導語：如何才能寫好一篇中小企業資金管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：中小企業；資金管理；經濟危機

一、引言

經過改革開放30多年的發展，我國的中小企業已經成為我國經濟的重要組成部分，中小企業的存在很好的激活了我國市場經濟，極大地促進了我國經濟的發展，為社會提供大量的就業崗位。但隨著近幾年經濟形勢的轉變，我國中小企業的發展遇到了前所未有的困難，企業的流動資金來源受到嚴重的威脅，部分中小企業因為資金鏈的斷裂而破產。在這一大背景之下，中小企業的資金管理成為企業財務管理的重中之重。強化企業的資金管理不僅僅可以降低企業的財務成本，提高企業的盈利能力和市場競爭力，還可以保證企業資金的安全，保證企業在經濟危機背景之下生存和發展。本文將全面分析資金管理對中小企業的重要作用，并結合作者多年研究以及工作的經驗，指出我國中小企業在資金管理方面存在的問題，就具體問題給出相應可行性的對策，為我國中小企業完善資金管理提供參考和借鑒。

二、我國中小企業發展現狀

中小企業是我國市場經濟的重要組成部分，對我國社會主義市場發展做出了重要貢獻。下面就中小企業的概念以及其在我國的發展現狀作簡要介紹。

1、中小企業的概念

中小企業在不同的國家有不同的定義。按照2011年6月18日，工業和信息化部、國家統計局、國家發展和改革委員會、財政部聯合印發的《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》的規定，我國的中小企業指的是在中華人民共和國內依法設立的，符合國家產業政策，為社會提供就業就機會，生產經營規模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業。其各行業具體的企業規模、員工人數以及生產總額等參照《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》的具體規定。

2、我國中小企業發展的現狀

經過改革開放30年的發展，我國中小企業已經發展壯大，形成種類齊全、行業豐富的發展體系，為社會經濟的迅速增長做出了重大貢獻，很好的填補了我國市場經濟發展的不足。我國工商總局最新的統計資料顯示，到2010年我國的中小企業的數量已經達到了4000萬戶之多，其中在工商部門正式注冊的中小企業有1000萬家之多。同時，近幾年我國的私營企業業發展迅速，2005年到2009年之間，我國的私營企業保持著15%以上的增長速度，在我國的國民經濟體系之中已經形成了數量最多、種類最全的企業體系，為我國市場經濟的穩定運行提供了良好的保障，有效地促進了我國國民經濟的增長，為社會創造了大量的就業機會。

三、我國中小企業資金管理存在的問題

受改革開放政策影響，我國的中小企業獲得了長期穩定的發展。但隨著近幾年經濟形勢的變化，我國的中小企業在發展過程中遇到了一系列的問題，其中最明顯的就是資金管理問題，給中小企業的生存和發展帶來嚴重的危機。具體表現如下：

1、會計信息真實性難以保證

與大型企業相比，中小企業的會計業務處理相對比較簡單，業務辦理的流程以及相關業務辦理的規范性都比較差，這就會直接導致會計信息的真實性收到影響。在經濟危機的大背景之下，企業會計信息的真實性對企業的生存和發展至關重要，企業管理者的很多決策都需要以真實的會計信息為基礎，一旦虛假的資金信息影響到管理者的決策，將會直接導致企業資金鏈的斷裂，給企業帶來破產的危機。同時，中小企業的會計信息也是國家經濟統計數據的重要指標，虛假的會計信息也會誤導國家的宏觀調控政策，給整個國民經濟的正常運行也帶來不良的影響。

2、資金管理的集中程度低下，資金使用效率低

與資金實力雄厚的大企業相比，中小企業的資金相對比較稀缺，企業的資金鏈就是企業的生命線。企業必須將有限的資金使用在最需要的地方，保證企業效益的最大化。但我國部分的中小企業資金管理過于分散，在企業內部各部門都有資金使用的權限，沒有統一的預算管理，導致資金的使用分散，沒有集中企業有限的資金形成規模效益。另外，很多中小企業的投資決策都比較粗放，在投資之前沒有做很詳細的可行性分析以及成本效益分析，導致企業投資的收益率過于低下，嚴重的浪費了企業寶貴的資金資源，降低了資金的使用效率，甚至給企業帶來嚴重的財務危機。

3、資金管理信息化程度低下

信息化管理是當前企業管理的潮流。但大部分中小企業由于規模小、業務比較單一，很少在企業內部采用信息化管理手段。這就導致企業的資金管理信息化程度低下，很多資金管理的業務都是由相關的財務人員手工辦理完成，或者由計算機輔助辦理。這在一定程度上可以降低企業的成本，但會造成實際的資金管理效率低下，不能及時地為企業的高級管理者提供最新的企業資金管理狀況。另外，采用手工處理的方式辦理資金管理相關業務，還比較容易造成業務辦理的失誤，給企業的資金管理帶混亂。

4、缺乏專業資金管理人才

與大型企業相比，中小企業的專業財務管理人才比較缺乏，特別是一些小型企業，采取家族式的管理方式，企業的最高管理者同時也是企業的資金管理者。在實際運行過程中由于管理者精力和能力的有限，不能有效的管理企業的流動資金。導致各種業務的賬期設置不合理，企業資金的流動性差，對企業財務長期發展戰略沒有很好的規劃，資金占用不合理，貨款拖欠不斷增長，企業的貸款不斷增加，嚴重降低了企業的信用等級，給企業的資金鏈安全帶來嚴重威脅。

四、解決我國中小企業資金管理問題的對策

通過上文分析可以看出，我國中小企業發展迅速，為我國的經濟發展做出了重要貢獻。但在近幾年發展過程之中，我國中小企業發展遇到了很大的問題，特別是資金管理的問題嚴重。針對上文分析的問題，我國中小企業應該采取以下措施。

1、規范會計業務處理

規范的會計業務處理可以有效的保證企業會計新的真實性，真實的會計信息是企業完善企業自己管理的前提。我國中小企業的會計信息存在著嚴重的失真性，其主要原因就是會計業務處理的不規范。我國的中小企業首先必須要規范會計業務的處理，制定相關的會計業務處理的規章制度，并加強對企業財務人員的宣傳和教育，防止會計業務處理的失誤，保證給企業的管理人員提供真實可靠的會計信息，保證企業管理人員所有財務決策的科學性，防止企業資金鏈的斷裂，完善企業對資金的管理。另外，還要加強相關財務會計人員對新會計準則的學習和理解，依據國家最近的會計政策如實的記錄企業各項財務業務的來往過程，為企業的資金管理提供最基礎可靠的資料。

2、加強資金的集中管理，落實全面預算管理

當前大部分中小企業的資金管理相當分散，各個部門都有一定的資金使用權限，在企業內部各自為戰，嚴重的削弱了企業的資本實力，浪費了中小企業寶貴的資金。要解決這一問題，企業必須加強資金的集中管理，將資金的管理權和使用審批權全部集中到企業的財務部門，有財務部門統一的管理和分配流動資金。另一方面，企業還需要做好全面預算管理，以財務部門為基礎，聯合各部門的業務主管，制定合理的全面預算，并強化預算的執行力度，保證預算能夠落到實處，切實加強企業財務部門對資金的控制能力，防止各部門隨意的浪費企業寶貴的現金流量。

3、提升企業財務管理信息化水平

信息化是現代企業管理發展的趨勢。我國大多數中小企業的信息化管理水平極為低下，沒有使用現代化新的信息平臺來管理企業的資金，導致資金管理十分混亂。要解決這一問題，需要企業加大資金投入，建設現代化的企業信息管理平臺，加快企業會計電算化的速度，引入先進的ERP管理系統，利用先進的信息技術實現對企業財務的科學管理，防止人為管理帶來的管理混亂，提高企業對資金的管理水平。同時，我國部分中小企業管理人員的信息技術水平較低，企業在加強信息化建設的同時還需要加強對員工信息化管理意識以及相關信息管理技術的培訓和教育，保證信息化的資金管理能夠在企業的日常經營管理中得到落實。

4、引入專業化的人才

資金管理是企業財務管理的核心內容。由于我國的很多中小型的企業都是家族式管理模式，企業的最高管理者也是企業的資金管理者，受到學歷和能力的限制，很多中小企業的管理者不具備資金管理的能力。在實際業務操作過程中，沒有企業財務戰略意識，貨款拖欠現象嚴重，財務賬期設置不合理，大量的應收賬款不能按照規定的日期回收，大量的應付賬款集中到期，導致企業貸款數量巨大，財務成本和風險居高不下，企業信用等級降低。因此，當前我國的中小型企業需要引入一批高素質財務管理人員，利用其專業資金管理知識來完成企業對資金的管理。另外，企業還需要強化對現有財務人員的培訓和教育，讓現有的財務人員能夠掌握更多的關于資金管理的基本知識，為企業強化資金管理提供人才隊伍的保障。

5、強化企業內部審計，完善資金使用績效考評

內部審計和績效考評是提高資金使用效率的重要手段。當前我國的中小企業的內部審計相對比較欠缺，沒有通過內部審計發現企業在資金管理上存在的問題。企業需要進一步落實內部審計制度，通過對過去資金管理的內部審計發現存在的問題，為下一步的資金管理指明方向；加強對離任管理人員的經濟責任審計工作，保證企業的所有管理人員都能夠自覺遵守資金管理相關規章制度。另外，我國的中小企業的資金使用效率普遍較低，投資收益率不高，投資風險較大。企業需要設立完善的資金管理績效考評體系，利用績效考評體系來督促和指導相關人員的資金管理工作，將員工的年終績效考評與資金管理相掛鉤，管理人員的職位變更、員工薪水變化與資金使用效率相掛鉤，保證資金管理人員自覺地提高工作效率，提高企業資金的使用效率，完善企業對資金的管理。

五、結束語

隨著近幾年我國經濟發展形勢的變化，中小企業在發展過程中遇到了一系列的難題，資金管理不善僅僅是中小企業在發展過程中遇到的各種困難之一。我國的市場經濟已經趨于完善，這就要求中小企業在管理和運營過程中不斷完善相關的管理規章制度，通過合法的經營來擴大企業的規模，提高企業的核心競爭力和抗御市場風險的能力。信息化的管理和集約化的管理是當前中小企業解決管理難題的必由之路，只有完善企業的管理體系才能保證企業在日益激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

[1]苗潔.中小企業營運資金管理中存在的問題及對策[J]. 重慶科技學院學報（社會科學版）， 2010（22）： 97-98.

