導(dǎo)語：如何才能寫好一篇內(nèi)部管理細(xì)則，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1.2 凡本細(xì)則所稱員工,系指正式被聘于本公司并簽訂勞動(dòng)合同或聘用合同者.

2.1 聘用關(guān)系

2.1.1 本公司招聘的對象是資格最符合的個(gè)人,無性別、地域、戶口等區(qū)別。

2.1.2 新員工聘用設(shè)有三個(gè)月的試用期，銷售人員的試用期為六個(gè)月。如果員工的工作表現(xiàn)不能令上司滿意，被證明不符合錄用條件，公司可以在試用期內(nèi)終止聘用，或?qū)⒃囉闷谘娱L，以作進(jìn)一步觀察，但延長期最多不超過十二個(gè)月。在試用期內(nèi)，員工及公司任何一方都可提前十五個(gè)工作日通知對方，終止聘用關(guān)系。

2.1.3 有下列情形之一者，不得聘用為本公司員工：

(1) 曾經(jīng)被本公司開除或未經(jīng)核準(zhǔn)而擅自離職者;

(2) 被剝奪公民權(quán)利者;

(3) 通緝在案未撤銷者;

(4) 受有期徒刑之宣告，尚未結(jié)案者;

(5) 經(jīng)指定醫(yī)院體檢不合格者;

(6) 患有精神病或傳染病或吸用者;

(7) 未滿16周歲者;

(8) 政府法規(guī)定的其他情形者。

2.1.4 有下列情形之一者，本公司可以不經(jīng)預(yù)先通知而終止聘用關(guān)系，并不給予當(dāng)事人補(bǔ)償費(fèi)。

(1) 在欺騙公司的情況下與公司簽訂勞動(dòng)合同，致本公司誤信造成損失者;

(2) 違反勞動(dòng)合同或本細(xì)則規(guī)則經(jīng)本公司認(rèn)定情節(jié)重大者;

(3) 營私舞弊，收受賄賂，嚴(yán)重失職，對公司造成損害者;

(4) 對本公司各級管理者或其他同事實(shí)施暴行或有重大侮辱之行為而使之受到傷害者;

(5) 故意損耗本公司物品，或故意泄露公司技術(shù)、經(jīng)營機(jī)密者;

(6) 無故曠工3日以上，或一年內(nèi)累計(jì)曠工6日以上者;

(7) 被判有期徒刑以上的刑事責(zé)任者;

(8) 本公司制度規(guī)定的其他嚴(yán)肅紀(jì)律處分而開除的情形。

2.1.5 有下列情形之一的，本公司應(yīng)提前30天書面通知當(dāng)事人終止聘用關(guān)系：

(1) 員工有病或非因工負(fù)傷，醫(yī)療期滿不能從事原工作，或不能從事公司另行安排的工作的;

(2) 員工不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位后，仍不能勝任工作的;

2.1.6 本公司為適應(yīng)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要，可以在員工能力所及的范圍內(nèi)調(diào)整工作崗位，員工對此不得拒絕。

2.2 勞動(dòng)合同

依據(jù)勞動(dòng)法，外商投資企業(yè)勞動(dòng)人事管理的規(guī)定和公司的人事政策，本公司與員工訂立"勞動(dòng)合同書"。以正式確認(rèn)并保證雙方在聘用過程中的權(quán)利的義務(wù)。

勞動(dòng)合同期限：分為有固定期限勞動(dòng)合同(期限至少為一年)和無固定期限的勞動(dòng)合同兩種。

勞動(dòng)合同期滿，合同即行終止。員工與公司雙方同意續(xù)約的，雙方應(yīng)于合同期滿前一個(gè)月續(xù)簽"勞動(dòng)合同書"。

合同期滿雙方未續(xù)簽的但勞動(dòng)聘用關(guān)系仍然存在，即視為原合同續(xù)延1年。

2.3 工作時(shí)間

員工的工作時(shí)間按政府的有關(guān)規(guī)定，每周工作五天，每天八小時(shí)。

2.4 培訓(xùn)

進(jìn)入本公司的員工，必須通過下列內(nèi)容的培訓(xùn)：

(1) 公司的規(guī)章制度、安全生產(chǎn)、培訓(xùn);

(2) 崗位的專業(yè)知識、技能的培訓(xùn);

(3) 崗位的職責(zé)和操作規(guī)程的培訓(xùn);

(4) ISO9002質(zhì)量體系的知識培訓(xùn)。

員工的培訓(xùn)及其成績記錄由企劃部(人事)放入員工個(gè)人檔案。對培訓(xùn)合格的員工，公司發(fā)給上崗證，員工必須持證上崗。

2.5 調(diào)職

公司根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要和員工的技能，可安排員工調(diào)動(dòng)職位。員工也可以根據(jù)公司企劃部公布的空缺職位申請調(diào)動(dòng)。職位的調(diào)動(dòng)應(yīng)先征得本部門主管、經(jīng)理的同意。一般情況下，新員工在試用期內(nèi)不得申請調(diào)職。

2.6 離職

員工申請辭職的，一般應(yīng)提前30天以書面形式通知公司。離職程序：違反離職程序，或擅自離職的員工將承擔(dān)由此引起的不良后果。

2.7 員工檔案

員工檔案分為工作檔案和人事(歷史)檔案。工作檔案在員工進(jìn)入本公司后建立，人事檔案要員工被錄用后一個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)至本公司或公司指定的檔案管理機(jī)構(gòu)。若故意不轉(zhuǎn)移人事檔案的，公司可終止聘用關(guān)系。

2.8 人事記錄

2.8.1 員工需就下列事項(xiàng)或身份的改變通知企劃部(人事)：

(1) 住址和電話號碼;

(2) 婚姻狀況;

(3) 小孩誕生及家庭人員的變化;

(4) 身份證號碼。

2.8.2 公司上崗證：

(1) 簽發(fā)：

員工加入公司時(shí)一律應(yīng)獲簽發(fā)的上崗證。憑此證進(jìn)入公司上班。員工離職前將上崗證交回。

(2) 遺失和補(bǔ)發(fā)上崗證：

員工遺失上崗證的，應(yīng)及時(shí)通知企劃部，由企劃部補(bǔ)辦上崗證，并收取補(bǔ)發(fā)證件的費(fèi)用。

2.8.3 鑰匙

公司交給員工的所有鑰匙必須妥為保管，不得復(fù)制，不得借與他人，在上班的最后一天交還給企劃部。員工遺失鑰匙的應(yīng)立即報(bào)告。

2.8.4 公物

員工在公司工作期間應(yīng)愛護(hù)一切公物，員工若離開公司，必須按登記的分物清單進(jìn)行移交給各有關(guān)部門，若有遺失或損壞，應(yīng)照價(jià)賠償。

2.9 薪酬政策

公司實(shí)行考核工資制度，效益與工資掛勾，按月發(fā)放考核工資。業(yè)務(wù)或銷售未完成月計(jì)劃的____%時(shí)，員工發(fā)______元，中層干部發(fā)元，副總經(jīng)理級發(fā)______元的生活費(fèi)，到年終按考核實(shí)績結(jié)算。個(gè)人收入所得稅由員工承擔(dān)，公司按有關(guān)規(guī)定代為扣繳。

3.0 發(fā)薪日

公司的發(fā)薪日為每月的____日發(fā)上一個(gè)月的工資。如遇休息日可提前或順延。在外地辦事處工作的員工由部門負(fù)責(zé)郵寄。

3.1 加班費(fèi)

公司按法定假的__天假(春節(jié)__天、元旦__天、五一節(jié)__天、國慶節(jié)__天)發(fā)放加班人員的加班費(fèi)。加班員工每人每天發(fā)加班費(fèi)____元。除此以外的加班計(jì)入考核工資。

4.1 法定假

元旦 __天、春節(jié) __天、勞動(dòng)節(jié)__天、國慶節(jié) __天

4.2 公司假

每年有__天的有薪公司假。由公司根據(jù)實(shí)際可能，具體安排日期。通常情況公司假與春節(jié)等休假安排在一起，以使員工有寬裕的時(shí)間安排活動(dòng)。

員工在享受公司假無故超假的，將作為曠工處理。

4.3 病假

4.3.1

員工因病假不能上班，應(yīng)提前通知部門經(jīng)理，以便安排工作。急癥病假也應(yīng)盡早與部門經(jīng)理聯(lián)系。病假須遞交公司指定許可醫(yī)院一某些人病假單，并經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，企劃部(人事)認(rèn)可為有效。急診病假不受醫(yī)院限制。

4.3.2 病假的工資待遇根據(jù)員工的工齡的在本公司服務(wù)的不同年限作享受工資待遇，如下計(jì)算：

(1) 工作年限不滿__年，發(fā)本人基本工資的____%;

(2) 工作年限滿__年，不滿__年，發(fā)本人基本工資的____%;

(3) 工作年限滿__年或__年以上的，發(fā)本人基本工資的____%;

計(jì)算公式： 月薪______%__病假天數(shù)__比例

4.3.3 長病假

當(dāng)員工因嚴(yán)重疾病(需經(jīng)公司確認(rèn))連續(xù)病假__個(gè)月或年內(nèi)累計(jì)病假____天,并在合同期內(nèi)的員工,參照國家規(guī)定,停發(fā)基本工資,適當(dāng)給予生活補(bǔ)助費(fèi),標(biāo)準(zhǔn)為本地區(qū)最低工資的____%.

