導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇內(nèi)部會(huì)計(jì)工作計(jì)劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、當(dāng)前中央銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制實(shí)施中存在的問(wèn)題

1．會(huì)計(jì)內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性，不能適應(yīng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

長(zhǎng)期以來(lái)，中央銀行根據(jù)自身的特點(diǎn)和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，不斷加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，出臺(tái)了一系列的制度辦法，在實(shí)踐中發(fā)揮了較好的監(jiān)督、制約作用。但是，人們卻忽視了內(nèi)控制度的整體性建設(shè)，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的相關(guān)被分解到各項(xiàng)法規(guī)、制度、辦法之中，至今尚未形成一套系統(tǒng)性的內(nèi)部控制制度、內(nèi)部操作規(guī)程和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。在內(nèi)控制度的建設(shè)上具有一定的隨意性，哪個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問(wèn)題，就急忙教訓(xùn)在哪里修補(bǔ)，頭疼醫(yī)頭，腳疼醫(yī)腳，不利于會(huì)計(jì)人員對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行全方位的和落實(shí)，也不利于相關(guān)部門(mén)對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)。

會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)滯后于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展。近幾年會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展較快，機(jī)被廣泛于會(huì)計(jì)工作的各個(gè)領(lǐng)域，日益普及的會(huì)計(jì)電算化工作正在使原有會(huì)計(jì)工作發(fā)生深層次的變革，計(jì)算機(jī)技術(shù)人員和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)人員權(quán)責(zé)如何分工、如何防范計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)等一系列原有會(huì)計(jì)內(nèi)控所未涉及的問(wèn)題相繼出現(xiàn)，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度作出必要的調(diào)整已是當(dāng)務(wù)之急。

2．基層行對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度重視不夠，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱。

有些基層行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制制度缺乏足夠的重視，沒(méi)有真正繃緊安全防范這根弦，不同程度地存在著重外部金融監(jiān)管輕自身內(nèi)部控制、重財(cái)務(wù)基建輕會(huì)計(jì)核算、重發(fā)行保衛(wèi)輕會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的傾向，放松了內(nèi)控制度建設(shè)和管理，致使會(huì)計(jì)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)潛伏著很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。更為普遍存在的現(xiàn)象是一些基層行對(duì)有關(guān)內(nèi)控制度的執(zhí)行不夠嚴(yán)格，規(guī)章制度不落實(shí)，有章不循或故意違規(guī)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，致使風(fēng)險(xiǎn)隱患更加嚴(yán)重。

3．內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不合理，管理體制未理順。

既要嚴(yán)格執(zhí)行制度，又要在現(xiàn)有會(huì)計(jì)人員不足的情況下優(yōu)化勞動(dòng)組合，是目前基層行會(huì)計(jì)部門(mén)面臨的棘手問(wèn)題。作為動(dòng)態(tài)系統(tǒng)的會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制，其制度處于不斷完善之中，制度的每一次變動(dòng)，勢(shì)必使會(huì)計(jì)部門(mén)內(nèi)部勞動(dòng)組合相應(yīng)發(fā)生變化。同時(shí)，會(huì)計(jì)電算化的迅速發(fā)展，使會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程發(fā)生較大改變，勞動(dòng)組合也必須隨之變化。勞動(dòng)組合的變化，使得會(huì)計(jì)工作容易發(fā)生差錯(cuò)，這是不容忽視的一個(gè)問(wèn)題。如何根據(jù)人員配備情況、內(nèi)控制度要求和會(huì)計(jì)電算化程度，進(jìn)行合理的勞動(dòng)組合，是每個(gè)基層行會(huì)計(jì)部門(mén)強(qiáng)化內(nèi)部控制的關(guān)鍵。

隨著會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展和央行機(jī)構(gòu)改革的深化，會(huì)計(jì)職能部門(mén)由一個(gè)分化為幾個(gè)，雖然有利于提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，但也給會(huì)計(jì)管理工作帶來(lái)了一些負(fù)面影響，特別是會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、營(yíng)業(yè)室、清算中心、國(guó)庫(kù)科等幾個(gè)職能部門(mén)都是中央銀行同級(jí)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，不存在隸屬關(guān)系，會(huì)計(jì)管理體制不明確，弱化了會(huì)計(jì)監(jiān)督管理職能。

在中央銀行體制改革中增設(shè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的目的之一，就是加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范中央銀行自身資金損失。內(nèi)控機(jī)制發(fā)揮作用的好壞，很大程度上取決于對(duì)資金主要管理部門(mén)即會(huì)計(jì)部門(mén)的再監(jiān)督和再控制。而內(nèi)部審計(jì)的原則是分級(jí)管理，下查一級(jí)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)本行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)并向其匯報(bào)工作，業(yè)務(wù)上接受上級(jí)審計(jì)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)，這樣就無(wú)形中制約了內(nèi)審部門(mén)工作獨(dú)立性的發(fā)揮。另外，現(xiàn)階段中央銀行內(nèi)部審計(jì)還沒(méi)有一套行之有效的處罰細(xì)則，內(nèi)審部門(mén)往往只是建議、督促整改，很少給予處罰，在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中也就缺乏權(quán)威性。

4．現(xiàn)階段的會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制很難有效控制團(tuán)伙犯罪行為。

過(guò)去中央銀行制定的一系列內(nèi)控制度都是以防范個(gè)體作案為基礎(chǔ)的，在制定制度時(shí)將每個(gè)會(huì)計(jì)人員假定為獨(dú)立的個(gè)體，忽視了他們之間的聯(lián)系。如印、押、證三人分管制度，聯(lián)行進(jìn)出口憑證簽收交接制度，往賬經(jīng)辦員與發(fā)信(電)人員分離，來(lái)賬經(jīng)辦員與對(duì)賬人員相分離等制度，過(guò)去都較好地發(fā)揮了控制、約束作用，使單一個(gè)體無(wú)法實(shí)施犯罪行為，在很長(zhǎng)一段時(shí)期內(nèi)保證了中央銀行資金的安全。但是，近兩年來(lái)，中央銀行相繼發(fā)生的一系列大案要案顯示，金融犯罪已逐步由單一個(gè)體作案向團(tuán)伙集體作案轉(zhuǎn)移，案件的成因及性質(zhì)已充分表明，現(xiàn)行的內(nèi)控機(jī)制很難有效防范團(tuán)伙作案，這也為中央銀行內(nèi)控制度建設(shè)提出了新的課題。

5．會(huì)計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)難以適應(yīng)中央銀行會(huì)計(jì)工作的需要。

個(gè)別基層行認(rèn)為會(huì)計(jì)僅僅是基礎(chǔ)工作，是簡(jiǎn)單的操作部門(mén)，對(duì)從業(yè)人員的思想、業(yè)務(wù)素質(zhì)要求不高，將一些學(xué)歷低、素質(zhì)差的人員放到會(huì)計(jì)隊(duì)伍中來(lái)，而將一些熟悉業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員調(diào)配到了監(jiān)管等其他部門(mén)，影響了會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性和會(huì)計(jì)人員的穩(wěn)定性。同時(shí)，會(huì)計(jì)部門(mén)培訓(xùn)的方式落后，崗位培訓(xùn)流于形式，仍有部分基層行實(shí)行師傅帶徒弟的傳統(tǒng)做法，接觸到什么教什么，缺乏系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，致使一些新進(jìn)會(huì)計(jì)人員不能全面熟悉、掌握會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)及各項(xiàng)制度辦法，會(huì)計(jì)內(nèi)控的有效性隨之下降。

二、加強(qiáng)中央銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)建議

深入分析當(dāng)前中央銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制在實(shí)施中存在的問(wèn)題，地設(shè)置內(nèi)控防線(xiàn)，深化會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制已勢(shì)在必行，為此，提出以下幾點(diǎn)建議：

1．樹(shù)立以人為本的思想，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的管理。

一是加強(qiáng)人員準(zhǔn)人管理，對(duì)會(huì)計(jì)人員的任用必須擇優(yōu)安排，并征得會(huì)計(jì)主管的同意；二是加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的思想和道德法制，努力造就一支有理想、有道德、守紀(jì)律的會(huì)計(jì)隊(duì)伍；三是組織開(kāi)展方式靈活、形式多樣、針對(duì)性強(qiáng)的崗位培訓(xùn)和業(yè)務(wù)，使會(huì)計(jì)人員熟練掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能；四是選配政治素質(zhì)好、精通會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、敢于以身作則、敬業(yè)愛(ài)崗的會(huì)計(jì)主管，培養(yǎng)造就優(yōu)秀的會(huì)計(jì)主管人員；五是建立一種報(bào)酬與勞動(dòng)相結(jié)合，收入與風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合的的考評(píng)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的工作積極性。

2．狠抓制度落實(shí)，深化會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查。

制定制度是基礎(chǔ)，抓好落實(shí)才是關(guān)鍵。，必須建立起規(guī)范的業(yè)務(wù)操作和行之有效的內(nèi)控制度執(zhí)行機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督考核，使任何一個(gè)會(huì)計(jì)人員、任何一個(gè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)都受到有效的控制制約。同時(shí)，積極探索會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的新思路，逐步形成全方位、多層次的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控模式。監(jiān)督檢查應(yīng)突破簡(jiǎn)單的表面上的賬平表對(duì)，要把重點(diǎn)放在制度落實(shí)情況的檢查上，突出檢查的針對(duì)性和時(shí)效性，重視實(shí)施，督促整改，落實(shí)責(zé)任，嚴(yán)肅處罰，切實(shí)達(dá)到發(fā)現(xiàn)、堵塞漏洞、消除隱患、防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。

3．優(yōu)化會(huì)計(jì)勞動(dòng)組織結(jié)構(gòu)。

合理地設(shè)置崗位和設(shè)定崗位職責(zé)是優(yōu)化勞動(dòng)組織結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵。目前，在崗位設(shè)置上可根據(jù)業(yè)務(wù)范圍和業(yè)務(wù)處理的特點(diǎn)，將會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)分為會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)和聯(lián)行業(yè)務(wù)兩大塊，設(shè)置接柜、記賬、復(fù)核、綜合、事后監(jiān)督等崗位，會(huì)計(jì)人員不足的支行可將崗位適當(dāng)減少，但要通過(guò)強(qiáng)化事后監(jiān)督檢查來(lái)防堵可能出現(xiàn)的漏洞。在崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)上要體現(xiàn)“責(zé)權(quán)結(jié)合”的原則，突出各崗位的工作職責(zé)、操作出現(xiàn)差錯(cuò)事故應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任及崗位之間的制約。

4．實(shí)行恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離制度。

要從防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，設(shè)計(jì)科學(xué)的崗位責(zé)任制，貫徹制約、不交叉的作業(yè)原則。一是會(huì)計(jì)核算人員與聯(lián)行人員相分離，會(huì)計(jì)核算人員不經(jīng)辦聯(lián)行業(yè)務(wù)，聯(lián)行人員不記載會(huì)計(jì)賬務(wù)；二是聯(lián)行人員與收發(fā)人員相分離，聯(lián)行往賬經(jīng)辦員不辦理發(fā)信(電)業(yè)務(wù)，聯(lián)行來(lái)賬經(jīng)辦員不辦理來(lái)賬對(duì)賬業(yè)務(wù)；三是嚴(yán)格執(zhí)行印、押、證三分管制度，離崗交接做到平行不交叉，有條件的基層行可實(shí)行定位交接；四是管理人員不上機(jī)進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，業(yè)務(wù)人員不參與運(yùn)行管理；五是記賬與復(fù)核業(yè)務(wù)相分離，賬務(wù)差錯(cuò)，換人查證；六是賬務(wù)人員與監(jiān)督檢查人員相分離，賬務(wù)人員不參與檢查業(yè)務(wù)，監(jiān)督檢查人員不從事會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

5．建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，將所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作都納入授權(quán)審批的范圍。

一般業(yè)務(wù)實(shí)行崗位分工授權(quán)，會(huì)計(jì)人員在分工范圍內(nèi)依據(jù)權(quán)限處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，禁止任何人超越職責(zé)權(quán)限處理會(huì)計(jì)賬務(wù)和更改會(huì)計(jì)賬務(wù)事項(xiàng)。重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)及可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須由會(huì)計(jì)主管審批，對(duì)暫付款出賬、暫收款人賬等事項(xiàng)要經(jīng)主管行長(zhǎng)審批。

6．加強(qiáng)化建設(shè)和安全管理，充分機(jī)技術(shù)為會(huì)計(jì)內(nèi)控服務(wù)。

首先，要加快化支付清算系統(tǒng)的建設(shè)步伐，將中央銀行的各類(lèi)聯(lián)行系統(tǒng)統(tǒng)一，并建立支付清算系統(tǒng)、中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)和同城資金清算系統(tǒng)相互間的數(shù)據(jù)接口，提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算的自動(dòng)化程度，規(guī)避人為操作風(fēng)險(xiǎn)；其次，改變現(xiàn)有的會(huì)計(jì)核算體系，將核算業(yè)務(wù)集中到中心支行，對(duì)縣支行業(yè)務(wù)實(shí)行遠(yuǎn)程終端服務(wù)，只保留賬務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和復(fù)核功能，緩解支行人員緊張的現(xiàn)狀，消除自我控制的弊端，減少會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；第三，在中心支行成立獨(dú)立于會(huì)計(jì)核算部門(mén)的事后監(jiān)督中心，強(qiáng)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督。在充分應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)的同時(shí)，還要加強(qiáng)計(jì)算機(jī)操作的安全管理，改變當(dāng)前計(jì)算機(jī)技術(shù)人員權(quán)力過(guò)大的現(xiàn)狀，明確界定系統(tǒng)管理員和會(huì)計(jì)操作員之間的權(quán)力與責(zé)任。

篇2

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)信息化；水管單位；內(nèi)部審核；原因；問(wèn)題；改進(jìn)

信息化是指利用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行現(xiàn)代化數(shù)據(jù)處理的技術(shù)，而會(huì)計(jì)信息化則是把這種技術(shù)運(yùn)用到會(huì)計(jì)工作中。在水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用的探究，對(duì)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平、促進(jìn)整體運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展，都有著重要的作用。

一、水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中會(huì)計(jì)信息化的原因

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，對(duì)財(cái)務(wù)方面的預(yù)算、核算等管理變礙越來(lái)越重要。財(cái)務(wù)管理工作控制和反映著社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全部過(guò)程，而水管單位內(nèi)部審計(jì)工作，直接關(guān)系到單位各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算、實(shí)際支出、具體安排和分布等，是單位財(cái)務(wù)管理的核心。而現(xiàn)在的社會(huì)生活節(jié)奏快、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象越來(lái)越激烈，水管單位內(nèi)部審計(jì)工作要想在這樣激烈的競(jìng)爭(zhēng)中求生存、求發(fā)展，不僅要重視內(nèi)部管理水平的提高，同時(shí)要加強(qiáng)在財(cái)務(wù)管理上的指導(dǎo)作用。

隨著水管單位的發(fā)展，規(guī)模也日漸擴(kuò)大。新的形勢(shì)，對(duì)水管單位內(nèi)部審計(jì)工作提出了更高的要求。原來(lái)的手動(dòng)和人工會(huì)計(jì)核算的方式往往會(huì)浪費(fèi)大量的人力和時(shí)間，大多數(shù)的會(huì)計(jì)人員整日忙于做賬，沒(méi)有時(shí)間顧及單位整體財(cái)務(wù)的運(yùn)行和管理狀況，這就使水管單位財(cái)務(wù)管理存在著滯后性和繁雜性，而水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中會(huì)計(jì)電信息化的應(yīng)用，可以使財(cái)務(wù)人員的工作更加便利，擺脫了手工記賬的繁瑣，節(jié)約工作時(shí)間，同時(shí)也使單位的財(cái)務(wù)更加清晰，提高了整體工作效率。水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化，能夠充分發(fā)揮會(huì)計(jì)工作人員的知識(shí)儲(chǔ)備和專(zhuān)業(yè)技能。較好地解決單位財(cái)務(wù)管理中核算與管理之間的沖突和矛盾，提高單位財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)制定合理、科學(xué)的決策提供重要的依據(jù)，這是水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中會(huì)計(jì)信息化應(yīng)用的原因。

