導語：如何才能寫好一篇集中采購的形式，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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1、國庫集中支付制度簡介

國庫單一賬戶是國庫集中支付制度的前提，以完善的

財政支付體系、信息技術和及時的銀行結算系統為基礎。發生財政支出時，財政資金也不再通過主管部門層層劃轉，而是在實際使用時由財政部門從國庫賬戶直接劃入商品和勞務提供者的賬戶。國庫集中支付制度將原來各預算單位的分散支付改為集中支付，從而把握每筆資金的最終去向，從根本上杜絕在預算執行中的克扣、截留、挪用資金的現象，有利于財政加強對預算資金的管理。

2、 政府采購制度簡介

政府采購，也稱公共采購，是指公共部門為了日常或為公眾提供公共服務，在相關主體的監督下，以法定的方式、方法和程序（按國際規定一般應以競爭性招標采購為主要方式），利用國家財政性資金和政府借款，從市場上為政府部門或所屬公共部門購買商品、工程及服務的行為。政府采購制度是指有關政府采購的一系列法規、政策和制度的總稱。政府采購制度就是約束政府機關和公共機構運用市場競爭機制采購貨物、工程和服務以實現公共職能的制度。一般來講，政府采購制度往往以政府采購法的形式來體現。我國的政府采購制度由2002年6月29日通過的《中華人民共和國政府采購法》、2004年8月11日財政部的《政府采購供應商投訴處理辦法》、《政府采購信息公告管理辦法》及《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》等組成。政府采購制度的核心是采購合同授予的競爭制度。這一制度要求將公開的招標作為原則性的合同授予方式。根據采購需求和市場供應狀況，還可以有其他的合同授予制度，例如像選擇性招標、限制性招標、競爭性談判和詢價采購。因為后面這些授予合同方式的競爭依此遞減，所以使用的限制條件就越來越嚴格。合同授予程序的競爭性越強，越能體現當代政府采購制度的本質要求。

政府采購制度有利于建立一種反腐倡廉機制，使政府采購行為置身于財政、審計、供應商和社會公眾等全方位監督的機制當中，在公開、公正、透明的環境中運作，有效抑制了公共采購當中的各種腐敗現象，有利于維護政府信譽，維護政府官員廉潔奉公的良好形象。

就一般意義說，在反腐倡廉制度體系中，公共財政資金的管理制度是源頭治腐的利器。政府采購制度作為財政資金管理的重要手段，成為管住政府“錢袋子”的主要手段之一。政府采購制度建立起購物支付貸款主體、采購物品驗收主體和購買主體三分離的制度，由財政統一付款，形成了錢與物、驗收與購買分離的相互制約機制，有力地阻止了供給商與采購人的合謀而造成的公共財政資金的損失，促進政府的廉政建設。

二、目前政府采購監督情況

國庫集中支付制度的建立，從制度上和財務收支的動作程序上做出了明確、系統的規定，資金運作透明度高，制約機制完善，政府可以對資金的使用情況實施有效的監督，規范資金使用者的行為，防止利用財政資金牟取私利，促進資金使用單位的黨風廉政建設，防止滋生腐敗，浪費有限的財力。 首先，實行國庫集中支付制度以后，政府采購的資金按預算撥付，納入統一賬戶治理，從而確保受到財政部門全方位的監督。其次，政府采購的支付過程更加透明、便捷。第三，實行政府信息化平臺以后，政府采購的監督機制更加健全。公平競爭不但使各個采購主體之間存在著互相監督制約的機制，同時政府內部也加強了財政、審計等形式的監督，此外，社會公眾以及新聞媒介等輿論的監督力度也在不斷加強。多樣化的監督機制能有效地防止政府采購過程中的權錢交易、尋租、暗箱操作等腐敗現象，有力地推進政府廉政建設。

三、 國庫集中支付制度下加強政府采購監管的必要性。

政府采購是財政改革的一項重要內容，是規范財政支出、節約財政資金、提高資金使用效率、從源頭上防治腐敗的一項重要舉措。但由于政府采購法實施細則的滯后，在《政府采購法》執行過程中缺乏具體的、規范性的操作規程。因此，在實施國庫集中支付制度后，如何將國庫集中支付制度與政府采購監管有效的結合起來加強政府采購的監督管理職能就更加顯現出來。

四、國庫集中支付制度下如何加強行政事業單位政府采購監管的建議

1、推行標準化管理模式，逐步將政府采購信息平臺與財政一體化信息平臺對接。采購平臺的業務、數據與財政內部業務系統密切相關，目前的采購業務系統缺少與財政其他業務系統間的交互，預算管理系統內每年的預算批復數據無法通過數據接口無縫接入采購系統生成下年度采購項目；政府采購平臺已經生成的中標信息無法導入財政一體化信息系統，需要單位手工錄入。根據政府采購的管理和業務需要，迫切需要建立“全覆蓋、全流程、全上網、全透明”的一體化政府采購信息管理平臺。采購信息管理平臺需要與與財政預算系統集成，獲取年度采購清冊、項目情況等信息；預算指標與采購計劃，中標信息等對接。與集中支付系統互聯，可以在支付時直接獲取企業信用等級信息；與銀行網關集成，獲取項目資金撥付情況。

2、強化政府采購的預算編制各部門各單位在編制部門預算的同時，要編制政府采購預算。政府采購管理部門在部門預算編制之前，修訂和公布集中采購目錄。凡屬于集中采購目錄范圍內的支出項目，一律編入政府采購預算，實行集中采購。政府采購預算的安排程序與行政預算管理體制相適應。采取自下而上的方法和“二上二下”程序。政府采購預算的編制是政府采購工作的開始，政府采購管理部們應當全程介入其中，個別過程要簽署審核意見，財政部門根據人大批復的預算匯總確定各單位具體采購項目的實施時間和方法，還需做大量工作，組織實施，及時發現問題，通過預算的執行來完成“陽光下的交易”，由財政監督變為監督財政。

3、建立動態監控政府采購監督管理機制。通過動態監控系統查找政府采購管理重要崗位和重要環節的風險點，依法科學界定每一項權力的權限，完善和規范每一項權力的運行流程，建立健全以崗位為點、程序為線、制度為面、監控為主的崗位廉政風險防范機制，從源頭上預防政府采購領域腐敗問題的發生。加大外部監督力度，減少政府采購領域利益沖突發生的幾率。參與政府采購操作、管理和監督的公職人員要將可能產生利益沖突的信息在一定范圍內公開，全方位評價公職人員執行廉政情況，逐步建立政府采購領域防止利益沖突的預警機制。將政府采購工作與現代信息技術相結合。建立政府采購電子監察系統，對采購活動各個環節做到網上留痕、實時監控，避免人為因素的干擾，努力打造陽光采購。

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關鍵詞：中小科技 企業政府 采購現狀 途徑

隨著全球經濟形勢的好轉，我國中小型企業進入了一個快速發展的階段，尤其是近幾年來，無論在行業收入狀況、企業數量還是從業人數都連創歷史新高，中小企業在我國國民經濟中占據了越來越重要的地位。然而，由于企業規模過小、抗風險能力差、技術創新能力低等原因，中小型企業的發展還受到很多的制約。尤其是中小型科技企業，在全球信息化浪潮的沖擊下，發展可謂舉步維艱。

一、中小型科技企業參與政府采購市場的現狀分析

政府采購是國家各級政府為從事日常的或為了滿足公共服務的目的，利用國家財政性資金和政府借款購買貨物、工程和服務的行為?！墩少彿ā返诰艞l明確規定：“政府采購應當有助于實現國家的經濟和社會發展政策目標，包括保護環境，扶持不發達地區和少數民族地區，促進中小型企業的發展?！?/p>

雖然《政府采購法》明確規定，政府采購的實施應當有助于促進中小企業發展，但情況卻不容樂觀。中小型企業由于的經營規模有限、抗風險能力較弱、履行政府采購項目的總體能力不足。因此，大多數中小型企業，尤其是科技行業的基本上都沒有資格參與政府采購活動，更難以與大型企業進行“同場”角逐和競爭，從而導致不少中小型企業無法享受政府采購政策帶來的市場機遇與業務份額。尤其是新產品新技術的采用機會少之又少。2003年《采購法》實施以來，全國每年都有幾千億元的政府采購大單，而能真正吃到這些政府采購蛋糕的基本上都是一些較大規模的供應商，不少的中小企業幾乎就與政府采購業務無緣，它們只能看著大型供應商在政府采購市場上進進出出而發出各種“悲觀和感嘆”。許多不可抗拒的阻力的存在也使得中小型企業對政府采購的參與比重仍然微弱。

二、中小型科技企業參與政府采購的途徑

隨著我國政府采購法律法規日漸完善，政府采購面向中小企業市場規模也逐步擴大。2012年起，我國各級政府采購將預留至少30%的份額給中小企業，其中60%以上預留給小型、微型企業，同時配合降低門檻、價格扣除、鼓勵聯合體投標和分包等具體措施以輔助中小型企業的發展。然而作為中小型科技企業，要想把握住機遇，給企業以發展的機遇，必須采取有效措施加以改革，以積極的強有力的新姿態參與到政府采購決策中來。

（一）加強行業內部的協作與結盟

我們科技企業的發展迅速，但是由于底子薄、發展時間較短，抗風險能力很弱。再加之全球科技創新、信息流通速度加快，這對于本身技術力量尚不深厚的中小型科技企業無疑于雪上加霜，未來的發展情形很是讓人堪憂。

《政府采購法》第二十四條明確規定：“兩個以上的自然人、法人或者其他組織可以組成一個聯合體，以一個供應商的身份共同參加政府采購?！边@其實為中小型企業參與政府采購活動提供了機遇。由于政府采購的特殊性，所以對企業各方面的要求必然很高。這時候中小型科技企業若想在政府采購中分得一杯羹，在既滿足政府采購的同時，也抓住政策上傾斜的優勢實現企業的發展，滿足就應當加強認識，在必要的時候行業內組成“聯合體”，采取“取長補短”，或是“同行聯合”等有針對性的特效方式，組合成一個“聯合體”，以進一步增強“聯合體”的特長和技能，或有效擴大“專業化”的經營規模，提高總體市場競爭力，共同“摘取”中標果實，一起分享政府采購的業務蛋糕，達到互惠共贏的效果。

