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關鍵詞:商業銀行;合規風險;合規風險管理機制

一、引言

商業銀行在經營過程中會面臨著各種風險,其本身就是以經營控制風險和管理風險為目標的,風險的管理直接關系到商業銀行的經營業績和生存。上世紀九十年代以來,金融全球化和金融創新的不斷發展,使商業銀行的經營越來越國際化、復雜化和多元化。隨之而來的是商業銀行面對的風險更加復雜,風險管理更加困難,國內外銀行業違規案件時有發生。商業銀行這些案件發生的一個重要原因就是銀行的合規風險管理機制不健全,銀行未能合規經營。而由2007年美國次貸危機引起的全球金融危機所帶來的惡劣影響,使得銀行業更為重視合規風險的管理。銀行業發展環境已經發生了巨大變化,還處在初步階段的我國商業銀行的合規管理必須趕上時代的步伐。如何借鑒國際先進銀行的合規風險管理及監管經驗做法,加強我國銀行業市場化改革中的合規建設與監管,建立合規風險管理的長效機制,成為亟待研究和實踐的課題。

二、商業銀行合規風險管理的概念

2005年4月29日,巴塞爾銀行監管委員會的《合規與銀行內部合規部門》中指出:“本文件所稱合規風險是指,銀行因未能遵循法律、監管規定、規則、自律性組織制定的有

關準則,以及適用于銀行自身業務活動的行為準則而可能遭受法律制裁或監管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險?！?006年10月25日,中國銀監會《商業銀行合規風險管理指引》。在第三條中,明確指出:“本指引所稱合規風險,是指商業銀行因沒有遵循法律、規則和準則可能遭受法律制裁、監管處罰、重大財務損失和聲譽損失的風險?！笨梢?在對合規風險的定義上,中國銀監會和巴塞爾銀行監督委員會是基本一致的。

商業銀行合規管理,是一個動態的過程,是指商業銀行有效識別合規風險,主動避免違規違法事件發生,及時采取糾正違規行為的措施以及必要的獎罰措施,適時修訂和制定相關規章制度,有效管理合規風險的活動。

三、加強商業銀行合規管理的必要性

在以風險為本的監管模式受到廣泛認可的背景下,合規管理和合規文化建設是銀行業金融機構實施以風險為本的監控管理的基礎。對于朝著國際化和綜合化經營邁進并處于改革關頭的中資銀行來說,加強合規管理、防范合規風險的必要性更加突出。

(一)遵守國際金融游戲規則的需要。

從20世紀90年代初開始,美國、德國、日本、荷蘭等發達國家的一些跨國銀行開始認識到合規風險管理的重要性。這些銀行逐步建立起了專業化的合規管理職業隊伍,形成較為成熟的合規文化,構建起了相對完善的合規風險管理機制。2005年4月,國際巴塞爾銀行監管委員會《合規與銀行內部合規部門》的高級文件,并且把合規風險管理提升到與資本充足率一樣重要的高度。至此,國際銀行業已經充分認識到對合規風險管理的重要性,合規作為一門獨特的風險管理技術,已得到全球銀行業的普遍認同,合規風險己與銀行其他風險一道被納入到銀行全面風險管理框架之中。

(二)中國銀行業從分業經營走向混業經營的需要。

中國銀行業混業經營已是大勢所趨,銀行、證券與保險的相互融合已經不可逆轉。這一變化,對分業經營思想指導下建立起來的現有監管體制帶來了極大挑戰。在中國確立了對金融機構的分業監管之后,不僅同類金融機構之間存在激烈的競爭,而且監管者之間也存在著明顯的競爭。監管者競爭雖然促進了金融產品的創新,但也可能對金融發展和創新起到揠苗助長的效果,在風險控制手段和監管不到位的情況下,這種快速的金融產品創新可能會對金融穩定造成隱患。銀行,證券,保險等不同的業務類別交叉經營會使內部交易產生利益沖突和風險傳遞從而帶來的合規風險增大,因此合規管理的重要性更加突出。

(三)促進銀行改革重組,規避操作風險的需要。

我國銀行業當前正在加快推進各項改革,其中包括組織架構和業務流程的再造。在業務管理垂直化和組織結構扁平化的組織再造過程中,如果沒有相應的合規機制建設和合規文化的滲透,可能會加劇銀行內控各環節上的失控,使銀行的內部控制機制失效,也就不可能在加入世貿組織之后,實現對四大國有商業銀行的財務重組,引進戰略投資者,建立完善的公司治理結構。而近年來各銀行基層機構亦暴露出相當多的操作風險案例,票據案件和非法挪用資金時有發生而且金額巨大,給我國金融業帶來了不可估量的損失,究其原因在于沒有良好的合規風險管理機制,或者就是有也存在執行不力的問題。

四、我國商業銀行合規風險管理的現狀

我國商業銀行的合規風險管理雖然起步較晚,但起點高。入世過渡期結束以后,隨著我國商業銀行逐步完成改革上市,與國際接軌步伐加快,特別是監管部門高度重視合規風險管理,近年來合規風險取得了較大的進展,主要表現在以下幾方面:

(一)我國大中型商業銀行都組建了合規管理部門

較早設立合規管理部門的是中國銀行。2001年10月,中國銀行(香港)有限公司實力了法律與合規部。2002年,中國銀行總行把法律事務部更名為法律與合規部,履行法律與合規兩大職能,并設置了首席合規官。中國建設銀行于2003年初在總行法律事務部下設置了合規處,2005年將其獨立出來成為合規部,2008年又將法律事務部和合規部合并,組建法律與合規部。中國工商銀行在2004年進行財務重組時,將合規和內控職能合在一起,單獨設立了內控合規部。2006年6月29日中國農業銀行總行下發文件將總行法律事務部更名為“法律與合規部”,增加全行合規管理職能。中國交通銀行、中國民生銀行、上海浦東發展銀行等也都設立了相應的合規管理部門。

(二)合規部門職責不斷規范,合規培訓得到重視

在各大商業銀行建立合規部門后,對合規部門的職責的認識也逐步清晰。目前各行合規管理部門的職責基本相似,主要包括向高管層提供合規建議,制定合規政策,審核評價銀行經營活動中的合規性,開展合規培訓和教育,開展合規風險的測試,保持與監管機構的日常聯系等。我國銀行業的合規風險管理起步晚,因此對員工進行合規培訓尤為重要?，F在許多商業銀行通過不同培訓班的形式,邀請專家對本行高級管理人員、合規管理人員、信貸人員以及其他人員進行培訓,以期達到提高合規風險管理水平的目的。

(三)合規管理績效逐步顯現,銀行違法違規案件有所減少

隨著國內商業銀行不斷重視合規風險的管理,其效果也開始顯現,整個銀行業違法違規的案件每年都在減少。據《中國銀行業監督管理委員會2008年報》,2008年,銀行業金融機構累計發生各類案件309件,比上年減少129件,下降29%。其中,百萬元以上案件89件,比上年減少37件,下降29%。各類案件涉案金額10.71億元,其中百萬元以上案件涉案金額9.76億元,同比分別減少7.52億元和7.23億元,百萬元以上案件金額首次降至10億元以內,按資產的平均發案率已接近國際較好水平。

我國商業銀行對合規風險的管理已經得到充分的重視,合規工作取得了長足的進步。大把也該承認,我國商業銀行的合規風險管理水平與巴塞爾銀行監督委員會的標準和國際先進銀行的差距還是很大的。第一是對合規風險管理認識上存在偏差,認為合規管理只是書面工作而已,對合規風險管理的內涵和要求認識不夠深刻。第二是合規文化缺失,合規意識淡薄,合規人人有責、主動合規、合規創造價值等合規文化意識還比較欠缺。第三是專業合規人才匱乏,我國銀行合規人員專職少,兼職多,這直接導致合規人員的素質不能滿足要求。第四是合規風險管理技術手段的先進性不足,定性分析多而定量分析少,靜態分析多而動態分析少,手工操作多而系統處理少。

五、建立商業銀行合規風險管理機制的構想

(一) 培育良好的合規風險管理文化

良好的合規風險管理文化,既是構建合規風險管理機制的基礎,也是整個銀行文化的核心構成要素。培育良好的合規風險管理文化,首先,要倡導合規從高層做起。高層要起到表率作用,董事會和高級管理層要做到一言一行都與銀行的核心價值保持一致。其次,要倡導合規人人有責。使員工認識到合規是所有銀行職員的責任,從而使合規成為全員的行為準則和自覺行動。第三,要倡導合規創造價值。有效的合規管理,可以降低銀行違規的成本,提升銀行的聲譽和品牌價值,最終提升銀行的市場價值。第四,要倡導主動合規。通過建立獎懲機制和培訓教育,使員工從“要我合規”向“我要合規”轉變。第五,要倡導合規與監管有效互動。通過銀行與外部監管部門以及銀行內部上下級之間、管理層與員工之間的有效互動,解決過去銀行與監管者博弈,銀行規避監管的傳統理念。

(二)強化風險防范意識,構建風險保障的機制

商業銀行在發展業務的同時,應該積極構建合規風險管理保障機制,樹立合規經營與管理并重才是業務發展的基本前提與關鍵。因地制宜地構建合規風險管理制度規范機制,倡導主動發現和暴露合規風險隱患或問題,并相應地在業務政策、操作程序上進行適當的改進,以避免任何類似違規事件的發生和糾正已發生的違規事件。鑒于合規建設的特殊性,為了保證合規工作的公正與獨立,可以建立“特權制度”,即在主管領導對合規意見或建議持有異議的情況下,法律與合規部門有權將其合規意見或建議直接呈報上級法律與合規部門乃至銀行最高管理層;上級法律與合規部門也有權直接與任何員工、部門了解與合規有關的問題和情況,而無需取得該員工或領導的事先同意。

