導語：如何才能寫好一篇內控合規管理建議，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：強化；合規管理；改善；內控環境

安全性對銀行的經營管理有著很重要的意義，也是經營管理的主要內容，在業務的各個細節方面的操作和對每個環境上的處理都必須要以合規為基礎，就國有銀行的整體發展來說，在過程中存在不少的問題，比如說制度執行的不嚴謹，過程操作的不夠規范，員工法制意識和自我保護意識不強，都會內控導致很多不好影響。對于存在高風險的銀行業來說，要以擁有健全的制度，規范化的操作以及嚴謹的管理制度為前提，要學習借鑒好的內控管理經驗，吸取經驗教訓，積極強化合規管理，改善內控環境，構建以合規文化和合規理念為中心的內控環境，尤其要加強對員工的合規守法意識教育，讓合規文化理念深入到每個員工心里，合規守紀，按章操作，使銀行各項業務合規穩健發展。

一、合規文化構建存在的問題

（一）員工對合規意識的認識不到位

一方面是員工對合規風險的管理認識不夠到位，了解也不深刻全面，沒能夠引起員工的重視。一些基層單位在管理制度方面存在很多不足和漏洞，由于管理人員只注重業務發展，對內控合規工作不夠重視，使個別員工無視制度的存在，工作不嚴謹，不按規定做事，沒有合規守法意識，使得管理的風險加大。另一方面員工對合規風險管理的意識不足，對工作的責任心不強。有些管理階層的人認為他的責任就是把總行下達的關于合規風險管理的制度傳達給員工有他們執行完成，有些不能還存在推脫責任現象。第三點，員工對合規和發展之間的關系了解的不夠全面。很多人意識不到以合規來保障建行發展的重要性，通常會覺得要想創新發展就不能拘泥于合規。

（二）強化合規管理，改善內控環境

首先要完善合規風險管理制度。一些基層行，在總行下達相關合規風險管理制度的基礎上，自己制定的合規風險管理制度還是存在一些不足。從實際業務管理方面來說，注重發展，忽視規范，在內控制度引導方面不夠明晰，在內控管理方面，缺乏有效的信息交流，制度執行的力度不夠。

（三）重視合規部門存在的重要作用

由于銀行在內控合規教育傳導方面，沒有做好教育示范工作，忽視員工的思想教育，員工在業務操作方面沒有好的示范和輔導，可能會導致錯誤的產生，以及對合規意識的缺乏。要正確的引導員工往好的方面發展，向優秀的員工學習，少批評多鼓勵，提高員工的積極性，尊重員工的工作，加強對合規文化的教育。加大監管力度，減少違規案件風險對業務經營的影響。

二、導致合規文化構建方面薄弱的因素

（一）合規制度制訂的不全面

雖然銀行的規章制度比較繁多，由于部門多，制定的內容就會出現不全面、不切實際、職責界限不清晰等不足導致制度不具有有效的權威。

（二）對合規文化的認識不足

合規文化的宣傳力度不夠，員工對合規文化的認識不足，制度沒有得到嚴格的執行，不遵守規定盲目的服從領導。

（三）合規的方式不足

由于內控機制作用的缺失，導致員工的操作風險加大，忽視過程中應有的防范意識。

三、構建合規文化的途徑以及建議

（一）加大對合規教育的學習力度，全面推進合規文化理念的發展

在構建合規文化的過程中，合規文化的教育學習有著非常重要的意義。首先。對員工進行思想道德和職責道德的教育很重要，培養良好的職業素質和職業情操，避免出現受賄、違章、違法亂紀等現象。然后是讓合規文化在員工心里生根發芽，讓每一位員工都能意識到合規從我做起，同時要求領導做好帶頭作用，員工會把領導作為榜樣學習，所以領導要為員工樹立好的榜樣，積極參與合規文化的構建。

（二）建設合規責任制度，創造合規文化環境

在考核方面要不斷完善考核制度，合理有效的制定考核方案，建立嚴謹的合規責任制度，加大執行規章制度的力度，杜絕出現的現象，獎懲制度要分明，可以有效的提高員工的積極性，創造良好的合規文化環境。

（三）日常操作的規范化有效的促進內控環境的發展

規范員工的日常操作，抓住日常工作的重點，提高員工對風險的防范意識，樹立合規文化的思想，可以推進內控合規管理的發展。我們要加強對日常工作中重要環節的風險防范，保障每個環節得到有效的控制。動態管理的有效實行可以保障會計工作的合規化。內控合規制度的完善對于有效的解決實際問題具有很重要的意義，可以降低操作風險。

（四）加大監督管理，穩固合規文化建設

依法合規經營的基礎在于內外的統籌兼顧。內控和外監要同時兼并，公開公正的經營制度，可以提高社會的監督力度。要加強對內控管理風險點和不足點的檢查力度，逐漸完善內控環境。

（五）加強領導班子建設，提高隊伍整體執行力

各級行領導班子既是制度的制定者又是執行者，既要授權又要承擔授權產生的責任，是提高系統制度執行力的重要角色。因此，領導班子一是要身體力行地執行制度，提高領導者執行力；二是要通過營造良好的執行文化，提高下屬的執行力。要獎勵優秀的執行者，嚴格監督制度執行，特別是要形成有章可循的制度管人的組織體系，增加內部管理的公平性、公開性，使管理職能化、制度化，從而全面提高隊伍整體執行力。

四、結束語

全面建設合規文化制度，貫徹以人為本的核心，以強化合規文化管理制度來改善內控環境，提高員工的職業道德素質，培養規范的操作行為，以誠信為基礎，創造良好的合規平臺，促進金融業更好更快的發展。合規文化的發展仍需不斷努力積累和積極探索。

參考文獻：

[1]建行安徽省蚌埠市分行課題組.增強合規管理針對性實效性[J].金融業發展與金融，2016.

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關鍵詞:流程銀行;銀行業務;風險控制

如何推進和實施流程銀行建設,克服部門銀行的弊端和缺陷,進一步全面提升經營效率,增強風險管理與內控能力,是當前中資銀行共同面臨的重要戰略課題之一｡為此,應著力做好經營管理標準化､合規管理的流程嵌入,以及銀行業務與現代IT技術有效融合三個基本問題｡

1 運作基礎:經營管理標準化

流程銀行的效率取向､安全取向和運營動態化,要求流程銀行的業務操作與決策管理,實現規范化､標準化､模塊化､高效化和風險的全程監控｡其運作基礎,是實現和不斷推進商業銀行經營管理的標準化水平,使商業銀行的基本營銷元素和決策管理元素經過標準化改造后,能夠根據市場需要,及時進行模塊化重組和運作,促進和實現高效､安全運營｡

所謂經營管理標準化,是指商業銀行在遵循法律､規則和準則的基礎上,參照服務行業標準化管理的一般原則､方法､理念,通過制定體系化的標準文件,使其一切經營管理活動,均有統一的標準可供遵循,實現業務運作與管理活動的標準化､規范化､制度化､程序化,從而達到提高服務效率､控制差錯發生,防止出現風險的目的｡

商業銀行經營管理標準化不是一個新命題,其在不同的歷史發展時期具有不同的內涵和使命｡當前,適應流程銀行建設需要,以業務流程走向和風險制約關系為指導,豐富和完善標準化內容,實現“事事有標準､辦事循程序”,不僅與流程銀行建設目標并行不悖,而且兩者之間有相互促進和互動作用｡

一是結合流程銀行的程序性分工特點開展標準化工作,可以使商業銀行員工牢固樹立工作標準觀念和協作觀念,為流程銀行的建設和運營奠定思想認識基礎｡二是通過標準化工作,可以使銀行現有基本業務條塊清晰明確,從而為界定和優化流程,推動業務流程再造,實現部門銀行向流程銀行的轉變提供良好基礎和切入點｡三是通過標準化工作,促進營銷與決策管理要素的標準化､規范化,可以適時應客戶和市場需求,組成適宜的營銷模塊和管理決策模塊,較好地以產品的豐富性和服務的周到性,應對客戶需求和挑戰,滿足流程銀行建設的效率取向需要和運營動態化需要｡四是通過標準化工作,以業務流程走向和法律規范為指導,制定相應的控制程序､操作標準和管理規范,明晰和固化各層級的崗位職責和制衡關系,可以滿足流程銀行建設的安全取向需要｡五是通過不斷提升標準化水平,乃至最終通過ISO9001國際標準認證,構建起“策劃-實施―檢查―處置”循環往復的規范服務､防范風險､提高效率和增強市場競爭力的質量管理模式,可以發現已有業務流程的不適宜､不完善之處,有針對性地加以改進和完善,滿足流程銀行建設持續優化的需要｡

2 風控基石:合規風險的嵌入式管理

《商業銀行合規風險管理指引》明確指出,“合規管理是商業銀行一項核心的風險管理活動”｡可見,合規管理在商業銀行全面風險管理架構中具有風險控制基石的地位和作用｡聯系當前實際,要求流程銀行建設必須隨流程落實內控,對合規風險實施嵌入式管理,著力解決和糾正因有章不循､內部管理規章制度和操作流程執行不力等導致的合規失效問題,促進全面風險管理體系的建設､形成與有效｡

所謂合規風險嵌入式管理,是指以流程和崗責為基礎,在業務流程的相關環節中落實法律､法規､準則､職業道德和職業操守的有關要求與規定,著力提高過程控制能力和人員執行力,系統提升合規風險管理體系有效性,使內部相互制衡機制有效發揮作用,促進商業銀行風險管理能力與其發展戰略相匹配｡

