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【關鍵詞】剖宮產；子宮內膜異位癥；腹壁切口；臨床特點；治療 文章編號：1004-7484（2013）-12-7021-02

子宮內膜異位癥是一種常見的婦科疾病，為子宮內膜組織生長在子宮腔以外部位，異位的內膜在功能上隨雌激素水平而有明顯變化，能產生少量“月經”而引起多種臨床癥狀。近年來，隨著剖宮產率逐年增高，術后并發腹壁切口子宮內膜異位癥的病例也逐年增多，是剖宮產術后遠期并發癥之一，雖不危及患者生命，但給患者帶來一定痛苦，嚴重影響其生活質量，故引起臨床醫生的關注。本文筆者回顧性分析2007年9月――2008年9月在我院診治的23例剖宮產術后腹壁切口子宮內膜異位癥患者臨床資料，以探討剖宮產術后腹壁切口子宮內膜異位癥的臨床特點與治療方法，現總結如下：

1資料與方法

1.1臨床資料本組23例子宮內膜異位癥的患者均行剖宮產分娩，年齡最小25歲，最大44歲，平均年齡34.5歲，均為足月子宮下段剖宮產術后，其中15例為橫切口，8例為縱切口，術后切口均愈合良好。發病時間為剖宮產術后6個月-4年。

1.2臨床表現所有患者均有不同程度的腹壁切口周圍規律性疼痛，腹壁瘢痕處出現腫塊，即隨著月經周期發生周期性變化，經期時腫塊變大且呈進行性加重，經后疼痛逐漸減輕；腹壁瘢痕下方可觸及不同大小的腫塊，經期或經期前后腫塊增大，經后縮小，經理療和抗生素治療均無效。查體15例切口瘢痕處可觸及形態不規則的腫塊、單發或多發，邊界不清、質韌、活動度差且壓痛明顯；8例切口邊緣可觸及痛性結節。腹部B超檢查提示腹壁內低回聲腫塊，邊緣不規則，無完整包膜，包膜內缺少血流信號。血清CA125值5例升高，但

1.3治療方法本組所有患者均行手術治療，手術時間選擇月經干凈后3-7天，在硬膜外麻醉下行結節病灶切除術；根據腫塊大小選擇切口長度，先將瘢痕組織剔除以充分暴露病灶部位，完整切除異位病灶，切除腫塊邊緣0.5-2cm范圍內的正常組織，累及腹肌及腹膜者切除受累部位周圍1cm的正常組織并將腹膜進行修補。術中發現9例腫塊位于皮下、6例侵及筋膜、4例累及腹直肌前鞘，2例僅在皮下脂肪層內、2例累及腹直肌并侵及腹膜。術后所有患者均給予孕三烯酮2.5mg口服，2次/W，連用3個月；服藥期間囑患者每月復查肝功1次。

2結果

23例患者手術均順利完成，切口均甲級愈合，無術后并發癥發生；術后輔以孕三烯酮治療，服藥期間2例患者出現肝功能異常，停藥后自行恢復。術后所有患者均經病理證實為腹壁切口子宮內膜異位癥；均獲隨訪1-5年，無1例患者復發。

3討論

當具有生長功能的子宮內膜組織出現在子宮腔被覆粘膜以外的部位時稱子宮內膜異位癥；是育齡期婦女常見病，以25-45歲婦女居多。本組研究資料顯示，患者平均年齡在34.5歲，與有關報道相符。因發病機制尚不完全清楚，最主要的學說是子宮內膜植學說，即子宮內膜碎片定植于子宮切口處，并隨著卵巢激素的周期性變化而變化；另外，細胞因子在子宮內膜的黏附、種植、血管形成、發展及侵襲中起重要作用[1]。因剖宮產術中子宮內膜組織或細胞脫落沾染了手術切口，未能清洗干凈而導致子宮內膜種植在腹壁切口從而形成子宮內膜異位癥，屬醫源性種植。本組23例患者均有剖宮產手術史，故可用子宮內膜種植學說解釋。

腹壁切口子宮內膜異位癥的臨床表現具有特征性，結合病史和B超即可做出診斷，其臨床表現主要為①患者有明確的剖宮產史；②切口下可觸及質韌壓痛腫塊；③腫塊大小隨月經的變化而變化，且與月經相伴的周期性進行性加重疼痛；④B超檢查有助于腫塊定位，明確組織結構及病灶范圍，根據上述臨床表現即可做出診斷；必要時可行CT或腫塊穿刺組織學檢查。因本病藥物治療效果差且遠期復發率高，故手術切除是治療最有效的方法。異位子宮內膜具有侵襲性，可侵襲周圍組織，且隨著病程的延長對周圍組織的侵襲也越廣，且內膜組織可發生惡變[2]，腹壁切口子宮內膜異位癥一旦確診，建議及早行手術病灶切除，以免因病灶侵及腹膜而增加手術難度，而手術成功與否的關鍵是切除病灶本身及其周圍一定范圍內的正常組織，必要時切除部分筋膜或腹膜組織[3]；手術過程中應注意規范操作，保護好腹壁切口，盡量一次性切除病變組織。術后給予藥物應用，因剖宮產術后腹壁切口子宮內膜異位癥是雌激素依賴性疾病，手術過程中只能切除肉眼可看見的異位病灶，對于較小散發的病灶不能徹底清除，且會隨著月經周期內分泌激素的變化而逐漸生長，可使病情復發，術后藥物治療以調節體內雌激素水平以防復發。本組23例患者術后均給予孕三烯酮口服，隨訪1-5年，無1例復發。

綜上所述，剖宮產術后腹壁切口子宮內膜異位癥一旦確診，應盡早手術治療，其成功的關鍵是徹底清除病灶，為防日后復發可在術后口服孕激素。為降低本病的發生率，應該嚴格掌握剖宮產指征，減少不必要的剖宮產術是減少術后腹壁切口內膜異位癥的基本條件；如需剖宮產時，及時清洗被沾染的切口，避免和減少子宮內膜組織散落和遺留在腹壁切口上，是預防和減少本病發生的有效措施。

參考文獻

[1]張克強.林秋華，等.細胞因子在子宮內膜異位癥的基礎研究和哲學思考.醫學與社會，2003，16（1）：11-13.

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關鍵詞：電子支付電子商務產業鏈對接

隨著電子商務的普及和發展，我們逐步認識到開展電子商務有三個重要環節：商情溝通、電子支付和商品配送。顯然，電子支付是三者中最為重要的環節，從技術上看，它涉及到用戶與銀行等金融部門的交互和接口；從交易上看，它連接著支付方、收款方、銀行以及電子支付服務商等眾多電子商務主體。如何在Internet上進行安全的電子支付，是保證整個電子商務產業鏈深度對接的最為重要的環節。

一、我國電子商務的現狀

我國電子商務發展呈現典型的塊狀經濟特征，東南沿海屬于較為發達地區，北部和中部屬于快速發展地區，西部則相對落后。自2005年以來，我國電子商務市場交易額穩定增長，2007 年我國電子商務市場規模突破17000億元。未來3年，仍是我國電子商務投資規模持續增長和爆發的時期，我國電子商務投資市場將迎來新一輪的發展。一方面，2007年國家“十一五”電子商務發展規劃的頒布標志著政府推動電子商務的總體布局已經形成；另一方面，電子商務在企業的應用成效以及對經濟、社會發展的推動作用日益明顯。2007年我國B2B 電子商務交易額約為12500億元，比2006年增長25.5%。

二、電子支付目前存在的主要問題

從涉足電子支付的時間上看，我國與其他國家的差距并不大。但是從規模和發展速度上，我們國家還遠遠落后于其他國家，發展相當緩慢。從用戶的角度看，對電子商務還存在較大的恐慌，而這種恐慌也主要集中在對電子支付安全性的憂慮。另外，那些真正參與電子商務的用戶，采用電子支付的比例也還是比較低的，這對電子商務的發展以及電子支付的普及構成一種阻礙。電子商務以及電子支付尚沒有大范圍的開展起來，與目前電子支付中存在的問題是分不開的。

（1）電子支付領域的立法相當的匱乏。從目前來看，法律層面上，只有一個確立電子簽名與手寫簽名同樣的法律效力《電子簽名法》，在規章層面上，為配合《電子簽名法》的實施，規范電子認證機構服務，信產部出臺了《電子認證服務管理辦法》。另外，最近中國人民銀行的《電子支付指引（征求意見稿）》雖然可以說是直接針對電子支付出臺的規定，但是，一方面，尚處于征集意見階段，另一方面，它的法律約束力或適用范圍還有待明確。除此之外，中國電子商務領域尤其電子支付上的立法還有很大面積的空白地帶。

（2）電子支付增值服務商法律地位不明確，門檻有待細化和提高。電子支付，由銀行為主的電子支付服務商以及第三方電子支付平臺商為主的電子支付增值服務商組成。由于電子支付涉及到資金安全以及用戶信息安全的問題，只有經過專門授權的銀行機構才能從事電子支付服務。但由于相關立法還比較滯后，目前并沒有規范的管理標準，現在電子支付增值服務商的法律地位確實不明確，它似乎是銀行的人，又是銀行的客戶，身份比較混亂，在安全與注冊資金方面沒有明確規定。

（3）傳統消費習慣有待改變。目前，制約電子商務發展的最大瓶頸是電子支付，而制約電子支付普及的則是消費者對電子支付安全性的誤解以及舊有的消費習慣。電子支付打破了傳統中的一手交錢一手交物，并且多出一個虛擬銀行，虛擬空間，這種虛擬性讓很多人適應不過來。其實電子支付的安全性很高，銀行支付網關完全能夠保證密碼和用戶信息的安全。到目前為止，大量的賬號、密碼丟失都是用戶自己不夠謹慎，比如在網吧等公眾場合使用電子支付或在使用時被人偷看到，等等。

三、通過安全的電子支付完成電子商務產業鏈的深度對接

電子商務是以互聯網為平臺，通過商業信息、業務流程、物流系統和支付結算體系的整合構成的新的商業運作模式，是商情溝通、資金支付和商品配送三個環節的有機統一。其中，安全的電子支付能夠打破傳統的資金流交換模式，使貨幣由有形流動變為無形信用信息在網上流通，對保證電子商務的最終實現起著不可忽視的作用。摸索出適合國情的、確保買賣方之間信用行為的電子支付平臺新技術、新手段和新模式將是打通各個環節，實現電子商務產業鏈深度對接的關鍵，也是電子商務得以順利發展的基礎條件。沒有適時的電子支付手段相配合，電子商務就成了真正意義上的“虛擬商務”,只能是電子商情、電子合同，而無法網上成交。針對目前電子支付的現狀，我們注重以下幾個方面的建設：

