導語：如何才能寫好一篇工程項目履約管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞： 工程項目 風險管理制度 工程款

工程項目擔保制度的重點

當前在工程項目建設領域，可考慮先建立和推行4種擔保制度：投標擔保投標擔保可采用銀行保函或擔保公司擔保書、投標保證金等方式，具體方式可由招標人在招標文件中規定。采用投標保證金的，在確定中標人后，招標人應當及時向沒有中標的投標人退回其投標保證金；除不可抗拒因素外，中標人拒絕與招標人簽訂工程項目合同的，招標人可以將其投標保證金予以沒收，實行合理低價中標的，也可以要求按照與第二標投標報價的差額進行賠償；除不可抗拒因素外，招標人不與中標人簽訂工程項目合同的，招標人應當按照投標保證金的兩倍返還中標人。

承包商履約擔保履約擔?？梢圆捎勉y行保函或擔保公司擔保書、履約保證金的方式，也可以引入承包商的同業擔保，即由實力強、信譽好的承包商為其他承包商提供履約擔保。

對于履約擔保，如果是非業主的原因，承包商沒有履行合同義務，擔保人應承擔其擔保責任；一是向該承包商提供資金、設備、技術援助，使其能繼續履行合同義務；二是直接接管該工程項目或另覓經業主同意的其他承包商，負責完成合同的剩余部分，業主只按原合同支付工程款；三是按合同約定，對業主蒙受的損失進行補償。

實行履約保證金的，應當按照《招標投標法》的規定執行。《招標投標法》第46條規定：“招標文件要求中標人提供履約保證金的，中標人應當提交。”第 60條規定：“中標人不履行與招標人訂立的合同的，履約保證金不予以退還，給招標人造成的損失超過履約保證金數額的，還應當對超過部分予以賠償”。

履約擔?？梢詫嵭腥~擔保（即合同價的100％），也可以實行分段（一般為合同價的10-15%）滾動擔保。對于一些大工程項目或特大工程，可以由若干擔保人共同擔保；擔保人應當按照擔保合同約定的擔保份額承擔擔保責任，沒有約定擔保份額的，這些擔保人承擔連帶責任，債權人可以要求其中任何一個擔保人承擔全部擔保責任，而其負有擔保全部債權實現的義務，并在承擔擔保責任后有權向債務人追償，或者要求其他承擔連帶責任的擔保人清償其應當承擔的份額。擔保人在工程主合同糾紛未經審判或者仲裁，并就債務人財產依法強制執行仍不能履行債務前，對債權人可以拒絕承擔擔保責任。中小型工程項目也可以由承包商實行抵押、質押擔保。

業主支付擔保在國外，無論是政府工程項目還是私人工程項目，拖欠工程款尤其是竣工交付使用若干時間后仍欠款不還，幾乎是不可思議的事情。因為，如果某位業主拖欠工程項目款，不僅該承包商可以停工，而且因其信用不好，今后其他承包商也不會承接其工程項目。但我國，受“少花錢多辦事”甚至是“不花錢也辦事”的思想影響，資金不到位或留有很大缺口即開工建設的問題比較突出，加之建筑市場上“僧多粥少”，拖欠工程項目款的問題十分嚴重。據此，應當推行業主支付擔保制度，以規范市場行為，解決拖欠工程項目款的“老大難”問題。

業主支付擔保，實質上是業主的履約擔保。因此，應當與承包商履約擔保對等實行，即業主要求承包商提供履約擔保的，也應同時向承包商提供支付擔保。業主支付擔保可以是銀行保函或者是擔保公司的擔保書。

鑒于現實國情，業主支付擔?？煽紤]先在非政府投資的工程上推行，首先是房地產開發商開發的項目、“三資”（即外資、中外合資、中外合作）的項目和私人投資的項目。政府投資的工程項目，也應當嚴格按照市場規則運行，充分打足建設資金，不能任意拖欠工程款，侵害企業的利益。

保修擔保在《建筑法》和《建設工程質量管理條例》中，對工程項目質量保修制度作了明確規定。為了保證保修責任的落實，應建立工程質量的保修擔保制度。保修擔?？梢圆捎勉y行保函或擔保公司擔保書、保修保證金的方式，也可以實行承包商的同業擔保。保修擔保可以包含在履約擔保之中，也可以作為一種獨立的擔保形式。保修擔保的期限，應當與法定的保修期限和合同約定的保修期限相一致。

為了保障擔保人的合法權益，擔保人可以依法要求被擔保人提交反擔保，作為其提供擔保的必要條件：一旦發生賠付后，可以從被擔保人或第三方的反擔保人處得到補償。反擔保可以依法采用多種方式，如其他銀行的保函，其他擔保公司的擔保書，以及被擔保人依法提供的抵押、質押、定金等擔保。

工程項目保險制度的重點內容

我國已開辦建筑工程一切險和安裝工程一切險，可考慮再逐步開設勘察設計、工程監理及其他工程咨詢機構的職業責任險和工程質量的保修保險。

建筑職工意外傷害保險《建筑法》第48條規定：“建筑施工企業必須為從事危險作業的職工辦理意外傷害保險，支付保險費?！睋耍ㄖ毠ひ馔鈧ΡｋU屬強制性保證。投保人是施工企業，也可以由施工企業委托項目經理部代辦。被保險人應當是施工現場上的作業人員及其管理人員，包括房屋拆除現場的有關人員。保險期限應當自批準開工之日起至合同竣工之日止，因故拖延工期的，須辦理保險順延手續。意外傷害保險費應列入直接工程費中的現場管理費，計入工程成本。

建筑職工意外傷害保險應貫徹“預防為主”和獎優罰劣的原則，根據企業的工傷事故發生頻率，實行差別費率和浮動費率，并將部分保險費專項用于職工安全培訓教育和施工現場的安全防范與監督，把意外傷害保險同建筑安全生產管理有機結合起來，以最大限度地減少工傷事故的發生。

職業責任險勘察、設計、監理等單位的經濟賠償能力相對較弱，因工作失誤或疏忽而造成的損失，可通過投保職業責任險來解決。建設部已于1999年12月正式發文，在北京、上海和深圳市開展了工程設計保險的試點工作。工程監理及其他工程咨詢機構的職業責任險也應逐步組織試點。

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關鍵詞：物資；合同管理；供應保障；作用

一、合同管理概述

近年來電力企業物資集約化管理的深度不斷推進，在物資管理的各工作環節中，物資采購合同管理工作涉及面廣，需要在涉及的各工程項目部門及相關部門互相支持、密切配合、通力合作，才能確保物資采購合同履約執行工作有序開展，因此認真研究物資合同的簽訂、履約、變更等管理變得越來越重要。鶴壁公司在物資集約化管理中，認真做好合同履約的管理工作，通過強化合同簽訂、執行情況、設備制造質量狀況、交貨進度等信息的收集分析手段，督促各供應商嚴格遵守合同約定，按期上報合同款項支付的各類憑證，深化物資合同管理在整個物資供應鏈中發揮的巨大作用，為本單位生產工程項目的建設提供了強有力的物資保障?，F將目前河南省電力物資合同管理的運作概況和工作流程簡述如下。

二、合同管理流程

物資合同管理從集中招標采購定標后發出中標通知書開始，包括物資合同簽約、合同履行、合同變更、資金結算和合同資料歸檔整個過程的所有環節。下面對各管理環節依次進行論述。

2.1物資合同簽約：目前在國網公司的物資集約化管理中，需求單位所有物資采購均執行以“總部直接組織采購（即國直方式）”、“總部統一組織監控，省公司具體實施（即國委方式）”為主的二級集中招標采購政策。集中招標采購的中標結果發出后，各網省公司將合同信息維護到國網電子商務平臺（ECP）中，供應廠商通過電子商務平臺對合同信息進行確認，生成紙質合同，由省公司統一與中標廠家簽訂商務合同。地市公司物資部門可以根據省公司物資部下發的通知計劃安排、項目實際情況通知項目部門在合同簽訂前與中標供應商簽訂技術協議。物資采購合同的技術參數、商務條款的確定主要依據采購文件及中標人響應的投標文件。合同簽訂時，雙方對技術條件、商務要求，包括價格、交貨期、交貨地點等要素必須嚴格按照采購結果進行簽訂，不得對任何實質性內容進行修改。

2.2物資采購合同文本：隨著國網公司物資集約化管理的深化，合同管理廣度和深度不斷拓展，為適用物資管理新形勢的發展，提高物資合同簽訂效率和履約水平，國網公司結合系統各單位實際應用情況，編制了41類設備/材料專用采購合同文本、電力設備/材料通用采購合同文本、非電力設備/材料通用采購合同文本和協議庫存物資采購合同文本。編制物資采購統一合同文本可以有效防范法律風險，為深化合同結構化、標準化和自動化管理奠定基礎。國網公司系統內簽訂的所有合同均統一使用標準的合同文本。