（二）加強與大企業資源的有效對接

不少的政府采購項目都具有高度的“復合性”，這不僅表現在實物上的復合交叉，如既有貨物方面的采購也有工程方面的建設，甚至夾帶著其他方面的勞務供應，也表現在技術等方面的高度復合，如軟件制作等。而一個供應商對這樣的采購業務能夠中標或成交，也只能表明其總體上的綜合實力比較雄厚，能夠符合政府采購所規定的總體要求，但并不能說明中標商對采購項目的每一個環節或每一道程序都具有較強的履約優勢或能力，事實上也是不大可能的。

中小科技企業可能在綜合能力上可能有所欠缺，但是在激烈的市場競爭下，往往培育某一方面的特別突出的優勢。所以中小型科技企業盡管沒有實力競爭到政府采購的大單，可向中標或成交的供應商在履行其總體采購合同的同時，把其不具優勢能力的部分采購項目承包起來。在促成大企業履約能力和供應質量提高的同時，實現自身的同步發展。

（三）建立面向政府部門的項目管理專業化部門

中小型科技企業由于公司制度上的不完整，往往沒有一個專門的面向政府的部門。專業化的面對政府的部門的建立除了能夠帶來與政府溝通過程中效率上的提升，及時應對日常出現的一系列突況外，還有一個重要的作用，即能在一定范圍內減少信息不對稱帶來的損失。眾所周知，信息在現代社會中的重要作用，對任何一個企業來說，掌握到政府采購信息是其參與政府采購活動的首要前提。即使是一個再具強勁實力的企業，如果收集不到相關的信息，也只能與政府采購活動永遠無緣。而專門化部門的建立，就完全可以克服信息不對稱帶來的損失。中小型企業通過面向政府的管理專業化部門的建立，突破企業在采集信息能力方面的局限，有專門的人員去多渠道、多手段、多途徑地了解政策動向以及政府發放的有關信息，在競爭慘烈的商場，占有先機就意味著占據了主動權，掌控了事情的發展傾向。這就使得在以往很多中小型企業中出現的，由于沒能夠即使全面的了解到相關的政策而錯失發展時機的事情大大減少。

（四）借助政府采購政策環境拓寬發展渠道

1、積極拓展融資渠道

中小科技企業由于企業規模較小，很容易發生資金周轉上的困難，如果只憑借自身力量或者融資或者貸款就比較困難。中小型企業要善于運用政府的政策優勢，向政府尋求企業融資、信用擔保等方面的支持。確保企業資金周轉順利，保證企業的正常運轉。

2、努力發展、創新科技

發展的源泉在于創新，沒有了創新發展就會停滯不前。中小型科技企業一方面要善于借助政府搭建的平臺，利用政策優勢，創新科技。另一方面要在與大型企業的聯合對接中，要向大企業學習先進的管理經驗，創新自身的管理模式。此外，要運用行業協會、商會的作用，尋求業務、技術等方面的支持。

三、政府促進中小型科技型企業參與政府采購的措施

（一）完善政府采購的法律制度

雖然《政府采購法》給很多科技中小型企業政策上的好處，但是具體的怎么實施卻比較含糊，沒有一個較為系統的做法。所以盡管政府投入越來越大，但是真正落實到中小企業頭上的份額卻仍然不見增長。針對這種情況，各地區政府部門應詳細制定適合各地區的輔法律法規，放寬市場準入條件，使各項扶持政策能夠真正的落實到位，以制度的完善激發企業的發展。

（二）拓寬企業投融資渠道

政府應完善保險、準金融機構、擔保服務和中介服務等支撐體系，建立支持科技型中小企業發展的信貸、保險和擔保等業務的政府支持機制。繼續推進中小企業信用體系建設，促進科技型中小企業提高融資信用等級。通過政府引導資金，吸引民間資本，組建面向科技型中小企業的股權投資基金。各地方政府要結合地區實際情況，鼓勵地方小額貸款公司和擔保公司的發展，有效拓寬科技型中小企業的投融資渠道。

（三）鼓勵自主創新，加強對知識產權的保護力度

政府部門應加大專利申請資助力度，鼓勵科技型中小企業進行專利權質押貸款，對獲得專利試點單位的企業給予支持和實質上獎勵。中小型科技企業是我們科技創新的主要力量，據有關部門統計，我們有80%以上的專利申請者為中小型企業。所以加強對知識產權的保護力度，為中小企業建立一道的護欄，保證其順利地發展。

我國科技型中小企業是科技創新的主要力量，但由于存在著很多天然的不足所以其發展受到很大的制約?？萍夹椭行∑髽I參與政府采購是實現自身發展的一個強大契機，在企業方面要利用一切方式增強自身實力，提高參與政府采購的競爭力；政府方面則需要給予企業政策、制度以及稅收等方面的支持，讓企業真正地參與到政府采購中來。只有雙方相互配合，才能在實現采購質量的提高的同時又使得企業得到良好的發展的雙贏局面。

參考文獻：

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[2]張靜中，黃芬，曹文紅.政府采購扶持科技型中小企業發展的對策建議[J].鄭州航空工業管理學院學報，2008，03

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本文中所提及的外部供應商不良行為管理模式和相關信息化系統的應用企業為某公共服務行業特大型企業。該企業擁有為數眾多的下屬分子公司，采用集約化管理模式，本部對下屬各單位管控能力較強。自2013年5月起，該企業采用自行設計和開發的“供應商不良行為管理模塊”，加強了企業的供應商不良行為管理能力，取得了良好的應用效果和經濟效益。

未使用供應商不良行為管理功能之前，該企業只有部分零散提報至本部的供應商不良行為于企業已有的電子商務平臺進行簡單管理，業務模式缺乏可操作性，且下屬各分子公司的外部供應商不良行為提報及審批過程仍然在信息系統外進行。這導致了管理上的三大問題：

提報內容非結構化：下屬各分子公司提交的不良行為材料形式多樣、內容格式不統一，容易造成提報審批環節的反復，人工溝通成本較高；

提報方式不規范：通過線外手工提報，由下屬各分子公司、物資公司、本部物資部逐級審批，環節反復較多，加大業務管理難度；

信息統計整理困難：由于不良行為提報內容多樣、審批過程無法有效管理，加大了對不良行為業務信息的后期整理、分析、統計的工作量；

數據應用價值低：信息規范性不足、實時性不強，大大降低了供應商不良信息數據的應用價值，以工程物資供應商不良行為管理這一采購業務中的管理難點為例，不良行為分析數據對采購決策的有效支持率僅為29%，無法滿足飛速增長的企業業務需求。

一、業務管理的主要做法

供應商不良行為管理模塊設計、開發和應用后，規范了下屬各分子公司供應商不良行為提報及審批環節，所有分子公司供應商不良行為申報需要在企業ERP系統中的“供應商不良行為管理模塊”內完成，并按照每月供應商不良行為逐級提報的時間節點要求，在系統中進行供應商不良行為的逐級審批。

“供應商不良行為管理模塊”與企業已有的ERP系統無縫融合，信息共享，并與同業對標系統、決策支持系統等系統通過實時數據接口進行集成，實現數據實時同步。

二、業務流程說明

（一）供應商不良行為提報及審批

下屬各分子公司在供應商不良行為提報界面填寫供應商不良行為上報內容，填報內容包括必填項和選填項。

必填項包括：不良行為發生日期、合同號、合同簽訂主體、采購訂單號、供應商編碼、供應商名稱、物資大類、物資中類、物資小類、工程物資等級、工程名稱、不良行為類型、不良行為描述、不良行為嚴重程度、招標批次編號、處理依據條款、供應商聯系人、供應商聯系電話、供應商電子郵件、供應商不良行為報告（附件）、供應商不良行為支撐材料（附件）。

選填項包括：公司代碼、不良行為發生日期、供應商編碼、物資大類、物資中類、物資小類、不良行為類型、不良行為嚴重程度。

二級物資公司專責完成供應商不良行為申報填寫后，填報人能夠保存、修改申報內容，并進行提交。供應商不良行為申報為四級審批，依次為：二級物資公司負責人、一級物資公司專責、一級物資公司經理、本部物資部。各級審批人給出審批通過或拒絕意見，拒絕需要填寫退回原因。各級審批人均能夠修改“不良行為描述”字段。審批層級如下表所示：

對于創建、審批各環節的供應商不良行為申報單，通過標記不良行為申請單的狀態對各地市上報信息進度控制和實時監控：

未提交：暫存狀態。提報人可以修改、刪除未提交的不良行為申請單。

已提交：提報人提交不良行為申請后，狀態為“已提交”，申請單內容不允許修改、刪除。

二級單位已審批：二級物資公司完成第一級審批，申請單內容不允許修改、刪除。

一級物資公司已初審：一級物資公司專責完成第二級審批，申請單內容不允許修改、刪除。

一級物資公司已復審：一級物資公司經理完成第三級審批，申請單內容不允許修改、刪除。

本部物資部已終審：本部物資部完成第四級審批，申請單內容不允許修改、刪除。

退回拒絕：任一級審批人給出拒絕意見并填寫拒絕原因，申請單退回至提報人，申請單狀態為“拒絕”。提報人可以修改、刪除拒絕狀態的不良行為申請單，申請人修改完成后可重新提交，提交后，系統將狀態變更為“已提交”。

（二）供應商不良行為公示管理

對審批完成的供應商不良行為的公示情況進行管理，對于已公示的供應商不良行為，本部物資部相關人員能夠標記“已公示”狀態，則該數據可被同業對標系統獲取，為企業同業對標指標統計奠定基礎。

