導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司法務(wù)管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、局車輛由局辦公室統(tǒng)一管理調(diào)度，有下列情況之一的可向辦公室申請用車：

（一）需要到本系統(tǒng)各基層單位、系統(tǒng)以外需要業(yè)務(wù)聯(lián)系部門或縣區(qū)以外地方辦理公務(wù)的；

（二）領(lǐng)取或報(bào)送機(jī)密文件及急件的；

（三）因公務(wù)需要到銀行提取現(xiàn)金數(shù)額較大的；

（四）因公務(wù)接待需要用車的；

（五）局黨組成員（含離退休干部）因私確需用車的；

非黨組成員原則上不能因私用車；

（六）其他特殊情況需要用車的。

二、用車審批程序：

（一）各科（處）室需在縣城內(nèi)用車的須填寫派車單，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；本縣以外用車，須填寫派車單，經(jīng)局長批準(zhǔn)；因私用車需在外地過夜的，由分管辦公室的局長批準(zhǔn)；無派車單私自出車的干部和司機(jī)，市內(nèi)每次各扣50元，省內(nèi)每次各扣300元，省外每次各扣500元，同時(shí)補(bǔ)交路橋費(fèi)、汽油費(fèi)、停車費(fèi)等，并按每公里1元錢收費(fèi)；

（二）外單位借用車輛須經(jīng)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（三）駕駛員憑派車單出車，無派車單不準(zhǔn)擅自出車。否則，后果自負(fù)。

三、車輛由專職司機(jī)和指定駕駛員駕駛和保養(yǎng)。專職司機(jī)和駕駛員應(yīng)履行如下職責(zé)：

（一）服從領(lǐng)導(dǎo)，聽從調(diào)度，嚴(yán)格執(zhí)行派車單制度，樹立良好的服務(wù)意識和工作作風(fēng)；

（二）節(jié)假日駕駛員做到通信（手機(jī)）暢通，隨叫隨到，確保公務(wù)用車的政令暢通；

（三）出車前全面檢查車輛安全情況，三證是否齊全，隨車工具是否齊備，各種油料、冷卻水、手、腳制動(dòng)裝置，嗽叭音響、照明裝置、掛水器，轉(zhuǎn)向裝置、儀表、輪胎氣壓、輪胎螺母等。行駛中應(yīng)檢查各種儀表的工作情況，查轉(zhuǎn)向系統(tǒng)工作情況是否正常，行駛中是否有異常聲音和異味，如有各種異常應(yīng)立即停車檢查，在確定不影響車輛安全和不損壞車輛的同時(shí)，才能正常行駛，以確保車輛和人員的安全；

（四）嚴(yán)格遵守道路交通法規(guī)，服從執(zhí)勤交警的指揮和管理，確保行車安全；

（五）不準(zhǔn)將車輛交給他人駕駛；

（六）嚴(yán)禁酒后駕駛車輛；

（七）嚴(yán)禁在駕駛車輛時(shí)打手提電話；

（八）未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不準(zhǔn)擅自出車，嚴(yán)禁私自動(dòng)用車輛；

（九）嚴(yán)禁疲勞駕駛車輛；

（十）收車后要做好車輛檢查及清潔工作。收車后應(yīng)檢查和補(bǔ)充油料，清潔車輛內(nèi)、外衛(wèi)生，檢查燃油、機(jī)油、冷卻水的儲存量，制動(dòng)鼓的發(fā)熱程度，關(guān)閉所有開關(guān)、門窗和玻璃，鎖車車輛停放到安全的地方。上好防盜鎖，車輛有異常情況應(yīng)及時(shí)向辦公室負(fù)責(zé)人報(bào)告；

（十一）每月最少安排一個(gè)車場日，對車輛進(jìn)行全面的保養(yǎng)，保證車輛的車況和技術(shù)性能處在正常狀態(tài)；

（十二）以上每一項(xiàng)工作司機(jī)都應(yīng)自覺遵守并嚴(yán)格執(zhí)行，由于工作責(zé)任的不到位發(fā)生的一切責(zé)任，都由責(zé)任人負(fù)責(zé)，第一次由辦公室提出口頭批評；違反規(guī)定兩次的停止開車一個(gè)月，違反規(guī)定三次以上的由辦公室拿處理意見并報(bào)局黨組進(jìn)行處理。

四、因公務(wù)用車的路橋費(fèi)、停車費(fèi)和其他有關(guān)費(fèi)用，必須有用車人簽名方能報(bào)銷。

五、因私用車的黨組成員（含離退休人員），填寫私人用車登記卡，經(jīng)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)同意后，由辦公室專人（2人）負(fù)責(zé)登記起始里程并派車，返回后一律按實(shí)際行駛里程每公里六角錢收費(fèi)，憑登記卡到財(cái)務(wù)室交費(fèi)。路橋費(fèi)，停車費(fèi)等由個(gè)人支付。

六、車輛維修按如下程序辦理：

（一）司機(jī)或駕駛員填寫車輛維修審批單列出維修項(xiàng)目，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意后送定點(diǎn)修理廠維修。除車輛途中出現(xiàn)故障急需維修或其它特殊情況外，司機(jī)或駕駛員不得自行決定維修車輛；

（二）車輛修好后，由司機(jī)進(jìn)行驗(yàn)收，維修清單送辦公室主管副主任或主任審核，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批后才能結(jié)帳；

（三）車輛維修費(fèi)的報(bào)銷，憑正式稅務(wù)發(fā)票并附有修車項(xiàng)目清單。

七、使用警車必須嚴(yán)格執(zhí)行如下規(guī)定：

（一）駕駛警車必須攜帶駕駛證、行駛證和工作證；

（二）非執(zhí)行緊急任務(wù)，不準(zhǔn)鳴警笛、亮警燈；夜間11時(shí)至次日早上6時(shí)，在城區(qū)內(nèi)禁止使用警車警報(bào)器和擴(kuò)聲器；

（三）嚴(yán)禁挪用、轉(zhuǎn)借警車牌證和將警車轉(zhuǎn)借給警車使用范圍以外的單位和個(gè)人。

篇2

為了擬訂公司合同管理辦法以對公司合同及各類事項(xiàng)做到有規(guī)可依，有章可循。另，法務(wù)部計(jì)劃對格式合同進(jìn)行常規(guī)修改，使其更符合實(shí)際操作和公司利益。今天小編就給大家?guī)磴y行年度法治工作計(jì)劃，希望能幫助到大家!

銀行年度法治工作計(jì)劃1

為深入推動(dòng)“六五”普法的開展，進(jìn)一步增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部和社會(huì)公眾的金融法制觀念，提高依法行政和依法治行的水平，推進(jìn)法治央行進(jìn)程，根據(jù)南京分行的總體要求，結(jié)合我中心支行工作實(shí)際，現(xiàn)制定20__年度金融法制宣傳工作計(jì)劃如下：

一、突出“法治央行”主題教育，不斷強(qiáng)化干部職工的法治理念

二、

一是開展“法治央行推進(jìn)月”活動(dòng)，進(jìn)一步宣傳“法治央行”建設(shè)的要求和標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)動(dòng)全行員工參與“法治央行”建設(shè)的積極性與創(chuàng)造力。組織系統(tǒng)學(xué)習(xí)《南京分行“法治央行”標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工作手冊》和《南京分行“法治央行”考核驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)》。

二是在中心支行系統(tǒng)內(nèi)部開展“法治央行建設(shè)大家談”活動(dòng)，征詢相關(guān)部門和崗位人員對“法治央行”創(chuàng)建以來的意見與建議，通過討論與獻(xiàn)言獻(xiàn)策，提高各單位、各部門對“法治央行”考核驗(yàn)收的參與度與支持度。

三是圍繞“法治央行”主題，編印其他單位部門的經(jīng)驗(yàn)與做法，供各部門參考學(xué)習(xí)，積極組織相關(guān)部門與人員參加上級行的法律業(yè)務(wù)競賽活動(dòng)，以賽促學(xué)，進(jìn)一步推動(dòng)干部職工學(xué)法用法，營造建設(shè)“法治央行”的濃烈氛圍

二、突出重點(diǎn)對象的學(xué)法用法，開展形式多樣的宣傳教育活動(dòng)

一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法用法工作。進(jìn)一步完善黨委中心組學(xué)法制度，將依法行政相關(guān)理論、制度等內(nèi)容，納入黨委中心組學(xué)習(xí)的框架中，推動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法、知法、用法、守法，提高領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政的意識和水平。

二是抓好執(zhí)法人員的法律法規(guī)學(xué)習(xí)。積極探索適合行政執(zhí)法人員的宣傳教育新形式，學(xué)習(xí)以自學(xué)為主，結(jié)合培訓(xùn)、講座、案例分析、觀看影視作品等形式，充分運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)、視頻等先進(jìn)信息技術(shù)，開展多種形式的培訓(xùn)活動(dòng)。堅(jiān)持開展以案說法，剖析典型執(zhí)法案例，研究帶有普遍性的執(zhí)法問題，提出解決問題的意見或建議，指導(dǎo)、規(guī)范具體執(zhí)法工作。

三是充分發(fā)揮普法聯(lián)絡(luò)員的作用。加強(qiáng)法制宣傳教育隊(duì)伍建設(shè)，出臺普法聯(lián)絡(luò)員工作制度，明確法律小組的定位，限度發(fā)揮法律小組在普法工作中的作用。組織召開普法聯(lián)絡(luò)員工作會(huì)議及法律知識培訓(xùn)，充分發(fā)揮受訓(xùn)人員的輻射、帶動(dòng)作用，由普法聯(lián)絡(luò)員負(fù)責(zé)所在部門的培訓(xùn)，不斷提高全體員工依法行政的水平。

三、突出金融消費(fèi)者教育，提升金融知識教育普及程度

一是深化“送法下鄉(xiāng)”活動(dòng)。把金融消費(fèi)者教育與法律服務(wù)相結(jié)合，開展送金融知識法下鄉(xiāng)活動(dòng)，通過設(shè)立咨詢臺、發(fā)放宣傳材料、沿路流動(dòng)宣傳等形式，講解票據(jù)的使用和管理等社會(huì)熱點(diǎn)問題，向社會(huì)宣傳金融法律知識支付結(jié)算、農(nóng)民工銀行卡、國債、以及人民幣辯假識假常識等金融知識和相關(guān)的法律法規(guī)，讓老百姓盡可能多的了解相關(guān)法律法規(guī)，掌握更多的金融知識，享受更多的金融產(chǎn)品，正確使用法律武器維護(hù)自己的金融合法權(quán)益。

二是深化法律進(jìn)企業(yè)活動(dòng)。開展調(diào)查研究，引導(dǎo)企業(yè)自覺守法。根據(jù)新形勢下金融監(jiān)管的要求，深入轄區(qū)企業(yè)進(jìn)行走訪調(diào)研，了解企業(yè)對金融法律法規(guī)政策的需求，針對企業(yè)在辦理業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的實(shí)際問題進(jìn)行分析總結(jié)，提出解決方法，及時(shí)告知企業(yè)，積極引導(dǎo)其自覺守法。利用執(zhí)法文書、政策建議書等形式，通過針對性的普法教育，努力提高廣大企業(yè)經(jīng)營管理人員和職工的金融法制觀念，幫助其建立自律機(jī)制，促進(jìn)守法經(jīng)營。

三是深化群眾法制宣傳活動(dòng)。以貼近基層、貼近生活、貼近群眾為原則，通過各種活動(dòng)來提高人民群眾法治意識。開展內(nèi)容豐富、形式多樣的進(jìn)社區(qū)、進(jìn)街道活動(dòng)，走上街頭、深入社區(qū)接受群眾咨詢，發(fā)放宣傳資料。運(yùn)用板報(bào)、專欄、廣播電視、報(bào)紙等媒體進(jìn)行廣泛宣傳，正確引導(dǎo)金融消費(fèi)行為，幫助群眾提高金融權(quán)益保護(hù)意識。

四、突出宣傳形式的創(chuàng)新，提高金融法制宣傳的實(shí)效性

一是定期召開金融機(jī)構(gòu)辦公室主任聯(lián)席會(huì)議，將金融法制作為會(huì)議的一項(xiàng)重要內(nèi)容，向金融機(jī)構(gòu)著力宣傳人民銀行的依法行政工作，營造更為有利的金融法制環(huán)境。

二是切實(shí)組織好“12.4”等法制宣傳日活動(dòng)，早計(jì)劃、早安排，突出主題，廣泛宣傳、營造聲勢，擴(kuò)大金融法制影響，彰顯法治央行形象。不斷豐富宣傳內(nèi)容和形式，在行政服務(wù)大廳和金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立金融法制宣傳點(diǎn)，注意運(yùn)用法制宣傳資料、板報(bào)、宣傳欄、掛圖等形式開展法制宣傳和法律咨詢服務(wù)活動(dòng)。

三是高度重視運(yùn)用媒體進(jìn)行依法行政宣傳教育，加強(qiáng)與報(bào)刊、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)等各種媒體的聯(lián)系，充分利用電視傳媒、互聯(lián)網(wǎng)等形式，加大金融法律法規(guī)的普及力度，不斷提高法制宣傳教育質(zhì)量和水平。繼續(xù)參加電臺舉辦的“行風(fēng)熱線”節(jié)目，與百姓進(jìn)行直接的對話交流，擴(kuò)大交流的范圍，擴(kuò)大宣傳影響。

四是發(fā)揮“金融服務(wù)網(wǎng)”網(wǎng)站的作用，及時(shí)更新網(wǎng)站的相關(guān)內(nèi)容，創(chuàng)新條件開通依法行政宣傳專版，通過法律解讀、政策導(dǎo)向、普法咨詢等形式向人民群眾宣傳金融法律知識，切實(shí)發(fā)揮門戶網(wǎng)站在對外宣傳、政務(wù)公開、服務(wù)社會(huì)和內(nèi)外交流等方面的窗口橋梁作用。

五是以“請進(jìn)來，走出去”的方式進(jìn)行法制教育。聘請法院、檢察院及相關(guān)法律界人士來行開展講座、培訓(xùn)、座談等，提高執(zhí)法人員秉公執(zhí)法、行政人員依法行政的能力。

銀行年度法治工作計(jì)劃2

根據(jù)目前公司法律工作的現(xiàn)狀，2016年度法務(wù)部工作的重點(diǎn)將圍繞以下幾點(diǎn)展開： 一、修訂、完善公司規(guī)章制度

公司的規(guī)章制度是按制度內(nèi)容及部門工作需求進(jìn)行歸口管理的，2016年計(jì)劃按原分類對制度進(jìn)行修訂。法務(wù)部擬在2016年對公司規(guī)章制度在實(shí)踐中出現(xiàn)的問題進(jìn)行匯總，并根據(jù)匯總的問題對規(guī)章制度進(jìn)行完善。

二、合同及法律文件的審查 1、日常合同的審查：

合同及法律文件的審查是一項(xiàng)日常工作，合同及其他法律文件審核審查保持自收到文本1個(gè)工作日內(nèi)審核完畢，并提出相應(yīng)的書面法律意見或進(jìn)行相應(yīng)的修改;重要合同需根據(jù)具體情況而定。

根據(jù)目前情況，法務(wù)部將擬訂公司合同管理辦法以對公司合同及各類事項(xiàng)做到有規(guī)可依，有章可循。另，法務(wù)部計(jì)劃對格式合同進(jìn)行常規(guī)修改，使其更符合實(shí)際操作和公司利益。 2、合同履行風(fēng)險(xiǎn)防范：

了解公司內(nèi)部及各分公司已經(jīng)簽訂的合同的履行情況，根據(jù)合同履行中出現(xiàn)的問題進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，做好合同履行的風(fēng)險(xiǎn)防范。并通過對合同履行中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題匯總，進(jìn)一步完善后續(xù)簽訂的合同條款。三、法律咨詢與培訓(xùn)

2016年法務(wù)部除了工作時(shí)間內(nèi)隨時(shí)接受各部門的法律咨詢，并及時(shí)給予答復(fù)，并對咨詢情況予以登記;

另計(jì)劃，與人力資源培訓(xùn)組配合，聯(lián)系公司的顧問律師，做好公司法律培訓(xùn)工作。根據(jù)公司目前的情況，法務(wù)部擬重點(diǎn)就《合同法》、《不正當(dāng)競爭法》《勞動(dòng)法》《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》《稅法》以及其他新頒布的與公司經(jīng)營有關(guān)的法律進(jìn)行培訓(xùn)。四、敦促各分公司合同檔案的建立

由于各分公司都已經(jīng)成立，且并沒有統(tǒng)一管理合同，2016年將擬定合同管理制度。優(yōu)化管理。 五、個(gè)人綜合素質(zhì)的提升

2016年法務(wù)部在做好法務(wù)部日常工作的同時(shí)，也將加強(qiáng)學(xué)習(xí)新的知識，2015年本人已經(jīng)通過法律事務(wù)成人本科的考試成功入學(xué)，年底已購買《合同法》《合同法解釋》《公司法》《公司法解釋》《合伙企業(yè)法》《公司登記管理?xiàng)l例》《公司投資、并購、融資、上市法律政策應(yīng)用全書》。2016年扎實(shí)專業(yè)，提升個(gè)人綜合素質(zhì)。

銀行年度法治工作計(jì)劃3

法務(wù)部根據(jù)目前公司的工作情況和工作需要，堅(jiān)持以事前預(yù)防、事中控制為主、事后補(bǔ)救為輔為原則，以高效、高準(zhǔn)確率和自律為法律服務(wù)準(zhǔn)則，結(jié)合企業(yè)法律工作的特點(diǎn)和公司法律服務(wù)的實(shí)際需求，制定法務(wù)部工作計(jì)劃。

