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篇1

[關(guān)鍵詞]制度化管理；工業(yè)革命；科學(xué)理性

[中圖分類號(hào)]F270 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］ A

[文章編號(hào)] 1673－0461（2008）12－0051－05

一、制度化管理的西方歷史現(xiàn)實(shí)

1. 資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求制度化管理

在資本主義之前，由于生產(chǎn)力水平和人類實(shí)踐能力的限制，人類的認(rèn)識(shí)被局限在相當(dāng)狹窄的范圍里，認(rèn)識(shí)的內(nèi)容充滿了想像和對(duì)以往經(jīng)驗(yàn)的肯定。那個(gè)時(shí)候的權(quán)威關(guān)系主要依靠習(xí)慣和信念以及對(duì)神靈的崇拜、信仰來維持。這種權(quán)威在特定的歷史階段是較為強(qiáng)烈的，但從一個(gè)較長(zhǎng)的歷史過程來看卻是脆弱的，因?yàn)槠錂?quán)威得以建立的基礎(chǔ)是脆弱的。建立在感情和信念基礎(chǔ)之上的權(quán)威關(guān)系隨著人類社會(huì)生產(chǎn)力水平和認(rèn)識(shí)水平的提高，會(huì)充滿不確定性從而變得不可控制。資本主義“第一次在相當(dāng)大的程度上捍衛(wèi)自然科學(xué)，創(chuàng)造了進(jìn)行研究、觀察、實(shí)驗(yàn)的物質(zhì)手段”，“第一次把物質(zhì)生產(chǎn)過程變成科學(xué)在生產(chǎn)中的應(yīng)用”。[1]人類的理性發(fā)揮了從來沒有過的作用，展示了從未展示過的力量，這時(shí)的權(quán)威形式也就隨著成為包含理性成分的權(quán)威。科學(xué)、理性的發(fā)展和運(yùn)用使得人類行為前所未有的統(tǒng)一于某些共同的制度規(guī)范。在人類生活的一切領(lǐng)域，從物質(zhì)生產(chǎn)到經(jīng)濟(jì)和政治生活再到人們的思維方式，無不深深打上了科學(xué)理性崇拜的烙印，建立在科學(xué)認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)上的制度權(quán)威越來越成為人們普遍的共識(shí)。

隨著資本主義經(jīng)濟(jì)和技術(shù)的發(fā)展，舊的傳統(tǒng)的管理方式已經(jīng)不適用了，必須采用新的制度和管理方式。

資本主義經(jīng)濟(jì)、技術(shù)的發(fā)展過程中，工廠管理必須服從技術(shù)的客觀要求，從而促使制度化管理成為工廠在資本邏輯支配下的選擇。

資本邏輯的支配是西方企業(yè)制度形成、發(fā)展、成熟的基本力量，也是現(xiàn)代企業(yè)制度最根本的基礎(chǔ)。資本作為要素中最基本的要素，通過產(chǎn)權(quán)形式在企業(yè)制度中體現(xiàn)自身，借助契約形式整合其它要素，通過財(cái)產(chǎn)保值增值要求支配企業(yè)全過程。資本邏輯是說資本不僅僅代表了有價(jià)值的物品，而且代表了物品占有、支配和使用的權(quán)利；不僅代表了物品或財(cái)產(chǎn)的權(quán)利，而且代表了財(cái)產(chǎn)保值、增值的內(nèi)在要求；不僅意味著符合財(cái)產(chǎn)保值、增值的要素組合、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)本身，而且意味著相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的社會(huì)關(guān)系和支配規(guī)則；不僅意味著既定的、單一的社會(huì)關(guān)系和支配規(guī)則，而且意味著變化著的、運(yùn)動(dòng)中的社會(huì)關(guān)系和支配規(guī)則。簡(jiǎn)單地說，資本運(yùn)動(dòng)的邏輯支配企業(yè)運(yùn)動(dòng)，強(qiáng)調(diào)企業(yè)建立在財(cái)產(chǎn)制度基礎(chǔ)上，企業(yè)決策服從資本保值增值的要求，決策權(quán)按照財(cái)產(chǎn)權(quán)利構(gòu)成行使，企業(yè)制度由財(cái)產(chǎn)權(quán)利的構(gòu)成和邏輯決定，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、擴(kuò)張、發(fā)展、投資、兼并都以資本增值保值的要求為轉(zhuǎn)移。[2]

資本邏輯支配下，資本要素在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)中發(fā)揮支配作用。管理過程中應(yīng)該以理性的制度權(quán)威作為各種管理方法、手段、過程的核心。與信仰、感情、經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)之上的傳統(tǒng)權(quán)威相比，理性的制度權(quán)威使組織擺脫了的隨機(jī)、易變、主觀、偏見的影響，具有比傳統(tǒng)組織優(yōu)越得多的精確性、連續(xù)性、可靠性和穩(wěn)定性。制度化管理更符合資本邏輯支配下的作為經(jīng)濟(jì)體的企業(yè)的追求。

2．制度化管理隨工業(yè)革命出現(xiàn)

制度化管理作為一種理性的和有效率的管理方式，它迎合并極大地推動(dòng)了近代資本主義的工業(yè)化進(jìn)程。一方面，制度化管理滿足了工業(yè)大生產(chǎn)的生產(chǎn)模式和管理復(fù)雜化的需要。其在精確性、快捷性、可預(yù)期性等方面是其他社會(huì)組織形式所無與倫比的。另一方面，它以非人格化、制度化的特征而得到科學(xué)理性時(shí)代的文化認(rèn)同。而這些都是對(duì)傳統(tǒng)社會(huì)中的各種組織中普遍存在的任人唯親、下級(jí)對(duì)上級(jí)的人身依附、官員決策的任意性與不可預(yù)測(cè)性等弊端的糾正，是時(shí)展的產(chǎn)物。

在古代，社會(huì)生產(chǎn)力處于手工勞動(dòng)階段，技術(shù)水平低，交通、通訊不便，人與人之間社會(huì)聯(lián)系的成本高、有效性低，經(jīng)濟(jì)組織和社會(huì)活動(dòng)一般以家庭為基本單位進(jìn)行，規(guī)模小，結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單。因此，那時(shí)的管理基本上是建立在個(gè)人觀察、判斷和直觀基礎(chǔ)上的傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)管理。

工業(yè)革命后，機(jī)器勞動(dòng)取代手工勞動(dòng)使社會(huì)生產(chǎn)力取得了飛躍發(fā)展，新的經(jīng)濟(jì)組織――工廠制度普遍建立，組織規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部結(jié)構(gòu)復(fù)雜。組織運(yùn)作所要求的連續(xù)性、規(guī)范性、精確性使管理難度空前增大，管理成本人為上升，大量工廠的經(jīng)營(yíng)不善和破產(chǎn)倒閉使傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)管理遇到了挑戰(zhàn)，改進(jìn)管理降低組織活動(dòng)的成本成為當(dāng)務(wù)之急。于是以小瓦特、歐文、亞當(dāng)•斯密、巴貝奇等人為代表，人們開始真正重視組織管理理論的研究，從此生產(chǎn)計(jì)劃、技術(shù)和勞動(dòng)分下、設(shè)備的合理使用、勞資關(guān)系等成為管理者的研究專題，管理思想從經(jīng)驗(yàn)直覺進(jìn)入了較系統(tǒng)的研究。但在此之后，盡管工廠制度及其管理經(jīng)驗(yàn)從英國(guó)推廣到其他國(guó)家，但由于缺乏持續(xù)的技術(shù)和組織創(chuàng)新動(dòng)力，因此管理理論沒有大的進(jìn)展。這種情況直到美國(guó)鐵路企業(yè)出現(xiàn)后才開始改變。

在19世紀(jì)四五十年代，鐵路管理是一個(gè)全新的問題，如協(xié)調(diào)困難，發(fā)生事故，運(yùn)輸成本高等等，面對(duì)這些嚴(yán)峻挑戰(zhàn)的是大批新型的支薪經(jīng)理人員。他們積極探索，不斷創(chuàng)新。其中具有里程碑意義的是，在1841年10月5日的一次鐵路事故后，喬治•W•惠斯勒為西部線設(shè)計(jì)了現(xiàn)代化的分工仔細(xì)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，從而使西部線成為世界上第一家以職業(yè)經(jīng)理通過嚴(yán)密的管理系統(tǒng)而經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)代企業(yè)；1846年巴爾的摩和俄亥俄鐵路的本杰明•拉特歲布經(jīng)過對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論和鐵路管理精確性的精心研究，將財(cái)務(wù)活動(dòng)從鐵路作業(yè)活動(dòng)中獨(dú)立出來，首次提出了記錄鐵路運(yùn)營(yíng)的款項(xiàng)并編制日?qǐng)?bào)表、月報(bào)表以便考核的制度；1852年就任賓夕法尼亞鐵路總經(jīng)理的J．湯姆森以明確中央管理機(jī)構(gòu)、區(qū)段管理機(jī)構(gòu)中各職能部門的關(guān)系為重點(diǎn)，形成了一套分權(quán)的、權(quán)力機(jī)構(gòu)與職能部門分設(shè)的組織形式――這就是后來M型組織結(jié)構(gòu)的雛形。于是分工嚴(yán)密、結(jié)構(gòu)合理、協(xié)調(diào)控制的鐵路企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和管理制度逐漸形成，而與之相適應(yīng)的近代財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)制度的基本方法也在50～60年代逐漸發(fā)展起來。

究其根本來說，資本主義以前的社會(huì)，是自給自足的自然經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)條件，生產(chǎn)過程不存在嚴(yán)格意義上的制度規(guī)范，因?yàn)檫@時(shí)的生產(chǎn)過程中的制度規(guī)范是以經(jīng)驗(yàn)方式獲取，并以傳統(tǒng)和慣例的方式來保留和延續(xù)的。資本主義工業(yè)革命、機(jī)器化大生產(chǎn)在給生產(chǎn)方式帶來革命的同時(shí)，也帶來了工廠的制度和管理問題。在資本主義社會(huì)的大機(jī)器生產(chǎn)條件下，“人們考慮問題的重點(diǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)到廠商內(nèi)部的各種問題中。如加工過程、設(shè)備排列、場(chǎng)地布置、生產(chǎn)技術(shù)、刺激制度，以及其他等等。”[3]工業(yè)革命和機(jī)器化大生產(chǎn)使資本主義生產(chǎn)過程的分工和協(xié)作關(guān)系達(dá)到了空前精細(xì)和嚴(yán)密的程度，使資本主義生產(chǎn)過程的規(guī)范性要求變得空前嚴(yán)格。在資本主義的生產(chǎn)過程中，個(gè)人權(quán)威已經(jīng)開始讓位于制度權(quán)威。從19世紀(jì)末的泰羅制，到20世紀(jì)初期出現(xiàn)的法約爾等人創(chuàng)立的管理組織制度，再到二次大戰(zhàn)以后出現(xiàn)的管理科學(xué)理論基礎(chǔ)上的管理制度，都體現(xiàn)了資本主義生產(chǎn)過程中制度規(guī)范的嚴(yán)格性及其權(quán)威性。

在整個(gè)社會(huì)的工業(yè)化變革中，工廠里的技術(shù)對(duì)各種活動(dòng)和關(guān)系的結(jié)構(gòu)起了重大作用。從手工技術(shù)到機(jī)械技術(shù)，因?yàn)檎羝麆?dòng)力的應(yīng)用，效率更高的技術(shù)不斷出現(xiàn)。類似大規(guī)模生產(chǎn)裝配線的流水技術(shù)，可以以較低的單位成本生產(chǎn)出大量的標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品。由于產(chǎn)品的生產(chǎn)流程中有很多不同的操作過程，因而產(chǎn)生了不同的部門。隨著部門數(shù)目的增加，就需要設(shè)立管理部門來協(xié)調(diào)各道工序的工作。結(jié)果是產(chǎn)生了等級(jí)組織結(jié)構(gòu)，而且建立起了更高的管理層和更為詳盡的程序和系統(tǒng)，因?yàn)橹挥羞@樣才能把組織內(nèi)的各種努力協(xié)同起來。[4]從根本上講，技術(shù)影響了組織的結(jié)構(gòu)。早期的“批量”生產(chǎn)方法并不那么要求正式的程式，但是，由于蒸汽動(dòng)力的應(yīng)用，產(chǎn)生了新的工廠技術(shù)――流水式生產(chǎn)，這種技術(shù)要求組織在設(shè)計(jì)上要具有更為正式的程式。使用蒸汽機(jī)車的鐵路開始了運(yùn)輸革命；電報(bào)和越洋電纜則引起了通訊革命。這些力量的綜合，創(chuàng)造了大型組織的成長(zhǎng)。企業(yè)的成長(zhǎng)產(chǎn)生了一種需要，就是通過制度化規(guī)范以便于協(xié)調(diào)和控制。在大規(guī)模生產(chǎn)中，為達(dá)到產(chǎn)品的低成本和標(biāo)準(zhǔn)化的每個(gè)細(xì)節(jié)，制度是必需的，制度化管理成為對(duì)大型企業(yè)成長(zhǎng)的反應(yīng)。

二、制度化管理是企業(yè)自身發(fā)展的需要

1. 現(xiàn)代企業(yè)的產(chǎn)生和發(fā)展離不開管理制度

現(xiàn)代工商企業(yè)是從19世紀(jì)后半葉在美國(guó)開始興起的。當(dāng)時(shí)美國(guó)的食品加工、煙草、冶煉、石油、機(jī)器制造和運(yùn)輸設(shè)備等工業(yè)，由于大批量生產(chǎn)技術(shù)的采用，企業(yè)開始向前結(jié)合產(chǎn)品分配和銷售活動(dòng)，建立自己的銷售組織。同時(shí)，為了確保原材料等投入的穩(wěn)定供應(yīng)，又進(jìn)行后向結(jié)合，建立自己的原料采購與生產(chǎn)組織。當(dāng)這個(gè)過程完成后，企業(yè)制度便實(shí)現(xiàn)了從傳統(tǒng)工廠企業(yè)制度向現(xiàn)代企業(yè)制度變遷。現(xiàn)代工商企業(yè)正是“把大規(guī)模生產(chǎn)過程和大規(guī)模分配過程結(jié)合于一個(gè)單一的公司之內(nèi)而形成的”。在現(xiàn)代工商企業(yè)產(chǎn)生的過程中伴隨著大量管理制度的產(chǎn)生。

從19世紀(jì)40年代到20世紀(jì)20年代，美國(guó)的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)和鄉(xiāng)村經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楣I(yè)經(jīng)濟(jì)和城市經(jīng)濟(jì)，在這幾十年里，美國(guó)經(jīng)歷了生產(chǎn)和分配過程中革命性的改變。一方面，隨著無煙煤和蒸汽動(dòng)力在生產(chǎn)和分配過程中的大量采用，鐵路的興起以及電報(bào)和電話網(wǎng)的建立，為大規(guī)模生產(chǎn)和分配創(chuàng)造了必要的物質(zhì)及技術(shù)條件；另一方面，鐵路龐大的規(guī)模和系統(tǒng)性，要求對(duì)車輛和貨物進(jìn)行及時(shí)調(diào)度。因而，在美國(guó)經(jīng)濟(jì)中率先建立了多職能的、擁有多層級(jí)經(jīng)理的企業(yè)組織，并率先發(fā)展了直線參謀制的組織管理原則。