(三)加強合規隊伍建設,完善合規管理技術

建立一支既熟悉法律法規和銀行業務,又具有良好個人素質的合規風險管理隊伍,是合規風險管理的基礎。商業銀行可從以下兩個個方面加強合規隊伍建設:首先,增加專職合規管理人員的數量。通過內部發掘、機構培訓和海外引進,建立一支以專業合規人員為核心的合規管理隊伍。這樣既能增加合規管理的獨立性,又能增加合規管理的權威性。其次,建立合規管理人員考核和激勵機制。要對合規風險管理人員的工作有效性進行持續考核評價,對表現優秀者要給予激勵,對不合格者要采取相應的措施。通過考核和激勵機制的建立,可以不斷提高合規風險管理人員的水平,增強合規風險管理的長久性。在完善合規管理技術方面,商業銀行應積極探索科學合理的合規風險量化方法,開發合規風險管理IT系統,提高管理的科技性。

(四)控制合規管理的成本,提高合規管理的效率

經濟學的基本原則之一就是使成本最小化或利潤最大化。因此,我國商業銀行合規部門在追求既定的管理目標時不應忽視管理成本的高低,必須認真地進行管理成本效益分析,努力降低管理成本。如果銀行建立起以流程管理為基礎的崗職體系和清晰的報告路線,那么銀行的復雜性就會減少。這樣銀行的合規成本就會相對的也會減少。如果銀行的信息是孤立的或者是不一致的流程,將會造成銀行的合規成本非常高,需要銀行多方面的考慮,需要不同的配合,需要不同部門的參與。如果是這樣相對的成本就會增加。而合規風險管理是一項系統工程,不可能產生立竿見影的效果。如果銀行只是想著下一年度的損益表,合規就顯得無足輕重。但如果是為長遠利益考慮的銀行,就應將合規經營作為長期使命。所以要使合規所產生的效益大過為合規所付出的成本,持續合規是非常需要的。

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作者簡介:

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【關鍵詞】農村信用社 合規風險 管理 問題 對策

一、農信社合規風險存在的問題

（一）合規風險管理意識淡薄，合規文化欠缺

（1）由于受到傳統經營和管理模式的影響，將工作重點放在了業務拓展上，而忽視了合規管理的重要性。有些營業機構甚至冒著違規的風險來實現短期績效，加大了農村信用社合規經營的風險。

（2）從高級管理層的高管人員到分支機構的一般柜員，由于對合規管理存在模糊意識，沒有自覺將合規風險當做一項重要的風險源去管控，才導致積極參與合規風險管理的積極性不高。

（二）管理機制不完善，制度執行沒有落到實處

（1）雖然形成并逐步完善了“三會”制度，但未產生“三權”制衡的理想效果。由于話語權基本掌握在理事會和經營班子手中，而對經營決策失去了有效的監督制約機制，從而導致難以保證決策的科學合理性，加大了合規風險。

（2）崗位之間職責分工不明確，合規性管理分別由財會、信貸不同的業務部門進行自律監管，這種各自為政的合規管理模式，導致缺乏專門的監管部門進行統一的協調組織，形成重復管理，甚至出現管理真空。

（三）管理方法不規范，獎懲考核不到位

（1）由于管理方法的陳舊落后，導致量化分析考核工作沒有落到實處，以及風險識別和檢測方面不科學，跟不上形勢發展的要求。

（2）受到人情和好人主義的影響，獎懲考核工作沒有將日常經營中出現的問題嚴格按照規章制度解決，不能依照規章制度嚴肅追究當事人的責任。

（3）受到傳統經營管理模式和長期慣性思維的約束，部分農信社領導大局觀意識不強，只考慮自身利益，依然是“上有政策，下有對策”，或為人情，或為私利，對企業規章制度置之不理，自行一套，我行我素，導致轄內管理混亂，內控失效，風險凸現。

（四）業務操作程序復雜，責任分工不明確

（1）隨著近年農村信用社業務系統的不斷升級，合規管理主要依賴于業務辦理的事中控制，柜員在業務辦理過程中存在環節多、流程多、業務審核復雜等問題，導致一筆業務的辦理涉及到調查人、審查人、審批人、發放人等多個責任人，責任劃分不清，無疑增加了業務的合規風險性。

（2）有些員工因工作變動，對貸款的管理責任產生推諉，責任認定不清，給違規操作提供了空間，自己違了規，還讓更多的人受到牽連、承擔責任。

（五）部分從業人員素質偏低

合規管理只有在員工知法、懂法、守法的情況下才能發揮應有的作用，部分合規風險管理崗位人員雖然接受過專業培訓，但培訓內容大多僅限理論方面的知識，具體操作方面的知識普遍匱乏。在對合規風險管理的實際操作中，大多憑借自己對文件的理解和依照領導的主觀意識來辦事，決策缺乏科學合理性，沒有發揮出合規風險管理的應有職能。

二、農村信用社合規風險管理的建議和對策

（一）培育良好的合規風險文化，營造健康向上的合規管理氛圍

合規經營的理念應該滲透到每個員工的思想中，讓員工認識到合規管理不僅僅是高管和合規管理人員的事，每位員工都應該積極參與并履行職責，形成“人人議合規，人人促合規”的良好氛圍。同時農村信用社需要采取多種手段加強合規風險管理知識的培訓和學習，加大合規宣傳力度，強化企業合規風險意識。

（二）加快合規風險管理隊伍建設

（1）在現有員工中選拔懂得金融、財務、會計、法律等知識的高素質專業人才，充實到各層次的合規風險管理崗位中。

（2）考慮到目前農村信用社建立縣一級法人的事實，建議在縣聯社設立獨立的合規風險管理部門，在基層信用社及以下機構設立合規聯絡員，形成全面的合規管理網絡。

（3）確保合規管理部門的獨立性、權威性和有效性，保障合規管理部門工作不受干擾。

（三）全面建立合規風險管理的相關制度，提高風險防控水平

（1）根據《商業銀行合規風險管理指引》的要求，建立科學的績效考核制度，量化、細化考核指標，并把考核指標跟相關人員的獎懲掛鉤。

（2）盡快制定出臺《員工違規行為處理辦法》，對違規的行為進行責任認定與追究，并及時采取有效的糾正措施。對制度執行好的，給予一定的物質獎勵和精神鼓勵；對制度執行不力的，屢查屢犯的，根據情節嚴重程度，給予通報批評直至解除勞動合同的處罰。

（四）強化相互制約的經營管理和決策機制

加強授權、分權管理，規范決策程序，通過科學合理的分配權責，形成決策、執行、監督“三位一體”的制約制衡體系，減少決策失誤。杜絕個人或部門獨立完成某一業務而不受監督和制約的情況發生。同時，推進管理決策信息化，實現風險管理由事后、事中管理向全程管理的轉變。

（五）定期開展教育培訓，不斷提高從業人員的整體素質

開展形式多樣的合規教育培訓，通過講座、知識競賽等方式增強企業內部的合規工作氛圍。同時，加強員工對經濟金融，政治理論，法律法規等知識的學習，不斷提高自身素質。在培訓結束后，組織員工進行理論考試，并公開通報考試成績，對有關崗位的從業資質與考試成績進行掛鉤，增強員工自主學習的積極性、主動性。

（六）建立競爭上崗和崗位輪換淘汰機制

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關鍵詞:商業銀行;合規管理;管理建設

中圖分類號:F830.49文獻標識碼:Adoi:10.3969/j.issn.1672-3309(x).2010.07.013文章編號:1672-3309(2010)07-0033-02

一、合規管理的內涵與意義

為保證金融機構正常運行,各國監管部門對商業銀行設定各項法規,保證商業銀行業穩健運行,進而保證全球經濟平穩發展。合規管理作為一門獨特的商業銀行風險管理技術,如今已得到全球銀行業的普遍認同和高度重視。2005年5月,巴塞爾銀行監管委員會的《合規與銀行合規部門》中規定,合規風險是指銀行由于未能遵循法律法規、監管規定、自律性組織準則以及適用于銀行自身業務活動的行為準則,而可能遭受法律制裁、監管處罰、重大財務損失和聲譽損失的風險。合規法律、規則和準則應包括:立法機構和監管機構的基本法律、規則和準則;市場慣例;行業協會制定的行業規則;適用于銀行職員的內部行為準則以及誠信和道德行為準則等。合規管理主要是對合規風險的管理,包括主動遵守現行的法律法規、市場準則、行業守則等制度性文件的規定,也包括主動跟蹤政策動向、制度規范的發展,適時調整內部的規章制度和經營策略,建立和完善內控制度和措施,減少、避免聲譽損失和經濟損失。商業銀行經營管理活動納入依法合規的軌道,既是商業銀行生存發展的基本前提,也是商業銀行持續穩健經營的關鍵所在,更是銀行業市場持續健康發展的必然要求。合規管理是應對全面監管要求的重要保證,是商業銀行全面風險管理體系的重要組成部分,是實現商業銀行自身健康發展的內在需求。為了保證商業銀行資產的安全,創造良好的經營效益,加強合規操作風險管理是當前商業銀行業風險管理的重中之重。

二、商業銀行合規管理的現有缺陷

第一,不能辯證看待業務發展與合規經營的關系。相當多的商業銀行業務人員面對激烈的市場競爭,有時想依靠“闖一下紅燈”,打一些“球”,來贏得市場和客戶,認為合規風險管理是合規風險管理部門的事情,對業務發展只能起約束作用。合規風險管理人員也只片面強調嚴格按照上級行或監管部門的要求去做,使商業銀行全體工作人員對合規的重要性缺乏足夠認識,對合規操作目的及“合規創造價值”理念宣傳不夠,沒有形成企業合規管理文化。片面的績效考核機制和不健全的激勵約束機制,使守規與違規不能得到相應的獎勵和懲罰,在經營過程中常常為了業績和短期利益而放棄制度約束。

