導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

在行政執(zhí)法中，超越職權(quán)是指行政執(zhí)法主體及其工作人員的具體行政行為，超越了法律、法規(guī)規(guī)定的權(quán)限范圍，或者實(shí)施了根本無(wú)權(quán)實(shí)施的具體行政行為。結(jié)合稅務(wù)實(shí)踐，稅務(wù)機(jī)關(guān)超越職權(quán)的主要表現(xiàn)形式有以下幾種：一是主體越權(quán)。又分為兩種情況：1.級(jí)別越權(quán).指下級(jí)稅務(wù)行政主體行使了應(yīng)當(dāng)由上級(jí)稅務(wù)行政主體行使的職權(quán)。2.業(yè)務(wù)越權(quán)。二是管轄越權(quán)。三是職能越位。四是無(wú)委托執(zhí)法。

二、稅收?qǐng)?zhí)法程序違法

所謂行政程序，是指行政主體實(shí)施行政行為、行使行政權(quán)力過(guò)程中所遵循的步驟、順序、方式及時(shí)限的總和。稅收?qǐng)?zhí)法程序違法的主要表現(xiàn)為：第一，省略步驟。即將必須的法定步驟予以省略。第二，顛倒順序。雖然執(zhí)法人員履行了全部的執(zhí)法步驟，但不按各步驟先后順序履行則構(gòu)成顛倒順序的程序違法。第三，改變方式。例如，《稅收征管法》規(guī)定采取簡(jiǎn)易保全措施的手段僅限于扣押，如果執(zhí)法人員采取了查封或者凍結(jié)的手段，就構(gòu)成了改變方式的程序違法。第四，超過(guò)時(shí)限，即未按法定的時(shí)限行使稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)。

三、稅收?qǐng)?zhí)法侵權(quán)

基于現(xiàn)代法治理念，現(xiàn)行稅收征管法律的一個(gè)重要特征就是規(guī)范稅收征收行為，保障納稅人的合法權(quán)益。筆者認(rèn)為，近年來(lái)稅務(wù)機(jī)關(guān)在保護(hù)納稅人權(quán)益方面做了大量工作，也取得了一定成效，但還不同程度地存在以下稅收?qǐng)?zhí)法侵權(quán)行為：一是對(duì)納稅人的參與權(quán)、知情權(quán)缺乏充分尊重。此外，稅務(wù)機(jī)關(guān)解答納稅人的咨詢還欠缺及時(shí)準(zhǔn)確。二是回避權(quán)未能得到很好的落實(shí)。三是侵犯納稅人的信賴?yán)姹Ｗo(hù)權(quán)。具體表現(xiàn)在：對(duì)納稅人的同一行為，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和稽查部門往往意見不一，相互矛盾，使納稅人無(wú)所適從；對(duì)于下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查工作時(shí)，往往以糾正錯(cuò)誤為名進(jìn)行“秋后算賬”，讓納稅人感到稅務(wù)機(jī)關(guān)出爾反爾，這既損害了納稅人的信賴?yán)妫钟绊懥硕悇?wù)機(jī)關(guān)的誠(chéng)信執(zhí)法形象。

四、稅收?qǐng)?zhí)法依據(jù)錯(cuò)誤

一是違背合法行政原則要求，在稅收?qǐng)?zhí)法中，不依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，只依據(jù)規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定，由于規(guī)范性文件對(duì)人民法院不具有法律上的約束力，因而在行政訴訟中稅務(wù)機(jī)關(guān)存在敗訴的風(fēng)險(xiǎn)。二是法律適用錯(cuò)誤。本應(yīng)引用A法的有關(guān)規(guī)定，但卻錯(cuò)誤地引用了B法的有關(guān)規(guī)定。三是條款引用“張冠李戴”。有的稅收?qǐng)?zhí)法人員，不懂得如何正確識(shí)別法律的條、款、項(xiàng)，導(dǎo)致具體法律條文引用錯(cuò)誤.本應(yīng)屬于“項(xiàng)”的規(guī)定，卻錯(cuò)誤地作為“款”予以引用。四是忽視法律的立、改、廢。在稅收?qǐng)?zhí)法中，引用了過(guò)時(shí)的、已被廢止、撤銷或尚未生效的法律、法規(guī)和規(guī)章，而未引用現(xiàn)行有效的法律、法規(guī)和規(guī)章。五是違背“法不溯及既往”原則，作出了不利于行政管理相對(duì)人的處理、處罰決定。

五、稅務(wù)案件定性不當(dāng)

一是違反稅權(quán)法定、法律保留和法律優(yōu)位原則，當(dāng)稅法無(wú)明文規(guī)定時(shí)，錯(cuò)誤地采取了權(quán)力本位觀，作出了影響納稅人權(quán)利和義務(wù)的決定。二是案件定性不準(zhǔn)。例如，虛開發(fā)票偷稅行為，同時(shí)構(gòu)成違反發(fā)票管理法規(guī)和《稅收征管法》，根據(jù)規(guī)定，應(yīng)按偷稅行為處罰，但執(zhí)法人員卻定性為未按規(guī)定開具發(fā)票或者按偷稅和未按規(guī)定開具發(fā)票并罰。三是定性時(shí)未充分考量全案情況，作出了片面的認(rèn)定。六、證據(jù)收集不充分、不合法

稅收行政執(zhí)法證據(jù)指的是稅收行政執(zhí)法主體在對(duì)稅務(wù)行政管理相對(duì)人實(shí)施法律、法規(guī)、規(guī)章的措施和手段時(shí)所依據(jù)的事實(shí)和材料。在日常稅收?qǐng)?zhí)法中，證據(jù)收集風(fēng)險(xiǎn)主要有：一是不收集證據(jù)，憑經(jīng)驗(yàn)執(zhí)法。二是證據(jù)收集不充分或者違背證據(jù)的“關(guān)聯(lián)性”要求，所收集的證據(jù)與處理、處罰決定中闡述的違法事實(shí)不存在因果關(guān)系。三是證據(jù)收集方式不合法。四是先處理，后取證。在作出處理、處罰決定后才補(bǔ)充收集證據(jù)。五是證據(jù)制作不規(guī)范，未嚴(yán)格執(zhí)行《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問(wèn)題的規(guī)定》中有關(guān)證據(jù)收集、制作的規(guī)范化要求。

七、自由裁量權(quán)濫用

現(xiàn)行稅收征管法律、法規(guī)、規(guī)章賦予了稅務(wù)機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員寬泛的自由裁量權(quán)。但在實(shí)際操作中，由于稅收?qǐng)?zhí)法人員千差萬(wàn)別，個(gè)人素質(zhì)和價(jià)值取向的不同會(huì)導(dǎo)致對(duì)法律規(guī)范的理解偏差，從而產(chǎn)生自由裁量權(quán)濫用的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。行使自由裁量權(quán)錯(cuò)誤主要表現(xiàn)在：一是違反比例法則。即行政處理手段與違法行為造成的危害性不成比例，在稅務(wù)行政處罰上體現(xiàn)為違反“過(guò)罰相當(dāng)原則”。二是有多種行政手段能達(dá)到行政目的時(shí)，采取了損害納稅人權(quán)益的方式。三是考慮了錯(cuò)誤的和不相干的因素。例如，執(zhí)法人員因納稅人陳述申辯而錯(cuò)誤地認(rèn)為納稅人態(tài)度不好，從而對(duì)納稅人實(shí)施了加重處罰。四是背離既定的慣例。五是行使自由裁量權(quán)未說(shuō)明理由。當(dāng)前，稅務(wù)機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員在行使自由裁量權(quán)時(shí)，普遍存在的問(wèn)題是作出處罰決定沒(méi)有詳細(xì)陳述理由，即沒(méi)有對(duì)納稅人的違法行為、違法情節(jié)、方法和手段、社會(huì)危害程度、主觀惡性和陳述申辯內(nèi)容等進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)，因而，行政處罰決定讓納稅人難以信服。

八、行政復(fù)議處理不當(dāng)

一是不作為。包括：無(wú)正當(dāng)理由不受理，不審查、不答復(fù)，無(wú)正當(dāng)理由超期不作復(fù)議決定、不在合理期限內(nèi)確認(rèn)復(fù)議擔(dān)保的效力性等。二是復(fù)議機(jī)關(guān)未全面客觀調(diào)查取證。僅從證明被申請(qǐng)人具體行政行為的合法性角度收集證據(jù)。三是復(fù)議決定未準(zhǔn)確告知申請(qǐng)人提訟的時(shí)間和具體對(duì)象，引發(fā)訴訟時(shí)效爭(zhēng)議。四是復(fù)議機(jī)關(guān)在避免當(dāng)被告心理的驅(qū)動(dòng)下，違法作出復(fù)議決定。

九、稅務(wù)執(zhí)行不到位

篇2

社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)不斷累積的社會(huì)歷史根源從當(dāng)前中國(guó)的現(xiàn)實(shí)來(lái)看，在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的同時(shí)，也存在許多“輕視人，蔑視人，使人不成其為人”的現(xiàn)象，如非法雇傭童工、血汗工廠、各種歧視、征地強(qiáng)拆所致命案、環(huán)境污染引發(fā)的、教育公平問(wèn)題、廉政風(fēng)險(xiǎn)、道德滑坡等等。不得不承認(rèn)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展20多年來(lái)在全社會(huì)成功地確立了自由、平等、效率、競(jìng)爭(zhēng)等理念的同時(shí)，每一個(gè)個(gè)體的人在市場(chǎng)化大潮中更是身不由己地被金錢所驅(qū)使，資本邏輯支配著勞動(dòng)邏輯，自由受縛于資本邏輯，欲望滿足了意義追求，知識(shí)精英遭受商業(yè)精英的排擠，消費(fèi)主義至上，工具理性泛濫，人文價(jià)值觀沉淪，當(dāng)代中國(guó)人相當(dāng)多地成了“無(wú)根”的存在。

二、超越資本邏輯的科學(xué)發(fā)展，是一種以人為本、全面協(xié)調(diào)可持續(xù)的發(fā)展

按照馬克思的思路，只有終結(jié)資本邏輯的統(tǒng)治，使社會(huì)走上科學(xué)發(fā)展的軌道，才能抵御各種風(fēng)險(xiǎn)的襲擊，才能實(shí)現(xiàn)社會(huì)和諧平衡發(fā)展，人的生存才能從抽象走向具體，從虛幻走向現(xiàn)實(shí)。