生產(chǎn)上，蒸汽動(dòng)力在生產(chǎn)中的使用，使制造一件產(chǎn)品的幾乎全部過程被集中到一家工廠之內(nèi)（即所謂的內(nèi)部化），少量的勞動(dòng)力能夠生產(chǎn)大量的產(chǎn)品。而科學(xué)管理運(yùn)動(dòng)在工廠管理中的推廣，使技術(shù)帶來的“速度經(jīng)濟(jì)性”得以發(fā)揮。分配上，鐵路和電報(bào)所創(chuàng)立的新型物流和信息流通方式，改變了商業(yè)形態(tài)。獨(dú)立的批發(fā)商取代了實(shí)行傭金制的商，百貨公司、郵購商和連鎖商店等零售商蠶食了傳統(tǒng)小商店的份額，進(jìn)而又侵蝕著批發(fā)商的勢(shì)力范圍。新興商業(yè)形態(tài)的優(yōu)勢(shì)在于所售商品的低價(jià)，而低價(jià)來自商品庫存的快速周轉(zhuǎn)。大規(guī)模分配由此興起。在獨(dú)立的銷售商無法吸收大量生產(chǎn)所帶來的高額通過量的產(chǎn)業(yè)中，制造商不得不實(shí)行橫向結(jié)合。例如在肉食加工企業(yè)中，領(lǐng)先的企業(yè)如阿穆爾和斯威夫特，由于要將西部的牛肉銷往東部的城市市場(chǎng)，因此必須建立龐大的冷庫和冷藏運(yùn)輸?shù)木W(wǎng)絡(luò)。這樣，就實(shí)現(xiàn)了大規(guī)模生產(chǎn)和分配的聯(lián)合。當(dāng)大量生產(chǎn)與大量分配結(jié)合于一個(gè)單一的公司之內(nèi)時(shí)，現(xiàn)代工商企業(yè)就誕生了。

企業(yè)史學(xué)家錢德勒認(rèn)為，現(xiàn)代工商企業(yè)的誕生是因?yàn)楣芾韰f(xié)調(diào)的“看得見的手”比亞當(dāng)•斯密所謂的“看不見的手”更能有效的促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)也更能增加資本金的競(jìng)爭(zhēng)能力；現(xiàn)代工商企業(yè)的管理體制取代了市場(chǎng)機(jī)制而協(xié)調(diào)著貨物從原料供應(yīng)，經(jīng)過生產(chǎn)和分配，直至最終消費(fèi)的整個(gè)流程。“由領(lǐng)薪經(jīng)理所管理的企業(yè)，已取代了傳統(tǒng)的家族小公司而成為管理生產(chǎn)和分配的主要工具”。[5]管理上的“看得見的手”已取代了市場(chǎng)機(jī)制的“看不見的手”。

現(xiàn)代工商企業(yè)是通過垂直和水平結(jié)合成長(zhǎng)起來的。垂直結(jié)合的企業(yè)一般是采用連續(xù)批量作業(yè)技術(shù)的企業(yè)以及產(chǎn)品要求特殊分配和銷售服務(wù)的企業(yè)。進(jìn)行水平結(jié)合的企業(yè)大多是規(guī)模較小、家族或個(gè)人擁有的企業(yè)。這些企業(yè)為了控制產(chǎn)量，抬高價(jià)格，實(shí)行合并或兼并。但這些企業(yè)很快就發(fā)現(xiàn)，為了使合并后的企業(yè)繼續(xù)成長(zhǎng)，必須進(jìn)一步向上游和下游行業(yè)實(shí)行垂直結(jié)合。因此，垂直結(jié)合才是現(xiàn)代企業(yè)形成的最基本的途徑。

垂直結(jié)合并不單純是企業(yè)的一種競(jìng)爭(zhēng)策略行為，其實(shí)是一種制度創(chuàng)新。現(xiàn)代工商企業(yè)能夠?qū)⒁徊糠钟墒袌?chǎng)組織的社會(huì)分工轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)部分工，克服了因采用新技術(shù)或生產(chǎn)新產(chǎn)品引起的市場(chǎng)失效。由于垂直結(jié)合，現(xiàn)代工商企業(yè)內(nèi)部分工的范圍已包括原料生產(chǎn)與采購，零部件加工生產(chǎn)，產(chǎn)品生產(chǎn)以及分配與銷售。為了保證企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，還需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部資源配置進(jìn)行長(zhǎng)期規(guī)劃。現(xiàn)代工商企業(yè)因此需要對(duì)企業(yè)管理的體制與方法進(jìn)行改革，這就導(dǎo)致其層級(jí)管理的形成、發(fā)展與成熟。層級(jí)管理制度確定了現(xiàn)代工商企業(yè)內(nèi)部決策與日常管理之間的分工，使得企業(yè)能夠以更大的規(guī)模、能力和更高的效率管理和協(xié)調(diào)內(nèi)部日趨復(fù)雜的分工與交易。

2. 制度化管理在企業(yè)管理實(shí)踐中的作用

（1）組織方面。工業(yè)革命使工廠制度取代了家庭生產(chǎn)制度，同時(shí)帶來很多家庭生產(chǎn)中從未遇到過的管理問題。如何有效地使技術(shù)、材料、組織職能和生產(chǎn)過程結(jié)合起來的組織問題和方法問題是許多管理實(shí)踐者面臨的難題。麥卡勒姆將制度化管理帶入了鐵路經(jīng)營(yíng)，他認(rèn)為，良好的管理要以嚴(yán)格的紀(jì)律、具體和詳細(xì)的職務(wù)說明、經(jīng)常準(zhǔn)確地報(bào)告任務(wù)完成情況、根據(jù)成績(jī)確定工資和提升、明確規(guī)定上下級(jí)權(quán)力層次以及在整個(gè)組織結(jié)構(gòu)中貫徹個(gè)人責(zé)任和下級(jí)對(duì)上級(jí)報(bào)告的責(zé)任等為基礎(chǔ)的。他以正式的組織圖規(guī)定了權(quán)力和責(zé)任的層次、各個(gè)業(yè)務(wù)部門的勞動(dòng)分工以及報(bào)告和控制的通訊聯(lián)絡(luò)線。對(duì)麥卡勒姆的做法的仿效，促使美國(guó)第一流的大企業(yè)實(shí)現(xiàn)了制度化。追根到底，正如亨利•普爾所言，沒有其他任何方法能使這樣一部巨大的機(jī)器安全而成功地運(yùn)轉(zhuǎn)，只有通過秩序、制度和紀(jì)律才能做到。制度化管理的復(fù)興是企業(yè)成長(zhǎng)的需要，通過建立規(guī)章、建立標(biāo)準(zhǔn)和程序，制度化管理有效地使技術(shù)、材料、組織職能和生產(chǎn)過程結(jié)合起來，在企業(yè)管理實(shí)踐中創(chuàng)造了安德魯•卡內(nèi)基這樣的鋼鐵巨人。[5]

（2）人事方面。工廠制度興起之后，很多管理者注意到，生產(chǎn)效率低下的起因大概是怠工或者故意限制產(chǎn)量。規(guī)章制度可能改進(jìn)工廠的經(jīng)營(yíng)，但必須同時(shí)提供一種激勵(lì)，以取得工人的合作，刺激他們對(duì)增產(chǎn)的需要做出反應(yīng)。建立某種根據(jù)勞動(dòng)表現(xiàn)付酬的制度，也就是工資激勵(lì)和計(jì)件工資制是制度化管理人事問題的標(biāo)志。法國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家A•R•J•杜爾哥提出一套有關(guān)利潤(rùn)分紅的建議，查爾斯•巴比奇也大力提倡這種做法。亨利•R•湯在此基礎(chǔ)上，提議工資等級(jí)的工資制度方法，為每一個(gè)工作單元或部門確定成本和生產(chǎn)定額，根據(jù)表現(xiàn)返還贏利。弗雷德里克•A•哈爾西則批評(píng)了利潤(rùn)分紅和個(gè)人計(jì)件制的缺點(diǎn)，提出“支付勞工獎(jiǎng)金計(jì)劃”，認(rèn)為激勵(lì)應(yīng)當(dāng)建立在過去產(chǎn)量記錄的基礎(chǔ)上，加上確保最低數(shù)量的工資，再加上對(duì)超額工作的獎(jiǎng)勵(lì)。弗雷德里克•溫•泰羅提出了一種計(jì)件工資制度，作為部分解決勞動(dòng)力問題的進(jìn)一步措施。為了實(shí)現(xiàn)預(yù)想目標(biāo)，制度化管理方法在一定程度上有效解決了促進(jìn)、發(fā)展、激勵(lì)和控制人的行為的人事問題。從那以后，制度化管理運(yùn)動(dòng)更加穩(wěn)步地發(fā)展起來。

在工業(yè)化革命中的企業(yè)生產(chǎn)實(shí)踐中，制度化管理能夠從組織、人事等方面提高效率主要是因?yàn)椋?/p>

第一，制度化管理塑造組織的穩(wěn)定性、連續(xù)性、可靠性。當(dāng)公司和其它工業(yè)開始成長(zhǎng)的時(shí)候，也面臨著管理大型組織的難題。它們需要制定獲取人員、材料、設(shè)備和資本的計(jì)劃；需要通過勞動(dòng)分工、委派權(quán)力、分配責(zé)任以及將生產(chǎn)活動(dòng)組織成為部門，以組織這些資源；需要通過提供激勵(lì)、協(xié)調(diào)人際關(guān)系、在組織內(nèi)部提供通訊手段，以領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)人的努力；需要通過衡量表現(xiàn)、比較實(shí)際結(jié)果與計(jì)劃、必要時(shí)采取糾正措施，以實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)和控制。只有將技術(shù)、材料、人力、資本等因素和生產(chǎn)過程有效結(jié)合，才能促進(jìn)生產(chǎn)效率的提高。制度化管理能夠有效地組織這些資源，使企業(yè)的相關(guān)活動(dòng)具有穩(wěn)定性、連續(xù)性、可靠性。從而使企業(yè)的資源契合了組織生產(chǎn)的需要，促進(jìn)了效率的提高。

第二，制度框架使大規(guī)模生產(chǎn)有可能，而且更有秩序。大規(guī)模的生產(chǎn)需要最有效的制度，為達(dá)到產(chǎn)品的低成本和標(biāo)準(zhǔn)化的每個(gè)細(xì)節(jié)，都需要這種制度。制度意味著建立規(guī)章、建立標(biāo)準(zhǔn)和程序，以掌握生產(chǎn)車間中增長(zhǎng)的活動(dòng)總量。制度化管理還包括建立工具的標(biāo)準(zhǔn)、工作的質(zhì)量和數(shù)量、通過選擇工藝和制定時(shí)間表來協(xié)調(diào)工作流程、工資的激勵(lì)、成本核算、確定崗位職責(zé)，以及妥善處理諸如怠工之類的勞動(dòng)力問題等等。通過規(guī)章制度，大規(guī)模生產(chǎn)井然有序，促使生產(chǎn)成本降低，生產(chǎn)效率得以提高。

第三，制度化管理把人事和組織有效融合。規(guī)章制度不僅有效地使技術(shù)、材料、組織職能和生產(chǎn)過程結(jié)合起來，而且為了實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)目的，促進(jìn)、發(fā)展、激勵(lì)和控制人的行為，使人能夠按照制度要求配合組織安排，成為組織機(jī)器上的零件。這種融合才真正發(fā)揮了制度化管理在提高生產(chǎn)效率方面的功效，促進(jìn)了大型組織的成長(zhǎng)。

三、制度化管理與科學(xué)理性

西方國(guó)家在經(jīng)歷了近代文藝復(fù)興，思想解放，個(gè)性解放，交通、通訊條件改善，資本沖垮舊有的社會(huì)紐帶，社會(huì)關(guān)系世界性的流通和工業(yè)革命等一系列歷史變革后，脫離傳統(tǒng)社會(huì)，進(jìn)入資本主義發(fā)展階段。這一過程一方面是資本的力量、個(gè)性解放的力量和社會(huì)流動(dòng)性增強(qiáng)突破了傳統(tǒng)社會(huì)管理中起支配和約束作用的以等級(jí)、身份為基礎(chǔ)的，建立在傳統(tǒng)的權(quán)威、魅力型權(quán)威基礎(chǔ)上的管理秩序；另一方面，以個(gè)人私欲為動(dòng)力，以建立在法律規(guī)范基礎(chǔ)上的契約規(guī)則、自由競(jìng)爭(zhēng)邏輯為基本規(guī)范，以資本運(yùn)動(dòng)的邏輯為支配力量，又受制約于技術(shù)內(nèi)在規(guī)定性約束，逐步萌生和發(fā)展出一套以形式化、制度化為特征的管理體系。

組織的理性是因?yàn)榻M織有著自身的價(jià)值尺度，它有著穩(wěn)定的目標(biāo)，這種目標(biāo)又可以使組織取得最大的效能。理性不僅為組織提供目標(biāo)的選擇，而且也提供了目標(biāo)選擇的工具。組織借助于理性而建立，以理性為媒介對(duì)組織成員進(jìn)行溝通，從而使組織成員對(duì)組織的目標(biāo)達(dá)成認(rèn)同的結(jié)果。[6]組織具體明確的目標(biāo)可以為相應(yīng)的行為提供明確標(biāo)準(zhǔn)，使行動(dòng)具體化，規(guī)范行為，并且對(duì)設(shè)計(jì)組織結(jié)構(gòu)有指導(dǎo)作用。結(jié)構(gòu)形式化、角色形式化可以準(zhǔn)確、清晰、系統(tǒng)地解釋控制行為的規(guī)范，描述在該結(jié)構(gòu)中處于特定位置的個(gè)體之間的關(guān)系。通過崗位標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、形式化使行為變得更確定，成為形式化角色。

更為重要的是馬克斯•韋伯關(guān)于“科層制”的經(jīng)典論述，明確指出建立在“法理的權(quán)威”基礎(chǔ)上的科層制組織在精確性、穩(wěn)定性、連續(xù)性、可靠性方面優(yōu)于歷史上任何組織類型，確立了形式化、制度化管理體系的地位。

西方近代自然科學(xué)發(fā)展以來形成并逐步占統(tǒng)治地位的根深蒂固的科學(xué)信念，使得形式化、制度化管理體系成為西方管理最突出的方法特征。從泰羅的時(shí)間動(dòng)作研究、計(jì)件工資制，到今天林林總總各種管理方法體系，無不強(qiáng)調(diào)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、程序、職能這樣一些外在于個(gè)人的，形式化、規(guī)范化、程序化的方法和手段。這跟動(dòng)不動(dòng)強(qiáng)調(diào)積極性、情感、態(tài)度、表現(xiàn)、思想這樣一些難以標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的更富有個(gè)性色彩的因素形成鮮明的對(duì)比。

形式化、制度化管理體系把組織錘煉成為一個(gè)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的高度理性化的結(jié)構(gòu)性工具，最大限度地發(fā)揮了人的理性面，使個(gè)體的行為成為組織機(jī)器的一個(gè)部件，大幅度的提高了效率，增加了效用，成為成功且有效的管理手段體系。可以說把形式化、制度化的作用，把組織理性層面的功能發(fā)揮到了極致。

制度是讓組織管理得以進(jìn)步的理性工具，制度化程度的提高和制度權(quán)威的確立過程同時(shí)也是管理不斷進(jìn)步的過程。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，規(guī)則是在追逐效率的過程中被發(fā)現(xiàn)以至占據(jù)支配性地位。在組織中，成文的規(guī)則往往被作為直接的管理監(jiān)督的替代物而使用。這種替代具有節(jié)省管理精力、將由于區(qū)分地位而導(dǎo)致的功能性失調(diào)的后果最小化的優(yōu)點(diǎn)，并且這種做法避免了涉及利益沖突的直接對(duì)抗（Gouldner，1954；Crozier，1964）。法國(guó)管理學(xué)家亨利•法約爾認(rèn)為，只有讓管理者對(duì)組織作有效的計(jì)劃，以此為根據(jù)明確組織的發(fā)展目標(biāo)，并預(yù)見到組織發(fā)展未來的方向，這樣才能算是高效的管理。而要建立高效的組織，就必須理順組織內(nèi)部成員結(jié)構(gòu)及其相互關(guān)系，明確組織中各成員的角色職責(zé)，并以制度和規(guī)范的形式把它固定下來。