（1）以戰略性眼光確定技術標準，努力與國際標準接軌。在電子商務交易規模逐年高速攀升、電子商務應用呼聲持續高漲的形勢之下，國際化的電子支付統一標準建設亟待加強。各銀行和其他金融機構應積極參與，并加強和國際金融業的廣泛合作，推動網上銀行結算體系的規范化、國際化。

（2）完善電子支付法律環境。“網上支付到底安全不安全”、“現有的法律能否保護網上支付一系列的環節和各方的利益”，關于電子支付法律環境建設的問題一直為眾人所關注。應當及早立法，確定網上銀行的資格認定，規定網上交易的權利和義務，并嚴厲打擊黑客犯罪行為，將網上電子支付納入到一個安全的、可預測的法律框架之內。

（3）建立健全信用體系。在我國，支付安全技術已日趨成熟，而支付服務之所以發展相對緩慢，關鍵在于支付信用問題。相關各方應攜起手來，加強自律，依法經營，不斷創新，提高行業信譽，改進服務質量，共同營造公平、規范的市場環境，將持續改善支付服務的方式與質量、安全運行、謹慎運營、客戶至上作為基本原則。同時為了確保用戶和商戶資金的安全，維護電子支付交易參與者的合法權益，防范支付風險由政府牽頭，各商業銀行，中介機構和社會各界積極參與和響應，借鑒發達國家經驗，建立一套適合我國國情的信用體系。

電子商務作為全球經濟發展的最終趨勢，已成為當今世界貿易活動的基本形態。目前，國內電子支付的市場規模正以100%的速度在成長。隨著電子支付平臺新技術、新模式的運用和推廣，和國家對誠信環境建設與引導，中國這個巨大的互聯網和通信市場將會改寫未來的電子商務格局。

參考文獻：

[1]王冰.我國電子商務立法面臨的主要問題研究.《西安郵電學院學報》,2010年 第2期

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一、我國旅游電子商務與電子支付概述

1、“旅游電子商務就是通過先進的信息,技術改進旅游機構內部和外部的連通性（connectivity）,即改進旅游企業之間、旅游企業與供應商之間、旅游企業與旅游者之間的交流與交易,改進企業內部流程,增進知識共享。”這一定義概括了旅游電子商務的應用領域,偏重的是對其功效的描述,但并未凸顯旅游電子商務自身的特征。國內的研究文獻中,楊路明、巫寧的定義較科學：旅游電子商務是指通過先進的網絡信息技術手段實現旅游商務活動各環節的電子化,包括通過網絡、交流旅游基本信息和商務信息,以電子手段進行旅游宣傳營銷、開展旅游售前售后服務；通過網絡查詢、預訂旅游產品并進行支付；也包括旅游企業內部流程的電子化及管理信息系統的應用等。由此可見,旅游電子商務實際上是旅游企業在網上詢價、報價、預訂、支付、配送（服務）等等一系列商務活動的過程。國外電子商務與旅游業結合比較密切,據調查,全球有17萬家旅游企業在網上開展綜合、專業、特色的旅游服務；2009年,全球電子商務銷售額達到9800億美元,其中旅游電子商務銷售額突破2350億美元,占24%；全球旅游電子商務連續5年以上以350%的速度發展。這都離不開良好的網上支付體系的運行。根據國家旅游局的統計數字,目前,我國網上年旅游交易額已達到40億至50億元人民幣,約占所有互聯網電子商務總量的20%。電子商務與旅游業的結合改變了我國旅游業的管理和行為模式。當前,我國旅游業正處于發展期,聯合國世界旅游組織（UNWTO）預測出,2015年,中國將成為全球第一大入境旅游接待國,第四大出境旅游客源國。而旅游電子商務作為旅游業和信息化相結合的模式之一,也將等到飛速的發展。

2、電子支付電子支付是指以電子計算機及其網絡為手段,將負載有特定信息的電子數據取代傳統的支付工具用于資金流轉,并具有實時支付效力的一種支付方式。從技術角度上看,電子支付包括“網上支付”和“離線支付”兩種方式。網上支付方式包括：信用卡支付方式、電子支票支付方式、電子現金支付方式。而手機支付、一卡通、公交卡等因為采用預存款方式,并不需要與銀行帳號相連,因此稱之為“離線支付。”旅游電子商務中應用的大多是網上支付方式。完整的旅游電子商務一般包括信息溝通、資金支付及商品配送三個環節,缺少資金支付,商品配送難于完成。因些,網上銀行所提供的電子支付手段對旅游電子商務的發展具有關鍵的作用,直接關系到旅游電子商務的發展前景。1999年以來,我國銀行網上支付業務也有了重大發展,各大國有和商業銀行均陸續推出了網上銀行服務,實現了網上支付。2009年,個人網銀的交易額增幅高達284%,成為電子支付最為搶眼的一支力量。2009年,我國電子支付市場全年交易額實現了100%的增長,突破了3000億元大關,并預計2010年仍將保持100%以上的增長。

二、電子支付在旅游電子商務中的應用現狀

1、旅游消費者消費方式的轉變促進電子支付的發展在傳統旅游業中,支付方式往往是通過前臺支付來完成的,剛剛開始起步的旅游電子商務自然也往往采用這種方式。然而,2006年10月26日年電子客票全面推行后,旅游消費者的消費方式和消費觀念開始微妙轉變,促使旅游電子商務企業也開始積極考慮應對方案。在旅游電子商務中,電子支付的需求是不斷擴大的。隨著電子客票的推行,越來越多的旅客會從“電話訂票,送票付款”的傳統方式,過渡到“網上支付,實時出票”的全數字化方式。在酒店預訂方面,盡管旅游者大多在前臺付款,而在旅游高峰期,多數酒店都要求旅游者有信用卡擔保或付預訂金,由此產生了電子支付的需求。與此同時,全國廣泛推行的“交通一卡通”以及某些旅游景點推出的基于信息化技術的卡式門票或者數字門票,以及電子支付方式的多樣化以及迅速普及,也對旅游電子商務活動中對電子支付的需求產生了一定的推動作用。

2、旅游電子商務企業大多不提供電子支付方式目前,我國較大的旅游電子商務網站攜程和e龍,只接受信用卡支付或擔保。但是信用卡在我國并不普及。究其原因,可能是這些網站定位于較高端的商務旅游者,同時,傳統支付方式的替代性較強,對電子支付的依賴程度不大。時下,網站用戶使用電子支付的比例不高。不久前e龍進行的一次調查顯示,沒有在線支付經歷的會員達到74%,其中35%拒絕嘗試這種新的支付手段。而占絕大多數的中小型旅游電子商務企業,往往不提供電子支付方式。

3、旅游消費者傳統消費習慣影響了電子支付的發展消費者傳統的購物習慣對旅行社的網絡營銷具有一定的影響。對于大多數人來說,已經完全習慣于面對實物進行挑選商品,一手交錢一手交貨的購物方式。人類思維和行為方式的慣性使人們在短時間內不可能適應面對虛擬旅游產品使用虛擬的電子貨幣、電子機票進行的電子商務模式。因此,同傳統的營銷手段相比,網絡營銷還需要經歷一個被消費者接受的過程。

4、信用缺失是網上支付的主要障礙(1)以上海春秋國際旅行社（春秋旅游網）為例進行分析。春秋旅游網的盈利模型是由網站、春秋國旅總社及各網點、上游的旅游企業(各地分社及合作旅行社、航空票務商、目的地酒店)和網民市場共同構成。其目標市場主要為觀光和度假游客。由于春秋國旅具有強大的資源,線路預訂成為了網站的主營業務。春秋旅游網提供的產品,顧客可以選擇網上支付,也可以選擇網上瀏覽、電話確定、離線交易的辦法,同時還可以到春秋國旅的各分社進行購買。但就目前的經營狀況而言,電話確定與離線交易仍然是消費者的主要選擇。從上述分析可以看出,目前的旅游電子商務活動中,消費者對于網上支付并沒有真正接受；主流的B2C網站中,最主要的支付形式仍是貨到付款。網上支付的滯后,將阻礙我國旅游電子商務的發展。那么,是什么原因造成消費者對網上支付的排斥呢？旅游電子商務網上支付的主要障礙：信用缺失。這是我國旅游企業網絡營銷發展緩慢的一個重要因素,就是與旅游電子商務相配套的網上支付等手段還沒有找到安全便捷的解決方案。根據艾瑞公司2008年第一季度的中國網上支付調查報告顯示,有近六成的網民認為不使用網上支付的原因是“擔心交易的安全性”。而據CNNIC的調查報告表明,大約有四成的網民認為電子商務的最大障礙是信用問題。(2)以紙質媒介作為支付交易的商務活動。以紙質媒介作為支付交易的商務活動中,由于是面對面,并有紙質交易憑證,加上法律體系的保證,人們在這種長期形成的商務活動中建立起了對這整套體系的信用,如果出現經濟糾紛會由法律體系仲裁而給予經濟利益的保證。但電子商務的經濟活動過程與傳統的方式完全不同,交易過程中沒有確認過程合法存在的紙質憑證,這就帶來了可信度的問題。因此,消費者和商家在網上交易存在的主要問題就是信用問題,以及由此引發的一系列相互連帶的問題。(3)我國的信用體系不完善。目前我國的信用體系不完善,各種失信現象時有發生,沒有一個權威的機構可以完全確定交易行為人的信用。并且,我國的社會信用體系遠未達到任何行為都有記錄可查的情況,在這種信用環境下發展網上支付會有較大的障礙。由于上述原因,國內旅游企業通常的做法是：旅游預訂用網絡,付款交易用傳統方式。電子商務的快捷性、低成本性等特征未能得到體現,使旅游網站的功能還停留于提供信息的初級層次。

三、我國旅游電子商務活動中發展電子支付方式的對策

對于旅游電子商務企業來說,旅游者進行支付的時機是旅游前決策過程之后、出行旅游過程之前,即是旅游者在旅游電子商務網站的幫助下做出了旅游決策之后及實際出發進行旅游活動之前。在這一時刻,“趁熱打鐵”式地提供電子支付接口,對商家與用戶都是有好處的。

1、建立中小型旅游企業信用體系旅游產品往往不能夠直觀地通過互聯網展示,因此旅游電子商務企業的信用問題就開始凸顯出來。因此,完善旅游電子商務企業信用查詢系統,建立中小企業基本信用制度,建立中小企業信用擔保體系等,通過構建旅游電子商務市場信用,促進電子支付發展。

