導(dǎo)語：如何才能寫好一篇李商隱無題，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

春蠶到死絲方盡，蠟炬成灰淚始干。

曉鏡但愁云鬢改，夜吟應(yīng)覺月光寒。

蓬山此去無多路，青鳥殷勤為探看。

這首詩，以女性的口吻抒寫愛情心理，在悲傷、痛苦之中，寓有灼熱的渴望和堅忍的執(zhí)著精神，感情境界深微綿邈，極為豐富。

開頭兩句，寫愛情的不幸遭遇和抒情主人公的心境：由于受到某種力量的阻隔，一對情人已經(jīng)難以相會，分離的痛苦使她不堪忍受。首句的“別”字，不是說當(dāng)下正在話別，而是指既成的被迫分離。兩個“難”字，第一個指相會困難，第二個是痛苦難堪的意思。前人詩中曾有“別日何易會日難”（曹丕《燕歌行》）“別易會難得”（宋武帝《丁都護(hù)歌》）等句，都是以強(qiáng)調(diào)重聚之難而感嘆離別之苦。李商隱從這里推進(jìn)一步，表明因為“相見時難”所以“別亦難”——難以割舍、痛苦得難以禁受。詩人在一句之中兩次使用“難”字，第二個“難”字的出現(xiàn)，因重復(fù)而給人以輕微的突兀感，造成了詩句的綿聯(lián)纖曲之勢，使相見無期的離別之痛因表達(dá)方式的低回婉轉(zhuǎn)而顯得分外的深沉和纏綿；這樣的纏綿情態(tài)，在“別易會難得”等平直敘述中是不易體會的。這位抒情主人公既已傷懷如此，恰又面對著暮春景物，當(dāng)然更使她悲懷難遣。暮春時節(jié)，東風(fēng)無力，百花紛謝，美好的春光即將逝去，人力對此是無可奈何的，而自己的境遇之不幸，和心靈的創(chuàng)痛，也同眼前這隨著春天的流逝而凋殘的花朵一樣，因為美的事物受到摧殘，豈不令人興起無窮的悵惘與惋惜！“東風(fēng)無力百花殘”一句，既寫自然環(huán)境，也是抒情者心境的反映，物我交融，心靈與自然取得了精微的契合。這種借景物反映人的境遇和感情的描寫，在李商隱的筆底是常見的。例如《夜雨寄北》的前兩句：“君問歸期未有期，巴山夜雨漲秋池?！贝尉洳粌H象征詩人留滯巴蜀，而且反映了客子離人的百無聊賴，同“東風(fēng)無力百花殘”一樣，寫實(shí)與象征融為一體，賦予感情以可以感觸的外在形態(tài)，也就是通常說的寓情于景的抒情方式。

三、四句，接著寫因為“相見時難”而“別亦難”的感情，表現(xiàn)得更為曲折入微?！按盒Q到死絲方盡”中的“絲”字與“思”諧音，全句是說，自己對于對方的思念，如同春蠶吐絲，到死方休?！跋灳娉苫覝I始干”是比喻自己為不能相聚而痛苦，無盡無休，仿佛蠟淚直到蠟燭燒成了灰方始流盡一樣。思念不止，表現(xiàn)著眷戀之深，但是終其一生都將處于思念中，卻又表明相會無期，前途是無望的，因此，自己的痛苦也將終生以隨?？墒?，雖然前途無望，她卻至死靡它，一輩子都要眷戀著；盡管痛苦，也只有忍受。所以，在這兩句里，既有失望的悲傷與痛苦，也有纏綿、灼熱的執(zhí)著與追求。追求是無望的，無望中仍要追求，因此這追求也著有悲觀色彩。這些感情，好象在無窮地循環(huán)，難以求其端緒；又仿佛組成一個多面的立體，光從一個角度是不能見其全貌的。詩人只用兩個比喻就圓滿地表現(xiàn)了如此復(fù)雜的心理狀態(tài)，表明他的聯(lián)想是很豐富的?！按盒Q”句首先是人的眷戀感情之纏綿同春蠶吐絲綿綿不盡之間的聯(lián)想，又從蠶吐絲到“死”方止而推移到人的感情之生死不渝，因此寫出了“到死絲方盡”，使這一形象具有了多種比喻的意義。南朝樂府西曲歌《作蠶絲》：“春蠶不應(yīng)老（不應(yīng)，這里是“不顧”的意思），晝夜常懷絲。何惜微軀盡，纏綿自有時?！痹煲馀c《無題》的“春蠶”句相近。不過，這里的春蠶“何惜微軀盡”，是在料定“纏綿自有時”、前途頗有希望的情況下產(chǎn)生的意念?！稛o題》“春蠶”句則不然，就其表現(xiàn)追求精神而言，它表現(xiàn)的追求是無望的，卻又是不計希望之有無的，感情境界有差異，聯(lián)想也更為曲折。以蠟燭的燃燒比喻痛苦的煎熬，在李商隱以前的南朝樂府中，也不少見。如“思君如明燭，中宵空自煎”（王融《自君之出矣》），“思君如夜?fàn)T，煎淚幾千行”（陳叔達(dá)，同題）等皆是。“蠟炬成灰淚始干”同樣是用蠟燭作比喻，卻不是單一地以蠟淚比擬痛苦，而是還進(jìn)一步以“成灰始干”反映痛苦的感情終生以隨，聯(lián)想比前人深微復(fù)雜得多，形象的底蘊(yùn)也因此而豐富得多了。

以上四句著重揭示內(nèi)心的感情活動，使難以言說的復(fù)雜感情具體化，寫得很精彩。五六句轉(zhuǎn)入寫外向的意念活動。上句寫自己，次句想象對方?！霸启W改”，是說自己因為痛苦的折磨，夜晚輾轉(zhuǎn)不能成眠，以至于鬢發(fā)脫落，容顏憔悴，亦即六朝詩人吳均所說“綠鬢愁中改，紅顏啼里滅”（《和蕭洗馬子顯古意六首》）的意思。但是，《無題》“曉鏡”句說的是清晨照鏡時為“云鬢改”而愁苦，并且是“但愁”——只為此而愁。這就生動地描寫了紆折婉曲的精神活動，而不再是單純地敘述青春被痛苦所消磨這件事了。自己于夜間因痛苦而憔悴，清晨又為憔悴而痛苦。夜間的痛苦，是因為愛情的追求不得實(shí)現(xiàn)；次日為憔悴而愁，是為了愛情而希望長葆青春，總之，為愛情而憔悴，而痛苦，而郁悒。這種晝夜廻環(huán)、纏綿往復(fù)的感情，仍然表現(xiàn)著痛苦而執(zhí)著的心曲?！耙挂鳌本涫峭萍杭叭?，想象對方和自己一樣痛苦。他揣想對方大概也將夜不成寐，常常吟詩遣懷，但是愁懷深重，無從排遣，所以愈發(fā)感到環(huán)境凄清，月光寒冷，心情也隨之更趨暗淡。月下的色調(diào)是冷色調(diào)，“應(yīng)覺月光寒”是借生理上冷的感覺反映心理上的凄涼之感。“應(yīng)”字是揣度、料想的口氣，表明這一切都是自己對于對方的想象。想象如此生動，體現(xiàn)了她對于情人的思念之切和了解之深。

想象愈具體，思念愈深切，便愈會燃起會面的渴望。既然會面無望，于是只好請使者為自己殷勤致意，替自己去看望他。這就是結(jié)尾兩句的內(nèi)容。詩詞中常以仙侶比喻情侶，青鳥是一位女性仙人西王母的使者，蓬山是神話、傳說中的一座仙山，所以這里即以蓬山用為對方居處的象征，而以青鳥作為抒情主人公的使者出現(xiàn)。這個寄希望于使者的結(jié)尾，并沒有改變“相見時難”的痛苦境遇，不過是無望中的希望，前途依舊渺茫。詩已經(jīng)結(jié)束了，抒情主人公的痛苦與追求還將繼續(xù)下去。

篇2

【關(guān)鍵詞】無題詩；表現(xiàn)手法；用典；朦朧

李商隱的詩歌以其隱晦的審美旨趣、如幻如夢朦朧意境、濃厚的韻味、曲折奧妙寓意，從而給人以無限的遐想、給人一種朦朧美。李商隱的詩主要分為詠懷詩、政治詩、愛情詩三大類?；蛟S是李商隱的“無題詩”太出名的緣故，后人便習(xí)慣把“無題詩”和李商隱聯(lián)系起來。自古而今文學(xué)史上對李商隱這類“無題”詩眾說紛紜，誰也無法闡釋得很清楚。正如元好問在《論詩絕句》中說：“望帝春心托杜鵑，佳人錦瑟怨華年。詩家總愛西昆好，獨(dú)恨無人作鄭箋。”從詩歌的藝術(shù)繼承關(guān)系看，“義山之詩，乃風(fēng)人之緒音，曲宋之遺聲，蓋得子美之深而變出之者也”。（《義門讀書記卷上 李義山詩集》）從詩歌的藝術(shù)創(chuàng)作講，李商隱在遣詞煉字、深情綿邈上開拓了新的境界。李商隱“無題”詩最大特點(diǎn)在于深婉、隱晦，其常用托名寄情、用典隱情等方式表達(dá)一種微妙復(fù)雜的情感，抒發(fā)自己含蓄的情懷。其表現(xiàn)手法大體有：

一、托名寄情，書寫相思

李商隱“無題”詩中常用代名或托名的方式代自己及戀人，用以寄托自己的思想，借古人之事抒發(fā)自己的不了之情。

李商隱以戀人為“莫愁”，寄托思念。如《無題?重幃深下莫愁堂》：

重幃深下莫愁堂，臥后清宵細(xì)細(xì)長。神女生涯原是夢，小姑居處本無郎。風(fēng)波不信菱枝弱，月露誰教桂葉香。直道相思了無益，未妨惆悵是清狂。

該詩首聯(lián)敘說了女子長夜難眠；頷聯(lián)則引用宋玉《高唐賦》中楚王與神女夢中相會之事，交代了女子難眠的原因；頸聯(lián)寫出女子的孤獨(dú)凄苦；尾聯(lián)則道出了思念之深。全詩作者以“莫愁”為戀人，寄托了自己相思之情，縱使無緣相見，也不妨獨(dú)守疵情，甚至為此惆悵終老。李商隱曾將自己比作曹植，將戀人比作宓妃、洛神。如《無題?颯颯東風(fēng)細(xì)雨來》：

颯颯東風(fēng)細(xì)雨來，芙蓉塘外有輕雷。金蟾嚙鎖燒香入，玉虎牽絲汲井回。賈氏窺簾韓掾少，宓妃留枕魏王才。春心莫共花爭發(fā)，一寸相思一寸灰。

該詩首聯(lián)化用巫山云雨、《殷其雷》、《長門賦》之事，擬想伊人相思之苦。頷聯(lián)“燒香（相）”、“牽絲（思）”，實(shí)諧“相思”二字。金蟾雖嚙鎖，井水雖汲深，然“燒香”可入，“牽絲”可回。只要一往情深、此志不渝，“（香絲）”之情感動彼此之心。頸聯(lián)則寫出了女子所以相許，皆因我有韓壽之少、子建之才。尾聯(lián)由幻想回到現(xiàn)實(shí)，再寫相思之苦。李商隱的無題詩通過運(yùn)用托名寄情這一藝術(shù)表現(xiàn)手法，使作品具有亦真亦幻、虛實(shí)相生的獨(dú)特藝術(shù)效果，其體現(xiàn)出來的相思之苦更是淋漓盡致。

二、用典隱情、意味遙深

用典多、寓意隱曲是李商隱“無題”詩特點(diǎn)之一，其目的是使相關(guān)事件掩藏起來同時表達(dá)自己隱晦的情感。因此，我們在解讀“無題”詩的典故時，往往能通過其指代的、隱喻的意義，從而為解讀提供相應(yīng)的“密碼”。

隨著情感的加深、思念的加劇，李商隱用典表達(dá)自己的相思之情愈發(fā)隱晦。其將自己與戀人比作蕭史與弄玉、韓重和紫玉。如《無題》：

聞道閶門萼綠華，昔年相望抵天涯。豈知一夜秦樓客，偷看吳王苑內(nèi)花。

李商隱用蕭史、弄玉的例子，借用吳王小女紫玉之故事寫出了當(dāng)時與伊人雖近在咫尺，然卻難得一見。以蕭史、弄玉之典故隱情在其別的詩中也有。如：“腸斷秦臺吹管客，西日春盡到來遲”（《相思》），這類例子很多，在此就不一一列舉了。

