內部會計工作計劃范文

時間:2023-03-31 22:42:30

導語:如何才能寫好一篇內部會計工作計劃,這就需要搜集整理更多的資料和文獻,歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文,供你借鑒。

篇1

一、當前中央銀行會計內部控制實施中存在的問題

1.會計內控制度缺乏系統性,不能適應會計業務發展的需要。

長期以來,中央銀行根據自身的特點和會計業務發展的需要,不斷加強內控制度建設,出臺了一系列的制度辦法,在實踐中發揮了較好的監督、制約作用。但是,人們卻忽視了內控制度的整體性建設,會計內部控制的相關被分解到各項法規、制度、辦法之中,至今尚未形成一套系統性的內部控制制度、內部操作規程和評價標準。在內控制度的建設上具有一定的隨意性,哪個環節出現了問題,就急忙教訓在哪里修補,頭疼醫頭,腳疼醫腳,不利于會計人員對內控制度進行全方位的和落實,也不利于相關部門對內控制度的執行情況進行監督檢查和評價。

會計內控制度建設滯后于會計業務的發展。近幾年會計業務發展較快,機被廣泛于會計工作的各個領域,日益普及的會計電算化工作正在使原有會計工作發生深層次的變革,計算機技術人員和會計業務人員權責如何分工、如何防范計算機風險等一系列原有會計內控所未涉及的問題相繼出現,會計內控制度作出必要的調整已是當務之急。

2.基層行對會計內控制度重視不夠,會計風險防范意識薄弱。

有些基層行領導對內部控制制度缺乏足夠的重視,沒有真正繃緊安全防范這根弦,不同程度地存在著重外部金融監管輕自身內部控制、重財務基建輕會計核算、重發行保衛輕會計風險防范的傾向,放松了內控制度建設和管理,致使會計各業務環節潛伏著很大的風險隱患。更為普遍存在的現象是一些基層行對有關內控制度的執行不夠嚴格,規章制度不落實,有章不循或故意違規的現象時有發生,致使風險隱患更加嚴重。

3.內部組織結構不合理,管理體制未理順。

既要嚴格執行制度,又要在現有會計人員不足的情況下優化勞動組合,是目前基層行會計部門面臨的棘手問題。作為動態系統的會計內控機制,其制度處于不斷完善之中,制度的每一次變動,勢必使會計部門內部勞動組合相應發生變化。同時,會計電算化的迅速發展,使會計業務流程發生較大改變,勞動組合也必須隨之變化。勞動組合的變化,使得會計工作容易發生差錯,這是不容忽視的一個問題。如何根據人員配備情況、內控制度要求和會計電算化程度,進行合理的勞動組合,是每個基層行會計部門強化內部控制的關鍵。

隨著會計業務的發展和央行機構改革的深化,會計職能部門由一個分化為幾個,雖然有利于提高會計核算質量,但也給會計管理工作帶來了一些負面影響,特別是會計財務、營業室、清算中心、國庫科等幾個職能部門都是中央銀行同級內設機構,不存在隸屬關系,會計管理體制不明確,弱化了會計監督管理職能。

在中央銀行體制改革中增設內審機構的目的之一,就是加強內部控制,防范中央銀行自身資金損失。內控機制發揮作用的好壞,很大程度上取決于對資金主要管理部門即會計部門的再監督和再控制。而內部審計的原則是分級管理,下查一級,內部審計部門對本行行長負責并向其匯報工作,業務上接受上級審計部門的領導,這樣就無形中制約了內審部門工作獨立性的發揮。另外,現階段中央銀行內部審計還沒有一套行之有效的處罰細則,內審部門往往只是建議、督促整改,很少給予處罰,在實施審計過程中也就缺乏權威性。

4.現階段的會計內控機制很難有效控制團伙犯罪行為。

過去中央銀行制定的一系列內控制度都是以防范個體作案為基礎的,在制定制度時將每個會計人員假定為獨立的個體,忽視了他們之間的聯系。如印、押、證三人分管制度,聯行進出口憑證簽收交接制度,往賬經辦員與發信(電)人員分離,來賬經辦員與對賬人員相分離等制度,過去都較好地發揮了控制、約束作用,使單一個體無法實施犯罪行為,在很長一段時期內保證了中央銀行資金的安全。但是,近兩年來,中央銀行相繼發生的一系列大案要案顯示,金融犯罪已逐步由單一個體作案向團伙集體作案轉移,案件的成因及性質已充分表明,現行的內控機制很難有效防范團伙作案,這也為中央銀行內控制度建設提出了新的課題。

5.會計隊伍整體素質難以適應中央銀行會計工作的需要。

個別基層行認為會計僅僅是基礎工作,是簡單的操作部門,對從業人員的思想、業務素質要求不高,將一些學歷低、素質差的人員放到會計隊伍中來,而將一些熟悉業務的會計人員調配到了監管等其他部門,影響了會計工作的連續性和會計人員的穩定性。同時,會計部門培訓的方式落后,崗位培訓流于形式,仍有部分基層行實行師傅帶徒弟的傳統做法,接觸到什么教什么,缺乏系統的業務培訓,致使一些新進會計人員不能全面熟悉、掌握會計業務知識及各項制度辦法,會計內控的有效性隨之下降。

二、加強中央銀行會計內部控制的幾點建議

深入分析當前中央銀行會計內部控制在實施中存在的問題,地設置內控防線,深化會計內控機制已勢在必行,為此,提出以下幾點建議:

1.樹立以人為本的思想,提高會計人員素質,加強會計人員的管理。

一是加強人員準人管理,對會計人員的任用必須擇優安排,并征得會計主管的同意;二是加強對會計人員的思想和道德法制,努力造就一支有理想、有道德、守紀律的會計隊伍;三是組織開展方式靈活、形式多樣、針對性強的崗位培訓和業務,使會計人員熟練掌握各項業務技能;四是選配政治素質好、精通會計業務、敢于以身作則、敬業愛崗的會計主管,培養造就優秀的會計主管人員;五是建立一種報酬與勞動相結合,收入與風險相結合的的考評獎勵機制,充分調動會計人員的工作積極性。

2.狠抓制度落實,深化會計監督檢查。

制定制度是基礎,抓好落實才是關鍵。,必須建立起規范的業務操作和行之有效的內控制度執行機制,強化對內控制度執行情況的監督考核,使任何一個會計人員、任何一個會計業務處理環節都受到有效的控制制約。同時,積極探索會計監督檢查的新思路,逐步形成全方位、多層次的會計風險監控模式。監督檢查應突破簡單的表面上的賬平表對,要把重點放在制度落實情況的檢查上,突出檢查的針對性和時效性,重視實施,督促整改,落實責任,嚴肅處罰,切實達到發現、堵塞漏洞、消除隱患、防范風險的目的。

3.優化會計勞動組織結構。

合理地設置崗位和設定崗位職責是優化勞動組織結構的關鍵。目前,在崗位設置上可根據業務范圍和業務處理的特點,將會計業務分為會計核算業務和聯行業務兩大塊,設置接柜、記賬、復核、綜合、事后監督等崗位,會計人員不足的支行可將崗位適當減少,但要通過強化事后監督檢查來防堵可能出現的漏洞。在崗位職責的設計上要體現“責權結合”的原則,突出各崗位的工作職責、操作出現差錯事故應承擔的責任及崗位之間的制約。

4.實行恰當的職責分離制度。

要從防范會計風險的角度出發,設計科學的崗位責任制,貫徹制約、不交叉的作業原則。一是會計核算人員與聯行人員相分離,會計核算人員不經辦聯行業務,聯行人員不記載會計賬務;二是聯行人員與收發人員相分離,聯行往賬經辦員不辦理發信(電)業務,聯行來賬經辦員不辦理來賬對賬業務;三是嚴格執行印、押、證三分管制度,離崗交接做到平行不交叉,有條件的基層行可實行定位交接;四是管理人員不上機進行業務操作,業務人員不參與運行管理;五是記賬與復核業務相分離,賬務差錯,換人查證;六是賬務人員與監督檢查人員相分離,賬務人員不參與檢查業務,監督檢查人員不從事會計賬務處理。

5.建立嚴格的授權審批制度,將所有會計業務操作都納入授權審批的范圍。

一般業務實行崗位分工授權,會計人員在分工范圍內依據權限處理會計業務,禁止任何人超越職責權限處理會計賬務和更改會計賬務事項。重要會計事項及可能引發風險的會計事項必須由會計主管審批,對暫付款出賬、暫收款人賬等事項要經主管行長審批。

6.加強化建設和安全管理,充分機技術為會計內控服務。

首先,要加快化支付清算系統的建設步伐,將中央銀行的各類聯行系統統一,并建立支付清算系統、中央銀行會計核算系統和同城資金清算系統相互間的數據接口,提高會計業務核算的自動化程度,規避人為操作風險;其次,改變現有的會計核算體系,將核算業務集中到中心支行,對縣支行業務實行遠程終端服務,只保留賬務數據的錄入和復核功能,緩解支行人員緊張的現狀,消除自我控制的弊端,減少會計業務的風險點;第三,在中心支行成立獨立于會計核算部門的事后監督中心,強化會計業務的日常監督。在充分應用計算機技術的同時,還要加強計算機操作的安全管理,改變當前計算機技術人員權力過大的現狀,明確界定系統管理員和會計操作員之間的權力與責任。

篇2

關鍵詞:會計信息化;水管單位;內部審核;原因;問題;改進

信息化是指利用電子計算機進行現代化數據處理的技術,而會計信息化則是把這種技術運用到會計工作中。在水管單位內部審計工作中,加強對會計電算化應用的探究,對單位內部財務管理水平、促進整體運轉和發展,都有著重要的作用。

一、水管單位內部審計工作中會計信息化的原因

隨著社會主義市場經濟的迅速發展,對財務方面的預算、核算等管理變礙越來越重要。財務管理工作控制和反映著社會經濟活動的全部過程,而水管單位內部審計工作,直接關系到單位各項費用的預算、實際支出、具體安排和分布等,是單位財務管理的核心。而現在的社會生活節奏快、經濟發展水平高,競爭意識和競爭現象越來越激烈,水管單位內部審計工作要想在這樣激烈的競爭中求生存、求發展,不僅要重視內部管理水平的提高,同時要加強在財務管理上的指導作用。