四、總 結(jié)

工業(yè)革命前，經(jīng)濟(jì)理論基本上都是集中闡述生產(chǎn)的兩個(gè)要素――土地和勞動(dòng)力，后來又承認(rèn)資本為投入的要素。亞當(dāng)•斯密把企業(yè)家作為一個(gè)要素進(jìn)行過論述。法國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家薩伊則是第一個(gè)明確承認(rèn)生產(chǎn)有第四個(gè)要素的。資本主義經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展歷程表明，管理作為資本、土地、勞動(dòng)力之外的第四要素是使組織發(fā)揮最高效率的關(guān)鍵。

伴隨工業(yè)化革命的是技術(shù)和文化的革命，手工技術(shù)到機(jī)械技術(shù)驅(qū)動(dòng)了大型企業(yè)的成長(zhǎng)，科學(xué)、理性基礎(chǔ)之上的制度化管理的構(gòu)建是企業(yè)在追求效率、效用時(shí)解決技術(shù)、材料、組織職能和生產(chǎn)過程結(jié)合起來的組織問題和方法問題，以及促進(jìn)、發(fā)展、激勵(lì)和控制人的行為的人事問題等工廠制度和管理問題的有效途徑。在組織基礎(chǔ)（要素）尤其是技術(shù)、人、環(huán)境等因素發(fā)生變革時(shí)，職能化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的制度化管理是組織理性的極致表現(xiàn)，制度化管理的實(shí)行有利于企業(yè)解決面臨的組織難題，提高企業(yè)的生產(chǎn)效率。

從工業(yè)革命前到工業(yè)革命的管理，再到科學(xué)管理，現(xiàn)代管理，整個(gè)西方管理史以及西方的社會(huì)經(jīng)濟(jì)史、企業(yè)發(fā)展史表明，管理的科學(xué)化、理性化是管理進(jìn)步的一個(gè)重要標(biāo)志。制度化管理是組織理性的表現(xiàn)，組織的制度化本身能夠在一定程度上反映組織的管理水平。就制度化而言，制度權(quán)威的程度如何，是衡量制度化水平和管理水平的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)。

需要指出的是，現(xiàn)實(shí)中的企業(yè)管理制度化某種意義上是對(duì)理想的科層制的追求。但科層制本身純粹是一個(gè)排除了不確定性的封閉的理性模型。這個(gè)模型將組織視為精密儀器，它對(duì)人的假設(shè)是排除愛、憎和一切純粹個(gè)人的因素，把人當(dāng)成了科層制這個(gè)大機(jī)器上的零部件，完全剝離了人性。但人有別于物的特性決定了“人的關(guān)系”不可能被置換為“物的關(guān)系”。而且個(gè)體的需要、情感、價(jià)值追求即使在理想的組織中也不可能全部獲得充分滿足，個(gè)人的完整人格必然兼具組織人格和個(gè)人人格。理想的制度化忽略了人的某些特性、需求，所以管理制度化必然存在限度。從組織目標(biāo)來看，在追求的效率前提之下，也應(yīng)當(dāng)在組織發(fā)展中考慮到對(duì)人的發(fā)展的平衡，制度化的限度不僅是必然，也是必需的。

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Research on Institutionalized Management of Enterprises

Zhou Yan，Ge Jianhua

（School of Business，Renmin University of China，Beijing 100872，China）

篇2

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)制度；政工；工作研究

中圖分類號(hào)：G7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-2851（2011）01-0023-01

一、引言

科技在進(jìn)步，社會(huì)在發(fā)展，自二十世紀(jì)末開始國(guó)家大力實(shí)行企業(yè)改革，并取得了良好成效，在新世紀(jì)新形勢(shì)的現(xiàn)代企業(yè)制度下，我們國(guó)家各個(gè)企業(yè)的企業(yè)政工隊(duì)伍面臨更新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。如何在新形勢(shì)下最大限度地發(fā)揮企業(yè)政工隊(duì)伍的在現(xiàn)代企業(yè)中舉足輕重的作用將是新時(shí)期我們面臨的主要課題。

二、企業(yè)制度改革中企業(yè)政工隊(duì)伍的重要作用

現(xiàn)代企業(yè)的企業(yè)政工隊(duì)伍主要負(fù)責(zé)宣傳黨的思想政治工作，同時(shí)必須做好以先進(jìn)的思想來教育企業(yè)員工的工作，切實(shí)在工作中做到實(shí)事求是，與時(shí)俱進(jìn)。并全心全意為黨和國(guó)家培養(yǎng)優(yōu)秀人才。新世紀(jì)以來，我國(guó)大中小企業(yè)為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)而改變經(jīng)營(yíng)制度，建立了現(xiàn)代企業(yè)制度。現(xiàn)代企業(yè)制度就是指建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)、政企分開的運(yùn)行體制，科學(xué)的規(guī)范企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工職責(zé)，企業(yè)的企業(yè)政工隊(duì)伍的性質(zhì)和作用在這種制度下依舊發(fā)揮著自己本身的作用。有些人片面地認(rèn)為企業(yè)有了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，就不再需要企業(yè)政工隊(duì)伍了，這種觀點(diǎn)是不正確的、不科學(xué)的，也不利于企業(yè)的正常發(fā)展。所以，在新世紀(jì)新形勢(shì)下我們要真正發(fā)揮企業(yè)政工隊(duì)伍的作用，就必須積極探討政工工作的新方法、新載體，充實(shí)新內(nèi)容，尋求新做法，只有這樣才能贏得各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)的支持，發(fā)揮出企業(yè)政工隊(duì)伍的重要作用。

三、政工人員要樹立服務(wù)于現(xiàn)代企業(yè)制度的思想觀念

在當(dāng)前形勢(shì)下，企業(yè)政工隊(duì)伍的工作必須適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的企業(yè)改革，適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。這就需要企業(yè)政工隊(duì)伍必須拋棄陳舊的觀念，加強(qiáng)先進(jìn)性教育，與時(shí)俱進(jìn)，增強(qiáng)以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，堅(jiān)持以人為本，統(tǒng)籌兼顧，全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的思想意識(shí)，牢固樹立服從服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)思想，徹底擺脫政治為主經(jīng)濟(jì)為輔的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)工作模式，堅(jiān)信科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力。解放思想，實(shí)事求是，切實(shí)把握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的切入點(diǎn)，結(jié)合點(diǎn)、全方位、全過程、多層次地發(fā)展經(jīng)濟(jì)。此外，企業(yè)政工隊(duì)伍必須具有效率意識(shí)，政工工作不能以犧牲生產(chǎn)力為代價(jià)來換取工作的表面活躍，而要提高自身的工作效率，加強(qiáng)時(shí)間觀念，以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，腳踏實(shí)地為黨和國(guó)家為企業(yè)做貢獻(xiàn)。

四、企業(yè)政工隊(duì)伍要繼續(xù)學(xué)習(xí)新知識(shí)為企業(yè)轉(zhuǎn)制服務(wù)

隨著時(shí)代的進(jìn)步，社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)政工工作正在逐漸被賦予新的涵義。在新形勢(shì)下，企業(yè)政工隊(duì)伍不僅要做到圍繞企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)開展活動(dòng)，而且要直接進(jìn)入經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域發(fā)揮作用。首先，企業(yè)政工隊(duì)伍要大力發(fā)展生產(chǎn)力，提高企業(yè)生產(chǎn)能力，維護(hù)員工利益。例如，在股份制企業(yè)，許多企業(yè)的干部員工不僅僅是企業(yè)的員工，還相應(yīng)的獲得了企業(yè)的一部分股份，成為企業(yè)的小股東，員工利益與企業(yè)利益緊密的聯(lián)系在一起，提高了員工工作的積極性，只有大力發(fā)展生產(chǎn)力，才能從根本上代表和維護(hù)員工的最大利益，才能更加廣泛、緊密地把員工凝聚在自己的周圍。其次企業(yè)政工隊(duì)伍要從多方面為員工服務(wù)，積極開展政工工作，用新方法新思路幫助和服務(wù)員工。企業(yè)政工隊(duì)伍團(tuán)結(jié)員工和凝聚員工主要是通過服務(wù)員工來體現(xiàn)。如果不能適應(yīng)員工的需要，為之提供多方面、有實(shí)效的服務(wù)，員工就不會(huì)選擇企業(yè)政工隊(duì)伍。例如，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，現(xiàn)代企業(yè)對(duì)員工的素質(zhì)要求會(huì)更加嚴(yán)格，優(yōu)勝劣汰、競(jìng)爭(zhēng)上崗，員工擇業(yè)、上崗，都要靠自己的真才實(shí)學(xué)，在企業(yè)不能發(fā)揮有效的作用可能被辭退，這就需要企業(yè)政工隊(duì)伍采取科學(xué)有效的措施和方式幫助廣大員工學(xué)習(xí)新知識(shí)，以便適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求。同時(shí)積極向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)推薦和選送員工人才。第三，企業(yè)政工隊(duì)伍要仔細(xì)研究社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，構(gòu)建政工工作新的運(yùn)行機(jī)制。為適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展，建立新的規(guī)章制度，并嚴(yán)格遵守，切實(shí)做到與時(shí)俱進(jìn)，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀。只有做到以上幾點(diǎn)，企業(yè)政工隊(duì)伍才能更好的為企業(yè)轉(zhuǎn)制貢獻(xiàn)自己的一份力量，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

五、適應(yīng)企業(yè)轉(zhuǎn)制要求的工作方法分析

現(xiàn)代企業(yè)制度的推行，企業(yè)政工面臨許多全新的問題，如：企業(yè)定崗、定員、定權(quán)、定責(zé)后占用生產(chǎn)時(shí)間集中大量人員去搞活動(dòng)，客觀上既不允許，也不可能；高效、精干的企業(yè)運(yùn)行制度，必然使管理人員得到較大削減，必然使專職政工干部減少而兼職政工干部增多。因此轉(zhuǎn)變企業(yè)政工隊(duì)伍的工作方式、方法，提高企業(yè)政工隊(duì)伍的工作效益、效率，既是企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制的客觀要求，也是完善企業(yè)政工隊(duì)伍的自身運(yùn)行機(jī)制的迫切需要，所以企業(yè)政工隊(duì)伍的工作要進(jìn)行新形勢(shì)下的定位，盡量節(jié)約時(shí)間提高效率；變大規(guī)模集中活動(dòng)為小型分散活動(dòng)；變占用工作時(shí)間為充分利用業(yè)余時(shí)間；變企業(yè)政工隊(duì)伍獨(dú)家經(jīng)營(yíng)為借助技術(shù)部門或人力部門多家經(jīng)營(yíng)；變一味無償活動(dòng)為有償與無償活動(dòng)相結(jié)合；變簡(jiǎn)單的突擊性勞動(dòng)創(chuàng)造活動(dòng)向以科技為先導(dǎo)的勞動(dòng)創(chuàng)造活動(dòng)發(fā)展。

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篇3

關(guān)鍵詞：投資者保護(hù)；企業(yè)制度；制度變遷

中圖分類號(hào)：F276.6　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1006－1428(2010)08－0089－04

一、引言

自1998年LLSV首次提出投資者保護(hù)的概念框架以來，大量的相關(guān)研究圍繞投資者保護(hù)的經(jīng)濟(jì)后果展開。鮮有文獻(xiàn)探討在制度變遷中，投資者保護(hù)問題的產(chǎn)生、變化以及相關(guān)制度設(shè)計(jì)在緩解這一問題中的關(guān)鍵作用。然而，問題的產(chǎn)生和解決問題的途徑都離不開其根植的制度環(huán)境，從企業(yè)制度變遷過程中分析投資者保護(hù)問題的源起及演變，探索保護(hù)投資者利益的合理制度設(shè)計(jì)，無疑具有重要的經(jīng)濟(jì)意義。

實(shí)質(zhì)上。投資者保護(hù)問題的產(chǎn)生根植于公司制度變遷中公司所有權(quán)和控制權(quán)分離所導(dǎo)致的投資者所有權(quán)不完整，并且這種所有權(quán)的分割隨著企業(yè)制度的變化而變化，也因此導(dǎo)致了在不同企業(yè)制度下，投資者保護(hù)的關(guān)鍵方面并不相同。并且，由于企業(yè)契約理論用“剩余控制權(quán)”來定義公司所有權(quán)(Grossman和Hart，1986；Hart和Moore，1990)，并認(rèn)為契約上的“剩余控制權(quán)”天然地歸企業(yè)所有者所有，通過“剩余控制權(quán)”(主要通過投票權(quán)行使)所有者可以收回其投資收益。因此企業(yè)契約上的所有權(quán)結(jié)構(gòu)安排是投資者保護(hù)問題的關(guān)鍵方面。另外，La Pona等(1998)認(rèn)為，契約上設(shè)計(jì)的企業(yè)所有者獲得投資收益的這種權(quán)力(pow-er)不是天然的，需要法律系統(tǒng)的保證，此時(shí)，各國(guó)法律制度體系就對(duì)投資者利益保護(hù)具有重要的意義。并且，Bede和Means(1932)認(rèn)為盡管在現(xiàn)代公司中，投資者的利益可能被企業(yè)控制人侵害，事實(shí)上這種事情也經(jīng)常發(fā)生，但他們?nèi)匀辉敢馔顿Y的關(guān)鍵在于資本市場(chǎng)的發(fā)展。通過資本市場(chǎng)，投資者獲得了“流動(dòng)性”并預(yù)期能從中獲得滿意的投資回報(bào)。

因此，下文中我們首先分析了在企業(yè)制度變遷過程中，投資者保護(hù)問題的產(chǎn)生以及其隨企業(yè)制度變化而發(fā)生的變化，以便明確在不同企業(yè)制度環(huán)境下投資者保護(hù)的關(guān)鍵方面；接下來分別從企業(yè)所有權(quán)結(jié)構(gòu)、法律環(huán)境和資本市場(chǎng)三個(gè)影響投資者保護(hù)的主要方面分析保護(hù)投資者的關(guān)鍵問題和有效途徑。

二、企業(yè)制度變遷中的投資者保護(hù)問題

投資者保護(hù)問題源起于企業(yè)制度的發(fā)展，古典經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，在早期的古典企業(yè)’中，企業(yè)所有者既是企業(yè)的所有者又是企業(yè)財(cái)產(chǎn)的所有者，所有者對(duì)企業(yè)擁有權(quán)益的職能、權(quán)力的職能以及對(duì)企業(yè)行使權(quán)力的職能，企業(yè)所有者既承擔(dān)著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)又能獲得企業(yè)經(jīng)營(yíng)的利益，對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的追求，一方面吸引人們冒險(xiǎn)將其財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)：另一方面驅(qū)使人們盡其最大努力使企業(yè)盈利。既最大化了企業(yè)效率。也達(dá)到了社會(huì)資源的有效配置。因此，在早期的古典企業(yè)中投資者擁有完整的所有權(quán)，不存在所有權(quán)的分割，投資者有能力獲得自己的投資收益，從而也不存在投資者保護(hù)問題。

但是，隨著生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大和專業(yè)分工的細(xì)化，19世紀(jì)以后的企業(yè)中。“對(duì)企業(yè)行使權(quán)力的職能”逐漸分離出來，由另外的集團(tuán)――受雇的經(jīng)營(yíng)者執(zhí)行。而隨著經(jīng)濟(jì)的集中和股權(quán)的分散，在現(xiàn)代公司制中，“對(duì)企業(yè)擁有權(quán)力的職能”也從所有權(quán)職能中分離出來，公司中的所有者在公司中僅擁有一系列合法的、實(shí)際的利益，公司的控制者則對(duì)企業(yè)擁有法律和實(shí)際權(quán)力。在這種控制權(quán)和所有權(quán)分離的現(xiàn)代企業(yè)制度下。由于公司中所有權(quán)的不完整，財(cái)產(chǎn)的傳統(tǒng)邏輯和利潤(rùn)的傳統(tǒng)邏輯失去其功能，所有者失去對(duì)公司的控制能力，相對(duì)控制人而言處于劣勢(shì)地位。此時(shí)。如果控制者的目的是個(gè)人收益的話，所有者與控制者的利益就會(huì)存在極大的對(duì)立。而控制人則可能利用其控制權(quán)進(jìn)行自利主義行為，損害所有者的利益，最終影響社會(huì)財(cái)富的增加。因此，保護(hù)投資者的利益，尤其是中小股東的利益就顯得頗為重要。