（三）供應商不良行為查詢

新的管理模式重視供應商不良行為數據對各級業務分析的支持能力?！肮滩涣夹袨楣芾砟K”支持各級用戶按照提報申請時間、采購訂單號、工廠編號、不良行為發生日期、供應商編碼、招標計劃批次、不良行為類型、不良行為狀態（未提交、已提交、已初審、已復審、已終審、拒絕）、不良行為嚴重程度、物資大類、物資中類、物資小類查詢供應商不良行為申報的基本信息及附件內容，并進行相應的權限角色控制。查詢界面同時顯示供應商不良行為申請單的審批狀態、逐級審批人及完成審批時間、是否公示，為工作人員提供了方便快捷的監控分析平臺。

三、信息系統應用

“供應商不良行為管理模塊”自2013年5月初步建成和應用以來，在強化供應鏈管理能力、增強采購決策數據基礎、加大各級單位采購行為規范性管理方面發揮了重大作用。通過“供應商不良行為管理模塊”的支持，企業每月超過20億元人民幣的采購行為獲得了更多的安全保障，大大降低了企業運營風險，幫助企業在頻繁變革和快速增長中仍保持了業務穩健和經營持續。

四、結束語

“供應商不良行為管理模塊”針對大型企業物資采購業務中的難點，著重分析和解決外部供應商不良行為管理模式不明晰、實用性不強、控制性弱等問題，通過信息化手段進行了管理模式的固化，實現了管理思想的落地，其所形成的信息化工具具有高度可配置性，具有通用意義。

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一、集中采購風險的表現形式

眾所周知，實施集中采購的基本目標，一是經濟性和有效性，二是鼓勵競爭，三是加強財政資金的管理，防止其被挪用和流失。因此，集中采購活動過程中，當實施集中采購的結果未能達到上述預期目標或與目標相背離，或集中采購運作過程中因制度設計和運行失當、管理缺陷以及外部事件沖擊等不確定因素導致采購失敗，造成直接或間接的損失，這就是集中采購風險。集中采購活動中主要存在以下幾方面的風險：

1、政策風險。就是由于國家的政局變動、制度改革、政策變化、國民經濟的變動等因素帶來的風險，具有不可預見性，很難防范和控制。

2、人員風險。制度的實施靠的是人，如果集中采購工作人員在采購過程中未能正確地履行義務和規定的職責，發生失職行為；或由于其受本身專業技能的限制，沒有取得應有的集中采購效果；又或者不按照《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國政招投標法》及有關的法律、法規及相關的規定程序實施采購，必然帶來一定的風險。

3、操作風險。主要是非規范操作的風險。采購方式的應用、招標文件的、招標程序的操作等方面違反了相關規定，不可避免地會造成一定的風險。具體可分為招投標過程中的風險、評標、定標風險、簽訂合同過程中的風險等。（1）招投標過程風險。招投標每一過程，比如信息的不公開、不對稱、招標方式的選擇不合理、招標文件中故意限制或者排斥潛在投標人、資質審查不嚴導致不合格供應商中標以及投標人與招標人串通投標，損害國家利益、社會公共利益或者他人的合法權益等，均可造成不同程度的風險。（2）評標、定標風險。評標委員會沒有實行回避制度、評標委員會成員沒有客觀、公正地履行職責，遵守職業道德，可帶來一定的風險。（3）簽訂合同過程中的風險。合同文件（包括技術規范）中用詞不嚴謹、重要條款遺漏，將會帶來合同無效的風險等。

4、市場風險。一般來說就是供應商在履行合約、產品質量、售后服務等方面存在不合規、不合法行為，產生了履約糾紛，給采購方、采購部門帶來的風險。

5、成本風險。集中采購所追求的就是成本最小而收益最大。集中采購的成本大致可分為直接的、有形的成本（與集中采購自身活動直接相關的各種有形費用，即微觀的成本）和間接的、無形的成本（采購過程中產生許多間接的、無法通過貨幣形式表現的費用，如制度的建立完善、改革配套費用以及集中采購不規范造成的浪費、腐敗等，稱之為宏觀成本）。集中采購活動的成本過大，效益較低，也會產生采購風險。

6、監管風險。由于集中采購管理和執行機構的職責和權限不明確，缺乏法規和制度的規定；監督機制不健全、不完善，缺乏具體的監管手段，從而導致監管失靈，也會帶來一定的風險。

二、集中采購風險的成因分析

由于集中采購活動是一種涉及采購人、采購機構、供應商等多方的購買行為，從招標信息的公開到履行合同的整個采購過程比較復雜，所面臨的社會經濟環境又瞬息多變，采購過程中存在的各種不確定性不可避免地會導致以上風險的產生，究其原因，主要是：

1、法制體系尚不健全。集中采購管理體系通常是由法律、法規、規章、制度四個層次構成。自《中華人民共和國政府采購法》實施以來，隨著各項法規、制度的陸續出臺，整個集中采購法律體系正在逐步建立，對集中采購工作的原則、基本方法做出了明確的規定，并指明了集中采購工作的方向和目標。但由于近年來，集中采購業務發展迅猛，現有的法律、法規體系在集中采購的各環節上缺乏細化和嚴密性、強制性規定，因此，具有較大的彈性空間，存在可以人為調控的因素，從而難以確保法律規定落到實處；同時，由于一些地方性的規定和細則的出臺，容易造成部門封鎖、地方壟斷、多頭管理等混亂局面，從而對采購過程中可能出現的風險無法系統、全面和有效地防范和控制。

2、內控機制尚存缺陷。從我國推行集中采購制度以來，采購內部的各相關部門、各部門的職責及管理權限一直沒有完全得到理順和整合，部門間職責不清、流程不暢、互相推萎的現象時有發生；同時，采購活動中，只注重采購范圍(目錄、項目)的內部控制，而輕于對內部違規現象的處罰。雖然出臺和制定了一些相關的法律、制度和章程，但往往難以執行，內控制度并沒有真正滲透到采購活動的各個環節、各個方面，一旦管理不善，極易造成采購風險。

3、監督機制尚不完善。一是監督主體多元化。目前，財政部門、發改委和相關的行政機關各自制定了相應的集中采購行政規章，分別管轄屬于自己的集中采購項目，監督主體呈現多元化，監督作用能否真正有效執行難以保證。二是監督規則未統一。目前，相關法律雖賦予各級監督部門對集中采購活動進行監督管理的權力，但由于缺乏具體的程序規定和可行的監督標準，監督工作實質上無法有效進行，不能將監督真正落到實處。三是專職監督部門監督乏力。紀檢、監察等監督部門，往往只是在招標活動中被邀請參與現場監督，很難掌握集中采購活動的全過程，容易流于形式，無法充分發揮其監督作用。一旦采購過程中的任何一個環節出現偏差，都可能面臨著采購風險。

4、預警機制尚未建立。目前，我國對集中采購目標的實現沒有統一的科學指標評價體系，尚未建立起集中采購的預警機制。有些采購機構、采購人及管理部門過分強調集中采購節資的效果，而對集中采購的政策功能（如采購節能環保產品、保護中小企業、支持本國經濟發展等）沒有充分考慮，重經濟效益而輕社會效益；對采購方式的使用也沒有科學的界定標準；對所采購的產品的配備和配置沒有統一的規定；對采購產品的性能指標、技術指標、技術參數等不能做出正確的判斷，總而言之，缺乏一套科學合理的集中采購指標評價體系，從而難以對集中采購項目做出科學合理的評價，避免其帶來的風險。

5、宣傳教育尚未到位。集中采購涉及的方面多、金額大，在我國起步較晚。目前，從我國實施集中采購的實踐來看，對集中采購宣傳的深度和廣度還不夠。一是還存在對推行集中采購制度認識的不足，相當一部分人不太了解，認為搞集中采購僅是形式而已，沒有多大意義。由于思想認識模糊不清，對集中采購過程既不重視也不理解，推行過程中不支持不配合和制度落實上走過場不到位等現象時有發生；二是對集中采購工作人員的宣傳教育不足，致使其綜合素質和能力不高，抵御風險的意識不強，采購行為不規范時有發生；三是對供應商的宣傳教育不夠重視，作為集中采購不可缺少的的當事人之一，供應商給集中采購活動帶來了競爭和活力，但在實際采購活動中為了爭取更大的利益，供應商違反公平競爭原則、相互串通、在采購活動中陪標等風險問題，一直存在。

三、集中采購風險的防范與對策

1、完善法制體系。一是要加快集中采購法律體系建設，盡快制定與政府采購法配套的單行辦法或具體規定、實施細則，包括采購具體程序管理、采購活動文件管理、采購合同管理、采購質疑與投訴管理、采購監督檢查、采購人員專業崗位任職要求、集中采購機構考核等等。二是要形成以《中華人民共和國政府采購法》為核心、以財政部相關辦法為主干、以集中采購招標、投標等環節控制為重點的統一的采購制度體系，在法制化的基礎上，實施集中采購。三是要出臺一套完備的法律、法規和規章規范集中采購行為，一當采購當事人在采購過程中違規操作，就應當承擔相應的法律風險，受到嚴厲的處罰。

2、健全內控機制。目前，必須盡快完善各項規章制度建設（包括公開社會服務承諾、公開辦事程序、采購人員工作紀律、評委工作紀律、廉潔自律規定、違規現象的處罰制度等），建立健全相互監督、相互制約的內部監督機制。特別是要不斷完善集中采購決策、實施過程中的內控管理措施。在集中采購決策(立項)階段，要嚴格按法定程序進行審核、審批，保證集中采購的規范性，要將集中采購活動及時向社會公布，并隨時接受社會公眾的監督；在實施階段，要把好招標文件編制關，杜絕限制性條款的設置；把好供應商資質關，以利于貨物質量有保證；把好開標、評標關，嚴禁暗箱操作和虛假招標；把好合同簽訂關，確保合同的真實有效；把好廉政建設關，規范采購工作人員的行為。也就是說，在集中采購活動的各個環節，應充分發揮出內部監督的制約作用。