4.4 工傷假

工傷主要指員工在工作時(shí)間、地點(diǎn)且因公(包括在社會(huì)上見義勇為、搶險(xiǎn)救災(zāi)等)所遇的負(fù)傷、致殘、死亡。被公司經(jīng)管確認(rèn)為工傷的假期，其薪資按100%發(fā)給。

4.5 事假

4.5.1 員工在用完公司假后，因有重要私事仍需請假的，可申請無薪事假。

4.5.2 任何原因的事假最多不能連續(xù)超過____天。超過____天以上的事假將不被批準(zhǔn)。

4.5.3 員工事假期間的工資被扣除，年終獎(jiǎng)或考核工資也會(huì)按比例扣除。

4.5.4 員工因違反制度而被暫時(shí)停職、停工的，按事假處理。

4.5.5 試用期內(nèi)的員工，一般不得請事假。

4.5.6 事假的審批權(quán)限：

請假__天，由部門經(jīng)理批準(zhǔn);請假__-__天，由部門經(jīng)理簽字后報(bào)企劃部(人事)批準(zhǔn);請假__天以上的，逐級上報(bào)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.6.績效評估

依據(jù)公司各部門生產(chǎn)、經(jīng)營及管理的考核制度，對工作績效、專業(yè)技能、工作態(tài)度、計(jì)劃目標(biāo)的完成情況以及全年的功過記錄等，以客觀的態(tài)度，對所有員工予以評定。每年的績效評估在__月份實(shí)施。同時(shí)，公司鼓勵(lì)管理人員在日常工作中多與員工進(jìn)行溝通，輔導(dǎo)員工取得優(yōu)良績效。

4.7 考績標(biāo)準(zhǔn)

A、杰出，工作成績優(yōu)異卓越，對公司作出較大貢獻(xiàn)。

B、優(yōu)秀，全面完成工作，成績在大多方面超出標(biāo)準(zhǔn)。

C、勝任， 工作完成合乎要求，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。

D、需改善，尚有未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)方面，但經(jīng)努力可以改進(jìn)。

E、不合格，工作差等，經(jīng)過提醒教導(dǎo)也未改善。

績效評估，可結(jié)合年終考核、評選同步進(jìn)行。

4.8 紀(jì)律規(guī)定

員工行為如不符合適當(dāng)?shù)囊?guī)范，違反公司制度，一經(jīng)查實(shí)，將受到根據(jù)過失程度而執(zhí)行不同的紀(jì)律處分。下面所列舉的過失行為并非包括所有的應(yīng)采取紀(jì)律處分的過失。

(1) 擅自不按規(guī)定出勤上班，擅離職守、崗位;

(2) 工作懈怠，不按規(guī)定和要求完成工作任務(wù);

(3) 無理拒絕的工作安排、指令;

(4) 收受任何種類的賄賂;

(5) 利用職權(quán)貪污，侵害公司的經(jīng)濟(jì)利益;

(6) 偽造和涂改公司的任何報(bào)告或記錄;

(7) 未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)允許，擅取公司的任何數(shù)據(jù)、記錄或物品;

(8) 滋事干擾公司的管理和業(yè)務(wù)活動(dòng);

(9) 弄虛作假，違反公司的管理規(guī)定;

(10)散布謠言，致使同事、主管或公司蒙受不利;

(11)疏忽職守，使公司財(cái)務(wù)、設(shè)備等遭受不利;

(12)違反安全規(guī)定，或其行為危害他人安全;

(13)擅自出借公司的場地、物品、設(shè)施;

(14)在工作時(shí)間內(nèi)干私活;

(15)擅自從事公司以外的"第二職業(yè)";

(16)利用職務(wù)營私舞弊，損公利已;

(17)偷盜公司的財(cái)款、資源;

(18)遺失經(jīng)管的財(cái)物、重要文件、數(shù)據(jù)等;

(19)侮辱、恐嚇、毆打同事、主管等;

(20)在公司賭博、酗酒或出現(xiàn)有傷風(fēng)化道德的行為;

(21)其他違反公司政策、程序、規(guī)定的不良行為。

4.9、安全與健康

4.9.1 本公司員工的安全和健康是公司的首要之事。公司依照有關(guān)安全、衛(wèi)生法規(guī)和政策管理安全衛(wèi)生工作，建立整潔有序及安全衛(wèi)生的工作環(huán)境;

4.9.2 員工應(yīng)遵守公司安全規(guī)章、安全操作程序、維護(hù)工作場所及生活環(huán)境的安全衛(wèi)生，并防止盜竊、火災(zāi)及其他災(zāi)害。

4.9.3 生產(chǎn)設(shè)備或生活設(shè)施發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告，不得擅自修理。

4.9.4 不得在滅火器、消防栓前堆置物品，隨時(shí)保持暢通。

4.9.5 員工應(yīng)遵守通規(guī)則，做到安全行車，開車者要按規(guī)定使作安全帶。

4.9.6 在公司禁煙區(qū)內(nèi)禁止吸煙，在車間設(shè)一固定吸煙點(diǎn)，供員工吸煙。

4.9.7 員工應(yīng)保管好個(gè)人財(cái)物，不要將錢包等私人貴重物品放在公司的工作及公共場所。

4.9.8 任何意外事故或自然災(zāi)害的處理，統(tǒng)一由企劃部和經(jīng)管部負(fù)責(zé)對內(nèi)或?qū)ν狻?/p>

4.9.9 員工違反安全衛(wèi)生規(guī)定，依照公司懲罰規(guī)定處理。

備注

(1) 本細(xì)則規(guī)則未盡事宜，均按政府有關(guān)法規(guī)和本公司的規(guī)定處理。

(2) 國務(wù)院、地方政府或本公司如有新頒布的政策規(guī)定與本細(xì)則則相悖時(shí)，以前者為準(zhǔn)。

(3) 本細(xì)則的解釋、修訂和發(fā)行由公司企劃部負(fù)責(zé)。

附錄：

使用電話須知

1、電話鈴響起時(shí)，迅接電話，旁桌無人而電話鈴響時(shí)，也必須盡快代接電話，妥善處理。

2、通話時(shí)語言保持簡短扼要，通話前計(jì)劃好通話內(nèi)容，避免重復(fù)。

3、工作時(shí)間盡量避免打私人電話。如有必須處理的私事，盡可能放在午餐時(shí)間。

4、通話態(tài)度和氣熱情，多使用文明禮貌用語。切勿大聲喧嘩。

篇2

一、公司治理與內(nèi)部審計(jì)：受托責(zé)任理論為基礎(chǔ)的分析

楊時(shí)展先生說，受托責(zé)任是一切審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)。王光遠(yuǎn)教授在《內(nèi)部審計(jì)思想》的譯序中也指出，內(nèi)部審計(jì)本質(zhì)上仍屬于受托責(zé)任的問題。受托責(zé)任的發(fā)展主導(dǎo)了內(nèi)部審計(jì)性質(zhì)的變遷。探討公司治理中的內(nèi)部審計(jì)，同樣要以受托責(zé)任理論為基礎(chǔ)。

多年來內(nèi)部審計(jì)職業(yè)界一直為兩個(gè)問題而“苦苦掙扎”：一是內(nèi)部審計(jì)到底做什么，二是應(yīng)由誰來做。根據(jù)IIA的最新定義：（1）內(nèi)部審計(jì)在組織各個(gè)層次的受托責(zé)任關(guān)系中發(fā)揮作用，當(dāng)然也包括公司治理所涉及的受托責(zé)任關(guān)系；（2）內(nèi)部審計(jì)提供確認(rèn)和咨詢兩類服務(wù)，它要評價(jià)和改善受托責(zé)任系統(tǒng)；（3）內(nèi)部審計(jì)除了在傳統(tǒng)的控制領(lǐng)域發(fā)揮作用，新定義還特別強(qiáng)調(diào)了評價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、治理程序；（4）意味著內(nèi)部審計(jì)配置方式的變革，內(nèi)部審計(jì)可以由組織內(nèi)部人提供，也可以與內(nèi)外部人合作或外包，服務(wù)提供可采取多種方式。

內(nèi)部審計(jì)是受托責(zé)任系統(tǒng)中的控制機(jī)制，確保組織受托財(cái)務(wù)責(zé)任和受托管理責(zé)任的有效履行。TomLee（1993）說，審計(jì)的主要目標(biāo)就是，當(dāng)對被審計(jì)者的行為和行動(dòng)缺乏信任時(shí)，通過鑒證被審計(jì)者來證實(shí)受托責(zé)任的履行。Power（1997）也認(rèn)為，當(dāng)受托責(zé)任關(guān)系中存在不信任時(shí)，審計(jì)是促進(jìn)受托責(zé)任完整履行的主要方式。Sherer和Kent（1983）指出，法定的外部審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、管理審計(jì)等各種審計(jì)類型，都是為了改善組織對各參與者的受托責(zé)任，審計(jì)的角色很難準(zhǔn)確界定，“具體的受托責(zé)任過程性質(zhì)不同，審計(jì)也表現(xiàn)出不同的屬性。但一般來說，審計(jì)發(fā)揮監(jiān)控機(jī)制的作用，通過提供反饋來改善組織對參與者的受托責(zé)任”，“反饋的內(nèi)容包括兩個(gè)方面：評價(jià)所提供信息的可信性；評價(jià)組織的業(yè)績。前者界定了遵循性審計(jì)的范圍，后者界定了效率性審計(jì)和效果性審計(jì)的范圍”。王光遠(yuǎn)教授（2004）系統(tǒng)回顧內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展、總結(jié)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的特征后指出，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)是包括財(cái)務(wù)審計(jì)和管理審計(jì)的綜合審計(jì)，要確保受托財(cái)務(wù)責(zé)任和受托管理責(zé)任的完整履行。我們認(rèn)為，公司治理問題中最核心的是股東、董事會(huì)和高管層之間的受托責(zé)任關(guān)系，在該特定的受托責(zé)任關(guān)系中，內(nèi)部審計(jì)同樣要確保受托人履行受托財(cái)務(wù)責(zé)任和受托管理責(zé)任，從而保證整個(gè)受托責(zé)任系統(tǒng)的有效運(yùn)行。

二、受托責(zé)任觀下，內(nèi)部審計(jì)是一種內(nèi)部治理機(jī)制

探討內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用，就是要分析內(nèi)部審計(jì)在公司治理所涉及的受托責(zé)任關(guān)系中的角色。以受托責(zé)任理論為基礎(chǔ)，我們認(rèn)為：