1．超越資本邏輯的科學(xué)發(fā)展，是一種以人為本的發(fā)展

以人為本的發(fā)展意味著:第一，發(fā)展的主體是現(xiàn)實(shí)的歷史的人，“人們的社會(huì)歷史始終只是他們的個(gè)體發(fā)展的歷史”(P284)，社會(huì)發(fā)展歸根結(jié)底是社會(huì)關(guān)系中的個(gè)人的發(fā)展。既然人是社會(huì)發(fā)展的主體，那么，人的發(fā)展程度就應(yīng)當(dāng)是社會(huì)發(fā)展的根本目的和衡量社會(huì)發(fā)展的基本尺度。第二，“發(fā)展”是人的自我創(chuàng)造和自我生成。按照馬克思的理解，人不是受動(dòng)性的存在，而是以實(shí)踐為本性的存在。正是通過(guò)實(shí)踐活動(dòng)，人改造了世界，同時(shí)也改變了自身，創(chuàng)造出新的自我，從而推動(dòng)著人的展開和生成。馬克思指出:“動(dòng)物只是在直接的肉體需要的支配下進(jìn)行生產(chǎn)，而人甚至不受肉體需要的影響也進(jìn)行生產(chǎn)，并且只有不受這種需要的影響才進(jìn)行真正的生產(chǎn);動(dòng)物只生產(chǎn)自身，而人再生產(chǎn)整個(gè)自然界;動(dòng)物的產(chǎn)品直接屬于它的肉體，而人則自由地面對(duì)自己的產(chǎn)品。動(dòng)物只是按照它所屬的那個(gè)種的尺度和需要來(lái)構(gòu)造，而人懂得按照任何一個(gè)種的尺度來(lái)進(jìn)行生產(chǎn)，并且懂得處處都把內(nèi)在的尺度運(yùn)用于對(duì)象;因此，人也按照美的規(guī)律來(lái)構(gòu)造。”(P58)所以，發(fā)展是人特有的有意識(shí)的生命活動(dòng)，也就是不斷創(chuàng)造和實(shí)現(xiàn)自我的本質(zhì)的活動(dòng)，這是發(fā)展的本原意義所在。認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，有助于克服資本邏輯主導(dǎo)下的“發(fā)展”潛伏著的人的物化和異化的風(fēng)險(xiǎn)。第三，“發(fā)展”是人的自由選擇和自我承擔(dān)。在馬克思看來(lái)，人是發(fā)展的主體，發(fā)展是人的自我創(chuàng)造和自我生成的自覺(jué)實(shí)踐。這樣，發(fā)展就不是由某種外在的、先驗(yàn)的神秘力量所控制的被動(dòng)的過(guò)程，而成為了一種人的主動(dòng)選擇的過(guò)程。正是在這個(gè)意義上，馬克思說(shuō)，“‘歷史’并不是把人當(dāng)作自己目的的工具來(lái)利用的某種特殊人格，歷史不過(guò)是追求著自己的目的的人的活動(dòng)而已。”(P118－119)發(fā)展既意味著人的自由選擇權(quán)的不斷擴(kuò)大，也意味著人要為自己選擇的后果承擔(dān)責(zé)任。馬克思曾說(shuō)過(guò)，“選擇是人比其他創(chuàng)造物遠(yuǎn)為優(yōu)越的地方，但同時(shí)也是可能毀滅人的一生、破壞他的一切計(jì)劃并使他陷于不幸的行為。”(P458)這就是說(shuō)人的選擇帶來(lái)的可能是正面的后果，也可能是負(fù)面的后果，而且隨著人類實(shí)踐活動(dòng)的拓展，這種不確定性或風(fēng)險(xiǎn)會(huì)愈發(fā)顯著。既然社會(huì)發(fā)展在很大程度上取決于人自己的自覺(jué)選擇活動(dòng)，那么，人就不會(huì)把選擇的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任歸于神、命運(yùn)或歷史必然性，而是把風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任扛在自己肩上。只有對(duì)社會(huì)發(fā)展承擔(dān)起風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的人，才能真正成為社會(huì)發(fā)展的主體。

2．超越資本邏輯的科學(xué)發(fā)展也是全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展

全面是指經(jīng)濟(jì)建設(shè)、政治建設(shè)、文化建設(shè)、社會(huì)建設(shè)以及生態(tài)文明建設(shè)要統(tǒng)籌兼顧，系統(tǒng)推進(jìn);協(xié)調(diào)是指發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)方面要相互適應(yīng)、相互促進(jìn)。可持續(xù)是指發(fā)展進(jìn)程要有持久性、連續(xù)性，主張以多樣性的生態(tài)發(fā)展取代單一性的人類進(jìn)化，以“共生、共存、共贏”的相互受益行為模式取代“征服、獨(dú)存、單贏”的損人利己行為模式;建設(shè)以資源環(huán)境承載力為基礎(chǔ)、以自然規(guī)律為準(zhǔn)則、以可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)的資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)，積極應(yīng)對(duì)與治理各種生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，使人民在良好生態(tài)環(huán)境中生產(chǎn)生活，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)永續(xù)發(fā)展。

三、超越資本邏輯的科學(xué)發(fā)展，是一種以和諧為價(jià)值追求的發(fā)展

在風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)狀態(tài)下，人類面臨著前所未有的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和人們的正常生活造成嚴(yán)重的沖擊，導(dǎo)致人與自然、人與社會(huì)、人與自身關(guān)系的緊張，甚至造成社會(huì)動(dòng)蕩和解體，無(wú)從實(shí)現(xiàn)社會(huì)的平穩(wěn)有序發(fā)展。從這個(gè)意義上說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)就是和諧社會(huì)的對(duì)立面，社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)治理的終極價(jià)值追求就是實(shí)現(xiàn)一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)面效應(yīng)最小化、安定有序的和諧社會(huì)，這也是當(dāng)代中國(guó)為之孜孜奮斗的宏偉目標(biāo)。

1．“和諧”是指人與自然之間的和諧

在西方傳統(tǒng)中，人類中心主義占據(jù)著主導(dǎo)，認(rèn)為人能夠從自然無(wú)限制地攫取，正是現(xiàn)代資本主義社會(huì)普遍存在的對(duì)自然資源進(jìn)行掠奪式開發(fā)和肆意揮霍的意識(shí)，導(dǎo)致了嚴(yán)重的環(huán)境污染和生態(tài)危機(jī)。與同時(shí)代“自然主義”的地理環(huán)境決定論和“反自然”的人統(tǒng)治自然歷史觀截然不同的是，馬克思以整體論的思維方式看待世界，以實(shí)踐為基礎(chǔ)分析人與自然的關(guān)系，提出了人與自然和社會(huì)有機(jī)統(tǒng)一的生態(tài)要素論思想。第一，人、自然與社會(huì)是人類社會(huì)和生態(tài)系統(tǒng)不可或缺的三個(gè)基本元素，它們之間是不可分割、相輔相成的對(duì)立統(tǒng)一關(guān)系。馬克思在《1844年經(jīng)濟(jì)學(xué)哲學(xué)手稿》指出:“自然界的人的本質(zhì)只有對(duì)社會(huì)的人來(lái)說(shuō)才是存在的;因?yàn)橹挥性谏鐣?huì)中，自然界對(duì)人來(lái)說(shuō)才是人與人聯(lián)系的紐帶，才是他為別人的存在和別人為他的存在，只有在社會(huì)中，自然界才是人自己的合乎人性的存在的基礎(chǔ)，才是人的現(xiàn)實(shí)的生活要素。只有在社會(huì)中，人的自然的存在對(duì)他來(lái)說(shuō)才是人的合乎人性的存在，并且自然界對(duì)他來(lái)說(shuō)才成為人。因此，社會(huì)是人同自然界完成了的自然的統(tǒng)一，是自然界的真正復(fù)活，是人的實(shí)現(xiàn)了的自然主義和自然界的實(shí)現(xiàn)了的人道主義。”(P187)第二，人類社會(huì)生活的生產(chǎn)是自然關(guān)系和社會(huì)關(guān)系的統(tǒng)一。“只要有人存在，自然史和人類史就彼此相互制約。”(P516)第三，重視對(duì)人與自然關(guān)系的“合理調(diào)節(jié)”。馬克思指出:“社會(huì)化的人，聯(lián)合起來(lái)的生產(chǎn)者，將合理地調(diào)節(jié)他們和自然之間的物質(zhì)變換，把它置于他們的共同控制之下，而不讓它作為一種盲目的力量來(lái)統(tǒng)治自己;靠消耗最小的力量，在最無(wú)愧于和最適合于他們的人類本性的條件下來(lái)進(jìn)行這種物質(zhì)變換。當(dāng)今中國(guó)政府越來(lái)越重視資源、環(huán)境、生態(tài)問(wèn)題，不斷深化生態(tài)文明建設(shè)的戰(zhàn)略部署和政策設(shè)計(jì)。但是，粗放型經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式的慣性巨大，城鄉(xiāng)社會(huì)生態(tài)環(huán)境污染破壞嚴(yán)重，環(huán)保基本國(guó)策執(zhí)行受現(xiàn)實(shí)利益干涉，生態(tài)優(yōu)先和環(huán)境價(jià)值的觀念與生態(tài)建設(shè)的實(shí)際行為還有距離。如何應(yīng)對(duì)當(dāng)前和未來(lái)的生態(tài)壓力和挑戰(zhàn)?人與自然和社會(huì)有機(jī)統(tǒng)一的生態(tài)要素論啟示我們，確立生態(tài)文明建設(shè)在社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)全局中的基礎(chǔ)地位是必由之路。一是要正確認(rèn)識(shí)自然對(duì)于人的生存和社會(huì)發(fā)展所具有的客觀性、優(yōu)先性、價(jià)值性、基礎(chǔ)性與根本性地位，確立善待自然的生態(tài)道德，并據(jù)此來(lái)改變對(duì)待自然的態(tài)度，規(guī)范對(duì)待自然的行為;二是要深刻理解人與自然關(guān)系和社會(huì)關(guān)系的相互制約作用，轉(zhuǎn)變單純從人的需要和利益出發(fā)、片面追求經(jīng)濟(jì)效益而忽視社會(huì)效益和生態(tài)規(guī)律的狹隘發(fā)展模式;三是要根據(jù)馬克思人與自然關(guān)系“合理調(diào)節(jié)論”要求，以生態(tài)理性來(lái)平衡經(jīng)濟(jì)理性，堅(jiān)決貫徹落實(shí)環(huán)境保護(hù)基本國(guó)策與可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，促進(jìn)全社會(huì)參與生態(tài)文明建設(shè)的共同行動(dòng)。