顯然。企業(yè)制度演變過程中，控制權(quán)和所有權(quán)分離所導(dǎo)致的投資者所有權(quán)不完整是投資者保護(hù)問題產(chǎn)生的根源，并且，企業(yè)控制權(quán)和所有權(quán)分離程度不同的企業(yè)制度條件下，存在利益沖突的主要集團(tuán)也不相同。從而導(dǎo)致保護(hù)投資者利益，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)有效的制度設(shè)計(jì)也不盡相同。此時(shí)，由于控制權(quán)和所有權(quán)分離的程度主要體現(xiàn)在企業(yè)契約上不同的所有權(quán)結(jié)構(gòu)安排，因此所有權(quán)結(jié)構(gòu)的不同安排既反映了不同企業(yè)制度下投資者保護(hù)的關(guān)鍵問題，又是保護(hù)投資者利益的有效途徑，無疑是投資者保護(hù)的核心。

三、企業(yè)所有權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)投資者保護(hù)的影響

由于所有權(quán)結(jié)構(gòu)影響企業(yè)的契約構(gòu)成，致使不同的所有權(quán)結(jié)構(gòu)下。企業(yè)中存在利益沖突的對(duì)立方并不相同，投資者保護(hù)的主要方面也不一樣，其相應(yīng)的解決途徑也會(huì)產(chǎn)生差別。因此，分析企業(yè)所有權(quán)結(jié)構(gòu)一方面可以知道不同的契約條件下。投資者保護(hù)的關(guān)鍵方面在哪里，以便針對(duì)性提供解決途徑；同時(shí)，由于所有權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)契約的重大影響。可以通過在所有權(quán)結(jié)構(gòu)方面的創(chuàng)新和變革改變企業(yè)契約，達(dá)到投資者保護(hù)的目的。在企業(yè)制度演變?yōu)榭刂茩?quán)和所有權(quán)分離的現(xiàn)代企業(yè)制度時(shí)，主要存在兩種典型的所有權(quán)結(jié)構(gòu)，一種是“股權(quán)高度分散”的所有權(quán)結(jié)構(gòu)：一種是“股權(quán)高度集中”的所有權(quán)結(jié)構(gòu)。這些不同的所有權(quán)結(jié)構(gòu)下。投資者保護(hù)的關(guān)鍵問題和有效措施也會(huì)不盡相同。

對(duì)“股權(quán)高度分散”的所有權(quán)結(jié)構(gòu)的描述較早來自于Bede和Means(1932)的研究，他們通過對(duì)20世紀(jì)30年代初前后美國(guó)公司經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的分析，認(rèn)為股權(quán)高度分散是當(dāng)時(shí)美國(guó)公司的重要特征。并且，隨著經(jīng)濟(jì)的集中和股權(quán)的進(jìn)一步分散。公司的控制權(quán)逐漸從股東手中轉(zhuǎn)移到職業(yè)經(jīng)理人手中。從而在這種“股權(quán)高度分散”的所有權(quán)結(jié)構(gòu)下，所有者和控制人的矛盾表現(xiàn)為所有者與管理者的矛盾，投資者保護(hù)則表現(xiàn)為一方面，激勵(lì)和約束管理者的自利主義行為；另一方面，通過制度設(shè)計(jì)增強(qiáng)投資者取得投資收益的能力。在具體的解決途徑方面，Jensen和Meckling(1976)，從委托一理論視角，研究了股東和管理者的沖突問題，指出當(dāng)管理者沒有擁有公司全部現(xiàn)金流的所有權(quán)時(shí)，管理者有動(dòng)機(jī)去占用公司資源為自己所有，或不盡力為股東創(chuàng)造利益。委托人必須付出一定的成本以克服這一問題，包括：監(jiān)督成本(monitoring cost)、承諾成本(bonding cost)以及損失成本(residual loss)。另外一些研究則認(rèn)為董事會(huì)設(shè)計(jì)、管理層薪酬制度設(shè)計(jì)以及外部市場(chǎng)約束等可以緩解股東與管理者的沖突。保護(hù)投資者利益的途徑，甚至一些研究認(rèn)為在投資者保護(hù)不力的國(guó)家和地區(qū)。股權(quán)集中是投資者保護(hù)自身利益的重要途徑(La Porta et al.,1998)。

然而，近年來的大量研究認(rèn)為，與Berle和Means

(1932)所描繪的“股權(quán)高度分散”現(xiàn)象不同，世界上絕大多數(shù)國(guó)家的大企業(yè)由家族或政府等大股東控制(LaPorta et al.,1999)，即“股權(quán)高度集中”的所有權(quán)結(jié)構(gòu)。并且，Demsetz and Lehn(1985)認(rèn)為，盡管集中所有權(quán)模式能夠確保控股股東不受經(jīng)理人的掠奪，并且能夠享有控制權(quán)私人收益的好處。但由于獲得或維持企業(yè)控制權(quán)往往需要股東保留很多股份，而這種股份的過度集中使得大股東無法享有多樣化的分散投資帶來的好處，而承擔(dān)過多風(fēng)險(xiǎn)。所以現(xiàn)實(shí)中，控股股東通常采用控制權(quán)和現(xiàn)金流權(quán)的分離的方式控制企業(yè)，這樣控股股東在保持控制權(quán)的前提下，盡量減少現(xiàn)金流權(quán)的持有。La Porta等(1999)則指出在股權(quán)高度集中的公司中。控制權(quán)和所有權(quán)分離的基本沖突不是Berle和Means所闡述的所有者和經(jīng)理人之間的沖突問題，而是大股東和中小股東之間的利益沖突。顯然，這種股東集團(tuán)內(nèi)部的沖突在改變企業(yè)契約關(guān)系的同時(shí)，也改變了投資者保護(hù)制度設(shè)計(jì)關(guān)鍵方面。而相應(yīng)的解決途徑主要是探索控股股東侵害中小股東的機(jī)制和方式。并尋求抑制大股東侵害的途徑，以及通過股權(quán)制衡機(jī)制的設(shè)計(jì)，降低控股股東對(duì)公司的控制能力。

因此，公司不同的所有權(quán)結(jié)構(gòu)安排下，投資者利益受損害的方面也不盡一樣，研究投資者利益保護(hù)問題需要首先考慮企業(yè)的所有權(quán)結(jié)構(gòu)狀態(tài)，以便區(qū)分主要矛盾和次要矛盾，并設(shè)計(jì)相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。并且，合理安排所有權(quán)結(jié)構(gòu)的也是保護(hù)投資利益的重要渠道，比如通過改變所有權(quán)結(jié)構(gòu)，改變企業(yè)契約上的權(quán)利構(gòu)成，進(jìn)而緩解投資者保護(hù)的主要沖突，甚至可以通過發(fā)展機(jī)構(gòu)投資者這樣的制度安排限制控制人的自利主義行為，增強(qiáng)中小股東的力量，最終達(dá)到投資者保護(hù)的目的。

四、法律制度環(huán)境對(duì)投資者保護(hù)的影響

企業(yè)契約理論顯示，權(quán)力是保護(hù)投資者利益的關(guān)鍵所在，而La Porta等(1998)認(rèn)為所有者的權(quán)力不是天然的，而需要法律權(quán)利予以保證。因此。無論所有權(quán)和控制權(quán)分離程度如何，法律環(huán)境對(duì)投資者保護(hù)無疑影響巨大。以La Pona等為代表的法與金融學(xué)派的研究發(fā)現(xiàn)，各國(guó)與投資者利益相關(guān)的法律規(guī)則及其執(zhí)行具有重要的經(jīng)濟(jì)后果，而決定各國(guó)投資者法律保護(hù)不同的原因可能是法源(La Porta et al.,1998)、文化(Licht等，2005)、政治(aaian和Zingales，2003)，或者各種因素的綜合作用。但是，各國(guó)法律體系的對(duì)投資者權(quán)利保護(hù)程度不同，對(duì)各國(guó)投資保護(hù)研究無疑會(huì)產(chǎn)生不同的影響。比如，在英美等法律體系比較完善、執(zhí)法效率較高的國(guó)家，通過加強(qiáng)中小投資者利益保護(hù)的法制改革，必然會(huì)很大程度上提高中小投資者利益保護(hù)水平：而對(duì)于中國(guó)這樣的轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)下的新興市場(chǎng)國(guó)家，法律體系不是很完善，國(guó)民的法制觀念比較薄弱，通過法制改革來提升對(duì)中小投資者的利益保護(hù)水平可能收效甚微。此時(shí)。就需要其它制度安排來提升中小投資者的利益保護(hù)水平，比如La Porta等(1998)指出，在投資者法律保護(hù)比較薄弱的國(guó)家，公司的股權(quán)集中度較高，一定程度上說明，當(dāng)股東難以獲得滿意的投資收益時(shí)。有能力的股東將不會(huì)放棄其對(duì)公司的控制權(quán)，通過股權(quán)集中成為公司控制人，來保證其投資收益。但對(duì)于廣大的中小股東而言，往往因?yàn)樨?cái)富約束等原因難以成為公司的控制人。在這種情況下，一方面大股東通過股權(quán)集中的方式成為公司的控制人，保證了自己的投資收益；另一方面，中小投資者可能面臨管理者和控股股東的雙重侵害，處于更惡劣的境地。在這樣的環(huán)境下。則需要探索其它的機(jī)制以切實(shí)保護(hù)中小投資者的利益，比如通過所有權(quán)結(jié)構(gòu)方面的制度創(chuàng)新來保護(hù)投資者的利益。

因此，通過法律手段保護(hù)投資者契約上的權(quán)利，并最終保護(hù)投資者的利益無疑是投資者保護(hù)的重要方面。但是由于法制改革的漸進(jìn)性以及其實(shí)質(zhì)起作用的緩慢性，在中國(guó)這樣的法制觀念比較薄弱的新興市場(chǎng)國(guó)家，在探索有效的法制改革路徑的同時(shí)，應(yīng)該更加注重更具體的規(guī)則設(shè)定以及能夠自動(dòng)履行的相關(guān)制度安排。

五、資本市場(chǎng)對(duì)投資者保護(hù)的影響

在兩權(quán)分離的公司制度下，資本市場(chǎng)是中小投資者為其股票期望值尋求評(píng)估的場(chǎng)所。是其期望得以實(shí)現(xiàn)的場(chǎng)所，也是吸引其向公司投資的關(guān)鍵所在。Berle和Means(1932)甚至認(rèn)為投資者在利益可能被企業(yè)控制人侵害的條件下，仍然愿意投資的關(guān)鍵在于資本市場(chǎng)的發(fā)展，投資者是用“控制權(quán)”換取了“流動(dòng)性”。由此可見，資本市場(chǎng)的發(fā)展?fàn)顩r對(duì)中小投資者利益保護(hù)極為重要。并且，Bede和Means(1932)從維護(hù)證券持有者權(quán)利的角度，描述了資本市場(chǎng)的功能：第一，資本市場(chǎng)通過不斷集合大量買者與賣者來為交易提供機(jī)會(huì)場(chǎng)所與設(shè)施，這涉及了維持“自由市場(chǎng)”問題。第二，資本市場(chǎng)提供了一個(gè)維持持續(xù)的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，使得證券能夠大體以其在交易所的市場(chǎng)價(jià)格為依據(jù)。在全國(guó)范圍內(nèi)被用作信用和交易的基礎(chǔ)。這涉及到需要有可供利用的足夠信息，并以此作為價(jià)格評(píng)估的基礎(chǔ)。第三，在投資者需要將其資本用于其他投資或用于個(gè)人消費(fèi)時(shí)，資本市場(chǎng)為其提供了唯一的能將其資本撤出的實(shí)際手段。

顯然，資本市場(chǎng)的一個(gè)基本功能是保證股票能迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金。但是這種轉(zhuǎn)化行為不是建立在不合理的價(jià)格之上。而是以合理的價(jià)格進(jìn)行交易，這時(shí)就需要資本市場(chǎng)提供可信賴的信息資料，交易者據(jù)此進(jìn)行價(jià)值判斷，形成交易。因此，資本市場(chǎng)效率、波動(dòng)性、以及流動(dòng)性甚至投資者結(jié)構(gòu)都可能影響中小投資者利益保護(hù)，在考慮中小投資者利益保護(hù)問題時(shí)，不能忽略市場(chǎng)制度的影響。

篇4

（一）推行符合我國(guó)國(guó)情的獨(dú)立報(bào)告模式可以說傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)計(jì)量方法,已經(jīng)不能夠滿足目前社會(huì)責(zé)任的需要。大部分社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容都具有一定的抽象性,當(dāng)前會(huì)計(jì)不能夠?qū)ζ涑浞值姆从郴虿荒茉敿?xì)反映了這一點(diǎn)。也只有很小的一部分內(nèi)容可以用貨幣來進(jìn)行衡量,會(huì)計(jì)當(dāng)前使用的計(jì)量方法在社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)失去了作用。

（二）規(guī)范我國(guó)上市公司社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息披露評(píng)價(jià)指標(biāo)體系用來衡量某種的東西方式，這種東西才能夠更好的得到管理。上市公司履行社會(huì)責(zé)任進(jìn)一步披露,能夠滿足相關(guān)者利益的需求,促進(jìn)上市公司積極的去承擔(dān)社會(huì)的責(zé)任。

（三）上市公司社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)差異化信息披露我國(guó)上市公司為了滿足不同信息使用者的需要,上市公司應(yīng)該在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上對(duì)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息的披露實(shí)現(xiàn)最大化目標(biāo),同時(shí)還應(yīng)該考慮成本效益的原則。

二、我國(guó)上市公司社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息披露問題分析

（一）法律制度不健全從目前情況來看,我國(guó)政府管理部門的形式并不是法律,法規(guī)和政策等形式,并強(qiáng)制性的要求上市公司在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)相關(guān)的社會(huì)責(zé)任跨級(jí)進(jìn)行信息披露,因此從法律層面上來講,它屬于義務(wù)的范疇。無論在發(fā)達(dá)或欠發(fā)達(dá)國(guó)家,都是用法律的手段來有效的監(jiān)管非法行為、義務(wù)行為等。因此可以說維護(hù)合法權(quán)益不輕易侵犯是非常有必要的。

（二）意識(shí)比較淡薄目前我國(guó)的很多上市公司,認(rèn)為對(duì)上市公司造成更大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān),同時(shí)提出這而對(duì)實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)是沒有任何意義的。導(dǎo)致這些的原因主要是由于傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)目標(biāo)的狹隘性。此外,根據(jù)上市公司治理模型分析,由模型的股東是應(yīng)用最廣泛、最具有活力,最有效的模式,為了最大化自己的利益,股東們自然不去考慮社會(huì)責(zé)任。

（三）成本過高與社會(huì)責(zé)任相似的是社會(huì)道德,社會(huì)責(zé)任和社會(huì)道德設(shè)計(jì)的內(nèi)容都有一定的抽象性,這些內(nèi)容大部分都不可以使用編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的方法進(jìn)行測(cè)量和信息披露,其具有一定的復(fù)雜性。由于社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)涉及的方方面面的內(nèi)容以及測(cè)量方法的復(fù)雜,最麻煩的是不進(jìn)入循環(huán),無關(guān)與上市公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),因此提出了更高的要求對(duì)上市公司進(jìn)行有效的信息披露。