二、水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中會(huì)計(jì)信息化應(yīng)用的問(wèn)題

水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中會(huì)計(jì)信息化可以應(yīng)用在預(yù)算管理、帳務(wù)核算管理、銀行對(duì)帳管理、收費(fèi)管理、員工工資管理、往來(lái)款項(xiàng)管理、部門(mén)指標(biāo)管理、報(bào)表報(bào)賬管理等方面。但由于信息化財(cái)務(wù)管理制度的不完善和缺乏相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，使單位財(cái)務(wù)管理中會(huì)計(jì)信息化的應(yīng)用存在很多問(wèn)題。

   （1）會(huì)計(jì)制度的滯后。現(xiàn)行現(xiàn)在許多水管單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度依然是以手工預(yù)算和核算為基礎(chǔ)的，而會(huì)計(jì)信息化的應(yīng)用，則需要在賬戶(hù)登記方法、會(huì)計(jì)工作的組織、賬戶(hù)設(shè)置、內(nèi)部控制的方式、賬務(wù)處理程序、會(huì)計(jì)系統(tǒng)設(shè)計(jì)和會(huì)計(jì)檔案的保存等方面作出相應(yīng)的變化。同時(shí)，有些會(huì)計(jì)制度本身就不夠完善，過(guò)分重視會(huì)計(jì)信息化在財(cái)務(wù)上的作用，缺乏對(duì)會(huì)計(jì)管理功能的認(rèn)識(shí)，使會(huì)計(jì)信息化的功能局限在預(yù)算、報(bào)賬、核算上，忽視了對(duì)整體管理的掌控。因此，對(duì)水管單位財(cái)務(wù)管理中會(huì)計(jì)制度做出相應(yīng)的調(diào)整和修改也勢(shì)在必行。如果僅僅是把主要精力放在會(huì)計(jì)信息化軟件的使用上，單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的滯后也會(huì)在很大成度上影響會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用。

   （2）信息系統(tǒng)的陳舊。盡管現(xiàn)在有許多水管單位在財(cái)務(wù)管理上應(yīng)用會(huì)計(jì)信息化，但是缺少對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的完善，仍然是在原有的信息系統(tǒng)下進(jìn)行工作，這也造成了水管單位財(cái)務(wù)信息處理不及時(shí)、管理效率低下、工作流程重復(fù)、反饋成果不準(zhǔn)確等缺陷。還有一些水管單位，在對(duì)會(huì)計(jì)信息化信息系統(tǒng)調(diào)整和設(shè)置時(shí)，對(duì)原有手工系統(tǒng)的的分析和改進(jìn)不到位，使財(cái)務(wù)管理上的中間環(huán)節(jié)和重復(fù)環(huán)節(jié)較多，無(wú)法按照會(huì)計(jì)信息化的要求進(jìn)行規(guī)劃業(yè)務(wù)流程。

(3)專(zhuān)業(yè)人才的缺少。水管單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化的應(yīng)用要求會(huì)計(jì)人員不僅要掌握會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的基礎(chǔ)知識(shí)、相關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)制度、國(guó)家政策法規(guī)，還要對(duì)相關(guān)的計(jì)算機(jī)知識(shí)及財(cái)務(wù)軟件的使用進(jìn)行系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，并懂得對(duì)信息系統(tǒng)的維護(hù)和更新。但是，目前這種專(zhuān)業(yè)型的會(huì)計(jì)信息化人員還較為缺少，這也是水管單位財(cái)務(wù)管理中會(huì)計(jì)信息化應(yīng)用發(fā)展的重要障礙。

三、水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中會(huì)計(jì)信息化應(yīng)用的改進(jìn)

針對(duì)水管單位財(cái)務(wù)管理中會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用存在的一些問(wèn)題，合理地利用會(huì)計(jì)信息化，充分提高水管單位財(cái)務(wù)管理水平，還應(yīng)該有許多不斷改進(jìn)的地方。

（1）完善會(huì)計(jì)制度。制定適應(yīng)水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用的相關(guān)制度，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和控制，利用會(huì)計(jì)電算化的多級(jí)管理體制，完善相應(yīng)的會(huì)計(jì)制度，使水管單位財(cái)務(wù)管理有章可循、有據(jù)可依，明確水管單位內(nèi)部審計(jì)工作流程，明確不同財(cái)務(wù)管理人員的操作權(quán)限，形成制單、審核、二次審核等多級(jí)管理模式，從而保證水管單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

（2）改進(jìn)信息系統(tǒng)。確保水管單位財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、有效，建立網(wǎng)絡(luò)體系，為水管單位的財(cái)務(wù)系統(tǒng)準(zhǔn)確地掌握信息提供保障。設(shè)立專(zhuān)業(yè)部門(mén)進(jìn)行更新和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并將交易款項(xiàng)、員工工資、結(jié)算、欠費(fèi)等信息的查詢(xún)進(jìn)行公開(kāi)、公示，做到共同監(jiān)督、共同管理。

（3）培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)人才。適應(yīng)水管財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)信息化應(yīng)用的需要，加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)和培訓(xùn)，使水管單位內(nèi)部審計(jì)工作的財(cái)務(wù)人員對(duì)會(huì)計(jì)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件的使用等能夠熟練掌握，大幅度提高水管單位財(cái)務(wù)管理的工作效率。

總結(jié)：

信息化的今天，水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中會(huì)計(jì)信息化的應(yīng)用勢(shì)在必行，注意會(huì)計(jì)信息化在水管單位財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，制定合理的調(diào)整策略，對(duì)積極推進(jìn)學(xué)水管單位內(nèi)部審計(jì)工作的進(jìn)展有著重要作用。

參考文獻(xiàn)：

篇3

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院；會(huì)計(jì)控制；藥品管理；意義；對(duì)策

【Abstraction】 With the development of economy and society， the division of labor in our country is more clear， and the standardization of the industry is more and more high. Hospital is the main body of the medical and health industry， accounting control， drug management is the two important management content. In order to improve the level of the internal management of the hospital，in this paper，I Elaborate the accounting control and the significance of drug management ，and then analyze the accounting control、the problems existing in the management of drug， at last put forward hospital internal accounting control and drug management standardization countermeasures.

【Key words】 Hospital； accounting control； Drug Administration； significance； countermeasure

醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)具有公共服務(wù)屬性，屬于服務(wù)業(yè)的一種，在醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，不但要體現(xiàn)出公共性，為患者服務(wù)，盡社會(huì)責(zé)任，還要維系自身的發(fā)展，適應(yīng)市場(chǎng)規(guī)律。為此，如何有效地進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、藥品管理是擺在醫(yī)院面前的一個(gè)難題。只有解決好這些關(guān)鍵的管理工作，才能更好地發(fā)揮醫(yī)院的效用。

1.醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、藥品管理的意義

1.1提高醫(yī)院管理的規(guī)范性

醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、藥品管理，國(guó)家法律法規(guī)都有所涉及，遵循國(guó)家法律法規(guī)的要求，結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際，制定完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、藥品管理體系，不但可以避免醫(yī)院出現(xiàn)“以權(quán)代法”的問(wèn)題，還能提高醫(yī)院業(yè)務(wù)的規(guī)范性以及藥品管理的專(zhuān)業(yè)化程度，及時(shí)有效地解決醫(yī)院面對(duì)的各種會(huì)計(jì)、藥品管理問(wèn)題。

1.2確保財(cái)務(wù)信息的完整性

醫(yī)院各項(xiàng)工作的開(kāi)展，離不開(kāi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，為了確保各項(xiàng)工作的有效性、科學(xué)性，就需要保證財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、系統(tǒng)性。只有真實(shí)、可靠、系統(tǒng)的資料，才能夠支撐醫(yī)院做出科學(xué)、正確的決策。而加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、藥品管理，是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的重要途徑和辦法，是確保醫(yī)院穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。

1.3提高醫(yī)院管理的安全性

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，一些醫(yī)院盲目逐利，大做表面文章。雖然短期提高了經(jīng)濟(jì)效益，但是卻出現(xiàn)了各種漏洞，諸如盲目引進(jìn)不需要的設(shè)備、采購(gòu)未經(jīng)充分臨床試驗(yàn)的藥品等。這樣無(wú)疑增加了醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，降低了醫(yī)院管理的安全性。在這樣的情況下，改善醫(yī)院的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、藥品管理工作，不但可以實(shí)現(xiàn)藥品管理的規(guī)范化，還能提高會(huì)計(jì)管理的可持續(xù)性，對(duì)醫(yī)院的長(zhǎng)遠(yuǎn)、安全發(fā)展意義重大。

1.4提高會(huì)計(jì)藥品管理效率

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立，藥品管理制度的規(guī)范，使會(huì)計(jì)工作和藥品管理工作更為貼合，通過(guò)會(huì)計(jì)信息、數(shù)據(jù)，醫(yī)院能夠更好地監(jiān)督、管理藥品采購(gòu)、存儲(chǔ)、出庫(kù)、運(yùn)送等運(yùn)行流程。這樣不但可以提高藥品使用的科學(xué)性，還能確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，便于醫(yī)院更好地評(píng)估、預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，提高醫(yī)療服務(wù)水平。

2.醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、藥品管理存在的不足

2.1忽視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制關(guān)系直接影響著醫(yī)院的活動(dòng)，對(duì)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理起著重要的影響。然而，現(xiàn)在很多醫(yī)院對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不夠重視，未能跟上市場(chǎng)化改革的步伐，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作流于表面，難以發(fā)揮實(shí)際的作用，制度的優(yōu)勢(shì)難以有效地體現(xiàn)出來(lái)。此外，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和藥品管理是相互印證，相互監(jiān)督的關(guān)系，很多醫(yī)院未能認(rèn)識(shí)到兩者的統(tǒng)一關(guān)系，割裂內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和藥品管理，降低了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、藥品管理的效果。

2.2管理體系不夠完善

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制效用的發(fā)揮建立在系統(tǒng)、健全管理制度的基礎(chǔ)上，而現(xiàn)在很多醫(yī)院并沒(méi)有系統(tǒng)、全面的管理制度，制度之間難以起到相互支撐作用，管理制度的可行性不高，權(quán)責(zé)劃分不明確，人員責(zé)任落實(shí)不到位。這些都影響了會(huì)計(jì)控制，藥品管理的效果。

2.3預(yù)算管理體系欠缺

雖然醫(yī)院市場(chǎng)化程度有所提高，但是公立醫(yī)院還是占據(jù)多數(shù)。這些醫(yī)院并不能夠全部實(shí)現(xiàn)自給自足，“吃財(cái)政”仍舊是無(wú)法避免的。由于資金依靠財(cái)政，預(yù)算管理體系不健全，使得員工工作熱情不高，醫(yī)院資金管理水平偏低，資金得不到有效地利用，影響了醫(yī)院的會(huì)計(jì)控制和藥品管理效果。

3.醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、藥品規(guī)范管理的對(duì)策

3.1加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理

具體來(lái)說(shuō)，應(yīng)該從如下幾個(gè)方面著手：其一，改變內(nèi)部會(huì)計(jì)控制觀念。要進(jìn)行科學(xué)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，首先要對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有一個(gè)清晰地認(rèn)識(shí)。醫(yī)院要加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的宣傳，讓醫(yī)院的所有員工認(rèn)識(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的意義，以及當(dāng)前醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的不足，并將其該制度的貫徹實(shí)施作為醫(yī)院的重點(diǎn)工作。在對(duì)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行績(jī)效考核的時(shí)候，也可以引入內(nèi)部會(huì)計(jì)控制指標(biāo)，將該指標(biāo)和領(lǐng)導(dǎo)的升遷、業(yè)績(jī)等聯(lián)系在一起。此外，醫(yī)院還需要加強(qiáng)對(duì)員工的教育，要讓員工從理論、實(shí)務(wù)層次認(rèn)識(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，幫助其樹(shù)立科學(xué)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理念，并將其和員工的生活、工作緊密聯(lián)系在一起。只有如此，才能更好地促進(jìn)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。其二，做好預(yù)算管理工作。資金預(yù)算是醫(yī)院各項(xiàng)工作開(kāi)展的基礎(chǔ)，為了提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效果，醫(yī)院要做好預(yù)算管理工作。一方面要給予預(yù)算管理工作足夠的重視，制定系統(tǒng)、規(guī)范的預(yù)算規(guī)劃；另一方面要做好項(xiàng)目分析工具，看清項(xiàng)目的最小子級(jí)目錄，有效地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)、評(píng)估，結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際情況，對(duì)比實(shí)際支出、預(yù)算支出存在的差別，以更好地發(fā)掘醫(yī)院的綜合潛力，提高醫(yī)院資金使用效率。其三，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。為了確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制效果，應(yīng)該做好財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督工作。一方面要做好財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督與專(zhuān)項(xiàng)檢查，選聘專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員。按照法律法規(guī)的要求、醫(yī)院的實(shí)際情況進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督，及時(shí)將審計(jì)結(jié)果公布；另一方面要完善民主理財(cái)機(jī)制，選取一定比例的職工建立理財(cái)小組，推行 “陽(yáng)光財(cái)務(wù)”制訂詳細(xì)的工作計(jì)劃，使財(cái)務(wù)管理工作真正實(shí)現(xiàn)民主化。

3.2實(shí)現(xiàn)規(guī)范化的藥品管理

具體來(lái)說(shuō)，可以采取如下措施：其一，完善藥品管理制度。為了實(shí)現(xiàn)藥品管理的規(guī)范化，就需要制定完善的藥品管理制度，根據(jù)國(guó)家的相關(guān)規(guī)定，制定針對(duì)性的藥品管理制度。將藥品采購(gòu)、存儲(chǔ)、使用、運(yùn)輸?shù)裙ぷ髀鋵?shí)到不同的領(lǐng)導(dǎo)以及部門(mén)，確保藥品管理科學(xué)、規(guī)范，提高藥品管理質(zhì)量。其二，加強(qiáng)藥品采購(gòu)審核。醫(yī)院在藥品采購(gòu)的過(guò)程中，要對(duì)供貨方的資質(zhì)、生產(chǎn)地址、藥品規(guī)格等進(jìn)行審核，以國(guó)家相關(guān)規(guī)定為標(biāo)準(zhǔn)，制定科學(xué)的采購(gòu)方案；結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際需求，制訂具體的采購(gòu)計(jì)劃，做好調(diào)查、檢驗(yàn)工作。此外，醫(yī)院還需要全面、系統(tǒng)地評(píng)估采購(gòu)藥品的質(zhì)量，結(jié)合臨床、用戶(hù)反饋等數(shù)據(jù)信息，對(duì)供貨方產(chǎn)品質(zhì)量做出公正、客觀的評(píng)價(jià)。其三，做好藥品流程管理。入庫(kù)之前，需要進(jìn)行驗(yàn)收管理，一一核對(duì)藥品的發(fā)表、批準(zhǔn)文號(hào)等基本數(shù)據(jù)信息，確認(rèn)一致后錄入檔案。出庫(kù)需要對(duì)申請(qǐng)單、數(shù)量等進(jìn)行核對(duì)，確保出庫(kù)藥物的準(zhǔn)確性、安全性。其四，提高藥品管理專(zhuān)業(yè)水平。藥品管理具有較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性，醫(yī)院要選聘專(zhuān)業(yè)人員，定期對(duì)現(xiàn)有人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高職工的綜合素質(zhì)，提高藥品管理的專(zhuān)業(yè)水平。