(1)嵌入式合規管理的建設路徑是流程程序性嵌入,即在流程構造工作中,同步將法律､規則和準則的相關要求,解讀嵌入于業務流程的相應環節,強化崗位約束,樹立崗位權威,約束､引導和激勵銀行各層級員工不斷強化自身風險管理能力,做善于風險自律的理性“銀行人”,實現合規對具體業務的全流程風險監控與管理,保障合規管理的執行政策水平和執行力｡

(2)嵌入式合規管理的實現手段,首先是構建業務合規制度､崗位責任制度和守規監督考核制度三位一體的制度管理體系,明晰相關業務的風險提示､準入條件､限制條件､禁入條件､預警信號､問題與危機處理要求､退出條件與退出方案,使合規要求與相關業務線條､運作單元和崗位職責形成映射關系,促進商業銀行經營運作與管理實現“操作循制度､過程可控制､結果有考核”,為建立長效的遵章守制機制奠定基礎｡其次是充分運用電子化工具,對規范､成熟和重復特點的作業要求,盡可能以電子化手段固化于相關核心業務系統程序和管理決策系統程序之中,強化客觀性,提高效率｡

(3)嵌入式合規管理的效能維護｡要求商業銀行的合規風險管理部門,對法律､規則和準則,持之以恒地加以跟蹤和解讀,及時對現有之“規”加以充實和更新,特別是明晰新出臺法律､規則和準則的要領和尺度,并及時將其“翻譯”成為具有可操作性的作業要領､規程和建議,供業務部門操作遵守和參考,保證合規之“規”的時效｡

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關鍵詞:商業銀行;合規風險;合規風險管理機制

一、引言

商業銀行在經營過程中會面臨著各種風險,其本身就是以經營控制風險和管理風險為目標的,風險的管理直接關系到商業銀行的經營業績和生存。上世紀九十年代以來,金融全球化和金融創新的不斷發展,使商業銀行的經營越來越國際化、復雜化和多元化。隨之而來的是商業銀行面對的風險更加復雜,風險管理更加困難,國內外銀行業違規案件時有發生。商業銀行這些案件發生的一個重要原因就是銀行的合規風險管理機制不健全,銀行未能合規經營。而由2007年美國次貸危機引起的全球金融危機所帶來的惡劣影響,使得銀行業更為重視合規風險的管理。銀行業發展環境已經發生了巨大變化,還處在初步階段的我國商業銀行的合規管理必須趕上時代的步伐。如何借鑒國際先進銀行的合規風險管理及監管經驗做法,加強我國銀行業市場化改革中的合規建設與監管,建立合規風險管理的長效機制,成為亟待研究和實踐的課題。

二、商業銀行合規風險管理的概念

2005年4月29日,巴塞爾銀行監管委員會的《合規與銀行內部合規部門》中指出:“本文件所稱合規風險是指,銀行因未能遵循法律、監管規定、規則、自律性組織制定的有

關準則,以及適用于銀行自身業務活動的行為準則而可能遭受法律制裁或監管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險。”2006年10月25日,中國銀監會《商業銀行合規風險管理指引》。在第三條中,明確指出:“本指引所稱合規風險,是指商業銀行因沒有遵循法律、規則和準則可能遭受法律制裁、監管處罰、重大財務損失和聲譽損失的風險。”可見,在對合規風險的定義上,中國銀監會和巴塞爾銀行監督委員會是基本一致的。

商業銀行合規管理,是一個動態的過程,是指商業銀行有效識別合規風險,主動避免違規違法事件發生,及時采取糾正違規行為的措施以及必要的獎罰措施,適時修訂和制定相關規章制度,有效管理合規風險的活動。

三、加強商業銀行合規管理的必要性

在以風險為本的監管模式受到廣泛認可的背景下,合規管理和合規文化建設是銀行業金融機構實施以風險為本的監控管理的基礎。對于朝著國際化和綜合化經營邁進并處于改革關頭的中資銀行來說,加強合規管理、防范合規風險的必要性更加突出。

(一)遵守國際金融游戲規則的需要。

從20世紀90年代初開始,美國、德國、日本、荷蘭等發達國家的一些跨國銀行開始認識到合規風險管理的重要性。這些銀行逐步建立起了專業化的合規管理職業隊伍,形成較為成熟的合規文化,構建起了相對完善的合規風險管理機制。2005年4月,國際巴塞爾銀行監管委員會《合規與銀行內部合規部門》的高級文件,并且把合規風險管理提升到與資本充足率一樣重要的高度。至此,國際銀行業已經充分認識到對合規風險管理的重要性,合規作為一門獨特的風險管理技術,已得到全球銀行業的普遍認同,合規風險己與銀行其他風險一道被納入到銀行全面風險管理框架之中。

(二)中國銀行業從分業經營走向混業經營的需要。

中國銀行業混業經營已是大勢所趨,銀行、證券與保險的相互融合已經不可逆轉。這一變化,對分業經營思想指導下建立起來的現有監管體制帶來了極大挑戰。在中國確立了對金融機構的分業監管之后,不僅同類金融機構之間存在激烈的競爭,而且監管者之間也存在著明顯的競爭。監管者競爭雖然促進了金融產品的創新,但也可能對金融發展和創新起到揠苗助長的效果,在風險控制手段和監管不到位的情況下,這種快速的金融產品創新可能會對金融穩定造成隱患。銀行,證券,保險等不同的業務類別交叉經營會使內部交易產生利益沖突和風險傳遞從而帶來的合規風險增大,因此合規管理的重要性更加突出。

(三)促進銀行改革重組,規避操作風險的需要。

我國銀行業當前正在加快推進各項改革,其中包括組織架構和業務流程的再造。在業務管理垂直化和組織結構扁平化的組織再造過程中,如果沒有相應的合規機制建設和合規文化的滲透,可能會加劇銀行內控各環節上的失控,使銀行的內部控制機制失效,也就不可能在加入世貿組織之后,實現對四大國有商業銀行的財務重組,引進戰略投資者,建立完善的公司治理結構。而近年來各銀行基層機構亦暴露出相當多的操作風險案例,票據案件和非法挪用資金時有發生而且金額巨大,給我國金融業帶來了不可估量的損失,究其原因在于沒有良好的合規風險管理機制,或者就是有也存在執行不力的問題。

四、我國商業銀行合規風險管理的現狀

我國商業銀行的合規風險管理雖然起步較晚,但起點高。入世過渡期結束以后,隨著我國商業銀行逐步完成改革上市,與國際接軌步伐加快,特別是監管部門高度重視合規風險管理,近年來合規風險取得了較大的進展,主要表現在以下幾方面:

(一)我國大中型商業銀行都組建了合規管理部門

較早設立合規管理部門的是中國銀行。2001年10月,中國銀行(香港)有限公司實力了法律與合規部。2002年,中國銀行總行把法律事務部更名為法律與合規部,履行法律與合規兩大職能,并設置了首席合規官。中國建設銀行于2003年初在總行法律事務部下設置了合規處,2005年將其獨立出來成為合規部,2008年又將法律事務部和合規部合并,組建法律與合規部。中國工商銀行在2004年進行財務重組時,將合規和內控職能合在一起,單獨設立了內控合規部。2006年6月29日中國農業銀行總行下發文件將總行法律事務部更名為“法律與合規部”,增加全行合規管理職能。中國交通銀行、中國民生銀行、上海浦東發展銀行等也都設立了相應的合規管理部門。

(二)合規部門職責不斷規范,合規培訓得到重視

在各大商業銀行建立合規部門后,對合規部門的職責的認識也逐步清晰。目前各行合規管理部門的職責基本相似,主要包括向高管層提供合規建議,制定合規政策,審核評價銀行經營活動中的合規性,開展合規培訓和教育,開展合規風險的測試,保持與監管機構的日常聯系等。我國銀行業的合規風險管理起步晚,因此對員工進行合規培訓尤為重要。現在許多商業銀行通過不同培訓班的形式,邀請專家對本行高級管理人員、合規管理人員、信貸人員以及其他人員進行培訓,以期達到提高合規風險管理水平的目的。

(三)合規管理績效逐步顯現,銀行違法違規案件有所減少

隨著國內商業銀行不斷重視合規風險的管理,其效果也開始顯現,整個銀行業違法違規的案件每年都在減少。據《中國銀行業監督管理委員會2008年報》,2008年,銀行業金融機構累計發生各類案件309件,比上年減少129件,下降29%。其中,百萬元以上案件89件,比上年減少37件,下降29%。各類案件涉案金額10.71億元,其中百萬元以上案件涉案金額9.76億元,同比分別減少7.52億元和7.23億元,百萬元以上案件金額首次降至10億元以內,按資產的平均發案率已接近國際較好水平。

我國商業銀行對合規風險的管理已經得到充分的重視,合規工作取得了長足的進步。大把也該承認,我國商業銀行的合規風險管理水平與巴塞爾銀行監督委員會的標準和國際先進銀行的差距還是很大的。第一是對合規風險管理認識上存在偏差,認為合規管理只是書面工作而已,對合規風險管理的內涵和要求認識不夠深刻。第二是合規文化缺失,合規意識淡薄,合規人人有責、主動合規、合規創造價值等合規文化意識還比較欠缺。第三是專業合規人才匱乏,我國銀行合規人員專職少,兼職多,這直接導致合規人員的素質不能滿足要求。第四是合規風險管理技術手段的先進性不足,定性分析多而定量分析少,靜態分析多而動態分析少,手工操作多而系統處理少。

