導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇公司制度體系建設(shè)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：設(shè)計(jì)公司 財(cái)務(wù)內(nèi)控 制度體系 建設(shè)

一、引言

1999年，修訂后的《會(huì)計(jì)法》第一次以法律的形式對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原則要求，財(cái)政部隨即連續(xù)制定了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范》等7個(gè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，審計(jì)署、國(guó)資委、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)以及上海、深圳證券交易所等也從不同角度對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制提出明確要求。然而，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)環(huán)境的變化，單純依賴會(huì)計(jì)控制已難以應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)控制必須向風(fēng)險(xiǎn)控制發(fā)展；同時(shí)，各部門(mén)之間的內(nèi)控要求也有待進(jìn)一步協(xié)調(diào)，以便為進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估和外部評(píng)價(jià)提供統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門(mén)于2006年7月15日發(fā)起成立具有廣泛代表性的企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，研究推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)問(wèn)題。2007年3月2日，企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)公布《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范――基本規(guī)范》和17項(xiàng)具體規(guī)范的征求意見(jiàn)稿。2008年6月28日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，宣布自2009年7月1日起首先在上市公司施行，同時(shí)鼓勵(lì)其他國(guó)有大中型企業(yè)試行。隨后又了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，這對(duì)加強(qiáng)和規(guī)范我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)市場(chǎng)秩序和公眾利益有著十分重要的作用。

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度是為了保護(hù)投資者資產(chǎn)的安全完整，提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，確保有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度的貫徹實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式不斷變化，企業(yè)的管理難度也不斷增加，近年來(lái)頻繁爆出不少企業(yè)由于內(nèi)控缺位、無(wú)效而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)損失的案例，因此建立與完善適應(yīng)企業(yè)發(fā)展模式的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系尤為迫切和重要。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是公司內(nèi)部控制的重要組成部分，在財(cái)務(wù)管理體系中居于核心地位，一個(gè)健全的企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系，實(shí)際上是完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，反之，財(cái)務(wù)控制制度的創(chuàng)新和深化，也將促進(jìn)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善，達(dá)到降低交易成本的作用。

（一）規(guī)范企業(yè)管理的需要

設(shè)計(jì)公司經(jīng)營(yíng)有其自身特點(diǎn)，其項(xiàng)目一般周期比較長(zhǎng)，且項(xiàng)目所在地比較分散，客戶性質(zhì)復(fù)雜，需要有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)、各環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為。

（二）提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的要求

建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，可以將企業(yè)各個(gè)部門(mén)和各個(gè)環(huán)節(jié)的工作有效地結(jié)合在一起，促使各個(gè)部門(mén)之間加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，充分發(fā)揮企業(yè)各項(xiàng)資源的效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。另外，通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督和考核，能夠有效地激勵(lì)員工的積極性，提高工作效率，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（三）有利于企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，通過(guò)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定規(guī)范、有效的控制措施，運(yùn)行驗(yàn)證后將管理流程固化，形成制度和程序，能夠減少隨意性，形成系統(tǒng)、全面的具體操作規(guī)則，將企業(yè)潛在的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽中，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

（四）控制內(nèi)部不良行為的需要

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違反各種法規(guī)、規(guī)定的行為有其特殊的作用，對(duì)于及時(shí)糾正企業(yè)背離目標(biāo)和計(jì)劃有預(yù)警和控制作用。因此，行之有效，管理有序，嚴(yán)格執(zhí)行的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是必不可少的。

三、設(shè)計(jì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題

（一）缺乏健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

盡管設(shè)計(jì)公司也建立了財(cái)務(wù)管理制度，但由于歷史原因，財(cái)務(wù)職能一直由綜合部監(jiān)管，從內(nèi)控職能上沒(méi)有完全分離，許多業(yè)務(wù)的實(shí)施與監(jiān)管由同一崗位完成，從組織體系設(shè)置上不符合內(nèi)控制度要求。另外，從流程制度設(shè)計(jì)上比較粗放，沒(méi)有完全體現(xiàn)出內(nèi)部控制、監(jiān)管要求。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制能力較弱

設(shè)計(jì)公司的行業(yè)特點(diǎn)是規(guī)模小，人員少，沒(méi)有制造成本，核算相對(duì)簡(jiǎn)單，往往是一人多職，對(duì)財(cái)務(wù)制度和內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)不足，只要能承攬業(yè)務(wù)和完成設(shè)計(jì)合同，拿到考核收入就可以，并不過(guò)多考慮可能存在的合同風(fēng)險(xiǎn)，資金墊支、應(yīng)收賬款超期和壞賬、項(xiàng)目成本費(fèi)用超支、人工成本等問(wèn)題，配套的考核k法跟不上，內(nèi)部管控能力較弱。

（三）風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不健全

由于部分合同單筆金額較小，數(shù)量較多，有些針對(duì)個(gè)體的業(yè)務(wù)沒(méi)有合同。有些化工項(xiàng)目，合同執(zhí)行期較長(zhǎng)，缺少過(guò)程管控，由于各種原因拖期嚴(yán)重。業(yè)務(wù)合同從簽訂到執(zhí)行缺少過(guò)程監(jiān)控，與合同相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范的機(jī)制還不健全，造成部分業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)開(kāi)票與回款脫節(jié)，缺少防范控制節(jié)點(diǎn)設(shè)計(jì)。

（四）管控手段有待提升

對(duì)于現(xiàn)存的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，缺乏有效的監(jiān)控手段，大多數(shù)控制仍然依靠傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)判斷，缺少有效的數(shù)據(jù)支撐及過(guò)程控制。對(duì)項(xiàng)目信息收集評(píng)估、客戶信譽(yù)、資質(zhì)狀況、執(zhí)行狀態(tài)監(jiān)控較少，管控手段需要進(jìn)一步提升。

四、設(shè)計(jì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系建設(shè)

建立和完善公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是提升公司財(cái)務(wù)管理水平的重要途徑，是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為不偏離目標(biāo)，對(duì)財(cái)務(wù)管理及活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)、溝通和約束的具體規(guī)范、程序和標(biāo)準(zhǔn)?？梢詮膬?nèi)部控制制度設(shè)計(jì)思路、內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)設(shè)置、內(nèi)部控制制度內(nèi)容和主要業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)四個(gè)方面實(shí)施。

篇2

[關(guān)鍵詞]電力系統(tǒng);制度體系;管理;建設(shè)

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.20.041

[中圖分類號(hào)]TM507 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2015）20-0052-01

為貫徹執(zhí)行國(guó)網(wǎng)公司通用制度，鞏固“三集五大”改革成果，從根本上改變管理制度層級(jí)為壑、制度標(biāo)準(zhǔn)分而治之的狀況，以國(guó)網(wǎng)公司總部通用制度相關(guān)工作為契機(jī)，切實(shí)組織公司各部門(mén)和基層單位做好總部各批次通用制度的實(shí)施落地及配套工作，開(kāi)啟公司一體化制度標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)的新歷程，為公司“百年老店”基業(yè)長(zhǎng)青奠定堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ)。

1 通用制度建設(shè)情況

自開(kāi)展“三集五大”制度體系建設(shè)以來(lái)，公司堅(jiān)持“先立后破、總部統(tǒng)領(lǐng)、依法合規(guī)、權(quán)責(zé)明確、便于考核、過(guò)程管控”的建設(shè)原則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家電網(wǎng)公司和省公司工作要求，狠抓組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，為切實(shí)加強(qiáng)總部通用制度實(shí)施落地工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，確保各項(xiàng)工作有序推進(jìn)，宜陽(yáng)公司高度重視，成立了以主管副職為組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家電網(wǎng)公司和省公司、市公司的工作要求，并明確專人對(duì)公司現(xiàn)有制度進(jìn)行認(rèn)真梳理和深入的摸底。以國(guó)網(wǎng)公司通用制度相關(guān)工作為契機(jī)，以規(guī)范化管理、標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)營(yíng)為手段，對(duì)現(xiàn)行規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行立、改、廢修編，確保制度全面覆蓋、橫向協(xié)同和縱向貫通。建立起以辦公室牽頭協(xié)調(diào)、各部門(mén)全力配合落實(shí)的制度執(zhí)行實(shí)施保障體系。截止目前，宜陽(yáng)公司按照國(guó)網(wǎng)公司及省公司、市公司制度建設(shè)工作要求，積極完成前三批256項(xiàng)通用制度后本公司規(guī)章制度梳理和宣貫工作及各批次通用制度征求意見(jiàn)工作。落實(shí)率達(dá)100%。

2 專業(yè)體系建設(shè)基本情況

宜陽(yáng)公司的管理制度2007年以前比較散，只是部分主要專業(yè)：安全、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、考核方面制定有管理制度，其他方面基本沒(méi)有，2007年我公司啟動(dòng)了河南省一流縣企業(yè)建設(shè)工作，由各專業(yè)管理部門(mén)對(duì)照一流標(biāo)準(zhǔn)要求及實(shí)際工作需要，修訂完善局規(guī)章制度247項(xiàng)，其中經(jīng)營(yíng)管理68項(xiàng)、黨委工作21項(xiàng)、生產(chǎn)管理80項(xiàng)、安全管理33項(xiàng)、綜全管理45項(xiàng)。2012年，在國(guó)一流建設(shè)期間，宜陽(yáng)公司安裝標(biāo)準(zhǔn)化管理系統(tǒng)一套，對(duì)規(guī)章制度進(jìn)行了重新梳理、補(bǔ)充，并將規(guī)章制度上傳至管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上查詢、動(dòng)態(tài)管理。

從公司制度的數(shù)量和涵蓋的管理職能來(lái)看，相對(duì)來(lái)說(shuō)比較健全嚴(yán)密，尤其是公司的核心業(yè)務(wù)比較規(guī)范，維護(hù)了局的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序。但也存在一些問(wèn)題：一是管理制度落后，管理標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)章制度建設(shè)和執(zhí)行，未能與“三集五大”體系完全統(tǒng)一接軌，上級(jí)制定的有關(guān)管理標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)章制度在縣公司缺失，自行制定的各類標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定不能與市公司有關(guān)規(guī)定保持一致，部分上級(jí)規(guī)章制度和管理標(biāo)準(zhǔn)不能順利貫徹執(zhí)行，導(dǎo)致管理不夠精細(xì)和規(guī)范;二是上級(jí)要求廢止以前的原物資管理辦法，但新的物資管理辦法未下發(fā)，縣局無(wú)法開(kāi)展工作。

