范設(shè)置投資準(zhǔn)入門檻，創(chuàng)造公平競爭、平等準(zhǔn)入的市場環(huán)境。但《意見》的具體落實(shí)實(shí)施還需要一個過程。

（四）構(gòu)建民間融資監(jiān)測機(jī)制

監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)建立完善的民間融資統(tǒng)計、監(jiān)測制度。對民間融資行為進(jìn)行登記備案，定期開展調(diào)查、統(tǒng)計，采集有關(guān)數(shù)據(jù)，特別是要準(zhǔn)確監(jiān)測民間融資的規(guī)模、融資方式、利率水平、資金來源及運(yùn)用等，及時了解、掌握民間融資情況，及時向有關(guān)部門通報情況，建立有效的預(yù)警機(jī)制，適時向社會進(jìn)行信息披露和風(fēng)險提示。并可選擇一些民間融資較為活躍的企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)作為重點(diǎn)監(jiān)測點(diǎn)，長期進(jìn)行調(diào)查監(jiān)測，加強(qiáng)分析，有效防范、化解潛在的金融風(fēng)險。

（五）推進(jìn)金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新和制度創(chuàng)新

規(guī)范發(fā)展民間融資，應(yīng)打破國家對金融業(yè)的壟斷，有步驟地向民間資本開放金融業(yè)。通過必要的金融資源整合，將民間金融從“地下”引上正規(guī)發(fā)展道路。通過制度創(chuàng)新引導(dǎo)民間融資規(guī)范化，可考慮放寬小額貸款公司改制為村鎮(zhèn)銀行的相關(guān)條件，也可在信用社向地區(qū)性商業(yè)銀行轉(zhuǎn)制改造過程中，組建允許民間資本參股的區(qū)域性中小商業(yè)銀行，探索大規(guī)模民間資本借助資本市場介入中小商業(yè)銀行的途徑，開辦民間資本控股的民營銀行試點(diǎn)。進(jìn)一步探索發(fā)展新興金融組織、建立多層次金融體系等舉措，構(gòu)建與我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)相匹配的金融體系和組織，促進(jìn)金融體系建設(shè)步入良性發(fā)展的道路。

參考文獻(xiàn):

[1][2][4][5]戚祥浩.人行溫州市中心支行《溫州民間借貸市場報告》.，2011-08-12.

篇5

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行；合規(guī)經(jīng)營；法律風(fēng)險

文章編號：1003-4625(2009)11-0119-02 中圖分類號：F830.31

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

市場經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)。市場需要法律來規(guī)范市場行為，維護(hù)市場秩序，解決市場糾紛。銀行業(yè)是高風(fēng)險行業(yè)，安全性是銀行生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。農(nóng)發(fā)行作為政策性銀行，在當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展過程中，也要適應(yīng)法治經(jīng)濟(jì)，防范金融風(fēng)險，充分利用法律武器，樹立起依法合規(guī)經(jīng)營的觀念和風(fēng)險意識。

一、農(nóng)發(fā)行在合規(guī)經(jīng)營中應(yīng)規(guī)避的法律風(fēng)險

(一)存款業(yè)務(wù)方面的法律風(fēng)險

政策性銀行的存款業(yè)務(wù)范圍受到嚴(yán)格限制，除不能吸收居民儲蓄存款外，其吸收企業(yè)存款的范圍也有界定。中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行是辦理業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開戶企事業(yè)單位的存款。所以農(nóng)發(fā)行吸收存款要做嚴(yán)格的界定，如果超范圍吸收存款將會導(dǎo)致法律風(fēng)險，其可能引起的法律后果為：一是存款合同無效；二是面臨銀行監(jiān)管部門的行政處罰。

(二)超范圍貸款的法律風(fēng)險

雖然農(nóng)發(fā)行的業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大為各類所有制的涉農(nóng)企業(yè)，但國家對政策性銀行的貸款業(yè)務(wù)范圍還是有著嚴(yán)格的限定。政策性銀行只有在規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展信貸業(yè)務(wù)，才能從源頭上確保政策性資金不被挪用，政策性銀行的作用才能得到發(fā)揮。政策性銀行貸款業(yè)務(wù)的首要法律風(fēng)險是超范圍貸款，同超范圍吸收存款一樣，超范圍貸款既面臨監(jiān)管部門的行政處罰，也存在貸款合同無效的問題。目前認(rèn)定貸款合同無效的法律法規(guī)主要有：《合同法》第五十二條列舉了合同無效的五種情形，其中之一是：違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。國務(wù)院《金融違法行為處罰辦法》第九條規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)不得超出批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍從事金融業(yè)務(wù)活動。超范圍經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)，就是違反了上述行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，從而使得貸款合同無效。

(三)擔(dān)保操作不規(guī)范的法律風(fēng)險

在發(fā)放貸款時，農(nóng)發(fā)行一般需要借款人提供擔(dān)保。最常見的擔(dān)保方式有保證、抵押、質(zhì)押等。在辦理貸款擔(dān)保的過程中，存在著一些不規(guī)范的情況，對貸款的安全形成威脅，主要表現(xiàn)有：

1、保證人不具備資格。作為農(nóng)業(yè)政策性銀行，與政府的關(guān)系較為密切，往往借助政府信用開展信貸業(yè)務(wù)，對一些貸款項目，地方財政往往充當(dāng)借款者的保證人。按《擔(dān)保法》第八條規(guī)定，除經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的情況外，國家機(jī)關(guān)不得為保證人。否則，便是違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的行為，根據(jù)《合同法》第五十二條的規(guī)定，其保證合同無效?！稉?dān)保法》第五條規(guī)定：“擔(dān)保合同被確認(rèn)無效后，債務(wù)人、擔(dān)保人、債權(quán)人有過錯的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過錯各自承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任?！痹谇笆鰺o效保證合同中，一般情況下?lián)Ｈ?財政部門)和債權(quán)人(銀行)都存在過錯(都知道財政部門不能充當(dāng)保證人)，政策性銀行應(yīng)承擔(dān)一定的法律責(zé)任，因此給信貸資產(chǎn)帶來損失。