一、合同及法律文件的審核、起草

1，協(xié)助鞏固和完善合同及法律文件審核的機(jī)制，加強(qiáng)合同審核的有效性。

2，進(jìn)一步完善合同范文的修改和制作，使其更符合實(shí)際操作和公司利益。

3，合同及其他法律文件審核保持自收到文本2小時(shí)內(nèi)審核完畢，并提出相應(yīng)的書面法律意見或進(jìn)行相應(yīng)的修改，但特殊情況除外。4，合同及其他法律文件的起草自詳細(xì)了解相應(yīng)的具體內(nèi)容后4小時(shí)內(nèi)完成，但特殊情況除外。

5，加強(qiáng)合同管理，規(guī)范審批流程，完善管理制度，盡可能降低公司的法律風(fēng)險(xiǎn)。

6，保持敢于直言的風(fēng)格，大膽地提出合同中所在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供法律依據(jù)。

二、法律補(bǔ)救功能中的計(jì)劃

1，協(xié)助公司有關(guān)管理部門及業(yè)務(wù)部門對公司債權(quán)進(jìn)行清理

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和催收，接到相關(guān)要求后2天內(nèi)開始行動(dòng)。

2，在清理和催收中，發(fā)現(xiàn)重大法律問題立即向相關(guān)部門提出警示，同時(shí)向公司報(bào)告相關(guān)案情，使領(lǐng)導(dǎo)迅速作出決策。

3，接到訴訟請求后，自領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之日起15日內(nèi)完成法院立案。

4，發(fā)現(xiàn)需訴訟的案件，有義務(wù)向公司報(bào)告情況，并建議提請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)起訴。

5，對起訴或應(yīng)訴案件的，大多數(shù)保持自行。 6，做好訴訟前與對方當(dāng)事人協(xié)調(diào)談判工作，爭取雙贏。 7，訴訟案件做到有求必應(yīng)、認(rèn)真負(fù)責(zé)、及時(shí)完成。三、知識產(chǎn)權(quán)管理計(jì)劃

1，與公司其他職能部門協(xié)作，爭取申請“上海市著名商標(biāo)、“馳名商標(biāo)”等榮譽(yù)，提高企業(yè)無形資產(chǎn)的含金量。

2，按公司需求，高效、高準(zhǔn)確率地完成商標(biāo)的申辦注冊工作。

3，做好商標(biāo)、商業(yè)秘密等知識產(chǎn)權(quán)的管理和保護(hù)工作。 四、法律培訓(xùn)和宣傳計(jì)劃

1，根據(jù)公司的要求，積極配合有關(guān)部門，采用定期或不定期方式對公司所有在工作中需接觸法律的業(yè)務(wù)、采購及管理人員進(jìn)行相應(yīng)的崗位法律培訓(xùn)。

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2，擬對公司涉及商標(biāo)、商業(yè)秘密等知識產(chǎn)權(quán)工作的相關(guān)人員進(jìn)行知識產(chǎn)權(quán)知識點(diǎn)的培訓(xùn)。

3，在進(jìn)行法律培訓(xùn)的同時(shí)，法務(wù)部不定時(shí)地解答法律咨詢和進(jìn)行法律宣傳。

五、自身素質(zhì)提高

篇3

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)；審計(jì)監(jiān)督；治理對策

商法這一概念最早起源于古羅馬時(shí)代的商事規(guī)約，但近代意義上的商事立法肇始于中世紀(jì)歐洲地中海沿岸自治城市的商人法，正式確立于1807年的法國商法典，發(fā)展到今日為大陸法系國家廣泛繼承。我國屬于大陸法系，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在實(shí)際操作過程中與法國、德國等大陸法系國家保有較多的相同點(diǎn)，都肯定了政府在會(huì)計(jì)法律體系中的重要作用，也都強(qiáng)調(diào)了會(huì)計(jì)信息是宏觀經(jīng)濟(jì)得以順利運(yùn)行的重要基礎(chǔ)。除此之外，我國與其他大陸法系國家由于政治基礎(chǔ)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等方面的不同，導(dǎo)致兩者也存在部分差異。從法律層面上看，大陸法系國家沒有單獨(dú)的會(huì)計(jì)法，主要是借助商法和公司法對會(huì)計(jì)事務(wù)做解釋與管理。現(xiàn)有資料顯示，商法與公司法對于會(huì)計(jì)事務(wù)做了比較全面且完善的詮釋，在實(shí)際操作過程中有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。例如，《法國商法典》中詳細(xì)說明了會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)義務(wù)、會(huì)計(jì)原則等內(nèi)容，《商事公司法》對于會(huì)計(jì)與審計(jì)相關(guān)事件做了詳細(xì)表述與規(guī)定。《德國商法典》在德國會(huì)計(jì)行業(yè)中有著舉足輕重的作用，其中對于會(huì)計(jì)事務(wù)的規(guī)定具體且詳細(xì)，其篇幅占了整個(gè)商法典的1/3，由此可見，德國對于會(huì)計(jì)事務(wù)與法規(guī)的高度重視。此外，《有限公司責(zé)任法》與《股份公司責(zé)任法》中對于會(huì)計(jì)法規(guī)的制定更為嚴(yán)密、切實(shí)，是德國企業(yè)處理會(huì)計(jì)事務(wù)的重要依據(jù)與準(zhǔn)則。大陸法系國家大都在商法典中明確會(huì)計(jì)法規(guī)，用以保障會(huì)計(jì)事務(wù)的順利運(yùn)行。同時(shí)，商法典中的內(nèi)容也會(huì)隨著商事活動(dòng)與法律制度的變動(dòng)而變更，這也在最大程度上保障了商法典的權(quán)威性與可行性。

一、我國當(dāng)前商法對企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的意義

商法是調(diào)整平等主體之間商事關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。商法是與民法并列并互為補(bǔ)充的部門法。商法具有調(diào)整行為的營利性特征，又具有商主體嚴(yán)格法定等原則。主要包括公司法、保險(xiǎn)法、合伙企業(yè)法、海商法、破產(chǎn)法、票據(jù)法等。市場經(jīng)濟(jì)體制是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要背景與支撐，我國正處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的上升期，企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的載體，其問題也就成為了我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要障礙。商法在此環(huán)境之下的作用愈發(fā)凸顯，已然成為規(guī)范我國企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)健康運(yùn)作的重要機(jī)制。并且商法為了最大程度地保全投資者基本權(quán)益，規(guī)范會(huì)計(jì)市場活動(dòng)，制定了一系列約束企業(yè)日常運(yùn)作的法律法規(guī)，規(guī)定了企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)的邊界，以確保會(huì)計(jì)市場的長期健康發(fā)展。我國企業(yè)的會(huì)計(jì)管理制度需要在商法規(guī)定的范圍內(nèi)運(yùn)作，為了將制定的財(cái)務(wù)管理制度與企業(yè)運(yùn)營的實(shí)際相結(jié)合，保障企業(yè)在合法范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)利益不受損，商法在制定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的過程中也恪守了一些規(guī)定。要保證財(cái)務(wù)工作的合法性與合規(guī)性。企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)活動(dòng)時(shí)需要以國家相關(guān)法律法規(guī)為基礎(chǔ)，由此可見，商法的監(jiān)督作用還是非常大的。企業(yè)審計(jì)監(jiān)督包括財(cái)政財(cái)務(wù)、財(cái)政法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益等內(nèi)容。其中，企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督主要是以經(jīng)濟(jì)效益為中心展開，也就是說企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督囊括了整個(gè)企業(yè)內(nèi)部的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)。通過財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)存的經(jīng)濟(jì)問題，并在此基礎(chǔ)上加以修正與改進(jìn)。同時(shí)，企業(yè)也可以通過財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督及時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合經(jīng)濟(jì)規(guī)律的現(xiàn)象及制度，及時(shí)糾正企業(yè)存在的法律遵守不合格、資料統(tǒng)計(jì)不客觀、報(bào)表內(nèi)容不真實(shí)等問題。事實(shí)上，企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督存在的最大要義就是及時(shí)發(fā)現(xiàn)并修正企業(yè)財(cái)務(wù)問題，以確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益不受損。與此同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用，能夠最大程度地分配企業(yè)現(xiàn)有資源，保障資金安全，愈發(fā)受到企業(yè)的高度重視。

二、當(dāng)前商法對公司財(cái)務(wù)部審計(jì)監(jiān)督中存在的問題

（一）日常賬務(wù)處理中缺乏商法意識

就我國目前的企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r來看，大多企業(yè)的會(huì)計(jì)對于商法中的相關(guān)內(nèi)容了解不透徹、不深入。并且部分財(cái)務(wù)工作人員在工作中存在投機(jī)心理，不按照企業(yè)的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，在工作中常常憑借自己的經(jīng)驗(yàn)或主觀想法核算，在這種情況下，企業(yè)賬目的核算經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)不準(zhǔn)確、不及時(shí)的結(jié)果，由此也就導(dǎo)致了企業(yè)資金不明、賬目混亂等情況?，F(xiàn)在企業(yè)常見的會(huì)計(jì)問題有會(huì)計(jì)工作脫離公司法、經(jīng)濟(jì)法等的要求、會(huì)計(jì)憑證的合法合理性存在異議、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的安全性得不到保障、偷稅漏稅等違法行為頻繁出現(xiàn)。并且部分財(cái)務(wù)管理者為了完成其工作任務(wù)而做出的一系列不符合實(shí)際的行為，終將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)漏洞越來越大，長期下去會(huì)影響企業(yè)的未來發(fā)展。也就是說一旦一個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)工作沒有以商法為基礎(chǔ)，其工作水平就很難得到提升。企業(yè)的會(huì)計(jì)活動(dòng)貫穿企業(yè)運(yùn)作的方方面面，其內(nèi)容與流程非常繁雜，如果企業(yè)工作人員在處理日常事務(wù)時(shí)不能將商法作為依據(jù)，那么在實(shí)際操作過程中會(huì)存在很多的潛在問題，甚至?xí)绊懞罄m(xù)工作的實(shí)施。

（二）對財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性管理重視程度不夠

很多企業(yè)都設(shè)立了財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督部門，但是少有企業(yè)能把這個(gè)部門的職能發(fā)揮到應(yīng)有的水平。并且，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督部門將管理處理權(quán)直接交給了副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理，而不是安排專門的管理人員處理，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督部門缺少權(quán)威性與獨(dú)立性。與此同時(shí)，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對于財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督部門的忽視也是問題的關(guān)鍵，這些領(lǐng)導(dǎo)只看到了該部門最表面的內(nèi)容，而忽略其真正為企業(yè)帶來的價(jià)值。這就導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督部門在處理會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí)難以獲得企業(yè)上下的配合，難以獲得真實(shí)有用的信息資源。同時(shí)，不合規(guī)的財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)管還會(huì)在無形中增加企業(yè)的資金壓力，當(dāng)企業(yè)需要投入再生產(chǎn)時(shí)，會(huì)為了盡快達(dá)到訂單要求而進(jìn)行融資，在這一環(huán)節(jié)，大多企業(yè)都容易陷入觸犯商法的風(fēng)險(xiǎn)，面對應(yīng)收賬款的增加，企業(yè)為了賬款回收不得不采取各種應(yīng)急手段，產(chǎn)生連環(huán)的負(fù)面效應(yīng)。如果企業(yè)長期不重視財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)管，就會(huì)不斷面臨負(fù)債等籌資融資問題。財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)管部門在對企業(yè)會(huì)計(jì)狀況做審核驗(yàn)收時(shí)所做出的的管理意見，沒有引起企業(yè)上下的足夠重視，那么其監(jiān)管作用實(shí)際上是無效的，企業(yè)財(cái)務(wù)的資源配置與安全問題將會(huì)面臨較大的考驗(yàn)。

（三）商業(yè)賬簿處理的崗位職責(zé)不健全

我國《會(huì)計(jì)法》中明確指出，會(huì)計(jì)崗位設(shè)置要從企業(yè)實(shí)際情況出發(fā)，要保證內(nèi)外部制度相協(xié)調(diào)。目前我國大多企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作分為兩大部分，一部分事關(guān)日常開支、銀行相關(guān)由出納人員負(fù)責(zé)，其余成本核算、資金結(jié)算、工資核算、報(bào)表制定等財(cái)務(wù)活動(dòng)則由會(huì)計(jì)承擔(dān)。企業(yè)財(cái)務(wù)審核工作主要由部門主管負(fù)責(zé)，其中囊括了幾乎財(cái)務(wù)部門的所用工作，包括賬目審查、報(bào)表審查、籌資融資等。從企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)設(shè)定的系統(tǒng)或平臺首先要遵守內(nèi)部牽制原則，并在此基礎(chǔ)上達(dá)到企業(yè)戰(zhàn)略管理的最終目標(biāo)。例如大多房地產(chǎn)公司會(huì)根據(jù)其具體情況引進(jìn)專業(yè)的系統(tǒng)工程師完成企業(yè)內(nèi)部的平臺設(shè)計(jì)與管理。但與此同時(shí)，卻很少有企業(yè)能在內(nèi)部達(dá)成法務(wù)部與會(huì)計(jì)部的協(xié)作關(guān)系，對公司相關(guān)平臺作出切實(shí)科學(xué)的省審計(jì)監(jiān)管。企業(yè)在缺少財(cái)會(huì)與法務(wù)相結(jié)合的情況下，財(cái)務(wù)活動(dòng)很容易跳脫法律的桎梏而為企業(yè)帶來不可逆轉(zhuǎn)的困境。在此過程中也會(huì)頻繁出現(xiàn)財(cái)務(wù)工作人員的違法行為，對于企業(yè)管理者與投資者的行為是否合理合法，相關(guān)管理人員很難在完善的法律體系之下進(jìn)行監(jiān)管與調(diào)查，長此以往，公司內(nèi)部將會(huì)陷入會(huì)計(jì)制度混亂、財(cái)務(wù)信息失信等問題。

三、當(dāng)前商法對公司財(cái)務(wù)部審計(jì)制度的完善

（一）提高會(huì)計(jì)人員和企業(yè)管理者素質(zhì)

員工是企業(yè)得以順利運(yùn)行且永葆活力的重要因素，也是一個(gè)企業(yè)設(shè)計(jì)完善內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)的重要參考。因此，要想在整個(gè)企業(yè)中充分重視并利用商法，那么就要從企業(yè)的員工入手，提升各個(gè)員工對于商法的理解能力與運(yùn)用能力。因此，在企業(yè)對普通員工或管理層進(jìn)行內(nèi)外部培訓(xùn)時(shí)，應(yīng)該將商法的宣傳與普及納入管理內(nèi)容，在潛移默化中向員工植入商法理念，打造守法企業(yè)形象。與此同時(shí)，企業(yè)在招聘過程中，應(yīng)該將商法的內(nèi)容作為考核標(biāo)準(zhǔn)，確保每個(gè)進(jìn)入企業(yè)的員工了解商法的基本知識與重要意義，從源頭上解決員工問題。此外，財(cái)會(huì)管理人員應(yīng)該注重將日常會(huì)計(jì)活動(dòng)與商法掛鉤，樹立起強(qiáng)烈的商法管理意識。企業(yè)要從各個(gè)方面向財(cái)務(wù)員工普及商法，即便不是與法務(wù)部直接聯(lián)系的人員，也應(yīng)該熟知并運(yùn)用商法的基本知識。只有企業(yè)內(nèi)部所用的會(huì)計(jì)人員都擁有了商法意識，在日常會(huì)計(jì)活動(dòng)中形成自我約束，才能最大程度地將企業(yè)資源轉(zhuǎn)化為具體的資金優(yōu)勢，提升財(cái)會(huì)部門的管理效率。對于已經(jīng)入職的員工，定期開展商法普及與培訓(xùn)，促使員工形成依法自律的習(xí)慣。

（二）商業(yè)賬簿處理板塊建立法務(wù)板塊

企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)要想保持其合法合理性，首先應(yīng)該在財(cái)務(wù)部門下設(shè)專門的法務(wù)專項(xiàng)，使得企業(yè)在進(jìn)行日常經(jīng)營活動(dòng)是按照商法對其進(jìn)行分類，使得法務(wù)系統(tǒng)貫穿財(cái)會(huì)活動(dòng)的始終，以提升法務(wù)處理的效率與準(zhǔn)確性，從而避免不當(dāng)操作給企業(yè)帶來的不可逆損失。實(shí)踐表明，企業(yè)的信息化程度越高，處理日常事務(wù)的效率也就越高。在信息化狀態(tài)下，企業(yè)的部分財(cái)務(wù)活動(dòng)也可直接借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)完成，相較于人為計(jì)算，計(jì)算機(jī)更加準(zhǔn)確高效。并且計(jì)算機(jī)能對企業(yè)所需信息做出智能優(yōu)化的指令，這些信息與企業(yè)的客戶共同形成了企業(yè)的信息反饋系統(tǒng)，從而使得企業(yè)明確其現(xiàn)存的漏洞與問題，從而及時(shí)作出更正建議，用以提升完善信息系統(tǒng)，提升顧客的滿意度。也就是說，企業(yè)要根據(jù)其內(nèi)部結(jié)構(gòu)與制度，以計(jì)算機(jī)為載體，建立成熟的反饋系統(tǒng)，企業(yè)員工可以借助這一系統(tǒng)，采取匿名的形式指出企業(yè)或員工存在的虛假問題，相關(guān)部門再根據(jù)系統(tǒng)中反饋出來的信息調(diào)取相關(guān)資料，并作出相應(yīng)的懲罰處理措施，以保障企業(yè)的公信力。長此以往，機(jī)器借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，在提升其信息化程度的同時(shí)，也能對企業(yè)員工的行為作出約束與管理。

