導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞 企業(yè)財(cái)務(wù) 資金風(fēng)險(xiǎn) 防范措施

財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)階段企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中不可避免的風(fēng)險(xiǎn)存在，不但會(huì)影響企業(yè)的資金安全，還會(huì)影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，或者制約企業(yè)的健康發(fā)展。因此，企業(yè)需要充分地對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并采取有效的規(guī)避措施，促使企業(yè)合理規(guī)避財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，并增加企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制管理部門的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力、風(fēng)險(xiǎn)控制能力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的存在形式

（1）資金集中是造成企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。企業(yè)在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)資金的綜合利用，企業(yè)往往會(huì)采取資金集中制的措施。但是在資金調(diào)度的過(guò)程中會(huì)受到外界因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)資金動(dòng)向不夠明確的現(xiàn)象，使得資金控制不夠有效，嚴(yán)重時(shí)會(huì)造成企業(yè)的資金流斷鏈。

（2）盲目的投資造成資金風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如果盲目地進(jìn)行投資，可能會(huì)出現(xiàn)資金不能得到有效回收，不能獲得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)虧損的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）回收資本而產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)收賬款是造成企業(yè)資本回收風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，應(yīng)收賬款不能在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)獲得回收就會(huì)造成資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（4）籌資引起的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，會(huì)通過(guò)各類籌資活動(dòng)進(jìn)行資金籌措，而在資金籌措的過(guò)程中，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)債務(wù)無(wú)法償還的風(fēng)險(xiǎn)。

（5）資金管理制度不全或制度落實(shí)不到位而產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)。印章管理也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的重要組成，在實(shí)際的管理過(guò)程沒(méi)有嚴(yán)格按照制度，進(jìn)行專人保管，就會(huì)導(dǎo)致印章被盜用，會(huì)導(dǎo)致資金挪用的風(fēng)險(xiǎn)。而且，各類票據(jù)的使用監(jiān)督不到位，影響企業(yè)的資金使用安全。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（1）強(qiáng)化企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。企業(yè)的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，對(duì)于財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理者只能通過(guò)采取合理的措施，降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的危害，而不能完全地將企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)消除。因此，需要提高企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。從而促使企業(yè)管理者能夠在兼顧企業(yè)發(fā)展中的經(jīng)濟(jì)效益效益，還需要對(duì)資金管理中存在的各類問(wèn)題進(jìn)行深入的剖析，并站在長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度，合理的處理企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。此外，在強(qiáng)化企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的基礎(chǔ)上，促進(jìn)企業(yè)全員資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的提升，并使得企業(yè)全體員工參與到資金風(fēng)險(xiǎn)防范中，降低資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，避免企業(yè)不必要經(jīng)濟(jì)損失，促進(jìn)企業(yè)資金的安全，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

（2）健全企業(yè)財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)。企業(yè)的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范需要完善、合理的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)作為支持。通過(guò)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)能夠?qū)ζ髽I(yè)的各類財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)控，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，避免風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范。在實(shí)際的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)完善的過(guò)程中，企業(yè)可以建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)防范小組，風(fēng)險(xiǎn)防范小組承當(dāng)企業(yè)各部門財(cái)務(wù)資金監(jiān)管和控制，使企業(yè)各個(gè)部門的職能充分發(fā)揮，形成一個(gè)良性的財(cái)務(wù)資金管理模式。此外，企業(yè)還需要建立完善的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，通過(guò)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所存在的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的識(shí)別，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)資金的安全的影響，是否會(huì)造成企業(yè)的資金流失，是否干擾企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估完成后，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際狀況，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，從而促使企業(yè)避免資金風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響。最后，針對(duì)企業(yè)資金集中管理中存在的資金安全風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以建立獨(dú)立的資金集中管理中心，并由資金集中管理中心承擔(dān)企業(yè)資金管理活動(dòng)，從而避免企業(yè)資金籌措、資金集中使用帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性與合理性。合理的財(cái)務(wù)決策是決定企業(yè)資金投資科學(xué)的重要保障。因此，在實(shí)際的企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施中，需要提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性與合理性，從而避免決策失誤帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。因此，在確定資金投資決策之前，相關(guān)市場(chǎng)調(diào)查人員需要充分地對(duì)市場(chǎng)因素進(jìn)行分析，在清晰明確市場(chǎng)走向的基礎(chǔ)上，制定企業(yè)的投資計(jì)劃。計(jì)劃制定完成后，需要有專業(yè)的人員進(jìn)行投資決策進(jìn)行可行性研究和經(jīng)濟(jì)性研究，并將成本納入到經(jīng)濟(jì)性中從而促使企業(yè)財(cái)務(wù)決策科學(xué)性與合理性的提升，避免決策失誤帶來(lái)的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)。

（4）建立完善的客戶信用系統(tǒng)。應(yīng)收賬款不能得到及時(shí)的回收，會(huì)造成企業(yè)的資金凍結(jié)，影響企業(yè)的資金的流通，制約企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。因此，在防范企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要制定完善的客戶信用系統(tǒng)，并充分結(jié)合信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)客戶信用信息的采集，結(jié)合客戶的信用狀況，對(duì)客戶進(jìn)行信用等級(jí)劃分。良好的客戶信用信息系統(tǒng)與客戶信用等級(jí)的劃分，能夠降低企業(yè)的賒銷風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)信用等級(jí)過(guò)低的客戶，企業(yè)需要酌情進(jìn)行賒銷，從而避免企業(yè)的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的應(yīng)收賬款能夠快速回流，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

（5）建立完善的財(cái)務(wù)資金預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)遇到各類財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要不斷地對(duì)這些財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行收集和整理，并將以往的防范措施進(jìn)行收集。針對(duì)以往的相關(guān)資料進(jìn)行科學(xué)合理的分析，從而形成良好的防范預(yù)案，針對(duì)不同類型的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)能夠采取有效的防范措施，從而構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)資金預(yù)警系統(tǒng)，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)資金安全。

（6）提高企業(yè)管理者的綜合素質(zhì)。企業(yè)管理者的綜合素質(zhì)是影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要因素，科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)防范措施的制定、敏銳的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，準(zhǔn)確的資金管理能力都是企業(yè)管理者需要具有的技能和能力。因此，企業(yè)在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，需要重視相關(guān)管理者的培訓(xùn)工作，從而促使管理者能夠更深層的對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行管理，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在實(shí)際的培訓(xùn)過(guò)程中，合理地將管理者進(jìn)行分區(qū)、分片、分批次地進(jìn)行培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)管理者的綜合素質(zhì)的提升，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從而抑制企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，確保企業(yè)的資金安全，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

（7）加強(qiáng)印章及資金相關(guān)的管理制度的有效執(zhí)行。企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)管理中，需要加強(qiáng)對(duì)印章的管理，并制定良好的資金管理制度，再進(jìn)行重點(diǎn)檢討和梳理，明確自身經(jīng)營(yíng)狀況。科學(xué)合理地對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行整改，再結(jié)合自檢結(jié)構(gòu)，細(xì)化資金管理制度，科學(xué)地制定印章和資金的相關(guān)管理要求，最后需要加強(qiáng)培訓(xùn)、檢查等，確保制度的有效性和科學(xué)性，切實(shí)防范印章使用和資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中客觀存在的，是影響企業(yè)資金流量和資金安全的重要因素。而如何防范企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范中的重要工作，企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的形式和風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行分析，結(jié)合市場(chǎng)的實(shí)際情況和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，從而提升企業(yè)的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力，規(guī)避財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，確保企業(yè)的資金安全，促使企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

（作者單位為啟東華潤(rùn)燃?xì)庥邢薰荆?/p>

參考文獻(xiàn)

[1] 劉燕.淺議企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)與防范[J].時(shí)代金融，2014（11）：180-181.

篇2

【關(guān)鍵詞】企業(yè)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對(duì)措施

引言

上海崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司經(jīng)營(yíng)范圍包括了固體廢棄物清運(yùn)，環(huán)境保潔，管道疏通等，由于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范方面的問(wèn)題會(huì)嚴(yán)重削弱企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力與發(fā)展?jié)摿Γ覀儜?yīng)該采取積極的措施加以應(yīng)對(duì)，以保證企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性，但是當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中存在諸多問(wèn)題，不利于企業(yè)自身的發(fā)展。基于此，文章將對(duì)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)探討。

1.企業(yè)內(nèi)控管理概述

企業(yè)的內(nèi)控管理作為企業(yè)進(jìn)行全面管理的一個(gè)組成部分，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整性和和企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，從而能夠提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果。在內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)上所建立起來(lái)的一系列規(guī)范被稱為企業(yè)內(nèi)部控制制度。崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司內(nèi)控管理主要有五個(gè)方面的內(nèi)容：控制環(huán)境的管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的管理、信息溝通的管理、控制活動(dòng)的管理以及監(jiān)督檢查的管理。企業(yè)的內(nèi)控管理對(duì)于企業(yè)的管理具有極為重要的意義和作用，能夠提高企業(yè)的會(huì)計(jì)信息考核資料等信息的可靠性和真實(shí)性，從而有助于企業(yè)做出正確的決策以應(yīng)對(duì)外部環(huán)境的變化。

2.企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀

2.1企業(yè)的內(nèi)控管理現(xiàn)狀

1）法人治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)控組織虛位。由于法人不完善的治理結(jié)構(gòu)，且沒(méi)有有效的內(nèi)控制度，從而產(chǎn)生大量?jī)?nèi)耗，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)成本無(wú)形中提高了，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加了。

2）內(nèi)部壓力不足，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)間越來(lái)越激烈地競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷提高。然而，從當(dāng)前國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)狀來(lái)看，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并沒(méi)有提到應(yīng)有的高度，同時(shí)也缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

3）信息流通不暢，職責(zé)劃分不清。一個(gè)完善的信息系統(tǒng)應(yīng)能確保組織中的每個(gè)人都能知道其所承擔(dān)的特定職責(zé)。我國(guó)企業(yè)往往存在著這樣的誤區(qū)：誰(shuí)都可以管，誰(shuí)都又可以不管。問(wèn)題出了以后經(jīng)常是互相推卸責(zé)任，最終不了了之。

4）內(nèi)控機(jī)制不健全，內(nèi)部控制乏力。為貫徹執(zhí)行其指令，要制定各種措施和程序，一般包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)劃分、設(shè)計(jì)運(yùn)用恰當(dāng)?shù)膽{證、恰當(dāng)?shù)陌踩胧ⅹ?dú)立的檢查和評(píng)價(jià)等等。為確保實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，企業(yè)必須制定控制政策及程序，并予以執(zhí)行。

2.2企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1）盲目投資帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)為追求經(jīng)濟(jì)效益常常盲目擴(kuò)張，想通過(guò)擴(kuò)大規(guī)模來(lái)增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。但是企業(yè)的盲目擴(kuò)張不僅沒(méi)有增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，反而使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。

2）籌資造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在籌資過(guò)程中不能發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的有效作用，沒(méi)能夠準(zhǔn)確進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，選用了不合理的籌資組合，從而使得企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3）企業(yè)內(nèi)控管理不善擴(kuò)大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控管理不強(qiáng)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)決策的失誤，從而給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.提高企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

3.1加強(qiáng)控制環(huán)境的管理

控制環(huán)境在企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)之中居于首要地位，所以崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司根據(jù)自身的實(shí)際情況，形成有利于企業(yè)發(fā)展的控制環(huán)境。加強(qiáng)控制環(huán)境的管理，首先應(yīng)該提高企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)；其次要建立起與企業(yè)狀況相符合的法人治理結(jié)構(gòu)；再次要建立規(guī)范的管理制度；最后要在培養(yǎng)企業(yè)文化方面下功夫，形成重視內(nèi)控、講究程序的辦事原則。

針對(duì)于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司在制定年度預(yù)算方案、進(jìn)行重大決策和簽訂重大合同時(shí)，應(yīng)該實(shí)行集體決策。為防范風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)還應(yīng)該完善自身的法人治理結(jié)構(gòu)，嚴(yán)禁少數(shù)人或者一個(gè)人說(shuō)了算的情況發(fā)生。企業(yè)還應(yīng)該積極倡導(dǎo)正義、健康的企業(yè)文化。