2、加強旅游電子商務企業網絡支付的安全建設由上可知,推動網上支付在旅游業的有效發展與普及,必須從增強“信用保障”入手。一方面,政府應制訂旅游電子商務網上支付的相關法律規范；另一方面,企業需要面向市場積極探索各種信用保障機制與措施。下面主要從企業方面進行闡述。首先,旅游企業應積極與知名度、信譽度較高的銀行合作,普及信用卡、電子現金、電子支票等電子支付方式。保證游客所使用的電子支付工具必須由其賬戶所在的銀行發行,游客可以到與旅行社有業務關系的銀行去使用現金購買貨幣卡,當游客進行網上支付時可以向旅行社和銀行同時發通知,將資金從銀行的賬戶上轉移到旅行社的賬戶上。其次,旅游企業的網站應安裝防火墻,防止“黑客”攻擊,保障網民的隱私權和財產安全,促進網上支付的實施。

3、加強宣傳以增強消費者的信用程度旅行企業應通過廣告宣傳、新聞會、現場活動、網上促銷等多種形式,盡可能讓更多的消費者知道本旅行企業的網址,樹立企業的品牌形象,提高知名度和網絡信譽,為網絡營銷的發展減輕阻力。

4、采用多樣化的電子支付手段目前的網上支付方式中,以信用卡使用為主,為解決社會信用風險較高的問題,我國出現了具有“信用擔保”功能的第三方支付平臺,將網上支付平臺演變成了資金流的中間環節。走在前列的商家已經涵蓋了B2B、B2C和C2C三個領域。如阿里巴巴的誠信通及誠信指數,易趣的買家、賣家互評制度,淘寶網的“支付寶”,都是建立誠信體系、保障用戶利益的有效舉措。與此同時,以第三方信用評估為基礎的交易行為逐漸成為網上支付的主要手段。旅游企業應結合我國目前的信用狀況,推進網上支付工具的多樣化。除了推廣電子支票、移動支付、手機錢包等工具外,應推動“誠信支付工具”的使用,其代表是“支付寶”和“貝寶”。

5、適當采用離線支付方式對于酒店、旅游景點景區來說,可以考慮適當采用這種技術。旅游者在開始旅游活動前先對門卡或者門票充值,在接下來的旅游活動中都可以使用這張卡票進行支付。這種便捷的支付方式對提高顧客忠誠度有一定幫助。

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“一帶一路”沿線國家在政治經濟環境方面的差異較大，貿易支付形式未能統一，給交易主體帶來了更多的不確定性。在數字經濟的大背景下，衍生出了新興的貨幣支付結算方式，其中中國的微信和支付寶支付在全國范圍內已經相當普及。不僅如此，隨著一帶一路相關基礎設施的完善，越來越多的游客前往一帶一路沿線國旅游。微信和支付寶便捷的支付特點，使得它們成為大多數游客到東盟國家旅游時的首選支付方式，這種新興的支付方式即是跨境電子支付。然而，這種支付方式在跨境使用的過程中還有許多不成熟之處，缺乏相應的監管措施。典型的例子就是尼泊爾禁止中國游客在尼泊爾境內使用微信支付的事件。

（一）跨境電子支付的定義

判定電子支付行為是否跨境，不應局限于結算終端所在地點進行判定，還應考慮自然人流動的因素來補充判定。國家外匯管理局于2015年1月下發的《支付機構跨境外匯支付業務試點指導意見》第2條可以作為參考幫助我們理解跨境電子支付。基于此，我們可以對跨境電子支付做出如下定義：跨境電子支付是指交易主體不直接發生資金的往來結算，第三方支付機構通過搭建支付平臺充當支付媒介，實現資金在各交易主體之間的劃轉，其中涉及到的交易主體包括銀行、買賣雙方，只要有一方交易主體是境外的，即可認為是跨境電子支付。

（二）跨境電子支付機構的法律地位

跨境電子支付機構屬于第三方電子支付機構的一種特殊支付機構，特別地，支付寶在用戶服務協議中明確表明其提供的是中介服務，在各類交易中只負責辦理資金的托收托付業務。可見，支付寶已將自身定義為中介服務機構，在交易過程中發揮用戶管理人的作用。法律主體的權利能力是指享有權利的同時承擔相應的義務，這可以判定法律主體在特定的法律關系中的主體地位。對于如何判定跨境電子支付機構的法律地位，理論界看法不一，主要有“商業銀行論”、“支付組織清算論”和“非金融機構論”。

（三）跨境電子支付服務中各方法律關系

從交易對手來看，跨境電子支付服務主要有兩種模式：一是消費者位于境外，商戶位于境內。二是商戶位于境內，消費者位于境外。兩者都通過跨境電子支付平臺進行交易。尼泊爾禁止微信支付事件屬于第一種模式，因此本文以第二種支付模式為例分析各方法律關系。在分析上述法律關系之前有必要了解一下在尼泊爾禁止微信支付事件中跨境電子支付的流程。其中境內消費者和境外商戶屬于買賣合同關系，境內消費者和跨境電子支付機構屬于中介支付服務合同關系，跨境電子支付機構和境外商戶屬于平臺合作關系，跨境電子支付機構和中國銀行屬于委托支付合作關系，中國銀行和尼泊爾銀行屬于支付結算關系，尼泊爾銀行和境外商戶屬于委托支付結算關系。另外，中國和尼泊爾的稅務征管部門分別負責對境內消費者和境外商戶這端的交易進行征稅，雙方相互協作進行情報交換。交易行為只要發生在中國或尼泊爾稅務部門負責的區域，當事國即可基于來源地稅收管轄權主張征稅。特別地，正常情況下的稅收征管法律關系如圖3所示中國稅務部門在網絡節點獲取境內消費者和跨境電子支付機構的資金流動信息，并據此征稅。尼泊爾稅務部門在網絡節點獲取尼泊爾銀行和境外商戶的資金流動信息，并據此征稅。該案中，尼泊爾禁止微信支付事件的導火索正是資金發生了不正常的流動，資金從境內消費者的賬戶流出，流向跨境電子支付機構，然后流向中國銀行，最后越過尼泊爾銀行直接從中國銀行流向了境外商戶。非正常情況下的稅收征管法律關系：中國稅務部門獲取資金流動信息的網絡節點同正常情況下的一致，而尼泊爾稅務部門獲取資金流動信息的節點發生了變化，前移到了中國銀行和境外商戶這一網絡節點。然后中國銀行和尼泊爾稅務部門的稅收情報交換機制不成熟，尼泊爾稅務部門不能直接從中國銀行獲取資金流動信息，資金流動信息的獲取還需憑借兩國銀行間的稅收情報交換。

二、跨境電子支付中存在的稅收征管問題

（一）稅收利益難以分配

所謂稅收管轄權，是指一國當局對特定的主體征稅的權力。國際公認的兩個稅收管轄權基本原則：一是屬人主義原則；二是屬地主義原則。基于屬人主義原則產生的管轄權也叫居民管轄權。按照屬人主義原則的理解，一國擁有對其國民來源于境內和境外的收入享有稅收管轄權，即該國居民對其來源于全球范圍內的收入承擔納稅義務。依照屬地主義原則的標準，一國只對來源于其領土主權范圍內的經營所得和勞務所得征稅，對納稅人的國籍和居住地沒有要求，該管轄權也稱收人來源地稅收管轄權。當居住國政府和收入來源地政府同時對同一筆收入主張稅收管轄權時，即來源地稅收管轄權和居民稅收管轄權發生沖突時，便需要思考如何在兩國之間合理分配稅收利益。在本案中，尼泊爾當局認為，中國的游客在尼泊爾境內消費產生的收入屬于海外收入，尼泊爾基于來源地稅收管轄權享有稅收征管與收益權。

（二）應納稅額難以確定

隨著數字經濟的快速發展，交易過程中商家普遍開具電子發票，這種方式高效便捷，但也存在一些問題，比如說電子數據極易被更改。加上電子支付具有隱蔽性的特點，納稅人通過運用高科技技術來隱藏、掩蓋相關交易信息，使稅務部門難以發現電子數據被更改的地方，比如納稅人對銷售網站渠道采用加密、授權的方式限制特定人員的訪問。網絡技術的非法應用加大了稅務機關確定應納稅額的難度，為納稅人偷漏稅提供了可能，使得計稅依據的真實性缺乏保證。本案中，位于尼泊爾的中國商戶私自將支付二維碼換成中國境內的二維碼，篡改交易信息，造成相關交易發生在中國境內的假象，使得尼泊爾無法知道有多少收入是繞過尼泊爾的，從而無法確定具體應稅額。

（三）納稅發生時間難以確定

通過跨境支付的方式結算交易資金，交易雙方具有多元性的特點，交易完成后，雙方主體便各自分散。稅務部門通過對交易主體進行逐一詢問的方式來核查交易發生時間，顯得復雜繁瑣。信息網絡靈活性和隱蔽性的特點可以讓網絡上顯示出來的交易時間滯后，這給商家推延納稅提供了機會，而尼泊爾的銀行這方又無法全面掌握交易信息，這些因素都使跨境電子支付的納稅時間難以界定。我國現行的納稅時間確定方式主要有兩種，一種是根據支付方式來確定，另一種是依照收到貨款的方式來確定，但無論按哪種方式，跨境電子支付的隱蔽性、靈活性、交易主體多元性等特點使得稅務機關難以確定跨境電子支付相關主體的納稅時間。

（四）納稅地點難以確定

在數字化經濟的背景下，常設機構往往是以虛擬的方式存在的，如中國商人在跨境電子支付平臺上提供商品進行交易，這時就不存在物理概念的有形的常設機構。應將常設機構做廣義的理解，該常設機構可以是虛擬化的，不要求具有物理化的存在，具有顯著經濟特征也可視為符合規定。

三、健全跨境電子支付稅收征管機制

（一）加強納稅主體的納稅意識

稅務部門可以從以下幾個方面強化納稅主體的納稅意識：第一，要求經營主體在從事生產經營活動之前完成一定量的稅法課時的學習。第二，加強對納稅人的財會賬簿的檢查，一旦發現收支不符，即刻責令重做賬簿，并停止相應的生產經營活動。第三，提供界面優良的網上納稅申報與繳納平臺，納稅人如果定期申報納稅，連續幾個納稅期都沒有違法記錄，可以加大對這類納稅人的稅收減免力度。