第二,商業銀行都以客戶為中心,競爭體現在服務上。隨著經濟機制的不斷變革,客戶需求也不斷革新,因此服務體現在不斷地進行金融創新以滿足客戶的新需求。金融要創新并要合規經營,就必須有高效率的合規流程建造體系。但目前國內商業銀行的業務流程還存在重大弊端,仍是“部門銀行”,而非“流程銀行”,大量的制度和職責散落在各部門,未按產品和客戶分類串聯起來,導致針對客戶需求的服務、創新和風險防范等受到人為限制,出了問題部門間相互推卸責任,沒有高效率的合規流程建造體系,各部門之間協作機制不健全,難以跟上業務發展的需要。而且,沒有良好的更新合規體系的體制,以滿足商業銀行終端服務機構了解最新的合規制度的變化,以最快的速度更新合規體系為客戶服務。

第三,商業銀行的每項業務都需要通過人員來運作,要合規經營,就離不開勝任各崗位的人才。目前,商業銀行業務和合規管理普遍存在復合型人才缺乏的情況,若只懂業務但對法規和規則認識不深的人員在一線業務崗位工作,則很難保證商業銀行的合規經營;若只懂合規管理但對業務不是十分了解的合規人員,在進行合規管理過程中就不能很好地服務于業務部門,促進業務在合規前提下不斷發展。

第四,再好的制度如果沒有可靠的落實,再好的合規體系文件建設若無相應的監督機制,就只能流于形式,因此必須賦予好的監督機制?，F在有章不循、“知其不可卻為之”的現象比比皆是,在商業銀行的日常運作過程中,違規往往會導致業務經營中出現漏洞與隱患。事前決策和事中執行的合規抓得緊,而事中監督和事后反饋環節的合規力度相對較弱;側重預先的風險防范,但對于合規績效考核、合規問責制度、誠信舉報制度等需要持續改進的后續制度建設體系相對弱化甚至不完整,合規管理的長效機制建設工作有待深化。

三、合規風險的防范思路

第一,營造以職業操守為基礎的合規文化,樹立合規經營的企業戰略,建立合理的獎懲激勵約束機制,促進合規。實現自上而下、高度重視穩健經營意識培養的機制,將合規文化的理念融入商業銀行的日常經營管理和決策中,確認合規成為商業銀行所有員工的共同責任,將崗位制約和自律的要求盡可能轉化為全行員工經常性的自覺行為?？冃Э己藨w現倡導合規和懲處違規的價值觀念,建立有效的合規問責制度。董事會和高管層對銀行合規經營負有最終責任,業務部門對合規風險負有直接責任,每位員工對其業務活動的合規性負責,合規部門承擔合規管理責任。嚴格對違規行為的責任認定與追究,并采取有效的糾正措施,及時改進經營管理流程,促使檢討業務和操作流程,強化制度的約束力和控制力。

第二,健全合規管理的長效機制。制定完善的可供各個崗位人員使用的業務政策、行為手冊和操作程序。崗位設立應科學合理且互相制約,建立和實施定期輪崗輪調和強制性休假制度,從制度層面減少風險發生的可能性。在崗位流程設立的基礎上,建立科學規范的授權機制,設定各層管理職責。在此基礎上,建立起對合規風險有效的識別、評估、監測和報告機制,形成從下而上的合規監督報告體系。根據監督報告分析結果,落實激勵約束,實施有獎有罰,鼓勵合規守法行為,抑制違規違章行為,嚴懲違法亂紀行為,進一步有效防止違規風險和損失的發生。

第三,建立及時有效的合規體系更新機制,設立不斷修訂與完善合規體系的方式,在源頭上解決合規風險管理的制度基礎,使銀行內部規章制度與執行環節有效銜接,從合規管理中要效益。商業銀行合規管理人員應正確理解法律、規則和準則的規定及精神,準確把握法律、規則和準則對商業銀行經營的影響,及時為高級管理層提供合規建議和在新形勢下的業務機會。積極主動地識別和評估與商業銀行經營活動相關的合規風險,并為業務部門的業務發展或產品創新等提供合規支持,以真正體現合規部門的價值,為新產品和新業務的開發提供必要的合規性審核和測試。識別和評估新業務方式的拓展、新客戶關系的建立以及客戶關系的性質發生重大變化等所產生的合規風險。

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為深入抓好合規經營、合規管理相關工作，深刻吸取相關案例的教訓，有效防控和化解項目內外風險，以更加健全完善的體制體系，推動項目整體高質量健康持續發展，根據公司黨委《xxxxxxxx黨委關于在全公司開展合規經營、合規管理大排查、大整治專項治理的工作方案》要求，項目高度重視，建立排查小組，根據項目實際情況開展了大排查、大整治專項治理工作，現將工作情況匯報如下：

一、領導重視，分工明確，全面排查風險隱患問題

根據專項整治各項工作要求，為全面推進專項排查整治工作，項目于2020年11月17日晚及時學習宣貫了《xxxxxxxx黨委關于在全公司開展合規經營、合規管理大排查、大整治專項治理的工作方案》，明確了排查治理的方法步驟、重點和工作要求，多次召開了以“合規經營，合規管理，體制健全，堵塞漏洞”專題工作會議，組建了合規經營、合規管理整治排查工作領導組，組長由項目經理、黨支部書記擔任，副組長由項目紀檢委員擔任，成員由各部門負責人組成，各組成員具體負責全面排查部室各項現有制度的建立完善情況，查找制度漏洞；組長與副組長對各項招投紀律、合同管理落實情況、安全質量監督檢查情況、日常工作考核情況、廉潔教育學習等問題通過對標學習、集中研討、座談等方面進行了合規管理監察，形成了“主要領導親自抓，分管人員具體抓，相關人員配合抓”的有效機制。

二、梳理風險清單，建立問題庫，抓好整改工作

對照文件要求，檢查問題涉及組織體系（定員定編超員）、培訓管理（人員組織不到位、培訓計劃實施及時、培訓效果評估開展不細致、培訓計劃針對性不強）、物資管理（物資人員培訓未及時開展、鋼材進場復核不嚴謹、攪拌站驗收、油庫管理制度不健全、民爆物品管理制度不健全、攪拌站管理未有專項制度、砼及原材料消耗臺賬未及時建立、輔助材料庫房堆碼、標識標牌與實物相符等問題）、技術系統（方案編制審核人不明確、技術交底內容不完善）、安全質量環保管理（質量責任制考核未體現獎懲、環保灑水降塵工作未按要求定時開展）、工經管理（驗工計價簽字不齊全）、財務管理（項目黨政負責人共享賬號初始密碼未進行更改、部分定額發票缺少發票專用章）、綜合事務（生活區消防巡查未定期開展、職業健康培訓教育未定期開展）、設備管理（內業清單未建立、管理制度下發不規范）等25項問題，按照業務部門、問題原因、整改方式、責任人等內容，進行了全面梳理，并對問題數量的增減變化、復發率、整改情況進行動態管理，對各類檢查發現的問題建立問題庫，按照“三定”原則，落實整改。

三、取得的成績

1、管理制度進一步完善

根據在監察過程中發現的問題，各職能部門結合自身業務實際，按照現階段項目管理要求健全完善了制度體系，對已有制度進行修訂，對不用制度進行廢止，用更新更合適的規章制度服務職工、分隊，有力的促進各項工作制度化、規范化和程序化運行，提高了工作效率。

2、合規意識和履職能力進一步增強

通過本次合規管理監察，部門對照問題認真梳理分析，理清問題發生的原因，制定了切實有效的整改措施進行認真整改，讓部門人員深切認識到合規管理的重要性，自覺學習熟知管理要求和制度，認真對照檢查，從思想筑起不違規、不違紀的防火墻。

3、團隊核心力進一步增強

項目各部門同心協力，充分發揮了整體性，互相監察，互相幫助，取長補短，建立起良好的進取風氣。

四、存在的不足

經過本次檢查表現出在工作上還有很多漏洞和不足，有些環節上還抓的不夠完善，制度建立還存在著許多不足，工作中按部就班的思想存在，缺乏想問題想方法想方案的專研精神。

五、下一步工作

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【關鍵詞】股份制商業銀行 合規文化建設 思考

近年來，云南省轄內股份制商業銀行異軍突起，各股份制商業銀行昆明分行的合規機制建設已初步完成，合規風險管理正在逐步推進與實施，各行在探索和建設合規文化方面已經做了大量工作。就各分行而言，具體的合規管理模式、推進進程因各自總行的管理模式、分行業務規模與發展階段不同而各有異同，也因各分行對合規風險管理的重視程度等主觀原因而參差不齊，合規風險管理工作推進的深度與廣度存在差異。但同時也暴露出一定問題，如部分分行在合規文化建設上存在種種缺失，約束了股份制商業銀行的管理和發展，影響了股份制商業銀行的形象，值得管理者思考和解決。

一、股份制商業銀行合規文化建設

（一）銀行的合規文化

合規指銀行遵循法律、條例、準則、相關的自律組織標準和行為守則的活動。合規風險是指銀行因未能合規而可能遭法律制裁或監管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險。

銀行的合規文化是根據巴塞爾協議規定的合規風險衍生出來的關于銀行如何規避此類風險的管理方式的一種界定。

金融企業自身工作性質、經營產品以及金融服務的特殊性，決定了它的風險性大、規范性強，對合規經營、合規管理的要求比較高。人們對金融企業的合規問題越來越關注、越來越重視。