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一、中小企業資金管理的重要性

（一）資金管理是中小企業的生命線 對中小企業來說，主要是要求保持基本的以收抵支以及相應的到期債務的償還，進一步減少企業可能存在的破產風險。為中小企業的發展籌集相應的資金，通過積極有效的進行資金管理使得中小企業獲取相應的經濟利益，從而實現中小企業的經營目標：取得生存保障、獲取利潤、得到持續的發展。做好企業的資金管理就等于牢牢把握住中小企業的生命線。

（二）資金營運是中小企業經濟管理的核心 中小企業的資金也就是中小企業發展過程中實際收付到的現金，能夠比較客觀、準確的反應一個企業的財務狀況，也是這個企業經營狀況的直接反應，外界通過企業的資金擁有狀況可以了解企業的經營發展狀況。從某種程度上來說，企業對現金的獲取能力遠遠比企業獲取利潤的能力更加重要。

（三）資金管理要保證有效的償債能力 對于中小企業的經營來說，其資金的良好運轉狀況遠遠比利潤數字更加實際。因為中小企業利潤指標的背后可能存在一部分的壞賬和死賬，加上資產相應的減值、會計政策的變化和選用，都會對中小企業的利潤指標產生影響。加大對中小企業資金指標的專注，把利潤指標中的水分給甩出，才能更好的反應一個中小企業的償還債務的能力。

二、中小企業資金管理存在的問題

（一）缺乏相應的資金管理意識 很多中小企業管理人員都缺少相應的資金時間價值觀念，在進行資金的運用和籌集工作的時候沒有進行科學的論證，在財務管理過程中沒有引入資金的時間價值。由于現金流量是企業進行資金籌措、資金使用的關鍵，一旦不能全面認識到現金流量的重要性，就可能導致中小企業盲目的追求企業的產量和具體的產值。對于那些出成本比較高的產量由于長時間不科學的風險投入，加上企業可能存在負債經營現象，就會導致企業資金的投放過多，但是效益卻不是很好，在一定程度上加劇了企業的資金困難程度。

（二）缺少相應的監督機制 在中小企業會計業務開展的時候，需要有一個良好的內部稽查措施，結合一定的審計方式，在企業內部職能部門和相關的工作人員在經濟業務開展的時候形成一種聯系的管理制度，這種管理制度還能起到相互制約的作用，這樣能保證企業內部活動有效的開展，保證企業的資金安全和財產的完整，避免發生一些錯誤，糾正舞弊現象，保證財務資金是真實可靠的，合法完整的。目前，很多中小企業在進行資金管理的時候，沒有很好的貫徹相關內部審計制度，導致資金的流向與控制產生脫節現象，這樣就根本沒有辦法掌握企業的財務資金變動狀況，也沒有辦法保證管理信息是不是安全可靠。一些中小企業的經營管理者認為，只要建立會計內部控制體系，就可能完善資金管理制度，但是如果沒有有效的資金管理監督制度，內部會計制度就很難嚴格執行。此外，在中小企業發展過程中，有關部門和機構沒有很好的履行其對企業內部會計的監督職責，這也是導致現代企業資金管理混亂的一個原因。

（三）信息失真，不能為科學決策提供依據 信息管理是現代中小企業管理的根本，不管是資金流還是物流等方面的信息都需要企業管理人員進行準確的把握。但是當前我國很多中小企業存在信息不透明的現象，在這些企業中，主要是依靠行業統一的會計制度為企業內部會計制度，沒有結合企業的具體實際，這就使得這些企業內部財務管理存在不足，導致了企業出現成本擠占、成本虛報、數據不真實以及會計失真的現象，這也導致了企業日常會計核算工作出現了很大的隨意性，對會計資金信息的質量產生了直接的影響，使決策的準確性也受到了影響。在進行經濟業務核算的時候沒有按照相應的規章制度進行，導致賬目記錄不明晰，根本沒有辦法確認企業的資金收入，也沒辦法確定企業在經營支出方面的資金數額，最終影響企業的發展。

（四）資金使用效率不高 在現代中小企業資金管理過程中，一個比較突出的問題就是企業內部資金分散和企業資金集中管理之間存在很大的矛盾。一個方面是因為很多子公司進行多頭開戶的狀況比較明顯；另一方面是中小企業的投資決策的隨意性比較明顯，一些企業根本不考慮自身的能力，也沒有結合企業的發展目標進行盲目的投資，喜歡擴大經營，導致投資失誤，給企業帶來很大的損失，讓本來就比較緊張的資金管理更加困難。還有一個方面是中小企業的資金沉淀相對比較嚴重，庫存占據的比較大，存在很多欠款，占用比較多的企業流動資金，導致企業資金周轉出現問題，盈利能力受到影響。

三、中小企業資金管理完善途徑

（一）強化中小企業資金管理意識

（1）強化資金投資管理。由于中小企業受到規模和抵御市場風險能力的限制，就需要根據自身實際進行資金管理，把資金投放到期限較短、風險不高的項目上，從而不斷提高資金的使用效益，拓寬中小企業的融資渠道。當企業資本積累到一定規模后可考慮適度多元化經營，分散資金投向，降低投資風險，提高資金效能。要強化企業財務管理，從而盡量避免出現一些違法亂紀的事情。在企業管理方面，要根據相關法律法規把資金投資管理工作納入到企業管理的工作中去，并把資金管理工作放在企業財務管理工作的重要位置，建立科學的財務資金管理制度能夠防范企業財務出現的漏洞，從而避免資金浪費。緊緊圍繞追求利潤最大化的經營目標，把成本跟產品的使用質量、使用壽命以及使用功能進行結合來考察，杜絕出現增產不增收的狀況，使資產增值。

（2）增強資金時間價值觀念。在中小企業資金周轉和使用過程中，伴隨著時間的推移，資金時間價值也在增長。中小企業要充分利用資金需要量跟資金的使用收益，進一步開展技術方面的預測工作，抓住良好的機遇進行資金管理。充分利用資金供求存在的時間差以及價格方面的差異，進行資金效益的再分配。理清資金的信貸關系，使得資金使用效益增加。充分利用資金時間價值這個比較客觀的尺度，按照企業經濟發展的可行性，來選擇比較好的方案。

（3）加強資金結算管理。為了使得中小企業的資金更快的回籠，進一步提高企業資金的利用率，企業要從應收賬款方面努力，建立相應的賬款清欠小組，對每一筆需要收回的賬款進行分析。因為中小企業的應收賬款不僅給企業帶來回收的風險.也嚴重影響到企業的生產、經營的發展。解決好應收賬款的風險防范和管理有利于企業擴大市場占有率，增強市場競爭力，贏得更多的客戶資源.帶來最大的利潤，同時可以保證企業資金的安全，減少營運資金在應收賬款上的占用，提高企業資金的使用效率，增加資金效益。中小企業要建立相應的負責制，做到誰經手的款項誰負責催收，保證資金的正常運轉。

（二）集中管理資金，規避財務風險

（1）全面推行預算管理。中小企業財務預算是現代企業資金管理的重要手段之一，主要的目標是為了更好的促進企業的經營和發展，并在這個基礎上對人力、物力、財力進行合理的分配，從而實現企業的經營目標。企業實施財務預算管理，首要的目標就是實現企業經營資金的控制，保證經濟效益的最優化。所以，在進行企業財務預算管理的時候，要加強企業成本的控制，如果預算管理帶來的經濟效益也不明顯，那么進行財務預算管理就形同虛設，起不到任何實質性的作用。通過財務預算不斷強化企業的資金管理，并且成為這個企業科學、常規的制度，財務預算主要是根據市場的競爭機制以及供應與需求機制、產品的價格機制等方面作為預算的依據，跟隨市場變化，不能跟市場脫節。預算范圍從原來的單一的經營資金的計劃到全面資金預算。

（2）加強現金流量分析預測。在中小企業經營過程中，要嚴格控制資金的流入和流出，從而使得企業有足夠的支付能力和足夠的償債能力。建立中小企業的資金以及物質、預算、成本控制中心等子系統所組成的信息系統，對于企業的資金流、信息流、物資流進行合理的整合，根據信息的管理系統來對資源子系統的功能進行整合。把現金流量分析貫穿到企業管理的每個環節中去，重視企業的資金流動風險和資金支付風險。嚴密把控現金流量的出口和入口，對于中小企業各項投資活動以及籌資活動的現金流量進行嚴格的控制。

（三）強化監督，確保資金安全

（1）完善監督體系。要完善中小企業資金監督體系，就要強化行政組織建設，設置會計管理體制與會計機構。會計管理體制主要是劃分會計工作的權限和職責的制度，不同企業有不同的會計管理體制，也有不同的工作態度，這就使得會計職能的發揮不同。中小企業在進行機構設置的時候，要綜合考慮多方因素，包括資金與財務的關系，會計機構的組織形式等，這些內容就構成了企業內部組織體系。企業的資金管理制度完善需要企業管理人員的共同努力下完成的，有效的監督更有利于企業的管理。除此之外，要加中小企業的外部監督，社會監督機構在企業經營不合格的情況下要求企業進行改正，這樣才能更好的發揮企業會計資金管理對企業管理的輔助作用。