按照國(guó)家電網(wǎng)公司、省公司要求，各部門(mén)主要職責(zé)均有相應(yīng)的規(guī)章制度落實(shí)，切實(shí)做到有章可循，以“制度與業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)，制度分解匹配到崗位”為原則，對(duì)公司“三集五大”體系下業(yè)務(wù)名錄和崗位職責(zé)進(jìn)行梳理，初步實(shí)現(xiàn)了各層面職責(zé)分配與各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一到國(guó)網(wǎng)通用制度為主、公司自有補(bǔ)充制度為輔的管控模式，在一定程度上奠定了進(jìn)一步補(bǔ)充制訂制度、修訂完善制度、清理廢止制度、明確管理要求的制度基礎(chǔ)，基本做到制度對(duì)業(yè)務(wù)、對(duì)崗位的全覆蓋，促進(jìn)了公司一體化管理水平的提升。

2013年3月公司進(jìn)行了制度的梳理及匯總工作，7月進(jìn)行了制度建設(shè)和管理情況的調(diào)研工作，并與市公司相關(guān)部門(mén)進(jìn)行了溝通、學(xué)習(xí)，9月第一批通用制度下發(fā);2014年2月下發(fā)第一批10項(xiàng)制度、第二批通用制度及第三批第二部分制度;3月下發(fā)第四批通用制度;6月下發(fā)第五批通用制度;7月下發(fā)第三批第一部分通用制度。宜陽(yáng)公司分別對(duì)每批國(guó)網(wǎng)公司通用制度進(jìn)行了宣傳、培訓(xùn)、執(zhí)行、考核。

3 存在問(wèn)題與改進(jìn)措施

3.1 存在問(wèn)題

第一，通用制度宣貫培訓(xùn)方面。一是制度轉(zhuǎn)發(fā)雖然及時(shí)，但轉(zhuǎn)發(fā)形式大多數(shù)通過(guò)OA郵件，缺乏嚴(yán)肅性;二是通用制度的宣貫培訓(xùn)工作有待進(jìn)一步提升。

第二，制度的執(zhí)行方面。公司制度歸口管理部門(mén)對(duì)各單位的制度宣貫、培訓(xùn)、執(zhí)行、落地雖然有監(jiān)督、有指導(dǎo)、有反饋，但監(jiān)督力度還有待加強(qiáng)。

第三，制度與業(yè)務(wù)、崗位的全覆蓋方面，存在業(yè)務(wù)管理要求不夠明確，各崗位制度認(rèn)知數(shù)量不夠精簡(jiǎn)，制度條款對(duì)公司崗位、業(yè)務(wù)的匹配不夠精確等問(wèn)題。

第四，規(guī)章制度的制發(fā)管控機(jī)制還需完善。對(duì)于通用制度意見(jiàn)征求、差異條款報(bào)送工作，一些部門(mén)還存在不認(rèn)真、不重視的情況，個(gè)別部門(mén)對(duì)于公司補(bǔ)充制度的制訂存在隨意性。

3.2 改進(jìn)措施

第一，進(jìn)一步加強(qiáng)公司規(guī)章制度宣貫培訓(xùn)力度，創(chuàng)新宣貫形式，全方位、多渠道開(kāi)展宣傳教育，努力實(shí)現(xiàn)員工應(yīng)知盡知;進(jìn)一步強(qiáng)化培訓(xùn)、考核，使公司各級(jí)干部員工認(rèn)識(shí)水平不斷提升。

第二，進(jìn)一步完善公司各部門(mén)協(xié)同和溝通機(jī)制，進(jìn)一步強(qiáng)化執(zhí)行情況監(jiān)督考核，探索建立監(jiān)督考核長(zhǎng)效工作機(jī)制，保障公司制度管理的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

篇3

“改革”將是今年中國(guó)鐵路總公司(下稱鐵總)工作的關(guān)鍵詞之一。昨天召開(kāi)的鐵總工作會(huì)議確定，今年將圍繞建立現(xiàn)代企業(yè)制度，深入推進(jìn)鐵路企業(yè)公司制改革，積極推進(jìn)混合所有制改革。

記者了解到，鐵總在混改方面的思路是“專業(yè)化”和“科技化”，即研究各專業(yè)優(yōu)勢(shì)公司和科技型企業(yè)實(shí)施混改方案。

改革路線圖敲定

鐵總相關(guān)人士告訴記者，在新的一年里，“鐵總將持續(xù)深化鐵路改革，根本目的是增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展內(nèi)生動(dòng)力和活力?！?/p>

據(jù)介紹，鐵總確定的2018年改革路線圖包括四個(gè)方面。

一是加快構(gòu)建公司制運(yùn)行機(jī)制。落實(shí)總公司公司制改革“三步走”目標(biāo)，進(jìn)一步厘清總公司和鐵路局集團(tuán)公司的管理關(guān)系，明確權(quán)責(zé)，全面確立鐵路局集團(tuán)公司市場(chǎng)主體地位。按照“兩個(gè)一以貫之”的要求，推進(jìn)公司制改革后企業(yè)治理工作創(chuàng)新，健全公司法人治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范運(yùn)作形式。推進(jìn)以公司章程為核心的管理制度體系建設(shè)，完善企業(yè)內(nèi)部治理體系和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體系，加快構(gòu)建新的運(yùn)行機(jī)制，實(shí)現(xiàn)公司治理高效運(yùn)行。

二是深化非運(yùn)輸企業(yè)改革。按照專業(yè)化、規(guī)模化、網(wǎng)絡(luò)化的原則，深入推進(jìn)非運(yùn)輸企業(yè)公司制改革和重組整合工作，建立科學(xué)合理的考核評(píng)價(jià)體系和經(jīng)營(yíng)激勵(lì)機(jī)制，推動(dòng)非運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)資源配置優(yōu)化、經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范化。以骨干非運(yùn)輸企業(yè)為重點(diǎn)，整合相關(guān)資源，開(kāi)展資本運(yùn)營(yíng)，提高非運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展水平。

篇4

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)防控 法律風(fēng)險(xiǎn)防控 體系建設(shè)

一、前言

目前來(lái)說(shuō)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作正在建立規(guī)范，主要為提高管理經(jīng)營(yíng)水平和實(shí)現(xiàn)公司總體戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的情況下，商業(yè)環(huán)境也愈加復(fù)雜，每個(gè)企業(yè)都面臨著諸多不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素，除了不可預(yù)知的意外造成的損失，還會(huì)有因?yàn)殄e(cuò)誤判斷而出現(xiàn)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等等。企業(yè)在面對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，要實(shí)現(xiàn)其可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。這不僅要關(guān)注個(gè)別的風(fēng)險(xiǎn)，更需要全面了解和掌控對(duì)其進(jìn)行全面管理，這是企業(yè)在目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)生存發(fā)展的必要條件。

二、目前企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控情況

企業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理主要從規(guī)避安全風(fēng)險(xiǎn)入手，要落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，把責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，通過(guò)這種制度提升個(gè)人責(zé)任感。建立健全工作機(jī)制，在企業(yè)內(nèi)嚴(yán)格要求員工，通過(guò)隱患排查，整改公司制度，不斷完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控制度，以確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理主要貫徹方針

企業(yè)往往最重視資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，資金的流動(dòng)性強(qiáng)，出錯(cuò)的可能性更大，因此需要更加完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。這項(xiàng)工作涉及到資金在流動(dòng)中經(jīng)歷的各個(gè)環(huán)節(jié)，從審批環(huán)節(jié)到最終的票據(jù)印章都需要嚴(yán)格控制在多個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)上。為了資金安全與規(guī)范管理，提高資金使用率，公司應(yīng)該制定相關(guān)規(guī)范制度，對(duì)資金的收支、支付要求，和審批程序有明確規(guī)定，對(duì)資金管理嚴(yán)格規(guī)范流程，爭(zhēng)取在風(fēng)險(xiǎn)形成初期就及時(shí)遏制。同時(shí)要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行分類整理，對(duì)重要性進(jìn)行排序，提前為風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)策略。另一方面，以建筑行業(yè)為例，企業(yè)在安全生產(chǎn)的同時(shí)，也要注重環(huán)保，響應(yīng)國(guó)家號(hào)召，嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)要求。根據(jù)工程規(guī)定，全面展開(kāi)建設(shè)進(jìn)度，確保安全施工與工程主體同時(shí)進(jìn)行，加強(qiáng)監(jiān)管力度要從工程管理人員入手，在各個(gè)方面嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格審查進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)的施工隊(duì)伍的安全資質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)中的設(shè)備的管理檢查，定期維護(hù)。對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的安全設(shè)施定期檢查，做好檢查記錄，在整個(gè)施工過(guò)程中保證記錄真實(shí)有效。在工程中用電安全也是需要重視的關(guān)鍵點(diǎn)，嚴(yán)格遵守用電安全制度，定期檢查供電設(shè)備及線路，排查隱患，及時(shí)進(jìn)行整改，從而杜絕安全事故的發(fā)生。為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

（二）貫徹“各盡其責(zé)”方針

企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)要建立印章票據(jù)有價(jià)證券等分管職位，各個(gè)職位互相監(jiān)督，各司其職，定期對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，以確保資金的安全運(yùn)行。合同管理風(fēng)險(xiǎn)是非常重要的，需要嚴(yán)格執(zhí)行《合同管理辦法》，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防控的目的。在公司內(nèi)部的各個(gè)職能科室負(fù)責(zé)合同審查、簽訂、履約等工作。凡是金額超過(guò)三十萬(wàn)的合同，都需要上報(bào)管理部門(mén)及風(fēng)險(xiǎn)管控部門(mén)審批，并認(rèn)真審查合同內(nèi)的條款，貴其中不恰當(dāng)?shù)膬?nèi)容進(jìn)行修改。主要負(fù)責(zé)的部門(mén)，授權(quán)人和合同管理部門(mén)的工作人員，堅(jiān)決落實(shí)調(diào)查資信，在雙方談判后擬定條款，然后認(rèn)真審查條款最后才能會(huì)簽，接下來(lái)就是等待審批、簽署履約等步驟，最后備案歸檔。這個(gè)過(guò)程需要進(jìn)行全程管理。還需要制作合同管理資料審核清單，認(rèn)真審核從最開(kāi)始的招投標(biāo)及議價(jià)到確認(rèn)承包商資質(zhì)，再到擬定合同基本條款，公司會(huì)審，公司會(huì)簽等環(huán)節(jié)是否違反了規(guī)定，資料是否完整，確保合同簽訂的合法性。企業(yè)內(nèi)常常會(huì)有合同會(huì)簽職責(zé)分配不明確的現(xiàn)象，所以需要制定《合同管理補(bǔ)充規(guī)定》，根據(jù)合同的不同性質(zhì)分類，根據(jù)其特性指定會(huì)簽部門(mén)和他主要的審核職責(zé)。為了明確合同管理，詳細(xì)合同的相關(guān)信息和履約情況，需要建立合同管理臺(tái)賬，把這些信息全部收錄到臺(tái)賬里，在合同履約期間及時(shí)的給出在法律風(fēng)險(xiǎn)方面的建議，這些管理細(xì)則都可以給各業(yè)務(wù)部門(mén)的工作人員一個(gè)良性的督促，使他們嚴(yán)格按規(guī)定履行權(quán)利和義務(wù)，全面維護(hù)企業(yè)利益。