(二)股份制商業銀行合規文化建設現狀

1.構建了有效的合規風險管理體系。第一，根據自身發展情況適時在分行設立了獨立的合規管理部門，明確工作職責，理順工作流程。第二，搭建了合規管理框架，通過《銀行合規管理政策》、《內部控制制度管理辦法》等逐步明確了各級組織機構的合規管理責任和符合該行自身特點的合規管理模式。第三，以“科學合規”、“主動合規”、“全面合規”為合規管理總體思路，啟動合規手冊項目，積極探索信息科技對合規管理的支撐。第四，建立和完善相關制度，及時改進和完善與國家法律法規、上級行規章制度不一致的規章制度、管理辦法；對梳理、歸納的各個合規風險點，屬于制度不完善、空缺或制度老化而產生的風險，制定或完善相關制度；對因制度執行不到位而產生的風險，強化執行力建設和精細化管理。

2.形成了有力的合規文化氛圍。一是各分行編制和印發了《合規宣傳手冊》，以通俗易懂的形式傳播合規知識和合規管理體系，倡導全行上下“做合規之人，行合規之事”；二是各分行在全轄范圍內組織開展形式多樣的合規知識競賽、上崗培訓、業務培訓、演講比賽等活動，在對全轄員工的培訓課程中增加合規內容，增強了員工的合規意識和風險防控能力。

3.逐步建立合規風險識別與管理流程?；驹O立了以條線式報告為主的合規風險報告路線，履行業務合規性審查職能。目前，合規風險管理系統已上線運行，在授信和會計業務條線率先建立起合規指南、操作指南以及合規風險評估體系，實現了崗位職責、崗位合規、風險控制措施的“三個結合”，合規管理工作邁上新臺階。

4.強化三大機制建設，把合規文化建設落到實處。一是建立有效的合規評價制度。把合規經營、案件防控與領導干部履職考核掛鉤，通過績效考核的導向作用正向引導各級管理者加強合規管理，降低違規機率；二是建立履職監督檢查機制。通過整體移位檢查、合規巡查等方式，加大檢查力度和頻率；三是建立嚴格的責任追究機制，樹立“零容忍”理念。如在OA辦公網中建立“啄木鳥信箱”，面向所有員工，征集對合規文化建設的建議，對于提出的重要建議被總、分行采納的員工還給予一定獎勵。

5.跟蹤和評估監管意見和監管要求的落實，保持與監管機構的日常有效溝通。

（三）股份制商業銀行合規文化建設中面臨的問題

1.合規文化建設地位邊緣化。在有些股份制銀行中，認為合規文化建設與存、貸款業務發展相比，不能直接創造效益和價值，因此往往處于邊緣化的地位，重視程度不夠。

2.合規文化建設深度與廣度不夠。主要表現在形式上而不是在內涵上下功夫，對合規文化建設的關鍵、基礎、載體和主要手段研究不夠，目標不明，措施不力，效果粗淺。

3.缺乏鮮明的個性特色。股份制銀行的合規文化建設往往是模仿、復制、移植其他行業或銀行的合規文化，形式和內容大同小異，沒有行業特色，更沒有個性創意，難以形成適合自身可持續發展的合規文化。

（四）股份制商業銀行合規文化建設不到位的原因分析

1.對合規文化建設作用認識不到位。由于股份制商業銀行成立時間較短，創業初期工作重心主要放在業務發展上，對合規文化建設問題沒有引起足夠重視，更沒有從理論高度上去認識和研究它，沒有成立專門的組織和策劃機構，將其職能隨意掛靠在其他部室中，致使合規文化建設缺乏完整性和系統性。

2.經營管理者目標不到位。股份制商業銀行多以業務經營指標作為主要考核內容，造成分支機構領導均將主要精力集中在抓業務指標的完成上，圖眼前現實利益的多，很少考慮工作的計劃性和長遠發展規劃。有的認為合規文化建設是一個短期見不到實效、屬于未來遠景的事，因此不愿意花過多的精力、物力和財力去研究和落實。

3.員工風險管理意識不到位。一是員工誠信正直的道德觀念和合規意識不強；二是銀行內部相互博弈，制約了政策和程序的制定與執行效力；三是“以信任代替管理、以習慣代替制度、以情面代替紀律”的不良文化仍然是銀行內的鬼魅幽靈。

4.機制與文化建設匹配不到位。股份制商業銀行的機制建設主要集中在業務發展和風險控制上，很少在合規文化的人力、物力、財力配套建設上給予激勵，從制度上給予保障，因而很難落到實處、見到成效。

二、對股份制商業銀行加強合規文化建設的建議

針對股份制商業銀行合規管理中存在的問題，筆者認為，加強和改進股份制商業銀行合規文化建設應從以下幾方面入手：

（一）領導重視是加強合規文化建設的前提

股份制商業銀行在云南轄內經過前段時間的發展與積累，正向“二次轉型”、“更有內涵的發展”等精品銀行目標邁進。各行應根據自身發展戰略目標定位，設計、完善銀行企業文化模式框架，大力推進合規文化建設。各級領導班子應親自抓、帶頭建，努力營造合規文化氛圍，使廣大干部員工搞清合規文化建設對提升企業品質和形象的作用，從而自覺參與銀行合規文化建設。與此同時，可成立專業機構，配備專門人員，明確工作職責和任務，將合規文化建設不斷推向深入。合規文化建設要求領導和下屬一起發揮集體效應，真正做到從高層發動，從高層落實，上級管下級，下級對上級負責。在機制建設中，既要有定性指標，又要有定量指標；既要有短期目標，又要有長遠規劃，充分體現正向激勵和負面約束的作用。應建立對合規文化建設定期檢查考核和評比制度，對在合規文化建設中做得好、工作扎實到位、有特色的單位和個人及時表彰鼓勵，對做得差的適時指出，限期整改，讓合規文化建設沿著預定軌道良好運行。

（二）組建合規部門（崗位）是加強合規文化建設的基礎

巴塞爾銀行監管委員會的《合規與銀行內部合規部門》（2005年5月29日）指出：如果一家銀行設有符合下述“合規部門原則”的合規部門，該銀行將能更有效地管理合規風險。中國銀監會2011年4月23日頒布的《商業銀行合規風險管理指引》，為商業銀行合規組織的建立提供了具有可行性的指導意見。因此，商業銀行高級管理層應貫徹執行合規政策，按照獨立性、權威性和全面性的原則，建立符合自身實際情況的合規風險管理組織，并配備充分和適當的資源。股份制商業銀行合規文化建設的核心是合規機制建設，銀行合規部門的宗旨就是推動銀行管理其合規風險。組建合規部門（崗位）應該遵循兩大原則：一是合規部門（崗位）的功能和職責應該明確界定；二是合規部門（崗位）應該獨立于銀行的經營活動，制定并落實合規工作計劃，強化合規培訓以提升員工合規意識；將績效考核、薪酬獎懲與合規職責的履行情況掛鉤；用文件記錄各運營單位的合規表現并定期向利益相關者出具報告，確保公司合規管理目標的實現并能適應不斷變化的運營環境。

（三）塑造深厚的合規文化是加強合規文化建設的保障

股份制商業銀行應努力培養員工形成以誠實正直為基礎的職業操守，大力營造蓬勃向上且富有活力的合規文化，將合規文化提升凝練成為銀行文化的核心構成要素，把合規文化的理念融入到銀行的日常經營管理和決策中。應進一步倡導“合規從高層做起”、“合規人人有責”、“合規創造價值”、“主動合規”、“合規與監管有效互動”等合規文化理念、意識和行為準則。通過加強宣傳教育，讓員工了解和掌握合規知識，提高對合規風險管理重要性的認識和理解，以確保合規風險管理切實有效。

（四）以全員合規為目標，構建合規管理長效機制

一是合規要從領導做起。《商業銀行合規風險管理指引》指出：“合規應從高層做起。當企業文化強調誠信與正直的準則并由董事會和高級管理層做出表率時，合規才最為有效”。凡要求員工做到的，高管人員首先要做到，身體力行，率先垂范，做誠信、正直、守法、合規的表率，做合規管理的堅定組織者和踐行者，充分發揮領導干部的導向、帶動作用。二是合規要從管理部門做起。股份制商業銀行各級管理部門作為合規政策的傳導者和合規管理的執行者，應模范遵守規章制度，確保各項管理活動合規、有效，形成正向傳導效應；應加強合作，良性互動，相互協調，共同打造和諧的合規文化生態環境。三是合規要從每個員工做起。合規貫穿于股份制商業銀行的各個流程、各個環節、各個崗位，每個股份制商業銀行員工都應將“合規保安全，安全促效益，合規人人有責、合規創造價值”的理念滲透到自己的工作中，正確處理好六個關系：一要處理好業績與合規的關系。業績的創造必須建立在合規的基礎之上，合規的業績努力去創造，不合規的業績堅決不要。二要處理好服從與合規的關系。在合規的框架內，沒有任何借口，必須堅決執行；不合規的應予以堅決抵制，若抵制無果，應敢于及時越級反映，規避風險，自我保護。三要處理好效率與合規的關系。工作效率的提高決不能拋棄合規約束，應在保證合規的基礎上提高工作效率，違規的效率堅決不要。四要正確處理好信任與合規的關系。信任是合作共事的基礎，是為人處世的基本準則，但信任不等于不要監督，不等于不要制約，不等于為所欲為。五要處理好情感與合規的關系。情感是人與人相處交往的紐帶，相互支持幫助是一種美德，但幫助的底線是必須合規，決不能以情感代替合規。六要處理好習慣與合規的關系。習慣性違規害己害人，必須讓合規改變習慣，讓習慣順應合規；只有人人合規，才能形成合力，才能實現和諧發展、穩健發展、科學發展的目標。

（五）選準載體，是加強合規文化建設的支撐

股份制商業銀行的合規文化載體主要應與日常業務工作、政治思想教育、合規管理活動結合起來一并進行，水融，不搞“兩張皮”。應與員工貫徹落實《銀行業金融機構從業人員職業操守指引》結合起來，與培育員工對銀行忠誠度教育結合起來，與創先爭優活動結合起來，與客戶滿意度建設、千佳示范、優秀窗口和優秀個人評比表彰結合起來，與學習先進典型人物和反腐倡廉依法合規警示教育結合起來等，寓無形于有形，寓教于樂，潤物無聲，由習慣形成自然，由自然變成美德，構成企業文化的精髓。

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Abstract： This paper analyzes the particularities of power supply enterprises， the situations and problems in the formulation， execution of budget， and proposes the fine management of budget based on the forms of top-level design， comprehensive budget management， and the establishment of dynamic information platform etc.