4.總結(jié)

醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理有著密切的關(guān)系，藥品管理和會(huì)計(jì)控制信息相互印證，相互監(jiān)督，為了更好地促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、藥品管理的發(fā)展，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制控制、藥品管理的研究顯得十分必要。本文闡述了會(huì)計(jì)控制、藥品管理的意義，分析了會(huì)計(jì)控制、藥品管理存在的不足，在此基礎(chǔ)上提出了醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、藥品規(guī)范管理的對(duì)策，以期更好地提高醫(yī)院的內(nèi)部管理水平。

參考文獻(xiàn)：

[1] 王蔚文.淺析內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在醫(yī)院藥品財(cái)務(wù)管理中的設(shè)計(jì)與運(yùn)用[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2013（15）

[2]劉小榮.淺析內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在醫(yī)院藥品管理中的設(shè)計(jì)及運(yùn)用[J].中國(guó)外資，2012（02）

[3]賴(lài)俊英，宋濤.論醫(yī)院藥品管理的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制[J].中國(guó)管理信息化，2010（07）

篇4

會(huì)計(jì)報(bào)賬一天一報(bào)，財(cái)務(wù)、資金數(shù)據(jù)及時(shí)上傳，讓資金流、商品流、信息流實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共亨，建立“集中財(cái)務(wù)、分級(jí)控制、全面預(yù)算、責(zé)任會(huì)計(jì)”的財(cái)務(wù)管理體系。

一、資金管理突出一個(gè)“零”字

一是零資金運(yùn)營(yíng)，零運(yùn)營(yíng)資金并非真的零資金，而是用盡可能少的流動(dòng)資金推動(dòng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。留在企業(yè)周轉(zhuǎn)的錢(qián)將非常少，我們將盡量利用各種應(yīng)付款、應(yīng)交款、預(yù)收款、未交稅金、未交利潤(rùn)等負(fù)債資金進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)零資金成本。

二是零庫(kù)存管理，對(duì)各單位實(shí)行庫(kù)存定額，超定額的單位將按超出比例扣減其經(jīng)營(yíng)得分，反之則增加得分,讓庫(kù)存定額與工資掛鉤，促進(jìn)各單位勤進(jìn)快銷(xiāo)，加速資金周轉(zhuǎn)。

二、費(fèi)用開(kāi)支堅(jiān)持一個(gè)“降”字

堅(jiān)持費(fèi)用管理“算、控、降”三字訣，算是全面預(yù)算，將費(fèi)用按預(yù)算分解到各單位、各科室，按銷(xiāo)量制定單箱卷煙的費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，銷(xiāo)多少煙給多少費(fèi)用。控是嚴(yán)格預(yù)算管理，超過(guò)預(yù)算的一律從個(gè)人月獎(jiǎng)中扣回，實(shí)行“定額包干、責(zé)任到人、超支自付、節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)”的管理辦法。降是按上年實(shí)際費(fèi)用，每年下浮一定比例確定費(fèi)用總額，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，逐項(xiàng)剖析費(fèi)用成因，將費(fèi)用與同期、與定額、與先進(jìn)單位對(duì)比，通過(guò)分工明確，層層把關(guān)，促使各單位挖潛節(jié)支、堵塞漏洞。

三、審計(jì)監(jiān)督強(qiáng)化一個(gè)“嚴(yán)”字

結(jié)合財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓要求，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，審查各單位的資金、商品、財(cái)產(chǎn)、損益、收支是否真實(shí)合法，計(jì)算國(guó)有資產(chǎn)管理是否保值增值，審定各單位負(fù)責(zé)人的任期和介中完成的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)成果，公正客觀的評(píng)價(jià)各單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，嚴(yán)格考核管理，嚴(yán)肅查處小金庫(kù)、賒銷(xiāo)挪用、潛虧掛帳、虛*等違規(guī)違紀(jì)行為，堅(jiān)決抵制假憑證、假規(guī)范、假審計(jì)弄虛作假的作法，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督進(jìn)一步規(guī)范化、制度化、透明化。

具體來(lái)說(shuō)，本年度的財(cái)務(wù)工作計(jì)劃如下：

(一)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)制定公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度與控制制度、內(nèi)部審計(jì)制度、公司會(huì)計(jì)核算制度與辦法，建立健全公司內(nèi)部核算的組織、數(shù)據(jù)管理體系，以及財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度

(二)根據(jù)上一年的期末財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)建賬，開(kāi)設(shè)總賬、明細(xì)賬、日記賬和各種輔助賬簿。在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，確保會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行。期末對(duì)外提供資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表、應(yīng)交增值稅明細(xì)表等會(huì)計(jì)報(bào)表。

(三)根據(jù)各部門(mén)的計(jì)劃做好全面的財(cái)務(wù)預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行情況分析總結(jié)報(bào)告，制定公司利潤(rùn)計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷(xiāo)售前景、開(kāi)支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。組織公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

(四)做好年度收入報(bào)告，費(fèi)用構(gòu)成與使用情況分析報(bào)告與信用政策、應(yīng)收賬款分析報(bào)告。

(五)根據(jù)公司的發(fā)慌業(yè)務(wù)需要制定籌資計(jì)劃并選擇籌資方案，作出籌資方案決策分析有可行性報(bào)告。

(六)制定投資決策計(jì)劃與可行性分析報(bào)告。

篇5

[關(guān)鍵詞] 小型企業(yè) 會(huì)計(jì)電算化 問(wèn)題 對(duì)策

會(huì)計(jì)電算化工作在我國(guó)已開(kāi)展多年，企業(yè)已深刻認(rèn)識(shí)到信息手段的現(xiàn)代化能使企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理，最大限度提升企業(yè)的管理水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。目前，在我國(guó)發(fā)達(dá)地區(qū)，大中型企業(yè)已基本全部實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化工作。近兩年及未來(lái)的一段時(shí)期內(nèi)，我國(guó)企業(yè)信息化市場(chǎng)的主角正逐步由大中型企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)量龐大、IT基礎(chǔ)建設(shè)較弱的小型企業(yè)。由于一些小企業(yè)管理基礎(chǔ)相對(duì)薄弱，財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平偏低，造成企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作實(shí)踐中存在一些不盡人意的地方，會(huì)計(jì)電算化工作也往往局限于替代手工會(huì)計(jì)核算，阻礙了企業(yè)會(huì)計(jì)電算化向更深層次發(fā)展。

一、企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作中存在的主要問(wèn)題

1.賬務(wù)處理程序不夠規(guī)范。由于財(cái)務(wù)軟件本身對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的來(lái)源提供了一系列規(guī)范化要求，因而在實(shí)際工作中要求會(huì)計(jì)人員在數(shù)據(jù)輸入、業(yè)務(wù)處理及有關(guān)制度制訂方面都必須規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，才能使電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)順利進(jìn)行。目前，開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化工作的小企業(yè)雖然也會(huì)根據(jù)企業(yè)實(shí)際管理需要及會(huì)計(jì)軟件規(guī)范化要求對(duì)原有賬務(wù)處理流程進(jìn)行改造，但由于受觀念、技術(shù)等多方面因素影響，現(xiàn)有工作流程大都仍在舊的體制、機(jī)制和管理模式基礎(chǔ)上進(jìn)行，因而出現(xiàn)了工作流程與實(shí)際業(yè)務(wù)需要相沖突的矛盾，使會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)不能很好地發(fā)揮作用。另外，在會(huì)計(jì)電算化的實(shí)際實(shí)施過(guò)程中也還存在著一些不規(guī)范的行為，如在企業(yè)實(shí)際工作中還存在同類(lèi)型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不同人員制單采用不同的會(huì)計(jì)核算方法現(xiàn)象，破壞了企業(yè)賬務(wù)處理的一致性，同時(shí)也導(dǎo)致了賬戶(hù)的發(fā)生額失真或失去意義。這些問(wèn)題如不能解決，不但會(huì)造成會(huì)計(jì)信息的失真，還容易使管理者做出錯(cuò)誤的決策，甚至導(dǎo)致管理上的漏洞，嚴(yán)重制約著會(huì)計(jì)電算化水平的提高。

2.會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)管理滯后于會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展。企業(yè)開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化工作，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)分工模式將被打破，會(huì)計(jì)人員的工作職責(zé)、操作規(guī)程也都將發(fā)生很大變化，同時(shí)，由于數(shù)據(jù)的處理方式、記錄方式、存儲(chǔ)介質(zhì)的變化，勢(shì)必會(huì)帶動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制的組織形式及內(nèi)控制度的變化。一些小企業(yè)在電算化系統(tǒng)試運(yùn)行階段，沒(méi)能適時(shí)調(diào)整崗位分工，雖然為通過(guò)甩賬審批，也參照其他公司所使用的制度文本制訂了本單位的內(nèi)部控制制度，但這些制度并沒(méi)有針對(duì)本單位實(shí)際工作要求進(jìn)行設(shè)計(jì)，且系統(tǒng)在運(yùn)行過(guò)程中也沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行，內(nèi)部管理仍是采取模仿手工的管理辦法，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)重整，崗位分工混亂，權(quán)限設(shè)置缺乏牽制，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全性和保密性及會(huì)計(jì)檔案保管、數(shù)據(jù)備份等都存在安全隱患。

3.會(huì)計(jì)電算化人員業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低。小企業(yè)的電算化操作人員大都是由過(guò)去的會(huì)計(jì)、出納等財(cái)務(wù)人員經(jīng)過(guò)短期培訓(xùn)而來(lái)，對(duì)軟件的認(rèn)識(shí)存有局限性，他們一般只能按照固定的模式機(jī)械的操作財(cái)務(wù)軟件，卻不能靈活運(yùn)用軟件所提供的各項(xiàng)功能。另外，由于大部分會(huì)計(jì)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)不夠系統(tǒng)深厚、更新慢，因此只能對(duì)日常的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行處理，對(duì)如何提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平則無(wú)能為力，沒(méi)能充分發(fā)揮出管理軟件在管理方面的功能，不但沒(méi)有完全體現(xiàn)出會(huì)計(jì)工作應(yīng)用計(jì)算機(jī)處理的優(yōu)勢(shì)，而且造成了系統(tǒng)資源的浪費(fèi)。

二、完善小型企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作的建議

1.建立與會(huì)計(jì)電算化相適應(yīng)的工作體系。會(huì)計(jì)電算化的實(shí)現(xiàn)，必將對(duì)人們的傳統(tǒng)觀念、原有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程、內(nèi)部控制方式及組織結(jié)構(gòu)產(chǎn)生一定影響，企業(yè)必需要調(diào)整原有的工作體系。企業(yè)的相關(guān)管理人員應(yīng)具備現(xiàn)代化管理意識(shí)，在整個(gè)企業(yè)管理現(xiàn)代化總體規(guī)劃的指導(dǎo)下做好會(huì)計(jì)電算化的長(zhǎng)期、近期發(fā)展規(guī)劃和計(jì)劃并認(rèn)真組織實(shí)施，重新調(diào)整會(huì)計(jì)及整個(gè)企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位分工，建立一系列現(xiàn)代企業(yè)管理制度，提高企業(yè)管理水平。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員必須調(diào)整原已習(xí)慣的傳統(tǒng)的核算方法，規(guī)范賬務(wù)處理流程，以適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化工作的要求。

2.培養(yǎng)復(fù)合型人才隊(duì)伍。會(huì)計(jì)電算化工作給企業(yè)會(huì)計(jì)工作增添了新內(nèi)容，因此要求會(huì)計(jì)人員提高自身素質(zhì)，更新知識(shí)結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)積極支持及組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)和提高會(huì)計(jì)電算化知識(shí)，掌握計(jì)算機(jī)先進(jìn)技術(shù)，為本單位盡快建立高效的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)創(chuàng)造條件。針對(duì)單位會(huì)計(jì)人員的特點(diǎn)和工作要求，企業(yè)要科學(xué)確定培訓(xùn)內(nèi)容，制定切實(shí)可行的會(huì)計(jì)電算化人員培訓(xùn)計(jì)劃，要注重實(shí)效。培訓(xùn)過(guò)程中要注意知識(shí)結(jié)構(gòu)問(wèn)題。對(duì)不同崗位的工作人員，應(yīng)按不同內(nèi)容、不同要求進(jìn)行培訓(xùn)。企業(yè)應(yīng)通過(guò)加強(qiáng)人才培訓(xùn)、技術(shù)交流與合作等方式來(lái)造就一支既懂技術(shù)，又懂管理，知識(shí)結(jié)構(gòu)合理，技術(shù)過(guò)硬的“復(fù)合型”信息技術(shù)人才隊(duì)伍。

3.建立健全一套完整的電算化模式下的規(guī)章制度。控制操作人員的職能，確保原始數(shù)據(jù)操作的準(zhǔn)確度，避免會(huì)計(jì)檔案無(wú)紙化和電腦操作無(wú)形化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，是會(huì)計(jì)電算化后企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)主要應(yīng)該解決的問(wèn)題。只有制定完備詳盡的制度才能減少錯(cuò)誤的發(fā)生，從源頭上確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)和可靠。企業(yè)應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的要求，制定適合本單位經(jīng)營(yíng)管理需要的各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，并在工作中逐步完善。電算化內(nèi)部制度建立后，抓落實(shí)是非常重要的環(huán)節(jié)。在實(shí)施過(guò)程中，企業(yè)要定期對(duì)各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并有相應(yīng)獎(jiǎng)懲措施，以確保各項(xiàng)制度的落實(shí)。

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化工作替代傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)核算是必然趨勢(shì)。會(huì)計(jì)電算化工作不是一蹴而就的事情，小企業(yè)應(yīng)在會(huì)計(jì)電算化實(shí)施過(guò)程中強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，重視人才培養(yǎng)，并將會(huì)計(jì)電算化工作納入企業(yè)信息化工作的總體范疇，制訂切實(shí)可行的會(huì)計(jì)電算化工作計(jì)劃，以確保會(huì)計(jì)電算化工作為企業(yè)管理信息系統(tǒng)總目標(biāo)服務(wù)。

參考文獻(xiàn):

篇6

會(huì)計(jì)審計(jì)論文3950字(一)：提高會(huì)計(jì)審計(jì)質(zhì)量和會(huì)計(jì)監(jiān)督的探討論文

摘要：企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為的發(fā)生，都涉及到不同規(guī)模的資金，要想做到資金的利用高效化，就需要對(duì)其使用進(jìn)行有效監(jiān)督，會(huì)計(jì)審計(jì)工作的作用就在于此，即保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息的準(zhǔn)確，以及經(jīng)濟(jì)行為的高效。高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息，也能夠優(yōu)化現(xiàn)有的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，有利于更好地投資。但是，部分企業(yè)卻出現(xiàn)了“短視”行為，想要借助會(huì)計(jì)人員來(lái)做假賬，讓賬本上的信息看起來(lái)“好看”，卻不知這會(huì)加速企業(yè)的失敗，而且損害國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，是企業(yè)不承擔(dān)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)責(zé)任的表現(xiàn)。基于此，就企業(yè)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督以及提升會(huì)計(jì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行分析研究。

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)審計(jì)質(zhì)量；會(huì)計(jì)監(jiān)督；建議