三、提升我國(guó)上市公司社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息披露水平的對(duì)策

根據(jù)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)的分析，雖然我國(guó)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)任然存在很多的問題,如不完整的理論,在實(shí)踐中有很多漏洞等,但是現(xiàn)在是最好的時(shí)間來改善。從我國(guó)政府機(jī)構(gòu)對(duì)我國(guó)上市公司的重要性的分析,也就說所說的政治環(huán)境。如今,環(huán)保、綠色以及健康的消費(fèi)已經(jīng)成為一種時(shí)尚的追求理念,這種情況下,對(duì)實(shí)施社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)提供了一個(gè)良好的環(huán)境。盡管外部環(huán)境是有利于實(shí)現(xiàn)和完善社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì),但我們應(yīng)該認(rèn)識(shí)到建立和完善信息披露制度需要社會(huì)各界共同努力、共同完成。

（一）增強(qiáng)上市公司的社會(huì)責(zé)任意識(shí)增強(qiáng)上市公司的社會(huì)責(zé)任意識(shí)，可通過行政、法律、經(jīng)濟(jì)等多種手段相結(jié)合的方法，正面、典型宣傳重視社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)的上市公司，對(duì)無視社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)的上市公司進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并加大處罰力度。要加強(qiáng)宣傳活動(dòng)，讓上市公司自主認(rèn)識(shí)到自己是社會(huì)組成的部分。上市公司的行為會(huì)如蝴蝶效應(yīng)一樣影響到社會(huì)。所以，通過加強(qiáng)宣傳，不僅可以讓上市公司明確知道自己的責(zé)任所在，也會(huì)推動(dòng)上市公司社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)的建立，從而帶動(dòng)上市公司社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)理論的研究和發(fā)展，讓社會(huì)各界人士都為上市公司實(shí)施社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)出謀劃策。目前,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)展水平和社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)的上市公司仍然存在許多問題,和國(guó)家政策法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定不能完全執(zhí)行上市公司的社會(huì)責(zé)任。所以上市公司如果想去執(zhí)行,披露,以及如何披露社會(huì)責(zé)任信息,基本上是取決于上市公司本身。所以針對(duì)上市公司的推出一些措施,是所有公民認(rèn)為了解執(zhí)行上市公司社會(huì)責(zé)任是公民的義務(wù),社會(huì)改善上市公司履行社會(huì)責(zé)任意識(shí)是非常重要的。可以說目前,環(huán)境保護(hù)是全世界關(guān)注的焦點(diǎn)。

（二）完善披露的立法工作目前我國(guó)上市公司的發(fā)展還不是很平衡,由于行業(yè)以及規(guī)模等等各不相同的情況下,上市公司對(duì)社會(huì)責(zé)任的意識(shí)還不盡相同。重量級(jí)的上市公司,因?yàn)楣姷淖⒁饬Ψ浅８?。而大多數(shù)的小型上市公司的社會(huì)責(zé)任信息披露,還在最初的發(fā)展階段,無法承擔(dān)社會(huì)責(zé)任成本,在自愿披露的情況下,他們不會(huì)實(shí)現(xiàn)主動(dòng)公開。這將大大打擊上市公司履行社會(huì)責(zé)任，并對(duì)定期的進(jìn)行披露帶來了很大的沖擊。

（三）利用各種社會(huì)力量來促進(jìn)履行上市公司社會(huì)責(zé)任從上市公司的角度來看,上市公司在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程當(dāng)中,遵守相應(yīng)的法律法規(guī)并不違反道德行為標(biāo)準(zhǔn)的操作,在這種情況下可能會(huì)很長(zhǎng)時(shí)間暫時(shí)損失或只能得到微薄的收入。但上市公司這種行為將會(huì)獲得社會(huì)各個(gè)階層的好評(píng)，其對(duì)應(yīng)的顧客也會(huì)成幾何倍數(shù)的增長(zhǎng)，其消費(fèi)群體也會(huì)越來的壯大，這樣小型的上市公司便從小型微利上市公司作為上市公司高額利潤(rùn)發(fā)展。相反,上市公司在業(yè)務(wù)違反了相關(guān)規(guī)定，就會(huì)得到社會(huì)各界的反擊，這樣的公司也不會(huì)有很好的效益和發(fā)展

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一、建立統(tǒng)一、開放、競(jìng)爭(zhēng)、有序的出版物市場(chǎng)體系

經(jīng)營(yíng)性、市場(chǎng)化是出版產(chǎn)業(yè)公益性的重要保證。用市場(chǎng)來主導(dǎo)深化出版體制改革就是既要保證公益性出版事業(yè)的發(fā)展，又要推動(dòng)經(jīng)營(yíng)性出版產(chǎn)業(yè)的壯大。從發(fā)展思路看，公益性出版事業(yè)要由政府來主導(dǎo)，經(jīng)營(yíng)性出版產(chǎn)業(yè)要由市場(chǎng)來主導(dǎo)。公益性出版事業(yè)的改革和發(fā)展，以增加投入、轉(zhuǎn)換機(jī)制、增強(qiáng)活力、改善服務(wù)為重點(diǎn)，以向社會(huì)提供基本的出版公共物品和公共服務(wù)，保障人民群眾的基本文化需求，最大限度地發(fā)揮公益性出版事業(yè)的社會(huì)效益為根本任務(wù)；經(jīng)營(yíng)性出版產(chǎn)業(yè)要以市場(chǎng)機(jī)制為導(dǎo)向，以創(chuàng)新體制、轉(zhuǎn)換機(jī)制、面向市場(chǎng)、增強(qiáng)活力為重點(diǎn)，以繁榮市場(chǎng)，生產(chǎn)健康向上、豐富多彩的出版物滿足人民群眾多方面、多層次、多樣化的精神文化需求為根本任務(wù)。

完善的出版物市場(chǎng)體系是各項(xiàng)出版活動(dòng)順利進(jìn)行的基礎(chǔ)。從生產(chǎn)要素市場(chǎng)入手，通過以資產(chǎn)為紐帶的兼并、聯(lián)合、重組，通過多媒體經(jīng)營(yíng)和跨地區(qū)發(fā)展，通過連鎖經(jīng)營(yíng)、物流配送等現(xiàn)代流通方式，切實(shí)改變目前出版物市場(chǎng)存在的條塊分割、地方保護(hù)、市場(chǎng)封鎖、重復(fù)建設(shè)等突出問題，促進(jìn)出版物和生產(chǎn)要素的合理市場(chǎng)機(jī)制與流動(dòng)，努力推進(jìn)大市場(chǎng)、大流通格局的形成，進(jìn)一步減少交易成本，擴(kuò)大出版物市場(chǎng)容量。研究制定出版物市場(chǎng)準(zhǔn)入規(guī)則和退出辦法，逐步推動(dòng)出版物市場(chǎng)的開放，在開放中加以規(guī)范和引導(dǎo)，鼓勵(lì)公平競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰。開辟安全有效的融資渠道，積極穩(wěn)妥地發(fā)展資本市場(chǎng)。整頓和規(guī)范市場(chǎng)秩序。重視發(fā)揮各行業(yè)協(xié)會(huì)的作用，積極發(fā)展獨(dú)立公正、規(guī)范運(yùn)作的專業(yè)化市場(chǎng)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。

二、建立現(xiàn)代企業(yè)制度，塑造真正的市場(chǎng)主體

要充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的各種調(diào)節(jié)功能，實(shí)現(xiàn)各種社會(huì)資源的優(yōu)化配置，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行，具有產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確的市場(chǎng)活動(dòng)的微觀主體是必要的基礎(chǔ)條件。根據(jù)分類指導(dǎo)的原則，絕大多數(shù)出版單位都將逐步轉(zhuǎn)制為企業(yè)。因此，對(duì)于出版體制改革來說，一個(gè)重要任務(wù)就是將出版單位塑造成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的法人實(shí)體和獨(dú)立的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體。所謂現(xiàn)代企業(yè)制度是以完善的企業(yè)法人為基礎(chǔ)，以有限責(zé)任制度為特征，以公司企業(yè)為主要形態(tài)的企業(yè)制度。對(duì)于已經(jīng)轉(zhuǎn)制的出版企業(yè)來說，只有建立起規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度，才能真正成為產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確的市場(chǎng)活動(dòng)主體。從目前的企業(yè)形態(tài)看，出版企業(yè)基本都是國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度要著重從以下兩方面入手：

第一，要建立清晰、合理的產(chǎn)權(quán)制度。產(chǎn)權(quán)制度是企業(yè)的基本制度，是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)賴以建立和作用的基礎(chǔ)，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的前提條件。產(chǎn)權(quán)制度界定了公司資產(chǎn)的歸屬、分配，和處置的權(quán)限、責(zé)任和利益范圍。對(duì)于現(xiàn)階段的出版企業(yè)來說，一項(xiàng)最基本、最重要的權(quán)力就是進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)。要使出版企業(yè)真正享有獨(dú)立于所有者權(quán)利的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，并以其全部法人財(cái)產(chǎn)，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，出版社的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范圍急劇擴(kuò)大，不僅要進(jìn)行商品生產(chǎn)，還要進(jìn)行資產(chǎn)和資本經(jīng)營(yíng)；不僅要進(jìn)行直接融資，還可能通過資本市場(chǎng)間接融資；不僅要經(jīng)營(yíng)有形資產(chǎn)，還要經(jīng)營(yíng)無形資產(chǎn)。因此，沒有經(jīng)營(yíng)授權(quán)，出版企業(yè)就不可能成為真正的市場(chǎng)主體，這也是出版社作為事業(yè)單位無法真正成為市場(chǎng)主體的重要因素。另外，轉(zhuǎn)制后的出版企業(yè)一般都是國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，這種制度安排在產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)上存在嚴(yán)重的缺陷，這種缺陷在我國(guó)其他經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域20多年的改革實(shí)踐中已經(jīng)得到驗(yàn)證。

建立多元化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)是解決這些問題的重要途徑。通過企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)多元化，以形成相互之間的制衡局面。對(duì)于出版行業(yè)的國(guó)有獨(dú)資公司的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，可以通過不同隸屬的國(guó)有資產(chǎn)投資公司、法人企業(yè)、各類基金共同持股，達(dá)到分散產(chǎn)權(quán)而又不改變國(guó)有資產(chǎn)的控股地位。同時(shí)，通過《公司法》規(guī)定公司中國(guó)有資產(chǎn)不同比例條件下，相應(yīng)的持股法人或國(guó)有投資公司的最少個(gè)數(shù)，或規(guī)定每個(gè)法人或國(guó)有資產(chǎn)投資公司可以持有同一家公司股份最大的比例，以保證公司產(chǎn)權(quán)的分散程度。當(dāng)然，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化與目前的出版管理體制和管理方式是存在一定矛盾和沖突，這些問題的解決有待于出版體制改革在理論上的進(jìn)一步突破。

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【關(guān)鍵詞】企業(yè)文化；制度；和諧理論；耦合機(jī)制

和諧理論下的“和”字，意在組織中嵌入“合意”；“諧”字是各種物要素的“合理”投入。總體而言，其中包含了“協(xié)調(diào)、一致”之意，只有二者為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而尋求優(yōu)化性時(shí)，和諧理論才成為真正意義上的管理問題。

一、企業(yè)文化及其制度耦合機(jī)理分析

作為一個(gè)物理學(xué)概念，耦合是指兩個(gè)或以上系統(tǒng)通過相互作用，實(shí)現(xiàn)彼此影響之目的。基于耦合內(nèi)涵來看，其前提是各方應(yīng)當(dāng)存在一定的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性；結(jié)果是各方屬性發(fā)生變化。企業(yè)文化與制度，是企業(yè)管理系統(tǒng)的子系統(tǒng)，二者之間相互滲透、融合以及促進(jìn)和作用，構(gòu)成一個(gè)統(tǒng)一的整體，在實(shí)際應(yīng)用過程中發(fā)揮二者相得益彰的功能，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)文化與制度之間的耦合關(guān)系，可從容實(shí)質(zhì)、目標(biāo)、手段以及發(fā)展和依賴關(guān)系等幾個(gè)方面進(jìn)行分析。

1、企業(yè)文化與制度的重合性

基于內(nèi)容實(shí)質(zhì)的視角來看，企業(yè)制度是企業(yè)文化的彰顯和體現(xiàn)。企業(yè)制度是規(guī)定企業(yè)內(nèi)部員工行為的規(guī)范，不僅可以看出企業(yè)推崇的理念，而且能夠看出企業(yè)的做事風(fēng)格和方式與，因此企業(yè)制度能夠體現(xiàn)其文化。比如途牛網(wǎng)的發(fā)展機(jī)制――途家愿景：幫助業(yè)主更好地管理異地不動(dòng)產(chǎn)、使旅行者享受家一般的旅途；途家使命：讓人們盡享大自然及美好建筑的恩澤；途家價(jià)值觀：誠(chéng)信、責(zé)任、尊重、激情；途家口號(hào)：讓不動(dòng)產(chǎn)增值，與家一起旅行。從途牛的序言可以看出，和諧管理理念已經(jīng)滲透到了企業(yè)的文化與制度，以問題導(dǎo)向進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，并且充分發(fā)揮人的能動(dòng)作用，從而實(shí)現(xiàn)互動(dòng)耦合，有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)制度也是文化的外在表現(xiàn)，體現(xiàn)了企業(yè)以及員工的精神。同時(shí)，將企業(yè)推崇與倡導(dǎo)的理念和價(jià)值觀，有效地轉(zhuǎn)化成具有實(shí)際可操作的管理機(jī)制、員工的行為，即企業(yè)文化的制度化轉(zhuǎn)變過程，這在很大程度上使得無形文化借助有形制度這一載體得以彰顯。如果制度內(nèi)涵沒有被企業(yè)員工認(rèn)同，則制度只能單純的是管理者單方面的所謂“文化”，僅僅反映了企業(yè)管理規(guī)范、條例而已，對(duì)員工無法產(chǎn)生內(nèi)在約束力；相反，若制度的內(nèi)涵能夠被員工們心領(lǐng)神會(huì)，就能夠自覺的遵守，此時(shí)制度也就成了文化。基于管理目標(biāo)的視角來看，企業(yè)的文化及其制度之間，雖然二者存在著形式上的差異，但最終的目的是一致的，即均為了激發(fā)企業(yè)員工的積極性和創(chuàng)造性，以此來推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展。

2、企業(yè)文化與制度的相互融合與滲透

基于和諧管理理論視角來看，企業(yè)文化管理過程中表現(xiàn)出一定的非理性化，注重內(nèi)在價(jià)值的開發(fā)以及集體感受，同時(shí)還要充分發(fā)揮非正式規(guī)則以及群體氛圍的重要作用，這對(duì)企業(yè)可以賦予一種生命力、精神源泉以及價(jià)值動(dòng)力，從而引導(dǎo)企業(yè)正確的發(fā)展。對(duì)于制度而言，其在管理應(yīng)用中強(qiáng)調(diào)的是理性化，重視規(guī)范、科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)的作用，致力于結(jié)構(gòu)框架建設(shè)的科學(xué)合理性、程序的規(guī)范性以及制度的標(biāo)準(zhǔn)化。企業(yè)文化在管理系統(tǒng)中，所起的是根基、保障的作用，這也決定可企業(yè)制度管理效率和特色；管理制度促進(jìn)企業(yè)員工在價(jià)值取向上以及組織目標(biāo)等方面產(chǎn)生高度的認(rèn)同感，從而使群體與個(gè)體達(dá)成一致。基于發(fā)展特征視角來看，企業(yè)制度促進(jìn)文化的發(fā)展；企業(yè)加強(qiáng)文化管理，應(yīng)當(dāng)以完善和健全的制度為支撐，以此來促進(jìn)文化能夠獲得員工們的認(rèn)知和認(rèn)同，并最終轉(zhuǎn)化成他們的行為，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)文化管理之目的。企業(yè)制度體現(xiàn)了核心理念，能夠有效的強(qiáng)化文化建設(shè)和發(fā)展，長(zhǎng)期的實(shí)踐與不斷的完善，使企業(yè)文化能夠在企業(yè)發(fā)展過程中扎根，使員工能夠達(dá)成思想共識(shí)。隨著企業(yè)環(huán)境的不斷變化，新文化及其需求不斷出現(xiàn)，循環(huán)往復(fù)的發(fā)展促進(jìn)了文化水平的提高。同時(shí)，企業(yè)的文化又促進(jìn)了制度的實(shí)施與創(chuàng)新和改進(jìn)。文化是制度規(guī)范在企業(yè)員工價(jià)值理念層面的集中反映，反過來文化又會(huì)對(duì)制度起反作用。思想決定行為，企業(yè)文化建設(shè)和發(fā)展，必然要求員工理念以及價(jià)值觀的創(chuàng)新與提升，企業(yè)制度也隨之得以創(chuàng)新。