3.2加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的管理

1）對(duì)會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范

會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)主要包括會(huì)計(jì)信息的失真、會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)三種類型。所以，要防范會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)就要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息的核實(shí)和對(duì)會(huì)計(jì)工作人員的監(jiān)督，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)道德的培養(yǎng)等等。

2）對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范

資金風(fēng)險(xiǎn)的種類比較多，主要包括資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)、資金安全的風(fēng)險(xiǎn)、融資的風(fēng)險(xiǎn)、資金支付的風(fēng)險(xiǎn)、資金回收的風(fēng)險(xiǎn)等等。企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范，就要對(duì)資金的投放和回收進(jìn)行有效的管理和控制，在投資、融資、籌資過(guò)程中進(jìn)行準(zhǔn)確地估測(cè)，保證好決策的科學(xué)性。

3.3加強(qiáng)對(duì)控制活動(dòng)的管理

所謂控制活動(dòng)就是指企業(yè)的管理者為了防范風(fēng)險(xiǎn)所進(jìn)行的一系列管理活動(dòng)。對(duì)于會(huì)計(jì)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)，進(jìn)行成本管理，負(fù)責(zé)成本的預(yù)測(cè)和控制，負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行審核，對(duì)會(huì)計(jì)工作人員進(jìn)行有效監(jiān)督等等；對(duì)于資金風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)主要應(yīng)該建立幾項(xiàng)重要制度：資金預(yù)算的審批制度、資金支付的控制制度、投資管理制度、融資管理制度以及資金的安全管理制度，通過(guò)制定上述制度加強(qiáng)對(duì)每一筆資金使用環(huán)節(jié)的管理，能夠有效防范資金的風(fēng)險(xiǎn)。

3.4加強(qiáng)信息的溝通

崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司的經(jīng)營(yíng)和管理都離不開信息的交流與溝通，企業(yè)的管理者以及企業(yè)的員工都通過(guò)信息溝通完成自己的任務(wù)，履行自身的職責(zé)。在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范時(shí)，無(wú)論是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估還是采取合適的控制活動(dòng)，都應(yīng)該進(jìn)行信息的傳遞與溝通，同時(shí)還應(yīng)該保證信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制時(shí)，也應(yīng)該注重信息傳遞渠道的暢通，從而能夠把控制失效或者風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等信息傳遞給企業(yè)的管理部門和決策部門，以便他們能夠迅速及時(shí)做出反映。

3.5加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)督作為企業(yè)內(nèi)控管理中極為重要的組成部分，是促進(jìn)內(nèi)控制度有效實(shí)施的重要基礎(chǔ)和保證。在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)察以及其他的內(nèi)部監(jiān)督的方式對(duì)整個(gè)控制活動(dòng)的過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，適時(shí)地對(duì)控制流程進(jìn)行調(diào)整。在遇到重大問(wèn)題時(shí)及時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案等等，并且要對(duì)其實(shí)施的效果進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)。

4.結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，就應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控管理，只有如此，才能夠防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)更好發(fā)展提供保證。

參考文獻(xiàn)

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【關(guān)鍵詞】煤炭資源整合；風(fēng)險(xiǎn)；防范

煤炭資源整合的實(shí)施過(guò)程中，由于某些不確定性因素的存在，使整合的目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。明確資源整合中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)并給出防范措施，是資源整合實(shí)施過(guò)程中一項(xiàng)非常重要的任務(wù)。

一、煤礦資源整合內(nèi)涵和特點(diǎn)

1.煤礦資源整合項(xiàng)目?jī)?nèi)涵

目前，我國(guó)的煤炭產(chǎn)能嚴(yán)重過(guò)剩，在進(jìn)一步去產(chǎn)能的背景下，大量中小煤礦面臨關(guān)停并轉(zhuǎn)的局面，而大型煤炭企業(yè)迎來(lái)了并購(gòu)重組的機(jī)遇。煤炭資源整合是指以現(xiàn)有合法煤礦為基礎(chǔ)，對(duì)兩座以上煤礦的井田合并和對(duì)已關(guān)閉煤礦的資源及其它零星邊角的空白資源進(jìn)行合并，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一規(guī)劃，提升礦井生產(chǎn)、技術(shù)、安全保障等綜合能力，并對(duì)布局不合理和經(jīng)整改仍不具備安全生產(chǎn)條件的煤礦實(shí)施關(guān)閉。

2.煤礦資源整合項(xiàng)目特點(diǎn)

煤炭企業(yè)的并購(gòu)以及并購(gòu)之后的煤炭資源整合，順應(yīng)政府監(jiān)管的要求，也符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，具有經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境的多重效應(yīng)特點(diǎn)：

（1）煤炭企業(yè)的資源整合，能提高產(chǎn)業(yè)集中度，帶來(lái)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。礦產(chǎn)資源開發(fā)整合是一個(gè)談判、收購(gòu)（合并）、增加投資、技術(shù)改造、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的過(guò)程。（2）煤炭企業(yè)的資源整合，便于政府的監(jiān)督管理。在進(jìn)行煤炭企業(yè)的兼并重組后，有效地減少的了煤炭生產(chǎn)的主體，政府部門可以有針對(duì)性地進(jìn)行監(jiān)管，減少安全事故的發(fā)生。（3）煤炭企業(yè)的資源整合，有利于生態(tài)環(huán)境的保護(hù)。

二、煤礦資源整合的風(fēng)險(xiǎn)分析

1.政策風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)“富煤、少氣、貧油”的能源結(jié)構(gòu)決定煤炭資源在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中占有重要戰(zhàn)略地位。相比西方發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制還很不完善。政府宏觀調(diào)控這只看得見的手在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著導(dǎo)向性的作用。國(guó)家政策的出現(xiàn)或調(diào)整，都會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生影響，從而導(dǎo)致政策風(fēng)險(xiǎn)。

2.資金風(fēng)險(xiǎn)

（1）資源整合的過(guò)程中，被整合礦井已繳納采礦權(quán)價(jià)款需要整合主體對(duì)其進(jìn)行補(bǔ)償。整合主體并購(gòu)了大量的小煤礦，故即使噸煤采礦權(quán)的價(jià)格不高，在采礦權(quán)價(jià)款方面，兼并主體開支很大。（2）煤炭行業(yè)屬于資金密集型，需要投入相當(dāng)多的資金來(lái)進(jìn)行礦產(chǎn)資源勘察，價(jià)款補(bǔ)償與礦山建設(shè)等。在過(guò)去的煤炭行業(yè)“黃金十年”，煤炭?jī)r(jià)格大幅上升，進(jìn)而煤炭資源價(jià)款“水漲船高”。所以企業(yè)資源取得成本提高，整合主體需要大量的資金來(lái)保障資源整合的順利實(shí)施。

3.整合主體面臨巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（1）在被資源整合的小煤礦中，管理差、效率低仍然是企業(yè)的通病。（2）為滿足煤炭資源整合主體資格要求而設(shè)立的公司，公司股東多為各個(gè)小煤礦的礦主，股權(quán)多元，責(zé)任不明確。公司成立時(shí)間短，專業(yè)管理人員缺乏，集團(tuán)化管控經(jīng)驗(yàn)匱乏，規(guī)章制度不完善，人員不足等弊端都可能會(huì)影響公司正常經(jīng)營(yíng)。

4.礦群風(fēng)險(xiǎn)

礦山建設(shè)及生產(chǎn)會(huì)占用農(nóng)村的土地；礦山生產(chǎn)會(huì)造成地陷等生態(tài)環(huán)境破壞，這些問(wèn)題的協(xié)商與解決都需要與當(dāng)?shù)厝罕姕贤āｋS著普通群眾經(jīng)濟(jì)意識(shí)的加強(qiáng)，礦山建設(shè)時(shí)的征地問(wèn)題就會(huì)顯得十突出，后期煤炭運(yùn)輸及礦工招聘等事項(xiàng)都會(huì)不可避免得受到影響。所以，礦山的建設(shè)與生產(chǎn)需要良好的礦群關(guān)系做保障。

三、保障措施

1.政策風(fēng)險(xiǎn)防范

嚴(yán)格按照國(guó)家及相關(guān)省份資源整合的要求，應(yīng)與政府相關(guān)主管部門保持密切聯(lián)系，密切關(guān)注政府關(guān)于煤炭資源整合的新舉措，及時(shí)調(diào)整并購(gòu)重組的方案，做到與政策要求保持一致，盡量減少政策風(fēng)險(xiǎn)。

2.資金風(fēng)險(xiǎn)防范

（1）參與整合重組的兩個(gè)煤礦企業(yè)，合理的成交底價(jià)成為雙方合作成功的基礎(chǔ)，在整合前應(yīng)對(duì)煤礦進(jìn)行詳盡的審查和評(píng)價(jià)，改善信息不對(duì)稱狀況，降低定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。（2）企業(yè)相關(guān)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須根據(jù)規(guī)定由企業(yè)的董事長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)，總經(jīng)理中的兩人或者多人共同簽署，才可認(rèn)定為有效并付出款項(xiàng)。即建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)聯(lián)簽制度以防資本損失，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，將財(cái)務(wù)活動(dòng)合理化。（3）礦山并購(gòu)需要資金，并購(gòu)之后的資源整合也需要資金進(jìn)行重新的勘探、補(bǔ)交價(jià)款、礦山開采設(shè)計(jì)和礦山建設(shè)。從并購(gòu)，至并購(gòu)后取得新的采礦證，這個(gè)期間的融資是最難的，但也是資金需求最緊迫的階段。往往在此時(shí)，銀行等金融機(jī)構(gòu)會(huì)保持觀望狀態(tài)，未有相應(yīng)的支持措施出臺(tái)，所以需要有創(chuàng)造性思維來(lái)保障資金的需求，如信托融資和股權(quán)融資。（4）通過(guò)全面預(yù)算進(jìn)行事前籌劃，評(píng)估可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)策略，控制和緩解風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，要進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)管理必須要建立全面預(yù)算管理體系。

3.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范

（1）人力資源管理措施：加快人才引進(jìn)速度；建立完善績(jī)效考核體系；建立人力資源儲(chǔ)備和開發(fā)。（2）文化整合措施：兼并主體要整合各礦井企業(yè)文化可以通過(guò)成立專門的企業(yè)文化部來(lái)進(jìn)行。資源整合前期，資源整合主體需要透徹了解目標(biāo)企業(yè)的文化，選擇其優(yōu)秀的部分吸收利用，直接整合與兼并主體相似或相同的企業(yè)文化，對(duì)于完全不同或者產(chǎn)生摩擦的部分可以暫時(shí)保留察看商議。經(jīng)過(guò)階段性的磨合期，子公司勢(shì)必和母公司有一致的企業(yè)文化，進(jìn)而可以最大限度地降低企業(yè)文化差異帶來(lái)的人才流失等弊病。

4.安全風(fēng)險(xiǎn)防范

預(yù)先控制和防范重大事故，要堅(jiān)持源頭治理，從根源夯實(shí)企業(yè)的安全管理基礎(chǔ)。把控源頭安全的措施效率高并能夠從根本上解決問(wèn)題。就礦產(chǎn)資源整合來(lái)說(shuō)，必須要加強(qiáng)源頭管理，做好事前預(yù)防。首先，建立健全安全生產(chǎn)組織機(jī)構(gòu)，配置專職安全員，開發(fā)安全生產(chǎn)系統(tǒng)并制定相應(yīng)制度，實(shí)施安全生產(chǎn)責(zé)任制，加強(qiáng)技術(shù)管理，設(shè)立預(yù)警系統(tǒng)，奠定企業(yè)技術(shù)改造后的生產(chǎn)運(yùn)作基礎(chǔ)。其次，要注重職工安全培訓(xùn)。

5.礦群風(fēng)險(xiǎn)防范

礦山建設(shè)征地初期，可由當(dāng)?shù)卣疇款^，政府、企業(yè)和村集體三方共同協(xié)商土地價(jià)格。這不僅可有效地避免村民的漫天要價(jià)，也能加快征地進(jìn)度，為礦山建設(shè)做好前期準(zhǔn)備工作。礦山建設(shè)期及生產(chǎn)期，可設(shè)立專門基金來(lái)預(yù)防礦山發(fā)生不利礦群關(guān)系事件的發(fā)生，多為村民做實(shí)事，比如修進(jìn)村或進(jìn)礦公路、資助辦學(xué)、優(yōu)惠煤價(jià)等措施都將有利于礦群關(guān)系的處理。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范措施

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）09-00-01.

