導語：如何才能寫好一篇財務集中核算實施方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關鍵詞】企業財務；集中核算模式；稅務風險；策略

當前，我國很多企業為了提高會計基礎管理水平和財務核算運作，在管理上都在執行財務集約化的管理方式，財務集中化核算也得到另外我國大部分電網企業的人認可，正在火熱的推進中。但是現階段的企業財務稅務管理還存在缺陷，缺乏對公司下屬單位稅務風險集中監控，缺乏有效的管理手段，只是在企業稅務管理方面實現了集中化的管理。目前，控制企業的稅務風險問題，成了最重要的事情。

一、我國電網公司財務集中核算的實施狀況

1.三級核算體系轉變為二級核算體系

為了緊跟時代的步伐，我國的電網公司也將實現規范化的財務組織管理模式，財務組織管理模式也在原有的基礎上做了改變。就是將原來的省、市、縣這三種會計核算體系進行壓縮，壓縮后，就是把縣給去除掉了，成為現在的二級核算體系，而級核算體系包括省、市。二級核算體系的具體意思是指：在同一地級市的供電局開設一個會計核算帳套，統一的進行會計檔案管理，會計檔案管理的具體內容是包括一下五種：①統一的進行會計核算；②做好銀行賬戶的開設工作；③做好資金產值方面的管理工作；④做好報表的編報工作；⑤資金收付。這樣才能做好財務核算的運作效率。

2.對稅務管理方面實施屬地管理

我國在稅收征收管理方面，也做出了相關規定。根據我國《稅收征收》的規定，地級市在實施財務核算管理后，任需要按照屬地管理原則，進行繳納相關的稅務費用。以云浮供電局為例，歸納了多種稅務繳納方式，具體的方式如下：企業繳納所的稅的方式是通過省公司統一進行匯算、繳納，增值稅是指不包含可抵押增值稅和進項稅（不包含電費基金，如果是附加的電費收入銷項稅（指的是百分之十五以內），都是轉交到省公司統一進行申報、繳納的，剩下的在各地方自行申報、繳納就可以了，增值稅是由地級市供電局統一申報、繳納的。以下兩種是必須要由稅務局確定后，才能按照屬地扣繳稅款進行收取費用，第一種：分配金額第二種：分配比列，當地的相關稅務是按照屬地原則，向各級稅務主管機關進行申報繳納的，地方性稅務具體是包括以下四種，具體的是：①房產方面的稅務；②個人所得稅；③城市房屋建設稅；④附加的教育費等。

二、稅務風險

1.稅務風險復雜化

財務集中核算制度運用在企業的管理上，對企業的會計基礎管理規范水平有了顯著的提高，但是，財務核算制度只是側重于核算，在管理上，并沒有實施有效的方法。這不符合我國企業的發展現狀，在實施財務集中核算制度后，會加大整個公司的稅務風險。供電企業，由于行業的特殊性，稅務機關會經常對供電企業實施稅務的稽查，稽查之后，對其中存在的問題普遍是采用的兩種方式，第一種是采用追溯法，第二是采用延伸檢查法。即使是使用財務集中核算制度，但風險還是存在的。實施財務集中核算，把交稅的范圍給擴大了，因此，企業也將面臨更多的風險，風險也在逐漸向復雜化發展。

2.由于報賬員身兼數職，稅務管理效果逐漸弱化

由于市電局的管理需要，對財務管理實施統一化。對當地的所轄直供直管（包含縣和市），都實行了“報賬員報賬制”，報賬員一人身兼著數職（包含出納、財務管理、預算）等，這樣大大降低了工作效率，還會影響到稅務管理的實施效果。然而，有的報賬員根本就沒有做過稅務方面的工作，很多地方都是出于迷糊狀態，根本無從下手。這樣的現象，致使報賬的作用大大降低，成為小小的資料收集員，將稅務管理的實施效果大大降低。

三、解決稅務風險的對策

1.增設稅務部

我國的大部分供電局僅僅只是在財務部設置了稅務管理崗位，這已經遠遠的不能滿足供電局的需求了，可以多設立一些稅收崗位。建議可以在地級市供電局增設相關的稅務部，而稅務部的管理人員，是由縣級以上的供電企業所提供，稅務部的管理人員主要是負責控制企業涉稅業務過程過程中的風險，從而從中獲取納稅籌劃的相關利益。

2.加大人才培養的力度

當今的電力企業集團，需要的是擁有較高的綜合素質、具備專業的行業知識。而傳統的稅務管理人員只是懂計算稅額、懂稅發，這已經遠遠跟不上企業的發展需求了，現如今的財務管理人員，需要具備以下知識：①對財務管理方面，要精通，②懂得工程管理，③需要懂法律和審計。所以，企業，應該不斷的加強稅務管理人員的培訓力度，不斷的提高稅務管理人的綜合知識，這樣才能為電力企業創造更多的價值和利益。

四、積極開展稅務籌劃

稅務籌劃指的是一種事前謀劃的策略，但是前提是必須要是合法的。在合法的情況下，將稅收政策進行靈活的運用，使納稅的進么達到最低，還能獲取到最大的利益。

五、結束語

本文講述的是為了順應時代的發展，大部分的電力企業都在使用財務集中核算法，但是財務集中核算法中存在著很多的不足之處，企業在實施了之后，產生了更多的風險，本文針對其中存在的風險進行了描述，并列舉出了相關解決風險的方法。電力企業是屬于國有企業中的典范，應該在稅收方面做好帶頭作用，做到不偷稅、不逃稅、不漏稅，為社會樹立良好的公眾形象。在合法的情況下，可以爭取合法的納稅義務，為企業降低成本，為電力企業創造更多的財富，更好的服務社會。

參考文獻

[1] 劉國輝.SLS國有企業財務管理由核算型向決策型轉變研究[D].南華大學，2013.

[2] 羅奇睿.財產保險企業分支機構財務風險分析與對策研究[D].西南財經大學，2009.

[3] 曹雯.我國行政事業單位會計集中核算現狀分析及展望[D].暨南大學，2012.

[4] 張知.企業集團母公司對子公司財務風險控制研究[D].武漢大學，2009.

作者簡介：

篇2

【關鍵詞】 集團財務管理； 財務信息化； 實施方案

從會計電算化到財務信息化的發展不過短短二十幾年，財務信息化給企業帶來了前所未有的發展機遇。然而，在各企業開展財務信息化過程中，各類問題浮現，特別是集團公司，下屬分子公司多、行業跨度大、管理鏈條長，會計信息化程度參差不齊，管理制度不健全，專業技術人員匱乏，使得推行財務信息化困難重重。

同時，集團財務管理應包括籌資決策、投資決策、利潤分配決策、營運資本決策以及對它們的日常管理等內容，集團只有實施有力的財務控制，才能實現對其成員企業的實質性控制，集團的經營管理才能被認為是成功的。而財務信息化是保障集團財務管理的重要手段。

本文就財務信息化建設的難點重點，提出解決的方案，從信息化建設的總體目標總體架構入手，集中規劃分步實施。著重探討集團財務信息化系統建設方案的實施步驟。

一、集團財務信息化建設重點

（一）財務核算模式的選擇

大多數集團企業只采用單一企業型財務核算軟件，把重點放在傳統的會計核算上，集團真正統一的財務信息化管理體系尚未形成，“信息孤島”現象普遍存在。單一企業型財務核算軟件無法實現集團財務數據集成、資金收支監督和集中統一管理，難以滿足集團對下屬分子公司的集中控制和實時管理需要，難以為領導科學決策提供及時有效的數據支持。

所謂集中式財務管理模式，是通過信息技術實現根據管控需要對各成員單位實施不同控制模式，進而達到集團管控目標的財務管理體系。這就需要打破各下級單位獨立賬套的模式，借助標準化管理，最終要實現各產業單位數據的邏輯集中，形成支持多個會計實體的一套賬模式。各下級單位的數據遵循上級公司統一定義的標準和規范，既有助于集團標準化管理的實現，又使得各下級單位的數據更具有可比性，使得各級管理者能夠更加便利的匯總分析整個集團公司的數據。

變單一企業型財務核算模式為集中式財務管理模式，不僅需要細化財務軟件模塊功能的設置，而且需要在管理制度上得以保證。

（二）財務信息化系統的選擇

大多數集團總部與子公司所使用的財務軟件系統品牌不一，同一品牌版本不一，還有公司根據自身業務需要開發了與財務軟件結合緊密的業務系統，這些都增加了整合信息化工程的難度。

同時，不同的財務軟件供應商專注擅長的領域不同，實施財務信息化的經驗各異。就目前活躍重慶市場的財務軟件公司而言，只有用友軟件公司有實施大型國有企業財務信息化建設的經驗。但放眼全國，情況又不相同。

財務信息化系統應具備以下要素：

1.統一的標準管理平臺

軟件提供標準管理平臺，系統所使用的所有編碼，都通過標準平臺統一管理、統一、統一申請、統一生效，通過標準管理系統，實現各項會計核算標準編碼體系在集團公司范圍內的嚴格一致與共享，從而規范了下屬單位的會計核算、保證了財務數據的可靠性、規范性和口徑的一致性。

2.多組織架構核算體系

軟件應采用“責任中心＋科目＋輔助核算”的會計核算體系，實現整個企業一套賬的核算模式，做到分級管理與集中核算的有機接合，既可以提供總體的完整的包含全部實體的會計資料，又可以區分不同法人實體、納稅實體、會計實體提供相應的會計資料，會計數據一目了然。