隨著水管單位的發展,規模也日漸擴大。新的形勢,對水管單位內部審計工作提出了更高的要求。原來的手動和人工會計核算的方式往往會浪費大量的人力和時間,大多數的會計人員整日忙于做賬,沒有時間顧及單位整體財務的運行和管理狀況,這就使水管單位財務管理存在著滯后性和繁雜性,而水管單位內部審計工作中會計電信息化的應用,可以使財務人員的工作更加便利,擺脫了手工記賬的繁瑣,節約工作時間,同時也使單位的財務更加清晰,提高了整體工作效率。水管單位內部審計工作中應用會計電算化,能夠充分發揮會計工作人員的知識儲備和專業技能。較好地解決單位財務管理中核算與管理之間的沖突和矛盾,提高單位財務管理的質量,為領導制定合理、科學的決策提供重要的依據,這是水管單位內部審計工作中會計信息化應用的原因。

二、水管單位內部審計工作中會計信息化應用的問題

水管單位內部審計工作中會計信息化可以應用在預算管理、帳務核算管理、銀行對帳管理、收費管理、員工工資管理、往來款項管理、部門指標管理、報表報賬管理等方面。但由于信息化財務管理制度的不完善和缺乏相關的經驗和技術,使單位財務管理中會計信息化的應用存在很多問題。

   (1)會計制度的滯后。現行現在許多水管單位的財務會計制度依然是以手工預算和核算為基礎的,而會計信息化的應用,則需要在賬戶登記方法、會計工作的組織、賬戶設置、內部控制的方式、賬務處理程序、會計系統設計和會計檔案的保存等方面作出相應的變化。同時,有些會計制度本身就不夠完善,過分重視會計信息化在財務上的作用,缺乏對會計管理功能的認識,使會計信息化的功能局限在預算、報賬、核算上,忽視了對整體管理的掌控。因此,對水管單位財務管理中會計制度做出相應的調整和修改也勢在必行。如果僅僅是把主要精力放在會計信息化軟件的使用上,單位財務會計制度的滯后也會在很大成度上影響會計電算化的應用。

   (2)信息系統的陳舊。盡管現在有許多水管單位在財務管理上應用會計信息化,但是缺少對會計信息系統的完善,仍然是在原有的信息系統下進行工作,這也造成了水管單位財務信息處理不及時、管理效率低下、工作流程重復、反饋成果不準確等缺陷。還有一些水管單位,在對會計信息化信息系統調整和設置時,對原有手工系統的的分析和改進不到位,使財務管理上的中間環節和重復環節較多,無法按照會計信息化的要求進行規劃業務流程。

(3)專業人才的缺少。水管單位財務會計信息化的應用要求會計人員不僅要掌握會計專業的基礎知識、相關行業會計制度、國家政策法規,還要對相關的計算機知識及財務軟件的使用進行系統的學習,并懂得對信息系統的維護和更新。但是,目前這種專業型的會計信息化人員還較為缺少,這也是水管單位財務管理中會計信息化應用發展的重要障礙。

三、水管單位內部審計工作中會計信息化應用的改進

針對水管單位財務管理中會計電算化應用存在的一些問題,合理地利用會計信息化,充分提高水管單位財務管理水平,還應該有許多不斷改進的地方。

(1)完善會計制度。制定適應水管單位內部審計工作中會計電算化應用的相關制度,加強內部財務管理和控制,利用會計電算化的多級管理體制,完善相應的會計制度,使水管單位財務管理有章可循、有據可依,明確水管單位內部審計工作流程,明確不同財務管理人員的操作權限,形成制單、審核、二次審核等多級管理模式,從而保證水管單位財務數據的準確性。

(2)改進信息系統。確保水管單位財務信息的及時、有效,建立網絡體系,為水管單位的財務系統準確地掌握信息提供保障。設立專業部門進行更新和分析財務數據,并將交易款項、員工工資、結算、欠費等信息的查詢進行公開、公示,做到共同監督、共同管理。

(3)培養專業人才。適應水管財務管理會計信息化應用的需要,加強對專業人才的培養和培訓,使水管單位內部審計工作的財務人員對會計的專業知識和計算機財務軟件的使用等能夠熟練掌握,大幅度提高水管單位財務管理的工作效率。

總結:

信息化的今天,水管單位內部審計工作中會計信息化的應用勢在必行,注意會計信息化在水管單位財務管理中出現的問題,制定合理的調整策略,對積極推進學水管單位內部審計工作的進展有著重要作用。

參考文獻:

篇3

【關鍵詞】醫院;會計控制;藥品管理;意義;對策

【Abstraction】 With the development of economy and society, the division of labor in our country is more clear, and the standardization of the industry is more and more high. Hospital is the main body of the medical and health industry, accounting control, drug management is the two important management content. In order to improve the level of the internal management of the hospital,in this paper,I Elaborate the accounting control and the significance of drug management ,and then analyze the accounting control、the problems existing in the management of drug, at last put forward hospital internal accounting control and drug management standardization countermeasures.

【Key words】 Hospital; accounting control; Drug Administration; significance; countermeasure

醫療衛生事業具有公共服務屬性,屬于服務業的一種,在醫院的經營管理過程中,不但要體現出公共性,為患者服務,盡社會責任,還要維系自身的發展,適應市場規律。為此,如何有效地進行內部會計控制、藥品管理是擺在醫院面前的一個難題。只有解決好這些關鍵的管理工作,才能更好地發揮醫院的效用。

1.醫院內部會計控制、藥品管理的意義

1.1提高醫院管理的規范性

醫院內部會計控制、藥品管理,國家法律法規都有所涉及,遵循國家法律法規的要求,結合醫院的實際,制定完善的內部會計控制、藥品管理體系,不但可以避免醫院出現“以權代法”的問題,還能提高醫院業務的規范性以及藥品管理的專業化程度,及時有效地解決醫院面對的各種會計、藥品管理問題。

1.2確保財務信息的完整性

醫院各項工作的開展,離不開財務數據和信息,為了確保各項工作的有效性、科學性,就需要保證財務資料的真實性、系統性。只有真實、可靠、系統的資料,才能夠支撐醫院做出科學、正確的決策。而加強內部會計控制、藥品管理,是實現這一目標的重要途徑和辦法,是確保醫院穩定發展的關鍵。

1.3提高醫院管理的安全性

市場經濟快速發展,一些醫院盲目逐利,大做表面文章。雖然短期提高了經濟效益,但是卻出現了各種漏洞,諸如盲目引進不需要的設備、采購未經充分臨床試驗的藥品等。這樣無疑增加了醫院的經營管理風險,降低了醫院管理的安全性。在這樣的情況下,改善醫院的內部會計控制、藥品管理工作,不但可以實現藥品管理的規范化,還能提高會計管理的可持續性,對醫院的長遠、安全發展意義重大。

1.4提高會計藥品管理效率

內部會計控制制度的建立,藥品管理制度的規范,使會計工作和藥品管理工作更為貼合,通過會計信息、數據,醫院能夠更好地監督、管理藥品采購、存儲、出庫、運送等運行流程。這樣不但可以提高藥品使用的科學性,還能確保財務信息的真實性,便于醫院更好地評估、預測經營管理風險,提高醫療服務水平。

2.醫院內部會計控制、藥品管理存在的不足

2.1忽視內部會計控制

內部會計控制關系直接影響著醫院的活動,對醫院的經營管理起著重要的影響。然而,現在很多醫院對內部會計控制不夠重視,未能跟上市場化改革的步伐,內部會計控制工作流于表面,難以發揮實際的作用,制度的優勢難以有效地體現出來。此外,內部會計控制和藥品管理是相互印證,相互監督的關系,很多醫院未能認識到兩者的統一關系,割裂內部會計控制和藥品管理,降低了內部會計控制、藥品管理的效果。

2.2管理體系不夠完善

內部會計控制效用的發揮建立在系統、健全管理制度的基礎上,而現在很多醫院并沒有系統、全面的管理制度,制度之間難以起到相互支撐作用,管理制度的可行性不高,權責劃分不明確,人員責任落實不到位。這些都影響了會計控制,藥品管理的效果。

2.3預算管理體系欠缺

雖然醫院市場化程度有所提高,但是公立醫院還是占據多數。這些醫院并不能夠全部實現自給自足,“吃財政”仍舊是無法避免的。由于資金依靠財政,預算管理體系不健全,使得員工工作熱情不高,醫院資金管理水平偏低,資金得不到有效地利用,影響了醫院的會計控制和藥品管理效果。

3.醫院內部會計控制、藥品規范管理的對策

3.1加強內部會計控制管理

具體來說,應該從如下幾個方面著手:其一,改變內部會計控制觀念。要進行科學的內部會計控制,首先要對內部會計控制有一個清晰地認識。醫院要加強內部會計控制工作的宣傳,讓醫院的所有員工認識內部會計制度的意義,以及當前醫院內部會計控制的不足,并將其該制度的貫徹實施作為醫院的重點工作。在對領導進行績效考核的時候,也可以引入內部會計控制指標,將該指標和領導的升遷、業績等聯系在一起。此外,醫院還需要加強對員工的教育,要讓員工從理論、實務層次認識內部會計控制制度,幫助其樹立科學的內部會計控制理念,并將其和員工的生活、工作緊密聯系在一起。只有如此,才能更好地促進醫院的可持續發展。其二,做好預算管理工作。資金預算是醫院各項工作開展的基礎,為了提高內部會計控制的效果,醫院要做好預算管理工作。一方面要給予預算管理工作足夠的重視,制定系統、規范的預算規劃;另一方面要做好項目分析工具,看清項目的最小子級目錄,有效地識別風險,并對風險進行分類、評估,結合醫院的實際情況,對比實際支出、預算支出存在的差別,以更好地發掘醫院的綜合潛力,提高醫院資金使用效率。其三,加強財務監督。為了確保內部會計控制效果,應該做好財務專項監督工作。一方面要做好財務審計監督與專項檢查,選聘專業的審計人員。按照法律法規的要求、醫院的實際情況進行業務指導、監督,及時將審計結果公布;另一方面要完善民主理財機制,選取一定比例的職工建立理財小組,推行 “陽光財務”制訂詳細的工作計劃,使財務管理工作真正實現民主化。