2．“和諧”指的是人與人之間的和諧

馬克思指出，“一個(gè)人的發(fā)展取決于和他直接或間接進(jìn)行交往的其他一切人的發(fā)展。”(P515)也就是說(shuō)，人的發(fā)展必然通過(guò)一種人與人之間的和諧共存才能夠得到真正的全面發(fā)展。由此出發(fā)，馬克思批判了資本主義社會(huì)中資產(chǎn)階級(jí)對(duì)無(wú)產(chǎn)階級(jí)的壓迫和剝削，因?yàn)檫@是人與人不和諧關(guān)系的一種極端表現(xiàn)。對(duì)當(dāng)今中國(guó)而言，階級(jí)壓迫和剝削現(xiàn)象雖然已經(jīng)消失，但傳統(tǒng)的等級(jí)觀念、特權(quán)思想以及現(xiàn)代性思維中的個(gè)人主義依然存在并有著較大影響，這必然誘導(dǎo)出急功近利、自私自利的自我中心主義，造成了社會(huì)關(guān)系的危機(jī)，使社會(huì)家園的基礎(chǔ)遭到了摧毀。這就要求從自我中心化的個(gè)人主義與主體主義轉(zhuǎn)向社會(huì)和諧的共同體意識(shí)，破除自我與“他者”二元對(duì)立的思維模式，進(jìn)行社會(huì)關(guān)系與社會(huì)制度的革新，既打破社會(huì)對(duì)個(gè)人的不合理約束，又實(shí)現(xiàn)個(gè)人對(duì)社會(huì)的依存，從而避免個(gè)人本位的誤區(qū)，使社會(huì)成為個(gè)人健全發(fā)展的家園，開創(chuàng)出和平共處、多元互補(bǔ)的“社會(huì)和諧”時(shí)代。

3．“和諧”指的是人與自身的和諧

篇3

目前，人們生活中一個(gè)非常重要的，必須的工具的就是電子計(jì)算機(jī)，其具有多種多樣的功能，這為企業(yè)的辦公帶來(lái)了巨大的變革，使企業(yè)辦公變得更加方便快捷。而在信息技術(shù)時(shí)代，最新的檔案方式就是電子信息檔案，它對(duì)企業(yè)在高科技方面的創(chuàng)新發(fā)展意義重大。但是根據(jù)具體情況來(lái)看，電子信息檔案并不全是優(yōu)化，它也有自己的不足，比如與傳統(tǒng)的紙張檔案相比，具有更大的風(fēng)險(xiǎn)性，如果沒(méi)有積極制定防范風(fēng)險(xiǎn)的措施，那么很容易導(dǎo)致企業(yè)的數(shù)據(jù)被盜，所以，企業(yè)在使用信息檔案時(shí)一定要注意信息的安全性，積極主動(dòng)的制定一些避免風(fēng)險(xiǎn)的措施，以使信息資源更加安全。

避免風(fēng)險(xiǎn)的措施

提前預(yù)防，在風(fēng)險(xiǎn)還沒(méi)有出現(xiàn)的時(shí)候就進(jìn)行遏制是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)最有效的方式，也是最經(jīng)濟(jì)的方式，對(duì)于電子檔案來(lái)說(shuō)，應(yīng)該以其自身的潛在缺陷為根據(jù)來(lái)實(shí)施控制管理，來(lái)保證內(nèi)部信息的安全可靠，主要措施有：

1.積極引進(jìn)最新技術(shù)。

計(jì)算機(jī)在工作過(guò)程中要同時(shí)結(jié)合多種措施，而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的最好的辦法就是引進(jìn)新的技術(shù)，新技術(shù)對(duì)可以使電子信息檔案更加安全可靠。其中一個(gè)很重要的方法就是設(shè)置密碼，這是現(xiàn)代操作系統(tǒng)最常運(yùn)用的方式，在對(duì)電子信息檔案實(shí)施密碼設(shè)置后，要積極的訓(xùn)練一些計(jì)算機(jī)技術(shù)人員來(lái)實(shí)施管理控制，避免信息資源被一些外界因素干擾。

2.制定一些制度。

為了保證信息資源的安全性，那么必要的管理制度是必不可少的，所以企業(yè)要主動(dòng)制定一些有針對(duì)性的制度來(lái)進(jìn)行預(yù)防，也可以根據(jù)需要授權(quán)檔案管理人員自己制定制度，例如：可以規(guī)定只有管理人員才能進(jìn)行相關(guān)的系統(tǒng)操控，而無(wú)關(guān)的人員沒(méi)有權(quán)利操作系統(tǒng)等。

3.及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)。

為了確保信息檔案數(shù)據(jù)的安全性，及時(shí)消除潛在的風(fēng)險(xiǎn)是非常重要的，在計(jì)算機(jī)維修期內(nèi)，企業(yè)尤其要注意隨時(shí)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，主動(dòng)采取應(yīng)對(duì)措施。因?yàn)橛?jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的的復(fù)雜性，使得控制風(fēng)險(xiǎn)工作也極其的不容易，不過(guò)，只要及時(shí)且做到全面看待問(wèn)題，那么就可以把問(wèn)題解決掉。比如，對(duì)于那種對(duì)計(jì)算機(jī)激進(jìn)主義異常敏感的機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，為了應(yīng)對(duì)潛在的危險(xiǎn)，那么采取一定的措施是非常必要的。

篇4

有人說(shuō)，建筑工程質(zhì)量難以把握，質(zhì)量漏洞防不勝防，即使聘請(qǐng)了第三方監(jiān)理機(jī)構(gòu)，工程質(zhì)量也不見得提高了多少，這也是很多建筑工程企業(yè)普遍存在的想法。那么，建筑工程施工質(zhì)量真的是難以捉摸么？歸根結(jié)底，是因?yàn)闆](méi)有抓住影響建筑工程質(zhì)量的關(guān)鍵因素。具體來(lái)說(shuō)，主要有如下幾個(gè)因素影響建筑工程施工質(zhì)量：

1.1工程設(shè)計(jì)人員的水平

建筑工程質(zhì)量首先由設(shè)計(jì)人員的水平所影響，這主要是因?yàn)樵O(shè)計(jì)人員在設(shè)計(jì)階段所做的工作直接影響到整個(gè)工程的質(zhì)量，如果由于設(shè)計(jì)人員的失誤或者知識(shí)結(jié)構(gòu)缺陷而導(dǎo)致設(shè)計(jì)出來(lái)的工程存在致命的質(zhì)量缺陷，那么即使在施工過(guò)程中質(zhì)量監(jiān)管再嚴(yán)格，也無(wú)法改變工程質(zhì)量缺陷的命運(yùn)。

1.2施工工藝

施工工藝是影響工程施工質(zhì)量的決定性因素，也是諸多影響因素中最為關(guān)鍵的因素。施工工藝主要包括了施工方法的合理性、施工器械的先進(jìn)性、施工人員的技巧性等各個(gè)方面。由于施工工藝幾乎存在于工程施工的每一個(gè)環(huán)節(jié)之中，因此即使是第三方質(zhì)量監(jiān)理人員，也無(wú)法顧及到施工質(zhì)量的每一個(gè)方面。施工器械維護(hù)保養(yǎng)是否得當(dāng)，施工人員的施工技巧及經(jīng)驗(yàn)等，也都會(huì)影響到工程施工質(zhì)量。

1.3質(zhì)量監(jiān)管模式與機(jī)制

建筑工程施工過(guò)程中，出現(xiàn)施工質(zhì)量問(wèn)題是正常的，問(wèn)題的關(guān)鍵在于，如何將問(wèn)題暴露并反映出來(lái)，這直接影響到工程施工質(zhì)量的好壞。如果施工質(zhì)量存在問(wèn)題，但是沒(méi)有暴露出來(lái)，那么整個(gè)工程的質(zhì)量就會(huì)受到影響。施工質(zhì)量的監(jiān)管模式與機(jī)制，國(guó)內(nèi)外存在較大的差距，國(guó)內(nèi)主要依賴于固定的責(zé)任人，在固定時(shí)間節(jié)點(diǎn)或者間隔周期進(jìn)行質(zhì)量檢查，這在很大程度上依賴于質(zhì)量檢查人員的經(jīng)驗(yàn)和責(zé)任心；相反，國(guó)外依賴于信息化、網(wǎng)絡(luò)化的質(zhì)量監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)體系，能夠?qū)崟r(shí)的緊扣質(zhì)量管理的方方面面，從而真正實(shí)現(xiàn)施工質(zhì)量的動(dòng)態(tài)管理。

1.4質(zhì)量管理執(zhí)法力度

質(zhì)量管理執(zhí)法力度也是影響到工程施工質(zhì)量的一個(gè)重要因素。有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)，這是我國(guó)建筑工程施工單位質(zhì)量監(jiān)管普遍存在的現(xiàn)象和問(wèn)題，這表明我國(guó)當(dāng)前建筑工程施工質(zhì)量仍然是以人監(jiān)管為主，質(zhì)量監(jiān)管執(zhí)法力度不嚴(yán)，成為造成施工質(zhì)量漏洞的重要誘因。如何加大質(zhì)量管理執(zhí)法力度，從而真正做到工程施工質(zhì)量有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，獎(jiǎng)懲分明，這是我國(guó)絕大多數(shù)建筑施工企業(yè)需要直面的問(wèn)題之一。

1.5監(jiān)理人員的素質(zhì)