3.完善的內部交易處理機制

軟件提供統一的交易平臺，集團各公司間交易的數據被提交到統一的交易平臺上，信息不僅服務于數據錄入方，也為業務對方所共享，實現了下屬單位間交易的及時確認、及時結算、自動對賬、自動形成下屬單位的記賬憑證及集團公司的抵銷憑證。實現內部交易“逐筆確認、實時抵銷”。基于交易類型的定義，對確認通過的交易，自動生成抵銷憑證；直接通過賬務數據匯總實現多層次、多口徑的匯總和合并報表的編制。

4.統一的報告與分析體系

軟件提供強大的報表數據功能，可以方便地輸出企業需要的各種正式的報告，自動形成各層次、口徑的合并報表，可以根據企業的需要，開發不同的公式來生成報表。可以通過數據轉換，利用數據倉庫等數據展示工具進行多維分析，從而為管理和決策提供更多更有價值的信息。

5.開放式系統設計與數據安全

可以與其他軟件（ORACLE、SAP）預留接口作數據交換，在報表分析中提取數據使用。同時實施雙機熱備、防火墻、數據加密、數字證書、客戶認證及權限管理技術等安全技術，確保數據安全完整。

6.二次開發與系統維護

軟件供應商能根據公司具體業務發展需要做二次開發，換代升級以及對日常系統維護作及時有效響應。

（三）專業人員的配備

大多數集團總部與子公司的財務人員具備基礎的計算機操作技能，但仍需對財務信息化系統軟件操作使用進行相應培訓。同時，應考慮為每個公司配備1到2名專業的技術維護人員，可在現有的財務人員中選拔培養作為兼職的技術維護人員。

在財務信息化實施合同中應明確軟件供應商提供的培訓方案，以及系統維護人員配備等細節條款。

二、集團財務信息化建設規劃

（一）總體目標

建立集團會計核算報表子系統；建立集團實時監控及授權審批的資金管理子系統；建立集團財務過程控制管理的預算管理子系統；建立科學完善的決策支持子系統，最終實現財務、業務及控制、管理、決策等信息大集中、大融合、大流轉，提升集團財務管理信息化水平。

（二）總體架構（圖1）

三、集團財務信息化建設實施方案

（一）成立領導小組

（二）前期調研及軟件供應商的選定

（三）具體方案確定、分步實施（表1）

1.集團會計核算子系統

集團統一規范會計核算和報表處理，將信息系統建設到三級，實現逐級實時監督與反映。通過對財務、業務的適時查詢分析，為領導決策提供更為及時、科學、合理的支持依據。（圖2）

2.集團資金管理子系統

通過電子流程審批、授權網上支付，加強集團資金的實時監督與控制，最終實現“資金池”，集團資金自動歸集、限額下撥。（圖3）

3.集團預算管理子系統

進一步加強財務管理的事前、事中、事后控制，其中：事前通過預算編制下達控制財務收支額度；事中著重以加強對超預算支出事項的警示和控制為主；事后對預算執行情況的分析，評估、考核企業經營管理績效。（圖4）

4.決策支持子系統

適時財務數據的門戶展現和財務指標預警為起點，結合會計核算子系統、資金管理子系統、預算管理子系統建設，及時對集團相關財務數據進行圖形或表格式分析，及時提供財務指標預警、集團資金狀況、預算執行情況、重大財務事項的報告（如合同到期提示、款項收付提示）等相關便捷運用與展現，實施全穿透式查詢與分析，建立全面綜合的決策分析系統。（圖5）

5.輔助子系統

實現財務數據和與其密切相關的生產經營、人力資源等數據的無縫聯結，達到數據跨部門共享的目的；實現資本運作檔案、融資管理檔案、基本建設率；實現檔案的電子化查詢與管理，進一步加強投融資及基本建設管理，提高管理效率；實現國家及上級部門財經法律法規、集團財務管理制度電子化查詢與管理，進一步規范財務管理行為；實現重要財務信息的多渠道（包括移動數據平臺）及時展現，為領導決策提供及時數據支持。

信息技術在財務管理中的應用，能夠解決傳統財務管理模式中許多原來無法逾越的困難，但與此同時，也帶來了許多新的問題，如財務數據安全風險、道德風險等。因此，財務人員應該一方面研究解決信息技術如何與傳統財務管理相融合；另一方面，在完成結合過程之后，要不斷研究，發現解決信息化后出現的新問題。我們應該在傳統的系統理論基礎上，充分利用信息技術，開展財務管理的創新工作，建立與時代相適應的財務管理模式，滿足企業管理的需要，為企業帶來更大的價值。

【參考文獻】

［1］ 葛家澍.當代財務會計的發展趨勢［J］.財務與會計導刊，2004（2）.

篇3

一、財務共享中心基本概述及其推行實施的必要性

（一）財務共享中心的發展歷程及內涵

財務共享中心是財務管理領域基本理論及管理實踐得以長足發展的產物，從其產生的理論根基上看，財務共享中心可以視為財務的網絡化。在網絡財務的輔助下，企業財務管理能夠與信息技術加以融合，從而達到預算編制、會計核算、財務管理、貨幣資金結算、財務遠程操控的管理新模式。依托于電子商務的發展和信息技術的逐步成熟，西方發達國家優秀企業，如美國福特公司、IBM公司、惠普公司等率先設立財務共享中心。隨后，歐洲的眾多的跨國企業及公司在財務管理中，也加大了對財務共享中心的重視。我國的一些集團企業，如海爾集團、中國移動、中國聯通、華為集團、中國銀行、太平洋人壽保險集團等逐步采用了財務共享中心機制，有力促進了集團公司財務管理水平的提升。

財務共享中心在內涵上主要是借助于共享服務中心這一載體，對企業的相關業務，主要是財務實務進行優化整合，將各子（分）公司略顯分散的財務業務進行集中及共享，從而使企業的各項財務資源能夠得到充分的利用，并保證企業財務運作及財務管理流程更加清晰。在企業集團普遍青睞集中式財務管理模式的背景下，將企業集團財務管理中涉及到的財務核算、財務預算、資金收支等行為進行整合及共享，能夠借助信息技術及市場化手段，使企業集團的各子（分）公司及各參與主體實現財務信息數據的及時獲取。而隨著企業集團面臨著日益嚴峻的市場競爭氛圍，改進企業管理層次，提高企業管理收益已成為企業集團的共識，作為企業內部管理的重要一環，企業財務管理與財務共享中心的結合就成為企業財務管理領域的新熱點。

（二）推行實施企業財務共享中心的必要性

從企業財務共享中心在企業財務管理領域發揮的整體作用看，其能夠貫穿企業集團的各項財務管理實務，并保持與其他機構組織的信息交流與共享，形成企業財務管理信息化與企業財務管理具體流程步驟的良性互動及循環[2]。具體而言，企業集團實施財務共享中心的必要性及可行性主要體現在以下幾方面：

首先，從財務共享中心發展所需依托的技術條件上看，在行業及世界經濟金融一體化趨勢愈演愈烈的時代背景下，企業集團財務管理面臨著頭緒繁雜及集約化水平提升的雙重局面。其中，企業財務管理集約化水平提升的顯著標志之一就是科技的發展進步，帶動了信息技術及云計算、大數據技術的改進升級，相應地，財務共享中心所需的技術條件也得到了較大程度的滿足，在財務管理新技術，新手段的助推下，企業財務管理各項資源能夠得到深度的整合，財務管控成本得以下降，財務信息數據分析更加精細化及全面化。

其次，從企業集團財務管理實踐的客觀要求上看，企業集團規模較大，各部位所涉及到的財務管理行為較為龐雜，要保證企業集團的市場競爭力，有效調配企業集團的財務資源，打通子（分）公司與母公司之間的財務信息渠道就愈加彰顯出其重要性。財務共享中心的出現及推廣實施，能夠在降低企業集團財務管理成本支出的基礎上，達到企業財務實務統一管理控制的目的，進而使企業集團財務管理產生的各項原始憑證及財務信息數據能夠在統一細致的管理步驟下，節省財務管理數據收集及調用的時間成本，增強企業在動態了解及使用財務信息數據的能力，最終促使企業集團財務管理與其他機構，如銀行金融機構之間的溝通交流更加順暢。

二、不同財務管理模式下財務共享中心的實施方式及效果

依據企業的發展規模及財務管理實踐，企業與集團在設置財務部門及采用財務管理模式時，較為常見且常用的財務管理模式主要有分散型財務管控、集中式財務管理及財務共享中心式財務管理。各種財務管理模式下，財務共享中心的實施方式及效果如下：

（一）分散型企業財務管控模式及其劣勢

分散型企業財務管理模式在企業發展前期應用較為廣泛，該財務管理模式下，企業根據部門的不同，設置較多的擁有自主財務管理權限的財務部門及機構，各級財務部門及機構間采取層級指導的方式加以運行。一方面，分散型企業財務管理模式下，不同的財務管理分支部門及機構具備了較為靈活的財務管理權力，另一方面，分散型財務管理無法體現出企業在財務資源整合及利用上的整體優勢，并增大企業財務管理的結構性成本，而在母公司及子公司之間也缺乏統一的財務核算口徑及原則，由此會導致企業財務行為難以受到母公司的直接監督及控制，各子（分）公司產生的財務管理信息數據與企業的財務管理規劃不相匹配。