五、建立商業銀行合規風險管理機制的構想

(一) 培育良好的合規風險管理文化

良好的合規風險管理文化,既是構建合規風險管理機制的基礎,也是整個銀行文化的核心構成要素。培育良好的合規風險管理文化,首先,要倡導合規從高層做起。高層要起到表率作用,董事會和高級管理層要做到一言一行都與銀行的核心價值保持一致。其次,要倡導合規人人有責。使員工認識到合規是所有銀行職員的責任,從而使合規成為全員的行為準則和自覺行動。第三,要倡導合規創造價值。有效的合規管理,可以降低銀行違規的成本,提升銀行的聲譽和品牌價值,最終提升銀行的市場價值。第四,要倡導主動合規。通過建立獎懲機制和培訓教育,使員工從“要我合規”向“我要合規”轉變。第五,要倡導合規與監管有效互動。通過銀行與外部監管部門以及銀行內部上下級之間、管理層與員工之間的有效互動,解決過去銀行與監管者博弈,銀行規避監管的傳統理念。

(二)強化風險防范意識,構建風險保障的機制

商業銀行在發展業務的同時,應該積極構建合規風險管理保障機制,樹立合規經營與管理并重才是業務發展的基本前提與關鍵。因地制宜地構建合規風險管理制度規范機制,倡導主動發現和暴露合規風險隱患或問題,并相應地在業務政策、操作程序上進行適當的改進,以避免任何類似違規事件的發生和糾正已發生的違規事件。鑒于合規建設的特殊性,為了保證合規工作的公正與獨立,可以建立“特權制度”,即在主管領導對合規意見或建議持有異議的情況下,法律與合規部門有權將其合規意見或建議直接呈報上級法律與合規部門乃至銀行最高管理層;上級法律與合規部門也有權直接與任何員工、部門了解與合規有關的問題和情況,而無需取得該員工或領導的事先同意。

(三)加強合規隊伍建設,完善合規管理技術

建立一支既熟悉法律法規和銀行業務,又具有良好個人素質的合規風險管理隊伍,是合規風險管理的基礎。商業銀行可從以下兩個個方面加強合規隊伍建設:首先,增加專職合規管理人員的數量。通過內部發掘、機構培訓和海外引進,建立一支以專業合規人員為核心的合規管理隊伍。這樣既能增加合規管理的獨立性,又能增加合規管理的權威性。其次,建立合規管理人員考核和激勵機制。要對合規風險管理人員的工作有效性進行持續考核評價,對表現優秀者要給予激勵,對不合格者要采取相應的措施。通過考核和激勵機制的建立,可以不斷提高合規風險管理人員的水平,增強合規風險管理的長久性。在完善合規管理技術方面,商業銀行應積極探索科學合理的合規風險量化方法,開發合規風險管理IT系統,提高管理的科技性。

(四)控制合規管理的成本,提高合規管理的效率

經濟學的基本原則之一就是使成本最小化或利潤最大化。因此,我國商業銀行合規部門在追求既定的管理目標時不應忽視管理成本的高低,必須認真地進行管理成本效益分析,努力降低管理成本。如果銀行建立起以流程管理為基礎的崗職體系和清晰的報告路線,那么銀行的復雜性就會減少。這樣銀行的合規成本就會相對的也會減少。如果銀行的信息是孤立的或者是不一致的流程,將會造成銀行的合規成本非常高,需要銀行多方面的考慮,需要不同的配合,需要不同部門的參與。如果是這樣相對的成本就會增加。而合規風險管理是一項系統工程,不可能產生立竿見影的效果。如果銀行只是想著下一年度的損益表,合規就顯得無足輕重。但如果是為長遠利益考慮的銀行,就應將合規經營作為長期使命。所以要使合規所產生的效益大過為合規所付出的成本,持續合規是非常需要的。

參考文獻:

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作者簡介:

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合規管理工作首先要從高層做起

合規管理必須從銀行高層做起，設定鼓勵合規的基調。

第一，高層要制定合規政策。按照巴塞爾委員會《合規與銀行內部合規部門》的文件規定，銀行董事會和高級管理層就是“高層”，他們對合規管理負有最終責任。“高層”應結合銀行自身實際，汲取國際銀行業合規管理工作的先進經驗和做法，參照銀監會有關文件，制定行之有效的合規政策，作為銀行合規管理工作的綱領性文件；商業銀行要以此為依據，設立合規管理的職能部門，建立健全組織架構，配置合規人員，以確保合規管理目標的實現。第二，要明確董事會的合規管理責任。董事會對銀行的合規風險負有“看管責任”，代表全體股東看管好銀行。有責任充分了解、認識、掌握合規風險；明確合規部門的功能及其效力范圍；監督合規風險的日常管理狀況；做到原則引導、全面評估、承擔責任，確保銀行戰略和產品發展等等。

第三，要明確高管層合規風險管理責任。高管層主要是指商業銀行的總行和一級分行領導班子集體，為了確保銀行合規風險管理的有效性，高管層負責組建一個值得信賴的、有效的常設合規部門；在合規部門的協助下，對合規風險管理和重大合規問題及時向董事會報告。

要倡導和塑造以合規為核心的

企業文化理念

合規管理機制是建立在有效的合規文化基礎之上，合規文化應當列入商業銀行企業文化的核心構成要素。

第一，積極倡導“合規從高層做起”的理念。合規文化強調合規從高層做起，銀行董事會和高管層不但要承擔合規責任，而且要設定鼓勵合規的基調，倡導誠實、正直的道德行為規范，以身作則做合規的“楷模”，只有自上而下地強調和推行，合規才最為有效。

第二，樹立“合規人人有責”的責任意識。合規文化所倡導的合規并不只是合規部門（或合規人員）的職責，而是所有員工的責任。銀行高管層要制定和執行清晰的員工行為準則和規范、清晰的業務操作流程。只有合規成為每一個員工的行為準則，成為各級行、各崗位員工每日的自覺行動，才能共同保證有關法律、規則和標準及其精神得到遵循和貫徹落實。

第三，設定“主動合規”的基調。合規文化倡導主動發現和主動暴露合規風險隱患（或問題），主動改進相應的業務政策、行為手冊和操作程序，主動避免任何類似違規事件發生，主動糾正已發生的違規事件，努力培育主動合規、良好互動的合規意識。

第四，強化“合規創造價值”的理念。合規管理本身并不能直接為銀行增加利潤，而是通過一系列的合規管理活動避免業務活動受到限制，增加盈利空間和機會，為銀行創造價值。

第五，強調“有效互動”的合規文化。銀行業內部的有效互動可以通過合規意識的培養、問責制的有效落實來實現，而銀行與監管機構之間的有效互動則要做到：監管規則出臺前要深入征求銀行業的意見，給予監管對象充分的話語權；銀行要積極主動地爭取和利用好自己的話語權，提出客觀的意見和需求。只有實現銀行與外部監管者之間、內部上下級之間、管理層與員工之間的有效互動，合規價值才能體現，合規管理功能才能得到發揮，合規文化才能具有長久的生命力。

建立有效的合規管理框架和

組織體系

合規管理框架是銀行構建全面風險管理體系的基礎，是開展流程再造的催化劑，是構建內部控制機制的核心。

第一，成立合規部門，明確其為獨立的職能部門。銀行合規管理機制建設的首要任務是要按照獨立性、權威性、全面性原則組建合規部門，配備相應的資源。合規部門對合規管理要盡職盡責，為合規風險防范發揮積極有效的作用，支持、協助銀行高管層做好合規管理工作。

第二，從職責、流程等方面明確合規部門的獨立性、開放性。合規部門作為管理合規風險的職能部門，應該明確為接待外部監管的對口部門之一，負責對監管部門的監管規則、監管要求等吸收消化后，分解給各部門、各業務條線，并從合規專業的角度，系統地提出執行外部監管要求的意見和建議。合規部門享有與任何員工進行溝通、獲取便于履行職責所需的任何記錄和檔案材料的權力；對調查發現的任何不正常情況（或不合規行為），合規部有權隨時向高管層和董事會（或下設委員會）報告。

第三，清晰界定合規部門與內審部門的工作職責。在現代銀行組織構架下，合規部門與內部審計部門要建立合作機制。合規部門的重要職責之一是負責對銀行合規風險的識別、量化、評估、監測、測試和報告；對合規風險監測、評價的安排，為內審部門合規性檢查提供方向；合規部門日常工作要受到審計部門的定期檢查。同時合規性檢查是內部審計部門的一項重要職責，檢查結果是合規部門識別和監測合規風險信息、合規風險點的重要來源和依據。

第四，界定合規部門與業務部門的職責。合規部門應獨立于銀行業務經營之外，與各條線業務部門是相互聯系、相互促進的關系。合規部門有責任、有義務為業務部門和員工提供合規咨詢和建議，積極為業務部門和操作人員提供合規咨詢與幫助，避免合規風險；為銀行新業務、產品創新提供必要的合規評估和支持。各條線業務部門要主動尋求合規部門的合規咨詢和建議；主動為合規風險監測、評估提供風險信息。

第五，界定合規部門與其他風險管理部門的職責。合規部門與其它風險管理部門都是實施全面風險管理的職能部門，只是側重點不同而已。風險管理部門負責識別、評估包括合規風險在內的各類風險，支持合規部門的合規風險監測、評估，與合規部門聯合向高管層提供合規建議，彼此需要充分的溝通與合作。

建立健全合規風險管理的

長效機制

銀行要把良好的合規文化和正確的風險管理理念相結合，促使合規不斷深入地“嵌入”業務。

第一，建立有效的識別、評估、監測機制。合規部門要建立一套有效識別、監測和控制合規風險的制衡機制，加強合規風險的事前識別和事中評估，轉變過去以事后懲罰為主的內控制度體系，實現合規對業務的全流程控制。重點對業務流程中的風險點進行排查，對具有較大隱患的風險點要進行持續監測和評估，向管理層報告并提出合規性建議。同時還要注重整改后的再測試與再評估，以確保缺陷被及時更正。

第二，要設置科學的合規風險評級、風險預控、資產組合分析、風險緩釋等管理技術和操作工具。銀行要提高對業務信息資源技術處理的科技含量，以滿足銀行審慎經營和銀行業監管的需要，從而對合規風險進行有效的監測和控制。

第三，要建立清晰的合規風險報告路線。采取縱橫相結合的方式設置報告路線，以縱向報告為主。首先要建立各部門、各業務條線向合規部門報告合規風險的橫向報告路線；同時還要建立合規部門逐級報告、合規部門向高管層報告、高管層向董事會報告合規風險的縱向報告路線。

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關鍵詞：合規經營，保險公司，風險防范

Abstract: since China since the reform and opening up, the insurance industry is developing high speed development and at the same time, the insurance company compliance management mechanism is relatively backward, not only increase the enterprise compliance risk, also become China's insurance industry development of "bottleneck". So in order to make the insurance industry better development, strengthening the construction of the company operation compliance mechanism, improve enterprise compliance awareness, the enhancement enterprise's ability to adapt to supervision is especially important.