質(zhì)量監(jiān)管人員，或者監(jiān)理人員的專業(yè)知識(shí)構(gòu)成、職業(yè)道德、責(zé)任心等，都將影響到工程施工質(zhì)量的高低，因此，建筑工程施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步培養(yǎng)高水平的質(zhì)量監(jiān)理人員，借助于他們，逐步提高工程施工質(zhì)量。

2建筑工程質(zhì)量管理的若干問(wèn)題思考

2.1質(zhì)量監(jiān)管模式的更新

正如上文分析的那樣，目前國(guó)內(nèi)建筑工程企業(yè)的質(zhì)量監(jiān)管模式落后，無(wú)法滿足工程質(zhì)量監(jiān)管的需求，必須要采用更加具有更加先進(jìn)理念的質(zhì)量監(jiān)管模式——面向?qū)ο蟮馁|(zhì)量監(jiān)管模式。過(guò)去的質(zhì)量監(jiān)管模式普遍都是以面向過(guò)程為主導(dǎo)，這種質(zhì)量監(jiān)管模式具有廣撒網(wǎng)的特點(diǎn)，因而也容易忽略質(zhì)量盲點(diǎn)；相反，面向?qū)ο蟮馁|(zhì)量監(jiān)管模式，是根據(jù)施工對(duì)象的特點(diǎn)進(jìn)行質(zhì)量需求控制和管理，明確了質(zhì)量監(jiān)管的主體，以不同的對(duì)象為主導(dǎo)實(shí)施質(zhì)量監(jiān)管，更容易抓住質(zhì)量管理的漏洞，因而更符合建筑工程質(zhì)量管理的發(fā)展趨勢(shì)。

2.2質(zhì)量監(jiān)理體系制度的完善

目前我國(guó)建筑工程施工質(zhì)量監(jiān)管不力的局面，在很大程度上是由于我國(guó)質(zhì)量監(jiān)管體系機(jī)制不健全所造成的，因此，要實(shí)現(xiàn)對(duì)工程質(zhì)量的全面監(jiān)管，必須要逐步健全和完善質(zhì)量監(jiān)理體系和相關(guān)制度。除了政府要逐步健全各項(xiàng)工程質(zhì)量管理制度和法規(guī)之外，建筑工程單位也應(yīng)當(dāng)逐漸提高對(duì)質(zhì)量監(jiān)理機(jī)制建設(shè)的認(rèn)識(shí)，建立自上而下的質(zhì)量監(jiān)管機(jī)構(gòu)和自下而上的質(zhì)量管理信息通道，只有這樣，才能夠保證整個(gè)工程質(zhì)量得到有效的監(jiān)管。

2.3質(zhì)量管理風(fēng)險(xiǎn)的控制

質(zhì)量管理風(fēng)險(xiǎn)屬于隱性因素，對(duì)于質(zhì)量的影響并不明顯，但是如果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制不佳，對(duì)于工程質(zhì)量的影響卻是致命的。建筑工程質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于資金鏈風(fēng)險(xiǎn)、施工組織方法風(fēng)險(xiǎn)、施工工藝風(fēng)險(xiǎn)、施工材料器械風(fēng)險(xiǎn)以及人員控制風(fēng)險(xiǎn)等幾個(gè)方面。要實(shí)現(xiàn)對(duì)工程質(zhì)量的全面監(jiān)控，在施工過(guò)程中，就要時(shí)刻對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行合理的控制與規(guī)避。質(zhì)量管理風(fēng)險(xiǎn)的控制，還依賴于整個(gè)建筑工程施工團(tuán)隊(duì)對(duì)于質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和重視程度，自上而下建立起全局風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)于質(zhì)量控制具有明顯的積極意義。

2.4質(zhì)量監(jiān)管方法的應(yīng)用

質(zhì)量監(jiān)控管理的方法有很多，選取合適可行的監(jiān)管方法，對(duì)于工程質(zhì)量有著重要的影響作用。目前很多建筑工程單位普遍采用全過(guò)程質(zhì)量控制方法，這是一種行之有效的質(zhì)量監(jiān)管方法，但是當(dāng)工程量非常大、施工范圍較大、施工人員較多的時(shí)候，該方法無(wú)法滿足質(zhì)量監(jiān)管的要求。為了解決這個(gè)問(wèn)題，可以效仿國(guó)外，采用更為先進(jìn)的全周期質(zhì)量監(jiān)管方法，從工程質(zhì)量的整個(gè)生命周期入手，對(duì)工程質(zhì)量實(shí)時(shí)監(jiān)管，從設(shè)計(jì)階段，到施工階段，再到竣工階段，從項(xiàng)目規(guī)劃，到項(xiàng)目執(zhí)行，再到項(xiàng)目實(shí)施，按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)羅列質(zhì)量盲點(diǎn)，有目標(biāo)、有針對(duì)性的對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)管，從而極大的提高了整個(gè)工程的施工質(zhì)量。

3結(jié)語(yǔ)

篇5

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)已成為審計(jì)機(jī)關(guān)及審計(jì)人員所面臨的一個(gè)無(wú)法回避的現(xiàn)實(shí)。如何最大限度地減低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),已越來(lái)越受到各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員的重視和關(guān)心。本文結(jié)合審計(jì)工作實(shí)踐,對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因作一簡(jiǎn)析,并提出了一些防范對(duì)策。

一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因是多方面的,既有主觀的原因也有客觀的原因,歸納起來(lái),筆者認(rèn)為主要有以下幾個(gè)方面

(一)法律、法規(guī)建設(shè)相對(duì)滯后隨著我國(guó)加入WTO組織,我國(guó)對(duì)外開放的步伐將加大,我國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)政策要不斷調(diào)整、變化和發(fā)展,各種新情況、新問(wèn)題不斷涌現(xiàn)。而我國(guó)有些法律、法規(guī)出臺(tái)相對(duì)滯后,致使在審計(jì)過(guò)程中遇到新情況、新問(wèn)題時(shí),出現(xiàn)無(wú)法可依的情況,使審計(jì)工作在一些環(huán)節(jié)和方面受到法律、法規(guī)依據(jù)不足的限制,給審計(jì)工作帶來(lái)了不同程度的風(fēng)險(xiǎn)。如近兩年,財(cái)政部已先后出臺(tái)了十六項(xiàng)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,但只規(guī)范會(huì)計(jì)行為,對(duì)違反《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》如何處理,目前還無(wú)法具體規(guī)定,給審計(jì)所查出問(wèn)題的定性和處理增加了難度,也同時(shí)帶來(lái)了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)環(huán)境和體制面對(duì)知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的到來(lái),科學(xué)技術(shù)迅猛發(fā)展,企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、破產(chǎn)兼并、資產(chǎn)重組等各方面因素的變化,使審計(jì)工作難度將更加紛繁復(fù)雜。同時(shí),我國(guó)現(xiàn)行的審計(jì)管理體制不利于審計(jì)獨(dú)立性的發(fā)揮,無(wú)形中增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)自組建以來(lái),地方審計(jì)機(jī)關(guān)受地方政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)雙重領(lǐng)導(dǎo),不同程度地受到地方政府行政干預(yù),特別是在地方保護(hù)主義嚴(yán)重地區(qū),長(zhǎng)官意志有時(shí)代替了行政執(zhí)法,嚴(yán)重影響了審計(jì)監(jiān)督職能的獨(dú)立性及審計(jì)結(jié)果的客觀公正性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性,從而加大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)審計(jì)人員的素質(zhì)在目前我國(guó)審計(jì)人員隊(duì)伍中,具備政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的雙高人才還偏少,專業(yè)知識(shí)單薄,一部分人以前沒(méi)有足夠的專業(yè)訓(xùn)練,學(xué)歷低,審計(jì)查賬技能的水平低,工作方法不當(dāng),查不出問(wèn)題,或未將問(wèn)題徹底查清、弄準(zhǔn),使審計(jì)結(jié)果與事實(shí)不符或不完全相符。同時(shí),由于審計(jì)人員法律、政策水平不高,撰寫審計(jì)報(bào)告、意見和決定的水平低,邏輯思維和判斷能力不夠。此外,目前審計(jì)人員年齡和知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理,經(jīng)驗(yàn)不足,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力有限,甚至極小數(shù)審計(jì)人員職業(yè)道德素質(zhì)較差,對(duì)工作缺乏責(zé)任心,,,,這就必然影響到審計(jì)質(zhì)量,最終形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)會(huì)計(jì)信息失真《光明日?qǐng)?bào)》1999年7月21日?qǐng)?bào)道:財(cái)政部對(duì)部分企業(yè)會(huì)計(jì)質(zhì)量抽查結(jié)果表明,當(dāng)前會(huì)計(jì)信息失真的問(wèn)題主要是“人為操作造成的”。一般情況下,無(wú)意識(shí)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)信息資料差錯(cuò)容易發(fā)現(xiàn),也容易糾正,影響較小,而有意識(shí)的舞弊手法隱蔽性較強(qiáng),甚至隱含著嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)犯罪。表現(xiàn)為個(gè)別會(huì)計(jì)人員故意制造虛假的會(huì)計(jì)信息迷惑競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手或應(yīng)付上級(jí)檢查,以達(dá)到渾水摸魚、損公肥私的目的,使審計(jì)人員難以發(fā)現(xiàn),給審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性埋下了隱患,加大審計(jì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。

二、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策針對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的上述原因,為有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),就應(yīng)采取行之有效的措施,把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度,筆者認(rèn)為可采取以下對(duì)策進(jìn)行防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

(一)要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性,不以人的意志為轉(zhuǎn)移。審計(jì)人員必須正視風(fēng)險(xiǎn)而不能回避,要面對(duì)它,逐漸養(yǎng)成謹(jǐn)慎、細(xì)心的習(xí)慣,從而把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至最低。但風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高不是一朝一夕能做到的,特別是我國(guó)加入WTO時(shí)間較短,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論研究和實(shí)踐尚處在探索中,大多的審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)尚未形成,從而主觀上對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力較弱。因此,要不斷加強(qiáng)他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),經(jīng)常對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行警示性宣傳教育,轉(zhuǎn)變思想觀念,改變過(guò)去那種簡(jiǎn)單審計(jì)方法,提高工作效率,以強(qiáng)化審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),增強(qiáng)意識(shí)自覺(jué)性。