（2）實施“會計委派制”的有效監督機制。對中小企業的領導者來說，需要對企業會計的工作進行負責，對企業的會計機構、機構負責人員、會計人員以及其他相關人員執行會計法律法規和政策進行監督，保證企業內部會計工作的實施，保證會計資料的真實有效性，保證會計人員忠于職業道德。而一部分中小企業實施了會計委派制度，這樣能夠對下屬的財務事項進行監督，保證資金信息的真實有效性，減少資產的流失。對于委派的財務人員要對整個企業的總財務負責，還要行使相應的會計職能，要對中小企業的經營人員負責，行使內部會計職能。同時，委派人員還要擔任內部審計職能，這項制度的有效實施，能夠強化企業資金管理監督機制，保證財務政策的運行，對資金管理非常有利。

（3）用先進的信息技術手段健全財務制度。要用先進的信息技術手段建立一個良好的內部信息系統，這是中小企業進行會計資金管理的一個必由之路。提高中小企業的財務信息化水平要建立科學合理的資金預算機制，這樣才能對企業各個項目的運行狀況進行一個全面的檢測，為企業運行提供良好的信息反饋。同時，企業要注意企業會計信息系統的開發和引進，在實現會計電算化的基礎上，采用了當前較為先進的計算機管理軟件，積極整合各個部門的資源，建立相應的管理平臺，這樣才能把資金信息傳遞的環節縮短，對企業建設實施全規程的動態管理，相應的減少了人為因素可能產生的影響，對會計資金管理效果的提高打下基礎。

四、結論

綜上所述，資金管理是中小企業經濟管理的核心，也是中小企業的生命線。在新時期要保證中小企業資金運行的暢通無阻，就需要進行相應的資金管理。中小企業管理人員要強化中小企業資金管理意識，集中管理資金，規避財務風險，加強監督，確保資金安全，這樣才能更好地防止資金流失，保證企業持續健康穩定發展。

參考文獻：

[1]潘榮良、王麗紅：《新時期如何加強資金管理，降低財務費用》，《冶金財會》2012年第4期。

[2]劉雪君、邱衛林、雷芳：《新經濟環境下企業資金管理淺析》，《財會通訊？綜合》2011年第8期。

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關鍵詞：中小企業；營運資金管理

一、營運資金管理的重要性

營運資金管理是指企業資產的流動性管理和為維護資本運營而進行的管理。營運資金管理包括兩方面的內容：營運資金的籌資管理和投資管理。營運資金的籌資管理主要指企業通過資金轉移機制實現更好的資金配置；營運資金的投資管理主要在于確定現金、應收賬款、存貨等營運資金的最佳持有水平。[2]然而，中小企業幾乎都沒有清晰的營運資金管理目標，同時，短缺的營運資本使他們對管理營運資本更加缺乏認識。2008年金融危機在全球爆發后，世界經濟危機的不斷蔓延，全球經濟增速普遍放緩。對于我國來說，產品需求不斷下降，出口增長率呈現放緩趨勢，中小企業的面臨著嚴峻挑戰，能否生存下去將取決于營運資金管理的成敗。

二、中小企業營運資金管理現狀

（一）資金來源單一，經營運作困難

在中小企業的發展過程中，生產規模和商品數量上的擴張顯著快于企業自身經營能力的提升，這種超越企業經營本質的發展必定導致資金來源的短缺和運營的困頓。因此，中小企業普遍采取負債經營策略，而這一策略的實施恰恰是財務危機產生的根源。雖然目前，我國為了完善中小企業融資環境，采取了一系列舉措初步建立了較為多元化的融資渠道，然而，金融機構根據自己對市場、金融的理解開發出的產品，用于中小企業發展，調整信貸結構上時，還與實際情況存在著一段差距。所以，制約中小企業發展的首要問題是融資難。

（二）投資能力不足，缺乏持續理念

1．盲目投資，資金缺口大目前，一些中小企業對技術人才不具吸引力，人才不足，新產品開發就會力不從心。研發出的新產品在市場上沒有價格優勢或存在價值，有些產品的前期投入能夠產生一定的經濟價值和經濟效益，但由于自身資本的匱乏，抗壓能力弱，只要遇到市場危機，付出的投資將付之一炬。眾多盲目的投資使得企業資金運轉更加緊張。2．管理薄弱，資金運營低效企業管理層沒有意識制定出可持續發展規劃用于企業的生產、經營和管理是中小企業成長迅速，但存續相對短暫的原因之一。僅僅追求實現短期投資目標、投資時盲目且分散化，這些投資方式都將勢削弱企業有限的競爭力，進而造成資金運營壓力。

三、造成現狀的原因

造成目前現狀的外部因素主要是，由于我國信用擔保制度是以我國政策性融資擔保為基礎的。政策性融資擔保機構無所謂利潤盈虧，社會效益的最大化是其服務的最終目標。但這一目標不符合擔保的高風險特性，極有可能導致擔保規模膨脹，使擔保變為產生社會福利的方式。同時，政策性融資擔保機構在對中小企業進行信用擔保時，基本采取封鎖制度，審批嚴格，程序繁瑣，使中小企業信貸渠道過于狹窄。而內部因素主要包括：中小企業自身的一些不完善，諸如：財務管理制度不健全；現金管理混亂；應收賬款管理不善；存貨累積過多；管理者認識不充分；缺乏管理績效評價等方面所導致。

四、解決當前現狀的對策

為了解決目前所存在的問題，我們主要從兩個方面入手：針對外部原因，首先建立健全我國管理中小企業資金使用情況的制度。這需要進行以下工作：首先，大力發展中小金融機構。鼓勵發展中小企業投融資公司，并給予其一定的政策優惠，以引導其向非上市中小企業參與股權投資。發展創業投資機構，利用市場機制，為社會資本進行風險投資提供良好條件。其次，健全中小企業融資風險防范機制規范發展中小企業信用擔保體系，建立健全政策性擔保資金風險補償制度，提高政策性擔保機構的擔保能力和抗風險能力。[4]針對中小企業內部而言：需要從以下幾個方面入手：1.拓寬融資渠道，改善直接融資；2.建立現金管理制度；3.優化資產負債結構，通過合理利用無息負債來緩解資金壓力；無息負債中的流動負債包括自發性籌資的應付費用，商業信用籌資的應付賬款、預收賬款，銀行信用的短期借款以及應交稅費；[3]4.制定適當的信用政策，應從客戶信用額度管理、合同管理方面入手著力解決；5.加強存貨管理，制定崗位分工及崗位權限規章，推行零庫存管理，減少資金占用；6.提高管理者素質，提高財務管理水平；7.提高營運資金管理水平的前提是提高管理者的素質。中小企業自身財務制度、管理制度的不完善是導致其營運資金管理存在問題的主要原因。完善的各項制度是一個企業的健康發展的重要前提，缺乏科學的營運資金管理，將會導致企業無法根據市場的變化，調整資金的投放比例，應收賬款的發生和收回，存貨的管理，還會影響企業生產產品的連續性，無法根據資金的持有量擴大企業生產、經營規模，拓展產品市場等。總之，中小企業自身健全的財務制度和管理制度是企業營運資金取得良好管理，企業長遠發展的重要前提和保證。

參考文獻

[1]周潔.強化企業財務管理，提升企業競爭能力[M].商業文化出版社，2012（2）34-37

[2]劉宏權.淺議營運資金的管理[N].吉林省經濟管理干部學院學報，2009（8）

[3]董迎春.加強營運資金管理促進企業效益提高[M].現代商業出版社，2010，（29）：35-39

[4]楊培斌.中小企業財務管理問題及對策研究[J].財會經濟出版社，2011(6)期

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關鍵詞：中小企業；資金管理；內部控制

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：16723198（2013）11011903

資金是企業管理的“血液”，是企業賴以生存發展的根本，一直受到企業的重視。財務部門在做好保證企業生產經營和基本建設資金的同時，更要發揮特有的管理職能，狠抓資金管理，確保資金安全，優化資金動作，降低財務費用，提高資金使用效率。本文從我國中小企業資金管理實際出發，探討分析影響中小企業資金管理的幾個因素，進而提出具體工作建議。

1 我國中小企業在資金管理方面存在的問題

（1）融資困難，資金周轉不及時。國家采取了一些措施來改善中小民營企業的融資環境，如商業銀行加大對中小民營企業的信貸投入，地方各級政府也根據自身實際情況為中小企業提供財政支持，但是，中小企業業務量小，經營的不確定性及其高倒閉率，使得銀行不敢向它們發放貸款，對貸款的收回缺乏信心。有些中小企業財務制度不健全，會計報表反映不真實，影響投資者做出正確的信貸或投資決策。

（2）資金運動不透明，資產流失嚴重。企業資金分別存放在不同商業銀行的多個結算賬戶上，使資金分散，部分資金甚至被違法存放在小金庫中，使資金出現浪費與流失。缺乏專業的知識，經營管理不到位，出現管理不到位、存貨過期變質、庫存數量不準確等問題。

（3）銷售不順暢，庫存量大，貨款回收難度加大，資金使用效益差 。我國許多企業習慣了多年來的計劃體制下的管理模式，對日益多樣化的市場缺乏足夠的了解，生產經營決策缺乏科學性。忽視產品質量，加之生產中消耗過多，只是成本不斷上升，價格難以下調，從而導致銷售不暢、生產的產品大量積壓，造成資金的嚴重沉淀。

隨著競爭機制的引入，企業促銷手段也日益多樣化。商品的賒銷也越來越多。由于資金緊張，銷售產品質量、品種、規格等方面的問題以及結算制度的不完善等種種原因，使貨款難以及時回籠，造成企業間的貨款相互拖欠，資金周轉嚴重受阻。