3、強化監督機制?，F有階段，必須建立完善的監管體系，加大對集中采購工作的全程監管，做到“三到位”。一是保障到位。政府職能部門、行政主管部門、紀檢、監察機關作為集中采購工作的監督管理部門，在集中采購的全過程中應履行好各自的功能職責，構建職責明晰、適應集中采購工作要求的領導、監管和操作機構管理體制，實施有效的監督。二是監管到位。各監管部門之間要相互配合加大開展聯合執法檢查的力度，及時跟進對集中采購活動各環節的監管，維護集中采購工作的嚴肅性和權威性。三是處理到位。要加大對違反集中采購法律法規和規避集中采購監管行為的查處力度。對不執行集中采購制度，擅自進行違規采購的部門、單位和人員，要嚴格處罰，該罰款的罰款，該處分的處分，對構成犯罪的采購人員，還要依法追究刑事責任，做到有法必依、執法必嚴、違法必究，嚴格執法。

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[關鍵詞]大宗物資；集中采購；風險管理

[DOI]1013939/jcnkizgsc201619039

采購是企業經營管理中的重要環節，對促進企業產品的開發、質量的保證具有重要的作用。采購作為企業成本支出的重要形式，關系著企業的經營發展和企業的利潤收入，加強對采購工作的管理是當前我國企業管理的重要內容。但我國當前的采購水平與發達國家還存在較大的差距，對我國企業的發展造成了較大的影響，為了促進我國企業采購的創新和發展，應該對當前的企業采購形式進行創新和改善，借鑒優秀的采購管理，提高我國采購供應鏈的管理效率。

1大宗物資集中采購的現狀及問題

1大宗物資集中采購的現狀

自2004年開始實施采購戰略以來，各大公司在進行物資管理的過程中，運用了集中采購的形式，取得了良好的成績，并且其效益性和規范性都得到了一定的加強。當前，公司的集中采購管理工作主要是實現對采購工作的規范性和完善性的管理，加強對企業員工的培訓。在對企業管理工作進行規范的過程中，公司主要是對工程物資進行集中采購，并且提出了物資采購管理規范、招投標管理方法和合同管理辦法等，通過制定一系列的管理措施，實現了對采購工作的指導，確保采購工作的順利完成。[1]

2大宗物資集中采購存在的問題

各大公司在運用集中采購管理工作中取得了巨大的進步，但隨著企業的快速發展，公司的采購金額、采購量和采購次數呈現逐年增加的情況，集中采購管理問題凸顯，這些采購管理問題的出現，對公司的采購管理效率和采購管理成本等都造成了較大的影響，主要表現為以下問題。

第一，采購集中度不高是當前企業采購存在的主要問題，主要是由于簽約集中度與企業制定的目標存在著一定的差距。第二，集中采購物資的需求和使用準確性相對較低，公司在利用集中采購時，與實際的預期出現一定的差異，呈現出計劃使用量與實際使用量不一致的情況，不能實現與采購計劃的有效協同。第三，人員隊伍不健全，人員過少，不能滿足企業采購的需求。第四，采購審批的流程過長，審批的環節較多，造成審計的時間較長，導致采購的效率下降，采購工作無法取得良好的效果。[2]

2大宗物資集中采購的風險管理措施

1完善風險管理制度，提高風險應對水平

首先，需要對當前的物資集中采購制度進行完善，企業當前的采購制度已經不能滿足當前企業的發展要求，應該結合企業當前的實際發展現狀和發展需求，對企業的效益成本進行有效的分析，結合公司的具體采購情況，加強對企業的集中采購，完善企業的集中采購目錄建設工作。同時還要將企業以前以數量分配為主的管理形式進行改變，改成以工程標段和金額為主的方式，能夠提高管理的效率，促進管理水平的提高。其次，需要加大對獎懲機制的實施力度，改進集中采購管理的行為，在企業內部設計考核目標，提高對廢棄物資的使用效率。對于物資浪費現象，應該做好處理工作，加大懲罰的力度。最后，應該從制度上明確采購的內容，需要在根源上改變公司的不規范情況，對該種現象加以重視，更好的分清責任。[3]

2提高標準化管理水平，降低集中采購風險管理

首先，需要加強對企業的集中化管理，以便能夠結合企業的具體情況，按照相關的采購需求，制定好采購的標準制度，以便能夠按照制度的相關要求，結合模板進行需求的填寫。其次，應該對采購風險非管理的相關流程，加強標準化的管理水平，一旦出現制度不完善的情況，應該按照相關的標準加以解決，促進企業制度的不斷完善。再次，要加強對物料編碼的標準化管理，能夠實現對企業物資的集中采購，加強對企業物資的有效管理，除了應該對企業的名稱和各項編碼進行規定的過程中，為了加強對企業各項物資的管理工作，還需要對其規格和功能等做出明確的規定，以便更好地實現對物料編碼的完善。最后，還需要對企業各項采購工作的行為加強控制，實現對標準采購工作的減少或者杜絕，降低集中采購的風險。[4]

3加強信息化管理，增強風險應對能力

首先，需要對當前的信息化系統功能進行不斷的完善，促進庫存管理模塊和采購管理模塊的不斷完善，在加大采購部門管理的過程中，應該強化信息管理系統，對企業的物資使用情況進行分析，并對企業各項庫存信息的收入庫情況進行仔細的記錄工作，嚴格控制信息的輸入和輸出，實現標準化的管理形式。其次，還需要對庫存物資進行

定期的清點工作，明確企業當前的物資情況，并將其記錄好的物資錄入信息管理系統當中，實現對企業物資的不斷完善，以便更好地提高企業的風險應對能力，實現對庫存系統的合理使用。最后，企業管理部門在進行采購需求提交時，為了促進管理水平的提高，應該通過減少電子清單使用情況的形式，運用標準化的采購形式，進行采購信息的完善，以便更好地提高企業的信息管理水平，促進信息系統的合理使用。

4加強風險人員管理，降低風險發生的主觀因素

首先，應該加強對各部門的風險管理人員進行不斷的調整和管理，實現對各管理部門人員的不斷調整，應該將該部門的人員調到業務量較多和人員較少的部門，以實現對各部門的合理管理。其次，應該加強對各部門人員的事務管理，將一些復雜的事項交給技術高的員工，將一些簡單的事項交給專業能力較弱的員工，以便更好地提高管理部門人員的工作效率。

5提高綜合管理水平，降低集中風險發生的概率

首先，需要了解大宗物資的集中管理水平，以便實現一體化的配送服務，通過將物流直接入庫和減少采購時間的形式，提升物流管理水平，提高企業的物流與采購效率。其次，需要對企業的物資自檢水平進行深入的分析，加強對物資的管理能力，實現對檢測工作的管控能力，確保物資管理水平。最后，采購部門要做好精細化管理工作，對采購的數量和采購的標準，應該按照相關的要求進行管理，以便有效降低企業的采購成本和采購質量。[5]

3結論

在企業進行采購的過程中，要對企業的采購效率和采購成本等進行有效的分析，以便加強企業的大宗物資集中化采購風險的管理。本文主要是針對企業集中采購工作中存在的問題進行分析，結合公司的實際采購情況，提出加強風險管理的合理化建議。

參考文獻：

[1]羅宗平談建筑施工企業的大宗材料物資集中采購管理[J].山西建筑，2015（11）：248-249

[2]王青大宗物資集中采購信貸管理的初步設計[J].財經界：學術版，2015（22）：127-128，135

[3]賴小禹ZYJT公司物資集中采購管理研究[D].北京：北京交通大學，2014

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關鍵字：物資設備；集中設備；優點與缺點；措施

物資設備，在施工項目制造成本占有絕對份額，因此，物資設備的采購價格和采購渠道成為施工企業面臨的頭等重要問題，物資設備有效供應，最大程度上使物資設備的采購成本得到降低，成為施工企業追求的重要目標。目前，我國企業采購主要形式分為分散自購和集中采購兩種，各有優劣，那么物資設備集中采購應該注意些什么問題呢？

1 物資設備集中采購的缺點

物資設備集中采購存在以下幾點缺點：第一，采購時間相對稍慢，通常情況下，企業的采購隊伍不會很龐大，受到人數的限制，不可能在短時間內完成企業所有物資設備的集中采購，采購時間相對而言稍長，除此之外，部分企業存在不及時確定采購清單以及多次更換設備型號的現象，同樣延長了物資設備的采購時間；第二，可能會出現嚴重的經濟問題，如果物資設備采購人員存在較重的私心，將物資設備的采購過程作為自己謀取私利的手段，將會造成嚴重的經濟問題；第三，物資設備完成采購之后，發現買回儀器、設備等物資的型號、規格與要求不符，將會造成嚴重的浪費。

2 物資設備集中采購的優點

盡管，物資設備集中采購存在部分缺點，但是隨著市場經濟的不斷發展，和監督機制的不斷完善，上述缺點已經得到初步的克服。相對而言，物資設備集中采購存在更多的優點：

2.1 降低物資設備的采購成本

集中采購，可以使企業購買的優勢得到充分的發揮，降低物資設備采購成本。企業整體物資設備采購數量龐大，實施物資設備集中采購，可以減少采購批次，降低供應商的運輸成本，可以實行以量壓價、比價采購，充分發揮規模性價格優勢，提高企業整體經濟效益。通常情況下，企業采取集中采購的采購方式會對經銷商產生極大的吸引力，經銷商通常采取薄利多銷的促銷方法達到爭取更多的合作機會，以及更長久的合作的目的，物資設備集中采購數量較大的情況下，企業還有可能以批發價購買物資設備。