2014年年初，中誠(chéng)信托違約事件揭開了信托業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的序幕，3月超日事件開啟了我國(guó)債券市場(chǎng)實(shí)質(zhì)性違約的大門，6月“青島港有色金屬重復(fù)抵押虛假融資事件”觸動(dòng)了從事銅融資的主要銀行，一系列融資違約事件的爆發(fā)，加劇了2014年的資金風(fēng)險(xiǎn)，繃緊了企業(yè)資金鏈條，而青島港事件也再次為大宗商品生產(chǎn)商敲響了做好應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控的警鐘。在當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜、融資方式多變的情形下，如何做好企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控成為當(dāng)下需要重新審視的一個(gè)課題。

應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是把雙刃劍，企業(yè)一方面可以借助它來(lái)擴(kuò)大銷售收入，占領(lǐng)市場(chǎng)份額，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，另一方面它也可能給企業(yè)帶來(lái)管理成本、壞賬損失的大幅上升以及償債能力的下降。因此，分析當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境中應(yīng)收賬款存在的主要風(fēng)險(xiǎn)并采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范策略，是本文分析的主要內(nèi)容。

一、企業(yè)應(yīng)收賬款的主要風(fēng)險(xiǎn)及原因分析

（一）客戶信用評(píng)級(jí)中常見的風(fēng)險(xiǎn)

1.對(duì)客戶調(diào)研不夠充分，客戶5C評(píng)估內(nèi)容真實(shí)性難以保障。部分企業(yè)由于對(duì)客戶信用評(píng)級(jí)工作重視程度不夠，使得基層人員對(duì)客戶品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件等5C評(píng)估工作不夠細(xì)致，評(píng)級(jí)制度執(zhí)行不嚴(yán)，評(píng)級(jí)工作流于形式。

2.確定的授信額度在執(zhí)行中與實(shí)際情況脫節(jié)。評(píng)級(jí)結(jié)果出來(lái)后，不能有效結(jié)合企業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)制進(jìn)行管理，日常銷售業(yè)務(wù)難以按授信額進(jìn)行控制。如部分企業(yè)容易出現(xiàn)特殊客戶上報(bào)上級(jí)單位，一經(jīng)批準(zhǔn)即獲得更大授信額度，企業(yè)管理層無(wú)法掌握風(fēng)險(xiǎn)敞口，不能提前布置，采取相應(yīng)的應(yīng)收賬款保全措施。

3.集團(tuán)內(nèi)存在多家營(yíng)銷公司時(shí)，缺乏統(tǒng)籌管理，風(fēng)險(xiǎn)控制的協(xié)同聯(lián)動(dòng)機(jī)制不健全。如大型集團(tuán)下設(shè)多家營(yíng)銷公司，各營(yíng)銷公司在開展銷售業(yè)務(wù)過(guò)程中對(duì)協(xié)調(diào)配合考慮不夠，未將賒銷額度合并設(shè)置，特別是對(duì)各自重要客戶風(fēng)險(xiǎn)控制的整體聯(lián)動(dòng)機(jī)制不完善時(shí)，將會(huì)出現(xiàn)個(gè)別客戶同時(shí)與兩家或以上營(yíng)銷公司發(fā)生賒銷業(yè)務(wù)或存在擔(dān)保的關(guān)聯(lián)關(guān)系。各營(yíng)銷公司只關(guān)注客戶在本公司的賒銷額，對(duì)該客戶在集團(tuán)其他單位的業(yè)務(wù)情況沒(méi)有關(guān)注或關(guān)注不夠，集團(tuán)也沒(méi)有相關(guān)制度進(jìn)行要求，從集團(tuán)層面來(lái)說(shuō)放大了賒銷額度，增加了集團(tuán)應(yīng)收賬款回籠的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）應(yīng)收賬款日常管理中常見的風(fēng)險(xiǎn)

1.賒銷額度約束不足，超賬期、超額度發(fā)貨控制不嚴(yán)。企業(yè)為控制風(fēng)險(xiǎn)制定了應(yīng)收賬款管理規(guī)定，但是有些制度對(duì)賬期和額度的規(guī)定不夠完善。如存在賒銷沒(méi)有額度限制，客戶賒銷上限沒(méi)有約束，有的客戶賒銷設(shè)置了賒銷上限也因監(jiān)管不到位而使賒銷額度形同虛設(shè)，這種無(wú)度的賒銷，增加了集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)物交易過(guò)程中，還存在發(fā)貨控制不嚴(yán)，超賬期、超額度繼續(xù)發(fā)貨的現(xiàn)象。

2.應(yīng)收賬款賬齡分析工作不到位，缺乏逾期報(bào)警機(jī)制。有些企業(yè)對(duì)客戶賬齡分析工作頻率低，覆蓋面窄，多數(shù)企業(yè)一年才做一次賬齡分析，且只對(duì)年底應(yīng)收賬款余額較大的客戶進(jìn)行分析，這樣容易在年中出現(xiàn)客戶逾期款總額高，客戶逾期面大，逾期金額集中度高，逾期時(shí)間長(zhǎng)等情況，使企業(yè)不能及時(shí)控制應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，缺乏有效的預(yù)警機(jī)制和時(shí)時(shí)監(jiān)督機(jī)制。

3.合同管理存在不足。如部分客戶有集中采購(gòu)的需求，簽訂采購(gòu)合同時(shí)即由總公司出面與企業(yè)簽訂統(tǒng)一的框架協(xié)議，各下屬單位按需求進(jìn)行采購(gòu)。有些企業(yè)在簽訂框架協(xié)議時(shí)，未能與總公司明確付款責(zé)任，導(dǎo)致企業(yè)貨物發(fā)出而貨款卻難以及時(shí)回籠，最終導(dǎo)致應(yīng)收賬款余額成倍放大，出現(xiàn)潛在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。再如當(dāng)下采用廠商銀進(jìn)行付款結(jié)算的模式盛行，部分企業(yè)在配合客戶辦理銀行保理業(yè)務(wù)時(shí)，未認(rèn)真核對(duì)保理確認(rèn)函，導(dǎo)致出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)糾紛。

（三）應(yīng)收賬款事后管理中常見的風(fēng)險(xiǎn)

1.客戶對(duì)賬工作不到位。部分企業(yè)存在對(duì)賬工作敷衍了事的現(xiàn)象，將客戶對(duì)賬函傳真或郵寄給客戶后，未能有效跟蹤回函情況，不能及時(shí)掌握客戶應(yīng)收賬款的真實(shí)狀況，容易出現(xiàn)業(yè)務(wù)人員私自占用、挪用客戶資金、客戶收到貨物不能及時(shí)開具發(fā)票進(jìn)行結(jié)算等現(xiàn)象，有些情節(jié)嚴(yán)重的還將導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)收賬款呆壞賬。

2.客戶回訪工作不完善。客戶在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中存在諸多方面的不穩(wěn)定因素，大多數(shù)情況下客戶5C評(píng)估方面的水平也將隨著經(jīng)營(yíng)情況的變化而變化，有些企業(yè)對(duì)客戶回訪工作跟進(jìn)不夠，對(duì)客戶經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況掌握不夠充分，一旦客戶出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難時(shí)，企業(yè)將失去提前采取措施的良機(jī)。

3.保全措施執(zhí)行不到位。有些企業(yè)在與客戶的保理業(yè)務(wù)中，采取了一些擔(dān)保抵押等保全措施，但存在擔(dān)保抵押程序不合規(guī)，資產(chǎn)未進(jìn)行評(píng)估，有些擔(dān)保抵押資產(chǎn)不足以支付公司拆借出的資金，抵押資產(chǎn)變現(xiàn)能力較弱，部分資產(chǎn)沒(méi)有實(shí)物內(nèi)容等，資金的保全措施還不到位。

綜合分析上述應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，不難發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)存在的原因主要有：企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，盲目賒銷；信用管理機(jī)制與應(yīng)收賬款信用政策不健全；考核機(jī)制不完善；部門信息未能有效溝通等。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范策略

（一）客戶信用評(píng)級(jí)中風(fēng)險(xiǎn)的防范策略

加強(qiáng)各層級(jí)員工應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)；建立科學(xué)的信用評(píng)價(jià)體系，制定合理的信用政策并加以有效運(yùn)用；建立和完善應(yīng)收賬款預(yù)警系統(tǒng)。

（二）應(yīng)收賬款日常管理中風(fēng)險(xiǎn)的防范策略

加強(qiáng)應(yīng)收賬款的追蹤管理；完善應(yīng)收賬款內(nèi)控制度；健全企業(yè)應(yīng)收賬款管理信息系統(tǒng)，規(guī)范會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序，發(fā)揮會(huì)計(jì)核算監(jiān)督作用；發(fā)揮多部門聯(lián)動(dòng)協(xié)同效應(yīng)，完善銷售合同條款，提高合同條款抗風(fēng)險(xiǎn)水平。

（三）應(yīng)收賬款事后管理中風(fēng)險(xiǎn)的防范策略

建立健全應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度；建立企業(yè)銷售責(zé)任制，健全企業(yè)考核機(jī)制；完善并落實(shí)客戶對(duì)賬及回訪制度，及時(shí)掌握客戶狀況；完善保全措施方案。

篇5

國(guó)有企業(yè)在物資貿(mào)易活動(dòng)中面臨著諸多不確定因素，如產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、貿(mào)易伙伴違約、合同管理不完善等，這些均會(huì)給企業(yè)帶來(lái)貿(mào)易資金風(fēng)險(xiǎn)，增加了資金損失的可能性。與此同時(shí)，在物資貿(mào)易活動(dòng)中，一些企業(yè)按照購(gòu)銷合同約定采取先款后貨的支付方式，既要承擔(dān)著較大資金支付壓力，又要承擔(dān)著貨款回籠壓力，一旦貿(mào)易伙伴出現(xiàn)違約行為，極易使企業(yè)陷入資金周轉(zhuǎn)危機(jī)，甚至帶來(lái)資金損失，嚴(yán)重影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開展。如，企業(yè)在貿(mào)易活動(dòng)中需要支付比例過(guò)大的預(yù)付款；實(shí)際支付貨款比例與物資貿(mào)易進(jìn)度不符；貿(mào)易伙伴更改支付賬戶，并否認(rèn)已收到貨款等，均會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大資金風(fēng)險(xiǎn)，威脅到企業(yè)貿(mào)易資金的安全性。

二、應(yīng)對(duì)國(guó)有企業(yè)物資貿(mào)易資金風(fēng)險(xiǎn)的策略

1.設(shè)立物資貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)

國(guó)有企業(yè)要針對(duì)物資貿(mào)易活動(dòng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)成員由黨政干部、物資經(jīng)營(yíng)管理部、審計(jì)部、財(cái)務(wù)部、紀(jì)工委等人員組成。該機(jī)構(gòu)的職責(zé)如下：優(yōu)選貿(mào)易伙伴，確定貿(mào)易規(guī)模與形式，加強(qiáng)物資購(gòu)銷合同管理，確保合同條款表述嚴(yán)謹(jǐn)、完整；對(duì)物資貿(mào)易中存在的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，為企業(yè)作出正確經(jīng)營(yíng)決策提供可靠依據(jù)；在物資貿(mào)易活動(dòng)中，若貿(mào)易雙方發(fā)生的重大事件可能會(huì)對(duì)貿(mào)易活動(dòng)產(chǎn)生嚴(yán)重影響，則必須及時(shí)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并派考察小組對(duì)貿(mào)易對(duì)象的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查，將資金風(fēng)險(xiǎn)將至最低。