Key words: the compliance management, the insurance company, risk prevention

中圖分類號：R-1文獻標識碼：A 文章編號：

“合規”是指企業與其員工行為符合國家法律法規、自律規則、監管規定和公司內部制度、誠實守信的道德準則，并對不合規行為進行防范，避免引發法律責任、財務損失、聲譽損失或是行政處罰。合規經營已成為當前國際金融保險行業所遵循的普遍準則，與獨特風險管理技術，受到業界的一直認可。而我國尚未認識到合規經營的重要性，對該方面建設的重視程度不足，因此，我國保險公司大多存在一定的合規風險問題。而保險行業是一個時刻與風險相伴的行業，樹立企業“規矩”十分必要。建立合規經營機制是保險機構堅持可持續健康發展道路的前提，是對保險公司風險防范機制強化的關鍵之一。

1我國保險公司目前合規經營中存在的問題

由于我國保險行業近年來的發展較為迅速，合規經營問題也越加突出，因此，行業中眾多資深保險公司頻頻引入國際金融保險業成功經驗，紛紛設立公司合規部門，保險公司對合規經營機制的建設越發重視。2007年我國保監會制訂了《保險公司合規管理指引》，以此作為各保險公司合規經營機制建設的指導。即使較多的中國保險公司作出了合規管理機制建設的各種有益嘗試，卻仍未避免合規經營中問題的產生：

1.1 其問題具體表現為：首先，保險公司中各種違規事件屢見不鮮，合規風險始終居高不下。特別是近年來，保險行政處罰、保險投訴和保險訴訟案件持續上漲，保險公司合規經營機制建設迫在眉睫。例如：在2002年到2004年期間，因違法違規而被處罰的保險公司分支機構就高達1166家，有346名公司相關責任人受到處理。而第二年也就是2005年，受處罰的保險機構相對增加了30.89%；受處罰的高管人員相對增加了25.93%；罰沒金額相比增加了144.56%；被吊銷行業許可證和資格證的人員是有增無減。此后，各保監局又于2007年對813家保險公司的分支機構和保險中介機構的830家實施了行政處罰，其比例相對增長了93.47%。并責令保險公司撤換了102名高管人員，共罰沒3055.35萬元，公司吊銷許可證12項，56項新業務被責令停止，對246家機構、360人予以警告處理。僅2008年上半年接到的保險投訴就達5448件，與去年同期相比，上漲了24.7%。以上這些受處罰和保險投訴案件均是由不規范操作和違規經營引起的，保險公司中合規經營問題越發突出。

1.2 最后，我國仍處于合規管理制度建設的初級階段，尚未建立明確的職能劃分。保險公司上下均以保費為先，并經常以業務為主線設置公司內部組織機構，這是造成保險公司合規制度建設與業務發展嚴重失衡的主要原因，少數公司甚至錯誤的將合規建設與公司效益的提高對立起來。部分保險公司已有合規管理職能多分散于各個職能部門，尚未形成體系，公司的合規建設缺乏協調與合力。公司合規管理資源匱乏，公司內從事合規風險的管理人員的數量、素質遠不能支持體系、合規風險管理實際建設運轉需要。

2保險公司構建合規經營機制的重要性

建設保險公司的合規經營機制，可有效改善企業合規管理合規管理滯后和合規意識薄弱的重要意義。

一是，保險公司的長期可持續的健康發展離不開合規經營機制的建設。保險公司合規經營機制較為滯后，各種違法違規現象頻頻發生，它不僅增加了保險公司的經營風險，而且也有損保險行業形象，造成保險行業公信力低，這顯然阻礙了保險公司長遠發展。為此，企業有必要加強合規經營機制方面的建設，化解防范公司經營風險，為保險行業樹立良好新形象，推動保險公司健康持續發展。

二是，可將保險監管方針政策落到實處。開展相關政策宣傳，實行監督檢查，并逐漸提高監管的標準、內容以及要求。落實監管政策，為公司合規經營機制建設提供相關建議。

三是，促進員工合規意識的培養。依法構建合規經營機制，并有針對性的、對員工進行教育，使員工了解監管規定和內控要求，增強員工合規自覺性，使其自覺承擔公司的合規責任，盡量減少過失違規與主動違規發生概率，為公司培養合格從業人員隊伍。

四是，促進公司高層的管理人員開展監督工作。實施公司從上之下的合規機制建設。由公司合規部門將違規事項上報公司高層管理人員及董事會。其不具有直接否決權，避免出現相應管理責任逃避的現象。

3保險公司構建公司合規經營機制措施

保險公司合規經營機制的建立以其實施風險管理為基礎及載體。我們可以通過以下方面來構建保險公司的合規經營機制：

3.1設置公司獨立合規部門

公司合規部門是公司進行合規管理職能部門，也可將其稱做法律合規部以及內控合規部等，它是重要的合規經營機制組成部分。該部門主要負責制定并實施公司合規制度、進行檢查監督，防范公司經營風險、加強公司監管部門與內部各部門間的溝通與協調等。由于其特殊的職能、職責，保證合規部門作用的有效發揮，公司已經將合規部門與審計部門、業務部門以及財務等部門分離出來，確保其工作的獨立性。

3.2加強保險公司合規人才隊伍建設

提拔職業道德高尚，擁有較高技術認定能力和實踐工作經驗、個人素質較高、具有直言不諱的勇氣的人員為合規人員，能夠根據相關法律法規提出及時的應對方案。

3.3建立健全合規體系，培養公司合規文化

利用公司現有的學識較高的講師隊伍，從外部聘請監管專家、法律專家對企業員工進行教育培訓，增強公司內部人員的合規意識，并在日常管理工作中貫徹實施。形成企業健全額合規教育培訓體系。并將合規制度轉化為公司全員自覺，充分發揮其作用，進行企業合規文化培育。

結束語：

合規經營是降低保險行業風險，樹立良好的企業形象的規范，它有利于保險企業的長期健康發展，是我國保險公司長期發展的主題。

參考文獻：

[1]劉迪：《保險企業的人文建設》，經濟視角，2005，10。

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  一、人事勞資工作

2016年度工作亮點：

1、綜合計量工、輸油工技能鑒定點設立與建設工作。在竇經理、師經理的帶領下，經整體謀劃、多方努力，在油田公司領導、人事處、人才開發中心的支持下，同意在我公司設置兩個工種技能鑒定點，經過一年的艱苦努力，初步具備了兩個工種理論與實際操作鑒定能力，第一批次技能鑒定工作待人才開發中心批準后實施。

2、研究出臺公司青年人才培養方案。結合青年年齡特點，立足崗位實際需要，以職業生涯設計為基礎，以崗位交流、導師帶徒、學習培訓為抓手，公司制定青年人才培養方案，組織專題部署會。下步關鍵是抓好各項培養措施的有效落實。

2017年度工作重點：

1、加強人事勞資政策的學習研究，進一步提升政策理論水平。人事勞資工作涉及全員的切身利益，政策性強、關注度高、工作難度大，隨著人力資源信息系統的全面投入運行和上級合規性日常檢查的常態化，對人事勞資工作提出了更高的標準、更嚴的要求，因此也要求從事人事勞資工作的同志加強制度規定的學習、提升政策理論水平、強化工作的落實，從而提升精細管理水平。

2、落實全員崗位職責，加強全員績效考核，提升整體工作水平。全員績效考核工作是近年來油田公司年度重點工作之一，如何在原有工作基礎上，進一步明確各崗位員工的職責，加強日常考核與績效結果的運用，通過全員績效考核工作的有效開展，增強全體員工履職能力，減少日常生產管理工作中的“低老壞”現象，促進公司精細管理工作上水平。

3、加強項目用工技能培訓與教育，加強項目用工薪酬政策研究，細化日常考核與管理，發揮

4、學習借鑒兄弟單位經驗，加快管理軟件建設，提升鑒定點整體工作水平，盡早具備舉辦油田公司綜合計量工、輸油工技能競賽的條件。一是為公司全體操作崗位員工學習技能、取得多工種技能等級創造條件；二是為其中的佼佼者通過技能競賽取得優異成績，實現身份轉換創造有利條件。