2、子公司為母公司的借款提供保證。目前，隨著糧棉企業(yè)改革的完成，企業(yè)改制為母子公司的形式較普遍。我行的貸款業(yè)務(wù)中可能會遇到子公司為母公司的貸款提供保證的情況。母子公司之間資產(chǎn)的關(guān)聯(lián)度較高，尤其是在全資子公司的情況下，母子公司的資產(chǎn)具有“一體性”。因此，子公司的財產(chǎn)全部或部分屬于母公司。根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，對母公司(借款人)財產(chǎn)的執(zhí)行效力當(dāng)然及于其子公司。在這種情況下，所謂子公司為母公司提供保證就是形同虛設(shè)。

3、抵押協(xié)議無效。農(nóng)發(fā)行在辦理非保護(hù)價糧食貸款業(yè)務(wù)時，往往采取以貸款所購糧食作為抵押物的做法來防范信貸風(fēng)險(稱為倉單抵押)。這種形式的抵押存在下列問題：一是抵押物不合格。銀行與企業(yè)間抵押協(xié)議的簽訂一般是與借款合同的簽訂一并進(jìn)行的，而此時企業(yè)并未開始糧食采購活動，因而也不享有對將要購買糧食的所有權(quán)。最高人民法院的有關(guān)司法解釋規(guī)定，以自己不享有所有權(quán)的財產(chǎn)做抵押物的，抵押無效。據(jù)此分析，在貸款發(fā)放后至企業(yè)實(shí)際取得所購糧食的這一階段，農(nóng)發(fā)行的貸款實(shí)際上處于無擔(dān)保狀態(tài)。二是未進(jìn)行抵押登記。根據(jù)《擔(dān)保法》第四十一條、第四十二條的規(guī)定，以企業(yè)的財產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押物登記。第四十三條規(guī)定，當(dāng)事人未辦理抵押物登記的，不得對抗第三人。如果簽訂抵押合同時沒有辦理相應(yīng)的登記手續(xù)，銀行的合法權(quán)益就不能得到有效保護(hù)。三是合同履行缺乏可行性。在沒有辦理抵押登記的情況下，如果企業(yè)取得糧食銷售款項后不歸還貸款，抵押協(xié)議就不可能真正得以執(zhí)行。這是因為，雖然抵押協(xié)議往往規(guī)定企業(yè)不歸還貸款時銀行可以將作為抵押物的糧食變現(xiàn)抵頂，但由于作為履行基礎(chǔ)的糧食已被銷售，按照我國有關(guān)擔(dān)保的法律規(guī)定，抵押物未經(jīng)登記的，抵押權(quán)人不得對抗受讓人，因此，農(nóng)發(fā)行不得對糧食的購買者主張權(quán)利，從而增加了貸款風(fēng)險。

二、防范法律風(fēng)險，開展合規(guī)經(jīng)營的幾點(diǎn)建議

(一)為農(nóng)發(fā)行的依法經(jīng)營創(chuàng)造良好的法律環(huán)境

盡快制定《農(nóng)業(yè)政策性銀行法》。判斷農(nóng)業(yè)政策性銀行是否超范圍經(jīng)營的客觀標(biāo)準(zhǔn)是有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。但是，目前我國并沒有規(guī)范農(nóng)業(yè)政策性銀行業(yè)務(wù)范圍的法律法規(guī)，有關(guān)的規(guī)定只是體現(xiàn)在銀監(jiān)會頒發(fā)的《金融許可證》中，而《金融許可證》中的有關(guān)規(guī)定存在含義不確定的現(xiàn)象。為了給農(nóng)發(fā)行的依法經(jīng)營創(chuàng)造良好的法律環(huán)境，應(yīng)盡快制定《農(nóng)業(yè)政策性銀行法》，從根本上解決農(nóng)發(fā)行的業(yè)務(wù)范圍問題。在立法的層次上，如果制定法律的時機(jī)還不成熟，可先由國務(wù)院頒布有關(guān)條例。

(二)準(zhǔn)確把握存款業(yè)務(wù)的范圍

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行是辦理業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開戶企事業(yè)單位的存款?？梢越缍ㄕ_把握農(nóng)發(fā)行存款范圍的關(guān)鍵是兩點(diǎn)：一是與農(nóng)發(fā)行有貸款關(guān)系企業(yè)的存款；二是屬于農(nóng)發(fā)行支持范圍內(nèi)的企業(yè)存款。

(三)辦理貸款業(yè)務(wù)時要避免擔(dān)保抵押無效問題

1、嚴(yán)格按照法律的規(guī)定選擇合格的保證人。在審查保證人的資格時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查保證人代為清償債務(wù)的能力。慎重處理財政擔(dān)保問題，在一般情況下不應(yīng)接受財政部門的擔(dān)保，如果地方財政部門提出為貸款項目提供擔(dān)保，不應(yīng)與其簽訂保證合同，可要求地方財政控股的公司作為保證人。關(guān)注保證人與借款人之間的投資關(guān)系，掌握保證人與借款人之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，如果保證人系借款人的子公司，則不應(yīng)接受其出具的擔(dān)保。

2、嚴(yán)格按照法律的規(guī)定選擇合格的抵(質(zhì))押品。一是抵(質(zhì))押品應(yīng)當(dāng)為抵押人(出質(zhì)人)所有。貸款人應(yīng)要求擔(dān)保人提供有關(guān)所有權(quán)證書，確保抵(質(zhì))押品為擔(dān)保人所擁有。對于存在所有權(quán)糾紛的財產(chǎn)或權(quán)利，不能接受其作為抵(質(zhì))押品。對于存在多個所有權(quán)人的財產(chǎn)或權(quán)利，應(yīng)在取得各所有權(quán)人的同意后才能簽訂抵(質(zhì))押合同。二是抵(質(zhì))押品應(yīng)不為法律所禁止。法律禁止流通轉(zhuǎn)讓的物品或權(quán)利，不能充當(dāng)?shù)?質(zhì))押品。三是應(yīng)通過向有關(guān)登記機(jī)關(guān)查詢等手段，調(diào)查擔(dān)保人提供的抵(質(zhì))押品是否已經(jīng)設(shè)定了擔(dān)保。四是要確保抵(質(zhì))押品的價值充足。對充當(dāng)?shù)?質(zhì))押品的財產(chǎn)或權(quán)利要進(jìn)行評估，按照評估值的一定比例核定貸款額。五是要保證抵(質(zhì))押品易于變現(xiàn)。對于用途單一的專用物品，由于其不易變現(xiàn)，一般不應(yīng)接受其為抵(質(zhì))押品。六是按照法律法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)格履行登記等合同生效的必經(jīng)程序。必須嚴(yán)格辦理抵押登記手續(xù)，確保第二還款來源的可靠。由于登記部門的原因不能辦理抵押登記的，應(yīng)當(dāng)占有抵押物的權(quán)利憑證，以獲得對抵押物的優(yōu)先受償權(quán)。