1.內(nèi)部審計(jì)本身可視為一種內(nèi)部治理機(jī)制。理論上，內(nèi)部審計(jì)在股東、董事會(huì)和高管層之間的受托責(zé)任關(guān)系中行使確認(rèn)之職，可增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息及非財(cái)務(wù)信息的可信性，減少信息不對稱，有助于契約的簽訂和執(zhí)行；履行咨詢職能，則可改善其他控制程序，并影響受托責(zé)任環(huán)境，確保受托責(zé)任的有效履行。因此，內(nèi)部審計(jì)可視為一種內(nèi)部治理機(jī)制。實(shí)務(wù)中，董事會(huì)行使職責(zé)，需要內(nèi)部審計(jì)協(xié)助，管理層解除受托責(zé)任，也需要內(nèi)部審計(jì)的工作，外部審計(jì)也一直依賴內(nèi)部審計(jì)的成果，因此，內(nèi)部審計(jì)作為董事會(huì)、高管層及外審人員的助手，已然是確保受托責(zé)任系統(tǒng)運(yùn)行的一種治理機(jī)制。當(dāng)前的趨勢是，內(nèi)部審計(jì)歸屬董事會(huì)或其所屬的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，這樣，內(nèi)部審計(jì)本身就屬于董事會(huì)這一治理機(jī)制的組成部分了。

2.內(nèi)部審計(jì)可縮小經(jīng)理人和股東之間的利益差距，影響企業(yè)的業(yè)績和價(jià)值。內(nèi)部審計(jì)可視為一種治理機(jī)制，但還要看這種機(jī)制是否有效，如果它無法發(fā)揮應(yīng)有的作用，或者是可替代的，或者不符合成本效益原則，人們也不會(huì)接受。Denis（2001）認(rèn)為，分析特定的公司治理機(jī)制有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是該治理機(jī)制是否能縮小經(jīng)理人和股東之間的利益差距（如果可以，則是怎樣縮小的），二是該治理機(jī)制對企業(yè)業(yè)績或企業(yè)價(jià)值能否產(chǎn)生重大影響，這兩個(gè)治理機(jī)制有效性的衡量標(biāo)準(zhǔn)，也可用來分析內(nèi)部審計(jì)的作用。就委托人和受托人之間信息不對稱而言，受托財(cái)務(wù)責(zé)任履行情況的報(bào)告和受托管理責(zé)任履行情況的報(bào)告都很重要；就委托人和受托人之間的契約履行而言，受托管理責(zé)任履行的可觀察變量和受托財(cái)務(wù)責(zé)任履行的可觀察變量都有助于契約的履行。現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)是包括財(cái)務(wù)審計(jì)和管理審計(jì)的綜合審計(jì)，要審查受托財(cái)務(wù)責(zé)任和受托管理責(zé)任的履行情況，從而確保受托人能按委托人的利益行事，以縮小委托人和受托人的利益差距。此外，Gramling等（2004）也指出，諸多的研究表明內(nèi)部審計(jì)會(huì)影響企業(yè)業(yè)績，瞿曲等（2005）也分析了內(nèi)部審計(jì)所提供的與外部審計(jì)有差異的服務(wù)，即內(nèi)部審計(jì)不僅在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的確認(rèn)方面發(fā)揮作用，而且在經(jīng)營領(lǐng)域發(fā)揮作用，最終降低交易成本和成本，進(jìn)而影響企業(yè)價(jià)值。因此，內(nèi)部審計(jì)可以在公司治理中發(fā)揮作用，當(dāng)然，內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量以及成本效益原則仍是須考慮的因素。

3.內(nèi)部審計(jì)在組織中的位階影響其在治理中的作用發(fā)揮。內(nèi)部審計(jì)在公司治理中發(fā)揮作用的前提是，要進(jìn)入股東、董事會(huì)和高管層這一層次的受托責(zé)任關(guān)系。如果內(nèi)部審計(jì)只是在較低層級的受托責(zé)任關(guān)系中發(fā)揮作用，那么就不屬于公司治理的范圍，內(nèi)部審計(jì)也無法在治理中發(fā)揮作用。實(shí)務(wù)中，這體現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告關(guān)系上，如果是向董事會(huì)及其所屬的審計(jì)委員會(huì)或CEO負(fù)責(zé)并向其報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)顯然進(jìn)入了公司治理的受托責(zé)任關(guān)系中，如果是受財(cái)務(wù)部門或組織其他中層部門領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部審計(jì)則很可能排除在公司治理的受托責(zé)任關(guān)系之外，無法發(fā)揮應(yīng)用的作用。IIA在《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告關(guān)系：服務(wù)于二主》（2003）的報(bào)告中，公布了一份向全球?qū)徲?jì)信息網(wǎng)（GAIN）會(huì)員進(jìn)行問卷調(diào)查的結(jié)果，就職能（functional）報(bào)告責(zé)任而言，超過70%的內(nèi)審部門向?qū)徲?jì)委員會(huì)或CEO基于受托責(zé)任理論的內(nèi)部審計(jì)若干問題研究報(bào)告，但仍有近1/4是向財(cái)務(wù)主管報(bào)告，就行政（administrative）報(bào)告關(guān)系而言，則51%的內(nèi)審部門向財(cái)務(wù)主管報(bào)告，IIA對此種狀況下內(nèi)部審計(jì)能否在治理中發(fā)揮作用表示疑慮。Hermanson（2002）甚至認(rèn)為，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告這種結(jié)構(gòu)，才最有利于改善治理，才能使內(nèi)部審計(jì)成為治理結(jié)構(gòu)的一部分。

4.公司治理和公司管理都離不開內(nèi)部審計(jì)，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)并非只是“內(nèi)部治理審計(jì)”。內(nèi)部審計(jì)和公司治理本質(zhì)上都是受托責(zé)任系統(tǒng)中的控制機(jī)制，只是涉及的受托責(zé)任關(guān)系的范圍不同，公司治理僅涉及特定的以股東為主的利益相關(guān)者、董事會(huì)、高管層之間的受托責(zé)任關(guān)系，內(nèi)部審計(jì)的職能范圍則涉及組織各層次的受托責(zé)任關(guān)系，在公司治理和公司管理層次都發(fā)揮作用。公司治理和公司管理雖有聯(lián)系（如Tricker認(rèn)為公司戰(zhàn)略是治理和管理的交叉），但治理和管理處于不同的受托責(zé)任關(guān)系中，治理和管理所涉及的受托責(zé)任關(guān)系參與者、目的、職能和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)都不一樣。把公司治理的職能范圍無限擴(kuò)大，涵蓋至企業(yè)所有的受托責(zé)任關(guān)系，這無疑是不正確的，另一方面，我們也不能否認(rèn)公司管理中所存在的受托責(zé)任關(guān)系，公司的管理活動(dòng)涉及組織各種橫向和縱向的受托責(zé)任關(guān)系，它們構(gòu)成組織受托責(zé)任系統(tǒng)的重要組成部分。正因?yàn)榇耍覀儾荒馨熏F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用與在公司管理中的作用混在一起，稱之為“內(nèi)部治理審計(jì)”。

三、內(nèi)部審計(jì)對治理程序的確認(rèn)

內(nèi)部審計(jì)的評價(jià)是對受托責(zé)任的評價(jià)，那么，如何理解IIA所界定的“治理程序”？“治理程序”的評價(jià)與內(nèi)部控制評價(jià)存在怎樣的聯(lián)系？“治理程序”是否可以成為內(nèi)部審計(jì)評價(jià)的對象？這是本部分所要探討的問題。

篇3

基層規(guī)范化管理是基層建設(shè)的重要內(nèi)容，也是近年來省、市局的重點(diǎn)工作之一。自去年以來，市局經(jīng)過對基層所三次驗(yàn)收，兩次督導(dǎo)，共檢查基層所（分局）146個(gè)。總的看，通過全系統(tǒng)上下的共同努力，基層單位在工作制度、征收管理、環(huán)境設(shè)施建設(shè)、內(nèi)部管理規(guī)范化建設(shè)方面取得了顯著的成效。有74個(gè)局、所被評為市局級文明單位，有29個(gè)局、所被評為省局級文明單位。我們在基層規(guī)范化管理驗(yàn)收中，經(jīng)過調(diào)查研究，對基層規(guī)范化管理工作現(xiàn)狀也有了一定的認(rèn)識和思考，現(xiàn)提出與大家共同研討。

一、基層規(guī)范化管理存在的主要問題

（一）認(rèn)識不到位。有的單位認(rèn)為規(guī)范化管理是搞形式主義，對規(guī)范化管理驗(yàn)收存在應(yīng)付心理，檢查前猛規(guī)范，檢查后松一半。有的單位重硬件建設(shè)，輕日常管理；有的注重形式，僅僅按考核項(xiàng)目建立檔案盒，里面沒有內(nèi)容或內(nèi)容過時(shí)、也不全。

（二）考核落實(shí)不到位。有的縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)對基層所（分局）的考核不到位，沒有充分發(fā)揮政工部門牽頭，有關(guān)職能科室齊抓共管的合力作用，考核流于形式，造成部分基層所的稅收執(zhí)法錯(cuò)誤沒有能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正；部分單位的基層規(guī)范化考核不夠嚴(yán)格，考核的項(xiàng)目不全。個(gè)別基層所考核流于形式，考核記錄為滿分，考勤記錄為全勤，考核不夠認(rèn)真細(xì)致，沒有深入查找工作中存在的問題。有的單位沒有將考核目標(biāo)分解落實(shí)到人，與獎(jiǎng)懲掛鉤，定期考評并兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)。

（三）要求不嚴(yán)，制度落實(shí)不到位。個(gè)別單位沒有按規(guī)定建立和落實(shí)目標(biāo)考核責(zé)任制，沒有將規(guī)范化管理考核目標(biāo)分解落實(shí)到人，與獎(jiǎng)懲掛鉤，定期考評并兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)。有的單位政治思想工作制度不健全，缺少政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)計(jì)劃和文明單位創(chuàng)建目標(biāo)、計(jì)劃和措施，沒有按規(guī)定開展政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，部分人員的學(xué)習(xí)筆記不認(rèn)真。

（四）征管資料設(shè)置、填寫和保存不規(guī)范。有的稅務(wù)文書填寫不規(guī)范，應(yīng)填寫的欄次空白，有些文書沒有加蓋稅務(wù)登記專用章；部分企業(yè)納稅戶固定檔案和個(gè)體固定檔案資料不健全；有的單位重點(diǎn)稅源檔案不健全，管理方面存在不到位的現(xiàn)象。

