導語：如何才能寫好一篇固定資產項目管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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Abstract: Along with the country invest scale expands unceasingly for the basic construction, especially for a fixed asset investment project financial input more and more, therefore to strengthen the management of fixed assets investment projects are particularly important. This paper expounds the connotation and meaning of fixed assets investment projects construction standardization management and through the analysis of the investment in fixed assets and existing problems of project management, puts forward to strengthen the management of fixed assets investment advice.

關鍵詞:固定資產投資;項目管理

Key words: fixed asset investment;project management

中圖分類號:F272 文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2010)20-0045-02

0引言

近年來,隨著國家對基本建設投入規模的不斷擴大,尤其是對固定資產投資項目的財政投入越來越多,因此,加強對固定資產投資項目的管理就顯得尤為重要。

1固定資產投資項目管理

固定資產投資項目應嚴格按照國家規定的基本建設程序、相關的法律法規及其批復的建設目標、建設內容、建設資金、建設周期、安全、衛生、環保、質量等要求進行管理。固定資產投資項目管理實行全過程責任制,即項目法人、項目評估、項目審批、項目設計、項目施工和項目工程監理等責任制。

1.1 固定資產投資管理固定資產投資管理包括計劃管理、項目管理和資金管理。

1.1.1 計劃管理計劃管理包括規劃和計劃的編制與下達等。

1.1.2 項目管理項目管理包括前期準備、項目實施、竣工驗收和后評價。①前期準備。前期準備包括編制、上報和審批項目建議書、可行性研究報告等。②項目實施。項目實施包括施工設計與采購招投標、施工與管理、工程監理、人員培訓等。

1.1.3 資金管理資金管理包括資金的籌措、撥付、監督與檢查和各種會計信息的編報等。

1.2 固定資產投資項目實際操作程序固定資產投資項目從立項到竣工驗收的操作程序一般分為三個階段:前期準備階段(項目建議書和可行性研究報告)、實施階段和竣工階段。①前期準備階段。建設單位根據國家規劃并結合自身需求編制項目建議書并上報上級主管部門,項目建議書經上級主管部門組織有關專家評審并批準后,視為立項;建設單位根據項目建議書的批復,委托有相關資質的設計院編制項目可行性研究報告并上報上級主管部門,項目可行性研究報告經上級主管部門組織有關專家評審并批準后,項目方可開工。②實施階段。建設單位根據項目可行性研究報告的批復,委托有相關資質的設計院編制項目初步設計并上報上級主管部門,初步設計經上級主管部門組織有關專家評審并批準后實施,項目建設由此進入實施階段。建設單位依據批復的建設內容、建設周期等相關信息,編制項目實施計劃,落實建設內容完成情況。③竣工階段。項目建設內容完成后,由上級主管部門組織審計組對建設項目進行竣工決算審核;項目通過竣工決算審核后,由上級主管部門組織有關專家對項目進行現場竣工驗收;項目驗收通過后,形成固定資產交付。至此項目建設完成。

2固定資產投資項目管理存在的問題分析

2.1 固定資產投資決策機制有待進一步完善固定資產投資難免會出現投資結構是否優化、投資效益是否論證充分、項目中的中央和地方投資比例是否匹配等問題。目前我國固定資產投資項目決策方式還缺乏綜合、長遠和戰略的規劃考慮,難以做到正確把握投資機會、全面進行項目比選、科學論證可行方案,造成投資重點不突出,綜合效益難顯現。

2.2 固定資產投資弱化了項目的規范運作和監管力度,有待加強固定資產投資項目由于其資金來源主要為財政性資金,容易出現爭要積極、投資無度等現象,這就決定了對固定資產投資項目的管理方式不僅是外部監管,同時要建立內在的投資決策和風險約束機制。它限制了一般企業性投資主體的投資自和積極性,弱化了固定資產投資項目的規范運作和監管力度,亟待加強。

2.3 建設項目法人責任制有待完善建設項目法人責任制作為我國基本建設投資體制改革的重要舉措,對建立投資責任約束機制、提高政府投資項目的效益起到了重要的作用,但仍存在一些問題,一是項目法人責任制彈性太大,缺乏剛性約束力,二是項目法人責任制實質上是行政領導責任制。

2.4 加強監管,避免投資出現失控以及腐敗的發生固定資產投資項目多屬于無收益或非盈利的公益性項目,沒有增殖保值、還本付息的壓力,建設單位都希望投資額越大越好,多多益善,因此極易導致投資虛增,總額失控。決策部門以完成投資量為政績,項目設計部門以投資額的比例計取設計費,施工單位以虛增的投資額謀取更大的利潤,心術不正者更是大做錢權交易文章。各自為政、分散管理的模式,極易造成決策失誤或監督失效,形成投資“黑洞”并滋生腐敗現象。

2.5 投資項目后評估機制有待完善目前我國的固定資產投資項目,基本處于“重建設、輕管理,少論證,無評估”的狀況。這一狀況在相當大的程度上影響了投資決策水平的提高、項目管理水平的提升,以及項目的事后控制和監督作用的發揮。因此,應完善投資項目后評估機制。

2.6 項目招投標有待進一步規范目前,在工程項目的招投標領域存在諸多不規范的問題,主要表現在:工程項目在招標前就已確定施工單位,招投標過程只不過為了履行合法的程序,其余幾家投標單位均為陪襯或由確定的施工單位組織搞假投標;建設項目的設計、監理等單位的確定未進行招投標或比選;部分工程投標報價在招投標階段未進行嚴格審核,易出現不合理低價中標后高價結算的情況。

2.7 建設內容調整及設計變更頻繁部分項目由于立項前期論證不夠充分,致使項目建設內容不斷調整,嚴重制約了項目的順利實施,從而導致建設周期延長。另外,部分工程設計深度不夠,或是未充分征求建設單位意見,造成事后建設單位臨時更改,變更頻繁,返工現象時有發生,浪費損失較大。

3加強固定資產投資項目管理的建議

目前的固定資產投資管理與專業化、社會化、市場化為基本特征的現代管理的要求還存在一定的差距。因此,固定資產投資項目管理模式的優化與創新亟待解決。

3.1 提高固定資產投資項目管理重要性的認識固定資產投資項目管理是政府的一項重要職能,涉及政府投資項目的規劃、組織、實施等管理職能。需設置專門機構對項目的投資進行監管。為此,政府應成立固定資產投資項目管理中心,對項目進行管理,參與或主持固定資產投資建設項目的立項、可行性研究等前期工作,參與施工圖設計與審查,編制項目預算,負責項目的施工報建、委托招標投標和工程監理等等。

3.2 加強固定資產投資項目管理法制化建設加強固定資產投資項目的法制化建設,通過對現行法律法規及地方政策文件進行規范,使固定資產投資項目管理有法可依,有章可循。

3.3 加強項目后評估工作要確立后評估的法律地位,制定后評估實施辦法,建立后評估工作程序,規范后評估方法,建立后評估數據庫。

3.4 加強招投標管理要嚴格按招投標法的規定進行招投標,對須進行招標的項目,包括勘察、設計、施工、監理等均應進行招投標,同時要聘請有相關資質的招標機構、工程造價咨詢機構參與招標工作,合理控制工程成本。同時招投標業務管理部門要跟蹤招投標結果的執行情況,發現有背離招投標文件內容的行為要責成糾正。尤其注重招、投標及中標過程是否體現公開、公平、公正和誠實信用的原則;招標文件、投標文件、標的及投標評價等資料是否齊全;招、投標及中標程序是否按照規定運行;標的確認是否經評委綜合評比打分;無標的中標程序是否有效和合理合法;是否存在感情標、黑標等情況,對其真實有效性、合理合法性進行綜合評價。

3.5 嚴格建設項目合同管理合同是約束雙方、規定雙方權利與義務的書面文件。建設工程必須實行合同制管理,工程項目的勘察設計、施工、設備、大宗材料采購和工程監理都要依法訂立合同。要加強建設項目合同管理,從起草到簽訂、執行的全過程應有基建、財務、審計等相關職能部門參加,特別是工程項目建設中的重大變更,應經專家論證,杜絕隨意變更合同條款和工程項目內容的情況。

3.6 建設單位應加強對工程建設全面的監督和管理從立項階段、設計階段到實施階段,對工程建設進行有效控制,避免高價結算的情況。應在施工階段對工程質量進行嚴格把關,尤其是對隱蔽工程及關鍵部位,必須協同質監部門進行驗收后方可覆蓋;對設計變更項目,應就工程量進行核實,驗收后才能簽字認可。

3.7 加大監督力度,把好工程質量關加強項目過程的監督檢查。固定資產投資主管部門不但要對項目建設工程進行全過程監督管理,還要經常組織財政、審計等相關部門深入到項目單位,現場進行稽察,對項目建設中存在的違規違章問題堅決予以糾正,保證項目建設按規范化管理要求建成。同時,可以充分借助社會中介機構(會計師事務所)的力量,加強對項目過程的審計力度。審計部門按照“事前、事中、事后”審計的原則,對每個在建及建成后的項目,都必須進行審計,以保證項目資金“專賬、專款、專用”,對審計中發現的問題,要依法嚴肅處理。對固定資產投資項目必須進行客觀公正的核算,認真分析投資效益,以杜絕固定資產資金的浪費和流失。

3.8 加強預算管理固定資產投資管理部門應加強預算管理。項目預算編審要嚴謹,各種可能的因素都要考慮得非常充分,預算管理要嚴格,力爭做到當年投資完成率100%和零結余資金。

3.9 轉變資金支付方式由于項目前期論證不充分,致使建設內容頻繁調整,項目建設進展緩慢,建設周期延長,使項目資金滯留。為此,建議由財政部直接負責工程建設資金支付,做到即時到帳,杜絕資金滯留。

3.10 建立誠信制度在我國應逐漸建立誠信制度對承包商不進行資質認定,也不進行評級和資格證書管理,承包商與業主的關系以合同來界定,以誠信來維系。例如金融業人民銀行建立網上征信系統,無論是個人、還是企業一旦有不良信用記錄就無法向銀行獲得貸款。誠信之所以如此重要,是其背后的風險機制在發揮作用。對承包商而言,一旦失信,就意味著喪失市場,個人亦會失去在社會和事業上的立足之本。

4小結

當前乃至今后一個時期,要全面落實國家重點項目投入、努力擴大內需、確保經濟健康穩定增長的戰略部署,應在進一步加強對固定資產投資管理、提高建設資金使用效益上,加快項目管理科學化、規范化、制度化建設進程。實踐證明,只有全面實施科學化、規范化、制度化的項目管理,才能使項目高標準、高質量、高速度的建成,提高投資效益,達到建設目標。

參考文獻:

[1]國防科工局科工計.《國防科工局關于印發的通知》.

[2]趙曉龍.談加強固定資產投資項目管理.中州審計,2003年3月.