（二）引入中間商登記交易信息

首先，只要交易發生在尼泊爾境內，就應該對此筆收入進行登記。其次，審核交易發生的時間。最后，跟蹤交易發生地點。中間商在中尼雙方進行稅收情報交換的過程中發揮了重要的媒介作用。

（三）確定MAP前置程序

由于“一帶一路”沿線國的經濟發展水平不一，經濟發展程度高的國家基于維護經濟主權的考慮，傾向于通過司法程序解決稅收爭端。而經濟發展程度高的國家國內與稅收相關立法尚不完善，當局處理稅收爭端的能力不足以與國際接軌，會傾向于通過協商的程序解決。因此，把MAP程序作為仲裁前置程序，構筑多元化的糾紛解決機制，可以平衡處于不同經濟發展水平國家的利益。

（四）實現數據信息共享

網絡數據信息共享依托于政府與政府間的數據交換、政府與社會間的數據交換、社會與社會間的數據交換，共享第三方機構、一體化公共服務網站、互聯網數據和其他數據。這些數據通過同步共享提取，然后進行兩國稅務部門的內部共享。一方面，這有助于發現逃避境外稅收征管的收入，防止稅收流失。另一方面，能避免因重復征稅而引起的征稅過高問題，維持稅收中性原則。

（五）完善稅收情報交換制度

BEPS行動計劃的內容包含了打擊國際逃避稅的內容，今后中國在與尼泊爾進一步完善雙邊稅收協定時可以把這部分內容寫入到協定中，并同步修改國內立法以適應協定的變化。在新的稅收情報交換制度還沒制定出來，可以依照現行的中尼稅收協定中關于情報交換的內容進行適用，日后再逐漸完善。

篇5

向基礎設施轉型

近年來,以電子商務拉動消費、推動經濟發展方式轉型已經成為各界的共識;今年全國“兩會”期間,總理在政府工作報告中首次明確提出,推動經濟發展方式轉變、擴大居民消費的措施之一,就是積極發展電子商務。

事實上,在信息時代,完善電子商務基礎服務對拉動消費的作用已經從支付寶、快錢、財付通等第三方電子平臺的發展中得到體現。支付寶近日宣布,其注冊用戶數突破3億,日交易額超過12億元,日交易筆數達到500萬;快錢在今年年初宣布,其2009年交易額突破1000億元,實現了連續4年的翻番式增長。

值得關注的是,互聯網的興起帶動了電子支付的發展,而電子支付的應用卻遠不止于互聯網本身。在支付渠道方面,包括網絡支付、電話支付、POS機刷卡等新型支付渠道的應用已較為普遍。而從支付寶的發展模式中可以看到,網絡支付正進入到人們生產、生活的各個領域,包括傳統B2C購物、機票商旅、網絡游戲乃至物流、保險等,皆成為第三方支付平臺的服務對象。此外,第三方支付的“領頭羊”支付寶等也已經進入了手機支付領域。工信部數據顯示,截至2009年上半年,我國手機支付用戶突破1920萬戶,實現交易6268.5萬筆,支付金額共170億元。而易觀國際的《中國第三方支付市場藍皮書》顯示,2009年,國內第三方支付市場交易規模接近6000億元,成為中國金融支付體系中重要的組成部分。按照這種井噴趨勢,兩年內其交易規模有望突破萬億元。

這樣的市場業績表明,第三方支付平臺正成為現代社會中日益重要的基礎應用設施。而在第三方支付平臺高速發展的背后,是“新商業文明”的理念在發揮著積極作用。何謂“新商業文明”?阿里巴巴集團副總裁梁春在接受采訪中表示,其特征是誠信、透明、責任、全球化。在商業模式層面,表現為以客戶為中心、按需驅動、先消費后生產的大規模定制;在企業競合層面,商業生態系統日益成為企業競爭合作的主流形態,傳統的價值鏈也正在演變為價值網;在企業組織層面,企業與市場的邊界越來越模糊,企業與社會的關系越來越一致化,企業內部走向扁平化與透明化,消費者也將獲得更多的權利;在商業文化層面,誠信、分享、平等、責任將真實而具體地體現在每一位商業主體的心智結構與行為模式之中。馬云曾表示,在“新商業文明”中,支付平臺的建設無異于“水、電、煤”等生活基礎設施的構建。

晴天補屋

還有一種觀點不容忽視,那就是有業界人士認為,阿里巴巴集團此次向支付寶投入巨資,是迫于央行將于今年6月底上線第二代支付系統(因功能強大被喻為“超級網銀”)的競爭壓力。而這種危機感自然存在于所有民營電子支付公司。針對這一問題,支付寶CEO彭蕾表示,支付寶一直以來與央行保持著定期匯報與溝通的制度,支付寶非常支持央行的各項決定,“我們不認為央行二代網銀系統的推出是對市場的損害,相反,我們認為央行二代網銀的升級會對國內電子支付的發展帶來又一次飛躍。對規范以及優化國內支付環境,提升用戶體驗的意義巨大。”馬云曾在多個場合強調:“一個真正第一流的支付基礎設施,一定是用戶體驗最好,人人都能用、都會用的支付平臺。打造一個安全、便捷、真正全球化的支付體系,對于推動中國乃至全球電子商務未來的發展將起到基礎性的作用。”

不過,若想實現這一藍圖,第三方支付平臺還有較長的一段路要走。如支付寶相關負責人就表示:“雖然支付寶當前擁有3億用戶,日交易額12億元,但是我們認為,當前電子支付市場還不夠成熟與強大,用戶對于電子支付的認識也不夠深入,包括我們自身對于支付的應用、發展都還處于初級階段。”快錢CEO關國光也曾指出:“宏觀上,國民經濟的高速增長需要有高效率的資金流轉體系作為支撐。無論是傳統行業電子商務的普及,還是3G應用和下一代互聯網的興起,都推動著我們不斷推出創新型的支付方案來滿足持續擴大的市場需求。”

而此次阿里巴巴集團對支付寶的50億元投資,意義重大。

易觀國際分析師曹飛認為,阿里巴巴的投資意味著對支付寶更長遠的戰略定位和部署。第三方電子支付作為互聯網時代的基礎應用,必然是規模投入、長遠盈利的商業模式,而培育市場和基礎設施建設則是持久而深遠的。

支付行業分析師蔣李鑫認為,阿里巴巴的注資給支付寶和第三方支付行業都提供了更大的想象空間。更大的資金支持將讓其在用戶體驗、商戶拓展等方面夯實基礎,在新興業務的拓展上更游刃有余。

支付寶相關負責人則表示,障礙無處不在、無時不在,支付寶獲得50億元,就是要面向未來,“我們要應對‘新商業文明’下的新需求、新挑戰,就必須晴天補屋,必須打造一個適應中國乃至全球的電子支付體系,從組織架構上、人才培養上予以轉型,為電子商務的發展打好基礎,去適應和面對大趨勢的變化。”

篇6

一、我國非接觸支付產業發展現狀分析

中國的非接觸支付應用起步比較早,大約在十年前就已出現了非接觸公交卡。經過十余年的發展,目前我國發行公交卡的城市已超過一百二十多個,發卡量超過七千萬張,形成了較大的規模。以北京“公交一卡通”為例,發行量已突破1000萬張,公交日均刷卡量已達1000萬筆,地鐵也近百萬筆。 為滿足其他領域支付需要,傳統的公交卡逐漸向零售、餐飲、水電費用繳納等領域滲透,由“公交一卡通”演變成集金融、社保、交通于一身的“城市一卡通”,如北京“市政交通一卡通”、廈門“易通卡”等。

隨著手機的普及和電子通信技術的進步,非接觸技術開始逐漸應用于手機支付上。2006年6月,諾基亞和中國移動、飛利浦、易通卡公司在廈門啟動了中國首個NFC手機支付試驗。用戶使用內嵌NFC模塊的諾基亞3220手機,可在廈門市任何一個易通卡覆蓋的營業網點(公交汽車、輪渡、電影院、快餐店)進行手機支付。2007年11月初上海浦東發展銀行與中國移動還在上海合作開展手機錢包非接觸移動支付,并表示未來會聯合零售、公交等行業推廣這項新的業務。

總的來說,經過近些年的發展,我國的非接觸支付市場已經形成了一定的規模,并開始由公共交通向零售、石化等其他小額支付領域擴展,非接觸手機支付也日益成為業界關注的焦點,非接觸支付具有巨大的發展空間。但非接觸支付在我國畢竟還屬于新生事物,由于受到基礎設施、消費習慣等的影響,無論是業務規模還是應用領域都與日韓、歐美等發達國家存在較大差距,在支付結算市場中所占份額也不大。非接觸移動支付還處于實驗階段,尚沒有形成大規模的商業應用。

二、制約我國非接觸支付產業發展的主要因素探討

(一)技術標準不統一

目前我國缺乏一套統一的非接觸支付技術標準,非接觸支付卡的交換技術采用、安全及加密算法、業務處理流程和處理模式等各不相同,與其作為社會公眾支付工具的發展要求不符。目前VISA、MASTER等國際清算組織已開始通過與個別企業合作的方式登陸了中國非接觸支付領域,隨著業務的發展,如不及時建立起中國自己的相關技術標準,極有可能形成同當年我國銀行卡被國外銀行卡組織主導技術標準一樣的局面。雖然建設部和人民銀行分別出臺了建設業IC卡技術標準和金融IC卡標準,但兩個標準之間存在差異,對于非接觸技術的規范不利。

(二)法律法規不健全

雖然我國已出臺了《電子簽名法》、《電子支付指引》等有關法律規章,但并沒有形成非接觸支付方面的完整的法律法規體系。以市場準入為例,目前我國非接觸支付市場上發卡機構的市場準入行為尚缺乏統一的法律規范,在城市一卡通的推廣中,多數城市都是由地方政府出面,協調有關單位組建一個專業的城市通卡公司來負責發卡、清算結算和運營管理。由于沒有法規上的統一規定,各個地方市場準入要求不一,發卡機構資質也存在很大的差異,造成了非接觸支付市場的混亂,增加了市場風險。

(三)監管缺位

目前市場上形形的公交卡、城市一卡通等非接觸支付卡的支付領域在不斷拓寬,很多已經具備了作為支付手段的電子貨幣的特征。發卡公司接受持卡人預付資金,也具備了金融機構吸收公眾資金的性質。但是,由于現階段還沒有明確的法律法規和專門機構對發卡公司和非接觸支付交易進行監管,非接觸支付卡的運作處于監管真空狀態。但非接觸卡在一些城市的規模較大,發展速度很快,監管缺位容易引發非接觸支付市場的無序發展。