由于產品積壓，庫存增多，致使資金周轉緩慢，使用效率差，從而加劇了資金的緊張局面。資金緊張又是造成三角債的重要原因，而三角債的不斷惡化又進一步加劇了資金的緊張，加上企業又沒有建立完善的應收賬款的控制制度。因而，致使企業資金難以到位，延緩了資金周轉速度。企業資金周轉緩慢，正常的資金周轉環節嚴重受阻，資金使用效益差，從而導致資金緊張狀況更為突出。

（4）管理薄弱。造成資金使用效益差。導致目前企業資金緊張還有一個很重要的原因，即企業的內部管理差，資金管理松弛，造成生產經營中資金的大量損失、浪費和無效使用。資金嚴重緊缺和資金的無效占用并存是許多企業普遍存在的問題。許多企業在生產經營活動中，不注重管理，致使生產消耗過高、普通設備閑置，大量在職人員處于停業、待業的閑置狀態，造成材料以及勞動力的浪費，造成資金的浪費，還有許多企業在資金的籌集和使用上缺乏科學的預測和決策，生產經營中到底需要多少資金，現有資金應該投向哪里。如何去投，效益如何，資金能否充分利用，資金使用中，占用在各種形態上的資金如何管理等問題上，缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環節憑經驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現高投入、低產出、投資分散、規模效益差等現象，造成資金的無效使用和大量浪費：加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協調機制，造成各環節各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質量和管理上的松弛，又加劇了資金的緊張狀況。

（5）現金管理不嚴，造成資金短缺與閑置并存。有些企業以為資金越多越好，造成資金長期閑置、不能發揮效益。有些企業資金充足，卻出現部分企業成員由于局部資金短缺仍向商業銀行借款的現象，從而加大了企業整體財務費用的支出。自身規模較小，貸款投資所占的比例較高，所面臨的風險也更大。

最后，管理觀念和模式落后。有些企業領導者集權現象嚴重，甚至對財務管理的理論方法缺乏認識，管理思想落后，缺乏現代財務管理觀念，致使其職責不分，財務管理混亂，監控不嚴，會計信息失真。

2 中小企業運營資金管理方面的主要對策或建議

2.1 資金預算管理

（1）中小企業實行資金統一管理、全額資金預算制度。企業的所有資金收入和支出全部納入資金預算管理，各部門負責本部門的資金預算，年度資金預算實行報批制度。

（2）企業財務部門在資金預算平衡的基礎上編制企業年度資金預算，經財務部門負責人簽字后報企業經理審批，經經理辦公會審批通后實施。公司財務部門對經理辦公室下達的年度資金預算進行分解，經公司經理批準后下達，并組織實施、監督、分析與考核。

（3）各部門都要實行年度資金預算，并根據批復的年度資金預算，相應的制定季度或月度資金收支計劃。本著計劃留有余地、收支大體平衡的原則，嚴格按照資金使用順序合理安排各項資金支出，控制資金支出預算規模，努力做到資金收支預算平衡。年度預算控制月度預算，月度預算控制日預算。注重資金需求預測，進行科學的事前控制。

（4）資金預算報批和檢查監督制度。企業和部門的年度資金預算經特定程序批準后方可執行，未經批準，各部門不得自行調整資金預算或超預算安排資金支出。

2.2 企業貨幣資金的內部控制管理及制度的完善

建立和完善貨幣資金會計控制制度。要建立和完善適合各單位特點的、切實可行的會計內控制度，避免會計內控制度與實際應用相脫節。在執行過程中，應針對易發生問題和可能出現問題的環節，重點從以下方面有效防范差錯及舞弊行為，保護資金安全，提高資金使用率：明確崗位職責權限，建立嚴格的授權批準制度；建立有效的財務稽核對證制度；實行崗位輪換制；加強會計電算化操作控制。健全內部審計機構、加強內部審計監督是營造守法、公平、正直的內部環境的重要保證。企業加強內部審計工作，在企業內部形成有權必有責、用權受監督的良好氛圍。設立專門的內部審計機構，保證內部審計機構具有相應的獨立性，并配備與履行內部審計職能相適應的人員和工作條件。未設立內部審計機構的企業，由董事會授權或者企業章程規定的有關機構承擔上述職責。

2.3 確定最佳資產負債結構，減輕企業償債壓力

企業在經營過程中，要根據所處的行業特點和企業自身情況，確定合理的資產負債結構。在企業的資產負債結構上，要保持適當的短期變現能力（如流動比率和速動比率）和長期償債能力（如資產負債率和產權比率），這樣可以提高企業的市場競爭力，提高企業抵抗債務風險和市場風險的能力。改善企業的資產負債結構，主要應該動態地監控資產負債率、流動比率、速動比率等反映企業償債能力的財務指標，確定最佳負債結構。對一些生產經營好、產品適銷對路、資金周轉快的企業，負債比率可以適當高些；對于經營不理想、產銷不暢、資金周轉緩慢的企業，其負債比率應適當低些，否則就會使企業在原來經營風險的基礎上，又增加過多的籌資風險。同時，企業還應積極尋求并及時把握最佳籌資時機和籌資方式，以降低企業籌資風險。

2.4 實施嚴格的不相容職務互相分離、制約和監督制度

不相容職務互相分離、制約和監督制度主要體現在以下幾個方面：（1）貨幣資金的收付及保管應由被授權批準的出納人員負責，其他人員不得接觸；（2）出納人員不能同時負責總分類賬的登記和保管；（3）出納人員不能同時負責非貨幣資金賬戶的記賬工作；（4）出納人員應與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴格的審批制度；（5）貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管；（6）出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離；（7）出納人員應與負責現金的清查盤點人員和負責與銀行對賬的人員相分離。這些崗位都是不相容崗位，這樣的分工主要是起到互相制約、監督的作用，以保障貨幣資金的安全，提供真實完整的會計信息，理順并強化對生產經營的業務管理。

此外，企業應多采用電子支付技術，避免資金管理人員的違法侵占挪用貪污行為。利用財務軟件系統功能限制各崗位權限，將貨幣支付的各個環節功能分離，由不同崗位人員完成，收付款人的信息由專人進行維護，出納人員無權修改，避免違法侵占挪用貪污行為。

2.5 建立收入和支出環節的內部控制制度

要加強對貨幣資金的預算編制、執行各個環節的管理，規范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執行的審批權限和制度，超限額或重大事項資金支付要實行集體審批，嚴格控制無預算或超審批權限的資金支出。嚴格企業內部資金收入和支出審批程序。

（1）對貨幣資金的收入控制。所有的資金收入都必須及時納入賬內核算，不得隱瞞和挪用，嚴禁設置帳外帳、小金庫。

（2）對貨幣資金的支出控制，加強事中控制，提高資金使用效率。對資金的使用環節進行有效的事中控制，是避免資金盲目、無效使用的重要措施。資金事中控制包括的內容很多。針對我國企業流動資金現狀，目前應著重注意下述幾個方面：①優化流動資金內部結構，促進資金的有效使用，企業管理部門應對資金的實際使用進行定期的監督和檢查，看其資金的實際使用情況與供、產、銷等計劃是否相符，與最優資金結構是否相符；②制定科學的使用政策，加速資金周轉，如前所述，目前我國企業一方面面臨著資金的緊缺，另一方面又面對的是大量的債權。即無法收回的應收賬款，企業除應加強清理現有債權、債務外，還必須要建立、健全科學的信用政策，以更好地控制應收賬款；③加強資金使用管理，減少資金浪費，企業對各種形態的資金占用均要嚴格管理。業要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析，以發現問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。

2.6 強化貨幣資金的保管和控制

加強對貨幣資金、會計憑證、原始的管理，要依法建賬，及時核對銀行賬目，認真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進行檢查的制約機制。不符合審核程序不能支付資金，按規定實事求是報賬，不做假賬。

樹立資金有償使用的觀念，達到一定規模后將銀行結算機制引入企業內部，建立內部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發放貸款，實行資金的有償使用，制定合理的內部轉讓價格，進行內部結算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”，千方百計地節約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用。加強自身資金使用的管理。資金管理控制與資金的使用過程中。同時，企業管理部門要定期對資金使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤，使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本觀念，并調動他們進行資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的有效合理使用。

2.7 注重信息反饋，加強資金事后控制

在一個會計期末或一項經濟活動之后，各職能部門要將本部門在該會計期末或該項經濟活動之后的資金變動狀況及時地反饋到決策部門。看資金的籌集與資金需求量是否一致，資金結構、比例與企業管理部門的規劃是否相符，產品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制與企業管理部門的要求是否一致，人、財、物的使用是否符合計劃或預算，產品的生產是否根據銷售預測來合理安排等。這樣一方面保證了資金管理目標的適當性和科學性，另一方面又可根據資金管理部門所反饋的實際信息，隨時采取調整措施，以保證資金管理更為科學、合理、有效。同時，要根據各部門的資金管理狀況來評定其工作業績，并與其利益掛鉤，真正做到資金管理的責、權、利相結合，從而調動資金管理部門和職工的積極性。以便更好地進行資金管理。

2.8 企業內部財務實行統一管理，防范資金風險

企業資金統一管理、統一計劃、統一調度，加快資金周轉，合理安排債務結構，控制債務規模，降低融資成本，提高資金使用效率。要嚴格執行一個單位只能設置一個財務機構的管理規定，統一管理本單位的全部賬薄，企業所有的收入和支出一律納入本單位的財務總賬管理，資金不得賬外循環和流通。對本單位銀行賬戶的設立、變更及注銷，要按照規定的程序辦理，嚴格禁止賬外賬和“小金庫”現象。

2.9 建立嚴格的財務人員管理制度

（1）實行強制休假制度。即企業嚴格執行國家有關法律法規，對財務人員實施強制休假制度。一方面使員工身心得到放松，工作壓力得到緩解，另一方面企業可及時發現資金管理中已經存在的漏洞、風險及違規現象，盡可能地把問題消滅在萌芽狀態。

（2）實行強制輪崗制度。通過對出納等財務人員的崗位輪換，可以在輪崗交接中發現存在的漏洞及舞弊現象，盡可能地把資金損失降到最低。

（3）實行嚴格的準入、考核、退出制度。一是實行嚴格的財務人員準入把關，杜絕職業道德不高的人進入財務工作。二是定期對財務人員工作業績進行考核，對業績差的財務人員，不得從事資金管理等崗位。三是對從事財務工作后養成不良嗜好的財務人員，應調離財務工作崗位。參考文獻

[1]華黔星.淺談企業如何做好資金管理工作[J].魅力中國，2010，（01）.