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關鍵詞：固定資產；投資項目；投資；項目管理

固定資產投資在企業經營管理中占據重要的地位，固定資產投資管理是否完善高效，將直接決定一個企業的生存和發展。鑒于此，企業要在激烈的市場競爭中始終保持優勢地位，必須要做好固定資產投資項目的管理工作。當下，很有企業出現破產、倒閉或者經營不善等現象，重要原因在于沒有很好地管理其固定資產項目的投資工作，一旦企業固定資產投資項目出現大的風險，企業的生存和發展便失去了經濟基礎保障。因此，提高企業固定資產投資項目的規范性有效性對很多企業來說是一個亟待解決的問題。

一、企業固定資產投資項目管理的基本情況

（一）固定資產投資項目管理的特點企業固定資產投資項目的管理不同于企業其他資產的管理，在管理理念、管理方式等方面有很大的不同。首先，企業固定資產的投資項目管理有一定的合規性要求。企業固定資產投資項目的管理必須要遵守國家相關法律法規，對于相關法律法規禁止的投資領域，企業固定資產投資項目不得隨意進入相關投資市場。其次，企業固定資產投資項目的管理是一種規范化的管理。不同于個人投資項目管理，企業固定資產投資項目的管理必須根據公司建立起來的規章制度，有關責任人員應嚴格按照公司章程及其他有效文件的約定，規范管理固定資產投資項目。最后，企業固定資產項目管理的工作內容是一個系統性的過程，其包括了投資計劃制定、項目審批等多個環節，歷經的管理周期也往往比較長。

（二）固定資產投資項目管理的步驟企業固定資產項目的管理一般包括前期準備階段、實施階段及竣工階段。前期準備階段，企業通常要制作項目建議書并報上級主管部門審批，待上級主管部門批準后，企業方能進行項目可行性的研究，最終企業會就固定資產項目投資的可行性出具可行性分析報告。需要注意的是，可行性分析報告的作出并不意味著企業就可以開始施工。可行性分析報告只有再次獲得上級主管部門的批準后，項目方才可以進行施工。企業固定資產投資項目的施工階段有規范化的運作要求。項目方必須嚴格按照可行性報告的所說明的要求，委托符合資質要求的機構編制進行施工圖的設計，設計完成后，還必要經過上級主管部門的審批，審批通過后方能按照施工圖進行施工。企業固定資產項目的竣工階段，項目竣工后，上級主管部門會組織專門的人員就項目竣工所耗費的成本進行竣工決算審核，審核通過后，上級主管部門會再組織人員進行驗收，項目驗收合格后即可完成固定資產的交付。

二、企業固定資產投資項目中存在的問題

（一）前期項目準備工作不足企業固定資產項目投資的邏輯是在擬展開項目投資前，應當就項目的可行性進行系統分析，制定合適的投資決策。但從企業固定資產投資項目的管理現狀來看，企業在對擬展開的企業固定資產項目往往忽視了項目可行性的研究，反而在前期的準備工作中分外看重該項目是否能夠得到有關部門的審批。之所以會出現這種現象，主要原因在于政府對于企業固定資產投資項目開展的要求十分嚴格，導致了企業在項目前期的準備階段，會加班加點制作項目可行性分析報告，這種速成的項目分析報告，不論對項目可能產生的問題是否分析到位，其對于市場定位、市場分析都不可能獲得大數據的支撐。

（二）項目規劃嚴重不符合實際情況項目規劃是企業固定資產投資項目中最為關鍵的一環。從當下企業對于項目的實施管理情況來看，有些企業往往忽略了項目規劃這方面的工作，很多情況下這些企業只是做一個簡單的項目規劃或者根本就沒有項目規劃，對項目進行施工，這直接導致了項目規劃與實際情況脫節。除此之外，有些企業經常將項目規劃的工作直接交由設計單位來完成，問題在于設計單位對于企業的具體情況往往不是很了解，出具的項目規劃書與企業的實際發展情況很難實現有效銜接。這樣，不但會造成人力財力上的耗費，而且也可能會滋生一些腐敗問題。實踐中，已經出現了有些設計單位為了在項目中謀利擅自進行超標設計，這不但影響項目的成敗，而且對項目的安全也會產生一定的影響。

（三）項目管控不符合標準為了增強企業固定資產投資項目在實踐中可控性，防止違法違規行為，政府針對企業固定資產投資項目從制度層面進行了多項規范要求。包括對投資項目的招投標管理、財務管理及工程管理，也包括對投資項目審批、驗收等方面的管理制度。通過這些頂層制度設計來保證投資項目的順利運營。然而問題在于，在企業固定資產投資項目的實踐中，很多企業為更快地推進項目進程，在具體開展投資項目的過程中，并沒有嚴格按照國家關于投資項目標準的要求執行，由此導致非常嚴重的一個問題就是由于項目整體建設水平尚沒有達到國家相關標準的要求，整個投資項目的建設情況存在潛在的風險。

三、企業固定資產投資項目管理優化措施

（一）建立合理的項目評估體系項目評估體系對于項目可行性分析報告而言非常重要，要保證項目可行性分析報告的準確性和可實施性，企業在前期準備工作階段就要做好項目的科學統籌工作，要對項目認真進行策劃和調查，這是項目得以順利開展的一個基本前提。在項目評估體系的構建上，要做好以下三個方面的工作：首先，做好項目分類工作。企業要對項目前期的調查與策劃工作進行細致的分類，對于每一類工作都應該安排相應的工作人員來承擔，明確分工。其次，參與項目調研的每一個工作人員應樹立牢固的責任意識，企業建立明確的責任機制，健全合理的責任追究制度。在調動相關工作人員積極性的同時，做好責任管控這一關鍵環節。最后，要規范工作模式，將相應的工作內容進行規范。投資項目模式的構建可以利用數據庫來輔助，這其中最重要的就是確保數據庫的真實性，因此要不斷地對數據庫進行更新，確保項目決策依據的準確性。

（二）建立統一的項目規范標準由于企業固定資產項目的投資可能會涉及到企業各個部門人員，各個投資項目的順利開展實際上依賴于企業各個部門的合力協作。基于此，企業固定項目的管理工作就不應該局限于某個部門或者某個責任人員，項目管理工作必須從全局的角度進行統籌，要對參與項目建設的所有部門、所有人員進行統一的管理，督促各個部門之間協力配合保證項目順利開展。此外，為保證各個部門之間的有效協作，防止各個部門在項目開展過程中出現爭執或者責任推諉的現象，企業應當為項目開展建立一個完善的項目規范標準，要求所有參與項目開展的部門、人員要嚴格按照項目規范標準開展工作，避免各個部門之間因標準不同而可能引起的一系列問題，提高項目工作質量和效率。

（三）加強固定資產投資項目過程管控企業固定資產投資項目的管理是一個長期的系統工程。在企業固定資產投資項目的管理工作中。在這個長期的系統工作中，勢必會涉及到眾多工作環節，而每一個工作環節的失敗都有可能導致整個投資項目失敗。因此，對于企業固定資產投資項目來說，要切實加強項目每一個環節的管控力度，對于每一個工作環節都應該做好記錄。除此之外，在企業固定資產項目投資的管控工作中，企業不但要根據項目的實施情況做好跟蹤記錄，同時還要對這些跟蹤記錄進行整合分析，加強企業對于項目的管控力度。如在項目前期準備階段工作，企業要對可行性分析報告的出具進行明確規范；在項目實施階段，要嚴格按照審批的內容開展工作；在項目完成階段，要加強對項目質量的評估工作，保證項目能夠順利竣工。

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1.檔案不能完整、準確地反映固定資產投資項目建設過程的全貌。不論是業主單位，還是項目參建單位，往往偏重建設項目的進度、質量，沒有真正樹立起檔案意識，導致項目建設中形成的文件材料收集不齊全、不準確，到工程竣工驗收時無法保證歸檔文件材料的質量，嚴重影響了檔案的質量，在管理上沒有提供有力的組織保證。

2.責任制落實不到位。一些單位建設項目檔案工作發展很不平衡，機構是臨時性的，項目完成后，機構撤銷，人員解散，沒有把固定資產投資項目檔案管理工作納入項目管理中，沒有建立起領導責任制。

3.職責不明、溝通不暢，有脫節現象。基建部門把歸檔工作單純地看成是檔案部門的事，認為立卷工作應由檔案部門來完成。一些項目工程新人多，經驗不足，對固定資產投資項目檔案工作不熟悉。由于在工作中未明確兼職檔案人員對建設項目檔案的職責，致使兼職檔案人員檔案業務素質不能適應需要，只懂項目業務不懂檔案業務，而專職檔案人員只懂檔案業務不懂工程項目管理，缺乏指導力度。

4.檔案信息化管理明顯滯后。固定資產投資項目檔案管理仍處于低級狀態，各單位對電子文件歸檔沒有明確規定。因此，對固定資產投資項目檔案信息化管理方面的要求滯后于對其他工作的管理要求。

二、加強固定資產投資項目檔案管理的對策

固定資產投資項目得到各建設單位的廣泛關注，加強項目檔案管理工作已成為檔案部門的重要工作。筆者認為，要解決當前固定資產投資項目檔案管理工作中存在的共性問題，應從以下幾方面入手。

1.加強固定資產投資項目檔案過程管理，不斷提高檔案意識。要采取多形式、多樣化、多渠道的方法加大檔案工作宣傳力度。只有將項目開工、過程控制到竣工全過程均納入檔案管理范疇，才能使固定資產投資項目檔案管理工作步入正軌。

2.建立健全固定資產投資項目檔案工作領導責任制。要把檔案工作列入領導的議事日程，納入工程項目計劃，納入領導經濟目標管理考評，實行動態管理，并對責任制的落實情況進行監督、檢查。同時項目檔案管理的各個環節要有領導和專人負責，建立健全各項規章制度，做到有法可依、有章可循。

3.理順固定資產投資項目檔案管理機制，強化檔案管理部門的職能。首先，要將檔案管理部門的負責人列入各建設項目領導小組；其次，堅持固定資產投資項目檔案管理工作與項目建設同步進行，明確管理職責，并對檔案工作進行監督、檢查和指導；再次，要把固定資產投資項目檔案管理納入檔案管理目標并與個人崗位掛鉤。

4.對固定資產投資項目檔案管理人員進行合理配置并加強在職培訓，提高檔案人員的業務素質。固定資產投資項目檔案工作是一項專業性非常強的工作，應注意培養既懂項目業務，又懂檔案業務的人員，并保持人員相對穩定。檔案部門要定期選派檔案人員參加建設項目檔案管理培訓，不斷提高自身業務素質，加強對建設項目兼職檔案人員的指導。

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［關鍵詞］ 固定資產； 檔案管理； 問題； 策略

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 13. 047

［中圖分類號］ G271 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1673 - 0194（2012）13- 0079- 03

近年來，我國建設事業獲得高速發展，固定資產投資項目（以下簡稱項目）的管理也日益受到更多的關注。從 2005 年開始，國資委已將項目完成情況列入對央企的考核指標當中。西北機電工程研究所作為國防科研單位，為了做好科研保障工作，自2005年以來，加大了國防科研基本建設項目投資力度及建設規模。項目檔案既是項目建設的真實歷史記錄，也是項目建設和竣工驗收的前提和保證。同時也是提升企業核心競爭力和整體裝備研制技術水平，完成各種型號產品研制生產任務的重要保障。為使項目檔案工作與項目建設真正同步進行，做好項目檔案管理，實現項目檔案的完整、系統、安全、有效是十分必要的。加強項目檔案管理，保護信息資源，已成為全國各行各業當前及今后一項長期的重點工作。

1 項目管理的重要性

項目檔案是對整個項目建設過程的真實記錄，它真實地記錄了項目從立項、 設計、監理、施工到竣工驗收的整個過程，其本質屬性是原始記錄性，任何人無法篡改它的原始狀況；是項目建設的前提，是工程質量評估的依據，是項目竣工驗收的保證；也是今后工程改造、維護的不可替代的權威佐證；是企業維權最有力的證據。因此，加強項目管理具有十分重大的意義。為了加強項目檔案管理工作，確保項目檔案的完整、準確、系統、安全和有效利用，從1997年開始，國家頒布了一些關于加強項目檔案管理的文件，加強項目檔案管理已成為檔案工作的一個重點。通過加強項目檔案管理工作，提高建設單位對項目檔案管理的思想認識，促使建設單位規范基本建設和設備儀器檔案工作，為今后工程的新建、 改建和擴建，設備的運行、改造、維護等提供信息查考和維權佐證。