(四)潛在支付風險大

近年來各種各樣的非接觸卡如公交卡、加油卡等在國內各城市的應用已十分普及,規模也越來越大,由于絕大部分非接觸卡都采取預先儲值方式,隨之而來的是發卡公司的沉淀資金規模也越來越大。一般而言,發卡機構自有資產規模都比較小,而其吸收公眾預付消費資金所形成的負債規模卻十分龐大,如果這部分資金運用不當,發卡機構就會面臨流動性危機,有可能產生一定的支付風險。目前,發卡機構并不需要對其資金運用情況進行披露,是否存在不當資金運作尚不得而知,但可以肯定的是,一旦資金運作發生問題,發卡機構的償付能力就沒有了保障,屆時發卡機構、持卡人、商戶之間正常的支付結算將受到影響,支付風險不可避免。

三、我國非接觸支付發展趨勢分析

(一)應用領域拓展分析

經過近些年的發展,目前我國非接觸支付已涉及城市公共交通、零售、石油等十幾個領域。同時,非接觸支付技術還開始應用于非支付領域,如身份識別、門禁管理等。隨著區域經濟一體化的發展,非接觸卡還出現了跨城市使用的趨勢,比如上海公共交通“一卡通”已可在無錫、蘇州、杭州等城市通用,給長三角居民帶來了出行便利。預計到2010年,長三角地區的16個會員城市將實現交通卡互通。

隨著非接觸支付卡應用領域的不斷拓展,一個突出的問題是個人持卡數量的大量增加。以上海為例,截至2007年11月,僅上海市就發展了加油卡、公交卡、零售支付卡等12種非接觸支付卡。這些卡在提供方便的同時,也帶來了種種不便,因此,各種卡的整合已勢在必行。非接觸支付未來的發展方向是將公交卡、加油卡等不同用途的卡片整合成一張,實現一卡多用。目前部分城市正在推廣建設的“城市一卡通”就是一卡多用的體現,屆時居民只要持有一張卡片,即可享受到金融、社保、交通等多方面的快捷高效的服務,真正實現“一卡在手,生活無憂”。可以說,一卡多用是非接觸支付發展必然的趨勢。

(二)工具選擇分析

目前,我國非接觸支付技術的載體以卡基為主,由于“城市一卡通”的功能不斷擴展,技術日益成熟,并且已涉足身份識別領域,未來一段較長的時期內,以卡基作為非接觸支付載體的局面難有根本改變。同時,手機所具有的私密性、隨身性和簡便性等優點,使其成為天然優良的非接觸移動支付的物理載體。隨著手機的普及和3G時代移動新業務的開展,手機必將在未來的非接觸支付領域大顯身手。這樣一來,在非接觸支付方面勢必會形成卡基支付和手機支付并存的局面,并且這種局面將持續相當長一段時期。

咨詢公司AC尼爾森2006年在我國進行的調查顯示,80%以上的消費者希望將公交卡、銀行卡等支付工具集成到手機上。2007 年年底我國已有5 億多手機用戶,研究公司易觀國際預計,2009年我國手機支付市場規模將達到19.74億元。隨著NFC測試項目的推廣,非接觸支付業務將成為我國手機應用服務的一個快速增長點。

為推動電子支付的發展,中國移動已經和中國銀聯合資成立了聯動優勢科技公司以應對這一高速發展的市場。目前電子支付主要包括互聯網+PC支付及通信網+手機支付兩種方式,而非接觸支付正在成為一種更為重要的移動電子支付方式。現在,聯動優勢擁有個人用戶2000萬。這些用戶每天交易筆數約為15萬-20萬筆,每筆金額在100元左右。中國的移動電子支付用戶預計到2010年就會達到1億,未來將達到2億以上的規模。電子支付的蓬勃開展為非接觸移動支付的發展提供了重要條件,手機和非接觸技術的結合,必將在未來形成巨大的市場。

(三)產業鏈完整性分析

圍繞非接觸支付技術應用的商業部署,最重要、最復雜的問題是要建立一個各方可分享利益的生態系統。從業務生長規律分析,一個產業的發展和興盛需要產業鏈中各個環節準確定位、合理分工并進行資源的最優配置。只有建立并不斷完善產業鏈,非接觸支付業務才能獲得健康發展,而產業鏈上的各環節才能在合作中實現共贏。

非接觸支付是一個開放的市場,其價值鏈中環節眾多,包括:移動運營商、商業銀行、第三方支付服務提供商(第三方移動支付平臺運營商)、芯片制造商、手機制造商、設備終端提供商、商戶和手機用戶等多個環節,其中最主要的參與主體是移動運營商、商業銀行和第三方支付服務提供商(第三方移動支付平臺運營商)。目前我國非接觸支付業務還在發展初期,產業鏈尚未穩定成型。但從目前形勢看,產業鏈上幾乎所有的環節都已經浮出水面。并且相關各方積極參與推動非接觸支付應用的開展,為非接觸支付從小范圍試點向大規模部署創造了有利條件。例如在廈門“移動E通卡”的推廣中,中國移動廈門分公司、中國建設銀行廈門分行、廈門E 通卡運營責任有限公司、北京握奇數據系統有限公司都參與其中,產業鏈的各方在非接觸支付中逐步達到共贏,非接觸支付產業鏈越來越完整。

三、發展我國非接觸支付產業的對策建議

(一)統一非接觸技術標準

非接觸支付是伴隨非接觸支付卡在支付領域的應用而產生的,因此,統一非接觸支付技術標準主要是統一非接觸IC卡技術標準。當前國際上NFC和Felica是應用最為廣泛的兩種非接觸支付產品,我國非接觸支付技術標準的制定可以重點參考NFC技術規范,綜合FeliCa有關技術標準,全面考慮國內現已生產發行的非接觸支付卡現狀,在《中國金融集成電路(IC)卡規范》中,增加非接觸支付卡集成電路規范,形成一套完整的智能IC卡技術規范。

(二)完善相關法律法規

非接觸支付屬于電子商務和電子支付的范疇,各國都是將其納入電子支付立法框架內予以規范。目前我國可用于調整電子商務和電子支付的法律規范散見于一些法律文件中,效力層次各不相同,因此制訂統一的調整電子支付行為的法律顯得非常必要。我們可以參考聯合國《電子商務示范法》、韓國《電子商業基本法》等框架,整合已出臺的《電子簽名法》等法律法規,制定一部專門的電子商務法律,以解決電子商務發展所面臨的法律法規問題。這部法律應包括市場準入、電子支付與金融監管、電子合同法律效力、消費者權益保護、法律沖突解決等內容。

(三)加強電子貨幣監管

非接觸支付是電子貨幣的一種形式,電子貨幣所具有的虛擬性、加密性等特征使其可能被用于洗錢、逃稅、受賄等不法活動,因此必須加強對電子貨幣的監管。一是明確監管主體,由中央銀行和銀監會共同實施對電子貨幣及其發行流通相關活動的監管,并將它納入現行的金融監管體系。二是應對所有的電子貨幣發行主體建立資本充足監管和準備金繳納制度,維護電子貨幣系統運行的流動性和穩健性。

篇7

論述了移動互聯網、大數據、電子支付、數字化使能技術等四大科技的發展趨勢，分析了在科技力量推動下稅務部門改進納稅服務、提升稅收征管質效的前景。稅務部門在加強稅收信息化建設中，積極推進以“數據管理”為重點的征管改革，探索利用科技手段提高稅收工作質量的方法和舉措。其他國家經驗對我國稅務部門深化征管改革、實施數據管稅具有重要的借鑒意義。

關鍵詞:科技發展;稅務管理;數據管理

0引言

自2008年金融危機以來，許多國家削減了稅務部門的經費預算，使稅務部門在工作量和工作壓力不斷加大的情況下，可支配資源不斷減少。這也促使稅務機關必須思考如何在提升工作績效的同時，降低稅收征收成本的問題。在此背景下，充分利用新技術改進業務流程和工作方式，將成為稅務部門應對資源不足問題的重要手段。麥肯錫咨詢公司通過大量分析研究發現，銳意改革的稅務部門領導都深刻理解“好鋼用在刀刃上”的道理，他們正圍繞當前科技主要發展趨勢，有針對性地投放資源。目前科技發展有四大趨勢:一是移動互聯網正呈噴薄式增長;二是在大數據時代，復雜數據統計分析技術的使用日漸廣泛;三是電子貨幣逐步取代現金，電子支付方式日益普及;四是數字化使能技術(digitalenablement)不斷應用于各種業務之中。與此相應，科技發展的成果也被廣泛應用于稅務管理方面。

1移動互聯網呈噴薄式增長

1．1利用移動設備加強與納稅人聯系

目前，全球已經有超過10億人擁有移動通訊設備，并且這一數字仍在不斷攀升。2013年5月，麥肯錫全球研究院詹姆斯•馬尼卡等人在其合著的《顛覆性技術:改變生活、商業和全球經濟的先進技術》一書中所做的一項統計表明:2007年到2013年，全球智能手機和平板電腦的銷量增長了六倍多，而且年輕一代納稅人通過智能手機進行幾近全部的互聯網交流。稅務部門可以利用移動設備以低廉的成本接收納稅人的信息和反饋意見，為納稅人提供自助服務以及向納稅人提供稅款催報催繳提醒等服務。因此，手機溝通方式極易適合移動通訊設備使用者，尤其是年輕納稅人群體的需求。在新興市場國家中，移動互聯網有助于稅務部門與未被納入稅收征管系統的納稅人加強聯系與溝通。稅務部門與其他政府部門應順應時代潮流，積極改變溝通和交流模式，從利用臺式電腦和筆記本電腦等設備進行傳統互聯網交流，轉向利用智能手機和平板電腦等設備進行移動互聯網交流。多年前，世界范圍內一些創新型稅務部門已經開始借助移動互聯網為納稅人提供服務。例如，瑞典稅務部門給大部分自然人納稅人發送預先填制好的《個人所得稅納稅申報表》，納稅人可通過手機回撥或回復短信對申報表內容進行確認。又如，愛沙尼亞稅務局為納稅人提供了一系列移動服務，其中手機支付稅款服務特別受納稅人歡迎。伊萊•伯科威茨和布萊斯•沃倫在《愛沙尼亞是怎么變成電沙尼亞的?》一書中，對愛沙尼亞稅務部門的這些創新舉措，給予了高度肯定。此外，美國聯邦稅務局開發了應用程序IRS2Go，納稅人在移動設備中安裝這一程序后，可以查詢其納稅申報的狀態，查閱納稅小貼士，還可鏈接到聯邦稅務局推特新聞網頁面，查看稅收新聞資訊。2014年申報季，查詢聯邦稅務局官方網站“我的退稅”模塊相關信息的納稅人，半數以上是通過登陸移動客戶端來完成操作的。