企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)中需要采購(gòu)設(shè)備，或者物資，這中間也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，想要有效的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控，就需要在日常采購(gòu)計(jì)劃中做好防范，首先制定計(jì)劃，貨比三家，確保采購(gòu)價(jià)格不高于市場(chǎng)價(jià)，對(duì)各個(gè)廠家的價(jià)格和質(zhì)量做出比較，再選擇供應(yīng)商。之后要雙方簽訂采購(gòu)協(xié)議或采購(gòu)合同，確保在購(gòu)買(mǎi)過(guò)程中沒(méi)有經(jīng)濟(jì)損失，在之后如果發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題可以退貨或者換新，總之要在管理供應(yīng)過(guò)程以及之后的各個(gè)環(huán)節(jié)都加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，從根本做到防范風(fēng)險(xiǎn)。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)控的前景展望

在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，全面風(fēng)險(xiǎn)防控已經(jīng)滿足不了企業(yè)的要求了，所以應(yīng)當(dāng)將法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系全面嵌入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，融入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中。圍繞企業(yè)的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，總結(jié)和評(píng)估方法，制定法律風(fēng)險(xiǎn)防控制度與全面風(fēng)險(xiǎn)防控制度相結(jié)合的制度體系，動(dòng)員全體員工全過(guò)程參與，在原有的基礎(chǔ)上不斷改進(jìn)，使風(fēng)險(xiǎn)防控制度體系上升一個(gè)臺(tái)階，使企業(yè)成功規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)更加平穩(wěn)的發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的情況下，全球經(jīng)濟(jì)化加劇，不斷有國(guó)外企業(yè)走向中國(guó)市場(chǎng)，這種情況下，兩種不同的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力加劇，企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)越來(lái)越大，所以現(xiàn)在有必要在完善全面風(fēng)險(xiǎn)防控制度體系的情況下，加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)。面對(duì)當(dāng)前嚴(yán)峻的市場(chǎng)形勢(shì)更要高度重視這一點(diǎn)，借鑒國(guó)外知名企業(yè)的成功案例，及時(shí)加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理和完善法律風(fēng)險(xiǎn)防范制度。不斷提高我國(guó)企業(yè)的實(shí)力，提升我國(guó)企業(yè)在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。

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篇5

一、加快行政管理體制改革，切實(shí)轉(zhuǎn)變政府職能

繼續(xù)加強(qiáng)政府職能轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)電子政務(wù)建設(shè)，加強(qiáng)干部的選拔、評(píng)價(jià)、激勵(lì)與約束機(jī)制建設(shè)，逐步進(jìn)行行政區(qū)劃調(diào)整，減少政府層級(jí)，真正構(gòu)建廉潔、高效、透明的現(xiàn)代化政府體系。本著積極穩(wěn)妥的方針，開(kāi)始研究按功能特點(diǎn)理順部門(mén)職責(zé)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)有政府機(jī)構(gòu)的有機(jī)整合，實(shí)行職能有機(jī)統(tǒng)一的大部門(mén)體制。

結(jié)合服務(wù)型政府建設(shè)，積極推動(dòng)事業(yè)單位改革和中介機(jī)構(gòu)改革。采取積極措施，加快推進(jìn)事業(yè)單位改革，立足于建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)公益要求的管理體制和運(yùn)行機(jī)制，建立起權(quán)責(zé)清晰、分類科學(xué)、機(jī)制靈活的事業(yè)單位人事管理制度。探索事業(yè)單位績(jī)效工資的有效實(shí)現(xiàn)形式。中介機(jī)構(gòu)改革，按照“市場(chǎng)化取向、政會(huì)分開(kāi)、強(qiáng)化服務(wù)、依法監(jiān)管”的要求，堅(jiān)持中介機(jī)構(gòu)的民間性、自律性性質(zhì)，盡快解決政會(huì)脫鉤、行政人員在中介機(jī)構(gòu)兼職的問(wèn)題。改革對(duì)事業(yè)單位和中介機(jī)構(gòu)的政府投入機(jī)制，把購(gòu)買(mǎi)服務(wù)和政府采購(gòu)作為政府投入的主要形式。

二、提高自主創(chuàng)新能力，積極推進(jìn)創(chuàng)新型省份建設(shè)

認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要，加快推進(jìn)創(chuàng)新型省份建設(shè)。加大對(duì)自主創(chuàng)新投入，引導(dǎo)和支持創(chuàng)新要素向企業(yè)集聚，推進(jìn)區(qū)域創(chuàng)新體系建設(shè)和以企業(yè)為主體的技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)，積極培育技術(shù)交易市場(chǎng)，健全技術(shù)推廣體系，促進(jìn)科技成果加速轉(zhuǎn)化。

三、深化農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制改革，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展

繼續(xù)深化農(nóng)村綜合改革，進(jìn)一步完善城市支持農(nóng)村、工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)機(jī)制。在繼續(xù)穩(wěn)定土地承包權(quán)的前提下和著力推動(dòng)土地經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓及土地入股等土地經(jīng)營(yíng)權(quán)合理流動(dòng)的基礎(chǔ)上，積極引導(dǎo)農(nóng)民發(fā)展土地合作組織，促進(jìn)土地的規(guī)?；?jīng)營(yíng)和農(nóng)業(yè)的專業(yè)化、基地化生產(chǎn)。支持農(nóng)民發(fā)展各種資金借貸、產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)、技術(shù)信息等多種形式的互助合作組織，鼓勵(lì)發(fā)展農(nóng)民與龍頭企業(yè)的縱向合作和訂單農(nóng)業(yè)。加快農(nóng)村供銷(xiāo)合作社和農(nóng)村信用社改革步伐，探索建立農(nóng)村銀行和積極發(fā)展政府支持下的面向農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民的各類社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)，解決農(nóng)村融資難問(wèn)題。

四、加大能源資源節(jié)約和生態(tài)環(huán)境保護(hù)的改革力度，增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力

盡快建立有利于資源型城市可持續(xù)發(fā)展的體制機(jī)制，有控制、有步驟地推進(jìn)資源型產(chǎn)品價(jià)格改革和環(huán)保收費(fèi)改革，穩(wěn)步推進(jìn)成品油和天然氣價(jià)格形成機(jī)制改革，加強(qiáng)輸配電成本監(jiān)審，完善標(biāo)桿電價(jià)和可再生能源電價(jià)政策。改革礦產(chǎn)資源稅費(fèi)制度，合理調(diào)整水利工程和城市供水價(jià)格，完善排污費(fèi)征收方式和垃圾處理收費(fèi)制度。

五、完善基本經(jīng)濟(jì)制度，健全現(xiàn)代市場(chǎng)體系

繼續(xù)推進(jìn)省管企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略性重組，加快大企業(yè)集團(tuán)建設(shè)步伐。鼓勵(lì)有實(shí)力的省管企業(yè)，跨地區(qū)、跨行業(yè)整合資源，實(shí)現(xiàn)低成本擴(kuò)張。同時(shí)，采取改制退出和關(guān)閉破產(chǎn)等多種方式，加快困難企業(yè)退出步伐?；就瓿蓪?duì)省管非公司制企業(yè)的公司制改革，探索完善母子公司管理體制。繼續(xù)完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大董事會(huì)試點(diǎn)范圍。選擇部分省管骨干企業(yè)進(jìn)行第二批規(guī)范董事會(huì)試點(diǎn)，不斷完善外部董事制度，優(yōu)化董事會(huì)結(jié)構(gòu)，提高董事會(huì)決策水平。

推進(jìn)中小企業(yè)成長(zhǎng)工程，落實(shí)中小企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)規(guī)劃，鼓勵(lì)建立中小企業(yè)擔(dān)?；鸷蛥^(qū)域性再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)集群健康發(fā)展，不斷完善中小企業(yè)和非公有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展環(huán)境。

積極推進(jìn)壟斷行業(yè)和公用事業(yè)改革，加快形成投資主體多元化、各種所有制經(jīng)濟(jì)平等競(jìng)爭(zhēng)、充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制配置資源的現(xiàn)代市場(chǎng)體系。抓緊處理電力行業(yè)廠網(wǎng)分開(kāi)的遺留問(wèn)題，推動(dòng)電網(wǎng)企業(yè)主輔分離。研究制定地方鐵路體制改革總體方案，繼續(xù)落實(shí)郵政體制改革方案，研究山東省電信企業(yè)全業(yè)務(wù)改革模式。

六、深化財(cái)稅、金融、投資等體制改革，完善宏觀調(diào)控體系

推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化，加快公共財(cái)政體系建設(shè)，深化預(yù)算制度改革，強(qiáng)化預(yù)算管理，加快形成統(tǒng)一規(guī)范透明的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度。完善省以下財(cái)政體制，增強(qiáng)基層政府提供公共服務(wù)能力，繼續(xù)探索“省直管縣”財(cái)政體制改革試點(diǎn)。實(shí)行有利于科學(xué)發(fā)展的財(cái)稅制度，建立規(guī)范的政府非稅收人體系。推進(jìn)金融體制改革，積極發(fā)展各類金融市場(chǎng)，提高地方銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。優(yōu)化資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，積極推進(jìn)股票市場(chǎng)、債券市場(chǎng)、期貨市場(chǎng)共同發(fā)展。加快建立和完善區(qū)域性多層次資本市場(chǎng)體系，著手發(fā)展區(qū)域性股權(quán)交易市場(chǎng)，積極探索符合國(guó)家法律要求符合我省實(shí)際的非上市股份公司股份流轉(zhuǎn)辦法。深化投資體制改革，積極推進(jìn)投資主體多元化。建立投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)制度，出臺(tái)代建制管理辦法，擴(kuò)大代建項(xiàng)目范圍。

七、著力保障和改善民生，加快推進(jìn)社會(huì)領(lǐng)域體制改革

一是深化教育體制改革。大力發(fā)展職業(yè)教育，提高高等教育質(zhì)量。更新教育觀念，深化教學(xué)內(nèi)容方式、考試招生制度、質(zhì)量評(píng)價(jià)制度等改革，提高學(xué)生綜合素質(zhì)。

二是深化就業(yè)保障制度改革。加強(qiáng)政府引導(dǎo)，完善市場(chǎng)就業(yè)機(jī)制，促進(jìn)以創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)。完善面向所有困難群眾的就業(yè)援助制度。建立健全面向全體勞動(dòng)者的職業(yè)教育培訓(xùn)制度，加強(qiáng)農(nóng)村富余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移就業(yè)培訓(xùn)。建立統(tǒng)一規(guī)范的人力資源市場(chǎng)，構(gòu)建城鄉(xiāng)并重的“大就業(yè)”格局。以社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利為基礎(chǔ)，以基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生活保障制度為重點(diǎn)，以慈善事業(yè)、商業(yè)保險(xiǎn)為補(bǔ)充，加快完善社會(huì)保障體系。完善城鄉(xiāng)居民最低生活保障制度，逐步提高保障水平，并在覆蓋范圍上做到應(yīng)保盡保。