2 國家對項目檔案工作的要求

（1） 依法建立健全項目檔案。國家有關通知指出，所有建設項目都要按照《中華人民共和國檔案法》的有關規定，建立健全項目檔案。檔案管理單位和人員要依法行事，嚴格履行職責。要嚴格按照規定收集項目建設的各個環節的資料，然后整理歸類，最后歸檔。

（2） 提高對項目檔案管理重要性的認識。項目檔案是工程質量評價的主要依據，是項目竣工驗收的保證，地位非常重要，各級檔案部門要高度重視，加強項目檔案管理工作。采取有效措施，確保項目檔案的完整、準確、系統和有效。

（3） 對項目檔案管理進行考核監督。國家檔案局明確規定，項目檔案驗收是項目竣工驗收的必備條件之一。未經檔案驗收或者驗收不合格的，不得進行或者通過項目竣工驗收。加強固定資產投資項目檔案管理，應與項目建設工作同步進行。因此，項目建設單位應當將項目檔案工作納入管理程序，實行領導責任制和相關人員崗位責任制，并進行考核監督。

3 項目檔案管理工作的特點

（1） 收集過程復雜。首先，一個項目有許多的參建單位， 他們會各自產生大量與這項活動有關的文件材料，要將這些分散的項目文件材料收集起來很難；其次，建設項目一般耗時很長，收集文件材料的時間比建設過程時間更長； 三是收集人員變動大，而且人員業務水平不一，導致在材料收集范圍上、重要程度上參差不齊。

（2） 整理標準多樣。由于參建單位很多，既有同系統的又有外系統的。同系統的單位整理標準一般還是相同的，但是不同系統的單位收集和整理材料的標準會不同，這樣建設單位會發現他們從各單位收集到的材料標準不一，給項目檔案管理工作帶來很多麻煩。

（3） 參與部門眾多。每一個項目不僅參建單位多，而且就一個參建單位而言，它的內部參與部門也很多，而每個部門的職能各不相同，這就會產生大量與項目相關的文件材料。

（4） 整理難度大。首先，由于參建部門多，關系龐雜，人員變動大，專業種類多，資料很分散，造成積累和收集工作難以控制。其次，由于項目建設周期性強，決定了項目必須按照建設進度要求的時間點完成規定的工作目標。因而檔案工作也必須與項目建設同步進行，以避免脫節。第三，由于項目檔案種類多、數量大、載體復雜，這就使得檔案管理工作也十分復雜。只有將這些分散的、數量巨大的、復雜的文件材料系統整理、統一保管，才能保證項目檔案完整、 準確、 系統和有效。

（5） 整理要求高。項目檔案是項目建設的信息與智力資源，是工程質量評估的依據，是項目竣工驗收的保證；也是今后工程改造、 維護的不可替代的權威佐證；是企業維權最有力的證據。所以項目檔案管理部門對項目整理工作提出了較高的要求，項目檔案工作的質量高低決定了項目檔案是否能夠達到完整、準確、系統和有效。

（6） 資料分布廣。項目參建單位多，資料分布廣，項目信息的載體多種多樣，因此，做好項目檔案工作需要各部門、各級人員、各方面的配合，以合作理念構建一個多方參與的項目檔案管理體系，并成為全員配合的自覺行動。

4 項目檔案管理中現存的問題

（1） 項目檔案管理未納入項目工作程序。經調查研究發現，在管理過程中，常有些項目建設單位領導不重視檔案管理工作。有的單位根本就沒有建立項目檔案管理制度，沒有將檔案工作納入項目建設管理計劃和工作程序，從而造成投資項目在啟動階段就開始出現項目檔案缺失和不全的現象。有的單位雖建立了管理制度，但不夠健全，缺乏完善的規章，相關規定指導性不強，可操作性不夠等，依法管理的意識不強，執行力度不到位，隨意性大，造成收集的檔案系統性差，不完全。有的單位重視項目立項、輕視項目管理，對項目檔案管理的程序控制不到位，導致檔案部門無法及時對項目建設進度進行全程跟蹤，收集最真實準確的記錄，遇到驗收，只好突擊補全，使得項目檔案管理工作嚴重脫節和滯后。有的單位制定的領導責任制沒有落實到位，相對檔案的數量來說，工作人員配備相對薄弱，使歸檔整理工作不能如期完成。有的單位項目檔案管理工作人員待遇低，庫房條件太差， 沒有安保設施或者落后， 項目檔案安全得不到保證。

（2） 資料收集不全。由于建設項目參建單位和部門眾多，關系龐雜，資料分布廣，歸檔制度又不完善，造成大量的項目文件材料收集不上來。再加上項目建設周期長，時間跨度大，人員變動大，業務水平不一，專業種類多，收集標準不一，往往造成各方之間文件材料接口很多，許多文件材料散失在外，收集不全。

（3） 整理不符合規范。國家相關文件對項目文件的收集、整理、歸檔、移交等都做了明確的規定，各行業也分別制定了適合自己行業的項目檔案整理規范，但是在項目檔案驗收工作中，發現有的單位的項目檔案整理完全不符合國家或行業的規定。有的將無效文件也歸檔，檔案載體也不符合要求。

（4） 歸檔不及時。由于項目建設單位缺乏相應的項目檔案管理制度，尤其是歸檔制度，造成一些文件材料沒有及時歸檔。

5 加強項目檔案管理的策略

5．1 更新觀念，提高認識

長期以來，上至建設單位領導，下至全體員工，普遍對項目檔案管理工作缺乏足夠的重視。項目檔案工作是一項涉及多方面的系統管理工作，要做好項目檔案管理工作，需要領導重視、全員參與，各部門協作，這就需要全員提高認識，加強宣傳工作，大力宣傳項目檔案工作各種規章制度，宣傳項目檔案的地位和作用。建設單位可以運用多種方式宣傳，例如組織全體人員學習文件、舉辦培訓班、評選管理先進人物、組織參觀學習、舉行各種研討會等。通過宣傳，提高領導和全體人員的重視，才能使項目檔案工作在和諧中持續發展。

5．2 建立健全項目檔案管理制度

許多單位沒有項目檔案管理制度或制度不健全，要提升建設單位檔案管理整體水平，除了提高全員認識水平外，還需要從制度建設上進一步加強，為項目檔案管理創造一個良好的氛圍和條件。

（1） 實行領導責任制和工作崗位責任制，職責明確，相互協調，充分發揮各級各部門的工作職能。

（2） 制定歸檔制度及考核機制。對項目檔案工作的組織管理、在建項目檔案工作的監督指導情況、檔案驗收完成情況等進行考核，運用激勵措施來推動項目檔案的管理工作。考核機制使項目科技人員和管理人員有了工作動力，增強了他們的工作責任感，想方設法去干好本職工作。

（3） 制定文件歸檔范圍和整理標準。有了范圍和標準，就可以為管理人員指明工作方向，減少失誤，節約時間和精力，提高質量。

5．3 將項目檔案工作納入合同管理

隨著市場經濟體制的逐步完善，合同管理成為一種非常重要的現代戰略管理方式。把項目檔案工作納入合同管理，必然成為項目檔案工作的迫切要求和發展趨勢。為保證項目資料的齊全、系統、準確、完整，建設單位在與參建單位簽訂合同時，一定要在合同中列出有關項目檔案管理的具體條款，對文件的收集、整理與歸檔、移交提出具體要求，明確責任，建設單位要用合同約束參建單位，使他們及時、系統地收集各項材料。

5．4 項目檔案工作與工程建設同步

在調查中發現，有的單位存在檔案資料收集不全，檔案內容缺項，歸檔滯后，無效文件歸檔，檔案載體不符合要求，整理不規范等情況。其中一個重要的原因就是未做到項目檔案工作與項目建設同步進行。項目建設周期長，時間跨度大，要做好項目檔案管理工作，必須與工程建設同步：一是提出文件材料歸檔要求要與下達工程計劃任務同步；二是文件材料形成情況與工程計劃進度同步； 三是檔案驗收工作與項目竣工驗收工作同步。檔案工作與工程建設同步的實質是將項目檔案工作納入工程管理計劃，避免脫節，實行節點控制，及時收集資料，不滯后。同時兩者同步也有利于資料收集的完整和有效。

5．5 提高項目檔案管理人員業務水平

項目檔案工作系統復雜，涉及部門也多，每一項工作都影響著項目檔案的整體管理水平，而檔案管理人員的水平決定了每一項工作的質量。長期以來，人們不夠重視檔案管理，不僅人員配備不夠，其業務水平也參次不齊，難以滿足管理工作的要求。項目檔案工作想要提高整體質量，得到較大發展，就要注意提高管理人員的專業素質，對項目管理人員和項目檔案人員進行業務知識培訓，組織學習文件和參觀。提高他們的待遇，開發他們的智力，挖掘他們的潛能，使他們能夠積極主動地甚至創造性地進行管理。

5．6 建立管理的網絡體系

每一個建設項目都需要由多個部門密切配合才能完成。每個部門都會產生與項目相關的文件材料，造成資料多且分散，將這些文件材料系統收集，整理歸檔，集中保管起來，是一件非常困難麻煩的工作，但項目檔案管理要求必須系統、完整、準確地收集資料，只有這樣才能完整準確地反映出項目建設的整個過程，為項目竣工驗收和建設單位在以后的工作中提供可靠的參考依據。因此，建立項目檔案管理網絡體系是十分必要的，不僅建設單位內部各部門應該相互配合，而且各參建單位也應該相互配合，相互支持，各司其職，各負其責。同時，在建設單位內部成立一個項目檔案工作領導小組，全面管理這個網絡，出面協調各部門和各單位的各項工作。這樣，才能有效地保證整個項目檔案工作順利開展。

5．7 開展項目檔案專項驗收工作

作為項目檔案管理工作的重要環節，檔案專項驗收是項目竣工驗收中最為重要的組成部分。加強項目檔案專項驗收工作是督促建設單位規范項目檔案管理、控制項目檔案管理質量的重要手段，對推進項目檔案管理工作具有重要意義。檔案管理過程中存在的問題使得認真貫徹落實項目檔案驗收工作十分必要和緊迫。

目前國家正逐步加強對項目檔案工作的管理，規定在項目竣工驗收前，必須進行項目檔案的專項驗收。國家和各行業都明文規定：“項目檔案驗收是項目竣工驗收的必備條件之一。未經項目檔案驗收或者項目檔案驗收不合格的，不得進行或者通過項目竣工驗收。”各行業也把項目檔案驗收工作作為考核單位領導的一項重要內容。這樣就促進單位領導提高對項目檔案工作的重視，逐漸將項目檔案管理工作提高到戰略地位，納入到日常工作計劃中，納入到單位的發展規劃中，對項目檔案工作合理地配置各種工作資源。通過開展項目檔案專項驗收工作，促使建設單位規范項目檔案工作，確保項目檔案完整、 準確、系統和安全。

5．8 積極擴大項目檔案的利用范圍

項目檔案是為企業生產經營服務的。在實踐中，管理人員要編制項目檔案總目錄、項目簡介、歸檔范圍、分類表；要對項目中的設備及基建項目進行拍照，制成Web文件，形成目錄與設備相對應的多媒體系統，使項目檔案能充分發揮作用，為企業生產經營提供有效服務。