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第一條為規范省級中小企業發展專項資金管理，根據《中華人民共和國中小企業促進法》、《河北省人民政府貫徹國務院關于支持和引導個體私營等非公有制經濟發展若干意見的實施意見》（冀政[]39號）和《河北省省級財政支持經濟社會發展資金管理辦法》（冀政[]7號），制定本辦法。

第二條省級中小企業發展專項資金（以下簡稱“專項資金”）是指省財政預算安排的專門用于扶持中小企業發展的資金。

第三條專項資金扶持的對象：在河北省境內依法登記、注冊的中小企業及中小企業信用擔保機構和服務機構。

第四條中小企業劃分標準，按原國家經貿委、原國家發展計劃委員會、財政部、國家統計局聯合下發的《中小企業標準暫行規定》（國經貿中小企[]143號）執行。

第五條專項資金的管理和使用遵循公開、公正、公平、定向使用、科學監管的原則，體現資金的公益性、引導性、鼓勵性和補償性的功能。

第六條專項資金由省財政廳和省中小企業局共同管理。

省財政廳負責專項資金的預算管理、項目資金分配、下達資金計劃和資金撥付，對專項資金使用情況進行監督檢查；

省中小企業局負責確定專項資金使用方向，提出年度支持中小企業發展的重點和中小企業服務體系建設項目重點，會同省財政廳對申報項目進行審核，對專項資金支持項目的實施情況進行跟蹤服務和監督檢查。

第二章專項資金使用范圍和方式

第七條專項資金的使用范圍：

（一）創業輔導、培訓服務、信用服務、信息服務、法律服務、管理咨詢等服務體系建設項目；

（二）中小企業信用擔保機構風險補償項目；

（三）中小企業技術創新項目和產業集群技術支持項目；

（四）專業化發展以及與大企業協作配套項目，農產品精深加工項目；

（五）中小企業開拓國際、國內市場及對外交流與合作項目；

（六）與國家扶持資金的配套項目；

（七）其他需要扶持的重點項目。

第八條專項資金采取無償補助、貸款貼息兩種扶持方式。省財政廳和省中小企業局將根據當年專項資金的總量和扶持中小企業發展的需要，確定專項資金使用的具體范圍和額度。

（一）對支持企業發展的項目，一般采取貼息的方式。專項資金對項目的貼息比例不超過該項目年度利息的50%；

（二）對支持服務機構建設的項目，一般采取無償補助方式。專項資金對項目的補助不超過該項目年度費用發生額的50%；中小企業信用擔保機構風險補償不超過融資擔保額的1%；

對單個項目扶持資金總額一般不超過50萬元。凡當年享受過國家或省財政其他專項資金支持的項目（國家要求配套的項目除外），專項資金不再予以支持。

第三章項目資金的申報、審核及審批

第九條申報專項資金扶持的項目，申報單位必須具備以下條件：

（一）具有獨立的法人資格；

（二）財務管理、會計核算制度健全；

（三）企業信用和納稅信用良好；

（四）申請中小企業服務體系建設資金的項目，必須是服務于我省中小企業的服務機構的建設項目或專項活動，項目必須有明確、具體、可行的為中小企業服務的方案和計劃；

（五）申請擔保風險補償的項目，必須是在本省內注冊在當地納稅，并為我省中小企業容子提供擔保的擔保機構。

（六）申請第七條第三項、第四項資金支持的項目，必須符合國家產業政策和我省國民經濟發展的總體規劃要求；

（七）申請與國家有關扶持資金配套的項目，必須是在項目實施期內國家扶持資金到位的項目。

第十條專項資金項目申報

（一）凡符合專項資金申報條件的項目并有申請意向的企業或單位，可向所在設區市、擴權縣（市）中小企業管理部門、財政部門同時提出申請，經設區市、擴權縣（市）中小企業管理部門和財政局聯合審核后，分別向省中小企業局和省財政廳申報。省屬有關部門和企業申報專項資金，可直接向省中小企業局和省財政廳申報。

（二）申報單位應根據申報的項目內容提供有關資料：

申報專項資金貼息的項目，申報單位需報送企業法人執照副本；企業生產經營情況（經營范圍、主要產品、生產技術、職工人數等）；經會計師事務所審計的上一年度會計報表和審計報告（復印件）；項目可行性報告（復印件）；當年承貸銀行的貸款合同及支付利息憑證；項目實施進度情況說明；其他有關證明材料。

申報專項資金補助的項目，申報單位需報送符合規范的可行性報告或有關工作的方案和計劃；發生費用的預算或憑證；其他有關證明材料。申報與國家有關扶持資金配套項目的，附報國家有關文件和資金證明材料。

第十一條省中小企業局和省財政廳對申報的項目進行分類和合規性審核，并聘請有關方面的專家聯合組成評審組，對申報項目進行評審。

第十二條省財政廳和省中小企業局依據專家評審意見確定扶持項目，并聯合下達專項資金扶持項目計劃。

第四章專項資金的撥付和監督管理

第十三條省財政廳根據專項資金扶持項目計劃，按項目資金逐級下達地方財政部門，由當地財政部門將資金撥付項目單位。

項目單位收到扶持資金

后，按國家有關財務制度規定進行帳務處理。第十四條財政部門負責對專項資金的使用情況進行管理和監督；中小企業管理部門負責對項目實施情況進行管理和監督。

第十五條各市、擴權縣（市）財政部門和中小企業管理部門要對項目資金進行跟蹤問效，發現問題，及時上報省財政廳和省中小企業局。省財政廳、省中小企業局將對專項資金的使用情況和項目實施情況進行不定期檢查。

第十六條建立項目實施情況定期報告制度。各項目單位要定期向所在地財政部門中小企業管理部門報告專項資金使用情況、項目進展情況以及取得的效益。

各設區市、擴權縣（市）財政部門和中小企業管理部門負責本級項目的監督檢查，每年對本市、縣使用專項資金的總體情況和項目建設情況進行總結，并于下一年度2月底前上報省財政廳和省中小企業局。

第十七條對項目的監督檢查應依法辦事，不得干預項目單位的正常生產經營活動。項目單位應按有關財務制度的規定妥善保存有關原始票據及憑證，在財政部門和中小企業局管理部門進行專項檢查時，配合做好有關工作，并提供相應的文件和資料。

第十八條對虛報、冒領、騙取專項資金的項目單位和截留、挪用專項資金的單位，按照《財政違法行為處罰處分條例》的有關規定進行處理。受到處罰處分的項目單位自處罰之日起五年內不得申報專項資金項目；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第五章附則

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關鍵詞 中小企業 營運資金管理 問題 對策

隨著我國市場經濟的不斷完善和國有企業的深化改革，中小企業在我國國民經濟中發揮著更重要的作用，推進著我國經濟的快速發展。一些企業通過降低產品的成本，提高企業效率占有國內市場；一些企業則依靠高效率的管理和優質的服務提高自己的實力。這一系列的發展都離不開資金的支持，要想在市場中始終占有一席之地，加強企業內部資金的管理是必不可少的。但由于我國中小企業自身規模小、籌資能力有限、管理水平低、抗風險能力差等原因，再加上中小企業信用擔保體系不健全，很難向銀行籌集生產所需的資金。同時中小企業自身實力薄弱，企業管理者對于資金管理不重視，缺乏有效的營運資金管理辦法，造成企業營運資金管理存在很多問題，直接影響著中小企業的發展和盈利。

一、我國中小企業營運資金管理存在的問題

（一）現金管理制度不健全

多數中小企業內部現金管理不嚴格，容易出現隨意支出現金的情況，造成資金短缺。有的企業在生產經營過程中，幾乎不編制現金預算，不重視現金的管理；有的企業出現頻繁的現金交易，庫存現金數量較大，造成部分現金閑置；有的小企業沒有制定資金的使用計劃，使用大量現金購買不動產，增加持有成本和管理成本，造成資源閑置，最終導致庫存現金短缺，使得企業喪失現金投資的機會，影響企業正常的借貸活動。這樣企業就無法進行正常的生產經營，影響了企業的經濟效益。

（二）財務管理制度不嚴格，財務管理水平不高

目前，我國一些中小企業不重視財務機構的設置和管理，缺乏嚴格的財務管理制度，造成企業內部管理的混亂。同時由于中小企業自身的原因很難得到高層次財務管理人才的青睞，因此在生產經營活動中，往往缺乏高層次財務管理人員和科學的管理方法進行財務管理。不完善的財務監督機制，經常導致流動資金不足、資金結構不合理，造成營運資金的過度占用和浪費，使得企業不能對營運資金進行有效的管理，給企業的資金鏈安全帶來嚴重威脅。