篇6

1.1通貨膨脹風(fēng)險：

現(xiàn)如今中國持續(xù)處于通貨膨脹的狀態(tài)，市場流通的貨幣量持續(xù)增加，國家不斷采取穩(wěn)健型的貨幣政策，抑制通貨膨脹的狀況。通貨膨脹具有莫大的風(fēng)險，通貨膨脹直接造成了人們實(shí)際購買力和收入預(yù)期的下降，給已經(jīng)選擇個人住房貸款的需要還貸的人們而言無疑提出了難題，給他們的還款加大了壓力。

1.2法律風(fēng)險：

雖然我國目前頒布了一些有關(guān)房地產(chǎn)方面的法律法規(guī)，但圍繞房地產(chǎn)金融和住房貸款方面的專門法律法規(guī)還有諸多的不完善甚至是空白，各地方法規(guī)之間相互不協(xié)調(diào)，缺乏可操作性。如目前我國有關(guān)房地產(chǎn)抵押貸款方面的法律----《中華人民共和國擔(dān)保法》，在有關(guān)住宅抵押貸款方面的規(guī)定很不詳細(xì)，在抵押住房的使用、出租、管理、監(jiān)督、違約后對房屋的強(qiáng)制處理方面都沒有作出明確的規(guī)定。

1.3房價風(fēng)險

房地產(chǎn)業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)重要的產(chǎn)業(yè)組成部分，其價格必然受到宏觀經(jīng)濟(jì)周期性波動的決定和影響。而房價又是影響個人住房貸款發(fā)放的重要因素，尤其對個人住房抵押貸款有一定的影響，它也是決定商業(yè)銀行借款規(guī)模和借款折扣的關(guān)鍵因素，房價的波動會極大的影響抵押貸款的價值，穩(wěn)定房價是個人住房信貸市場健康發(fā)展的重要保證。

2008年金融危機(jī)造成房價下跌，房地產(chǎn)市場低迷，隨后經(jīng)過國家和市場的調(diào)控，房價又持續(xù)走高。因此，銀行面臨房價變化時，應(yīng)作出理性的選擇，而政府也應(yīng)該引導(dǎo)房地產(chǎn)平穩(wěn)發(fā)展，房價達(dá)理性價格。

2.銀行內(nèi)部風(fēng)險：

2.1行業(yè)風(fēng)險

個人住房貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的重點(diǎn)，已成為各銀行競爭的焦點(diǎn)。為了爭奪房地產(chǎn)信貸市場份額， 各家銀行在簡化手續(xù)，提高服務(wù)質(zhì)量， 增加信貸投入等方面均加大了力度， 并不惜采取各種優(yōu)惠措施。這一系列舉措使得同業(yè)間競爭日趨激烈，，貸款成本自然會加大，盈利空間也將減小，從而增大了風(fēng)險。

2.2流動性風(fēng)險

目前個人住房貸款業(yè)務(wù)的資金來源基本上依賴于一般儲蓄。而個人住房貸款一般都屬于中長期貸款，還款期限較長。一般儲蓄的資金很難滿足住房信貸數(shù)量大、期限長的要求。這就給個人住房貸款業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展背上巨大的包袱，孕育著較大的風(fēng)險。外加上其他風(fēng)險的影響，如果銀行持有大量住房貸款的債權(quán)，必將對造成資金周轉(zhuǎn)不靈，流動性減弱，加大住房貸款的風(fēng)險也影響銀行的盈利。

2.3個人資信系統(tǒng)風(fēng)險

由于個人資信體系尚未完善， 銀行在短期內(nèi)對借款人的資信調(diào)查難以準(zhǔn)確獲知。目前， 銀行辦理個人住房貸款過程中， 對貸款人的貸前調(diào)查僅以身份證、職業(yè)、個人收入證明為依據(jù)， 對個人信用做出客觀的判斷有一定的片面性， 加之個人住房貸款期限長， 借款人未來經(jīng)濟(jì)狀況的不確定性， 銀行難以對借款人的財務(wù)狀況持續(xù)監(jiān)控， 使銀行信貸資金充滿了風(fēng)險。

2.4合規(guī)化風(fēng)險

從巴塞爾銀行監(jiān)管委員會?P于合規(guī)風(fēng)險的界定來看，銀行的合規(guī)特指遵守法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)則或標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)新巴塞爾協(xié)議的定義，“合規(guī)風(fēng)險”指銀行因未能遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求、規(guī)則、自律性組織指定的有關(guān)準(zhǔn)則、已經(jīng)適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動的行為準(zhǔn)則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險。

主要有以下具體表現(xiàn)：

1.貸款操作不注意貸前調(diào)查、貸中審查和貸后檢查，對貸款使用或償還不能做到定期或不定期地檢查和跟進(jìn)，使貸款大量逾期，未能及時催收，導(dǎo)致貸款風(fēng)險失控。

2.信貸人員的法律保護(hù)意識淡薄，在簽署借款、擔(dān)保合同時主要條款出現(xiàn)疏漏或合同要素不全、追償已過時效等，導(dǎo)致鍛行合法債權(quán)褥不到有效保護(hù)。

3.檔案管理不規(guī)范，對借款合同和有價證券等重要法律文件和質(zhì)押品不按規(guī)定保管，出現(xiàn)工作失誤或使不法分子有機(jī)可乘。

4.有的銀行為了爭奪一些效益較好的房地產(chǎn)公司和收入較為穩(wěn)定的個人客戶階層， 不惜放寬貸款條件， 有些做法甚至嚴(yán)重違反了國家有關(guān)房地產(chǎn)信貸的政策和規(guī)定。