1．2開發美觀、方便的手機界面官方網站

目前，絕大部分稅務部門官方網站是基于傳統互聯網模式開發的，這些網站功能完善、設計精美、界面友好，但是當客戶用智能手機登錄時，很多網站的界面無法自動轉換為美觀、方便的手機界面。因此，政府部門必須不斷提高移動互聯網服務水平，以適應移動終端使用者的需求。1．3智能手機的稅款支付移動設備使用者對互聯網服務的需求早已超越了發送信息和提醒等簡單服務的范疇，已擴展到支付功能。2012年6月，麥肯錫公司的《手機支付發展的路線圖》報告指出:2012年，全球的手機支付總額較2011年將翻一番;預計到2015年，該項支付總額將比2012年增長9倍。在一些發達國家，銀行業已經開始推出全套手機銀行服務。美國的阿肯色州和堪薩斯州等具有開拓意識的州，已允許使用手機支付財產稅。在部分新興市場國家，銀行業也將手機支付作為拓展業務的有效途徑。以肯尼亞為例，該國已有將近90%的人使用移動服務商Safaricom開發的移動貨幣(M－Pesa)手機支付平臺。平臺是一個功能豐富的虛擬銀行，允許用戶使用手機進行支付和轉賬等。

2日漸廣泛的復雜數據統計分析技術

隨著大數據時代的到來，復雜數據統計分析技術方興未艾，并將在未來持續影響包括政府部門在內的各個行業。目前，全球各網站、社交媒體和移動設備生成的數據量每20個月翻一番，而數據存儲成本持續下降。私人機構和政府部門都期待更好地利用復雜數據統計分析技術來為重大決策提供充分的數據支持。大數據時代對于稅務部門的影響不言而喻。稅務部門開展業務工作需要海量數據的支撐，并利用這些數據來評定納稅人的稅收遵從風險等級，從而將有限的資源投向具有高、中風險等級的納稅人，避免對低風險納稅人不必要的干擾。絕大多數國家的稅務部門非常重視數據分析技術，特別是有的國家的稅務部門已經利用最前沿的數據分析工具來提高工作效率。例如，一些國家的稅務部門利用集群技術在大數據樣本中分辨出具有類似行為特征的集群，以有效識別具有稅收欺詐行為的群體。集群技術作為最先進的大數據分析技術之一，正幫助稅務部門有效遏制退稅欺詐蔓延。在稅款征收方面，部分國家的稅務部門利用最新信息技術對納稅人風險特征進行分類管理，綜合考慮納稅人的個體特征(包括行業、地理位置和納稅遵從歷史)、應繳稅款特征(如稅款大小、來源和時間長短)以及其它標準，針對不同群體的納稅人實施相應的征管策略，大幅度提高了工作效率。澳大利亞稅務局在《2012—2013財政年度工作報告》中指出，近年來澳大利亞稅務局正在積極嘗試利用大數據統計分析技術來提高稅務管理質效。該局通過對100多萬份中小企業報送的《企業所得稅納稅申報表》和《經營活動報告表》數據進行了深度分析，確定了各行業利潤率等關鍵指標的風險控制的基準值，以幫助澳大利亞稅務部門迅速識別出異常申報納稅人，例如少申報應稅收入的餐館或者加油站。該項創新舉措實施一年以來，澳大利亞稅務部門已識別出3萬多家異常申報企業。該局在發出《稅務事項通知書》后，有17%的企業在申報表中進行了納稅調增，調整后申報的應稅所得戶均增長了68%。總之，大數據分析技術促使了稅務部門增加稅收收入，并幫助其更加精準、有針對性地識別稅法高遵從度的納稅人，減輕不必要的遵從負擔。

3電子支付方式日益普及

當今世界，電子貨幣正逐步取代現金，電子支付也逐漸成為人們普遍的支付方式。據麥肯錫咨詢公司對全球支付行為的研究表明，2012年到2017年全球范圍內人均金融交易額預期將增長33%，即從671美元增長到894美元，其中現金支付方式的比重將大幅下降，尤其在新興市場國家，這一比重下降將尤為明顯。有人把未來將出現的以電子貨幣支付為主的社會經濟模式，稱為無現金社會模式。電子支付相對現金支付而言，具有交易成本低、終端用戶風險小以及交易過程易于追蹤等優勢，因而被大部分國家包括中央銀行及各類商業銀行在內的金融機構大力倡導。金融機構、稅務部門以及其他政府部門不斷推動電子支付手段廣泛應用，從最初的電匯支付到信用卡支付，再到使用智能手機近距離無線通訊技術的近場通訊(NFC)方式支付，減少了收付雙方對現金的需求。對于稅務部門而言，電子支付方式的不斷普及，不僅有助于實時追蹤納稅人稅基軌跡，還有助于分析納稅人的稅收遵從度。目前，一些國家通過給予納稅人稅收優惠的手段，鼓勵納稅人使用電子支付方式。例如，韓國為使用信用卡消費的納稅人提供稅收減免優惠，全年信用卡消費額占年收入比重高于25%的納稅人可以享受相關稅收優惠政策。為充分利用電子支付方式的優勢，自2011年起，美國通過立法明確要求銀行和電子支付服務商，向聯邦稅務局報告所有通過借記卡、信用卡以及貝寶(PayPal)等第三方支付平成的交易。這從立法角度保證了應稅收入足額申報，從而有效地提高了納稅人的稅法遵從度。OECD的《關于經合組織成員國、其他發達經濟體和新興市場國家稅務管理的比較信息報告(2013版)》顯示，在開展對比研究的52個國家和地區中，只有12個國家和地區將電子支付方式作為主要稅款繳納方式。顯然，全球的稅務部門在電子支付方式繳稅領域仍有較大的提升空間。

4數字化使能技術不斷應用于業務流程

當今時代，信息技術終端產品的價格與計算能力往往呈反方向發展，同時信息存儲的成本也在大幅下降，這客觀上促使數字化使能技術廣泛應用于業務流程。例如，1975年一臺超級計算機的售價為500萬美元;40年后的今天，一臺蘋果手機售價僅為400美元。盡管后者價格不足前者的萬分之一，但其計算能力反而遠超前者。許多大企業已經從數字化使能技術應用于業務流程中獲利。這些大企業將數字化使能技術應用于業務流程，將各供應鏈納入統一的企業資源計劃(ERP)管理系統，并采用即時庫存(just－in－time)等新型管理技術，大幅度提高工作效率，節省成本和費用。

4．1利于稅務部門提供優質高效便捷的納稅服務

數字化使能技術不斷應用于業務流程，也為稅務部門提供優質、高效、便捷的納稅服務創造了良好條件。在稅務部門的業務流程中，積極推廣應用數字化使能技術，將主要帶來以下兩點變化:一是從大量使用紙質表格向使用電子申報方式轉變。例如，2013年申報季，美國約83%的個人所得稅納稅申報表采用了電子申報方式報送，這也說明聯邦稅務局在推廣電子申報方面成效卓著。二是使用全數字化自動填報。一些國家的稅務部門已經將從第三方獲取的納稅人收入和消費數據，用于幫助納稅人預填納稅申報表。例如，OECD的《關于經合組織成員國、其他發達經濟體和新興市場國家稅務管理的比較信息報告(2013版)》顯示，2011年有7個國家的稅務部門為其國內大多數納稅人預填了《個人所得稅納稅申報表》。《新加坡稅務局2012—2013年度報告》指出:2012年新加坡稅務局通過直接從雇主處取得雇員的工資薪金等收入信息，為超過100萬名自然人納稅人預填了個人所得稅納稅申報表，所入庫稅收占該國個人所得稅總額的58%。

4．2利于優化稅收征管流程

數字化使能技術有利于各國稅務部門優化稅收征管流程。例如，未來稅務部門可以考慮整合內外部數字化平臺，選取部分稅務案件，集中開展稅務稽查和稅務審計，這將有助于節省稅收征納成本，盡早讓納稅人獲得稅款繳納的確定性。

4．3利于加強與外部溝通和第三方信息共享

長期以來，許多私營機構都通過獲取和利用外部數據來提升工作績效。例如，企業通過對第三方數據和系統的整合和利用，來提高經營效率和客戶滿意度;零售商與供應商之間也會通過加強信息傳遞，來提高信息對稱度。稅務部門應該借鑒私營機構的成功經驗，切實加強與外部的溝通和第三方信息共享。例如，稅務部門的征管軟件系統設有既定的檢測程序，當納稅人填寫申報表時，如果出現身份信息前后不一致或相關信息不完整等情形，則該份申報表將難以通過征管軟件系統的驗證。這樣一來，既推延了納稅人的報稅時間，給其帶來不便，又增加了稅務部門的服務成本。如果我們能在稅務部門與第三方稅務軟件供應商之間建立一種實時數字化聯系，即通過與第三方稅務軟件供應商進行數字化整合比對，在納稅人填寫納稅申報表的過程中，對填報的錯誤信息給予及時的預警提示，必將大大減少驗證通不過的次數和征納雙方的后續工作量，進而提高納稅服務水平與工作績效。例如，美國曾力推稅收征管信息系統的升級改造，實現了征管數據實時更新的目標。2012年1月，聯邦稅務局納稅人賬戶數據引擎正式投入使用，數據更新周期由40多年沿襲的每周更新縮短為每日更新，打破了聯邦稅務局信息化建設的瓶頸。綜上所述，從長遠來看，稅務部門將資源合理地投入到新技術的應用中，并使其與納稅服務和稅收征管有機融合，將促進稅收工作的開展。同時，稅務部門應當妥善處理科技創新帶來的伴生問題，例如保障網絡安全、保護納稅人隱私等。

［參考文獻］

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［3］梅春國，丘永政，唐煒，等．稅收競爭是當代稅收鼓勵經濟發展的基本形式［J］．稅務與經濟:長春稅務學院學報，2004(2)．