這些問題雖然發(fā)生在個(gè)別單位，但也造成全市地稅系統(tǒng)基層規(guī)范化管理發(fā)展不平衡，應(yīng)高度重視，認(rèn)真研究，及時(shí)整改，以達(dá)到規(guī)范化管理的各項(xiàng)要求。

二、對進(jìn)一步做好基層規(guī)范化管理的思考

（一）務(wù)必在提高認(rèn)識上下功夫。規(guī)范化管理是行政管理學(xué)的重要內(nèi)容，隨著形勢的發(fā)展其內(nèi)容也不斷豐富。地稅系統(tǒng)的規(guī)范化管理主要包括四個(gè)部分：工作制度規(guī)范、征收管理規(guī)范、環(huán)境設(shè)施規(guī)范和內(nèi)部管理規(guī)范。其中，征收管理規(guī)范是核心，工作制度規(guī)范是基礎(chǔ)，環(huán)境設(shè)施和內(nèi)部管理規(guī)范是保障，各個(gè)要素并不是并列或孤立存在的，而是相互聯(lián)系、相互作用的。規(guī)范化管理的基本原則是在明確部門總體管理目標(biāo)的前提下，科學(xué)配置內(nèi)部管理資源，細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)，合理減化管理環(huán)節(jié)，提高工作效率，確保全面、公正、效率地履行管理職責(zé)。規(guī)范化管理是由人治向法制轉(zhuǎn)變的必然要求，也是優(yōu)化行政機(jī)關(guān)管理職能的重要途徑。

地稅系統(tǒng)成立十年來，在規(guī)范化管理方面一直進(jìn)行著積極而有效的探索和實(shí)踐，并取得了較為顯著的成效。隨著社會(huì)的進(jìn)步和地稅事業(yè)的不斷發(fā)展，系統(tǒng)推行規(guī)范化管理，是提高工作效率、執(zhí)法水平、服務(wù)質(zhì)量的必然要求。因此，當(dāng)前的首要任務(wù)是要大力宣傳基層實(shí)行規(guī)范化管理的重大意義和價(jià)值，特別要結(jié)合我們過去規(guī)范化管理的成效，讓基層同志認(rèn)識到規(guī)范化管理不是“窮講究”，不是“花架子”，而是推動(dòng)地稅事業(yè)發(fā)展的有效途徑，是實(shí)現(xiàn)“二次創(chuàng)業(yè)”目標(biāo)的必由之路。使廣大地稅人員、特別是基層領(lǐng)導(dǎo)同志，認(rèn)識到規(guī)范化不是繁瑣化，規(guī)范化不是形式主義。使一些對規(guī)范化管理持觀望態(tài)度、有抵觸情緒的領(lǐng)導(dǎo)和同志，真正從思想上轉(zhuǎn)變過來，實(shí)現(xiàn)被動(dòng)應(yīng)付到積極落實(shí)的轉(zhuǎn)變，由“要我規(guī)范”到“我要規(guī)范”，從根本上奠定規(guī)范化管理工作的基礎(chǔ)。

（二）務(wù)必在齊抓共管上下功夫。基層規(guī)范化管理不單是教育部門的工作，而是全局性的重要工作，要在黨組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，做到以教育部門為主，各部門分工協(xié)作，齊抓共管，確保基層規(guī)范化管理工作有效開展。為了確保實(shí)現(xiàn)征管規(guī)范這一核心內(nèi)容，進(jìn)一步強(qiáng)化基層征管工作，要加大基層征管部門的責(zé)任力度，發(fā)揮基層主管領(lǐng)導(dǎo)以及征管法規(guī)科室人員的主導(dǎo)作用，讓他們積極參與，認(rèn)真組織，發(fā)現(xiàn)和解決基層征管工作存在的問題。在深化基層規(guī)范化管理工作的同時(shí)，還要切實(shí)加強(qiáng)人事、教育、監(jiān)察、征管、信息中心等有關(guān)部門的密切配合，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，積極研究探索把領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)、組織體系建設(shè)、干部隊(duì)伍建設(shè)、管理基礎(chǔ)建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)融入基層規(guī)范化管理的方式和方法，不斷積累經(jīng)驗(yàn)，不斷改進(jìn)和完善，全面落實(shí)基層規(guī)范化管理的各項(xiàng)任務(wù)。

（三）務(wù)必在結(jié)合實(shí)際制定標(biāo)準(zhǔn)上下功夫。根據(jù)地稅工作發(fā)展不斷修訂規(guī)范化管理的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，是基層建設(shè)有效的工作方法。各基層單位關(guān)于規(guī)范化管理考評標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)省局的總體要求，結(jié)合我市地稅工作實(shí)際制定的。從總體上看，符合我市地稅事業(yè)發(fā)展的方向和要求，對全市地稅基層規(guī)范化工作具有較強(qiáng)的指導(dǎo)作用。但是，省局《考評細(xì)則》出臺后，地稅機(jī)構(gòu)進(jìn)行了一定的調(diào)整，機(jī)構(gòu)設(shè)置和崗位職責(zé)都有了不同的調(diào)整和變化。現(xiàn)行《考評細(xì)則》未能明確劃分全職能稅務(wù)所、基層稽查局、征收計(jì)會(huì)科以及管理科的考核內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)；在一些硬件建設(shè)、日常管理方面的規(guī)定剛性過強(qiáng)，沒有充分考慮城鄉(xiāng)差別的具體情況，有些要求難以落實(shí)，容易使基層同志產(chǎn)生抵觸情況，使考核流于形式。另外省局修訂了《稅收業(yè)務(wù)規(guī)程》，推廣使用了征管軟件，規(guī)范了辦稅程序，規(guī)定了辦稅時(shí)限，因此《考評細(xì)則》應(yīng)根據(jù)規(guī)程、征管軟件和微機(jī)使用等內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充和修訂，增強(qiáng)考核的針對性。為此應(yīng)明確牽頭單位，組織有關(guān)部門，深入基層進(jìn)行細(xì)致地調(diào)查研究，根據(jù)地稅工作實(shí)際進(jìn)行修訂完善。

（四）務(wù)必在嚴(yán)格日常管理，狠抓落實(shí)上下功夫。《基層規(guī)范化管理考評細(xì)則》是我市地稅系統(tǒng)基層規(guī)范化上水平的基礎(chǔ)，要提高我市基層規(guī)范化管理工作水平，必須要把《考評細(xì)則》落到實(shí)處。《考評細(xì)則》能不能得到落實(shí)，基層規(guī)范化管理工作能不能上水平，關(guān)鍵在管理者，在管理者的工作責(zé)任心，即關(guān)鍵在基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)和各稅務(wù)所長的決心和責(zé)任心。因此，各級領(lǐng)導(dǎo)，特別是基層局領(lǐng)導(dǎo)和所長，不但要在宏觀上重視規(guī)范化管理工作，而且要在具體工作中把帶頭執(zhí)行規(guī)范化管理的規(guī)定，嚴(yán)格按規(guī)范化管理的要求謀劃工作、開展工作。特別是在管理中，要真正發(fā)揮“怕得罪人就不當(dāng)官”的精神，敢于負(fù)責(zé)，敢于嚴(yán)格按制度，按標(biāo)準(zhǔn)開展管理工作。

篇4

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)性單位 醫(yī)療行業(yè) 票據(jù)管理

中圖分類號：C931 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2010）12-155-01

票據(jù)管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,單位要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范收費(fèi)行為,就必須要重視票據(jù)的管理。只有加強(qiáng)票據(jù)管理，方可以從“源頭”上有效地彌補(bǔ)和杜絕收費(fèi)和資金上的漏洞。因此有必要進(jìn)一步規(guī)范單位票據(jù)的使用管理，提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)職能的充分履行。

一、票據(jù)管理的現(xiàn)狀

1.票據(jù)管理工作重視不夠。許多單位都沒有成文的票據(jù)管理辦法,更沒有票據(jù)管理細(xì)則,對票據(jù)沒有有力的處罰措施,對票據(jù)管理人員沒有明確權(quán)責(zé),票據(jù)使用部門沒有專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)取、保管、使用和送繳核銷工作,且隨意更換票據(jù)管理人員。

2.票據(jù)使用不合理。對有些票據(jù)使用范圍不清晰,還有票據(jù)使用不符合當(dāng)?shù)刎?cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定,收費(fèi)項(xiàng)目不能使用適當(dāng)?shù)钠睋?jù),收費(fèi)項(xiàng)目與票據(jù)規(guī)定內(nèi)容不符。

3.票據(jù)的管理程序不嚴(yán)謹(jǐn)。一是對臺賬記錄隨意性大,記錄本規(guī)格不一,格式不一,漏記現(xiàn)象嚴(yán)重,票據(jù)管理人員不清楚自己管理的票據(jù)有多少,使用了多少,還結(jié)存多少。二是沒有做到票據(jù)及時(shí)收回、清繳,個(gè)別票據(jù)滯留在領(lǐng)用人手中時(shí)間達(dá)數(shù)年之久,或因人員更替移交不清、或因存放保管不嚴(yán),出現(xiàn)票據(jù)的遺失、毀損。三是票據(jù)存檔不規(guī)范,對存根聯(lián)保管不善,隨意亂放,對未用票據(jù)和已用票據(jù)沒有設(shè)專柜管理。

4.票據(jù)管理人員業(yè)務(wù)不精,責(zé)任心不強(qiáng)。一是缺乏對稅務(wù)知識的了解。二是票據(jù)管理人員在管理過程中責(zé)任心不強(qiáng),認(rèn)為票據(jù)管理只不過是收、發(fā)而已,掉以輕心,疏于職守,人為地造成使用和管理中的不當(dāng)行為。三是票據(jù)管理人員法制觀念淡薄,違章違規(guī)使用、丟失、轉(zhuǎn)借票據(jù)時(shí)有發(fā)生。四是對收入的性質(zhì)存在模糊認(rèn)識,分不清哪些是財(cái)政性收入,哪些是經(jīng)營性收入。