2.加強(qiáng)客戶情況調(diào)查

國(guó)有企業(yè)在物資貿(mào)易活動(dòng)中要優(yōu)選貿(mào)易伙伴，組建聯(lián)合考察小組，對(duì)初步確定的客戶進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，全面掌握客戶的資質(zhì)情況，核實(shí)客戶的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法人代表身份證等證件，了解客戶的營(yíng)業(yè)范圍、經(jīng)營(yíng)狀況、生產(chǎn)規(guī)模、商業(yè)信譽(yù)等情況，并對(duì)雙方履約能力、資金風(fēng)險(xiǎn)、貿(mào)易活動(dòng)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)估。在物資貿(mào)易活動(dòng)期間，要對(duì)貿(mào)易伙伴的履約情況進(jìn)行監(jiān)控，時(shí)刻關(guān)注貿(mào)易活動(dòng)是否存在法定代表人變化、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)異常以及其他重大事件。

3.完善資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

國(guó)有企業(yè)要將資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估貫穿于物資貿(mào)易活動(dòng)的全過(guò)程中，包括貿(mào)易伙伴考察、購(gòu)銷業(yè)務(wù)洽談、合同簽訂與履行等各個(gè)階段，對(duì)企業(yè)所面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，預(yù)先采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施。國(guó)有企業(yè)要監(jiān)控貿(mào)易活動(dòng)中貿(mào)易伙伴對(duì)合同的履行情況，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，嚴(yán)格按照合同約定的付款方式、預(yù)付款比例進(jìn)行款項(xiàng)支付，確保支付比例與物資供應(yīng)進(jìn)度相符，保障企業(yè)貿(mào)易資金安全，減少貿(mào)易伙伴拖延確認(rèn)貨款或拖延供應(yīng)物資的風(fēng)險(xiǎn)。此外，若在物資貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)較大，易使企業(yè)陷入資金鏈斷裂的經(jīng)營(yíng)困境，則要合理撤銷該貿(mào)易業(yè)務(wù)。

4.完善資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

國(guó)有企業(yè)要針對(duì)物資貿(mào)易活動(dòng)構(gòu)建起完善的資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，遵循定量與定性分析相結(jié)合的原則，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的實(shí)效性。首先，做好市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。企業(yè)要收集整理行業(yè)動(dòng)態(tài)信息，把握國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策變化，監(jiān)控貿(mào)易伙伴的資金往來(lái)和經(jīng)營(yíng)狀況，以便對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)程度作出科學(xué)預(yù)測(cè)。其次，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。企業(yè)要對(duì)自身經(jīng)營(yíng)中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，構(gòu)建起完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，通過(guò)獲取企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、償債能力、現(xiàn)金流量等相關(guān)指標(biāo)，預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度。

5.制定資金風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案

在物資貿(mào)易活動(dòng)中，企業(yè)要在科學(xué)預(yù)測(cè)和評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，制定風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，具體包括以下3個(gè)方面內(nèi)容：其一，針對(duì)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策變化制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案。當(dāng)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策發(fā)生宏觀調(diào)整時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)迅速對(duì)產(chǎn)業(yè)政策作出快速反應(yīng)，與貿(mào)易伙伴協(xié)商調(diào)整物資購(gòu)銷合同，降低產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整對(duì)貿(mào)易活動(dòng)帶來(lái)的不利影響。其二，針對(duì)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案。當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)幅度較大時(shí)，企業(yè)要與貿(mào)易伙伴協(xié)商調(diào)整貿(mào)易價(jià)格，重新約定付款時(shí)間或方式，從而降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。其三，針對(duì)貿(mào)易一方的違約行為制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案。若貿(mào)易一方出現(xiàn)違約行為，企業(yè)可立停止預(yù)付貨款，并采取追回貨款的措施。

篇6

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)代企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范措施 企業(yè)管理

對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理來(lái)講，重要的管理內(nèi)容便是對(duì)企業(yè)中的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，是企業(yè)進(jìn)行一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提，是發(fā)展的基礎(chǔ)。在激烈的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)企業(yè)都要面臨的問(wèn)題，是不可以逃避的，貫穿著整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的產(chǎn)物。然而，經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的不斷發(fā)展，使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各式各樣，面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也更加復(fù)雜多樣。對(duì)于企業(yè)發(fā)展來(lái)講，若不對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析處理，風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)不受控制，從而造成較為嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行時(shí)刻的威脅，企業(yè)要對(duì)此加以重視，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析，將風(fēng)險(xiǎn)控制在發(fā)生前。根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，并制定相應(yīng)的控制機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題

（一）對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)的控制存在問(wèn)題

對(duì)于企業(yè)的籌資來(lái)講，方式多種多樣，產(chǎn)權(quán)被劃分為兩類，一類是負(fù)債權(quán)益，一類是所有者權(quán)益，即負(fù)債與權(quán)益資金，由于產(chǎn)權(quán)分兩種，那么風(fēng)險(xiǎn)也有兩類：第一類風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)負(fù)債資金進(jìn)行籌集時(shí)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。此風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因有很多，由于經(jīng)營(yíng)者考慮欠缺，采用的資金籌集方式不當(dāng)，造成資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，也可能是因?yàn)闆](méi)有對(duì)借入的資金進(jìn)行充分的使用，效率低，使得經(jīng)濟(jì)效益沒(méi)有達(dá)到，造成企業(yè)無(wú)法進(jìn)行按時(shí)還本付息，從而形成一定的風(fēng)險(xiǎn)；第二類風(fēng)險(xiǎn)是由于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，使得籌資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。主要表現(xiàn)為，由于投入的資金不能進(jìn)行更好的運(yùn)作，使得經(jīng)濟(jì)效益受到影響，無(wú)法滿足投資者的初期收益，從而對(duì)未來(lái)的資金籌資造成一定的影響；長(zhǎng)期債務(wù)與短期債務(wù)的比例不合理，使得企業(yè)的還債壓力增大，資金無(wú)法正常的運(yùn)轉(zhuǎn)與使用，企業(yè)將會(huì)面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)生上述風(fēng)險(xiǎn)的主要原因在于，企業(yè)沒(méi)有對(duì)籌資流程進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)劃與建立，沒(méi)對(duì)籌資方案進(jìn)行分析與了解，對(duì)于籌到的資金沒(méi)有進(jìn)行合理的使用與控制，造成籌到的資金并沒(méi)有得到預(yù)想的效益，使得到期無(wú)法還款。

（二）對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的控制存在問(wèn)題

對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展來(lái)講，最為重要的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)便是進(jìn)行投資，而投資所獲得的經(jīng)濟(jì)效益情況，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到嚴(yán)重影響，關(guān)系著企業(yè)的存亡。對(duì)于投資活動(dòng)，企業(yè)會(huì)制定出一套科學(xué)性強(qiáng)的控制體系，對(duì)企業(yè)中的投資活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與控制，將投資造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果具有不確定性，投資風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)如下：企業(yè)對(duì)投資缺乏可行性分析，存在較大的盲目性，使得投資造成負(fù)面結(jié)果；盲目追求發(fā)展而進(jìn)行擴(kuò)張，使得企業(yè)的資金短缺，無(wú)法進(jìn)行不計(jì)成本融資，造成大風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，使得企業(yè)面臨倒閉現(xiàn)象；投資后管理不到位，使得項(xiàng)目在投資過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，無(wú)法采取有效的措施進(jìn)行問(wèn)題的控制與管理。另外，對(duì)于一些規(guī)模較大的企業(yè)來(lái)講，投資進(jìn)行盲目性的多元化，使得資金在使用上處于分散狀態(tài)，核心競(jìng)爭(zhēng)力缺乏，造成經(jīng)濟(jì)上的損失，嚴(yán)重會(huì)造成企業(yè)的巨額虧損。

（三）對(duì)貨幣資金進(jìn)行控制時(shí)存在問(wèn)題

多數(shù)企業(yè)的貨幣核算體系不完善，沒(méi)有對(duì)資金結(jié)算數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行統(tǒng)一的建立，使得資金在管理上隨意性大，管理分散，使得對(duì)資金的流向無(wú)法進(jìn)行及時(shí)地了解與掌握。資金流動(dòng)管理不到位，使得資金流失現(xiàn)象發(fā)生，給企業(yè)的資金出現(xiàn)缺口。而對(duì)于分公司來(lái)講，資金充裕，又無(wú)法進(jìn)行合理的配置與使用，使得資金停滯現(xiàn)象出現(xiàn)。

二、提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效措施

（一）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制環(huán)境進(jìn)行改善與完善

對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施來(lái)講，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境進(jìn)行改善與完善，逐漸形成風(fēng)險(xiǎn)管理文化，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，這對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有很大的促進(jìn)作用，達(dá)到防范效果，是有效的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施之一。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理時(shí)，要樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的理解與認(rèn)識(shí)，培養(yǎng)每一個(gè)員工，提高其風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，尤其是企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)，要以身作則，起到帶頭作用，將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)傳播到每一個(gè)員工思想中，并將其結(jié)合到企業(yè)文化中。首先，將企業(yè)價(jià)值觀進(jìn)行轉(zhuǎn)型，改成操作性強(qiáng)的制度與管理流程，例如，對(duì)反腐敗進(jìn)行打擊政策，杜絕企業(yè)中出現(xiàn)賄賂現(xiàn)象等，將其立即執(zhí)行，對(duì)于違反規(guī)定的行為進(jìn)行嚴(yán)懲不怠。對(duì)企業(yè)中的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理制度的制定，對(duì)資金的使用權(quán)限以及相應(yīng)的批準(zhǔn)程序進(jìn)行明確，所有資金的使用必須要嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行。其次，對(duì)人力資源的管理政策進(jìn)行改進(jìn)，強(qiáng)化用人機(jī)制，對(duì)用人要求進(jìn)行明確，招聘一些綜合素質(zhì)高，專業(yè)能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理人員，提高企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍的能力。另外，還要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)，制定出考核制度，并在實(shí)踐中不斷完善，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果進(jìn)行考核，激發(fā)財(cái)務(wù)管理工作人員的積極性，提高工作效率。并建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)考核合格的予以獎(jiǎng)勵(lì)，使得工作人員感受到企業(yè)的人文關(guān)懷，使其進(jìn)行自主努力工作；再次，對(duì)企業(yè)中的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化與完善，突顯出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性，審計(jì)部門要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的監(jiān)督，加強(qiáng)監(jiān)督力度。為了提高監(jiān)督效果，避免串通現(xiàn)象發(fā)生，可以將審計(jì)工作委托給外部具有專業(yè)資格的審計(jì)部門，從而使得審計(jì)結(jié)果更可靠，更具有實(shí)際效果。

（二）對(duì)預(yù)算工作進(jìn)行管理與控制

對(duì)企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理來(lái)講，對(duì)預(yù)算進(jìn)行管理是最為基本的工作。對(duì)預(yù)算進(jìn)行加強(qiáng)管理，可以將企業(yè)中的資源進(jìn)行合理化配置，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效措施之一，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使得企業(yè)能夠在健康的軌道上運(yùn)行。第一，預(yù)算審批制度進(jìn)行完善，將審批流程進(jìn)行規(guī)范，使得一切預(yù)算工作都要嚴(yán)格按照規(guī)范與流程進(jìn)行；第二，建立完善的預(yù)算管理制度。預(yù)算委員會(huì)要對(duì)預(yù)算編制的具體流程以及措施與方法進(jìn)行制定，并將預(yù)算草案進(jìn)行擬定與下發(fā)，各個(gè)部門都要對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行解讀；第三，根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況，建立檢查機(jī)制，并進(jìn)行嚴(yán)格地執(zhí)行，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期或者不定期的檢查，將預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中不符合標(biāo)準(zhǔn)要求的行為進(jìn)行糾正；第四，建立完善的考核制度。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)與考核，對(duì)于符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的部門予以獎(jiǎng)勵(lì)與表彰，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程造成嚴(yán)重問(wèn)題發(fā)生的，要對(duì)其進(jìn)行法律責(zé)任的追究。