6 結束語

固定資產投資項目檔案管理質量高低決定了工程質量的高低，在項目建設過程中起著十分重要的作用。項目檔案管理的目的是確保固定資產檔案的價值能夠完整、準確、系統地體現。但是項目檔案管理工作是一個比較復雜的過程，涉及范圍比較廣，信息量巨大，系統性較強。這就要求檔案工作者必須有高度的事業心和責任感，要耐心細致，要掌握一定的新技術和新方法，要有較高的專業技術能力。另外，隨著社會的發展進步，在實際工作中，經常會出現各種各樣的新問題、新情況。如何搞好這項工作，解決隨時出現的問題，還需要我們在工作實踐中不斷地探索，不斷地創新。總之，我們要堅持不懈地探索創新，尋找更加快捷有效的工作方式，將實現項目檔案的有效利用作為永恒不變的工作目標。

主要參考文獻

［1］ 連文平，倪玲． 固定資產投資項目檔案工作中的主要問題與相應對策 ［J］． 機電兵船檔案，2007（3）：48－50．

［2］ 周艷． 固定資產投資項目檔案管理質量控制策略［J］． 機電兵船檔案， 2007 （1）：5－8．

［3］ 國家檔案局，國家發展和改革委員會． 重大建設項目檔案驗收辦法 ［Z］． 2008．

［4］ 張金花，李藝坤． 固定資產投資項目檔案管理工作中存在的問題及應對方案 ［J］． 機電兵船檔案， 2008（5）：33－35．

篇5

[關鍵詞] 軍工固定資產投資；項目檔案管理；項目檔案驗收

[作者簡介] 賈守斌，中國電子科技集團公司第三十八研究所，安徽 合肥，230088

[中圖分類號] G273 [文獻標識碼] A [文章編號] 1007-7723（2012）11-0045-0003

隨著軍工固定資產投資工作的發展和國家對檔案工作重視程度的加強，項目檔案管理已成為軍工固定資產投資項目管理的重要組成部分，既是推進項目開展，保證項目質量，追溯責任的有力抓手，又是確保項目順利竣工驗收的有力保障。然而，在實際工作中，項目檔案管理工作還存在著不可忽視的問題。以下，筆者結合實際工作經驗談談這些問題產生的原因及其對策。

一、軍工固定資產投資項目檔案管理的重要性

（一）搞好軍工固定資產投資項目檔案管理是提升項目管理水平的必要手段

軍工固定資產投資項目檔案管理，不僅是對項目開展過程中產生的文件資料的收集、整理和利用，更是通過對這些文件資料的系統化和規范化，從文件的角度，對項目的推進實施有效的監管和控制。項目的文件資料，是項目從立項申請到最終項目驗收全過程全部行為的原始記錄，是驗證效果，追溯責任的有效憑證。所以，建設項目的推進，離不開對文件資料的全程管控。

（二）搞好軍工固定資產投資項目檔案管理是項目檔案工作本身的要求

根據國防科工局有關軍工項目建設和檔案管理的文件精神，軍工固定資產投資項目應建立配套的檔案管理機制，確保軍工固定資產投資項目檔案完整、準確和系統。從項目的立項申請到項目竣工驗收各環節的文件資料，都要嚴格按照《國防科技工業固定資產投資項目檔案驗收辦法》（科工辦[2007]161號文）的要求收集、整理、歸檔。從檔案管理的角度，項目實施過程中產生的能夠反映項目建設全貌的具有保存價值的文件資料都應按項目的計劃進度適時歸檔，作為國家的財富，長期或永久保存，以方便后人查詢和利用。項目檔案工作，既是項目管理的要求，又是一種社會責任，它不僅關系到這個項目的管理水平和項目實施效果，更重要的是它為建設單位乃至國家留下了寶貴的文件資料和精神財富，同時也為其他項目的開展提供了珍貴的第一手資料。

（三）搞好軍工固定資產投資項目檔案管理是確保項目竣工驗收順利通過的有力保障

《國防科技工業固定資產投資項目檔案驗收辦法》（科工辦[2007]161號文）中明確規定：“項目檔案驗收是項目竣工驗收的必備條件之一。未經項目檔案驗收或者項目檔案驗收不合格的，不得進行或者通過項目竣工驗收”。把項目檔案列為專項驗收，并具有一票否決權，可見國家對項目檔案的重視程度。把項目檔案列為專項驗收，既是從項目管理的角度對檔案管理提出了更高的要求，也是從檔案管理的角度，為項目的順利推進提供了有利的信息支持，是一項既有利于項目順利實施，又有利于提高檔案管理水平的“雙好”舉措。

二、軍工固定資產投資項目檔案管理中存在的問題

在項目開展過程中，從管理體制和管理方法上，項目檔案管理仍然存在一些問題，主要體現在以下幾個方面：

（一）管控乏力

由于項目檔案是整個項目建設過程的原始記錄，在項目建設過程中，應及時收集項目建設過程中產生的各類文件資料，并根據歸檔范圍表將有保存價值，能反映項目建設全貌的文件資料加以整理、歸檔，否則將會影響項目檔案的系統性和齊套性。在實際工作中，由于缺乏管理層的重視，在項目推進的各個環節上，沒有能夠有效地管控項目文件的流轉與歸檔，項目文件資料的流轉游離在項目管理的邊緣，經常造成項目文件資料的缺失，給項目的開展帶來阻礙。

（二）制度缺位

雖然國家出臺了軍工固定資產投資項目檔案管理的相關規定，但部分單位項目檔案的規章制度建設仍處于缺位狀態，沒有根據本系統和本單位的實際情況及時制定相應的檔案管理制度。項目檔案的收集、整理方面，缺乏具有針對性的指導手冊或操作細則。有些單位雖然建立了相應的管理制度，但缺乏推進制度有效執行的保障措施，使得制度成為一紙空文，不能切實指導實際檔案工作。

（三）缺少制約

由于沒有合同條款的制約，再加上參建單位較多，容易造成大量應該歸檔保存的項目文件資料散失在外。在實際工作中，一些項目建設周期長，時間跨度大，項目檔案人員工作崗位變動頻繁，文件資料的交接缺乏有效監管，直接導致項目文件資料的缺失；同時又沒有相應的處罰與制約措施，這就給項目后期工作的開展造成阻力，影響到項目檔案專項驗收的順利通過。

（四）人才匱乏

一方面，由于對項目檔案的管理工作重視不夠，項目檔案工作人員的流動性較為頻繁，這就從人才管理的層面導致了項目檔案管理的不連續性，形成管理斷層，直接的后果就是造成檔案的遺失。另一方面，一些單位雖然設置了專職的檔案工作人員，但由于缺乏相關專業的培訓，檔案管理水平有限，導致檔案資料整理不規范，達不到項目檔案驗收的要求。

三、加強軍工固定資產投資項目檔案管理的措施

（一）加強領導，提高意識

要做好軍工固定資產投資項目檔案管理工作，必須加強對檔案工作的領導和宣傳，提高全員檔案意識。加強領導，即是通過領導責任制加強對項目檔案工作的管理，從管理的角度強化項目檔案工作在項目推進過程中的重要地位，進一步發揮項目檔案在項目建設過程中的重要作用。項目主管部門應通過各種方式宣傳項目檔案工作的重要意義，并通過檔案意識的提升，把國家對項目檔案管理的要求轉化為實際的工作流程，從每一份文件資料做起，切實做好項目檔案的管理工作。

（二）建章立制，細化標準

項目檔案管理制度，從某種意義上說，既是對項目檔案工作的一種約束，也是對項目檔案工作在項目建設過程中順利開展的有力保證。項目建設單位應根據本單位的實際情況，建立項目檔案工作的各項規章制度，明確相關部門的職責，完善歸檔流程，并根據項目具體情況，制定包括項目文件歸檔范圍、歸檔要求在內的一系列標準和操作細則，作為項目管理人員和項目檔案人員的業務指南，提升項目檔案員的業務敏感度和操作水平。

（三）明確崗位職責，加強業務培訓

建設單位內部各相關部門在項目推進過程中承擔著不同的職責，發揮著不同的作用。建設單位應梳理內部管理流程，明確相關部門在項目推進過程中的具體職責，并根據其職責在項目文件資料流轉的各個環節上設置第一責任人，負責該部門職責內文件資料的管理；同時，建設單位還應根據項目參與人員所在崗位，加強檔案相關業務的培訓，并積極開展與其他兄弟單位的業務交流，拓寬業務視野，提高檔案業務能力，從“人才”和“職責”兩個角度控制好項目文件資料的流轉，確保項目歸檔文件資料的完整、準確和系統。

（四）納入合同管理，明確歸檔要求

建設單位在與參建單位簽訂合同時，應增設專門條款，明確項目檔案工作的具體要求，確保項目檔案齊套與完整。納入合同管理，不僅是行之有效的具體控制措施，也是國家相關文件的明確要求。《國防科技工業固定資產投資項目檔案驗收辦法》（科工辦[2007]161號文）規定：“項目文件材料的收集、整理和歸檔納入合同管理，要求明確，控制措施有力”。 建設單位在與參建單位簽訂合同時，應將項目檔案管理的要求列出專門條款，納入合同之中，或列出“應提交文件資料清單”，作為合同附件，進一步明確歸檔要求，從法律上對參建單位的項目檔案管理工作形成有效約束，確保項目檔案的完整、準確和系統。

（五）認真自檢自查，做好驗收準備

在項目檔案專項驗收前，應開展項目檔案自查工作。檔案自查工作是推動軍工固定資產投資項目檔案工作，做好項目檔案驗收準備的有力抓手。檔案自查工作，應嚴格按照項目檔案驗收的標準，逐條檢查項目檔案的歸檔情況，并形成自查報告，作為整改依據，推動軍工固定資產投資項目檔案工作的進一步開展，為正式項目檔案專項驗收和竣工驗收做好準備。

軍工固定資產投資項目檔案工作，既擔負著守護國防核心信息，為黨和國家保存重要檔案資料的光榮使命，又是為建設單位做好項目文件資料的管理，從信息記錄的角度為建設單位管控項目建設質量，保存項目全部信息的重要管理行為，是軍工固定資產投資項目管理工作不可或缺的重要組成部分。

[參考文獻]

篇6

關鍵詞：海外項目 固定資產 管理 研究

中圖分類號：F426 文獻標識碼：A

隨著我國“走出去”戰略的實施，我國施工企業走向海外步伐明顯加快，但因為我國對外承包工程的目標市場大多是工業化程度低、基建陳舊、資源匱乏的欠發達國家和地區，比如中東、非洲、拉美地區。如果工程一旦上馬，各類固定資產的配置與保障便會成為一個突出的問題。特別是在生產經營用房、機械設備兩大方面，對項目工期、項目效益將會產生非常大的影響，而且在這過程中發生的失誤和偏差，很難彌補、調整和改正的，因而此項工作對于海外工程項目顯得非常重要。筆者將分別從固定資產概念分析、海外項目固定資產管理現狀、促進海外項目固定資產合理配置管理的相關策略等三個部分進行闡述。

一、背景分析

目前我國在尼日利亞施工企業通常是央企、大型企業等，承攬的項目有很多屬于中國政府對尼貸款項目，施工企業工程承包類型相對較多，如：房屋建筑物、制造加工建設項目、水利建設項目、交通運輸建設項目、工業建設項目、廢水處理項目、電力工程建設、通訊工程建設等。在尼施工企業不僅在尼聯邦首都地區和36個州進行市場開發，而且還以尼日利亞為核心對周邊國家進行市場拓展，每一個企業涉足不同的行業，實行橫向一體化、縱向一體化和多元化戰略，因此，項目多、攤子大、經營范圍廣，固定資產的種類多種多樣、數量大、單臺套固定資產金額較大、固定資產在企業資產總額中的比重比較大、固定資產分布區域廣，導致固定資產管理比中國國內難度大得多。