2.2 儀器設備得到更好的保修服務

集中采購，可以使儀器設備得到更好的保修服務，儀器設備性能再好，也難免出現故障，故障一經發現就需要找經銷商進行維修服務。但是，部分企業通過分散自購的采購方式買來的儀器設備通常會發生經銷商馬虎應對的現象，嚴重的甚至是采取不理睬的售后服務。而采取集中采購的購買方式，經銷商為了爭取更多的訂單，只能做好維修售后服務。可見，采取集中采購可以保證設備得到更好的保修服務。

2.3 利于企業財務管理工作

假如企業采取分散自購的購買方式，財務部門就不得以將之前的一個經費卡分為若干個，每當完成一臺設備的購入，就需要從某一個卡中報銷，增加了報銷手續的復雜性，最后還有可能出現部分戶頭漏報、錯報的情況。而企業采取物資設備集中采購，可以集中報銷，賬單簡單明了，大大降低費用報銷過程出現的失誤。物資設備在有效的監督機制下進行集中采購，可以有效控制物資設備的采購過程，促進企業財務管理工作正常、順利的開展。

2.4 提高物資設備的供應質量

企業實行物資設備集中采購的采購方式，可以多方面、多范圍的選擇供應商，再由專業的工作人員對供應商進行考察評審，建立穩定的物資設備供應渠道，挑選信譽好、實力強、質量過硬、價格合理以及供貨及時的供應商，與該供應商保持長久的、穩定的合作關系。施工產品的質量、施工工程的質量與物資設備質量息息相關，只有物資設備質量過關，施工產品的質量、施工工程的質量才有可能合格。對于物資設備供應商而言，企業是大客戶，唯有主動、積極的提高產品質量和服務質量。假如企業項目部分采取分散的采購方式，項目部門在目前我國項目承包管理體制下，為了節省成本，提高收益，在物資設備采購過程中通常重視價格，忽視質量，導致許多劣質材料流入施工工地，影響了施工工程的質量，嚴重的甚至會發生工程質量安全事故，使企業的社會形象遭受嚴重的損害，大大降低企業的信譽。

3 物資設備集中采購過程需要注意的問題

企業物資采購是一個比較復雜的系統工程，為了使集中采購的優勢得到充分的發揮，保證企業物資設備采購運作的規范化、制度化，企業物資設備在集中采購過程中需要注意以下問題：

第一，建立、完善資源信息系統。企業應當有一個成熟的價格咨詢網，企業內部建立供應商信息庫，對外搭建信息資源平臺，通過信息化網絡管理加強與項目部的溝通，形成完整的系統網絡體系，形成現實招標和網絡招標相結合的采購招標模式。

第二，物資設備庫存合理。為了保持科學合理的物資設備庫存，建議實施“超市配比”的模式，盡可能減少物資設備庫存積壓的風險，盡可能減少資金占用風險，最大程度上提升企業管理的經濟效益。

第三，制定科學合理的物資設備采購方案。物資設備集中采購過程中要嚴格遵循：質量合格的前提下，采購費用最低；采購費用相同的情況下，質量最高的采購原則。同時將物資設備供應時間、調整以及采購等因素納入采購方案中，利用采購成本比較法，這一方法得出最佳的采購方案。

第四，完善采購管理制度。集中采購必須堅持“公開透明、公平競爭、公正擇優”的原則，使每一個環境的監督責任制得到完善，制定嚴格的集中采購制度，保證采購材料質量的安全性、可靠性，同時還要注意合理分工，將具體責任具體到個人，保證集中采購規范有序的進行，杜絕個別人在利益驅使下，利用采購職權，讓家庭成員或者是親信擔任材料采購工作人員，克服物資設備采購過程中的暗箱操作和商業賄賂行為，真正做到陽光采購。

除此之外，企業還需要加強物資設備渠道管理，在集中采購之前，嚴格審查供應商的資格，供應商評審合格之后錄入合格供應商名錄庫，對合格供應商名錄庫進行動態調整，及時淘汰消極的供應商，及時引進積極的供應商。

參考文獻：

[1]劉冬霓.大型建筑施工企業設備物資集團化采購的研究與對策[J].工程機械ISTIC，2013，44（9）.

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一、政府集中采購目錄

（一）集中采購機構采購項目

以下項目必須按規定由各級預算單位委托區招標投標中心組織采購：

1．貨物

（1）機動車輛（除摩托車外）；

（2）機動船艇；

（3）臺式、便攜式計算機（協議供貨）；

（4）服務器、工作站、磁盤陣列、路由器、網絡交換機（協議供貨）；

（5）多功能一體機（協議供貨）；

（6）打印機、復印機、投影機（含視頻展示臺）（協議供貨）；

（7）掛壁式、立式空調器（協議供貨）;

（8）中央空調設備；

（9）電梯；

（10）鍋爐；

（11）復印紙、膠版印刷紙、辦公用再生紙制品（定點采購）；

（12）藥品；

（13）單項（個、件、套）預算金額超過5萬元或年批量預算金額超過20萬元的醫療器械設備；

（14）其他單項（個、件、套）預算金額超過10萬元或年批量預算金額超過50萬元的各類貨物。

2．工程

（1）預算金額超過30萬元的各類建設工程;

（2）預算金額超過30萬元的市政工程；

（3）預算金額超過30萬元的環保、園林綠化工程；

（4）預算金額超過30萬元的河道整治疏浚、農田水利工程；

（5）其他預算金額超過30萬元的各類工程。

（注：以上項目均需實行政府采購定點中介機構監理、審價）

3．服務

（1）使用財政性資金的票據、證照、報表和其他資料的印刷或制作（定點采購）;

（2）國內（國際）公務考察（定點采購）；

（3）使用財政性資金的房建、市政、綠化、水利項目的工程監理、工程造價咨詢（審核），國有（集體）資產評估，環境影響評估，土地出讓評估及房屋交易征稅估價及其他專業咨詢（定點采購）；

（4）公務車輛的維修、保險（定點采購）；

（5）預算金額超過50萬元的物業管理；

（6）預算金額超過30萬元的信息應用系統的設計、開發、集成及維護；

（7）預算金額超過30萬元的市容、環衛、綠化養護等服務；

（8）預算金額超過30萬元的工程設計及其他專業咨詢；

（9）預算金額超過50萬元的信息管理或智能化系統（包括設備、辦公、通信、消防、安保等）項目；

（二）部門(采購人)集中采購項目

以下項目由一級預算單位(采購人)負責對本部門及所屬單位的項目進行歸并并組織采購，也可以委托具有政府采購業務資格的中介機構采購，無論采取上述何種形式均需進入區招投標中心采購平臺按政府采購程序規范操作，實施進場公開運作（如需委托機構的，采購活動前必須依法與相關機構簽訂委托協議，依法確定委托事項，約定雙方權利義務）。

1、貨物

（1）摩托車；

（2）不間斷電源（UPS）、硬件防火墻、加密設備；

（3）繪圖機、照相機、攝像機、編輯設備；

（4）預算金額批量超過30萬元的辦公、教學用家具及辦公用品；

（5）專用教學和科研實驗設備、體育設備、農用機械設備、專用檢測儀器；

（6）司法及行政執法部門制服；

（7）計算機通用軟件（指操作系統、數據庫管理系統、中間件軟件、辦公軟件、防病毒軟件）。

2、服務

除集中采購機構采購的服務項目外，其他預算金額超過30萬的服務。

二、政府采購限額標準

除集中采購機構按納入《目錄》的采購項目和一級預算單位部門集中采購項目外，達到以下采購限額標準的由各單位分散采購，采購過程應嚴格執行《中華人民共和國政府采購法》和《中華人民共和國招標投標法》有關規定。（注：預算資金未達限額標準下限的項目均為非政府采購項目）

貨物：單項（個、件、套）預算金額超過5萬元不足10萬元或年批量預算超過30萬元不足50萬元的各類貨物；單項（個、件、套）預算金額超過3萬元不足5萬元或年批量預算金額超過10萬元不足20萬元的醫療設備；

工程：預算金額超過10萬元不足30萬元的工程項目；

服務：預算金額超過10萬元不足30萬元的服務項目。

三、政府采購公開招標數額標準

達到以下數額標準的貨物、工程和服務項目，應當采用公開招標方式。

貨物：預算金額超過50萬元的各類貨物；

工程：預算金額超過200萬元的各類工程；

服務：預算金額超過50萬元的各類服務。

上述項目因特殊情況需采用公開招標以外采購方式的，必須在采購活動開始前獲得區人民政府的批準。

四、相關問題的說明

（一）關于政府采購的范圍。根據《中華人民共和國政府采購法》、《市政府采購管理辦法》的規定，各級國家機關、事業單位和團體組織（以下統稱采購人）使用財政性資金（包括預算內資金和預算外資金、基金）采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務。

（二）關于集中采購機構。根據區人民政府《關于建立集中招標投標管理體制的意見》的精神，區招標投標中心為本區設立的法定集中采購機構，負責組織本區政府采購項目集中采購活動，并根據采購人的委托辦理采購事項或接受采購人聯系，辦理部門組織的集中采購事項和單位組織的分散采購事項。凡納入集中采購目錄的政府采購項目，采購人必須委托區招標投標中心采購。采購人因特殊需要改變采購形式的，必須在采購活動開始前獲得區政府采購管理辦公室的批準。

（三）關于政府采購活動的監督管理。不論由集中采購機構組織采購，還是由采購人組織實施部門集中采購與單位的分散采購，采購當事人必須嚴格按照政府采購相關法律、法規規定的采購方式和程序操作。部門集中采購活動由區招投標管理委員會辦公室負責監督，由區招投標中心進行業務咨詢并提供服務、確認后，由區財政局審核撥付預算資金。

區財政局、區招投標管理委員會辦公室和其他有關部門按照職責分工，共同依法履行對本區政府采購活動的監督管理職責。

（四）關于政府采購目錄和限額。本集中采購目錄和采購限額標準，是采購人編制和執行年度政府采購預算的依據，也是政府采購監督管理部門進行監督和檢查的內容。目錄和采購限額標準后，因特殊情況需要修改、補充的，由區政府采購管理辦公室另行公布。