3.2實現規范化的藥品管理

具體來說,可以采取如下措施:其一,完善藥品管理制度。為了實現藥品管理的規范化,就需要制定完善的藥品管理制度,根據國家的相關規定,制定針對性的藥品管理制度。將藥品采購、存儲、使用、運輸等工作落實到不同的領導以及部門,確保藥品管理科學、規范,提高藥品管理質量。其二,加強藥品采購審核。醫院在藥品采購的過程中,要對供貨方的資質、生產地址、藥品規格等進行審核,以國家相關規定為標準,制定科學的采購方案;結合醫院的實際需求,制訂具體的采購計劃,做好調查、檢驗工作。此外,醫院還需要全面、系統地評估采購藥品的質量,結合臨床、用戶反饋等數據信息,對供貨方產品質量做出公正、客觀的評價。其三,做好藥品流程管理。入庫之前,需要進行驗收管理,一一核對藥品的發表、批準文號等基本數據信息,確認一致后錄入檔案。出庫需要對申請單、數量等進行核對,確保出庫藥物的準確性、安全性。其四,提高藥品管理專業水平。藥品管理具有較強的專業性,醫院要選聘專業人員,定期對現有人員進行培訓,提高職工的綜合素質,提高藥品管理的專業水平。

4.總結

醫院內部會計控制對醫院的經營管理有著密切的關系,藥品管理和會計控制信息相互印證,相互監督,為了更好地促進醫院內部會計控制、藥品管理的發展,加強對醫院內部控制控制、藥品管理的研究顯得十分必要。本文闡述了會計控制、藥品管理的意義,分析了會計控制、藥品管理存在的不足,在此基礎上提出了醫院內部會計控制、藥品規范管理的對策,以期更好地提高醫院的內部管理水平。

參考文獻:

[1] 王蔚文.淺析內部會計控制在醫院藥品財務管理中的設計與運用[J].財經界(學術版),2013(15)

[2]劉小榮.淺析內部會計控制在醫院藥品管理中的設計及運用[J].中國外資,2012(02)

[3]賴俊英,宋濤.論醫院藥品管理的內部會計控制[J].中國管理信息化,2010(07)

篇4

會計報賬一天一報,財務、資金數據及時上傳,讓資金流、商品流、信息流實現數據共亨,建立“集中財務、分級控制、全面預算、責任會計”的財務管理體系。

一、資金管理突出一個“零”字

一是零資金運營,零運營資金并非真的零資金,而是用盡可能少的流動資金推動企業的生產經營運作。留在企業周轉的錢將非常少,我們將盡量利用各種應付款、應交款、預收款、未交稅金、未交利潤等負債資金進行負債經營,實現零資金成本。

二是零庫存管理,對各單位實行庫存定額,超定額的單位將按超出比例扣減其經營得分,反之則增加得分,讓庫存定額與工資掛鉤,促進各單位勤進快銷,加速資金周轉。

二、費用開支堅持一個“降”字

堅持費用管理“算、控、降”三字訣,算是全面預算,將費用按預算分解到各單位、各科室,按銷量制定單箱卷煙的費用定額標準,銷多少煙給多少費用。控是嚴格預算管理,超過預算的一律從個人月獎中扣回,實行“定額包干、責任到人、超支自付、節約獎勵”的管理辦法。降是按上年實際費用,每年下浮一定比例確定費用總額,進一步完善財務公開制度,逐項剖析費用成因,將費用與同期、與定額、與先進單位對比,通過分工明確,層層把關,促使各單位挖潛節支、堵塞漏洞。

三、審計監督強化一個“嚴”字

結合財經秩序專項整頓要求,加強審計監督,審查各單位的資金、商品、財產、損益、收支是否真實合法,計算國有資產管理是否保值增值,審定各單位負責人的任期和介中完成的主要財務指標和經營成果,公正客觀的評價各單位經營業績,嚴格考核管理,嚴肅查處小金庫、賒銷挪用、潛虧掛帳、虛*等違規違紀行為,堅決抵制假憑證、假規范、假審計弄虛作假的作法,推動審計監督進一步規范化、制度化、透明化。

具體來說,本年度的財務工作計劃如下:

(一)根據《會計法》、《會計制度》等法律法規制定公司的內部會計管理制度與控制制度、內部審計制度、公司會計核算制度與辦法,建立健全公司內部核算的組織、數據管理體系,以及財務管理的規章制度

(二)根據上一年的期末財務數據建賬,開設總賬、明細賬、日記賬和各種輔助賬簿。在董事會和總經理領導下,總管公司財務會計工作,確保會計工作的順利進行。期末對外提供資產負債表、利潤表、現金流量表、利潤分配表、應交增值稅明細表等會計報表。

(三)根據各部門的計劃做好全面的財務預算與預算執行情況分析總結報告,制定公司利潤計劃、資本投資、財務規劃、銷售前景、開支預算或成本標準。組織公司有關部門開展經濟活動分析,組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。

(四)做好年度收入報告,費用構成與使用情況分析報告與信用政策、應收賬款分析報告。

(五)根據公司的發慌業務需要制定籌資計劃并選擇籌資方案,作出籌資方案決策分析有可行性報告。

(六)制定投資決策計劃與可行性分析報告。

篇5

[關鍵詞] 小型企業 會計電算化 問題 對策

會計電算化工作在我國已開展多年,企業已深刻認識到信息手段的現代化能使企業實現財務業務一體化管理,最大限度提升企業的管理水平和市場競爭力。目前,在我國發達地區,大中型企業已基本全部實現了會計電算化工作。近兩年及未來的一段時期內,我國企業信息化市場的主角正逐步由大中型企業轉變為數量龐大、IT基礎建設較弱的小型企業。由于一些小企業管理基礎相對薄弱,財務人員業務水平偏低,造成企業會計電算化工作實踐中存在一些不盡人意的地方,會計電算化工作也往往局限于替代手工會計核算,阻礙了企業會計電算化向更深層次發展。

一、企業會計電算化工作中存在的主要問題

1.賬務處理程序不夠規范。由于財務軟件本身對會計數據的來源提供了一系列規范化要求,因而在實際工作中要求會計人員在數據輸入、業務處理及有關制度制訂方面都必須規范化、標準化,才能使電算化會計信息系統順利進行。目前,開展會計電算化工作的小企業雖然也會根據企業實際管理需要及會計軟件規范化要求對原有賬務處理流程進行改造,但由于受觀念、技術等多方面因素影響,現有工作流程大都仍在舊的體制、機制和管理模式基礎上進行,因而出現了工作流程與實際業務需要相沖突的矛盾,使會計電算化系統不能很好地發揮作用。另外,在會計電算化的實際實施過程中也還存在著一些不規范的行為,如在企業實際工作中還存在同類型經濟業務不同人員制單采用不同的會計核算方法現象,破壞了企業賬務處理的一致性,同時也導致了賬戶的發生額失真或失去意義。這些問題如不能解決,不但會造成會計信息的失真,還容易使管理者做出錯誤的決策,甚至導致管理上的漏洞,嚴重制約著會計電算化水平的提高。

2.會計電算化基礎管理滯后于會計電算化的發展。企業開展會計電算化工作,傳統的會計分工模式將被打破,會計人員的工作職責、操作規程也都將發生很大變化,同時,由于數據的處理方式、記錄方式、存儲介質的變化,勢必會帶動企業內部控制的組織形式及內控制度的變化。一些小企業在電算化系統試運行階段,沒能適時調整崗位分工,雖然為通過甩賬審批,也參照其他公司所使用的制度文本制訂了本單位的內部控制制度,但這些制度并沒有針對本單位實際工作要求進行設計,且系統在運行過程中也沒有嚴格執行,內部管理仍是采取模仿手工的管理辦法,沒有實現重整,崗位分工混亂,權限設置缺乏牽制,計算機系統的安全性和保密性及會計檔案保管、數據備份等都存在安全隱患。

3.會計電算化人員業務素質偏低。小企業的電算化操作人員大都是由過去的會計、出納等財務人員經過短期培訓而來,對軟件的認識存有局限性,他們一般只能按照固定的模式機械的操作財務軟件,卻不能靈活運用軟件所提供的各項功能。另外,由于大部分會計人員的財務知識不夠系統深厚、更新慢,因此只能對日常的會計核算進行處理,對如何提高企業財務管理水平則無能為力,沒能充分發揮出管理軟件在管理方面的功能,不但沒有完全體現出會計工作應用計算機處理的優勢,而且造成了系統資源的浪費。

二、完善小型企業會計電算化工作的建議

1.建立與會計電算化相適應的工作體系。會計電算化的實現,必將對人們的傳統觀念、原有的會計業務處理流程、內部控制方式及組織結構產生一定影響,企業必需要調整原有的工作體系。企業的相關管理人員應具備現代化管理意識,在整個企業管理現代化總體規劃的指導下做好會計電算化的長期、近期發展規劃和計劃并認真組織實施,重新調整會計及整個企業的機構設置、崗位分工,建立一系列現代企業管理制度,提高企業管理水平。企業的財務人員必須調整原已習慣的傳統的核算方法,規范賬務處理流程,以適應會計電算化工作的要求。

2.培養復合型人才隊伍。會計電算化工作給企業會計工作增添了新內容,因此要求會計人員提高自身素質,更新知識結構。企業應積極支持及組織會計人員學習和提高會計電算化知識,掌握計算機先進技術,為本單位盡快建立高效的會計信息系統創造條件。針對單位會計人員的特點和工作要求,企業要科學確定培訓內容,制定切實可行的會計電算化人員培訓計劃,要注重實效。培訓過程中要注意知識結構問題。對不同崗位的工作人員,應按不同內容、不同要求進行培訓。企業應通過加強人才培訓、技術交流與合作等方式來造就一支既懂技術,又懂管理,知識結構合理,技術過硬的“復合型”信息技術人才隊伍。

3.建立健全一套完整的電算化模式下的規章制度。控制操作人員的職能,確保原始數據操作的準確度,避免會計檔案無紙化和電腦操作無形化帶來的風險,是會計電算化后企業內部會計控制系統主要應該解決的問題。只有制定完備詳盡的制度才能減少錯誤的發生,從源頭上確保會計信息的真實和可靠。企業應根據《會計電算化工作規范》的要求,制定適合本單位經營管理需要的各項內部會計管理制度,并在工作中逐步完善。電算化內部制度建立后,抓落實是非常重要的環節。在實施過程中,企業要定期對各項制度的執行情況進行檢查,并有相應獎懲措施,以確保各項制度的落實。