（三）對(duì)貨幣資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)來(lái)講，貨幣資金是具有較強(qiáng)流動(dòng)性的資產(chǎn)，是財(cái)務(wù)管理中的重點(diǎn)內(nèi)容之一。對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行管理時(shí)，應(yīng)該從以下進(jìn)行：第一，對(duì)崗位明確的設(shè)置，對(duì)員工的職責(zé)進(jìn)行分工。做到賬款分離，對(duì)支付的權(quán)利進(jìn)行授予，這是資金管理的基本要求，因此，要對(duì)企業(yè)中的各個(gè)部門進(jìn)行明確的分工，將不相容的崗位職責(zé)進(jìn)行分離，使得各個(gè)環(huán)節(jié)的資金業(yè)務(wù)直接能夠達(dá)到互相監(jiān)督與制約的作用，對(duì)資金管理制度進(jìn)行建立，并逐漸進(jìn)行完善；對(duì)印簽與票據(jù)進(jìn)行加強(qiáng)管理。領(lǐng)購(gòu)支票時(shí)，要經(jīng)過(guò)資金主管的簽字批準(zhǔn)，并建立出納登記簿；對(duì)于業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)使用轉(zhuǎn)賬支票的，要改用現(xiàn)金支票時(shí)，必須要經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)科長(zhǎng)的審批；所有票據(jù)的支付都要有經(jīng)辦人的蓋章；第二，制定現(xiàn)金控制流程。對(duì)于現(xiàn)金的接觸人，除了出納人員以外任何人都不可以碰，對(duì)現(xiàn)金的使用范圍進(jìn)行明確，賬目進(jìn)行詳細(xì)的記錄，并進(jìn)行定期的盤點(diǎn)。

（四）加大財(cái)務(wù)管理監(jiān)督工作，完善財(cái)務(wù)制度

企業(yè)要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況，對(duì)治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行改善，將產(chǎn)權(quán)明確，大力推廣現(xiàn)代管理制度，將產(chǎn)權(quán)所有人進(jìn)行理清，經(jīng)營(yíng)者的義務(wù)、權(quán)利與責(zé)任進(jìn)行明確，對(duì)企業(yè)中的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與管理，實(shí)施問(wèn)責(zé)機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督、管理與制約，并形成制約體制，提高企業(yè)中決策效果，使得風(fēng)險(xiǎn)降低。與此同時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行加強(qiáng)管理：對(duì)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)；對(duì)企業(yè)的外部管理制度進(jìn)行完善，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理工作，對(duì)相應(yīng)的規(guī)章制度進(jìn)行完善；對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行完善，使得企業(yè)中的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都能夠順利進(jìn)行，加強(qiáng)監(jiān)督力度。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，對(duì)于企業(yè)發(fā)展來(lái)講，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理與控制是尤為重要的，關(guān)系著企業(yè)的前進(jìn)方向與發(fā)展命運(yùn)。提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，可以提高企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的地位與能力，是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，管理人員要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的管理措施，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，采取有效的防范措施，將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率降至最低，為企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)保障。

參考文獻(xiàn)

[1]張茹.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范[J].現(xiàn)代會(huì)計(jì)，2012（01）.

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篇7

有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常包括建立預(yù)警系統(tǒng)，采取具體風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施以及完善內(nèi)部控制這些部分。它是指這樣一個(gè)管理過(guò)程，在存在既定目標(biāo)的前提下，依據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，特質(zhì)，使用相應(yīng)的措施來(lái)控制防范風(fēng)險(xiǎn)，使得其損失降至到最低限度。

(一)建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

一般來(lái)說(shuō)，我們能夠通過(guò)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)了解到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，因此識(shí)別企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的基本前提。每個(gè)企業(yè)從繁榮到衰敗都要?dú)v經(jīng)一個(gè)漸變的過(guò)程，企業(yè)的危機(jī)也不例外，而企業(yè)敏感性的財(cái)務(wù)指標(biāo)通常都能反映出這種危機(jī)的因素，因此我們可以提前利用這些敏感性的財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)設(shè)立一個(gè)預(yù)警系統(tǒng)，通過(guò)觀察這些指標(biāo)的變化來(lái)了解和辨別企業(yè)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)與實(shí)際相結(jié)合選取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范方法

由于已經(jīng)建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，所以對(duì)于像產(chǎn)品積壓，產(chǎn)品質(zhì)量下降，應(yīng)收賬款金額上升，產(chǎn)品成本上升等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，需要分析其成因，采取合適可取的風(fēng)險(xiǎn)防范方法，分散、回避、轉(zhuǎn)移和降低風(fēng)險(xiǎn)通常都在處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)使用。

二、醫(yī)藥企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

(一)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)的控制

1、合理擴(kuò)充資產(chǎn)規(guī)模資產(chǎn)在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中占有非常重要的地位，它是企業(yè)的營(yíng)銷和開發(fā)過(guò)程中不可或缺的物質(zhì)基礎(chǔ)來(lái)源，在企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中起到了基礎(chǔ)和保障作用。要增加企業(yè)的資產(chǎn)，可以用以下個(gè)方法:第一是利用借款;第二可以利用經(jīng)營(yíng)來(lái)增加合理的利潤(rùn)。前者能快速擴(kuò)張資產(chǎn)的規(guī)模，但相應(yīng)的也會(huì)使提高企業(yè)債務(wù)壓力。在這種方法下，企業(yè)到期的債務(wù)會(huì)使得企業(yè)背負(fù)著還本付息的雙重負(fù)擔(dān)，如此一來(lái)，企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)急劇增加，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之攀升。而醫(yī)藥企業(yè)在進(jìn)行研發(fā)生產(chǎn)時(shí)，多數(shù)都傾向于債權(quán)融資，而且負(fù)債比率極高，這樣會(huì)使企業(yè)的后續(xù)發(fā)展面臨極大的風(fēng)險(xiǎn)。而第二種方法便保險(xiǎn)的多，股權(quán)融資增加了企業(yè)凈資產(chǎn)的同時(shí)，成功規(guī)避了本金和利息的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閺谋举|(zhì)上說(shuō)，這是企業(yè)的資金，不需要考慮這個(gè)問(wèn)題。但是到底選擇何種方法，企業(yè)都需要結(jié)合自身實(shí)際情況，因地制宜，使之和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)承受能力相結(jié)合。2、資本的自我積累僅僅說(shuō)一個(gè)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大并不能從根本上反映其綜合實(shí)力，就跟到底還是要不斷擴(kuò)大自身的資產(chǎn)規(guī)模，也就是自有資產(chǎn)。其主要表現(xiàn)為企業(yè)的實(shí)收資本和留存收益。如果一個(gè)企業(yè)迅速擴(kuò)張靠的是不斷增加債權(quán)資本，那么在債務(wù)到期的時(shí)候，償還本金和利息所帶來(lái)的壓力會(huì)嚴(yán)重影響到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)。而企業(yè)的自有資本卻完全沒(méi)有這種顧慮。企業(yè)要提高自有資本，可以靠利潤(rùn)積累，在利潤(rùn)分配的時(shí)候，通過(guò)留存收益來(lái)增加自有資本;另一方面，發(fā)行股份吸收投資也是很好的方法。前者有三種途徑:其一是提高營(yíng)業(yè)利潤(rùn);二增大投資者收益;三調(diào)整利潤(rùn)分配方式。這三種方式都是長(zhǎng)期并且穩(wěn)定的自有資本增長(zhǎng)方法。后一種能快速累積資本，一般存在于企業(yè)初期和企業(yè)需要的增大資產(chǎn)擴(kuò)張股份，使得其規(guī)模明顯增加，企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張迅速，使企業(yè)有可靠保障。

(二)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)控制

1、加強(qiáng)日常現(xiàn)金流控制進(jìn)口貿(mào)易公司在擴(kuò)大公司規(guī)模的初期，需要非常靈活的控制現(xiàn)金流的整體分配。有些必要支出比如:員工工資，和部分營(yíng)業(yè)成本之外，其他的支出都應(yīng)盡量做到緩付，比如:定期租金，貨款信用額度等。這樣一來(lái)，可以緩解公司在擴(kuò)大產(chǎn)品線時(shí)胡資金壓力，但同時(shí)也要做好其他支出之間的平衡管理，不然則會(huì)影響公司的企業(yè)形象和信譽(yù)。2、重點(diǎn)控制大額現(xiàn)金流量大金額的現(xiàn)金流入是否及時(shí)會(huì)嚴(yán)重影響后期公司的運(yùn)轉(zhuǎn)，所以公司應(yīng)該在這一塊形成實(shí)時(shí)的監(jiān)控和催款機(jī)制。同時(shí)在大額的現(xiàn)金支出方面，也要加大監(jiān)管和審批的力度。對(duì)于支出的現(xiàn)金要審核是否是符合運(yùn)轉(zhuǎn)流程，避免短時(shí)期內(nèi)過(guò)量的現(xiàn)金流出。企業(yè)在對(duì)產(chǎn)品的采購(gòu)成本和運(yùn)輸成本兩大支出方面，應(yīng)該予以雙重的審核制度，因金額較大，需防范出現(xiàn)漏洞，導(dǎo)致企業(yè)利益受損。

三、醫(yī)藥企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

(一)資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)防范

1、銷售戰(zhàn)略的有效性醫(yī)藥企業(yè)資金的回收效率，直接決定了企業(yè)銷售戰(zhàn)略制定的成功與否、服務(wù)體系的完善程度和新產(chǎn)品推廣及銷售的順暢待遇。因此，在一方面大力運(yùn)用市場(chǎng)現(xiàn)存的各種營(yíng)銷手段，同時(shí)借助眾多宣傳媒介對(duì)擴(kuò)大宣傳和推銷自己產(chǎn)品的同時(shí)，對(duì)于已經(jīng)出售的產(chǎn)品(例如醫(yī)療器械)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立一套健全的售后服務(wù)體系，在售后層面上解決客戶的后顧之憂，并承諾保修和明確退換貨規(guī)定，使客戶放心、安心。另一方面還需注意:品牌是企業(yè)發(fā)展的重要法寶。企業(yè)應(yīng)使用各種正當(dāng)方式，端正態(tài)度，建立公司品牌，維護(hù)公司聲譽(yù)，塑造企業(yè)形象。在現(xiàn)今醫(yī)藥品市場(chǎng)中，產(chǎn)品質(zhì)量參差不齊，差異極大，市場(chǎng)占有份額很大程度上受企業(yè)聲譽(yù)影響，是一個(gè)不容忽視的重要方面。2、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理財(cái)務(wù)活動(dòng)中的另一個(gè)重要組成部分就是對(duì)應(yīng)收賬款的回收，它會(huì)導(dǎo)致回收資金風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)藥企業(yè)投資回收具有不確定性要比其他投資項(xiàng)目大，因?yàn)獒t(yī)藥或醫(yī)療產(chǎn)品是否能成功具有很多的影響因素。

(二)收益分配政策的調(diào)整

企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和融資需求，企業(yè)在社會(huì)公眾心目中的形象，債權(quán)人及投資者等的問(wèn)題都影響了企業(yè)制訂收入分配政策。企業(yè)制定的利潤(rùn)分配政策應(yīng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略和融資策略的需要。所以本文將結(jié)合醫(yī)藥企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)收益分配方面提一些建議:首先應(yīng)制定長(zhǎng)期有效地利潤(rùn)分配政策，切實(shí)避免隨機(jī)分配和隨意分配。因?yàn)獒t(yī)藥企業(yè)在利潤(rùn)分配上不規(guī)范和隨意性，很可能導(dǎo)致企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的不合理，最終使得企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率居高不下，嚴(yán)重影響企業(yè)外部融資，損害聲譽(yù)。再者，收益分配的不合理將無(wú)法充分利用融資成本低這一優(yōu)勢(shì)，在喪失這個(gè)優(yōu)勢(shì)的背景下，最終使企業(yè)的融資成本增加，嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)利潤(rùn)，削弱企業(yè)實(shí)力。