（三）依據(jù)商法制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度政策

篇4

（一）“四位一體”責(zé)任明確

風(fēng)控體系是由企業(yè)法定代表人、企業(yè)經(jīng)營和法務(wù)部門、單船項(xiàng)目經(jīng)理、集團(tuán)主管部門四方面的責(zé)任主體所組成的、相互分工、協(xié)同配合、制約監(jiān)督的體系。

1.企業(yè)法定代表人是第一責(zé)任人，承擔(dān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任體系建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作負(fù)總責(zé)，及時(shí)指導(dǎo)完善風(fēng)險(xiǎn)防控工作制度，調(diào)整、充實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控力量，借助“四位一體”風(fēng)險(xiǎn)防控小組，落實(shí)本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控工作。

2.企業(yè)經(jīng)營、法務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)及部門人員是直接責(zé)任人。分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)負(fù)“承上啟下、主動(dòng)落實(shí)”的工作責(zé)任，要“抓早、抓實(shí)、抓主動(dòng)、抓具體”。經(jīng)營、法務(wù)部門在經(jīng)營接單過程中從源頭防范風(fēng)險(xiǎn)：在項(xiàng)目建造過程中要配合項(xiàng)目經(jīng)理處理好與船東之間的各項(xiàng)事務(wù)，并將發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及時(shí)記錄，匯報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)及企業(yè)法定代表人。

3.單船項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是“前沿陣地”的第一責(zé)任人，在生產(chǎn)部門分管領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，通過生產(chǎn)、經(jīng)營、技術(shù)、物資、質(zhì)檢等部門單船項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的分工與協(xié)作，共同承擔(dān)項(xiàng)目建造過程中的風(fēng)險(xiǎn)防控工作的具體責(zé)任。

4.集團(tuán)公司法務(wù)、船貿(mào)、企管部門是督查責(zé)任人，督促檢查各權(quán)屬企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的落實(shí)情況，幫助指導(dǎo)和提供風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對意見，必要時(shí)協(xié)調(diào)聯(lián)系專家“會(huì)診”處理權(quán)屬企業(yè)的疑難問題，組織經(jīng)驗(yàn)交流，同時(shí)試行風(fēng)險(xiǎn)防控考核結(jié)果與企業(yè)高管薪酬掛鉤制度。

（二）各環(huán)節(jié)全程控制機(jī)制

風(fēng)控體系基于集團(tuán)公司各權(quán)屬企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)特點(diǎn)，將生產(chǎn)、經(jīng)營各環(huán)節(jié)緊緊相扣，解決當(dāng)期問題，力爭實(shí)現(xiàn)針對生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的事中過程控制。同時(shí)，以制度建設(shè)為重點(diǎn)，旨在形成法律風(fēng)險(xiǎn)管理的長效機(jī)制，逐步建立一個(gè)全面、規(guī)范、動(dòng)態(tài)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將法律風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制延伸到經(jīng)營管理由始至終的各個(gè)環(huán)節(jié)，將法律風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的職責(zé)落實(shí)到集團(tuán)公司及權(quán)屬企業(yè)的各部門、各崗位，形成法律風(fēng)險(xiǎn)管理的合力，最終形成法律風(fēng)險(xiǎn)管理的有效防控機(jī)制。

（三）設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)等級，強(qiáng)化實(shí)時(shí)預(yù)警

集團(tuán)公司每個(gè)季度組織召開一次手持訂單履約風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)，必要時(shí)邀請律師參加。各個(gè)船企介紹履約情況、履約過程中存在的問題、原因及采取的解決辦法，由律師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)診斷并提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議，對于律師提示的重大風(fēng)險(xiǎn)及其防控建議，集團(tuán)公司將下發(fā)書面通知，要求權(quán)屬船企落實(shí)。集團(tuán)公司每季度對各船企出現(xiàn)各級風(fēng)險(xiǎn)的訂單進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并發(fā)出預(yù)警通知（突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)適時(shí)通知），提醒各船企關(guān)注并采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)。

（四）法務(wù)管理制度體系不斷完善

集團(tuán)公司出臺了以總法律顧問制度為核心，覆蓋合同管理、案件管理、外聘律師管理、法律咨詢管理、法律事務(wù)備案與審核管理、法律培訓(xùn)與教育管理、法務(wù)工作監(jiān)督與獎(jiǎng)懲管理、重要決策法律審核、規(guī)章制度法律審核等13個(gè)方面的法律事務(wù)工作規(guī)章和制度，形成了集團(tuán)系統(tǒng)法律事務(wù)管理制度體系。

二、馬尾造船風(fēng)控體系建設(shè)情況

在集團(tuán)公司指導(dǎo)下，所屬單位馬尾造船通過細(xì)化責(zé)任、分解責(zé)任、明確分工，分別針對船舶建造過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行記錄、梳理、協(xié)調(diào)，最終實(shí)現(xiàn)建造風(fēng)險(xiǎn)的整體可控。具體做法是：

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

馬尾造船成立了“四位一體”風(fēng)控體系領(lǐng)導(dǎo)小組，并下設(shè)辦公室。領(lǐng)導(dǎo)小組由主要領(lǐng)導(dǎo)掛帥，由經(jīng)營、技術(shù)、物資、生產(chǎn)和質(zhì)量等分管領(lǐng)導(dǎo)，以及各項(xiàng)目經(jīng)理和部門負(fù)責(zé)人組成的風(fēng)控小組，從組織管理上明確、細(xì)化了責(zé)任體系。

（二）法務(wù)與經(jīng)營合署辦公

建立了法務(wù)與經(jīng)營合署辦公體系，即負(fù)責(zé)經(jīng)營法務(wù)審核的一名人員在經(jīng)營管理部門辦公，在原法務(wù)縱向梯隊(duì)建設(shè)的同時(shí)，拓展法務(wù)與各部門的橫向聯(lián)系。法務(wù)與經(jīng)營合署辦公的模式，一方面有利于風(fēng)險(xiǎn)控制信息溝通的順暢，另一方面也有利于向集團(tuán)公司及時(shí)尋求幫助。

（三）夯實(shí)基礎(chǔ)制度

按照集團(tuán)公司部署，馬尾造船推行了風(fēng)險(xiǎn)防控月例會(huì)、現(xiàn)場工作記錄、月度建造報(bào)告、單船建造總結(jié)報(bào)告等制度。同時(shí)，針對造船進(jìn)度等問題，對原報(bào)告制度做了細(xì)化、改進(jìn)，主要是：各部門每月填寫《造船合同月度履行情況表》、《生產(chǎn)問題月報(bào)表》、持續(xù)更新《手持訂單履約情況匯總表》、每月上報(bào)《手持訂單履約風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》。

（四）借助信息化手段建設(shè)履約風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

2013年，福船集團(tuán)結(jié)合“精細(xì)管理年”活動(dòng)，借鑒臺塑管理經(jīng)驗(yàn)，開展精細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)防控工作，在風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警體系建設(shè)中逐步實(shí)現(xiàn)管理制度化、制度表單化、表單信息化。

馬尾造船結(jié)合集團(tuán)公司信息化建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制創(chuàng)新工作的要求，引進(jìn)了售后服務(wù)管理軟件，為保修項(xiàng)目的接收、內(nèi)部協(xié)商處理、設(shè)備問題的處理跟蹤和匯總、成本匯總和分析、索賠和反饋提供了一個(gè)高效、穩(wěn)定的處理和交流平臺，提高了售后服務(wù)的管理效率；同時(shí)，在OA系統(tǒng)上開發(fā)了《造船合同月度履行情況表》的信息化表單流程，將風(fēng)險(xiǎn)防控任務(wù)細(xì)化、分解到各個(gè)部門，進(jìn)一步固化職責(zé)，提高效率。

三、馬尾造船風(fēng)控體系運(yùn)行情況

當(dāng)前，世界經(jīng)濟(jì)不景氣，造船市場持續(xù)低迷，船東違約的現(xiàn)象嚴(yán)重，船企面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益加大。馬尾造船利用風(fēng)控體系的不斷成功實(shí)踐，規(guī)避了數(shù)起船舶建造風(fēng)險(xiǎn)，2010-2012年共化解風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目合同金額達(dá)10億元，未發(fā)生被訴案件，實(shí)現(xiàn)造船合同履約風(fēng)險(xiǎn)總體可控的既定目標(biāo)，企業(yè)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力得到了顯著提升。實(shí)際運(yùn)行情況是：

（一）履約情況表單化、履約風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告化

1.合同生效后，由經(jīng)營部的單船項(xiàng)目經(jīng)理于每月下旬發(fā)起表單流程，由設(shè)計(jì)、物資、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、質(zhì)檢等部門的單船項(xiàng)目經(jīng)理（或相關(guān)負(fù)責(zé)人），填寫本月該造船合同項(xiàng)下相關(guān)工作的完成情況及存在的問題、需要協(xié)調(diào)的事項(xiàng)等，各部門填報(bào)完畢由經(jīng)營部送呈“四位一體”風(fēng)險(xiǎn)防控領(lǐng)導(dǎo)小組及下設(shè)的辦公室各相關(guān)成員閱示，并在月度履約風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)上對存在的問題及需要協(xié)調(diào)的事項(xiàng)進(jìn)行協(xié)商解決。若有重大生產(chǎn)問題，則提交領(lǐng)導(dǎo)班子辦公會(huì)議研究討論，制定措施，下達(dá)執(zhí)行。

2.經(jīng)營部經(jīng)理根據(jù)所有手持訂單的《造船合同月度履行情況表》所收集到的信息，填寫《手持訂單履約情況匯總表》，根據(jù)延期天數(shù)占棄船期總天數(shù)的比例設(shè)定五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級，對出現(xiàn)五級、四級、三級、二級及一級風(fēng)險(xiǎn)的訂單分別以藍(lán)色、綠色、黃色、橙色和紅色予以標(biāo)識。并及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司。

3.由經(jīng)營部經(jīng)理負(fù)責(zé)、法務(wù)人員協(xié)助撰寫《手持訂單履約風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》，針對手持訂單履約過程中出現(xiàn)的設(shè)計(jì)、采購、融資、生產(chǎn)、船東付款及現(xiàn)場配合等方面的問題。綜合考慮市場、船東資信等情況，分析可能對造船合同的履行造成的風(fēng)險(xiǎn)及擬采取的措施等，并及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司。

（二）具體案例——集裝箱船新規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

IMO組織要求2012年7月1日以后交付的船舶必須滿足PSPC（涂層性能新標(biāo)準(zhǔn)）。此標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施不僅涉及到涂料和涂層本身，更涉及到造船硬件設(shè)施、造船模式和造船工藝流程、涂料及涂裝工藝、實(shí)驗(yàn)測試設(shè)備、涂料和涂層檢驗(yàn)及認(rèn)可、驗(yàn)證及檢查機(jī)構(gòu)、檢查人員資質(zhì)及其認(rèn)可機(jī)構(gòu)等諸方面。

鑒于馬尾造船該批集裝箱船在簽訂時(shí)并未有PSPC的要求，建造時(shí)也未按照PSPC的要求來執(zhí)行，如果此批四艘集裝箱船不能在2012年7月1日前交付，將因不滿足規(guī)范要求而無法拿到船級社證書，最終導(dǎo)致無法交付船舶。

篇5

企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)是指在法律的實(shí)施過程中，行為人在做出行為之后，導(dǎo)致與企業(yè)的發(fā)展相違背的法律后果。由于企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營的過程中，對于法律的理解過于淺顯，這就會(huì)給企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)利益損失，使得企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)一定的困難。依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)律，企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)主要分為以下幾類：

（一）主體資格風(fēng)險(xiǎn)。主體的資格是指在進(jìn)行某一項(xiàng)活動(dòng)之中，必須具備一定的主體資格，沒有一定的資格可能就會(huì)觸犯國家的法律，致使行為無效或者效力待定。對于相關(guān)的主體資格的規(guī)定，我國的法律中具有非常多的規(guī)定。在我國的《民法通則》之中，第二章對于合伙就有相關(guān)的主體資格規(guī)定，在第三章的法人中，也具有相關(guān)的主體資格的規(guī)定。在其他的法律法規(guī)中，同樣具有這樣的規(guī)定，例如在我國的《公司法》和《合伙法》的規(guī)定中，同樣具有相關(guān)的規(guī)定。企業(yè)的主體合格是指在企業(yè)依法成立，具有自己獨(dú)立的名稱，具有自己獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)，有自己獨(dú)立的辦公機(jī)構(gòu)，可以獨(dú)立的承擔(dān)法律責(zé)任。除了上述的規(guī)定以外，還應(yīng)當(dāng)具有以下的一些規(guī)定，例如進(jìn)行了稅務(wù)的登記，從事特種經(jīng)營的辦理了特種經(jīng)營資格執(zhí)照，對于以上的證件進(jìn)行了及時(shí)的年檢，使得這些機(jī)構(gòu)可以很好的持續(xù)。一般合格的企業(yè)，企業(yè)的民事權(quán)利和民事行為能力都在成立的時(shí)候具有了，在企業(yè)清算消亡的時(shí)候結(jié)束。

企業(yè)在進(jìn)行申報(bào)的環(huán)節(jié)，必須基于誠實(shí)信用的原則申報(bào)，如果其中存在相應(yīng)的欺詐行為，必然會(huì)受到法律的制裁，所從事的經(jīng)營活動(dòng)也會(huì)受到相應(yīng)的影響。企業(yè)在設(shè)立的過程中，需要按照法律的規(guī)定，發(fā)起人的投資必須足額繳足，投資的比例也需要符合法律的規(guī)定，這樣可以避免主體資格設(shè)立的法律風(fēng)險(xiǎn)；在進(jìn)行日常的管理之中，企業(yè)需要做好日常的年檢工作，使得企業(yè)可以順利的續(xù)存，減少不必要的法律成本。同時(shí)，企業(yè)在與其他企業(yè)的交往中，需要對其他企業(yè)進(jìn)行檢查，避免與沒有相關(guān)法律主體資格的企業(yè)進(jìn)行合作，增加自身的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（二）治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的治理是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，是企業(yè)的經(jīng)理層對企業(yè)的所有者的一種責(zé)任體現(xiàn)。企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)其實(shí)就是企業(yè)的權(quán)力分配結(jié)構(gòu)，這就是對企業(yè)權(quán)力的一種分配，對企業(yè)的利潤進(jìn)行的一種分配。按照我國的法律規(guī)定，對企業(yè)進(jìn)行治理結(jié)構(gòu)的劃分，這樣可以有效的促使企業(yè)得到很好的發(fā)展。積極防范中小企業(yè)可能存在的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，可以有效的促使企業(yè)效益的提升，促進(jìn)企業(yè)做大做強(qiáng)。當(dāng)前，中小企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)主要包含以下幾個(gè)方面的問題：企業(yè)的章程不完善、企業(yè)的決策機(jī)制不健全、企業(yè)的管理人員的配置不符合法律的相關(guān)規(guī)定等等。

（三）內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控是指企業(yè)內(nèi)部的職能部門的設(shè)立，部門與部門之間的協(xié)調(diào)等等問題。中小企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：其一，對于合同的風(fēng)險(xiǎn)管理。這主要是指合同的審批制度、如果簽訂合同的對方不具有相關(guān)的資質(zhì)，使簽訂的合同存在一定的瑕疵；還包括對合同的有效管理，如果欠缺有效管理導(dǎo)致了合同毀損滅失，這就會(huì)使得企業(yè)的經(jīng)營管理出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)。在中小企業(yè)的管理之中，企業(yè)經(jīng)營往往會(huì)出現(xiàn)“人治”的現(xiàn)象發(fā)生。在“人治”的中小企業(yè)，企業(yè)的管理往往由一人治理，這就使得企業(yè)在決策上缺乏法律的相關(guān)規(guī)定，使得企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)漏洞。目前，這方面的表現(xiàn)主要有以下的幾個(gè)方面：其一，在日常的生產(chǎn)中，極易出現(xiàn)不合規(guī)的運(yùn)作，不注意生產(chǎn)的安全，極易出現(xiàn)相關(guān)的事故；其二，在衛(wèi)生方面，不注重污染物排放的達(dá)標(biāo)，使得污染環(huán)境，極易遭受行政處罰等法律處罰。

二、中小企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)成因

中小企業(yè)出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)的原因主要包括兩方面的原因，在知法方面和守法方面的原因。主要有以下幾個(gè)方面的表現(xiàn)：

（一）法律意識淡薄。在早期，法制建設(shè)起步階段，人們認(rèn)為只要有了法律就會(huì)有法制興盛，但是后來，我們發(fā)現(xiàn)缺乏的不是法律，而是法制的精神和法制的信念。一個(gè)很好的法律體系，如果沒有一群有信仰的法律人士去維護(hù)，在美好的種子都開不出美好的花朵。

在企業(yè)的治理中，企業(yè)的管理層沒有一個(gè)很好的法律意識，這會(huì)嚴(yán)重影響到企業(yè)的日常經(jīng)營的進(jìn)展。面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)將更多的注意力放到了利潤的追求上，對于法律風(fēng)險(xiǎn)的防范非常薄弱，極易出現(xiàn)法律的問題。