（三）融資困難，營運資金不足

大多數中小企業資產規模小、生產穩定性差、抗風險能力弱，很難獲得平等的融資機會，處于起點較低的內部融資階段，再加上中小企業外部融資環境不完善，導致大部分中小企業通過民間渠道獲得資金來源。銀行貸款是中小企業的主要資金來源，但當78. 9%的中小企業向銀行或其他金融機構進行債務融資時，多數都要抵押或者要付較高的貸款利率，這些給資本薄弱的中小企業造成很大的融資壓力，往往無法滿足資金的需求。另外，多數中小企業的財務管理部門沒有對短期借款的運用情況進行定期的核查。因此，中小企業融資困難加上資金管理不嚴格，會導致資金周轉困難。

（四）存貨和應收賬款管理辦法落后

企業在經營過程中，出于價格和生產經營需要的考慮，倉庫存貨的積壓期往往比較長，造成存貨資金占用多，資金周轉率較慢。部分企業沒有制定存貨的購買計劃和監督體系，不僅占用資金，還占用庫存，增加儲存成本。如果產品銷售不好，購買的材料過多，就會造成庫存積壓，占用資金，給企業的正常經營造成壓力。另外，在應收賬款管理方面，中小企業缺乏科學合理的信用政策，不能夠及時地對應收賬款進行賬齡分析和追蹤分析，使得應收賬款出現壞賬。

（五）資金管理信息化程度低

我國大多數中小企業自身規模小，業務類型比較單一化，采用信息化管理方式管理資金是極少數，這樣就容易造成企業的資金管理信息化程度低下。多數比例的中小企業的資金管理一般由財務工作人員手工記賬或者是計算機輔助記賬。這種做法雖然能夠降低企業成本，但是會導致企業資金管理效率低下，無法為企業管理決策者提供及時準確的資金情況。同時，企業采用手工記賬方式處理資金管理業務，會導致企業資金管理的混亂和不精確。

二、加強中小企業營運資金管理的措施

（一）建立健全的現金管理制度

大多數中小企業側重于節約資金占用，缺乏對營運資金的認識，這樣就會導致企業現金持有量的不平衡。因此，最優的現金持有量直接影響著企業的發展，中小企業的管理人員必須編制現金預算，預測科學的現金持有量。這樣企業的管理層就能夠掌握現金結構，在資金短缺前能夠及時收回資金，并且可以將過剩的資金部分進行投資，保證資金的安全性和生產經營活動的需要。

（二）完善企業內部控制，引進高層次財務管理人員

當前我國的中小企業需要引入高層次財務人員，運用專業知識對中小企業進行資金管理。還要加強對現有財務人員的培訓和再教育，使其學習更多關于資金管理方面的基本知識，為企業強化資金管理提供人才隊伍保障。另外，中小企業管理者要形成遵守規章制度的企業文化，企業員工要發揮其制約、監督的作用，充分調動企業員工的積極性。還要重視內控制度的建設，自覺遵守內控制度，使內控制度得以在企業有效執行。

（三）增強融資能力，選擇適合企業的融資方式

由于中小企業自身的原因和競爭的日益激烈，影響了中小企業融資方式的選擇，從而造成了中小企業的融資困難。根據企業的類型和企業的發展階段可選擇不同的融資方式來獲取資金，中小企業應當選擇最優融資方式，解決中小企業融資難的問題，促使企業更好地發展。企業應從思想上重視外部資金籌集的重要性，在資金籌集過程中企業要根據自身情況，充分利用經濟杠桿和財務杠桿作用，理性選擇籌集方式和籌集比例，避免資金閑置和浪費，使企業的籌資效益最大化。

（四）建立有效的存貨管理方式，制定科學的應收賬款信用政策

我國中小企業應當借鑒先進理論，加強企業的庫存管理，適時吸收國外先進的管理經驗，尤其是企業的資金管理經驗。目前，我國也在逐步接受企業零庫存觀念和相應的適時管理系統，如此可以幫助企業減少資金占有，節約使用流動資金，從而緩解流動資金的緊張。同時，企業應制定科學合理的應收賬款信用政策，與客戶簽訂好還款日，在一定期限內還款，并且要及時對賬和催款。若超過規定期限就要付違約金或利息，必要時通過仲裁或提訟等形式收回賬款。

（五）提高企業財務管理信息化水平

中小企業要加大資金投入力度，建立科學的企業財務信息管理系統，加快企業會計電算化的速度，實現企業財務的科學管理，提高企業對資金的管理水平。再加上我國一些中小企業財務人員的計算機技術水平有限，因此企業不僅要加強財務信息化管理建設，還要強化財務人員的信息化管理意識、加強信息技術管理的再培訓和教育，使得企業在實際操作中能夠采用信息化的資金管理。

三、結語

如果中小企業營運資金管理不善，導致現金流斷裂，營運資金不足，那么必然會使企業發生財務風險而破產。因此，中小企業在實現利潤目標的過程中，必須注重營運資金管理，并努力保持良好的營運資金管理模式，以實現企業價值最大化。

篇7

〔關鍵詞〕中小企業；營運資金；管理

中小企業與資金更為雄厚、規模更大的大企業相比較，平均壽命更低是不爭的事實。如今，中小企業的管理者僅僅運用單一的經營成本控制顯然已經不能滿足企業管理要求，必須進行有效地營運資金管理。企業最終的戰略目標是否達成與企業管理程度密不可分，而企業管理水平的高低最大的決定因素就是企業營運資金管理水平的高低。

一、營運資金及其管理的內容

營運資金又稱“運用資金”，是指企業在經營過程中可供運用、周轉的流動資金凈額。營運資金是一個企業的營運資本，是一個企業最具有活力的資金組成，支持著一個企業的命脈，有效地運用營運資金可以使企業拓展市場，以達到更好的業績。營運資金管理就是管理營運資金，使企業的流動資產得到合理的運用，流動負債得到合理的安排。中小企業進行優化營運資金的管理對企業來說非常有必要，其可保障企業各個營運環節有效地連接在一起，保障資金的流動性和償債能力的穩定性。進行營運資金的管理，可在一定程度上減少流動資金不足帶來的企業周轉困難以及資金閑置造成過多的浪費。

二、中小企業營運資金管理現存問題

1.企業營運資金結構不合理。對中小企業而言，營運資金結構是否合理化直接決定了企業資金是否運用得當，資金是否合理運用又決定著企業利益是否達到最大化。如企業為規避風險而保留過多的流動資產，那么企業就會失去很多投資機會，進而大幅度降低獲取利潤的能力，但太過保守的資金結構又可能會讓企業減少收益。因此，在營運資金結構合理的情況下，這些流失的收益極可能會流入企業，讓企業擁有更雄厚的資本。反之，當企業不留底線地進行風險投資，流動負債超過合理資金比例時，雖然會使企業擁有更多的投資機會，但是同時也承擔更大的經營風險。資不抵債的情況一旦出現，有可能讓中小企業陷入寸步難行的境地。

2.融資困難致使資金不足。相較于我國大企業而言，中小企業規模小、管理水平不高、經營風險更大、信用保障體系不完善是不爭的事實，銀行對此也有所顧慮，因此拒絕了大部分中小企業的融資申請。金融系統為了規避潛在的風險，依據各類行業的現狀聯合制定了一定數量限制性的政策以限制企業的信貸條件和信貸額度，造成了中小企業被“限貸”“惜貸”甚至被“停貸”的情況。根據國家統計局資料顯示，2018年度各大銀行共收到1300家中小企業的貸款申請，而企業規模在50人以下的企業銀行貸款申請數達到750家，申請次數1500次，被銀行拒絕貸款次數高達1200次，被拒次數比例高達80％，規模在50～100人的企業被拒次數比例57.3%，規模在101～500人的企業被拒次數比例42.5%，規模在500人以上的企業被拒次數比例25.8%，中小企業申請貸款被拒率達64.7%。由此可見，中小企業普遍存在融資困難的情況。沒有足夠的資金投入到企業經營中，使中小企業錯失很多獲取利潤的機會甚至會導致資金鏈斷裂。

3.營運資金的低效率運營。我國中小企業開展現金經營活動時存在很大的盲目性和隨意性，缺乏有科學依據的現金預算管理，很難實現對企業營運資金的有效掌控。如果企業銷售不力或者其他原因導致了存貨的積壓，那么就會占用企業的營運資金，減弱了企業資金的流動性，使企業資金閑置，不能高效率的運用，失去獲利機會。但為了減少庫存盲目地采取過度的賒銷手段也是不可取的，應收賬款的增多會減慢資金回流的速度，進而降低營運資金的使用效率。

4.企業管理者的管理意識不強，財務人員的專業素質不高。很多中小企業的管理者缺乏營運資金管理的意識，把企業的財務問題全權交由財務部門處理，沒有設立財務監管機制，給財務人員提供了自由發揮的空間。另外，財務人員的專業素養參差不齊，而中小企業的人員流動性較大，企業的財力和人力有限，很多管理者認為對隨時可能離職的人員進行培訓是一種資源浪費，因此很多企業并沒有給財務人員提供定期的財務專業知識培訓，導致財務人員專業素質普遍不高，不能較好的配合企業管理者進行營運資金管理，間接影響了營運資金的運作。

三、中小企業營運資金管理的優化建議

1.調整資產結構，合理安排資產和負債。資產結構的形成受相關政策、公司的戰略規劃、固定資產重大維修等影響很難確定最優標準，達到合理即可。因此，中小企業應將流動資產和流動負債的比例控制在行業平均水平，再進行相應的結構調整。中企業應在后續的企業經營中順應行業發展趨勢，合理安排流動資產和流動負債的比例，不斷完善資產結構。企業需要調整管理模式，建立一系列適合企業本身的特色化管理制度，并保證管理制度能有效執行。最大可能的及時規避營運資金的波動給企業經營帶來的負面影響，從根本上保證營運資金的有效運行。