四、結(jié)論

篇8

（一）國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算管理步入一個(gè)全新發(fā)展時(shí)期。隨著國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算新系統(tǒng)運(yùn)行、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的開通以及央行會(huì)計(jì)“四集中”的實(shí)施，國(guó)庫(kù)資金清算業(yè)務(wù)將擺脫長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門的依靠，減少資金匯劃環(huán)節(jié)，擁有如現(xiàn)代化支付系統(tǒng)、國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)、同城票據(jù)交換等直達(dá)、暢通、多樣的資金匯劃手段，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算發(fā)展形成較為獨(dú)立的體系，國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行從此駛上快車道。國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算管理工作正步入一個(gè)全新的發(fā)展時(shí)期。

（二）金融、財(cái)政體制改革給國(guó)庫(kù)帶來(lái)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。央行職能分拆、財(cái)政體制改革的逐步深入及財(cái)政存款計(jì)付利息政策的實(shí)施，這些改革舉措無(wú)疑豐富了國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算工作的內(nèi)涵，拓寬了國(guó)庫(kù)監(jiān)管范圍，提高了對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)信息報(bào)送質(zhì)量的要求。對(duì)我們來(lái)說(shuō)既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)，國(guó)庫(kù)部門應(yīng)把握機(jī)遇、更新觀念、調(diào)整思路、擺正位置，更好地發(fā)揮國(guó)庫(kù)是財(cái)政政策和貨幣政策聯(lián)結(jié)點(diǎn)的重要作用，為穩(wěn)健的貨幣政策和積極的財(cái)政政策提供更有效的決策依據(jù)。因此，各級(jí)國(guó)庫(kù)必須樹立資金時(shí)間價(jià)值理念，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的管理，提高財(cái)政資金運(yùn)作的效率。

（一）資金清算方面。國(guó)庫(kù)資金清算方式快捷、多樣增大了資金清算風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)在四個(gè)方面：1.國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)前移。國(guó)庫(kù)資金清算由過(guò)去單一的“行庫(kù)往來(lái)”方式轉(zhuǎn)變?yōu)榘ìF(xiàn)代化支付系統(tǒng)、同城票據(jù)交換、國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)在內(nèi)的多種資金清算方式，使國(guó)庫(kù)直接處于資金清算第一線。2.資金安全意識(shí)淡薄。長(zhǎng)期以來(lái)，由于國(guó)庫(kù)部門的資金劃轉(zhuǎn)都是通過(guò)會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門，國(guó)庫(kù)人員對(duì)國(guó)庫(kù)資金清算風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)存在不足，資金安全意識(shí)比較淡薄，習(xí)慣于傳統(tǒng)意義的“賬平表對(duì)”。而國(guó)庫(kù)直接參加聯(lián)行資金清算，印、押、證的管理、查詢、查復(fù)的處理、突發(fā)事件處置等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)將直接考驗(yàn)國(guó)庫(kù)人員安全防范意識(shí)。3.思想道德風(fēng)險(xiǎn)突顯。國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理和風(fēng)險(xiǎn)防范最終還是要由人來(lái)實(shí)現(xiàn)，從歷年各地國(guó)庫(kù)出現(xiàn)的案件我們可以發(fā)現(xiàn)，因人員思想道德偏差而導(dǎo)致國(guó)家財(cái)產(chǎn)遭受巨額損失，因此我們說(shuō)道德風(fēng)險(xiǎn)是整個(gè)國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)中隱蔽性最強(qiáng)、危害性最大的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)控制度方面。相對(duì)于國(guó)庫(kù)外部改革的深入和國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)電算化建設(shè)步伐的加快，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)制度建設(shè)更顯滯后。主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。一是現(xiàn)行制度不能涵蓋整個(gè)國(guó)庫(kù)核算業(yè)務(wù)的全過(guò)程，存在制度空白點(diǎn)。如對(duì)國(guó)庫(kù)電算化操作方面缺乏明確統(tǒng)一可操作性的規(guī)定，存在規(guī)范運(yùn)用國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)信息技術(shù)的制度盲區(qū)。二是崗位設(shè)置與國(guó)庫(kù)人員不足之間的矛盾表現(xiàn)突出。如果按照新的操作規(guī)定要求，各地國(guó)庫(kù)人員配備將嚴(yán)重不足，勢(shì)必造成兼崗現(xiàn)象普遍存在，某些內(nèi)控制度將形同虛設(shè)，會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)防范會(huì)大打折扣。

（三）系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)方面。隨著國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算對(duì)計(jì)算機(jī)依賴性逐漸加深，網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)以及系統(tǒng)安全成為國(guó)庫(kù)管理工作中的重要內(nèi)容。我們認(rèn)為國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)主要存在的安全隱患有：一是計(jì)算機(jī)病毒風(fēng)險(xiǎn)。目前，國(guó)庫(kù)核算系統(tǒng)通過(guò)MT及NOTE系統(tǒng)向上級(jí)國(guó)庫(kù)上報(bào)日?qǐng)?bào)，這種半開放的網(wǎng)絡(luò)模式極易使處在中心的國(guó)庫(kù)核算系統(tǒng)受到病毒侵害。二是網(wǎng)絡(luò)非法侵害。由于國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)業(yè)務(wù)用機(jī)和其他機(jī)器處于同等地位，內(nèi)聯(lián)網(wǎng)上任何一臺(tái)機(jī)器，只要安裝了國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，就有可能作為客戶端登陸服務(wù)器進(jìn)行非法操作。三是應(yīng)用系統(tǒng)本身設(shè)計(jì)缺陷的風(fēng)險(xiǎn)，如系統(tǒng)訪問(wèn)控制不嚴(yán)密；缺少對(duì)通信傳輸操作的控制，未能真正實(shí)現(xiàn)崗位互控的作用。四是系統(tǒng)的內(nèi)部控制功能不足。主要表現(xiàn)在系統(tǒng)對(duì)參數(shù)設(shè)置、科目屬性、級(jí)次、比例等不能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)審核控制，仍需要人工操作，伴隨著很大的隨意性。以上問(wèn)題的存在都直接影響國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)充分發(fā)揮電算化核算的效率。版權(quán)所有

（四）監(jiān)督管理方面。由于國(guó)庫(kù)內(nèi)外部改革和資金清算方式的改變，國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)前移，國(guó)庫(kù)監(jiān)管窗口也隨之前移。國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算不僅需要事后監(jiān)督，更應(yīng)加強(qiáng)事中監(jiān)督。當(dāng)前國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算監(jiān)督管理存在兩個(gè)突出問(wèn)題。一是監(jiān)督管理的對(duì)象過(guò)于狹窄，監(jiān)督管理工作基本上停留在對(duì)紙制傳票、報(bào)表、賬薄的事后監(jiān)督，這種依靠手工完成事后監(jiān)督的管理模式已越來(lái)越不適應(yīng)國(guó)庫(kù)核算電算化和國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)快速發(fā)展的需要，更不能有效防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)。二是國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理職能弱化，國(guó)庫(kù)部門在實(shí)際的監(jiān)督管理中只能行使監(jiān)督和建議權(quán)，而沒(méi)有相應(yīng)的處罰措施，特別是國(guó)庫(kù)單一賬戶體系建立后，授權(quán)支付和直接支付以及公共支出改變了國(guó)庫(kù)原有的庫(kù)款支撥核算方式。然而與之相應(yīng)的國(guó)庫(kù)監(jiān)管管理職能卻沒(méi)有得到加強(qiáng)，這種滯后的局面將不利于國(guó)庫(kù)對(duì)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督作用的發(fā)揮。

（一）健全制度、統(tǒng)一流程、規(guī)范操作。首先，央行職能調(diào)整之后，國(guó)庫(kù)監(jiān)管的內(nèi)容、范圍、職責(zé)、措施、手段應(yīng)在有關(guān)制度或法律中予以明確，為國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能提供強(qiáng)有力的制度保障。同時(shí)，針對(duì)業(yè)務(wù)的發(fā)展和國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算電算化程度的提高，對(duì)原有制度中一些與現(xiàn)時(shí)業(yè)務(wù)不配套、不銜接以及滯后的規(guī)定予以修訂、補(bǔ)充，研究制定國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)電子設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)管理方面制度，形成一套較為完整與之相匹配的制度加以規(guī)范和約束，以適應(yīng)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的未來(lái)發(fā)展。其次，通過(guò)制定科學(xué)統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作流程，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)規(guī)范化操作，特別是關(guān)鍵環(huán)節(jié)要制定出環(huán)環(huán)相扣的統(tǒng)一的操作流程，建立起確保國(guó)庫(kù)資金安全的制度屏障。除此還要制定出異常業(yè)務(wù)處理的應(yīng)急方案，以備突發(fā)事件下國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算能夠得以順利開展。

（二）強(qiáng)化內(nèi)控，構(gòu)建起國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)三道防線。要切實(shí)防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)，確保國(guó)庫(kù)資金安全，國(guó)庫(kù)部門應(yīng)與會(huì)計(jì)、科技、支付清算等相關(guān)部門建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，共同研究、分析和查找風(fēng)險(xiǎn)的成因，并制定出切實(shí)可行的監(jiān)督和防范措施，構(gòu)建起有效控制國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)的自控、互控和監(jiān)控三道防線：1.自控防線。在科學(xué)設(shè)置崗位和合理分工的基礎(chǔ)上，建立健全對(duì)賬制度和查詢查復(fù)制度，真正做到及時(shí)查詢，有查必復(fù)，及時(shí)對(duì)賬，相互簽章。2.互控防線。建立“前臺(tái)核算”與“后臺(tái)檢查”相分離的機(jī)制，明確責(zé)任，相互合作，相互制約，對(duì)關(guān)鍵性崗位要實(shí)行監(jiān)督、制約機(jī)制，確保資金安全和印、押、證三分管原則，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)處理的“一手清”。3.監(jiān)控防線。建立事前、事中、事后全方位監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，加大事后監(jiān)督的監(jiān)督管理力度，實(shí)現(xiàn)事后監(jiān)督的電算化操作，提高事后監(jiān)督的效率。通過(guò)以上三道防線的建立使內(nèi)控制度貫穿于業(yè)務(wù)核算的全過(guò)程，保證國(guó)庫(kù)資金收支準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，從根本上防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）轉(zhuǎn)變觀念，調(diào)整會(huì)計(jì)核算管理工作新思路。1.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。面對(duì)國(guó)庫(kù)資金匯劃清算方式的增加和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的前移。各級(jí)國(guó)庫(kù)必須運(yùn)用各種有效手段提高國(guó)庫(kù)干部風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)防范措施，把監(jiān)督管理的重心轉(zhuǎn)移到對(duì)國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范，嚴(yán)把資金進(jìn)出關(guān)。2.增強(qiáng)時(shí)效觀念。國(guó)庫(kù)存款計(jì)付利息是國(guó)庫(kù)部門一項(xiàng)嶄新的業(yè)務(wù)，是推進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的又一新舉措。各級(jí)國(guó)庫(kù)要充分認(rèn)識(shí)到國(guó)庫(kù)存款計(jì)息工作的重要性和必要性，扭轉(zhuǎn)在辦理財(cái)政資金收支及時(shí)性上的認(rèn)識(shí)偏差，擯棄視財(cái)政資金為“數(shù)字”的舊觀念，增強(qiáng)財(cái)政資金收支時(shí)效價(jià)值的新理念，為提高財(cái)政資金的運(yùn)行效率提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。3.調(diào)整監(jiān)管思路，由于單一賬戶改革后預(yù)算資金撥付業(yè)務(wù)由國(guó)庫(kù)部門延伸到財(cái)政集中收付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。針對(duì)這一變化，國(guó)庫(kù)應(yīng)調(diào)整監(jiān)管思路，充分發(fā)揮人民銀行在經(jīng)理國(guó)庫(kù)、為財(cái)政提供服務(wù)過(guò)程中的監(jiān)管職能作用，切實(shí)履行對(duì)商業(yè)銀行零余額賬戶及財(cái)政資金支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督職能，督促銀行規(guī)范核算行為，及時(shí)、準(zhǔn)確、安全地劃撥財(cái)政資金。建立財(cái)、稅、庫(kù)、行及與人大、審計(jì)等部門的聯(lián)系機(jī)制，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)溝通、反映，切實(shí)發(fā)揮國(guó)庫(kù)在財(cái)政資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)上的“預(yù)警”作用。