（二）集中式財務管理模式及財務共享中心的實施

相比于分散型企業財務管理模式，集中式財務管理機制下，企業財務管理部門（中心）作為獨立性較強的部門，能夠對下屬子公司的財務管理工作及事務加以集中，將企業的財務核算由分散式核算轉為集中式核算，由此可以帶來以下幾方面的顯著優勢：

首先，企業集團子公司在財務管理的取用權限上受到限制，而沿用統一的財務管理政策及財務管理制度，能夠使企業財務管理實現信息數據指向的一致化，既能夠為企業集團財務管理戰略規劃服務，又能夠為財務共享應用打下基礎。

其次，集中式財務管理模式可以通過對財務管理的遠程控制，達到財務管理成本的節約及審計成本的控制，進而得出更加精準的財務管理信息數據。

第三，采用的財務集中管理及核算方式，能夠使企業集團下屬分支公司的財會部門及人員逐步擺脫原有的繁雜財務業務，轉而由各地區的子公司著重負責資金預算管理、財務管理信息數據分析、財務決策輔助、財務資金及資產實物管理及監督等財務工作，由企業集團財務管理中心負責具體核算事務，從而達到以點帶面，提高財務核算精度、規避財務核算風險的目的。

（三）財務共享中心財務管理模式的應用及實踐

財務共享中心財務管理模式從本質上是打造一種各單位財務管理人員及財務實務參與者各司其職，各崗位財務管理主體責任明晰，步驟流程具體的財務核算及財務管理機制。在財務共享中心財務管理模式下，企業集團在經營活動中產生的各類財務業務能夠得到集中處理，進而形成了企業集團的一種新的有別于傳統財務管理部門的新機構。而從該新機構，也即是財務共享中心的職能上看，其又以連接及服務企業集團的財務管理為主，在目標達成的過程中涉及到一定程度的財務管控，但其著眼點仍是放在服務企業集團財務實踐這一基本層面上。財務共享中心的這一目標訴求也決定了其應以建設統一化標準化的財務核算流程步驟為重點。

以享譽國內外的著名本土企業海爾集團為例，其在早期采用財務統一管理的基礎上，緊隨企業發展實際，走過了財務集中管理階段，并積極采納及應用了財務共享中心模式，從而使財務制度、財務數據、會計編碼、財務信息，財務決策信息系統、財務核算標準化流程、財務核算監督、財務核算績效考評等有機融匯貫通，最終形成了有力助推企業集團財務管理及財務核算質量的財務共享中心機制。在具體的財務共享中心實施方式上，海爾集團主要遵循并沿用了以下步驟流程：1.在認清企業發展內外部環境的基礎上，依托信息技術及財務網絡化管理手段，設置財務共享中心機構。2.結合實際，引入財務共享中心模式研究人員及財會高級顧問，充實到企業財務共享中心中，使企業財務管理及企業財務核算能夠在具體的流程上更加標準化，規范化。3.財務共享中心具體負責及處理企業集團的財務核算事務，并由財務共享中心匯總各類財務管理及財務活動數據報表。4.成立財務共享中心相匹配，相協調的輔助機構及組織，如海爾企業集團專家咨詢顧問團、企業大型項目評估小組、企業內部控制中心、企業標準規范化示范生產園區等，一方面為財務共享中心的各項決策提供智力支持及決策輔助，另一方面由點及面地推廣實施財務共享中心管理模式，最終為企業集團財務共享中心覆蓋面的擴大做好鋪墊。

三、制約影響財務共享中心成功推行實施的相關要素及破解要點

（一）制約影響財務共享中心成功推行實施的相關要素

財務共享中心管理模式涉及到企業集團財務管理思路及機制的轉變和改革，不可避免地會牽扯到企業集團不同單位和部門的眼前利益及相關權利，容易受到一定程度的阻礙及排斥。阻礙或推動財務共享中心實施的要素主要存在于財務管理理念、財務共享中心計劃方案、財務共享中心項目質量及風險管理等多個方面。具體地說，企業集團推行實施財務共享中心，主要面臨以下幾方面的制約因素：首先，固有的財務管理機制、財務管理流程的阻礙。財務共享中心管理模式需要對子公司的財務管理權限進行限制，這就會或多或少地打壓及抑制基層財務部門及財會人員的工作積極性，需要企業集團循序有序地采用財務共享中心制度。其次，財務共享中心所重組的財務管理流程對財務管理軟硬件提出了較高要求，如財務共享中心目標在于統一企業集團的數據定義、數據倉庫、會計科目、會計賬套、會計核算口徑流程等，如采用一步到位的轉變方式，如直接從分散型財務管理模式跳轉到財務共享中心模式，而省略了財務集中管理及財務集中核算過程，極易帶來反作用，制約影響財務共享中心的職能作用。而沒有遵循初步規劃、試點推行、全面實施的流程步驟，往往是財務共享中心實施效果不佳的主要制約因素。

（二）助推企業集團財務共享中心機制的成功要素

首先，做好企業集團各部位財務管理機構及財務管理人員配置規劃。企業集團財務共享中心的實施伴隨著企業集團經營業務的擴展，財務管理工作內容的增加而出現，也是企業集團財務統一調度的必要途徑。其能否順利推行，愿景戰略是否清晰明確、組織架構及IT系統是否完善是必不可少的成功因素。作為企業集團的管理者來說，其要從宏觀上對財務共享中心基于企業集團的意義，如降低企業財務成本、優化財務管理質量效率、增強企業財務整合及管控力度等加以全面了解，贏取企業管理層支持，確定出財務共享中心設置及財務人員配置的方案計劃，實施思路及共享范圍，同步做好財務共享中心信息化系統及硬件的購置。在設置及配置財務共享中心及財務管理人員時，由于涉及到財務管理權限的限制及回收，企業集團管理者要與企業集團財務管理部門做好對接及溝通，在企業集團內部營造出良好的財務共享中心氛圍，從而減少財務共享中心設置及推行實施的阻力，為財務共享中心職能作用的全面發揮掃除障礙。例如，海爾集團在與企業財會部門進行交流對接后，將財務人員按照比例調配到業務財務、戰略財務、共享財務三種職能崗位中，在三相協同中實現了財務管理人員的轉型。

其次，緊密結合企業集團的發展戰略及實際情況，對財務共享中心的設置、財務共享中心布局方案及財務共享中心流程管理進行評估及分析。企業集團應在對本企業的財務管理模式及實施狀況進行調研分析的基礎上，著重把握企業集團的信息化水平層次，在此基礎上再進行財務共享中心實施方案的頂層設計，以實現財務共享中心構建與企業財務信息化水平的協調。以海爾集團為例，其根據企業自身的管理方式及組織架構，為滿足財務管理穩定運行和平穩過渡的要求，海爾集團選取重慶園區為財務共享中心試點，然后逐步在企業內部推廣實施，以避免財務核算受到過大的沖擊。而在財務共享中心流程管理這一要素上，海爾集團主要遵循了簽訂服務水平協議，將之作為財務工作開展的基本依據；收費標準的確立及評估；單據憑證的歸檔管理；流程管理的優化改進等步驟流程，使財務共享中心實施成效逐漸增值。

第三，財務共享中心能夠順利實施的另一成功要件是要構建適用子（分）公司架構的統一標準的ERP系統。在該系統的構建上，應對數據庫進行統一管理，并將ERP系統的各項參數指標加以標準設定，一方面確保企業集團財務戰略決策能夠精準執行，另一方面可促進財務管理制度的銜接性和匹配性。例如，海爾集團從原有的QAD系統，SAP系統出發，推行了統一標準的ERP系統，使子（分）公司各項財務信息數據做到了匹配和兼容。

最后，財務共享中心波及面較為廣泛，牽扯到諸多環節的利益訴求，需要全面考慮到各類制約影響財務共享中心職能作用發揮的因素。相應地，財務共享中心的設置及財務核算流程步驟的確定就需要盡可能多地參與主體共同介入。海爾集團的案例可以作為參考借鑒，即在企業集團財務管理中引入專家咨詢及顧問團的方式，全面汲取各專家在研究及實踐財務共享管理中的經驗，從而使企業集團的財務共享中心管理流程步驟更加細化，最終形成了“采購付款流程”、“固定資產全壽命周期流程”、“費用報銷流程”等標準化流程模式，借助精細化的方案步驟，助推財務共享中心職能作用的發揮。

篇4

一、“兩制結合”的指導思想和總體目標

（一）指導思想：積極將國庫集中收付制度與會計集中核算制度相結合，落實好中央、省廳對國庫集中收付制度改革要求的同時，又體現出我市的特色。在國庫集中收付制度框架內，最大限度地保留會計集中核算制度的優勢，實現優勢互補、各取所長。

（二）總體目標：進一步深化財政改革，建立以國庫集中收付制度為主體，集中核算、間接監管為補充的財政收支管理體系,形成預算編制、預算執行、預算監督三職分離，又協調配合、相互約束、相互促進的內控規范，使之成為加強財政資金監管、從源頭上防腐倡廉，提高效益的新型運行機制。

二、“兩制結合”的主要原則

1、“明確目標，分步實施”。以建立規范的國庫集中收付模式為目標，充分利用會計集中核算形成的管理平臺，優化資源，整合平臺，積極穩妥，分步過渡，結合實際妥善處理好結合過程中的機構調整、人員安排、業務銜接等工作。