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一、科學設置組織機構

對于國有企業來說，進行集中采購的時候必須有科學的組織機構，這樣不但使采購工作更加高效順暢，還能提升國有企業內部組織的運作效率。結合當前國有企業的采購管理現狀，作者認為，最好使用細致分工、簡化流程、規范操作的方式拆解企業的所有采購工作環節，并明確不同環節的責任部門或者責任崗位，在此基礎上科學設置組織機構，具體見圖2：

二、實施全面預算管理機制

整個全面預算管理機制的結構見圖3：

（一）成立預算管理組織 國有企業應成立專門的預算管理組織，負責管理與監督企業進行的物資采購全面預算管理工作。為了提升該組織的權威性，作者認為，最好能夠將組織劃歸到董事會直接領導機構的列表中，具體管理形式見圖4：

（二）實施全面預算編制管理機制

（1）預算編制。在整個對采購進行的預算過程中，第一步就是要進行預算編制。作者結合當前國有企業的采購現狀，認為預算編制主要包括：一是以經營計劃為基礎，確立集中采購的預算目標。國有企業的預算管委會應該以經營計劃為基礎，確立集中采購的預算目標，從而保證采購真正起到了為實現企業經營目標提供重要輔助的作用。二是逐級進行預算的編制與匯總。國有企業的規模通常都非常大，分支機構與下設單位的數量很多，因此，進行集中采購預算編制的時候最好可以逐級進行。簡單來說，就是最基層的單位編制預算之后，提交至主管單位；主管單位匯總各下屬單位的預算編制結果之后，再提交至上級主管單位。以此類推，最終形成整個公司的集中采購預算。這種方式能夠保證公司的預算以各單位的運營實際為基礎，從而實現預算對運營的指導意義。

（2）預算審批。最終匯總為整個企業的集中采購預算之后，管委會需要對預算進行審批。審批過程包括調研與論證，并結合企業的發展戰略與目標進行相應的調整，最終確定為企業集中采購預算總方案之后，上報給董事會；然后董事會按照企業的審核程序對預算進行審議，如果審議通過則可以落實預算執行，如果審議沒有通過就會發回進行修改與調整，直至最終通過審議為止。

（3）預算下達。預算獲得董事會審議通過之后，就需要下達至各下屬單位。為了提升下達效率，作者認為國有企業最好制定規范的預算文件，從而讓各下設單位在日后的工作中有據可依。

（三）實施全面預算執行管理機制

（1）細化并落實預算指標。一是執行單位或部門細化預算指標。得到了預算指標之后，各層級執行單位或部門需要進行指標的細化工作，并分析各項預算指標之間的聯系，從而找出能夠控制指標的核心因素，并采取針對性的控制措施；如果從時間角度來分析的話，執行單位或者部門應該將指標細化到各月，這樣不但可以讓預算目標更加明確，還能提升控制工作的針對性。二是落實預算執行責任。國有企業的集中購部門必須明確自身的預算執行責任，并在實際工作中處處以責任規范自身的行為，最好和企業預算管委會立下軍令狀，同時在工作過程中接受各方的檢查以及監督。

（2）加大預算執行力度。一是加大對采購資金收付預算的管理力度。國有企業需要加大對采購資金收付預算的管理力度，合理安排采購資金的支付程序，控制好各項資金的申請與使用，盡量平衡企業總體資金運行情況，從而降低資金支付過程中可能產生的風險。二是規范購資金的審批與管理。國有企業必須規范集中采購資金支付的審批流程，如果資金是預算范圍之內的則可以進行審批；如果是預算范圍之外的需由主管領導審批之后，提交至更高管理層審批；如果是超預算的，那么就需要由預算管委會審議，若是金額超過一定數額的，還需要提交至董事會決議。三是監控購預算的執行情況。國有企業需要在集中采購預算執行之后，對其進行密切的監控，從而實時掌握預算執行的具體情況，及時發現其中存在的問題進行相應的改進與完善，從而保證預算按照企業原計劃那樣有條不紊的執行，進而推動企業實現經營目標。

（3）進行預算分析。一是制定預算分析制度。為了提升對預算執行實際情況的掌握程度，國有企業還需要進行預算執行分析，不過開始這項工作之前需要制定相應的制度，從而讓分析人員在分析的過程中有據可依，對預算執行問題進行深入細致的分析，并尋求解決對策。二是優化預算分析流程。集中采購預算分析涉及到國有企業采購的方方面面，不但分析工作量很大，分析的內容也非常復雜和瑣碎。所以，分析流程就顯得十分重要，合理的流程能夠提升分析效率，改善分析質量。所以，國有企業應根據自身運營的實際情況優化集中采購預算分析流程，從而讓分析能真正為企業完善集中采購預算執行提供有意義的對策與建議。三是處理預算執行偏差。預算出現偏差的真正原因有很多，因此，進行的處理也有所不同。作者建議，國有企業可以進行以下處理：如果是集中購部門沒有進行有效執行而造成的偏差，就需要明確具體的責任崗位以及責任人，并進行相應的處罰，同時找出完善途徑；如果是企業所處市場環境出現了改變而造成的偏差，就需要分析這種改變會不會對企業未來的采購行為產生影響，并在編制后續預算的時候綜合考慮這種影響。

（4）調整預算。一是規定調整預算的要求。集中采購預算一旦下達，沒有發生特殊情況是絕對不可以進行調整的。國有企業必須規定調整預算的要求，只有滿足了要求條件的情況下，才可以進行預算的調整；如果不滿足條件，那么就算申請部門有再多理由，也不能批準其調整預算。二是明確預算調整規范。對集中采購預算進行調整也要把握好限度，國有企業應結合自身的發展規劃，對預算執行中根本性的偏差進行調整；同時調整必須遵循公正、客觀、科學的原則，調整之后可以實現更大的經濟收益。

（四）實施全面預算考評機制

（1）完善考評制度。一是進行考評必須有完善的制度，只有這樣才能保證考評的公正性與客觀性；二是制定規范的考評制度，并在考評過程中嚴格執行企業自身的預算執行考評辦法；三是定期進行考評，從而將考評與預算執行工作有效銜接起來。

（2）科學選擇考評主體。國有企業執行集中采購預算的單位或者崗位都可以作為考評主體，不過選擇考評主體的時候應遵循重要性原則，也就是先考評重點預算執行對象，之后考評次要預算執行對象，最后考核一般預算執行對象。

三、優化物資集中采購流程與控制采購風險

（）識別集中采購流程中的風險點 借助分析與優化集中采購流程業務，我們能夠識別出其中存在風險的核心控制點，并對其進行更加具有針對性的監控，具體過程見圖5：

（二）控制集中采購風險

（1）計劃管理部分。這部分主要是控制集中采購計劃過程中的風險：一是國有企業的集中采購部門進行采購計劃編制的時候，必須以科學的方法為基礎，并綜合企業實際的運營情況，合理制訂采購數量，避免出現物資短缺或積壓的現象。二是注意計劃編制時間的控制，計劃提交之后的審批過程應盡量簡潔，從而提升計劃的時效性。

（2）供應商管理部分。這部分主要是控制集中采購過程中供應商可能帶來的風險：一是國有企業采購部門負責管理供應商的人員應根據企業制定的供應商選擇規范，公正、客觀地選定供應商，從而在源頭上控制好供應商風險。二是國有企業最好能夠與供應商建立長期穩定的合作關系，這樣不但能提升企業采購物資的穩定性，還能獲得更加優惠的價格。因此集中購部門需要進行全面的市場調研，并將供應商分為不同等級，與評級高、運營前景明朗的供應商簽訂長期合作協議，最終實現雙贏的理想局面。

（3）績效管理方面。這部分主要是對集中采購進行績效考評，考評指標的設置見表1。集中采購部開展績效管理之前，需要連同人事部進行績效培訓，讓員工明確工作過程中需要重點注意的事項。培訓目的見表2?？冃Ч芾硎且粋€連續的過程，員工的具體參與內容見表3。國有企業的集中采購部應保證績效考評的公平性與客觀性，從而提升考評結果的說服力與反映員工真實工作績效的能力。具體如表4所示：

四、打造物資集中采購電子信息平臺

（一）規范業務操作流程 國有企業需要組建專門的電子信息化采購小組，全面分析企業當前的采購業務流程；在分析流程的基礎上，規范業務操作，從而準確定位流程中的核心環節或者節點。

（二）提高網上采購的比率 當今世界處于信息時代之中，因此，講求的是高效率。國有企業應該認識到網絡傳輸信息的便捷性，通過培訓提升采購人員操作電子信息平臺的能力，從而進行網上采購。不過，如果發現網上采購的過程中存在了之前沒有預計或者忽略了的問題，則必須進行馬上處理，保證網上采購以健康的方式逐漸推進。

五、完善物資集中采購信息報告體系

（一）定期報告 如果是一般性的采購，則可以定期進行報告，并在報告中說明這段時期內各項物資的出入庫情況。

（二）即期報告 對于那些重要的采購活動，或者是對企業發展影響深遠的采購活動，則需要進行即時報告。國有企業采購部應衡量采購活動的重要性，雖然得到了正規的審批與授權，也需要在采購之前進行報告，從而保證信息傳達的正確性，避免出現購買出錯的情況。

六、建立物資集中采購內審體系

（一）內審組織設置 企業很多內審組織的設置形式可以選擇，當中最科學以及最能保證內審工作獨立性與權威性的莫過于圖6所示的這種。因此，作者建議國有企業可以采取這樣的內審組織設置方式：

（二）內審流程安排 有了科學的內審組織之后，國有企業需要定期進行物資集中購內審。整個內審過程是一個非常完整的循環，環環緊扣、缺一不可。只有完整的內審流程，才能真正找出企業當前集中采購工作存在的問題，并進行針對性的改善，從而改進國有企業的集中采購工作，進而提升工作質量。具體的內審流程見圖7：