中圖分類(lèi)號(hào)：F234文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X（2020）18-0097-02

企業(yè)發(fā)展必然要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，產(chǎn)生資金流，會(huì)計(jì)部門(mén)和人員存在的意義是保證這些資金流可以安全、有效地流通，并產(chǎn)生更大的經(jīng)濟(jì)效益。在企業(yè)的會(huì)計(jì)工作中，涉及到的業(yè)務(wù)范圍很廣，工作重要且繁雜，其中的會(huì)計(jì)審計(jì)就是很重要的內(nèi)容，在進(jìn)行這項(xiàng)工作時(shí)，需要工作人員及時(shí)獲取真實(shí)且完整的經(jīng)濟(jì)信息，從而能夠保證領(lǐng)導(dǎo)層獲知企業(yè)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，做出科學(xué)的決策。會(huì)計(jì)審計(jì)工作的重點(diǎn)不在于簡(jiǎn)單的完成，而在于質(zhì)量的高低，這與負(fù)責(zé)人員的素質(zhì)高低，以及企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)制度是否完善密切相關(guān)。那么如何來(lái)提升一個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)質(zhì)量，需要考慮上面兩個(gè)因素。另外，提到會(huì)計(jì)監(jiān)督，顧名思義，是對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的一系列監(jiān)督行為，關(guān)系到制度層面，即企業(yè)監(jiān)督機(jī)制的設(shè)置，需要有專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)監(jiān)督部門(mén)，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督體系是否完善，又直接關(guān)系到會(huì)計(jì)審計(jì)質(zhì)量，兩者是具有密切聯(lián)系的，可以結(jié)合起來(lái)一起討論。因此，本文將分別就如何提升這兩項(xiàng)工作的質(zhì)量進(jìn)行探討。

一、會(huì)計(jì)審計(jì)與會(huì)計(jì)監(jiān)督概述

對(duì)于企業(yè)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)審計(jì)工作的人來(lái)說(shuō)，獲取到的經(jīng)濟(jì)信息是否準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，直接關(guān)系到這項(xiàng)工作完成的質(zhì)量高低，即會(huì)計(jì)審計(jì)質(zhì)量。另外，還需要考慮獲取的過(guò)程和獲取的信息是否在法律允許范圍之內(nèi)。基于會(huì)計(jì)工作范圍非常廣，那么在進(jìn)行這項(xiàng)工作時(shí)，就需要從多個(gè)方面考慮，來(lái)保障最終的質(zhì)量。一方面，負(fù)責(zé)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)高低有直接影響，需要專(zhuān)業(yè)出身，或有職業(yè)資格證書(shū)。另一方面，國(guó)內(nèi)相關(guān)法律法規(guī)的完善程度，只有各方面法律健全，才能使這項(xiàng)工作做到有法可依。影響會(huì)計(jì)監(jiān)督工作質(zhì)量的因素也有很多，比較重要的有工作人員和企業(yè)的監(jiān)督體系，這兩者共同決定會(huì)計(jì)監(jiān)督工作能夠高效高質(zhì)量完成。綜上，雖然影響會(huì)計(jì)審計(jì)和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作質(zhì)量的因素不一，但這兩者卻有共通之處，若能做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，無(wú)疑可以大力提升會(huì)計(jì)審計(jì)工作的質(zhì)量。

二、提升會(huì)計(jì)監(jiān)督的措施建議

通過(guò)前文分析可得，會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)審計(jì)工作的重要一環(huán)，因此，我們先來(lái)探討如何做好企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，主要從兩個(gè)方面入手。第一，挑選高素質(zhì)的工作人員，會(huì)計(jì)工作專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)，自然需要有專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的人來(lái)負(fù)責(zé)，在招聘時(shí)就需要明確入職門(mén)檻，包括專(zhuān)業(yè)、資格證書(shū)、從業(yè)經(jīng)歷等，尤其需要具備相關(guān)證書(shū)，保證招進(jìn)來(lái)的人能夠快速上崗，準(zhǔn)確處理工作中的問(wèn)題，減少失誤。另外，還需要職業(yè)忠誠(chéng)度，會(huì)計(jì)工作涉及到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)信息，會(huì)計(jì)監(jiān)督人員必須要對(duì)企業(yè)忠誠(chéng)，并知法、守法。除了招聘，還需要定期對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，不僅要學(xué)習(xí)最新的會(huì)計(jì)法律法規(guī)和理論知識(shí)，還要與時(shí)俱進(jìn)，掌握新興的會(huì)計(jì)軟件操作方法以及審計(jì)技術(shù)，提升工作效率。第二，從企業(yè)內(nèi)部管理制度入手，完善會(huì)計(jì)相關(guān)制度，為會(huì)計(jì)監(jiān)督人員提供明確的職業(yè)發(fā)展方向和渠道，同時(shí)完善薪酬福利體系，刺激員工工作積極性，多組織團(tuán)建，讓員工從枯燥的會(huì)計(jì)工作中得到放松。

三、提升會(huì)計(jì)審計(jì)質(zhì)量的對(duì)策建議

1.建立高素質(zhì)、強(qiáng)有力的會(huì)計(jì)審計(jì)從業(yè)人員隊(duì)伍。不管是會(huì)計(jì)審計(jì)工作，還是單純的會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，要想保證質(zhì)量，其關(guān)鍵都是在于提升負(fù)責(zé)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，因此企業(yè)首先要考慮的是建立起一支高素質(zhì)、強(qiáng)有力的會(huì)計(jì)審計(jì)從業(yè)人員隊(duì)伍。為達(dá)成這一目的，需要做的工作有以下幾個(gè)：首先，嚴(yán)格控制招聘門(mén)檻，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員都是需要專(zhuān)業(yè)出身，在招聘簡(jiǎn)章上明確崗位的工作內(nèi)容、任職要求、資格證書(shū)以及從業(yè)經(jīng)歷等，尤其要注重招聘人員的操作能力，以及是否通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師等考試。為了保證入職人員能夠順利上崗，企業(yè)還需要對(duì)其進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，讓他們了解企業(yè)的基本運(yùn)作情況。基于會(huì)計(jì)工作的保密性，企業(yè)還需要重要考察面試人員的責(zé)任心和職業(yè)素養(yǎng)，人品不過(guò)關(guān)，是不適合從事會(huì)計(jì)審計(jì)工作的，當(dāng)然，這一素質(zhì)需要時(shí)間來(lái)驗(yàn)證，可以在入職后著重考察，并納入考核體系。其次，針對(duì)會(huì)計(jì)審計(jì)工作人員的培訓(xùn)是要一直進(jìn)行的，因?yàn)槭袌?chǎng)上的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則千變?nèi)f化，要想讓企業(yè)的運(yùn)作緊隨市場(chǎng)腳步，就必須讓從業(yè)人員接受培訓(xùn)，來(lái)掌握國(guó)家變化了的政策法規(guī)，才能在實(shí)際操作時(shí)有章可循，不觸犯法律。另外，為激發(fā)員工學(xué)習(xí)的積極性，也可以舉辦會(huì)計(jì)審計(jì)能力競(jìng)賽，對(duì)表現(xiàn)好的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。最后，為會(huì)計(jì)審計(jì)從業(yè)人員提供完善的發(fā)展機(jī)制和保障機(jī)制，也是提升這一工作質(zhì)量的重要內(nèi)容，只有明確了職業(yè)發(fā)展路徑，才能更好地留住高素質(zhì)員工，減少用人成本。而且會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)較高，他們對(duì)自己價(jià)值實(shí)現(xiàn)的需求更多，企業(yè)要從職業(yè)發(fā)展上滿(mǎn)足他們的需求。

2.利用目標(biāo)管理，通過(guò)會(huì)計(jì)監(jiān)督來(lái)提升會(huì)計(jì)審計(jì)質(zhì)量。從會(huì)計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)審計(jì)工作的內(nèi)容和目的來(lái)看，兩者是有重合部分的，因此可以利用目標(biāo)管理的手段，通過(guò)會(huì)計(jì)監(jiān)督來(lái)提升會(huì)計(jì)審計(jì)的質(zhì)量。因?yàn)闀?huì)計(jì)監(jiān)督的成果是時(shí)刻保證所獲取經(jīng)濟(jì)信息的合法、準(zhǔn)確、完整，屬于會(huì)計(jì)審計(jì)重要環(huán)節(jié)。具體來(lái)說(shuō)，根據(jù)時(shí)間長(zhǎng)度，企業(yè)目標(biāo)分為短期、中期和長(zhǎng)期，在不同的目標(biāo)要求下，企業(yè)在銷(xiāo)售、發(fā)展等方面的目標(biāo)也會(huì)有所不同，比如短期目標(biāo)的側(cè)重點(diǎn)在于經(jīng)濟(jì)利益，而長(zhǎng)期目標(biāo)轉(zhuǎn)移到企業(yè)的品牌建設(shè)。在不同目標(biāo)背景下，企業(yè)所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)行為、產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)信息是不同的，而會(huì)計(jì)審計(jì)工作質(zhì)量的提升，需要結(jié)合實(shí)際，也是工作的對(duì)象和目標(biāo)，會(huì)計(jì)審計(jì)工作內(nèi)容包括審核原始單據(jù)和會(huì)計(jì)憑證以及賬簿的記錄。另外，檢查財(cái)務(wù)報(bào)表、是否在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求下也是重點(diǎn)。企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，要想實(shí)現(xiàn)預(yù)定的目標(biāo)，從一開(kāi)始生產(chǎn)計(jì)劃的制定，到中期的投入生產(chǎn)，都需要落實(shí)責(zé)任到個(gè)人，那么，在進(jìn)行會(huì)計(jì)審計(jì)工作時(shí)，也要明確責(zé)任到個(gè)人身上，并結(jié)合企業(yè)目標(biāo)來(lái)制訂會(huì)計(jì)審計(jì)工作計(jì)劃。為保證這一過(guò)程準(zhǔn)確高效的進(jìn)行，需要企業(yè)對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行激勵(lì)，將完成的程度細(xì)化成指標(biāo)，并與薪酬、福利掛鉤。目標(biāo)管理的實(shí)質(zhì)其實(shí)是使會(huì)計(jì)審計(jì)工作更精準(zhǔn)，減少資源浪費(fèi)，同時(shí)又能促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督體系的完善。

3.利用內(nèi)部監(jiān)督控制體系來(lái)提升會(huì)計(jì)審計(jì)水平。在前期，通過(guò)組建一支高素質(zhì)的從業(yè)人員隊(duì)伍，以及目標(biāo)管理，來(lái)提升后期會(huì)計(jì)審計(jì)，以及會(huì)計(jì)監(jiān)督的質(zhì)量，確實(shí)能在一定程度上改善以往經(jīng)濟(jì)信息混亂的問(wèn)題。但要想在真正實(shí)踐過(guò)程中保證目的的實(shí)現(xiàn)，還需要常態(tài)化的監(jiān)督控制體系來(lái)進(jìn)行跟進(jìn)和約束。在構(gòu)建的這一內(nèi)部監(jiān)督控制體系中，所有會(huì)計(jì)審計(jì)從業(yè)人員的行為都受到了監(jiān)督與約束，減少偏離正軌的可能性，實(shí)質(zhì)上是通過(guò)制度的完善，利用監(jiān)督手段，來(lái)倒逼從業(yè)人員可以保持初心和責(zé)任感，準(zhǔn)確完善企業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)工作，而不是做假賬等，若出現(xiàn)違規(guī)行為，則要受到處罰，這形成了一種震懾作用。同時(shí)，監(jiān)督體系的作用還在于改善企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，設(shè)置一系列具有操作性的制度，來(lái)讓每個(gè)工作人員都能堅(jiān)守在自己崗位上，做好每一項(xiàng)工作，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)工作有條不紊地進(jìn)行。對(duì)于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)來(lái)說(shuō)，還需要看到這一體系作用的發(fā)揮，需要有力的支持和保障，為此，領(lǐng)導(dǎo)要真正提升對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，并且通過(guò)動(dòng)員和宣傳，來(lái)讓全體員工認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)工作的重要性和嚴(yán)謹(jǐn)性。首先，領(lǐng)導(dǎo)的重視，給員工傳遞了重要信息：自己的所作所為是透明的，沒(méi)有暗箱操作的空間。領(lǐng)導(dǎo)除了在制度上進(jìn)行完善之外，還需要將目標(biāo)落實(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)的每個(gè)成員，做到賞罰分明。其次，企業(yè)的凝聚力，這有利于增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的企業(yè)忠誠(chéng)度，通過(guò)企業(yè)形象的塑造以及價(jià)值觀的傳遞，讓員工感受到工作是輕松、快樂(lè)的，自己的付出會(huì)得到相應(yīng)的匯報(bào)。那么，在這一工作氛圍中，大家都朝著一個(gè)方向努力，好處是不同部門(mén)在進(jìn)行工作溝通時(shí)可以更加順暢，對(duì)于負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)審計(jì)工作的人員來(lái)說(shuō)，更加保證了他們?cè)谑占髽I(yè)經(jīng)濟(jì)信息時(shí)的效率，提升工作的高效性和準(zhǔn)確性。

4.借助外部監(jiān)督，提高內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)監(jiān)督質(zhì)量。要想減少企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督控制體系帶來(lái)的隨機(jī)性，以及部門(mén)之間相互勾結(jié)的問(wèn)題，可以引入外部會(huì)計(jì)監(jiān)督，其手段主要是與其他企業(yè)進(jìn)行合作，定期交換會(huì)計(jì)審計(jì)人員，互相學(xué)習(xí)對(duì)方的有效做法，從而發(fā)現(xiàn)自身不足，并進(jìn)行改進(jìn)。另外，找到業(yè)界權(quán)威的審計(jì)轉(zhuǎn)接，以及事務(wù)所的高素質(zhì)人才隊(duì)伍，再次核對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)信息，都是非常有效的措施。若企業(yè)對(duì)目前內(nèi)部的監(jiān)督控制體系不滿(mǎn)意，還可以有償征求上述專(zhuān)業(yè)人士的意見(jiàn)，進(jìn)行完善。

另外，在企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)工作和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作中，政府的角色也至關(guān)重要。要不定期檢查企業(yè)在這一方面工作質(zhì)量，倒逼企業(yè)加強(qiáng)日常監(jiān)督。為此，政府部門(mén)要有專(zhuān)業(yè)負(fù)責(zé)這一工作的崗位，需要會(huì)計(jì)從業(yè)人員來(lái)任職，并且也要遵循法律法規(guī)，接受社會(huì)監(jiān)督，讓抽檢在陽(yáng)關(guān)底下進(jìn)行。

企業(yè)要想長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就不能“耍小聰明”，做好會(huì)計(jì)審計(jì)工作，監(jiān)測(cè)好各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)信息，保證經(jīng)濟(jì)行為要正軌上進(jìn)行，才能更好地適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。把握好會(huì)計(jì)審計(jì)與會(huì)計(jì)監(jiān)督之間的關(guān)系，通過(guò)強(qiáng)化從業(yè)人員素質(zhì)和完善內(nèi)部控制體系，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的提升，這是企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，這對(duì)于企業(yè)以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體健康發(fā)展都具有重要意義。

會(huì)計(jì)審計(jì)畢業(yè)論文范文模板(二)：會(huì)計(jì)審計(jì)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響分析論文

摘要：此文簡(jiǎn)單介紹了會(huì)計(jì)審計(jì)與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的內(nèi)在關(guān)系，詳細(xì)分析了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要性與會(huì)計(jì)審計(jì)職能，并研究了企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有的影響。