2、“單一賬戶、日終清零”。對所有納入國庫單一賬戶體系的各項財政性收支都按規范的程序運作，并于每日終了及時與人民銀行進行清算，保證零余額賬戶的余額日終為零。

3、“提高效率、方便用款”。在保持預算單位資金所有權、使用權、管理權不變的前提下，通過科學設置支付程序，簡化手續，合理安排人員分工，提高工作效率，方便單位用款。

4、“強化監督、確保安全”。增強財務收支活動的透明度，加強會計監督，強化內部控制機制，使收入繳庫和支出撥付的整個過程都得到有效的監控。并按照“金財工程”建設的總體規劃，加大信息系統建設力度，為推行“兩制”有效結合提供技術保障，確保資金安全。

三、納入改革的單位范圍

實現部門預算改革及已實行集中核算的預算單位。

四、改革的主要內容

在前期國庫集中支付試點的基礎之上，結合我市當前財政工作特點和實際，進一步深化“兩制結合”改革的主要內容包括以下幾個方面：

（一）機構整合

機構更名

在單位原有人員編制保持不變的基礎上，將“市會計委派管理中心”、“市財政國庫支付中心”，按省廳統一要求，合并更名為“市財政國庫集中收付核算中心”（以下簡稱“中心”）。以統一名稱對外開展和聯系工作。

職能整合

將會計委派管理中心原有的集中核算、審核、監督職能與國庫集中支付職能予以有效整合，在業務上實現無縫銜接，并相應調整各科室職能。以“前臺收付、后臺核算”為主要模式，實現三個有效結合：國庫支付和集中核算有效結合，集中監管與間接監管有效結合，直接支付和授權支付有效結合。為強化國庫收付職能和財政監督管理打造一個全新的平臺。

科室設置

在原已批復設立的行政核算科、事業核算科、管理科、綜合科與按照《市人民政府關于印發市市本級財政國庫管理制度改革試點方案的通知》確定設立的審核科、支付科、會計科基礎上，另根據工作需要，擬增設信息科。

整合后的科室職責

1、審核科：主要負責指標及用款計劃核對工作；負責受理各單位原始憑證、撥款單，依據相關法律、制度、規定等審核原始憑證、撥款單、報賬單等工作。

2、支付科:主要負責管理市財政零余額賬戶，預算單位零余額賬戶和特設專戶及總資金賬戶；管理預算單位的預留印鑒；根據審核科審核后的原始單據，辦理支付業務。

3、會計科:主要負責資金總賬戶的資金出入登記和“中心”總預算會計、津貼補貼專戶資金核算及賬戶管理工作；負責財政資金的對賬工作；協助國庫科做好財政資金收支測算、統計工作。

4、行政核算科、事業核算科:主要負責對納入財政國庫集中收付改革并實行集中核算的行政、事業單位的會計核算工作；負責對納入國庫集中支付改革未進行集中核算單位的財政授權資金的追蹤問效及按照文納入間接監管的二級預算單位的財務管理工作。

5、管理科:主要負責市本級行政事業單位萬元以上維修、工程項目決算審核、重點工程監管、公務用車修理現場鑒證和結算價格審核工作。

6、信息科:主要負責計算機網絡建設、系統維護和數據備份工作；負責搜集各類規章制度；組織業務部門對行政事業單位財務管理中存在的突出問題、難點問題，研究制定有效措施辦法、健全內部管理制度；對“中心”各類財務信息統計匯總、加工處理，為財政制定合理支出定額和細化編制部門預算提供可靠依據。

7、綜合科：主要負責“中心”內部黨務、政務、財務、事務及對外綜合協調工作。

（二）按照《市財政國庫管理制度改革試點方案》的要求，進一步規范國庫集中收付程序。

第一、“兩制接合”后納入國庫集中收付改革單位賬戶設置情況

在改革初期實行國庫單一賬戶體系及市財政國庫收付核算中心總資金賬戶、過渡賬戶并存。

建立市級國庫單一賬戶體系：

按照《市市本級財政國庫管理制度改革試點方案》的要求，清理預算單位的所有賬戶，將改革后財政性資金納入國庫單一賬戶體系運作，同時財政局在人行景市中心支行開設國庫單一賬戶，在商業銀行開設預算外資金財政專戶、財政零余額賬戶、清算備用金賬戶、特殊性專項賬戶、預算單位零余額賬戶等。

對暫未納入國庫單一賬戶體系的賬戶管理:

1、已納入集中核算的單位,由市財政國庫收付核算中心統一開設總賬戶，取消各單位銀行賬號，在總賬戶下為各單位統一開設分賬戶，預留單位印鑒，實行單一賬戶集中支付、統一結算的管理制度;

2、非集中核算單位,暫保留單位原來賬號,作為過渡賬戶，以核算原賬戶結余資金及往來款項、非財政性資金。

隨著改革的逐步深入相應取消各類過渡性賬戶，預算單位的所有資金將全部納入國庫單一賬戶體系管理。收入直接繳入國庫或預算外資金財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系直接支付到商品和勞務供應者或用款單位。逐步實現由國庫單一賬戶管理所有政府性資金的收支，并通過在國有商業銀行的“財政零余額賬戶”處理日常支付和清算業務。

第二、支付系統指標管理程序。部門預算中的基本支出由市財政局預算科直接導入支付系統。因其他原因需要調整的基本支出指標、部門預算中的項目支出指標及年度執行中的調整指標，由市財政廳相關業務科室根據部門預算草案和支出調整情況進行指標細化，并導入支付系統。納入預算的行政性收費和政府性基金指標、預算外資金指標由業務科根據部門預算草案和單位收入繳庫情況進行指標細化，并導入支付系統。國庫科依據批準的部門預算,將分部門、分基層單位、分預算內外、分類、款（項）的預算指標，在扣除現行撥款方式指標后，傳送“中心”審核科作為其控制支付的依據。

第三、用款計劃管理程序。由基層預算單位錄入用款計劃，報主管部門審核批準后，由財政局國庫科初審、終審后下達。“中心”審核科依據批復的財政直接、授權支付季度分月用款計劃，作為辦理財政直接支付和下達授權支付額度的依據。

第四、支付撥付程序：

納入國庫單一賬戶體系資金撥付程序

1、財政直接支付程序：

預算單位按照批復的部門預算和資金使用計劃，向市財政國庫收付核算中心提出支付申請，經“中心”審核科審核無誤后，到“中心”支付科辦理直接支付。由“中心”支付科向銀行發出支付令，然后通過銀行清算系統與國庫單一賬戶或非稅收入財政國庫專戶進行清算。

2、財政授權支付程序：

預算單位按照財政部門批復的部門預算和分月用款計劃，向財政國庫科申請授權支付的月度用款額度，經批準后，預算單位在月度用款限額內向銀行開出支付令，銀行通過預算單位零余額賬戶將財政資金支付到收款人，并與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶清算。

財政直接支付和財政授權支付的結算，主要通過轉賬方式進行。預算單位需要現金支付時，可按照有關現金管理的規定，從“單位零余額賬戶”提取現金。

3、特設專戶的支付。根據支出類型，按相關程序辦理預算外資金的支付，逐步比照上述程序實施。

對實行集中核算，在“中心”開設分戶管理的資金撥付程序：

支出經“中心”審核并加蓋“中心”印鑒后，單位到銀行辦理相關結算手續。

對不實行集中核算，其在保留賬戶上的資金撥付程序，仍按單位原來模式運行。

（三）“中心”對財政支出的管理模式：

1、支付方式的確定：

（1）財政直接支付：對預算單位的工資支出、大宗物品與服務采購、大型修繕、大中型基本建設投資項目等購買支出和轉移支付支出，實行財政直接支付方式，通過轉賬方式進行。

（2）財政授權支付：對未實行財政直接支付的購買支出和零星支出（含在規定限額內允許預算單位提取的現金）實行財政授權支付。

隨著改革的不斷深化，財政授權支付可逐步取消，全部采用財政直接支付方式，其中單位的零星小額開支，則實行“備用金”核算制，由“中心“根據各單位的情況，核定備用金額度，單位在額度范圍內，自行開支，按規定予以報銷。

2、審核權限的確定：

（1）對納入國庫集中收付改革且實行集中核算的單位，直接支付和授權支付單據全部納入“中心”審核。

（2）對納入國庫集中收付改革但不實行集中核算的單位，直接支付審核仍由“中心”審核科審核；授權支付除工程造價、公務用車參照景會管[2006]6號、景財辦[2005]7號文由“中心”審核外，其余支出由單位自行審核。“中心”將借助國庫集中支付系統中的查詢功能，構建“監控—核查—反饋”的動態監控機制，并對其資金使用的真實性、完整性、合理性進行實時監控，加大對單位財務監管與服務，保障財政資金的規范運行。

3、“中心”業務操作主要模式。

業務操作以“前臺收付、后臺核算”為主要形式。

前臺收付—對財政資金的收付業務，通過國庫集中收付網絡平臺進行集中收繳和支付。收入按規定的繳庫方式直接繳入國庫或財政專戶。支出按審核無誤后的原始票據、合同文件等，將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。

后臺核算－財政資金在前臺收付完畢后，由后臺核算部門進行會計集中核算。后臺核算部門按照“集中管理、分戶核算”的模式，編制記賬憑證和會計報表。

（四）納入“兩制結合”改革單位的會計檔案管理。

應預算單位及審計、監察、稅務等部門對行政、事業單位查賬的要求，也由于“中心”辦公用房緊張，歷年滾存的會計檔案難以存放等一系列問題，決定對納入集中核算的單位歷年會計檔案退回原單位管理。考慮會計核算的特點與會計期間的年度性，對當年會計資料仍由“中心”統一保管，會計年度滿三個月后退回單位保管。各預算單位應嚴格按照《會計檔案管理辦法》的要求做好會計檔案管理工作。