二、行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的種類及使用情況

筆者所在的寧夏醫(yī)科大學(xué)附屬醫(yī)院作為行政事業(yè)性單位，使用的票據(jù)涉及行政事業(yè)性統(tǒng)一收據(jù)，行政事業(yè)性（政府性基金）收費(fèi)票據(jù)、自治區(qū)醫(yī)療費(fèi)門診收費(fèi)票據(jù)、自治區(qū)住院醫(yī)療費(fèi)收據(jù)、內(nèi)部收據(jù)等各種票據(jù)。因所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均涉及到票據(jù)，所以票據(jù)使用量相對較大，如自治區(qū)醫(yī)療費(fèi)門診收費(fèi)票據(jù)年使用量約430萬份，自治區(qū)住院醫(yī)療費(fèi)收據(jù)用量約4~5萬份。如何做好票據(jù)管理，保證收費(fèi)及資金的安全，是擺在票據(jù)管理人員面前的嚴(yán)峻考驗(yàn)。

我院在近幾年的管理中，逐步完善了相關(guān)的內(nèi)部管理制度，就票據(jù)管理方面制定了寧夏醫(yī)科大學(xué)附屬醫(yī)院票據(jù)管理辦法，票據(jù)使用、審核工作細(xì)則，建立了票據(jù)購領(lǐng)發(fā)放、審驗(yàn)核銷、稽核監(jiān)督的工作流程，票據(jù)管理人員工作職責(zé)等內(nèi)部管理制度。并且制定了票據(jù)使用情況一覽表，根據(jù)單位使用票據(jù)的具體特點(diǎn)，設(shè)立了三級管理模式，由專職的票據(jù)管理人員和使用人員簽署管理責(zé)任書，使票據(jù)管理中的責(zé)任落實(shí)到人。實(shí)現(xiàn)了票據(jù)管理各個(gè)關(guān)節(jié)全方位的監(jiān)管，使票據(jù)使用的各個(gè)環(huán)節(jié)都有監(jiān)督、審核，確保了醫(yī)院收入及票據(jù)的安全。

三、加強(qiáng)醫(yī)院票據(jù)管理的建議

1.加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，提高人員素質(zhì)，規(guī)范管理。管理人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)政府、財(cái)政部門關(guān)于票據(jù)管理等方面的政策法規(guī)及管理規(guī)定，提高管理人員的理論及業(yè)務(wù)素質(zhì)。擁有扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和業(yè)務(wù)素質(zhì)是做好管理的前提。

2.完善票據(jù)管理制度，設(shè)置票據(jù)管理機(jī)構(gòu)，規(guī)范管理。建立完善的內(nèi)部管理制度，設(shè)立專門的票據(jù)管理機(jī)構(gòu)及人員。當(dāng)今的社會(huì)只有完善的制度才是工作順利開展的保障。

3.加強(qiáng)票據(jù)的全流程管理,把握票據(jù)管理關(guān)鍵點(diǎn)。票據(jù)管理包括票據(jù)的領(lǐng)取、發(fā)放、使用、稽查和繳銷等,任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯(cuò)都可能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)問題。因此,加強(qiáng)票據(jù)管理就必須從每一個(gè)環(huán)節(jié)入手。

4.政府主管部門應(yīng)加強(qiáng)政策法規(guī)的宣傳，開展長期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

篇5

半年的工作總結(jié)主要分為以下幾個(gè)方面。

（1）、服務(wù)質(zhì)量。部門總體服務(wù)質(zhì)量良好，沒有出現(xiàn)過因?yàn)榉?wù)引起的對員工與管理者的投訴，但是存在著明顯的問題，員工整體服務(wù)比較機(jī)械，員工只明白服務(wù)的基本要義，能做到熱情卻做不到主動(dòng)，能做到耐心卻無法做到周到，員工缺少靈活的服務(wù)方式，客觀原因是這半年尤其是四五月份員工流動(dòng)率過高，優(yōu)秀員工比率過低實(shí)習(xí)生比率過于高，管理者包括領(lǐng)班與主管也都缺乏長期的富有經(jīng)驗(yàn)的服務(wù)督導(dǎo)，一系列因素交叉在一起，整體服務(wù)水平裹足不前。主要存在的問題：對關(guān)鍵客人的關(guān)注度不夠，包括VIP、值班經(jīng)理、特殊需要照料顧客（包括老人與兒童、孕婦、殘疾人）等。

（2）、內(nèi)部管理。除一位員工夜班睡覺違反員工手冊被嚴(yán)重警告一次，總體上半年沒有出現(xiàn)違反酒店規(guī)章制度的較大事件。對于餐飲部將獎(jiǎng)懲細(xì)則執(zhí)行比較到位，所有的員工都能貫徹細(xì)則執(zhí)行，經(jīng)統(tǒng)計(jì)，遲到為我部門員工主要違反獎(jiǎng)懲細(xì)則的事件，因此也對這主要問題進(jìn)行了更進(jìn)一步的處罰標(biāo)準(zhǔn)制定，員工遲到1-10分鐘扣1分，10-20分鐘扣2分處理，20分鐘以上扣分3分處理，實(shí)習(xí)生減半，所有員工都能接受。主要存在的問題：有多名員工反映西餐廳內(nèi)部管理過于嚴(yán)格，因此內(nèi)部也經(jīng)常在進(jìn)行自我修正與調(diào)整。

（3）、制度制定與執(zhí)行。

A、酒店三月份施行雙休制度，在貫徹酒店制度大方向的同時(shí)根據(jù)部門實(shí)際情況對上班時(shí)間進(jìn)行了調(diào)整，員工施行雙休制度，但上班時(shí)間施行超負(fù)時(shí)，減少每個(gè)班次交接班時(shí)間，減少班次重合時(shí)間，將不需要的時(shí)間全都作為負(fù)時(shí)處理變?yōu)榫频晁?jié)約的人力資源成本。在并不影響經(jīng)營的前提下，縮短班次時(shí)間，如大堂吧上班時(shí)間由8小時(shí)制度調(diào)整為7小時(shí)或7個(gè)半小時(shí)。各個(gè)崗位班次均進(jìn)行調(diào)整。

B、制定周期衛(wèi)生制度。重新調(diào)整西餐廳的衛(wèi)生清理制度，充分考慮西餐廳的實(shí)際情況制定周期衛(wèi)生制度，將衛(wèi)生列入常態(tài)化衛(wèi)生，如西餐廳樓梯通道、水苑圍欄、大理石地面等，且執(zhí)行基本到位，沒有再次出現(xiàn)總經(jīng)理、值班經(jīng)理反映衛(wèi)生不合格的情況。但也存在一系列的小問題，還無法徹底解決開中餐情況下的衛(wèi)生保持，領(lǐng)班對周期衛(wèi)生的檢查力度還不夠強(qiáng)，員工區(qū)域衛(wèi)生還有待提高等問題。

C、重新制作菜牌以及菜牌架解決了值班經(jīng)理反映的菜牌臟菜牌缺失以及員工反映的菜牌難找的問題。

D、向上級反映解決售券制度。針對偶有逃票事件的發(fā)生，向上級領(lǐng)導(dǎo)反映后請財(cái)務(wù)配合將西餐廳收銀點(diǎn)搬到大堂吧，解決了迎賓的工作量、提高了迎賓服務(wù)水平，同時(shí)也解決了買單難的問題。

（4）、內(nèi)部溝通。從基本上不與員工溝通到施行周期性的與員工溝通機(jī)制。貫徹酒店人力資源部的每月員工座談會(huì)制度，部門施行領(lǐng)班一月兩次、主管每月一次的溝通制度，解決員工在工作與生活中遇到的一系列問題。幾個(gè)月下來確實(shí)也解決了許多員工提出的問題。不足之處：許多員工提出的問題超出了部門能力之外，許多問題需要其他部門配合解決無法得到解決，許多問題需要酒店解決實(shí)際條件卻無法允許，許多部門內(nèi)部能夠解決的問題效率不夠且執(zhí)行也不到位部分員工失望。

（5）衛(wèi)生質(zhì)量。衛(wèi)生質(zhì)量整體合格，值班經(jīng)理發(fā)現(xiàn)桌子不干凈扣分一次，質(zhì)檢發(fā)現(xiàn)大理石有面包屑扣分一次。配合周期衛(wèi)生制度，大堂吧衛(wèi)生執(zhí)行較為到位，沒有出現(xiàn)衛(wèi)生被扣分現(xiàn)象，西餐廳衛(wèi)生受經(jīng)營影響較容易出現(xiàn)衛(wèi)生死角臟亂等問題。

（6）節(jié)能降耗。配合酒店節(jié)能降耗政策，將西餐廳的燈光進(jìn)行再次的調(diào)整，同時(shí)將節(jié)能責(zé)任細(xì)化到每一個(gè)員工，細(xì)化到每一個(gè)班次，餐廳內(nèi)部燈都做到客走燈關(guān)，客走空調(diào)關(guān)，且周期性的在例會(huì)中進(jìn)行節(jié)能降耗意識的宣傳與講解。

（7）培訓(xùn)制度。針對新員工入職上崗業(yè)務(wù)能力不熟練，在部門的安排下施行先培訓(xùn)后上崗的政策。員工入職部門先進(jìn)行為期兩天的培訓(xùn)，由主管或領(lǐng)班對常用的業(yè)務(wù)能力進(jìn)行培訓(xùn)，比如《禮節(jié)禮貌》、《有聲服務(wù)》、《托盤練習(xí)》、《送餐服務(wù)》、《自助餐巡臺》等，員工上崗之后進(jìn)行實(shí)踐操作之后效果良好。但同時(shí)存在的問題是上半年對員工的零點(diǎn)培訓(xùn)、菜單培訓(xùn)、英語培訓(xùn)強(qiáng)度不夠。

針對上半年的總結(jié)，主要規(guī)劃與整改如下：

（1）、通過施行正負(fù)激勵(lì)制度與服務(wù)質(zhì)量培訓(xùn)制度結(jié)合的方式，進(jìn)一步的提升員工的服務(wù)質(zhì)量。在培訓(xùn)中注重員工服務(wù)意識的培訓(xùn)，同時(shí)在日常督導(dǎo)中細(xì)化領(lǐng)班的激勵(lì)制度指標(biāo)，每個(gè)禮拜完成最低獎(jiǎng)勵(lì)與最低處罰。