李商隱借用萼綠華、羊權(quán)故事比喻自己與戀人的短暫婚姻。萼綠華與羊權(quán)的婚姻并不長，而萼綠華對羊權(quán)貞忠不渝，終得以長久相聚。透過“聞道閶門萼綠華，昔年相望抵天涯。豈知一夜秦樓客，偷看吳王苑內(nèi)花?！边@首詩，我們可以隱約看到李商隱與某一女子有短暫的因緣，由于某種原因使二人不能長久生活，這與萼綠華之故事頗為相似。作者久未忘懷，因而題上述一詩抒懷。

三、執(zhí)著深沉、銘心刻骨

李商隱的“無題”詩（愛情詩）繼承了詩經(jīng)中《秦風(fēng)?蒹葭》傷感基調(diào)、可遇不可求的愛情傳統(tǒng)，抒寫了自己獨(dú)特的愛情體驗。其愛情詩中的抒情對象大體有：年青時代的戀人、妻子王氏、難以考查的戀愛對象。這些詩或嘆離懷之意，或哀婉異地之思，或纏綿兩情之悅，往往于無望中帶有執(zhí)著、于迷惘中凝結(jié)清晰，似暗淡然不低迷，似茫然然愈固執(zhí)。于冥莫恍惚之中，我們看到一種朦朧之美；也看到一個心靈敏銳、情感細(xì)膩、多愁善感、欲吐還吞的李商隱。下面幾首流傳甚廣的《無題》便是其“無題”系列的代表作：

來是空言去絕蹤，月斜樓上五更鐘。夢為遠(yuǎn)別啼難喚，書被催成墨未濃。蠟照半籠金翡翠，麝熏微度繡芙蓉。劉郎已恨蓬山遠(yuǎn)，更隔蓬山一萬重。

相見時難別亦難，東風(fēng)無力百花殘。春蠶到死絲方盡，蠟炬成灰淚始干。曉鏡但愁云鬢改，夜吟應(yīng)覺月光寒。蓬山此去無多路，青鳥殷勤為探看。

昨夜星辰昨夜風(fēng)，畫樓西畔桂堂東。身無彩鳳雙飛翼，心有靈犀一點(diǎn)通。隔座送鉤春酒暖，分曹射覆蠟燈紅。嗟余聽鼓應(yīng)官去，走馬蘭臺類轉(zhuǎn)蓬。

李商隱這些詩充斥著情懷的感嘆，似在傾瀉心中的無限情感。這些詩大都執(zhí)著深沉、一往情深，既無依玉偎香的輕薄、又沒有肉感欲的低俗。詩人把愛情純化、升華到如此明凈而又纏綿悱惻，有著極濃的感染力。這些詩寫出了詩人與戀人間的隱曲愛情，戀人像夢幻一樣飄忽無定，難以會合，以至留下終身難忘的惆悵。這是這是詩人對愛情的執(zhí)著追求和無比的失望，也是詩人心底對婚姻自由的悲憤呼聲。

四、結(jié)語

斯皮爾伯格指出，所有偉大作品的淵源，都是人的靈魂以及他所經(jīng)歷的痛苦和歡樂。中國詩論中也有“窮詩而后工”之說，該說法認(rèn)為作者在經(jīng)歷諸多困難、厄運(yùn)，體會多種情感下，通過豐富自己的人生閱歷才能更好地實(shí)現(xiàn)詩歌創(chuàng)作藝術(shù)的突進(jìn)。李商隱的無題詩融比興、象征、雙關(guān)、諧音等手法于一體，注重心靈體現(xiàn)和情感信息的傳遞。其無題詩將畫面的完整性打亂，把不甚關(guān)聯(lián)的意象整合在一起，通過意象間的跳躍性，給人一種朦朧之感，使讀者在朦朧恍惚之中產(chǎn)生藝術(shù)的聯(lián)想。如果說詩是人內(nèi)心的某種復(fù)雜情感及精神的體現(xiàn)，那么李商隱的詩則是對自己內(nèi)心世界和現(xiàn)實(shí)生活的真實(shí)寫照。如果說詩人是真理、靈魂的感悟者，那么李商隱無題詩的創(chuàng)作則是愛與美相統(tǒng)一的追求者和實(shí)踐者。李商隱的無題詩意境深邃深淵、意蘊(yùn)隱曲，以此其獨(dú)特的藝術(shù)風(fēng)格，把詩歌的藝術(shù)欣賞引向一個新的境界，不愧為詩歌中的珍品。

【參考文獻(xiàn)】

[1]袁行霈.中國文學(xué)史[M].高等教育出版社，2007.

[2]石觀海.中國文學(xué)簡史[M].武漢大學(xué)出版社，2009.

[3]聶石樵.玉溪生詩醇[M].中華書局，2008.

[4]李商隱詩選[M].大眾文藝出版社，2009.

篇3

1.鼓勵學(xué)生大膽質(zhì)疑，引導(dǎo)學(xué)生“提出問題”

“學(xué)起于思，思源于疑”。學(xué)生有了疑問才會去進(jìn)一步思考問題，才會有所發(fā)展，有所創(chuàng)造，應(yīng)鼓勵學(xué)生自主質(zhì)疑，去發(fā)現(xiàn)問題，大膽發(fā)問讓學(xué)生體會到：本書的知識并不一定是正確的，老師的觀點(diǎn)也不一定是正確的，一個善于提出問題并表現(xiàn)出非凡的“提問”才華的人，其發(fā)展前景將是非常樂觀的。在高中物理教學(xué)中可以給學(xué)生介紹很多科學(xué)家憑他們勇于挑戰(zhàn)科學(xué)權(quán)威大膽質(zhì)疑，敢于提出問題而取得成功的事例，例如在自由落體這一教學(xué)中介紹伽俐略敢于對長期存在于人們頭腦子中想當(dāng)然正確的“重的物體下落快，輕的物體下落慢”的觀點(diǎn)提出質(zhì)疑，并用實(shí)驗證實(shí)了物體下落的快慢與質(zhì)量無關(guān)的結(jié)論。

2.創(chuàng)設(shè)各種物理情境，引導(dǎo)學(xué)生“提出問題”

在物理課堂教學(xué)中，教師必須從學(xué)生的認(rèn)知結(jié)構(gòu)入手，創(chuàng)設(shè)能引起學(xué)生好奇或懷疑，但又不能用現(xiàn)有知識解決的問題情景。使學(xué)生產(chǎn)生有效的認(rèn)知沖突與碰撞，激發(fā)起學(xué)生的求知欲，積極地參與到學(xué)習(xí)中來，主動提出疑問，進(jìn)而尋求解決問題的方法。所以創(chuàng)設(shè)恰當(dāng)?shù)膯栴}情景是培養(yǎng)學(xué)生“問題意識”，提高學(xué)生″提出問題″能力的關(guān)鍵。問題情景可從以下幾個方面進(jìn)行創(chuàng)設(shè)。

2.1 創(chuàng)設(shè)能引起學(xué)生觀察興趣的問題情景，引起學(xué)生提出問題。觀察是發(fā)現(xiàn)問題和提出問題的先決條件，平時只要多加留心，仔細(xì)觀察身邊的事物和現(xiàn)象，經(jīng)過一定的探究，一定會發(fā)現(xiàn)很多有趣和有價值的問題。如教“在圓周運(yùn)動”教學(xué)中時，可先讓學(xué)生觀看一段錄像“水流星”雜技表演，最后定格在碗口向下而碗里的水并未流出的畫面，或者教師自己動手表演這個雜技，再讓學(xué)生提出一些與物理知識有關(guān)的物理問題。學(xué)生經(jīng)討論后提出了“碗在豎直平面內(nèi)做什么運(yùn)動？”“繩子在整個運(yùn)動中起什么作用﹖”“當(dāng)碗口向下時水為什么不會流出﹖”等等問題。從而引入新課教學(xué)。 這些自然界中所發(fā)生的物理現(xiàn)象，雖然看起來十分平常，但足以引起學(xué)生的觀察興趣，從而引發(fā)思考提出相關(guān)的問題，使學(xué)生帶著問題進(jìn)行學(xué)習(xí)，提高了課堂教學(xué)效果。

2.2 創(chuàng)設(shè)能否定學(xué)生已有經(jīng)驗的問題情景，促使學(xué)生提出問題。例如在學(xué)習(xí)“閉合電路歐姆定律”前，教師可用圖1電路作演示，圖中E1為新電池，E2為用久了的舊電池，L為2.5V的小電珠，先將開關(guān)S合到1燈，L很亮，然后將開關(guān)合到2。由于思維定勢，此時許多學(xué)生根據(jù)初中知識都以為L將被燒掉，但結(jié)果是小電珠非但沒有燒掉，其亮度反而比接1時還要暗。大家都發(fā)出了“咦”的驚奇聲，提出了“為什么電壓高了，燈反而變暗呢﹖”等問題。

2.3 創(chuàng)設(shè)能誘導(dǎo)學(xué)生產(chǎn)生聯(lián)想的問題情景，引導(dǎo)學(xué)生提出問題。課堂教學(xué)中可以創(chuàng)設(shè)一些使學(xué)生產(chǎn)生聯(lián)想的情景，讓學(xué)生大膽地想象。如學(xué)習(xí)“萬有引力”時，引導(dǎo)學(xué)生展開充分的聯(lián)想“假如你現(xiàn)在乘坐在神州六號飛船中繞地球飛行，針對這種情況提出一些與物理有關(guān)的問題”，“假如現(xiàn)在你登上了月球，請想象一下你在月球上觀察到的現(xiàn)象并提一些相關(guān)的問題”等等問題，經(jīng)過對這些問題的討論、分析、研究，最終得出萬有引力定律這一新規(guī)律有關(guān)的物理現(xiàn)象，為引導(dǎo)學(xué)生深入學(xué)習(xí)引力定律打下基礎(chǔ)。

3.及時評價激勵，引導(dǎo)學(xué)生“提出問題”

追求成功之心，人皆有之。對學(xué)生提出的問題，及時予以恰當(dāng)?shù)募钚栽u價，既有助于學(xué)生發(fā)現(xiàn)不足，繼續(xù)探究，更能激發(fā)其奮發(fā)向上的信心和不斷努力獲得新的成功的決心，培養(yǎng)學(xué)生不唯書，不唯上，敢于挑戰(zhàn)權(quán)威的精神。因此，對學(xué)生在學(xué)習(xí)中提出的一些觀點(diǎn)，盡管有的是不成熟的，甚至是錯誤的，老師都應(yīng)該尊重這些異想天開的想法，在教學(xué)中加以修正與提高，決不可不予理解，更不可諷刺嘲笑，甚至一棍子打死，而要把精力放在如何啟發(fā)學(xué)生進(jìn)行更加深入的思考方面。教師可以變換所提出問題，為學(xué)生提供接受合適挑戰(zhàn)的機(jī)會，鼓勵學(xué)生通過查閱資料、實(shí)際調(diào)查等做出自己的判斷，培養(yǎng)其分析、處理信息的能力。這樣，通過評價的杠桿調(diào)節(jié)作用，激發(fā)學(xué)生積極思考，質(zhì)疑問難，訓(xùn)練思維獨(dú)特性，讓學(xué)生在體驗成功過程中不斷進(jìn)步，提出問題，解決問題能力的培養(yǎng)也自然水到渠成。

篇4

1、上海無印良品實(shí)體店在哪里？盧灣區(qū)淮海中路138號。

2、上海無印良品實(shí)體店里面的東西都非常的全面，像我們經(jīng)常會用的商品，在里面都可以采購的到。還有商店里面大的風(fēng)格也是把小編給吸引了，不過唯一的不足就是里面的東西并不便宜，可是這樣也沒有讓我放棄去購買的欲望，畢竟像我這種吃土黨，只在意物品是否值得這個價值。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

篇5

［關(guān)鍵詞］商業(yè)銀行；服務(wù)營銷；提升

［中圖分類號］F832.2 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］B ［文章編號］2095-3283(2012)07-0113-03

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作者簡介：丁錫鋒（1976-），金融學(xué)專業(yè)碩士研究生，建行湖南省分行資金結(jié)算與會計管理部，研究方向：商業(yè)銀行經(jīng)營與管理。