2.3物資采購合同履約：物資合同生效后，地市公司配合省公司物資管理部門進行物資合同的跟蹤、督促、履行，及時辦理物資合同變更、撤銷相關手續；反饋供應商的履約情況；監控物資合同履行中的異常情況，并組織項目部門商討解決方案。在合同履約管理中，加強對合同執行情況、設備制造質量狀況、交貨進度等信息的收集分析，督促供應商嚴格遵守合同約定，按期上報合同款項支付的各類憑證，確保合同履約管理的及時、客觀、公正。合同一經簽訂，具有法律效力，供需雙方必須嚴格遵守。任何單位及個人不得以任何形式泄漏或不正當地使用合同中涉及公司的商業機密和技術秘密。地市公司物資管理部門根據前期物資需求計劃日期及工程項目實際施工計劃進度安排，向供應商發出供應計劃通知單，供應商核對供應計劃通知單并按要求將貨物發送至施工現場或指定地點，完成物資配送。

2.4物資采購合同變更：物資合同履行階段發生的變更，應由市公司項目部門提出，經省公司項目管理部門確認的書面變更申請報告，提交省公司物資部按公司相關規定，經審批后與供應商簽訂補充合同/協議。對采購結果中的物資類別、主要技術參數等實質性內容進行重大變更時，應撤銷原合同，重新納入計劃采購管理。在合同執行過程中，由于設計、工程項目變更等原因，需要進行合同的變更時，市公司項目部門提報《變更單》，在合同約定的幅度內，經省公司項目管理部門確認，報省公司物資部批準后按照《物資合同承辦實施細則》執行。物資合同在簽訂過程中發生的變更記錄，應由與會相關代表簽字確認，并作為物資合同的附件。根據物資合同簽訂變更記錄，物資需求單位應及時在ERP系統中對物資需求計劃進行相應修訂。

2.5物資采購合同信息管理：地市公司物資管理部門應做好合同物資的催交催運、配送倉儲、移交驗收、現場服務、日常協調等工作，收集、匯總、分析合同履約的相關信息和資料，及時報送上級物資管理部門。合同供應商在履約中發生違約的，按《河南省電力公司供應商違約問題處理實施細則》執行。地市公司應及時將供應商合同履約情況收集上報省公司物資部，物資部建立信息周報，對相關信息進行通報。對在合同中出現的供應商質量問題、違約行為等進行處理，必要時可以采取一定的制裁手段，如限制授標、暫停授標和在評標中減扣分等。

2.6物資采購合同歸檔：物資采購合同檔案的建立包括從物資合同談判、起草、訂立、履約和終止全過程生成的有關資料，包括談判記錄、商務合同與技術協議文本、會簽單、變更申請單、信息反饋單、違約處罰通知單等內容。各級物資合同管理部門根據工作需要建立《采購合同臺賬》，主要由物資采購項目名稱、合同簽訂時間、批次、名稱、規格型號、數量、單位，供應商名稱、聯系人及電話、項目負責人等組成，并做好臺帳信息的及時更新。物資合同管理負責按照《物資檔案管理標準》要求，做好所有物資合同及相關資料的整理、歸檔、保管和移交工作。對物資合同檔案的分類歸檔，可以將物資合同并入工程項目建設檔案，做為項目資料一同移交檔案管理部門。如無工程建設檔案的，可以按年度分類整理成冊，編制好合同目錄。

三、結語

隨著電力企業物資集約化管理的深度不斷推進，合同履行在物資管理中的影響越來越重要，規范合同管理模式，加強對合同履約中的跟蹤追溯對合同的順利執行起到積極的促進作用，對于各供應商來講，可以減少合同糾紛，增加誠信度，為建立良好的合作關系打下基礎。

參考文獻：

[1]《國家電網公司物資集約化管理》中國電力網，2012，12.

[2]《河南省電力公司市公司物資管理標準》豫電物〔2011〕237號.

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關鍵詞：代建制；項目管理；現狀

中圖分類號：F294文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2008）03-0120-02

1 代建制國內外的產生發展與現狀

1.1 產生與發展

國外大約在20世紀70―80年代興起，目前在國外上比較流行。產生的主要背景是：隨著經濟和技術的發展，工程規模越來越大，工程技術也日趨復雜，工程管理專業化的要求也越來越高。一般的工程項目業主難以勝任這樣的管理工作，需要尋找一家專業化項目管理/工程咨詢公司為其提供服務。對于政府投資的工程項目，由于業主缺位，更有需要采用這種型工程項目交易方式，以加強對工程項目實施階段的管理。此外，政府投資工程項目實行這種方式之后，實現了建設管理和監督的分離，對防止工程建設領域的腐敗也起到了積極的作用，因此，代建制在政府投資工程項目中應用更為廣泛。

國內代建制最早出現在政府投資項目，特別是政府投資的公益性項目的領域里展開的，率先開始探索的是廈門市。從1993年開始，廈門市在深化工程建設管理體制改革的過程中，就通過采用招標或直接委托等方式，將一些基礎設施和社會公益性的政府投資項目委托給一些有實力的專業公司，由這些公司代替業主對項目實施建設，并在改革中不斷對這種方法加以完善，逐步發展成為了現在的項目代建制。2001年，廈門市開始在重點工程建設項目上全面實施項目代建制。2002年3月開始在土建投資總額1500萬元以上的市級財政性投融資建設的社會公益性工程項目中實施項目代建制。

1.2 項目管理研究現狀分析

項目管理模式與一個國家的經濟體制、建筑市場的發展程度和投融資主體密不可分。經濟發達國家的市場化、私有化程度較高，建設項目包括許多大型項目，是由私人作為投資主體，如市場化率較低的日本也達到了80%。加之發達國家建筑市場的法律法規體系較為完善，中介機構較成熟，專業咨詢服務多，內容全、信用好；建筑業的工程保險、擔保體制非常健全。在這種環境下，業主的投資和質量目標的風險大大降低。因此，在不同的工程階段，業主可以委托不同的專業項目管理公司，協助自己做好項目的一體化管理。

由此，國外對項目管理模式的研究主要從項目的承發包模式出發，發展不同的管理模式，以改善項目的投資、質量和進度目標?？傮w來說，國外的業主項目管理普遍采用“他人控制”的原則，業主的項目管理組織是弱勢引導。從國外項目管理的發展歷史來看，經歷了設計――招投標――施工（DBB，Design-Bid-Build）、風險型建設項目管理（RISK-CM，Construction Management）、型建設項目管理（AGENCY-CM，Construction Management）和項目總承包（DB，Design-Build）模式等幾個階段。

通過進一步的比較分析發現，對于非經營性政府項目，國內現行的代建管理與RISK-CM模式十分相似，即代建單位以合同約定的投資、進度和質量目標為對象，設立投資控制標準最低標準，進行全過程工程管理。國外的統計數據顯示，采用CM模式管理的比DBB模式加快施工進度6%，加快招投標進度13%，降低造價1.5%。為此，借鑒CM模式，結合我國國情，可以建立較為合理的在誠信基礎上的適度競爭的代建管理模式。

（1）RISK-CM模式下的管理構架（見下圖1、圖2）。

（2）理想的代建管理模式及約束機制。由于國內的業主項目管理組織大多采用強勢控制，尤其是業主管理人員大多來源于工程建設與管理部門，對于工程管理不自覺的參與較多，擺脫不了“大業主”的思想，因此，在實施代建管理時，必須從體制、機制和管理上建立和保證“小業主、大代建、授權與監督并行”的模式，有關方面各司其職，形成項目管理的合力。

1.3 代建制的發展方向

我國的建筑市場，尤其是建筑管理市場，通過多年來的發展，已經形成了一定的規模，在人才儲備、經驗積累等方面已具備與國際接軌的部分條件。為此，作為現有的代建單位和即將進入代建領域的單位，將有以下幾個發展方向：

（1）項目管理的品牌化經營――事務所與合伙制。從代建管理的工程實踐中出現一批管理經驗豐富、思路開闊、成績卓越的職業項目經理，并形成相應的項目經理人市場，采用合伙制的形式，承接工程項目，實行專業化管理，并最終演化為國際通行的Agency-CM模式。

（2）專業化管理的綜合――多功能管理咨詢公司。代建單位通過自身努力，在工程建設和咨詢方面具有先天優勢，最終演變成國際化的多功能咨詢公司，扮演Architect/Engineer的角色。

（3）真正的Risk-CM公司。代建單位通過資本積累、品牌擔保，最終在政府非盈利性工程以及商業工程中成為專業的Risk-CM公司，通過承諾最大工程費用，實現風險與受益的直接掛鉤。

（4）特許經營公司。代建單位與社會資本聯合，利用自身管理優勢，共同組建特許經營公司。實現管理的高端化（參與融、投資），管理的全程化（投資、建設、管理、運營的結合），獲得特許經營利潤。

2 代建制實施過程中存在的問題分析及決策建議

2.1 問題及其原因分析

（1）代建人的法律地位不明確使代建制實施困難重重。

代建制是項目管理制度的改革。根據代建制的定義和實施初衷，代建單位在代建期間是作為項目法人的角色履行其職責和權利的。目前代建制實施過程中，代建人的法律定位不明確，一方面是由于代建制度的相關規定是由發改委為主在推動，而另一方面項目管理和監理制度是由建設行政主管部門在推動，使得代建制在向項目管理靠攏時出現了脫節現象。其主要表現是在質量管理過程中代建單位在所有的驗收表格中無簽字之處，在辦理前期手續如征地、拆遷時與相關部門（如建委、規委、人防、供水、供電、公安交通、環保等等）溝通困難。