3、開發(fā)商風(fēng)險：

3.1開發(fā)商的信用風(fēng)險

1.開發(fā)商選擇的項目是沒有市場前途的，或者該項目本身就存在問題。

2.開發(fā)商將購房款入賬后，開發(fā)商經(jīng)營不善，或挪用資金，造成項目不能完工，形成“爛尾”，不能按時交樓，由此引發(fā)購房人停還銀行借款，使銀行被迫陷入糾紛。

3.購房人以開發(fā)商違約為由要求解除購房協(xié)議不再履行按揭貸款協(xié)議。借款人和銀行的利益都將受到了侵害。

3.2開發(fā)商的道德風(fēng)險

1.開發(fā)商通過個人虛假購房套取貸款。開發(fā)商以其親屬、內(nèi)部員工、關(guān)聯(lián)企業(yè)員工按揭購房，套取銀行貸款用于自身資金周轉(zhuǎn)，并負(fù)責(zé)按月償還貸款，甚至挪作他用。

2.開發(fā)商虛構(gòu)購房行為或偽造相關(guān)手續(xù)套取貸款。通過偽造借款人身份證或購房合同向銀行申請按揭貸款，或以偽造的產(chǎn)權(quán)證明作抵押進(jìn)行虛假按揭。

篇7

工程造價管理在工程建設(shè)中是一項至關(guān)重要而又錯綜復(fù)雜的工作。它直接關(guān)系到建設(shè)雙方的最終利益得失,造價管理工作保證一定程度的水準(zhǔn)對建設(shè)雙方都是非常重要的。要做好造價管理工作,就要遵守“合法、科學(xué)、公正”的工作原則。要做好造價管理工作,遵紀(jì)守法是必須的。作為一名造價管理人員,首先要了解有關(guān)法律法規(guī)。只有對有關(guān)法律法規(guī)有了深入的了解,才能在工作中確保依法辦事,必須對有關(guān)的法律法規(guī)及其對實(shí)際問題的處理辦法了熟于胸,對所有影響造價的行為要直接依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理,要保證所認(rèn)定的每項數(shù)據(jù)都是符合相關(guān)法律法規(guī)的。

作為一名造價人員需要熟悉《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋》,以及建設(shè)部、造價管理部門頒布的有關(guān)法規(guī)等。在法規(guī)方面主要應(yīng)特別注意的內(nèi)容有以下幾條:

1.關(guān)于政府投資項目。政府投資項目的造價管理應(yīng)注意投資主體是政府,政府代表納稅人行使職權(quán),建設(shè)單位是具體執(zhí)行者,其資金的使用應(yīng)嚴(yán)格遵守審批程序及相關(guān)法規(guī),不能擅自做重大變更。特別是建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)不能任意提高。其結(jié)算金額如超過了概算批復(fù),應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)對比分析,找出增加原因。

2.關(guān)于招投標(biāo)。應(yīng)招標(biāo)的項目范圍。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),國家發(fā)展改革委員會對工程建設(shè)項目強(qiáng)制招投標(biāo)范圍做了具體規(guī)定:有關(guān)社會公共利益、公共安全的基礎(chǔ)設(shè)施項目,包括煤炭、石油、天然氣、電力、新能源交通、信息網(wǎng)絡(luò)、道路,以及其他的基礎(chǔ)建設(shè)項目;有關(guān)社會公共利益公共安全的公共事業(yè)項目,包括供水、供氣、供電等市政工程項目和教學(xué)、教育、文化、體育、旅游、商品住宅等項目;使用國有資金的項目;國家融資或授權(quán)、特許融資的項目;使用國際組織或外國政府資金的項目。

額度要求。被納人招投標(biāo)范圍的五類在建項目,如施工合約在人民幣 200萬元以上,重要設(shè)備采購單項合約估價在人民幣100萬元,勘察、設(shè)計、監(jiān)理等服務(wù)單項合約估價在人民幣50萬元以上,各項目單項合約估價均低于規(guī)定招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)但項目總投資在人民幣3 000萬元以上,均須公開招投標(biāo)。

簽定合同的要求。《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》第四十六條:招標(biāo)人和中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書發(fā)出之日起三十日內(nèi),按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立書面合同。招標(biāo)人和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。

3.關(guān)于發(fā)包。中華人民共和國建筑法有如下條款應(yīng)特別注意:第二十三條政府及其所屬部門不得濫用行政權(quán)力,限定發(fā)包單位將招標(biāo)發(fā)包的建筑工程發(fā)包給指定的承包單位。第二十四條提倡對建筑工程實(shí)行總承包,禁止將建筑工程肢解發(fā)包。建筑工程的發(fā)包單位可以將建筑工程的勘察、設(shè)計、施工、設(shè)備采購一并發(fā)包給一個工程總承包單位,也可以將建筑工程勘察、設(shè)計、施工、設(shè)備采購的一項或者多項發(fā)包給一個工程總承包單位;但是,不得將應(yīng)當(dāng)由一個承包單位完成的建筑工程肢解成若干部分發(fā)包給幾個承包單位。第二十五條按照合同約定,建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備或者指定生產(chǎn)廠、供應(yīng)商。第二十八條禁止承包單位將其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名義分別轉(zhuǎn)包給他人。第二十九條建筑工程總承包單位可以將承包工程中的部分工程發(fā)包給具有相應(yīng)資質(zhì)條件的分包單位;但是,除總承包合同中約定的分包外,必須經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可。施工總承包的,建筑工程主體結(jié)構(gòu)的施工必須由總承包單位自行完成。

建筑工程總承包單位按照總承包合同的約定對建設(shè)單位負(fù)責(zé);分包單位按照分包合同的約定對總承包單位負(fù)責(zé)?？偝邪鼏挝缓头职鼏挝痪头职こ虒ㄔO(shè)單位承擔(dān)連帶責(zé)任。禁止總承包單位將工程分包給不具備相應(yīng)資質(zhì)條件的單位。禁止分包單位將其承包的工程再分包。

4.關(guān)于合同的效力。根據(jù)《中華人民共和國合同法》第三章第五十二條:“有下列情形之一的,合同無效:l.一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同,損害國家利益;2.惡意串通,損害國家、集體或者第三人利益;3.以合法形式掩蓋非法目的;4.損害社會公共利益;5.違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定?！薄蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋》中將上述第五條:“違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定”進(jìn)一步細(xì)化為以下三條:1.承包人未取得建筑施工企業(yè)資質(zhì)或者超越資質(zhì)等級的;2.沒有資質(zhì)的實(shí)際施工人借用有資質(zhì)的建筑施工企業(yè)名義的;3.建設(shè)工程必須進(jìn)行招標(biāo)而未招標(biāo)或者中標(biāo)無效的。