五、配套改革措施

為盡快在我市全面建立以國庫集中收付制度為主體，集中核算、間接監管為補充的財政收支管理體系。各部門、各單位要在市政府的統一領導和“兩制結合”改革部署下，密切配合，積極落實各項配套措施，確保改革的順利實施。

（一）進一步推進預算編制改革。

按照政府收支分類，科學合理地反映各類財政收支活動。全面推行部門預算制度，細化預算編制，逐步使所有財政資金的支付建立在明晰的預算基礎上，為順利實施財政國庫管理制度創造條件。

（二）修訂、完善配套制度和辦法。

首先制定《市財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》、《市財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》、《市財政國庫管理制度改革試點資金銀行支付清算辦法》、《檔案移交管理辦法》、《財務間接監管管理辦法》等一系列的配套制度和管理辦法，保障各項業務的順利開展；第二對支出標準滯后于現實的情況，結合我市經濟狀況，制定相應對策與辦法。對一些不宜行文的，通過制定內部參考規定，統一工作規范。

（三）加強對行政事業單位銀行賬戶、財政資金專戶管理。

首先按照“收支兩條線”管理的規定，結合銀行賬戶年檢，搞好預算單位銀行賬戶的清理和撤并，建立健全預算單位銀行開戶財政審批和備案制度；第二要按照《財政部關于加強和規范財政資金專戶管理的通知》(財辦[2006]12號)的要求，加強財政資金專戶的國庫統一集中管理，各類財政資金專戶的開設，需經同級財政國庫部門核準后辦理，凡未按規定程序開設的財政資金專戶，一律撤銷；第三按照同類專戶歸并原則，對屬同一性質或相似性質的資金專戶予以合并，進行分賬核算。逐步實現財政資金專戶的“集中管理、分賬核算、統一調度”。

（四）建立健全財政管理信息系統。

圍繞“金財工程”大平臺建設和“兩制結合”改革的總體目標，建立完善以部門預算、國庫集中收付、會計核算等為核心的財政綜合業務應用系統，推進現有系統整合，實現資源共享；建成覆蓋各級財政和相關部門的信息網絡系統，聯接財、稅、庫、行相關部門和全部預算單位。為加強財政監督、提高資金撥付效率，推進財政改革提供強有力的技術支撐。

（五）加強監督制約機制。

財政部門要加強對預算單位資金使用的監督，認真審核預算單位資金使用計劃和資金使用申請及其資金使用的真實性、完整性、合理性；建立健全崗位責任制和內部制約機制等一整套內部管理制度，嚴格責任分工、加強監督約束。要按規定配備會計人員，不能出現違規兼崗的情況；規范資金流轉程序，資金撥付、賬務處理、印鑒管理、資金調度等，一切按章辦事，講求程序。通過建立和完善科學合理的監督制約機制，確保財政資金安全。

六、改革的實施步驟

兩種制度結合改革涉及面廣，政策性強，為保證改革的順利進行，必須采取“以點帶面、自上而下、積極穩妥、分步實施”方法進行。具體步驟：

（一）成立“兩制結合”改革組織領導小組。為加強對“兩制結合”改革的領導，確保改革的順利進行，成立由劉朝陽任組長，舒超英、章志昌、萬金華、陳慶寧、吳黎明為副組長，國庫科及相關業務科室科長、“中心”正、副主任、信息中心主任為成員的市“兩制結合”改革領導小組。領導小組下設辦公室，由雷希如任辦公室主任。各部門按照有關規定積極支持，主動配合，認真、及時地解決好改革過程中的各種問題，確保我市“兩制結合”改革圓滿成功。

（二）制定實施方案及相關辦法，報市委、市政府批準。

（三）國庫集中收付工作進一步擴面，由原來的民政、計生委兩個系統增加8個系統，推行財政國庫集中收付，具體名單：市委、市政府、市紀律檢查委員會、市財政局、市審計局、市供銷社、市規劃局、市農業局。明年擬擴面50%，二零一零年爭取全面鋪開。

篇5

一、指導思想

以科學發展觀為指導，按照上級醫藥衛生體制改革的要求，通過發揮政府資金投入效益，逐步為城鄉居民提供均等化基本公共衛生和基本醫療服務，體現農村基層醫療衛生機構的社會公益性質；通過推行財務集中管理，規范醫院財務和業務管理，全面提升鄉鎮衛生院綜合服務能力，減輕病人費用負擔，提高人民健康水平，推進鄉鎮衛生院持續健康發展，促進社會和諧。

二、實施范圍

由政府舉辦的鄉鎮衛生院統一納入財務集中管理，實行統一網絡核算。

三、基本原則

（一）衛生院基本性質不變原則。保持鄉鎮衛生院作為不以營利為目的、公益性事業單位性質不變的原則，對我縣鄉鎮衛生院實行財務集中管理，分賬核算。

（二）資金所有權、使用權不變原則。各單位在會計法律責任、債權債務關系、資金所有權、使用權不變的前提下，按照《基層醫療衛生機構財務制度》、《基層醫療衛生機構會計制度》進行財務管理、統一網絡核算。

（三）財務審批權不變原則。鄉鎮衛生院事權范圍內的支出，按照規定的程序，由本單位法人代表審批簽章生效。

（四）有利于基層醫療衛生機構綜合配套改革的原則。實行鄉鎮衛生院財務集中管理改革要與執行基本藥物零差率銷售政策、全面推行鄉鎮衛生院績效考核管理制度等改革內容有機結合起來，相互配套，互為推動。

四、管理模式

（一）成立縣衛生局財務集中管理中心。在縣衛生局成立財務集中管理中心，通過政策引導、制度規范、軟件優化、系統維護、業務培訓、經驗交流、監督檢查等措施，促進鄉鎮衛生院加強會計工作，提高會計工作水平，并負責指導鄉鎮衛生院財務預算的編制，監督預算的執行。

縣衛生局財務集中管理中心的工作職責是監督檢查，依據有關規定對鄉鎮衛生院的會計核算實施監管，通過網絡檢查與實地檢查相結合、事前檢查與事后檢查相結合、定期檢查與不定期檢查相結合、全面檢查與重點檢查相結合的監管方式，對衛生院的財務收支進行集中監管。

（二）實行統一網絡核算。在維持鄉鎮衛生院現有財務機構和人員的前提下，在統一的網絡系統中，使用統一的會計核算軟件、建賬模式、單證賬表格式進行會計核算。

通過統一的會計網絡核算功能和加強監管，督導衛生院按規定辦理收支結算，及時支付基本藥物采購貨款，審核和監督衛生院的各項財務收支，及時制止和糾正衛生院財務收支中的違法違規行為。實現進一步規范衛生院財務行為的目的，以確保會計信息真實、準確、及時、完整。

五、工作任務和要求

（一）加強組織領導。成立縣衛生局財務集中管理改革領導小組，由縣衛生局局長任組長，縣財政局副局長、縣衛生局副局長、縣編辦紀檢員任副組長，同志為成員。領導小組下設辦公室，辦公地點設縣衛生局規財股，具體負責鄉鎮衛生院財務集中管理改革的組織實施工作。

（二）制定相關管理制度和辦法。研究制定財務集中管理辦法，建立和完善衛生收支對賬制度和報表體系，為改革提供制度保障。

（三）開展債權債務、資金賬戶等方面的清理工作。按債權債務發生的時間、形成原因、資金來源、約定利率、還本付息等情況，逐一清理核實，建立臺賬，報縣衛生局財務集中管理中心備案。要采取切實可行的措施收回債權，化解債務，防止新增債務。要清理清退各類超編人員，確因工作需要聘請臨時業務技術人員的，要嚴格按規定程序報批。對鄉鎮衛生院在商業銀行及其他金融機構開設的賬戶進行清理，取消不符合規定和要求的所有銀行賬戶，使收入和支出的整個過程處于有效的監督管理之中。

（四）建立財務集中管理信息網絡系統。主要包括所有衛生院的收支賬目都能夠通過統一網絡管理系統進行核算和反映；通過建立集中管理網絡系統，保證數字信息的及時傳遞和會計核算的準確高效。鄉鎮衛生院要及時編制月、季、年度會計報表，并按期向集中管理中心反映收支情況。

（五）嚴明財務集中管理改革紀律。各單位要進一步提高對財務集中管理改革工作的認識，切實加強組織領導，規范操作程序，自覺接受紀檢監察、財政、審計、物價等部門的檢查監督。改革前不準私分集體財產、濫發錢物，改革中不準擅自開設銀行賬戶（含存折戶）、私設小金庫，不準使用非正規票據、坐支收入現金。一經發現，將作為違紀金額全額收繳，并追究鄉鎮衛生院主要領導和直接責任人的責任。

（六）建立健全監督制約機制。衛生行政主管部門要加強對衛生院資金使用的監督，建立健全財務集中管理中心內部監督制約制度。通過建立和完善科學合理的監督制約機制，確保各類資金運行安全和使用高效。