（2）代建取費標準過低損害了代建單位的積極性。

據經濟學成本與收益對等原則，代建單位應以其代建職責和勞動績效為依據收費。但現階段代建取費普遍參照建設單位管理費為標準，代建單位所涉及的職責、所付出的成本和建設單位有很大區別。以建設管理費為標準顯然是不合理的，而且建設單位管理費標準較低，通常不超過項目投資的2%，故大部分代建取費較低，有的項目代建費只占項目總投資的0.7%。這種低取費情況損傷了代建單位的積極性，不利于吸引高素質的代建隊伍和人才參與項目管理，不利于提高代建單位的管理水平，更不利于體現代建制度的優越性，從長遠看勢必會影響代建制的健康發展。

（3）高額的履約擔保金降低了代建招標的競爭性。

實行履約擔保制度是為了避免代建過程中由于代建單位的原因使政府投資項目蒙受損失而建立的一種配套措施?！斗墙洜I性政府投資項目代建制管理暫行辦法》中要求履約擔保總額為工程概算的3%～10%，而在目前的代建制試點工作中，普遍要求代建單位按工程造價的10%或30%提交履約保函，且大多數只接受銀行保函，這與代建單位取費相比，風險責任與收益嚴重失衡?，F在的代建單位大多是以前的工程咨詢單位轉變而來，資金實力薄弱。這種高履約保函就會把具有實際履約能力而擔保能力較差的代建單位排斥在外，降低代建招標的競爭性，而且高額的履約擔保將極大地占用代建單位的周轉資金，使得在代建過程中可能出現資金“斷鏈”現象。

2.2 更好的實施代建制的決策建議

（1）通過招投標選擇優良的代建單位。

據現階段典型的幾種代建模式優缺點分析及各地的實際代建情況看，通過招標選擇代建單位較其它方式有更好的代建成效。應避免招投標暗箱操作，采取措施使招投標陽光化。

（2）完善代建制相關法律法規。

代建制的實行成效已初見端倪，為了加快代建制的壯大發展，離不開項目建設各方的努力，更離不開相關法律法規的支持。根據以上對代建制實施過程中存在的問題分析可知，目前亟待需要建立的法律法規制度有：

①賦予代建單位法人地位，而不是像現階段那樣僅僅作為政府投資部門的下屬單位。這樣可以避免許多不利因素，代建單位作為項目法人也是代建制實施的初衷。

②提高代建取費標準。為使代建制朝著良性方向發展，以代建成本、職責、服務內容確定取費的依據。

③合理確定履約擔保金額。按風險收益對等的原則，以代建取費為基數，參照代建單位的資質、聲譽、履約能力以及代建項目的規模確定履約擔保金額。

2.3 對代建單位進行績效考評

政府購買代建單位的服務，按約支付報酬，自然需要對代建單位實施管理活動的績效進行審核、認知、測量和評定；對代建單位進行績效考評也是建立政府投資項目激勵機制和監督機制的基礎，是更好地實施代建制的重要配套措施。對代建單位的績效進行量化、評定的步驟：

①確定考評內容，選擇與代建單位代建職務相關的行為活動進行績效評估?？梢詮拇▎挝坏馁|量、進度、投資控制的成果大小，以及代建單位在管理活動中遵守法律法規、合同履約、職業道德方面的表現兩大方面進行評價。

②設置指標體系。對考評內容進行細化，選擇具有代表性的若干子類代建行為、活動和結果，以指標形式來代表該類考評內容，并對考評內容設置多層次指標且賦予相應的權重，以便系統、全面地反映代建績效。

③選擇科學的績效評定方法。目前對績效評定的方法有：算術加權平均法、模型法、模糊數學方法，其中應用最廣的是算術加權平均法。在績效評估中應根據具體情況選擇合適的評估方法。

參考文獻

［1］黃加富. 工程項目管理的現狀分析和發展趨勢［J］. 浙江建筑，2007，(1).

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【關鍵詞】 風險管理， 合同架構， EPC合同特點

由于風險管理的需要，業主越來越多采用EPC合同方式授予工程項目，同時EPC總包將項目的土建施工以分包方式委托專業的施工單位完成，以實現風險的合同分攤和轉移。在EPC總承包項目運行模式下，施工企業應該如何有效簽訂施工分包合同，如何有效應用合同條款來規避風險，把握重點環節，就顯得尤為重要。本人通過參與本公司某某液化天然氣（以下簡稱某某LNG）儲罐工程項目的談判及簽訂，同時結合本公司其他LNG項目的土建承包運行情況，針對以施工為主體的承包商如何在EPC項目架構下簽訂好施工合同，以維護好自身利益談談體會。

一、 EPC合同架構及特點

所謂EPC合同，即：設計－采購－施工（Engineering　Procurement　and　Construct）合同，是一種包括設計、設備采購、施工、安裝和調試，直至竣工移交至業主的總承包模式。

1、EPC合同架構

EPC工程總承包是一項復雜的系統工程，它涉及工程設計、采購、施工全過程，可變因素多，風險大，需進行全方位的管理和控制，除前期的調研考察外，最有效、最直接的控制就是對合同的簽訂過程的控制。施工分包商首先需要了解LNG工程項目的EPC合同架構。

圖表一：　EPC合同中各方主要職能

此架構中，需注意各方所處位置及各自主要責任和義務：

（1）業主：業主給予總承包商在設計、采購、施工過程中充分自由的選擇方式進行工作，本身只做有限的控制和管理，一般不進行干預。

（2）EPC總承包商：擔負EPC各階段主要工作，對工程項目進行全方位管理，直至工程竣工移交給業主直接可以使用。

（3）施工分包商：承擔各自工作范圍內單位工程的施工及管理，按合同約定條件移交至總承包商。

我公司目前承接的LNG項目中多數EPC總承包商是聯合體，其中“承包商”一方為中國公司，另一方“項目管理者”為國外公司（具有真正EPC項目總承包能力，只是借用國內承包商公司資質），在此合同條件下，我方作為乙方施工分包商，在項目履約過程中只聽從具有實際管理權的一方，即“項目管理者”，某某　LNG項目中“承包商”對“項目管理者”的全權管理權授予是通過“三方協議”體現的。

2、EPC合同特點

（1）EPC合同的合同價格一般采用固定價格，包括固定總價和固定單價（工程量按實際用量結算）。

（2）工程工期確定。

（3）風險逐級轉移。業主將工程施工過程中的絕大部分風險轉嫁給總承包商，總承包商會劃分風險，將相應部分轉嫁給其下各個分包商。

需要注意的是總承包商下面會有多個分包商，各分包商由于工作范圍不同，合同價格不一，承擔風險也會不同，所以在有些條款中，尤其是涉及違約罰款的條款，一定要注意計算金額的基數，是否是在自己承擔的工作范圍之內，是否有波及到其他非自己領域的工作，切不可用只占EPC合同總額10%的價格承擔總包100%的責任。

二、 EPC合同模式下施工分包商如何規避風險

一般來說，EPC合同下業主主要通過以下幾方面控制總承包商，相應地EPC總承包商也通過這些方面控制其下各施工分包商，施工分包商如何應對以下管控，如何在合同中規避相應風險。

1、進度控制

（1）嚴格審核承包商提供的工程進度表，根據實際施工經驗檢驗是否合理，充分考慮對進度尤其是對關鍵路徑的影響因素，如業主、監理及總包方需提供的文件資料、現場施工條件、材料等的不完整性，設計及工程量的變更等等，同時要充分考慮現場實際施工中與其他分包商的交叉施工時間及不可控時間，尤其是政府因素，這些都可以通過合同條款規避，一言避之，“非分包商原因引起的對工程進度的拖延分包商有權要求延長進度（并取得相應費用及損失）”。

（2）注意對“工作時間”的描述，最好在合同中給出規定，正常的工作時間一般是一星期六天，每天八小時，超出部分為加班或者搶工時間，這將直接影響到工程進度及費用的調整。

（3）注意變更及“omission”的相關條款，合同定義中對“omission”這個詞的中英文解釋是有區別的，施工分包商要特別注意二者的不同，在合同中對此做出說明，并充分利用其索賠條件。

2、工程質量控制

EPC總包商對施工分包商在工程質量方面的控制主要通過以下幾方面：

（1）文件審批：為避免總包商對此權利的濫用，分包商可以合同中對審批的時間和次數做出限制。

（2）監督：在合同中可以限定總包的唯一指示權及責任人。

（3）檢驗、試驗：一般來講包括對施工過程中材料、設備的試驗；成套設備的試驗及單位工程竣工試驗。總承包商一般會在合同中規定需進行試驗的部分（或是相關行業規定）、通知時間、條件、費用及后果承擔等，施工分包商應嚴格審核，根據工作范圍及施工過程中的實際情況如實反映到合同條款中，否則到頭只能為自己的失誤買單，承擔不必要的風險。同時施工分包商要充分利用由于承包商的過失而引起的損失進行索賠，此條款必須在合同中說明，是重要依據。