只有了解上述內(nèi)容,才會知道某份工程承包合同在有效性方面是否存在問題及問題的嚴(yán)重性。在進(jìn)行結(jié)算審核時應(yīng)注意承包合同的簽訂過程中是否存在上述現(xiàn)象。當(dāng)有證據(jù)證明存在上述現(xiàn)象,并且已經(jīng)對合同價款造成重大影響,給國家或當(dāng)事人造成重大損失的時候,就應(yīng)該向各方表明審核意見,從而拋開合同的束縛,根據(jù)法律法規(guī)所規(guī)定的處理原則實(shí)事求是地結(jié)算工程價款,向咨詢委托方如實(shí)提交自己的審核意見,供其參考。

篇8

關(guān)鍵詞：汽車保險；汽車消費(fèi)貸款；保證保險合同

保證保險作為一種財產(chǎn)保險在2009年新修訂的《保險法》中被列出，然僅僅只是定義并沒有相對應(yīng)的法律和司法定論。這樣就知道導(dǎo)致了保險公司在處理相關(guān)事件沒有統(tǒng)一的法律標(biāo)準(zhǔn)，各部分只能自行摸索著解決的方案。在此情形下，保監(jiān)會應(yīng)對車貸險業(yè)務(wù)的開展應(yīng)給予適當(dāng)?shù)囊龑?dǎo)和規(guī)范，不能放任自流，筆者根據(jù)自己多年從事車險行業(yè)的經(jīng)驗得出分析總結(jié)出以下幾條建議。

一、對于汽車消費(fèi)貸款保證保險合同內(nèi)容的監(jiān)管

根據(jù)我國《保險法》第95條的規(guī)定和2011年《保監(jiān)會關(guān)于規(guī)范保險機(jī)構(gòu)對外擔(dān)保有關(guān)事項的通知》文件中要求保險公司須在法律允許的范圍從事保險活動，不允許從事包括擔(dān)保等法律外的保險活動，所以對汽車貸款保險合同保監(jiān)會應(yīng)采取嚴(yán)格審查的態(tài)度，且嚴(yán)禁保險公司將車險辦成擔(dān)?！，F(xiàn)實(shí)中，保險公司為了拓寬車帶保險業(yè)務(wù)，一般會與銀行聯(lián)合修改部分車險合同，其中有些內(nèi)容是違反車保的本質(zhì)或車保的相關(guān)法律法規(guī)的。由于車貸險可能帶動其他保險的銷售，所以部分保險公司對銀行和汽車經(jīng)銷商分別提供加大責(zé)任和提高優(yōu)惠力度等形式累計銷售值，這樣無異于將保險公司置于擔(dān)保人的位置上。以上的這些現(xiàn)象使銀行置信貸管理法規(guī)于不顧，繼而出現(xiàn)了貸款逾期、貸款門檻無限下低，有些甚至為了滿足經(jīng)銷商的不合理要求而違反相關(guān)法律法規(guī)，帶來非常巨大的金融風(fēng)險。這是造成汽車消費(fèi)貸款擔(dān)保風(fēng)險大且付賠率高的主要原因。所以，作為監(jiān)管部門保監(jiān)會在加大嚴(yán)格要求保險公司按照法律法規(guī)進(jìn)行做事的力度的同時給予違反規(guī)定操作的保險公司和個人嚴(yán)厲懲罰。進(jìn)而督促保險公司嚴(yán)格按照監(jiān)管部分制定的車貸條款進(jìn)行做事，嚴(yán)禁通過各種形式的協(xié)議更改其內(nèi)容。

二、明晰汽車消費(fèi)貸款保證保險合同主體保險人的資質(zhì)條件

無論公司的業(yè)務(wù)能力和條件如何都可承擔(dān)車貸保險的業(yè)務(wù)是我最初我國汽車消費(fèi)貸款保險的政策，但這一點(diǎn)是違背國際慣例的，在外國禁止一般保險人在未經(jīng)許可的情況是不允許辦理保證保險的，只有政府和專門精英保證業(yè)務(wù)的保險人可以辦理。這是由于保證保險自身復(fù)雜和不易評估等特性決定的，所以保證保險必須經(jīng)專業(yè)人員才能辦理，且必須保證保險人自身有償付能力。對此，我國也可以效仿國際慣例，對可辦理汽車消費(fèi)貸款保險的保險公司開展保證保險業(yè)務(wù)并由具備相關(guān)資質(zhì)的人員進(jìn)行專門辦理，進(jìn)而降低金融危機(jī)的風(fēng)險。限制保證保險的經(jīng)營機(jī)構(gòu)，并非所有汽車消費(fèi)貸款保險的公司都可以經(jīng)營，只有符合相關(guān)規(guī)定的保險公司才可以經(jīng)營。保監(jiān)會于2010年的《人身保險業(yè)務(wù)基本服務(wù)規(guī)定》中對保險銷售公司和銷售人在保險銷售過程中如何向保人解釋和相關(guān)流程都給予了詳細(xì)的規(guī)定，同時銀監(jiān)會也出臺了《汽車貸款管理辦法》規(guī)定銀行放貸應(yīng)遵循的詳細(xì)準(zhǔn)則。