二、企業管理工作

2016年度工作亮點：

1、合規管理。開展了上級對下級的招投標法律法規知識合規培訓（兩個層面：一是公司主要領導對副職的培訓；二是副職對分管業務部門負責人培訓），進一步增強了公司管理者合規管理的意識與能力。

2、法律合同管理。修訂完善了法律合同程序規范，進一步厘清了工作流程與重要節點，明確了各業務部門的工作職責；同時，通過參加工程項目例會，加強過程業務管控，提升了工作效率。

2017年度工作重點：

1、內控管理是管事的，合規管理是管人的。合規管理工作對象是全體員工，重點是各級管理和專業技術人員，明年要加強對全體管理者合規管理手冊與合同管理承諾的專項培訓，進一步提升合規管理的意識，筑牢清正廉潔和黨風廉政建設的防火墻。

2、業績考核工作。一是進一步加強考核政策的宣貫力度，細化日常QHSE.IC綜合管理日常檢查，強化考核制度的執行，促進精細管理工作落細落實。二是建議將月度HSE監督檢查、QHSE.IC綜合管理檢查結果統一納入月度考核，同時累計納入年度控制類指標考核，以此促進基礎管理工作上水平。

三、信息檔案管理工作

2016年度工作亮點：

1、加強帳號管理，精細梳理OA、ERP、財務系統、檔案系統等系統，消除賬號離崗不離線、賬號超限和錯誤信息等隱患，全年節約成本支出9.2萬余元。

2、本年度公司E6系統歸檔工作順利完成,實現了檔案歸檔率100%、準確率100%、完整率100%，公司檔案信息化建設工作穩步推進。為檔案查詢快捷創造條件，也為檔案管理服務公司的生產經營創造了條件。

2017年度工作重點：

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關鍵詞：財務違規；合規文化；風險管理；隊伍建設；獨立性

現如今，全球經濟受到一定程度的影響，甚至要面臨不可逆的局勢，而國內經濟短期內下行壓力不斷增大，商業銀行的各項業務壓力也在不斷增加，對保持穩健經營和盈利轉型提出了新挑戰。要充分做好應對金融市場動蕩不安所帶來的風險，商業銀行就需要保證自身的操作足夠標準，以此避免因為內部原因而導致的資金風險出現，由此，類似于“遏制違規經營”“防控合規風險”以及“建立合規長效機制”等問題開始成為我國商業銀行主要的研究課題，筆者作為金融業的一員，有資格也有義務對其展開深入的研究分析，為我國商業銀行有效避免財務合規風險提出具有參考性的意見和建議。

一、國有商業銀行財務合規風險管理的意義

第一，提升國有商業銀行人員對財務合規風險的識別以及應對水平。國有商業銀行通過建立合理的管理機制來提高內部員工對財務合規風險的防范意識，再進一步完善相應的管理體系，分別提出相應的防控措施，可以大力提高應對風險的應對水平，避免因此導致的一系列損失。第二，落實財務合規風險管理制度。在已有的財務合規風險管理機制的基礎上，可以全面展開國有商業銀行的落實管理制度工作，做到切實管理各崗位職能，在各方面都形成高度統一的標準和理念，從而確保制定的目標具有一致性的特點，提高綜合競爭力。第三，形成資金安全保障屏障。發揮合規文化的正面導向作用。通過正確財務價值觀去樹立一個標準的業務操作規范，也可以直接激發員工主動向正確的財務價值觀靠攏，從而由自身理念到具體的操作行為都與銀行的經營目標高度統一，以此來提高銀行的價值創造水平，降低管理成本，提升員工職業素質，成為國有商業銀行安全運營的保障基礎。

二、國有商業銀行財務合規風險具體表現

國有商業銀行財務合規風險所表現的形式具體有五個方面，即：財務核算風險、財務審核風險、財務管理風險、資產管理風險、稅務工作風險，具體分析如下：

（一）財務核算風險

涉及財務核算類型風險的操作包括：成本費用預算出現違規現象；費用科目分列出現錯誤；賬簿設置不規范；部分成本費用出現沒有按照常規流程產出；成本費用計算時間不準確；會計原始憑證出現不完整的現象；各項目往來賬款清理不及時；不按規定進行賬務調整；提計稅金不準確等。

（二）財務審核風險

涉及財務審核風險的表現主要有：沒有遵循相應的財經紀律和財務制度安排處理有關業務，報銷票據簽字不全財務報銷或沒有向專門審批的負責人進行審批就私自進行的財務支出往來；各費用超金額批準列支；采取各種避免審批的采購方式；大金額的業務項目逆流程審批；財務發票不合規列支、缺乏真實用途虛報發票套取資金，甚至使用“虛假發票”等。

（三）財務管理風險

財務管理風險主要有：超額支付；庫存現金超額；賬戶審批不按標準流程；賬外經營；抵債資產自己固定資產租賃沒有及時入賬或直接不入賬；潛藏資產；利用職能便捷留取利潤；財務收支違規掛賬、以收抵支；通過虛假合同、虛假交易套取現金，用于其他用途，私設“小金庫”等。

（四）資產管理風險

資產管理風險主要有：固定資產預算執行情況不夠真實準確，存在虛列固定資產情況；項目實施各環節的審批程序不合規，存在反程序操作情況；未按規定的裝修標準及面積標準進行裝修改造，存在超預算、超規模問題；未按照竣工決算相關規定的要求，及時辦理項目竣工決算，房產權證辦理不及時；存在不符合固定資產標準的資產入賬以及系統方面的其他不規范操作；辦公用房配置不符合負責人履職待遇規定；漏報、瞞報房產情況，閑置資產處置過程不合規；入賬操作不合理；無形資產管理未按標準流程執行：出入庫臺賬手續不完善等。

（五）稅務工作風險

稅務工作風險主要有：工作人員未根據相關規定審計相關費用、開具稅務發票等；未按規定完成納稅申報、納稅申報資料及附屬報表未妥善保管；未按規定按月核對增值稅進項稅，已開具的增值稅發票記賬聯、增值稅專票抵扣聯、稅務檢查資料等稅務檔案未裝訂及時歸檔等。以上風險不僅會直接侵害國有商業銀行的經濟利益，還將間接導致銀行的聲譽和信用受損。

三、國有商業銀行中財務合規風險的成因分析

（一）財務合規意識薄弱，合規文化體系不成熟

目前國有商業銀行仍一定程度存在財務合規意識不強、風險觀念淡薄、財務合規管理文化體系不健全等問題。一方面是對違規的嚴重性認識不足，很多違規行為的發生往往是因為員工不認真學習相關法規政策，不懂法律和制度規范，或者盡管知曉清楚財務制度規定，但合規意識疏忽、自身行為散漫，甚至以信任替代制度、迫于領導強權屈從，造成規章制度執行不到位，觸碰合規底線。另一方面，考核激勵機制重業務發展輕合規管理仍在一定程度凸顯，銀行經營機構迫于市場競爭和內部各部門業務指標考核的雙重壓力，逐漸形成為了增加經濟效益可以不考慮長遠發展而選擇偏向于激進類型的風險策略的氛圍和風氣，從而直接放棄顧及合規制度的約束。例如為完成年度營業收入目標，基層經營者往往違背會計核算權責發生制的要求，而將大額手續費收入一次性入賬。這就使得國有商業銀行內部原有的合規機制基本失去了存在的意義，進而引發財務合規風險在商業銀行運營過程中發生的機率和影響力。

（二）財務隊伍素質有待提高，制度執行不到位

目前來看，我國大多數的國有商業銀行中的財務人員配備普遍短缺或是專業能力不強，而國有商業銀行為了使得平時業績表現良好和平穩運營，在人員配置上多向基層機構、一線營銷崗位傾斜，對于財務人員招收要求“退而求其次”，也默認了人員兼崗的現象，也就使得銀行大部分財務人員都不是專職人員，因此，銀行財務人員的崗位、職能、職責等都出現互相兼容、界限不清的混亂現象，這種缺乏科學合理的人員安排和配置也會大大制約了合規機制的有效落實。其次，銀行財務人員財務知識貧乏老化，專業技術水平不精，對宏觀形勢的判斷力和經營戰略的理解力有所不足；國有商業銀行內部員工沒有進行過系統化的培訓和學習，對于財務規章制度了解不夠清晰，制度執行流于形式。此外，上級行制定的財務規章制度，往往未能深入基層調研，與基層實際脫離，操作難度大，反饋評價收集不全面，因此對于制度執行過程中存在的漏洞很難及時掌握并解決。

（三）全流程內控管理缺位，事后監管效果不佳

一是全流程管控薄弱。現如今各事物更新換代過快，越來越多的新型資金產品層出不窮，進而增加了更多新型的財務交付流程，這也加劇了商業銀行財務監督體系的配套跟進壓力，財務審核人員因專業性不足而未嚴格執行財務制度的規定，給不法分子留下可乘之機，也會因政策把握不準形成財務違規。此外，銀行財務監督幾乎涉及所有部門和員工，涵蓋各個業務板塊和條線，在具體的執行過程中往往無法實現各崗位職能的有力結合，最后使得管控實施流于形式。二是事后監督力度欠缺。由于前文所述的國有商業銀行內部財務人員的專業性欠缺，在面臨新型業務流程迅速更新換代時，就會出現財務檢查力度欠缺的情況，從而無法完整地把控當前的財務風險形勢，也沒有能力應對風險帶來的破壞力。同時，銀行內部也存在對監督檢查的重視程度不夠的現象，檢查流于形式，也間接助長了財務違規操作的風氣。