隨著信息技術的不斷發展,會計電算化工作替代傳統的手工會計核算是必然趨勢。會計電算化工作不是一蹴而就的事情,小企業應在會計電算化實施過程中強化基礎管理,規范業務流程,重視人才培養,并將會計電算化工作納入企業信息化工作的總體范疇,制訂切實可行的會計電算化工作計劃,以確保會計電算化工作為企業管理信息系統總目標服務。

參考文獻:

篇6

會計審計論文3950字(一):提高會計審計質量和會計監督的探討論文

摘要:企業各項經濟行為的發生,都涉及到不同規模的資金,要想做到資金的利用高效化,就需要對其使用進行有效監督,會計審計工作的作用就在于此,即保證企業經濟信息的準確,以及經濟行為的高效。高質量的會計信息,也能夠優化現有的資產結構,有利于更好地投資。但是,部分企業卻出現了“短視”行為,想要借助會計人員來做假賬,讓賬本上的信息看起來“好看”,卻不知這會加速企業的失敗,而且損害國家整體經濟的健康發展,是企業不承擔經濟和社會責任的表現。基于此,就企業如何進行會計監督以及提升會計審計質量進行分析研究。

關鍵詞:會計審計質量;會計監督;建議

中圖分類號:F234文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2020)18-0097-02

企業發展必然要進行經濟活動,產生資金流,會計部門和人員存在的意義是保證這些資金流可以安全、有效地流通,并產生更大的經濟效益。在企業的會計工作中,涉及到的業務范圍很廣,工作重要且繁雜,其中的會計審計就是很重要的內容,在進行這項工作時,需要工作人員及時獲取真實且完整的經濟信息,從而能夠保證領導層獲知企業目前的經濟發展狀況,做出科學的決策。會計審計工作的重點不在于簡單的完成,而在于質量的高低,這與負責人員的素質高低,以及企業會計審計制度是否完善密切相關。那么如何來提升一個企業的會計審計質量,需要考慮上面兩個因素。另外,提到會計監督,顧名思義,是對企業會計工作的一系列監督行為,關系到制度層面,即企業監督機制的設置,需要有專門的會計監督部門,企業內部會計監督體系是否完善,又直接關系到會計審計質量,兩者是具有密切聯系的,可以結合起來一起討論。因此,本文將分別就如何提升這兩項工作的質量進行探討。

一、會計審計與會計監督概述

對于企業負責會計審計工作的人來說,獲取到的經濟信息是否準確、真實、完整,直接關系到這項工作完成的質量高低,即會計審計質量。另外,還需要考慮獲取的過程和獲取的信息是否在法律允許范圍之內。基于會計工作范圍非常廣,那么在進行這項工作時,就需要從多個方面考慮,來保障最終的質量。一方面,負責人員的專業素質高低有直接影響,需要專業出身,或有職業資格證書。另一方面,國內相關法律法規的完善程度,只有各方面法律健全,才能使這項工作做到有法可依。影響會計監督工作質量的因素也有很多,比較重要的有工作人員和企業的監督體系,這兩者共同決定會計監督工作能夠高效高質量完成。綜上,雖然影響會計審計和會計監督工作質量的因素不一,但這兩者卻有共通之處,若能做好會計監督工作,無疑可以大力提升會計審計工作的質量。

二、提升會計監督的措施建議

通過前文分析可得,會計監督是會計審計工作的重要一環,因此,我們先來探討如何做好企業的會計監督工作,主要從兩個方面入手。第一,挑選高素質的工作人員,會計工作專業性強,自然需要有專業素養的人來負責,在招聘時就需要明確入職門檻,包括專業、資格證書、從業經歷等,尤其需要具備相關證書,保證招進來的人能夠快速上崗,準確處理工作中的問題,減少失誤。另外,還需要職業忠誠度,會計工作涉及到企業的經濟信息,會計監督人員必須要對企業忠誠,并知法、守法。除了招聘,還需要定期對企業現有的會計人員進行培訓,不僅要學習最新的會計法律法規和理論知識,還要與時俱進,掌握新興的會計軟件操作方法以及審計技術,提升工作效率。第二,從企業內部管理制度入手,完善會計相關制度,為會計監督人員提供明確的職業發展方向和渠道,同時完善薪酬福利體系,刺激員工工作積極性,多組織團建,讓員工從枯燥的會計工作中得到放松。

三、提升會計審計質量的對策建議

1.建立高素質、強有力的會計審計從業人員隊伍。不管是會計審計工作,還是單純的會計監督工作,要想保證質量,其關鍵都是在于提升負責人員的專業素質,因此企業首先要考慮的是建立起一支高素質、強有力的會計審計從業人員隊伍。為達成這一目的,需要做的工作有以下幾個:首先,嚴格控制招聘門檻,企業的會計人員都是需要專業出身,在招聘簡章上明確崗位的工作內容、任職要求、資格證書以及從業經歷等,尤其要注重招聘人員的操作能力,以及是否通過注冊會計師等考試。為了保證入職人員能夠順利上崗,企業還需要對其進行專業培訓,讓他們了解企業的基本運作情況。基于會計工作的保密性,企業還需要重要考察面試人員的責任心和職業素養,人品不過關,是不適合從事會計審計工作的,當然,這一素質需要時間來驗證,可以在入職后著重考察,并納入考核體系。其次,針對會計審計工作人員的培訓是要一直進行的,因為市場上的會計準則千變萬化,要想讓企業的運作緊隨市場腳步,就必須讓從業人員接受培訓,來掌握國家變化了的政策法規,才能在實際操作時有章可循,不觸犯法律。另外,為激發員工學習的積極性,也可以舉辦會計審計能力競賽,對表現好的員工進行獎勵。最后,為會計審計從業人員提供完善的發展機制和保障機制,也是提升這一工作質量的重要內容,只有明確了職業發展路徑,才能更好地留住高素質員工,減少用人成本。而且會計人員的素質較高,他們對自己價值實現的需求更多,企業要從職業發展上滿足他們的需求。

2.利用目標管理,通過會計監督來提升會計審計質量。從會計監督和會計審計工作的內容和目的來看,兩者是有重合部分的,因此可以利用目標管理的手段,通過會計監督來提升會計審計的質量。因為會計監督的成果是時刻保證所獲取經濟信息的合法、準確、完整,屬于會計審計重要環節。具體來說,根據時間長度,企業目標分為短期、中期和長期,在不同的目標要求下,企業在銷售、發展等方面的目標也會有所不同,比如短期目標的側重點在于經濟利益,而長期目標轉移到企業的品牌建設。在不同目標背景下,企業所進行的經濟行為、產生的經濟信息是不同的,而會計審計工作質量的提升,需要結合實際,也是工作的對象和目標,會計審計工作內容包括審核原始單據和會計憑證以及賬簿的記錄。另外,檢查財務報表、是否在會計準則要求下也是重點。企業在發展的過程中,要想實現預定的目標,從一開始生產計劃的制定,到中期的投入生產,都需要落實責任到個人,那么,在進行會計審計工作時,也要明確責任到個人身上,并結合企業目標來制訂會計審計工作計劃。為保證這一過程準確高效的進行,需要企業對從業人員進行激勵,將完成的程度細化成指標,并與薪酬、福利掛鉤。目標管理的實質其實是使會計審計工作更精準,減少資源浪費,同時又能促進企業內部會計監督體系的完善。

3.利用內部監督控制體系來提升會計審計水平。在前期,通過組建一支高素質的從業人員隊伍,以及目標管理,來提升后期會計審計,以及會計監督的質量,確實能在一定程度上改善以往經濟信息混亂的問題。但要想在真正實踐過程中保證目的的實現,還需要常態化的監督控制體系來進行跟進和約束。在構建的這一內部監督控制體系中,所有會計審計從業人員的行為都受到了監督與約束,減少偏離正軌的可能性,實質上是通過制度的完善,利用監督手段,來倒逼從業人員可以保持初心和責任感,準確完善企業的會計審計工作,而不是做假賬等,若出現違規行為,則要受到處罰,這形成了一種震懾作用。同時,監督體系的作用還在于改善企業財務部門的工作,設置一系列具有操作性的制度,來讓每個工作人員都能堅守在自己崗位上,做好每一項工作,讓企業的財務工作有條不紊地進行。對于企業領導來說,還需要看到這一體系作用的發揮,需要有力的支持和保障,為此,領導要真正提升對內部控制的重視程度,并且通過動員和宣傳,來讓全體員工認識到財務工作的重要性和嚴謹性。首先,領導的重視,給員工傳遞了重要信息:自己的所作所為是透明的,沒有暗箱操作的空間。領導除了在制度上進行完善之外,還需要將目標落實到財務部門的每個成員,做到賞罰分明。其次,企業的凝聚力,這有利于增強會計人員的企業忠誠度,通過企業形象的塑造以及價值觀的傳遞,讓員工感受到工作是輕松、快樂的,自己的付出會得到相應的匯報。那么,在這一工作氛圍中,大家都朝著一個方向努力,好處是不同部門在進行工作溝通時可以更加順暢,對于負責會計審計工作的人員來說,更加保證了他們在收集企業經濟信息時的效率,提升工作的高效性和準確性。

4.借助外部監督,提高內部會計審計監督質量。要想減少企業內部監督控制體系帶來的隨機性,以及部門之間相互勾結的問題,可以引入外部會計監督,其手段主要是與其他企業進行合作,定期交換會計審計人員,互相學習對方的有效做法,從而發現自身不足,并進行改進。另外,找到業界權威的審計轉接,以及事務所的高素質人才隊伍,再次核對企業的會計審計信息,都是非常有效的措施。若企業對目前內部的監督控制體系不滿意,還可以有償征求上述專業人士的意見,進行完善。

另外,在企業會計審計工作和會計監督工作中,政府的角色也至關重要。要不定期檢查企業在這一方面工作質量,倒逼企業加強日常監督。為此,政府部門要有專業負責這一工作的崗位,需要會計從業人員來任職,并且也要遵循法律法規,接受社會監督,讓抽檢在陽關底下進行。

企業要想長遠發展,就不能“耍小聰明”,做好會計審計工作,監測好各項經濟信息,保證經濟行為要正軌上進行,才能更好地適應社會經濟發展。把握好會計審計與會計監督之間的關系,通過強化從業人員素質和完善內部控制體系,推動企業財務管理工作質量的提升,這是企業應承擔的社會責任,這對于企業以及國民經濟的整體健康發展都具有重要意義。