從依賴性方面來看，企業(yè)文化作為制度指定的指導(dǎo)思想，全面貫穿和落實(shí)在制度執(zhí)行全過程之中。在指定企業(yè)制度時(shí)，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合文化理念。對(duì)于現(xiàn)行的企業(yè)制度而言，應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾偏，根據(jù)已確認(rèn)的文化理念以及行為準(zhǔn)則，確保與文化理念不發(fā)生相背離的現(xiàn)象；同時(shí)，還要強(qiáng)化與文化相融合，修正與文化不相容之處，采用有效的管理手段和方法，杜絕剛性制度侵蝕文化理念。企業(yè)制度是文化建設(shè)和發(fā)展的保障，通過建立完善的制度規(guī)范和要求，可以使企業(yè)遵循的價(jià)值觀念和行為更加的制度化和科學(xué)化，這有利于企業(yè)員工行為的規(guī)范化與合理化，以此來確保文化的形成以及鞏固發(fā)展。從實(shí)踐來看，現(xiàn)代化的制度是企業(yè)不可或缺的一部分，企業(yè)制度在很大程度上決定文化成為有效的管理方式和方法，而且也是典型的管理理論形式。通過以上分析可知，企業(yè)文化與制度之間是耦合關(guān)系，二者之間具有互動(dòng)性。文化、制度兩種管理模式的功能是相輔相成的，目的在于企業(yè)的管理秩序、管理績(jī)效以及可持續(xù)發(fā)展。

二、和諧管理理論下的企業(yè)文化與制度耦合策略

根據(jù)和諧理論的特點(diǎn)及其要求，建立健全與之相符的和諧企業(yè)管理和發(fā)展秩序。可以使企業(yè)更好地支撐戰(zhàn)略目標(biāo)以及階段定主題得以實(shí)現(xiàn)。然而，需要強(qiáng)調(diào)的是，企業(yè)在追求目標(biāo)以及階段性主題過程中，也會(huì)不自覺地對(duì)其管理制度和體系進(jìn)行優(yōu)化完善。事實(shí)上，從國(guó)內(nèi)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來看，也體現(xiàn)了該點(diǎn)。企業(yè)在長(zhǎng)期的發(fā)展實(shí)踐中，雖然各時(shí)期的階段性主題存在較大的區(qū)別，但是從整體管理和發(fā)展視角來看，企業(yè)在追求目標(biāo)以及階段性主題過程中也是管理體系得以完善和改進(jìn)的過程。在此過程中，企業(yè)的制度與文化之間是互動(dòng)耦合的，而且是潛移默化中實(shí)現(xiàn)有機(jī)融合與相互促進(jìn)，是共同支撐企業(yè)發(fā)展的無形力量。

1、基于企業(yè)文化誘導(dǎo)的企業(yè)自主演化，以保持其自生秩序良好性

和諧理論下的企業(yè)，更加關(guān)注的是企業(yè)系統(tǒng)演化過程中的特性與人的能動(dòng)性，以此來獲取最大可能的自生秩序。根據(jù)和諧管理理論，能動(dòng)演化機(jī)制所要解決的是企業(yè)文化及其誘導(dǎo)下的企業(yè)如何自主演化與相關(guān)問題。為了能夠獲得更高層次的自生秩序，企業(yè)在發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)接受“企業(yè)人”的干預(yù)，同時(shí)企業(yè)還應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化的誘導(dǎo)下進(jìn)行自主演化。企業(yè)建立伊始，在各主題階段均引導(dǎo)圍繞著“人”來開展管理活動(dòng)，企業(yè)一直都重視“人”所具有的一種主觀能動(dòng)性，正是因“人”富于的烙印，從而使企業(yè)在文化誘導(dǎo)下向高層次秩序演化。企業(yè)的“人”既有員工也有企業(yè)家，具有高度責(zé)任感、公眾形象、精神境界較高的老總，只有這樣才能帶出具有敬業(yè)、創(chuàng)新意識(shí)和精神的管理班子和隊(duì)伍，這樣企業(yè)才能追求先進(jìn)、健康以及文明的生產(chǎn)生活方式，從而為社會(huì)提供可靠、卓越的產(chǎn)品。對(duì)于企業(yè)而言，其文化培養(yǎng)是發(fā)展的最高點(diǎn)，這在很大程度上決定了企業(yè)的發(fā)展水平和方向；員工的個(gè)人素質(zhì)提高，既是企業(yè)的立足點(diǎn)，又是企業(yè)發(fā)展決定要素和基礎(chǔ)。企業(yè)的“人”問題，有助于人與組織的相互信任，而且能夠營(yíng)造良好的環(huán)境和氛圍。

2、企業(yè)制度優(yōu)化控制，有利于企業(yè)管理秩序的保持

實(shí)踐中可以看到，任何優(yōu)秀企業(yè)均與科學(xué)有效的管理機(jī)制，這為企業(yè)的運(yùn)作以及最終目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，打下了堅(jiān)實(shí)了基礎(chǔ)。企業(yè)通過利用“控制機(jī)制”構(gòu)建預(yù)期秩序，在企業(yè)管理制度層面上，對(duì)職能部門以及子系統(tǒng)管理機(jī)制、規(guī)章條例等進(jìn)行優(yōu)化和完善化。在企業(yè)管理機(jī)制層面上，完善和健全順暢的管理機(jī)制、協(xié)調(diào)機(jī)制以及監(jiān)督機(jī)制和疏導(dǎo)機(jī)制，從而為制度以及規(guī)章條例的執(zhí)行提供基礎(chǔ)和條件。通過該種方式，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)管理制度的合理化、完善化，并且進(jìn)一步提高管理機(jī)制實(shí)施過程中的科學(xué)化。從整體上來看，管理制度與文化之間環(huán)環(huán)相扣、相互促進(jìn)。在企業(yè)組織系統(tǒng)中，存在著很多的制度規(guī)范合理程度，嚴(yán)重制約著更高層次的制度科學(xué)有效性；處于高層次機(jī)制的健全與完善與否，在很大程度上決定著企業(yè)組織設(shè)計(jì)的制度能否執(zhí)行和實(shí)施。

3、企業(yè)管理制度的優(yōu)化與文化自主演化之間的耦合

和諧理論下的企業(yè)發(fā)展過程中，企業(yè)是一個(gè)有機(jī)整體，其復(fù)雜性在很大程度上決定了企業(yè)管理模式應(yīng)當(dāng)是各個(gè)方面的有機(jī)整合物，同時(shí)也是耦合的結(jié)果。從某種意義上來講，企業(yè)管理制度與文化之間的耦合，不僅僅是單純意義上的簡(jiǎn)單疊加，而且也是組織一致性的形成與實(shí)現(xiàn)，更為重要的是文化誘導(dǎo)、理性設(shè)計(jì)下的耦合結(jié)果。根據(jù)和諧管理理論，有機(jī)整合稱為設(shè)計(jì)優(yōu)化的控制機(jī)制、能動(dòng)至變的演化機(jī)制之間的耦合。企業(yè)在發(fā)展過程中，和諧主題的優(yōu)化選擇，和諧與主題越一致，則組織業(yè)績(jī)就會(huì)越高；從理論層面來看，越接近管理秩序，越接近于和諧狀態(tài)，則企業(yè)制度與文化之間的耦合互動(dòng)也就越密切。從企業(yè)的發(fā)展過程來看，正是領(lǐng)導(dǎo)在組織的各個(gè)發(fā)展階段，對(duì)內(nèi)外環(huán)境的準(zhǔn)確分析，正確確定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，選擇與之相應(yīng)的和諧活動(dòng)來支撐發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，以此來提高業(yè)績(jī)水平。從實(shí)踐來看，和諧理論下的企業(yè)文化與制度中的共同元素疊加，促進(jìn)了環(huán)境誘導(dǎo)的科學(xué)演化以及理性職能的耦合互動(dòng)機(jī)制落實(shí)與增效。通過不斷健全和完善企業(yè)管理制度、加強(qiáng)文化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)二者的融合互動(dòng)，從而使戰(zhàn)略目標(biāo)以及企業(yè)階段性主題得以實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)企業(yè)和諧發(fā)展。

篇7

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)；可持續(xù)發(fā)展；管理創(chuàng)新；制度創(chuàng)新

中圖分類號(hào)：C29 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

引言

民營(yíng)企業(yè)指的是全部的非公有制企業(yè)，這是在中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革之中產(chǎn)生的。從廣義上來說指的是國(guó)有獨(dú)資企業(yè)相對(duì)而言的，而和任何一個(gè)非國(guó)有獨(dú)資企業(yè)這是相容的企業(yè)，主要包括有國(guó)有持股以及控股企業(yè)；在小范圍來講的話上只是指私營(yíng)企業(yè)以及以私營(yíng)企業(yè)當(dāng)做主體的聯(lián)營(yíng)企業(yè)。在近些年來我國(guó)的民營(yíng)的企業(yè)也面臨著一些大范圍以及小范圍上的挑戰(zhàn)。于此同時(shí)，在民營(yíng)企業(yè)自己也有著相當(dāng)多的困難，不管是制造業(yè)以及金融業(yè)，民營(yíng)企業(yè)都出現(xiàn)了相當(dāng)多的問題以及麻煩，如何實(shí)現(xiàn)民營(yíng)企業(yè)管理模式和制度上的創(chuàng)新這是當(dāng)前研究的重點(diǎn)。

1、企業(yè)管理制度的含義

企業(yè)管理制度(Business Management)是對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的活動(dòng)來進(jìn)行組合、計(jì)劃、指揮、監(jiān)督和調(diào)節(jié)這些職能的合稱。其的范疇，站在管理對(duì)象的角度來分的話，可以把管理分成業(yè)務(wù)管理以及行為管理。而業(yè)務(wù)管理比較側(cè)重在對(duì)于組織的中華資源上的管理，比如財(cái)務(wù)、產(chǎn)品、材料這些有關(guān)的管理。但是行為管理比較側(cè)重于對(duì)于組織成員行為上的管理，所以因?yàn)檫@樣而產(chǎn)生組織的設(shè)計(jì)、機(jī)制的改革、激勵(lì)、工作計(jì)劃以及個(gè)人和團(tuán)隊(duì)之間的合作等等的。可見，企業(yè)上的業(yè)務(wù)管理以及行為上的管理這是互為補(bǔ)合的，應(yīng)該有效地配合起來這樣才會(huì)發(fā)揮出管理的作用。不管是哪個(gè)方面出現(xiàn)問題的話都會(huì)對(duì)管理的整體帶來損失，甚至使得企業(yè)管理出現(xiàn)一些問題，受到嚴(yán)重的阻力。制度強(qiáng)調(diào)外在監(jiān)督與控制，是企業(yè)倡導(dǎo)的管理底線，即企業(yè)員工必須做到的。剛性的制度是企業(yè)構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)的骨架。制度的演進(jìn)是跳躍式的，是理性的。以管理為依托，規(guī)范人但其再周全也不可能凡事都規(guī)定到得，就是企業(yè)管理制度。

2、改革民營(yíng)企業(yè)管理模式發(fā)展的必要性

2.1、企業(yè)改革應(yīng)該適應(yīng)時(shí)展的要求

一些發(fā)達(dá)國(guó)家有名的企業(yè)管理者的更換，對(duì)企業(yè)的生存以及發(fā)展并沒有多大影響，最為重要的原因則因?yàn)檫@些企業(yè)的管理模式比較先進(jìn)。當(dāng)前我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)還存在一種經(jīng)驗(yàn)管理的狀態(tài)之中，那么這就影響以及限制到了企業(yè)的發(fā)展，領(lǐng)導(dǎo)者的隨意性以及模式化管理同管理的科學(xué)性之間存在著一定的矛盾。如果要企業(yè)獲得持續(xù)的經(jīng)營(yíng)活力，應(yīng)該依據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展情況，應(yīng)該建立符合自身發(fā)展的管理模式變成了時(shí)展的必然要求。

第一、這是因?yàn)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)逐漸轉(zhuǎn)向國(guó)際化的特殊的要求，同國(guó)際企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，應(yīng)該隨著國(guó)際企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則，應(yīng)該依照這些規(guī)則來在我們的企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行改革，使用模式化的管理和國(guó)際的規(guī)則相適應(yīng)。

第二、這是企業(yè)生產(chǎn)要素自由流動(dòng)的需要。必須按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和模式去參與國(guó)際范圍內(nèi)資木、商品、人才、技術(shù)、信息五大要素的自由流動(dòng)。再次這也是法制化的要求。法制本身就要求模式化，要求在財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理、質(zhì)量管理等方面有模式，以便依法管理。最后這也是信息化發(fā)展的客觀要求，信息時(shí)代的來臨，要求我們企業(yè)必須從網(wǎng)上獲取和大量的信息，而電腦化的條件是企業(yè)管理必須規(guī)范化、模式化。

2.2、民營(yíng)企業(yè)增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力的客觀要求。

站在民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展的角度來看，中國(guó)民營(yíng)企業(yè)的生命周期一般要短于國(guó)外各國(guó)，最為重要的原因是民營(yíng)企業(yè)多數(shù)只是留在“能人”管理公司的模式之中，而企業(yè)的命運(yùn)則是完全寄托在創(chuàng)始人身上。管理經(jīng)驗(yàn)以及資源同企業(yè)的發(fā)展速度以及擴(kuò)張規(guī)模不相適用，一些不了解企業(yè)的運(yùn)作以及發(fā)展方向的人擔(dān)任著管理者的位置。他們控制著企業(yè)以及把握全局的能力比較欠缺，在此種情況之下，企業(yè)在正確定位上存在一定的問題，那么結(jié)果則是不盡如人意。當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模之后，企業(yè)發(fā)展的管理模式變得越來越重要，沒有好的管理模式，企業(yè)管理容易誤入歧途。因此，對(duì)于民營(yíng)企業(yè)來講，建立適應(yīng)該企業(yè)發(fā)展而需要的管理模式是非常重要，企業(yè)如果要在激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)之中獲得一席之地，則就應(yīng)該必須改革企業(yè)發(fā)展的模式，使得企業(yè)得到可持續(xù)的發(fā)展。

3 、民營(yíng)企業(yè)制度創(chuàng)新

制度創(chuàng)新方面可以使用熊彼特的創(chuàng)新理論來研究制度的形成以及變革的整體過程。使制度創(chuàng)新變成了現(xiàn)代西方新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心內(nèi)容之一。制度創(chuàng)新通常都是指制度主體通過建立全新的制度構(gòu)建這樣就可以得到追加利益的活動(dòng)。它通常包括有三個(gè)力面。第一、反映特定組織行為的變化。第二、這一種組織與其環(huán)境之間的相互關(guān)系的變化.第三、在一種組織的環(huán)境支配行為以及相互關(guān)系規(guī)則之間的變化。