四、加強國有商業銀行財務合規風險管理的對策

（一）鞏固完善財務合規文化體系建設

一是要提升學習效果，強化理念培育。積極采用各種形式，線上、線下多渠道開展合規培訓和政策再宣講，加強制度傳導的深度與廣度，開展案例警示教育和樹立良好示范典型，完善員工的職業道德規范和價值標準，明確合規的底線和道德準則。讓合規經營理念這只“看不見的手”規范財務管理的各個環節。只有通過管理者帶頭遵紀守規，使財務合規的價值理念得到全體員工的認同，才能共同營造風清氣正的文化理念。二是重新制定合理的考核機制，保證財務內控評價具有客觀性和準確性。國有商業銀行可以把員工考核指標擴大到各個方面，其中就要包括財務合規風險的考核指標，此外也要直接將財務合規目標與員工個人績效收入相掛鉤，從而有效規范財務人員操作，發揮財務合規風險管理的最大效益。三是建立并落實財務合規問責機制，并羅列相應的懲罰條例，進一步增強追究力度。嚴肅處理新發現問題，堅決遏制屢查屢犯。對新問題從嚴問責，對于屢查屢犯、違規問題嚴重且整改問責不力的機構及責任人，不僅要追究直接責任和管理責任，還要上追領導責任，嚴肅追責問責，警示教育全員，有效制止違規違紀、有章不循現象。

（二）建設完善的財務制度

一是建立相應的財務合規管理制度。對于管理制度而言，財務合規管理需要做到切實可行，這就需要財務合規管理要全面覆蓋到預算、審批、采購、核算、管理等環節，并且要求每一個環節都必須在財務合規管理制度上有相對應的條例，才可以使其在完全貫穿于整個業務流程之中。對單位內部及各部門間的財務內控職責進行科學分工，落實各崗位職責和責任，資源配置完全公開透明。在兼顧效率的情況下，從嚴從緊擴大事前審批范圍，從源頭抓好合規管理，嚴肅隊伍紀律，降低基層機構違規風險。二是增強財務制度規范的操作性、執行性。對現有的流程進行全面的梳理，將財務制度科學合理的融入業務流程中，讓執行過程有清晰的條例可以作為依據，從而穩步提升財務制度的約束力，避免造成不可逆的損失。三是強化財務制度傳導執行。形成了涵蓋負責人履職、費用開支、集中采購管理、固定資產管理、稅務管理等財務管理領域的全流程制度，構建起全面覆蓋、監督有效的財務制度體系。嚴格對照各項制度要求，系統梳理檢視執行情況，緊盯風險突出的重點業務、重點環節，規范本機構的操作。對薄弱環節、問題易發業務要著重關注，確保制度到位、制度有效，用制度管人，靠制度管事。

（三）重視和加強財會專業隊伍建設

一是配備充足且合格的財會人員，保障國有商業銀行財務人員都具有相當的專業素質。注重人才培訓管理機制，促進基層機構財務隊伍建設，優化專業技術資格管理和會計基礎達標考試，狠抓專業資格持證率，鼓勵員工自主學習，實現自我提升，例如組織員工考取外部專業資格證書，培養高層次、復合型財會人員。定期培訓財務人員，采用現場培訓、網絡培訓、專業能力測試、以查代訓等方式，開展以財務應知應會、業務操作、崗位規范為主要內容的專項培訓，提升財務人員業務能力和專業素養，對無法勝任財務工作的人員進行動態崗位調整，并將財務人員梯隊建設、能力素質提升效果納入機構績效考核范疇。二是科學合理設置崗位，明確崗位職責，落實各崗位之間相互制衡。輪崗、休假、轉授權管理等都要嚴格落實執行，合理安排會計崗位機制可以極大程度降低員工道德風險。

（四）強化督導檢查

一是保證會計監督團隊的獨立性。建設一支高效的財務合規監督隊伍，要求部門之間的監督工作互相分離，從而獨立開展會計監督工作，不受到其他因素的影響。二是加強會計檢查監督。制定年度財務管理條線內控風險重點防范工作、檢查要點和檢查實施計劃，細化現場和非現場的檢查與監督方式，選擇最科學合理的檢查方法，對財務管理的重要業務、薄弱環節、關鍵崗位要實施定期重點檢查，有效保證財務監督覆蓋面在穩定的基礎上不斷拓展增加。會計監督人員要提高自身專業勝任能力，充分運用科技手段提高風險管理能力，利用大數據篩查功能，建立常態化合規風險預警和處理機制，實現對財務違規風險的識別、評估和警示，精準定位問題，推動預警“向前一步”，及時發現和制止苗頭性、傾向性問題，加強非現場全流程管理，提升合規管理“機控”“智控”化程度。三是堅持檢查與輔導相結合。不僅要將監督工作常態化，還應建立長效監督機制，強化機構自查自糾能力，提高檢查工作成效，一旦出現財務違規現象，要做到可以及時掌握準確的情況，并快速分析成因，提出具有針對性的整改措施，再將問題清單落實整改責任到人，確保整改實效。

五、結束語

隨著全球經濟一體化的發展，全球市場經濟變化動蕩不安，國內金融環境也愈發復雜多變，為了更好地維持銀行穩定運營，國有商業銀行必須快速適應越來越多的新型業務形式，而在此過程中，財務合規風險也會隨之增加。國有商業銀行應直面問題，精準施策，從合規文化體系建設、財務制度完善、專業的財務隊伍構建、獨立的監督檢查制度建立等方面入手，健全財務合規體系，保證其可以完全適應國有商業銀行業務流程，打造紀律嚴明、風清氣正的合規文化，實現商業銀行的穩健經營、健康發展。

參考文獻：

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[3]車朝立.論商業銀行的合規風險管理[J].全國流通經濟,2019(10):112-113.

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[6]李泉.試析國有商業銀行中財務合規存在的風險及對策[J].中國集體經濟,2019(02):155-156.

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一、加強培訓教育，增強合規意識。一是強化學習。召開合規建設工作會議，傳達貫徹省聯社相關會議精神，引導教育員工

強化合規經營意識。組織員工利用業余時間學習省聯社《致全省農村信用社各級高管人員的一封信》、《關于進一步加強內部管理的通知》，向全體員工發出《合規經營操作倡議書》。二是落實責任。實行班子成員包點督導制度，明確包點責任制，重點對加強內部管理工作的11項要求進行抽查，對全員學習情況進行閉卷考試，確保每位員工吃透領會文件精神。三是鞏固提高。采取集中學、分散學、崗位交流學、互動式討論學等形式，把內控管理制度辦法、金融職業道德規范、法律法規以及各種案例作為學習培訓內容，重點提高員工對基本制度的熟悉程度。

二、加強對管理層的管理，增強表率意識。合行把支行行長、副行長和會計主管作為合規管理的重點，一是全面落實責任。逐級明確管理層責任，層層簽訂責任狀，建立一級抓一級、層層抓落實的風險防范責任體系。二是全面實施一線工作法。合行班子成員、部室經理分別與支行建立1-2個聯系點，聯系時間為一年，堅持每月到網點調研和檢查內控執行情況。三是強化工作紀律。把支行班子成員監控由“八小時之內”延伸到“八小時之外”，各單位負責人手機保持24小時暢通，嚴格請銷假制度，以身作則，做出表率。目前，已對兩名未執行24小時開機制度的網點負責人進行通報批評，并罰款1000元。

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一、抓制度，積極構建創建活動長效機制

（一）完善領導機制，加強創建工作的組織領導。法律合規部高度重視“創爭”活動，從治行興行的戰略高度把“創爭”活動納入本本部門工作目標，擺上重要議事日程，成立了由部門主要負責人為組長的“創爭”活動領導小組，并指定專人具體負責創建工作，在部門內部形成了共同參與、群創群建的良好局面。

（二）完善運行機制，加強創建工作的過程管理。按照銀行黨委關于《深入開展“創建學習型組織，爭做知識型職工”活動的實施意見》，法律合規部明確了“創爭”活動的指導思想、工作目標和具體的措施等，制定遠期與近期學習規劃，布置各個時期的學習重點。建立了領導干部講黨課、專題講座、學習交流、每月思想政治學習等一系列制度，努力實現創建活動的制度化、規范化，保證創建活動深入有效開展。始終把創建過程管理作為工作重點，把對部門創建工作管理作為搞好全行創建工作的細胞工程來抓，確保創建活動取得實際效果。

（三）完善激勵機制，加強人才隊伍建設。建立人才激勵機制，在本部門積極倡導“學習是業績”的新觀念，把學習培訓當作是職工的最大福利，鼓勵支持廣大職工加強在職學習，并對通過業余學習，獲得社會認可的各類專業技能證書，如各類外語、計算機等級證書、與央行業務相關的各類注冊師資格等，給予必要的獎勵。