六、實施步驟及時間

鄉鎮衛生財務集中管理改革工作分以下四個階段實施，各階段工作可交叉同時進行：

（一）宣傳發動階段（2011年6月20日前）。深入開展調查研究，學習考察外地工作經驗，制定實施方案和有關配套措施；成立縣衛生局財務集中管理中心機構，確定人員崗位和辦公地點，配備辦公設施等前期準備工作；從現有鄉鎮衛生院會計中抽調政治思想好、業務素質高的會計人員（6人）到縣衛生局財務集中管理中心工作。

（二）清查培訓階段（2011年6月21日至6月30日）。所有鄉鎮衛生院對各項資金、債權債務、固定資產，以及編制和人員進行全面清理清查；舉辦鄉鎮衛生院分管財務的院長、會計、出納培訓班。

篇6

一、健全組織，加強領導

為確保此次專項治理工作順利進行，省地方志辦公室成立了由朱XX主任任組長、劉XX副主任，王XX副巡視員為副組長的清理工作領導小組，領導小組下設辦公室負責承擔此次專項治理工作的具體事務。

二、提高認識，加強宣傳

全省“小金庫”專項治理工作會議召開后，我辦及時召開專題會議，學習了《關于轉發〈xx省黨政機關和事業單位“小金庫”專項治理工作的實施方案〉的通知》，傳達了全省黨政機關和事業單位“小金庫”專項治理工作會議精神，并在辦公室網站上宣傳專項治理的范圍、要求、意義。辦公室主任朱文根要求大家認真學習有關文件和會議精神，充分認識開展此項工作的重大意義，按照上級要求認真清理檢查“小金庫”，做到自查不走過場、不留死角，及時發現和解決存在的問題。

三、落實舉報制度，加強工作監督

省地方志辦公室治理“小金庫”工作領導小組辦公室設立并公布了舉報電話、制作了舉報信箱，并注意發揮網絡舉報作用。清理工作辦公室具體負責監督工作，確保件件有交待、事事有著落。

四、認真開展自查，進一步嚴肅財經紀律

按照《xx省黨政機關和事業單位“小金庫”專項治理工作的實施方案》的要求，辦公室重點圍繞“清理內容”中的項指標開展清查活動，對各類帳戶、帳據進行了認真細致的清查。

1、辦公室及所屬單位財務管理均按照國家有關財經法規執行，收入、支出全部納入本單位財務部門法定帳目統一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的“小金庫”。

2、辦公室及所屬單位財務部門，嚴格按照財務管理制度有關規定執行，沒有設帳外帳和小金庫以及以個人名義私存公款等違反財經紀律的行為。

3、按照財政集中支付要求，現金管理采取備用金制度，財務報銷嚴格按照財務制度執行，杜絕坐支行為。嚴格控制財政資金支出，沒有以任何形式進行私存私放。

4、清查結果在機關內部網上進行通報。在認真清查的基礎上，按照規定，認真填報相關表格。我們將建立長效監督機制，提高財務透明度，嚴防“小金庫”的出現。

篇7

加強地質項目資金科學管理與合理使用，有利于提高資金使用效率，是地質項目管理的重要環節。隨著我國經濟體制改革的不斷深入，地勘單位的經濟意識不斷提高，對項目資金的重視程度和管理水平越來越高。目前地勘單位承接的地質項目多數直接來自財政撥付，這體現了國家保證地質勘查工作有序開展合理運作的“集中財力辦大事”的思想，取得不錯成果。對地勘單位來說，規范的資金管理環節應包括預算管理、使用管理、決算管理和績效評價。建立較為完善的管理制度，強化事前、事中和事后的監督審查，提高資金管理和使用效率。

(一)預算管理

項目技術可行性方案的確立是科學編制和有效使用項目資金的前提。項目預算編制必須是在科學確定技術方案，明確技術條件、細化投入實物工作量、人員安排等與預算相關的標準基礎上，按照規定的列支范圍、列支標準測算經費使用需求。經費預算是地質項目總體實施方案的重要組成部分，是以貨幣資金形式反映地質工作投入程度和預期績效目標，具有很強的科學性。根據地質調查工作特點和項目預算管理要求，2006年，財政部與國土資源部組織制定了《國土資源調查預算標準（地質調查部分），現有使用的地質預算標準是中國地質調查局《地質調查項目預算標準》（2010年試作）。2010年，根據地質調查新任務要求，地調局制定了《地質礦產調查評價項目預算編制和審查要求（試行）的通知》及補充要求，2013年，為適應形勢出臺了《進一步加強地質調查項目委托業務管理的通知》以及其他一些約束性文件。這些制度、辦法明確規定了預算編制方法和要求，預算編制人員首先按技術方案確定的投入工作量結合地形等級、地質復雜程度等技術條件，套用預算標準分類編制地形測繪、地質測量、物化探等地質工作手段預算表，此表俗稱經費投入表，并把工作手段預算按規范性、合理性要求分解成人員費、差旅費、委托業務費、咨詢勞務費等15項費用明細表和費用歸集匯總預算表，此表俗稱經費使用表，兩表之間有很強的關聯性，項目承擔單位要做到堅持原則、緊扣實際、細致全面的編制預算。

(二)使用管理

加強地質項目資金管理，規范資金使用效益，現有規范性地質專項資金管理辦法有財政部、國土資源部印發的《地質礦產調查評價專項資金管理辦法》（財建〔2010〕174號）等，辦法明確規定了項目承擔單位負責編制項目實施方案，負責項目實施及項目經費財務管理和會計核算，并接受有關部門及其委托機構監督檢查。項目實行專款專用，單獨核算，嚴格按批復的預算組織會計核算；投資性支出、捐贈及贊助，各種罰款、違約金、滯納金等支出，與項目無關的其他支出不得列入項目支出。執行內控制度，本著節約做事原則，控制消費性支出。項目承擔單位要嚴格執行《項目資金管理辦法》，同時還要以批復的項目預算為依據，把項目發生的成本費用套用預算標準據實列支。

(三)決算與評價管理

承接財政撥付地質項目是不以營利為目的，項目經費能夠保障人員工資、工程施工、專用耗材等直接、間接費用支出，在項目實施過程中，注重資金合理性開支，避免資金的流失或者閑置，影響資金使用效率和資金完成率。按項目開展的工作進度，及時做好野外工作記錄，特別是有實物工作量的手段費用，要客觀、如實組織施工決算，提供真實、完整的決算憑證及施工合同，及時到財務部門報賬，審計或監察部門不定時參與監督檢查實物工作量完成真實性，避免造假行為發生，做到野外工作開展進度與經費報支進度相對一致。地勘單位應加強項目經費管理，嚴格遵守有關財務會計制度，自覺接受有關部門的監督檢查。

二、加強地質項目資金管理與使用的建議

為了更加有效使用資金，確保財政資金用到實處，需要從以下幾個方面加強管控：

(一)加強預算管理

預算管理可優化資源配置，完善基礎管理，是一種有效的控制手段。在編制預算前要認真解讀新要求，收集新信息，為全面編制預算做好基礎工作，同時要著重抓好以下事項：第一，注重預算的有效性。結合項目任務書認真領會技術方案中與經費使用有關的表述，確認預算類型（根據野外實物工作量比例區分甲類預算或乙類預算）、工作區地質條件及相關技術條件，確定費用項目預算占總經費預算的比例，不可突破上限標準。第二，注重預算的合理性。對項目經費的預算編制，要采取科學的方法，根據以往經費執行情況合理編制預算，如：野外工作因工程師的水平差異化，若投入人員技術嫻熟度高，就會縮短外業工作時間，可適當減少編制差旅費用。某一項目由不同部門共同組織實施的要加強溝通與協調，合理分配費用，確保預算編制與執行的一致性、連續性和穩定性。第三，注重預算可執行性。要對項目工作地的財稅政策、人文環境有所了解，比照同類項目預算執行狀況，找出共同特性，避免預算執行中申請變更，切實提高預算執行效率。

(二)建立完善科學的管理制度

地勘單位要加強對項目資金的管理工作，必須建立并完善科學的管理制度。首先，要推行整套項目管理體制，從項目立項到預算的全流程都進行科學嚴格的審查，提高資金使用的科學性和合理性，保障項目資金使用充足、降本增效。其次，建立專項資金跟蹤監管制度，通過日常工作的事前、事中和事后的監督，可以從全過程進行資金的統籌規劃，對資金的收入和支出等重點環節更要檢查其真實性和準確性，提高資金使用的透明度和效率。最后，完善會計核算制度，采用科學的方法，結合單位的實際，進行會計核算。規定對于項目在一定期限內未啟動實施或工作進度緩慢的，對項目資金可以采取凍結等辦法，敦促項目實施單位按時保質開展工作。

(三)建立科學的績效評價體系

篇8

一直以來，物產集團堅持企業改革不停步，堅持流通主業不動搖，堅持提高素質不松懈，不斷開拓，努力進取，初步形成了金屬材料、汽車服務、國際貿易、能源、化工、現代物流等六大主業板塊，其經營規模、經濟效益、綜合實力等主要經濟指標一直名列全國同行前茅，連續四年進入中國企業500強前百位，連續三年位列浙江省百強企業前兩位。 

一、實施erp初期的管理難度 

物產集團作為一個大型流通企業集團，經營范圍比較廣泛，是以生產資料流通為主業，集國內外貿易、物流配送、加工業、賓館服務業、期貨拍賣業等領域為一體的大型綜合集團。物產集團各下轄單位地域分布廣闊，管理空間跨度大，各單位在規模和經營范圍等方面差異較大，集團總部控制力度也有所不同。總體來說，物產集團在管理上面臨以下挑戰： 