（2）、繼續(xù)執(zhí)行嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度，但對部分獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整，以人性化卻不違反制度為主要宗旨。

（3）、讓每一位員工、每一位領(lǐng)班參與到部門制度制定當(dāng)中來，以“制度去管理而不是以人去管理”為目標(biāo)，鼓勵(lì)員工提出更好的建議改進(jìn)我們的工作，合理的建議予以采納并且施行獎(jiǎng)勵(lì)。

（4）、進(jìn)一步的加強(qiáng)內(nèi)部溝通制度，力所能及的解決員工提出的符合實(shí)際的問題，同時(shí)做好對員工的解釋與溝通工作，將問題消化在內(nèi)部。

（5）、根據(jù)2個(gè)月的周期衛(wèi)生運(yùn)行狀況對周期衛(wèi)生進(jìn)行調(diào)整，讓每一個(gè)班次都有工作量，每一個(gè)班次的工作量都適合。做到整體衛(wèi)生達(dá)標(biāo)。

（6）、繼續(xù)加強(qiáng)節(jié)能損耗工作。對節(jié)能工作執(zhí)行較好的個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

（7）、制定更加合適的適合部門的培訓(xùn)制度。

篇6

一、指導(dǎo)思想和目標(biāo)任務(wù)

（一）指導(dǎo)思想。以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，堅(jiān)持以人為本的服務(wù)理念，進(jìn)一步拓展責(zé)任政府“四項(xiàng)制度”實(shí)施范圍，鞏固提升責(zé)任政府“四項(xiàng)制度”實(shí)施工作成效，推進(jìn)公共服務(wù)單位內(nèi)部管理和制度建設(shè)，強(qiáng)化責(zé)任意識、服務(wù)意識，規(guī)范服務(wù)行為，增強(qiáng)工作透明度，提升公共服務(wù)質(zhì)量和水平，樹立信守承諾、務(wù)實(shí)高效的公共服務(wù)良好形象。

（二）目標(biāo)任務(wù)。通過推行責(zé)任政府“四項(xiàng)制度”，達(dá)到內(nèi)部管理明顯加強(qiáng)，服務(wù)方式明顯改進(jìn)，凝聚力、執(zhí)行力和公信力有較大提升，作風(fēng)和形象有明顯轉(zhuǎn)變，服務(wù)質(zhì)量和效率明顯提高，人民群眾滿意度有較大提升的工作目標(biāo)。

二、實(shí)施范圍

市、縣（區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道辦事處）教育衛(wèi)生事業(yè)單位（不含已納入行政機(jī)關(guān)同步推行“四項(xiàng)制度”的參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）。

三、工作內(nèi)容

（一）建立服務(wù)承諾制。

1．服務(wù)承諾制是指根據(jù)單位工作職責(zé)，將服務(wù)事項(xiàng)、辦事程序、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、辦理時(shí)限，向社會(huì)和公眾公開做出承諾，接受社會(huì)監(jiān)督的制度。

2．建立服務(wù)承諾制應(yīng)當(dāng)遵循誠信、公開、公平、公正、便民和誰承諾、誰負(fù)責(zé)的原則，以提高公共服務(wù)水平、效率和公眾滿意度為目標(biāo)，把各項(xiàng)服務(wù)置于社會(huì)和公眾的監(jiān)督之下。

3．結(jié)合單位工作職責(zé)和服務(wù)范圍，就服務(wù)事項(xiàng)、辦事程序、辦理時(shí)限、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容向社會(huì)和公眾公開作出承諾。

4．按照“應(yīng)公開盡公開”的要求，采取公告、在互聯(lián)網(wǎng)上公布、建立電子觸摸屏、印發(fā)服務(wù)指南等多種方式，將服務(wù)項(xiàng)目、政策規(guī)定、辦事程序、辦理時(shí)限、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置等信息，向社會(huì)和公眾公開。

5．對工作人員的服務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范，做到舉止文明、態(tài)度熱情、服務(wù)到位。

6、認(rèn)真履行職責(zé)，做好相關(guān)工作，全面兌現(xiàn)落實(shí)服務(wù)承諾事項(xiàng)。

（二）建立領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)制。各單位要根據(jù)各級黨委政府及部門行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)工作有關(guān)規(guī)定，制定符合本部門、本系統(tǒng)、本單位的領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)制，明確問責(zé)范圍、問責(zé)事項(xiàng)、問責(zé)方式、問責(zé)程序，加強(qiáng)工作責(zé)任追究，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任意識。

四、實(shí)施方法步驟

教育衛(wèi)生系統(tǒng)事業(yè)單位實(shí)施“四項(xiàng)制度”工作由同級政府人事部門、行政監(jiān)察部門負(fù)責(zé)督導(dǎo)，教育衛(wèi)生主管部門負(fù)責(zé)具體指導(dǎo)所屬單位組織實(shí)施。今年的推進(jìn)實(shí)施工作分四個(gè)階段進(jìn)行：

（一）研究制定工作方案。成立組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，結(jié)合自身實(shí)際，認(rèn)真研究制定實(shí)施方案和實(shí)施辦法（細(xì)則）。實(shí)施方案應(yīng)包括：指導(dǎo)思想、工作目標(biāo)任務(wù)、組織領(lǐng)導(dǎo)、實(shí)施方法步驟、工作要求等內(nèi)容。服務(wù)承諾制實(shí)施辦法（細(xì)則）應(yīng)包括：單位工作職責(zé)、承諾方式、承諾事項(xiàng)、措施要求等內(nèi)容。首問責(zé)任制實(shí)施辦法（細(xì)則）應(yīng)包括：首問責(zé)任人的確定、對首問責(zé)任人的要求、對違反首問責(zé)任制的處理等內(nèi)容。限時(shí)辦結(jié)制實(shí)施辦法（細(xì)則）應(yīng)包括：實(shí)行限時(shí)辦結(jié)事項(xiàng)及辦結(jié)時(shí)限要求、保障措施等內(nèi)容。領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)制實(shí)施辦法（細(xì)則）應(yīng)包括：問責(zé)范圍、問責(zé)原則、問責(zé)事項(xiàng)、問責(zé)方式、問責(zé)程序等內(nèi)容。各實(shí)施單位制定的實(shí)施方案和實(shí)施辦法（細(xì)則）須報(bào)同級政府人事部門、監(jiān)察部門及教育衛(wèi)生主管部門備案。市直實(shí)施單位的實(shí)施方案和實(shí)施辦法（細(xì)則）請于年6月25日前報(bào)市人事局、市監(jiān)察局、市教育局、市衛(wèi)生局備案，作為檢查考核的基本依據(jù)。

（二）組織實(shí)施。按照“四項(xiàng)制度”實(shí)施工作要求，在梳理現(xiàn)有職責(zé)和規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，研究建立與事業(yè)單位內(nèi)部改革相適應(yīng)的服務(wù)承諾制、首問責(zé)任制、限時(shí)辦結(jié)制、領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)制、崗位責(zé)任制等各項(xiàng)規(guī)章制度，并認(rèn)真抓好制度的執(zhí)行。實(shí)行校務(wù)、醫(yī)務(wù)公開，促進(jìn)服務(wù)工作公開化，增強(qiáng)工作透明度，強(qiáng)化工作責(zé)任，規(guī)范服務(wù)行為，提高工作效率。

（三）自檢自查。各實(shí)施單位要按照工作要求，對本單位實(shí)施工作推進(jìn)情況認(rèn)真進(jìn)行對照檢查，并采取設(shè)立和公布服務(wù)監(jiān)督投訴電話等方式，聽取公眾和服務(wù)對象的意見，查找工作中存在的問題和不足，針對存在問題，制定整改措施，認(rèn)真整改完善。各實(shí)施單位的自檢自查工作須在11月30日前完成。教育衛(wèi)生主管部門要組織開展明查暗訪、檢查指導(dǎo)，抓好工作落實(shí)。

（四）總結(jié)情況。12月10日前，各單位要將“四項(xiàng)制度”實(shí)施情況報(bào)本級教育衛(wèi)生主管部門。12月31日前，教育衛(wèi)生主管部門要將本系統(tǒng)實(shí)施情況匯總形成實(shí)施情況報(bào)告，報(bào)同級政府辦公室，同時(shí)抄送人事、監(jiān)察部門。

五、工作要求

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)。各級政府要將教育衛(wèi)生系統(tǒng)事業(yè)單位推行“四項(xiàng)制度”工作列入重要議事日程，周密部署，明確責(zé)任部門和責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，一級抓一級，層層抓落實(shí)。各級教育衛(wèi)生主管部門要成立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，要結(jié)合本行業(yè)、本系統(tǒng)事業(yè)單位的實(shí)際，在認(rèn)真調(diào)研的基礎(chǔ)上，研究制定本系統(tǒng)“四項(xiàng)制度”實(shí)施方案和實(shí)施辦法，加強(qiáng)工作指導(dǎo)，抓好統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和監(jiān)督檢查；各實(shí)施單位要按照主管部門制定的實(shí)施方案和實(shí)施辦法，研究制定符合本單位實(shí)際的實(shí)施方案和實(shí)施細(xì)則，認(rèn)真組織實(shí)施。各級政府人事部門、行政監(jiān)察部門要會(huì)同教育衛(wèi)生主管部門抓好工作檢查指導(dǎo)，確保“四項(xiàng)制度”實(shí)施工作順利推進(jìn)。各級教育衛(wèi)生主管部門制定的本系統(tǒng)“四項(xiàng)制度”實(shí)施方案和實(shí)施辦法，請于年6月25日前報(bào)同級政府辦公室備案，同時(shí)抄送人事、監(jiān)察部門。

（二）深入宣傳，廣泛動(dòng)員。教育衛(wèi)生系統(tǒng)事業(yè)單位點(diǎn)多面廣，工作人員眾多，要高度重視宣傳發(fā)動(dòng)工作，通過深入細(xì)致的工作宣傳和動(dòng)員，統(tǒng)一干部職工的思想認(rèn)識，讓廣大干部職工充分認(rèn)識推行“四項(xiàng)制度”的目的意義、工作目標(biāo)和具體要求，積極參與支持“四項(xiàng)制度”實(shí)施工作。