三是深化收入分配制度改革。著力提高低收入者收入水平，逐步提高扶貧標(biāo)準(zhǔn)和最低工資標(biāo)準(zhǔn)。提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重，建立企業(yè)職工工資正常增長(zhǎng)機(jī)制和支付保障機(jī)制。創(chuàng)造條件使更多群眾擁有財(cái)產(chǎn)性收入。逐步扭轉(zhuǎn)收入分配差距擴(kuò)大趨勢(shì)。

四是推進(jìn)醫(yī)藥衛(wèi)生體制機(jī)制改革。實(shí)行政事分開(kāi)、管辦分開(kāi)、醫(yī)藥分開(kāi)和營(yíng)利性與非營(yíng)利性分開(kāi)。強(qiáng)化政府責(zé)任和投入，建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)居民的公共衛(wèi)生服務(wù)體系、醫(yī)療服務(wù)體系、醫(yī)療保障體系、藥品供應(yīng)保障體系。加強(qiáng)農(nóng)村三級(jí)衛(wèi)生服務(wù)網(wǎng)絡(luò)和城市社區(qū)服務(wù)體系建設(shè)。

五是深化文化體制改革，建立和完善扶持公益性文化事業(yè)、發(fā)展文化產(chǎn)業(yè)、鼓勵(lì)文化創(chuàng)新的政策體系。積極推進(jìn)文化經(jīng)營(yíng)性事業(yè)單位轉(zhuǎn)企改制，建立完善文化企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理制度，鼓勵(lì)和引導(dǎo)多種資本進(jìn)入許可的文化領(lǐng)域，積極發(fā)展民營(yíng)文化企業(yè)。

篇6

【摘要】母子公司管控模式是集團(tuán)母公司對(duì)子公司的具體管理方式，它是一個(gè)綜合性管理體系。其實(shí)質(zhì)是母子公司權(quán)利、責(zé)任和關(guān)系的構(gòu)筑及運(yùn)行方式。如何順應(yīng)國(guó)家、集團(tuán)公司全面深化改革發(fā)展要求，遵從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展規(guī)律，構(gòu)建母子公司管控體系，本文結(jié)合中國(guó)電科FT所的現(xiàn)狀，展開(kāi)軍工科研院所母子公司管控體系體系研究。

【關(guān)鍵詞】管控模式 母子公司 治理結(jié)構(gòu) 管理體系

一、管控模式的定義與選擇

所謂管控模式是指集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)基于集、分權(quán)程度不同而形成的管控策略和控制體系。通過(guò)基于該種管控體系的一整套制度和方法，保證公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)和使命的順利實(shí)現(xiàn)。集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)的管控模式，按總部的集、分權(quán)程度不同可以劃分為“操作管控型”、“戰(zhàn)略管控型”和“財(cái)務(wù)管控型”三種基本的管控模式。這三種管控模式各有優(yōu)缺點(diǎn)，各模式追求的核心思想就是授權(quán)與控制平衡?，F(xiàn)實(shí)中，企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部管控往往是以一種模式為主導(dǎo)的多種模式的綜合。企業(yè)的管控模式并不是一成不變的，它將隨著集團(tuán)的整體戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型而進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。

管控模式的選擇一般基于以下三點(diǎn)考慮：一是戰(zhàn)略地位?，F(xiàn)階段子公司在公司戰(zhàn)略中所處的地位，一般分為戰(zhàn)略核心、戰(zhàn)略重點(diǎn)和戰(zhàn)略從屬三種戰(zhàn)略地位；二是發(fā)展階段?，F(xiàn)階段子公司所處的發(fā)展階段，主要分為：起步階段、成長(zhǎng)階段和成熟階段；三是資源相關(guān)度?，F(xiàn)階段子公司與集團(tuán)掌控的資金、人才、設(shè)備、品牌、客戶資源等各種資源的相關(guān)程度。

二、母子公司管控體系設(shè)計(jì)考慮

母子公司管控模式是集團(tuán)母公司（即集團(tuán)總部）對(duì)子公司（或分公司）的具體管理方式，它是一個(gè)綜合性管理體系，不同的管理控制機(jī)制和手段組成了不同的管控模式。其實(shí)質(zhì)是母子公司權(quán)利、責(zé)任和關(guān)系的構(gòu)筑及運(yùn)行方式。

企業(yè)組織運(yùn)營(yíng)中，集團(tuán)公司與下屬公司之間的關(guān)系處理決定了集團(tuán)組織運(yùn)營(yíng)的目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)，集團(tuán)公司與下屬公司關(guān)系的是企業(yè)組織運(yùn)營(yíng)的一個(gè)方面。在把握好集團(tuán)組織授權(quán)與控制的核心思想后，選擇適宜地管控模式，相應(yīng)地必然形成一定的集團(tuán)內(nèi)部架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程。內(nèi)部架構(gòu)體系決定了集團(tuán)總部與下屬公司的權(quán)責(zé)，決定了各自的分工，同時(shí)也決定了集團(tuán)組織的整體業(yè)務(wù)流程，最終推動(dòng)集團(tuán)整體的組織運(yùn)作體系的形成。

母子公司管控體系設(shè)計(jì)的基本考慮是現(xiàn)實(shí)性、操作性和可拓展性，重點(diǎn)是強(qiáng)化總公司對(duì)子公司監(jiān)督控制，強(qiáng)化戰(zhàn)略計(jì)劃管理、強(qiáng)化關(guān)鍵人才管理、強(qiáng)化財(cái)務(wù)審計(jì)管理，強(qiáng)化投融資管理功能，在整個(gè)體系中強(qiáng)調(diào)母子戰(zhàn)略協(xié)同，管理協(xié)同，資源協(xié)同，財(cái)務(wù)協(xié)同和文化協(xié)同。從而最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值地最大化。

三、FT所母子公司管控體系實(shí)踐

FT所是國(guó)家一類軍工研究所，隸屬中國(guó)電子科技集團(tuán)公司，是中國(guó)混合集成電路技術(shù)研發(fā)與元器件制造的主力軍。作為國(guó)內(nèi)唯一混合集成電路專業(yè)設(shè)置最齊全的研究所，具有HIC開(kāi)發(fā)、工藝、技術(shù)基礎(chǔ)研究的明顯綜合優(yōu)勢(shì)。長(zhǎng)期以來(lái)作為我國(guó)軍用電子元器件“國(guó)家隊(duì)”成員，承擔(dān)了大量國(guó)家重點(diǎn)工程中軍用電子元器件研制任務(wù)，代表了我國(guó)混合集成電路行業(yè)最高技術(shù)水平，為國(guó)防科技建設(shè)和國(guó)防現(xiàn)代化建設(shè)做出了突出的貢獻(xiàn)。

FT所下設(shè)五個(gè)事業(yè)部，兩個(gè)全資子公司。在母子公司管控體系建設(shè)上存在責(zé)權(quán)利不清；規(guī)章制度不健全，推諉、扯皮現(xiàn)象嚴(yán)重等突出問(wèn)題。如何構(gòu)建符合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境要求和有效支撐戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管控模式是FT所亟待解決的問(wèn)題。為此根據(jù)集團(tuán)公司“總部-專業(yè)公司-經(jīng)營(yíng)主體”三層架構(gòu)、兩級(jí)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)體系建設(shè)的總體要求，依椐公司法等法律法規(guī)，建立健全公司法人治理結(jié)構(gòu)，完善母子公司管理制度體系，加強(qiáng)對(duì)公司的重大經(jīng)營(yíng)決策、規(guī)劃計(jì)劃、人力資源、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)監(jiān)督、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等方面的管理，逐步構(gòu)建起未來(lái)專業(yè)公司架構(gòu)下的母子公司管控體系。

（一）明確母子公司定位。FT所定位為集權(quán)與分權(quán)相結(jié)介的戰(zhàn)略管控型專業(yè)公司，以戰(zhàn)略規(guī)劃管理為核心，對(duì)子公司在各個(gè)領(lǐng)域?qū)嵤I(yè)化管理。子公司以戰(zhàn)略實(shí)施為中心，制定自身的業(yè)務(wù)規(guī)劃計(jì)劃，并提出達(dá)成規(guī)劃計(jì)劃目標(biāo)所需投入的資源預(yù)算。母公司負(fù)責(zé)審批子公司的規(guī)劃計(jì)劃并給予建議，批準(zhǔn)其預(yù)算，交由子公司執(zhí)行并對(duì)絳星榭黿行監(jiān)督檢查。

（二）是理順關(guān)系，明確市場(chǎng)主體責(zé)任。為順應(yīng)國(guó)家、集團(tuán)公司全面深化改革發(fā)展要求，遵從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展規(guī)律，建立產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、經(jīng)濟(jì)法人獨(dú)立的現(xiàn)代企業(yè)制度，完成圣達(dá)科技、恒力公司有限責(zé)任公司改制工作。從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)外資源交互成為可能，為實(shí)現(xiàn)公司法人治理和開(kāi)放發(fā)展奠定基礎(chǔ)。制定FT所與所屬公司經(jīng)濟(jì)往來(lái)管理辦法，明確雙方責(zé)權(quán)利。

（三）頂層推進(jìn)，統(tǒng)籌管理制度體系建設(shè)。以授權(quán)經(jīng)營(yíng)、監(jiān)督管理和激勵(lì)約束為重點(diǎn)，逐步構(gòu)建 “母子公司管控”體系。修訂完善所屬公司管理辦法，作為FT所母子公司管理體系中的基礎(chǔ)性文件，F(xiàn)T所各職能部門(mén)在本制度的框架內(nèi)制定具體的管理辦法和實(shí)施細(xì)則，在此基礎(chǔ)上形成母子公司管控手冊(cè)。以此為指導(dǎo)，推進(jìn)公司二層次制度建設(shè)工作，建立起公司內(nèi)部基礎(chǔ)管理體系。

（四）順應(yīng)規(guī)律，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)。推進(jìn)治理體系文件制定，修訂公司章程，制定董事會(huì)議事規(guī)則、總經(jīng)理工作規(guī)則、公司三重一大事項(xiàng)管理辦法。明確所對(duì)公司重大事項(xiàng)管理事宜和權(quán)限，維護(hù)公司獨(dú)立經(jīng)營(yíng)環(huán)境。FT所通過(guò)行使股東權(quán)利來(lái)規(guī)范母子公司之間的關(guān)系，明確各自的定位與職責(zé)，從而達(dá)到母子公司整體競(jìng)爭(zhēng)力的提升和資產(chǎn)的保值增值。