會計審計畢業論文范文模板(二):會計審計對企業經濟效益的影響分析論文

摘要:此文簡單介紹了會計審計與企業經濟效益的內在關系,詳細分析了企業經濟效益的重要性與會計審計職能,并研究了企業會計審計對企業經濟效益具有的影響。

關鍵詞:會計審計;企業經濟效益;影響分析

如今隨著市場經濟體制發展日益成熟,企業面臨的市場環境愈發多變,經濟活動也愈發復雜,為更好地應對經營管理風險,需要企業提高對會計審計的重視程度,了解其在企業經濟效益提升中發揮的作用,并認識到會計審計對企業經濟效益帶來的影響,從而采取有效措施,提升會計審計工作開展的規范性,充分發揮會計審計工作作用價值,這對于提升企業經濟效益,推動企業實現可持續發展具有重要的意義。

一、會計審計與企業經濟效益的內在關系

(一)了解會計審計工作的特點

對于會計審計而言,在其工作的主要內容當中最能夠體現工作職責的就是在對會計的管理和會計核算這兩項工作當中能夠充分的體現會計審計的工作職責。就會計核算來說,是會計工作當中的一項基礎,也是相關的會計人員在進行會計審計工作當中必須要具備的專業技術和信息操作能力等相關方面的要求。從而在相關會計操作人員具備這些過硬的專業技術和信息操作能力,才能夠保障對大型國有企業之間的會計審計核算,達到數字信息的準確,相關內容的完整[1]。

(二)掌握企業經濟效益概念

從企業的角度出發來看,對于企業自身的發展道路,一定要看清形勢和發展趨勢準確的把握企業在發展當中的最好機會。雖然國有企業是能夠在國家的扶持和幫助之下有一個更好的發展前景,但是也要具有對機會的把握能力。通過對網絡等相關數字信息化的技術使用,在其生產和經營環節降低成本,減少對勞動力的超額使用,基于這些措施工要目的是為了給企業帶來更大的經濟效益。在企業的經濟效益發展之中,會計審計的工作管理模式能夠對企業的經濟效益起到一個決定性的作用。而會計審計的管理和運營能夠促進企業經濟效益的一個更好的發展,因為在會計審計的管理和運營當中,會對企業的整個經濟往來進行一個監督和計算,保障其經濟效益的穩步提升。

二、企業經濟效益的重要性與會計審計職能

(一)經濟效益對企業的重要性

就企業來說,相關的經濟效益和利潤以及投資成本等相關方面的經濟來往,對于我國的經濟發展有著很大的促進意義,而且在這些國有企業的發展為我國公民提供了許多的就業機會,使得他們能夠有一個更好的經濟來源來維持他們的日常生活,而且在國有企業當中相關的產品生產也能夠給我國外貿經濟上帶來很大的增收,產品對外出口一方面能夠提升國家的經濟發展,另一方面能夠向世界展現我國的實力提高中國在國際當中的地位[2]。

(二)會計審計職能

在會計審計當中,其主要表現的職責和能力就是對于相關的企業在經濟方面有一個更好的監督,和通過對這些經濟方面進行核算得出的數據信息進行評價,以及見證這些經濟收入的合法性。就拿會計的核算部分來說,其主要就是通過會計操作人員使用相關的會計工具以及自身的專業知識和技能,對企業當中的經濟往來等各方面進行整理和歸納,然后再有效地計算這些信息,使這些信息能夠準確、完整的將企業的經濟部分展現出來,反映出企業在發展和運營當中真實的經濟效益情況,從而為企業在相關的發展和生產當中提供一個更加準確有效的信息。促進企業經濟的管理避免出現虧損,保證企業能夠在競爭激烈的市場環境當中穩步提升。而會計監督也就是對在核算過程和評價之中進行一個有效的監控,保證這些數據信息的準確和有效,以及它的真實性和可靠性[3]。

三、企業會計審計對企業經濟效益所產生的影響

(一)科學管理會計審計可提高企業經濟效益

在相關的企業發展的情況之中來看,對于其企業在發展過程中最核心的想法就是追求企業經濟效益的完整和提高,而要想保障企業經濟的效益能夠穩步上升,對于會計審計的管理工作就一定要做好充足的應對措施,從而能夠促進企業的經濟向前邁進。通過利用一些科學的方法對企業當中的會計審計進行管理和相關工作的運營,能夠保障企業在對經濟方面做出一個準確的評價和判斷,以及在企業運營當中的決策有一個更加明確的目標,使得會計審計在企業當中充分的發揮作用和價值[4]。

(二)企業會計審計可確保經濟活動的順利進行

在企業的經濟效益當中,對會計審計進行科學有效的管理,能夠保證其企業在一個相對穩定且良好的狀態下發展,促進企業經濟的穩步提升。在實際當中,對于企業的經濟效益活動,應該保證企業在其中對于人力物力的使用盡量控制,保證在審計過程中能夠客觀的評價和計算相關的企業經濟信息,為相關的企業管理人員能夠做出一個更加準確有效的判斷和決定,從而推動企業經濟的發展,保證我國大中型企業的經濟效益能夠在企業的發展中做到精準、可靠、有效。

(三)會計審計管理能夠使企業資金合理利用

會計審計的管理能夠讓企業之間的經濟發揮最大的作用,對于企業來說,在會計審計管理工作中能夠有效的將企業經濟效益發揮到最大。而且有效的會計審計能夠使企業的生產等各方面的實力得到提升。而且會計審計可以很直觀的將企業整體的經濟效益和財務狀況通過相應工作的結果呈現給相關的企業管理負責人。企業在整體的生產和運營當中,都離不開經濟的運轉,所以說在財務管理方面,相關的負責人以及操作人員要及時發現當中的問題,然后有效地解決問題,避免在企業生產當中的經濟效益數據信息不夠可靠、不真實,導致企業出現虧損[5]。

篇7

大家好!

新的一年,為了使財務工作更好地為公司的業務發展服務,加強財務管理,完善各項財務制度,使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬定以下財務工作計劃。

一、指導思想

財務會計工作應發揮好“企業信息系統”的作用,為公司內部經營管理者及公司外部會計信息使用者提供及時、真實、可靠的會計信息。

財務部是企業財務工作的管理、核算、監督指導部門、其管理職能是根據企業發展規劃編制和下達企業財務預算,并對預算的實施情況進行管理,其核算職能是對公司的生產經營、資金運行情況進行核算,其預警提示職能是對于董事長、總經理反饋公司資金的營運預警和提示。

切實做好財務預測、財務決策、財務預算、財務控制和財務分析五項工作,提高公司的經濟效益。

二、目標和任務

(一)依時完成日常會計記錄和會計核算工作,提高工作效率

1.嚴格遵守《會計法》、《企業會計制度》等有關會計法律法規進行會計核算和會計管理工作,完善公司內部會計管理與控制制度、內部審計制度和會計核算制度與方法。

2.完成指標的預算及制訂工作,并做好公司有關財務管理制度的擬稿工作,加強財務制度建設。

3.做好日常會計核算工作。按照會計制度,分清資金渠道,認真審核每筆原始憑證,正確運用會計科目,細化成本核算,編制會計憑證,進行記賬。做到“三及時”:即及時編制有關會計報表,及時報送稅務等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴格按照現金管理辦法和銀行結算制度,辦理現金收付和銀行結算業務;及時準確登記銀行、現金日記賬,做到日清月結;嚴格支票領用手續,按規定簽發現金支票和轉帳支票。

4.做好會計檔案的管理工作。

(二)加強公司的資金管理

1.擬定公司的年度資金預算并提交公司董事會審批。

2.擬定公司的資金籌集方案并提交公司董事會審批。

3.調度公司資金,確保公司正常生產經營所需資金的集中使用。

4.加強公司的存貨管理、應收帳款管理。

(三)制定公司年度財務預測和預算,積極參與公司決策

1.制定全面預算,提供全面、準確的經濟分析和建議,為公司領導決策當好參謀。

2.按財務預算科學合理安排調度資金,充分發揮資金利用效率。

(四)嚴格落實財務控制工作

1.嚴格抓好采購環節的財務控制、存貨控制、現金控制等控制環節,確保公司及其內部機構和人員全面實現財務預算,實現公司總體目標。

2.實施全方位財務控制機制,使財務控制工作滲透到公司組織管理的各個層次、生產業務的全過程、各個經營環節,覆蓋企業所有的部門和崗位。

(五)財務分析

及時利用財務業務、會計、統計、市場等信息資料,采用科學的分析方法,對公司的財務狀況、營運能力和財務成果進行分析,全面、客觀地評價公司財務活動的業績,有效控制財務活動的運行,正確預測財務發展的未來。

三、加強素質養成、推進隊伍建設

隨著公司的不斷壯大,面對日趨復雜的市場和日益加大的競爭,提高財務人員素質日顯重要。

1、認真學習會計法、財務管理制度,提高會計人員的法制觀念,加強會計人員的職業道德,樹立牢固地依法理財的觀念,做到有法必依,執法必嚴,違法必究,貫徹執行黨的方針政策,自覺遵守法律、法規,維護財經紀律,抵制不正之風。

2、加強業務學習,提高業務水平。定期進行業務培訓,更新業務知識,擴大知識面。在掌握基礎知識的同時,加強計算機知識的學習,以適應現階段財務管理的要求。與此同時,認真學些稅務、金融、等相關性知識,以拓展知識面,提高理論和實際操作水平。

3、加強學術交流。學術交流是提高會計人員素質的重要方面。通過交流可促進理論知識,有利于總結工作中的經驗,提高業務水平,還能提高寫作能力和口述能力。通過對會計人員素質的培養,全面提高公司的財務管理水平,以適應新形勢下對會計信息的快速的、準確的、真實的要求,確保公司各部門各項工作有序運轉和各項事業的發展。

四、工作重點與難點

增加資金投入:資金需求計劃和融資計劃。根據我司20xx年的銷售計劃,資金缺口比較大,如何更好地與銀行合作,取得銀行的資金支持是我司20xx年總目能否實現的關鍵。在這個問題上財務部感覺壓力特別大,如何多方位拓寬融資渠道,保證公司高速發展所需資金,是財務部的工作重點和難點。

五、建議和措施

1、重大發生費用支出應報財務部備案,以使有計劃地攤銷支付(如銷售返利)。

2、加大新藥產品的開發力度,改善產品結構。

3、做好原料定價采購工作,控制采購成本升高,努力降低采購成本,增加產品毛利率。

4、擴大產品銷售范圍,增加銷售收入。

5、量入而出,控制費用支出:

(1)要控制推銷費用支出,制定促銷費支出,要量入而出。

篇8

【關鍵詞】醫院;財務管理;管理會計

1.醫院管理會計內涵意義

伴隨市場經濟建設的持續深化以及醫療行業體制的不斷改革,我國各層級醫院均面臨更加激烈的考驗與挑戰。怎樣能夠在白熱化的競爭中有效縮減財務風險,提升核心競爭力,優化財務管理質量則成為醫院管理人員應重點考量的問題。醫院管理會計學融合了管理會計以及醫療衛生體制改革的工作經驗,在此之上創建形成了一個多學科交叉的領域。利用規劃分析、組織管理、評估控制等方式,可輔助醫院分析各類重要的經濟指標,明確未來發展趨勢與方向,并制定合理的工作措施,利用比對分析掌握薄弱點,推動醫院的健康持續發展。應用管理會計可為醫院管理人員提供各類所需的會計信息,使得醫院作出的重要決策更加科學合理,并可縮減醫院運行成本投入,推動其向著更加高效優質的方向發展。另外,管理會計應用還可強化財務管理,提升實踐工作水平。當前,我國醫院財務管理工作中應用管理會計仍舊存在一定局限性,因此各級管理人員應o予全面重視,方能達到事半功倍的效果。

2.醫院管理會計重要作用

醫院管理會計重要作用在于可有效的預測以及決策,制定周密的計劃并細致操作。通過科學方式以及有關理論原理、參考資料、周密計算,把握客觀規律進行判斷分析,預測醫院發展趨勢,并為決策制定、近期規劃提供優質服務。醫院管理會計重要任務在于保證人財物等資源實現最合理科學的配置以及應用,進而最大化創設經濟效益。根本目標在于為今后的經濟決策提供科學服務。為確保決策正確科學性,要通過預測提供有用的情報,令醫院決策管理人員更加從容的了解未來,將不確定性內容或是未知因素降到最低,并由各類備選工作方案之中制定最優質的決策。

另外,醫院管理會計需要清晰各職能單位責任,有利管控內部經濟活動,更加真實全面的評估各個部門具備的醫療水平,并作出快速調節,需要制定完備的工作計劃以及考評管理細則。實踐操作階段中則更加具體,需要為醫院決策管理層歸納總結以往的醫療信息,依據計劃按部就班的組織為經濟活動提供服務。管理會計中應用的財務分析、固定資產投資管理決策、本量利分析等方式均為常用的手段,可通過深加工財務信息與再利用,完成對醫院整體經濟工作的精準預測分析、管理控制、考核評估,令該類職能變成一個綜合整體。

3.醫院財務管理中應用管理會計科學對策

3.1強化管理會計理論研究,夯實理論基礎

當前醫院財務管理中管理會計主體研究領域包括基礎性實務工作,并兼顧符合當前醫院特征的管理會計創新型發展。為提升實踐工作水平,首要環節在于理論聯系實際,密切結合我國現實國情,創建形成一整套體現中國特色的管理會計系統。另外,應廣泛吸取有關會計研究的工作經驗以及取得成果,創建完善的管理會計理論系統。針對以往的醫院管理會計理論系統應實施重新評估分析,將問題假設,并汲取精髓內容,同實證研究全面融合,開創形成新型醫院管理會計理論系統。另外,需要應用創新型研究成果,促進學術界同會計實務的有效融合,理論同實踐工作的全面融合,令管理會計體現更強的可操作性。

3.2提升管理會計應用重視性,優化工作人員素質水平

醫院管理階層應提升管理會計應用重視性,基于管理會計體現一定特需性,同時不具備法律強制性,因此可依照醫院內部管理工作特征的具體需要,向內部管理人員提供可多樣化選擇的工作內容以及管理方式,進而方便管理人員進行精準清晰的評估,并對醫院未來工作方向進行正確科學的判斷,令管理會計可在現代化醫院中實現更加廣泛的普及應用。會計工作人員素質水平在一定層面對管理會計應用效果產生較大影響。因此,對專業會計員工應制定相應的標準,不僅需要做到愛崗敬業,遵循職業道德規范,同時會計人員還應了解醫院這一特殊環境,掌握同會計有關的臨床知識,豐富工作經歷,唯有如此方能確保管理會計應用更加得心應手,激發管理會計在醫院財務管理工作中的內在功能與價值。

3.3積極開發管理會計工具軟件,實現會計電算化

一般來講,管理會計要應用到更加復雜多樣的分析計算方式,采用專業化的軟件工具不僅可確保計算分析的精準性,降低繁重復雜工作量,還可令管理會計工作人員更及時精準的為決策管理層提供有關決策以及預算方面的信息,符合管理人員對一些具體信息的需要。為此,專業化的管理會計工具軟件成為全面激發醫院管理會計的物質基礎,并使醫院現代化發展的必然趨勢。

3.4優化醫院管理會計制度設計

為優化醫院管理會計制度設計,首先應提升制度意識,由思想層面為管理層進行細致的講解,令他們明確應用管理會計對醫院財務管理工作的重要意義,并力爭獲取管理階層的全面支持與大力擁護,為醫院財務管理工作中應用管理會計打下堅實的思想基礎。

醫院財務管理體制的執行為管理會計的現代化應用、提升經營管理水平夯實了基礎,是體現集約型管理的根本保障。醫院財務會計應全面遵循一致科學的會計準則以及行業制度,相反管理會計則不需要遵循財務會計的相關法規以及體制,不受工人會計工作準則的影響制約,也就是說可由醫院現實狀況入手,編制內部會計體制以及管理方式。由時間層面來講,管理會計可依照內部管理需求明確會計期間,而范疇上可更為靈活的組織各個醫院科室或是個人承擔應有的經濟責任以及工作目標。在工作內容上,可依照醫院管理經營的現實需求,有目標的激發醫院內部管理會計的工作職能與作用。應用操作方式上,可通過多重計量單位、豐富的采集各類有用的信息數據,從而應用科學技術方法以提升管理工作效率以及實踐效益。實踐工作中應全面重視醫院管理會計以及財務會計的內在差別以及互相聯系性,使兩種會計工作職能以及體系全面融合,創建形成綜合型的管理工作模式,方能為醫院管理經營人員提供更加優質全面的服務。

由當前階段來講,可依照管理、決策、執行等多層次管理的目標入手,漸漸構成覆蓋醫院全方位的網絡管理模式。財務管理工作中,應更新以往傳統的圍繞財務會計為核心的財務管理工作模式,促進傳統計劃經濟制度下的報賬模式轉變成為市場經濟制度之下的管理經營模式,形成管理會計以及財務會計同步發展的良好局面。應采用管理會計的相關原理以及實踐方式擴充傳統財務管理工作的內涵以及外延,例如,實施醫院本量利研究分析,進行醫院風險管理以及存貨控制,并應創建醫院管理會計科學的組織形式。

另外,醫院財務管理中應用管理會計應建立科學的責任會計體制,進而提升實踐工作水平。該項工作中應分級完成經濟核算,責任會計則應擔任醫院各機構部門的責任經濟核算工作,職能在于編制預算、日常登記、核算管理、制定責任報告等,同時直接面向總會計師以及財務科長進行負責。應將分析責任業績看作是工作重點,創建部門管理機制,管理員應作為核算管理的責任人,直接對部門責任人負責,進而構建形成了整體的核算管理以及成本控制系統,可為醫院制定預決算決策打下良好的基礎。

同醫院財務會計管理體制的設計制定對比,醫院管理會計欠缺法律約束力,排除單獨設定責任會計等監督管理制約以外,還需要進一步強化對醫院外部的管理監督,最為重要的便是審計單位以及紀律單位的監督核查。應獨立于財務部門設定設計機構,并對其進行授權,由制度以及體系上確保審計管理員工享有的獨立權利,可依照審計原則從事具體任務,對醫院各類經濟活動進行監督,保證信息的科學真實性。

4.結語

總之,醫院財務管理工作中,管理會計應用推廣為一類極為龐大復雜的系統任務,理論界以及實務界應全面配合、共同努力,同時需要投入較多的人力物力以及財力資源。伴隨我國市場經濟建設的快速發展以及改革開放步伐的持續深入,醫院法人治理管理結構應逐步完善,現代化的醫院管理制度的創建以及國際化醫院的層出不窮,更加需要管理會計的廣泛應用方能符合新時期醫院管理發展的綜合需要。為此,醫院管理會計只有繼續向著現代化、專業化、職業化、科學化、國際化的方向不斷發展,方能激發其內在功能價值,真正推進我國各類型醫院向著可持續的方向全面發展、不斷升華。 [科]

【參考文獻】

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[3]陳新中.對深化公立醫院改革的幾點思考[J].中國衛生經濟,2008(27).

篇9

關鍵詞:企業集團;會計;職責

成立于1878年的開灤(集團)有限責任公司以煤炭生產銷售為主,同時兼營焦炭化工、建筑施工、機械制造、火力發電、物流貿易等業務。現有所屬會計單位62個,職工人數78萬人。2008年末資產總額3244億元,煤炭產基3286萬噸,洗精煤產量772萬噸,全年營業收入實現3345億元,實現利稅26.2億元;在全國企業500強中名列第291位,在全國煤炭工業100強中名列第15位,在企業集團納稅排行榜中名列全國第143位、煤炭行業第12位、河北省第3位。

從改革開放之初的1978年至今三十多年里,開灤(集團)有限責任公司實現了跨越式發展:由原來的工廠式局礦管理模式轉變為現代公司治理模1式;由原來的唐山百里礦區擴展到河北、內蒙、新疆地區;由原來的煤炭生產領域延伸擴展到煤電、煤路港、煤焦化、現代物流等多元化產業。各項經濟指標更是突飛猛進:2008年資產總額比1978年增長21.5倍;營業收入比1978年增長56.5倍;煤炭產量比1978年增長52.8%洗精煤產量比1978年增長17%:利稅總額比1978年增長40.4倍。

三十多年來,伴隨企業的騰飛,開灤的財會隊伍與企業同呼吸、共命運,為百年老礦的基業長青與不斷發展做出了應有的貢獻。從經濟形態、企業目標與會計職能的角度,可以將其發展歸納為三個階段:

一、計劃經濟?以產量為中心與核算型會計

從1978年到1984年間,時值中國改革開放初期,當時的開灤礦務局是國家計劃單位,仍為工廠制的局礦管理體制,實行以生產為中心的人、財、物、產、供、銷的統一計劃管理,企業沒有自主經營權。