關鍵詞： 供電企業；精細化管理；全面預算管理；動態信息平臺

Key words： power supply enterprises；fine management；comprehensive budget management；dynamic information platform

中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）35-0171-02

0 引言

供電企業雖然已經逐漸向市場化轉變，但由于自身職能的特殊性，仍屬于國有企業中比較特殊的一類企業。但隨著經濟體制改革及市場化的進一步推進，處于相對壟斷地位的幾家國有供電企業，也逐漸受到一些地方上民企的挑戰。同時，國民經濟的快速發展對電力的需求也日益增加，要求供電企業自身規范性進一步提高。供電企業預算精細化管理，是保證企業順利實現戰略目標，合理利用企業資源的有效手段，因此有必要加強對供電企業預算精細化管理的研究。

1 供電企業目前預算存在的問題

1.1 市場風險意識及責任意識不強 由于供電企業的地位的特殊性，一方面受到國家相關政策的支持和保護，另一方面，其部分資金來源于財政性撥款，因此，在資金的使用方面，缺乏一定的風險意識和責任意識，從而對預算的制訂從思想上缺乏必要的重視。另外經常會出現閉門造車，為應付一時的工作要求而隨意編造預算，在編制預算前并未進行必要的詢價，價格與實際價格相差巨大，實際執行時則不斷要求調整預算。即使是出現一些資金使用上的浪費和投資上的失誤，有時候也缺乏必要的追責和關注。在分配策略上，尚未形成科學、定量的分配方法來明確各基層單位的投資額度。[1]因此，從系統動力學的角度來說，執行不力或是缺乏追責的負反饋將會使相關管理人員和財務人員在制訂預算時缺乏嚴謹性。

1.2 財務管理方法相對簡單 由于供電企業相對處于半封閉的系統中，缺乏競爭壓力，財務管理尤其是預算的制訂缺乏改革的主動性和積極性。目前很多供電企業在制訂預算時仍采取比較簡單且粗糙的辦法，缺乏，制訂的預算的合理性有待于進一步商榷。同時，預算制訂缺乏系統性和整體性，只是簡單的拼湊，缺乏一定的目標約束性。全面預算管理、精細化管理等一些科學有效的預算方式尚未得到有效利用。

1.3 財務人員及各部門分管人員專業素質有待加強

雖然現在很多供電企業在招聘財務專員時對學歷和專業有一定的要求，但由于整體相較于市場公司有脫節，部分財務管理人員的整體戰略意識、創新性不夠，因循守舊，造成教條主義嚴重。同時，財務專員對一些專員設備的性能不是很了解，從而在預算制訂和調動時無法有效把關。供電公司預算的制訂除了財務部門外，還需要各個業務部門的支持和配合，各個部門管理人員對專業設備熟悉，但對相關財務知識尤其是法律法規不夠明晰，對預算的嚴肅性也不是很理解，容易造成預算亂報、亂調，資金隨意挪動，甚至違法違規也未察覺到。

1.4 信息化管理在財務預算及管理中應用不足 由于財務管理人員因循守舊思想比較嚴重，很多供電企業不重視財務管理信息系統的開發和使用。雖然目前部分供電企業已經開始重視財務管理信息系統的應用，但一方面由于財務人員重視程度不夠，或是擔心要經常不斷更新增加工作量，相關財務管理信息系統并未得到充分利用；另一方面系統設計開發時較為單一封閉，缺乏系統性和前瞻性，系統間兼容性不足，無法有效匯總除財務以外其他信息。

2 供電企業預算精細化管理對策

所謂精細化管理，就是對戰略目標的分解、細化和落實的過程，它是建立在常規管理的基礎上，將常規管理引向深入的基本思想和管理模式，是一種以最大限度地減少管理所占用的資源和降低管理成本為主要目標的管理方式。[2]

2.1 完善財務管理制度 制度是約束和完善企業員工行為的最好辦法。完善財務管理制度，一是要依據國家有關法律、法規及財務制度，結合供電企業具體情況，制定《供電企業財務預算管理辦法》等相關管理辦法，做到有法可依。辦法中要明確規定涉及預算制訂和執行各個部門的責、權、利的劃分。同時，對于有項目申請或設備更換的業務部門，定期按優先順序預先做好項目庫的儲備和排序。項目或設備購置納入預算的順序根據輕重緩急來進行，從而避免由于預算的不均衡導致供電項目建設的間斷性。

2.2 建立預算工作領導小組 設預算工作領導小組，由企業總負責人人擔任小組組長，財務部門及各職能部門共同參與。同時，設立預算管理辦公室，在預算工作領導小組的領導下負責預算的監督、執行及協調等日常管理工作。為避免預算制訂時的隨意性，當部門在執行預算時需進行調整時，根據需調整比例確定是由預算工作領導小組還是由預算管理辦公室人員審核批準。

2.3 建立績效考核體系 預算執行情況要定期進行考核評價。考核內容包括預算制定的合理性、預算執行的及時性和預算執行的一致性等。每期預算制訂前要對上一期各部門預算執行情況進行考核，考核指標包括預算執行率、預算調整率等。同時要明確獎懲制度、評價方法和程序。審計部門不定期進行抽查審計，審計情況也計入績效考核成績。對預算執行情況較好的部門予以通報獎勵，同時在理由充分的前提下，優先考慮預算額度的增加。而預算執行情況不佳、績效考評較差的部門對未能使用預算額度予以回收，歸入公司總體經費，同時在下一期預算制定時額度也適度減少。

2.4 實施全面預算管理 全面預算管理是管理者面對千頭萬緒的管理事務，從企業的整體出發，通過科學預測，以貨幣或數量的形式明確企業預定期間內的經營成果、財務狀況及達成手段，從而對企業及各業務部門的經營活動進行調整與控制，是實現企業全面管理的重要工具。其基本職能包括規劃、協調、控制、業績考評等。[3]要將全面預算管理與精細化管理理念相結合。實施全面預算管理，要以公司總體戰略目標為導向，有系統觀念，從整體出發，在綜合考慮外部市場競爭機會和威脅的前提下，把握內部有效資源，從長遠的角度，有計劃、有步驟的進行預算分配。在供電企業戰略目標的指導下，將目標與預算分配相結合，層層分解，將經費項目精細化定額，形成逐層統一和分層管理相結合的全面精細化管理模式。

2.5 建立和完善全面、動態的財務信息系統 雖然目前部分供電企業已經建立財務信息系統，但功能多較為單一，因此，在預算精細化管理的指導下，新建的財務管理信息系統除了要具有統計財務報表數據的功能之外，還要能夠反映各部門期初預算額、每次報銷使用情況、已執行使用進度，同時還要反映出預算的執行與目標完成的關系，即目標完成率。這個目標完成率分為兩個部分，一個部分是當年的年度目標完成率，另一方面，對于跨年度的項目，還要能夠反映自項目開始至今的完成情況。即將預算資金的制定、使用和供電企業的目標動態結合起來。另外，還要將人力資源等一系列與預算項目相關的企業內部資源結合嵌入其中，從而具有全面性。對會計條目和財務條目要明確細致，由各部門專人定期填報。

3 結語

總體來說，要實現供電企業預算的精細化管理，歸根到底要轉變企業人員的觀念。需要企業管理人員及財務人員以市場競爭的意識來看待合理精細預算的重要性，明白供電企業的資源具有有限性，從而避免浪費。同時，也要加強專業技能培訓，通過職業資格考試等方式，使其隨時能夠適應國家財政政策的調整，使公司的預算管理能夠和國際相接軌。

參考文獻：

[1]周永興，劉紀平，張月璐.上海電力資產管理精細化研究和實踐[J].華東電力，2010（38）：9.