（4）驗收：此項主要針對項目最終性能的檢測。

3、資金支付控制

（1）價格方面：EPC合同條款中一般是固定價格（總價或者單價），施工分包最好采用間接費用固定，直接費用單價固定，工程量按照實際用量結算。

（2）工程款的支付

由于固定價格，EPC合同的工程進度款支付一般按達到里程碑時的比例付款，我公司簽訂的LNG項目施工合同采用月度支付或里程碑支付。如果采用里程碑方式支付，施工分包商需要特別關注項目現金流問題，特別是前期現金流，這就需要特別關注里程碑的付款比例問題，以免分包商墊資過多，既增加風險又增加利息負擔。對里程碑付款比例劃分的合理性及支付時間點的合理性直接影響到項目的財務費用及管理。

需要注意的是，一般情況下從向總包提出付款申請到收到總包付款，分包商要多考慮至少三個月的流動資金時間，可在合同中規定工程款的支付期限及審批次數以盡量規避風險，減少資金占有率。

（3）保函的規定及審核

我公司LNG項目涉及的保函主要有三種：預付款保函、履約保函及質保保函，且都具有“不可撤銷，見票即付”的特點。正確理解這些保函的含義及在合同中的應用，是施工分包商加強專業管理的必要條件。

①預付款保函：一般不低于10%，不高于30%。

一般來講，此保函金額總承包商不可用于抵扣工程款，但實際履約過程中有些EPC總承包商會與所支付工程款產生抵扣，如福建LNG項目每筆的里程碑付款都會減扣一定比例的預付款，擔保金額隨著工程的進度遞減至零；某某LNG項目的預付款為10%，分兩年支付，每年5%，且每年的5%分兩次每次2.5%間隔三個月支付，此后的里程碑付款不對此預付款進行減扣，所以這個項目的預付款保函要分別開具四次。預付款保函期限從銀行開立起生效，直到總包收回全部預付款時止，其間保函均保持有效。

②履約保函；一般為合同價格的10%到15%。FIDIC合同條件下，在雙方簽訂合同協議書后的28天內EPC總包商應將履約保函交給業主，我公司某某LNG合同中規定是合同生效日后的30天內將履約保函交提交給總包商。此條款屬威懾性條款，主要是保護業主及總包商的權益。但在實踐中，這一時間對于分包商往往顯得過于倉促，原因有多方面，如預付款尚未收到，開具保函的金融機構沒有得到總包的確認等等，此處分包商要注意的是總包商有對此延誤進行索賠或者中（終）止合同的權利，分包商可在合同中進行適當說明以規避此風險。

施工分包商在合同中要明確規定其生效時間，同樣地一定要保證在收到總承包商的預付款為前提；其次注意保函金額最好不要超過合同總價的10%；再者，履約保函的失效時間也應該盡量盡早，在質保金保函生效之前，一定要失效，否則，等于在質保期內總承包商既拿著質保保函又拿著履約保函，會增加分包商被扣的保函額度及風險。

某某LNG項目中，我方履約保函的期限從保函出具日起至臨時接收證書（即工作的測試、調試與開車已經完成且已經準備好交付給業主）簽發之日止，期滿自動失效。由于履約保函保證期限長、保證范圍廣（涉及到其他分包商工作范圍）、分包商違約的誘因比較多、違約責任不易統一界定，因此其間隱藏的風險也較大，應引起分包商的高度重視。分包商可在合同中約定，如某某LNG項目中做出如此說明“在臨時證書簽發后兩個月內，在分包商的要求下總包應歸還履約保函原件。在分包商無過錯并提供了質保保函的情況下，若臨時接收證書未能如期簽發，雙方將對履約保函的返還進行友好協商”。

③質保金保函：保函的金額與通常意義上的質保金數額相等，一般為合同總價的5%或者不高于10%。某某　LNG項目中，原合同條款規定在臨時接受證書簽發時，履約保函的金額從合同總價的10%降低至5%，此時，履約保函視同為質保金保函。但是作為施工分包商，在拿到臨時接受證書后，最好將履約保函收回（收回日期按合同規定），然后重新提交一份質保金保函給總包商，這樣，雙方都有機會審視在合司履約過程中出現的問題，并在此保函中做出修正。

合同中應明確規定質保保函的生效時間，并且最好規定失效時間為不遲于最終接受證書簽發之日。但為了避免業主無限期推延簽發最終接受證書，合同中應規定質保金保函的最長有效期或者具體到某一天。

以上是分包商對總包商工程項目的履約保證，那么當總包喪失支付能力的時候，分包商的保障又如何體現呢？首先，分包商可以要求總包提供其財務狀況和資金安排情況的證明，使分包商確信完成工程的價值可以得到足額的支付；其次，分包商可以要求總包開具與分包商的履約保函義務對等的總包的支付保函，但實際上一般此條款很難得到總包的支持。

4、HSE管理控制

此過程主要包括施工過程安全和項目產品安全兩部分。EPC合同下，總包商（尤其是國外EPC項目總承包公司）對項目的HSE管理同國內工程項目的安全管理有很大不同，其一，內容較廣，從單一安全擴充到環境保護和人身健康；其二，管理范圍擴大，從單純施工階段的安全管理，擴展到從設計開始考慮安全、健康與環境保護，到竣工驗收乃至生產運營全過程。因此，總承包商會在合同中對此做出嚴格規定，如若出現違規，一般罰款很重，或者減扣獎金，包括HSE的費用投入也是相當大的。

施工分包商應注意合同中對安全違規處罰的相關規定，注意“有獎有罰，獎罰分明”，如何進行獎罰，相關條件都應在合同條款中做出詳細說明，盡量量化并反映到合同條款及價格中。

5、索賠及爭議的規定和處理

項目執行過程中，如雙方出現爭執，分包商可根據以下途徑解決：雙方談判；第三方調解；DAB仲裁。

首先施工分包商要了解出現爭議的原因：

（1）EPC合同結構的復雜性及特點

（2）風險轉嫁：風險承擔不一樣，項目實施過程中的絕大部分風險由業主在招標或議標中轉嫁給承包商，相應的承包商會將這些風險轉嫁給分包商。分包商在投標中要充分識別這些風險及可能造成的后果，特別是隱含在合同條款中的風險。

其次，分包商盡可能將風險在合同條款中規避，同時通過提高項目管理水平以及控制和處理工程風險，最大限度地將投標報價中的風險轉化為利潤，同時盡力應用索賠條款。

下面就根據FIDIC條款的EPC合同條件下，施工分包商可利用的索賠條款做一簡要概括。

上表中總結概括的19條索賠條件中，我公司某某LNG項目的合同中基本都有所涉及，包括現場進入、水電、工作進度、文件提供、甲供材料及物品、再檢測、證書發放、合同中止及工作轉讓等幾個方面，爭取到一定索賠權益。

通過以上對我公司某某LNG項目合同談判及簽訂過程中幾方面的總結，針對EPC項目合同架構的特點及總包（尤其是外國工程公司）的管理模式，對于施工單位如何在合同方面做好防范，如何有效應對提供了一定經驗，相信對我公司國際工程項目的（EPC）承包具有一定的借鑒作用。

參考文獻

[1]　國際咨詢工程師聯合會/中國工程咨詢協會　《設計采購施工（EPC）/交鑰匙工程合同條件》[M]　機械工業出版社，1999年第1版

[2]　國際咨詢工程師聯合會/中國工程咨詢協會　《菲迪克（FIDIC）合同指南》[M]　機械工業出版社，2000年第1版

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關鍵詞：建筑工程 招投標 合同 管理

招標投標是市場主體通過有序競爭，擇優配置工程、貨物和服務要素的交易方式，是規范選擇交易主體并訂立交易合同的法律程序。招標投標，是指以招標的方式，使投標者分別提出其條件，由招標者選擇其中最優者，并與之訂立合同的一種法律形式。招標投標由招標行為和投標行為構成。 招標行為是指招標者為購買商品或者讓他人完成一定的工作，通過招標公告或者投標邀請書等形式，公布特定的標準和條件，公開中者書面邀請投標者投標，從中選擇中標者的行為。招標行為主要包括公開招標和邀請招標兩種形式。公開招標是指招標者通過招標公告，邀請不特定的單位或個人投標；邀請招標是指招標者以投標邀請書的方式邀請特定的單位或個人投標。實施招標行為的人為招標者，包括項目主辦人和招標活動的中介機構。投標行為，是指投標者按照招標文件的要求，書面提出自己的報價及相應條件的行為。任何符合招標條件的單位及個人都可以投標，實施投標行為的人為投標者。投標者必須向招標者提交投標文件，并在規定的截止日期前密封送到指定地點。建設工程招標投標最突出的優點，是將競爭機制引入工程建設領域，將工程項目的發包方、承包方和中介方統一納入市場，實行交易公開，給市場主體的交易行為賦予了極大的透明度；鼓勵競爭，防止和反對壟斷，通過平等競爭，優勝劣汰，最大限度的實現投資效益的最優化；通過嚴格、規范、科學合理的運作程序和監管機制，有力的保證了競爭過程的公平、公正。