（四）優(yōu)化和完善新系統(tǒng)及內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。針對(duì)目前新系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)方面存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，我們認(rèn)為應(yīng)采取以下措施：一是對(duì)系統(tǒng)不斷進(jìn)行優(yōu)化和完善，如增加對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)口令惡意登錄識(shí)別、報(bào)警、記載和封鎖等功能，增強(qiáng)系統(tǒng)安全防范自控能力。盡快開發(fā)補(bǔ)充國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督功能，提高事后監(jiān)督工作的效率，為國(guó)庫(kù)資金安全和國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量保駕護(hù)航。二是在內(nèi)聯(lián)網(wǎng)上配置一個(gè)子網(wǎng)，區(qū)別于其他辦公用機(jī)的網(wǎng)段和IP地址，將國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)用機(jī)構(gòu)納入其中。由此，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)以外的機(jī)器將無(wú)法訪問(wèn)，在一定程度上增強(qiáng)了國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的安全系數(shù)。三是加強(qiáng)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)用機(jī)使用的管理，不僅要在所有業(yè)務(wù)用機(jī)上安裝殺毒軟件，而且要對(duì)殺毒軟件隨時(shí)更新。四是對(duì)新系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份采取雙重備份，在設(shè)置共享時(shí)要設(shè)置專門的用戶，權(quán)限應(yīng)設(shè)置為只讀，保證國(guó)庫(kù)資金數(shù)據(jù)不被篡改。

篇9

關(guān)鍵詞：煙葉生產(chǎn)；資金安全；風(fēng)險(xiǎn)防控

中圖分類號(hào)：F830.45 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）10-0-01

煙草行業(yè)作為資金密集型企業(yè)，日常現(xiàn)金流入流出金額極為巨大，其間資金安全問(wèn)題自然成為行業(yè)規(guī)范管理的重中之重。而煙葉生產(chǎn)環(huán)節(jié)又因其面向農(nóng)村一線煙農(nóng)、現(xiàn)金收支規(guī)模龐大等種種特殊性，歷來(lái)是行業(yè)資金安全管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)。

一、煙葉生產(chǎn)環(huán)節(jié)資金風(fēng)險(xiǎn)防控是長(zhǎng)期以來(lái)行業(yè)管理的一個(gè)難題

每年煙葉收購(gòu)季節(jié)，各大煙葉產(chǎn)區(qū)公司支付收購(gòu)資金規(guī)模以數(shù)百億乃至上千億元計(jì)，此外還要支付金額極為可觀的烤房建設(shè)補(bǔ)貼、特色品種補(bǔ)貼、專業(yè)化服務(wù)補(bǔ)貼、土壤改良補(bǔ)貼等各類煙葉產(chǎn)前投入補(bǔ)貼，與此同時(shí)在農(nóng)用物資銷售時(shí)又要收取大量物資款現(xiàn)金。據(jù)統(tǒng)計(jì)，一個(gè)縣級(jí)分公司一年累計(jì)發(fā)生現(xiàn)金流可達(dá)4.8億元，一個(gè)煙草站平均一年支付各類資金達(dá)2000多萬(wàn)元，有些煙葉生產(chǎn)收購(gòu)量大的煙草站甚至超過(guò)5000萬(wàn)元。原有模式下，收購(gòu)款和各類補(bǔ)貼大多通過(guò)現(xiàn)金方式由煙草站進(jìn)行直接發(fā)放，物資銷售則由煙技員收現(xiàn)后存入信用社賬戶，為此不得不保留眾多煙草站賬戶，由此導(dǎo)致的結(jié)果是煙草站信用社賬戶資金在收購(gòu)期間甚至常年保持?jǐn)?shù)十萬(wàn)乃至數(shù)百萬(wàn)元余額，報(bào)賬員手中掌握大量現(xiàn)金，挪用、貪污等案件時(shí)有發(fā)生，資金安全存在極大隱患，成為了困擾行業(yè)發(fā)展的一個(gè)老大難問(wèn)題。所幸的是，煙草行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)極為重視，近幾年來(lái)不斷通過(guò)實(shí)施各種監(jiān)管手段嚴(yán)格控制沉淀在基層煙草站的資金規(guī)模，有效降低了煙葉生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的各類資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

二、目前主要采取的煙葉生產(chǎn)資金監(jiān)管手段

近年來(lái)，煙草行業(yè)充分借助信息化工具，通過(guò)建立煙葉收購(gòu)在線支付系統(tǒng)、煙用物資銷售后臺(tái)扣款兩大收支平臺(tái)，大力推行煙葉資金電子化結(jié)算；同時(shí)以現(xiàn)金流量預(yù)算為手段實(shí)施收支兩條線管理，加強(qiáng)制度建設(shè)和賬戶管理，有效促進(jìn)了煙葉生產(chǎn)環(huán)節(jié)資金監(jiān)管水平的提升；2011年，煙草商業(yè)企業(yè)又上線運(yùn)行了資金監(jiān)管系統(tǒng)，進(jìn)一步強(qiáng)化了資金支付集中監(jiān)管、提升了資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

三、煙葉生產(chǎn)環(huán)節(jié)中尚存在的資金風(fēng)險(xiǎn)及其防控措施

（一）偷開煙葉升溢、貪污煙葉收購(gòu)款資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

在煙葉豐產(chǎn)的年份，煙葉收購(gòu)后期煙草站可能為調(diào)劑計(jì)劃、從而協(xié)助煙農(nóng)將售煙證及存折借給他人售煙，這種操作方式擴(kuò)大了偷開煙葉升溢的資金安全風(fēng)險(xiǎn)；在歉收年份及煙葉種植計(jì)劃難以落實(shí)的年份，存在煙葉種植空合同的現(xiàn)象，這也為偷開升溢留下了隱患。防范措施包括：嚴(yán)格按收購(gòu)流程組織收購(gòu)；確保煙葉種植合同的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；加快崗位輪換，特別是倉(cāng)管員和報(bào)賬員在同一煙草站的工作時(shí)間不宜過(guò)長(zhǎng)，在收購(gòu)期內(nèi)實(shí)行煙草站站長(zhǎng)輪換制；妥善保管收購(gòu)票證，建立嚴(yán)格的收購(gòu)票證領(lǐng)用繳銷手續(xù)；過(guò)磅崗位與復(fù)核開單崗位分設(shè)，且不得混崗作業(yè)；收購(gòu)款除特別情況外，不得采用現(xiàn)金支付。

（二）煙基工程招投標(biāo)押金資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

在煙基工程招投標(biāo)過(guò)程中，存在部分投標(biāo)單位將煙基工程招投標(biāo)押金存入由煙草公司聘請(qǐng)的招投標(biāo)中介機(jī)構(gòu)賬戶的現(xiàn)象。具體操作中，未中標(biāo)單位的招投標(biāo)押金在一個(gè)星期內(nèi)返還，中標(biāo)單位的招投標(biāo)押金轉(zhuǎn)入煙草公司賬戶作為履約保證金。煙水路建設(shè)資金2000多萬(wàn)元的縣，一年累計(jì)發(fā)生的招投標(biāo)押金將近有3000-4000萬(wàn)元。這塊資金萬(wàn)一出現(xiàn)被中介機(jī)構(gòu)騙走或挪用，或出現(xiàn)中介公司工作人員與煙草公司工作人員合伙挪用的現(xiàn)象，煙草公司將非常被動(dòng)。煙草行業(yè)應(yīng)對(duì)此出臺(tái)統(tǒng)一規(guī)定，要求將招投標(biāo)押金存入煙草公司賬戶。

（三）煙草站資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

煙草站作為一個(gè)基層報(bào)賬單位，日常涉及大量現(xiàn)金進(jìn)出，雖然各級(jí)單位針對(duì)煙草站資金管理不斷出臺(tái)各類制度、規(guī)定，但其財(cái)務(wù)監(jiān)管規(guī)范程度往往還有一定差距。筆者認(rèn)為，應(yīng)一律取消煙草站信用社賬戶，僅給予備用金并定期報(bào)賬，但還存在以下管理難點(diǎn)存在漏洞：如煙草站房產(chǎn)出租收入管理、煙葉收購(gòu)及脫水臨時(shí)聘用小工工資發(fā)放、稻草溶田、客沙補(bǔ)貼及救災(zāi)資金發(fā)放、煙葉升溢管理、農(nóng)用物資報(bào)損等，可能存在貪污、挪用行為，嚴(yán)重的甚至發(fā)生腐敗窩案。對(duì)于這些資金安全案件的防范，僅僅靠財(cái)務(wù)部門一方面的力量是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要煙葉生產(chǎn)、資產(chǎn)管理、監(jiān)察審計(jì)等多方配合齊抓共管，努力完善制度流程，加強(qiáng)內(nèi)部牽制監(jiān)督，從源頭上杜絕舞弊可能性。

四、結(jié)語(yǔ)

總的來(lái)說(shuō)，煙葉生產(chǎn)中包括煙葉種植收購(gòu)、農(nóng)用物資購(gòu)銷、煙葉基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、各類產(chǎn)前投入補(bǔ)貼發(fā)放等眾多方面，資金規(guī)模巨大、種類龐雜、實(shí)施監(jiān)管難度高。作為行業(yè)管理者，如何針對(duì)煙葉生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的各個(gè)方面進(jìn)一步加強(qiáng)資金監(jiān)管，保障資金安全，是值得煙草行業(yè)財(cái)務(wù)管理者們認(rèn)真思考的一個(gè)問(wèn)題。

參考文獻(xiàn)：

篇10

【關(guān)鍵詞】：國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在外部原因、資金管理、全面預(yù)算管理、成本費(fèi)用控制、內(nèi)部控制等五大主因，房地產(chǎn)企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)了問(wèn)題，以下就這些問(wèn)題進(jìn)行探討。

一、國(guó)有房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，因企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境及各種難以預(yù)計(jì)或無(wú)法控制的因素影響，在一定時(shí)期內(nèi)，企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)結(jié)果與預(yù)期財(cái)務(wù)結(jié)果發(fā)生偏離，從而蒙受損失的可能性。

1、國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為：

⑴ 資金風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)要維持良好的運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)，需要具備足夠的資金，資金鏈的斷裂可直接導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法生存。

⑵ 籌資風(fēng)險(xiǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)指的是由于資金供需市場(chǎng)、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)籌集資金給財(cái)務(wù)成果帶來(lái)的不確定性。由于房地產(chǎn)開發(fā)周期長(zhǎng)、投資額大，除了自有資金和預(yù)售房款以外，房地產(chǎn)企業(yè)需要通過(guò)籌集資金用于項(xiàng)目開發(fā)。國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)融資比民營(yíng)企業(yè)稍易，對(duì)銀行的依賴性更強(qiáng)，自有資本比例相當(dāng)?shù)汀Ｒ虼艘坏┓康禺a(chǎn)市場(chǎng)銷售價(jià)格、開發(fā)成本或者市場(chǎng)吸納能力發(fā)生變化，都會(huì)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)期收益產(chǎn)生巨大的影響，出現(xiàn)到期無(wú)法償還債務(wù)或者影響到后續(xù)開發(fā)的資金鏈。另外，利率波動(dòng)對(duì)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)影響非常大，貸款利率的增長(zhǎng)必然增加公司的資金成本、降低投資者的購(gòu)買欲、導(dǎo)致市場(chǎng)需求降低。

⑶ 資金監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

資金監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)，主要是國(guó)有房產(chǎn)企業(yè)的項(xiàng)目開發(fā)資金實(shí)際使用情況與資金計(jì)劃、資金需求差異較大，資金的使用流向管控不到位導(dǎo)致的資金風(fēng)險(xiǎn)。

⑷ 資金集中風(fēng)險(xiǎn)