［4］方瑞德．德國的財稅管理體制及對我們的啟示［J］．上海財稅，1994(3)．

［5］張青，魏濤．促進我國稅收可持續增長的政策建議［J］．經濟研究參考，2015(18)．

［6］胡紹雨．國外房地產稅制經驗的借鑒及對我國的啟示［J］．經濟研究參考，2013(12)．

篇8

【關鍵詞】：電子商務；支付方式；網絡安全

1.電子商務支付方式在發展中存在的問題

1.1信用和安全問題

無論在哪個國家的哪種電子交易方式下，網絡安全問題總是令消費者十分擔心和在意。而令人不甚滿意的是，這一問題在世界各國均存在，我國自然也不例外，浙江就曾經發生過“銀行卡”案件。如果消費者在每次使用銀行卡后，對方都能通過電腦得到你的全部財務記錄，該是多么可怕的事情，事實上，這一現象也令很多消費者對使用銀行卡進行網絡購物望而卻步，因為消費者不知道這些進去你賬戶的人會是怎樣的電腦專家或金融高手，但他們卻知道自己對金融與電子商務的掌握程度有多深。

1.2電子支付與認證統一上的問題

在這里，主要有SET 與 SSL 兩種安全協議，前者是一套在線交易的安全標準，由 VISA 和 MASTER和多加科技機構共同制定。后者是一種安全通信協議。國際上并未確定該由這兩種協議中的哪一方作為未來發展方向，而這一現象的產生也是由于這兩種協議自身的優缺點導致。SET 協議比 SSL 協議復雜，但在理論上，也占據著更高的安全性，因為它不僅加密兩個端點之間的單人對話，也加密認定三方面的信息，但 SSL 卻只是加密第一項。但是 SET 卻由于過于復雜而對消費者、商戶和銀行方面的要求過高，由此在推行中難免遇到一些阻力，但 SSL 卻并不受此項因素干擾，它相對便捷，同時又能滿足人們現實中的安全需求。

1.3相關法律不夠完善

相比于發達國家，我國電子商務起步較晚，發展較慢，因此導致了電子商務立法的滯后，這給網上銀行的發展帶來了一定的影響。而在相關法規的完善問題上，目前還有下列一些問題需要解決。

首先是關于電子支付的定義和特征。由于其是借助網絡發生的一種行為，與傳統支付相異，因此，在資金轉移方面必須要有相關法律坐鎮。

其次是關于電子支付權利上的問題。電子支付的當事人涉及到多方，包括付款方、收款方以及銀行，某些時候還會涉及到中介機構。因此需要有相關法律來確定各當事人在支付活動中享受的權利和需履行的責任。

再者是關于電子支付的偽造、更該及涂銷問題。在進行電子商務支付的活動中，我們不得不提防網絡黑客對于數據的破壞、偽造、更改以及涂銷問題，因為這一現象給社會帶來的惡劣影響十分突出。

1.4銀行業科技水平與國際先進技術存在差異

在我國，雖然有“手機銀行”與“網絡銀行”這兩種支付手段，但歸根結底，它們都不過是利用電子終端設備的金融工具，通過利用高技術手段的工具并不能再金融服務的功能上做出一些實質性的突破，況且還面臨著安全方面的缺陷，因此，為了在電子商務及電子商務支付的道路上達到世界先進水平，我們有必要加強加快新型金融工具的開發。

2.電子商務支付方式的發展對策

2.1加強網絡基礎設施和現代化系統建設

銀行需要從硬件和軟件兩個角度進行。在硬件上，銀行要投入足夠的資金進行先進電子設備的購買，包括柜員機和大型計算機、包括局域網和廣域網等深入到銀行內部各個領域的電子設備，以提高電子化網點和營業網點的電子覆蓋率。在軟件上，銀行方面要加大開發力度，對全國性和全行性的網絡系統做系列應用系統軟件的研發。

2.2加強對社會整體信用制度和在線支付安全問題的管理

首先，我們需要提升網絡安全技術，最好普及 CA 認證。我們可以通過防火墻技術、數據加密傳輸技術、身份鑒別技術、病毒防治技術等安全技術來提高網絡信息的安全性。其次，電子商務支付機構需要充分發揮網絡的低成本、高效率的特點來進行反饋信息的及時收集。最后，支付系統如果可以實現與第三方的密切合作，則對于客戶建立網絡信任具有極大的促進作用。

2.3加強在線支付主體方――銀行自身制度的創新

縱觀現今我國電子商務的發展態勢，我們不難得出在線支付業務的需求十分巨大，這為傳統銀行提供了新的發展方向，因此，銀行如果可以將傳統營銷渠道和網絡營銷渠道進行有機結合，必然可以謀求自身更大的發展空間。其次需要提到的是對金融業務體系的重構，由于電子商務的自身特性，它要求在線支付主體進行一定的整合與協同，因此，參與在線支付的各銀行應加強合作，以建立金融門戶的形式實現資源共享，由此，網絡將被作為銀行和證券、保險、基金等金融企業合作的平臺。通過“一體化”的全方位服務來推進我國電子商務的發展。

2.4加快相應法律和支付系統的完善進度

一個完善嚴格的法律環境是進行電子商務支付發展的必備條件，因此，我國需要加快這一方面的步伐，建立出相應法律法規體系。但仍需注意的是在線支付往往設計國際交際，因此，各國政府與金融業需要進行必要的合作和談判，共同制定和完善相應法規。例如國際商會指定的《電子貿易和結算規則》即可作為我國在線支付立法的借鑒。此外，在對電子商務活動進行監管的過程中，一旦發現問題要做及時的查處，追究相關人員法律責任，以此保證一個健康、有序的電子商務與在線支付的發展。

結 語

在信息化的 21 世紀，電子商務正在以一種前所未有的方式改變著傳統商務活動的模式和格局，它在創造豐厚利潤的同時滲入到了每個參與者的商務理念與生活方式之中。做好電子商務支付方式的相關研究對于保障電子商務平穩快速發展有著積極的基石作用，可以更好的推動電子商務的新發展。

參考文獻

[1] 楊磊. 電子商務支付方式的問題及對策探討[J]. 微型電腦應用，2014，08：56-58+64.

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“沖鋒陷陣”網上支付

E卡，又叫做電子支付卡，最突出的功能在于它是一種安全的支付工具。網絡購物的流行，讓我們幾乎可以做到足不出戶也能夠肆意“血拼”。不過某電子支付網站的一項調查結果卻很有意思，這項調查發現，很多網絡購物者往往在下單之后最后一個支付環節選擇了放棄。讓人們產生猶豫的一個重要原因在于，網絡支付的安全仍然困擾著很多消費者。盡管防火墻軟件的功能越來越強大，電子支付網站的安全性也有較大改善，然而這些并不能徹底打消網絡消費者的顧慮。畢竟，在網站上提交銀行卡賬號、密碼信息，就相當于將自己的財富暴露在眾目睽睽之下。

而E卡的存在，則可以最大程度地減小由此產生的風險。E卡一個很形象的比喻是“影子卡”，是實際存在的銀行賬戶的一個影射，或者說是一個子賬戶，依托于實際賬戶而存在，可以專門進行支付。通過電子銀行工具，如電話銀行、網絡銀行，將需要的資金從實際賬戶劃撥到E卡中。在需要進行網上支付的時候，就可以由你的E卡來“沖鋒陷陣”――原本需要填寫的銀行賬戶信息內，直接輸入E卡的賬號、密碼就可以了。這樣，在保證網上支付順利進行的同時，實際賬戶信息不會泄露，有效地保護了銀行賬戶的安全。

不難看到，E卡的獨到之處便在于，它是一個可以獨立執行支付任務的子賬戶，賬戶內的實際金額由主賬戶的資金劃撥來控制，力保了賬戶的安全。同時，對于E卡本身，也可以設置單筆支付上限、單日支付上限，相當于給E卡設置了一道雙重安全鎖。

如何申請和使用

是不是也打算為自己申請一張E卡呢?目前，銀行只針對借記卡推出E卡的功能，信用卡則《不具備這一服務。如已經開通有E卡功能的銀行卡有工行的牡丹靈通卡、農行的金穗借記卡、準貸記卡，招行的一卡通和興業銀行的興業借記卡。

對于E卡的申請，各家銀行也有著不同的規定。

例如工行的E卡，需要牡丹靈通卡的卡主注冊成為該行的“金融@家”網上銀行客戶，便可以通過網絡免費注冊申請一張E卡。除了普通E卡外，工行與網上的特約商戶還有一些聯名E卡的發行，這些聯名E卡除了享受有普通E卡的所有功能之外，還可以獲得聯名商戶的折扣優惠或是促銷活動。不過在E卡使用之時有一些特別之處值得持卡人關注。一是E卡賬戶內的資金享受的是活期存款的收益，E卡在使用的時候賬戶內至少需要保留1分錢的余額；其次，一位靈通卡的持卡人只能申請一張E卡，如果已經擁有一個聯名E卡賬號，想另外申請某個聯名商戶的E卡，就需要先將這張E卡注銷；另外，已經申請E卡的持卡人，網上支付只能通過E卡來進行，原有靈通卡的網上支付功能會被暫停，如果需要恢復靈通卡網上支付功能，申請注銷E卡就可以了。

招行的網上支付卡E卡有三種申請渠道：柜臺申請、電話銀行申請和網上銀行(專業版)申請。作為一張全面支持網上支付業務的電子卡，網上支付E卡采用了與一卡通主賬戶活期存款賬戶相掛鉤的模式，招行的客戶可以方便地在這兩個賬戶之間進行資金的劃撥。

農行的電子支付卡則可以直接由網上進行申請，申請之前也無需成為該行的網上銀行注冊客戶。但為了增強支付的安全性，農行規定，如果非網上銀行注冊客戶(公共客戶)在進行電子支付卡的申請時，需要輸入卡片上的CVD2碼。一些早期發行的金穗卡上，可能沒有這一代碼，就無法直接進行電子支付卡的申請，必須到柜臺上進行辦理。同時，農行規定，電子支付卡每日最高交易限額和單筆最高交易限額為200元，只能適用于較小金額的網上支付。每張銀行卡下只能申請一張電子支付卡，對于電子支付卡的交易限額、筆數、有效期、使用次數，金穗卡用戶也可以進行限額下的自行設定。

相比較工行、招行與農行的E卡來說，興業E卡則更加具備了電子卡的特征。除了興業借記卡的用戶可以直接通過登錄網站申請與自己的興業卡的“影子卡”外，如果你從未擁有過興業卡，也可以通過網絡申請到一張虛擬的E卡。在填寫相關資料、設置賬戶交易密碼、網上支付密碼之后，你只需要在20天內持證件到興業網點進行確認，興業E卡的卡號和相關的個人網銀客戶號就將發送到事前所登記的Email信箱中。