一、引言

銀行的服務(wù)營銷是指銀行以金融市場為導(dǎo)向，以客戶為中心，通過金融產(chǎn)品和金融服務(wù)滿足客戶的需求并實(shí)現(xiàn)銀行利潤最大化的活動。隨著外資銀行的進(jìn)一步擴(kuò)展，國內(nèi)銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的增多，金融同業(yè)之間的競爭更加激烈，國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)有效應(yīng)用服務(wù)營銷理論來提升自身服務(wù)營銷層次，從而縮短與外資銀行的差距，提升競爭優(yōu)勢。

二、我國商業(yè)銀行服務(wù)營銷存在的問題

1.服務(wù)營銷理念滯后。與國外商業(yè)銀行相比，我國商業(yè)銀行服務(wù)營銷并未踐行“以顧客需求為中心”的現(xiàn)代營銷理念，仍停留于“以產(chǎn)品為中心”的階段，沒有真正建立營銷服務(wù)的隊伍，對營銷服務(wù)人員的激勵約束機(jī)制也只停留于表面，從而導(dǎo)致營銷服務(wù)人員積極性、主動性和創(chuàng)造性不高，專業(yè)技能和營銷技能不能滿足客戶需要，影響了客戶良好體驗的培養(yǎng)，阻礙了銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。

2.產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重。國內(nèi)銀行絕大部分創(chuàng)新型金融產(chǎn)品是在借鑒國外銀行金融產(chǎn)品的基礎(chǔ)上開發(fā)的，雖然在很大程度上節(jié)約了開發(fā)成本，提高了開發(fā)效率，但是也導(dǎo)致國內(nèi)商業(yè)銀行的金融產(chǎn)品相似度高，缺乏個性和特色，難以形成自己的品牌，從而容易引起同業(yè)之間的惡性價格競爭，壓縮了各自的利潤空間，制約了自身的發(fā)展。

3.信息技術(shù)支持水平低。近年來，國內(nèi)商業(yè)銀行持續(xù)加大虛擬網(wǎng)點(diǎn)的建設(shè)力度，建立了大量的ATM、手機(jī)銀行、對公自助終端、電話銀行、網(wǎng)上銀行等服務(wù)渠道。這些服務(wù)渠道有些是完全依賴于因特網(wǎng)的電子銀行，有些是把銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)捆綁到因特網(wǎng)，也就是傳統(tǒng)的外掛電子銀行系統(tǒng)。但是，雖然網(wǎng)絡(luò)的快速發(fā)展為網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)提供了很大的發(fā)展空間，但是網(wǎng)絡(luò)存在安全問題，讓客戶心存畏懼，這在一定程度上影響了銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。

4.忽視內(nèi)部營銷。銀行內(nèi)部營銷是把員工作為“內(nèi)部”顧客，把各部門的崗位工作視為“內(nèi)部產(chǎn)品”，著眼于使“內(nèi)部顧客”滿意“內(nèi)部產(chǎn)品”，從而達(dá)到實(shí)現(xiàn)使客戶滿意的目的。但國內(nèi)商業(yè)銀行把服務(wù)營銷的重點(diǎn)放在外部營銷上，而無論是在認(rèn)識還是措施上，都較為忽視對銀行內(nèi)部職工的營銷。同時，由于受考核體制的影響，銀行內(nèi)部各部門之間缺乏有效的溝通和協(xié)作，難以實(shí)現(xiàn)資源共享，這不僅導(dǎo)致銀行營銷、服務(wù)和管理成本的上升，還造成優(yōu)秀客戶資源的流失。

5.營銷體系不健全。國內(nèi)商業(yè)銀行崗位分布不科學(xué)，人均、網(wǎng)均勞動生產(chǎn)率不高，部分高素質(zhì)人才在改革中嚴(yán)重流失。同時，在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置中，國內(nèi)商業(yè)銀行很少專門設(shè)立營銷管理部門來負(fù)責(zé)營銷服務(wù)的市場定位，以及負(fù)責(zé)新產(chǎn)品的設(shè)計、開發(fā)與推廣等工作。在營銷的過程中，除了臨時性的一些突擊營銷活動，平時并沒有專門的營銷團(tuán)隊去精心做營銷業(yè)務(wù)，個人業(yè)務(wù)顧問或者大堂經(jīng)理也只有在空閑的時候有所顧及，缺乏與客戶的感情溝通和交流，缺乏對客戶需求的深入了解，導(dǎo)致很多潛在優(yōu)質(zhì)客戶的流失。

三、4R服務(wù)營銷模式的優(yōu)勢分析

4P模式即金融產(chǎn)品（product）、產(chǎn)品定價（price）、營銷渠道（place）和銷售方式（promotion），銀行主要以金融產(chǎn)品作為導(dǎo)向，目的在于滿足市場需求而非客戶需求。4C模式即客戶（customer）、服務(wù)成本（cost）、便利性（convenience）、營銷溝通（communication），銀行建立以客戶需求為導(dǎo)向的服務(wù)營銷模式，注重了解客戶的金融服務(wù)需求、客戶愿意為滿足需求支付的服務(wù)成本、客戶使用所需服務(wù)的便利性，并能兼顧客戶與銀行的雙重利益。4R模式即建立關(guān)聯(lián)（relevance）、快速反應(yīng)（reaction）、重視關(guān)系（relationship）、達(dá)成回報（reward），這種模式是隨著市場營銷理論的發(fā)展完善而產(chǎn)生的，其本質(zhì)是圍繞長期合作、積極互動、共同發(fā)展的目的，通過強(qiáng)化措施，在企業(yè)與客戶之間建立起互相信任、互相依賴的親密關(guān)系。與4P、4C營銷理論比較，4R營銷理論具有以下四大明顯優(yōu)勢：

1.競爭優(yōu)勢。在競爭激烈的市場經(jīng)營環(huán)境中，客戶具有動態(tài)性，客戶的忠誠度會隨著環(huán)境條件的變化、時間的推移而變化，其他企業(yè)隨時可能將客戶挖走，客戶也隨時尋求新的合作伙伴?！?R”營銷理論最突出的特征就是著眼于企業(yè)、消費(fèi)者的互動雙贏，以競爭為導(dǎo)向，通過優(yōu)化和運(yùn)用系統(tǒng)積極構(gòu)建新的營銷組合框架，不僅適應(yīng)消費(fèi)者的需求，而且主動創(chuàng)造需求，尋求建立更深層次的合作關(guān)系。

2.關(guān)系優(yōu)勢。企業(yè)營銷服務(wù)的目的是希望與客戶在買賣關(guān)系的基礎(chǔ)上，建立起非交易的合作關(guān)系，以促使合作關(guān)系能夠持續(xù)?！?R”營銷理論通過關(guān)聯(lián)、關(guān)系和反應(yīng)等一系列措施，把營銷、利益、質(zhì)量和服務(wù)等目的有機(jī)整合，能夠幫助企業(yè)讓交易關(guān)系的維持變成客戶的責(zé)任，讓買賣關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)殡p方的合作關(guān)系，從而達(dá)到長期擁有客戶的目的，這是營銷服務(wù)理論和實(shí)踐的有機(jī)結(jié)合。

篇6

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財務(wù)管理；研究

0 前言

現(xiàn)在國有四大銀行在逐步的改革，相繼轉(zhuǎn)變?yōu)楣煞葜粕虡I(yè)銀行，國內(nèi)所用的銀行對待外資銀行的態(tài)度都是放開式，這就是說，中國銀行要加入到了國際競爭中去。本地銀行要正是邁向國際化商業(yè)銀行就一定要逐步的完備和增強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)部管理制度。現(xiàn)在的國內(nèi)商業(yè)銀行財務(wù)管理的實(shí)質(zhì)其實(shí)并沒有完全離開經(jīng)濟(jì)體制的束縛，財務(wù)管理也沒有徹底的在銀行經(jīng)營中占有絕對的影響力，在銀行經(jīng)營管理的進(jìn)程中，股東最大化的經(jīng)營概念并沒有在其中徹底的實(shí)行。對財務(wù)管理手段的使用要有一定的科學(xué)性，財務(wù)資源的配備要繼續(xù)優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的目的以及對財務(wù)管理能力的持續(xù)提高，這些對現(xiàn)代商業(yè)銀行來說都可以對經(jīng)營管理的標(biāo)準(zhǔn)有所提高，也是不能缺少的內(nèi)容。

1 商業(yè)銀行財務(wù)管理

財務(wù)指的是政府、企業(yè)和個人對貨幣這種資源的獲得和管理。商品經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物是財務(wù)上商品經(jīng)濟(jì)包括了價值和流通兩方面，所以貨幣借助著流通就產(chǎn)生了。商業(yè)銀行做主體，其中的資金進(jìn)行籌資、使用、監(jiān)制等相關(guān)的各樣貨幣體系組成了有機(jī)的一體，這就是商業(yè)銀行財務(wù)。在商業(yè)銀行經(jīng)營貨幣信用業(yè)務(wù)時，對各種業(yè)務(wù)收支和經(jīng)營成果的主體表現(xiàn)就是商業(yè)銀行財務(wù)，也就是財務(wù)活動。財務(wù)管理主要是對財務(wù)活動的管理流程，要依據(jù)外部經(jīng)營環(huán)境和自身業(yè)務(wù)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)，在經(jīng)營中對財務(wù)活動組織、監(jiān)管和操控，進(jìn)一步實(shí)行管理目的對所有管理活動的總稱。

2 商業(yè)銀行財務(wù)管理內(nèi)容

商業(yè)銀行資金的來源問題研究主要是籌資管理，是指的資本金的集合和已負(fù)債形式集資的管理。這其中囊括了資金來源途徑的管理，對資金搜集方法的管理，對集資費(fèi)用成本的管理。決定權(quán)資金和借入資金、長期資金和短期資金來源比重對籌資管理來說地關(guān)鍵，就是明確資本結(jié)構(gòu)，這樣就可以對融資風(fēng)險和融資成本就會減少。

商業(yè)銀行的投資決策囊括了貸款投資和證券投資這兩類。在商業(yè)銀行貸款中，商業(yè)銀行是貸款人，依據(jù)的是貸款政策規(guī)定，條件是還本付息，把貨幣資金給借款人的一種信用活動。商業(yè)銀行傳統(tǒng)中心業(yè)務(wù)是貸款，在商業(yè)銀行中能使自身的利潤最大的主要方式就是貸款，但是這之中用很大的商業(yè)風(fēng)險，因此對于商業(yè)銀行來說，貸款就是經(jīng)驗管理和財務(wù)管理的重中之重。

商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)自己的特色，依據(jù)內(nèi)部財務(wù)管理制度、增強(qiáng)成本費(fèi)用束縛、實(shí)施成本費(fèi)用所有人員管理和所有過程操控。商業(yè)銀行的成本管理是根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》做基準(zhǔn)，對界限有明確的表明，對成本的支出也進(jìn)行了調(diào)控，將費(fèi)用支出和經(jīng)濟(jì)效益之間的比重要重視，實(shí)施費(fèi)用支配的歸口、分級管理和預(yù)算調(diào)控，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對成本的減少，督促銀行發(fā)展。

利潤管理是針對盈利之后的利潤，對這些利潤要怎么進(jìn)行分配的管理。商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)中能獲得的金額和扣除本金后的剩余就是銀行的利潤。在最新的《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》中就有對經(jīng)營者和核心技術(shù)人員等相關(guān)人員實(shí)施股權(quán)激勵，這就意味著對利潤的分配有一個全新的面貌在呈現(xiàn)。

以生存和發(fā)展作為前提，一定要盡力的增收效益，并且努力的減少損失的發(fā)生，所以，財務(wù)風(fēng)險管理無可厚非的在商業(yè)銀行財務(wù)管理中占用重要地位。

用財務(wù)決策明確的方案和財務(wù)預(yù)測提供的信息為基準(zhǔn)的財務(wù)計劃是商業(yè)銀行經(jīng)營目，并且最終可以系統(tǒng)化和具體化，這是對財務(wù)收支和部門之間工作操控的基本憑據(jù)。針對銀行財務(wù)工作過程和結(jié)果進(jìn)行剖析和評估是財務(wù)分析的主要內(nèi)容。

3 商業(yè)銀行財務(wù)管理目標(biāo)

財務(wù)目標(biāo)或是理財目標(biāo)都叫做財務(wù)管理目標(biāo)，就是對商業(yè)銀行的財務(wù)活動要取得的基本目標(biāo)，對企業(yè)財務(wù)活動的合理準(zhǔn)則進(jìn)行評估，對銀行財務(wù)管理的基本走向有著影響力。商業(yè)銀行財務(wù)管理的全部目的就是把所有的財務(wù)活動就是資金進(jìn)行籌劃，進(jìn)而完成既定的最后目的，它是作為銀行進(jìn)行所有財務(wù)工作的基本和終結(jié)。商業(yè)銀行的財務(wù)管理目的中囊括著產(chǎn)值最大化，利益最大化和股東財產(chǎn)最大化，這些目的中存在了優(yōu)缺點(diǎn)，但是對于商業(yè)銀行財務(wù)管理的中心是銀行企業(yè)價值的管理。