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)審計(jì)；企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；影響分析

如今隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展日益成熟，企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境愈發(fā)多變，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也愈發(fā)復(fù)雜，為更好地應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，需要企業(yè)提高對(duì)會(huì)計(jì)審計(jì)的重視程度，了解其在企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升中發(fā)揮的作用，并認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)審計(jì)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益帶來(lái)的影響，從而采取有效措施，提升會(huì)計(jì)審計(jì)工作開(kāi)展的規(guī)范性，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)審計(jì)工作作用價(jià)值，這對(duì)于提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有重要的意義。

一、會(huì)計(jì)審計(jì)與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的內(nèi)在關(guān)系

（一）了解會(huì)計(jì)審計(jì)工作的特點(diǎn)

對(duì)于會(huì)計(jì)審計(jì)而言，在其工作的主要內(nèi)容當(dāng)中最能夠體現(xiàn)工作職責(zé)的就是在對(duì)會(huì)計(jì)的管理和會(huì)計(jì)核算這兩項(xiàng)工作當(dāng)中能夠充分的體現(xiàn)會(huì)計(jì)審計(jì)的工作職責(zé)。就會(huì)計(jì)核算來(lái)說(shuō)，是會(huì)計(jì)工作當(dāng)中的一項(xiàng)基礎(chǔ)，也是相關(guān)的會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)審計(jì)工作當(dāng)中必須要具備的專(zhuān)業(yè)技術(shù)和信息操作能力等相關(guān)方面的要求。從而在相關(guān)會(huì)計(jì)操作人員具備這些過(guò)硬的專(zhuān)業(yè)技術(shù)和信息操作能力，才能夠保障對(duì)大型國(guó)有企業(yè)之間的會(huì)計(jì)審計(jì)核算，達(dá)到數(shù)字信息的準(zhǔn)確，相關(guān)內(nèi)容的完整[1]。

（二）掌握企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益概念

從企業(yè)的角度出發(fā)來(lái)看，對(duì)于企業(yè)自身的發(fā)展道路，一定要看清形勢(shì)和發(fā)展趨勢(shì)準(zhǔn)確的把握企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中的最好機(jī)會(huì)。雖然國(guó)有企業(yè)是能夠在國(guó)家的扶持和幫助之下有一個(gè)更好的發(fā)展前景，但是也要具有對(duì)機(jī)會(huì)的把握能力。通過(guò)對(duì)網(wǎng)絡(luò)等相關(guān)數(shù)字信息化的技術(shù)使用，在其生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)降低成本，減少對(duì)勞動(dòng)力的超額使用，基于這些措施工要目的是為了給企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)效益。在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益發(fā)展之中，會(huì)計(jì)審計(jì)的工作管理模式能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)濟(jì)效益起到一個(gè)決定性的作用。而會(huì)計(jì)審計(jì)的管理和運(yùn)營(yíng)能夠促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一個(gè)更好的發(fā)展，因?yàn)樵跁?huì)計(jì)審計(jì)的管理和運(yùn)營(yíng)當(dāng)中，會(huì)對(duì)企業(yè)的整個(gè)經(jīng)濟(jì)往來(lái)進(jìn)行一個(gè)監(jiān)督和計(jì)算，保障其經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)步提升。

二、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要性與會(huì)計(jì)審計(jì)職能

（一）經(jīng)濟(jì)效益對(duì)企業(yè)的重要性

就企業(yè)來(lái)說(shuō)，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)效益和利潤(rùn)以及投資成本等相關(guān)方面的經(jīng)濟(jì)來(lái)往，對(duì)于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著很大的促進(jìn)意義，而且在這些國(guó)有企業(yè)的發(fā)展為我國(guó)公民提供了許多的就業(yè)機(jī)會(huì)，使得他們能夠有一個(gè)更好的經(jīng)濟(jì)來(lái)源來(lái)維持他們的日常生活，而且在國(guó)有企業(yè)當(dāng)中相關(guān)的產(chǎn)品生產(chǎn)也能夠給我國(guó)外貿(mào)經(jīng)濟(jì)上帶來(lái)很大的增收，產(chǎn)品對(duì)外出口一方面能夠提升國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，另一方面能夠向世界展現(xiàn)我國(guó)的實(shí)力提高中國(guó)在國(guó)際當(dāng)中的地位[2]。

（二）會(huì)計(jì)審計(jì)職能

在會(huì)計(jì)審計(jì)當(dāng)中，其主要表現(xiàn)的職責(zé)和能力就是對(duì)于相關(guān)的企業(yè)在經(jīng)濟(jì)方面有一個(gè)更好的監(jiān)督，和通過(guò)對(duì)這些經(jīng)濟(jì)方面進(jìn)行核算得出的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行評(píng)價(jià)，以及見(jiàn)證這些經(jīng)濟(jì)收入的合法性。就拿會(huì)計(jì)的核算部分來(lái)說(shuō)，其主要就是通過(guò)會(huì)計(jì)操作人員使用相關(guān)的會(huì)計(jì)工具以及自身的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，對(duì)企業(yè)當(dāng)中的經(jīng)濟(jì)往來(lái)等各方面進(jìn)行整理和歸納，然后再有效地計(jì)算這些信息，使這些信息能夠準(zhǔn)確、完整的將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)部分展現(xiàn)出來(lái)，反映出企業(yè)在發(fā)展和運(yùn)營(yíng)當(dāng)中真實(shí)的經(jīng)濟(jì)效益情況，從而為企業(yè)在相關(guān)的發(fā)展和生產(chǎn)當(dāng)中提供一個(gè)更加準(zhǔn)確有效的信息。促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的管理避免出現(xiàn)虧損，保證企業(yè)能夠在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境當(dāng)中穩(wěn)步提升。而會(huì)計(jì)監(jiān)督也就是對(duì)在核算過(guò)程和評(píng)價(jià)之中進(jìn)行一個(gè)有效的監(jiān)控，保證這些數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確和有效，以及它的真實(shí)性和可靠性[3]。

三、企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益所產(chǎn)生的影響

（一）科學(xué)管理會(huì)計(jì)審計(jì)可提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

在相關(guān)的企業(yè)發(fā)展的情況之中來(lái)看，對(duì)于其企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中最核心的想法就是追求企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的完整和提高，而要想保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)的效益能夠穩(wěn)步上升，對(duì)于會(huì)計(jì)審計(jì)的管理工作就一定要做好充足的應(yīng)對(duì)措施，從而能夠促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)向前邁進(jìn)。通過(guò)利用一些科學(xué)的方法對(duì)企業(yè)當(dāng)中的會(huì)計(jì)審計(jì)進(jìn)行管理和相關(guān)工作的運(yùn)營(yíng)，能夠保障企業(yè)在對(duì)經(jīng)濟(jì)方面做出一個(gè)準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)和判斷，以及在企業(yè)運(yùn)營(yíng)當(dāng)中的決策有一個(gè)更加明確的目標(biāo)，使得會(huì)計(jì)審計(jì)在企業(yè)當(dāng)中充分的發(fā)揮作用和價(jià)值[4]。

（二）企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)可確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利進(jìn)行

在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益當(dāng)中，對(duì)會(huì)計(jì)審計(jì)進(jìn)行科學(xué)有效的管理，能夠保證其企業(yè)在一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定且良好的狀態(tài)下發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步提升。在實(shí)際當(dāng)中，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益活動(dòng)，應(yīng)該保證企業(yè)在其中對(duì)于人力物力的使用盡量控制，保證在審計(jì)過(guò)程中能夠客觀的評(píng)價(jià)和計(jì)算相關(guān)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息，為相關(guān)的企業(yè)管理人員能夠做出一個(gè)更加準(zhǔn)確有效的判斷和決定，從而推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，保證我國(guó)大中型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益能夠在企業(yè)的發(fā)展中做到精準(zhǔn)、可靠、有效。

（三）會(huì)計(jì)審計(jì)管理能夠使企業(yè)資金合理利用

會(huì)計(jì)審計(jì)的管理能夠讓企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)發(fā)揮最大的作用，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，在會(huì)計(jì)審計(jì)管理工作中能夠有效的將企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮到最大。而且有效的會(huì)計(jì)審計(jì)能夠使企業(yè)的生產(chǎn)等各方面的實(shí)力得到提升。而且會(huì)計(jì)審計(jì)可以很直觀的將企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)狀況通過(guò)相應(yīng)工作的結(jié)果呈現(xiàn)給相關(guān)的企業(yè)管理負(fù)責(zé)人。企業(yè)在整體的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)當(dāng)中，都離不開(kāi)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)轉(zhuǎn)，所以說(shuō)在財(cái)務(wù)管理方面，相關(guān)的負(fù)責(zé)人以及操作人員要及時(shí)發(fā)現(xiàn)當(dāng)中的問(wèn)題，然后有效地解決問(wèn)題，避免在企業(yè)生產(chǎn)當(dāng)中的經(jīng)濟(jì)效益數(shù)據(jù)信息不夠可靠、不真實(shí)，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)虧損[5]。

篇7

大家好!

新的一年，為了使財(cái)務(wù)工作更好地為公司的業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特?cái)M定以下財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。

一、指導(dǎo)思想

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作應(yīng)發(fā)揮好“企業(yè)信息系統(tǒng)”的作用，為公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理者及公司外部會(huì)計(jì)信息使用者提供及時(shí)、真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息。

財(cái)務(wù)部是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的管理、核算、監(jiān)督指導(dǎo)部門(mén)、其管理職能是根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃編制和下達(dá)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，并對(duì)預(yù)算的實(shí)施情況進(jìn)行管理，其核算職能是對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金運(yùn)行情況進(jìn)行核算，其預(yù)警提示職能是對(duì)于董事長(zhǎng)、總經(jīng)理反饋公司資金的營(yíng)運(yùn)預(yù)警和提示。

切實(shí)做好財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析五項(xiàng)工作，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

二、目標(biāo)和任務(wù)

(一)依時(shí)完成日常會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)核算工作，提高工作效率

1.嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理工作，完善公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理與控制制度、內(nèi)部審計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算制度與方法。

2.完成指標(biāo)的預(yù)算及制訂工作，并做好公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的擬稿工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)。

3.做好日常會(huì)計(jì)核算工作。按照會(huì)計(jì)制度，分清資金渠道，認(rèn)真審核每筆原始憑證，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，細(xì)化成本核算，編制會(huì)計(jì)憑證，進(jìn)行記賬。做到“三及時(shí)”：即及時(shí)編制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)報(bào)送稅務(wù)等部門(mén);及時(shí)裝訂會(huì)計(jì)憑證;及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。出納要嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理辦法和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);及時(shí)準(zhǔn)確登記銀行、現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié);嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票。

4.做好會(huì)計(jì)檔案的管理工作。

(二)加強(qiáng)公司的資金管理

1.擬定公司的年度資金預(yù)算并提交公司董事會(huì)審批。

2.擬定公司的資金籌集方案并提交公司董事會(huì)審批。

3.調(diào)度公司資金，確保公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金的集中使用。

4.加強(qiáng)公司的存貨管理、應(yīng)收帳款管理。

(三)制定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和預(yù)算，積極參與公司決策

1.制定全面預(yù)算，提供全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。

2.按財(cái)務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。

(四)嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)控制工作

1.嚴(yán)格抓好采購(gòu)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)控制、存貨控制、現(xiàn)金控制等控制環(huán)節(jié)，確保公司及其內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員全面實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)公司總體目標(biāo)。

2.實(shí)施全方位財(cái)務(wù)控制機(jī)制，使財(cái)務(wù)控制工作滲透到公司組織管理的各個(gè)層次、生產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程、各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，覆蓋企業(yè)所有的部門(mén)和崗位。

(五)財(cái)務(wù)分析

及時(shí)利用財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、市場(chǎng)等信息資料，采用科學(xué)的分析方法，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、營(yíng)運(yùn)能力和財(cái)務(wù)成果進(jìn)行分析，全面、客觀地評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的業(yè)績(jī)，有效控制財(cái)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行，正確預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)發(fā)展的未來(lái)。

三、加強(qiáng)素質(zhì)養(yǎng)成、推進(jìn)隊(duì)伍建設(shè)

隨著公司的不斷壯大，面對(duì)日趨復(fù)雜的市場(chǎng)和日益加大的競(jìng)爭(zhēng)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)日顯重要。

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法、財(cái)務(wù)管理制度，提高會(huì)計(jì)人員的法制觀念,加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德,樹(shù)立牢固地依法理財(cái)?shù)挠^念,做到有法必依,執(zhí)法必嚴(yán),違法必究,貫徹執(zhí)行黨的方針政策,自覺(jué)遵守法律、法規(guī),維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,抵制不正之風(fēng)。

2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)水平。定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),更新業(yè)務(wù)知識(shí),擴(kuò)大知識(shí)面。在掌握基礎(chǔ)知識(shí)的同時(shí),加強(qiáng)計(jì)算機(jī)知識(shí)的學(xué)習(xí),以適應(yīng)現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理的要求。與此同時(shí),認(rèn)真學(xué)些稅務(wù)、金融、等相關(guān)性知識(shí),以拓展知識(shí)面,提高理論和實(shí)際操作水平。

3、加強(qiáng)學(xué)術(shù)交流。學(xué)術(shù)交流是提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的重要方面。通過(guò)交流可促進(jìn)理論知識(shí),有利于總結(jié)工作中的經(jīng)驗(yàn),提高業(yè)務(wù)水平,還能提高寫(xiě)作能力和口述能力。通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的培養(yǎng)，全面提高公司的財(cái)務(wù)管理水平,以適應(yīng)新形勢(shì)下對(duì)會(huì)計(jì)信息的快速的、準(zhǔn)確的、真實(shí)的要求,確保公司各部門(mén)各項(xiàng)工作有序運(yùn)轉(zhuǎn)和各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。

四、工作重點(diǎn)與難點(diǎn)

增加資金投入：資金需求計(jì)劃和融資計(jì)劃。根據(jù)我司20xx年的銷(xiāo)售計(jì)劃，資金缺口比較大，如何更好地與銀行合作，取得銀行的資金支持是我司20xx年總目能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。在這個(gè)問(wèn)題上財(cái)務(wù)部感覺(jué)壓力特別大，如何多方位拓寬融資渠道，保證公司高速發(fā)展所需資金，是財(cái)務(wù)部的工作重點(diǎn)和難點(diǎn)。

五、建議和措施

1、重大發(fā)生費(fèi)用支出應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案，以使有計(jì)劃地?cái)備N(xiāo)支付(如銷(xiāo)售返利)。

2、加大新藥產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)力度，改善產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。

3、做好原料定價(jià)采購(gòu)工作，控制采購(gòu)成本升高，努力降低采購(gòu)成本，增加產(chǎn)品毛利率。

4、擴(kuò)大產(chǎn)品銷(xiāo)售范圍，增加銷(xiāo)售收入。

5、量入而出，控制費(fèi)用支出：

(1)要控制推銷(xiāo)費(fèi)用支出，制定促銷(xiāo)費(fèi)支出，要量入而出。

篇8

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院；財(cái)務(wù)管理；管理會(huì)計(jì)