延伸多種功能

在安全支付工具的基礎上，一些E卡上還延伸出了多種功能，如轉賬、繳費、投資等等，安全之余還可以享受到一些特定的優惠。

像農行的電子支付卡，除了進行網上購物支付，也可以作為該行基金直銷平臺的繳費卡。使用的時候，與網上支付功能是一樣的，投資者無需進行網絡銀行的注冊登記，就可以直接在農行網上銀行的界面上生成一張“影子卡”，擁有新的賬戶和密碼。接著你可以通過農行的基金e站平臺，選定你所希望投資的基金產品，在劃撥款時將資金由銀行賬戶轉到E卡，再由E卡進行基金投資資金的扣除。通過基金e站平臺進行銀行賬戶、E卡以及基金投資賬戶之間資金的劃撥，不設有交易限額的限制。此外，一些考試報名費用的繳納，也可以通過E卡來進行操作，同樣不受交易限額的限制。

而興業銀行把興業E卡打造為一張全能卡，基本涵蓋了興業卡的所有功能，同時默認開通網上轉賬匯款(日限額為1萬元)、網上繳費、網上購物(限額5000元人民幣)、基金買賣等網上業務功能。

其中值得推薦的是興業E卡的轉賬功能。如果你使用興業E卡向全國范圍內興業銀行企業和個人賬戶轉賬，不收取任何費用。如果收款行為其他銀行，但是收款行的所在地設有興業的網點，同樣也不收取轉賬費用。舉個例子來說，假如你使用興業E卡向南京的工行賬戶進行匯款，由于在南京也設有興業的網點，那么你這筆跨行異地匯款將不會產生任何的轉賬費用。不過在使用這一功能時，需要注意轉賬的單日限額為1萬元。在其他情況下，轉賬時需要收取的費用與興業儲蓄卡的標準是一樣的。

也可變身實物卡

盡管E卡推行的是“無形卡”概念，但是針對一些客戶的需求，一些銀行的E卡也可以變身為有形的實物卡。

招行的網上支付卡就包括虛擬卡和實物卡兩種，如果客戶需要，也可以到招行的柜面上進行網上支付卡實物卡的申領。

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關鍵詞:信息化;一卡通;校園電子商務

中圖分類號:F713.36文獻標識碼:A

隨著信息技術的不斷發展,數字化校園已經不再是一個抽象概念,而是被具體到了每一個環節。近年來,高校在數字化校園建設的過程中取得了重大進展,大都建成了高速校園網絡,校園“一卡通”作為數字化校園的重要組成部分,越來越被廣大教育信息化工作者所重視。校園一卡通集學校教學、科研、管理、服務于一體,極大地促進了學校信息化建設的進程。隨著我國高校校園一卡通工程建設的不斷完善和電子商務在校園中的不斷滲透,同為數字化校園建設重要內容的校園電子商務系統建設,成為校園一卡通工程的主要續建項目。在校園環境下開展基于“一卡通”的電子商務,能夠實現校園內各項電子支付活動以及網上支付,是發展校園電子商務的良好途徑。

一、校園“一卡通”

所謂“一卡通”,即一卡通用。校園一卡通系統是校園信息化建設的核心項目之一,是數字化校園的基礎工程和重要的有機組成部分,它是以校園網為基本載體,采用計算機技術、網絡與通信技術、數據庫技術和卡與卡的識別技術等信息化的手段和工具,利用卡片作為電子身份的載體,與計算機進行交互的介質。持卡人在其身份允許的范圍內,實現在校園內進行商務消費、身份識別認證、金融服務等社會應用、財務結算與繳費和綜合查詢服務等活動的數字化、信息化,并采用相應科學合理的管理機制加以保證,為廣大師生員工的教學、科研和生活提供方便,從根本上實現“一卡在手,走遍校園”的目的,促進學校管理的科學化、規范化。現有的校園一卡通系統的主要功能有IC卡管理功能、校園管理功能、教務管理功能、校園電子支付功能。

二、校園“一卡通”的金融功能

校園一卡通主要實現“身份識別”和“校園消費”,因此,其具有的金融功能主要有個人資料管理、銀校轉賬、電子支付、交易記錄查詢、校園卡余額查詢等。

1、個人資料管理。校園一卡通的IC卡芯片具有較大的存儲空間,可記錄個人的基本信息和其他信息,便于持卡人的使用和學校的管理。

2、銀校轉賬。銀校轉賬是一種銀行與學校之間的金融合作,持卡人可以通過校園POS機將個人銀行卡上的資金轉至校園一卡通上,免去了去銀行取現,再去一卡通中心前臺為校園一卡通充值這些繁瑣的步驟,使充值過程變得既安全,又方便快捷。

3、電子支付。校園一卡通內的電子錢包可實現校園卡在校園內的電子支付,持卡人可以在各個校區的任意消費網點刷卡消費,實現數字化、電子化貨幣結算,免去了攜帶現金的不便。

4、交易記錄查詢。此項功能是通過校園一卡通數據庫、校園自助POS機和Web頁面來實現的,可以使持卡人詳細地了解其校園卡在一定時期內的使用情況,包括校內各個消費網點的消費記錄、銀校轉賬記錄、充值記錄等交易查詢功能。

5、校園卡余額查詢。此項功能可以幫助持卡人隨時了解卡內的資金余額,以便在需要時及時充值,是校園一卡通除電子支付外最重要的一項功能。

6、網上購物支付。電子商務網上支付是校園一卡通有待拓展的一項支付需求。可實現校園電子商務的B2C和C2C模式的網上交易支付。

三、校園電子商務

隨著高校校園網的不斷完善,越來越多的人發現了其中的商機。1999年10月由清華大學學生自己創辦的“流星小站”網站,終于揭開了校園電子商務的序幕,校園電子商務作為校園網的一項應用系統已經呈現在我們眼前。

校園電子商務是電子商務在校園這個特殊環境下的具體應用,它是指在校園范圍內利用校園網絡基礎、計算機硬件、軟件和安全通信手段構建的滿足于校園內單位、企業或個人進行商務、工作、學習、生活各方面活動需要的一個高可用性、伸縮性和安全性的計算機系統。校園電子商務是基于校園網和校園“一卡通”平臺(一卡通專網)的實際應用,主要是為校園內師生員工服務。

四、校園電子商務的特點

校園電子商務從商業運作模式來看類似于一般電子商務,都是通過網絡進行商品、服務或信息的交換。但與一般電子商務相比較,校園電子商務除了具有跨時空、數字化、公開、透明等一般特征外,還有其獨到的特色。

1、服務內容。校園電子商務系統旨在服務于學校師生員工,它將校園內各單位和部門連接起來,為他們提供低成本、高效率和方便快捷的服務,內容涉及日常學習、工作、生活方方面面,提高辦事效率,也為學校管理提供方便。從本質上說,它是以服務為宗旨,不單純以盈利為目的。

2、客戶群體。校園電子商務系統的客戶群體是校園內的師生員工。這一客戶群體受教育程度高,容易接受新生事物,是開展電子商務的主力軍。大多數學生有著共同的興趣和消費傾向,消費商品較社會群體單一,有利于校園電子商務系統的開展和順利進行,而且每年數以千計的學生流動又給校園電子商務注入了新鮮血液,穩定的客戶群體是一般企業電子商務所無法比擬的。

3、網絡環境。高校既是知識密集的地方,也是電腦普及率最高的地方,大部分學校為方便學生的學習與生活建立了高速校園網,而且網絡使用費用低廉。局域網將高校內大部分部門、機構、宿舍連接起來,以達到信息資源傳輸與共享,提高效率、優化組合的目的。

4、物流配送。學校的師生們居住相對集中,一般來說在校內或校園附近,只需要很少的人員就可以解決物流配送問題,有利于物流配送的準確性和及時性,可以大大降低物流成本。在學校的大力支持和幫助下,通過貧困生勤工助學的方式解決了傳統電子商務物流配送中的“最后一公里”的問題。

5、支付安全。校園電子商務系統采用校園卡或校園電子賬戶作為網上支付載體,而不需要與銀行等金融系統互聯,由校園一卡通管理結算中心專門處理與金融機構的業務,使得業務流程相對簡單。目前很多高校都建立了校園一卡通工程,一卡通專網可以最大限度確保支付安全。

6、身份認證。隨著數字化校園建設的逐步開展,校園電子商務系統可以借助一卡通身份認證功能達到安全認證的目的。

7、信用機制。電子商務信用主要取決于個人信用、商家信用和社會信用等。在校園電子商務環境下,由于交易雙方主要是在校師生員工和學校周邊的注冊商家,全網實行實名制網上商務活動,一旦出現違規現象,很快會被曝光并記錄在案。故此,他們非常愛護自己的聲譽,自覺培育良好的個人信用和商業信用。

8、資源共享。高校所擁有的各種資源數量巨大,通過校園電子商務這個完全實名制網上商務平臺,可以匯集大家的智慧,建立公共信息交流平臺,共享各種資源,有利于教學科研等工作的順利開展。

五、建立以“一卡通”為核心的校園電子商務支付系統

校園一卡通目前主要的應用有:身份識別、圖書館、上機、食堂、商店、電話費等校園內的諸多方面,解決了學生卡太多,攜帶不便的問題。利用校園一卡通進行電子支付,能夠真正做到用一張卡就可以完成校園內所有的支付過程,那么校園電子商務將會吸引更多的在校師生。

校園一卡通作為校園中的支付載體,它為校園電子商務提供了支付等金融服務,通過一卡通的電子錢包,校園第三方支付平臺可以向校園用戶提供安全、穩定、便捷、全面、實時、高效的金融服務。一卡通系統通過開放特定的接口,方便平臺接入,以便為平臺提供金融服務。

使用校園一卡通與銀行卡結合是校園一卡通金融功能拓展的主要方向,實現了銀校結合,校園卡的應用將更加廣泛,能夠方便地完成校園內的各項電子支付,為校園電子商務提供有利的網上支付環境。校園一卡通金融功能拓展后,能夠滿足學生足不出戶就能進行網上購物的需求,在校園電子商務平臺上提供端到端的Web服務,實現網上支付,不僅可以避免網上使用銀行卡支付的風險,也便于校園內的使用和資金管理。年輕的學生群體容易接受新事物、喜歡體驗新事物,網上購物對于他們來說是十分具有吸引力的。由此可見,在“一卡通”環境下,校園電子商務發展潛力巨大。

(作者單位:河南城建學院)

主要參考文獻:

[1]吳唐燕,李伊涵.校園一卡通在數字化校園建設中的作用[J].中國教育信息化,2008.10.