2.企業應積極面對融資機會，合理利用商業信用。一是要善于展現自己的優勢主動尋求合作銀行，表達企業有能力且有資本還債的決心，尋求高效的短期借款策略，力爭達到銀企雙贏的局面。二是要遵守國家相關的信貸規章制度，貸款前準備好完整真實的申請材料。在與銀行進行溝通時，根據企業真實的情況進行闡述和交流，對銀行方不清楚的事項進行詳細且耐心的解釋，打消銀行的疑慮，增強銀行對企業按時還貸的信心。三是貸款中要合理運用所貸資金，保持良好的誠信。出現任何疑惑或者困難應及時與銀行交流，維持資金的正常運作，保證可以按時歸還銀行貸款。貸款結束后應常與銀行保持聯系，搞好銀企關系。總之，企業應該時時刻刻遵循誠信守則，注意維護企業形象，增加自身的商業信用，提升企業的融資能力，以此保障有充足的資金維持企業的正常運營。

3.加強營運資金相關項目的管理，提高營運資金運行效率。為了提高營運資金的運行效率，應加強對營運資金項目的有效管理。對存貨要衡量存貨的成本與收益，盡量降低存貨成本，避免庫存積壓導致資金周轉率降低。針對應收賬款項目，企業可以制定信用評級體系，以此來衡量合作方的信用等級，多與信用等級較高的企業進行合作，盡可能的加快資金的回流，同時也可以利用現金折扣進行讓利，使應收賬款減少，讓企業的營運資金得到更有效的運用。企業應該對營運資金項目進行協同化管理，確保營運資金各項目在總量上和結構上的合理化。

4.提高企業人員的專業素質。一是安排定期培訓。讓財務人員和企業管理者共同參加培訓，不僅增強了財務人員的專業素質，讓管理者也具備基礎的財務知識，提高其營運資金管理意識。二是加強企業營運資金管理人才的團隊建設。在強化員工專業知識水平和實踐能力的同時，也要注重培養員工職業道德素養，使員工認可自己的崗位，忠于自己效力的企業，積極地工作，追求企業和自身的共同發展。

四、結語

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第二條本資金是專門用于扶持中小企業、鼓勵建立健全中小企業服務體系、改善中小企業經營環境、促進我省中小企業穩步健康可持續發展的財政專項資金。

第三條本辦法所稱中小企業是在我省行政區域內依法注冊的，符合原國家經濟貿易委員會、原國家發展計劃委員會、財政部、國家統計局聯合制定的《中小企業標準暫行規定》（國經貿中小企〔2003〕143號）的企業。

第四條專項資金的使用和管理遵循公開透明、公正合理、定向使用、科學監管的原則。

第二章部門分工與職責

第五條專項資金由省財政廳和省經貿委（省中小企業局）共同管理。

省財政廳負責辦理專項資金的預算管理、項目資金撥付，并對專項資金使用情況進行監督和檢查。

省經貿委（省中小企業局）負責確定專項資金的年度使用方向和支持重點，與省財政廳共同對申報的項目組織審核，并對項目實施情況進行管理、監督和檢查。

第六條省經貿委（省中小企業局）和省財政廳根據國家宏觀經濟政策、我省產業政策和財政預算安排專項資金的實際情況，于每年四季度向社會公布下一年度專項資金項目申報指南，包括使用方向、項目重點和申報的有關事項。

第三章專項資金使用范圍和方式

第七條專項資金使用范圍：

（一）支持中小企業技術創新、技術進步和信息化建設；

（二）支持中小企業專業化發展、產業集聚、循環經濟、清潔生產、與大企業的協作；

（三）支持中小企業服務機構開展創業、融資、技術、培訓、信息、咨詢等各種服務；

（四）支持中小企業開拓國際市場和開展國際合作交流；

（五）與國家相關扶持資金的配套；

（六）其他。

第八條專項資金重點扶持成長性中小企業，重點扶持產業集群（集聚區）基礎設施建設以及骨干企業，重點扶持為中小企業提供各類服務的社會化服務機構。

專項資金優先安排科技型、外向型、吸納下崗失業人員再就業型、農產品加工型中小企業的項目。

專項資金優先支持按照國家規定用足企業技術創新稅收優惠政策的企業。

第九條專項資金采取補助的方式，根據項目的實際情況給予適度的資金補助。每個項目補助資金總額不超過100萬元。

凡上年度享受過省財政資金支持的項目本項資金不再安排。

第四章專項資金項目申報條件和程序

第十條申請專項資金的企業或單位必須具備下列條件：

（一）具有獨立的法人資格、健全的財務會計核算和管理體系，且存續經營三年以上。

（二）申報項目必須是符合國家產業政策和我省國民經濟發展的總體規劃要求的項目，或屬于為全省中小企業提供各類服務的社會化服務機構的建設項目和專項活動服務，符合當年度專項資金項目申報指南要求。

申報國家有關扶持資金配套的項目，必須是在項目實施期內國家有關扶持資金到位的項目。

第十一條專項資金的申報、審批程序：

（一）凡符合專項資金申報條件和要求的項目并有申請意向的企業或單位，向所在市、縣經貿委（中小企業局）和財政局提出申請，經所在市、縣經貿委（中小企業局）和財政局審核后，市、縣直接向省經貿委（省中小企業局）和省財政廳申報。省直企業或單位可直接向省經貿委（省中小企業局）和省財政廳申報。

（二）申報企業或單位需根據申報的項目附報相應的申報材料。具體申報材料參閱當年度專項資金申報指南。

（三）省經貿委（省中小企業局）和省財政廳對申報的項目進行分類、審核。根據需要聘請有關方面的專家聯合組成專項資金專家評審組，對申報的項目進行評審并公示。

（四）對確定支持的項目，省財政廳和省經貿委（省中小企業局）聯合下達專項資金。

第五章專項資金使用和監督管理

第十二條省財政廳根據專項資金使用計劃和審核確定的項目，將扶持資金計劃下達到相關市縣，由財政部門及時撥付到有關企業或單位。

項目企業或單位收到扶持資金后，必須專款專用，按照下達的項目預算使用專項資金，不得挪用或擅自改變用途，同時應按國家有關財務規定作相應的帳務處理。

第十三條各項目企業或單位要在當年年底前向所在市、縣經貿委（中小企業局）和財政局報告本企業或單位專項資金使用情況、項目進展情況。各市、縣在次年2月底前將情況匯總報省經貿委（省中小企業局）和省財政廳。省直企業或單位直接以書面形式報省經貿委（省中小企業局）和省財政廳。

第十四條省經貿委（省中小企業局）和省財政廳根據需要適時對項目進行現場檢查，了解專項資金扶持項目的執行情況，項目資金的使用和財務管理情況，項目完成后的實際效果。確保專項資金專款專用，發揮資金的最佳效益。

第十五條項目企業或單位應按有關財務規定妥善保存有關原始票據及憑證備查，對主管部門的專項檢查，應主動配合做好相關工作，并提供相應的文件、資料。

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關鍵詞：中小型種子企業；營運資金管理；貨幣資金；應收賬款；存貨

營運資金是指企業在生產經營活動中占用在流動資產上的資金。營運資金有廣義和狹義之分，廣義的營運資金是指一個企業流幼什的總額，狹義的營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額。因此，營運資金管理應該是包括流動負債在內的流動資產總額的管理。糧食安天下，種子筑基石。中小型種子企業在提升“三農”、細化服務、加速優良品種的推廣等方面發揮著不可比擬的優勢和作用，但目前中小型種子企業營運資金管理水平較低、資金成本較高、監管不力、制度執行不到位等現象普遍發生，影響著中小型種子企業的生存、發展。

一、加強中小型種子企業營運資金管理的意義

中小型種子企業大都根基淺、底子薄、資金短缺，抗風險能力較弱，甚至一筆較大的欠款就可能導致一個企業倒閉，因此，營運資金的良好運轉，是中小型種子企業生存和發展的必要條件。加強營運資金管理，合理謀劃營運資金籌集方式及渠道，動態掌握營運資金在企業中的分布情況，將存量資金保持在一個合理的水平，可以促使企業提高營運資金的使用效率，降低資金成本，提高企業經濟效益。制定并嚴格執行營運資金內控制度，規范企業營運資金運轉，能有效防止舞弊行為的發生。根據美國銀行的一項研究，82%的公司經營失敗可以歸因于營運資金管理不當所致。所以說，加強營運資金管理對中小型種子企業來說事關重大。

二、中小型種子企業營運資金管理存在的問題

（一）融資渠道不寬，費用過高

隨著市場經濟的迅速發展，企業依靠自身積累已很難滿足日常經營的需要，企業要想生存和發展必須依靠外部融資。但目前國家政策主要扶持育、繁、推一體化大型種子企業，意在打造我國種業航母，抗衡外國種業巨頭。而中小型種子企業由于條件限制，自主研發能力較弱，日常業務主要以良種推廣、服務為主，很難得到國家大的項目資金支持。另外，中小型種子企業由于資產規模較小，現金流不穩定，信用等級不高等原因，難以從銀行獲得平等的融資機會，導致有些中小型種子企業只能通過民間東挪西借高價籌資，甚至以喪失信用為代價拖欠應付賬款等方式獲得營運資金。以上諸多原因致使中小型種子企業融資費用居高不小，蠶食了有限的利潤空間，嚴重影響了中小企業的生存、發展。

（二）貨幣資金管理存在的問題

貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金不僅是連接企業資金運營的各個節點和評價企業支付能力的重要指標，更是維持企業持續經營的重要保障。中小型種子企業貨幣資金運轉存在的問題主要有：