參考文獻：

[1]葉隼：《神華集團集中采購管控模式探討》，《企業研究》2011年第12期。

[2]譚穎：《企業物資采購風險防范管理新探》，《法制與社會》2011年第23期。

[3]顏清風：《B2B電子商務平臺集中采購模式分析》，《中國招標》2012年第1期。

[4]陳紅泉、趙萌：《國有集團化企業集中采購模式探討――基于某大型國有集團的研究》，《經濟與管理》2009年第11期。

[5]田立鋼、李治淳：《企業采購風險管理策略研究》，《企業導報》2011年第8期。

篇9

論文關鍵詞：分散采購;集中采購;風險;防范措施

論文摘 要：分散采購是政府采購的組織形式之一，其范圍是除本級政府納入集中采購目錄以外的政府采購項目。財政部《2005年政府采購工作要點》中明確表示：“要在加強政府集中采購的同時，做好分散采購工作”。針對政府分散采購工作的潛在風險，提出進一步完善分散采購管理、防范風險的對策和建議。



采購風險是指在采購過程中由于各種意外情況的出現，使采購的實施結果與預期的目標相偏離的程度和可能性。政府采購實行集中采購和分散采購相結合，它的性質決定其必然存在公平性、競爭性、廉潔、道德、誠信、采購質量以及制度執行與環境建設等方面的風險，如何正確認識與有效防范政府采購中分散采購領域存在的風險，是政府采購提升整體水平的內在要求，也是完善政府采購制度的必然選擇。

1 分散采購的潛在風險

分散采購風險涉及的領域應該說貫穿分散采購的整個過程，每一個環節稍有不慎，有可能制造風險，而一旦處理不規范將會進一步擴大風險的范圍與等級，形成難以收拾的局面。目前逐漸顯露出來的分散采購存在的風險表現在：

（1）采購價格與價值異化，價格與價值的背離而造成的潛在風險，采購機構也難以逃采購質量控制不力之罪，政府采購的形象將會蒙受損失是小事，但政府采購事業由此遭受的損失將是巨大的，對這種有損政府采購基石的風險，我們應該給予足夠的重視。

（2）采購公平性缺乏而導致的競爭風險，政府采購領域必須要保證供應商在平等的條件下公平競爭，而目前并沒有完全做到這一點，存在投訴的隱患。如信息不對稱、招標信息公布不及時、發標書時間短、開標時間不符合要求、對供應商資質的歧視性要求、評分辦法設置不合理等，都會導致供應商的不公平競爭。

（3）廉潔公道方面的道德風險以及人員素質風險。政府采購事業發展至今，行業內的職業道德建設并沒有形成體系，大家基本上是依仗自己的覺悟與經驗抵制著各方面的侵蝕，帶有個體性質，可以說政府采購職業道德建設還處在起步階段，難免對各種腐敗行為的控制力度不夠，存在職業道德問題，職業素質也有待進一步提高。

2 加強對分散采購活動進行監督管理的法律依據

（1）加強對“分散采購”活動的監督管理是貫徹實施《政府采購法》的基本要求。在《采購法》的第七條規定，“政府采購實行集中采購和分散采購相結合”，由此可見，“分散采購”與集中采購一樣，都是政府采購的一種重要操作形式，只不過它們之間的實施主體不同而已，因此，對“分散”采購的具體操作也必須要嚴格按照《采購法》的有關規定進行，并同樣要受到《采購法》的監督與管理，而不能將其看成是一種“自由”或“無序”式的采購；另外，在《采購法》的第八條還規定了實施政府采購的限額標準，明確規定，凡達到政府采購限額標準的任何采購項目，均應實施政府采購，根據該項法律規定，凡在集中采購目錄以外的、采購金額達到政府采購限額標準以上的任何采購項目, 即“分散”采購項目就都應實施政府采購，都同樣要受到《政府采購法》的調整，而不能游離于《采購法》的管理與約束。

（2）加強對“分散采購”活動的監督與管理，是實現政府采購宗旨的基本要求?！墩少彿ā返谝粭l明確規定，實施政府采購，就是為了規范采購行為，提高采購資金的使用效益，促進廉政建設等等，而“分散采購”不僅使用的是財政性資金，而且，從采購資金占財政支出的比重來看，大多數地區的集中采購資金僅占其財政支出的3%10%之間，而大量的財政支出行為都是通過“分散采購”的形式實現的，雖然這些分散采購支出，存在著項目多、單項采購金額小、采購范圍廣等許多難以管理的特點，但，如果放松對其管理與監督，就不但達不到“全面”監管財政資金支出行為的目的，而且，還很容易會滋生出種種舞弊行為甚至于腐敗問題，這就違背了政府采購的目的和宗旨，因此，加強對“分散采購”行為的監督管理不僅是政府采購工作的一項重要組成部份，更是實現政府采購宗旨的基本要求，而一旦忽略了對“分散采購”工作的督查與指導，就會使政府采購工作出現了管理上盲區、監督上的真空。 "

3 加強分散采購監督管理的措施建議

針對“分散”采購活動中存在的種種不規范問題，必須建立切實有效的風險防范機制，采取有效的措施來加以規范和約束，減少分散采購風險，以使分散采購行為更加規范有序、客觀公正、廉潔高效。

（1）采購價格與價值相統一，能夠有效的防止意想不到的采購風險，但作為一種機制建設，相關部門要出臺操作方面的實施意見，進行明確規定。制定針對具體采購實務的具有指導意義的定標原則，尤為關鍵。

（2）采取制度和法律規范控制采購風險。對供應商資格審查是政府采購投標活動的第一步，也是有效控制后期履約風險的強有力的手段。設立投標保證金制度，投標保證金設置的目的就是便于投標過程秩序的控制，防止供應商投標過程的撤標、弄虛作假、采取不正當手段騙取中標、中標后不能履行合同等采購風險。項目驗收是政府采購風險防范的最后一道關口，來不得一絲一毫的差錯，驗收制度化建設是確保驗收質量，減少采購質量風險的必然選擇。

（3）規范采購程序，信息公開，程序公開。這是保持政府采購良好秩序的必要措施，能夠保障政府采購公平合理，避免人為腐敗行為的發生，使政府采購更加規范有序、客觀公正、廉潔高效。公開透明是政府采購必須遵循的基本原則之一。公開透明要求做到政府采購的法規和規章制度要公開、招標信息及中標或成交結果要公開、開標活動要公開、投訴處理結果或司法裁減決定等都要公開，使政府采購活動在完全透明的狀態下運作，全面、廣泛地接受監督。公正原則是為采購人與供應商之間在政府采購活動中處于平等地位而確立的。公正原則要求政府采購要按照事先約定的條件和程序進行，對所有供應商一視同仁，不得有歧視條件和行為，任何單位或個人無權干預采購活動的正常開展。尤其是在評標活動中，要嚴格按照統一的評標標準評定中標或成交供應商，不得存在任何主觀傾向。

（4）建立對采購人員監管制度，制定采購人員道德規范。加強政治思想和職業道德教育。通過教育，使分散采購人員樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，增強廉潔自律、防腐拒變的意識，從源頭上根除隱患、防患于未然。提高分散采購人員的業務素質。由于集中采購人員要盡快地熟悉業務知識，明確工作內容及操作要點，避免因業務不熟，職責不清而造成管理不力的局面。

4 結論

無論集中采購還是分散采購，作為政府采購的兩種執行模式，兩者互有優勢，可相互補充。但同作為一種政府采購行為，采購人或其委托的采購機構都必須遵循政府采購公開透明、公平競爭、公正和誠實信用的原則，按照《政府采購法》和其他有關法律法規規定的采購方式和采購程序組織實施采購活動，并自覺接受同級財政部門和有關監督部門的監督、管理。

參考文獻 ［2］高地.政府集中采購工作的風險與防范［J］.黑龍江金融.2006，(10).

［3］岳永生.集中采購在發展中規范［J］. 新疆金融.2004，(04).

篇10

關鍵詞：高校采購 純粹程序正義 采購權力 程序控制

高校采購程序正義的內涵

正義是人類不懈追求的永恒主題，作為法律制度的基本價值，正義一般有兩種表現形式，即實體正義和程序正義。在西方法律思想史上，自亞里士多德以來就不斷有人從“分配的正義”的角度來考慮正義的內涵，這實際討論的是實體正義的范疇，即它們重視的是活動結果的正當性，而不是活動過程的正當性。只要某種涉及人們權益分配或者義務之承擔的活動最終的結果符合人們所承認的正當性、合理性標準，這種活動本身就是完全可以接受的，不論人們在形成這種結果時經歷了什么樣的過程。程序正義其實是英美法系國家的一種法律文化傳統和觀念，其又被稱為“看得見的正義”，這源于一句人所共知的法律格言：“正義不僅應得到實現，而且要以人們看得見的方式加以實現”。程序正義是通過法律程序本身而不是其所要產生的結果得到實現的價值目標，即任何法律決定必須經過正當的程序。

就高校采購制度而言，其采購正義也應當包含實體正義和程序正義兩方面內容：其一，實體正義的內涵為，采購人和成交供應商之間在采購結果上實現了共贏，即采購結果不但符合了采購人（使用部門）的預期目的而且采購價格達到了供應商的合理要求；其二，程序正義的內涵為，包含未成交的供應商在內的全部供應商，從一般社會公眾價值標準視角來看，自己無論是否成為成交供應商，都在采購過程中受到了公平、合理和公正的對待。