(二)堅(jiān)持依法審計(jì),不斷完善財(cái)經(jīng)法規(guī)由于目前我國(guó)客觀存在的經(jīng)濟(jì)立法和審計(jì)實(shí)踐在一定程度上不同步的問(wèn)題,致使在審計(jì)中對(duì)遇到的新情況、新問(wèn)題沒(méi)有處理的相應(yīng)依據(jù),所以,我們必須加快審計(jì)法規(guī)體制及相關(guān)法規(guī)體制建設(shè),這對(duì)有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)至為重要。同時(shí),我們要認(rèn)識(shí)到,嚴(yán)格遵守《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》,規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù),依法審計(jì),提高執(zhí)法質(zhì)量,是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的前提條件。作為審計(jì)執(zhí)法人員應(yīng)具有很強(qiáng)的法制觀念,應(yīng)將審計(jì)法貫徹于審計(jì)活動(dòng)的始終。即首先嚴(yán)格法定程序,從確定審計(jì)項(xiàng)目,送達(dá)審計(jì)通知書、審計(jì)報(bào)告,征求被審計(jì)單位意見,到依法作出審計(jì)處理,送達(dá)審計(jì)決定等,每一個(gè)環(huán)節(jié)都嚴(yán)格按規(guī)定程序辦事、環(huán)環(huán)相接、不漏不亂。其次,嚴(yán)把法律法規(guī)使用權(quán),審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)客觀公正,實(shí)事求是,并正確運(yùn)用法規(guī),獨(dú)立行使法律賦予審計(jì)的監(jiān)督權(quán)。無(wú)論是對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題的性質(zhì)認(rèn)定,還是針對(duì)所存在的問(wèn)題做出的處理、處罰,所使用的法律法規(guī)應(yīng)準(zhǔn)確有效,而不要隨意武斷,不要帶有任何感彩,以促進(jìn)審計(jì)執(zhí)法行為的規(guī)范。

(三)建立逐級(jí)審計(jì)責(zé)任制,不斷改革現(xiàn)行管理體制作為審計(jì)人員,審計(jì)機(jī)關(guān)要對(duì)審計(jì)結(jié)果形成的報(bào)告逐級(jí)、逐項(xiàng)簽字并承擔(dān)必要的法律責(zé)任。在審計(jì)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)、中間環(huán)節(jié)、決策環(huán)節(jié),建立起責(zé)任明晰的呈遞制度。每一個(gè)環(huán)節(jié)的審計(jì),都要有文書底稿和責(zé)任者的簽字。對(duì)審計(jì)結(jié)果要層層審核,分極把關(guān)。重大項(xiàng)目審計(jì),可考慮建立終身責(zé)任制。這樣可集中多個(gè)人的意見、智慧,避免了個(gè)別人由于客觀原因可能帶來(lái)的偏差。但審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)除了審計(jì)人員失察失誤外,非獨(dú)立操作也是重要因素。為解決好這個(gè)問(wèn)題,保證審計(jì)工作的獨(dú)立性原則,就必須鏟除滋生地方保護(hù)主義的溫床和土壤,尊重客觀規(guī)律,進(jìn)一步改革、完善現(xiàn)行審計(jì)管理體制,以確保地方審計(jì)機(jī)關(guān)的執(zhí)法力度,更好地化解和防范由于地方干預(yù)帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)全面提高審計(jì)人員綜合素質(zhì),提高審計(jì)質(zhì)量,是降低和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的根本審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命,它涉及到審計(jì)組織的各項(xiàng)工作,貫穿于每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題歸根結(jié)底是質(zhì)量問(wèn)題,而決定審計(jì)質(zhì)量最直接的因素是人員素質(zhì)。因此,提高審計(jì)人員素質(zhì),特別是業(yè)務(wù)素質(zhì),是降低和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的根本保證,也是最徹底、最根本的防范措施。為此,要建立審計(jì)干部定期培訓(xùn)制度,加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),制定和實(shí)施更為嚴(yán)格的后續(xù)教育制度,同時(shí),還要根據(jù)知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代要求,努力學(xué)習(xí)相應(yīng)的學(xué)科,使每個(gè)審計(jì)工作者都熟知《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》和《中華人民共和國(guó)審計(jì)基本準(zhǔn)則》。通過(guò)學(xué)習(xí),培訓(xùn)增強(qiáng)審計(jì)干部的執(zhí)法意識(shí),提高審計(jì)人員的執(zhí)法能力,培養(yǎng)審計(jì)人員的綜合能力,使其能夠在復(fù)雜環(huán)境中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和處理問(wèn)題;并通過(guò)加強(qiáng)審計(jì)人員政治素質(zhì)教育,使其牢固樹立客觀公正、嚴(yán)格執(zhí)法、勤政廉潔、無(wú)私奉獻(xiàn)的高尚職業(yè)道德,避免由于“關(guān)系風(fēng)”引起審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。要堅(jiān)持內(nèi)部信息交流制度,善于發(fā)現(xiàn)相關(guān)項(xiàng)目和一些經(jīng)濟(jì)往來(lái)事項(xiàng)中存在的問(wèn)題及有關(guān)情況,促進(jìn)審計(jì)人員改進(jìn)審計(jì)方法,提高審計(jì)技巧,由過(guò)去的單純查賬到多種形式并舉。要熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì),積極開展抽樣方法的探索及研究,使審計(jì)人員的各項(xiàng)綜合素質(zhì)適應(yīng)審計(jì)事業(yè)發(fā)展的需要,同時(shí)也可回避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。超級(jí)秘書網(wǎng)

(五)依法提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,盡快建立科學(xué)高效的審計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)和信息反饋機(jī)制為保證審計(jì)結(jié)果正確、合法,在實(shí)施審計(jì)之前,必須對(duì)被審計(jì)單位開展審前調(diào)查,對(duì)被審計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)單位可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)真分析預(yù)測(cè),有針對(duì)性地制定控制措施。在實(shí)施審計(jì)中,所取得證據(jù)必須做到全面、真實(shí)、相關(guān)、有效,以起到足以支持最終審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論的作用。錯(cuò)誤、失真的審計(jì)證據(jù),必然得出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論;不全面,不充分的審計(jì)證據(jù),必然得出片面,不可靠的審計(jì)結(jié)論。所以審計(jì)人員取得證據(jù)必須充分、有力、合法、合規(guī)、客觀、真實(shí)。如被審計(jì)單位賬、證記錄不全,內(nèi)控制度不健全,財(cái)務(wù)管理混亂,被審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)單位存在過(guò)多不確定因素,審計(jì)人員就不能盲目進(jìn)駐,應(yīng)要求其抓緊清理整頓,等具備了審計(jì)條件時(shí),再實(shí)施審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位不予配合或?qū)徲?jì)人員難以獲得必要審計(jì)證據(jù)時(shí),審計(jì)人員可以拒絕或發(fā)表保留性意見,對(duì)一些敏感性問(wèn)題,或一時(shí)看不清、說(shuō)不準(zhǔn)、難以把握的問(wèn)題,在出具審計(jì)結(jié)論時(shí)要十分謹(jǐn)慎,審計(jì)評(píng)價(jià)要留有余地,要適當(dāng)、適度,避免使用絕對(duì)化語(yǔ)言。為此,審計(jì)機(jī)關(guān)要建立科學(xué)、高效的審計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)和信息反饋機(jī)制,要對(duì)被審計(jì)單位的歷史、現(xiàn)狀、重大的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)、切實(shí)的記錄,防范實(shí)際可能出現(xiàn)的貽誤和虛假;要求被審計(jì)單位將審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為必須按時(shí)報(bào)送的信息資料及時(shí)報(bào)送,并通過(guò)審計(jì)信息反饋網(wǎng)絡(luò)實(shí)行查詢。

這樣不僅使審計(jì)機(jī)關(guān)及時(shí)掌握相對(duì)真實(shí)可靠的信息,而且能加大對(duì)被審計(jì)單位在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的無(wú)意疏忽和有意掩蓋的查處,提高審計(jì)效率,減少被誤導(dǎo)的可能性,降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。綜上所述,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程,來(lái)源于審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員所采取的方法、程序,來(lái)自審計(jì)人員的素質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)?zāi)芰?它同審計(jì)的環(huán)境、體制、會(huì)計(jì)信息失真等各方面有密切聯(lián)系。要防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),既有賴于審計(jì)執(zhí)法環(huán)境的進(jìn)一步改善,更需要審計(jì)機(jī)關(guān)的自身努力。因此,只要審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員真正樹立起審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際,采取有效措施,就一定能夠防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),并最大限度地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn):

〔1〕會(huì)計(jì)法寫作論文〔S〕.

篇6

論文關(guān)鍵詞：食品安全 執(zhí)法主體 執(zhí)法模式

一、對(duì)寧波市食品安全執(zhí)法主體模式的考察

寧波市作為一個(gè)沿海開放城市，食品來(lái)源基本上屬于輸入型的，所以，對(duì)于食品安全相當(dāng)?shù)闹匾暎趫?zhí)法模式上也做出了一些創(chuàng)新。根據(jù)我國(guó)《食品安全法》的規(guī)定，我國(guó)的食品安全監(jiān)管領(lǐng)域的執(zhí)法部門主要是衛(wèi)生、農(nóng)業(yè)、質(zhì)監(jiān)、工商、食品藥品監(jiān)督等部門，各部分依據(jù)職責(zé)實(shí)行分段或品種監(jiān)管。根據(jù)《寧波市關(guān)于進(jìn)一步明確食品安全主要監(jiān)管部門監(jiān)管職責(zé)的意見》，食品安全監(jiān)管部門職責(zé)主要細(xì)分為如下：

從上表可以看出來(lái)，寧波也是一個(gè)典型的分段監(jiān)管的城市，強(qiáng)調(diào)的是多主體監(jiān)管執(zhí)法模式。食品安全監(jiān)管協(xié)調(diào)工作是由食品藥品監(jiān)管部門和食品安全委員會(huì)辦公室來(lái)牽頭完成的。協(xié)調(diào)機(jī)制的建設(shè)主要是為完善食品安全監(jiān)管執(zhí)法模式的建設(shè)，通過(guò)資源共享，能夠進(jìn)一步改善執(zhí)法過(guò)程中出現(xiàn)的漏洞。