三、制定汽車消費(fèi)貸款保證保險合同基本條款

由主管部門制定基本保險條款的最大好處就是能夠達(dá)到適用法律標(biāo)準(zhǔn)上的統(tǒng)一，并使條款本身實(shí)現(xiàn)社會公平，擺脫地方政府的本位主義、地方主義的影響。商業(yè)保險全國性主要險種的基本保險條款和保險費(fèi)率由主管部門制定。[1]韓國保險法中就有約款規(guī)定，“如《私債保證保險普通約款》《租賃保證保險普通約款》《分期銷售保證保險普通約款》”。[2]保監(jiān)會制定并的《機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險條款》。車貸險目前雖然不是全國性質(zhì)的主要險種，是也需要有清晰明確的法律法規(guī)去依循，但其現(xiàn)有的狀態(tài)是混亂無序的，這一點(diǎn)需要相關(guān)部分給予統(tǒng)一的規(guī)范和指導(dǎo)，否則很難正確的實(shí)施車貸險。汽車消費(fèi)貸款保險合同的保險事故、責(zé)任賠償、保人免責(zé)事項等義務(wù)都是車貸險合同的基本條款，這些內(nèi)容都是關(guān)系當(dāng)事人切身利益的事情，但是這些內(nèi)容無論是在理論上還是在實(shí)踐中都存在很大的爭議，這時需要保監(jiān)會的中立性，只有保監(jiān)會制定相關(guān)的合同內(nèi)容些內(nèi)容才能平衡汽車商、汽車購買人、銀行和保險公司四方的利益，才能壯大車險市場的發(fā)展。

作者:玄玉慧 李博 單位:長春汽車工業(yè)高等?？茖W(xué)校汽車營銷學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

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[3]遲京娟,王一.完善我國保證保險法律制度的思考[J].商,2016(05).

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篇9

第二條在本縣行政區(qū)域內(nèi)進(jìn)行工程建設(shè)項目土石方工程招標(biāo)投標(biāo)活動，適用本辦法。本辦法所稱土石方工程招標(biāo)投標(biāo)是指工程建設(shè)項目的場地平整、基坑(槽)與管溝開挖、路基開挖、人防工程開挖、地坪填土以及路基填筑、基坑回填施工等招標(biāo)投標(biāo)。

第三條土石方工程招標(biāo)投標(biāo)活動依法進(jìn)行，任何單位和個人不得以征地、拆遷、墊資等理由強(qiáng)攬、壟斷土石方工程，妨礙工程招標(biāo)投標(biāo)活動。

第四條土石方工程招標(biāo)投標(biāo)活動應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和誠實(shí)信用的原則。

第五條全部使用國有資金投資以及國有資金投資占控股或者主導(dǎo)地位的建設(shè)項目的土石方工程，應(yīng)當(dāng)依法公開招標(biāo)。全部或者部分使用國有資金投資的建設(shè)項目的招標(biāo)范圍包括：

(一)使用各級財政預(yù)算資金的項目；

(二)使用納入財政管理的各種政府性專項建設(shè)基金的項目；

(三)使用國有企業(yè)事業(yè)單位自有資金，并且國有資產(chǎn)投資者實(shí)際擁有控制權(quán)的項目；

(四)由國有企業(yè)擔(dān)?；蛘咭試匈Y產(chǎn)抵押或者質(zhì)押的商業(yè)銀行貸款的項目。

第六條任何單位和個人不得將依法必須招標(biāo)的土石方工程項目化整為零或者以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)。

第七條進(jìn)行土石方工程招標(biāo)的建設(shè)項目必須具備下列條件：

（一）已經(jīng)履行立項、征地、規(guī)劃等相關(guān)審批手續(xù)；

（二）有相應(yīng)的資金或資金來源已經(jīng)落實(shí)；

（三）技術(shù)資料滿足施工需要。

第八條招標(biāo)人是依法提出招標(biāo)項目、進(jìn)行招標(biāo)的法人或其他組織。土石方工程招標(biāo)由招標(biāo)人依法組織實(shí)施，招標(biāo)人不具備條件的應(yīng)當(dāng)依法委托機(jī)構(gòu)或者縣招標(biāo)投標(biāo)管理局交易中心招標(biāo)。

第九條采用公開方式招標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)招標(biāo)公告。招標(biāo)公告經(jīng)縣招標(biāo)投標(biāo)管理局審查備案后，在規(guī)定的媒介上。

第十條招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)招標(biāo)項目的特點(diǎn)和需要編制招標(biāo)文件，并報縣招標(biāo)投標(biāo)管理局審查備案。

第十一條縣財政局、縣審計局、縣招標(biāo)投標(biāo)管理局等有關(guān)部門根據(jù)市場價格水平及國家相關(guān)定價依據(jù)，定期編制土石方工程政府指導(dǎo)性預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)并予以，招標(biāo)人應(yīng)參照此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第十二條投標(biāo)人是響應(yīng)招標(biāo)，參加投標(biāo)競爭的法人或其他組織；必須具有土石方工程施工資質(zhì)和對招標(biāo)項目組織施工建設(shè)的能力。

第十三條依照本辦法第五條規(guī)定應(yīng)當(dāng)公開招標(biāo)，但有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定不公開招標(biāo)的建設(shè)項目，土石方工程采用非公開招標(biāo)方式的，須經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)。

第十四條土石方工程招標(biāo)投標(biāo)人原則上應(yīng)有7個以上投標(biāo)人；投標(biāo)人在3個以上、少于5個的須經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)方可進(jìn)行招標(biāo)，不足3個的須重新招標(biāo)。

第十五條招標(biāo)人要求投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金的，其金額為合同估算價的百分之二。投標(biāo)保證金應(yīng)在開標(biāo)前2日內(nèi)繳入永興縣投標(biāo)保證金專管賬戶。

第十六條投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件的要求編制投標(biāo)文件，投標(biāo)文件應(yīng)當(dāng)對招標(biāo)文件提出的實(shí)質(zhì)性要求和條件作出響應(yīng)。

第十七條根據(jù)工程規(guī)模和建設(shè)要求及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，土石方工程的評標(biāo)方法可以采取經(jīng)評審的最低投標(biāo)價法或者合理定價評審抽取法。

第十八條中標(biāo)人確定后，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書，并與中標(biāo)人按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件簽訂合同。招標(biāo)人和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。

第十九條中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照合同約定履行義務(wù)，完成中標(biāo)項目建設(shè)。中標(biāo)人不得向他人轉(zhuǎn)讓中標(biāo)項目，也不得將中標(biāo)項目肢解后分別向他人轉(zhuǎn)讓。

第二十條嚴(yán)格執(zhí)行土石方工程招標(biāo)項目施工簽證制度，加強(qiáng)對項目施工的稽查。招標(biāo)人和投標(biāo)人不得隨意增減工程量，工程量增減變動幅度在5%以上的須經(jīng)縣財政局、縣建設(shè)局、縣審計局、縣招標(biāo)投標(biāo)管理局等有關(guān)部門共同簽證后方可調(diào)整；并按程序報縣政府審批。