1.醫(yī)院管理會(huì)計(jì)內(nèi)涵意義

伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的持續(xù)深化以及醫(yī)療行業(yè)體制的不斷改革，我國(guó)各層級(jí)醫(yī)院均面臨更加激烈的考驗(yàn)與挑戰(zhàn)。怎樣能夠在白熱化的競(jìng)爭(zhēng)中有效縮減財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理質(zhì)量則成為醫(yī)院管理人員應(yīng)重點(diǎn)考量的問(wèn)題。醫(yī)院管理會(huì)計(jì)學(xué)融合了管理會(huì)計(jì)以及醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的工作經(jīng)驗(yàn)，在此之上創(chuàng)建形成了一個(gè)多學(xué)科交叉的領(lǐng)域。利用規(guī)劃分析、組織管理、評(píng)估控制等方式，可輔助醫(yī)院分析各類(lèi)重要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，明確未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)與方向，并制定合理的工作措施，利用比對(duì)分析掌握薄弱點(diǎn)，推動(dòng)醫(yī)院的健康持續(xù)發(fā)展。應(yīng)用管理會(huì)計(jì)可為醫(yī)院管理人員提供各類(lèi)所需的會(huì)計(jì)信息，使得醫(yī)院作出的重要決策更加科學(xué)合理，并可縮減醫(yī)院運(yùn)行成本投入，推動(dòng)其向著更加高效優(yōu)質(zhì)的方向發(fā)展。另外，管理會(huì)計(jì)應(yīng)用還可強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提升實(shí)踐工作水平。當(dāng)前，我國(guó)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)用管理會(huì)計(jì)仍舊存在一定局限性，因此各級(jí)管理人員應(yīng)o予全面重視，方能達(dá)到事半功倍的效果。

2.醫(yī)院管理會(huì)計(jì)重要作用

醫(yī)院管理會(huì)計(jì)重要作用在于可有效的預(yù)測(cè)以及決策，制定周密的計(jì)劃并細(xì)致操作。通過(guò)科學(xué)方式以及有關(guān)理論原理、參考資料、周密計(jì)算，把握客觀規(guī)律進(jìn)行判斷分析，預(yù)測(cè)醫(yī)院發(fā)展趨勢(shì)，并為決策制定、近期規(guī)劃提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。醫(yī)院管理會(huì)計(jì)重要任務(wù)在于保證人財(cái)物等資源實(shí)現(xiàn)最合理科學(xué)的配置以及應(yīng)用，進(jìn)而最大化創(chuàng)設(shè)經(jīng)濟(jì)效益。根本目標(biāo)在于為今后的經(jīng)濟(jì)決策提供科學(xué)服務(wù)。為確保決策正確科學(xué)性，要通過(guò)預(yù)測(cè)提供有用的情報(bào)，令醫(yī)院決策管理人員更加從容的了解未來(lái)，將不確定性?xún)?nèi)容或是未知因素降到最低，并由各類(lèi)備選工作方案之中制定最優(yōu)質(zhì)的決策。

另外，醫(yī)院管理會(huì)計(jì)需要清晰各職能單位責(zé)任，有利管控內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，更加真實(shí)全面的評(píng)估各個(gè)部門(mén)具備的醫(yī)療水平，并作出快速調(diào)節(jié)，需要制定完備的工作計(jì)劃以及考評(píng)管理細(xì)則。實(shí)踐操作階段中則更加具體，需要為醫(yī)院決策管理層歸納總結(jié)以往的醫(yī)療信息，依據(jù)計(jì)劃按部就班的組織為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供服務(wù)。管理會(huì)計(jì)中應(yīng)用的財(cái)務(wù)分析、固定資產(chǎn)投資管理決策、本量利分析等方式均為常用的手段，可通過(guò)深加工財(cái)務(wù)信息與再利用，完成對(duì)醫(yī)院整體經(jīng)濟(jì)工作的精準(zhǔn)預(yù)測(cè)分析、管理控制、考核評(píng)估，令該類(lèi)職能變成一個(gè)綜合整體。

3.醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用管理會(huì)計(jì)科學(xué)對(duì)策

3.1強(qiáng)化管理會(huì)計(jì)理論研究，夯實(shí)理論基礎(chǔ)

當(dāng)前醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中管理會(huì)計(jì)主體研究領(lǐng)域包括基礎(chǔ)性實(shí)務(wù)工作，并兼顧符合當(dāng)前醫(yī)院特征的管理會(huì)計(jì)創(chuàng)新型發(fā)展。為提升實(shí)踐工作水平，首要環(huán)節(jié)在于理論聯(lián)系實(shí)際，密切結(jié)合我國(guó)現(xiàn)實(shí)國(guó)情，創(chuàng)建形成一整套體現(xiàn)中國(guó)特色的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)。另外，應(yīng)廣泛吸取有關(guān)會(huì)計(jì)研究的工作經(jīng)驗(yàn)以及取得成果，創(chuàng)建完善的管理會(huì)計(jì)理論系統(tǒng)。針對(duì)以往的醫(yī)院管理會(huì)計(jì)理論系統(tǒng)應(yīng)實(shí)施重新評(píng)估分析，將問(wèn)題假設(shè)，并汲取精髓內(nèi)容，同實(shí)證研究全面融合，開(kāi)創(chuàng)形成新型醫(yī)院管理會(huì)計(jì)理論系統(tǒng)。另外，需要應(yīng)用創(chuàng)新型研究成果，促進(jìn)學(xué)術(shù)界同會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的有效融合，理論同實(shí)踐工作的全面融合，令管理會(huì)計(jì)體現(xiàn)更強(qiáng)的可操作性。

3.2提升管理會(huì)計(jì)應(yīng)用重視性，優(yōu)化工作人員素質(zhì)水平

醫(yī)院管理階層應(yīng)提升管理會(huì)計(jì)應(yīng)用重視性，基于管理會(huì)計(jì)體現(xiàn)一定特需性，同時(shí)不具備法律強(qiáng)制性，因此可依照醫(yī)院內(nèi)部管理工作特征的具體需要，向內(nèi)部管理人員提供可多樣化選擇的工作內(nèi)容以及管理方式，進(jìn)而方便管理人員進(jìn)行精準(zhǔn)清晰的評(píng)估，并對(duì)醫(yī)院未來(lái)工作方向進(jìn)行正確科學(xué)的判斷，令管理會(huì)計(jì)可在現(xiàn)代化醫(yī)院中實(shí)現(xiàn)更加廣泛的普及應(yīng)用。會(huì)計(jì)工作人員素質(zhì)水平在一定層面對(duì)管理會(huì)計(jì)應(yīng)用效果產(chǎn)生較大影響。因此，對(duì)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)員工應(yīng)制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，不僅需要做到愛(ài)崗敬業(yè)，遵循職業(yè)道德規(guī)范，同時(shí)會(huì)計(jì)人員還應(yīng)了解醫(yī)院這一特殊環(huán)境，掌握同會(huì)計(jì)有關(guān)的臨床知識(shí)，豐富工作經(jīng)歷，唯有如此方能確保管理會(huì)計(jì)應(yīng)用更加得心應(yīng)手，激發(fā)管理會(huì)計(jì)在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作中的內(nèi)在功能與價(jià)值。

3.3積極開(kāi)發(fā)管理會(huì)計(jì)工具軟件，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化

一般來(lái)講，管理會(huì)計(jì)要應(yīng)用到更加復(fù)雜多樣的分析計(jì)算方式，采用專(zhuān)業(yè)化的軟件工具不僅可確保計(jì)算分析的精準(zhǔn)性，降低繁重復(fù)雜工作量，還可令管理會(huì)計(jì)工作人員更及時(shí)精準(zhǔn)的為決策管理層提供有關(guān)決策以及預(yù)算方面的信息，符合管理人員對(duì)一些具體信息的需要。為此，專(zhuān)業(yè)化的管理會(huì)計(jì)工具軟件成為全面激發(fā)醫(yī)院管理會(huì)計(jì)的物質(zhì)基礎(chǔ)，并使醫(yī)院現(xiàn)代化發(fā)展的必然趨勢(shì)。

3.4優(yōu)化醫(yī)院管理會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

為優(yōu)化醫(yī)院管理會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)，首先應(yīng)提升制度意識(shí)，由思想層面為管理層進(jìn)行細(xì)致的講解，令他們明確應(yīng)用管理會(huì)計(jì)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的重要意義，并力爭(zhēng)獲取管理階層的全面支持與大力擁護(hù)，為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)用管理會(huì)計(jì)打下堅(jiān)實(shí)的思想基礎(chǔ)。

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體制的執(zhí)行為管理會(huì)計(jì)的現(xiàn)代化應(yīng)用、提升經(jīng)營(yíng)管理水平夯實(shí)了基礎(chǔ)，是體現(xiàn)集約型管理的根本保障。醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)全面遵循一致科學(xué)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及行業(yè)制度，相反管理會(huì)計(jì)則不需要遵循財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)法規(guī)以及體制，不受工人會(huì)計(jì)工作準(zhǔn)則的影響制約，也就是說(shuō)可由醫(yī)院現(xiàn)實(shí)狀況入手，編制內(nèi)部會(huì)計(jì)體制以及管理方式。由時(shí)間層面來(lái)講，管理會(huì)計(jì)可依照內(nèi)部管理需求明確會(huì)計(jì)期間，而范疇上可更為靈活的組織各個(gè)醫(yī)院科室或是個(gè)人承擔(dān)應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及工作目標(biāo)。在工作內(nèi)容上，可依照醫(yī)院管理經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)需求，有目標(biāo)的激發(fā)醫(yī)院內(nèi)部管理會(huì)計(jì)的工作職能與作用。應(yīng)用操作方式上，可通過(guò)多重計(jì)量單位、豐富的采集各類(lèi)有用的信息數(shù)據(jù)，從而應(yīng)用科學(xué)技術(shù)方法以提升管理工作效率以及實(shí)踐效益。實(shí)踐工作中應(yīng)全面重視醫(yī)院管理會(huì)計(jì)以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)在差別以及互相聯(lián)系性，使兩種會(huì)計(jì)工作職能以及體系全面融合，創(chuàng)建形成綜合型的管理工作模式，方能為醫(yī)院管理經(jīng)營(yíng)人員提供更加優(yōu)質(zhì)全面的服務(wù)。

由當(dāng)前階段來(lái)講，可依照管理、決策、執(zhí)行等多層次管理的目標(biāo)入手，漸漸構(gòu)成覆蓋醫(yī)院全方位的網(wǎng)絡(luò)管理模式。財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)更新以往傳統(tǒng)的圍繞財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為核心的財(cái)務(wù)管理工作模式，促進(jìn)傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)制度下的報(bào)賬模式轉(zhuǎn)變成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度之下的管理經(jīng)營(yíng)模式，形成管理會(huì)計(jì)以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)同步發(fā)展的良好局面。應(yīng)采用管理會(huì)計(jì)的相關(guān)原理以及實(shí)踐方式擴(kuò)充傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)涵以及外延，例如，實(shí)施醫(yī)院本量利研究分析，進(jìn)行醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理以及存貨控制，并應(yīng)創(chuàng)建醫(yī)院管理會(huì)計(jì)科學(xué)的組織形式。

另外，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用管理會(huì)計(jì)應(yīng)建立科學(xué)的責(zé)任會(huì)計(jì)體制，進(jìn)而提升實(shí)踐工作水平。該項(xiàng)工作中應(yīng)分級(jí)完成經(jīng)濟(jì)核算，責(zé)任會(huì)計(jì)則應(yīng)擔(dān)任醫(yī)院各機(jī)構(gòu)部門(mén)的責(zé)任經(jīng)濟(jì)核算工作，職能在于編制預(yù)算、日常登記、核算管理、制定責(zé)任報(bào)告等，同時(shí)直接面向總會(huì)計(jì)師以及財(cái)務(wù)科長(zhǎng)進(jìn)行負(fù)責(zé)。應(yīng)將分析責(zé)任業(yè)績(jī)看作是工作重點(diǎn)，創(chuàng)建部門(mén)管理機(jī)制，管理員應(yīng)作為核算管理的責(zé)任人，直接對(duì)部門(mén)責(zé)任人負(fù)責(zé)，進(jìn)而構(gòu)建形成了整體的核算管理以及成本控制系統(tǒng)，可為醫(yī)院制定預(yù)決算決策打下良好的基礎(chǔ)。

同醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體制的設(shè)計(jì)制定對(duì)比，醫(yī)院管理會(huì)計(jì)欠缺法律約束力，排除單獨(dú)設(shè)定責(zé)任會(huì)計(jì)等監(jiān)督管理制約以外，還需要進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)醫(yī)院外部的管理監(jiān)督，最為重要的便是審計(jì)單位以及紀(jì)律單位的監(jiān)督核查。應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)定設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)，并對(duì)其進(jìn)行授權(quán)，由制度以及體系上確保審計(jì)管理員工享有的獨(dú)立權(quán)利，可依照審計(jì)原則從事具體任務(wù)，對(duì)醫(yī)院各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，保證信息的科學(xué)真實(shí)性。

4.結(jié)語(yǔ)

總之，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作中，管理會(huì)計(jì)應(yīng)用推廣為一類(lèi)極為龐大復(fù)雜的系統(tǒng)任務(wù)，理論界以及實(shí)務(wù)界應(yīng)全面配合、共同努力，同時(shí)需要投入較多的人力物力以及財(cái)力資源。伴隨我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的快速發(fā)展以及改革開(kāi)放步伐的持續(xù)深入，醫(yī)院法人治理管理結(jié)構(gòu)應(yīng)逐步完善，現(xiàn)代化的醫(yī)院管理制度的創(chuàng)建以及國(guó)際化醫(yī)院的層出不窮，更加需要管理會(huì)計(jì)的廣泛應(yīng)用方能符合新時(shí)期醫(yī)院管理發(fā)展的綜合需要。為此，醫(yī)院管理會(huì)計(jì)只有繼續(xù)向著現(xiàn)代化、專(zhuān)業(yè)化、職業(yè)化、科學(xué)化、國(guó)際化的方向不斷發(fā)展，方能激發(fā)其內(nèi)在功能價(jià)值，真正推進(jìn)我國(guó)各類(lèi)型醫(yī)院向著可持續(xù)的方向全面發(fā)展、不斷升華。 [科]

【參考文獻(xiàn)】

[1]焦云娣，劉瑩沈.民營(yíng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理淺析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011（10）.

[2]涂巧先.公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的有關(guān)問(wèn)題研究[J].決策與信息，2009（06）.

[3]陳新中.對(duì)深化公立醫(yī)院改革的幾點(diǎn)思考[J].中國(guó)衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)，2008（27）.