1.企業地域分布較散,管理空間大，從而增大了管理成本，增加了異地監控的難度。 

2.對下級單位業務控制力度差異較大, 對所屬企業可能存在的經營風險監控不夠。 

3.企業規模差異較大, 相同級別的下屬企業，有的規模較大，有的規模較小，從管理規范要求上難以統一。 

4.經營范圍差異較大，呈現出多種經營的發展趨勢，企業面臨跨行業經營的管理挑戰。 

浙江物產集團實施erp的動因在于: 

一是在金融平臺、信息平臺、物流平臺的建設中，信息平臺屬于基礎設施，貫穿其他兩大平臺。 

二是公司需要在地理上分散的各個實體之間整合其管理系統，集成管理。 

三是在傳統經營方式向現代經營方式的變革過程中，需要用erp突破管理拐點。 

但當時的基礎條件不夠成熟，集團公司還沒有一家成員企業全面實行財務信息網絡化，集團公司合并報表范圍內的單位共129家，各項基礎工作還達不到實行信息網絡化的要求，具體情況為： 1.近1/4的單位未實行會計電算化。129家產生合并報表的個別表企業中，98家使用會計核算軟件，且所用軟件各不相同。 

2.報表合并和傳輸效率低。各級報表合并以手工為主，報表上傳有紙質、傳真、電子郵件和軟盤等方式，沒有使用網絡，效率較低。 

3.報表信息及時性較差。從每月2日開始成員企業通過層層合并，最后合并報表到集團公司的時間在18日左右，導致集團公司的個別報表和合并報表要在18日以后才能產生。 

4.財務信息不共享，數據資料查詢困難。不同的會計核算軟件、電算化和手工操作并存，導致了財務信息的不能共享，數據資料查詢困難。 

企業管理信息化是企業增強核心競爭力的客觀需要，是實現管理創新的重要途徑，也是解決企業管理中突出問題的有效措施。國有控股公司戰略目標的基本要求是資本保全（保值、增值），實踐證明缺乏有效的內部控制機制是影響企業戰略貫徹到位的主要因素。 

隨著物產集團的迅速發展，資本投入的多元化、專業化、國際化，外部監管和內部管理都對迅速、準確提供財務信息提出越來越高的要求。為順應信息時代的這種新要求，物產集團迫切感到企業的發展，需要全面系統地引進先進的企業管理方法、手段及工具，集團高層領導對企業信息化建設項目高度重視，希望通過信息化的手段支持管理模式, 改造并整合公司的信息資源，使其成為真正意義上的戰略資源，提升企業的核心競爭力,并以此信息資源為基礎為公司高層決策提供強大的支持，建立競爭優勢，以保證集團戰略管理目標的實現。 

二、實施方案的探索之路 

浙江物產的管理層很清楚一個erp系統的實施遠沒有想象中的那樣簡單，借鑒了國內大量的企業實施erp的經驗，他們組建了一支包括主要高層在內的規劃和實施團隊，開始實施方案的探索之路。 

1.確定報表監控方案 

集團財務的信息化是作為浙江物產集團erp實施的第一步。“從企業管理而言，財務信息化只是一個方面，但財務信息化最標準化，最模塊化、最容易實現。而從使用要求而言這也是最迫切的，所以先建設整個集團財務的信息化”。 

在確定了集團財務信息化作為erp實施的第一步后，項目組依然遇到了一些困難。在項目組的最初計劃中，集團財務的核算、預算、資金、合并報表等業務是要一起開始實施的。但是，集團下屬企業正在使用的8種不同核算軟件讓項目組犯起了頭疼。當時有兩種解決方案，一種解決方案是將現有的8種軟件全部替換，另一種是實現異構系統的集成，達成集團的管理目標。 

第一種方案很快就被項目組否定了，之所以否決，考慮到這不但是個成本問題，而且所有的下屬企業使用人員還涉及到一個重新學習和應用熟練的問題：“原來使用很多不同的軟件應用系統，我們已經有路徑依賴了。在集團層面實施的新軟件要和這些原有軟件能夠兼容，實現一些無縫的數據連接”。 

在決定了下屬機構的軟件系統不需更換之后，項目組同樣遇到了一些問題，首要的就是財務管理的具體業務內容中，到底哪一塊該首先實施。 

經過對現狀的仔細研究與分析，項目組決定首先實施集團的合并報表系統，浙江物產集團信息部的徐部長描述那段歷史時說：“我們迫切需要應用一個系統對所有成員企業進行財務監控，進行財務這條線的集中管控，在無法統一下屬成員企業的軟件系統的情況下，最好的辦法就是通過報表監控。” 

2.實施思路 

當時的報表合并在及時性、準確性、全面性上與集團財務管理的要求還存在不小的差距，并且業務處理的工作量也很大。基于加強集團與子集團的信息集成與共享、提高財務監管和控制力度、實現科學的決策管理、加強績效考核管理、規避企業經營風險等目標，在整個實施過程中，需要貫徹“從上而下規劃、從下而上實施”及“整體方案、分步實施”的指導思想，按照先易后難、先簡單后復雜的方法，緊緊抓住集團合并報表基礎信息化，切實建好信息化基礎平臺，為物產集團逐步實現企業管理決策支持系統的信息化打好基礎。 

3.實施策略 

（1）先貫穿主流程，再全面推廣 

由于物產集團主體層次多、行業多元化、地域分布廣、成員主體多、報表報告多，因此這項工作將非常艱巨、繁雜。為了使工作能夠有序進行，采取了先在小范圍內做到有序、可控，在積累經驗以后，再將成熟的方法和模式推廣到其他企業。 

（2）先重點報表，再完善體系 

企業的報表種類繁多，涉及到企業經營管理的方方面面，由于時間的關系，需要將報表進行初步的分類，對于迫切的、重要的報表先上線，等操作人員熟練掌握系統以后，再逐步完善。 

（3）先實施軟件核心功能，再細化方便性功能 

在試點或推廣的時候，采取“先拉通主流程，再細化方便性功能”的策略，在確保主流程已經完成的前提下，逐步細化方便性和靈活性的操作。 

（4）統一規劃，統一管理 

由于項目實施涉及到129家成員企業，他們對報表編制內容的理解也各有不同。為了提高報表數據的真實性、有效性、可比性，從集團層面對報表的格式、內容、經濟意義、編制方法進行統一。從集團層面“統一核算制度，統一報表體系，統一科目體系”，各成員單位按照統一標準進行報表的編制和上報。 

三、實施步驟和內容 

第一步：集團總部統一建立合并范圍 

首先針對詳細分類為“合并報表類型”的合并范圍，集團總部根據法定權益關系定義合并范圍，合并范圍建立時按組織架構層級建立，先建立浙江物產集團集團合并，在浙江物產集團集團合并下建立二級子集團合并，在二級子集團合并下建立三級子集團合并，一直到最明細分子公司并選擇各合并的合并單元。 

針對只需要進行匯總的報表建立平行關系的集團大合并范圍（由浙江物產集團集團總部直接將所有參與合并的公司的報表直接進行合并，實際上只有二級），選擇合并單元為集團所有的下屬公司，不論層級關系。 

第二步：集團總部定義個別報表模板 

集團對于需要進行法定合并的報表，制定個別報表模板，同時定義往來明細個別報表和各種合并報表模板。 

第三步：集團總部將個別報表模板分配到法定合并下屬公司 

按合并范圍的層級關系，集團總部報表將“合并報表類別”的個別報表分配到各子集團合并范圍，各子集團將個別報表層層下發到最明細的下屬公司。同時將直接匯總、匯總報表、綜合分析表類型的個別報表模板分配到集團大合并范圍。 

第四步：集團下屬公司編制個別報表 

對于法定合并范圍內應用財務軟件的分子公司，在現有的系統報表模塊中定義和模板對應的報表，從現有的erp系統進行科目余額表取值，形成個別報表。沒有使用財務軟件的企業直接在eas系統（新一代企業管理應用套件，即金蝶最新的erp應用解決方案）中進行編制個別報表。 

第五步：集團下屬公司將個別報表導入eas系統 

將生成個別報表通過接口導入工具導入eas系統，生成eas系統中的個別報表。 

異構系統數據集成實現流程如圖。 

第六步：下屬單位對個別報表檢查，確認無誤后提交 

各法定合并范圍的分子公司在eas系統中對填制或導入的個別報表進行報表項目差異、表內勾稽關系、表間勾稽關系進行檢查，確認無誤后提交個別報表。 

第七步：集團總部或下屬子集團接收下屬公司上報的報表 

對于需要逐級進行合并的報表，子集團接收下屬公司的個別報表。不需要逐級進行合并的個別報表直接由集團總部接收。 

第八步：子集團在系統中自動生成匯總報表 

子集團接收下屬公司上報的個別報表后，基于子集團層面進行匯總，得到各子集團需要的匯總報表。 

第九步：子集團編制工作底稿 

子集團根據下屬公司上報的往來明細，自動生成往來抵消分錄后，編制子集團合并報表的工作底稿。 

第十步：子集團合并報表后，提交合并報表 

子集團根據工作底稿生成合并報表，確認無誤后提交參與上一級的報表合并。 

第十一步：總部報表匯總 

總部接收二級子集團提交的“合并報表類別”的子集團合并報表生成集團匯總報表。 

第十二步： 總部工作底稿編制 

總部對涉及總部和二級子集團的往來交易明細自動生成抵銷分錄，然后編制合并報表工作底稿。 

第十三步：總部報表合并 

集團總部根據工作底稿在系統中自動生成合并報表，確認后進行保存和歸檔。 

三、企業應用效果 

eas系統的應用，為浙江物產帶來了一些明顯的效率和效益： 

①集團財務報表的報告時間由原先的15天縮短為5天。 

②集團總部能夠實時在線監控所有分支機構的財務狀況和集團的一些管理報表。 

③集團建立了“三統一”的集團財務管理體系：核算制度統一，科目統一，報表格式和項目統一；規范管理，統一數據，為對比分析建立了數據基礎。 

篇9

關鍵詞：電力企業 ERP財務管理系統

一、ERP財務管理系統

（一）ERP財務管理系統產生背景

ERP是企業資源計劃的縮寫，在社會進入信息化、技術化發展之后，逐步成為企業信息化建設的主要內容和重要環節。ERP系統的構建和應用能夠讓企業將企業管理運作實現計算機系統操作，不僅是促進企業發展的推動力，也是讓企業建立起科學、高效的管理模式。ERP財務系統是為了滿足企業財務管理實現信息化發展需求而設計應用的，通過實現企業財務管理的數字化、信息化處理，提高企業財務管理的效率和質量。