篇7

一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)管理方面：

我社能認(rèn)真執(zhí)行國家金融方針政策，服從人民銀行和上級聯(lián)社的監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。經(jīng)營過程中，能合規(guī)合法設(shè)立營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，科學(xué)合理配置網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)崗位人員，建全崗位監(jiān)督機(jī)制。會(huì)計(jì)重要崗位人員具備會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，從業(yè)年限達(dá)到了規(guī)范要求。會(huì)計(jì)工作從上到下實(shí)施了統(tǒng)一管理、指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查；會(huì)計(jì)資料數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；會(huì)計(jì)人員變動(dòng)、交接嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)交制度，移交清冊，資料完整、齊備。

二、會(huì)計(jì)核算方面：

會(huì)計(jì)出納人員能認(rèn)真遵守《農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度》和《農(nóng)村信用社出納基本制度》，營業(yè)人員堅(jiān)持雙人臨柜、雙人復(fù)核制度和押、證分管制度，能遵守《信用社計(jì)算機(jī)操作規(guī)程》規(guī)范處理日常業(yè)務(wù)。經(jīng)查：我社會(huì)計(jì)賬簿記載較為規(guī)范，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)科目使用正確，利息計(jì)算基本無誤，全年會(huì)計(jì)憑證裝賬簿訂整齊合規(guī)，憑證要素較為齊全，檔案規(guī)律規(guī)范。全社會(huì)計(jì)賬務(wù)管理到了“六相符”的要求；會(huì)計(jì)人員全年度能認(rèn)真編制、匯總、上報(bào)會(huì)計(jì)、信貸報(bào)表，所有報(bào)表數(shù)據(jù)反映真實(shí)；遵守會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，做到季末、年終搞好成本核算，如實(shí)準(zhǔn)確計(jì)提各項(xiàng)費(fèi)用，客觀真實(shí)反映信用社經(jīng)營狀況。年終決算前，會(huì)計(jì)人員對全年的過度性賬戶和固定資產(chǎn)進(jìn)行了清理，內(nèi)外賬務(wù)全面進(jìn)行了核對、年終經(jīng)營狀況反映真實(shí)。

對有價(jià)單證能視同現(xiàn)金進(jìn)行管理，貸款抵押物品定期進(jìn)行盤點(diǎn)，帳實(shí)相符。重要空白憑證堅(jiān)持了購進(jìn)入賬，領(lǐng)用簽字和使用逐筆銷號制度。所有重要空白憑證經(jīng)查賬、簿、實(shí)數(shù)量相符。

三、出納管理方面：

出納人員能夠按照國家金融法令，農(nóng)村信用社有關(guān)法規(guī)制度和現(xiàn)金管理?xiàng)l例等，組織存款和日常的現(xiàn)金、重要憑證、有價(jià)單證的領(lǐng)銷用、調(diào)撥工作，嚴(yán)格庫存限額，及時(shí)調(diào)劑和上解現(xiàn)金；能夠自覺加強(qiáng)柜面監(jiān)督，嚴(yán)格審查憑證要素，做好反假工作，準(zhǔn)確及時(shí)編制各種現(xiàn)金報(bào)表以及上報(bào)等；能規(guī)范整點(diǎn)票幣，加強(qiáng)出納庫存管理，堅(jiān)持“四雙”制度；能夠不斷增強(qiáng)防范意識，落實(shí)“三防一保”，出納人員熟知防盜防搶防暴預(yù)案，熟練掌握、使用好各種安全及消防防范器械，時(shí)刻保持清醒的意思，確保信用社的人、財(cái)、物安全。同時(shí)，內(nèi)勤主任堅(jiān)持了每月不少于2次網(wǎng)點(diǎn)的查庫制度。

四、內(nèi)部管理制度方面：

我社在經(jīng)營過程中，服從上級各職能部門的領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格執(zhí)行行業(yè)管理制度。實(shí)行了信用社主任向聯(lián)社負(fù)全責(zé)，內(nèi)部會(huì)計(jì)工作由座班主任負(fù)責(zé)的內(nèi)控機(jī)制。針對我社的實(shí)際情況，按照上級部門的管理要求，建立了有效的內(nèi)控管理職責(zé)和考核制度，層層落實(shí)責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)部管理。

篇8

關(guān)鍵詞:巴林銀行 現(xiàn)金 內(nèi)控管理

一、加強(qiáng)現(xiàn)金安全的內(nèi)控管理的意義

巴林銀行是世界首家“商業(yè)銀行”，由于交易員里森在衍生性金融商品超額交易投機(jī)失敗損失14億美元，致使巴林銀行倒閉，這暴露了巴林管理層失職、內(nèi)部控制松散、部門職責(zé)不明晰等問題。毋庸置疑，資金活動(dòng)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營循環(huán)的血液，資金活動(dòng)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理的關(guān)鍵。作為流動(dòng)性最強(qiáng)貨幣性資產(chǎn)現(xiàn)金及其安全性的內(nèi)控管理問題，是企業(yè)內(nèi)部管理的更加重要的環(huán)節(jié)。

二、如何加強(qiáng)現(xiàn)金安全的內(nèi)控管理

有人會(huì)認(rèn)為巴林銀行案不會(huì)發(fā)生在我們身邊，可歷史確實(shí)會(huì)經(jīng)常重演，安然事件、中航油事件、長虹時(shí)間、伊利事件，都是內(nèi)部控制失敗的案例，甚至已經(jīng)發(fā)生在身邊的小事件，如果聽之任之，終將是千里之堤毀于蟻穴。忽略了企業(yè)的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控，就會(huì)面臨諸多困擾，資金風(fēng)險(xiǎn)一旦轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，則危害重大。

我國財(cái)政部制定了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，為企業(yè)應(yīng)對危機(jī)、防范和化解資金活動(dòng)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提供了指導(dǎo)和制度保障。筆者認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)按照指引的總體要求，在事前、事中、事后進(jìn)行現(xiàn)金安全的內(nèi)控管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，防止里森式賭徒的出現(xiàn)。

(一)事前全面梳理現(xiàn)金管理流程

現(xiàn)金核算單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬實(shí)相符，定期和不定期地進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。

健全審批制度。取消“一支筆”審批制度，將審與批分開，由財(cái)務(wù)部門審查后再呈報(bào)主管人員批準(zhǔn)。現(xiàn)金核算應(yīng)在《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

支付現(xiàn)金可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或者從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），現(xiàn)金收入必須于當(dāng)日送存銀行

建立收入責(zé)任制，嚴(yán)禁將企業(yè)收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲蓄，不準(zhǔn)保留賬外公款。

在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇，不得拒收支票、銀行匯票，嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的八不準(zhǔn)原則。

財(cái)務(wù)部門庫存現(xiàn)金限額根據(jù)基本賬戶三天至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金進(jìn)行核定，庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定必須嚴(yán)格遵守。

節(jié)假日前財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對出納室、保險(xiǎn)柜及現(xiàn)金安全進(jìn)行檢查并做好檢查記錄，節(jié)假日期間出納室及保險(xiǎn)柜應(yīng)加貼封條，現(xiàn)金庫存最高不得超過規(guī)定限額。

公司發(fā)放職工的工資、獎(jiǎng)金等原則上必須通過銀行工薪的辦法集中支付，保證現(xiàn)金支付安全。

(二)事中查找現(xiàn)金管理薄弱環(huán)節(jié)

提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)、職業(yè)道德水平。會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德應(yīng)該包括品德、責(zé)任和業(yè)務(wù)技術(shù)三方面內(nèi)容。優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人員應(yīng)真正做到遵紀(jì)守法，堅(jiān)持原則，廉潔奉公；忠誠老實(shí)，勿忘立信。及時(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對新知識及新頒布的會(huì)計(jì)法規(guī)進(jìn)行學(xué)習(xí)。

檢查貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位的設(shè)置情況。檢查出納是否兼任稽核、收入、費(fèi)用、會(huì)計(jì)檔案保管及賬目的登記工作；檢查是否由一人既管錢又管賬。

檢查貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。檢查審批人員是否是在授權(quán)范圍內(nèi)審批，審批程序是否合理，審批手續(xù)是否齊全。按照職務(wù)分離原則，檢查某項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)，是否與該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)分離。

檢查薄弱環(huán)節(jié)：檢查現(xiàn)金收支少列或多列、隨意更改憑證金額、日期、毀損票據(jù)、憑證與票據(jù)不一致、挪用現(xiàn)金、虛設(shè)賬戶，經(jīng)常性檢查各種印章及票據(jù)的保管是否存在漏洞，

(三)事后健全現(xiàn)金管控措施

不斷健全貨幣資金業(yè)務(wù)流程控制，監(jiān)督貨幣資金的流轉(zhuǎn)與消耗。這是貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)，失誤與舞弊的多發(fā)點(diǎn)。對企業(yè)來說，建立健全內(nèi)部控制是一個(gè)漸進(jìn)的過程，必須根據(jù)情況的變化和出現(xiàn)的問題相應(yīng)的改變內(nèi)，及時(shí)修正或建立新的制度，在不相容職務(wù)內(nèi)控上，在資金業(yè)流程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，配足人員，不斷摸索，減少漏洞，開展問題后的批評與自我批評，從而把握住關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。

不斷加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)與誠信度的內(nèi)部控制。必須加強(qiáng)重要崗位業(yè)務(wù)人員的資格審查和監(jiān)督管理，由于里森業(yè)務(wù)熟練，被視為有才干的人，因此對其委以重任，卻疏于監(jiān)管，造成不可挽回的損失。

始終如一重視稽核人員崗位責(zé)任責(zé)任制，建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)管制度。杜絕一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，明確權(quán)限，加強(qiáng)多層稽核與審查，定期進(jìn)行崗位輪換。不能把制度停留在紙面，要嚴(yán)格執(zhí)行，不流于形式，真正發(fā)揮實(shí)效，才能保證實(shí)現(xiàn)資金活動(dòng)決策目標(biāo)。