合同管理作為工程項目管理的一個重要的組成部分，它必須融合于整個工程項目管理中。要實現工程項目的目標，必須對全部項目、項目實施的全過程和各個環節、項目的所有工程活動實施有效的合同管理。合同管理是指企業對以自身為當事人的合同依法進行訂立、履行、變更、解除、轉讓、終止以及審查、監督、控制等一系列行為的總稱。其中訂立、履行、變更、解除、轉讓、終止是合同管理的內容；審查、監督、控制是合同管理的手段。合同管理必須是全過程的、系統性的、動態性的。合同既是明確雙方關系的法律文書，又是解決糾紛的法律依據。具體地講，管理部門對合同管理工作包括：審查雙方當事人主體資格、招標文件中有關合同條款以及承包合同文本，監督雙方簽訂、履行承包合同，定期檢查合同的履約情況，及時調解合同糾紛，指導建設單位、施工單位、中介機構的合同管理工作。 作為招投標管理機構之所以既監督建設工程招標投標活動，又要監督施工合同的簽訂和履行，是因為建設工程招標投標與施工合同有著密切的聯系。一是因為建設工程招標投標的過程是施工合同談判和訂立的過程，就是雙方當事人提出訂約提議和接受訂約提議的協商過程。二是從市場交易行為看，工程招標投標的過程是交易行為的過程，在這過程中，雙方還沒有建立依托法律的交易關系，這個關系只受有關招標投標方面法規的調整，只有中標后，承發包雙方簽訂了施工合同，這種交易行為才通過合同這種法律形式被正式確定下來，雙方的權利義務關系，才能受到法律的保護。三是從招標投標的跟蹤管理和評價招標投標是否成功的角度看，也只有通過監督檢查雙方對施工合同各項條款的履約情況來體現。從建設部制訂的建設工程施工招標文件范本及建設工程施工合同文本中看：招標文件包含合同主要條款，而組成合同的主要文件同樣包括招標文件，兩者互為主要內容，這就更進一步說明它們之間的不可分割性。在實際工作中我們體會到，不但管理部門要正確處理好招標投標與合同管理的關系，還要不失時機的向建設、施工單位宣傳好如何看待這二者的關系，只有將兩者密切地結臺起來，才有利于建筑市場的健康發展。

合同管理配合招投標共同審查建設工程施工招標文件；配合參加較大工程的開標和現場勘察，在開標會上，各投標企業要宣讀投標書，發包方要宣布標價等，這些內容中有許多都是招投標當事人對將來簽訂合同條款真實意思的表示，作為合同管理人員參加開標，全面掌握招投標中的第一手資料，將更有利于合同的審查，使合同更具有合法性、真實性和可靠性。參加現場勘察，了解現場情況，是因為在合同中有諸多條款是涉及到施工現場條件的，合同管理部門掌握一些現場情況，有助于調解合同當事人的不同意見，起到協調關系、達成一致意見的作用；參與招投標項目的后期管理

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關鍵詞：國際工程項目；業主風險管理

在國際工程項目中，我國業主面臨風險與在國內工程項目中所面臨的風險有很大不同。業主所面臨的環境及市場主體發生了很大的變化，因此，不能用過去搞國內工程的經驗與習慣去應對國際工程中可能發生的各種風險。我國業主必須要對國際工程項目中可能遇到的風險進行認真分析，并建立一整套的工程風險防范機制，采取有效預防措施，加強對工程項目風險的管理，防患于未然。

業主經常面臨的經濟風險

資金籌措困難。擁有充足的建設資金，是完成項目的關鍵。而資金籌措困難則是業主經常遇到的經濟風險之一。如果在項目前期，建設資金短缺，而又無法籌集到足夠的資金，已經取得的土地或者會因長期無法開工而不得不廉價賣出，或者被政府強令收回。如果業主在項目實施過程中建設資金不能得到保證，周轉資金難以為繼，則會造成工程項目嚴重拖期，業主將面臨著國際承包商的巨額索賠，甚至引起項目中途夭折。使業主已投入的資金無法產生效益，從而蒙受巨大損失。

合同訂立和履行過程的風險。在合同的訂立和履行過程中存在著各種風險。業主如果自行起草合同，往往將一些重要合同條件遺漏，或者合同條款含混不清、模棱兩可會給國際承包商留下了索賠的機會。如果采用國際通用的合同條件，不認真研究合同條件，不去有意識地識別風險，并采取相應的防范措施，則在合同履行過程中，這種風險一旦被國際承包商加以利用，就會使業主造成巨大損失。因此，在實踐中如果有些合同條款含混不清或模棱兩可，就會給承包商以可乘之機。承包商就可以據理索賠，那么業主就只好自食其果了。

承包商履約不力或不履約。雖然工程承包合同對承包商規定了種種義務和違約責任，但實際操作時，常有很多情況使得合同不能得到完全履行。有些承包商因投標報價失誤或因當初出于競爭需要報價過低，合同談判時對業主比較遷就，一旦中標隨即態度大變，就會將降價讓利部分的損失分散到工程項目中，設法從中彌補。部分缺乏誠信的承包商會故意抓住業主的一些變更，千方百計地擴大索賠額度，提高經濟效益。特別是業主在自身違約在先的情況下，就會陷入騎虎難下境地。此時，承包商便會層層加碼，迫使業主不斷讓步，以增加其盈利。

材料或設備供應商履約不力或違約。材料供應商履約不力或違約，提供的工程材料在質量方面以及交貨期限方面就不能得到保證，就會導致工程要么常常停工待料，要么因質量不合格而返工。如果業主發包的工程是采取包工不包料方式，承包商不僅對質量不合格或由此造成工程進度慢不承擔任何責任，還要向業主提出索賠。而業主又難于向材料供應商轉嫁風險，只好獨自承擔。即使有些時候，業主可以要求材料供應商給予相應的經濟補償，但所得的局部補償實難抵消其全局性的損失。因為材料供應商履約不力或違約可能會產生連鎖反應。

業主的風險管理措施

1、做好項目前期工作。為了應對資金籌措困難，防止工程中途停建、拖延等造成的巨大損失，業主應聘請專家，認真進行項目的可行性研究，謹慎確定項目規模，切不可盲目攀比，隨意擴大規模。認真分析各種價格因素，預測通貨膨脹的風險，在項目投資額中留有一定的備用金。尋找合作伙伴，共同開發。當項目確實可行，但自己資金實力有限，可考慮與其他合作伙伴共同開發，共同受益。項目分期滾動開發。先期開發的項目，竣工投產，為后期項目開發積累資金。與金融機構合作，增強項目融資能力。與金融機構建立長期的友好合作關系，是融資的可靠保證。

2、選好合同類型及合同條件，并認真履行合同。不同的合同類型，業主和承包商的風險分擔不同，業主應根據工程項目具體情況選擇合適的合同類型。對于工期短而設計明確的項目可采用總價合同，反之可用單價合同。為了防范合同訂立和履行過程中的風險，業主應首先建立合同意識。國際工程項目管理，主要是合同管理，業主和承包商都應按合同規定履行自己的職責和義務，行使自己的權力。因此，有一個好的合同至關重要。業主應優先選用自己熟悉的合同條件，并認真研究各項條件、具體內容，識別合同條件中的各種風險。認真履行合同是業主避免人為因素產生風險的主要措施，業主認真履行合同義務，尤其是付款義務，交付設計圖紙的義務，提供場地的義務等，就可以大大減少承包商的索賠機會，保證項目順利實施。

3、選擇好承包商。選擇一個有能力、有經驗、有財務實力的承包商，是項目成功的關鍵。業主要做好資格預審，通過招標，擇優選擇承包商。在評標時，首先考慮承包商的信譽、完成類似工程項目的經驗及其財務實力，其次再考慮報價、工期等因素，而不是首先考慮價格。如果價格太低，在工程實施過程中隱含著各種風險。尤其是要認真了解那些低價中標、日后刁難業主、靠索賠贏利的承包商的歷史表現，防止這樣的承包商中標。

4、聘用經驗豐富的咨詢工程師。國際工程管理中，咨詢工程師起著至關重要的作用。業主在選擇及聘用咨詢工程師時，應優先聘用知名和有權威的咨詢公司。如果聘用的咨詢工程師經驗和能力不足，無論對工程進度、質量，還是投資控制都非常不利。咨詢公司除了要與業主簽訂咨詢服務協議外，更重要的是在業主和承包商的合同中明確規定工程師的權利、義務、職責，以及解決問題的程序、方法等，以確保工程師有權對工程進行監管。

5、盡量減少業主對材料設備的供應。業主出于降低工程造價的目的，試圖自己采購材料設備，尤其是我國業主在國內工程中，這已成為一種慣例。但是，如果業主的能力有限，與其自己采購，倒不如交給承包商采購，以避免造成責任嵌套。也就是業主采購不及時、采購材料設備的種類、數量、質量、供應時間等一旦發生差錯，將自己陷于被動地位。因停工待料造成的拖期，業主不但不能追究承包商的責任，而且還得支付承包商停工所帶來的損失。

6、向保險公司投保以轉移風險。向保險公司投保是工程承包常用的風險轉移方法。依據FIDIC《施工合同條件》(1999年版)第18條保險的規定，承包商或業主作為投保人向保險人投保，被保險人為業主和承包商。如果合同規定承包商作為投保人，則業主應當依據合同規定，檢查和督促承包商及時向保險公司投保。否則由業主繳納保險費辦理保險，并扣除承包商的相應款額。