（五）強(qiáng)化考核，實(shí)施戰(zhàn)略管控。研究、指導(dǎo)所屬公司制定中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)；依據(jù)各公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況和我所年度總體任務(wù)要求，研究確定年度公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，監(jiān)督公司研究確定年度經(jīng)營(yíng)工作思路和制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；加強(qiáng)周期策劃、計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、分析、報(bào)告等運(yùn)營(yíng)管控工作，推動(dòng)子公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；修訂《公司薪酬及績(jī)效考核辦法》，對(duì)經(jīng)營(yíng)層進(jìn)行年度績(jī)效評(píng)價(jià)和任期績(jī)效評(píng)價(jià)，建立“由規(guī)劃到計(jì)劃（年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃）、計(jì)劃到行動(dòng)、行動(dòng)到考核（年度績(jī)效考核）”閉環(huán)的運(yùn)營(yíng)監(jiān)管體系。

篇7

關(guān)鍵詞：基礎(chǔ)工作管理　成效　精細(xì)化管理

公司基礎(chǔ)管理工作最早可以追溯為以崗位責(zé)任制為基礎(chǔ)、配套制度為核心的管理模式，崗位責(zé)任制明確規(guī)定了各種工作崗位的職能及其責(zé)任，它要求明確各個(gè)崗位的工作內(nèi)容、數(shù)量和質(zhì)量，應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任等，以保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能有秩序地進(jìn)行。其后融入了“三基”工作的內(nèi)容，就是指加強(qiáng)以黨支部為核心的基層建設(shè)，加強(qiáng)以崗位責(zé)任制為中心的基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)以崗位練兵為主要內(nèi)容的基本功訓(xùn)練。前兩種管理都是比較粗放的管理模式，但為企業(yè)精細(xì)化管理打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的引入并不斷完善，企業(yè)不斷發(fā)展壯大，國(guó)際上一些通用的精細(xì)化管理方法也引入了企業(yè)，是企業(yè)管理獲得邁上了新的臺(tái)階。

1　基礎(chǔ)工作管理現(xiàn)狀

公司一貫重視基礎(chǔ)工作管理，把它當(dāng)做企業(yè)發(fā)展的基石，2004年前，每年開(kāi)展以勞動(dòng)競(jìng)賽為主題的崗位責(zé)任制大檢查活動(dòng)1-2次，這種傳統(tǒng)的、粗放的基礎(chǔ)管理模式不適用現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，管理問(wèn)題的重要性已日益突出，管理現(xiàn)狀表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一是基礎(chǔ)管理工作標(biāo)準(zhǔn)不高，制約基礎(chǔ)工作上臺(tái)階。傳統(tǒng)的制度式管理模式禁錮了人的思想，造成基礎(chǔ)工作管理停滯不前、被動(dòng)，沒(méi)有創(chuàng)新，標(biāo)準(zhǔn)不高在一定程度上制約了基礎(chǔ)管理工作的進(jìn)一步深化。

二是崗位責(zé)任制工作落實(shí)不到位。公司通過(guò)開(kāi)展“五定”，工作，對(duì)各崗位的崗位職責(zé)進(jìn)行規(guī)范，并以此作為各崗位履行職責(zé)和行使職權(quán)的依據(jù)，但實(shí)際執(zhí)行中存在部分干部、員工在思想、觀念、言行等方面不夠統(tǒng)一、工作作風(fēng)的飄浮，責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，造成工作效率低下，工作落實(shí)不到位，工作的準(zhǔn)確性和標(biāo)準(zhǔn)度出現(xiàn)降低現(xiàn)象。導(dǎo)致小事故偶有發(fā)生。

三是工作責(zé)任主體不明確造成工作落實(shí)不到位。公司管理層存在著責(zé)任主體不明確的現(xiàn)象，管理空白較多，存在著責(zé)任主體不明確，人浮于事的現(xiàn)象。

四是員工隊(duì)伍的整體素質(zhì)與企業(yè)文化需求上的差距導(dǎo)致工作落實(shí)不到位。公司整體員工隊(duì)伍的素質(zhì)與公司的企業(yè)文化要求還存在著差距，踐行的能力不足、主動(dòng)學(xué)習(xí)的意識(shí)不強(qiáng)、自我提高的主動(dòng)性不夠。

近年來(lái)，公可引入現(xiàn)代企業(yè)管理的元素，對(duì)基礎(chǔ)工作檢查的方式、方法進(jìn)行全方位的探討，改革、改進(jìn)，制定了公司基礎(chǔ)工作檢查的管理辦法，該辦法規(guī)定了基礎(chǔ)工作檢查的目標(biāo)、原則、組織機(jī)構(gòu)、方式、方法，檢查內(nèi)容：涵蓋崗位責(zé)任制、勞動(dòng)紀(jì)律、成本運(yùn)行、設(shè)備管理、生產(chǎn)工藝管理、基礎(chǔ)資料、現(xiàn)場(chǎng)管理、對(duì)標(biāo)管理、業(yè)務(wù)流程管理、生產(chǎn)受控、QHSE、ERP等精細(xì)化管理理念，結(jié)合制度建設(shè)等，通過(guò)基礎(chǔ)工作檢查，夯實(shí)了企業(yè)的基礎(chǔ)，使公司贏得社會(huì)榮譽(yù)的同時(shí)，業(yè)務(wù)自身也獲得了快速的發(fā)展。

2　精細(xì)化基礎(chǔ)工作管理的主要措施

2.1加強(qiáng)制度建設(shè)，夯實(shí)科學(xué)管理基礎(chǔ)

制度是企業(yè)進(jìn)行有效管理的前提和保證，是企業(yè)管理體制和機(jī)制的載體，是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和規(guī)范運(yùn)作的基礎(chǔ)和保障，沒(méi)有管理制度就沒(méi)有真正的組織，有效的計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制、完善的制度是成熟企業(yè)的必然選擇。

公司從整體上加大了制度建設(shè)創(chuàng)新力度，進(jìn)一步完善和優(yōu)化公司制度管理體系，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)職能與公司戰(zhàn)略目標(biāo)有效銜接。通過(guò)整章建制，齊心協(xié)力，建立了一套權(quán)責(zé)明晰、科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、比較系統(tǒng)的制度管理體系。組織制訂、編撰了《管理制度匯編》、新項(xiàng)目建設(shè)管理制度。內(nèi)容包涵綜合管理、計(jì)劃管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)運(yùn)行管理、設(shè)備管理、健康質(zhì)量安全環(huán)保管理、內(nèi)控法律事務(wù)管理、銷(xiāo)售管理、技術(shù)工程管理、物資采購(gòu)管理、黨群工作、紀(jì)檢審計(jì)等十三個(gè)方面，共收入相關(guān)的規(guī)章制度465個(gè)400萬(wàn)字，為公司管理進(jìn)一步向科學(xué)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化邁進(jìn)打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

2.2抓體系建設(shè)，構(gòu)筑精細(xì)化管理平臺(tái)

公司先后建立了QHSE體系、內(nèi)控體系、生產(chǎn)受控體系，控制了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、削減了安全風(fēng)險(xiǎn)、控制了生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，有力的保障促進(jìn)了企業(yè)精細(xì)化管理水平的提高。

2.2.1公司建立QHSE體系。運(yùn)行質(zhì)量、安全、環(huán)境和職業(yè)健康一體化的QHSE管理體系，建立了管理手冊(cè)、程序文件和作業(yè)文件三個(gè)層次的文件管理體系，通過(guò)體系建立進(jìn)一步規(guī)范的工作流程，理順了管理界面，實(shí)現(xiàn)了QHSE體系規(guī)范化和流程化管理。通過(guò)推行“兩卡一單”、“兩書(shū)一表”、“四有工作法”“直線責(zé)任”、“屬地管理”HSE信息系統(tǒng)等有效載體不斷完善體系運(yùn)行績(jī)效，確保了公司連續(xù)五年無(wú)上報(bào)事故。

2.2.2公司建立生產(chǎn)受控體系。編制生產(chǎn)受控文件460份，堅(jiān)持“以人為本，預(yù)防為主”的思想，狠抓現(xiàn)場(chǎng)，強(qiáng)化應(yīng)急管理工作，使所有生產(chǎn)作業(yè)都處于受控狀態(tài)，確保了生產(chǎn)裝置安全、平穩(wěn)長(zhǎng)周期運(yùn)行，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)大幅提升。

2.2.3公司建立內(nèi)控體系。以國(guó)內(nèi)及上市地法律法規(guī)《薩班斯，奧克斯利法案》為準(zhǔn)繩，結(jié)合公司實(shí)際進(jìn)行內(nèi)控體系設(shè)計(jì)。遵循合法性原則、完整性原則、繼承性原則、有效性原則；按照COSO內(nèi)部控制框架五要素全面開(kāi)展內(nèi)控體系建設(shè)，并覆蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)和部門(mén)。至2010年，公司建立起了以COSO作為內(nèi)部控制體系框架，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以業(yè)務(wù)流程管理為核心的內(nèi)部控制體系，有效規(guī)避了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

篇8

 

關(guān)鍵詞:會(huì)計(jì)誠(chéng)信 缺失 對(duì)策

 

目前在會(huì)計(jì)領(lǐng)域中造假現(xiàn)象愈演愈烈,已經(jīng)撼動(dòng)了會(huì)計(jì)誠(chéng)信基石。如何重塑會(huì)計(jì)誠(chéng)信,遏制會(huì)計(jì)造假,不僅要加強(qiáng)法律、制度和規(guī)則建設(shè),而且必須積極倡導(dǎo)誠(chéng)信精神,建立會(huì)計(jì)誠(chéng)信體系,才能提高會(huì)計(jì)誠(chéng)信度。 

 

1 會(huì)計(jì)誠(chéng)信的重要性 

 

會(huì)計(jì)誠(chéng)信體系建設(shè)是和諧社會(huì)的必然要求,保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠是會(huì)計(jì)從業(yè)人員的基本職業(yè)道德和行為準(zhǔn)則。但是,伴隨“銀廣廈”事件、“藍(lán)田股份”事件的出現(xiàn),會(huì)計(jì)造假、會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象卻愈演愈烈。黨的十六屆三中全會(huì)指出:“以道德為支撐、產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)、法律為保障的社會(huì)信用制度,是建設(shè)現(xiàn)代市場(chǎng)體系的必要條件”,如果會(huì)計(jì)誠(chéng)信問(wèn)題得不到解決,其“不和諧”因素必然會(huì)阻礙和諧社會(huì)誠(chéng)信體系的建設(shè)。 

 

2 會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失的原因 

 

2.1 信息不對(duì)稱是導(dǎo)致會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失的前提 

信息不對(duì)稱是指市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的活動(dòng)主體享有不同的信息。一般來(lái)講,會(huì)計(jì)信息的制造者都會(huì)直接參與公司的運(yùn)作管理,并控制著企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程,且擁有企業(yè)內(nèi)部的各種信息。而多數(shù)會(huì)計(jì)信息的使用者則不能直接參與企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng),只能靠會(huì)計(jì)信息制造者提供的信息來(lái)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,這就造成了會(huì)計(jì)信息的制造者與使用者之間的信息不對(duì)稱,會(huì)計(jì)信息的制造者可能違反誠(chéng)信原則,向使用者提供虛假的會(huì)計(jì)信息。 