在商業(yè)銀行中映射出的是存款規(guī)?；蛘呤琴Y產(chǎn)規(guī)模，只有這兩者達(dá)到最大化之后，產(chǎn)值才能達(dá)到最大化，這種論述的基礎(chǔ)是商業(yè)銀行的存款標(biāo)準(zhǔn)或是資產(chǎn)規(guī)模都能體現(xiàn)了一個商業(yè)銀行的規(guī)模大小，體現(xiàn)商業(yè)銀行發(fā)展水平和能力的標(biāo)準(zhǔn)是遞增的快慢，但是這些不會映射出商業(yè)銀行的整體實(shí)力和效益高低。

新產(chǎn)生的財富就是所謂的利潤，利潤的多少和商業(yè)銀行財富疊加的多少有直接的關(guān)系，利潤越多對商業(yè)目的就會更加的接近。銀行對利益的追求一直是希望獲得最大化，這就要對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行核算，并且強(qiáng)化管理，對服務(wù)的質(zhì)量和經(jīng)營效益都能提升，成本費(fèi)用也會減少，對資源的配備都是一些很有益的，經(jīng)濟(jì)效益得到提升。對利潤獲得的時間往往被忽略，獲得的利益和之前投入資本費(fèi)用之間的關(guān)系也沒有過多的考慮，將利益和承擔(dān)的風(fēng)險沒有做夠充足的思慮。

對商業(yè)銀行的利潤和股東投入的本金結(jié)合在一起思考就是關(guān)于股東財富的最大化，商業(yè)銀行的財務(wù)目的用每股盈余來概括，這樣做的目的可以阻止銀行追逐短期利益，避開了對單方面的利益尋求偏向。但是對每股盈余獲得的時間性仍是一大問題，對每股盈余的存在風(fēng)險也是欠缺考慮。

4 財務(wù)管理在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的作用

在市場經(jīng)濟(jì)中，商業(yè)銀行是金融中介，在經(jīng)濟(jì)和社會運(yùn)作中的作用和位置是沒有任何企業(yè)能夠做到的，作為企業(yè)的商業(yè)銀行，價值最大化一直是最大的經(jīng)營目的。站在銀行平時的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動上來講，通常所說的盈利和流動性合一就是對銀行效益的最大化和經(jīng)營管理工作的最優(yōu)化?，F(xiàn)在的商業(yè)銀行財務(wù)管理是在維持銀行價值最大化這基本條件下，實(shí)行用創(chuàng)造價值為主導(dǎo)的所有財務(wù)活動，對于這里的創(chuàng)造價值就是銀行股東財富最大化最有利的實(shí)現(xiàn)動力。

5 提高商業(yè)銀行競爭力

商業(yè)銀行要同時顧及別的社會責(zé)任和公共服務(wù)義務(wù)，這就是商業(yè)銀行競爭力，可以對市場、未來具有開拓及再創(chuàng)造的能力。這種能力是商業(yè)銀行競爭行為能力、競爭戰(zhàn)略管理能力和競爭的潛在能力。銀行的公司治理結(jié)構(gòu)、銀行中的管理水準(zhǔn)和創(chuàng)造能力和盈利能力都是對現(xiàn)代商業(yè)銀行的競爭力的一種恰當(dāng)?shù)脑忈尅母母镩_放到現(xiàn)在，中國的銀行業(yè)在開放社摸索中逐步的走到了今天，有了較為喜人的進(jìn)程。商業(yè)銀行財務(wù)管理對銀行競爭力中心十分的重要，要強(qiáng)化財務(wù)管理，在現(xiàn)代這種情形下，管理的效率的強(qiáng)化對國內(nèi)商業(yè)銀行競爭力會創(chuàng)建重要的路徑。商業(yè)銀行自身的財務(wù)情況會被財務(wù)管理水平好壞所左右。研究國外發(fā)達(dá)地區(qū)銀行發(fā)展的經(jīng)驗，對銀行資源的合理配置是建立在科學(xué)的財務(wù)管理體系上的，這樣對銀行效益和存在的風(fēng)險都可以進(jìn)行操控。用有效的財務(wù)管理，促使商業(yè)銀行獲得最好的經(jīng)濟(jì)利益，對商業(yè)銀行之后的成長拓寬都可以夯實(shí)基礎(chǔ)，對銀行競爭力是一個顯著的提升。

6 結(jié)語

在新形勢下，中國銀行改革明顯在逐步的加快，對監(jiān)督的程度也是越來越嚴(yán)格。所以完備財務(wù)管理方式，對管理遂平和自身的競爭能力都要增強(qiáng)，這是國內(nèi)商業(yè)銀行所要最先應(yīng)對的問題。在文中使用了剖析、總結(jié)等方式對銀行財務(wù)管理在商業(yè)銀行發(fā)展中彰顯出核心，指出了存在的問題之后并逐一的給出了對策，以此來改變國內(nèi)商業(yè)銀行財務(wù)管理的情況。在科學(xué)發(fā)展觀要求為前提下，中國銀行業(yè)必須重新建立經(jīng)營發(fā)展策略，對信貸結(jié)構(gòu)和投資做適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)，加速金融進(jìn)展步伐，把風(fēng)險管理和內(nèi)部操控技能做提升，堅持可持續(xù)發(fā)展的可行之路。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃莉.基于流程再造的我國商業(yè)銀行財務(wù)管理架構(gòu)研究[D].蘇州：蘇州大學(xué)商學(xué)院，2013（04）：4-7.

篇7

【關(guān)鍵詞】 集團(tuán)資金； 網(wǎng)上銀行； 提升； 財務(wù)管理

企業(yè)集團(tuán)是一種重要的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)組織形式，反映著一個國家在世界經(jīng)濟(jì)舞臺上的實(shí)力，企業(yè)集團(tuán)的競爭日益激烈，這場競爭從根本上說是核心競爭力的較量，而財務(wù)控制力是提高核心競爭力的有效保障。目前，國內(nèi)很多大型的企業(yè)集團(tuán)采用網(wǎng)上銀行，充分利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在提高辦公效率、加快資金周轉(zhuǎn)速度的同時，增強(qiáng)了財務(wù)控制力，使企業(yè)集團(tuán)可以更好地發(fā)揮其協(xié)同效應(yīng)，集團(tuán)資源得到更合理的配置。

筆者所在的集團(tuán)屬于煤炭運(yùn)銷行業(yè)，是資金密集型企業(yè)，兼具有跨區(qū)的地理特征，資金的集中控制與統(tǒng)一調(diào)度，是資金管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題。2006年，集團(tuán)加強(qiáng)資金管理，以實(shí)施“網(wǎng)上銀行”為突破口，優(yōu)化資金調(diào)度管理，發(fā)揮集團(tuán)資金運(yùn)作的時間和規(guī)模優(yōu)勢，取得了較好效果。

一、審視集團(tuán)建立初期的資金管理方式，主要存在著以下五個方面的問題

第一，集團(tuán)是跨地區(qū)的企業(yè)，采用成員企業(yè)自行負(fù)責(zé)自有資金的分權(quán)管理模式，所轄分公司的銀行賬號多，資金分散，在管理上混亂無序；

第二，集團(tuán)無法對成員企業(yè)的資金質(zhì)量及其運(yùn)行狀況實(shí)施有效、及時的監(jiān)管，從而容易造成下屬企業(yè)資金體外循環(huán)和資金管理失控的現(xiàn)象；

第三，集團(tuán)內(nèi)部資金閑置與短缺同時存在，資金充裕的成員企業(yè)缺乏對閑置資金有效的理財手段，資金短缺的成員企業(yè)則無法保障合理的資金需求，影響了集團(tuán)經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展；

第四，缺乏準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，無法做到事前計劃、事中控制和事后分析；

第五，集團(tuán)在金融機(jī)構(gòu)的信用等級不高，融資渠道單一，融資成本高昂。

上述問題的存在，使集團(tuán)整體資金的運(yùn)作效率低下，不斷增加的資金沒有得到充分利用，集團(tuán)應(yīng)有的協(xié)同效應(yīng)未能充分發(fā)揮，阻礙了集團(tuán)的持續(xù)經(jīng)營和健康發(fā)展。因此，加強(qiáng)資金監(jiān)管，提高集團(tuán)財務(wù)控制力，構(gòu)建一種能夠讓集團(tuán)資金配置得以優(yōu)化的財務(wù)管理模式顯得尤為重要。

二、當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金管理的基本做法

實(shí)現(xiàn)資金的有效控制和高效運(yùn)轉(zhuǎn)，謀求財務(wù)資源聚合的協(xié)同效應(yīng)，是企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理的關(guān)鍵。由于對不同地域成員企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動缺乏足夠的了解，集團(tuán)企業(yè)要想全面插手成員企業(yè)的管理是不現(xiàn)實(shí)的。目前，以資金集中管理為主線的新一代企業(yè)管理思想正在一些大型集團(tuán)企業(yè)中悄然興起，即在企業(yè)集團(tuán)的集權(quán)式財務(wù)管理模式下，對資金實(shí)行集中管理和控制。實(shí)踐已充分證明，對企業(yè)集團(tuán)的資金實(shí)行集中控制不僅可以加速資金周轉(zhuǎn)、降低資金成本、提高資金的使用效率、實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，而且能夠有效地實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部對于下屬分、子公司的財務(wù)監(jiān)控，保證企業(yè)集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

當(dāng)前，企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中控制的主要手段和措施有：

（一）建立財務(wù)結(jié)算中心

建立財務(wù)結(jié)算中心、企業(yè)內(nèi)部銀行以及設(shè)立財務(wù)公司是當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中控制的主要手段和措施，以上機(jī)構(gòu)的建立在實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財務(wù)集權(quán)、發(fā)揮資金規(guī)模效益和控制風(fēng)險方面具有不可比擬的優(yōu)勢，這一優(yōu)勢正被越來越多的企業(yè)集團(tuán)所認(rèn)識和運(yùn)用。

（二）開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)

隨著電子商務(wù)的應(yīng)用和發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)及其成員單位為提高資金效益，對資金的管理、匯劃、調(diào)撥等提出了更高的要求。同時，以互聯(lián)網(wǎng)或局域網(wǎng)為傳輸媒介，向企業(yè)集團(tuán)用戶提供方便、快捷、安全、高效的網(wǎng)上金融服務(wù)的企業(yè)網(wǎng)上銀行應(yīng)運(yùn)而生。網(wǎng)上銀行可根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營管理的現(xiàn)實(shí)需求，為客戶設(shè)計和實(shí)施賬戶管理、資金集中與調(diào)度、收付款管理、跨境資金管理、集團(tuán)理財、電子對賬與信息報告等專業(yè)現(xiàn)金管理解決方案，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)流程合理、內(nèi)控嚴(yán)密的集團(tuán)財務(wù)管理，降低財務(wù)成本，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)財務(wù)收益最大化。

（三）網(wǎng)上銀行的功能特點(diǎn)

“網(wǎng)上銀行”并不神秘，它是指以因特網(wǎng)為媒介，以客戶發(fā)出的電子信息為依據(jù)，為客戶提供金融服務(wù)的電子銀行，是“電子商務(wù)”的表現(xiàn)形式之一?！熬W(wǎng)上銀行”基于傳統(tǒng)金融服務(wù)并有了新的拓展?，F(xiàn)階段具備的功能有：網(wǎng)上實(shí)時查詢、實(shí)時劃撥；下載對賬單自動對賬；企業(yè)集團(tuán)理財；網(wǎng)上結(jié)算；客戶證書管理；外匯買賣；工資；各種統(tǒng)計、咨詢、分析服務(wù)等。

網(wǎng)上銀行的功能特點(diǎn)有四方面，最突出的就是實(shí)時性。1.通過網(wǎng)上資金劃撥，只要網(wǎng)絡(luò)暢通，同城或異地可以瞬時實(shí)現(xiàn)資金的轉(zhuǎn)賬。2.客戶可隨時從網(wǎng)上下載標(biāo)準(zhǔn)格式的對賬單，直接供本單位的會計核算軟件進(jìn)行對賬處理，節(jié)省了大量的手工勾賬工作。3.可以協(xié)助企業(yè)集團(tuán)理財，實(shí)施企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部總（母）公司向分（子）公司劃轉(zhuǎn)、調(diào)撥資金，查詢分（子）公司賬戶信息，監(jiān)控其資金運(yùn)作。4.客戶證書管理功能將根據(jù)客戶的需要，對客戶證書設(shè)置各種權(quán)限，查詢、更新證書，幫助客戶實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部事務(wù)管理。