在此期間,財會部門的主要職能是會計核算,主要工作是記賬、算賬、報賬,要求日清月結、賬賬相符、賬表相符、賬實相符、賬款相符,結賬后檢查財務計劃的執行情況。

到1984年底,經濟遲滯、產量下降、效益下滑成為顯著特點:資產總額171億元,比1978年增長18.8%;銷售收入7.4億元,比1978年增長268%;煤炭產量1614萬噸,比1978下降24.9%;洗精煤產量609萬噸,比1978年下降7.6%;利稅總額0.2億元,比1978年下降72.9%。

二、行業總承包?扭虧脫困與管理型會計

從1985年到1999年間,全國煤炭行業先后實行了兩輪投入產出總承包。在承包期內,煤炭部下達給企業的產量計劃不變、利潤(或虧損)計劃不變、經濟效益計劃不變。

在投入產出總承包的15年中,開灤經歷了由盈到虧、扭虧為盈的巨大變化,完成了以生產為中心向以經濟效益為中心的轉型。1994年提前兩年結束了連續8年的虧損局面。1999年底,開灤礦務局轉制為開灤(集團)有限責任公司。

在此期間,開灤財會系統進入由核算型向管理型的轉變過程:建立了由總會計師領導的、以財務部門為主體,聯合計劃、生產、技術、供銷、勞資等部門共同參與的成本盈虧計劃管理體系和資金計劃管理體系,全面開展財務預測和財務分析活動;持續推動以增產增收、節約節支為主要內容的“雙增雙節”活動;在各礦廠層面創造性地實行了“煤炭生產、多種經營、生活后勤”三條線和“綜合管理機構”的“三加一”財務核算與管理體系;在礦廠內的區科層面實行了“模擬法人運轉、資金分灶吃飯”的經濟運行模式。

到1999年底,企業呈現全面發展的良好態勢:資產總額達到86 7億元,比1985年增長3.4倍;營業收入達到34.7億元,比1985年增長29倍;煤炭產量達到2.030萬噸,比1985年增長21%;精煤產量386萬噸,比1985年下降32.4%;利稅總額3.1億元,比1985年增長4倍。

三、市場經濟?企業價值最大化與風險防范型會計

從2000年到2008年,開灤真正步入市場經濟時代。為在激烈的市場競爭中立于不敗之地,2001年8月集團財務部制定完成的《開灤(集團)有限責任公司發展戰略》確定了“調整、轉型、做精、做強”的指導思想;明確了“把開灤建設成結構合理、技術先進、管理科學、面向兩個市場、具有較強競爭力、國內一流的‘四跨’型國有控股企業集團”的戰略目標;規劃了“到2010年,總資產達到200億元,年銷售收入達到100億元以上,凈資產收益率達到5%,職工年均收八達到30 000元”的效益目標。

得益于開灤人“特別能戰斗”的精神、敢為人先的勇氣、矢志不渝的奮斗和改革開放的深化,到2007年底,集團發展戰略規劃的各項效益目標已提前完成:總資產達到239億元,銷售收入達到157億元,實現利稅19.8億元,職工年均收入達到30.518元。

在此期間,開灤財會系統進入了由管理型向風險防范型的轉變過程:

(一)制定并實施財務戰略

為貫徹落實好《國務院關于促進煤炭工業健康發展的若干意見》,支撐開灤集團發展戰略的實施,進一步提升財務管理水平,集團財務部于2007年12月制定完成了包括“一個總體目標、四大總體思路、十二大具體戰略”等內容的《開灤(集團)有限責任公司財務戰略》,并報經集團黃事會批準;在2007年12月14日舉辦的“第四屆中國企業經營與財務戰略管理高層論壇”上,《開灤(集團)有限責任公司財務戰略》榮獲“2007年度財務戰略管理成果”獎。

“傾全集團之力。全面實施財務戰略”成為2008年開灤集團公司財務工作的重中之重:董事長專題部署實施要求,總經理親自作實施動員報告,黨委理論中心組進行專題學習研究,成立總經理為組長的財務戰略實施領導小組及辦公室,印發“實施規劃”,下達“2008年重點實施措施”,制定“財務戰略評價與調整辦法”,建立并實行了財務戰略實施工作月度調度例會制度;建立并實行了財務戰略實施工作年度考核評價制度;各二級公司和總部相關責任部門分別制定了“財務戰略實施方案”,并將其有序推進落實。

財務戰略實施一年多來,取得了積極效果:集團上下尤其是各級領導對財務戰略必要性的認識空前提高;財務管理在集團公司企業管理的中心地位進一步加強;集團公司經濟發展中的重點難點問題的解決取得了實質進展。

(二)構建財務集中管控體系

2005年3月28日,開灤集團黨政會議決定:用二到三年時間,建成以管資金為核心、管人與管事相結合,程序合理、運轉科學的集團公司財務集中管控模式。到2007年底,包括8個有機自成部分的開灤集團財務集中管控體系基本建成:1、核心是管錢。組建了集團公司資金結算中心及蔚州礦業資金結算分中心、能源化工

股份資金結算分中心并相繼全面運行,實現了全集團公司資金統一收付、統一對外融資,有效提高了資金運營及使用效益。2、手段是管人。制定并實施《開灤集團公司財務負責人管理實施細則》,在集團公司和各二級公司配備總會計師,在規模較大的三級公司任命總會計師,實行財務機構負責人下管一級辦法;明確了各級財務負責人的職責與權限,建立并實行了半年工作述職及年度考核評價制度。3、關鍵是防風險。建立健全了內部會計控制制度,制定并實施了《開灤集團公司財務風險管理辦法》:落實了財務風險管理的6項責任。明確了財務風險管理的6個流程,建立了定量的財務風險基準值指標體系,實現了按季度分別向二級公司領導層和集團公司董事會提交《財務風險分析報告》。4、根本是統一財會政策。修訂完善集團公司財務規章制度并輯印成冊,制定《企業會計準則――開灤集團公司實施細則》,每年初印發《開灤集團公司財務政策》。5、平臺是全面預算管理。實現了全集團所有生產經營活動均納入全面預算管理并以現金預算為核心統領各專項預算;做到了在年底前即完成下年度預算的編制批復;實行了按月調度預算執行情況、按季向董事會提交《企業運營分析報告》;采取了及時調控預算執行偏差、確保預算滾動平衡的辦法措施;將預算監控指標與集團年度績效考核相鏈接并實現了與薪酬掛鉤。6、基礎是管會計報告。全面實施“企業會計基礎工作規范”,實現集團內會計信息生成及處理的制度化、程序化、規范化;強化賬目、賬戶管理及會計與業務、統計等銜接控制,落實會計信息真實責任制,保障法定會計信息的真實、準確;圍繞企業重點工作、領導重大決策、重點難點問題解決等,充分發揮管理會計報告的功能。7、保障是監督檢查。落實財會人員的崗位監督職責;針對關鍵控制環節及流程、重點工作及規章制度、存在問題及解決情況,開展年度財務會計工作大檢查,并通報問題、建章立制,使其不斷完善和提高。8、支撐是考核評價。組織開展年度財會系統創優爭先評比表彰活動;開展全面預算管理和財務會計報告專項考核評比工作;將精神鼓勵與物質獎罰相結合,促進財會工作水平不斷提升。

(三)建設一流財會團隊

政治過硬、業務熟練、作風優良是開灤集團財會隊伍建設持之以恒的目標。為此:1、在廉潔自律方面:制定《開灤集團公司財務系統廉潔從業規范》并教育、督導全體財會人員模范遵守;邀請市檢察院領導舉辦財務系統廉政教育報告會;利用反面典型,做到警鐘常鳴。2、在打造執行力方面:每年初制發《年度財務會計工作指導意見》及《落實計劃》,明確任務、落實責任;每月初召開“財會工作例會”,分析工作、總結經驗、找出問題、布置任務;每半年開展集團財務部主任和二級公司總會計師工作述職以及集團財務部各科長工作述職,推動工作計劃的落實。3、在政策研究方面:針對各級政府出臺的相關政策,立足于解決集團公司經濟發展中的重點難點問題,在全集團財會系統開展調查和政策研究工作,并按年度輯印《開灤集團財會系統政策研究成果報告》。4、在創建學習型隊伍方面:制定并執行《關于創建學習型財會隊伍的意見》,實施年度全員培訓、職稱上檔、學歷升級、任職門檻提高工程;先后舉辦“開灤集團會計制度實施細則電視大賽”、“開灤集團內部會計控制制度知識競賽”和“開灤集團財務戰略知識競賽”;創辦《開灤財稅信息》,搭建業務學習交流平臺;制發《開灤集團財會人員崗位輪換辦法》,推動崗位成才和綜合素質提高。5、在全員定崗定責方面:明確每一名財會人員的崗位名稱、工作職責、工作標準、任職條件并制定“崗位職責明細表”,并以財務機構為單位單獨裝訂成冊,作為培訓、任職、理順流程、工作考核的標準,為工作的制度化、規范化、科學化奠定基礎。

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企業財務部門第二季度工作計劃一今年第二季度是公司飛速發展的一季度,結合公司的實際情況,公司財務部將一如既往地做好日常會計核算工作、提供優質服務的同時,將著力做好完善財務制度、推進規范管理,為本公司的做大、做強提供優質、高效的保障和服務。

為了使財務工作更好地為公司的業務發展服務,加強財務管理,完善各項財務制度,使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬定以下財務工作計劃。

一、指導思想

財務會計工作應發揮好“企業信息系統”的作用,為公司內部經營管理者及公司外部會計信息使用者提供及時、真實、可靠的會計信息。

財務部是企業財務工作的管理、核算、監督指導部門、其管理職能是根據企業發展規劃編制和下達企業財務預算,并對預算的實施情況進行管理,其核算職能是對公司的生產經營、資金運行情況進行核算,其預警提示職能是對于董事長、總經理反饋公司資金的營運預警和提示。