二、海外項目固定資產管理現狀

（一）管理人員素質亟待提高

在尼項目啟動后，企業急需大量的設備管理人員，這些人要么是老項目的人員介紹自己的親朋好友，要么是國內人力資源部門招聘來的，其中有一部分人員沒有經過專業考試或者固定資產方面的專家面試，因此，這部分人員業務能力不是很強，有的設備管理人員對固定資產管理辦法不清楚，甚至對設備功能和維修都不在行，因此，企業亟需提高這些人員的業務能力。

（二）固定資產管理制度不健全

在尼企業到海外不能根據實際情況建立一套行之有效的固定資產管理制度，界定不清，隨意性強。一是購入固定資產后未建立固定資產臺賬、臺賬不全或臺賬信息不完全，沒有固定資產增加的可行性報告，沒有固定資產的驗收、登記制度，也沒有建立固定資產卡片、固定資產的領用、調撥、捐贈、銷售、報廢、維修等詳細記錄，造成資產使用狀況不明。二是未建立固定資產清查制度，未明確清查部門，企業長期不對賬、不盤點，造成有賬無實、有實無賬和賬實不匹配、賬卡不相符的管理漏洞，也不能掌握實際在用固定資產的比例、實際可用固定資產的比例，導致固定資產狀況不清，資產利用效率低下。

（三）固定資產核算難以規范

由于企業設備部人員的專業判斷失誤，導致無法區分固定資產和低值易耗品和材料的界限，導致財務人員將資本性支出列入收益性支出，致使一些固定資產轉入賬外，影響了當期損益。由于企業內部以及企業中國總部審批手續的滯緩，導致無償調撥、盤盈、捐贈以及其他方式取得的固定資產未及時入賬，盤虧、變賣、報廢等已處置的固定資產未及時核銷，導致固定資產賬實不符。項目經理將房屋、建筑物新建、改建、擴建部分成本錯誤列入當期成本中，這些因素都會導致固定資產核算難以規范。

（四）固定資產投資監管力度不夠

一旦承攬了新項目，施工企業卻沒有很深入地排查公司現有的固定資產，找出現有項目不需要、正在維修以及多個項目可以兼用的固定資產，最后再確定需要購買的固定資產。企業經常按照新項目的規模，照方抓藥，所需固定資產全部重新購買，導致固定資產的投資占用相當大的建設資金，造成固定資產的投資過度，增加了項目折舊成本，從而減少了項目利潤。

另外在中國境內大批次購買固定資產的過程中，采購小組在談判中還可以采取更靈活、更強硬的方式，與更多的供應商談判，降低采購成本，爭取更多的售后服務。

（五）固定資產流失、毀損問題嚴重

施工企業有些固定資產并沒有完全損壞，因為有新的固定資產可用，于是把損壞的固定資產放置在項目的角落不加保護，任憑風吹雨淋，最終使固定資產成為一堆廢鐵；企業正常報廢的固定資產，上級部門長時間不予批復，在項目撤離時，覺得這些固定資產已經不能使用而置之不理，最后，固定資產也不知所蹤；企業用已報廢的同類固定資產組裝成一套新的固定資產，沒有評估入賬，使這類固定資產成為賬外資產；固定資產核算不規范，使一些新購固定資產被費用化，變成賬外資產，與此同時項目經理或設備管理人員出現私自倒賣的情況；項目對外租賃設備，沒有認真保存合同，項目經理或設備管理人員更換后，因無檔可查，不知道固定資產在哪兒；一些運輸設備沒有安裝GPS系統，當地司機開出駐地后徹底失蹤，致使固定資產丟失。

（六）固定資產操作培訓薄弱、維修不到位、配件管理混亂

由于中方固定資產技術人員英語講解水平的限制，導致培訓的當地員工經常不能正確掌握操作方法，容易違規操作，人為弄壞設備。中方設備管理人員本身的維修能力就不好，培訓的當地員工水平就更差。更有甚者，尼日利亞人員本身的特點就是什么都敢拆，經常不是維修設備，是破壞設備。固定資產銷售時本來就有隨機配件，施工企業對配件沒有系統建立庫房進行管理、沒有合理在各個項目存放、沒有統一命名和編制物資編碼，導致維修時需要的配件在項目庫房找不到，不得不從別的項目航空運輸；企業沒有對所有配件按照國標進行命名，管理人員經常根據庫存清單名稱就得出無庫存的結論，導致公司重復購買配件；配件庫制度不健全，中方人員和尼方人員偷盜配件的事件時有發生。

三、促進海外項目固定資產合理配置管理的相關策略

（一）確定固定資產折舊方法

在國內的固定資產折舊方法比較多：年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數總和法等。但海外項目的固定資產折舊方法選擇是事關項目盈虧的關鍵點之一，應由國內總部統籌決定。一般而言，對于項目周期長、當地市場前景較好的可以采用年限平均法；對于專用設備、當地市場前景暗淡的應考慮雙倍余額遞減法、甚至一次攤銷。而且此項管理工作不只是財務部門的工作，更是經營管理部門的責任，需要在項目投標階段就有一個指向明確的意見，否則一些不合時宜的硬性規定只會使項目盈虧陷入模糊狀態。

（二）對固定資產進行盤點，保證賬實一致

綜上所述，只有做好了固定資產從調查、策劃、采購、運輸、使用、折舊等全過程的管理，才能夠充分發揮出固定資產的最大效益，保證海外項目生產經營的健康快速發展。

施工項目要根據項目的工期、設備的使用屬性等特征互相調撥固定資產，避免固定資產閑置和浪費，提高固定資產的使用率，調撥時要填制固定資產調撥單。對于一些不需要用的固定資產，施工企業經論證后形成處理報告，請示中國境內監管部門進行批示，及時進行銷售，從而減少固定資產占用資金。施工企業在尼日利亞進行生產經營，經常要與當地社區或組織進行合作，為了長期生存和發展，企業要對當地社會做出一定的貢獻，對于一些企業不需要的固定資產可進行捐贈，捐贈時要向上級機關進行報批。由于技術進步等原因，機器設備更新換代，老設備無法適應新的生產需求，且無轉讓價值，或因事故等造成固定資產毀損的原因導致固定資產需要報廢，施工企業法人要組成工作小組，由設備部、工程部、財務部等部門共同現場考察，做出是否報廢的決策，決策后要上報上級機關批示。對于一些特殊的固定資產，或者金額比較巨大的固定資產，上級機關要派遣人員專門進行考察。

由于尼日利亞治安形勢比較差，各種偷盜行為比較猖獗，所以每個月項目都要進行盤點，月末將盤點結果報送公司設備部，每個季度末，由主管固定資產的公司領導出面組成固定資產盤查小組，進行全面固定資產盤點。固定資產的盤點應全面核對固定資產賬、固定資產卡片、固定資產實物和其他相關資料，務必保證財務和物資、賬賬、賬實、賬卡相符，并形成書面報告，呈公司領導班子集體審批。

（三）樹立良好的固定資產管理意識

企業管理人員必須進一步了解固定資產管理對于企業發展的重要性，企業領導要明白，固定資產管理工作的順利開展有利于推動施工企業工作的進行，同時也有利于提高施工效率和質量，有利于更好地實現企業發展目標。企業必須要發揮模范帶頭作用，從思想方面加強對企業固定資產管理的重視度，同時還要付諸行動，不斷完善企業固定資產構建以及保管、使用等規范和制度，針對相關制度進行全面貫徹和執行。企業必須高度重視相關管理培訓工作，主動組織工作人員學習固定資產知識，促進固定資產的優化配置，進一步提高固定資產使用率，增加企業整體效益。

（四）深化新增固定資產的購買和驗收管理工作

施工企業投標報價時，根據項目的合同額進行收入、成本及利潤預測，在成本預算時，對固定資產數量、種類、總價值及折舊也要進行預測。項目中標后，施工企業對所有固定資產進行梳理，從未使用固定資產中選出新項目要使用的固定資產。對于需要新增的房屋建筑物，要在當地租賃房屋、從中國購買裝配式房屋、在尼購地新建房屋三個方案中進行分析，做出可行性論證后上報國內總部進行“三重一大”的決策。對于需要新增的施工類設備，需要項目部、設備部、工程部做可行性分析，上報在尼企業總部進行討論“三重一大”的決策，決策后上報中國總部進行批復。新增固定資產的要遵循“配置得當、滿足需要、經濟可行、略有富余”的原則，要遵循首選從中國購買。

從中國購買固定資產時，要成立專門的采購小組進行招標采購，招標采購要采取公開招標的形式進行。由于海外工程項目比較特殊，一是氣候地貌的特殊性要求廠家做專門的設計或工藝。二是海外固定資產采購數量和金額比較巨大，可要求其大幅度降低銷售價格。三是在同等技術條件下，首先選取在尼日利亞有市場的廠家合作。四是要求供應商提供合同期內正常的售后服務，派遣專門的安裝和維修人員攜帶配件隨設備進駐在尼項目。采購小組簽訂合同時，除約定以上條款外，還要約定款項分期支付方式，對定金、到港后付款、質保金的幣種、支付比例、支付時間進行約定。

簽訂合同后，要盡早確定船運，做好發運貨物的重量、體積數據的收集統計工作，避免船代公司裝船時出現貨位方面浪費或不足的問題，要及時完成貨物集港及發運工作，避免因錯過集港時間浪費貨位，進而影響在尼項目施工進度。

在尼企業要成立專門的報關清關部門，全面掌握尼日利亞的進出口政策、特殊要求、禁止事項和優惠政策，及時辦理報關清關手續，避免罰款和滯納金。

新增固定資產送到各施工項目時，項目和設備部要進行驗收并及時填寫“固定資產接收單”，該單據一式三聯，項目、運輸部門、設備部分別保存。設備部根據“固定資產接收單”和設備信息再制作“固定資產卡片”。

（五）加強對固定資產的核算力度

固定資產主要從中國購入，其原值包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、保險費、安裝費、海運費、報關費、港雜費和專業人員服務費等；組建固定資產，都要按照采購批次通過在建工程科目進行核算；考慮固定資產的購置，經常要對外提供正規的原始單據，對沒有正規發票以及金額較小的費用，例如打點費等，直接計入項目成本，不作為固定資產的成本核算；對于在中國境內產生的出口退稅，要直接沖減固定資產原值。

對于從中國或第三國購入的固定資產，還要考慮奈拉與美元、歐元等貨幣的匯率情況，如果預計奈拉貶值就需要提早兌換外幣，從而減少奈拉支出，如果預計奈拉升值則要等到匯付外幣時再兌換，也會減少奈拉支出。實際匯率與賬務匯率之間產生的匯兌損失計入財務費用，不能計入固定資產原值。無論匯率如何變動，資產負債表里的固定資產原值折算為人民幣時按歷史匯率折算，不能采用現行匯率。

企業在尼日利亞的經營環境，如技術、市場、經濟或法律環境，在當期發生或在近期發生重大變化，并對企業產生負面影響，或由于尼日利亞的雨季時間較長容易導致固定資產發生實體損壞時，依據謹慎性原則，要計提固定資產減值準備。

施工企業的生產經營要受到尼日利亞的政治、經濟等不可控因素的影響，所以，除房屋建筑物和船舶等大型設備采用直線法折舊外，施工企業其他固定資產的折舊采用加速折舊法的年數總和法或雙倍余額遞減法，目的是使固定資產成本在估計的使用壽命內和有限的施工項目內迅速得到補償。