三、集團(tuán)開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的前期準(zhǔn)備工作

2006年，集團(tuán)借鑒國內(nèi)其他集團(tuán)管理先進(jìn)經(jīng)驗，在向業(yè)務(wù)相近的集團(tuán)學(xué)習(xí)后，決定改革集團(tuán)公司財務(wù)管理手段，特別是對資金管理上作了重大調(diào)整：成立資金結(jié)算中心，具體負(fù)責(zé)實(shí)施資金管理；建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，為企業(yè)集團(tuán)提供更完善的金融服務(wù)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的集中管理，增強(qiáng)了集團(tuán)的財務(wù)控制力。

（一）選擇合作銀行

集團(tuán)選擇中國銀行、民生銀行作為開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的合作銀行。集團(tuán)選擇合作銀行考慮的主要因素為：

1.信譽(yù)好、實(shí)力雄厚、安全可靠程度高的銀行；

2.能提供銀企直聯(lián)產(chǎn)品；

3.在集團(tuán)各分支機(jī)構(gòu)附近基本上有網(wǎng)點(diǎn)；

4.平時銀企雙方合作關(guān)系比較融洽。

（二）足夠的軟、硬件條件的支持

1.硬件方面：實(shí)施網(wǎng)上銀行要求必須具備開通Internet的條件，同時要保證網(wǎng)絡(luò)的高效暢通及網(wǎng)絡(luò)安全，所以，集團(tuán)公司總部和各成員公司在實(shí)施網(wǎng)上銀行的相應(yīng)部門需具備一定的網(wǎng)絡(luò)條件，并配備較好的計算機(jī)。

2.軟件方面：對集團(tuán)使用的財務(wù)軟件進(jìn)行了升級，集團(tuán)信息部門配合財務(wù)部門對集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行調(diào)試，選擇中國銀行“銀企直通”作為網(wǎng)上銀行的服務(wù)渠道，通過企業(yè)前置機(jī)程序?qū)崿F(xiàn)企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的無縫對接，在企業(yè)和銀行之間建立了安全、高效、可追蹤的直接數(shù)據(jù)交互渠道。企業(yè)財務(wù)人員通過操作已熟練掌握的企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)，即可輕松開展企業(yè)網(wǎng)上銀行的全部金融服務(wù)。

（三）加強(qiáng)銀行賬戶的管理

制定出有關(guān)賬戶管理的辦法，規(guī)范銀行開戶行為，各分公司所有賬戶由財務(wù)部門統(tǒng)一歸口負(fù)責(zé)，對分公司賬戶要進(jìn)行清理整頓，實(shí)行賬戶申報審批制度；做好各公司銀行賬戶在“網(wǎng)上銀行”系統(tǒng)中的設(shè)置和身份認(rèn)證登記工作，辦理好分公司賬戶對總公司賬戶的授權(quán)經(jīng)營承諾。

（四）制定嚴(yán)密的內(nèi)部會計控制制度，防范“網(wǎng)上銀行”的業(yè)務(wù)風(fēng)險

計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、巨額資金，給高科技犯罪提供了誘因，而利用電子商務(wù)的高智商犯罪往往更具有隱蔽性。網(wǎng)上銀行運(yùn)作資金巨大，一旦內(nèi)控制度有漏洞，就可能造成不可挽回的損失，因此，制定非常嚴(yán)密的內(nèi)部會計控制制度，是開展“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)的安全保證。集團(tuán)根據(jù)內(nèi)部財務(wù)管理制度的要求及網(wǎng)上銀行的特點(diǎn)，重新設(shè)計了工作流程，對機(jī)構(gòu)設(shè)置和崗位職責(zé)作了適當(dāng)調(diào)整，規(guī)范內(nèi)部各崗位職責(zé)，對各操作員所能操作的“網(wǎng)銀”的功能、賬戶以及授權(quán)金額進(jìn)行了組合和設(shè)置，并健全監(jiān)督機(jī)制，以確保集團(tuán)資金的安全。

四、集團(tuán)的網(wǎng)上銀行模式

（一）企業(yè)現(xiàn)金管理的主要需求

現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)是一項綜合性金融服務(wù)基本功能，可以分為四個層次：

1.賬戶信息查詢功能；2.資金歸集功能；3.快速收付款功能；

4.快速融資功能。

（二）中國銀行“集團(tuán)企業(yè)網(wǎng)銀服務(wù)”的功能

中國銀行“集團(tuán)企業(yè)網(wǎng)銀服務(wù)”作為企業(yè)網(wǎng)上銀行5.0的重要組成部分，全面支持集團(tuán)總部實(shí)時監(jiān)控下屬公司資金往來信息，配合集團(tuán)總部在零余額管理、定額管理、余額參數(shù)化管理及收支兩條線等不同管理模式下實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金的主動調(diào)撥和自動歸集，提供集團(tuán)統(tǒng)一對外支付服務(wù)模塊及額度管理控制機(jī)制，并輔助集團(tuán)核算內(nèi)部資金成本，與“對公賬戶查詢”、“匯劃即時通”、“境外賬戶管理”、“報關(guān)即時通”等傳統(tǒng)企業(yè)網(wǎng)上銀行服務(wù)靈活組合，可為集團(tuán)企業(yè)提供個性化、智能化的現(xiàn)金管理組合方案。

（三）集團(tuán)采用收支兩條線的資金管理模式

由于各集團(tuán)公司在管理要求、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和集團(tuán)控制力度等方面存在差異，集團(tuán)采用的資金管理方式也有所不同，主要包括：統(tǒng)收統(tǒng)支、銀行資金分析、資金信息集中、財務(wù)公司、富余資金集中和收支兩條線等五種模式。公司資金采用了收支兩條線的管理模式：將原來由各分支機(jī)構(gòu)自行實(shí)施的資金分權(quán)管理，改為“收支兩條線”管理。

各成員單位開設(shè)基本賬戶和結(jié)算賬戶，其中結(jié)算賬戶分為收入戶和支出戶。基本賬戶資金由公司總部依據(jù)預(yù)算或各單位的申請撥付，用于支付各單位的管理費(fèi)用及其他零星支出；收入戶用于歸集經(jīng)營收入及與經(jīng)營相關(guān)的各項資金流入，該戶的資金由總部管理，各單位不得坐支收入款，不得將收入款轉(zhuǎn)入其他賬戶，公司對各分公司收入賬戶實(shí)行零余額管理，每日營業(yè)終了，收入戶余額清零；支出戶用于對外貨款的結(jié)算（需經(jīng)公司總部審批）。

（四）根據(jù)集團(tuán)現(xiàn)金管理、資金管理和財務(wù)集中管理的具體需求，結(jié)合集團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，銀行設(shè)計的財務(wù)集中管理方案如圖1所示：

五、實(shí)施“網(wǎng)上銀行”的有利影響

通過網(wǎng)上銀行提供的安全、高效的現(xiàn)金管理平臺，幫助集團(tuán)完成流程合理、內(nèi)控嚴(yán)密的全盤財務(wù)掌控，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一、靈活的資金集中與調(diào)度。開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)對集團(tuán)公司的有利影響主要表現(xiàn)為以下五個方面：

（一）優(yōu)化資金調(diào)度管理，提高資金使用效率

通過“集團(tuán)企業(yè)網(wǎng)銀服務(wù)”的資金歸集功能以及集團(tuán)統(tǒng)一支付功能，輕松實(shí)現(xiàn)集團(tuán)范圍內(nèi)全面的資金集中統(tǒng)一管理，平衡了集團(tuán)內(nèi)各分子公司的資金余缺，提高資金的流動性和收益性，確保了經(jīng)營活動資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，優(yōu)化了集團(tuán)資金的使用效率，可以實(shí)現(xiàn)將集團(tuán)有限的資金資源用到最利于企業(yè)發(fā)展壯大的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，真正發(fā)揮集團(tuán)財務(wù)資源的聚合效應(yīng)。

（二）集團(tuán)總部對各分公司的監(jiān)控能力增強(qiáng)

通過“集團(tuán)企業(yè)網(wǎng)銀服務(wù)”的賬戶信息查詢功能，可以實(shí)時了解到所屬各分公司的資金狀況，在此基礎(chǔ)上由集團(tuán)總部對資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，實(shí)現(xiàn)充分滿足內(nèi)部需求的同時，嚴(yán)格控制資金流向，使集團(tuán)對分公司的監(jiān)控變得簡單易行，增強(qiáng)了公司總部對下屬公司的控制能力，有效杜絕了資金的體外循環(huán)，大大降低了經(jīng)營風(fēng)險及投資風(fēng)險，增強(qiáng)了資金的安全性。

（三）財務(wù)費(fèi)用降低，集團(tuán)授信額度提高

集團(tuán)使用網(wǎng)上銀行，通過合理安排、調(diào)配內(nèi)部資金余缺，集團(tuán)財務(wù)費(fèi)用降低；開展內(nèi)部結(jié)算，杜絕體外循環(huán)，節(jié)約了內(nèi)部結(jié)算費(fèi)用；通過內(nèi)外部網(wǎng)上銀行，集中收付集團(tuán)資金，減少了資金結(jié)算成本。

2006年后，國家加大宏觀調(diào)控力度、貸款利率不斷升高，導(dǎo)致企業(yè)外部融資越發(fā)困難。集團(tuán)賬戶集中后，由于資金總量上去了，從銀行處獲得了更大的授信額度、更優(yōu)惠的融資政策，比成員企業(yè)單獨(dú)融資更能夠節(jié)約時間和費(fèi)用。

（四）提升了財務(wù)管理水平

從現(xiàn)代財務(wù)管理發(fā)展趨勢看，財務(wù)管理過程實(shí)質(zhì)上是一個處理財務(wù)信息的過程。信息是現(xiàn)代財務(wù)管理的基礎(chǔ)，財務(wù)管理中信息處理的正確、及時以及財務(wù)人員具有的信息處理能力決定著財務(wù)管理的能力和效率，建立企業(yè)內(nèi)部資金網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，在給企業(yè)帶來了安全、便捷、實(shí)時、個性化的網(wǎng)上金融服務(wù)的同時，有機(jī)地連接了企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)和銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，整合了雙方的系統(tǒng)資源，解決了長期困擾企業(yè)的銀企賬務(wù)信息不一致問題，為企業(yè)財務(wù)提供了實(shí)時、準(zhǔn)確、全面的賬務(wù)信息，財務(wù)數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確、即時；簡化企業(yè)財務(wù)管理環(huán)節(jié)，提高了工作效率；有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)流程合理、內(nèi)控嚴(yán)密的集團(tuán)財務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)財務(wù)收益最大化。

（五）智能化的決策支持

集團(tuán)公司的財務(wù)管理戰(zhàn)略和財務(wù)管理重點(diǎn)主要依托于集團(tuán)公司的管理體制，財務(wù)管理是集團(tuán)公司的主要職能，它適應(yīng)、服務(wù)于總體戰(zhàn)略目標(biāo)并起著主導(dǎo)作用。建立企業(yè)內(nèi)部資金網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，集團(tuán)擁有了統(tǒng)一的財務(wù)資金調(diào)控制度，建立起統(tǒng)一的資金管理信息平臺，信息傳遞渠道通暢，財務(wù)、資金結(jié)算、投資、融資等信息集中起來，可使企業(yè)決策者得以及時、準(zhǔn)確、全面地掌握資金信息，實(shí)施有效的管理、監(jiān)督和控制，使事前計劃、事中控制、事后分析成為現(xiàn)實(shí)，確保企業(yè)集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

隨著我國經(jīng)濟(jì)和社會信息化建設(shè)的不斷推進(jìn)，企業(yè)信息化、電子商務(wù)、電子政務(wù)發(fā)展很快，為電子銀行的進(jìn)一步普及和快速發(fā)展提供了良好的外部環(huán)境和巨大的發(fā)展空間。集團(tuán)公司開展“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)國內(nèi)的具體情況、電子商務(wù)發(fā)展本身的客觀規(guī)律、其他企業(yè)運(yùn)用電子商務(wù)的經(jīng)驗以及集團(tuán)公司的實(shí)際情況加以分析應(yīng)用，及時總結(jié)經(jīng)驗，保證“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)在集團(tuán)公司資金管理運(yùn)用中的健康發(fā)展。

【主要參考文獻(xiàn)】

[1] 網(wǎng)上銀行：電力資金管理新途徑.