二、抓學習，激發團隊活力

一是研究政策、整章立制。規章制度是銀行經營管理活動指南和操作行為規范，為了便于各級管理人員查閱、學習、貫徹、執行，提高堅持制度、按章辦事的自覺性和有效性，法律合規部對現有的各類內部制度進行了一次全面疏理。經過全體部門干部員工的共同努力，法律合規部將本行XXXX年XX月至XXXX年XX月末的所有規章制度，按董監事會、綜合管理、人事教育、授信業務、零售業務、會計結算財務、資金業務、風險管理、稽核監察、科技信息等十大類編排，匯編成冊，并印發給全行關鍵業務崗位。通過對規章制度的系統梳理和匯編，我行已初步形成一個科學、嚴謹、完整、操作性強的制度框架體系，以進一步規范業務經營管理，發揮制度在提升合規管理中應有的作用，形成了規范自律的長效機制。二是幫帶結對，共同提高。法律合規部有一個不成文的規矩，任何一個人的工作凡是遇到難以解決的困難和問題都要大膽提出來，發揮大家的智慧解決，不明白之處共同學文件、找依據，想辦法解決；部門負責同志常常利用業余時間組織大家帶著問題學習、帶著疑問研究。爭論的時候也曾面紅耳赤，心有靈犀的時候，大家異口同聲。這已成為部內的一道風景，一種集體習慣，成為推進大家學習、解惑釋疑、推動工作、增進感情的有效手段。XX年X月，分行黨委從新招聘入行的研究生中安排新人充實法律合規部的力量。在人員增加、工作任務更加艱巨的情況下，為了盡快體現整體合力，讓新人快速成長，成為骨干，部內提出了更加嚴格的標準：思想上求先，觀念上求新，業務上求精，紀律上求嚴，工作上求實，構建敢打硬仗、善打勝仗的戰斗集體。部內采用幫帶結對、學干結合、互相激勵的辦法，明確每個老員工，帶一名新員工，在學中帶、在學中干、在干中學，針對每個人的工作情況和存在的問題，提示改進，給予激勵，在部內營造了互助互愛，團結協作的良好氛圍。三是苦練內功，進取爭先。法律合規部業務面廣、行業復雜、政策性強。在時間緊、工作節奏快的情況下，為了擴大大家知識面，提高政策水平，增強綜合素質，法律合規部不斷豐富學習形式：對于有關政策和制度，一人上網下載政策文件，大家傳閱共享；一條相關政策出臺，大家及時通報提示；一項工作成果，大家相互借鑒提高；一個好的建議意見，大家共同討論改進。就是靠著這四個“一”成就了法律合規部這個集體的進步和榮譽。大家還通過訂閱手機短信息等多種方式及時了解掌握政策信息、經濟動態、學習英語，充實自己。

四是是組織培訓，提高素質。為進一步提高合規風險管理意識，快速提升我行合規管理人員的專業技能，有效推進“主動合規，全員合規”主題活動的開展，法律合規部根據全年合規培訓計劃，在全行開展了XX次合規培訓與教育。組織各業務條線及經營機構合規管理員，進行了合規風險管理培訓，學習合規風險管理的相關文件、合規問題管理系統的操作、合規風險講評報告撰寫要點等；組織全行客戶經理等信貸從業人員，舉辦法律事務培訓，培訓主要內容為合同文本的使用與填寫，合同相關案例的分析與剖析，企業調查及貸款核保過程應注意的若干法律問題等。通過培訓教育，使員工的誠信意識、合規意識和綜合業務素質明顯提高，執行制度的自覺性、防范合規風險的綜合管理能力顯著增強。

三、抓創新，倡導和培育良好的合規文化

為培育良好的合規文化，法律合規部按照分行黨委確立的發展戰略，以創新思路、創新方法、創新模式為依托，大膽探索實踐，相繼開展了一系列活動。一是牽頭組織開展“主動合規，全員合規”主題活動。為提高全行干部員工合規經營意識，強化合規風險管理，由法律合規部牽頭組織，在全行開展“主動合規，全員合規”主題活動。為使本次主題活動扎實有效開展，銀行成立“主動合規，全員合規”主題活動領導小組。活動分整章建制、學習提高、總結經驗三個階段。通過開展本次主題活動，進一步完善內部控制，促進規范經營、培育合規文化、完善流程管理，建立合規風險管理長效機制，提高合規風險管理的有效性。

二是舉辦合規知識競賽。為扎實深入推進合規文化建設，培育全行員工以誠信正直、依法合規為基礎的經營意識，樹立“合規人人有責、合規創造價值”的合規理念，促進全行依法合規經營,法律合規部策劃和組織了全社的合規知識競賽，競賽的知識范圍主要為經濟金融法律法規，交通銀行、銀監會規章及本行各項內控制度，并緊密結合業務操作實際，將日常工作中發生的案例，通過模擬試題進行現場再現，生動的“現身說法”提高了競賽的效果，加深了廣大員工對合規文化的認識。各基層單位以本次競賽為契機，組織全體員工集中學習、突擊培訓、個人自學、摸擬測試選拔等方式，促進員工合規經營意識的提高。

三是舉辦合規風險管理文化沙龍。為提高全行合規意識和合規風險管理水平，交流合規文化建設經驗，法律合規部組織舉辦了一期合規風險管理文化沙龍。合規風險管理文化沙龍主要探討了如何培育我行合規風險管理文化，交流各部門在合規風險管理方面的經驗與做法，為加強我行合規風險管理獻計獻策。與會人員踴躍發言，紛紛提出了自己的看法與建議，沙龍還對部分不良貸款進行了專題評析討論，通過分析問題，總結經驗教訓，啟示全員尊重制度、嚴守規則以及恪守職業操守，促進了員工從合規意識向合規理念的轉變。

四、抓實效，學習型團隊軟實力明顯提升

（一）干部隊伍的綜合素質顯著增強。法律合規部干部職工在創建的氛圍里，進一步堅定理想信念，提升思想境界，展現了良好的精神風貌。他們以先進為榜樣，立足本職、勤奮工作，積極發揮主觀能動性，創造性地開展崗位工作，先后有人次被提拔晉升上一級領導職務。部門干部職工注重理論和業務學習，積極參加各類培訓和業余學歷考試，撰寫各類調研信息，努力提升自身的綜合素養，共有人次取得高一級專業技術資格，人次提升學歷層次。

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隨著現代銀行監管的發展，如何借鑒國際先進銀行的合規風險管理經驗，結合我國銀行業實際，全面加強我國銀行業市場化改革中的合規建設與監管，已成為亟待研究和實踐的課題。本文就合規管理的內涵、我國銀行業實施合規管理的必要性以及銀行如何實施合規管理作些粗略探索。

一、合規管理的內涵

（一）合規

合規，字面含義是“合乎規范”，英文稱COMPLIANCE，意為“服從、遵從”。“合規”一詞在銀行業的出現，源自1998年9月巴塞爾銀行監管委員會在《銀行業組織內部控制體系框架》中，將“合法和合規性”列為銀行內部控制框架的重要要素之一。2003年10月，巴塞爾銀行監管委員會還就合規問題專門了《銀行內部合規部門》的指引性文件，明確合規風險管理是一項日趨重要且獨立的風險管理職能。2005年4月29日，又修訂了《合規與銀行合規職能》指引，其中明確地將合規定義為：銀行的活動必須與所適用的法律、監管規定、規則、自律性組織制定的有關準則，以及適用于銀行自身業務活動的行為準則（統稱“合規法律規則和準則”）相一致。

合規的內涵包括兩個方面：一是首先要制定好“規”，這個“規”必須是符合法律并能適應和保障銀行健康發展需要的，包括立法機構和監管機構的基本的法律、規則和準則；市場慣例；行業協會制定的行業規則以及適用于銀行職員的內部行為準則等。二是研究如何做到“合”，即是銀行業都要主動地遵守已制定的“規”，包括確保“規”在建立好后能夠被大家持續地遵守，并且保證“規”能夠被及時加以修改和完善，進而營造出良好的合規文化。

（二）合規風險

合規風險，國際巴塞爾銀行監管委員會的定義為：銀行因未能遵循法律、監管規定、規則、自律性組織制定的有關準則，以及適用于銀行自身業務活動的行為準則而可能遭受法律制裁或監管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險。

合規風險與我們比較熟知的銀行三大風險（信用風險、市場風險、操作風險）具有以下特點：

一是內源性。合規風險是銀行做了不該做的事（違法、違規、違則等）而招致風險或損失，由銀行自身行為所引發，而三大風險的產生更要受到外部環境的影響，外部環境因素的刺激作用比較明顯。

二是核心性。合規風險是其它三大風險特別是操作風險存在的重要誘因，它們之間通常帶有某種因果或遞進關系。因此，巴塞爾委員會將合規風險管理視為“銀行內部的一項核心風險管理活動”。

三是高層性。合規風險主要發端于銀行的制度決策層和各級管理層，帶有較強的上層色彩。其它三大風險則主要表現在具體業務部門和人員身上。從這個意義上說，合規風險較三大風險具有更大的危害性。

四是違規性。合規風險的判斷標準相對單一，就是根據違反法律規則和準則而確定，而其它三大風險更側重于從銀行資本損失的角度去衡量，風險內涵相對寬泛。如：操作風險就可分為交易風險、技術風險、內部失控風險、外部欺詐風險、盜搶風險等等。

（三）合規管理

合規管理肇始于一些大型跨國金融集團的實踐。目前，對于合規管理的認識尚不統一。筆者認為，合規管理是指銀行推行和及時完善合規法律、規則和準則，營造合規文化，主動防范和控制合規風險的動態機制。就是說，合規管理包括兩個方面：一方面是持續推行合規法律規則和準則，確保所有行為達到合規要求，促進建立合規文化；另一方面是針對識別出的合規風險，主動采取各項糾正措施和適當的懲戒措施，有效控制損失。

從風險管理角度講，合規管理較先前機制是一次里程碑式的創新。其從根本上突破了過去對風險采取事中和事后管理的方式，實現了對風險的事前管理。正所謂“上工治未病”，合規管理開創了真正意義上的風險源頭管理，使風險管理從治標走向治本，做到了標本兼治，且重在治本。