2.2 民事賠償機(jī)制不健全,違規(guī)成本低是會(huì)計(jì)失信的動(dòng)力 

在當(dāng)今成熟的證券市場(chǎng),上市公司欺詐性的信息披露行為都會(huì)受到嚴(yán)厲的懲罰,其中就包括高額的民事賠償,往往令違法者賠得血本無(wú)歸。在我國(guó),《證券法》對(duì)股票發(fā)行人未按有關(guān)規(guī)定披露有關(guān)信息,或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者有重大遺漏規(guī)定了行政和刑事責(zé)任,但沒(méi)有提到民事賠償問(wèn)題,難以使違規(guī)者受到嚴(yán)厲的經(jīng)濟(jì)處罰。正因?yàn)檫`規(guī)所獲得的收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于違規(guī)所付出的成本,這就為不法分子“冒天下之大不韙”添加了動(dòng)力。 

2.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)缺乏獨(dú)立性,監(jiān)督不力,是導(dǎo)致會(huì)計(jì)誠(chéng)信危機(jī)的直接原因 

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在客觀上需要他們維持宏觀經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行秩序,保護(hù)社會(huì)公眾的經(jīng)濟(jì)利益。但是,近年來(lái)國(guó)內(nèi)外發(fā)生的一系列審計(jì)失敗案件卻使我們大失所望。不論是安然事件,還是銀廣廈事件,莫不與獨(dú)立性問(wèn)題相關(guān)。審計(jì)的本質(zhì)特征就在于它的獨(dú)立性,獨(dú)立性是審計(jì)的靈魂,沒(méi)有獨(dú)立性就沒(méi)有審計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范要求它在形式上和實(shí)質(zhì)上都獨(dú)立于審計(jì)委托人和被審計(jì)人,而在現(xiàn)實(shí)工作中要完全做到這一點(diǎn)卻很難。通常會(huì)計(jì)師事務(wù)所同時(shí)為同一客戶提供審計(jì)和會(huì)計(jì)咨詢服務(wù),會(huì)計(jì)師事務(wù)所從被審計(jì)單位獲取豐厚的咨詢收入,損害了注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性,從而也使會(huì)計(jì)信息失真成為了必然。

2.4 公司制度缺陷是我國(guó)會(huì)計(jì)失信的根本原因 

我國(guó)大多數(shù)上市公司都是由國(guó)企改制而來(lái),由于改制不徹底,上市公司未能建立有效的制約機(jī)制,在公司治理方面存在較突出的問(wèn)題。第一,國(guó)有企業(yè)“一股獨(dú)大”現(xiàn)象嚴(yán)重,股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理。我國(guó)的大部分上市公司都是由國(guó)有集團(tuán)公司絕對(duì)控股,股東大會(huì)就成了大股東會(huì)議,由大股東說(shuō)了算,這樣就很難保證廣大中小股東的利益。第二,董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)存在缺陷。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)存在缺陷主要表現(xiàn)為缺乏必要機(jī)制來(lái)保障全體董事嚴(yán)格遵守義務(wù),維護(hù)股東和其他利益相關(guān)者的利益;第三,上市公司的內(nèi)部控制存在缺陷。上市公司與控股股東在人員、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)上沒(méi)有實(shí)現(xiàn)真正分開(kāi),導(dǎo)致上市公司被大股東操縱,從而造成控股股東損害上市公司及其他股東利益。這種公司制度的缺陷嚴(yán)重制約著我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高,是會(huì)計(jì)信譽(yù)度低的根本原因。 

 

3 會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失的對(duì)策 

 

3.1 建立會(huì)計(jì)信用中介機(jī)構(gòu),完善會(huì)計(jì)信息的供給制度 

建立會(huì)計(jì)信用中介機(jī)構(gòu),審核供給者的誠(chéng)信度和會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量,并據(jù)此評(píng)出信用等級(jí),這給了誠(chéng)信供給者一個(gè)展示自己的機(jī)會(huì)。完善會(huì)計(jì)信息的供給制度,這包括會(huì)計(jì)信息的披露、對(duì)會(huì)計(jì)信息的審核和對(duì)供給者的監(jiān)督,以保證所提供會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。 

3.2 建立民事賠償機(jī)制,提高會(huì)計(jì)失信成本 

建立民事賠償機(jī)制目的在于抑制供給者獲取不正當(dāng)?shù)靡娴脑竿?如果供給者提供虛假會(huì)計(jì)信息,給會(huì)計(jì)信息使用者造成重大損失的,使用者可以起訴供給者,要求懲罰并給予賠償。同時(shí),借鑒外國(guó)成熟經(jīng)驗(yàn),結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況,修改完善相關(guān)法律和規(guī)章,加大對(duì)造假者的處罰力度,建立民事賠償機(jī)制,使其造假的預(yù)期成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其造假的效益,使造假者無(wú)利可圖,切實(shí)從根本上防止造假信息行為。 

3.3 加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德管理,建立誠(chéng)信檔案 

注冊(cè)會(huì)計(jì)師信用體系,應(yīng)包括:以《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和《會(huì)計(jì)法》為指導(dǎo),以獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為核心的法律、法規(guī)體系;以中華傳統(tǒng)美德為基礎(chǔ),以注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德為中心的職業(yè)道德教育體系;以內(nèi)部行業(yè)自律和外部監(jiān)管相結(jié)合的監(jiān)管體系;以檢查指導(dǎo)和檔案管理相結(jié)合的職業(yè)道德管理體系。為保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的實(shí)施,應(yīng)當(dāng)設(shè)立專職機(jī)構(gòu)或人員對(duì)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員履行職業(yè)道德準(zhǔn)則情況進(jìn)行檢查,把優(yōu)秀的和不良的都記入誠(chéng)信檔案,作為獎(jiǎng)優(yōu)罰劣的依據(jù),提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師履行職業(yè)道德準(zhǔn)則的自覺(jué)性,保證做好各項(xiàng)工作。 

3.4 注重會(huì)計(jì)文化建設(shè),培養(yǎng)會(huì)計(jì)誠(chéng)信氛圍 

會(huì)計(jì)文化的建設(shè)是培養(yǎng)會(huì)計(jì)誠(chéng)信的根本。會(huì)計(jì)文化主要指會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作人員的繼續(xù)教育、企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員等與會(huì)計(jì)相關(guān)的各類人員的教育上,注重誠(chéng)信與道德品質(zhì)方面的培養(yǎng)、考核和評(píng)價(jià)。此外還需與企業(yè)誠(chéng)信、個(gè)人誠(chéng)信建設(shè)相結(jié)合。 

3.5 完善公司治理結(jié)構(gòu),健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系 

篇9

[關(guān)鍵詞]我國(guó) 壽險(xiǎn)公司 內(nèi)部控制 體系構(gòu)建

2010年4月26日,財(cái)政部、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。如何按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的原則和要求,結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系,以應(yīng)對(duì)日趨復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境,提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力,是保險(xiǎn)公司需要深入研究的課題。

一、我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的內(nèi)涵及要素

中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“保監(jiān)會(huì)”)早在1999年8月就頒布了我國(guó)第一部真正意義上的保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制行政法規(guī)―《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》,對(duì)推動(dòng)當(dāng)時(shí)保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)奠定了較好的制度基礎(chǔ)。

2006年1月,保監(jiān)會(huì)頒布了《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法(試行)》,對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制給出了專門(mén)定義:壽險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)、確保公司依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠而提供合理保證的過(guò)程和機(jī)制,由壽險(xiǎn)公司的董事會(huì)、經(jīng)理層及全體員工共同建立并實(shí)施。根據(jù)上述定義,壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的內(nèi)涵可以總結(jié)概括為:壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)企業(yè)最終目標(biāo)的一種手段,它的建立、執(zhí)行、維護(hù)和改進(jìn)不僅僅是董事會(huì)和管理層的責(zé)任,而是所有員工的共同責(zé)任,它是不斷完善的過(guò)程。它包括五方面要素:控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。

二、我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制問(wèn)題及成因

(一)我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1、內(nèi)部控制建設(shè)機(jī)制不健全

在我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制發(fā)展的進(jìn)程中,外部的推動(dòng)因素對(duì)內(nèi)部控制的發(fā)展具有較為突出的影響,而我國(guó)壽險(xiǎn)公司本身強(qiáng)化建設(shè)內(nèi)部控制的主動(dòng)性不夠。大部分壽險(xiǎn)公司沒(méi)有專門(mén)的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu),沒(méi)有系統(tǒng)地研究和建設(shè)內(nèi)部控制體系,內(nèi)部控制體現(xiàn)在每個(gè)單項(xiàng)規(guī)章制度中,把規(guī)章制度的建設(shè)等同于內(nèi)部控制體系的建設(shè)。

2、對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不夠

我國(guó)部分壽險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不夠,組織不力。部分壽險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還停留在比較初級(jí)的階段,認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督,以為搞好制度建設(shè)就是建立了內(nèi)部控制機(jī)制。有的把內(nèi)部控制作為一項(xiàng)普通的管理工作來(lái)抓,沒(méi)入深入研究;有的內(nèi)部控制體系沒(méi)有對(duì)分支機(jī)構(gòu)的管理者進(jìn)行必要的約束,監(jiān)管制度“名存實(shí)亡”。違法違規(guī)行為在壽險(xiǎn)行業(yè)仍頻繁發(fā)生。

3、內(nèi)部控制效能不盡如人意

保監(jiān)會(huì)早在1999年8月就頒布了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》(以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)原則》),旨在提高我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)水平,推動(dòng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)。但由于《指導(dǎo)原則》偏于宏觀,落實(shí)情況很不理想。為了進(jìn)一步完善我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管制度體系,保監(jiān)會(huì)在2006年又頒布了《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法(試行)》。但部分壽險(xiǎn)公司還停留在為了應(yīng)付政策的層面,沒(méi)有把內(nèi)部控制真正融合到企業(yè)管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)中去。

4、內(nèi)部控制建設(shè)水平參差不齊

目前階段,我國(guó)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制建設(shè)水平差別較大。相對(duì)而言,大型保險(xiǎn)公司要強(qiáng)于中小型保險(xiǎn)公司很多,壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制整體水平好于財(cái)險(xiǎn)公司,相互之間的差距也較為明顯。如中國(guó)人壽在實(shí)施“404項(xiàng)目”后,其內(nèi)部控制已經(jīng)實(shí)施了日?；芾?但是,一些小型的中資壽險(xiǎn)公司目前在內(nèi)部控制管理水平上與之相比就存在了較大的差距。