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【關鍵詞】 煤炭企業; 會計核算; 精細化

21世紀是“文化管理”和節能減排時代,也是“文化制勝”、效益優先的時代。煤炭企業作為我國能源支柱產業,更應該把握時機,積極行動,重視企業文化,建立新型精細化管理模式。山西汾西礦業集團有限公司(以下簡稱“集團公司”)是國家重要的主焦煤生產基地,屬國家大型I類企業,山西省“AAA”企業。一直以來,集團公司及各煤炭生產礦井專注于轉變管理觀念,大膽探索精細化管理新思路,極大提升了公司的管理水平和經濟效益。

一、會計核算工作精細化是企業推行精細化管理的基礎

(一)精細化管理的本質

精細化管理是一種理念、一種文化,是建立在常規管理的基礎上,并將常規管理引向深入的基本思想和管理模式,是一種以最大限度地減少管理所占用的資源和降低管理成本為主要目標的管理方式。精細化管理的本質意義在于它是一種對戰略和目標分解細化和落實的過程,是讓企業的戰略規劃能有效貫徹到每個環節并發揮作用的過程,同時也是提升企業整體執行能力的一個重要途徑,為企業形成核心競爭力奠定基礎。

(二)會計核算工作精細化的重要性

1.精細化管理是對會計核算工作的必然要求

企業推行精細化管理,勢必涉及精細化管理目標的設定及績效考核,而這些目標的設定及考核的前提條件是會計部門能及時、正確提供相應的財務數據,因而精細化管理勢必要求實現會計核算精細化。

2.精細化管理是規范會計核算工作的重要舉措

現有的統一會計制度僅為企業會計核算工作提供了一般會計處理原則,但企業實際情況千差萬別,精細化管理就是要由企業結合自身情況,建立健全適用的單位會計規范,明確企業內部精細化管理各項經濟指標,規范企業會計核算工作,提高會計信息質量。

3.精細化管理是提升會計管理效率的必由之路

會計核算工作精細化,是通過對會計人員的多樣化激勵如充實職位、豐富工作等方法,使會計人員更好地支持與配合、更圓滿高效地完成會計工作任務。

4.精細化管理是增強會計執行力的措施

會計核算工作精細化,在組織設置、人員配備及操作流程上逐一細化,實現制度上減少漏洞、目標上設定標準、落實上有效監督。會計人員在遵照執行的過程中,漸漸演變為日常行為習慣,最終將強制性的制度升華到文化層面,使會計人員普遍認知、認可、接受以達到自覺、自發、自動按照制度要求規范其行為,完成他律到自律的轉化,企業執行力度自然就會得到有效提高。

二、會計核算工作精細化的內容

會計核算工作精細化,是將精細化管理理念融合到整個會計工作中去,做到“精、準、細、嚴”,即會計核算精益求精、會計信息準確及時、會計控制細致入微、會計程序嚴謹有序,具體內容包括:

(一)會計行為精細化

企業會計核算工作中的每一個行為都有一定的規范和要求。每一個會計人員都應遵守這種規范,從而使會計行為更加職業化和標準化。

(二)會計規范精細化

完善的會計規范體系,有助于提高工作效率,加快信息生成速度,是會計核算工作精細化的制度保障。企業應建立包括會計核算工作規范、會計核算過程控制和會計核算工作考核等方面的規章制度,做到“崗崗有標準、事事有規范、人人有考核”。

(三)會計核算精細化

會計核算的基本程序,從賬戶的設置、會計憑證的填制、審核和傳遞、賬簿的登記、成本計算、財產清查到財務報表的編制等各個環節都要有工作內容和需注意問題的詳細規定,以便會計人員對發生的經濟業務進行完整、連續、系統的記錄并最終為信息使用者提供決策有用的會計信息。

(四)會計控制精細化

會計組織機構的設置是否健全,各職能崗位之間的運作是否協調,會直接影響到企業經營狀況。企業必須抓住會計工作運行過程的關鍵點,將各關鍵點連接成一個控制網絡,從而形成對企業經營控制全過程、全方位的一個監控系統。包括:在各會計領域設立相互制約的工作崗位、規范會計憑證傳遞程序和賬務處理程序等業務流程、建立全過程的審核監督體系。通過對會計信息的整理、記錄、匯總與核對,不僅能迅速及時地提供管理所需信息,而且能使所提供的信息準確、真實,保證會計信息的質量。

(五)會計分析精細化

會計分析是企業取得核心競爭力的有力手段,是進行精細化管理的依據。會計精細化分析主要是將經營中的問題從多個角度去展現、從多個層次去跟蹤,以發掘提高企業生產力和利潤的方法。

(六)會計考核精細化

要保障會計核算工作精細化的執行效果,必須建立精細化的會計考核制度,避免執行不力和制度虛設現象。通過考核、獎勵、處罰等手段引導、培育、推進企業會計核算工作精細化,讓勤懇細心的會計人員得到更多的實惠,讓粗心大意給企業帶來不良影響,甚至破壞企業經營管理的會計人員得到應有的懲罰。

三、精細化管事,軍事化管人,全面推進會計核算精細化

(一)加強學習培訓,不斷提高會計人員素質

集團公司制訂了會計人員行為守則,明確了會計人員職業道德、職業紀律、工作禮儀、行為規范等方面內容,在實踐過程中培養會計人員的職業素養。

同時,集團公司緊密結合國家財務會計制度和企業生產經營實際變化情況,多次聘請專家教授和企業業務骨干舉辦專題知識講座,進行了會計核算辦法、會計準則專題、財務情況說明書編制等培訓,有效提高了集團公司財務人員專業素質。特別是集團公司堅持每年組織財會人員開展技能大賽,積極參加山西省煤炭管理局、山西省財政廳組織的財會電算化競賽活動,并在各級別大賽中取得了優異成績,極大地推動了企業財會人員業務素質的全面提升。

(二)完善制度建設,保證核算工作有章可循

制度建設是會計核算精細化管理工作的基礎,推行精細化管理、構建企業財務文化歸根結底要用有型的管理制度規范核算、回避風險、提高會計核算水平,使每項具體工作都有章可循、有據可依。在制度建設方面,集團公司一是對原有的各項管理制度進行整合規范。近年來,公司重新修訂了預算管理辦法、資產管理辦法、成本費用管理辦法、專項資金管理辦法、結算管理辦法等十幾項制度;二是依據推行會計核算精細化管理的要求,制定一系列新的切合實際的規定和制度,包括會計基礎工作管理辦法、財務機構和人員管理辦法、會計核算中心管理辦法、會計委派管理辦法、建設項目會計核算辦法、租賃會計核算辦法等十幾項制度,對各崗位職責進行了明確規定,精細操作標準進一步細化,形成了一整套嚴密有效的會計核算基礎工作標準。

(三)積極開展會計質量達標升級活動,實現量化考核

集團公司實行會計系統等級化管理,以科學發展觀為指導,在遵循現行法律法規的前提下,本著積極主動、求真務實的原則,堅持制度健全、規范管理、素質強化、促進工作的工作思路,通過組織發動、對照檢查、檢查驗收等措施,積極開展會計質量達標升級活動,并建立相應的考核評價體系。

該考核評價體系采用千分制考核,滿分為1 000分,分為四個等級,從低到高依次為:“達標”、“三級”、“二級”、“一級”?？己藰藴史譃?大項102小項,具體到會計核算工作的每一步驟、每個具體核算對象?？己蓑炇展ぷ髟诋斈?月份和次年的3月份進行,按工作實績逐項考核評分,按實際得分評定標準化等級。通過量化考核,嚴格獎懲,對于先進單位的第一、二、三名,分別獎該單位月績效工資的3%、2%、1%,并對已經達到標準化等級的單位頒發錦旗和證書。此外每半年集團公司還從包干工資中列支30萬元,用于獎勵會計質量達標升級組織管理人員;對于評級末位單位予以處罰,罰該單位月績效工資的1%,對會計質量標準化工作差、違反財經法律法規的單位,加重處罰、限期整改和通報批評。未按規定進行整改的,要把財務部門負責人調離崗位,并給予相應的經濟處罰。通過這種嚴格量化的考核體系,形成長效的競爭激勵機制,促進了財會隊伍管理和會計業務工作的更好完成。

(四)細化會計核算,保障會計信息質量

在會計核算實踐中,集團公司建立順暢有序的會計賬務處理程序,嚴格遵循《山西焦煤會計核算辦法》,結合企業實際情況和經濟業務的特點,對資產、負債、所有者權益、收入、成本費用、利潤及財務報告等進行了連續、全面、系統的確認、計量、記錄和報告,為經營管理提供真實、完整、有用的財務信息,保障了會計信息質量。

(五)注重成本分析,強化成本控制

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【關鍵詞】財務共享服務中心 關鍵要素 啟示

一、財務共享服務中心的定義

共享服務的業務從財務和會計職能發展到人力資源、采購、信息系統，以及法律、投資、研究與開發等業務。在各類共享服務中心中，目前國際上最流行的就是財務共享服務中心。所謂財務共享服務中心，即將企業各種財務流程集中在一個特定的地點和平臺來完成，通常包括財務應付、應收、總賬、固定資產等等的處理。這種模式在提高效率、控制成本、加強內控、信息共享、提升客戶滿意度以及資源管理等方面，都會帶來明顯的收效。

二、JS保險公司江蘇省分公司財務共享服務中心構建案例介紹

（一）JS保險公司江蘇省分公司財務共享服務中心建設背景

JS保險公司江蘇省分公司下轄蘇州、南京、無錫等13家市分公司，共有縣區支公司（含支公司級營業部）156個，營業網點1000多個，從業人員7000多人，業務遍及全省所有鄉鎮。全省年保費收入超100億元，13家市分公司保費全部超3億元，其中蘇州、南京分公司超20億元。

（二）JS保險公司江蘇省分公司發展過程中的財務管理問題

1.分散的獨立財務組織效率低下、成本高昂。財務人員規模龐大、人員冗余、結構性成本較高方面：截至2011年3月末的統計數據顯示，江蘇省公司財務人員中區縣支公司230余人。財務大量精力投入日常操作，在決策支持方面所為有限。分公司從事會計操作類工作的財務人員占比很高，達到78%，是從事財務管理類工作的財務人員人數的3.55倍。

2.對操作性財務風險的集中管控能力較弱。會計操作職能分散于各級財務組織，并與財務管理職能高度黏合，總公司對操作性財務風險的集中管控能力較弱。具體表現為：會計核算分散，關賬及時性無法保證，數據有人為干預。會計審核分散，風險集中管控的力度不夠。

3.缺乏對業務的支持能力和戰略推進能力。由于會計核算等基礎業務是由當地的財務團隊自行完成的，他們一方面要面對省公司，實時學習最新的制度政策，按時出具各項報表、報告；另一方面基層業務單位的報銷、支付都必須經過當地財務團隊實現，他們必須面對頻繁的點對點溝通。這種情況下，有限的能力和精力被頻繁重復的瑣碎事務所占領，深入業務進行業務支持和協助總公司進行戰略推進變成一句空話。