根據(jù)2012年《浙江省實(shí)施<中華人民共和國(guó)食品安全法>辦法》的規(guī)定，縣級(jí)以上人民政府設(shè)立食品安全委員會(huì)，分析本地區(qū)食品安全形勢(shì)，研究部署、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和指導(dǎo)本地區(qū)食品安全工作，質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理和食品藥品監(jiān)督管理部門依照法律、行政法規(guī)和本辦法規(guī)定的職責(zé)，分別對(duì)食品生產(chǎn)、食品流通、餐飲服務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督管理；農(nóng)業(yè)、林業(yè)、漁業(yè)、出入境檢驗(yàn)檢疫、商務(wù)、經(jīng)濟(jì)和信息化、糧食、交通運(yùn)輸、環(huán)境保護(hù)、公安、教育、旅游、城市管理等部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)做好食品安全監(jiān)督管理相關(guān)工作。同時(shí)區(qū)別了食品生產(chǎn)加工小作坊和食品攤販從事食品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。食品生產(chǎn)加工小作坊是由質(zhì)量監(jiān)督部門監(jiān)管執(zhí)法的，工商部門負(fù)責(zé)工商登記，并不對(duì)食品質(zhì)量安全負(fù)責(zé)。對(duì)于食品攤販的食品安全監(jiān)管，食品藥品監(jiān)督管理、工商行政管理部門依據(jù)各自職責(zé)，對(duì)規(guī)劃確定的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所內(nèi)食品攤販的食品安全進(jìn)行監(jiān)督管理。城市管理部門依據(jù)職責(zé)對(duì)食品攤販進(jìn)行監(jiān)督管理；發(fā)現(xiàn)食品攤販違反食品安全法律法規(guī)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知食品藥品監(jiān)督管理或者工商行政管理部門。

寧波的食品安全執(zhí)法模式基本上是按照《食品安全法》的規(guī)定進(jìn)行的設(shè)置的，在執(zhí)法效率及成本上花費(fèi)巨大，所以寧波也在不斷完善自己的執(zhí)法模式，例如通過(guò)完善分段監(jiān)管和綜合協(xié)調(diào)監(jiān)管體制，建立政府、業(yè)界和消費(fèi)者互動(dòng)機(jī)制，建立食品安全檢驗(yàn)資源共享與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

二、國(guó)外的執(zhí)法主體模式的考察與比較

在食品安全領(lǐng)域，國(guó)外現(xiàn)有的監(jiān)管執(zhí)法主體模式主要分為兩種模式，一是多主體聯(lián)合執(zhí)法模式，各主體都有相應(yīng)領(lǐng)域內(nèi)的執(zhí)法權(quán)；二是單一主體執(zhí)法模式，單一主體執(zhí)法，其他部門予以配合。雖然在監(jiān)管執(zhí)法主體的設(shè)置上不同，但是為了保障食品安全，兩種模式都在以降低成本、提高效率、保障安全為目標(biāo)相互借鑒融合。

（一）多主體聯(lián)合執(zhí)法模式

美國(guó)是一個(gè)典型的多主體聯(lián)合執(zhí)法的國(guó)家，在美國(guó)，負(fù)責(zé)食品安全執(zhí)法的主要機(jī)構(gòu)有衛(wèi)生部下屬的食品和藥品管理局（FDA）、美國(guó)農(nóng)業(yè)部下屬的食品安全檢疫局（FSIS）以及動(dòng)植物衛(wèi)生檢疫局（APHIS）,美國(guó)環(huán)境保護(hù)署（EPA）。FDA的執(zhí)法內(nèi)容比較廣泛，主要是保護(hù)消費(fèi)者不受危險(xiǎn)的，未經(jīng)檢驗(yàn)的和虛假標(biāo)識(shí)的食品的危害，檢測(cè)食品添加劑，除了食品安全檢疫局執(zhí)法范圍以外的都在其執(zhí)法范圍內(nèi)。FSIS主要是負(fù)責(zé)肉類，家禽和蛋制品的衛(wèi)生安全，但是不包括野生動(dòng)物食品。APHIS的主要任務(wù)則是防止植物和動(dòng)物的有害生物和疾病，以及是否對(duì)人類造成危害的監(jiān)管執(zhí)法。EPA的任務(wù)則是保護(hù)消費(fèi)者免于農(nóng)藥的危害，檢測(cè)市場(chǎng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)藥殘留量，改善有害生物防治的方式。

澳大利亞聯(lián)邦政府負(fù)責(zé)食品安全機(jī)構(gòu)包括食品標(biāo)準(zhǔn)局、衛(wèi)生與老年人事務(wù)機(jī)構(gòu)的公共福利部門下屬的澳大利亞新西蘭食品管理局、農(nóng)林水產(chǎn)部門下屬的澳大利亞檢疫檢驗(yàn)局等。

（二）單一主體執(zhí)法模式

對(duì)于歐盟而言。歐盟于2002年明確了制定歐盟范圍內(nèi)統(tǒng)一食品法的基本原則和要求，并要求建立歐盟食品安全局。其建立的歐盟食品安全局并不是執(zhí)法主體，其不具備制定規(guī)章制度的權(quán)限，但是將負(fù)責(zé)監(jiān)督整個(gè)食品鏈，做出相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。歐盟食品安全局的建立是歐盟委員會(huì)出于對(duì)保證食品安全的最高要求所作出的恰當(dāng)?shù)姆从常彩菫榱僳`行“從農(nóng)場(chǎng)到餐桌”的食品安全監(jiān)管概念。于是，在歐盟范圍內(nèi)的國(guó)家逐步將國(guó)內(nèi)的食品安全執(zhí)法統(tǒng)一到一個(gè)部門，典型的有德國(guó)的聯(lián)邦風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究所和聯(lián)邦消費(fèi)者保護(hù)和食品安全局，荷蘭成立了國(guó)家食品局，法國(guó)設(shè)立了食品安全中心。

日本也應(yīng)是一個(gè)單一主體執(zhí)法的國(guó)家，它的消費(fèi)者保護(hù)和食品安全監(jiān)管執(zhí)法是分離的，由厚生省的醫(yī)藥食品局負(fù)責(zé)食品安全的監(jiān)管與執(zhí)法，而在農(nóng)水省設(shè)立消費(fèi)安全局，不再行使食品安全管理職能。

（三）食品安全執(zhí)法主體模式的比較

1．單一主體執(zhí)法模式避免多頭執(zhí)法

多頭執(zhí)法，是指多個(gè)執(zhí)法主體對(duì)于同一對(duì)象就同一行為施行多次執(zhí)法行為的現(xiàn)象。多頭執(zhí)法是所體現(xiàn)的實(shí)質(zhì)是政府機(jī)構(gòu)設(shè)置重復(fù)，權(quán)力運(yùn)行機(jī)制不暢通。多主體食品安全監(jiān)管行政執(zhí)法涉及的部門一般比較多，起碼是在三個(gè)部門以上。作為食品安全監(jiān)管，多部門設(shè)置的原因是希望能夠更加全面細(xì)致的執(zhí)法，不形成執(zhí)法漏洞。但實(shí)際工作中，在種植養(yǎng)殖、生產(chǎn)加工、流通和消費(fèi)四個(gè)環(huán)節(jié)中，每一段之間的權(quán)限并不是十分的清晰，由于食品安全問(wèn)題關(guān)乎國(guó)計(jì)民生，通常會(huì)有幾個(gè)部門同時(shí)在進(jìn)行執(zhí)法，各個(gè)部門之間由于各種原因可能出現(xiàn)協(xié)調(diào)與溝通不暢，導(dǎo)致信息失衡，最終導(dǎo)致多頭執(zhí)法問(wèn)題的出現(xiàn)。

2.單一主體執(zhí)法避免多主體執(zhí)法的沖突

單一主體執(zhí)法能夠食品安全的統(tǒng)一性，對(duì)于食品安全設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)不同，必然導(dǎo)致不同部門的執(zhí)法沖突，同時(shí)，如果多部門都擁有設(shè)定法規(guī)的權(quán)限，那么在執(zhí)法的過(guò)程中也會(huì)出現(xiàn)無(wú)法可依的情形。有時(shí)候，并不是執(zhí)法人員本身的原因，在多主體執(zhí)法的情況下，執(zhí)法法規(guī)較多，面對(duì)法律法規(guī)在某些領(lǐng)域的重合，執(zhí)法人員一概認(rèn)為是職權(quán)不清，分工不明，執(zhí)法沖突就是爭(zhēng)奪管轄權(quán)。

3.單一執(zhí)法主體模式節(jié)約執(zhí)法成本

由于食品的多樣化，如果采用分段或者是品種監(jiān)管，必然需要多部門，而且有些部門之間的職能還可能出現(xiàn)交叉，同時(shí)，每個(gè)部門還會(huì)有自己的執(zhí)法隊(duì)伍，因此執(zhí)法隊(duì)伍在多個(gè)部門間被擴(kuò)大，最終導(dǎo)致執(zhí)法隊(duì)伍膨脹。這樣的執(zhí)法隊(duì)伍執(zhí)法的成本就比較高，因此從總的來(lái)說(shuō)，一般都會(huì)采取運(yùn)動(dòng)式執(zhí)法，導(dǎo)致執(zhí)法不到位，食品安全問(wèn)題頻發(fā)。在單一主體模式下，可以提高人員的使用率，避免不必要的人員。同時(shí)，當(dāng)食品安全執(zhí)法權(quán)力分散到各部門手中，各部門各自為政。對(duì)于一些比較棘手的問(wèn)題，部門之間就相互推諉，最終導(dǎo)致事件的惡化。在這樣的情況下，既增加了食品安全監(jiān)管執(zhí)法的成本，降低了執(zhí)法效率，又使得食品安全保障目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。