（二）法律人員缺乏。在中小企業(yè)，很少有企業(yè)會(huì)設(shè)立法務(wù)部門，即使設(shè)置了法務(wù)的部門，也是由一般的行政人員進(jìn)行。法務(wù)的知識需要專門的人員進(jìn)行操作，行政人員沒有經(jīng)歷系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，這就會(huì)使得法務(wù)工作出現(xiàn)一定的困難。企業(yè)為了壓縮成本，很少聘請法務(wù)人員進(jìn)行法務(wù)事項(xiàng)管理，合同也只是在網(wǎng)上隨意下載，這就使得法律的風(fēng)險(xiǎn)驟升。

（三）管理制度缺失。制度管理的漏洞極易出現(xiàn)“破窗”效應(yīng)。中小企業(yè)在進(jìn)行管理制度的設(shè)計(jì)上，存在明顯的漏洞。如對企業(yè)管理中存在的合同管理制度，企業(yè)的業(yè)務(wù)章的管理制度上都存在規(guī)范不明確的特點(diǎn)；在企業(yè)的制度上，在企業(yè)的訴訟管理制度上甚至沒有相關(guān)的規(guī)定；在企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)上，在企業(yè)的勞動(dòng)糾紛案件上，管理出現(xiàn)明顯的偏差。這些都是中小企業(yè)制度管理中的典型漏洞。

（四）具體行為失范。在中小企業(yè)的日常的行為中，還存在一定的缺陷。中小企業(yè)不依照法律辦事的現(xiàn)象非常的突出。在企業(yè)的設(shè)定上，企業(yè)的設(shè)定沒有按照法律的規(guī)定進(jìn)行設(shè)定，存在嚴(yán)重的法律風(fēng)險(xiǎn)。

三、中小企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的構(gòu)建

（一）建立并完善法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作機(jī)制。針對以上的情況，中小企業(yè)往往需要制定專門的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，盡量避免事后的風(fēng)險(xiǎn)防范。由于中小企業(yè)往往考慮的是利潤，故而在風(fēng)險(xiǎn)的防范上需要有企業(yè)的協(xié)會(huì)進(jìn)行考慮，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。行業(yè)協(xié)會(huì)可以對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，然后將風(fēng)險(xiǎn)匯總，發(fā)送到中小企業(yè)，讓中小企業(yè)按照樣表對比，設(shè)置出適合自己的法律風(fēng)險(xiǎn)防范表，促進(jìn)中小企業(yè)法律防范的進(jìn)一步深化。

（二）引入重大決策法律咨詢制度。中小企業(yè)的小決定可以按照慣例進(jìn)行，但是重大的決定需要按照法律的規(guī)定進(jìn)行。例如在進(jìn)行擔(dān)保，合作等方面，需要中小企業(yè)引入法律的咨詢，按照法律的程序進(jìn)行，重視法律在公司決策中的重要作用。主管企業(yè)的政府部門可以出臺鼓勵(lì)方案，增加企業(yè)設(shè)立法務(wù)部門的積極性，減少因?yàn)榉蓡栴}導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）構(gòu)架中小企業(yè)法律事務(wù)管理體系。按照中小企業(yè)的具體事務(wù)，中小企業(yè)的事物管理主要體現(xiàn)在以下的幾個(gè)方面：合同的有效管理、勞動(dòng)關(guān)系的管理、知識產(chǎn)權(quán)的管理、對外貿(mào)易的管理。例如，在對合同進(jìn)行管理的時(shí)候，我們可以按照合同的簽訂、合同的維護(hù)，合同的后續(xù)跟進(jìn)進(jìn)行管理。

篇6

總結(jié)過去，展望未來，法務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下根據(jù)今年公司的發(fā)展規(guī)劃和工作要求展開2018年上半年工作，以資金安全、疑難賬款的強(qiáng)力收回為工作核心；以應(yīng)收賬款的催收，公司重大事務(wù)的協(xié)助配合，新簽合同、補(bǔ)充協(xié)議、法務(wù)催款函的起草、審核把關(guān)等幾大方向?yàn)楣ぷ髦攸c(diǎn)；對內(nèi)協(xié)助支持公司客戶管理部、財(cái)務(wù)部、采購部、辦公室、綜合管理部等部門的工作，對外以催款，商業(yè)談判等為法務(wù)部的工作拓展，下面將對法務(wù)部上半年具體工作進(jìn)行總結(jié)并對下半年工作展開計(jì)劃。

2018年工作總結(jié)

一、合同管理

（一）審查、起草新簽合同數(shù)量

截止2018年6月31日，法務(wù)部共審查、修改合同260份，其中銷售合同86份，原材料采購合同55份；車輛配件、車輛維修、車輛輔助用油、機(jī)械設(shè)備、基建類合同53份；設(shè)備租賃合同（泵車、罐車、鏟車租賃合同）35份；其他合同（辦公用品采購、軟件維護(hù)、清理外包、皮帶外包等）31份。（合同臺賬見附件1）

（二）重大合同（標(biāo)的額100萬以上）履行情況分析

1、2018年新簽重大銷售合同履行情況分下（詳見附件2）

2、原材料采購合同履行情況分析

    為緩解中心資金緊張，并降低采購成本，2018年上半年中心以商承方式采購水泥，商承到期如未進(jìn)行付款屆時(shí)將面臨巨大資金壓力與訴訟風(fēng)險(xiǎn)。為防范風(fēng)險(xiǎn)，法務(wù)部一方面將配合銷售部門加大應(yīng)收賬款的催收，另一方面配合采購部與水泥廠家進(jìn)行洽談，必要時(shí)達(dá)成還款協(xié)議延長付款期限。

3、順義攪拌站機(jī)組改造合同履行情況分析

（1）合同履行階段：

順義攪拌站機(jī)組改造目前正在進(jìn)行基建工程，因地質(zhì)原因?qū)е禄ㄊ┕ぶ性黾哟驑督邓こ塘浚又粠б宦贰⒔邓鞖獾炔豢煽挂蛩氐挠绊?，機(jī)組改造工程工期延誤較長時(shí)間。

（2）合同履行中存在的問題：

一是合同中約定違約金數(shù)額較低，逾期一天按照合同金額的1‰支付違約金，最高不超過3%。對方違約成本較低，對其約束力不強(qiáng)，導(dǎo)致工期一再延誤；

二是總承包方對基建分包方監(jiān)督力度小，致使分包方施工進(jìn)度慢，時(shí)工期延誤的重要因素。

（3）應(yīng)對工期延誤采取的措施：一是發(fā)工作聯(lián)系函、律師函要求總承包方嚴(yán)格履行合同義務(wù)，否則追究其違約責(zé)任；二是要求總承包方派駐工程監(jiān)理人員，加強(qiáng)對分包隊(duì)伍的監(jiān)督管理；三是要求總承包方更換基建隊(duì)伍，搶抓工期。

（三）合同審查簽訂、履行中存在的風(fēng)險(xiǎn)

1、合同審查中的不足

（1）合同審批部門將擬簽訂合同報(bào)法務(wù)部審核時(shí)，因合同相對方提供材料不齊全的原因，相關(guān)部門大多數(shù)情況下無法按照合同管理辦法的要求提交證明對方合同履行能力情況的文件和人的授權(quán)委托書。因此，在合同審查中，法務(wù)部僅通過網(wǎng)上查詢合同主體資質(zhì)等情況對主體的合法性做初步判斷，對相關(guān)情況的真實(shí)性、對方資信等無法確信，有可能因?yàn)橄鄬Ψ讲痪哂兄黧w資格、人為無權(quán)、越權(quán)、缺乏履行能力等情形，從而影響合同的效力和履行。

（2）審查合同時(shí)遇格式合同文本、或權(quán)利義務(wù)內(nèi)容簡單、風(fēng)險(xiǎn)較小的合同，僅是口頭告知合同經(jīng)辦人需修改的地方或在擬簽訂的合同中直接修改，而未出具書面的法律意見書，使合同審核階段出現(xiàn)漏洞。

（3）審核新類型的合同或涉及專業(yè)領(lǐng)域合同如建筑工程施工合同等，存在一些專業(yè)條款理解不到位、合同雙方權(quán)利義務(wù)、違約條款不明確，缺乏可操作性，導(dǎo)致合同履行中難以限定對方違約行為，無法追究對方違約責(zé)任。

2、合同簽訂時(shí)的問題

合同訂立因存在一方先簽字蓋章，另一方再簽字蓋章的情況，此種情況下往往對方通過郵寄的方式將蓋章合同送達(dá)合同主管部門，合同上缺少對方的簽字及日期。合同中往往約定雙方簽字蓋章之日起生效，或因越缺少簽字而使合同未生效，或因缺少簽字蓋章日期，而無法確定合同生效日期。因合同未生效，無合同履行及違約的限定，可能給守約方造成損失而無法彌補(bǔ)。

3、合同履行中的問題

（1）合同相對方未按照合同約定履行付款義務(wù)，經(jīng)催告，對方同意及時(shí)付款或出具還款協(xié)議，但常借故拖延付款或簽訂還款協(xié)議，最終因無書面付款協(xié)議而成功拖延付款。

（2）商品混凝土買賣合同中付款條款常與結(jié)構(gòu)封頂、辦理完畢結(jié)算有關(guān)，如工程結(jié)構(gòu)封頂，辦理完畢最終結(jié)算后三個(gè)月內(nèi)付清余款。合同中因未約定結(jié)構(gòu)封頂時(shí)間、結(jié)構(gòu)封頂后辦理完結(jié)算時(shí)間，對方常因此而拖延辦理結(jié)算，從而拖延付款。

（四）合同管理中的工作改進(jìn)

1、合同審查時(shí)要求各部門嚴(yán)格按照合同管理辦法的規(guī)定，提交相關(guān)審查資料；仔細(xì)審查每一份合同，并出具法律意見書。

2、遇新領(lǐng)域合同有疑問時(shí)，一方面要自學(xué)，查找相關(guān)資料，另一方面向上級法務(wù)、顧問律師請教，切不可閉門造車。

3、合同蓋章時(shí)，要求經(jīng)辦人簽字、寫明日期；如對方未簽字的，告知經(jīng)辦人員通知對方補(bǔ)齊簽字、合同簽訂日期。

4、還款承諾、協(xié)議嚴(yán)格落實(shí)到書面上；對合同條款仔細(xì)斟酌、約定辦理結(jié)算、付清尾款的期限，保障條款具有現(xiàn)實(shí)可操作性。

二、訴訟案件

（一）2018年訴訟案件情況（詳見附件3）

截止到2018年6月31日，法務(wù)部接收債權(quán)共計(jì)23167047.93元，已通過訴訟和非訴相結(jié)合方式回收債權(quán)18571184.5元，其中訴訟案件為建工“潤世中心二期工程”、建工“動(dòng)力增容工程”、通利達(dá)“百子灣公租房一標(biāo)工程”，共回收債權(quán)18151022元；非訴案件中鐵遂“地鐵7號線3標(biāo)”工程通過多次與對方洽商，結(jié)清債權(quán)420162.5元。

未結(jié)涉訴案件金額為5421995.93元，分別為：中建六局“奧林匹克花園二期（A）地塊工程”、大洋“A區(qū)地下車庫”、城建四“第五廣場”、總參四部“益泰恒生”。

（二）訴訟過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施

1、訴訟過程中的存在的問題

（1）立案時(shí)因?qū)υV的合并情況理解不到位，而被裁定不予立案，造成時(shí)間耽擱。將合同相對方一致的兩個(gè)獨(dú)立的買賣合同作為一個(gè)訴訟案件申請立案，被告知兩個(gè)案件應(yīng)分別立案。上述情況屬于訴的客體合并的情形，應(yīng)當(dāng)分別立案，法官視情況可以合并審理、分別判決。

（2）訴訟程序戰(zhàn)，時(shí)間長，效率低。開庭前，被告為拖延開庭，于答辯期最后一天向法院提出管轄權(quán)異議，法院作出駁回裁定后，對方又提起上訴至二審法院作出裁定之日一般為3個(gè)月時(shí)間，此段時(shí)間不計(jì)入審限，此種情況下簡易案件審結(jié)完畢至少半年以上。一審判決后，對方亦可能提起上訴，自立案至判決生效至少3個(gè)月至6個(gè)月。一個(gè)案件從一審到二審可能要經(jīng)歷一年時(shí)間，這就體現(xiàn)出以訴訟方式收回債權(quán)效率之低。

（3）證據(jù)保全意識低。接收以及發(fā)出函件沒有保留快遞單號，無法查詢郵寄、送達(dá)時(shí)間，難以證明訴訟中對方或是法院程序上是否違法。

（4）獲得勝訴判決后，執(zhí)行難。一般情況下，如對方有履行能力，僅為拖延付款的，立案后開庭前或開庭時(shí)雙方便能達(dá)成和解或調(diào)解協(xié)議，對方亦能按照和解、調(diào)解協(xié)議履行付款義務(wù)。如對方確實(shí)無履行能力，即便獲得生效的勝訴判決，向法院申請強(qiáng)制執(zhí)行，因?qū)Ψ綗o可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)，也無法執(zhí)行回欠款。

2、應(yīng)對措施

（1）加強(qiáng)理論知識的學(xué)習(xí)和理解，將理論應(yīng)用于實(shí)踐。立案前，做好充分的論證，對案件事實(shí)和適用法律進(jìn)行詳盡分析，對從立案到案件審結(jié)可能出現(xiàn)的情況進(jìn)行預(yù)演并制定出應(yīng)對措施。做到知己知彼，百戰(zhàn)不殆。

（2）如對方準(zhǔn)備程序戰(zhàn)，一是盡可能通過己方訴訟行為在程序上縮短時(shí)間，比如收到對方管轄權(quán)異議申請書后立即向法院提交答辯狀可以節(jié)省5天時(shí)間；收到對方上訴狀立即向法院提交答辯狀可以節(jié)省15天。雖然這些時(shí)間微不足道，但應(yīng)盡最大的努力爭取早日獲得勝訴判決。二是加強(qiáng)與書記員、法官溝通，盡快安排開庭審理。三是加強(qiáng)與對方溝通，盡可能達(dá)成和解，在一定期限內(nèi)支付欠款，申請撤訴。

（3）提高證據(jù)保全意識，將合同履行過程中、訴訟過程中來往函件掛號、郵寄、電報(bào)、電話記錄和郵寄憑證等單據(jù)都要整理入檔。

（4）為保障債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，及時(shí)采取訴訟保障措施，如訴前保全（采取訴前保全后30天內(nèi)向法院起訴）、訴訟中保全及判決生效后進(jìn)入執(zhí)行前的訴訟后保全（應(yīng)當(dāng)在生效判決確定的履行期屆滿后5天內(nèi)申請強(qiáng)制執(zhí)行）。

三、其他工作

1、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估與規(guī)避、往來函件解讀與回復(fù)。

截止6月31日，法務(wù)部共協(xié)助客戶管理部、綜合管理部出具律師函5份，工作聯(lián)系函10余份。發(fā)函后對方積極還款或簽訂還款協(xié)議，通知回函的期限內(nèi)未回函的法務(wù)人員則采取訴訟手段維護(hù)中心合法權(quán)益。

2、加強(qiáng)制度建設(shè)，并嚴(yán)格落實(shí)。

（1）為加強(qiáng)法治國企建設(shè)，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控水平的提升，法務(wù)部依據(jù)集團(tuán)“七五”普法工作實(shí)施方案及實(shí)業(yè)公司的“七五普法”工作實(shí)施細(xì)則，制定了商混中心的“七五”普法實(shí)施細(xì)則并嚴(yán)格貫徹落實(shí)細(xì)則要求。

（2）制定合同管理制度及銷售、采購、債權(quán)轉(zhuǎn)移等不同類型合同的具體實(shí)施細(xì)則，有效的規(guī)范了合同管理工作，健全了合同管理和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

（3）加大法治宣傳教育，將法律培訓(xùn)納入企業(yè)培訓(xùn)內(nèi)容，提升廣大干部職工的法律意識和法律水平。2018年3月9日，通過組織法律知識考試的方式對中心各系統(tǒng)合同簽訂及管理人員40余人進(jìn)行培訓(xùn)，2018年5月9日，商混中心邀請實(shí)業(yè)法律合約部經(jīng)理張憶南對中心領(lǐng)導(dǎo)職工進(jìn)行合同法律風(fēng)險(xiǎn)防范的培訓(xùn)，兩次培訓(xùn)不僅調(diào)動(dòng)了各崗位人員學(xué)法的積極性，提高了相關(guān)人員合同管理方面的專業(yè)知識，更有利于加強(qiáng)合同法律風(fēng)險(xiǎn)防范。

2018年法務(wù)部工作雖然較2016年有所提升，但仍存在較大的不足，為解決這些問題，法務(wù)人員在完成基本工作的基礎(chǔ)上，要不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)。強(qiáng)化理論知識的同時(shí)，要學(xué)會(huì)運(yùn)用到企業(yè)治理中，踐行依法治企。

 

2019年工作計(jì)劃

一、提質(zhì)增效把好合同關(guān)

1、鞏固和完善合同及法律文件的審核機(jī)制，不斷完善完善中心合同管理辦法及授權(quán)制度，嚴(yán)格依照制度進(jìn)行評審，加強(qiáng)合同審核的有效性。

2、深入調(diào)研，根據(jù)商混行業(yè)的行業(yè)規(guī)范和商業(yè)習(xí)慣以及業(yè)務(wù)部門的要求，進(jìn)一步完善合同范本的修改和制作，使其更符合實(shí)際操作和公司利益。