5、內(nèi)部控制體系建設(shè)進(jìn)程與業(yè)務(wù)發(fā)展速度不匹配

近幾年來(lái),我國(guó)壽險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)規(guī)模迅速擴(kuò)大,作為保障企業(yè)健康發(fā)展的內(nèi)部控制制度應(yīng)該隨之不斷調(diào)整更新,但是還有許多壽險(xiǎn)公司片面追求保費(fèi)規(guī)模,忽視內(nèi)控體系的建設(shè)。很多規(guī)章制度仍是開(kāi)業(yè)驗(yàn)收時(shí)制定的,與公司業(yè)務(wù)發(fā)展速度和發(fā)展規(guī)模不匹配。內(nèi)控體系建設(shè)工作甚至沒(méi)有真正展開(kāi),在壽險(xiǎn)公司內(nèi)部還沒(méi)有形成一個(gè)多角度、全方位、立體交叉的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。

(二)我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制薄弱的原因分析

1、治理結(jié)構(gòu)不完善,內(nèi)控體系難以發(fā)揮作用

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,投資主體不斷多元化,我國(guó)壽險(xiǎn)公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)向混合股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)展的趨勢(shì)日趨明顯,客觀上促進(jìn)了壽險(xiǎn)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善。目前,我國(guó)大部分壽險(xiǎn)公司已按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求搭建了企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的初步框架,但仍存在:董事的專業(yè)素養(yǎng)不高,不能夠很好地履職,董事會(huì)名不副實(shí);獨(dú)立董事難于實(shí)現(xiàn)真正意義上的客觀公正;監(jiān)事會(huì)獨(dú)立性差、監(jiān)事或監(jiān)事會(huì)履職不到位。

2、組織架構(gòu)設(shè)置不科學(xué),內(nèi)控體系效能較低

目前,我國(guó)壽險(xiǎn)公司組織結(jié)構(gòu)和管理流程設(shè)置不科學(xué),層級(jí)結(jié)構(gòu)復(fù)雜,經(jīng)營(yíng)管理決策執(zhí)行乏力。由于部門(mén)和崗位職責(zé)及權(quán)限不清,相互間的監(jiān)督制約機(jī)制不健全,部門(mén)和崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)運(yùn)作程序脫節(jié),企業(yè)難以形成有效的聯(lián)動(dòng)機(jī)制,嚴(yán)重影響了壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)效率的提高。內(nèi)部控制難以真正發(fā)揮作用。

3、人力資源狀況不容樂(lè)觀,內(nèi)控執(zhí)行效果不佳

企業(yè)全體人員是壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系的建設(shè)者和執(zhí)行者,其執(zhí)行效果必將受到企業(yè)人力資源狀況的影響?，F(xiàn)階段,我國(guó)壽險(xiǎn)公司普遍人力資源狀況欠佳,主要表現(xiàn)為人才供應(yīng)不足和從業(yè)人員素質(zhì)整體較低兩方面。從客觀上講,員工的個(gè)人素養(yǎng)和能力與所處崗位不匹配,造成內(nèi)控執(zhí)行效果差;從主觀上講,員工思想認(rèn)識(shí)不到位,不重視或忽視內(nèi)控執(zhí)行。

4、外部監(jiān)管體系不夠健全,外部監(jiān)督力度需加強(qiáng)

一般情況下,保監(jiān)會(huì)是通過(guò)行政處罰手段實(shí)施監(jiān)管,對(duì)于很多違規(guī)行為是屢禁不止,保險(xiǎn)案件頻繁發(fā)生。對(duì)于內(nèi)部控制的問(wèn)題沒(méi)有從根本環(huán)節(jié)上分析、研究和解決。加之我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督方面的法律法規(guī)建設(shè)起步較晚,監(jiān)管手段、監(jiān)管方式等需要不斷的探索和研究。

5、內(nèi)審監(jiān)督作用缺失,難以促進(jìn)內(nèi)控體系的完善

從當(dāng)前的情況看,壽險(xiǎn)公司內(nèi)部稽核部門(mén)的監(jiān)督作用缺失。有些壽險(xiǎn)公司還沒(méi)有真正認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的作用,還沒(méi)有在總公司設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)(稽核)部門(mén);有的壽險(xiǎn)公司雖然設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)稽核部門(mén),但是人員根本沒(méi)有到位。內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性,內(nèi)審人員專業(yè)素養(yǎng)有待提高,內(nèi)部監(jiān)督難以真正發(fā)揮作用,不能有效促進(jìn)內(nèi)控體系的不斷完善。

三、加強(qiáng)我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)控體系構(gòu)建的策略

(一)完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)

現(xiàn)階段,壽險(xiǎn)公司已按照保監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求初步搭建了企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)框架,但還不能真正發(fā)揮作用。完善法人治理結(jié)構(gòu)需要從以下五方面加以落實(shí)。一是,發(fā)揮治理結(jié)構(gòu)中各方的作用。股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)管理層應(yīng)建立分工明確、相互制衡的工作機(jī)制,建立并保持高效的溝通。二是,明確董事會(huì)內(nèi)控職能,細(xì)化董事職責(zé)。董事會(huì)有責(zé)任建立并健全內(nèi)部控制體系,并使之與企業(yè)的業(yè)務(wù)體系、業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)規(guī)模及其資產(chǎn)規(guī)模相互適應(yīng),并制定有效的程序和方法定期對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的健全性、合理性以及有效性等方面進(jìn)行評(píng)估檢查。董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層要責(zé)權(quán)分明,避免職權(quán)錯(cuò)位。三是,建立、完善獨(dú)立董事制度。對(duì)獨(dú)立董事的專業(yè)知識(shí)、工作經(jīng)驗(yàn)甚至聲望等任職資格做出詳細(xì)規(guī)定。獨(dú)立董事制度的引入要避免流于形式。四是,強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理層內(nèi)控意識(shí)。在工作中逐步改變被動(dòng)觀念,摒棄以前只有在監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督推動(dòng)下,才能順利實(shí)施內(nèi)部控制體系建設(shè)的做法,要將被動(dòng)構(gòu)建轉(zhuǎn)化為積極主動(dòng)的構(gòu)建。五是,促進(jìn)監(jiān)事會(huì)有效發(fā)揮監(jiān)督作用。明確監(jiān)事會(huì)的職權(quán),建立、健全有關(guān)監(jiān)事的任免和選聘機(jī)制,對(duì)于監(jiān)事會(huì)(監(jiān)事)履職情況,制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。

(二)加強(qiáng)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部環(huán)境建設(shè)

良好的內(nèi)部環(huán)境,是保障內(nèi)控體系正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。壽險(xiǎn)公司可以從以下五方面構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境。一是,科學(xué)謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng),追求長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不僅應(yīng)包括實(shí)現(xiàn)股東的利益最大化,還必須要保護(hù)投保人的利益。經(jīng)營(yíng)管理者必須具備實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略理念,兼顧眼前和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。二是,優(yōu)化組織結(jié)構(gòu),提高企業(yè)效率。充分考慮各種因素,結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整和設(shè)置科學(xué)、有效的組織結(jié)構(gòu)。減少管理層級(jí),加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作,增強(qiáng)組織“彈性”。三是,夯實(shí)企業(yè)文化建設(shè),樹(shù)立內(nèi)控先行意識(shí)。企業(yè)文化是壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的思想靈魂,是影響企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的決定因素之一。樹(shù)立良好的內(nèi)部控制管理文化,可以實(shí)現(xiàn)精神上的“軟約束”。四是,加強(qiáng)人力資源管理,組建高素質(zhì)人才隊(duì)伍。緊緊圍繞提高員工隊(duì)伍的素質(zhì),將員工招聘、分配、教育、培訓(xùn)、使用、考核、獎(jiǎng)勵(lì)、晉升、待遇和勞動(dòng)保障等方面的各項(xiàng)具體工作系統(tǒng)地、有機(jī)地結(jié)合在一起,充分發(fā)揮人力資源的潛能,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。五是,建立健全評(píng)價(jià)體系,持續(xù)推動(dòng)內(nèi)部控制體系建設(shè)。制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度,包括評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)程序等,并找出內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和缺陷,不斷完善內(nèi)部控制體系。

(三)健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)一套系統(tǒng)的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方法包括六大步驟,即制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃,識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),衡量評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn),選擇應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法,貫徹執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策以及分析、檢查、修正和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理工作。由此可見(jiàn),內(nèi)部控制體系中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析是風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵步驟和重要內(nèi)容之一。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理在一定程度上有著某種共性。因此,健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析系統(tǒng)既是在為完善其風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制服務(wù),同時(shí)也是為構(gòu)建壽險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制體系服務(wù)。

壽險(xiǎn)公司對(duì)于所識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、風(fēng)險(xiǎn)程度、風(fēng)險(xiǎn)最大容忍度以及其可能對(duì)公司造成的影響進(jìn)行綜合評(píng)估,評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別,并對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類,根據(jù)相關(guān)規(guī)定,對(duì)于公司可以承受的風(fēng)險(xiǎn),需確定是否需要進(jìn)一步采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及管控措施。并進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和定期評(píng)估,以判斷以后期間是否還可以持續(xù)接受。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)不能夠接受時(shí),應(yīng)通過(guò)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法,降低或減少或避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生,并選擇相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

(四)提高信息流動(dòng)和溝通效率

壽險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要遇到大量的信息,怎樣從中提取并選擇有價(jià)值的信息、怎樣對(duì)有價(jià)值的信息加以利用,為企業(yè)發(fā)展服務(wù)是十分重要的問(wèn)題。首先,壽險(xiǎn)公司可以建立負(fù)責(zé)信息搜集的專業(yè)部門(mén),除了負(fù)責(zé)搜集企業(yè)內(nèi)外部信息之外,還要將收集到的信息進(jìn)行甄別和初步篩選,并呈報(bào)到有關(guān)部門(mén)。其次,要對(duì)收集來(lái)的信息加以嚴(yán)格的保護(hù),相關(guān)人員都要有嚴(yán)格的保秘意識(shí)。再次,經(jīng)營(yíng)管理層也要發(fā)動(dòng)全體員工搜集信息,讓員工了解到,信息的搜集并不僅僅是管理層和信息搜集小組的職責(zé),員工也有責(zé)任收集,他們和客戶接觸較多,當(dāng)他們了解到最新的,比較集中的信息可上報(bào)有關(guān)部門(mén)。

借助現(xiàn)代科技手段,建立信息溝通的平臺(tái)。建立內(nèi)部信息、外部信息溝通機(jī)制,創(chuàng)新工作方法,縮短信息溝通的路徑,盡可能減少信息衰減,提高信息溝通的效率。暢通信息溝通渠道,建立自上而下、自下而上、平級(jí)之間的溝通渠道,簡(jiǎn)化溝通方式,實(shí)現(xiàn)信息高效傳遞。