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一、易地技術改造項目財務規劃目的

在財務規劃中以嚴格規范為前提，梳理工程項目管理流程，有效規避工程項目管理中的財務風險。要做到超前規劃，在規范的基礎上提高工作效率，確保項目規范高效地完成。

二、易地技術改造項目財務規劃思路

依據國家、行業、公司對工程項目的管理要求，針對易地技術改造項目的特點，牢固樹立風險防范意識，針對項目管理各階段涉及的財務事項，找出財務關鍵節點，設置明確的財務控制目標。建立健全項目組織機構，明確職責。進行項目財務管理流程的設計，提出相關的管理要求。建立各項內控制度，配備高素質的財務人員，確保財務控制目標的實現。

三、易地技術改造項目組織結構

設立易地技術改造項目指揮部，指揮部下設財務部，派駐施工現場進行財務管理和監督，配合企業財務處共同完成易地技術改造項目財務管理和會計核算工作。同時設立審計部和若干專業部分別負責內部審計、土建施工、工藝設備、物流信息等事務。四、工程項目各階段主要任務及財務規劃要點工程項目管理可分為可行性研究階段、初步設計階段、施工圖設計階段、工程項目招標階段、合同簽訂階段、合同實施階段、竣工驗收階段、工程質保期階段等八個階段。各階段主要完成任務不同，其財務規劃要點也有所不同。

(一)可行性研究階段

1.本階段的主要任務是對工程項目投資的必要性、可行性、經濟性，以及何時投資、何地投資、如何實施等重大問題進行分析論證，編制可行性研究報告，進而做出科學決策。

2.本階段財務規劃要點本階段投入少，但對企業的效益影響大，前期決策失誤會導致項目失敗?？尚行匝芯繄蟾鎽芯哂袑I資質的設計院完成。通過財務測算分析體系中的投資利潤率、投資利稅率、投資回收期、財務凈現值、財務內部收益率等評價指標，分析、計算項目的財務效益以及贏利能力、償債能力等，判斷其財務可行性。

(二)初步設計階段

1.本階段的主要任務是編制易地技術改造項目初步設計圖紙及初步投資概算。設計單位通過對項目的建筑安裝工程費、設備購置費，以及工程建設其他費、預備費進行計算，編制初步設計投資概算。聘請第三方審核單位對初步設計圖紙和初步投資概算進行第三方審核，聘請跟蹤審計單位對初步設計概算進行過程審核。初步設計圖紙和概算通過第三方審核單位和跟蹤審計單位認可后，提報上級單位審批。

2.財務規劃要點

(1)財務部門審核概算指標不得超出上級批復的額度。

(2)概算指標須經過第三方審核單位、跟蹤審計單位審核確認。

(3)審核工程項目設計費、跟蹤審計、土地出讓等合同中的財務事項。

(4)按照上級批復資金預算及合同約定的付款日期、比例、金額，支付合同款和日常費用款項。

(三)施工圖設計階段

1.本階段的主要任務

(1)施工圖設計施工圖設計階段是實現總體設計階段構想、方案以及驗證初步設計階段工藝參數的實現階段，施工圖設計的結果即是設計的成果。

(2)劃分總承包標段根據上級單位批復，對易地技術改造項目土建工程劃分標段并制訂招標計劃。

(3)編制審核工程量清單和招標控制價聘請造價咨詢單位計算工程量及招標控制價，編制工程量清單和招標控制價。跟蹤審計單位同步編制，并據此審核造價咨詢單位的相關數據，對編審雙方的差異進行分析。最后以跟蹤審計單位出具的工程量清單和招標控制價作為招標文件的附件。

2.財務規劃要點

(1)招標文件中的標段劃分嚴格按照上級單位批復執行。

(2)招標文件中，標段工程造價不得突破初步設計中相應概算指標;總體工程造價不得突破上級批復初步設計概算。

(3)按照上級批復資金預算及合同約定的付款日期、比例、金額，支付合同款和日常費用款項。

(四)工程項目招標階段

1.本階段主要任務

(1)準備招標文件根據招標公司提供的招標文件范本，業務主管專業部牽頭組織招標文件的充實、完善、論證工作，招標公司和第三方參與招標文件論證。形成的招標文件初稿報相關部門審核、完善后形成正式招標文件，由招標公司組織招標事宜。

(2)審核招標文件招標文件由主管專業部及相關部門審核并報經領導同意后，報上級單位相關部門審核。根據相關部門審核意見，進一步審核、充實、完善、論證招標文件。

(3)確定中標單位根據總承包標段以及相應金額標準分別由地方招標辦或企業組織招標，確定中標單位候選人后，地方招標辦發出中標通知書。招標文件和中標單位報上級備案。

2.本階段財務規劃要點與施工圖設計階段相同。

(五)合同簽訂階段

1.本階段主要任務

(1)合同談判根據總承包標段以及相應金額標準分別由易地技改項目領導小組招標委員會或企業組織招標合同談判。

(2)合同簽訂依據招標文件、投標文件，項目指揮部組織各專業部、招標公司及第三方充實、完善、論證合同文本。合同文本經各部門審核會簽后形成合同文本初稿，報上級單位相關部門審核。上級單位審核通過后的合同文本，作為與供應商簽訂合同的最終文本。

(3)建立健全合同管理體系制定合同管理工作制度和工作程序，形成有序的合同管理體系。

2.財務規劃要點

(1)審核采購計劃簽訂合同項目須在省工業公司批復的年度采購計劃內。

(2)審核采購預算簽訂合同項目的采購預算，不得超出上級單位批復的年度采購計劃中的金額;招標項目的年度資金預算額度，不得超出省工業公司批復的年度投資計劃內的資金預算額度;工程類付款應按照已完工程量計算結算額，并與工程形象進度、采購計劃、投資計劃進展相匹配。

(3)審核合同價格工程類采購合同價格不得超出施工圖預算指標，即工程量清單招標控制價;通用設備類、服務類采購合同價格不得超出初步設計概算指標;專用設備類采購合同不得超出國家煙草專賣局批復的專用設備內容和金額。

(4)審核履約事項工程建設項目中單項合同額在200萬元以上的工程建設項目(不含單一來源采購的通用設備)，須在合同中約定履約保證金制度。履約保證金不得低于合同總價的5%;可以采取現金和銀行保函的形式繳納，優先采用現金形式。

(5)審核付款進度工程類預付款比例控制在合同價的20%以內，材料、設備類預付款比例控制在30%以內，超過300萬元(不含)的預付款須對方單位提供預付款保函(預付款保函與履約保證金合計應不低于預付款額度);工程進度款在結算審計完成前不得超出合同價的75%。支付預付款前，須確保收到對方單位的履約保證金。

(6)審核票據合同中要約定結算時必須保證提供貨物(勞務)單位、合同簽約單位、收款單位、票據開具單位、資金流向單位名稱、賬號相統一。開具的發票應符合相關法規要求;銀行保函有效期須大于或等于合同履約期限;付款方式原則上一律采用銀行轉賬支付。

(7)關注煙草機械專用設備采購合同煙草機械專用設備采用單一來源方式采購;煙草機械專用設備的附聯設備采用公開招標方式采購;設備運輸費采用公開招標方式采購。

(六)合同實施階段

1.本階段主要任務

(1)跟蹤合同實施情況主管簽訂合同的專業部負責合同的執行，應及時收集合同實施的信息，進行分析，找出偏差，做出判斷，并采取有效措施保證達到合同約定的各項目標和要求。

(2)建立合同變更管理程序分析和處理合同變更，有效控制合同變更的數量;對照預算進行控制，對各種合同條件和技術要求引起的爭議要及時處理。

(3)辦理付款手續由專業部按照合同的約定，按工程進度做好合同價款支付手續。

2.財務規劃要點

(1)組織月度預算資金項目指揮部各專業部提報資金需求預算，技改財務部匯總后報上級單位審批。批復的資金預算為當月工程項目資金支付上限。

(2)監督概算執行情況項目各專業部工程變更、簽證引起的工程造價增加，不得突破合同總價;確因實際工作需要增加造價的，由專業部提供變更、簽證的完整審批手續。

(3)資金支付管理技改財務部按照上級單位批復資金預算及合同約定的付款日期、比例、金額，在付款依據完整齊備、簽批流程完整合規的前提下，支付工程預付款和工程進度款，以及日常費用款。

(4)履約保證金管理支付工程預付款前必須收到簽約的履約保證金。保函到期但尚未完全履約的，提醒專業部辦理保函續簽手續。

(5)會計核算管理辦理并復核在建工程項目(含煙草機械專用設備)的會計核算。

(6)預算分析管理統計、分析易地技術改造項目的實際投資情況，做好月度、季度、年度的預算執行情況分析。

(7)監督、管理共管賬戶資金支付流程的完整性。

(七)竣工驗收階段

1.本階段主要任務

(1)組織準備驗收準備工作由建設單位項目負責人負責，組織有關部門組成驗收準備領導小組，統籌安排驗收準備工作。領導小組下設驗收辦公室，具體負責督促檢查各項驗收準備工作，驗收報告編寫，資料匯總上報，并定期向領導小組報告驗收準備情況。

(2)驗收報告及資料的準備按上級批準的設計等有關文件和年度建設計劃，對已完、未完工程、設備、儀器全面清查登記，認真進行工程結算和財務清理，做好賬務、物資以及債權、債務的清理工作，做到工完賬清、賬物相符、資料完整，編制驗收報告各項附表。