3、保證合同及其他法律文件的審批速度，并提出相應(yīng)的書面法律意見和相應(yīng)的修改。

4、加強(qiáng)合同履行中的全方位管控，對合同履行中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示并制定可行的解決辦法，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供法律依據(jù)。

二、攻堅(jiān)克難降低應(yīng)收賬款 

1、協(xié)助業(yè)務(wù)部門對中心債權(quán)進(jìn)行清理和催收，對存在風(fēng)險(xiǎn)的工程進(jìn)行跟蹤。落實(shí)中心“三色預(yù)警”制度，對債權(quán)進(jìn)行直觀分類并提出建議。 

2、建立健全的訴訟管理制度。一是做好已發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)工作，建立大案臺賬、分析研究機(jī)制；二是在面臨可能發(fā)生的糾紛時(shí)，應(yīng)采取及時(shí)有效措施應(yīng)對；三是建立糾紛化解機(jī)制，做好訴訟前與對方當(dāng)事人的協(xié)調(diào)談判工作，爭取雙贏；四是堅(jiān)持訴前案件盡職調(diào)查、法律糾紛案件訴前、訴中法律論證、訴訟調(diào)解機(jī)制等訴訟管理機(jī)制；五是定期對已發(fā)生案件進(jìn)行總結(jié)，把握案件發(fā)生規(guī)律和訴訟技巧。

3、對中心老債權(quán)（北京城建四集團(tuán)第五廣場項(xiàng)目、總參四部、天津?yàn)I海新區(qū)案）進(jìn)行持續(xù)跟蹤，探究可行性解決方案尋找新的突破點(diǎn)。加強(qiáng)與法院溝通協(xié)調(diào)，采取多種途徑推進(jìn)歷史積案解決。

三、宣貫落實(shí)“七五”普法工作，推進(jìn)法治國企建設(shè)

1、強(qiáng)化依法合規(guī)，完善制度建設(shè)。結(jié)合中心發(fā)展需要，不斷完善中心的制度體系，使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中有法可依，有章可循，真正做到依法治企。

2、主動(dòng)適應(yīng)發(fā)展，提升法律管理水平。做好法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，切實(shí)將法律風(fēng)險(xiǎn)管理 “關(guān)口前移、重心下移”，全面全程深入?yún)⑴c企業(yè)改制改革、業(yè)務(wù)談判、重大經(jīng)營事項(xiàng)決策、投資融資、合同審核、糾紛案件、知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)、法治宣傳和企業(yè)文化建設(shè)等方面工作，充分發(fā)揮法務(wù)人員在企業(yè)經(jīng)營管理中“事前預(yù)防、事中控制、事后解決”的重要作用。

3、豐富普法載體，加大普法力度。深入學(xué)習(xí)宣傳法治國企建設(shè)系列文件和要求，推進(jìn)企業(yè)完善法人治理；豐富普法載體，創(chuàng)新普法形式，充分利用互聯(lián)網(wǎng)、微博、微信、客戶端等傳播作用，充分調(diào)動(dòng)全體員工參與普法工作的熱情，調(diào)動(dòng)全體員工學(xué)法用法守法的積極性；把法治教育納入職工教育培訓(xùn)總體規(guī)劃，將法律法規(guī)與職業(yè)技能、安全生產(chǎn)等培訓(xùn)相結(jié)合，促進(jìn)各項(xiàng)工作依法合規(guī)進(jìn)行。

四、提高自身素質(zhì) 

篇7

關(guān)鍵詞：合同管理 法律風(fēng)險(xiǎn)防范 合同管理目的

現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營多半是通過合同形式（包括商談、簽訂和履行三階段）來完成交易的，因此合同管理是企業(yè)內(nèi)部管理的核心內(nèi)容，法律風(fēng)險(xiǎn)防范是其主要價(jià)值目標(biāo)。合同法律風(fēng)險(xiǎn)則是以權(quán)益實(shí)現(xiàn)或責(zé)任追究為核心的法律權(quán)利義務(wù)體系，包括權(quán)利與義務(wù)的合理分擔(dān)、歸責(zé)要素和責(zé)任承擔(dān)等三個(gè)技術(shù)層面，大體屬于可預(yù)測和可控的范疇。在現(xiàn)代企業(yè)管理體系中，合同管理貫穿于企業(yè)的計(jì)劃、采購、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)等所有管理部門，通過強(qiáng)化企業(yè)合同管理水平可以促使企業(yè)各部門的管理水平以及整體管理運(yùn)行素質(zhì)獲得全面的提升。目前中國企業(yè)由于合同管理模式選取不當(dāng)，普遍存在銷售與財(cái)務(wù)、采購與品保、物流與業(yè)務(wù)等部門在管理目標(biāo)上相互矛盾，相互沖突，各自的合同管理職能受到嚴(yán)重限制，企業(yè)合同管理職能長期得不到有效發(fā)揮。目前全程合同管理理念已經(jīng)逐步走向成熟和規(guī)范，筆者依據(jù)這一現(xiàn)代管理理念，結(jié)合十多年來為企業(yè)提供專業(yè)法律服務(wù)過程中的切身體會(huì)和理論思考，對目前企業(yè)在合同管理中存在的誤區(qū)進(jìn)行評析。

一、將合同管理定位于合同書的管理

不少企業(yè)認(rèn)為合同管理就是對合同（紙質(zhì)文書，即合同書）的管理，中心工作是按公司內(nèi)部簽約授權(quán)等級對商談中的合同進(jìn)行審查、會(huì)簽和蓋章，然后對已簽合同進(jìn)行備份、分類歸檔和保管。這種合同管理模式將合同管理的本質(zhì)視為合同訂立過程的流程管理，不能真正有效防范企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)現(xiàn)企業(yè)合同管理的目標(biāo)，屬于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下借鑒行政管理模式的傳統(tǒng)思路。從靜態(tài)管理的角度，這種合同行政管理模式是將合同管理理解成單純的合同文件管理，動(dòng)態(tài)過程則表現(xiàn)為業(yè)務(wù)部門擬定合同樣稿，法律部門（包括法務(wù)部門和顧問律師，下同）對合同的法律問題進(jìn)行把關(guān)審核，最后由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)簽字后交辦公室蓋章。這一管理模式忽略了合同交辦審核的細(xì)節(jié)，包括當(dāng)事人背景資料、前期談判的焦點(diǎn)、合同履行的技術(shù)細(xì)節(jié)等問題。同時(shí)將合同管理工作全盤交公司法律部門處理，而法律部門僅負(fù)責(zé)其中合同法律條款的審核。事實(shí)上企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)存在于經(jīng)營交易的全過程之中，包括從合同商談（包括新客戶開發(fā)）、合同簽訂和合同履行（包括交付貨物或提供服務(wù)，支付貨款）等各階段都會(huì)存在相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)。目前中國企業(yè)面臨最大的合同法律風(fēng)險(xiǎn)有兩個(gè)，一是按時(shí)保質(zhì)保量交付問題，二是應(yīng)收賬款回收問題。以應(yīng)收賬款為例，“表面上是財(cái)務(wù)問題，實(shí)際上是一個(gè)合同管理問題。如果僅僅用追討欠款的事后處理方法來解決應(yīng)收賬款問題，企業(yè)只能是頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳、前清后欠，永遠(yuǎn)無法真正走出拖欠的困境?！蔽覀冎挥袑⒎娠L(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制前移，強(qiáng)化事前的法律風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，建立事中的法律風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，對客戶采用信用等級評定機(jī)制和分類管理的合同管理模式，構(gòu)建全程管理模式，才能有效解決企業(yè)間拖欠貨款問題。

二、將合同管理視為專屬公司法律部門的工作

很多企業(yè)認(rèn)為合同管理是專屬于公司法律部門的工作，其他部門只是配合法律部門的工作，甚至不少中小企業(yè)根本就沒有法律部門，也沒有專人負(fù)責(zé)合同管理工作。我們認(rèn)為這種合同管理模式是錯(cuò)誤的，因?yàn)榉刹块T只是參與合同管理的一個(gè)職能部門，公司的很多部門皆與合同管理密切相關(guān)。以合同審查環(huán)節(jié)為例，現(xiàn)行的合同審查機(jī)制基本上是業(yè)務(wù)部門將合同文本交法律部門進(jìn)行形式審查，由于法律部門不了解合同背景資料，無法掌握合同締約過程的細(xì)節(jié)，無法對合同的合法性、合理性和可行性進(jìn)行有效的審核，進(jìn)而無法對潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識別。為保證合同目的的順利實(shí)現(xiàn)，“合同審查應(yīng)當(dāng)不僅僅就擬定的紙上條文進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審查，更需要對合同的整個(gè)商談、磋商過程有所了解，追溯合同反映出的每個(gè)問題的淵源，并了解交易背景和自己一方的立場及所關(guān)注的主要內(nèi)容”，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門對合同的效益性進(jìn)行會(huì)審。而在合同履行階段，傳統(tǒng)模式是法律部門是不主動(dòng)參與的，而事實(shí)上企業(yè)各管理部門是需要分工合作的，法律部門則應(yīng)成為合同履行的協(xié)調(diào)者和監(jiān)督者。例如財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)是開票、對賬、結(jié)賬和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析等；業(yè)務(wù)部門（包括采購和銷售）的主要職責(zé)是進(jìn)行客戶開發(fā)、資信調(diào)查、合同商談和簽訂合同，聯(lián)系品保（包括采購和生產(chǎn)部門）部門安排生產(chǎn)，聯(lián)系倉儲部門交貨，協(xié)助財(cái)務(wù)進(jìn)行貨款回收等；品保部門的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)打樣，安排生產(chǎn)進(jìn)度，監(jiān)督產(chǎn)品品質(zhì)，參與產(chǎn)品安裝、調(diào)試和技術(shù)培訓(xùn)等；物流部門（包括報(bào)關(guān)、倉儲和運(yùn)輸部門）的主要職責(zé)是安排發(fā)貨（包括退換貨），核對交接貨清單，辦理物流保險(xiǎn)等。在合同履行過程中，通過與其他各部門進(jìn)行定期會(huì)商、不定期的走訪交流、合同月報(bào)制度和重點(diǎn)領(lǐng)域采取的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，企業(yè)法律部門可以掌控合同履行過程的動(dòng)態(tài)情形，并對可能引發(fā)重大法律風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)和項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，可以有效控制合同履行過程中的法律風(fēng)險(xiǎn)。所以我們說合同管理應(yīng)是企業(yè)各部門共同參與管理，而非僅僅是法律部門的工作。

三、重視合同簽訂環(huán)節(jié)，忽視合同履行環(huán)節(jié)

現(xiàn)在很多企業(yè)對合同的簽訂環(huán)節(jié)很重視，建立了合同審批辦法和流程，但沒有重視合同在履行（包括合同的變更、轉(zhuǎn)讓和解除等）環(huán)節(jié)的法律風(fēng)險(xiǎn)控制。我們認(rèn)為合同簽訂的目的是實(shí)現(xiàn)合同價(jià)值，但合同簽訂后不會(huì)自動(dòng)全面履行。現(xiàn)在不少企業(yè)沒有建立合同履行法律風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，也沒有必要的證據(jù)意識，導(dǎo)致對方違約時(shí)不知道即將面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)，更不知道應(yīng)如何妥善應(yīng)對。譬如合同法規(guī)定發(fā)生質(zhì)量問題應(yīng)及時(shí)通知對方，但質(zhì)量異議通知函的內(nèi)容該怎么寫，不少企業(yè)的業(yè)務(wù)員并沒有清晰的概念。筆者的一件質(zhì)量索賠案，因?qū)Ψ浇桓兜呢浳镉匈|(zhì)量問題，業(yè)務(wù)人員曾用電話方式告知對方，后來又采取傳真方式通知對方，但對方?jīng)]有書面回復(fù)。在法庭上對方聲稱沒收到質(zhì)量異議通知。因?yàn)殡p方的合同約定：“若有質(zhì)量異議，須在收到貨物后十天內(nèi)提出，否則視為驗(yàn)收合格。”最后因該企業(yè)沒有證據(jù)證明提出了質(zhì)量異議，結(jié)果直接導(dǎo)致案件敗訴。其實(shí)我們只要建立相對完善的合同履行環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，即能有效化解法律風(fēng)險(xiǎn)。以質(zhì)量索賠為例，我們必須建立完善的索賠流程，及時(shí)保全相關(guān)證據(jù)，才能有效地向違約方索賠損失。即企業(yè)在產(chǎn)品檢驗(yàn)后發(fā)現(xiàn)存在質(zhì)量問題時(shí)，應(yīng)在傳真質(zhì)量異議通知書時(shí)提示對方回傳期限，如果對方?jīng)]有回傳就應(yīng)立即書面郵寄，或直接書面郵寄，并保留郵寄憑證和郵寄材料，這樣才不致出現(xiàn)因通知程序缺失導(dǎo)致敗訴的情形產(chǎn)生。因此只有加強(qiáng)合同在履行環(huán)節(jié)的控制機(jī)制，才能真正做到對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事前有識別，事中有控制，事后有救濟(jì)，全程有預(yù)警。

四、重視事后訴訟救濟(jì)，忽視建立訴訟前的法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

許多企業(yè)認(rèn)為合同管理只是為了便于解決糾紛的制度設(shè)計(jì)，關(guān)注點(diǎn)在完善法律糾紛的訴訟解決機(jī)制，并不關(guān)注事前的法律風(fēng)險(xiǎn)識別和評估，往往是處于糾紛之中卻發(fā)現(xiàn)自己身陷法律風(fēng)險(xiǎn)之中，造成要么案件勝訴了卻發(fā)現(xiàn)被告無償債能力，要么案件敗訴。其實(shí)預(yù)防訴訟的成本遠(yuǎn)比訴訟本身小，且效果明顯。內(nèi)中的道理與扁鵲三兄弟的故事同出一轍。史載：“魏文王之問扁鵲耶？曰：子昆弟三人其孰最善為醫(yī)？扁鵲曰：長兄最善，中兄次之，扁鵲最為下。魏文侯曰：可得聞邪？扁鵲曰：長兄于病視神，未有形而除之，故名不出于家；中兄治病，其在毫毛，故名不出于閭；若扁鵲者，镵血脈，投毒藥，副肌膚，閑而名出聞?dòng)谥T侯。”戰(zhàn)國時(shí)扁鵲行醫(yī)在三兄弟中最出名的緣故是因?yàn)榇蠹叶剂?xí)慣上認(rèn)為醫(yī)生是看病而不是預(yù)防的，平時(shí)不注重定期體檢，對潛在的病灶采取預(yù)防和保健措施，而是等到疾病爆發(fā)了才想到聘請醫(yī)生。病看好了是良醫(yī)，看不好就是庸醫(yī)。對律師來說也是一樣，大家都習(xí)慣上認(rèn)為律師是打官司的，而不是預(yù)防訴訟的。實(shí)際上我們知道決定案件勝負(fù)的關(guān)鍵因素是企業(yè)采取的法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制是否有效，其次才是律師法律業(yè)務(wù)能力的高低。目前中國絕大多數(shù)企業(yè)的合同管理模式也處于類似的思維定勢，我們認(rèn)為完善的法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制應(yīng)由以下四個(gè)方面構(gòu)成：證據(jù)預(yù)警、時(shí)效預(yù)警、質(zhì)量預(yù)警和償債預(yù)警。證據(jù)預(yù)警是指避免因證據(jù)缺失導(dǎo)致證據(jù)鏈條斷開，造成無法充分舉證或舉證不能的情形出現(xiàn)而采取的措施。時(shí)效預(yù)警主要是指距最后一次付款接近兩年、此后無書面催收記錄也未達(dá)成書面還款協(xié)議時(shí)，法律部門應(yīng)通過書面催收等手段中止或彌補(bǔ)時(shí)效的措施。質(zhì)量預(yù)警是指在合同約定或法定檢驗(yàn)期間內(nèi)，或在質(zhì)量保證期間內(nèi)，對貨物質(zhì)量進(jìn)行及時(shí)的檢驗(yàn)，如發(fā)生質(zhì)量問題應(yīng)及時(shí)通知對方，并保留相關(guān)書面證據(jù)的措施。償債預(yù)警是指負(fù)債方逾期償還貨款，或遇負(fù)債方有改制、合并、分立、破產(chǎn)、隱匿財(cái)產(chǎn)等情形，可能影響到貨款正常清償時(shí)，法律部門應(yīng)及時(shí)向企業(yè)相關(guān)部門匯報(bào)情況，及時(shí)采取法律措施以保障企業(yè)債權(quán)的安全性。企業(yè)應(yīng)建立動(dòng)態(tài)的合同管理監(jiān)督機(jī)制，對可能產(chǎn)生的對將來訴訟局面不利的法律風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取預(yù)警措施，避免或減少不必要的經(jīng)營損失。