（六）加強固定資產保險管理的力度

施工企業固定資產的購買、運輸、維護、使用和保管等方面要受到自然風險、社會風險、政治風險、經濟風險、技術風險、法律風險等因素的影響，為轉移固定資產意外風險，保護主要的固定資產、容易發生事故的固定資產的安全，提為固定資產辦理保險就特別重要。國際方面的保險事項比較正規，這里不再詳述。目前在尼日利亞的固定資產保險種類大體有4種，分別為一切險（Plants all risk）、設備損壞保險（Machinery Break Down）、貨物運輸保險（Goods in Transit）、海上保險（Marine Cargo）。企業要在設備管理中配備熟悉保險業務的中方人員和尼方人員，加強保險業務研究，搞好與保險公司的關系，做到合理參保、及時理賠，預防和減少企業可能受到的損失。

（七）加強固定資產管理信息化程度

施工企業沒有根據在尼日利亞的實際管理情況制定出完善的固定資產管理系統，財務部門和設備部門的管理仍處于EXCEL數據管理，且數據都是一座孤島，不能在整個公司共享，也沒有將兩個部門的數據進行整合加工，企業負責人無法了解固定資產的整體狀況，影響了對固定資產的決策。

為了確保創建的信息網系統、完備，要將固定資產的基本信息詳盡、準確地錄入網絡管理系統中。首先，要以使用部門為依據創建多個網絡管理單元。第一負責人是各科室負責人，其主要任務是擬定管理清單，并指派專門的工作人員對資產卡片、管理和流轉情況進行記錄。其次，要將條碼管理納入網絡管理系統。為此，資產管理部門要對固定資產進行編號，通過“一碼一物”的方式使所有的設備都有與之對應的條碼。如果要定期進行盤點，或是要進行查詢、出庫、入庫等日常工作，都可以直接通過掃描編號或條碼來實現有效管理。

四、結束語

綜上，筆者對我國海外項目固定資產管理現狀進行了分析，從中發現諸多問題，為了促進我國海外項目的有效實施，我國海外施工企業必須采取一系列行之有效的措施，如：樹立良好的固定資產管理意識、加強對固定資產的驗收管理、加強對固定資產調撥盤點管理、加強對固定資產的核算力度、加強對固定資產維修管理力度、加強對固定資產保險的管理力度、加強固定資產管理信息化程度。通過上述措施來促進我國海外項目的有效實施，為我國經濟效益的提升奠定重要基礎。

參考文獻：

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根據全國煙草行業20*年整頓和規范市場經濟秩序工作會議和國煙辦〔20*〕135號、324號文件的總體部署，我公司按照9月20號全國煙草系統固定資產投資專項檢查電視電話會議和《關于煙草系統固定資產投資專項檢查工作安排的通知》（國煙辦綜〔20*〕372號）的具體要求，在認真組織企業有關單位學習文件的同時，積極深入地開展了我省企業固定資產投資專項檢查的自查工作，現將我省自查情況報告如下：

一、我公司及所屬企業固定資產投資管理制度建設及執行情況

1、固定資產投資管理制度建設情況

*****工業公司成立于2003年9月。根據國家局關于進一步加強對煙草行業重大投資管理要求，我公司于當年9月，成立了公司投資管理委員會（*煙工〔2004〕87號），主要負責公司所屬企業重大投資項目的審議和決定，并相繼制定了《江蘇**工業公司投資委員會工作職責》（*煙工〔2004〕159號）。2005年7月，為了加強煙草制品生產企業投資項目及非煙草制品投資項目管理，按照國家局有關規范要求，制定下發了《**中煙工業公司關于煙草制品生產企業投資項目審批管理辦法》（*煙工〔2005〕185號）、《**中煙工業公司關于非煙草制品投資項目內部審批管理規定》（*煙工〔2005〕186號）。

2006年12月，**中煙工業公司完成合并重組后，為進一步加強投資管理體制建設，規范投資決策程序，強化監管機制，先后制定下發了《**中煙工業公司對外事務印章使用規定（暫行）》（*煙工〔2006〕344號）、《**中煙工業公司投資管理委員會工作規則（暫行）》、《**中煙工業公司投資項目管理規定（暫行）》（*煙工〔20*〕194號）、《關于加強基建技改投資項目規范管理工作的通知》（*煙工〔20*〕216號）和《**中煙工業公司固定資產投資審計實施辦法》（*煙工[2006]361號），進一步明確了工業公司及其所屬企業投資管理的權限、程序、操作過程以及必備的文件附件等。同時，所屬企業按照省公司的要求，相應制訂了一系列的管理制度（詳見企業附件）。

2、固定資產投資項目管理制度執行及監管情況

（1）嚴格項目程序管理。

為了進一步規范投資程序，我公司明確了省工業公司作為全省工業企業固定資產投資管理主體，公司綜合計劃部作為固定資產投資管理的具體責任部門。公司所屬各企業基建、技改部門受企業和工業公司綜合計劃部雙重領導，業務主要以工業公司綜合計劃部垂直管理為主，公司及所屬企業的固定資產投資管理必須在綜合計劃部的具體管理和指導下進行。

所屬企業上報的固定資產投資項目，按需要進行企業論證，并經企業投資管理委員會討論通過后，以文件的形式上報省工業公司。工業公司按照國家局批準的權限和要求，對于重大投資項目申請，組織專家論證后上報國家局，一般項目需要組織技術論證，經公司投資管理委員會討論同意，上報公司總經理辦公會議或總經理批準后執行。

（2）做好項目審批備案

根據我公司投資項目管理制度，對于企業權限范圍內的投資項目，公司要求所屬企業嚴格按照項目管理的要求，在企業進行備案，由省公司負責進行抽查。對于省公司批準的項目，由省公司進行檔案管理。同時，為了進一步強化我省的投資項目檔案管理，我們和北京五洲工程設計院聯合開發了“**中煙工業公司投資項目管理信息系統”，進行具體的監管工作。有關建設項目按照《國務院關于投資體制改革的決定》（國發[2004]20號）、《**省企業投資項目備案暫行辦法》（*政發[2005]38號）以及地方政府關于投資項目備案暫行辦法的要求，做好了地方政府備案工作。

（3）執行項目的審計和監督制度

在《**中煙工業公司固定資產投資審計實施辦法》中，首先對固定資產投資項目進行分級管理、合理授權，明確實施項目權限。第二，為加強固定資產投資全過程管理，合理控制造價，明確了跟蹤審計和決算審計的內容，將合同條款和工程進度、工程量、工程質量考核相結合，嚴格控制付款進度。第三，為加強固定資產投資審計項目的管理，建立了相應的考核制度，有效保證保證固定資產投資審計管理。這樣在項目執行過程中，就形成了企業的審計部門、第三方審計、地方政府的紀律監督部門相互牽制、相互制約的有效的內部監督制度體系。

二、我省固定資產投資專項檢查工作開展情況

根據國家局20*年全國煙草行業整頓和規范市場經濟秩序工作會議，和全國煙草行業發展計劃會議有關規范固定資產投資管理專項規定，我公司按照國煙辦〔20*〕135號文件中對固定資產投資管理專項檢查的要求，于20*年5月份組織了全省所屬企業固定資產投資的專項檢查活動。7月份，結合國家局下發324號文件《關于20*年加強工程投資項目管理監督的實施方案》，制定了我省有關在固定資產投資方面的貫徹文件，并按照要求進行了任務分解、責任到人，20*年8月底，我省所屬企業均基本完成了固定資產投資方面的自查工作。

1、投資項目自查的過程和方法

20*年9月下旬，根據國家局全國煙草系統固定資產投資專項檢查電視電話會議工作部署，和《關于煙草系統固定資產投資專項檢查工作安排的通知》（國煙辦綜〔20*〕372號）要求，我公司組織了認真的傳達和學習，并按照電視電話會議和文件要求，在工業公司所屬企業自查的基礎上，由公司牽頭再次組織一次全面的檢查。

為更好的貫徹落實全國煙草行業整頓規范工作會議的要求，工業公司制定了《**中煙工業公司關于貫徹落實整頓規范工作六個實施方案的工作意見》（*煙工〔20*〕268號文件），明確了各個方案的責任部門、工作內容和完成時間。其中《關于20*年加強工程投資項目管理監督的實施方案》由綜合計劃部牽頭組織，審計部、財務管理部、監察部配合實施。各所屬單位根據《工作意見》的總體安排，制定了各自工作安排，并上報了工業公司。

20*年5月上中旬，工業公司組織固定資產投資項目檢查組，對全省公司系統固定資產投資項目進行了專項檢查。

檢查方式主要是按照國家局、省公司近幾年審批的固定資產臺帳，查閱相關直屬單位固定資產投資管理各類項目的合同、標書、批復文件等相關資料，并進行了實地檢查。通過檢查摸清了公司所屬各單位近幾年的固定資產投資管理的基本情況。

2、加快項目管理信息系統實施工作

為了適應我省固定資產投資項目的集中管理要求，我公司組織開發了“江蘇中煙工業投資項目管理信息系統”。系統管理主要分為兩個方面：一是今后凡屬于國家局（總公司）、工業公司批準的基建、技改項目從投資項目立項開始，必須將各類原始資料錄入“投資項目管理信息系統”，以便于國家局（總公司）和工業公司技術查詢和控制，對于沒有錄入系統的項目一律不予批復和實施。二是對于江蘇中煙工業公司成立以來（2003年9月）所有已完成的基建、技改項目，按照項目的實施順序，補充錄入，便于跟蹤項目實施，指導和協調項目的管理。目前，此項工作正在有條不紊的進行之中。

三、我省工業系統固定資產投資項目的自查情況

1、全省工業系統累計完成投資自查情況

2005年1月1日至20*年6月30日，全省工業系統經批準的項目總投資金額202169.06萬元，實際發生的投資金額160303.6萬元。

2、全省工業系統完成投資項目分類統計

2005年1月1日至20*年6月30日，全省累計完成投資項目

299個。其中煙機設備購置項目113個，基本建設項目23個，技術改造項目186個。

3、國家局批準的重點投資項目概況

（1）**卷煙廠重點技術改造項目執行情況

**卷煙廠本期基建技改項目主要包括“十五”后期技術改造項目、制絲配套設備和物流系統技術改造項目、南廠區新建生產輔助綜合樓項目、煙草專用機械購置、澄城分廠煙草專用機械購置、澄城分廠制絲線技術改造項目等，上述項目分別由國煙計[2005]562號、[2006]874號、[2006]631號、[2005]876號、[2006]306號和蘇煙工[2005]302號文件批復。“十五”后期技術改造項目批復建筑面積39300㎡，批復投資18600萬元；制絲配套設備和物流系統技術改造項目批復投資19000萬元；南廠區生產輔助綜合樓項目批復建筑面積21000㎡，批復投資18680萬元（待建）。

（2）**卷煙廠重點技術改造項目執行情況

**卷煙廠本期技術改造項目主要包括“十五”后期規劃調整項目、62畝土地搬遷工程、煙葉倉庫建設項目和其他相關配套工程，上述項目分別由國煙計[2005]183號文件、國煙計[2005]814號文件、國煙計[2006]178號文件和江蘇中煙工業公司相關文件批復。“十五”后期規劃調整項目批復建筑面積65000㎡，批復投資17500萬元。煙葉倉庫建設項目批復建筑面積51140㎡，批復投資7700萬元。