篇9

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；會(huì)計(jì)；職責(zé)

成立于1878年的開(kāi)灤(集團(tuán))有限責(zé)任公司以煤炭生產(chǎn)銷(xiāo)售為主，同時(shí)兼營(yíng)焦炭化工、建筑施工、機(jī)械制造、火力發(fā)電、物流貿(mào)易等業(yè)務(wù)。現(xiàn)有所屬會(huì)計(jì)單位62個(gè)，職工人數(shù)78萬(wàn)人。2008年末資產(chǎn)總額3244億元，煤炭產(chǎn)基3286萬(wàn)噸，洗精煤產(chǎn)量772萬(wàn)噸，全年?duì)I業(yè)收入實(shí)現(xiàn)3345億元，實(shí)現(xiàn)利稅26.2億元；在全國(guó)企業(yè)500強(qiáng)中名列第291位，在全國(guó)煤炭工業(yè)100強(qiáng)中名列第15位，在企業(yè)集團(tuán)納稅排行榜中名列全國(guó)第143位、煤炭行業(yè)第12位、河北省第3位。

從改革開(kāi)放之初的1978年至今三十多年里，開(kāi)灤(集團(tuán))有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展：由原來(lái)的工廠(chǎng)式局礦管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代公司治理模1式；由原來(lái)的唐山百里礦區(qū)擴(kuò)展到河北、內(nèi)蒙、新疆地區(qū)；由原來(lái)的煤炭生產(chǎn)領(lǐng)域延伸擴(kuò)展到煤電、煤路港、煤焦化、現(xiàn)代物流等多元化產(chǎn)業(yè)。各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)更是突飛猛進(jìn)：2008年資產(chǎn)總額比1978年增長(zhǎng)21.5倍；營(yíng)業(yè)收入比1978年增長(zhǎng)56.5倍；煤炭產(chǎn)量比1978年增長(zhǎng)52.8％洗精煤產(chǎn)量比1978年增長(zhǎng)17％：利稅總額比1978年增長(zhǎng)40.4倍。

三十多年來(lái)，伴隨企業(yè)的騰飛，開(kāi)灤的財(cái)會(huì)隊(duì)伍與企業(yè)同呼吸、共命運(yùn)，為百年老礦的基業(yè)長(zhǎng)青與不斷發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。從經(jīng)濟(jì)形態(tài)、企業(yè)目標(biāo)與會(huì)計(jì)職能的角度，可以將其發(fā)展歸納為三個(gè)階段：

一、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)?以產(chǎn)量為中心與核算型會(huì)計(jì)

從1978年到1984年間，時(shí)值中國(guó)改革開(kāi)放初期，當(dāng)時(shí)的開(kāi)灤礦務(wù)局是國(guó)家計(jì)劃單位，仍為工廠(chǎng)制的局礦管理體制，實(shí)行以生產(chǎn)為中心的人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷(xiāo)的統(tǒng)一計(jì)劃管理，企業(yè)沒(méi)有自主經(jīng)營(yíng)權(quán)。

在此期間，財(cái)會(huì)部門(mén)的主要職能是會(huì)計(jì)核算，主要工作是記賬、算賬、報(bào)賬，要求日清月結(jié)、賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符、賬款相符，結(jié)賬后檢查財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。

到1984年底，經(jīng)濟(jì)遲滯、產(chǎn)量下降、效益下滑成為顯著特點(diǎn)：資產(chǎn)總額171億元，比1978年增長(zhǎng)18.8％；銷(xiāo)售收入7.4億元，比1978年增長(zhǎng)268％；煤炭產(chǎn)量1614萬(wàn)噸，比1978下降24.9％；洗精煤產(chǎn)量609萬(wàn)噸，比1978年下降7.6％；利稅總額0.2億元，比1978年下降72.9％。

二、行業(yè)總承包?扭虧脫困與管理型會(huì)計(jì)

從1985年到1999年間，全國(guó)煤炭行業(yè)先后實(shí)行了兩輪投入產(chǎn)出總承包。在承包期內(nèi)，煤炭部下達(dá)給企業(yè)的產(chǎn)量計(jì)劃不變、利潤(rùn)(或虧損)計(jì)劃不變、經(jīng)濟(jì)效益計(jì)劃不變。

在投入產(chǎn)出總承包的15年中，開(kāi)灤經(jīng)歷了由盈到虧、扭虧為盈的巨大變化，完成了以生產(chǎn)為中心向以經(jīng)濟(jì)效益為中心的轉(zhuǎn)型。1994年提前兩年結(jié)束了連續(xù)8年的虧損局面。1999年底，開(kāi)灤礦務(wù)局轉(zhuǎn)制為開(kāi)灤(集團(tuán))有限責(zé)任公司。

在此期間，開(kāi)灤財(cái)會(huì)系統(tǒng)進(jìn)入由核算型向管理型的轉(zhuǎn)變過(guò)程：建立了由總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)的、以財(cái)務(wù)部門(mén)為主體，聯(lián)合計(jì)劃、生產(chǎn)、技術(shù)、供銷(xiāo)、勞資等部門(mén)共同參與的成本盈虧計(jì)劃管理體系和資金計(jì)劃管理體系，全面開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)分析活動(dòng)；持續(xù)推動(dòng)以增產(chǎn)增收、節(jié)約節(jié)支為主要內(nèi)容的“雙增雙節(jié)”活動(dòng)；在各礦廠(chǎng)層面創(chuàng)造性地實(shí)行了“煤炭生產(chǎn)、多種經(jīng)營(yíng)、生活后勤”三條線(xiàn)和“綜合管理機(jī)構(gòu)”的“三加一”財(cái)務(wù)核算與管理體系；在礦廠(chǎng)內(nèi)的區(qū)科層面實(shí)行了“模擬法人運(yùn)轉(zhuǎn)、資金分灶吃飯”的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行模式。

到1999年底，企業(yè)呈現(xiàn)全面發(fā)展的良好態(tài)勢(shì)：資產(chǎn)總額達(dá)到86 7億元，比1985年增長(zhǎng)3.4倍；營(yíng)業(yè)收入達(dá)到34.7億元，比1985年增長(zhǎng)29倍；煤炭產(chǎn)量達(dá)到2.030萬(wàn)噸，比1985年增長(zhǎng)21％；精煤產(chǎn)量386萬(wàn)噸，比1985年下降32.4％；利稅總額3.1億元，比1985年增長(zhǎng)4倍。

三、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)?企業(yè)價(jià)值最大化與風(fēng)險(xiǎn)防范型會(huì)計(jì)

從2000年到2008年，開(kāi)灤真正步入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代。為在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，2001年8月集團(tuán)財(cái)務(wù)部制定完成的《開(kāi)灤(集團(tuán))有限責(zé)任公司發(fā)展戰(zhàn)略》確定了“調(diào)整、轉(zhuǎn)型、做精、做強(qiáng)”的指導(dǎo)思想；明確了“把開(kāi)灤建設(shè)成結(jié)構(gòu)合理、技術(shù)先進(jìn)、管理科學(xué)、面向兩個(gè)市場(chǎng)、具有較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力、國(guó)內(nèi)一流的‘四跨’型國(guó)有控股企業(yè)集團(tuán)”的戰(zhàn)略目標(biāo)；規(guī)劃了“到2010年，總資產(chǎn)達(dá)到200億元，年銷(xiāo)售收入達(dá)到100億元以上，凈資產(chǎn)收益率達(dá)到5％，職工年均收八達(dá)到30 000元”的效益目標(biāo)。

得益于開(kāi)灤人“特別能戰(zhàn)斗”的精神、敢為人先的勇氣、矢志不渝的奮斗和改革開(kāi)放的深化，到2007年底，集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的各項(xiàng)效益目標(biāo)已提前完成：總資產(chǎn)達(dá)到239億元，銷(xiāo)售收入達(dá)到157億元，實(shí)現(xiàn)利稅19.8億元，職工年均收入達(dá)到30.518元。

在此期間，開(kāi)灤財(cái)會(huì)系統(tǒng)進(jìn)入了由管理型向風(fēng)險(xiǎn)防范型的轉(zhuǎn)變過(guò)程：

(一)制定并實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

為貫徹落實(shí)好《國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)煤炭工業(yè)健康發(fā)展的若干意見(jiàn)》，支撐開(kāi)灤集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理水平，集團(tuán)財(cái)務(wù)部于2007年12月制定完成了包括“一個(gè)總體目標(biāo)、四大總體思路、十二大具體戰(zhàn)略”等內(nèi)容的《開(kāi)灤(集團(tuán))有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略》，并報(bào)經(jīng)集團(tuán)黃事會(huì)批準(zhǔn)；在2007年12月14日舉辦的“第四屆中國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理高層論壇”上，《開(kāi)灤(集團(tuán))有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略》榮獲“2007年度財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理成果”獎(jiǎng)。

“傾全集團(tuán)之力。全面實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略”成為2008年開(kāi)灤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的重中之重：董事長(zhǎng)專(zhuān)題部署實(shí)施要求，總經(jīng)理親自作實(shí)施動(dòng)員報(bào)告，黨委理論中心組進(jìn)行專(zhuān)題學(xué)習(xí)研究，成立總經(jīng)理為組長(zhǎng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，印發(fā)“實(shí)施規(guī)劃”，下達(dá)“2008年重點(diǎn)實(shí)施措施”，制定“財(cái)務(wù)戰(zhàn)略評(píng)價(jià)與調(diào)整辦法”，建立并實(shí)行了財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施工作月度調(diào)度例會(huì)制度；建立并實(shí)行了財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施工作年度考核評(píng)價(jià)制度；各二級(jí)公司和總部相關(guān)責(zé)任部門(mén)分別制定了“財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施方案”，并將其有序推進(jìn)落實(shí)。

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施一年多來(lái)，取得了積極效果：集團(tuán)上下尤其是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略必要性的認(rèn)識(shí)空前提高；財(cái)務(wù)管理在集團(tuán)公司企業(yè)管理的中心地位進(jìn)一步加強(qiáng)；集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題的解決取得了實(shí)質(zhì)進(jìn)展。

(二)構(gòu)建財(cái)務(wù)集中管控體系

2005年3月28日，開(kāi)灤集團(tuán)黨政會(huì)議決定：用二到三年時(shí)間，建成以管資金為核心、管人與管事相結(jié)合，程序合理、運(yùn)轉(zhuǎn)科學(xué)的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控模式。到2007年底，包括8個(gè)有機(jī)自成部分的開(kāi)灤集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控體系基本建成：1、核心是管錢(qián)。組建了集團(tuán)公司資金結(jié)算中心及蔚州礦業(yè)資金結(jié)算分中心、能源化工

股份資金結(jié)算分中心并相繼全面運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)了全集團(tuán)公司資金統(tǒng)一收付、統(tǒng)一對(duì)外融資，有效提高了資金運(yùn)營(yíng)及使用效益。2、手段是管人。制定并實(shí)施《開(kāi)灤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理實(shí)施細(xì)則》，在集團(tuán)公司和各二級(jí)公司配備總會(huì)計(jì)師，在規(guī)模較大的三級(jí)公司任命總會(huì)計(jì)師，實(shí)行財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人下管一級(jí)辦法；明確了各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)與權(quán)限，建立并實(shí)行了半年工作述職及年度考核評(píng)價(jià)制度。3、關(guān)鍵是防風(fēng)險(xiǎn)。建立健全了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，制定并實(shí)施了《開(kāi)灤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》：落實(shí)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的6項(xiàng)責(zé)任。明確了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的6個(gè)流程，建立了定量的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基準(zhǔn)值指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)了按季度分別向二級(jí)公司領(lǐng)導(dǎo)層和集團(tuán)公司董事會(huì)提交《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》。4、根本是統(tǒng)一財(cái)會(huì)政策。修訂完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度并輯印成冊(cè)，制定《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――開(kāi)灤集團(tuán)公司實(shí)施細(xì)則》，每年初印發(fā)《開(kāi)灤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)政策》。5、平臺(tái)是全面預(yù)算管理。實(shí)現(xiàn)了全集團(tuán)所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均納入全面預(yù)算管理并以現(xiàn)金預(yù)算為核心統(tǒng)領(lǐng)各專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算；做到了在年底前即完成下年度預(yù)算的編制批復(fù)；實(shí)行了按月調(diào)度預(yù)算執(zhí)行情況、按季向董事會(huì)提交《企業(yè)運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告》；采取了及時(shí)調(diào)控預(yù)算執(zhí)行偏差、確保預(yù)算滾動(dòng)平衡的辦法措施；將預(yù)算監(jiān)控指標(biāo)與集團(tuán)年度績(jī)效考核相鏈接并實(shí)現(xiàn)了與薪酬掛鉤。6、基礎(chǔ)是管會(huì)計(jì)報(bào)告。全面實(shí)施“企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)會(huì)計(jì)信息生成及處理的制度化、程序化、規(guī)范化；強(qiáng)化賬目、賬戶(hù)管理及會(huì)計(jì)與業(yè)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等銜接控制，落實(shí)會(huì)計(jì)信息真實(shí)責(zé)任制，保障法定會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確；圍繞企業(yè)重點(diǎn)工作、領(lǐng)導(dǎo)重大決策、重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題解決等，充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)報(bào)告的功能。7、保障是監(jiān)督檢查。落實(shí)財(cái)會(huì)人員的崗位監(jiān)督職責(zé)；針對(duì)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)及流程、重點(diǎn)工作及規(guī)章制度、存在問(wèn)題及解決情況，開(kāi)展年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作大檢查，并通報(bào)問(wèn)題、建章立制，使其不斷完善和提高。8、支撐是考核評(píng)價(jià)。組織開(kāi)展年度財(cái)會(huì)系統(tǒng)創(chuàng)優(yōu)爭(zhēng)先評(píng)比表彰活動(dòng)；開(kāi)展全面預(yù)算管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告專(zhuān)項(xiàng)考核評(píng)比工作；將精神鼓勵(lì)與物質(zhì)獎(jiǎng)罰相結(jié)合，促進(jìn)財(cái)會(huì)工作水平不斷提升。

(三)建設(shè)一流財(cái)會(huì)團(tuán)隊(duì)

政治過(guò)硬、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良是開(kāi)灤集團(tuán)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)持之以恒的目標(biāo)。為此：1、在廉潔自律方面：制定《開(kāi)灤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)廉潔從業(yè)規(guī)范》并教育、督導(dǎo)全體財(cái)會(huì)人員模范遵守；邀請(qǐng)市檢察院領(lǐng)導(dǎo)舉辦財(cái)務(wù)系統(tǒng)廉政教育報(bào)告會(huì)；利用反面典型，做到警鐘常鳴。2、在打造執(zhí)行力方面：每年初制發(fā)《年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)意見(jiàn)》及《落實(shí)計(jì)劃》，明確任務(wù)、落實(shí)責(zé)任；每月初召開(kāi)“財(cái)會(huì)工作例會(huì)”，分析工作、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、找出問(wèn)題、布置任務(wù)；每半年開(kāi)展集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任和二級(jí)公司總會(huì)計(jì)師工作述職以及集團(tuán)財(cái)務(wù)部各科長(zhǎng)工作述職，推動(dòng)工作計(jì)劃的落實(shí)。3、在政策研究方面：針對(duì)各級(jí)政府出臺(tái)的相關(guān)政策，立足于解決集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，在全集團(tuán)財(cái)會(huì)系統(tǒng)開(kāi)展調(diào)查和政策研究工作，并按年度輯印《開(kāi)灤集團(tuán)財(cái)會(huì)系統(tǒng)政策研究成果報(bào)告》。4、在創(chuàng)建學(xué)習(xí)型隊(duì)伍方面：制定并執(zhí)行《關(guān)于創(chuàng)建學(xué)習(xí)型財(cái)會(huì)隊(duì)伍的意見(jiàn)》，實(shí)施年度全員培訓(xùn)、職稱(chēng)上檔、學(xué)歷升級(jí)、任職門(mén)檻提高工程；先后舉辦“開(kāi)灤集團(tuán)會(huì)計(jì)制度實(shí)施細(xì)則電視大賽”、“開(kāi)灤集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度知識(shí)競(jìng)賽”和“開(kāi)灤集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略知識(shí)競(jìng)賽”；創(chuàng)辦《開(kāi)灤財(cái)稅信息》，搭建業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)交流平臺(tái)；制發(fā)《開(kāi)灤集團(tuán)財(cái)會(huì)人員崗位輪換辦法》，推動(dòng)崗位成才和綜合素質(zhì)提高。5、在全員定崗定責(zé)方面：明確每一名財(cái)會(huì)人員的崗位名稱(chēng)、工作職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)、任職條件并制定“崗位職責(zé)明細(xì)表”，并以財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)為單位單獨(dú)裝訂成冊(cè)，作為培訓(xùn)、任職、理順流程、工作考核的標(biāo)準(zhǔn)，為工作的制度化、規(guī)范化、科學(xué)化奠定基礎(chǔ)。