[2] 財務(wù)公司網(wǎng)上銀行在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資源配置中的功能和風(fēng)險管理研究.

篇8

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 個人理財 理財業(yè)務(wù) 風(fēng)險問題

當(dāng)前，有了居民的理財觀念不斷強(qiáng)化以及高收入水平作為支撐，國內(nèi)個人理財業(yè)務(wù)得以以飛速的趨勢增長，業(yè)務(wù)規(guī)模得以拓寬。近些年來，隨著理財產(chǎn)品種類飛速增長，業(yè)務(wù)規(guī)模得到拓展的同時也暴露出了許多問題，其中風(fēng)險問題也就成為當(dāng)前商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)中較為突出的問題。因而，研究商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)中的風(fēng)險問題，也就具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

一、我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀

根據(jù)國家統(tǒng)計局?jǐn)?shù)顯示，我國國民收入從2004年至2014年十年間呈現(xiàn)穩(wěn)增態(tài)勢，2007年我國城鎮(zhèn)居民人居可支配收入僅為13785.8元，而2013年我國居民人均可支配收入已增加到了26955.1元。在居民人均可支配收入激增，理財意識不斷增強(qiáng)，通貨膨脹頻現(xiàn)且央行不斷降息等多重宏觀背景下，許多居民選擇將閑置的財富投向于風(fēng)險不是很高、收益率高于存款利息的理財產(chǎn)品。理財需求的連年劇增帶動著理財市場的發(fā)展，理財產(chǎn)品的數(shù)量迅速增長，2005年我國商業(yè)銀行理財產(chǎn)品的數(shù)量只有593款，到2012年底，銀行理財產(chǎn)品的數(shù)目已經(jīng)達(dá)到28239款，是2005年的將近48 倍。2012年全年，銀行理財產(chǎn)品較上年同比增長31.16%。我國商業(yè)銀行的理財產(chǎn)品在2013年上半年的數(shù)量已經(jīng)突破兩萬達(dá)到了 20678款，與上一年同期相比增長了28.7%。

從個人理財業(yè)務(wù)所募集資金額數(shù)與理財產(chǎn)品品種來看，2006年伊始，個人財富管理業(yè)務(wù)得到了迅猛地發(fā)展，募集資金數(shù)額不斷擴(kuò)大，僅就2005年至2012年這8年的時間內(nèi)，商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)就完成了募集資金規(guī)模就由2000億元增長到了247100億元的跨越。2005年，隨著居民對理財需求的急劇增加以及金融監(jiān)管環(huán)境的變化，國內(nèi)商業(yè)銀行開始將調(diào)整理財產(chǎn)品結(jié)構(gòu)視為個人財富管理業(yè)務(wù)的重點(diǎn)，就此商業(yè)銀行打破個人理財產(chǎn)品的品種較單一的局面，理財資金投資方向不再局限于貨幣市場、國債等固定收益工具，而是將資金投向更多地轉(zhuǎn)向了貸款類信托理財產(chǎn)品。

二、我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)中的風(fēng)險問題

在當(dāng)前個人理財業(yè)務(wù)成為各大小商業(yè)銀行相互競爭的途徑的環(huán)境下，加之我國金融基礎(chǔ)市場尚未發(fā)展成熟，利率尚未市場化，信托市場風(fēng)險監(jiān)控不完善等阻礙個人財富管理業(yè)務(wù)擴(kuò)展的情況下，國內(nèi)商行在個人財富管理業(yè)務(wù)競爭無法在價格上給予投資者優(yōu)惠，高利潤的趨勢下，各商業(yè)銀行漠視風(fēng)險管理，不考慮其對所承諾的收益率的實(shí)現(xiàn)能力，競相提高產(chǎn)品收益率來吸引投資者，這種做法做法對個人理財業(yè)務(wù)來說存在著極大地風(fēng)險隱患。

（一）忽視對市場風(fēng)險的管理

在我國基礎(chǔ)金融市場尚未成熟，個人理財業(yè)務(wù)存在的極易受到利率、匯率、股價等金融市場的構(gòu)成要素的影響的特點(diǎn)，將使得個人理財業(yè)務(wù)中涉及到金融市場的理財業(yè)務(wù)的理財標(biāo)的價值十分容易因金融市場的變動遭受損失。與傳統(tǒng)表內(nèi)業(yè)務(wù)相比，理財業(yè)務(wù)看起來風(fēng)險不高，利潤卻頗豐，使得多數(shù)商行盲目簡單組合理財產(chǎn)品，持續(xù)不斷退出新的理財產(chǎn)品，拓展理財業(yè)務(wù)規(guī)模，卻忽視理財?shù)氖袌鲲L(fēng)險管理。如金融衍生品構(gòu)造出的理財產(chǎn)品，其結(jié)構(gòu)十分的復(fù)雜，及其杠桿效應(yīng)高的特點(diǎn)，使得理財產(chǎn)品的市場風(fēng)險非常高。據(jù)21世紀(jì)網(wǎng)2015年1月29日報道，歐元兌美元匯率的匯率下跌幅度過大使得各大商業(yè)銀行競相推出的十幾款理財產(chǎn)品都出現(xiàn)無法兌現(xiàn)所承諾的高收益率。

（二）忽視對操作風(fēng)險的管理

商業(yè)銀行的財富管理業(yè)務(wù)在其經(jīng)營環(huán)節(jié)均普遍存在著忽視對操作風(fēng)險進(jìn)行合理管控的現(xiàn)象。例如，我國商業(yè)銀行在進(jìn)行理財產(chǎn)品的設(shè)計過程中，因分業(yè)經(jīng)營等金融政策的限制作用，鮮少能利用各種金融產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險對沖以及風(fēng)險分散，又因商業(yè)銀行對理財客戶的財務(wù)資料不洞悉情況下，使得我國商業(yè)銀行設(shè)計理財產(chǎn)品的大都只是對理財產(chǎn)品進(jìn)行簡單的組合包裝，未將要設(shè)計出來的理財產(chǎn)品的投資標(biāo)的所蘊(yùn)含的風(fēng)險進(jìn)行評估，也未對理財產(chǎn)品所保證的收益率進(jìn)行可行性研究，這種缺乏對理財品產(chǎn)品的設(shè)計流程中存在的操作風(fēng)險進(jìn)行合理的監(jiān)督管理的行為很大程度上容易導(dǎo)致商行陷入危機(jī)。與國外強(qiáng)大的有著綜合素質(zhì)過硬的理財工作人員陣容相比，國內(nèi)商業(yè)銀行存在著缺乏復(fù)合型理財人才的嚴(yán)重問題。國內(nèi)商業(yè)銀行缺乏對理財工作者從事理財業(yè)務(wù)的所要求的資質(zhì)水平嚴(yán)格的審查，這使得商業(yè)銀行因工作人員的理財素質(zhì)不過關(guān)，缺乏良好的營銷能力，單純?yōu)檫_(dá)到其銷售產(chǎn)品業(yè)績，在營銷理財產(chǎn)品時注重收益率的提示，刻意概念化或淡化存在的風(fēng)險，導(dǎo)致理財客戶將未能實(shí)現(xiàn)收益的責(zé)任推卸在商業(yè)銀行自身，使商業(yè)銀行陷入聲譽(yù)危機(jī)。綜上所述，因商業(yè)銀行不完善的理財產(chǎn)品設(shè)計管理機(jī)制或缺乏對的內(nèi)部操作過程或系統(tǒng)的管理、對審查相關(guān)理財工作人員工作能力失當(dāng)都會給理財業(yè)務(wù)本身帶來操作風(fēng)險。震驚世界的巴林銀行倒閉事件警示著我們，操作風(fēng)險的管理適當(dāng)與否直接決定著商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展甚至于生死存亡。

（三）忽視信用風(fēng)險

信用風(fēng)險的發(fā)生對于商業(yè)銀行和理財客戶所帶來的損失的雙向的。一方面，由于理財產(chǎn)品的收益率、潛在的損失風(fēng)險等相關(guān)信息存在著極大地信息不對稱問題，投資者對理財產(chǎn)品知之甚少的情況，當(dāng)購買到與其當(dāng)前的理財需求不符的理財產(chǎn)品時，不僅不會給其帶來資產(chǎn)保值增值，甚至?xí)p失本金。其次，由于商業(yè)銀行客戶信息體系的不完善，對客戶理財資料的分析不到位，容易出現(xiàn)商業(yè)銀行為投資者提供的理財服務(wù)或者銷售的理財產(chǎn)品與投資者的理財需求不符的不當(dāng)營銷的局面，致使投資者資產(chǎn)遭受損失。另一方面，就上文所述，國內(nèi)商業(yè)銀行存在的為爭取優(yōu)質(zhì)投資者盲目抬高收益率，到期卻不兌付承諾收益的長期透支信用度的情況對商業(yè)銀行來說是致命的。

（四）對聲譽(yù)風(fēng)險的管理重視力度不大

各大商業(yè)銀行為提升業(yè)務(wù)競爭力，紛紛將注意力集中于大量設(shè)計、開發(fā)、銷售新的理財產(chǎn)品，引致其所開發(fā)、銷售的理財產(chǎn)品往往尊崇以量取勝的原則，不以客戶為中心為客戶量身推薦理財產(chǎn)品，甚至于盲目抬高收益率等注重銷量而輕質(zhì)的行為極容易導(dǎo)致理財客戶因其購買的理財產(chǎn)品非自身所需、理財產(chǎn)品中潛在的風(fēng)險不為其所能承受以及為取得銀行承諾的適當(dāng)收益，將會對商業(yè)銀行產(chǎn)生理財產(chǎn)品質(zhì)量不過關(guān)、誠信不足的負(fù)面形象，致使商業(yè)銀行的聲譽(yù)遭受損失?？梢?，聲譽(yù)風(fēng)險的發(fā)生歸因于商業(yè)銀行產(chǎn)品設(shè)計的不合理以及營銷方式不得當(dāng)之上。

三、我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險防范的對策建議

在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)盈利空間逐步縮小的情況下，個人理財業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行相互競爭的一個非常重要的籌碼，個人理財業(yè)務(wù)所帶來的利潤不僅劃歸到銀行整體的盈利范疇之內(nèi)，它所蘊(yùn)含的各類風(fēng)險也會給商業(yè)銀行造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)損失。如上所述，商業(yè)銀行財富管理業(yè)務(wù)若發(fā)生風(fēng)險事件，小則導(dǎo)致銀行承擔(dān)現(xiàn)金損失，大致威脅它的生死存亡。因而國內(nèi)商業(yè)銀行在經(jīng)營個人財富管理業(yè)務(wù)時，以盈利最大化為經(jīng)營目標(biāo)的同時要著重防范規(guī)避相關(guān)風(fēng)險，進(jìn)行系統(tǒng)化的風(fēng)險防范。

（一）強(qiáng)化銀行整體系統(tǒng)的風(fēng)險防范

就銀行整體的系統(tǒng)化風(fēng)險防范來說，個人金融業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)的一部分，商業(yè)銀行應(yīng)將個人理財部門的風(fēng)險管理納入到商業(yè)銀行的整體風(fēng)險管理體系之中，而不應(yīng)在策化銀行風(fēng)險防范以及風(fēng)險規(guī)避方式時把個人理財業(yè)務(wù)孤立在外。因而，要改變將銀行的風(fēng)險管理和個人理財業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理相隔離的風(fēng)險管理方式。

（二）強(qiáng)化個人理財業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系

就個人理財業(yè)務(wù)部門內(nèi)部風(fēng)險防范的來說，也因進(jìn)行系統(tǒng)化的風(fēng)險防范將理財產(chǎn)品的設(shè)計到產(chǎn)品的銷售、產(chǎn)品的售后等與理財業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，以及個人理財業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)所涉及到的相關(guān)要素的管理，如理財業(yè)務(wù)財務(wù)管理、理財工作人員審查等進(jìn)行系統(tǒng)化的風(fēng)險防范。對產(chǎn)品設(shè)計規(guī)范不合理，或是對理財產(chǎn)品的銷售方式的不合規(guī)，亦或是個人理財業(yè)務(wù)工作人員不合格等與個人理財業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)營環(huán)節(jié)、構(gòu)成要素的管理不當(dāng)都會引發(fā)蝴蝶連鎖反應(yīng)，致使理財業(yè)務(wù)部門甚至商業(yè)銀行自身陷入風(fēng)險之中。

（三）增加關(guān)于風(fēng)險評定的透明化

就個人理財業(yè)務(wù)的透明化地風(fēng)險管控而言，增加風(fēng)險評定的透明度應(yīng)做到以下幾點(diǎn)，其一，要加大對所設(shè)計的理財產(chǎn)品的風(fēng)險評定的透明化，對相關(guān)投資品存在的市場風(fēng)險的進(jìn)行披露時最為基本的風(fēng)險防范監(jiān)管方式。其二，要增加個人理財業(yè)務(wù)關(guān)于操作風(fēng)險評定的透明化，操作風(fēng)險的透明度極大程度上影響著為個人理財業(yè)務(wù)所建立的風(fēng)險管理體系有效與否。理財從業(yè)人員作為直接影響產(chǎn)品設(shè)計水平、理財業(yè)務(wù)服務(wù)質(zhì)量甚至于是引發(fā)多種風(fēng)險的導(dǎo)火索，對其增加監(jiān)督力度尤為重要。第三，要加強(qiáng)聲譽(yù)風(fēng)險、信用風(fēng)險的透明化管理，商業(yè)銀行的聲譽(yù)水平以及理財產(chǎn)品的信用度是投資者選擇理財產(chǎn)品的重要評判標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)二者的風(fēng)險評定透明化利于個人財富管理業(yè)務(wù)的正常發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[3]鄭麗莎.我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險防范研究[D].江西財經(jīng)大學(xué)，2012.