（3）南京卷煙廠重點技術改造項目情況

南京卷煙廠現有制絲及卷接包車間受原設計限制，不能適應制絲生產分組加工的需要。為進一步打造中式卷煙特色工藝，繼續保持“南京”品牌良好的發展態勢，根據南京市人民政府市長辦公會議紀要（2005年第15號），南京市政府提供300畝土地用于南京卷煙廠的技術改造工程。由于土地拆遷難度大、耗費時間長，經南京市人民政府協調，需要按照拆遷進度支付300畝土地出讓金。如不及時按照拆遷進度繳納土地出讓金，南京卷煙廠將失去進行技術改造的空間。江蘇中煙工業公司根據拆遷進度分別批準南京卷煙廠支付土地出讓金987.84萬元、919.24萬元、823.2萬元。目前，土地拆遷事宜已接近尾聲，項目進入供地階段。

（4）格瑞公司投資項目情況

格瑞公司本期基建項目主要包括倉庫樓和浴室綜合樓項目，分別由蘇煙工[2005]165號（改工業備字[2005]0008號）和改投資備字[2006]0042號文件批復。倉庫樓批復建筑面積8000㎡，批復投資980萬元。浴室綜合樓項目批復建筑面積1300㎡，批復投資298萬元。項目實施過程規范，均已經按規定向相關部門報批、備案。

（5）南通煙濾嘴有限責任公司投資項目情況

江蘇中煙工業公司以蘇煙工[2006]85號文批準南通煙濾嘴有限責任公司生產車間改造項目，批準投資520萬元；后南通煙濾嘴有限責任公司根據南通市環保局和南通市規劃局意見分別于06年11月20日和*年3月28日對初步設計進行了變更，申請增補費用480萬元，江蘇中煙工業公司論證后以蘇煙工[20*]235號予以批準。該項目于20*年1月開工，目前主體結構已封頂，正在進行公用工程設備安裝工作，預計11月份投入使用。

四、我省在固定資產投資項目管理中存在問題及情況說明

按照國家局、省工業公司有關投資項目管理規定，在工業公司組織的檢查和企業自查中，主要發現了以下投資過程中的問題：

1、項目招標超前的問題

淮陰卷煙廠在國家局批準“十五”后期規劃項目后，因地方政府征用土地拆遷時間影響了總體規劃的實施，后根據拆遷后的情況結合企業的總體規劃要求，省公司以蘇煙工[20*]205號文件，上報了《關于上報江蘇中煙工業公司所屬淮陰卷煙廠“十一五”技術改造項目申請報告的請示》。由于企業考慮到實施期間正值企業所在地淮安的雨季，以及部分項目整體性、連續性和相關性等方面的問題。先期對部分項目進行了招投標工作，并簽定了相關合同。在省公司5月份組織的專項自查中，及時發現并制止了該問題。省公司要求淮陰卷煙廠全面停止合同執行，以國煙計[2005]183號文批復的17500萬元投資金額為準，不得再進行施工，等待國家局的批準文件。目前該項目投資全部停止，投資金額控制在國家局批準的17500萬元以內。

2、存在項目先期運作的問題。

2005年國家局以國煙計［2005］562號《關于徐州卷煙廠“十五”后期技術改造項目的批復》，批復了徐州卷煙廠“十五”后期技術改造工程。徐州卷煙廠在總體規劃項目的實施過程中，因考慮實施項目施工的優化和項目報批時間，在實際施工中對高架庫物流系統、鍋爐房、部分附屬工程等部分建設內容在沒獲得批準的情況下，先期進行了項目的招標和部分的實施，涉及的先期投入金額80萬元。為此，我公司向國家煙草專賣局轉報了徐州卷煙廠的檢討，得到了國家局領導的諒解，對配套項目及時給予了批復。

3、部分項目超支問題

徐州卷煙廠在實施國煙計［2005］562號《關于徐州卷煙廠“十五”后期技術改造項目的批復》項目中，由于先期對項目設計要求不高，后考慮到地質條件復雜，防火、環保、節能要求提高，原材料價格上漲和設計變更等原因，造成了工程實際發生費用超出了預算批復投資額約3500萬元。雖然在在批復總投資15%以內，但是在項目的報告中未做具體的匯報。

五、相關建議

1、加快出臺相應的投資項目管理制度。

新晨

國家局組織進行的實施六個方案中，關于20*年加強工程投資項目管理監督的實施方案，提出的《煙草行業投資項目招投標實施辦法》，目前尚未出臺，使得在對照檢查、制度修改等方面缺乏明確的執行標準。

2、有關投資項目的建設標準不應一刀切

對技改投資的建設標準方面，以企業年實際產量（年生產能力），職工人數等因素，劃定投資總額范圍，生產用房、輔助用房、辦公用房及附屬設施的建筑面積以及單位面積的施工標準，應修改后出臺。但是應考慮到各省的發展情況不一，地方建設相應的要求不一，以及各省的發展要求等方面的問題，不宜規定過細、限制過死，具有一定的彈性，便于固定資產投資項目的實際操作。

3、建議國家局組織開發統一的固定資產投資項目管理信息系統

為規范煙草系統的固定資產投資的管理流程，提高管理效率，增強管理透明度，建議國家局組織開發統一的固定資產投資項目管理信息系統，內容主要包括：固定資產投資項目的招投標管理、投資項目的合同管理、投資項目的資金給付管理、投資項目的統計管理等。同時適當增加系統管理及數據錄入人員的數量。

4、建議在技改項目中對節能減排給予傾斜。

篇8

一、固定資產投資項目檔案管理中存在的問題

1.檔案不能完整、準確地反映固定資產投資項目建設過程的全貌。不論是業主單位，還是項目參建單位，往往偏重建設項目的進度、質量，沒有真正樹立起檔案意識，導致項目建設中形成的文件材料收集不齊全、不準確，到工程竣工驗收時無法保證歸檔文件材料的質量，嚴重影響了檔案的質量，在管理上沒有提供有力的組織保證。

2.責任制落實不到位。一些單位建設項目檔案工作發展很不平衡，機構是臨時性的，項目完成后，機構撤銷，人員解散，沒有把固定資產投資項目檔案管理工作納入項目管理中，沒有建立起領導責任制。

3.職責不明、溝通不暢，有脫節現象。基建部門把歸檔工作單純地看成是檔案部門的事，認為立卷工作應由檔案部門來完成。一些項目工程新人多，經驗不足，對固定資產投資項目檔案工作不熟悉。由于在工作中未明確兼職檔案人員對建設項目檔案的職責，致使兼職檔案人員檔案業務素質不能適應需要，只懂項目業務不懂檔案業務，而專職檔案人員只懂檔案業務不懂工程項目管理，缺乏指導力度。

4.檔案信息化管理明顯滯后。固定資產投資項目檔案管理仍處于低級狀態，各單位對電子文件歸檔沒有明確規定。因此，對固定資產投資項目檔案信息化管理方面的要求滯后于對其他工作的管理要求。

二、加強固定資產投資項目檔案管理的對策

固定資產投資項目得到各建設單位的廣泛關注，加強項目檔案管理工作已成為檔案部門的重要工作。筆者認為，要解決當前固定資產投資項目檔案管理工作中存在的共性問題，應從以下幾方面入手。

1.加強固定資產投資項目檔案過程管理，不斷提高檔案意識。要采取多形式、多樣化、多渠道的方法加大檔案工作宣傳力度。只有將項目開工、過程控制到竣工全過程均納入檔案管理范疇，才能使固定資產投資項目檔案管理工作步入正軌。

2.建立健全固定資產投資項目檔案工作領導責任制。要把檔案工作列入領導的議事日程，納入工程項目計劃，納入領導經濟目標管理考評，實行動態管理，并對責任制的落實情況進行監督、檢查。同時項目檔案管理的各個環節要有領導和專人負責，建立健全各項規章制度，做到有法可依、有章可循。

3.理順固定資產投資項目檔案管理機制，強化檔案管理部門的職能。首先，要將檔案管理部門的負責人列入各建設項目領導小組；其次，堅持固定資產投資項目檔案管理工作與項目建設同步進行，明確管理職責，并對檔案工作進行監督、檢查和指導；再次，要把固定資產投資項目檔案管理納入檔案管理目標并與個人崗位掛鉤。

4.對固定資產投資項目檔案管理人員進行合理配置并加強在職培訓，提高檔案人員的業務素質。固定資產投資項目檔案工作是一項專業性非常強的工作，應注意培養既懂項目業務，又懂檔案業務的人員，并保持人員相對穩定。檔案部門要定期選派檔案人員參加建設項目檔案管理培訓，不斷提高自身業務素質，加強對建設項目兼職檔案人員的指導。

5.充實與完善固定資產投資項目檔案信息化管理。為了更好地為建設項目檔案管理服務，為今后檔案信息資源共享打下基礎，各單位在制定檔案管理制度時應增加檔案信息管理內容，凡是通過計算機系統形成的項目檔案，在移交紙質檔案的同時，必須提交相應的電子文件。