二、實施合規管理的必要性分析

（一）合規管理是防范風險的基礎

1．合規管理是構建銀行全面風險管理體系的基礎。違規經營、道德風險始終是誘發銀行各種嚴重風險的主要內因，合規管理使這些風險源得到空前關注。一方面，通過執行系統的合規措施或程序，可以最大限度地減少違規行為實際發生的可能性；另一方面，通過及時判定、評估和監測銀行所面臨的合規風險，可以提出有針對性的咨詢建議和報告。合規管理所具有的預警作用，使之成為銀行全面風險管理體系的基石。

2．合規管理是構建銀行有效內部控制規范的基礎。建立有效的合規管理機制，能夠把外部法律、法規要求和銀行內部工作需要有機結合起來，有力推動了銀行內部規章制度實現系統化、規范化，使得銀行內部控制不再是難以觸及的，而是實實在在的日常工作。同時，合規管理從高級管理層到基層員工實現了全員覆蓋，體現在業務流程的每個環節，因而，在銀行日常經營管理中真正處于核心地位。

3．合規管理是構建銀行安全穩健運行機制的基礎。銀行業外部生存和發展環境的不斷變化，銀行監管法律、法規的不斷更新，銀行業務產品的不斷創新，銀行員工的不斷流動，都決定了合規管理不是一勞永逸的工作。合規管理只有起點，沒有終點，必須始終進行合規機制能否管理最新合規風險的定期檢查。合規管理這種順應時勢需要、不斷自行調整的動態機制，有效降低了違規機率，保證了銀行始終處于合規守法、穩健運營的狀態。

（二）合規管理是創造價值的利器

1．合規管理有利于銀行實現戰略發展規劃。合規管理較業務管理、財務管理更側重于經營管理的安全性，可以有效保證銀行妥善履行其對外部利害關系人所承擔的責任，如信息披露、公平競爭、保護股東利益、不侵犯第三方權益等。良好的合規管理能夠使銀行避免合規風險，提高品牌價值，吸引更多優質客戶，增強銀行的核心競爭力。合規管理維護了銀行的長遠利益，與銀行戰略發展規劃具有正相關的關系。

2．合規管理有利于銀行施行集中統一管理。銀行內部統一管理、集中控制能夠有效提高管理效率，降低管理成本，提升經營的集約化水平。而長期以來，中資銀行普遍存在不同經營部門各自為政的積習，導致服務創新、風險防范都受到人為限制，難以形成合力。合規管理正是改變這種現狀的一劑良方，其暢通了信息報告、傳遞和決策渠道，強化了部門間的相互配合和相互制約機制，從而把“部門銀行”打造成為“流程銀行”。

3．合規管理有利于銀行整合優化業務流程。中資銀行因沿用傳統的思維定式，銀行管理規章和操作辦法難以達到規范化和標準化，員工激勵和約束機制不夠明確，可執行性較差。合規管理能夠對銀行運作實踐予以系統化梳理，把銀行長期運作中積累的管理經驗轉化為具有執行力的政策和程序，其過程本身就是對業務和管理流程的整合和優化，為銀行業務管理垂直化和組織結構扁平化提供了必要支撐，促進了銀行組織架構和業務流程再造，因此，可增加銀行的盈利空間和機會，能為銀行帶來經濟效益。

（三）合規管理是構建和諧的平臺

1．合規管理能夠體現銀行與監管部門的共同需求。從本質意義上講，銀行外部監管和銀行內部管理的根本目的是一致的，都是為了使銀行能夠規避風險、創造價值。但是，在過去由于各自工作模式的局限，銀行和監管部門更多地表現出對立局面。合規管理的出現，不僅是滿足了外部監管的客觀需要，同時更是銀行自身健康發展的內在需求，成為了銀行和監管部門根本目的一致性的有效實現方式，徹底改變了二者之間貓鼠博弈的局面。

2．合規管理能夠促進銀行與監管部門的整體協作。合規管理體現了外部監管和內部管理在風險防范上的一體性，因而改善了銀行與監管部門在風險事中和事后管理上的不協調性，增進了銀行與監管部門在風險事前管理上的協作性，為二者之間整合資源去攜手應對風險創造了可行性，能夠持續增強中資銀行的全球競爭力。

3．合規管理能夠強化銀行與監管部門的有效互動。合規管理使得銀行不再去被動應對監管部門的監管要求，而是從自身生存發展的實際需要出發，努力建立內部管理長效機制，這樣銀行與監管部門之間可以展開更為積極、有效的互動。銀行在業務流程中會主動去滿足相關監管要求，監管部門則會隨之從監管角色自然地轉向服務角色，為銀行提供更多方便和支持，從而，銀行獲得了競爭優勢，監管部門達到了監管目的，合規管理使二者之間實現了雙贏。

三、實施合規管理的建議

合規是監管部門履行“管風險、管法人、管內控”職責的又一重要技術手段，可以使監管重心從過去事無巨細的檢查，轉向監督和評價銀行內部合規管理效能，積極引導和督促銀行不斷完善自身核心管理機制。

（一）組建合規架構，規范運作機制

1．成立組織機構。合規部門能夠填補以往合規風險控制的“盲區”，是構建銀行內部合規管理機制的重要一環。合規部門的組織結構主要有兩種模式可供選擇：一種是集中化的組織結構，即所有負責合規工作的職員都放在一個獨立的合規部門體系之中；另一種是分散化的組織結構，即負責合規工作的職員分布在不同業務部門或業務條線。

2．明確報告路線。合規部門可采用的報告路線有兩種：一種是矩陣式報告路線，即在向上一級合規主管報告的同時，向合規部門所在分支機構行政主管報告；另一種是條線式報告路線，即只向上一級合規部門主管報告。筆者認為，條線式報告路線更利于提升合規部門在銀行內部的地位和增強合規工作的權威性，因此應以條線式報告為主。

3．審定負責人選。合規負責人的選擇是非常重要的，直接關系到合規工作的成敗。其應具有較高的業務素質和較強的協調能力，既要善于處理好與外部監管部門的關系，又要妥善處理好本行內部與其他部門、分支機構的關系。合規負責人應為銀行的高管，被提名為合規負責人的候選人必須得到監管當局的核準才能被正式任命，以確保合規的人選是適宜和恰當的。

4．開展合規培訓。一是銀行全員培訓。要求銀行各業務部門系統了解和熟練掌握需要共同遵守的“規”和部門自身需要遵守的“規”，未經培訓和培訓不合格的人員一律不能上崗作業。二是合規隊伍培訓。培養合規員勝任合規工作所必備的素質，使其善于主動識別、評估和監測潛在的合規問題或合規風險，善于提出有針對性的合規建議，善于跟蹤事態的發展。監管部門應重點抓好合規員的集中培訓，盡快壯大合規職業隊伍。

（二）督促銀行高層，形成內生行為

1．保證自身行為的示范性和引領性。一方面，銀行高層要牢固樹立“合規從我做起”的意識，處處以身作則，時時率先示范，在工作中嚴格恪守各項規定和道德準則，做到慎獨、慎微、慎言、慎行，努力成為全行的表率。另一方面，發揮領導行為的輻射作用，自上而下地貫徹落實合規法律、規則和準則，切實傳達到每一位員工，一級做給一級看，一級帶著一級干，引領和帶動全員以實際行為去踐行銀行的核心價值觀，努力促進依法合規經營原則在整個銀行體系內的有效落實。

2．保證所定之“規”的合格性和嚴肅性。一方面，銀行高層要核準和制定出合格的“規”，包括合規實務框架、高層責任、合規部門地位和職責、合規風險管理程序、合規文化等要素。可運用“SWOT”分析法，使建立的“規”與銀行內部的公司治理、企業文化、組織結構、發展戰略、人力資源、目標市場需求等因素和外部市場競爭的客觀需要、政策法律法規的要求相匹配，并隨著上述因素的不斷變化，及時作出動態的修訂和調整，確保合規工作有規可循、有據可依。另一方面，通過建立有效的正負激勵機制使建立的“規”要在實踐中得以貫徹執行，對合規工作做得好或對舉報、抵制違規有貢獻者給予保護、表揚或獎勵；對存在或隱瞞違規問題、造成不良后果者，嚴格按照規定予以處罰，必要時繩之于法，切實形成獎懲分明、違規必究的工作機制。

3．保證合規工作的獨立性和權威性。一方面，銀行高層必須保證銀行內部合規工作獨立于經營活動，包括獨立的調查權力、獨立的報告路線、獨立于經營業績的績效考核等，不得要求合規人員從事與其履行職責相沖突的工作。銀行高層還要為合規部門獨立開展工作提供必要的資源支持，并組織其在接受審計的同時與審計部門進行有效協作。另一方面，要對合規工作給予足夠的重視和信賴，定期接收合規方案和合規問題的報告，確認被認定的合規薄弱環節得到及時整改，對于合規風險控制評價或監管檢查結果不夠好的，應由銀行主要負責人親自進行復查，最大限度地發揮合規工作對銀行業務政策、操作程序、員工行為的評估和改進作用。

（三）營造合規文化，實現良性循環

1．科學確定合規文化要素。在借鑒吸收國際優秀合規文化的基礎上，中資銀行合規文化應包括以下內容：一是誠信正直，這是合規活動的最基礎支撐。二是人人有責，其中銀行高層對合規經營負最終責任，業務部門對合規風險的生成和管理負直接責任，每一位員工對其業務活動的合規負責。三是價值創造，積極鼓勵參把合規工作融入內部政策、流程、制度的制訂和設計，為新業務、新產品的開發提供合規支持。四是主動合規，包括主動發現合規風險，主動報告合規問題，主動改進操作程序，主動糾正違規事件。五是嚴格問責，明確風險的有效歸屬，做到“責任該是誰的就是誰的”，嚴格實施對應的獎懲措施，強化制度的執行力。