（三）JS保險公司江蘇省分公司財務共享服務中心構建過程

1.財務制度規范化。財務管理制度方面主要體現在整個總公司財務管理制度的標準化，這是財務共享服務模式構建的基礎。制度方面，公司制定了《共享中心費用審核規范》、《江蘇省分公司會計核算審核標準（2011年）》和《財務共享服務中心核算操作手冊》；細節方面，公司統一了憑證摘要，規范了掛賬流程，費用收付費處理引入按鍵精靈自動輸入等。制定統一的《會計核算審核標準》和《財務共享服務中心核算操作手冊》來規范會計核算行為，提高會計核算質量。

2.財務管理流程化。財務共享服務中心建立的過程實質就是財務流程再造的過程。通過流程再造實現了財務管理向流程化和業務化分工的轉變。流程再造設計原則：確保資金安全、提升合規管控能力和效果、提高服務質量和效率。控制分支機構賬戶間隨意往來，解決賬戶過多難以掌控和管理的問題；實現資金集中支付、增加資金歸集和下撥頻率，進而提高資金內部循環運轉速度及使用效率；壓縮公司營運環節資金占用量；明晰職責，厘清業務、理賠和財務之間職責，分析每一風險點對應有能力控制的崗位，以此確定職責歸屬。財險江蘇省公司在組織結構上，設置了核算部、結算部、審核部和支持部。在操作過程中，實施了包括費用報銷流程、資金收付流程、應付流程在內的流程再造。

3.財務管理網絡化。信息系統最重要的作用在于它建立了一個IT平臺，將財務共享服務中心制定的一切財務制度都固化在統一的數據庫中，包括財務作業流程等都在信息系統中進行統一設定，成員單位不得隨意修改，從而保證總部的戰略得到有效貫徹和落實。費用報銷系統于，2012年完成二期與新一代財務系統的接口開發。資金管理系統已上線推廣支持車險賠款的自動支付，但還需與相關系統整合、實現相關功能優化。公司開發了多個支持共享中心日常工作的網絡工具，主要有：“集中支付E化流程”、“會計憑證映射表”、“線下賠款支付明細表”、“不規則收款人信息清單”、“網銀支付信息管理及對賬工具”等。

4.財務共享服務中心的監督考評體系建設。從執行出發，以剛性協議規定服務質量：為規范會計行為，加大管控力度，切實提高服務水平與工作效率，江蘇省財務共享中心推出《服務水平協議》，確保財務管控規則得到剛性執行，真正把服務過程納入制度管理軌道?！秴f議》按照財務共享服務中心承擔的九大塊業務內容，分別以審核、支付、核算三個環節為流程，以“速度”、“質量”、“效率”為衡量指標，并設置了具體的目標值、衡量方法，對服務水平進行全方位、全過程的考核與監督。

三、總結

（一）對財務共享操作流程持續改進和優化和人員的變革

財務共享流程不可能一成不變，隨著系統不斷上線、機構不斷增加或轉型及各種新的管理要求出臺，必須對已經梳理的流程進行持續優化。同時，通過教育與培訓提高財務人員的知識與技能，提高財務人員整體素質以滿足集團未來財務管理的需要，從穩健型的核算人員轉型為分析型、創造型的財務管理人才。

（二）考評體系要素的重要地位

我們認為能夠提高成本、質量、效率與靈活性的要素都應該根據實際情況放到綜合的驅動因素中。JS保險公司江蘇省分公司財務共享服務的實踐都證明了構建財務共享服務模式時其考核評價要素設計的重要性。

（三）關注關鍵要素之間的依存關系

財務組織變革就是將公司成員單位的共同財務核算業務從傳統的分散組織中剝離出來，集中到財務共享服務中心；構建集成網絡系統就是根據公司財務服務的范圍和內容，為了支持跨越時空的服務設計的信息高速通道平臺，架起財務共享服務中心與成員單位的信息服務通道。為了提高服務的水平和積極性，必須為新的服務主體設計獎懲制度，讓服務主體的每個員工有積極性為組織創造價值，最終形成一個企業集團財務共享服務流程再造的實現路徑圖。

參考文獻

[1]張瑞君，陳虎，張永冀.企業集團財務共享服務的流程再造關鍵因素研究――基于中興通訊集團管理實踐[J].會計研究，2010.7.

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關鍵詞：精細化 管理 效果

一、問題的提出

中心于2010年1月成立，是由撫順礦業集團公司所屬四家機廠整合而成的礦山機電運輸設備檢修專業工廠。成立初期，生產經營管理工作一度出現了責任不清、效率低，管理秩序混亂局面，有效整合資源，優化管理職責，提高工作效率成為當務之急。精細化管理正是建立在常規管理的基礎上，并將常規管理引向深入的基本思想和模式，是以最大限度地減少資源占用、降低管理成本、提高效益為主要目標的管理方式。這與中心當前面臨的經營管理改進任務一脈相成。因此，我們提出將精細化管理的基本思想和管理方式融入到中心經營管理體系整體優化之中，推進管理水平、工作效率、經濟效益的提高。

二、管理現狀調查

中心廠區占地面積65萬平方米，現有員工總數1300人，其中、各類專業技術人員117人，擁有企業資產總值10195萬元，年經營總收入15000萬元。主營產品為準軌車輛、露天礦電鏟，準軌電力機車，礦用窄軌礦車和礦山機電設備修造等業務。組織機構設置：經理辦公室、經營管理科、生產技術科、質量科、機電科、安全監察處、人事科、財務科、供銷科、行政科和黨群部委辦等15個機關科室。中心下設車輛分廠、電力機車分廠和檢修分廠。

檢修中心組建前原撫礦集團車輛工廠經營管理體系要素各項職能管理、工作制度齊全。中心成立后，由于組織機構、產品結構的整體調整，各單位、部門的管理、工作職能發生了較大變化，原來的一些管理制度、標準已不適應當前的生產經營管理條件的變化，需要緊密結合生產經營實際組織全面治理，優化經營管理體系。又由于檢修中心的員工來自于不同的兄弟生產單位，其管理和工作習慣各不相同，沒有形成統一的管理理念和文化，需要開展全員的包括經營理念、管理文化、安全文化等企業文化的教育。

三、推進精細化管理主要工作步驟

1.成立精細化管理工作領導小組。為有效推進精細化管理工作，中心成立了由黨政主要領導為組長的精細化管理工作領導小組，精細化管理辦公設在經營管理科，負責推進精細化管理工作方案的設計，組織實施、監督考核和協調改進工作。定期召開專題會議，總結通報精細化管理進展情況、存在的問題和下一步工作重點。

2.精細化管理方案設計。由經營管理科負責起草推行精細化管理實施方案，按照中心提出的經濟建設“打基礎、上臺階、大發展”要求，緊密結合中心生產經營管理現狀，提出推行精細化管理工作的目標、措施、進度和監督考核辦法。

（1）總體目標要明確，各項細化目標要科學合理。

（2）各項措施要具體，任務細分、責任落實到位。

（3）考核驗證要精確，確保精細化管理全面實施。

3.培訓、宣教和動員。推行精細化管理是一項系統工程，涉及中心每名員工、各個崗位，生產經營管理各環節。通過重點培訓、全員宣貫，讓每一名員工都認識到推行精細化管理的重要性、緊迫感，認識到推行精細化管理與自己崗位從事的工作緊密相關，認識到推行精細化管理是中心全方位、全員參加的一項系統性工作。通過組織不同形式的學習和培訓讓每一名員工深刻領會精細化管理的基本思想、管理方式和“精、準、細、嚴” 基本原則的內涵。統一認識，全員齊努力，自覺將精細化管理的理念、方式和原則貫徹落實到中心所有管理體系活動中來，形成巨大的凝聚力和執行力，就能夠實現中心確立的經濟管理和發展目標。在全員學習動員的基礎上，對業務管理骨干實行集中培訓，讓他們掌握精細化管理融入到各項業務管理的操作能力，使他們成為優化企業管理的帶頭人。

4.查找管理差距和問題。結合中心經營管理現狀，及時召開所屬各單位負責人參加的經營管理“揭、擺、查”動員專題會議，明確目標、落實任務，要“揭、擺、查”中心組建后生產、供銷、質量、技術、財務、資產、勞動人事、檔案管理等眾多需要銜接、協調、整合提高和責任落實的問題，重點按照精細化管理原則要求，查找管理過程中的薄弱環節、差距，組織機構、人員素質和管理制度存在的問題等，分門別類提出改進和創新建議，并按時限提交詳實的“揭、擺、查”工作報告。

5.整改、補充和完善。對管理工作“揭、擺、查”出的問題，通過細分、歸類統計整理，及時制定并下發了包括生產計劃、勞動工資、財務、能源、設備、供銷、房產和質量控制等13項專業管理、58項具有協調性的體系要素精細化建制工作計劃，明確責任，跟蹤考核按時完成，確保在整體優化過程中工作協調有序。通過建立管理體系文件及相關工作制度，達到持續穩定優化管理體系的目標。抽調業務管理骨干，組成六個推進精細化管理工作小組，明確具體建章建制任務，落實工作責任和進度。在優化管理制度時要堅持充分考慮減少資源占用、降低管理成本和提高工作效率的需求，堅持在保持原有好的制度的同時改進不適宜的項目，每項管理制度都要規定適用范圍、管理職責、管理內容與要求和檢查考核等事項，保證各項管理形成閉合循環系統。六個工作小組的任務分別是：