本文主要將從民營(yíng)企業(yè)可持續(xù)成長(zhǎng)的視角來理解企業(yè)的制度上的創(chuàng)新。它主要包括有企業(yè)的人本能力以及企業(yè)的文化力。

3.1、高管團(tuán)隊(duì)的制度創(chuàng)新

董事長(zhǎng)以及總經(jīng)理兩職兼任將會(huì)有效地避免沖突。可以使得民營(yíng)企業(yè)得到可持續(xù)的發(fā)展。一些研究人員認(rèn)為董事長(zhǎng)同總經(jīng)理的擔(dān)任者分離將會(huì)反映出公司董事會(huì)的獨(dú)立性以及執(zhí)行層上創(chuàng)新自由的空間。這兩種職能的合一將可以使得具有更大的權(quán)力。將會(huì)第一時(shí)間地應(yīng)對(duì)快速發(fā)展的大環(huán)境。同一些內(nèi)部董事之間是相同的，肩負(fù)總經(jīng)理的董事長(zhǎng)應(yīng)該有更多的在企業(yè)和相關(guān)產(chǎn)業(yè)上的知識(shí)。相對(duì)于外部董事長(zhǎng)來說，對(duì)公司應(yīng)該具有較大的責(zé)任感。當(dāng)前國(guó)內(nèi)的一些學(xué)者認(rèn)為在中小企業(yè)來說當(dāng)前所有權(quán)以及經(jīng)營(yíng)權(quán)具備著天然合一的特征。

此種統(tǒng)一性的主要表現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)者可以高效地避免的沖突。同時(shí)可以敏銳地洞察以及發(fā)現(xiàn)其外在的機(jī)會(huì)以及威脅。這樣就可以調(diào)整企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略的進(jìn)程。

高管薪酬將會(huì)激勵(lì)變成民營(yíng)企業(yè)制度創(chuàng)新的相當(dāng)重要的內(nèi)容，高管薪酬激勵(lì)對(duì)于民營(yíng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力而言通常也起著更加直接以及更加深刻的作用。在人才競(jìng)爭(zhēng)逐漸變得激烈的當(dāng)前，怎樣使用薪酬以達(dá)到最佳的激勵(lì)效果。這樣就可以能夠有效吸引、組建、發(fā)展以及保留一支高素質(zhì)且頗具競(jìng)爭(zhēng)力的高管隊(duì)伍。這是中小企業(yè)應(yīng)該認(rèn)真思考的課題。民營(yíng)企業(yè)的高管薪酬激勵(lì)應(yīng)該其績(jī)效掛鉤。基于績(jī)效的薪資制度改變了管理的導(dǎo)向。有效實(shí)行按績(jī)效付酬。其管理的重點(diǎn)不只是限制任務(wù)指派使其與崗位級(jí)別一致，而是最大限度地發(fā)掘以及提高高管的潛能。

企業(yè)文化的制度創(chuàng)新所謂企業(yè)文化，指的是企業(yè)的管理人員同員工全部擁有的一系列思想觀念以及企業(yè)的管理風(fēng)貌。主要包含有價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)、管理制度、思想教育、經(jīng)營(yíng)哲學(xué)等。

企業(yè)行為文化、企業(yè)物質(zhì)文化、企業(yè)制度文化以及企業(yè)精神文化。在組成各個(gè)層次組織文化的之中，應(yīng)該塑造以及確立好企業(yè)科學(xué)的內(nèi)涵，這是企業(yè)文化建設(shè)的重點(diǎn)，也是企業(yè)文化形成重要的基石，并且也是企業(yè)文化建設(shè)的較高層次。

企業(yè)文化的形成對(duì)于企業(yè)發(fā)展來說，具有著長(zhǎng)期穩(wěn)定的特點(diǎn)。特別是這之中的核心價(jià)值觀、經(jīng)營(yíng)理念等。所以，當(dāng)企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化之時(shí)企業(yè)之前的創(chuàng)新不相適應(yīng)之時(shí)，企業(yè)文化應(yīng)該是企業(yè)重新確定適宜的新核心能力的重要保證，世界上諸多百年公司獲得可持續(xù)發(fā)展的的重要原因就在于其優(yōu)秀的組織文化確保了企業(yè)創(chuàng)新的平穩(wěn)更替。

結(jié)語

從改革開放之后，民營(yíng)企業(yè)獲得了較大的發(fā)展空間，成為了我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力量。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展的推動(dòng)之下，其競(jìng)爭(zhēng)也變得越來越激烈，企業(yè)如果要想獲得一席之地的話，那么企業(yè)的管理模式也應(yīng)該有重要的變革。企業(yè)管理模式這是面向企業(yè)具體管理實(shí)踐的，現(xiàn)在管理理論以及方法應(yīng)該在一定的情境之中比較穩(wěn)定的組合以及綜合應(yīng)用范式。我國(guó)民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該恰當(dāng)?shù)恼{(diào)整管理模式，使得企業(yè)獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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篇8

一、企業(yè)法律顧問制度的概念研究

企業(yè)法律顧問即企業(yè)配備的，專門服務(wù)于企業(yè)的從事法律事務(wù)的企業(yè)工作人員。企業(yè)法律顧問制度是指關(guān)于企業(yè)專門設(shè)立的法律顧問部門或者是配備的專職或兼職從事本企業(yè)法律事務(wù)的法律工作人員的一整套制度。

企業(yè)法律顧問的任務(wù)主要有：為企業(yè)草擬各種規(guī)章制度、條例等各類法律文書并進(jìn)行審核確認(rèn)，使其符合國(guó)家的各項(xiàng)法律法規(guī)，符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)律，從而使企業(yè)的內(nèi)部管理走上法制化的道路；在企業(yè)制定重大經(jīng)營(yíng)決策，進(jìn)行各類項(xiàng)目討論時(shí)，為企業(yè)提供相應(yīng)的法律咨詢服務(wù)及項(xiàng)目可行性與否的論證，保證企業(yè)的各項(xiàng)決策活動(dòng)可以依法運(yùn)行，從而使企業(yè)規(guī)避各類風(fēng)險(xiǎn)；為預(yù)防企業(yè)與相關(guān)合作商發(fā)生合同糾紛，替企業(yè)草擬各類合同，對(duì)合同進(jìn)行相關(guān)審查，并為企業(yè)代簽各類合同，使企業(yè)的合同管理制度健全而完善，避免各類合同漏洞的出現(xiàn)；為企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)糾紛得到及時(shí)而有效的處理，參與企業(yè)的各類糾紛處理及調(diào)解，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益免受損害。

企業(yè)法律顧問的服務(wù)內(nèi)容主要有：提供法律咨詢，在企業(yè)起草各類規(guī)章制度時(shí)，參與其中，給予有關(guān)法律方面的各類參考，并審核企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度；法律顧問要對(duì)企業(yè)的各類合同進(jìn)行審查，重大合同的起草與談判法律顧問都要參與其中，給企業(yè)提供法律幫助；為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)提供全面的法律參考，對(duì)各類重大項(xiàng)目進(jìn)行法律論證；工商登記、商標(biāo)注冊(cè)、專利申請(qǐng)等有關(guān)法律事務(wù)由法律顧問委托代辦；企業(yè)參加訴訟和非訴訟活動(dòng)；在招投標(biāo)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、合并分立、投資、租賃等重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，法律顧問要提出法律意見，處理法律事務(wù)；對(duì)員工進(jìn)行法律培訓(xùn)等。由企業(yè)法律顧問及其制度的概念研究，任務(wù)及服務(wù)內(nèi)容可見其在企業(yè)發(fā)展中所發(fā)揮的重要作用，在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中所具有的重大意義。

二、我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要建設(shè)企業(yè)法律顧問制度

（一）企業(yè)法律顧問可以幫助企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)中防范法律風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)隨改革開放高速發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，市場(chǎng)的主導(dǎo)地位，市場(chǎng)多元化的客觀環(huán)境，利潤(rùn)越多越好的主觀意識(shí)，各類企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中必然要追求最大的利益，如果利益追求與所存在的環(huán)境間得不到平衡，就有可能導(dǎo)致企業(yè)面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。為防范風(fēng)險(xiǎn)，減少損害，就要求企業(yè)在事前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估，在事中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，事后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理，這些需要企業(yè)設(shè)立專門的法律顧問部門或聘用法律顧問，為企業(yè)提供各類法律服務(wù)，使企業(yè)及時(shí)有效的防范各類法律風(fēng)險(xiǎn)。

（二）法律顧問制度是完善現(xiàn)代企業(yè)制度的重要一環(huán)。產(chǎn)權(quán)清晰的現(xiàn)代企業(yè)制度，需要企業(yè)法律顧問的參與，責(zé)權(quán)明確的現(xiàn)代企業(yè)制度同樣需要企業(yè)法律顧問的存在，政企分開，管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度更需要企業(yè)法律顧問獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，付出努力。企業(yè)法律顧問制度是現(xiàn)代企業(yè)制度重要的組成部分，企業(yè)法律顧問可以規(guī)范企業(yè)管理，使企業(yè)可以防范風(fēng)險(xiǎn)和減少損失，企業(yè)做為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)最重要的組成部分，其規(guī)范化的運(yùn)作，有序的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，是促進(jìn)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的重要保證。

（三）企業(yè)法律顧問制度可以促進(jìn)我國(guó)法律服務(wù)行業(yè)發(fā)展。當(dāng)前，我國(guó)的法律服務(wù)行業(yè)發(fā)展還很不完善，存在很多不合理的情況。如，整體發(fā)展不協(xié)調(diào)，主要發(fā)展律師訴訟服務(wù)業(yè)而忽視了其他的服務(wù)內(nèi)容，法律顧問制度的建設(shè)，彌補(bǔ)了法律服務(wù)行業(yè)在除律師訴訟服務(wù)之外的法律服務(wù)空缺，使法律服務(wù)行業(yè)的服務(wù)多元化。另外，法律服務(wù)行業(yè)收費(fèi)較高、市場(chǎng)不穩(wěn)定，服務(wù)對(duì)象也不穩(wěn)定，中小企業(yè)不愿接受法律服務(wù)等問題嚴(yán)重影響我國(guó)法律服務(wù)行業(yè)的發(fā)展，企業(yè)法律顧問制度原則可以使我國(guó)法律服務(wù)行業(yè)的市場(chǎng)和服務(wù)對(duì)象趨于穩(wěn)定，并有利于法律服務(wù)行業(yè)收費(fèi)的合理化。由此可見，企業(yè)法律顧問制度的建設(shè)可以促進(jìn)我國(guó)法律服務(wù)行業(yè)更好地發(fā)展。

三、當(dāng)前企業(yè)法律顧問制度還存在一些問題

（一）依法治企的理念淡漠阻礙企業(yè)法律顧問制度的發(fā)展。依法治企是現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)，然而，由于改革開放前我國(guó)實(shí)行的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，雖然近些年我國(guó)開始實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)并大力推進(jìn)法治化的建設(shè)，但是由于時(shí)間短，各項(xiàng)法律法規(guī)還有待建全，并且法律的普及度在我國(guó)也不是很高，因此企業(yè)管理者的法律意識(shí)不強(qiáng)，社會(huì)對(duì)依法治企業(yè)關(guān)注不夠，相關(guān)政府部門認(rèn)為依法治企業(yè)是企業(yè)內(nèi)部的事情，缺少對(duì)企業(yè)依法治企業(yè)的監(jiān)督管理，以上原因最終導(dǎo)致企業(yè)的法治化程度低，很多企業(yè)為了追逐利益，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者一心只為企業(yè)獲利著想而對(duì)法律事務(wù)則沒有充分的認(rèn)識(shí)與重視，只有在企業(yè)出現(xiàn)危機(jī)時(shí)，才想到法律服務(wù)。社會(huì)及企業(yè)對(duì)依法治企的淡漠導(dǎo)致企業(yè)法律顧問制度難以發(fā)展。

篇9

關(guān)鍵詞:企業(yè);公司治理;內(nèi)控制度

中圖分類號(hào):F27

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1672-3198(2010)03-0063-02

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)存在是由于市場(chǎng)因素導(dǎo)致的未來經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不確定性,加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)能夠防范和化解一定的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),并不能消除風(fēng)險(xiǎn)的存在。隨著企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大和結(jié)構(gòu)復(fù)雜化,企業(yè)抵遇市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力增強(qiáng),但要持續(xù)性快速發(fā)展,加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)仍具有十分重要作用。

1 企業(yè)內(nèi)部控制及存在的主要問題

1.1 內(nèi)部控制的內(nèi)涵

內(nèi)部控制作為企業(yè)內(nèi)部的一種管理方法,它的提出和實(shí)行經(jīng)歷了很長(zhǎng)時(shí)間,通常認(rèn)為內(nèi)部控制是由董事會(huì)、管理當(dāng)局以及其他員工為達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等三個(gè)目標(biāo)而提供合理保證的過程。也可以理解為內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部各職能部門、各有關(guān)工作人員之間,在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系、相互制約的一種手段。其主要內(nèi)容包括三個(gè)方面:第一、內(nèi)部控制要確定企業(yè)內(nèi)部行政領(lǐng)導(dǎo)和各個(gè)職能部門擁有的職權(quán)和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,以及據(jù)以確定其在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)所處的地位和作用;第二、內(nèi)部控制要明確處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)定程序和手續(xù),即每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要經(jīng)過哪些手續(xù),由哪些人員負(fù)責(zé)辦理,他們之間如何溝通聯(lián)系,應(yīng)當(dāng)采用哪些具體的處理方法等;第三、內(nèi)部控制要制定處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員之間相互制約的方式,即某人辦理的業(yè)務(wù)是否經(jīng)過其他人員的核準(zhǔn)和同意,是否置于其他人員監(jiān)督之下,相互之間能否形成制約關(guān)系。

1.2 企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的主要問題

(1)內(nèi)部控制觀念落后。企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行無法超越那些創(chuàng)造、管理與監(jiān)督制度的人的操守及價(jià)值觀。目前,有些企業(yè)的高層管理人員缺乏正確的操守及價(jià)值觀,把公司上市和配股作為“圈錢”的主要手段,“圈錢”成功后都忙于謀私利,把投資人的“血汗錢”視同兒戲,這樣的價(jià)值取向影響著各級(jí)管理層。同時(shí),有些企業(yè)的管理者缺乏正確的經(jīng)營(yíng)理念,對(duì)各個(gè)職能部門的作用界定不夠明確。另外,管理層不太重視企業(yè)文化建設(shè),沒有一個(gè)健康的文化氛圍,嚴(yán)重制約著制度的有效運(yùn)行。

(2)缺乏有效的現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制。在存在多級(jí)性關(guān)系的現(xiàn)代企業(yè)里,我國(guó)企業(yè)治理方面的問題十分突出,缺乏相互制衡的有效治理機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。我國(guó)很多上市公司雖然在形式上建立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì),存在獨(dú)立于所有權(quán)的經(jīng)理,但在實(shí)際中,真正的法人治理結(jié)構(gòu)并未建立,“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象普遍,嚴(yán)重侵害所有者特別是中小投資者的利益。

(3)企業(yè)組織控制存在缺陷。企業(yè)必須建立科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考評(píng)、淘汰等人事管理制度;嚴(yán)格制定單位業(yè)績(jī)與個(gè)人工作表現(xiàn)掛鉤的薪酬制度,確保公司員工具備和保證正直、誠(chéng)實(shí)、公正、廉潔的品質(zhì)與應(yīng)有的專業(yè)勝任能力,對(duì)重要崗位必須在回避的基礎(chǔ)上實(shí)行委托制和定期輪換制等,以便內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

(4)信息化技術(shù)條件落后。我國(guó)企業(yè)信息化管理時(shí)間不長(zhǎng),信息化程度較低,多數(shù)企業(yè)目前還基本上處于模塊單獨(dú)開發(fā)和運(yùn)行階段,無法做到企業(yè)信息的集成化。建立有效的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng),信息化技術(shù)是一個(gè)重要的制約性條件。