第二十一條土石方工程招標(biāo)投標(biāo)活動中出現(xiàn)違法違規(guī)的，依照《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定處理。

第二十二條違反本辦法第三條規(guī)定，有妨礙土石方工程招標(biāo)投標(biāo)活動的，按照有關(guān)法律法規(guī)依法進(jìn)行處理。

篇10

[關(guān)鍵詞]　小額貸款公司；法律問題；監(jiān)管主體；風(fēng)險控制

[中圖分類號]　F830.5

[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]　B

2005年，小額貸款公司在內(nèi)蒙古、山西、陜西、貴州、四川五省啟動。2008年5月中國銀監(jiān)會、央行聯(lián)合《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，小額貸款公司以試點(diǎn)的形式迅速成長。截至2010年10月底全國已設(shè)立小額貸款公司2348家。

一、小額貸款公司概述

(一)小額貸款公司定義

小額貸款公司是指由自然人、企業(yè)法人與其他社會組織投資設(shè)立，不領(lǐng)受公款，經(jīng)營小額貸款營業(yè)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。小額貸款公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)，以全部財產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。

小額貸款公司股東對其資產(chǎn)享有收益權(quán)，并享有參與重大決策和選擇管理者的權(quán)利，以其認(rèn)繳的出資額或以其認(rèn)購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任。

小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國家的金融方針和金融政策，在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營、自我約束、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險，其合法的經(jīng)營活動受到法律的保護(hù)。

(二)小額貸款公司存在的意義

小額貸款公司專門面向“三農(nóng)”和中小型企業(yè)開展貸款業(yè)務(wù)，為其提供金融服務(wù)，其存在和發(fā)展具有重大的作用和意義。一是小額貸款公司具有機(jī)制靈活、手續(xù)簡便、放款速度快，無抵押、免擔(dān)保等商業(yè)銀行無法比擬的優(yōu)勢，可以更好地為“三農(nóng)”和中小型企業(yè)提供金融服務(wù)，滿足其生存和發(fā)展所需的資金；二是有利于疏導(dǎo)、吸收民間資本，規(guī)范民間信貸，實(shí)現(xiàn)民間金融向正規(guī)金融的過度；三是有利于促進(jìn)金融市場競爭，深化金融體制改革；四是有利于增強(qiáng)扶貧力度，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會主義和諧社會的構(gòu)建。

二、我國小額貸款公司存在的法律問題分析

(一)小額貸款公司的設(shè)立存在法律漏洞

銀監(jiān)會和央行聯(lián)合的《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》(以下簡稱《意見》)規(guī)定：“申請設(shè)立小額貸款公司，應(yīng)向省政府主管部門提出正式申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，到當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T申請辦理注冊登記手續(xù)并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照?！睆男问缴险f小額貸款公司的經(jīng)營資格批準(zhǔn)屬于一項行政許可。結(jié)合《意見》的規(guī)定，使這一行政許可缺少了法律依據(jù)。因為依據(jù)《行政許可法》規(guī)定，設(shè)立行政許可的主體，應(yīng)是法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)，若以上主體都沒有規(guī)定，確需要立即實(shí)施行政許可的，可以由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章設(shè)立臨時性行政許可。小額貸款公司僅由《意見》來確定行政許可是缺少法律依據(jù)的。

(二)監(jiān)管主體不明確

自2005年5月，央行決定在五個省(區(qū))各選一個縣開展小額信貸組織試點(diǎn)以來，在央行和銀監(jiān)出臺的針對小額貸款公司的法律文件當(dāng)中一直沒有明確規(guī)定小額貸款公司的監(jiān)管主體或者說規(guī)定的相當(dāng)模糊。小額貸款公司主要由當(dāng)?shù)卣M成試點(diǎn)管理辦公室履行對小額貸款公司的市場監(jiān)管職責(zé)，但由于其不具有行政主體資格，而且監(jiān)管也缺乏統(tǒng)一、科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)管因操作性和有效性存在問題而往往走入形式化。

小額貸款公司監(jiān)管主體的確定，實(shí)際上是以明確其法律定位為前提的。目前，《意見》對小額貸款公司的法律定位已經(jīng)明確，小額貸款公司是企業(yè)法人，是非金融機(jī)構(gòu)。按照《意見》規(guī)定，“凡是省級政府能明確一個主管部門(金融辦或相關(guān)機(jī)構(gòu))負(fù)責(zé)對小額貸款公司的監(jiān)管管理，并愿意承擔(dān)小額貸款公司風(fēng)險處置責(zé)任的，方可在本省(區(qū)、市)的縣城范圍內(nèi)開展組建小額貸款公司試點(diǎn)”。但在實(shí)踐中，“相關(guān)機(jī)構(gòu)”到底是指哪些機(jī)構(gòu)，到目前為止，沒有任何一部法律法規(guī)對此作出明確的規(guī)定。

(三)小額貸款公司的風(fēng)險控制能力較弱

盡管《意見》的很多規(guī)定，都是有助于提高小額貸款公司的風(fēng)險控制能力，防止系統(tǒng)性風(fēng)險的發(fā)生。但是在實(shí)際操作過程中，小額貸款公司仍然沒有明確建立具體的規(guī)章制度和實(shí)施辦法。有相當(dāng)一部分小額貸款公司存在著內(nèi)部治理機(jī)制不健全，管理不規(guī)范，工作人員缺乏必要專業(yè)素質(zhì)，單筆貸款也越來越高等問題。特別是部分試點(diǎn)公司單筆貸款金額較高，這將進(jìn)一步加大小額貸款公司的信貸風(fēng)險。再加上我國目前農(nóng)村的整體信用體制還很不健全，農(nóng)民信用意識還比較低下，法治觀念還很薄弱，隨時有發(fā)生“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”的可能。