綜上，我們認(rèn)為不僅要關(guān)注合同簽訂的風(fēng)險(xiǎn)識別和完善訴訟救濟(jì)機(jī)制，更要關(guān)注合同履行的風(fēng)險(xiǎn)控制和訴訟前的預(yù)警機(jī)制。首先要建立和完善企業(yè)合同管理的專職法律機(jī)構(gòu)，包括建立企業(yè)法務(wù)部門和聘請專業(yè)的律師團(tuán)隊(duì)，從機(jī)構(gòu)上保障合同管理能得到常態(tài)化的執(zhí)行和監(jiān)督。其次是從制度入手制定切實(shí)可行的合同管理制度和操作流程，使合同管理工作有章可循，包括資信調(diào)查、合同會(huì)簽、合同履行、糾紛處理等環(huán)節(jié)，并通過建立合同示范文本庫、律師專項(xiàng)法律服務(wù)、年度法律檢查等方式來不斷完善企業(yè)的法律規(guī)章制度和操作流程。最后是對合同管理參與人員進(jìn)行定期管理和法律培訓(xùn)，通過提高人員法律素質(zhì)來促成各部門間的協(xié)調(diào)合作，提高合同管理水平和效率。只有企業(yè)做到管理層次清楚、職責(zé)明確、程序規(guī)范，從而使合同的簽訂、履行、救濟(jì)和預(yù)警都處于有效的運(yùn)行狀態(tài)，做到機(jī)構(gòu)、制度和人員三落實(shí)，形成完善的全程合同管理體系，才能真正實(shí)現(xiàn)防范法律風(fēng)險(xiǎn)的合同管理目的。

參考文獻(xiàn)：

[1]孟憲生.全程合同管理模式.焦點(diǎn)房產(chǎn)網(wǎng)，http：，2012，3，13

篇8

對董事和高管人員激勵(lì)和約束機(jī)制的缺乏，導(dǎo)致部分企業(yè)實(shí)質(zhì)上是高管人員自己管理自己、自己評價(jià)自己，成為名副其實(shí)的“內(nèi)部人控制”，這在一定程度上為個(gè)別高管人員追逐自身利益提供了可乘之機(jī)。例如：監(jiān)事會(huì)行同虛設(shè)，有個(gè)人股的領(lǐng)導(dǎo)同時(shí)是國有股的產(chǎn)權(quán)代表；對董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄不夠重視，董事、監(jiān)事履職責(zé)任的可追溯性較差；有的董事長隨意剝奪總經(jīng)理的職權(quán)，董事會(huì)決議執(zhí)行無督辦制度；董事會(huì)篡奪股東會(huì)的權(quán)力，等等。

公司法人治理結(jié)構(gòu)作為現(xiàn)代企業(yè)制度中最重要的組織架構(gòu)，是明確劃分股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層之間權(quán)力、責(zé)任和利益以及明確相互制衡關(guān)系的“基本法”。

企業(yè)要完善公司治理，其一，要確立“高層基調(diào)”的引領(lǐng)作用，企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)要樹立誠信經(jīng)營的企業(yè)倫理觀，遠(yuǎn)離誘惑，平衡心理，有正確的個(gè)人價(jià)值取向；其二，董事、監(jiān)事、總經(jīng)理應(yīng)各司其職，加強(qiáng)彼此間的溝通，進(jìn)一步完善監(jiān)事會(huì)的機(jī)構(gòu)建設(shè)，增強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督力和履職能力；其三，明確董事會(huì)和經(jīng)理層之間的權(quán)責(zé)界限，強(qiáng)化董事會(huì)和經(jīng)營管理層的激勵(lì)和約束機(jī)制，徹底改變“名義上實(shí)行公司制管理，實(shí)際由‘內(nèi)部控制人’掌控”的局面，使股東利益最大化目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)；其四，建立以完善的會(huì)議記錄為基礎(chǔ)的履職責(zé)任追溯制度，提高決策、監(jiān)督的質(zhì)量。

市場發(fā)展促使企業(yè)重視內(nèi)部控制，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及3個(gè)配套指引亦對此進(jìn)行規(guī)范。但是，企業(yè)在日常的經(jīng)營管理中仍不斷暴露出許多內(nèi)部控制缺陷，主要表現(xiàn)在：流程不順，崗責(zé)不清，人浮于事；沒有稽核，沒有授權(quán)，財(cái)懸于人；信息失真，保管失控，物離于財(cái)；無章可循，有禁不止，執(zhí)行力差，等等。

具有特色、完善有效的內(nèi)部控制機(jī)制，是企業(yè)核心競爭力的一個(gè)重要部分。首先，高層領(lǐng)導(dǎo)要充分重視，把它作為提升管理水平的良藥來看待；其次，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估工作，結(jié)合流程尋找控制點(diǎn)建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制；再次，控制措施要到位，特別是重大風(fēng)險(xiǎn)的防范，對重大風(fēng)險(xiǎn)還要制定專門的解決方案，認(rèn)真執(zhí)行相互牽制制度，彌補(bǔ)關(guān)鍵崗位空缺，適當(dāng)進(jìn)行授權(quán)，并要按流程制定內(nèi)部控制手冊；最后，要加強(qiáng)業(yè)務(wù)稽核和內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全責(zé)任追究機(jī)制。

在投資管理方面，企業(yè)“盲目投資，重投輕管，投而不管”的毛病屢見不鮮。其結(jié)果，或是有的甚至受制于人，自己的權(quán)利無法保障；或是投資管理制度不健全，投資長期無回報(bào)；或是同股不同權(quán)，國有股利益被動(dòng)受損。

要加強(qiáng)投資管理，就要嚴(yán)格投資決策權(quán)限；對參股性投資要謹(jǐn)慎，防止“陪太子讀書”；按時(shí)索要財(cái)務(wù)報(bào)表等有關(guān)資料，定期調(diào)研和檢查，特別是投資收益的收繳工作。

在國資管理方面，亦有一定對策。國有企業(yè)在變革中防范國有資產(chǎn)流失的對策有：建立健全國有資產(chǎn)處置審批程序；保證中介機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性；要將被剝離資產(chǎn)收歸本企業(yè)統(tǒng)管，杜絕賬外國有資產(chǎn)；增加轉(zhuǎn)制、改革、重組、調(diào)整的透明度；加強(qiáng)對投資收益、資金占用費(fèi)及關(guān)聯(lián)往來債權(quán)的清收工作。

供應(yīng)鏈管理要求準(zhǔn)時(shí)、質(zhì)量保證和基于成本考慮的價(jià)值工程，松散式的管理不利于成本的控制。集中采購有利于增加采購方的談判尺碼，降低采購成本，防止暗箱操作，也是國際化大公司的通常做法。為此，要改變目前這種不透明、不集中的采購模式，全面實(shí)行集中采購。要提高采購環(huán)節(jié)的信息透明度，就要加強(qiáng)快ERP等信息管理系統(tǒng)的建設(shè)和應(yīng)用，嚴(yán)格審查供應(yīng)商資質(zhì)，規(guī)范采購流程和比選程序，加強(qiáng)對采購價(jià)格的監(jiān)督，達(dá)到降低采購成本，提高采購質(zhì)量的目的。

目前各企業(yè)大都在實(shí)施全面預(yù)算管理。但實(shí)際運(yùn)作中有的卻出現(xiàn)3個(gè)致命的問題：一是預(yù)算嚴(yán)重脫離實(shí)際，偏差率奇高；二是浪費(fèi)相當(dāng)大，預(yù)算數(shù)額本身留有富余，沒有認(rèn)真考慮增收節(jié)支因素，執(zhí)行預(yù)算時(shí)存在不用完吃虧的思想，甚至有的不惜拿假發(fā)票、垃圾業(yè)務(wù)充數(shù)抵賬；三是對預(yù)算沒有監(jiān)督和考核，存在超預(yù)算、事后審批預(yù)算等問題，對瞎編預(yù)算、亂報(bào)費(fèi)用等行為沒有懲罰機(jī)制，而對預(yù)算執(zhí)行好的部門也沒有獎(jiǎng)勵(lì)。

全面預(yù)算管理應(yīng)該是企業(yè)合理安排資源，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)、增加企業(yè)財(cái)富的有效手段。但有的企業(yè)操作上只是一種形式，走過場，甚至有時(shí)把它變成一些人鋪張浪費(fèi)用之掩人耳目的遮羞布。預(yù)算本質(zhì)上不可能做到絕對精確，因此在不斷變化的內(nèi)外環(huán)境中必須輔以其他方式來完善它的不足，最好的實(shí)踐就是實(shí)行嚴(yán)格的成本控制。要真正發(fā)揮全面預(yù)算管理的職能作用，應(yīng)當(dāng)建立健全全面預(yù)算管理的組織及運(yùn)行體制，完善預(yù)算編制、執(zhí)行、考核和監(jiān)督機(jī)制；進(jìn)一步完善預(yù)算編制基礎(chǔ)，合理預(yù)測銷售量，實(shí)施更有效的彈性、滾動(dòng)預(yù)算方式，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性；破除用預(yù)算代替成本控制思想，可按市場價(jià)格模擬標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行控制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的控制力，改變以“不超預(yù)算”為目的的預(yù)算控制誤區(qū)，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象，節(jié)約每一分錢。

要時(shí)時(shí)牢記質(zhì)量是企業(yè)贏得市場的法寶，絕對不能以任何理由來忽視質(zhì)量，在國產(chǎn)化推進(jìn)的過程中首先也要確保質(zhì)量。售后服務(wù)是產(chǎn)品質(zhì)量的延伸，應(yīng)有完善的售后服務(wù)體系，真誠對人的服務(wù)態(tài)度，充足的配件供給。

企業(yè)不僅是一個(gè)盈利組織，也是要承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的社會(huì)成員。維護(hù)好客戶的利益，才能使企業(yè)長久地生存下去。不承擔(dān)社會(huì)責(zé)任、缺乏倫理道德的企業(yè)一定會(huì)很快會(huì)被社會(huì)所淘汰。強(qiáng)化全面質(zhì)量管理和完善售后服務(wù)，是履行社會(huì)責(zé)任的基本要求，也是企業(yè)經(jīng)營的根基所在。

篇9

市場經(jīng)濟(jì)是契約經(jīng)濟(jì)，企業(yè)的經(jīng)營行為都是法律行為，房地產(chǎn)企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)是指房地產(chǎn)企業(yè)在房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營管理過程中疏于法律常識，不守法律規(guī)則，不經(jīng)法定程序，忽視國家法律監(jiān)管和約束，所實(shí)施的行為產(chǎn)生的、可預(yù)見的或難以預(yù)見的、造成與法律相?；蛴|犯法律的可能。房地產(chǎn)開發(fā)的每個(gè)環(huán)節(jié)，即從房地產(chǎn)開發(fā)的土地受讓、成立項(xiàng)目公司、房屋拆遷、市政配套到房地產(chǎn)的合作開發(fā)、施工建造、項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓、房屋銷售、按揭貸款、物業(yè)管理等環(huán)節(jié)都有疏漏和失誤的可能性，進(jìn)而承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失和否定性的法律后果。法律風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)，只要在房地產(chǎn)市場中運(yùn)作，就會(huì)毫無例外地面對各種法律風(fēng)險(xiǎn)，就必須事先采取預(yù)防措施，事中加以控制，事后加以補(bǔ)救。

由于房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性、房地產(chǎn)開發(fā)過程的系統(tǒng)性和復(fù)雜性等特點(diǎn)，房地產(chǎn)開發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出以下主要特點(diǎn)：一是房地產(chǎn)開發(fā)涉及法律多且關(guān)聯(lián)性強(qiáng)。房地產(chǎn)開發(fā)涉及《城市房地產(chǎn)管理法》、《土地管理法》、《城鄉(xiāng)規(guī)劃法》、《建筑法》、《合同法》、《物權(quán)法》、《公司法》、《擔(dān)保法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》等法律法規(guī)，這些法律共同作用，影響著房地產(chǎn)開發(fā)的整個(gè)過程。二是房地產(chǎn)開發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)的階段性特點(diǎn)明顯。房地產(chǎn)開發(fā)時(shí)間周期長，具有明顯的階段性，因各個(gè)階段主要任務(wù)不同其法律風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)也是不同的。三是房地產(chǎn)開發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)多且具挑戰(zhàn)性。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，房地產(chǎn)權(quán)屬于物權(quán)的范疇，而且是所有物權(quán)中最具份量的。房地產(chǎn)由于位置固定性、價(jià)值量大、附著于其上的社會(huì)關(guān)系復(fù)雜等特點(diǎn)，使國家針對房地產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)確認(rèn)、產(chǎn)權(quán)使用和讓渡等都從法律上進(jìn)行了嚴(yán)格的規(guī)定，遠(yuǎn)比一般物權(quán)復(fù)雜，這就決定了房地產(chǎn)開發(fā)面臨著更多、更具挑戰(zhàn)性的法律風(fēng)險(xiǎn)。綜上筆者認(rèn)為，房地產(chǎn)業(yè)是高投入、高收益、高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，房地產(chǎn)企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)防控工作非常重要，必須采取“三點(diǎn)一線”模式，即以土地獲取階段防控為基點(diǎn)，以投資決策階段防控為難點(diǎn)，以建設(shè)銷售管理階段防控為重點(diǎn)，以完善的法律風(fēng)險(xiǎn)識別、分析、評估、防范流程管理為主線，實(shí)現(xiàn)“點(diǎn)線面”結(jié)合，對房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)施全面、系統(tǒng)、完整的法律風(fēng)險(xiǎn)管理。

1、把土地獲取階段作為法律風(fēng)險(xiǎn)防控的基點(diǎn)，搞好項(xiàng)目立項(xiàng)可研論證和風(fēng)險(xiǎn)分析，把好企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范第一關(guān)。房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目開發(fā)運(yùn)作之前，應(yīng)注意對項(xiàng)目的可行性進(jìn)行充分論證，詳細(xì)制作項(xiàng)目可行性報(bào)告、法律風(fēng)險(xiǎn)評估書、法律風(fēng)險(xiǎn)意見書等文件。對項(xiàng)目立項(xiàng)的依據(jù)手續(xù)、工作流程等都要規(guī)范，形成體系，使之符合國家相關(guān)法律、法規(guī)及政策規(guī)定。在項(xiàng)目立項(xiàng)的可行性研究論證的過程中，要結(jié)合規(guī)劃設(shè)計(jì)、拆遷安置補(bǔ)償和資金籌集等工作，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注土地法律風(fēng)險(xiǎn)、市場法律風(fēng)險(xiǎn)、拆遷安置法律風(fēng)險(xiǎn)和和籌資法律風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對項(xiàng)目開發(fā)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)性分析、適用性分析和價(jià)值性分析，進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)的可行性和不可行性比較，再?zèng)Q定是否進(jìn)行項(xiàng)目運(yùn)作，較大程度地降低房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)也證明，項(xiàng)目運(yùn)作前和企業(yè)重大經(jīng)營決策前的法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是企業(yè)健康經(jīng)營的第一道屏障。

2、把投資決策階段作為法律風(fēng)險(xiǎn)防控的難點(diǎn)，把握好投資的方向、力度和節(jié)奏，減輕企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范負(fù)擔(dān)。房地產(chǎn)企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在投資決策的全過程，何時(shí)何地開發(fā)何種類型的房地產(chǎn)，能否把握好投資的方向、力度和節(jié)奏，堅(jiān)持“有所為有所不為”對于法律風(fēng)險(xiǎn)防范非常關(guān)鍵。房地產(chǎn)企業(yè)必須考慮有關(guān)開發(fā)區(qū)域、開發(fā)房地產(chǎn)類型、開發(fā)時(shí)機(jī)的法律風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持分散投資的策略，對備選項(xiàng)目的城市布局、區(qū)位優(yōu)勢、物業(yè)形態(tài)、消費(fèi)市場等方面都要進(jìn)行深入調(diào)研分析，全方位把控，確保摸清、看透、投準(zhǔn)。房地產(chǎn)投資分散是通過開發(fā)結(jié)構(gòu)的分散，達(dá)到減少風(fēng)險(xiǎn)的目的，一般分投資區(qū)域分散、投資時(shí)間分散、投資主體分散等方式。投資區(qū)域分散是將房地產(chǎn)投資分散到不同區(qū)域，從而避免某一特定地區(qū)經(jīng)濟(jì)不景氣對投資的影響，達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。投資時(shí)間分散則是要確定一個(gè)合理的投資時(shí)間間隔，從而避免因市場變化、或市場脈搏把握不好而帶來的損失。投資主體分散是通過尋求良好的合作伙伴，充分調(diào)動(dòng)投資各方的積極性，雙方實(shí)現(xiàn)利益共享，風(fēng)險(xiǎn)同擔(dān)，最大限度的發(fā)揮自身優(yōu)勢，避免各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3、把項(xiàng)目建設(shè)銷售管理階段作為法律風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)，加強(qiáng)運(yùn)營過程的合同管理，強(qiáng)化企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范載體。投資房地產(chǎn)是一項(xiàng)收益與風(fēng)險(xiǎn)都很高的經(jīng)營項(xiàng)目，而合同條款的嚴(yán)謹(jǐn)和完備程度決定了合同法律風(fēng)險(xiǎn)的大小。合同是房地產(chǎn)企業(yè)對外經(jīng)濟(jì)往來最重要的載體，在當(dāng)事人之間具有意定的“法律”效果。事實(shí)證明，房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的大量的法律糾紛都與合同及相關(guān)法律文件的不規(guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)甚至不合法有關(guān)。而房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的建設(shè)銷售管理階段是合同管理的重中之重，在招標(biāo)模式、承包方式、承包合同、工期拖延、施工索賠、租售合同、銷售時(shí)機(jī)、自然災(zāi)害和意外事故等方面都存在法律風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須建立健全合同管理體系，重點(diǎn)完善對合作方履約信用和能力的審查機(jī)制；完善對合同的定價(jià)管理機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)、審核定價(jià)制度；制定完善的合同管理制度，實(shí)行合同審批領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽、部門會(huì)簽制度，使合同管理有章可循；制作公司內(nèi)部各種規(guī)范性的制式合同文本；對公司管理人員及相關(guān)經(jīng)辦人員組織合同規(guī)范運(yùn)作的專業(yè)培訓(xùn)；建立公司合同跟蹤、付款的監(jiān)督、保護(hù)機(jī)制和辦法，實(shí)行互相制約、層層把關(guān)的監(jiān)督機(jī)制。通過系統(tǒng)的合同管理以及履約責(zé)任制的建立，有效防止法律風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