（二）ERP財務管理系統目標

企業實施ERP財務管理系統，主要是為了實現3個方面的目標：一是要對企業的財務管理流程進行優化，通過將傳統的財務管理工作，實現數字化、信息化轉變，讓原來紙質化的財務管理工作進入高效的流程化發展中；二是帶動企業業務流程的進一步優化，企業通過實現財務管理的系統化，會讓企業相關業務流程同時系統化和信息化發展；三是更好的實現集中系統管理，分散的財務管理不僅耗費大量的人力物力，還容易產生錯誤，通過實現ERP財務管理，形成集中系統管理模式，避免人為的錯誤發生。

（三）ERP系統構成

從構成ERP系統的元素來看，包括了企業管理中的大部分環節，涵蓋財務管理的所有環節，如總賬管理、成本管理、報表管理、資金管理等等，還涉及生產經營中的環節，如采購、分銷、銷售等等。ERP系統將各元素有機的結合起來，形成環環相扣的有機系統，通過系統的運作，發揮ERP系統的功效。

二、ERP財務管理系統在電力企業的應用現狀

（一）具備較完善的硬件條件支撐ERP財務管理系統實現

從相關數據可以看出，我國超過8成以上的省市級電力公司已經有實現ERP財務管理系統建設的硬件條件――鋪設建成的光纖骨干網、組織機構中設立的信息化建設部門等等。我國的電力企業長時間以來都在為突破現代化、信息化發展做努力，已經取得了一些經驗，能夠形成建設ERP財務管理系統的配備支撐。再加上硬件設施的暢通和保障，足以看出電力企業具備建成ERP財務管理系統的硬件。

（二）擁有專業的人力基礎推動ERP財務管理系統建設

從電力企業從事財務管理工作的人員來看，已經接受了超過20年的會計電算化培訓和考核，他們的信息化操作技能、財務管理系統能力已經得到了很高的提升，能夠保證在電力企業中建設ERP財務管理系統充足的人力基礎。

（三）電力企業信息化財務管理理念、思維較落后

在我國會計電算化的全面推行還僅有20多年的時間，很多電力企業的財務人員已經習慣了手工進行業務操作的方式，雖然得到了很多的培訓，但是習慣改變還有所困難，甚至愿意在實際操作中，以手工管理代替會計電算化。再加上全國的會計是以發生制為前提的，必須在發生了一項實際的會計業務時，才需要進行登記，這種方法不能適應現代財務管理的要求。財務人員的理念還較為落后，甚至停留在做好會計賬目階段，不能及時的提供給管理人員信息化的財務信息。落后的思維、管理理念需要及時改善，得到提升和發展。

三、電力企業ERP財務管理系統建設構想和實施方案

ERP財務管理系統對電力企業有著很大大作用，鑒于我國電力企業現階段ERP財務管理系統的實施現狀，既存在有利的條件，也有需要客服和改善的問題，所以應該加快構想建設、制定實施方案，保證ERP財務管理系統為電力企業發展提供更有利的保障。

（一）電力企業ERP財務管理系統建設構想

首先，電力企業要建立起實施ERP財務管理系統的清晰思路，從集中財務管理發展的思路出發，讓網絡財務實現集中的管理，在電力企業內部建立起各部門與部門之間的財務數據庫，并通過網絡進行連接；其次應該在傳統的電力企業財務管理的基礎上，進行ERP財務管理系統的構建，已經經過長時間發展起來的現有財務管理體系，雖然不具備ERP的客觀要求，但是卻能夠反映出相關企業過去一段時間內的財務狀況，具有很大的利用價值，所以要充分借鑒，不斷創新；再次要以市場化發展財務信息為發展目標，電力企業各部門的內部的財務信息，只有通過交換和分享才能實現信息共享，所以要有一個信息平臺為依托，實現對電力產業鏈財務信息的收集、分析、展示、分享等功能，讓電力企業形成互通兼容的信息化財務管理；最后，要以建立起的ERP財務管理系統來完成全企業的財務活動，包括產生各種資金流向，制作出各種財務報表等等。

（二）電力企業ERP財務管理系統建設方案

具體的電力企業ERP財務管理系統建設方案，可以通過3個層次進行分布制定：一是在業務和財務管理的融合上，要讓業務與財務形成一體化的工作流程，要在外部業務、業務產生、業務實施和評價的全過程進行ERP財務管理，讓財務管理在發揮核算功能的同時，對電力企業業務有一定的控制能力；二是在財務會計的流程建設中的方案，根據電力企業的項目，把每個項目的ERP財務管理進行組織實施，比如針對重組財務會計的工作流程，就包括對成立項目實施組、準備數據、系統初始化建設、系統運行、系統人員上崗等流程；三是在ERP財務管理后，實現企業的財務預算編制，通過系統測算、公式計算出的財務數據，編制財務預算，并對預算執行的過程進行控制，對結果展開評估。

參考文獻：

[1]強.ERP在電力企業財務管理中的應用研究[D].武漢紡織大學，2014（05）

[2]胡秋紅等.ERP在電力企業財務管理中的應用研究[J].高等財經教育研究，2015（04）

[3]徐文雅.企業ERP財務管理集約化系統的構建及優化研究[J].商場現代化，2014（09）

篇10

近年來，我縣衛生系統在縣委、縣府的正確領導下，按據上級有關政策，結合我縣實際，在全縣鄉鎮衛生院大力推行了會計委派制，對規范會計工作秩序、提高會計工作質量、強化國有資產管理、合理配置會計資源、建立約束機制、促進黨風廉政建設等方面取得了良好效果。但是，與衛生經濟形勢發展的要求相比，我縣鄉鎮衛生院會計委派還需要進一步提高和完善，對現有會計人員進行重新考核、委派。現將下一步會計委派實施方案制定如下：

一、委派崗位設置

鄉鎮衛生院共設18個委派崗位。

xx、xx、.......等14個鄉鎮衛生院各設1名會計主管，其中：xx、xx2個衛生院另增設1名助理會計，xx、xx設1名，xx、xx設1名會計人員。

二、委派形式及管理。

采取直接委派方式，委派對象是單位的財務負責人或財務主管。

縣衛生局成立“xx縣鄉鎮衛生院會計委派指導中心”掛靠計財股，實行分片管理，從會計人員中指定部分工作能力強、業務對委派人員的考核考評、專業職稱、工作調整、工資獎勵、福利等實行集中統一管理，并實行在單位之間定期輪崗制度。建立“按月考核、按季述職、按年審計，三年輪崗”的評考制度，達到“派得出、管得住、用得好、有成效”的管理目標。

“xx縣衛生系統會計委派指導中心”實行有償服務，向委派單位收取一定費用，獨立核算。委派人員的工資、福利、公務費、業務費等費用均由“管理中心”統一支付。實行用人與人事關系相分離的人事管理制度。“管理中心”只錄用合格的會計人員。

三、委派程序

(一)對現有各單位會計人員的能力、任職時間、工作業績等情況調查了解，建立檔案庫，本著“公平”、“競爭”的原則，通過考試、考核，對其進行量化，根據委派崗位的輕重，擇優錄用委派。

(二)選派會計人員實行回避制度，即單位領導的直系親屬不得擔任本單位會計工作，會議工作的直系親屬不得擔任本單位出納工作。

(三)由人秘股、計財股根據考評結果，在聽取被委派單位法人代表或負責人的意見后提出初步建議，報局務會研究通過，再由縣衛生局局長簽發發給委派聘任書。

(四)每年年終經委派中心考評，對成績突出的財務人員，在全縣給予表彰、獎勵，對工作不負責、財務管理上問題較多的單位，對財會人員予以通報批評。

(五)各單位無權自行調整會計人員，單位以為會計人員確實不配合單位具體業務需要調整的，應向委派中心提出書面申請，委派中心在接到申請后經調查落實后做出是否更換決定。

(六)會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計檔案全部移交給接替人員，包括所有會計憑證、帳薄報表、資料等，沒有辦清交接手續的，不得調動或離職。

四、實施步驟

(一)成立xx縣鄉鎮衛生院實行會計委派制改革領導小組：

組長：xxx

副組長：xxx

成員：xxxxxxxxx

(二)時間安排

1、2005年10月底前對衛生院會計人員進行摸底。

2、2005年11月20日底組織考試。