三、完善我國小額貸款公司法律問題的對策研究

(一)創(chuàng)造適合小額貸款公司發(fā)展的法律環(huán)境

目前中國小額貸款公司的發(fā)展動力不足，多數(shù)項目處于需要外來資金注入或需要部分補(bǔ)貼的階段。中國小額信貸資金來源，主要是政府的扶貧資金，其數(shù)量有限，品種單一，其他諸如公開吸收儲蓄、基金儲蓄、代扣罰金和吸收入股等國際上常見的儲蓄形式都比較少或者沒有。小額信貸資金來源容易受到政府的左右，受金融政策的制約。由于沒有組織自愿存款，因而缺少穩(wěn)定資金來源。這就要求相關(guān)部門對穩(wěn)健、合規(guī)經(jīng)營的小額貸款公司，盡快出臺一系列扶持措施。

小額貸款公司作為新生事物，相關(guān)法律法規(guī)、制度還很不完善。這就需要社會為其發(fā)展創(chuàng)造一個良好的法律環(huán)境，國家應(yīng)加強(qiáng)這方面的立法，完善相關(guān)法律法規(guī)和配套法律措施，在小額貸款公司的發(fā)展趨于完善時，由法律規(guī)定小額貸款公司在一定條件之下可以轉(zhuǎn)變?yōu)檎?guī)的金融機(jī)構(gòu)，彼時的小額貸款公司就可以擁有合法的金融機(jī)構(gòu)地位，能夠吸收公眾存款，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

(二)明確我國小額貸款公司的監(jiān)管主體

監(jiān)管問題直接關(guān)系到小額貸款公司能否朝著健康的方向發(fā)展，監(jiān)管主體不明確不僅不利于其發(fā)展，還會給社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來不利的影響。因此，必須確定小額貸款公司的主管監(jiān)管主體。目前，試點(diǎn)中各地小額貸款公司的監(jiān)管機(jī)構(gòu)大至有以下幾種：一是由金融辦負(fù)責(zé)監(jiān)管；二是由人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)管；三是新設(shè)立獨(dú)立的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)管；四是銀行業(yè)監(jiān)督管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)管。隨著小額貸款公司試點(diǎn)的經(jīng)驗逐漸豐富，政府應(yīng)衡量各種監(jiān)管主體監(jiān)管的利與弊，以法律的形式將其確定下來，以規(guī)范小額貸款公司的發(fā)展。

在此，筆者認(rèn)為，根據(jù)小額貸款公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)及相關(guān)法律,應(yīng)由中國銀監(jiān)會進(jìn)行監(jiān)管。同時，相關(guān)部門也應(yīng)密切配合銀監(jiān)會履行監(jiān)管職責(zé)，充分發(fā)揮其在規(guī)范小額貸款公司發(fā)展中的作用。小額貸款公司的發(fā)展才剛剛起步，相關(guān)的法律法規(guī)、制度還很不完善，在以前的試點(diǎn)過程中小額貸款公司存在著操作不規(guī)范、經(jīng)營管理混亂等相當(dāng)多的問題。因此，需要銀監(jiān)會對其加以監(jiān)督、規(guī)范和引導(dǎo)，防止小額貸款公司的性質(zhì)和功能產(chǎn)生異化，使其能夠朝著健康的方向發(fā)展。

(三)加強(qiáng)小額貸款公司風(fēng)險控制能力

1.銀監(jiān)會應(yīng)出臺切實(shí)可行的風(fēng)險控制管理辦法，加強(qiáng)對小額貸款公司的管理。有關(guān)部門特別是主管部門應(yīng)監(jiān)督小額貸款公司嚴(yán)格按照《意見》的規(guī)定，進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，制定切實(shí)可行的公司規(guī)章制度和實(shí)施辦法，加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范貸款流程，聘請具有專門知識技能的人才，加強(qiáng)對工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建立健全的準(zhǔn)備金制度和風(fēng)險保障金制度等風(fēng)險控制措施。

2.引入中介機(jī)構(gòu)為小額貸款公司經(jīng)營提供保障。在小額貸款公司所面臨的風(fēng)險防控時，有必要進(jìn)行相應(yīng)的制度創(chuàng)新，既不能大幅增加貸款公司的運(yùn)營成本，又要將貸款發(fā)放及收回中的風(fēng)險降到最小，才能使小額貸款公司這一新的融資機(jī)制實(shí)現(xiàn)設(shè)立其的基本職能，發(fā)揮為“三農(nóng)”及小企業(yè)服務(wù)的作用。例如可以發(fā)揮保險公司的保障功能，降低自然災(zāi)害等突發(fā)事件的風(fēng)險。

3.政府和相關(guān)部門應(yīng)逐步建立信用評級和激勵機(jī)制，提高小額貸款者的還款意識。現(xiàn)階段，小額貸款公司只能以自有的資金發(fā)放貸款，并且“只貸不存”，不能吸收存款。但投資者的資金畢竟有限，資金不足是小額信貸機(jī)構(gòu)另一大發(fā)展瓶頸。對此，政府可以適時適度地放寬小額貸款公司的融資渠道，逐步允許少量經(jīng)營業(yè)績好、信用記錄優(yōu)的小額貸款公司通過同業(yè)拆借、吸收存款等方式擴(kuò)大資金來源，也可以與具有一定資金實(shí)力的民營企業(yè)合作，擴(kuò)大融資渠道，提高小額貸款公司的風(fēng)險控制能力，確保其發(fā)展。

由于我國小額貸款公司尚屬于新生事物，起步較晚，所以在其發(fā)展過程中暴露出了諸多問題，這與國際上成熟的小額信貸機(jī)構(gòu)還有著本質(zhì)的區(qū)別，因此，有必要進(jìn)行深入的研究。筆者相信通過對其存在的法律環(huán)境、上級的主管檢察、自身的經(jīng)營管理等方面多下力氣，一定能找到適合我國小額貸款公司發(fā)展的道路。

[參　考　文　獻(xiàn)]

[1]陸煦.新疆小額貸款公司發(fā)展現(xiàn)狀及對中小企業(yè)融資問題的啟示[J].新疆金融，2009(11)

[2]劉一鳴.中國小額貸款公司制度設(shè)計與持續(xù)性發(fā)展的思考[J].西部金融，2009(12)

[3]陳玉娟，孫利榮，吳偉中.小額貸款公司市場定位與持續(xù)發(fā)展研究[J].特區(qū)經(jīng)濟(jì)，2009(12)

[4]王傳剛.小額貸款公司發(fā)展的法律障礙及克服路徑[J].山東行政學(xué)院山東省經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報，2009(6)