4、以法律風(fēng)險(xiǎn)識別、分析、評估、防范流程管理為主線，建立完善的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系。房地產(chǎn)開發(fā)是一個(gè)涉及面廣、關(guān)系到眾多市場主體切身利益的復(fù)雜系統(tǒng)工程，企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和對外交往都可能產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)建立房地產(chǎn)項(xiàng)目法律風(fēng)險(xiǎn)識別、分析、評估、防范一條龍流程管理制度模式，對防范法律風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。法律風(fēng)險(xiǎn)管理必須著力從四個(gè)方面下功夫：

一是要強(qiáng)化經(jīng)營管理人員的法律意識，營造企業(yè)法治文化氛圍。加強(qiáng)員工法律意識培育是防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的前提和基礎(chǔ)。要使法律風(fēng)險(xiǎn)防控形成長效機(jī)制，必須營造良好的企業(yè)法治文化氛圍。企業(yè)的每位成員，尤其是高層管理人員和核心業(yè)務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營相關(guān)的法律、法規(guī)以及規(guī)范性文件，關(guān)注新法新規(guī)的出臺。企業(yè)必須將學(xué)習(xí)培訓(xùn)作為法律風(fēng)險(xiǎn)防范關(guān)口前移的重要手段，加強(qiáng)對相關(guān)法律知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高從業(yè)人員的法律意識和運(yùn)用法律知識解決實(shí)際問題的能力，提高法律風(fēng)險(xiǎn)的警覺性和預(yù)見性，從而有效地構(gòu)建起防范法律風(fēng)險(xiǎn)的無形屏障。

二是要加強(qiáng)法務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，健全企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)構(gòu)。法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)構(gòu)建立，必須對外聘請法律顧問，對內(nèi)設(shè)立法務(wù)部門。外聘律師最重要作用并不在于訴訟階段，而在于非訴訟階段，即以事前防范為主，以事后處理為輔，在房地產(chǎn)開發(fā)各階段為企業(yè)解決經(jīng)營中的重大決策和危機(jī)處理，審點(diǎn)工作和重要環(huán)節(jié)的法律風(fēng)險(xiǎn)，提出法律意見。只要充分發(fā)揮專業(yè)律師的作用，就能夠有效地避免簽約環(huán)節(jié)的失誤和疏漏，并及時(shí)為企業(yè)決策者提供專業(yè)的法律意見，從而順利完成房地產(chǎn)項(xiàng)目的開發(fā)。而內(nèi)設(shè)的企業(yè)法律部門主要側(cè)重于企業(yè)日常法律事務(wù)的處理，負(fù)責(zé)與外聘律師的工作對接，內(nèi)外銜接配合，更加細(xì)致準(zhǔn)確地解決企業(yè)的法律問題。企業(yè)的法務(wù)部門應(yīng)深入企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，積極為重大決策發(fā)表法律意見，開展重要制度和重大合同的合法性審查，參與易發(fā)糾紛事件的預(yù)告防范和應(yīng)急處置，提前介入訴訟糾紛，找好法務(wù)工作的切入點(diǎn)，將業(yè)務(wù)部門和法律部門的工作有效銜接起來，處理好業(yè)務(wù)開展和風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)系，使法務(wù)工作與企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)融為一體，與職能部門形成合力，切實(shí)履行法律管理和服務(wù)職能。

三是要建立企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的自我診斷體系，實(shí)施全面法律風(fēng)險(xiǎn)管理。根據(jù)房地產(chǎn)投資、建設(shè)、運(yùn)營的特點(diǎn)，建立測評監(jiān)控企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)診斷體系，用以診斷識別企業(yè)經(jīng)營中的法律風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)及建立企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、排查制度和糾錯(cuò)機(jī)制。房地產(chǎn)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理是一種系統(tǒng)的、完整的法律風(fēng)險(xiǎn)管理過程，主要包括三個(gè)方面：第一是法律風(fēng)險(xiǎn)識別，通過分析研究在項(xiàng)目每個(gè)階段在哪些方面存在哪些法律風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而對這些法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類分析。第二是法律風(fēng)險(xiǎn)的分析評估，主要是分析研究項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)營中的法律風(fēng)險(xiǎn)造成后果是什么，引起后果有多大，是否可以避免法律風(fēng)險(xiǎn)等。第三是法律風(fēng)險(xiǎn)處理，根據(jù)擬定的法律風(fēng)險(xiǎn)對策，協(xié)調(diào)、解決和處理法律風(fēng)險(xiǎn)問題。

篇10

（一）遠(yuǎn)鴻公司概況

遠(yuǎn)鴻股份有限公司是江門市一家從事工程機(jī)械和液壓油缸制造、土木工程施工、機(jī)械設(shè)備租賃、各類進(jìn)口和國產(chǎn)工程機(jī)械及配件銷售業(yè)務(wù)為主的綜合型企業(yè)。

2010年又有一座新廠區(qū)建成投入使用，說明了公司的經(jīng)營規(guī)模正在逐步擴(kuò)大。但是，隨著公司規(guī)模的不斷擴(kuò)張，公司現(xiàn)存的管理工作水平函待提高，而作為企業(yè)管理工作核心的財(cái)務(wù)管理工作自然成為公司在提升管理水平中的一個(gè)重要的環(huán)節(jié)。

（二）遠(yuǎn)鴻公司應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

2010年12月31日，公司應(yīng)收賬款達(dá)到1331萬元，占流動(dòng)資產(chǎn)的55%,占總資產(chǎn)的21%.在2008年，公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入2837萬元，與上年同期相比有所下降，但同時(shí)應(yīng)收賬款卻有所增加，并且出現(xiàn)逐年遞增的趨勢，與此同時(shí)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率不斷下降，影響公司健康發(fā)展。

2010年公司產(chǎn)品銷售收入比2009年下降了9.6%,但凈利潤降幅卻高達(dá)39.5%.固然，由于這兩年廠家之間競爭加劇，利潤空間下降是導(dǎo)致利潤大幅下降的主要原因外，應(yīng)收賬款在收入、利潤都下降的前提下，卻以17.9%的增幅在增長。可以看出，應(yīng)收賬款居高不下、連年增加無疑也對利潤的大幅下降起了推波助瀾的作用。

（三）遠(yuǎn)鴻公司應(yīng)收賬款的賬齡分析

應(yīng)收賬款作為流動(dòng)資產(chǎn)的一個(gè)項(xiàng)目，是否保持流動(dòng)性是判斷應(yīng)收賬款質(zhì)量的關(guān)鍵。因此，對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析是一項(xiàng)必不可少的分析手段。逾期應(yīng)收賬款的產(chǎn)生通常是由于客戶已沒有能力償付或是不愿意償付。所以應(yīng)收賬款逾期，其形成壞賬的可能性就大增。應(yīng)收賬款逾期的時(shí)間越長，形成壞賬的可能性也就越大。從流動(dòng)性來說，應(yīng)收賬款存續(xù)的時(shí)間越長，它的流動(dòng)性就越差。嚴(yán)格地說，那些存續(xù)時(shí)間超過企業(yè)的一個(gè)經(jīng)營周期（通常是一年）的應(yīng)收賬款己經(jīng)不能算是流動(dòng)資產(chǎn)。在考慮企業(yè)短期償債能力時(shí)，應(yīng)通過賬齡分析將此部分變現(xiàn)能力差的應(yīng)收賬款剔除。

應(yīng)收賬款的賬齡分析有兩種方法：一是分析應(yīng)收賬款是否過期及過期天數(shù)；一是直接分析應(yīng)收賬款存續(xù)的時(shí)間，而不論應(yīng)收賬款是否過期。國外的企業(yè)通常是采用前一種方法，而我國的企業(yè)目前通常采用后一種方法。

公司6個(gè)月以上的應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款總額的47%,而其中三年以上的應(yīng)收賬款就占到了總額的13%.換句話說，公司的很大一部分的應(yīng)收賬款都已經(jīng)失去流動(dòng)性了，變現(xiàn)能力很差，已經(jīng)不能稱其為流動(dòng)資產(chǎn)了。所以公司營運(yùn)資金緊張，回收的風(fēng)險(xiǎn)很高，也就不足為奇了。

如此高比例的逾期應(yīng)收賬款的存在，說明公司在應(yīng)收賬款的管理上存在很大的問題。它給公司帶來的損失決不僅僅是賬面上所體現(xiàn)出來的損失，如果計(jì)入應(yīng)收賬款的管理成本（主要包括：客戶信用調(diào)查費(fèi)用、賬簿記錄與保管費(fèi)用、催款費(fèi)、信息收集費(fèi)用及其他費(fèi)用等）及壞賬損失成本，應(yīng)收賬款管理不善而對公司經(jīng)營造成的損失無疑是非常巨大的。

二、遠(yuǎn)鴻公司應(yīng)收賬款的成因分析

（一）缺乏專門的信用管理部門和專業(yè)信用管理人員目前，遠(yuǎn)鴻公司的應(yīng)收賬款管理主要由公司所屬市場營銷部、財(cái)務(wù)部和公司法務(wù)部負(fù)責(zé)。其中，市場營銷部是應(yīng)收賬款管理的主要職能部門，負(fù)責(zé)簽訂賒銷合同，銷售產(chǎn)品并承擔(dān)收款的責(zé)任；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本事業(yè)部應(yīng)收賬款的日常核算、與客戶定期對賬及協(xié)助銷售人員催收貨款；公司法務(wù)部負(fù)責(zé)事業(yè)部移交的逾期應(yīng)收賬款的清欠工作。這種應(yīng)收賬款管理機(jī)制，表面上明確了應(yīng)收賬款的管理主體，但存在很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

市場營銷部門及銷售人員的職責(zé)是組織產(chǎn)品銷售，在高額銷售激勵(lì)機(jī)制的誘導(dǎo)下，銷售人員所關(guān)心的是與他們的業(yè)績息息相關(guān)的銷售額而不是應(yīng)收賬款的回收。不管客戶信用情況好壞，不管客戶償債能力強(qiáng)弱，不管客戶提出的信用條件多么苛刻，只要能拿到訂單，完成銷售目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)銷售業(yè)績，他們就可以拿到高額的銷售業(yè)務(wù)提成。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，遠(yuǎn)鴻公司被拖欠的應(yīng)收賬款中，85%以上的是由于銷售人員盲目賒銷所造成的。主要原因是：

1.目標(biāo)存在差異。市場營銷部門及銷售人員是以追求產(chǎn)品銷售額為己任，以產(chǎn)品銷售業(yè)績?yōu)閷?dǎo)向，而公司應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)是以追求經(jīng)營利潤最大化為目標(biāo)。

2.管理職能存在缺陷。市場營銷部門及銷售人員的主要任務(wù)是從客戶手中爭取更多的訂單，實(shí)現(xiàn)更多的產(chǎn)品銷售收入，而不是及時(shí)收回賬款和控制呆賬、壞賬。因此，目前遠(yuǎn)鴻公司銷售人員普遍存在“重銷售，輕回款”的現(xiàn)象。

3.缺乏專業(yè)勝任能力。應(yīng)收賬款管理是一項(xiàng)技術(shù)性很強(qiáng)的綜合性管理工作。如信用調(diào)查、信用風(fēng)險(xiǎn)識別和評估、信用政策制定、客戶檔案管理、應(yīng)收賬款日常管理和催收等都需要與公司的整體發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，單個(gè)銷售人員難以勝任。因此，在選擇客戶、確定信用標(biāo)準(zhǔn)、簽訂賒銷合同及催收應(yīng)收賬款等環(huán)節(jié)中難以實(shí)施對應(yīng)收賬款的有效控制。

4.工作目標(biāo)具有局限性。財(cái)務(wù)部門的工作重點(diǎn)是對應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回及壞賬損失等進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保應(yīng)收賬款得到及時(shí)、全面、準(zhǔn)確的反映。不與客戶進(jìn)行商品交易，不可能了解客戶的資信情況、財(cái)務(wù)狀況及交易背景，不能對客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)作出正確的判斷，無法承擔(dān)應(yīng)收賬款的回收工作。

5.專業(yè)能力的局限性。財(cái)務(wù)部門對應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回及壞賬損失所進(jìn)行的核算，是按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定所進(jìn)行的事后核算。在客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估、應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)監(jiān)控和逾期應(yīng)收賬款的處置等等方面缺乏專業(yè)勝任能力，無法履行防范信用風(fēng)險(xiǎn)、控制應(yīng)收賬款發(fā)生、處置逾期應(yīng)收賬款之職責(zé)。

（二）缺乏對客戶的信用調(diào)查

目前，客戶信用評估制度沒有建立起來，依靠的是銷售人員對客戶情況的了解來進(jìn)行主觀判斷，并未進(jìn)行真正的信用測定。

1.從內(nèi)容上說，公司不了解客戶的真實(shí)實(shí)力及誠信情況。沒有與客戶的財(cái)務(wù)狀況結(jié)合起來，通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析了解客戶的信譽(yù)情況、償債能力情況，比如：分析客戶的應(yīng)付賬款、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。

2.從形式上說，調(diào)查人員片面追求效率，忽視了效益。他們在完成任務(wù)的過程中，只是主觀對企業(yè)的銷售規(guī)模、口碑等情況進(jìn)行判斷，忽略對客戶在一些細(xì)節(jié)上的觀察、分析，如企業(yè)實(shí)力僅僅憑注冊資本是不能完全證明的。

3.分析方法的弊端

在對客戶信用分析中，定量分析具有客觀性，但是定量指標(biāo)不能涵蓋所有影響客戶信用的因素，有些定性指標(biāo)（即非財(cái)務(wù)因素）的分析是必不可少的。同理，定性分析具有主觀性，對定量指標(biāo)（即財(cái)務(wù)因素）的分析同樣是必不可少的。只有二者有機(jī)地結(jié)合起來，才能做到主客觀結(jié)合，建立的指標(biāo)體系才是全面的。而遠(yuǎn)鴻公司只對定性指標(biāo)包括銷售能力、市場能力等進(jìn)行了分析，而忽視了定量指標(biāo)。

4.未有指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)

對公司來說，客戶的流動(dòng)性即短期償債能力決定著公司授信風(fēng)險(xiǎn)的大小。流動(dòng)性越強(qiáng)，客戶用來滿足短期現(xiàn)金需要的能力就越強(qiáng)，短期償債能力也就越強(qiáng)，公司的授信風(fēng)險(xiǎn)就越小。因此，流動(dòng)性是在指標(biāo)體系設(shè)計(jì)中應(yīng)該考慮的一個(gè)重要因素。

但是應(yīng)該看到，不同的流動(dòng)資產(chǎn)其流動(dòng)性存在很大差異。存貨的流動(dòng)性較差，變現(xiàn)周期長，并且可能滯銷積壓；預(yù)付賬款不能變現(xiàn)或直接用來償還債務(wù)；待攤費(fèi)用只能減少現(xiàn)金流出而不能變現(xiàn)，因此，還要用速動(dòng)比率來判斷客戶短期償債能力的大小。

5.鼓勵(lì)客戶及時(shí)還款措施的缺乏

采取一些客戶及時(shí)還款的優(yōu)惠措施，讓客戶及早付款。如利用現(xiàn)金折扣，即資金時(shí)間價(jià)值來吸引客戶及早還款。利用得好，會(huì)使企業(yè)的資金流保持暢通，給雙方帶來實(shí)惠。但目前公司在與客戶的合同中還沒有寫入此條款。主要原因是：

（1）沒有引起領(lǐng)導(dǎo)重視。領(lǐng)導(dǎo)不要求，在簽定合同時(shí)，往往就沒有此項(xiàng)議題，除非客戶提出要求，可能會(huì)給予考慮。

（2）時(shí)間價(jià)值如何計(jì)算。盡管企業(yè)知道利用時(shí)間價(jià)值可以吸引客戶及早付貨款，但真正從理論上升到實(shí)踐，如何計(jì)算，都應(yīng)考慮哪些因素，是一個(gè)值得商榷的事情，做起來并不順手，所以企業(yè)就忽視了。

（3）員工素質(zhì)。企業(yè)人員素質(zhì)參差不齊，也影響時(shí)間價(jià)值的應(yīng)用，到最后企業(yè)干脆就不予考慮了。論文格式由于采用的方法有限，主觀上也降低了客戶付款的積極性。

（三）賬款回收不力

正如遠(yuǎn)鴻公司的領(lǐng)導(dǎo)所言，由于產(chǎn)品處于買方市場，為了獲得訂單，企業(yè)不得不接受客戶遠(yuǎn)期付款的要求。不賒銷是等死，賒銷是找死。能否從根本上解決好營銷方式與應(yīng)收賬款拖欠的矛盾，已成為企業(yè)經(jīng)營管理成敗的重大戰(zhàn)略問題。

在以買方市場特征為主的競爭環(huán)境下，賒銷已成為遠(yuǎn)鴻公司擴(kuò)大市場份額的重要手段，它在擴(kuò)大市場份額、減少庫存、促進(jìn)企業(yè)提高社會(huì)聲譽(yù)、優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)等方面發(fā)揮了積極作用。但賒銷是把雙刃劍，在帶給遠(yuǎn)鴻公司獲利機(jī)會(huì)的同時(shí)，也帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)，趨利避害，利用好賒銷這個(gè)信用杠桿，是遠(yuǎn)鴻公司財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要使命。