篇10

企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)第二季度工作計(jì)劃一今年第二季度是公司飛速發(fā)展的一季度，結(jié)合公司的實(shí)際情況，公司財(cái)務(wù)部將一如既往地做好日常會(huì)計(jì)核算工作、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時(shí)，將著力做好完善財(cái)務(wù)制度、推進(jìn)規(guī)范管理，為本公司的做大、做強(qiáng)提供優(yōu)質(zhì)、高效的保障和服務(wù)。

為了使財(cái)務(wù)工作更好地為公司的業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特?cái)M定以下財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。

一、指導(dǎo)思想

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作應(yīng)發(fā)揮好“企業(yè)信息系統(tǒng)”的作用，為公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理者及公司外部會(huì)計(jì)信息使用者提供及時(shí)、真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息。

財(cái)務(wù)部是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的管理、核算、監(jiān)督指導(dǎo)部門(mén)、其管理職能是根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃編制和下達(dá)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，并對(duì)預(yù)算的實(shí)施情況進(jìn)行管理，其核算職能是對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金運(yùn)行情況進(jìn)行核算，其預(yù)警提示職能是對(duì)于董事長(zhǎng)、總經(jīng)理反饋公司資金的營(yíng)運(yùn)預(yù)警和提示。

切實(shí)做好財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析五項(xiàng)工作，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

二、目標(biāo)和任務(wù)

(一)依時(shí)完成日常會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)核算工作，提高工作效率

1.嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理工作，完善公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理與控制制度、內(nèi)部審計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算制度與方法。

2.完成指標(biāo)的預(yù)算及制訂工作，并做好公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的擬稿工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)。

3.做好日常會(huì)計(jì)核算工作。按照會(huì)計(jì)制度，分清資金渠道，認(rèn)真審核每筆原始憑證，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，細(xì)化成本核算，編制會(huì)計(jì)憑證，進(jìn)行記賬。做到“三及時(shí)”：即及時(shí)編制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)報(bào)送稅務(wù)等部門(mén);及時(shí)裝訂會(huì)計(jì)憑證;及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。出納要嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理辦法和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);及時(shí)準(zhǔn)確登記銀行、現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié);嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票。

4.做好會(huì)計(jì)檔案的管理工作。

(二)加強(qiáng)公司的資金管理

1.擬定公司的年度資金預(yù)算并提交公司董事會(huì)審批。

2.擬定公司的資金籌集方案并提交公司董事會(huì)審批。

3.調(diào)度公司資金，確保公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金的集中使用。

4.加強(qiáng)公司的存貨管理、應(yīng)收帳款管理。

(三)制定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和預(yù)算，積極參與公司決策

1.制定全面預(yù)算，提供全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。

2.按財(cái)務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。

(四)嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)控制工作

1.嚴(yán)格抓好采購(gòu)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)控制、存貨控制、現(xiàn)金控制等控制環(huán)節(jié)，確保公司及其內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員全面實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)公司總體目標(biāo)。

2.實(shí)施全方位財(cái)務(wù)控制機(jī)制，使財(cái)務(wù)控制工作滲透到公司組織管理的各個(gè)層次、生產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程、各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，覆蓋企業(yè)所有的部門(mén)和崗位。

(五)財(cái)務(wù)分析

及時(shí)利用財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、市場(chǎng)等信息資料，采用科學(xué)的分析方法，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、營(yíng)運(yùn)能力和財(cái)務(wù)成果進(jìn)行分析，全面、客觀地評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的業(yè)績(jī)，有效控制財(cái)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行，正確預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)發(fā)展的未來(lái)。

三、加強(qiáng)素質(zhì)養(yǎng)成、推進(jìn)隊(duì)伍建設(shè)

隨著公司的不斷壯大，面對(duì)日趨復(fù)雜的市場(chǎng)和日益加大的競(jìng)爭(zhēng)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)日顯重要。

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法、財(cái)務(wù)管理制度，提高會(huì)計(jì)人員的法制觀念,加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德,樹(shù)立牢固地依法理財(cái)?shù)挠^念,做到有法必依,執(zhí)法必嚴(yán),違法必究,貫徹執(zhí)行黨的方針政策,自覺(jué)遵守法律、法規(guī),維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,抵制不正之風(fēng)。

2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)水平。定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),更新業(yè)務(wù)知識(shí),擴(kuò)大知識(shí)面。在掌握基礎(chǔ)知識(shí)的同時(shí),加強(qiáng)計(jì)算機(jī)知識(shí)的學(xué)習(xí),以適應(yīng)現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理的要求。與此同時(shí),認(rèn)真學(xué)些稅務(wù)、金融、等相關(guān)性知識(shí),以拓展知識(shí)面,提高理論和實(shí)際操作水平。

3、加強(qiáng)學(xué)術(shù)交流。學(xué)術(shù)交流是提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的重要方面。通過(guò)交流可促進(jìn)理論知識(shí),有利于總結(jié)工作中的經(jīng)驗(yàn),提高業(yè)務(wù)水平,還能提高寫(xiě)作能力和口述能力。通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的培養(yǎng)，全面提高公司的財(cái)務(wù)管理水平,以適應(yīng)新形勢(shì)下對(duì)會(huì)計(jì)信息的快速的、準(zhǔn)確的、真實(shí)的要求,確保公司各部門(mén)各項(xiàng)工作有序運(yùn)轉(zhuǎn)和各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。

四、工作重點(diǎn)與難點(diǎn)

增加資金投入：資金需求計(jì)劃和融資計(jì)劃。根據(jù)我司20xx年的銷(xiāo)售計(jì)劃，資金缺口比較大，如何更好地與銀行合作，取得銀行的資金支持是我司20xx年總目能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。在這個(gè)問(wèn)題上財(cái)務(wù)部感覺(jué)壓力特別大，如何多方位拓寬融資渠道，保證公司高速發(fā)展所需資金，是財(cái)務(wù)部的工作重點(diǎn)和難點(diǎn)。

五、建議和措施

1、重大發(fā)生費(fèi)用支出應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案，以使有計(jì)劃地?cái)備N(xiāo)支付(如銷(xiāo)售返利)。

2、加大新藥產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)力度，改善產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。

3、做好原料定價(jià)采購(gòu)工作，控制采購(gòu)成本升高，努力降低采購(gòu)成本，增加產(chǎn)品毛利率。

4、擴(kuò)大產(chǎn)品銷(xiāo)售范圍，增加銷(xiāo)售收入。

5、量入而出，控制費(fèi)用支出：

(1)要控制推銷(xiāo)費(fèi)用支出，制定促銷(xiāo)費(fèi)支出，要量入而出。

(2)期間費(fèi)用(管理費(fèi)用等)要制定一定措施，要有一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膱?bào)銷(xiāo)制度，而且要加強(qiáng)管理、監(jiān)督、用較少錢(qián)辦更多事。

企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)第二季度工作計(jì)劃二20xx年第二季度是公司發(fā)展中的關(guān)鍵季度，集團(tuán)公司成立后，一切都以嶄新的面貌呈現(xiàn)。站在新的起點(diǎn)，財(cái)務(wù)部將一如既往地圍繞公司的總體經(jīng)營(yíng)思路和發(fā)展規(guī)劃, 認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司財(cái)務(wù)預(yù)算，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算、提高會(huì)計(jì)素質(zhì)為主要工作內(nèi)容，以精細(xì)化核算、數(shù)量化考核為工作方法，以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，以資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任為主線(xiàn)，全面推行制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、信息化的財(cái)務(wù)管理模式，加強(qiáng)成本核算，實(shí)行全員、全過(guò)程的財(cái)務(wù)管理策略，從嚴(yán)管理,積極為公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策當(dāng)好參謀，為完成公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)作出應(yīng)有的努力。現(xiàn)就目前情況，提出以下初步構(gòu)想：

1、財(cái)經(jīng)整頓貫徹一個(gè)“實(shí)”字

按照國(guó)家局《五條紀(jì)律》要求，針對(duì)20xx年財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓自查出來(lái)的薄弱環(huán)節(jié)，如扎賬時(shí)間不規(guī)范、原始憑證不合法、資產(chǎn)管理不科學(xué)、財(cái)務(wù)收支不合規(guī)、核算不實(shí)、手續(xù)不全等問(wèn)題，積極進(jìn)行整改和自查自糾，進(jìn)一步深化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，完善財(cái)務(wù)管理體制。明年的重點(diǎn)要放在區(qū)局和基層網(wǎng)點(diǎn)，要規(guī)范會(huì)計(jì)核算、原始記錄、財(cái)產(chǎn)清查的操作、傳遞、交接手續(xù)，落實(shí)資金、商品、資產(chǎn)的管理責(zé)任，強(qiáng)化內(nèi)部控制，使管錢(qián)管賬管物嚴(yán)格分工，相互核對(duì)，相互監(jiān)督，防止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的失誤差錯(cuò)，保障各財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)安全運(yùn)轉(zhuǎn)，全面推動(dòng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范運(yùn)作，通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)整頓建立起規(guī)范、守法、誠(chéng)信的財(cái)經(jīng)秩序，確保在明年二至五月的省局復(fù)查和五月以后的國(guó)家局重點(diǎn)檢查中全面過(guò)關(guān)。

2、財(cái)務(wù)集中實(shí)現(xiàn)一個(gè)“流”字

全省“集中財(cái)務(wù)、資金中心、電子商務(wù)”三位一體的信

息管理系統(tǒng)應(yīng)用軟件已由省局項(xiàng)目組完成，明年一季度將正式運(yùn)行。該系統(tǒng)將統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目與科目級(jí)次，統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊年限、方法，統(tǒng)一存貨分類(lèi)與單據(jù)格式，實(shí)現(xiàn)省局對(duì)分、縣公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的跨單位審核、聯(lián)查，直接進(jìn)行預(yù)算表單的審批，為適應(yīng)省局新管理方法的要求，我們將對(duì)目前的核算流程進(jìn)行重組，資金每日上劃，費(fèi)用按預(yù)算按月核拔，與省局、網(wǎng)點(diǎn)上下聯(lián)網(wǎng)，會(huì)計(jì)報(bào)賬一天一報(bào)，財(cái)務(wù)、資金數(shù)據(jù)及時(shí)上傳，讓資金流、商品流、信息流實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共亨，建立“集中財(cái)務(wù)、分級(jí)控制、全面預(yù)算、責(zé)任會(huì)計(jì)”的財(cái)務(wù)管理體系。

3、資金管理突出一個(gè)“零”字

一是零資金運(yùn)營(yíng)，零運(yùn)營(yíng)資金并非真的零資金，而是用盡可能少的流動(dòng)資金推動(dòng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。明年由于省局要搞全省資金中心，企業(yè)資金帳戶(hù)開(kāi)在省行，貨款按合同合同執(zhí)行劃帳，留在企業(yè)周轉(zhuǎn)的錢(qián)將非常少，我們將盡量利用各種應(yīng)付款、應(yīng)交款、預(yù)收款、未交稅金、未交利潤(rùn)等負(fù)債資金進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)零資金成本。

二是零庫(kù)存管理，對(duì)各單位實(shí)行庫(kù)存定額，超定額的單位將按超出比例扣減其經(jīng)營(yíng)得分，反之則增加得分,讓庫(kù)存定額與工資掛鉤，促進(jìn)各單位勤進(jìn)快銷(xiāo)，加速資金周轉(zhuǎn)。

一、理順工作思路，做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。

1、搭建集團(tuán)公司財(cái)務(wù)組織構(gòu)架，明確崗位及職責(zé)。

崗位職責(zé)：

財(cái)務(wù)部長(zhǎng)：對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理負(fù)全面責(zé)任，擬定籌資，投資方案，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。

會(huì)計(jì)主管：記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，組織會(huì)計(jì)核算;登記帳簿;對(duì)帳，結(jié)帳;編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收訖，登記日記帳等。

庫(kù)管員：管理財(cái)產(chǎn)物資，及時(shí)提供購(gòu)銷(xiāo)存情況。

2、健全和完善財(cái)務(wù)制度。

在原有財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算的新要求，進(jìn)一步健全和完善財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格財(cái)務(wù)人員核算管理，制定完善內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度，使會(huì)計(jì)工作有一個(gè)更加規(guī)范、完善的制度環(huán)境。

3、規(guī)范建立財(cái)務(wù)檔案，提高檔案管理質(zhì)量。

收集整理好以前財(cái)務(wù)檔案，進(jìn)行合理分類(lèi)，整齊化一，歸檔存查，確保會(huì)計(jì)核算資料的完整性、嚴(yán)密性，以便核查方便。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。

目前，財(cái)務(wù)部半數(shù)人員為新進(jìn)人員，必須規(guī)范人員管理，穩(wěn)定財(cái)務(wù)隊(duì)伍。以強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員教育培養(yǎng)為基礎(chǔ)，全面提高財(cái)務(wù)部人員整體素質(zhì)，扎扎實(shí)實(shí)的把全公司的財(cái)務(wù)工作推上一個(gè)新臺(tái)階。主要從下幾方面入手：

1、穩(wěn)定增強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍。對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)從業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，堅(jiān)持“試用”觀念，堅(jiān)持選拔引納優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人員加入財(cái)務(wù)隊(duì)伍，實(shí)行優(yōu)勝劣汰，增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍的實(shí)力，為全公司的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定打牢基礎(chǔ)。

2、加強(qiáng)理論培訓(xùn)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)的宏觀經(jīng)濟(jì)管理意識(shí)。使財(cái)務(wù)人員從僅僅應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變，充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性、復(fù)雜性，培養(yǎng)超前意識(shí)。

3、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)分析培訓(xùn)。以推行全面預(yù)算管理為目標(biāo)，培養(yǎng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的事前預(yù)測(cè)、事中分析和基礎(chǔ)財(cái)務(wù)分析工作。

4、加強(qiáng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn), 注重工作效率，提高會(huì)計(jì)人員的整體核算水平。

三、開(kāi)展會(huì)計(jì)信息化建設(shè)，盡快實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化。

利用好電腦系統(tǒng)，開(kāi)展網(wǎng)上數(shù)據(jù)報(bào)送，歸集和整理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)傳遞的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。有條件時(shí)，首先實(shí)現(xiàn)電算化與手工記賬同時(shí)進(jìn)行，逐步實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)替代手工計(jì)賬的財(cái)務(wù)管理模式，解決會(huì)計(jì)手工核算中的計(jì)賬不規(guī)范和大量重復(fù)勞動(dòng)極易產(chǎn)生的錯(cuò)記、漏計(jì)、錯(cuò)算等錯(cuò)誤。大量的信息可以準(zhǔn)確、及時(shí)的記錄、匯總、分析、傳送，從而使得這些信息快速地轉(zhuǎn)變?yōu)槟軌蝾A(yù)測(cè)前景的數(shù)據(jù)，提高會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，使公司會(huì)計(jì)核算工作更加正規(guī)化、科學(xué)化，現(xiàn)代化。

總之，財(cái)務(wù)部將嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，堅(jiān)持原則，秉公辦事，當(dāng)好家理好財(cái)，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。全面、細(xì)致、及時(shí)地為公司及相關(guān)部門(mén)提供翔實(shí)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。積極為公司發(fā)展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。

四、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能，做好財(cái)務(wù)本職工作。

1、按財(cái)務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。積極提供全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀，

2、積極爭(zhēng)取政策支持。積極利用行業(yè)政策，想辦法、找路子，爭(zhēng)取銀行等相關(guān)部門(mén)優(yōu)惠政策，為公司謀取最大經(jīng)濟(jì)利益。

3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一季度里，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)各項(xiàng)工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過(guò)合理避稅為公司增加效益。