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【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 表外業(yè)務(wù) 制約因素

一、概念界定

表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行所從事的，按照通行的會計準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，僅可能出現(xiàn)在財務(wù)報表腳注中，不影響資產(chǎn)負(fù)債總額，但能改變當(dāng)期損益及營運(yùn)資金，從而提高銀行資產(chǎn)報酬率的經(jīng)營活動。

二、制約商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展的因素

（一）相關(guān)法律法規(guī)不完善，監(jiān)管滯后。

近年來，隨著表外業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，我國逐漸具備了一些表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的法律、法規(guī)，但前后連貫性不夠，缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃的意識，還很不完善。針對表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的規(guī)章嚴(yán)重滯后于表外業(yè)務(wù)的發(fā)展。同時，對銀行業(yè)從事表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管僅停留在一般性、淺層次、現(xiàn)場的、靜態(tài)的金融監(jiān)管方式，動態(tài)風(fēng)險監(jiān)管手段和措施不足，監(jiān)管創(chuàng)新的步伐明顯落后于金融產(chǎn)品創(chuàng)新的速度，缺乏對金融風(fēng)險的監(jiān)管也使得表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新不足，商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)缺少良好的金融市場環(huán)境。

（二）分業(yè)經(jīng)營管理體制約束商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展。

隨著金融創(chuàng)新的不斷深化，西方發(fā)達(dá)國家為了增強(qiáng)商業(yè)銀行的綜合競爭能力， 逐漸放松對金融行業(yè)的管制，允許銀行、證券、保險、信托之間有業(yè)務(wù)交叉，逐步實(shí)施金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營。而我國金融業(yè)一直實(shí)行嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理制度。分業(yè)經(jīng)營管理模式有助于在銀行、證券、保險之間建立防火墻，分散經(jīng)營風(fēng)險，規(guī)范銀行運(yùn)作。但卻極大地限制了表外業(yè)務(wù)的發(fā)展空間，割裂了商業(yè)銀行與資本市場的聯(lián)系，抑制了金融創(chuàng)新，使商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)局限在傳統(tǒng)的存、貸、匯等方面，嚴(yán)重制約我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展的生存空間。

（三）金融市場環(huán)境欠佳、市場交易主體不夠成熟。

表外業(yè)務(wù)的拓展要求各種金融市場完善且發(fā)展較為成熟。我國金融市場相對不發(fā)達(dá)，企業(yè)債券市場和商業(yè)票據(jù)市場在規(guī)模、流通機(jī)制方面不完善，股票市場雖歷經(jīng)改革，仍存在市場分割、投機(jī)性嚴(yán)重等問題，發(fā)展滯后的金融市場嚴(yán)重制約表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品的創(chuàng)新。同時我國商業(yè)銀行經(jīng)營理念較為保守，對表外業(yè)務(wù)的認(rèn)識不足，多把主要精力放在傳統(tǒng)的存、貸等表內(nèi)業(yè)務(wù)上，加上其在金融體系中的壟斷地位及來自資本充足方面的監(jiān)管壓力不大，使我國商業(yè)銀行不像外資銀行那樣盡力去開拓表外業(yè)務(wù)。這些都在一定程度上阻礙了表外業(yè)務(wù)的發(fā)展。

三、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新策略分析

（一）完善相關(guān)法律法規(guī)，構(gòu)建良好的金融市場環(huán)境。

科學(xué)合理的法令法規(guī)、健全明確的政策規(guī)定是商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)健康可持續(xù)發(fā)展的首要前提，對于遏制表外業(yè)務(wù)惡性競爭、違規(guī)操作、逃避監(jiān)管等現(xiàn)象有著重要意義。為了促進(jìn)我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展，保障金融安全，必須建立健全相關(guān)法律法規(guī)。首先，必須建立與表外業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的法律體系，對表外業(yè)務(wù)項目審批、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、競爭規(guī)則、處罰措施、收支核算等方面給予明確的法律界定，使商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)有法可依，其次，加強(qiáng)對表外業(yè)務(wù)收費(fèi)的規(guī)范化管理，完善商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收費(fèi)制度，對收費(fèi)項目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、定價方式、收費(fèi)方式及其它事項做出具體規(guī)定；再次，不斷修正完善表外業(yè)務(wù)會計制度，全面核算各種表外業(yè)務(wù)收入的形成過程，系統(tǒng)、清楚的反映或有資產(chǎn)及或有負(fù)債的定量信息，促使商業(yè)銀行積極審慎的進(jìn)行表外業(yè)務(wù)的拓展和創(chuàng)新。

（二）逐步允許商業(yè)銀行開展適度的混業(yè)經(jīng)營。

面對金融業(yè)競爭的加劇和國外銀行表外業(yè)務(wù)強(qiáng)勁的發(fā)展勢頭，逐步放開我國商業(yè)銀行分業(yè)經(jīng)營的束縛，有計劃的允許商業(yè)銀行開展綜合化經(jīng)營，為表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展提供廣闊空間，既符合我國商業(yè)銀行自身發(fā)展壯大的客觀要求，也順應(yīng)了國際金融行業(yè)發(fā)展的必然趨勢。我國金融監(jiān)管部門應(yīng)在加快商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)改革的同時，探索實(shí)行適度的混業(yè)經(jīng)營，允許有實(shí)力有資質(zhì)額商業(yè)銀行在不違背現(xiàn)行金融法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，積極尋求銀證、銀保合作或是尋找恰當(dāng)?shù)姆謽I(yè)與混業(yè)的交匯點(diǎn)境，探索分業(yè)條件下的業(yè)務(wù)交叉經(jīng)營。

（三）加強(qiáng)對商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范和金融監(jiān)管。

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的開展給銀行帶來新的市場機(jī)會和豐厚的利潤回報的同時，也帶來了巨大的市場風(fēng)險，甚至造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。我國商業(yè)銀行大規(guī)模開展表外業(yè)務(wù)的同時，必須建立表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范機(jī)制和監(jiān)管渠道。應(yīng)從管理制度入手，建立科學(xué)合理的信用評估制度、業(yè)務(wù)風(fēng)險評估制度，明確表外業(yè)務(wù)運(yùn)作中的崗位分工和崗位職責(zé)，在各項業(yè)務(wù)的操作者、 監(jiān)督者和風(fēng)險管理者之間建立相互制衡、相互約束的機(jī)制。同時，不斷建立和完善會計信息系統(tǒng)，增加表外業(yè)務(wù)交易的透明度，及時向金融管理當(dāng)局報告交易情況和統(tǒng)計數(shù)據(jù)。最后，要加強(qiáng)對表外業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計，確保各項風(fēng)險管理政策和程序得到切實(shí)有效執(zhí)行。

（四）加強(qiáng)高科技投入，培養(yǎng)引進(jìn)高素質(zhì)復(fù)合型人才。

表外業(yè)務(wù)的創(chuàng)新和發(fā)展需要一大批熟諳金融市場業(yè)務(wù)、善于捕捉市場信息、把握金融創(chuàng)新最前沿、掌握金融法律法規(guī)的高素質(zhì)、復(fù)合型人才。我國商業(yè)銀行需要從現(xiàn)有業(yè)務(wù)人員中選拔精通業(yè)務(wù)、年富力強(qiáng)、善于鉆研且具有開拓意識的人員安排到表外業(yè)務(wù)崗位上來，并通過科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)睦碚撗行藓蜆I(yè)務(wù)培訓(xùn)對其進(jìn)行綜合性的培養(yǎng)，同時大力引進(jìn)具有扎實(shí)理論基礎(chǔ)和豐富實(shí)踐經(jīng)驗的高級管理人員，充實(shí)到表外業(yè)務(wù)開發(fā)隊伍中來。同時，加大科技資金投入力度，在加快電子計算機(jī)硬件設(shè)施建設(shè)的同時，充分重視表外業(yè)務(wù)計算機(jī)軟件的開發(fā)，盡可能提高設(shè)備利用率，擴(kuò)大網(wǎng)絡(luò)覆蓋面，完善服務(wù)功能，為表外業(yè)務(wù)的創(chuàng)新和開展提供人才基礎(chǔ)和技術(shù)支持。

參考文獻(xiàn)：

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（一）財務(wù)信息收集難度大

財務(wù)信息資料的收集是財務(wù)管理不可缺少的基礎(chǔ)，商業(yè)銀行由于屬下成員企業(yè)眾多，會計核算水平參差不齊，財務(wù)管理在管理的跨度、維度和力度上都要復(fù)雜、困難得多，在財務(wù)會計資料的準(zhǔn)確、真實(shí)、及時以及完整性方面很難保持一致。因此，商業(yè)銀行財務(wù)信息資料收集的難度較大。

（二）資金預(yù)算的復(fù)雜性

商業(yè)銀行資金預(yù)算的基礎(chǔ)是各下屬分行的資金預(yù)算，在各分行資金預(yù)算的基礎(chǔ)上經(jīng)整理匯總才能得出。各分行的經(jīng)營情況也是千變?nèi)f化，有可能會出現(xiàn)變動調(diào)整情況，這種變化必然會導(dǎo)致商業(yè)銀行資金預(yù)算的調(diào)整。因此，商業(yè)銀行的資金預(yù)算必然是動態(tài)的、經(jīng)常會加以調(diào)整的。面對集團(tuán)屬下眾多的分行，商業(yè)銀行的資金預(yù)算要適應(yīng)這種變化，無疑會有相當(dāng)?shù)碾y度。

（三）投資管理工作的多樣化

相對于其他企業(yè)財務(wù)管理，商業(yè)銀行的投資業(yè)務(wù)更加復(fù)雜、更加多樣，它要求專門的部門和更專業(yè)的人才來負(fù)責(zé)此類業(yè)務(wù)的具體操作和運(yùn)行。同時，銀行本身是金融機(jī)構(gòu)，它自身有能力完成對投資業(yè)務(wù)的專業(yè)化管理。所以，商業(yè)銀行財務(wù)部門一般不再直接參與投資業(yè)務(wù)的運(yùn)營，它對投資業(yè)務(wù)的管理，主要是從后臺控制的角度切入，通過對產(chǎn)品盈利能力的分析、部門盈利能力的分析以及資金的投入量來加以評價和控制。

（四）財務(wù)工作風(fēng)險性大

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的一個特征是存款來源多，貸款期限長短不一。從負(fù)債方面來看，由于存款人眾多而且分散，因此只要存款人不大量擠兌，只要存款多于取款，那么即使貸款的流動性出現(xiàn)問題，出現(xiàn)了不良資產(chǎn)，銀行還是可以正常運(yùn)轉(zhuǎn)。從資產(chǎn)方面來看，商業(yè)銀行的貸款品種很多，貸款時限很不一樣，有的貸款長達(dá)幾十年，因此即使貸款已經(jīng)變成了不良貸款，也可能很長時間以后才能暴露出來，風(fēng)險一旦暴露，牽扯的面就比較廣，處理難度也比較大。所以，控制風(fēng)險是商業(yè)銀行財務(wù)管理的重要工作。