加強(qiáng)機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)管。按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法和部門績效工資考核辦法相關(guān)規(guī)定對財(cái)務(wù)部門進(jìn)行考核。

不斷完善企業(yè)自身文化。貨幣資金內(nèi)控的實(shí)施，不能是一個(gè)部門的工作，而是整個(gè)企業(yè)發(fā)展運(yùn)行中的一個(gè)系統(tǒng)工程，它的實(shí)施依賴于企業(yè)自身文化，

篇9

1.規(guī)章制度：

2.員工手冊：

3.工時(shí)：

4.加班：

5.休息休假

6.工資

7.福利：

8.社保：

9.四金：

10.工傷：

11.女職工三期：

12.培訓(xùn)：

13.勞務(wù)派遣：

14.服務(wù)期：

15.試用期：

16.績效考核：

17.商業(yè)秘密：

18.競業(yè)禁止：

19.保密協(xié)議：

20.辭退裁員：

21.勞動(dòng)仲裁：

22.勞動(dòng)爭議訴訟：

23.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金：

24.違約金：

二、專家答疑

1.職工工資總額包括哪幾個(gè)部分？

2.職工工資總額不包括哪幾個(gè)部分？

3.最低工資不包括哪幾部分？

4.企業(yè)可以從職工工資中扣減哪些項(xiàng)目？

5.職工加班加點(diǎn)工資以什么為計(jì)算基數(shù)？

6.職工加班加點(diǎn)工資如何支付？

7.實(shí)行綜合計(jì)算工時(shí)工作制職工班工資如何支付？

8.實(shí)行綜合計(jì)算工時(shí)的員工，在工作時(shí)數(shù)達(dá)到法定工作時(shí)間后的休息期間，用人單位是否需要支付其工資？

9.實(shí)行計(jì)件工資制的職工如何計(jì)算加班工資？

10.如何折算職工日平均工資和小時(shí)平均工資？

11.如何支付職工的病假工資？

12.什么是“克扣”和“無故拖欠”工資？

13.不屬于用人單位克扣或者無故拖欠勞動(dòng)者工資的情形有哪些？

14.企業(yè)停工停產(chǎn)時(shí)怎樣支付工資？

15.特殊人員的工資應(yīng)當(dāng)如何支付？

16.什么是保障職工工資支付知情權(quán)？

17.什么是勞動(dòng)合同的違約，企業(yè)違約應(yīng)如何處理，勞動(dòng)者違約應(yīng)如何處理？

18.用人單位能否向勞動(dòng)者收取定金、保證金和身份證？

19.什么情況下用人單位不可以解除、終止勞動(dòng)合同？

20.如何制定公司制度？

21.如何做好職務(wù)分析？

22.如何確定績效考核指標(biāo)？

23.薪酬體系如何與績效評價(jià)體系如何掛鉤?

24.企業(yè)勞動(dòng)爭議的防范與化解？

第一部分企業(yè)規(guī)章制度經(jīng)典案評

一、職工違反規(guī)章制度被解雇時(shí)企業(yè)可以不支付補(bǔ)償金

二、企業(yè)規(guī)章制度需明示

三、女職工試用期間懷孕并嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律解除勞動(dòng)合同

四、制定合法有效的規(guī)章制度可以作為處理職工的法律依據(jù)

五、企業(yè)依法制定內(nèi)部管理制度有利于維護(hù)自身權(quán)益

六、單位不得擅自對職工過失予以罰款

七、企業(yè)處罰職工過、罰必須相當(dāng)

八、職工違反單位的規(guī)章制度被辭退，仲裁委員會(huì)予以支持

十、員工手冊VS試用期政策

十

一、職工違紀(jì)，單位舉證

十

二、年底雙薪誰說了算？法官：簽合同時(shí)應(yīng)該明確

十

三、規(guī)定違約金需合法

十

四、規(guī)章制度可否變更勞動(dòng)合同的約定

第二部分企業(yè)規(guī)章制度經(jīng)典案評

一、職工違反規(guī)章制度被解雇時(shí)企業(yè)可以不支付補(bǔ)償金

二、企業(yè)規(guī)章制度需明示

三、女職工試用期間懷孕并嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律解除勞動(dòng)合同

四、制定合法有效的規(guī)章制度可以作為處理職工的法律依據(jù)

五、企業(yè)依法制定內(nèi)部管理制度有利于維護(hù)自身權(quán)益

六、單位不得擅自對職工過失予以罰款

七、企業(yè)處罰職工過、罰必須相當(dāng)

八、職工違反單位的規(guī)章制度被辭退，仲裁委員會(huì)予以支持

十、員工手冊VS試用期政策

十

一、職工違紀(jì)，單位舉證

十

二、年底雙薪誰說了算？法官：簽合同時(shí)應(yīng)該明確

十

三、規(guī)定違約金需合法

十

四、規(guī)章制度可否變更勞動(dòng)合同的約定

人事管理制度樣例（一）

人事管理制度樣例（二）

二、單項(xiàng)規(guī)章制度范本

1、人事管理制度范本

（1）錄用制度

人員招聘錄用程序

招聘工作程序

招聘工作流程

員工招聘與錄用辦法

員工聘用規(guī)定

專業(yè)技術(shù)人員職位任用辦法

聘約人員管理辦法

新進(jìn)人員任用辦法

新進(jìn)人員任用細(xì)則

員工聘用制度

員工招募、調(diào)配

員工崗位聘用辦法

XX實(shí)業(yè)有限公司招聘錄用有關(guān)規(guī)定

XX有限公司招聘員工的有關(guān)規(guī)定

招聘申請單

應(yīng)聘人員登記表

錄用通知書

（2）考勤制度

公司考勤制度

考勤管理規(guī)定

考勤制度

員工考勤工作注意事項(xiàng)

員工考勤的規(guī)定

員工出勤管理辦法

出勤及獎(jiǎng)懲薪辦法

缺勤處理方法（一）

缺勤處理方法（二）

月度考勤統(tǒng)計(jì)表

XXX科技有限公司出勤管理辦法

（3）工時(shí)制度

值勤細(xì)則

值日值夜及餐費(fèi)給付辦法

加班管理規(guī)則

XXX科技有限公司加班管理辦法

加班管理制度

員工加班規(guī)定

員工加班細(xì)則

商業(yè)企業(yè)加班管理辦法

XXX科技有限公司出差管理辦法

出差申請單

（4）假期制度

員工休假規(guī)定

休假程序

員工給假實(shí)施細(xì)則

員工給假細(xì)則

請假休假管理規(guī)定

員工輪休辦法

春節(jié)放假細(xì)則

員工請假辦法

XXX科技有限公司請假管理辦法

（5）薪酬制度

公司工資制度方案

報(bào)酬待遇管理規(guī)定

薪資與福利管理

_____公司中高層管理人員薪酬管理制度

新員工工資核準(zhǔn)表

變更工資申請表

獎(jiǎng)金管理制度

餐飲業(yè)獎(jiǎng)金制度

（6）福利制度

員工保險(xiǎn)辦法

醫(yī)療管理辦法

員工醫(yī)療補(bǔ)貼規(guī)定

企業(yè)職工患病或非因工負(fù)傷醫(yī)療期規(guī)定

特約醫(yī)院醫(yī)療貸款辦法

門診醫(yī)藥費(fèi)補(bǔ)助辦法

旅行意外保險(xiǎn)

傷病、重大災(zāi)害及喪葬補(bǔ)助辦法

員工健康檢查辦法

XX科技有限公司醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷管理辦法

員工優(yōu)利儲蓄辦法

員工優(yōu)利儲蓄存款作業(yè)準(zhǔn)則

職工退休福利基金辦法

員工福利委員會(huì)服兵役補(bǔ)助辦法

員工撫恤辦法

員工婚喪喜慶應(yīng)酬辦法

婚喪喜慶暨福利補(bǔ)助給付規(guī)定

女員工嫁妝資助辦法

XXX科技有限公司婚喪賀金補(bǔ)助辦法

從業(yè)人員退職酬勞金運(yùn)用及支配辦法

福利委員會(huì)獎(jiǎng)學(xué)金辦法

福利委員會(huì)子教育獎(jiǎng)助辦法

從業(yè)人員撫恤辦法

房屋津貼給付辦法

員工購置住宅獎(jiǎng)助辦法

XX公司關(guān)于各種津貼的規(guī)定

（7）考核制度

績效考評制度

員工績效考核

公司員工考核表

考核制度

自評表

面談構(gòu)成表

XX公司目標(biāo)管理實(shí)施辦法

XX公司人事考核規(guī)程

XX公司人事考核規(guī)定

XX公司人事考核章程

員工考核管理辦法

XX公司員工考核規(guī)程

成績與效率評估表格

軟件工程師考評表

績效考核面談表

（8）培訓(xùn)制度

員工培訓(xùn)與教育管理辦法

公司員工培訓(xùn)實(shí)施方法

培訓(xùn)管理制度

新進(jìn)人員教育訓(xùn)練實(shí)施綱要

新員工培訓(xùn)成績評核表

公司員工教育實(shí)施辦法

訓(xùn)練中心管理辦法

公司員工培訓(xùn)實(shí)施制度

員工培訓(xùn)與教育管理辦法

員工職前培訓(xùn)辦法

員工在職訓(xùn)練制度

XX有限公司在職人員培訓(xùn)方法

XX大飯店人員培訓(xùn)辦法

篇10

2021年高速陽光廉潔通道季度總結(jié)

一、基本情況

2021年本季度一分部計(jì)劃完成產(chǎn)值3000萬元，二分部計(jì)劃完成產(chǎn)值1100萬元，三分部計(jì)劃完成產(chǎn)值1900萬元，工程項(xiàng)目全線本季度計(jì)劃完成產(chǎn)值共計(jì)6000萬元。

二、具體做法

（一）修訂完善實(shí)施辦法和細(xì)則，使其更有針對性和操作性。

（二）辦公室廉政建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組結(jié)合工程實(shí)際，認(rèn)真制定2021年“陽光工程”工作計(jì)劃，使其更加規(guī)范、陽光的開展，內(nèi)部管理更加清晰、透明。