三、完善寧波市食品安全執(zhí)法模式

（一）設(shè)立單一食品監(jiān)管部門，實(shí)行統(tǒng)一執(zhí)法管理

寧波市作為計(jì)劃單列市，和深圳處在同一地位。深圳市在我國(guó)食品安全執(zhí)法中就帥新做出了有實(shí)質(zhì)意義的創(chuàng)新。深圳市設(shè)立市場(chǎng)監(jiān)督管理局（知識(shí)產(chǎn)權(quán)局），承擔(dān)食品生產(chǎn)、食品流通及餐飲、食堂等消費(fèi)環(huán)節(jié)的食品安全監(jiān)督管理責(zé)任；按規(guī)定負(fù)責(zé)食品安全突發(fā)事件應(yīng)對(duì)處置和食品安全案件查處工作。將深圳市食品藥品監(jiān)督管理局改為深圳市藥品監(jiān)督管理局，將其食品監(jiān)督管理職能剝離出來(lái)。寧波市可以參考深圳的做法，整合執(zhí)法力量，實(shí)行統(tǒng)一的食品安全執(zhí)法管理。有一種做法就是將食品安全監(jiān)管統(tǒng)一到現(xiàn)有部門，即食品藥品監(jiān)管局，強(qiáng)化其職能，查處所有環(huán)節(jié)的食品質(zhì)量安全問(wèn)題。另一種做法即是設(shè)立新的食品監(jiān)督管理局。筆者認(rèn)為可以將食品安全職能集中到現(xiàn)有的食品藥品監(jiān)管局上，一是保證設(shè)立食品藥品監(jiān)督管理局的初衷，二是節(jié)約行政部門設(shè)置的成本問(wèn)題。寧波市已經(jīng)在今年開始進(jìn)行了改革。根據(jù)寧波市食品藥品監(jiān)督管理局《縣（市）區(qū)食品藥品監(jiān)督管理體制改革指導(dǎo)意見》，全市食品藥品監(jiān)管部門劃入原由衛(wèi)生部門承擔(dān)的餐飲服務(wù)食品安全監(jiān)管和保健食品、化妝品衛(wèi)生監(jiān)管職責(zé)，同時(shí)繼續(xù)承擔(dān)食品安全綜合監(jiān)督職責(zé)。

（二）制定寧波市的食品安全法實(shí)施細(xì)則

浙江省的食品安全法實(shí)施細(xì)則已經(jīng)出臺(tái)，其中對(duì)于流動(dòng)商販和小作坊做出了詳細(xì)的規(guī)定，但是仍有不少漏洞，比如冷凍倉(cāng)庫(kù)過(guò)期食品的檢查問(wèn)題。同時(shí)，為了配合寧波市食品安全單一執(zhí)法主體模式的建立，應(yīng)該制定與之配套的地方性法規(guī)。寧波市制定實(shí)施細(xì)則應(yīng)該注意以下要點(diǎn)：一是確定食品風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的情形及安全處理機(jī)制；二是街頭食品攤販應(yīng)當(dāng)在指定的區(qū)域經(jīng)營(yíng)；三是對(duì)食品安全執(zhí)法機(jī)構(gòu)的權(quán)力監(jiān)督；四是執(zhí)法人員和執(zhí)法裝備的規(guī)定。

篇7

【論文關(guān)鍵詞】：銀行不良資產(chǎn)；成因分析；風(fēng)險(xiǎn)管理；法律規(guī)制 

    一、金觸不良資產(chǎn)之現(xiàn)狀與成因

    (一)金觸不良資產(chǎn)現(xiàn)狀

    1999年底，國(guó)家成立了四大資產(chǎn)管理公司—華融、信達(dá)、長(zhǎng)城和東方，目的在于協(xié)助消化四大國(guó)有銀行(

(三)確立風(fēng)險(xiǎn)防范理念

    學(xué)習(xí)和借鑒西方商業(yè)銀行管理經(jīng)驗(yàn)，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)防范理念。金融風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)是整個(gè)國(guó)家、銀行系統(tǒng)和銀行全體職員共同的事業(yè)。風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)控制的觀念和意識(shí)，應(yīng)根植于整個(gè)銀行系統(tǒng)內(nèi)的每個(gè)部門、每個(gè)崗位、每位職員的靈魂深處。正如巴塞爾委員會(huì)頒布的“銀行內(nèi)控制度的基本原則”的報(bào)告所要求的，董事會(huì)、管理層與全體員工應(yīng)該在銀行內(nèi)部營(yíng)造一種“內(nèi)控文化”。銀行的所有職員都應(yīng)該了解各自在內(nèi)控制度中的作用，全面投人內(nèi)控制度建設(shè)。

    (四)建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

    借鑒巴塞爾委員會(huì)頒布的原則、規(guī)則、標(biāo)準(zhǔn)和建議，汲取西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行行之有效的管理經(jīng)驗(yàn)，建立和完善我國(guó)銀行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制·，應(yīng)是我國(guó)商業(yè)銀行防范金融風(fēng)險(xiǎn)，減少、避免金融不良資產(chǎn)的系統(tǒng)性工程。巴塞爾內(nèi)控基本原則強(qiáng)調(diào)，內(nèi)部控制是需要董事會(huì)、高級(jí)管理以及全體職員不懈努力而實(shí)現(xiàn)的過(guò)程，是一個(gè)能夠不斷進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制信息反饋并能進(jìn)行自我調(diào)整的動(dòng)態(tài)過(guò)程。巴塞爾委員會(huì)在《有效監(jiān)管核心原則》中指出，在有效銀行監(jiān)管體系中，監(jiān)管者必須具備操作上的獨(dú)立性和實(shí)施監(jiān)管的能力和手段，必須全面了解各類銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)，并盡可能確保銀行自身適當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理，使各個(gè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平得以評(píng)估，確保銀行具有充足的資源承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。有效的銀行監(jiān)管體系，必須具有統(tǒng)一、明確的責(zé)任和目標(biāo)，必須具有銀行監(jiān)管的適當(dāng)法律框架，包括銀行機(jī)構(gòu)的許可規(guī)則和持續(xù)性監(jiān)管規(guī)則，監(jiān)管者實(shí)施法律和執(zhí)行審慎監(jiān)管權(quán)的規(guī)定以及對(duì)監(jiān)管者的法律保護(hù)，還應(yīng)建立監(jiān)管信息分享安排及信息保密制度等。根據(jù)巴塞爾委員會(huì)上述有關(guān)原則及其精神，健全完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制應(yīng)是有效的銀行監(jiān)管與銀行內(nèi)控制度的有機(jī)結(jié)合。

(五)健全銀行內(nèi)控制度

    從銀行內(nèi)控制度而言，首先應(yīng)建立決策科學(xué)化、管理規(guī)范化、運(yùn)作現(xiàn)代化的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。建立由董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)的、監(jiān)控全面風(fēng)險(xiǎn)的、相對(duì)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)，決定銀行風(fēng)險(xiǎn)管理原則和風(fēng)險(xiǎn)管理程序，制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策，監(jiān)督評(píng)估執(zhí)行管理層控制風(fēng)險(xiǎn)的管理狀態(tài)，提出風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)建議并監(jiān)督其在限期內(nèi)完成改進(jìn)任務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)下設(shè)獨(dú)立于銀行業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門，具體跟蹤監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的執(zhí)行，開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，監(jiān)管授信業(yè)務(wù)的授權(quán)和受信決策程序，識(shí)別評(píng)估銀行風(fēng)險(xiǎn)，分析確定可控性風(fēng)險(xiǎn)與不可控性風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)可控風(fēng)險(xiǎn)提出相應(yīng)的控制程序和措施，向有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出;對(duì)不可控風(fēng)險(xiǎn)，要及時(shí)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)決策機(jī)構(gòu)，以便迅速采取相應(yīng)對(duì)策。。其次，要建立和完善信用風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等所有各種風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制制度。實(shí)現(xiàn)制度化、流程化、規(guī)范化的管理，杜絕任何一個(gè)不受制度約束的職員，避免任何一項(xiàng)不受規(guī)范監(jiān)控的業(yè)務(wù)。第三，要不斷創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理措施，積極借鑒西方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)蕊L(fēng)險(xiǎn)處置策略和經(jīng)驗(yàn)，建立健全配套規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)處置制度。第四，要造就整體優(yōu)化的員工隊(duì)伍。1995年1月，巴林銀行因資不抵債，被荷蘭國(guó)際集團(tuán)以1美元的價(jià)格收購(gòu)。幾代人為之努力了200多年的一座金融大廈，被一個(gè)普通操盤手毀于頃刻之間。因此，“當(dāng)銀行行長(zhǎng)就像坐在火山口上。任何一個(gè)普通員工的一個(gè)違規(guī)操作，都可能誘發(fā)火山爆發(fā)而導(dǎo)致災(zāi)難性后果”的說(shuō)法不無(wú)道理。這正是金融企業(yè)不同于其他企業(yè)的特別之處:企業(yè)安危不僅僅系于管理層面，而且系于每個(gè)普通員工的手里。因此，商業(yè)銀行的員工隊(duì)伍務(wù)必整體優(yōu)化。首先要?jiǎng)?chuàng)新隊(duì)伍建設(shè)理念，確立“員工為主人為本”、“我與企業(yè)共長(zhǎng)久”的隊(duì)伍建設(shè)戰(zhàn)略，促使企業(yè)與員工目標(biāo)一致、員工與企業(yè)同步發(fā)展。著力營(yíng)造了解員工、理解員工、關(guān)心員工、尊重員工的人文氛圍，給予員工自我發(fā)展的空間，滿足員工施展才能的需求。每一位員工均有成就感和歸屬感之時(shí)，也就是商業(yè)銀行的向心力和凝聚力形成之日。其次要有完善的員工培訓(xùn)機(jī)制。通過(guò)有計(jì)劃、有步驟、分層次、分業(yè)務(wù)持續(xù)性地對(duì)不同崗位的職員進(jìn)行系統(tǒng)性地培訓(xùn)，以全面提高全體員工的綜合素質(zhì)，日益增強(qiáng)每一位員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和廉潔敬業(yè)意識(shí)，不斷提升員工的職業(yè)道德素養(yǎng)。第三要建立合理規(guī)范的工資福利制度。通過(guò)對(duì)不同崗位績(jī)效的定性分析和定量分析，確定相應(yīng)的工資福利待遇，同時(shí)輔助以獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。第四要?jiǎng)?chuàng)立科學(xué)的業(yè)績(jī)測(cè)評(píng)和職務(wù)晉升制度。針對(duì)不同的崗位和不同的層次以及不同的類別，分別確定相應(yīng)業(yè)績(jī)質(zhì)和量的指標(biāo)，定期對(duì)每位員工的業(yè)績(jī)和潛能進(jìn)行客觀全面的測(cè)評(píng)。確立科學(xué)的人才觀念，建立公平競(jìng)爭(zhēng)、因材施用的人事制度，拓寬晉升渠道，從而形成良性循環(huán)的激勵(lì)機(jī)制。