篇9

資產精益化管理的主要做法及創新點

(一)資產精益化管理的主要做法1．從項目預算開始管控。在SAP中，保證價值和實物統一的工作從基建、技改項目的創建就開始了。SAP的項目管理包含全面的項目計劃和項目財務管理。設計階段產生的設備清單會傳入系統中，掛在項目的WBS結構下。每一設備的采購申請都會預先經過項目預算檢查，然后形成設備采購訂單。到貨和已經安裝的設備可以直接自動產生固定資產臺帳，或者記入在建工程。在項目從開始到結束的整個過程中，消耗的人、財、物等資源都按照工程結構和成本要素清楚分列。通過預先定義的結算規則進行自動結算，可以支持快速準確的轉資，走出實現帳物相符的第一步。2．項目轉資前設備現場核查，確保設備資產真實。巢湖供電公司通過《關于項目轉資設備現場核查工作的通知》要求所有工程項目正式轉資前，必須組織設備現場核查工作。未核查確認，不得辦理正式轉資。項目轉資設備現場核查由項目管理部門牽頭，設備管理部門、實物管理部門、財務資產部派相關專責參加。核查時點安排在財務決算后、決算審計之前，以便于在審計之前糾正。不需要審計的項目應安排在財務決算后5個工作日內。核查工作主要依據財務決算設備清冊(初稿)與現場設備進行一一核對，核對無誤后簽字確認正式轉資設備清冊，依此開始正式建立設備資產臺帳。核查發現不相符的，由財務資產部反饋項目管理部門，由項目管理部門負責進一步核查并更正，實物管理部門、財務部門配合，完成日期以不影響審計及正式轉資時間節點為限。通過落實項目轉資設備現場核查工作，杜絕了卡物不符、賬物不符現象，推進了設備資產一體化和資產全壽命周期管理。3．定期召開項目轉資會議，保證資產臺帳和設備臺帳的聯動和資產入賬的及時性。當在系統中創建新增的設備臺帳時，同時生成固定資產號。通過設備編號和固定資產號之間的關聯，設備臺帳和資產臺帳的共享信息可以保持一致，如所屬公司、負責人、成本中心、位置等，保持一致的方式可包括實時的同步更新，以及通過工作流實現的可控異步更新。這樣實物新增或者變更時，就能夠及時地反應到資產臺帳上。同時，通過對基建、技改項目的定期分析，能夠及時將現場已完工投運設備生成財務資產卡片，按照要求的時限在工程決算后進行項目正式轉資，確保資產入賬的及時性。4．開展資產實物現場盤點工作，確保固定資產精益化管理到位。為全面提升財務基礎管理，確保資產賬卡物清晰、完整、一致，巢湖供電公司在強化基建技改項目財務管理、實施項目轉資現場設備核查的同時，建立了資產盤點常態機制，促進資產價值管理和實物管理有效結合。公司設立了專門的盤點工作組織，制定了年度盤點計劃，從重點資產著手，分類、分期實行盤點，不斷完善資產全壽命周期管理體系，夯實管理基礎。5．加強對資產的退役和報廢的管理，確保資產管理全面完成。當設備到了生命周期的后期，需要退役和報廢時，可以先在設備維護模塊中將設備置于退役或者報廢狀態，或者轉移到報廢區。固定資產報廢分為省公司處理范圍內的固定資產報廢和市公司自行處理權限范圍內的固定資產報廢。省公司處理范圍內的固定資產報廢由物管中心歸口上報省公司物資管理部，上報前的內部處置程序責任劃分與市公司自行處理權限范圍內的固定資產處置程序責任劃分相同，具體如下:各固定資產使用保管部門提出固定資產處置申請，相應實物管理部門負責鑒定、核查，并會同價值管理部門填制固定資產報廢申請表，報主管領導審批。目前，固定資產報廢需在SAP中走流程審批，審批完畢后財務部啟動資產報廢的帳務處理，為資產帳物管理畫上一個圓滿的句號。6．強化對報廢設備物資處置管理，確保資產管理不留死角。報廢設備物資的處置，是固定資產管理的終端環節，也是人們最容易忽視的環節，雖然單件報廢固定資產的價值較低，但由于數量較大，如果管理不到位，容易造成違規操作和國有資產流失。所以要進一步提高認識，強化報廢設備物資處置管理工作，建立獎懲機制，巢湖供電公司從以下三個方面強化報廢設備物資處置管理的考核工作:建立閉環管理機制，實現財務、物資、生產、施工等各部門的互相銜接，確保拆除設備物資的應收盡收;做好技術鑒定工作，確保報廢設備物資已失去使用價值;規范處理流程，完善監督程序，確保報廢設備物資及時處理，防范風險，及時回籠資金，減少無效占用。7．工程資料歸檔及時，確保資產形成有據可查。電網資產大都是通過基建、技改或零購以及用戶捐贈的方式形成，無論是采用何種方式都有項目預算下達、實際結算、竣工決算、竣工審計等配套資料。公司分別按照基建、技改(含零購)及用戶捐贈的不同類型，按照單一工程項目，對涉及資產形成的整個資料進行歸檔，并及時移交檔案管理部門存檔。如對ERP系統中的設備資產信息有疑問，可隨時到檔案室調取資料進行核對，確保每項資產價值的形成都有據可查。8．相關制度修訂完善，嚴格執行到位不走過場。再好的流程設計如果沒有配套的管理制度來規范，流程最終都會變成擺設，無法發揮作用。所以公司在ERP和PMS系統上線后，針對新系統對業務操作的規范要求進行認真梳理，在認真吃透國家電網及安徽省電力公司相關文件的基礎上，結合公司實際組織結構和管理情況，修訂完善了固定資產、無形資產、基建工程項目、非基建類技改項目等管理制度和辦法，對業務操作的時限性、準確性和各管理部門的職責也進行了明確，在季(月)度綜合計劃中進行具體布置和考核，確保執行到位不走過場。(二)資產精益化管理的主要創新點1．統一的信息平臺。通過對ERP等現有各系統的整合，構建起統一的資產管理信息技術平臺。同時，資產信息與設備信息實現了實時共享和交互，充分支持精細化管理下數據海量增加的業務需求。而且，同一信息技術平臺還節省了軟硬件支出，降低了系統運維費用約200萬元。2．資產和設備一一對應。在SAP系統中，根據國家電網公司設備和固定資產對應目錄及建卡原則創建設備臺帳，同時生成資產卡片，并做到一物一卡，這樣生產人員可以隨時在系統中通過關聯的資產編號查看資產卡片上相關價值信息，財務人員可以隨時在系統中通過關聯的設備編號查看設備相關狀態和工作信息。3．工單核算多維精細。工單是資產全壽命管理中財務與生產相結合的重要載體。工單的內容包括資產/設備、工區/班組、維修類型、項目四個主要維度的信息。工單編號、項目任務號/名、采購訂單/申請編號與ERP等相關模塊保持一致，實現了資產運行階段維修費用與設備的對應;提高了維修預算編制的精細度及準確性;實現了圍繞資產發生的維修費用的多維度對比分析。4．系統自動出具竣工決算報表。竣工決算報表是項目實施過程中最重要的文檔之一，是項目完成的總結性文件。資產全壽命管理系統上線前，竣工決算報表由會計人員手工編制，但竣工決算報表編制是一項綜合性工作，涉及多個部門，往往由于前端的資料不齊，導致報表編制的準確性、及時性無法保證。資產全壽命管理系統上線后，由于在系統中將竣工決算報表編制的一些關鍵環節固化，因此，在相關業務完成后可以由系統自動出具竣工決算報表，這大大提高了竣工決算的效率，解決了竣工決算滯后的難題，更有利于加強基建工程管理。

評估與改進方法

1．制定廢舊物資管理辦法等制度，以制度約束行為，理順管理流程。2．成立組織、加強協作，進一步明確管理部門的職責。3．規范流程、突出責任，切實做好廢舊物資的回收、保管和處置工作。4．引入信息系統固化流程。按照安徽省電力公司物流體系建設要求，加快推進公司系統倉儲及附屬設施建設，規范廢舊物資倉庫管理，根據資產來源及廢舊物資類型和價值情況進行合理分區。同時，為更好地服務并解決生產單位拆舊物資回收存放問題，要設置拆舊物資代保管區域。強化日常出入庫管理和盤點復核機制，推進SAP系統廢舊物資管理模塊信息化應用，建立廢舊物資倉儲管理電子臺賬，便于按廢舊物資類型統計分包變賣處置、按項目和資產性質分別統計處置變現資金入賬會計核算，提升廢舊物資精細化管理水平。四、推廣應用建議1．好的管理制度和流程的實施、先進技術手段優越性的充分發揮都離不開人員綜合素質的提升，建設高效的資產管理網絡，隊伍建設是基礎，橫向協作是關鍵。資產管理是一項系統工程，疏通遍布公司各單位、各部門的資產管理神經是首要任務。2．通過系統的項目、物資、設備、財務等模塊的集成運行，有效規劃建設周期，加強資產購建管理，降低建設成本，確保及時投入運行和轉資;對低效資產進行科學分析，采取有效措施處置，及時處理變現回收資金，避免資產閑置。3．以資產全壽命周期管理為主線，逐步實現項目、物資、設備、財務四大模塊的緊耦合，完善供應商體系、物資管理體系、設備管理體系與財務管理體系的集成關系，不斷深化ERP應用，實現企業資源的最優化配置和管理。五、巢湖供電公司資產精益化管理的實施效益1．實現基建、技改項目決算轉資率雙100%。2010年順利完成安徽省電力公司企業負責人業績考核指標之一———工程竣工決算轉資完成率100%，全年共計完成基建工程項目決算轉資8個、各類技改工程項目轉資230個，相比08年、09年，工程項目決算轉資完成率大幅度提升，資產基礎管理進一步夯實。2011年項目決算轉資穩步推進，各類工程項目竣工決算轉資均按考核時間節點完成，項目決算轉資完成率每月100%。2．ERP數據質量穩步提高，實現了資產信息完整率達到100%、設備資產對應率達到100%、資產信息維護及時率達到100%。資產集約化管理開始發揮積極作用。3．實現數據資源高度共享，工作效率大大提高。多系統、多業務集成化管理充分提高了工作效率。將傳統獨立的項目管理、財務管理、人力資源管理、工作票系統、操作票系統等全部集中在統一的平臺上，使得信息傳遞從原來的每人、每個單位手工傳遞變為系統自動實現，提高了系統整體的運行效率，也使得工作人員的工作從原來的統計型轉為更高級的分析型，提高了人員的利用率和工作效率。4．設備利用率提高，減少備件庫存資金占用。基于SAP和PMS系統的貫通，實現了從常態檢修到狀態檢修的轉變，減少了不必要的維修維護工作，提高了人員、設備的利用率;同時由于減少了不必要的維修，從而減少了維修備件和物料的儲備，繼而加速了資金的流轉。2010年，巢湖供電公司對管轄及維護管理的19座110kV及以上變電站，共3417臺變電設備，按照“正常、注意、異常、嚴重”四類進行綜合評估。據此執行A類檢修或建議技改87臺;提前C類檢修660臺，基準或延長C類檢修2670臺。5．實現物資管理透明化。系統建立之前，物資采購缺乏科學的決策依據和集中的歸口管理，現在則利用SAP系統海量數據處理能力和追溯能力，實現采購需求的集中管理、采購資源的集中分配、采購決策的統一管理。優化調配，通過集中采購和規模效益，降低采購成本。6．以資產精益化為基礎，試點ERP輔助轉資。2011年9月，安徽省電力公司將巢湖供電公司旗山變擴建工程列為ERP輔助轉資工作試點項目，繼續提升資產精益化管理水平。7．隨著管理精益化的推進，企業的發展潛力巨大，也實現了社會、企業、員工的同步發展。以精益化管理為主線，實現項目、物資、設備、財務四大模塊的緊耦合，協同配合，共同努力，不斷深化SAP應用，實現企業資源的最優化配置和管理。

本文作者：劉維民徐紅艷工作單位：安徽省電力公司培訓中心

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二、投資項目管理的依據。市國民經濟和社會發展中長期規劃、總體規劃、各專項發展規劃、固定資產投資年度計劃和國家產業政策、行業準入標準、環保標準等是企業投資決策的主要依據，是有關部門規范投資項目管理的重要依據。

三、明確職責分工。招商局、經濟發展局是投資管理部門，分別負責轄區內基本建設、技術改造投資項目的管理工作。經市政府授權，招商局負責市發展和改革局、對外貿易經濟合作局權限內基本建設項目的審批、核準或備案，以及權限以上基本建設項目的上報。經濟發展局負責技術改造項目的初審和申報工作。

四、加強規劃和土地管理。強化產業布局，鼓勵各類投資項目向產業園區集中，促進生產要素的有效配置，提高土地資源利用率。（一）基本建設項目（新建工業、服務業類項目），一律進入產業園區和各鎮產業集中區。（二）鼓勵現有企業以技術改造為契機向園區搬遷；限制園區外的企業新增用地進行技改擴能，如有特殊原因，確需在原址新增用地建設技改項目，投資業主必須書面承諾：一旦因公共利益、重點重大項目建設需要統一拆遷時，新投入形成的固定資產，不要求予以補償安置。

五、明確投資項目申報材料和程序。（一）項目申報單位在向投資管理部門報送項目時，除提供《省企業投資項目核準暫行辦法》、《省企業投資項目備案暫行辦法》、《外商投資項目核準暫行管理辦法》（國家發改委令第22號）等文件要求的資料外，還需要附送投資業主與各鎮（辦事處）簽訂的“投資協議”。新增用地的固定資產投資項目，還需提供“用地協議”（用地價格不得低于管委會設定的最低限額）。（二）項目申報單位應按照擬建項目的類別（基建類、技改類）向相應的投資管理部門申報。經審查，符合要求的項目，投資管理部門應當及時受理，具備即辦條件的立即辦；不具備即辦條件的應在10個工作日內出具批復、核準意見、備案通知或上報請示。經審查不符合要求的項目，應當在收到申請材料后5個工作日內一次性告知項目申報單位需要澄清、補充與完善的內容或不予批復、核準、備案的理由。依法應當評估（論證）或需評估、聽證，或需要現場調研的項目，投資管理部門應及時組織（所需時間不計入上述期限）。

六、加強投資政策引導。投資管理部門要建立產業政策和投資信息制度，及時公布政府對投資的調控目標、調控政策和重點行業投資狀況、發展趨勢等信息，引導全社會投資活動，防止低水平重復建設，促進經濟結構調整和經濟增長方式的轉變。