(3)資料審查準備工作就緒后，將竣工驗收報告及其它有關資料報送上級單位主管部門審查，并同時分送當地建委等有關單位審查備案。

(4)生產準備根據生產需要，建設單位進行人員培訓和生產試制等準備工作，為驗收投產創造必要的條件。

(5)竣工驗收建立驗收委員會負責項目的竣工驗收工作。驗收委員會主要由建設單位的項目負責人，施工單位的代表，設計單位的代表，當地消防、城建規劃、工程質量檢查等部門的代表，上級單位的代表等組成。驗收委員會應形成驗收結論并須有委員本人的簽名。有關資料報送項目審批機關備案。

2.財務規劃要點

(1)按照實際投資分配率分攤待攤投資。

(2)做好項目各項涉稅業務處理。

(3)正確估算尾工工程。尾工工程不得超出項目投資總概算的5%，超過5%的不能辦理項目竣工財務決算。

(4)達到可使用狀態的固定資產預轉資。

(5)對各項資產逐項盤點核實，編制資產移交清單。

(6)清理債權債務，做好賬務核實工作。

(7)向上級單位報送自評報告。

(8)提供與易地技術改造項目有關的記賬憑證、工程結算等財務資料。

(9)審核竣工結算款是否超出上級批復概算及合同金額。

(10)各專業部向資產管理部門移交資產，同時移交相應債權債務。各專業部撤消后，由企業資產管理部門負責辦理質保期內的付款事宜。

(八)工程質保期階段

1.本階段主要任務工程質保期階段，企業資產管理部門負責提供支付工程尾款和各類保證金的證明材料。

2.財務規劃要點

(1)按照竣工決算報告中的結算款，支付工程尾款和各類保證金;

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關鍵詞:信息不對稱;工程項目建設

中圖分類號:F281文獻標識碼:A

近年來,信息不對稱理論及其應用研究在我國相當活躍,是由于美國的喬治?阿克爾洛夫、邁克爾?斯彭斯、約瑟夫?斯蒂格利茨等三位經濟學家因“對充滿不對稱信息市場進行分析”做出重要貢獻而榮獲2001年諾貝爾經濟學獎。所謂信息不對稱就是在市場交易中,當市場的一方無法觀測和監督另一方的行為或者無法獲知另一方行動的完全信息,抑或觀測和監督成本高昂時,交易雙方掌握的信息所處的不對稱狀態。信息不對稱理論是微觀信息經濟學研究的一個核心內容,用來說明在不完全信息市場上,相關信息在交易雙方的不對稱分布對市場交易行為的影響及由此產生的市場運行效率問題。這種對相關信息占有的不對稱情況,導致在交易完成前后可能分別出現“逆向選擇”和“道德風險”問題,嚴重降低市場運行效率,在極端情況下,甚至會出現市場交易的停頓。目前,信息不對稱理論被廣泛應用于金融、保險、證券、審計等各種領域,且具有很強的解釋力和廣闊的應用前景。因此,將信息不對稱理論引入到工程項目建設中具有重要的現實意義。

一、工程項目建設中的信息不對稱問題分析

工程項目具有規模大、周期長、投資多、一次性完成的特點,項目在實施過程中由于技術復雜性和系統性強的要求表現出風險大、參與單位多、常受到不確定因素干擾等特征。因此,在工程項目建設過程中信息不對稱現象非常普遍,工程建設領域中業主與承包商之間存在著各種各樣的信息不對稱,這就造成了工程招標階段的逆向選擇風險和工程建設期的道德風險。

(一)招投標過程信息不對稱風險分析

1、逆向選擇風險。當業主在建筑市場上對擬建工程進行招標時,業主更多地了解自己的詳細建造意圖,但對投標人的信息了解較少,如承包商的資質、業績、信譽和實力等信息。而承包商對自身的了解較多,而對業主的實際技術、管理能力以及財務狀況等信息了解較少,因此,業主在選擇中標人時面臨著信息經濟學里的信息不對稱下的“逆向選擇”問題。

2、道德風險。道德風險泛指那些因交易雙方在合同簽訂之后存在著信息不對稱導致的風險。承包商為了承接到工程,可能采取惡意報低價等方法達到中標目的,相對業主而言承包商具有專業知識在工程具體實施過程中不可避免地出現信息嚴重不對稱,由于其報價低于企業的生產成本,因此一旦中標開始建設,他只能采取偷工減料、降低材料標準、降低設計標準等方式來減少企業的管理成本,最后導致不合格的建筑產品,一旦發生質量事故,業主的損失將是不可挽回的。同時,為了增加企業的收入,其必然通過種種方式向業主進行高價索賠。

3、資格預審流于形式。在工程招投標時,當報名的投標人的數量較多時,可通過資格預審的方式對潛在的投標人進行篩選,但現行招投標制度沒有詳細規定資格預審的評判標準,造成整個過程可以不公開、不透明,有暗箱操作的嫌疑;還有個別項目的資格預審過程甚至沒有任何評審記錄,只有一個所謂評審結果,招標人具有操縱的權限,實際是公開招標變相成為邀請招標。

4、標底泄露造成投標報價不公平。標底在開標前屬于保密信息,其目的為了促進競爭,是甄別承包商能力提高整個市場效率的必要手段。但某些情況下,承包商為了取得主動,往往付出一定信息成本,通過各種渠道了解標底信息,出現信息泄露,從而排擠其他競爭對手。

(二)在履約階段的信息不對稱分析。當業主選擇了承包商,并簽訂了承包商合同之后,同樣存在著合同履行過程中的信息不對稱。承包商比業主更了解自己的建造行為,如使用人員的素質、材料的質量、建造方法與技術等。而大多數建設項目的業主并不能真正了解承包商技術水平和管理能力,業主只有根據承包商過去在其他工程上的表現來判斷,但由于企業運作和人員流動,承包商的實際能力隨時都可能發生變動,另外業主不可能完全掌握承包商是否嚴格按照合同進行施工,是否有偷工減料行為和 “偷懶”行為。但是,在工程上這些信息承包商要比業主清楚得多,而業主在消除這些信息不對稱時,需要花費成本,如雇用監理工程師等。因此,在這個過程中業主就是信息劣勢方,而承包商就成為信息優勢方。同時,承包商不了解業主的信譽和資金能力,由于業主的道德風險有意拖欠工程款,這時承包商對業主的不利選擇將給自己帶來損失。因此,在這種交易過程中,由于信息的不對稱,雙方都存在著不確定性,都不能完全控制選擇行為的最終結果,都存在著由于不利選擇而可能造成的風險,其根本原因是商業信譽,也就是存在道德風險。

二、信息不對稱條件下的工程項目建設管理

信息不對稱而產生的逆向選擇和道德風險對工程項目建設產生的負面影響以及由此造成的生產效率低下都是客觀存在的。根據信息經濟學的理論,為有效消除由于信息不對稱導致的逆向選擇風險和道德風險,可以采取以下的手段對其加以控制,確保市場的有效運行。

(一)加強工程項目建設中招投標階段的信息不對稱管理。在工程實踐中,業主首先采取公開招標的方式招標,要求投標人在提交投標書的同時提交投標保函,啟動對投標者的篩選機制,這就有效地阻止資金實力較弱的不合格投標者;在招標過程當中要對投標人進行嚴格的資格審查,可以根據投標人的資產規模、企業資信、組織規模、業績、人員素質等情況側面反映投標人的實力,對有高技術、抗風險、講信譽的企業進行篩選,淘汰資質不合格以及無法勝任工程要求的投標人;業主還要制訂合理的標底進行必要的調節,同時還要采取嚴格措施保證標底信息不被泄露,確定投標人報價是否低于“企業的個別成本價”,以剔除惡意競爭投標人,還要實力較強的企業報出具有競爭力的價格,讓他們有利可圖;在評標時,業主事先制定出的標底占一定權重,各有效投標報價占相同權重的加權平均值作為最后用來評分的基準價。這樣的基準價有利于創造一個有序的市場環境,使整體素質好、綜合實力強的投標人積極投標并能中標,從而淘汰虛假報低價或高價的投標人,將逆向選擇風險降至最低。

(二)解決工程項目建設中履約階段的信息不對稱管理。業主在工程建設期間可以雇用了解質量、投資及進度控制的工程監理進行工程質量把關。監理人員作為專業工作人員,其對工程現場的施工技術、計量和質量要求等均較了解。業主通過工程監理實現對承包商的監督,以減少與承包商之間的信息不對稱。

承包商為了讓業主更好地了解自己的資信能力和技術水平,在履約階段還可以通過提供履約擔保和高效管理的方式證明自己資金實力足夠雄厚且有意參與工程項目承包。對于業主則可以通過提供預付金保函和按時支付工程進度款的方式降低雙方在履約階段的道德風險。

三、完善工程項目建設過程中的信息不對稱問題的路徑選擇

(一)加強政府引導機制。政府對工程項目建設進行宏觀調控是引導工程項目正常發展、解決逆向選擇和道德風險行為的有效途徑,為此我們必須貫徹國家有關的方針政策,建立和健全各類建筑市場管理的法律、法規和制度。同時,政府部門也要充分發揮和運用法律、法規的手段,培養和發展我國的工程項目建設體系,確保項目建設從前期策劃、勘查設計、工程承包商、施工到竣工等全部活動都納入法制軌道。

(二)建立合理的契約機制。在工程項目建設過程中,業主和承包商雙方實質上屬于契約關系,為了確保雙方的利益均衡,建立合理的契約是避免由于信息不對稱帶來的逆向選擇和道德風險的重要手段。其核心是建立刺激一致性的信息機制,使業主與承包商的目標一致。業主為了使承包商在其不能觀察的行為中不會因為信息的不對稱而損害自己的利益,需要設計一種既能達到業主目的,承包商又愿意接受的契約。

(三)培育工程項目建設市場的信用機制。在評標時,對投標人業績強、質量高和信譽好的投標人以較高的分數,使得其中標概率增大;而對于信譽差且有虛假報價中標記錄的投標人則取消其參與投標的機會,以此鼓勵信譽度較好的投標企業。同時,積極發展和培育機構、中介機構參與市場競爭,有利于規范市場交易行為,提高招標、投標質量,從而逐步在建筑市場形成誠信為本的良好信用體系。只有加強誠信建設,才能在業主和承包商之間建立起一種相互信賴、相互認可的經濟關系,才能降低逆向選擇和道德風險發生的概率。

(作者單位:重慶大學建設管理與房地產學院)

主要參考文獻:

[1]龔健沖,楊雪玲.施工招投標領域的信息不對稱研究.經濟研究導刊,2000.18.