1.很多中小型種子企業負責人對貨幣資金運營管理的重要性認識不到位。中小型種子企業由于機構、規模較小，集權現象普遍，往往是領導一個人說了算，“一支筆”審批，主觀隨意性大，制度管理乏力，弱化了財務審核功能。

2.財務人員業務素質不高，會計監督職能缺失。不少中小型種子企業的會計是“半路出家”，沒有經過系統的會計專業學習，做糊涂賬，會計資料亂、缺現象嚴重，“自顧尚不暇”，更談不上對資金運營的監督管理。

3.對銀行存款缺少監管。很多中小型種子企業銀行存款由出納一人操控，預留銀行印鑒由出納一人保管，出納開具支票時，沒有相關負責人的審查批準，隨時可以獨自辦理現金的支取業務。銀行存款對賬也由出納一人負責，資金安全風險很大。

（三）應收賬款管理存在的問題

應收賬款管理對于中小型種子企業來說非常重要，它關系到利潤能否實現，資金能否順暢運轉。中小型種子企業大都面向基層，為了提高銷量，擴大市場占有率，賒欠不可避免。但應收賬款越多，占用營運資金越多，呆、壞賬發生的概率就越大。很多中小型種子企業對應收賬款缺少科學管理，最后形成很多呆賬、壞賬。應收賬款管理主要問題如下：

1.應收賬款權責不清。缺少嚴格的內部控制制度，沒有規定賒欠權限和回收責任人。業務人員為了完成業績，隨意賒銷，一旦應收賬款不能收回也無法追究責任。

2.未實行定期對賬制度。一方面有些應收賬款賬面記錄可能與實際有偏差，時間一長未與對方清賬，導致賬齡老化，增加應收賬款清欠難度。另一方面有些應收賬款被業務人員以其他形式收入私人腰包，形成虛賬，造成企業資產流失。

3.信用管理不科學。信用銷售是壞賬形成的直接原因。中小型種子企業賒銷主要是信用銷售，大多數賒銷取決于少數人的主觀判斷，在進行賒銷前很少進行詳細的信用調查，缺少科學的信用等級評估，導致部分應收賬款被惡意拖欠。

（四）存貨管理存在的問題

種子具有生命力，質量受溫度、濕度等外界環境影響很大，不易保管，一個播種季節銷售結束后，多余的種子大都轉作商品糧降價處理，損失較大。由此可見，種子企業的存貨（主要指種子）管理尤其重要。很多中小型種子企業在存貨管理方面存在諸多問題，不同程度地影響著中小企業的健康發展。

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關鍵詞：企業；資金鏈；管理

資金鏈是企業運營的靈魂，對于中小微企業來說，在三類不可或缺的生產要素人力、資金和物資中，資金是十分重要的生產要素，如果企業沒有足夠的資金管理能力，即便有再好的經營思路、商業模式和競爭戰略，它也難以在市場競爭中勝出，甚至難以有基本的生存能力。因此，企業資金鏈管理能快速提升中小微企業決策及運行能力，并貫穿著一系列資金的籌集、配置和使用活動，只有資金在企業資金鏈上各個環節之間順暢流動，對各個環節的價值創造活動提供了足夠的支持，企業才能夠順利運轉，并為企業創造更多的價值。

一、現階段中小微企業資金鏈管理存在的問題

1.融資難導致中小微企業資金不足

長期以來融資難問題一直影響著中小微企業的成長，尤其對一些小微企業如小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶等這些從業人員少、營業收入低、資產總額不大的這些企業來說，由于政府缺乏對中小微企業的支持，使得大多數中小微處于兩難狀態即“用工難，融資難”，由于金融機構的貸款要求與企業的經濟情況不符，導致企業無款可貸，金融機構有款不出的格局；另一方面，由于大多數中小微企業都是以個體工商戶為主的企業，企業信譽及成長歷程時間尚短，也是中小微企業在金融機構中融資難的重要因素。

2.回收不利導致中小微企業資金鏈出現危機

每個中小微企業都希望在投資后快速收回成本，并獲得相應的資產增值，以保證企業的支付能力不受損害，可是在真正的企業經營中，我們發現很多中小微企業都面臨應收賬款回收率低，壞賬率高的情況。企業在運營過程中，從投資、生產、庫存到銷售每一個環節都要投入相應的資金，企業從生產產品到獲得利潤需要周期，在此期間由于現金流的大量使用，再加上有些欠款不能成功回收導致很多中小微企業資金鏈出現危機，制約了中小微企業的發展。

3.中小微企業由于資金流動不合理，導致企業資金鏈運營不暢

企業資金只有不斷的流動才能給企業創造更多的利潤和價值，對于中小微企業來說，無論是創業初期還是企業在成長中的其它階段，企業能夠使用的資金都是有限的，由于中小微企業缺乏資金流有效及合理管理，很多中小微企業在資金鏈運營中不能順暢流動。中小微企業在有限的資金使用范疇中，企業要將資金用于生產及銷售等各個環節，由于中小微企業在資金流動中缺乏統籌及相互協調，導致資金在循環、周轉及流動中出現問題，使得資金的使用率大大降低，再加上中小微企業缺乏在資金流動中的控制，導致資金周轉周期過長，企業失去很多再次投資的機會。

4.中小微企業經營風險防范缺失導致資金鏈斷裂

資金鏈是指維系企業正常生產經營運轉需要的基本循環資金鏈條。資金鏈斷裂不僅使中小微企業大傷元氣，嚴重會威脅到企業倒閉及信貸安全。從多數中小微企業資金鏈斷裂的跡象來看，經營風險防范意識差是企業資金鏈斷裂最主要的原因。我國多數中小微企業由于粗放經營、結構不完整，企業在經營時，一味追求低成本、高利潤，以致忽視產品安全及質量，企業資金管理意識淡薄，對市場的宏觀環境重視低，無風險防范意識及財務預警，當市場環境及經濟狀況快速改變時，無法面對突如其來的變化，企業自有資金不足，資金追加不到位，銀行貸款難以跟進，使得資金鏈運轉不周出現斷裂，進而企業難以持續經營，甚至會使企業倒閉破產。

二、中小微企業資金鏈管理的對策

1.制定資金鏈預警機制，增強風險防范意識

資金鏈預警機制是指當企業資金鏈出現斷裂的征兆時，能夠協調資金拆借方對企業施以援手，積極采取拯救性措施，提供“輸血”支持，或幫助企業完善自身“造血”機制，實現企業資金鏈正常運行。在企業資金鏈管理中，人們常常用自有資金額度、流動比率、速度比率等來評估企業的資金保障能力。顯然，如果某個企業的資金鏈條斷裂，這些比率必然都會呈現不良的狀態，企業也就有可能陷入資金鏈危機。因此資金鏈預警機制能夠提前預警企業的財務狀況，一旦企業資金鏈發生這種情況，企業會用應急措施緩解燃眉之急，避免資金鏈斷裂給企業帶來的損失。另一方面，中小微企業要增強風險防范意識，增加企業資金與企業經營管理的匹配能力，聘請專業的企業財務管理人員，及時對企業經營中的風險進行有效評估，根據市場的真實情況及銀行等金融機構借貸情況，合理規范使用企業資金，使企業資金有足夠能力面對風險。

2.制定企業信用制度，擴大融資渠道

商業信用是企業在進行商品交易時由于延期付款或延期交貨所形成的借貸關系。制定企業信用制度一方面可以提升企業商業信用度，企業可以通過商業信用賒購商品，延期付款，緩解資金占用過多的矛盾；另一方面企業商業信用的提升是企業擴大融資渠道，獲得銀行借貸的必要因素。中小微企業建立信用制度，能夠規范和約束企業經濟行為，便于企業與企業、企業與金融系統信息的準確傳遞，有利于穩定中小微企業市場的正常秩序，實現信用環境的優化。信用制度不僅僅是企業道德規范的見證，也是企業資金鏈安全管理的必然選擇，企業在信用制度的約束下，合法經營自己的產品，企業與銀行及其他金融機構的借貸關系更順暢，使企業的資金鏈更穩定。

3.減少企業商品庫存，及時收回應收賬款

庫存是維系企業生存與銷售的必要措施，對于企業來說庫存是不確定性的產物，任何庫存都是浪費，企業庫存過多直接影響企業資金的短缺，因此，中小微企業要及時清查企業庫存，減少物料閑置和擠壓，使企業庫存控制在最低的程度。另一方面，中小微企業要加大企業應收賬款的回收力度，企業為擴大銷售、增加收入和盈利必須做好應收賬款的管理，在給客戶賒銷前，必須對其資產情況及所能提供的物資擔保、經營情況及償債能力和信用程度進行分析和評估，以確保是否賒銷及賒銷額度與期限。應收賬款發生后，應采用正確的信用條件以加快貸款的回收，減少壞賬損失。企業在進行應收賬款管理時，還應建立壞賬準備金制度。根據現行制度規定，企業可以于年度終了按照年末應收賬款的3%～5%計提壞賬準備金，計入管理費用。

三、中小微企業資金鏈管理的意義

在大眾創業萬眾創新的背景下，中小微企業對于促進就業、盤活市場經濟、技術創新等方面都起著非常重要的作用。因此，中小微企業在激烈的市場競爭中獲得更大的發展空間企業資金鏈的管理顯得尤為重要，加強中小微企業資金鏈的管理，有利于提升企業資金鏈風險防范意識，有利于構建企業可持續發展資金結構，有利于增強企業商業信用擴大金融渠道。顯而易見，資金鏈管理能夠確保中小微企業資金進入良性循環，擴大企業的市場規模，為企業爭取更多投資的機會，使中小微企業做大做強成為可能。（作者單位：遼寧建筑職業學院）

參考文獻：

[1] 向澤華.中小企業資金鏈構建目標模式探索[J].會計之友，2010.09