二、我國商業(yè)銀行財務(wù)管理的現(xiàn)狀

（一）資產(chǎn)總量情況

2009―2013年，在資產(chǎn)總量上，國有商業(yè)銀行一直處于第一的位置，股份制商業(yè)銀行一直處于第二的位置，城市商業(yè)銀行一直處于第三的位置。具體情況見表1。

表1   2009―2013年三大類商業(yè)銀行資產(chǎn)總量表    單位： 億元

數(shù)據(jù)來源： 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

從表1可看出，我國城市商業(yè)銀行資產(chǎn)總量與國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行還有較大的差距。

（二）資產(chǎn)質(zhì)量情況

各類商業(yè)銀行的不良貸款情況可以很好地反映出其財務(wù)管理水平。具體情況如表2所示。

表2  2009―2013年三大類商業(yè)銀行不良貸款余額表 單位： 億元

數(shù)據(jù)來源： 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

近年來我國各類商業(yè)銀行著重管理貸款，使得不良貸款余額不斷減少，但國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行的不良貸款從2012年開始不減反增，城市商業(yè)銀行則從2010年不良貸款就開始不減反增了。這可以充分看出我國城市商業(yè)銀行的財務(wù)管理水平與國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行財務(wù)管理水平的差距。

三、我國商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題

（一）財務(wù)管理體系不完善

1.當(dāng)前的財務(wù)管理體制過于分散

我國商業(yè)銀行具有的極其明顯的特點(diǎn)就是，總行對其下的各個分支機(jī)構(gòu)財務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行“垂直管理”以及 “雙線負(fù)責(zé)制”的財務(wù)管理體系。商業(yè)銀行區(qū)域總部的管理者對其下各級分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行垂直管理和負(fù)責(zé)?！半p線負(fù)責(zé)制”是各級分支機(jī)構(gòu)財務(wù)負(fù)責(zé)人在實(shí)施工作中的一個顯著特點(diǎn)。如要更換或考核機(jī)構(gòu)財務(wù)負(fù)責(zé)人，那么是有上級機(jī)構(gòu)決定的，機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對其不具有對其自身的任免以及考核的權(quán)利。機(jī)構(gòu)財務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行任期制，總部具有統(tǒng)一安排以及動分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)負(fù)責(zé)人的權(quán)利。在過去，各級核算是我國商業(yè)銀行所采用的理念，然而當(dāng)涉及實(shí)際操作時，所任職機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人由財務(wù)負(fù)責(zé)人管理的傳統(tǒng)法。這一做法必然導(dǎo)致了我國財務(wù)管理體制太過于分散，以致形成了在總分行之間不同層面的財務(wù)主體，最終導(dǎo)致我過商業(yè)銀行不能夠統(tǒng)一集中管理，從而商業(yè)銀行的財務(wù)管理效率也就降低了。

2.缺乏有效的監(jiān)控預(yù)警體系

在國內(nèi)，目前建立企業(yè)財務(wù)評價和經(jīng)濟(jì)效益考核的指標(biāo)體系，仍然屬于微觀財務(wù)分析的范疇，不利于橫向比較財務(wù)經(jīng)濟(jì)狀況，也不利于經(jīng)濟(jì)學(xué)家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)問題的實(shí)證研究，商業(yè)銀行在具體實(shí)施監(jiān)控時，往往都是事后控制，缺乏事前預(yù)算和事中控制，使整個財務(wù)監(jiān)控缺乏全程性。這種使監(jiān)控者游離于財務(wù)監(jiān)控之外的實(shí)際情況，削弱了整個銀行的“合力效應(yīng)”，整體優(yōu)勢和綜合功能都難以得到有效發(fā)揮。

（二）內(nèi)部控制問題

1.財務(wù)管理方法不科學(xué)

我國商業(yè)銀行的財務(wù)成本管理管理采用的是作業(yè)成本法。是以作業(yè)為核心，作業(yè)成本法主要是對生產(chǎn)經(jīng)營過程中耗用的資源的確認(rèn)和計量的作業(yè)法，并且將用于生產(chǎn)耗用的資源成本計入各個作業(yè)，緊接著就是選擇成本動因，最后將各作業(yè)成本分配給成本計算對象的一種成本核算方法。針對各家商業(yè)銀行都面臨著巨大的盈利壓力的條件下，商業(yè)銀行比人會就提高服務(wù)質(zhì)量和金融創(chuàng)新下功夫。不僅于此，商業(yè)銀行還得必須關(guān)注在成本核算中，提供服務(wù)以及各式各樣的產(chǎn)品的成本。通過分產(chǎn)品、分客戶核算的計算成本的方法，然后計入損益，可以得到改善我國商業(yè)銀行的經(jīng)營狀況以及提高其經(jīng)濟(jì)效益的作用。銀行業(yè)也逐漸意識到其對業(yè)務(wù)的核算的作用。然而，商業(yè)銀行將產(chǎn)品作為分類、將客戶進(jìn)行分類進(jìn)行的盈利能力分析以及由此得出的市場戰(zhàn)略的種做法是就現(xiàn)行傳統(tǒng)成本分配系統(tǒng)不能夠支撐的。因為，現(xiàn)行的成本分配系統(tǒng)不能夠?qū)ζ涮峁┚_以及可靠的成本信息以及決策依據(jù)。就調(diào)查顯示，在存貨業(yè)務(wù)量高速增長的情況下，商業(yè)銀行的成本卻未能得到有效的控制。

2.商業(yè)銀行的風(fēng)險控制不足

就調(diào)查得知，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險防范意識不強(qiáng)。主要的利潤來源和資產(chǎn)業(yè)務(wù)最主要的來源是貸款業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行和企業(yè)的信息具有不對稱性的特征?，F(xiàn)實(shí)情況中存在這一種情況即企業(yè)并不一定會按照事先約定的用途進(jìn)行分配，然而當(dāng)銀行貸款給企業(yè)之后，對于錢的自主支配也就相應(yīng)的轉(zhuǎn)移到了企業(yè)的手頭。這時，銀行可能就要承擔(dān)預(yù)定貸款不能夠收回的風(fēng)險，這是由商業(yè)銀行的本身具有的高風(fēng)險決定的。在風(fēng)險控制方面反映在財務(wù)上就是追求最大化的利潤與貸款質(zhì)量低下所造成的應(yīng)收未收利息龐大的矛盾。目前，就調(diào)查得知，國有商業(yè)銀行大量資金借貸給了企業(yè)，然而這樣很容易造成問題貸款，如逾期、呆滯、呆賬等債務(wù)危機(jī)。造成這一后果的直接原因大致存在著幾種情況，由于企業(yè)管理者對企業(yè)的經(jīng)營管理不善或者是主觀惡意等發(fā)生的債務(wù)危機(jī)，以致無力全部或部分償還貸款。目前，存在我國商業(yè)銀行的主要客戶中的一些中小企業(yè)，對于借款于銀行的貸款不進(jìn)行償還的情況。這種情況致使我國商業(yè)銀行存在較差的銀行資產(chǎn)質(zhì)量以及較高水平的不良資產(chǎn)比率，導(dǎo)致銀行在回籠資金方面存在難度，很大程度上影響了資金的流動性和安全性，給銀行帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。

四、加強(qiáng)我國商業(yè)銀行財務(wù)管理的對策

（一）完善財務(wù)管理體系

1.改革財務(wù)管理體制

在面對日益激烈的競爭形勢，擁有較好的公司治理機(jī)制的前提下，建立以成本效益原則為基礎(chǔ)、信息化系統(tǒng)為平臺、內(nèi)部控制為手段，預(yù)算管理為導(dǎo)向的商業(yè)銀行的財務(wù)管理體系。實(shí)習(xí)“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”的組織架構(gòu)。進(jìn)一步明確財務(wù)管理的定位，切實(shí)推行的財務(wù)管理模式是以支持決策為主的“扁平化”、“矩陣化”和業(yè)務(wù)合作型。經(jīng)營模式是以“大總行、小分行”為主，相應(yīng)的調(diào)整財務(wù)管理的方式，進(jìn)行垂直化管理。

2.逐步建立有力的財務(wù)監(jiān)控和預(yù)警體系

建立財務(wù)經(jīng)濟(jì)監(jiān)測與預(yù)警體系，首先進(jìn)行財務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的選擇，就是從復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)過程中，選擇能夠反映銀行財務(wù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中主要方面的運(yùn)行特征和各個方面關(guān)系特征的財務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，這些指標(biāo)由現(xiàn)行會計系統(tǒng)提供。其次，要做好財務(wù)經(jīng)濟(jì)變量的預(yù)處理。由于各個特征變量的具體觀察值有其產(chǎn)生的客觀條件，也存在著觀察誤差的可能性。財務(wù)經(jīng)濟(jì)監(jiān)測所依據(jù)的財務(wù)經(jīng)濟(jì)變量循環(huán)波動的不穩(wěn)定性，因此有必要運(yùn)用數(shù)量分析方法如多元分析法，對依據(jù)邏輯關(guān)系選擇的指標(biāo)進(jìn)行篩選，經(jīng)篩選后的財務(wù)經(jīng)濟(jì)變量作為特征變量。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制

1.應(yīng)用全面成本管理方法

首先，選取成本核算的對象。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)隨著金融業(yè)的發(fā)展不僅僅停留在單一的存貸款業(yè)務(wù)上，而是應(yīng)該涌現(xiàn)出形式各樣的中間業(yè)務(wù)。務(wù)必加大市場營銷力度，主要是那些成本低、回報高的業(yè)務(wù)上。果斷的放棄那些不能再為商業(yè)銀行帶來經(jīng)濟(jì)利益的業(yè)務(wù)。按經(jīng)營環(huán)節(jié)將這些所有的成本支出進(jìn)行全程的追蹤計算，將成本分?jǐn)偟礁鱾€部門、各個人，并實(shí)行相應(yīng)的獎懲措施。再次，以指定方案的形式將成本項目進(jìn)行編寫，同時實(shí)施成本效益的分析，對所有的預(yù)算資金進(jìn)行排序，確定分配順序，落實(shí)成本預(yù)算、成本分析和業(yè)績考核是商業(yè)銀行財務(wù)管理全面成本管理的最后一個步驟，以分類識別的方法對主要的價值活動進(jìn)行識別，然后按照實(shí)際情況匹配相應(yīng)的成本與收入，進(jìn)而分析影響各項價值活動的成本動因，找出從根本上降低成本的途徑。積極實(shí)施全面成本管理，實(shí)現(xiàn)成本的持續(xù)降低是全面成本管理的根本目的。

2.加強(qiáng)風(fēng)險控制

我國應(yīng)進(jìn)一步吸取西方銀行業(yè)的成熟經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，不斷探索適合于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展，完善社會信用環(huán)境，加大對企業(yè)的資金監(jiān)管，整頓銀行內(nèi)部徇私舞展特征的方法措施，以實(shí)踐帶動發(fā)展和完善，給銀行信貸業(yè)務(wù)創(chuàng)造國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)更大的力量加強(qiáng)貸款管理。（1）由于我國商業(yè)銀行高風(fēng)險的信貸防范意識的薄弱，所以應(yīng)全面提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，加強(qiáng)管理商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量，嚴(yán)格審核貸款的企業(yè)以及個人，積極發(fā)展個人貸款，如按揭貸款、存單抵押貸款和消費(fèi)貸款等個人貸款，擴(kuò)大貸款范圍，簡化有關(guān)貸款需要辦理的手續(xù)。一方面，為確保貸款企業(yè)無欠息、無逾期，保證貸款銀行的經(jīng)濟(jì)利益，針對新的貸款商業(yè)銀行需要加強(qiáng)材料審核，確保新增加的貸款的質(zhì)量。另一方面，把有限的貸款資源貸給會對銀行帶來真正經(jīng)濟(jì)利益的客戶，抓緊清理存在于商業(yè)銀行中的不良資產(chǎn)，減少不必要的負(fù)擔(dān)，對審核貸款實(shí)施嚴(yán)格的手續(xù)，建立風(fēng)險意識，清理那些由歷史原因而產(chǎn)生的貸款，對貸款進(jìn)行事前、事中以及事后的管理和監(jiān)督，防患于未然。（2）加快建設(shè)信用評級系加快建立個人和企業(yè)信息數(shù)合理的選擇信用評級指標(biāo)體系中的各項指標(biāo)對建立和完善據(jù)庫具有基礎(chǔ)性的作。確定各項指標(biāo)在總指標(biāo)中所占的份額，提高信用評級結(jié)果的準(zhǔn)確性。