(五)正確設(shè)置和有效運(yùn)用基本控制程序

正確設(shè)置和有效運(yùn)用基本控制程序的前提是建立內(nèi)部崗位分離制,以及制定明確的授權(quán)批準(zhǔn)制度。在公司內(nèi)部要嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離,建立內(nèi)部牽制制度,每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門(mén)或人員的處理,使得單個(gè)人或部門(mén)的工作必須與其他人或部門(mén)的工作相互一致或相互聯(lián)系,并受其監(jiān)督和制約。制定明確的授權(quán)批準(zhǔn)控制制度,在職務(wù)分工控制的基礎(chǔ)上,由權(quán)力機(jī)構(gòu)或上級(jí)管理者明確規(guī)定有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限與責(zé)任,使所有的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理每項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)都能事先得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán),并在授權(quán)范圍內(nèi)辦理有關(guān)業(yè)務(wù),承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。企業(yè)可以書(shū)面文件的形式一般授權(quán),也可以上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)特批的形式特別授權(quán)。

在此基礎(chǔ)上,通過(guò)設(shè)計(jì)實(shí)施資產(chǎn)控制程序,保護(hù)資產(chǎn)安全完整。例如建立和完善業(yè)務(wù)操作流程,規(guī)范財(cái)務(wù)管理和資金管理,保護(hù)公司資產(chǎn)安全完整。完善文件和記錄,公司文件和相關(guān)業(yè)務(wù)記錄,是體現(xiàn)和說(shuō)明公司內(nèi)控制度和流程的書(shū)面文件,是公司制度、資產(chǎn)以及相關(guān)信息的重要載體。公司必須將各項(xiàng)內(nèi)控制度滲透到業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。

(六)充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用

審計(jì)監(jiān)督在內(nèi)控體系中是不可或缺的要素之一,如果缺乏審計(jì)監(jiān)督或者監(jiān)督不力,對(duì)于內(nèi)控體系建設(shè)方面,就缺少了推動(dòng)作用。目前,大多數(shù)壽險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)的作用認(rèn)識(shí)不夠充分,往往忽視內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),常常是把需要照顧的關(guān)系或者不能勝任其他崗位的員工安排到內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)普遍偏低。根本不能發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。為保持和不斷提升內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力,壽險(xiǎn)公司應(yīng)從根本上轉(zhuǎn)變觀念,充分重視內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,建立健全內(nèi)部審計(jì)人員甄選、聘任、培訓(xùn)、考核以及晉級(jí)制度,建立內(nèi)部審計(jì)人員問(wèn)責(zé)機(jī)制。充分發(fā)揮審計(jì)功能,提高審計(jì)工作的主動(dòng)性和預(yù)見(jiàn)性。利用信息技術(shù)平臺(tái),實(shí)現(xiàn)審計(jì)動(dòng)態(tài)分析評(píng)價(jià);創(chuàng)新審計(jì)觀念,拓寬監(jiān)督領(lǐng)域。將傳統(tǒng)的以財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)收支為重點(diǎn)的審計(jì),有意識(shí)的發(fā)展到對(duì)內(nèi)部控制的審計(jì),建立內(nèi)部控制審計(jì)的程序和重點(diǎn)內(nèi)容,充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督對(duì)于構(gòu)建壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系的重要作用。不斷夯實(shí)基礎(chǔ)工作,規(guī)范審計(jì)監(jiān)督流程,研究審計(jì)技術(shù)、以及審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用,把內(nèi)部控制審計(jì)工作落到實(shí)處。

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篇10

1.實(shí)現(xiàn)同業(yè)對(duì)標(biāo)、業(yè)績(jī)指標(biāo)與管理創(chuàng)新提升工程協(xié)同分別將管理創(chuàng)新提升工程專項(xiàng)指標(biāo)、業(yè)績(jī)考核指標(biāo)和同業(yè)對(duì)標(biāo)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)應(yīng)和整合，落實(shí)指標(biāo)牽頭部門(mén)、責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人，分解每項(xiàng)指標(biāo)涉及到的子指標(biāo)，明確每項(xiàng)指標(biāo)填報(bào)的系統(tǒng)，進(jìn)行月度過(guò)程管控，實(shí)現(xiàn)三類指標(biāo)的協(xié)同一致。2.實(shí)現(xiàn)年度綜合計(jì)劃與管理創(chuàng)新提升工程協(xié)同結(jié)合公司2013年綜合計(jì)劃和“二十四節(jié)氣表”安排，認(rèn)真梳理年度重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)工程，融入進(jìn)十三個(gè)子方案中，推進(jìn)管理創(chuàng)新提升工程重點(diǎn)建設(shè)任務(wù)的完成。3.實(shí)現(xiàn)“三集五大”體系建設(shè)與管理創(chuàng)新提升工程協(xié)同完成了公司“三集五大”體系建設(shè)機(jī)構(gòu)編制調(diào)整，優(yōu)化綜合管理和各專業(yè)部門(mén)間職能分工，明晰管理界面，同步規(guī)范供電所機(jī)構(gòu)編制與崗位設(shè)置。開(kāi)展“三集五大”體系建設(shè)情況管理診斷分析，找出建設(shè)“盲點(diǎn)”和管理短板，編制細(xì)化專項(xiàng)提升措施和操作方案。結(jié)合“安全生產(chǎn)大整頓”活動(dòng)，在公司范圍內(nèi)將供電所安全質(zhì)量專責(zé)崗位全部進(jìn)行公開(kāi)競(jìng)聘，進(jìn)一步提高了公司安全生產(chǎn)監(jiān)督體系人員的知識(shí)層次和技能水平，為公司夯實(shí)了安全生產(chǎn)管理基礎(chǔ)。

二、“三診斷”，加強(qiáng)管理提升綜合治理

1.加強(qiáng)公司面層診斷分析一是找出公司層面的管理短板及瓶頸等問(wèn)題，實(shí)行分管領(lǐng)導(dǎo)“包靠制”，在自我診斷分析的基礎(chǔ)上，積極聯(lián)系協(xié)調(diào)市公司對(duì)口開(kāi)展診斷。二是組織公司各專業(yè)認(rèn)真開(kāi)展專業(yè)診斷分析，確定了部門(mén)、班組（崗位）層面解決的共性問(wèn)題53項(xiàng)，制定了《國(guó)網(wǎng)山東諸城市供電公司管理創(chuàng)新提升工程綜合治理方案》，在治理過(guò)程中，實(shí)行“銷(xiāo)號(hào)制度”和“進(jìn)度公示制”三是對(duì)各專業(yè)實(shí)行“周總結(jié)，月調(diào)度”，每周結(jié)合管理創(chuàng)新提升工程工作例會(huì)對(duì)各專業(yè)存在的問(wèn)題進(jìn)行“會(huì)診”，每月對(duì)進(jìn)展情況進(jìn)行調(diào)度，各專業(yè)之間對(duì)問(wèn)題和措施進(jìn)行互審和共議，開(kāi)展多維度診斷分析。四是以同業(yè)對(duì)標(biāo)為總抓手，加強(qiáng)對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的管控，逐項(xiàng)對(duì)指標(biāo)進(jìn)行分解，明確每項(xiàng)指標(biāo)對(duì)應(yīng)的管控系統(tǒng)和數(shù)據(jù)來(lái)源，每項(xiàng)數(shù)據(jù)報(bào)送之前，各專業(yè)之間做好協(xié)調(diào)，與上級(jí)對(duì)口專業(yè)之間做好溝通，確保了報(bào)送數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。2.加強(qiáng)部門(mén)層面診斷分析各專業(yè)找準(zhǔn)提升目標(biāo)和診斷標(biāo)準(zhǔn)，深入查找經(jīng)營(yíng)管理中存在的突出問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，制定切實(shí)有效的改進(jìn)提升方案，采取“周管控”和“月管控”的方式，確保指標(biāo)整改到位。加強(qiáng)對(duì)指標(biāo)數(shù)據(jù)和管理工作的核查，依據(jù)對(duì)標(biāo)評(píng)價(jià)結(jié)果，診斷分析專業(yè)狀況，實(shí)行指標(biāo)“分類制”，制定了優(yōu)勢(shì)指標(biāo)鞏固措施、潛力指標(biāo)提升措施、弱勢(shì)指標(biāo)攻關(guān)措施和高權(quán)重指標(biāo)保證措施。3.加強(qiáng)供電所層面診斷分析為將管理創(chuàng)新提升工程做到實(shí)處，公司從基層供電所抓起，建立弱勢(shì)指標(biāo)“問(wèn)責(zé)機(jī)制”，針對(duì)供電所重點(diǎn)和弱勢(shì)指標(biāo)，公司每月選取一項(xiàng)專業(yè)指標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)治理，對(duì)排名最后的供電所每月在公司經(jīng)理辦公會(huì)上進(jìn)行分析匯報(bào)，通過(guò)建立問(wèn)責(zé)機(jī)制，加大供電所責(zé)任和壓力，以點(diǎn)帶面，公司各項(xiàng)指標(biāo)快速提升。同時(shí)，結(jié)合實(shí)際情況，重新修訂了《供電所同業(yè)對(duì)標(biāo)管理辦法》，將安全管理、經(jīng)營(yíng)管理、生產(chǎn)管理、行風(fēng)及服務(wù)等工作內(nèi)容分別量化為28項(xiàng)具體指標(biāo)，納入對(duì)標(biāo)體系，每月開(kāi)展一次對(duì)標(biāo)工作，實(shí)現(xiàn)公司農(nóng)電整體工作的提高，真正發(fā)揮“善小效大”的作用。

三、“三到位”展現(xiàn)管理創(chuàng)新提升亮點(diǎn)做法

1.責(zé)任落實(shí)到位管理創(chuàng)新提升工程13個(gè)專業(yè)相關(guān)單位是信息報(bào)送的主要責(zé)任單位，各單位要設(shè)定專人及時(shí)搜集、整理工作信息，形成特色工作和經(jīng)驗(yàn)材料。每月至少上報(bào)2篇信息到管理創(chuàng)新提升工程辦公室，同時(shí)自行通過(guò)各類渠道進(jìn)行報(bào)送和發(fā)表。2.積分通報(bào)到位根據(jù)集團(tuán)公司制定的得分規(guī)則，制定公司積分規(guī)則，每月對(duì)各單位信息進(jìn)行積分統(tǒng)計(jì)和排序，在公司管理創(chuàng)新提升工程月度簡(jiǎn)報(bào)中進(jìn)行通報(bào)，并在公司網(wǎng)站“管理提升專題欄目”中予以公布。3.獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)到位制定信息報(bào)送評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則，結(jié)合公司業(yè)績(jī)責(zé)任制考核，每月對(duì)各單位信息報(bào)送和發(fā)表情況進(jìn)行獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)，提高了各單位提煉、上報(bào)亮點(diǎn)工作的積極性。

四、結(jié)束語(yǔ)