高校采購程序正義的類型―純粹的程序正義

1971年，美國學者約翰?羅爾斯出版了《正義論》一書，該書將程序正義分為純粹的程序正義、完善的程序正義和不完善的程序正義三種類型。所謂的純粹程序正義，是指“不存在對正當結果的獨立標準，但存在一種正確或公平的程序，這種程序若被恰當遵守，其結果也會是正確或公平的，無論他們可能會是一些什么樣的結果，賭博就屬于這種純粹的程序正義”。所謂完善的程序正義，是指“首先，有一個決定什么結果是正義的獨立標準，其次是能夠設計出一種能夠達到預期標準的程序，我們經常引用的分蛋糕的例子就屬于完善的程序正義”。不完善的程序正義，是指“當有一種判斷正確結果的獨立標準時，卻沒有可以保證達到它的程序，司法審判由于受制于證據、時效、法官個人偏見等諸多因素，就屬于不完善的程序正義”。

就高校采購制度中的程序正義而言，其屬于典型的純粹的程序正義。這是因為：其一，從動態的角度來看，高校采購的實體正義在具體的采購案例中并沒有統一標準。由于幾乎所有的采購項目在采購對象、采購形式、采購方式等方面都不完全相同，所涉及的法律問題也互有差異，在采購結果正式形成前，多多少少都具有一定不可預測性和不確定性，因此要想給所有的采購結果確定一個統一適用的公正標準，確實是十分困難，甚至是不現實的。其二，雖然采購結果很難存在判斷其正當性的獨立標準，但是存在著判斷采購過程正當性和合理性的獨立標準。因此，通過適當的設計，可以制定可靠的程序為實體正義的實現提供程序保障，即存在一種相對正確或公平的采購程序。之所以說存在公正的采購程序，這是因為，如果說一個采購結果是否公正，只有采購人和成交供應商自己心知肚明的話，那么采購過程是否符合公正的標準，有無明顯的不公之處，則不僅可被全部供應商感知，而且還能被一般大眾所察覺。這里所指的被感覺的公正實際就是體現在采購過程中的正義，就是采購程序正義的理論和實踐源泉。

高校采購純粹程序正義觀點的提出，意味著采購結果的公正性將最大限度地依賴于采購程序的正當性和合理性，那么對程序正義在采購過程中的地位不得不提出更高的要求。

高校采購程序正義的地位―程序正義優先原則

實體正義追求的是一種正義的結果，程序正義追求的是一種正義的過程，兩者之間的關系應當是完美結合的，其通俗的解釋就是，行為的結果不僅要公正，完全符合實體法的規定和精神，而且還應當使人感受到行為過程的正當性和合理性。如果單單追求實體正義，往往會使人不擇手段去追求所謂的真實。而單獨強調程序正義，就會過程僵化，不利實體的實現，也許還會阻礙實體正義的實現。

但是，約翰?羅爾斯指出“在具有重大實踐利害關系的情形中，實體正義和程序正義完美結合所代表的完善的程序正義如果不是不可能的，也是很罕見的”，也就是說，在大多數重要問題的實踐過程中，必然要在實體正義和程序正義之間做出選擇。由于長期以來在思想文化上受傳統倫理禮法的影響，過分強調對實體正義的追求，并且把這種正義的實現期待于個人素質之上。我國一直缺乏尊重程序的傳統，“重實體，輕程序”乃至“程序虛無主義”觀念極為盛行。因此，在對待實體正義和程序正義關系的問題上，在現階段條件下，雖然程序正義不一定確保實體正義的實現，甚至可能付出損害實體正義的代價，但從約束權力行使，維護全體社會成員基本權利的宏觀視角出發，程序正義優先原則有其存在的重要價值和意義。

在高校采購制度中，我們當然希望在采購過程中將采購程序本身的正當性、合理性視為與采購實體結果的公正性具有同等意義，使二者完美結合并相輔相成。但是，從純粹的程序正義內涵和程序正義優先原則去分析，筆者認為，我們在提醒人們關注采購結果公正的同時，應首先確保采購過程的公正性。即，高校采購程序正義是采購實體正義基本前提，是實現采購結果公正的有力保證，雖然我們不能說保證了采購程序公正就一定能確保采購結果公正，但是，一定意義上的采購程序公正會給采購結果公正鋪好前往公平、公正的道路。

高校采購程序正義的實現措施―程序控權

當采購部門被賦予采購權后，權力客觀上存在著易腐性和擴張性，實體控制模式對此已經有點無能為力，程序控制模式應運而生。這里所講的程序控制就是實現程序正義的最基本措施。程序是權力部門行使權力時應當遵循的法定的方式、步驟、順序和時限等，它的實質是管理和決定非人性化，其一切布置都是為了限制恣意專斷和裁量。程序控權的觀念最早源于英國的自然公正原則，它的控制作用已經被廣大學者所認同。全美反舞弊性財務報告委員會提出的《內部控制――整體框架》理論的重要組成部分中就包含了內部程序控制（鐘永泉等，2009）。在高校采購權力體系中，決策權、執行權和監督權是最需要進行程序控制的采購權力。以學校規范性文件的形式將上述控權程序公開化、規范化、制度化，通過程序控制為實施采購設置一種安全的運行模式，可以加強對高校采購行為的規范。

（一）對采購決策權的程序控制

所謂高校采購決策權是指決策、發起采購活動，確定采購主要內容的權力，其核心在于對采購過程的組織發起。對采購決策權進行控制的程序包括組織設置程序、形式劃分程序、方式選擇程序等。

組織設置程序關注的是采購決策權、執行權和監督權之間的相互關系，應當實現采購三權的相對獨立，通過設置采購工作領導小組、執行小組和監督小組，并成立集中采購中心全面負責集中采購工作，為高校內部集中采購的實施提供組織基礎，使得各權力部門可以各司其職，各負其責，確保采購工作公開、公平、公正。該程序應當對各權力部門的組織機構、領導體系、基本職責等方面做出明確規定。

形式劃分程序關注的是高校采購范圍的劃分是否合法，為明確界定高校外部采購和高校內部采購范圍，進而明確內部自行集中采購和內部自行分散采購的范圍提供法律依據。該程序應當對采購形式的劃分機構、劃分標準、審批程序等方面做出明確規定。

方式選擇程序關注的是高校采購方式的選擇標準是否合理，為具體選擇高校內部集中采購方式提供有效的依據和標準。該程序應當對招標采購和非招標采購的具體選擇標準和程序做出明確規定。

（二）對采購執行權的程序控制

所謂高校采購執行權是高校集中采購部門和其他分散采購部門具體實施采購活動，完成采購主要目標的權力，其核心在于對采購過程的實施。對采購執行權進行控制的程序包括政府集中采購項目實施程序、部門集中采購項目實施程序、高校內部集中采購項目實施程序、高校內部分散采購項目實施程序。這些控制程序確認了集中采購部門執行集中采購權，其他部門執行分散采購權的相對獨立地位，對高校集中采購和分散采購執行權的實施方式、步驟、順序和時限做出了明確規定，為采購的實施提供了切實可行的執行依據。

完善的高校集中采購制度要求高校設置統一負責高校集中采購工作的具體執行部門，高校將全部的高校外部采購（高校政府集中采購或高校部門集中采購）和大部分的內部采購（內部自行集中采購）交由該部門具體實施，所以應當對該部門的具體實施集中采購的程序做出更為細致的規定。高校外部采購已經有明確的法律法規或部門規章進行詳細規定，高校應當按照這些規定，根據自身特點進一步細化后，參照執行即可。而高校內部集中采購不但是高校采購的主要內容，而且還沒有相應的法律法規對其明確規定，所以高校應當制定本校的內部集中采購實施程序。其中尤其是要對集中采購項目的申請程序、招標采購實施程序和非招標采購實施程序做出明確規定。

（三）對采購監督權的程序控制

所謂高校采購監督權是指高校內部各監督部門監督采購活動，提出監督或整改意見，保證采購過程及結果公平公正的權力，其核心在于對采購過程的監督。對采購監督權進行控制的程序包括監察監督程序、預算監督程序、合同監督程序、審計監督程序等。上述程序確認了采購監督權在整個采購權力系統中的相對獨立地位，并要求享有監督權的部門應設置專門部門或人員辦理采購監督工作，對監督權的具體實施方式、步驟、順序和時限做出明確規定，形成完整的高校采購監督體系。

1.預算監督。預算監督是學校管理層了解各部門工作情況的重要手段，也是實現采購效益的基本手段，在考慮高校采購具有很強的時效性和不確定性的前提下，應加強采購預算的編制、執行和監督。

2.合同監督。合同監督是指學校合同管理部門通過對采購項目法律分析、采購法律文件起草、采購合同簽訂、采購合同履行、采購項目驗收等一系列涉法事務進行統一管理，以掌握采購工作依法執行情況，確保采購目標得以保質保量實現的行為。這里的合同監督是廣義的概念，即一切涉及采購工作的法律事務都統一由一個部門負責，以確保高校采購規范得以統一貫徹執行，確保采購程序前后一致。在高校采購中，往往只注重采購結果，而不注重采購效果。即采購主體把多數精力放在誰成交，誰成為供應商上，而很少關注該供應商到底履約如何，采購的目標和效果到底實現與否。應當設立專門負責采購合同監督的合同管理部門，不僅負責集中采購項目涉法文件的處理，對分散采購的采購合同也有業務指導職責。尤其在集中采購項目中，該部門的工作貫穿采購工作全過程，是整個采購工作順利進行的油，起到承上啟下的作用。

3.審計監督。審計監督是指學校審計部門通過一系列審計工作確保國家財產合理使用和教育管理秩序穩定的行為。第一，進一步加強采購審計部門建設，設立專門負責采購審計工作的審計機構，增強審計工作的針對性。第二，進一步加強審計預估工作，增強審計工作前瞻性，為實施采購方案提供價格指導。第三，進一步加強跟蹤審計工作，使審計部門能夠對采購項目實行動態、連續監督。第四，進一步完善結算審計工作，將結算審計委托更有專業實力的獨立第三方審計，增強審計效果和公信力。第五，進一步加強審計后續監督，增強審計部門強制力，督促被審計部門及時整改已經發現的問題，促進學校黨風廉政建設。

參考文獻：