切實做好財務預測、財務決策、財務預算、財務控制和財務分析五項工作,提高公司的經濟效益。

二、目標和任務

(一)依時完成日常會計記錄和會計核算工作,提高工作效率

1.嚴格遵守《會計法》、《企業會計制度》等有關會計法律法規進行會計核算和會計管理工作,完善公司內部會計管理與控制制度、內部審計制度和會計核算制度與方法。

2.完成指標的預算及制訂工作,并做好公司有關財務管理制度的擬稿工作,加強財務制度建設。

3.做好日常會計核算工作。按照會計制度,分清資金渠道,認真審核每筆原始憑證,正確運用會計科目,細化成本核算,編制會計憑證,進行記賬。做到“三及時”:即及時編制有關會計報表,及時報送稅務等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴格按照現金管理辦法和銀行結算制度,辦理現金收付和銀行結算業務;及時準確登記銀行、現金日記賬,做到日清月結;嚴格支票領用手續,按規定簽發現金支票和轉帳支票。

4.做好會計檔案的管理工作。

(二)加強公司的資金管理

1.擬定公司的年度資金預算并提交公司董事會審批。

2.擬定公司的資金籌集方案并提交公司董事會審批。

3.調度公司資金,確保公司正常生產經營所需資金的集中使用。

4.加強公司的存貨管理、應收帳款管理。

(三)制定公司年度財務預測和預算,積極參與公司決策

1.制定全面預算,提供全面、準確的經濟分析和建議,為公司領導決策當好參謀。

2.按財務預算科學合理安排調度資金,充分發揮資金利用效率。

(四)嚴格落實財務控制工作

1.嚴格抓好采購環節的財務控制、存貨控制、現金控制等控制環節,確保公司及其內部機構和人員全面實現財務預算,實現公司總體目標。

2.實施全方位財務控制機制,使財務控制工作滲透到公司組織管理的各個層次、生產業務的全過程、各個經營環節,覆蓋企業所有的部門和崗位。

(五)財務分析

及時利用財務業務、會計、統計、市場等信息資料,采用科學的分析方法,對公司的財務狀況、營運能力和財務成果進行分析,全面、客觀地評價公司財務活動的業績,有效控制財務活動的運行,正確預測財務發展的未來。

三、加強素質養成、推進隊伍建設

隨著公司的不斷壯大,面對日趨復雜的市場和日益加大的競爭,提高財務人員素質日顯重要。

1、認真學習會計法、財務管理制度,提高會計人員的法制觀念,加強會計人員的職業道德,樹立牢固地依法理財的觀念,做到有法必依,執法必嚴,違法必究,貫徹執行黨的方針政策,自覺遵守法律、法規,維護財經紀律,抵制不正之風。

2、加強業務學習,提高業務水平。定期進行業務培訓,更新業務知識,擴大知識面。在掌握基礎知識的同時,加強計算機知識的學習,以適應現階段財務管理的要求。與此同時,認真學些稅務、金融、等相關性知識,以拓展知識面,提高理論和實際操作水平。

3、加強學術交流。學術交流是提高會計人員素質的重要方面。通過交流可促進理論知識,有利于總結工作中的經驗,提高業務水平,還能提高寫作能力和口述能力。通過對會計人員素質的培養,全面提高公司的財務管理水平,以適應新形勢下對會計信息的快速的、準確的、真實的要求,確保公司各部門各項工作有序運轉和各項事業的發展。

四、工作重點與難點

增加資金投入:資金需求計劃和融資計劃。根據我司20xx年的銷售計劃,資金缺口比較大,如何更好地與銀行合作,取得銀行的資金支持是我司20xx年總目能否實現的關鍵。在這個問題上財務部感覺壓力特別大,如何多方位拓寬融資渠道,保證公司高速發展所需資金,是財務部的工作重點和難點。

五、建議和措施

1、重大發生費用支出應報財務部備案,以使有計劃地攤銷支付(如銷售返利)。

2、加大新藥產品的開發力度,改善產品結構。

3、做好原料定價采購工作,控制采購成本升高,努力降低采購成本,增加產品毛利率。

4、擴大產品銷售范圍,增加銷售收入。

5、量入而出,控制費用支出:

(1)要控制推銷費用支出,制定促銷費支出,要量入而出。

(2)期間費用(管理費用等)要制定一定措施,要有一套嚴謹的報銷制度,而且要加強管理、監督、用較少錢辦更多事。

企業財務部門第二季度工作計劃二20xx年第二季度是公司發展中的關鍵季度,集團公司成立后,一切都以嶄新的面貌呈現。站在新的起點,財務部將一如既往地圍繞公司的總體經營思路和發展規劃, 認真貫徹執行公司財務預算,以加強財務核算、提高會計素質為主要工作內容,以精細化核算、數量化考核為工作方法,以利潤最大化為目標,以資產經營責任為主線,全面推行制度化、標準化、程序化、信息化的財務管理模式,加強成本核算,實行全員、全過程的財務管理策略,從嚴管理,積極為公司領導經營決策當好參謀,為完成公司經營目標作出應有的努力。現就目前情況,提出以下初步構想:

1、財經整頓貫徹一個“實”字

按照國家局《五條紀律》要求,針對20xx年財經秩序專項整頓自查出來的薄弱環節,如扎賬時間不規范、原始憑證不合法、資產管理不科學、財務收支不合規、核算不實、手續不全等問題,積極進行整改和自查自糾,進一步深化會計基礎,完善財務管理體制。明年的重點要放在區局和基層網點,要規范會計核算、原始記錄、財產清查的操作、傳遞、交接手續,落實資金、商品、資產的管理責任,強化內部控制,使管錢管賬管物嚴格分工,相互核對,相互監督,防止經營活動中的失誤差錯,保障各財務環節安全運轉,全面推動財務管理規范運作,通過專項整頓建立起規范、守法、誠信的財經秩序,確保在明年二至五月的省局復查和五月以后的國家局重點檢查中全面過關。

2、財務集中實現一個“流”字

全省“集中財務、資金中心、電子商務”三位一體的信

息管理系統應用軟件已由省局項目組完成,明年一季度將正式運行。該系統將統一會計科目與科目級次,統一固定資產折舊年限、方法,統一存貨分類與單據格式,實現省局對分、縣公司會計業務的跨單位審核、聯查,直接進行預算表單的審批,為適應省局新管理方法的要求,我們將對目前的核算流程進行重組,資金每日上劃,費用按預算按月核拔,與省局、網點上下聯網,會計報賬一天一報,財務、資金數據及時上傳,讓資金流、商品流、信息流實現數據共亨,建立“集中財務、分級控制、全面預算、責任會計”的財務管理體系。

3、資金管理突出一個“零”字

一是零資金運營,零運營資金并非真的零資金,而是用盡可能少的流動資金推動企業的生產經營運作。明年由于省局要搞全省資金中心,企業資金帳戶開在省行,貨款按合同合同執行劃帳,留在企業周轉的錢將非常少,我們將盡量利用各種應付款、應交款、預收款、未交稅金、未交利潤等負債資金進行負債經營,實現零資金成本。

二是零庫存管理,對各單位實行庫存定額,超定額的單位將按超出比例扣減其經營得分,反之則增加得分,讓庫存定額與工資掛鉤,促進各單位勤進快銷,加速資金周轉。

一、理順工作思路,做好財務基礎工作。

1、搭建集團公司財務組織構架,明確崗位及職責。

崗位職責:

財務部長:對公司的財務管理負全面責任,擬定籌資,投資方案,編制財務預算。

會計主管:記錄經濟業務,組織會計核算;登記帳簿;對帳,結帳;編制財務報表。

出納:負責現金收訖,登記日記帳等。

庫管員:管理財產物資,及時提供購銷存情況。

2、健全和完善財務制度。

在原有財務制度的基礎上,根據集團公司財務核算的新要求,進一步健全和完善財務管理制度,嚴格財務人員核算管理,制定完善內部財務規章制度,使會計工作有一個更加規范、完善的制度環境。

3、規范建立財務檔案,提高檔案管理質量。

收集整理好以前財務檔案,進行合理分類,整齊化一,歸檔存查,確保會計核算資料的完整性、嚴密性,以便核查方便。

二、加強財務人員培訓,提高財務人員素質。

目前,財務部半數人員為新進人員,必須規范人員管理,穩定財務隊伍。以強化財務人員教育培養為基礎,全面提高財務部人員整體素質,扎扎實實的把全公司的財務工作推上一個新臺階。主要從下幾方面入手:

1、穩定增強財務隊伍。對現有財務從業人員進行業務考核,堅持“試用”觀念,堅持選拔引納優秀的會計人員加入財務隊伍,實行優勝劣汰,增強公司財務隊伍的實力,為全公司的經營穩定打牢基礎。

2、加強理論培訓,增強財務的宏觀經濟管理意識。使財務人員從僅僅應付日常業務的工作狀態得到改變,充分認識財務工作的連續性、復雜性,培養超前意識。

3、加強企業經營財務分析培訓。以推行全面預算管理為目標,培養會計從業人員企業經營管理的事前預測、事中分析和基礎財務分析工作。

4、加強會計實務培訓。加強會計人員的業務培訓, 注重工作效率,提高會計人員的整體核算水平。

三、開展會計信息化建設,盡快實現會計電算化。

利用好電腦系統,開展網上數據報送,歸集和整理會計數據,增強會計數據傳遞的時效性和準確性。有條件時,首先實現電算化與手工記賬同時進行,逐步實現計算機替代手工計賬的財務管理模式,解決會計手工核算中的計賬不規范和大量重復勞動極易產生的錯記、漏計、錯算等錯誤。大量的信息可以準確、及時的記錄、匯總、分析、傳送,從而使得這些信息快速地轉變為能夠預測前景的數據,提高會計核算的質量,使公司會計核算工作更加正規化、科學化,現代化。

總之,財務部將嚴格遵守財經法律、法規和國家統一會計制度,遵守職業道德,樹立良好的職業品質,嚴謹工作作風,嚴守工作紀律,堅持原則,秉公辦事,當好家理好財,努力提高工作效率和工作質量。全面、細致、及時地為公司及相關部門提供翔實信息,為領導決策提供可靠依據,當好領導的參謀。積極為公司發展獻計獻策。

四、充分發揮財務管理職能,做好財務本職工作。

1、按財務預算科學合理安排調度資金,充分發揮資金利用效率。積極提供全面、準確的經濟分析和建議,為公司領導決策當好參謀,

2、積極爭取政策支持。積極利用行業政策,想辦法、找路子,爭取銀行等相關部門優惠政策,為公司謀取最大經濟利益。

3、深入研究稅收政策,合理避稅增效益。新的一季度里,引導財務人員加強稅收政策法規的研究和學習,加強與稅務部門各項工作的聯系和協調,通過合理避稅為公司增加效益。