（1）組織機構和人員定崗定編小組。堅持“以事定崗，以崗定責，以責定人”原則優化機構和人員崗位，做到機構、崗位設置科學合理，定員競聘上崗，人盡其才。

（2）生產調度快速高效指揮體系小組。健全直線生產指揮機構框架；以抓好關鍵環節、重點細節為著力點，建章建制，選優工作流程，達到生產指令信息傳遞快捷高效目標。

（3）產品過程安全質量保證體系小組。優化質量保證體系，建立和細化產品質量檢驗、現場安全監察管理制度和工作標準；建立健全檢修產品檔案制度，做到產品質量可追溯，提高“檢修品牌”知名度，實現“精檢細修，質量一流”目標；建立分廠科學指揮、班組長溝通和員工自主保安“三道”安全防線責任制。

（4）產供銷環節辦事效率協調體系小組。重點是完善三個部門的溝通環節協調辦事機制，細化產、供、銷信息傳遞工作制度，強化準確信息溝通，提高環節辦事效率。

（5）物資使用現場跟蹤考核體系小組。細化物資計劃領用制度；精細化一級庫、二級庫物資管理職責；建立現場物資使用跟蹤考核制度、修舊利廢管理制度，最大限度地減少材料損失、減少庫存、減少儲備資金占用。

（6）產品成本核算、經營目標控制體系小組。建立健全中心、分廠、班組三級成本精確核算體系，細化各項成本、費用核算工作流程；制定成本、費用考核辦法；建立定期經濟活動分析制度和經濟運行狀況報告制度，為促進中心生產經營管理精確決策提供準確、可靠依據；細化包括生產經營管理全過程要素的經營管理目標責任精確考核體系。

6.學習、運行和完善。學習管理制度、工作標準和工作流程是達到有章可循、有法可依的前提，要組織相關人員認真學習準則，克服以往習慣思維和做法，有助于新的管理、工作標準和方法的貫徹實施。對機構、制度、標準、方法和流程進行的優化，其有效性需要在運行中得到檢驗。有些管理工作或環節在設計中沒有系統考慮到的問題或改進不到位的問題，將會在運行中顯現出來，這些問題可能更多的出現在部門之間的協作、合作方面，這就需要管理考核部門從系統思考的角度出發對其適時進行精細調整、完善和優化。

四、精細化管理效果驗證

中心推行精細化管理以來，精細化管理的理念、“精、準、細、嚴”特征已經融入到中心生產經營管理的全過程，“精細化”也成為員工管理、工作的自覺行動，更豐富了企業文化。全員“節支降耗增效”意思增強，生產經營管理體系得到了整體優化，精檢細修，產品質量不斷提高，“檢修品牌”的知名度日益提升，管理系統工作效率顯著提高，初步建立了適應中心經濟快速發展的生產經營管理模式。

實施精細化管理三年以來，中心經濟建設實現了跨越發展，經濟效益不斷攀升。2011年度完成銷售收入17436萬元，稅費1181萬元，分別比上年增長了23.4%和10.8%；勞動生產率13.7萬元/人年，比上年增加3.2萬元/人年；2012年銷售收入18557萬元，稅費1345萬元，勞動生產率15.6萬元/人年，分別比上年增長了6.5% 、13.9%和13.9%。

安全管理連續二年被集團公司授予紅旗單位榮譽稱號，檢修中心榮獲集團公司模范單位稱號。

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合規風險是指銀行因未能遵循合規法律、規則和準則，而可能遭受法律制裁或監管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險。

合規風險管理機制是指，銀行有效識別合規風險，主動避免違規事件發生，主動采取各項糾正措施和適當的懲戒措施，持續修訂相關制度及詳盡描述具體做法的崗位手冊，有效管理合規風險的周而復始的循環過程。合規風險管理的任務正是及時發現并制止風險產生以及由此造成的破壞。隨著監管環境的變化，銀行內部合規經營與合規性監督檢查的重要性日益突出，合規風險管理對于銀行具有特別重要的意義。因此，必須建立健全合規風險管理機制建設。

一、倡導和培育良好的合規文化氛圍，推行誠信和正直的道德觀念。

（一）合規從高層做起，樹立“合規人人有責”的觀念。

合規應從高層做起，通過不斷完善治理強化合規風險管理，高層的言行應與銀行的宗旨和價值觀念相一致。由于合規文化體現在每一個銀行職員對合規理念的認識及其日常的行為規范和準則之中，這不但需要董事會及高級管理層在全行推行誠實與正直和“合規創造價值”觀念，還需要制定和執行清晰的員工行為準則和規范。只有當銀行的員工恪守高標準的職業道德規范，人人都能有效履行自身合規職責，銀行合規風險管理才會有效。

強化合規理念、意識和行為準則，合規是銀行提高資產質量的基本保障，是減少案件的必要前提，是銀行企業合規文化的核心要素，合規并不僅僅是合規部門或合規員的職責，更是銀行所有員工的責任，樹立“合規人人有責”、“主動合規”、“合規創造價值”、等理念，只有合規成為銀行每一員工的行為準則，成為各級各崗位員工每日的自覺行動，全行員工欣然接受全面的合規培訓，主動尋求合規部門的建議，才能共同保證有關法律、規則和標準及相關管理部門精神得到遵循和貫徹落實。

（二）倡導“主動合規”的文化氛圍。

加強對員工的政治思想教育和法制教育，規范員工的職業道德行為，增強員工合規意識、法制觀念和自覺遵守制度能力，增強主動合規和對風險識別能力的意識，能將合規理念貫穿到每一業務操作環節和所辦理每筆業務中，加強合規文化教育，是提高經營管理水平的需要，是建立長效發展機制的需要，是提高經濟效益的需要，使其能從“要我合規”向“我要合規”轉變。在全行內倡導主動發現和主動暴露合規風險隱患或問題，主動改進相應的業務政策、行為手冊和操作程序，主動避免任何類似違規事件的發生和主動糾正已發生的違規事件，營造“主動合規”的企業合規文化氛圍。

二、成立專門的合規管理部門，構建合規風險管理機制

（一）建立合規責任體系，明確各級管理層的合規工作職責。

建立健全合規責任體系，明確合規部門是專門協助銀行高管層實施合規風險管理的職能部門，董事會和高管層對銀行合規經營負最終責任，業務部門對合規風險負直接責任，每位員工對其業務活動的合規性負責，合規部門承擔合規管理責任。對于合規風險及違規問題，要迅速作出處理。明確合規部門的職能定位，合規風險監控的介入時機，落實合規管理職能；業務部門應支持合規部門實施合規風險監測與評估，合規部門應促進業務部門防控合規風險，業務部門應主動地進行動態合規自我評估，建立合規部門與其他部門在合規管理中的溝通與合作機制。

（二）設置合理的合規部門。

根據自身經營特點，組建一個與自身風險管理戰略和組織結構相一致的合規部門，設立獨立或相對獨立的合規風險管理部門，在支行及以下機構可設立合規崗位。還應配備足夠的、素質較高的合規人員，負責合規工作具體組織實施，制定科學、合理的各級機構績效考核辦法等。

合規部門應履行崗位職責，就合規法律、規則和準則向高級管理層提出建議；協助高級管理層就合規問題對員工進行教育，并成為員工咨詢有關合規問題的內部聯絡部門；通過政策、內部行為準則和各項操作指引等其他文件，為員工恰當執行合規法律、規則和準則提供書面指引；有效識別、量化、評估內部合規風險。

（三）創建科學的合規管理機制。

許多案件的形成，大多是制約機制失控和監管不嚴的結果。如何確保一個“規”在建立好后能夠被大家持續地遵守，并且保證這個“規”自身還能夠被及時加以修改和完善，必須有一套機制作保證。

首先，要切實建立合規風險管理機制，就必須從涉及銀行整體的企業文化、組織構扁平化、流程管理、崗責體系、績效管理等方面入手，梳理、整合和優化銀行的規章制度，建立專業化的合規風險管理隊伍，確立清晰的報告路線和問責制、舉報制等，真正在銀行日常經營管理活動中體現合規風險管理在風險管理乃至整個銀行管理工作中的核心地位和作用。

其次，要通過設立合規部門或專職合規崗位，界定其功能和職責，獨立于銀行的經營活動，對發現有違反法律、規則和標準的操作行為，銀行管理層能夠采取適當措施予以糾正，確保從業人員的行為自覺服從既定的“規”。

再次，要通過一定方式對所有新上任的部門和各級負責人進行上任前的合規培訓，通過培訓使其充分系統地了解和掌握各項主要規章制度和其所在部門的全部規章制度，達到對工作中可能涉及到的“規”了如指掌。而對那些經過培訓不合格的，則不能讓其上崗作業。

三、梳理合規風險點，提出控制風險的有效措施。

密切跟蹤銀行適用的法律、規則和準則的最新發展，認真領會行業管理部門的管理意見，對照合規風險點，本單位的合規機制建設情況進行調查摸底，清理現有的規章制度，梳理各項業務流程和風險點，提出如何防范和控制風險的措施和辦法。

（一）清理現行規章制度。

對銀行現行的規章制度全面進行清理，清理工作必須橫向到邊，縱向到底，從上至下，各級管理層負責對各自修訂的制度進行清理，對每項制度、每條規定是否適應當前業務發展的需要逐一進行清理，對不適應當前業務發展和監管要求的制度，該廢止的廢止、該修改的修改，而且對沒制度監督的業務要及時進行補充完善，確保不留真空。

（二）梳理業務流程風險點。

梳理各項業務流程，排查各項業務操作環節，對可能會導致發生操作風險的業務流程、環節，或存在的風險點一一記錄在案，組織一線業務人員進行討論，以業務環節和操作流程風險為主題進行討論，收集和掌握一線業務人員對各業務環節操作風險了解的程度，管理層能更清晰地知道各業務流程所存在的風險點，并能促使員工熟悉相關業務操作流程，同時知道相關業務操作環節存在的風險，使其在業務操作過程中能加以防范，只有查找出各項業務操作環節的風險點并制定防范措施，才能有效防范和化解銀行內部風險。

（三）制定完善適應當前業務的規章制度。