當(dāng)前，遠(yuǎn)鴻公司賒銷信用管理存在的問題主要有以下幾方面：

1.盲目采取賒銷方式。遠(yuǎn)鴻公司為了銷售產(chǎn)品，銷售人員為了取得銷售業(yè)績，在對客戶情況不了解或了解甚少的情況下，貿(mào)然采取賒銷方式，導(dǎo)致發(fā)出商品后貨款無法收回。

2.未按規(guī)定簽訂規(guī)范的銷售合同。遠(yuǎn)鴻公司為了實(shí)現(xiàn)銷售，刻意逢迎客戶，相信客戶的口頭承諾，在未與客戶簽訂規(guī)范合同的情況下，貿(mào)然發(fā)貨，造成應(yīng)收賬款無法及時(shí)收回。

3.銷售手續(xù)不嚴(yán)密，造成應(yīng)收賬款無法及時(shí)收回。倉儲、銷售、財(cái)務(wù)部門缺乏配合，遠(yuǎn)鴻公司內(nèi)部控制制度不能很好地執(zhí)行，使得部分現(xiàn)銷的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)為賒銷。

4.應(yīng)收賬款催收不力，壞賬損失嚴(yán)重。這降低了資金使用效率，提高了企業(yè)的經(jīng)營成本；虛增了企業(yè)利潤，在一定程度上高估了企業(yè)經(jīng)營成果，增加了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；延長了營業(yè)周期，影響了企業(yè)資金的循環(huán)，加大了遠(yuǎn)鴻公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

例如：截止2010年12月31日，公司財(cái)務(wù)部門賬面應(yīng)收賬款余額8,450萬元，而市場營銷部門的合同管理臺賬反映的應(yīng)收款項(xiàng)金額8,640萬元，相差190萬元。主要原因是2010年11月20日，一個(gè)客戶增加了一臺設(shè)備和配件，產(chǎn)品發(fā)出后，銷售人員沒有將補(bǔ)充協(xié)議和有關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部門所致。

三、加強(qiáng)對遠(yuǎn)鴻公司應(yīng)收賬款管理的對策

（一）完善應(yīng)收賬款管理組織機(jī)構(gòu)

傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款管理把管理重點(diǎn)放在對逾期應(yīng)收賬款的催收上，管理起點(diǎn)是應(yīng)收賬款逾期以后，因而它是一種被動(dòng)的、事后的控制。科學(xué)的應(yīng)收賬款管理應(yīng)該從事前防范、事中控制和事后處置三個(gè)環(huán)節(jié)對應(yīng)收賬款實(shí)施全方位、全過程的管理，并把管理措施和管理責(zé)任分解到應(yīng)收賬款管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)識別和評估、風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)控制的有機(jī)結(jié)合，建立一套完整、科學(xué)、合理的應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)。

根據(jù)遠(yuǎn)鴻公司的管理模式、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況，考慮經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)濟(jì)性原則，建議將各事業(yè)部下屬市場營銷部收到公司層面，設(shè)立統(tǒng)一的銷售部，實(shí)現(xiàn)對公司產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的集中管理。同時(shí)在公司層面增設(shè)獨(dú)立的信用管理部，構(gòu)建在“應(yīng)收賬款管理委員會(huì)”協(xié)調(diào)下由信用管理部、銷售部、財(cái)務(wù)部、法務(wù)部、審計(jì)監(jiān)察部組成的、完整的應(yīng)收賬款管理組織架構(gòu)。

（1）信用管理部會(huì)同銷售部、財(cái)務(wù)部、法務(wù)部等職能部門，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)金流量情況制定公司信用政策。包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限、收款政策等，報(bào)請應(yīng)收賬款管理委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行；（2）銷售部門及銷售人員負(fù)責(zé)客戶資信調(diào)查，收集客戶資信資料，出具客戶信用調(diào)查報(bào)告并提交信用管理部；（3）信用管理部根據(jù)銷售部和銷售人員提交的信用調(diào)查報(bào)告，結(jié)合自身調(diào)查情況（必要時(shí)信用管理部門可以直接調(diào)查客戶信用情況），運(yùn)用專業(yè)知識和技術(shù)，對客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、分析和評估，確定不同客戶的信用級別，并根據(jù)不同客戶的信用級別，提出相應(yīng)的信用額度和信用期限等，通知銷售部門執(zhí)行；（4）銷售人員根據(jù)信用管理部門核定的信用額度和信用期限與客戶洽談業(yè)務(wù)。但正式簽訂賒銷合同前，必須經(jīng)信用管理部和法務(wù)部審核，并出具“賒銷審批通知”（對超過核對信用額度和信用期限的賒銷由應(yīng)收賬款管理委員會(huì)審批）。同時(shí)，銷售部門將簽訂后的購銷合同留存一份給信用管理部、法務(wù)部和財(cái)務(wù)部；（5）銷售部門向生產(chǎn)部門提出生產(chǎn)計(jì)劃，生產(chǎn)部門按照客戶要求組織產(chǎn)品生產(chǎn)；同時(shí)銷售部門應(yīng)督促物資倉儲部門按照合同約定發(fā)出產(chǎn)品，并與客戶保持后續(xù)聯(lián)系和溝通；（6）財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨資料等對應(yīng)收賬款進(jìn)行核算，進(jìn)行賬齡分析并向銷售部門、信用管理部門反饋賬齡信息。同時(shí)，在客戶信用期限到期前5天，向銷售部門發(fā)出“催款通知書”;（7）信用管理部門建立應(yīng)收賬款監(jiān)控臺賬，對應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。同時(shí)，動(dòng)態(tài)了解客戶信用變動(dòng)情況，及時(shí)修訂和調(diào)整信用政策，并向財(cái)務(wù)部門及銷售部門反饋。此外，信用管理部門負(fù)責(zé)建立客戶信用檔案管理，并及時(shí)更新客戶信息；（8）根據(jù)“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)”的原則，銷售人員負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，并承擔(dān)應(yīng)收賬款的回收責(zé)任。對于逾期應(yīng)收賬款，經(jīng)應(yīng)收賬款管理委員會(huì)審核后，移交法務(wù)部清收。

（9）財(cái)務(wù)部門在銷售部門的協(xié)助下定期（每季度）與客戶核對債權(quán)債務(wù)；（10）應(yīng)收賬款管理委員會(huì)組織審計(jì)監(jiān)察部定期對相關(guān)職能部門的應(yīng)收賬款管理工作進(jìn)行考核和評價(jià)。

（11）審計(jì)監(jiān)察部對應(yīng)收賬款管理制度的執(zhí)行情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（二）防范信用風(fēng)險(xiǎn)，控制應(yīng)收賬款發(fā)生

事前防范、事中控制和事后催收是應(yīng)收賬款管理的三道環(huán)節(jié)，也是公司構(gòu)筑的控制應(yīng)收賬款、減少壞賬損失、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的三道防線。其中，事前防范是應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的首要環(huán)節(jié)，對控制信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生、合理選擇客戶、提高應(yīng)收賬款質(zhì)量具有重要的意義，是應(yīng)收賬款管理的核心。

信用風(fēng)險(xiǎn)事前防范措施主要包括：制定信用政策，確定信用額度和信用期限；加強(qiáng)客戶資信調(diào)查、識別客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、評估客戶信用等級，控制應(yīng)收賬款的發(fā)生。

1.應(yīng)收賬款管理的總體目標(biāo)

應(yīng)收賬款持有水平的高低在影響企業(yè)產(chǎn)品銷售規(guī)模的同時(shí)，也影響了應(yīng)收賬款持有成本。因此，應(yīng)收賬款管理就是要在收益和成本之間尋求均衡點(diǎn)，即通過合理的信用政策，降低應(yīng)收賬款持有成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益和價(jià)值最大化。

從財(cái)務(wù)角度看，應(yīng)收賬款流動(dòng)性雖然比存貨好，但畢竟不能用于日常開支和對外支付。因此，應(yīng)收賬款管理還必須加強(qiáng)其流動(dòng)性，促使應(yīng)收賬款能夠盡快收回，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款向現(xiàn)金的快速和足額轉(zhuǎn)換。所以，遠(yuǎn)鴻公司應(yīng)收賬款管理的總體目標(biāo)是在效益性和流動(dòng)性之間求得平衡，以確保資金周轉(zhuǎn)良性循環(huán)并實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。具體說，公司必須根據(jù)不同時(shí)期資金的需求情況，在確保資金正常周轉(zhuǎn)的情況下，通過增加賒銷，最大限度地?cái)U(kuò)大產(chǎn)品銷售，增加銷售收入。

2.制訂信用標(biāo)準(zhǔn)

信用標(biāo)準(zhǔn)是指公司同意向客戶提供商業(yè)信用的基本要求，是給予客戶最低的信用條件，通常用預(yù)期壞賬損失率表示。制定信用標(biāo)準(zhǔn)的目的是實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、收益與成本的最佳選擇。遠(yuǎn)鴻公司在確定信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)著重考慮三個(gè)因素：

（1）市場競爭情況。面對激烈的市場競爭，公司要知己知彼，根據(jù)自身的競爭實(shí)力、財(cái)務(wù)狀況等，通過相應(yīng)的信用標(biāo)準(zhǔn)，提高市場競爭力，取得競爭優(yōu)勢；（2）企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。風(fēng)險(xiǎn)承受能力的強(qiáng)弱直接影響到信用標(biāo)準(zhǔn)高低的選擇。企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)，就可以以較低的信用標(biāo)準(zhǔn)爭取客戶，擴(kuò)大產(chǎn)品銷售。反之，則只能執(zhí)行嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，最大限度地降低違約風(fēng)險(xiǎn)；（3）客戶的資信程度?？蛻糍Y信程度高，違約風(fēng)險(xiǎn)就小，企業(yè)就可以提供較低的信用標(biāo)準(zhǔn)，以擴(kuò)大商品銷售。反之客戶的資信程度低，違約風(fēng)險(xiǎn)就高，企業(yè)必須實(shí)行嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，控制壞賬損失的發(fā)生。因此，確定信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，必須對客戶群進(jìn)行分類，對客戶的資信程度進(jìn)行充分調(diào)查、了解和分析，識別潛在信用風(fēng)險(xiǎn)，確定客戶信用等級，并針對不同客戶信用情況給予不同的信用標(biāo)準(zhǔn)。

目前，工程機(jī)械制造行業(yè)市場競爭激烈，遠(yuǎn)鴻公司產(chǎn)品市場競爭力不強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)緊張、抗風(fēng)險(xiǎn)能力比較弱，但出于擴(kuò)大商品銷售的目的，建議考慮以預(yù)期壞賬損失率3%作為信用標(biāo)準(zhǔn)，即對預(yù)期壞賬損失率低于3%的客戶給予信用銷售，對預(yù)期壞賬損失率高于或等于3%的客戶不給予信用銷售，控制對信用銷售客戶的選擇。

3.建立客戶信用評估機(jī)制

信用風(fēng)險(xiǎn)識別只是對客戶潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)因素及其影響進(jìn)行的一種了解。為了實(shí)現(xiàn)對信用風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，還需要公司對客戶信用情況進(jìn)行評估，并針對不同信用級別的客戶實(shí)行不同的信用政策。只有這樣，才能真真實(shí)現(xiàn)對應(yīng)收賬款的事前控制。信用評估又稱信用評價(jià)、資信評估、資信評級。是指由特定的機(jī)構(gòu)或部門根據(jù)“公正、客觀、科學(xué)”的原則，按照一定的方法和程序，在對客戶進(jìn)行前期調(diào)研和系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，對客戶的信用能力可靠性、安全性進(jìn)行評價(jià)，并以專用符號或簡單文字加以表達(dá)的一種管理活動(dòng)。

（三）完善應(yīng)收賬款回收日?？刂拼胧?/p>

日常控制又稱管理過程控制或稱事中控制。是指對應(yīng)收賬款從發(fā)生日至賬款收回日之前所實(shí)施的控制，或者說是應(yīng)收賬款發(fā)生之后所進(jìn)行日常管理。這是應(yīng)收賬款管理的第二個(gè)重要環(huán)節(jié)。

1.完善定期核對機(jī)制

定期對賬是公司應(yīng)收賬款日常管理的重要內(nèi)容。目前，遠(yuǎn)鴻公司財(cái)務(wù)部門沒有嚴(yán)格執(zhí)行應(yīng)收賬款定期核對制度，公司與客戶之間債權(quán)、債務(wù)差異較大，矛盾比較突出。因此，建議遠(yuǎn)鴻公司財(cái)務(wù)部門按月或按季向客戶寄送對賬單，與客戶在債權(quán)債務(wù)數(shù)額、還款期限、還款方式等方面核對一致。對于存在的差異，及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。如果屬于交易業(yè)務(wù)發(fā)生變化，財(cái)務(wù)部門沒有及時(shí)入賬造成的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整公司賬面記錄，做到賬實(shí)相符；如果是客戶業(yè)務(wù)人員沒有及時(shí)提交有關(guān)業(yè)務(wù)資料，導(dǎo)致其財(cái)務(wù)部門沒有及時(shí)入賬，應(yīng)要求客戶及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；如果是購銷雙方存在分歧或糾紛，應(yīng)通知銷售部門和銷售人員，根據(jù)合同約定及時(shí)處理，并將處理結(jié)果告知財(cái)務(wù)部門。

通過定期對賬，對未超過結(jié)算期限的應(yīng)收賬款可以起到提醒客戶按約定期限付款的作用；對超過結(jié)算期限逾期的應(yīng)收賬款，可以為日后可能進(jìn)行的法律訴訟提供合理證據(jù)，避免因沒有及時(shí)催收，缺乏催收記錄等而導(dǎo)致訴訟期失效的情況發(fā)生。

需要注意的是，財(cái)務(wù)部門和銷售部門要及時(shí)關(guān)注并跟蹤經(jīng)對方簽章確認(rèn)的對賬單的回函情況。在客戶沒有回函的情況下，財(cái)務(wù)部門應(yīng)通知銷售人員及時(shí)與客戶聯(lián)系，查明是否存在債務(wù)單位出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)或債務(wù)人潛逃、單位破產(chǎn)、注銷等情況，及時(shí)取得對方的確認(rèn)資料并由財(cái)務(wù)部門留存。

2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

所謂應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，是指遠(yuǎn)鴻公司通過一定的指標(biāo)體系，設(shè)定應(yīng)收賬款持有水平最高控制線，當(dāng)應(yīng)收賬款實(shí)際持有水平接近或達(dá)到最高控制線時(shí)，及時(shí)發(fā)出賒銷預(yù)警，提醒銷售部門控制賒銷業(yè)務(wù)，及時(shí)催收賬款，控制應(yīng)收賬款持有數(shù)額。

3.完善應(yīng)收賬款催收機(jī)制

有效催收應(yīng)收賬款既是應(yīng)收賬款日常管理的重要環(huán)節(jié)，也是確保應(yīng)收賬款及時(shí)、足額收回的重要手段。目前，遠(yuǎn)鴻公司雖然規(guī)定由銷售人員催收貨款，但缺乏明確的應(yīng)收賬款催收政策和催收流程。應(yīng)收賬款催收工作基本處于無序和混亂狀態(tài)。因此，有必要對應(yīng)收賬款催收進(jìn)行規(guī)范。

（1）明確賬款催收責(zé)任主體

明確職責(zé)、分清責(zé)任是應(yīng)收賬款催收工作中首先必須解決的問題。根據(jù)“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)”的原則，本人認(rèn)為信用管理部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)該履行協(xié)助、監(jiān)督和“書面告知”的責(zé)任，銷售部門及相關(guān)銷售人員應(yīng)該承擔(dān)催收貨款的責(zé)任。具體說，信用管理部門應(yīng)該根據(jù)其掌握的市場環(huán)境、經(jīng)營環(huán)境和客戶資信情況等確定客戶信用級別，并將客戶的信用級別、信用額度、信用期限及對客戶的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息等告知銷售部門及銷售人員；財(cái)務(wù)部門通過對應(yīng)收賬款的核算和賬齡分析，及時(shí)向銷售部門發(fā)出“催收通知”.同時(shí)，將與客戶的定期對賬情況告知銷售部門和相關(guān)銷售人員；銷售部門和相關(guān)銷售人員履行收款職責(zé)，并對款項(xiàng)回收情況承擔(dān)責(zé)任。對于信用管理部門沒有嚴(yán)格按照“應(yīng)收賬款管理委員會(huì)”批準(zhǔn)的信用政策履行賒銷審批程序和沒有向銷售部門履行告知義務(wù)的，公司應(yīng)追究其責(zé)任；對于財(cái)務(wù)部門沒有進(jìn)行賬齡分析、沒有定期對賬，沒有及時(shí)發(fā)出催收通知、沒有履行告知義務(wù)的，公司應(yīng)追究其責(zé)任；對于銷售部門和相關(guān)銷售人員催收不力或工作疏忽而導(dǎo)致應(yīng)收賬款沒有及時(shí)收回，公司應(yīng)追究銷售人員的責(zé)任。只有嚴(yán)格界定職責(zé)分工，明確責(zé)任才能確保各環(huán)節(jié)工作到位。同時(shí)，應(yīng)收賬款管理委員會(huì)、審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)定期或不定期檢查、評價(jià)各職能部門的職責(zé)履行情況，并根據(jù)檢查情況對職能部門和相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)罰。