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Abstract: By analyzing the factors considered by bidders in project bidding decision-making, the article establishes an assessment index system with many influence factors and the model based on fuzzy comprehensive evaluation, and confirms the feasibility in bidding decision-making for the construction enterprise by combining with case studies.

關鍵詞： 工程項目；投標決策；模糊綜合評價

Key words: engineering project；bidding decision making；fuzzy comprehensive evaluation

中圖分類號：TU723.2 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）24-0125-03

0 引言

投標決策的正確與否，關系到能否中標和中標后的效益；關系到施工企業的發展前景，而在工程投標決策中，影響決策的不確定性因素往往會影響判斷的準確性和決策的合理性，因此參與投標競標的投標人如何有效的在投標決策過程中對影響投標決策的因素做出科學評價顯得尤為迫切。[1]

目前國內有關投標決策的研究主要集中在對工程項目招投標客觀風險評價，眾多的評價結果對投標決策的影響只停留在作為施工企業是否投標的重要依據，且以往研究的角度只簡單針對某一個工程項目投標與否，而沒有對眾多投標決策方案進行優選的研究。本文在前人研究的基礎上，綜合考慮了來自主客觀方面因素對投標決策的影響，結合了層次分析法和模糊綜合評判方法的優點，對擬參與競標的眾多工程項目進行評價，從中選擇出最適合本企業的項目進行投標。

1 影響工程投標決策的因素分析

1.1 投標人自身因素影響投標決策的分析

1.1.1 技術方面的實力 有精通本行業的估算師、建筑師、工程師、會計師和管理專家組成的組織機構；有工程項目設計、施工專業特長，能解決高難工程施工技術工問題的能力；有國內外與招標項目同類型工程的施工經驗；有一定技術實力的合作伙伴，如實力較強的分包商、合營伙伴和人。

1.1.2 經濟方面的實力 有無墊資承包能力；有無支付一定的固定資產和機具設備及其投入所需資金的能力；有無一定的資金周轉用來支付施工用款或籌資承包工程所需外匯的能力；有無支付投標保函、履約保函、預付款保函、缺陷責任期保函等各種擔保的能力；有無納稅和保險的能力；有無承擔風險的能力。[2]

1.1.3 管理方面的能力 有無成本控制能力和管理水平；有無管理措施和健全的規章制度。建筑承包市場屬于買方市場，承包工程的合同價格由作為買方的發包方起支配作用。承包商為打開承包工程的局面，應以低報價甚至低利潤取勝。

1.1.4 信譽方面的實力 遵紀守法和履約的情況；施工安全、工期和質量及社會形象如何。承包商一定要有良好的信譽，這是投標中標的一條重要標準。

1.2 參與者因素影響投標決策的分析

1.2.1 業主和監理工程師的情況分析 充分考慮建設工程招標人有無合法地位，對招標工程有無招標主體資格，招標項目業主的資金支付能力和履約信譽如何，以及招標項目監理工程師處理問題的政策水平、技術能力和職業道德素養等方面的情況進行全面分析。

1.2.2 競爭對手和競爭形勢的分析 認真研究競爭對手、該項目投標優勢及投標環境。如競爭對手的在建工程情況，若對手的在建工程即將完工，可能急于獲得新承包項目心切，投標報價不會很高；若對手在建工程規模大、時間長，如仍參加投標，則標價可能很高。

1.2.3 政府法制環境的分析 如國內工程招標的，適用本國的法律、法規和工程所在地的地方性法律、法規和政府規章，對此投標人應做詳細的分析。

1.3 投標項目風險因素影響投標決策的分析

1.3.1 技術難度風險 工程設計是工程建設實施的前提，沒有一個完善的設計，無從談及招標及合同。設計變更是造成工程索賠的重要原因，因而避免選擇設計方案不明確的工程項目。再者工程技術難度也會對投標決策帶來一定的風險，因此針對不同的工程項目在投標前需進行可行性研究，并經實地勘察，為投標決策做準備。

1.3.2 政治因素風險 國家相關政策有時會對招投標質量的高低起重要作用。工程所在地不同使得投標決策時應考慮不同的地域的政策所帶來的風險因素，這些政策會帶來如下風險：招投標政策的不完善，相關法律法規不健全不規范，招投標政策的穩定程度、開放力度以及政府的行為影響，由于工程規模大，很多都涉及地方政府的利益，各地官員的政治作風都直接影響著工程投標決策。

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1.存在舞弊風險

存在舞弊風險是電網工程項目物資管理的財務問題的原因之一。即電網工程項目物資管理需要進行相應的物資采購的計劃、審批、詢價、招投標、簽訂合同、驗收、核算、付款和領用物資等不同的過程，這些過程中如果存在工作人員進行舞弊則會導致其工作的公正性受到較大的影響。除此之外，存在舞弊風險還體現在部分電力工程項目物資管理工作人員自身容易出現舞弊操作的問題，從而影響了電網工程項目物資管理自身的真實性和完整性。

2.計劃編制存在漏洞

計劃編制存在漏洞會造成電網工程項目物資管理的極大程度下降。如果電網工程項目物資管理則會導致物資使用部門無法針對本部門實際生產需要提出采購需求并且按照相關規定制定物資采購計劃進行實際的采購工作。除此之外，計劃編制存在漏洞還會導致采購的物資沒有辦法符合電力工程項目的實際需要。另外，計劃編制存在漏洞還會導致電力工程項目的物資入庫量、出庫量與庫存余量都存在較大的混亂并且無法反映物資的流向，最終帶來了電網工程項目物資管理的財務問題。3.招標缺乏公平招標缺乏公平帶來的影響是非常直接的。即由于電力工程項目的物資采購招投標應沒有公開化的并且審計人員也沒有參與到招標過程中，因此無法通過調研取證來考察招標價格是否合理或者是招投標過程中是否存在違規行為。除此之外，招標缺乏公平還體現在選擇中標單位沒有遵循公平公正的原則并且評分過程是否在實際上被泄露，以及評標定標記錄不完整等情況，上述招標問題的存在最后都會對于電力工程項目的物資管理造成較大的影響。

二、電網工程項目物資管理的優化

電網工程項目物資管理的財務優化是一項系統性的工作，這主要體現在優化簽約審計、合理進行對賬、財務風險回避等環節。以下從幾個方面出發，對電網工程項目物資管理的財務優化進行了分析。

1.優化簽約審計

優化簽約審計是電網工程項目物資管理的財務優化的基礎和前提。在優化簽約審計的過程中工作人員應當注重保證合同合法合規簽訂，這也是避免后續風險的基礎同時也是深化合同管理的前提。除此之外，在優化簽約審計的過程中工作人員應當對采購合同的各項規定逐一調查，在這一過程中通過審查經辦部門和人員是否合規操作來判斷有無舞弊現象存在。另外，在優化簽約審計的過程中工作人員還應當對供應方的審計應重點考察其資質、信用度、公司規模、注冊資金、合作態度、售后服務等并且對于合作過的供應商還可綜合評價其過往供貨質量、履約次數、交貨準時率、產品合格率和售后服務等方面內容，從而能夠在此基礎上促進電網工程項目物資管理的財務優化水平的有效提升。

2.合理進行對賬

合理進行對賬對于電網工程項目物資管理的財務優化的重要性是不言而喻的。在合理進行對賬的過程中工作人員應當對于物資采購合同臺賬、匯總和信息反饋的審計。除此之外，在合理進行對賬的過程中為了更好地確保電力企業的經濟效益并且盡量避免采購合同風險的發生，工作人員需要對物資采購合同臺賬、匯總和信息反饋環節加強管理并且確保采購合同都編號同時進行分類匯總以整理成冊。另外，在合理進行對賬的過程中電力企業提高物資采購合同的管理水平來有效避免合同糾紛并且做到防患于未然。在這一過程中需要注意的是，當合同履約糾紛出現時需要考慮如何處理并且處理結果是否得到有效執行，以保證電力企業的經濟效益，從而能夠在此基礎上促進電網工程項目物資管理的財務優化效率的持續進步。

3.財務風險回避