資金集中的風(fēng)險(xiǎn)，主要是國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)的銷售回款閑置在項(xiàng)目，無(wú)法實(shí)現(xiàn)資金集中管理。

⑸ 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)開發(fā)涉及的稅收種類較多，占開發(fā)成本的比重較高，稅收政策的變化對(duì)投資影響較大｡ 國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要涉及營(yíng)業(yè)稅、所得稅和土地增值稅三個(gè)方面，公司合作項(xiàng)目的合作方式、合作條款會(huì)造成營(yíng)業(yè)稅及土地增值稅的估計(jì)不足，導(dǎo)致最終的納稅風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)現(xiàn)金流產(chǎn)生一定的壓力。

⑹ 成本風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)企業(yè)成本控制風(fēng)險(xiǎn)源于開發(fā)的各個(gè)階段｡在土地獲取階段,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通過(guò)招拍掛、項(xiàng)目收購(gòu)、股權(quán)收購(gòu)等方式來(lái)獲得所的土地成本越來(lái)越高，國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)紛紛花費(fèi)巨額資金進(jìn)行“圈地運(yùn)動(dòng)”，導(dǎo)致地王頻現(xiàn)，具有一定的成本風(fēng)險(xiǎn)。在建設(shè)期間,工期拖延,不僅增加利息支出、管理費(fèi)用，而且可能錯(cuò)過(guò)最佳租售時(shí)機(jī)導(dǎo)致成本增加，產(chǎn)生成本風(fēng)險(xiǎn)｡

房地產(chǎn)投資過(guò)程是一個(gè)長(zhǎng)期的､復(fù)雜的過(guò)程｡這一過(guò)程中存在著大量不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素。因此,必須對(duì)房地產(chǎn)投資過(guò)程作全面､系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)分析｡[1]

2、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

⑴ 外部原因

房地產(chǎn)業(yè)與宏觀經(jīng)濟(jì)息息相關(guān)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展快時(shí)，房地產(chǎn)的需求就會(huì)擴(kuò)張，經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，房地產(chǎn)的需求會(huì)大幅度減縮，土地市場(chǎng)流拍、大幅降價(jià)促銷日益突出。市場(chǎng)供求關(guān)系及貨幣政策、稅務(wù)政策、土地政策等外部因素的變化引起房地產(chǎn)市場(chǎng)購(gòu)買力､市場(chǎng)價(jià)格等變化給房地產(chǎn)開發(fā)帶來(lái)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)｡

⑵ 資金管理不到位

房地產(chǎn)企業(yè)需要經(jīng)歷從征地、建筑安裝到竣工決算等階段，投資大、周期長(zhǎng)，是典型的資金密集型行業(yè)。另外，利率波動(dòng)導(dǎo)致的籌資成本加大以及稅收對(duì)房地產(chǎn)的現(xiàn)金流要求國(guó)有房地產(chǎn)較強(qiáng)的資金管理能力。由于國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)自有資本、預(yù)售房款及借款的比例不恰當(dāng)、開發(fā)資金過(guò)分依賴銀行貸款、無(wú)法及時(shí)足額籌集資金、資金使用流向管控不到位、還款期過(guò)分集中、債務(wù)到期無(wú)法償還、閑置資金無(wú)法集中等資金管理不到位會(huì)使資金的使用效益造成很大的不確定性，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

⑶ 缺乏全面預(yù)算管理

房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)周期長(zhǎng)，涉及前期、合同簽訂、招投標(biāo)、工程建設(shè)、銷售等環(huán)節(jié)。企業(yè)在開發(fā)成本、開發(fā)間接費(fèi)用、資金使用計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)回報(bào)、銷售回款等方面缺乏全面財(cái)務(wù)預(yù)算，會(huì)造成資金管理上盲目運(yùn)作、成本控制不到位，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

⑷ 成本費(fèi)用控制不嚴(yán)

房地產(chǎn)企業(yè)國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)在項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中，涉及土地轉(zhuǎn)讓、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、招投標(biāo)、合同簽訂、施工、工程變更洽商及索賠、銷售委托等過(guò)程，開發(fā)成本由土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和開發(fā)間接費(fèi)構(gòu)成，在項(xiàng)目開發(fā)過(guò)程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)出現(xiàn)控制失誤，將給項(xiàng)目造成相當(dāng)大的成本風(fēng)險(xiǎn)。

⑸ 內(nèi)部控制不到位

國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)股東大會(huì)多半流于形式，沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的功能；董事會(huì)內(nèi)部治理不健全，沒(méi)有形成科學(xué)的決策機(jī)制；管理層缺乏有效的激勵(lì)與約束機(jī)制導(dǎo)致的法人治理結(jié)構(gòu)弱化以及付款程序不健全、資源配置不到位、業(yè)務(wù)流程不統(tǒng)一、管理職能模糊形成的控制監(jiān)督不到位。總之，房地產(chǎn)企業(yè)缺乏健全而有效的內(nèi)部控制機(jī)制，就會(huì)暴露企業(yè)管理體制的欠缺，成為釀成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的源泉。

二、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施指企業(yè)在充分認(rèn)識(shí)其所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，采取各種科學(xué)、有效的手段和方法，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)測(cè)、識(shí)別、預(yù)防、控制和處理，以最低成本確保企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性。[2]

1、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并非在一朝一夕內(nèi)形成，而有一個(gè)較長(zhǎng)的潛伏時(shí)期，因此要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、市場(chǎng)情況、金融環(huán)境等因素，以財(cái)務(wù)報(bào)表等資料為依據(jù)，利用存貨周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率等財(cái)務(wù)指標(biāo)及銷售面積、開工面積、房屋銷售率等經(jīng)營(yíng)指標(biāo)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，對(duì)處于預(yù)警區(qū)的業(yè)務(wù)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)某種異兆，及時(shí)采取應(yīng)變措施，以避免和減少風(fēng)險(xiǎn)損失。

2、加強(qiáng)資金管理

房地產(chǎn)投資涉及宏觀政策法規(guī)、供求狀況、需方消費(fèi)傾向等各因素變動(dòng)影響，容易引起資金鏈斷裂。因此加強(qiáng)資金來(lái)源、資金動(dòng)態(tài)監(jiān)管、資金集中的風(fēng)險(xiǎn)管理尤為重要。

3、資金來(lái)源的風(fēng)險(xiǎn)管理

房地產(chǎn)公司資金來(lái)源主要有自有資金、籌資資金、銷售回款。籌資資金是指企業(yè)通過(guò)各種方式和法定程序，從不同的資金渠道，籌措所需資金的全過(guò)程。籌資風(fēng)險(xiǎn)的管理包括籌資時(shí)機(jī)的選擇、籌資規(guī)模及結(jié)構(gòu)的確定。

⑴ 選擇適當(dāng)?shù)幕I資時(shí)機(jī)。

⑵ 確定合理的籌資結(jié)構(gòu)。

4、資金動(dòng)態(tài)監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)管理

國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)運(yùn)用實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)信息來(lái)跟蹤監(jiān)督資金流，定期向項(xiàng)目收集資金使用情況表，對(duì)項(xiàng)目資金的收回、支出、結(jié)存狀況進(jìn)行監(jiān)控，通過(guò)控制付款節(jié)奏、安排資金進(jìn)度、嚴(yán)格付款流程，實(shí)施資金存量的動(dòng)態(tài)連接。結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境及實(shí)際問(wèn)題，嚴(yán)格對(duì)資金的請(qǐng)領(lǐng)和使用進(jìn)行管控；在資金使用的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，規(guī)范項(xiàng)目的資金撥付程序，力圖實(shí)現(xiàn)資金的全過(guò)程監(jiān)控。

5、資金集中的風(fēng)險(xiǎn)管理

對(duì)于資金集中的風(fēng)險(xiǎn)管理，國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)首先要做好客戶的資信記錄，確保按揭貸款及時(shí)到賬。其次，各項(xiàng)目公司的銷售回款除了用于日常開支及工程支付以外，其余款項(xiàng)需回籠至企業(yè)集中資金管理。

6、加強(qiáng)全面預(yù)算管理

全面預(yù)算是指依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)預(yù)算年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)行為合理預(yù)計(jì)、測(cè)算并進(jìn)行控制和監(jiān)督的活動(dòng)。企業(yè)通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理，構(gòu)建高效整合業(yè)務(wù)流、資金流、信息流的管理模式，提高公司資源配置能力，強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金管理，是適應(yīng)市場(chǎng)波動(dòng)性，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必然選擇。

房地產(chǎn)企業(yè)以項(xiàng)目預(yù)算和資金預(yù)算為基礎(chǔ)，對(duì)項(xiàng)目的工程開發(fā)成本、開發(fā)間接費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)收入、借款計(jì)劃等內(nèi)容進(jìn)行整體預(yù)算，對(duì)企業(yè)資金的來(lái)源與使用、收入與支出、開發(fā)成本等作出具體安排。首先，企業(yè)在預(yù)算編制中，以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，科學(xué)預(yù)測(cè)年度目標(biāo)，全面預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果，合理配置資源，細(xì)化預(yù)算目標(biāo)，滿足開發(fā)資金需求。其次，事中對(duì)資金的使用情況、開發(fā)成本進(jìn)行控制，對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)重點(diǎn)管理，嚴(yán)格控制營(yíng)業(yè)額、利潤(rùn)等關(guān)鍵指標(biāo)，增強(qiáng)預(yù)算的控制力。最后，事后在預(yù)算反饋階段，認(rèn)真分析業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算及成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，查找預(yù)算執(zhí)行差異的原因，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。

7、加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及到國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)的方方面面，需要各業(yè)務(wù)部門積極參與，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)系統(tǒng)持續(xù)地收集內(nèi)外部相關(guān)信息及稅收政策的變化，識(shí)別、分析經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和融資環(huán)境等外部因素及企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、重大經(jīng)營(yíng)決策的內(nèi)部因素，查找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)每種業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)可能涉及的稅收風(fēng)險(xiǎn)提供建議。

8、加強(qiáng)成本費(fèi)用管理

國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立有效的成本控制管理體系，實(shí)行嚴(yán)格的成本核算和監(jiān)控制度。首先在開發(fā)成本控制方面，公司準(zhǔn)確估算招標(biāo)數(shù)量、工程量清單、合同清單；監(jiān)督合同進(jìn)度款支付符合項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度。其次，在進(jìn)度管理方面，公司審核項(xiàng)目開發(fā)的全案里程碑及年度開發(fā)進(jìn)度計(jì)劃，確保工程按計(jì)劃實(shí)施。最后，在合同管理方面，謹(jǐn)慎對(duì)待合約簽訂過(guò)程，處理好與合作方的關(guān)系，避免因合同糾紛導(dǎo)致工程延期以及費(fèi)用增加成本風(fēng)險(xiǎn)。

9、健全內(nèi)部控制制度

加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制，建立健全內(nèi)部控制體系，是企業(yè)自身的需求，也是企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)的需要。國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)健全內(nèi)控體系，明確權(quán)責(zé)分配體系，完善制度建設(shè)。

首先，要完善公司治理結(jié)構(gòu)。股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層和監(jiān)事會(huì)各司其職，協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，相互制衡，實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理，形成完整的決策、激勵(lì)和制約機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力。其次，要建立管控監(jiān)督體系。在適度集權(quán)的基礎(chǔ)上，企業(yè)理順內(nèi)部管理關(guān)系，建立權(quán)責(zé)分配合理、資源配置科學(xué)有效、業(yè)務(wù)關(guān)系順暢的管控體系。在合約、招投標(biāo)、成本、付款審批方面實(shí)施節(jié)點(diǎn)的重點(diǎn)監(jiān)控和管理，并把管控貫穿到業(yè)務(wù)流程的每一個(gè)環(huán)節(jié)，從而更好地防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。[3]

【結(jié)論】：國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)要想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大潮中立于不敗之地，必須在資金、預(yù)算、稅務(wù)、成本等方面不斷加強(qiáng)管理，并根據(jù)政策變動(dòng)及時(shí)調(diào)整投資策略，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部編.《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》[M]，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2007.