2 企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的必要性

2.1 健全有效的內(nèi)部控制是完善公司治理結(jié)構(gòu)的需要

在所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的情況下,公司所有者與董事會(huì)、經(jīng)理層之間的監(jiān)督、控制成為公司治理結(jié)構(gòu)的主要內(nèi)容。健全有效的內(nèi)部控制制度既能保證董事會(huì)行使控制權(quán),又能保證董事會(huì)代表并切實(shí)維護(hù)所有者的利益,對(duì)股東履行誠(chéng)信報(bào)告,控制監(jiān)督企業(yè)經(jīng)理按照公司價(jià)值最大化的目標(biāo)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。當(dāng)經(jīng)營(yíng)者因短期利益驅(qū)動(dòng)體現(xiàn)在會(huì)計(jì)上則為張揚(yáng)或夸大受托經(jīng)營(yíng)成果,掩蓋決策失誤和經(jīng)營(yíng)損失,侵占或損害所有者利益,如提前確立收入,不足額提取費(fèi)用,過度的職務(wù)消費(fèi)等。需要有效的內(nèi)部控制制度來使所有者及時(shí)制止或發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)者上述違背所有者意志甚至損害所有者利益的行為,有利于雙方與信息的制衡。

2.2 加強(qiáng)內(nèi)部控制是提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的保證

企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離,使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在利益上與所有者的利益并不一致。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)會(huì)計(jì)信息的關(guān)心主要基于個(gè)人利益目標(biāo)以及對(duì)其政績(jī)、聲譽(yù)的考慮,所以如果企業(yè)內(nèi)控不嚴(yán),則經(jīng)營(yíng)者提供給企業(yè)所有者的會(huì)計(jì)信息就有可能被扭曲。同時(shí),由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與績(jī)權(quán)人的利益目標(biāo)不一致,債權(quán)人所獲得的會(huì)計(jì)信息也可能是虛假的。為了使得會(huì)計(jì)信息使用者得到準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息,加強(qiáng)內(nèi)部控制是十分必要的。

2.3 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制是提高經(jīng)濟(jì)效益的需要

近幾年來,通過改革、改組、兼并、資產(chǎn)重組和加強(qiáng)管理等,企業(yè)改制和發(fā)展已經(jīng)取得了明顯的效果,初步建立起現(xiàn)代企業(yè)制度。但從現(xiàn)實(shí)情況看,在兩權(quán)關(guān)系上存在的突出問題是所有者主體缺位和經(jīng)營(yíng)者行為失控并存。特別是后者,問題更為嚴(yán)重,經(jīng)營(yíng)者失控,即經(jīng)營(yíng)者行為得不到有效的制約,必然會(huì)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)者,牟取私利,獨(dú)斷專行等問題,使“兩權(quán)分離”下的企業(yè)約束機(jī)制流于形式。改變企業(yè)所有者缺位和經(jīng)營(yíng)者失控的狀況,解決國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)濫收亂支、國(guó)有資產(chǎn)流失和提高經(jīng)濟(jì)效益問題,需要建立有效的內(nèi)部控制制度,使企業(yè)的所有收支業(yè)務(wù)行為均在有效、合理控制下進(jìn)行。

3 企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)措施

3.1 完善公司治理,建立多級(jí)性控制系統(tǒng)

由于現(xiàn)代企業(yè)存在多級(jí)性關(guān)系,有效的內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)上是完善公司治理結(jié)構(gòu)問題。公司治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)的制度安排,用以支配若干在企業(yè)中有重大利害關(guān)系的團(tuán)體――投資者(股東和債權(quán)人)、經(jīng)營(yíng)者、職工之間的業(yè)務(wù),并從這種制度安排中有效建立和實(shí)施內(nèi)部控制,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。在公司治理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上,建立的企業(yè)多級(jí)性控制系統(tǒng),是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部不同級(jí)別的委托――關(guān)系采取的相應(yīng)控制模式。其主要內(nèi)容包括:

(1)配置和行使控制權(quán)。企業(yè)有效內(nèi)部控制所要求的治理結(jié)構(gòu),關(guān)鍵是要保證公司控制權(quán)的相互制衡和相互監(jiān)督,即明確界定股東會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理和監(jiān)事會(huì)各自的權(quán)力、責(zé)任和利益,形成權(quán)力制衡。表現(xiàn)在:一是股東會(huì)的權(quán)力,即決定公司董事會(huì)的組成和通過或者否決董事會(huì)的重大決策;二是加強(qiáng)董事會(huì)的作用;三是界定清晰經(jīng)理人員的權(quán)力,防止濫用權(quán)力的越權(quán)行為。

(2)健全監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制。建立對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)各級(jí)人員的績(jī)效評(píng)價(jià)以及內(nèi)部控制系統(tǒng)執(zhí)行情況的有效監(jiān)督是各級(jí)控制的重要內(nèi)容。

(3)建立約束和激勵(lì)機(jī)制。約束激勵(lì)機(jī)制是多級(jí)性控制系統(tǒng)的主要內(nèi)容,包括:合理的授權(quán)控制機(jī)制、責(zé)任追究和懲罰制度和有效的激勵(lì)機(jī)制等。

(4)加強(qiáng)內(nèi)部和外部審計(jì)。對(duì)現(xiàn)代企業(yè)各級(jí)人的審計(jì)監(jiān)督是保證內(nèi)部控制有效性的重要機(jī)制。

3.2 實(shí)行全面預(yù)算控制,構(gòu)建內(nèi)控制度環(huán)境

如何把公司進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的權(quán)力與承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)后果結(jié)合起來,建立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò),實(shí)行全面預(yù)算控制是構(gòu)建內(nèi)控制度環(huán)境,是防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的前提。

企業(yè)通過預(yù)算控制,使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)轉(zhuǎn)化為各部門、各個(gè)崗位以致個(gè)人的具體行為目標(biāo),作為各受控單位的約束條件,從根本上保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。編制預(yù)算的過程就是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的進(jìn)一步分解,企業(yè)管理層可以根據(jù)預(yù)算所確定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制,評(píng)定工作成效。同時(shí),由于對(duì)預(yù)算結(jié)果的偏離將更容易查明和評(píng)定,因而,預(yù)算也為控制過程和糾正措施提供了基礎(chǔ)。現(xiàn)代企業(yè)呈現(xiàn)出資本、投資和經(jīng)營(yíng)分散化的趨勢(shì),其分支機(jī)構(gòu)可能遍布國(guó)內(nèi)外不同區(qū)域,且從而有著各不相同的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在這種情況下,預(yù)算控制就成為組織協(xié)調(diào)和保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一種內(nèi)部控制方式。

3.3 明確責(zé)任主體,建立責(zé)任會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)

現(xiàn)代企業(yè)由于組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜,大多實(shí)行分權(quán)化管理。在這種條件下,為使組織有效地發(fā)揮作用,有必要實(shí)施可以考察組織內(nèi)部各單位的活動(dòng),并能夠評(píng)價(jià)單位業(yè)績(jī)的會(huì)計(jì)系統(tǒng),即責(zé)任會(huì)計(jì)系統(tǒng)。責(zé)任會(huì)計(jì)系統(tǒng)在現(xiàn)代企業(yè)分權(quán)化經(jīng)營(yíng)和會(huì)計(jì)集中控制條件下,將成為企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制,防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要方式。

明確責(zé)任主體是建立責(zé)任會(huì)計(jì)系統(tǒng)的前提。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部責(zé)任單位權(quán)責(zé)范圍以及業(yè)務(wù)活動(dòng)的特點(diǎn)不同,可將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上的責(zé)任單位劃分為不同的責(zé)任中心,然后為每個(gè)責(zé)任中心編制責(zé)任預(yù)算,并按責(zé)任中心組織核算工作,最后通過預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的比較來考核各個(gè)責(zé)任中心的業(yè)績(jī)。責(zé)任中心是一個(gè)由負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)的對(duì)其行為負(fù)責(zé)的組織,其本質(zhì)為:責(zé)任中心使用輸入的資源――原材料、人工工時(shí)及各種服務(wù),通常還需要流動(dòng)資金、機(jī)器設(shè)備以及其他資產(chǎn)等;經(jīng)過責(zé)任中心的作用和控制,提品或服務(wù)的輸出。按照責(zé)任中心輸入、輸出性質(zhì)可將責(zé)任中心劃分為成本/費(fèi)用中心、利潤(rùn)中心、投資中心等主要形式。各責(zé)任中心之間通過內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格進(jìn)行結(jié)算,按照會(huì)計(jì)核算方法和確定的評(píng)價(jià)指標(biāo),對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。

3.4 應(yīng)用作業(yè)成本管理,加強(qiáng)成本控制

作業(yè)成本管理是針對(duì)作業(yè)鏈上的每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行的有效成本控制。它不僅關(guān)注成本核算的準(zhǔn)確性,把成本核算深入到作業(yè)層次,而且還要關(guān)注成本管理的有效性。實(shí)施作業(yè)成本管理,須注意幾點(diǎn):一是要對(duì)作業(yè)進(jìn)行分析;二是在進(jìn)行作業(yè)分析的同時(shí),還要挖掘成本動(dòng)因;三是要建立業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品成本的有效控制。

應(yīng)用作業(yè)成本管理法,進(jìn)行成本控制,通常需要進(jìn)行作業(yè)成本預(yù)算控制和作業(yè)成本考評(píng)。作業(yè)成本預(yù)算控制包括作業(yè)成本預(yù)算編制和作業(yè)成本預(yù)算控制,而作業(yè)成本考評(píng)通常有作業(yè)成本考核和成本控制業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度兩部分。

參考文獻(xiàn)

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[2]王勇.關(guān)于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制度建設(shè)的思考[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)探討,2002,(5).

篇10

0前言

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)在解決勞動(dòng)力就業(yè)、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用。但是由于我國(guó)金融體系的不完善，中小企業(yè)普遍面臨著融資難的問題，這也成為制約中小企業(yè)發(fā)展壯大的主要因素。越來越多的民間借貸也引發(fā)一系列的經(jīng)濟(jì)問題和社會(huì)問題，因此中小企業(yè)融資問題受到普遍的關(guān)注和研究。

1中小企業(yè)融資難的原因

1.1自身基礎(chǔ)薄弱

中小企業(yè)融資難的根本問題之一就是企業(yè)自身基礎(chǔ)比較薄弱，在融資方面與大型企業(yè)相比具有明顯的劣勢(shì)。首先中小企業(yè)創(chuàng)辦者多為個(gè)人，企業(yè)的管理模式經(jīng)常會(huì)發(fā)展為家族式管理，管理效率低下，現(xiàn)代企業(yè)制度和現(xiàn)代企業(yè)管理體系尚未形成；其次是中小企業(yè)資金實(shí)力不雄厚，在融資中給投資者帶來的風(fēng)險(xiǎn)較大，不能吸引投資者；最后中小企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不完善，企業(yè)容易隱瞞財(cái)務(wù)問題，造成信任危機(jī)，難以從銀行獲得?J款。

1.2信用擔(dān)保和融資服務(wù)機(jī)構(gòu)不健全

我國(guó)的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展歷程較短，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比存在很多問題，信用擔(dān)保規(guī)模小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，這樣的擔(dān)保體系不利于中小企業(yè)的融資。另外在金融機(jī)構(gòu)中，主要為大型國(guó)有企業(yè)進(jìn)行服務(wù)，國(guó)有商業(yè)銀行針對(duì)中小企業(yè)的融資服務(wù)較少，而專門為中小企業(yè)融資的機(jī)構(gòu)也較少，地方商業(yè)銀行和股份制銀行的實(shí)力仍有待發(fā)展。這樣的現(xiàn)狀造成了中小企業(yè)在貸款融資方面存在著重重阻礙。

1.3中小企業(yè)融資機(jī)制不健全

中小企業(yè)融資也需要法律的保障，但是我國(guó)目前的法律體系在這一方面還不夠完善，設(shè)計(jì)中小企業(yè)融資的法律缺乏科學(xué)性和系統(tǒng)性，在實(shí)際操作中也面臨實(shí)施的困難。法律法規(guī)的缺失，風(fēng)險(xiǎn)投資基金制度的不健全，缺乏資金退出機(jī)制，這些都使得中小企業(yè)吸引風(fēng)險(xiǎn)投資的能力受到約束。

1.4資本市場(chǎng)不健全

我國(guó)的資本市場(chǎng)與發(fā)達(dá)國(guó)家相比缺乏層次性和全面性。中小企業(yè)股權(quán)融資受到限制，產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)不完善，同時(shí)在監(jiān)管上又存在著很多漏洞，資本市場(chǎng)受到行政干預(yù)，這樣的資本市場(chǎng)是不健康而且不能長(zhǎng)久發(fā)展的，因此也影響了機(jī)構(gòu)投資者的進(jìn)入意愿。

2解決中小企業(yè)融資的金融制度創(chuàng)新路徑

2.1所有權(quán)制度創(chuàng)新

目前我國(guó)商業(yè)銀行在所有權(quán)制度上與中小企業(yè)不匹配，所有權(quán)制度不兼容導(dǎo)致中小企業(yè)融資困難。政府應(yīng)該進(jìn)行所有權(quán)制度創(chuàng)新，為中小企業(yè)融資創(chuàng)造良好的制度環(huán)境，允許民間資本合理合法進(jìn)入金融領(lǐng)域，消除市場(chǎng)準(zhǔn)入歧視，完善民間資本和私人資本提供服務(wù)的制度環(huán)境，用制度保障其合法權(quán)利，使得中小企業(yè)的金融資本健康發(fā)展，從根本上解決融資難的問題。

2.2金融法律制度創(chuàng)新

我國(guó)金融市場(chǎng)落后于發(fā)達(dá)國(guó)家的原因之一就在于金融法律法規(guī)制度的不完善，從2006年開始，我國(guó)《公司法》和《證券法》為中小企業(yè)融資上次提供了保障，創(chuàng)造了環(huán)境，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場(chǎng)的變化，相應(yīng)的法律制度也要及時(shí)調(diào)整和完善。其次，地方性政府也要根據(jù)本地特色加強(qiáng)制度創(chuàng)新，適時(shí)推出相應(yīng)法律制度。此外，中小企業(yè)投資退出機(jī)制的創(chuàng)立也有利于解決中小企業(yè)融資信息不對(duì)稱的問題。

2.3市場(chǎng)制度創(chuàng)新

市場(chǎng)制度創(chuàng)新可以為中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境，主要可以從以下兩方面進(jìn)行創(chuàng)新：（1）積極拓展股權(quán)融資渠道， 為中小企業(yè)直接上市IPO做準(zhǔn)備，借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)適當(dāng)放寬條件， 推進(jìn)私募市場(chǎng)建設(shè)，對(duì)于私募市場(chǎng)合理監(jiān)管和規(guī)范，保護(hù)雙方利益，吸引更多投資者，為中小企業(yè)創(chuàng)立便利條件。（2）創(chuàng)新融資方式，融資方式不應(yīng)該僅僅局限于股票、債券、貸款等形式，積極依靠大企業(yè)，借力大企業(yè)發(fā)展自身，爭(zhēng)取獲得大企業(yè)的資金支持；（3）利用互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)增加業(yè)務(wù)規(guī)模，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)商機(jī)，拓展市場(chǎng)，解決自己的資金問題。

2.4完善資本市場(chǎng)建設(shè)

資本市場(chǎng)為中小企業(yè)的融資提供了平臺(tái)保障，搭建多層次的資本平臺(tái)，利用創(chuàng)業(yè)板、中小板加強(qiáng)股權(quán)融資，發(fā)展民間金融，為中小企業(yè)提高貸款服務(wù)，相應(yīng)的監(jiān)管部門要積極履行職責(zé)，監(jiān)管到位，保障中小企業(yè)健康發(fā)展。