篇8

論文關(guān)鍵詞 城市管理 暴力抗法 難題

城市管理是一個(gè)綜合性的社會(huì)大課題，是政府為保障城市高效運(yùn)轉(zhuǎn)和協(xié)調(diào)發(fā)展所采取的必要行為，關(guān)系民生，關(guān)系發(fā)展，關(guān)系形象。加強(qiáng)城市管理，是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和城市化進(jìn)程，提高城市形象和品位，改善人民群眾生活質(zhì)量的重要舉措。在我們?nèi)粘Ｉ钪校习傩仗崞鸪枪艿谝挥∠缶褪恰跋茢傋印⒉鹋镒印⒖圮囎印⑹掌弊印保习傩蘸苌傧氲诫S著城管工作的不斷進(jìn)步，城市環(huán)境變了，城鄉(xiāng)面貌改了。城市管理是一個(gè)綜合性的社會(huì)大課題，是政府為保障城市高效運(yùn)轉(zhuǎn)和協(xié)調(diào)發(fā)展所采取的必要行為，關(guān)系民生，關(guān)系發(fā)展，關(guān)系形象。加強(qiáng)城市管理，是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和城市化進(jìn)程，提高城市形象和品位，改善人民群眾生活質(zhì)量的重要舉措。在我們?nèi)粘Ｉ钪校习傩仗崞鸪枪艿谝挥∠缶褪恰跋茢傋印⒉鹋镒印⒖圮囎印⑹掌弊印保习傩蘸苌傧氲诫S著城管工作的不斷進(jìn)步，城市環(huán)境變了，城鄉(xiāng)面貌改了。但城市管理領(lǐng)域出現(xiàn)的暴力抗法案件則凸顯了城市管理的難題。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，2009年以來(lái)，番禺區(qū)人民檢察院共批準(zhǔn)逮捕妨害公務(wù)案件45件91人。其中，因“六亂”治理引發(fā)的6件12人，因“五類車”治理引發(fā)的5件6人，因交通執(zhí)法引發(fā)的6件7人，因公安機(jī)關(guān)調(diào)查（包括查賭、掃黃、鄰里糾紛、家庭糾紛、詐騙、酒后鬧事、斗毆）引發(fā)的24件56人，因黑網(wǎng)吧查處引發(fā)的1件1人，因“兩違”查處引發(fā)的3件9人。該類暴力抗法案件，主要發(fā)生在城市管理領(lǐng)域，凸顯出城市管理四大難題，應(yīng)引起有關(guān)部門重視與關(guān)注。

一、執(zhí)法對(duì)象特殊導(dǎo)致抵觸情緒嚴(yán)重

執(zhí)法對(duì)象多為下崗職工、失地農(nóng)民、外來(lái)務(wù)工人員和殘疾人等生活在社會(huì)底層的弱勢(shì)群體，其文化程度低、無(wú)任何技能，就業(yè)難度大，法制觀念淡薄，很難處理好個(gè)人利益與城市發(fā)展大局之間的關(guān)系，成為暴力抗法的主要群體。結(jié)合案件情況看，涉案的犯罪嫌疑人中外來(lái)人員占63%；文化程度初中以下學(xué)歷的占79.2%；無(wú)固定職業(yè)的占48.2%。而由于社會(huì)保障的缺失，多數(shù)無(wú)業(yè)人員往往依靠在城市擺攤或非法營(yíng)運(yùn)維持生計(jì)，當(dāng)他們賴以生存的手段受到影響時(shí)，容易將執(zhí)法人員作為發(fā)泄不滿情緒的對(duì)象，或?yàn)樘颖堋⒖咕軋?zhí)法檢查處罰，或因酒后鬧事與執(zhí)法人員糾纏，臨時(shí)起意使用暴力抗拒正常執(zhí)法。

二、執(zhí)法環(huán)境復(fù)雜導(dǎo)致執(zhí)法難度大

由于廣大群眾對(duì)城市管理領(lǐng)域工作不了解，特別是在一些新聞媒體的負(fù)面報(bào)道下，公安、城管、工商等城市管理相關(guān)部門成了“暴力執(zhí)法”的代名詞，一旦有人惡意煽動(dòng)，極易爆發(fā)暴力抗法事件。從案件情況看，妨害公務(wù)所針對(duì)的對(duì)象集中表現(xiàn)為在城市管理領(lǐng)域執(zhí)行公務(wù)的民警、交警、城管人員、工商、交管、治安、綜治委等工作人員，如番禺區(qū)受理的妨害公務(wù)案件中，妨害派出所民警執(zhí)行公務(wù)的有24件，占53%，妨害交警執(zhí)法的有10件，占22%，妨害城管人員執(zhí)法的有8件，占17%，妨害工商、交管總站人員等其他執(zhí)法人員執(zhí)行公務(wù)的有3件，占6%；從執(zhí)法區(qū)域看：發(fā)生在道路上的有13件20人，占28%；發(fā)生在市場(chǎng)內(nèi)的有8件29人，占17%；發(fā)生在學(xué)校、工廠、商鋪、超市等公共區(qū)域的有8件9人，占17%；發(fā)生在城中村、出租屋的有7件11人，占15%；發(fā)生在旅館、酒吧、餐廳等娛樂(lè)休閑區(qū)域的有5件7人，占11%。加之，群體對(duì)抗者常常抱著一種“法不責(zé)眾”的心理，特別是在一些帶頭分子惡意煽動(dòng)之下致使事態(tài)迅速惡化，出現(xiàn)集體起哄、圍攻執(zhí)法人員，或強(qiáng)行奪取被扣物品，往往導(dǎo)致車輛堵塞、交通秩序混亂，甚至升級(jí)為群體性事件，造成公私財(cái)產(chǎn)損失和不良社會(huì)影響。如番禺區(qū)人民檢察院批捕的三人以上妨害公務(wù)的案件16件，占批捕該類案件總數(shù)的35%。

三、執(zhí)法保障不足導(dǎo)致保障執(zhí)法人員偶有受傷

從犯罪嫌疑人行為看，從最初阻攔、謾罵、頂撞、肢體接觸毆打，逐步發(fā)展為使用棍棒、磚頭、刀具等暴力手段抗拒執(zhí)法，而執(zhí)法人員由于身份的特殊性，不能直接對(duì)執(zhí)法對(duì)象的傷害行為進(jìn)行反抗，特別在面對(duì)群體性抗法事件時(shí)，缺乏足夠的人力、物力、制度保障，致使執(zhí)法人員在執(zhí)法過(guò)程中偶有受傷。

（一）缺乏法律保障

妨害公務(wù)罪只適用于妨害國(guó)家機(jī)關(guān)公務(wù)人員執(zhí)行公務(wù)的情形，而對(duì)于治安員、村治保隊(duì)員等主體缺乏有效保障。只有當(dāng)有其他國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員在場(chǎng)，其協(xié)助執(zhí)行公務(wù)時(shí)才能對(duì)妨害人員定罪。

（二）缺乏人力保障

執(zhí)法人員往往2人執(zhí)法，在專項(xiàng)聯(lián)合整治行動(dòng)中，也不過(guò)十?dāng)?shù)人聯(lián)合執(zhí)法。而面對(duì)惡意煽動(dòng)后情緒激動(dòng)的數(shù)十人甚至幾百名群眾時(shí)，往往難以自保導(dǎo)致受傷。如在番禺區(qū)人民檢察院辦理的鄭某、張某等13人妨害公務(wù)一案中，被告人鄭某由于斗毆在派出所民警到場(chǎng)并要求其回派出所接受處理時(shí)，不僅拒絕配合調(diào)查，還通過(guò)大聲喧嘩的方式導(dǎo)致現(xiàn)場(chǎng)聚集幾百余人圍觀。期間，鄭某跳上派出所警車車廂，煽動(dòng)圍觀者與民警對(duì)抗。最終導(dǎo)致在場(chǎng)圍觀的被告人熊某等12人與在現(xiàn)場(chǎng)維持秩序的治安員發(fā)生推撞，派出所民警上前勸阻時(shí)被13名被告人等二三十人追打致傷。期間，三輛警用汽車和五輛警用摩托車還被現(xiàn)場(chǎng)圍觀人員砸爛。

（三）缺乏硬件保障

從犯罪嫌疑人行為看，從最初阻攔、謾罵、頂撞、肢體接觸毆打，逐步發(fā)展為使用棍棒、磚頭、刀具等暴力手段抗拒執(zhí)法，甚至出現(xiàn)縱火、自制炸彈等行為，而執(zhí)法人員由于身份的特殊性，不能直接對(duì)執(zhí)法對(duì)象的傷害行為進(jìn)行反抗，特別在面對(duì)群體性抗法事件時(shí)，缺乏足夠的人力、物力、制度保障，致使執(zhí)法人員在執(zhí)法過(guò)程中偶有受傷，且大部分為輕微傷。從番禺區(qū)人民檢察院辦理的案件看，僅肢體接觸毆打的案件有9起，潑尿、潑糞的有2起，沖卡、跳車的有6起，手持鋼管、磚頭、防盜鎖、刀具等器械抗拒執(zhí)法的有13起，多人起哄圍堵執(zhí)法人員的有11起，縱火、自制炸彈的有4起。

四、執(zhí)法能力、溝通不夠?qū)е聢?zhí)法效果不佳

一是行政執(zhí)法人員的整體素質(zhì)參差不齊。執(zhí)法隊(duì)伍構(gòu)成比較復(fù)雜，尤其是輔警、治安協(xié)管員隊(duì)伍素質(zhì)參差不齊，部分執(zhí)法人員在執(zhí)法理念上存在偏差，重管理、輕服務(wù)，加上傳統(tǒng)的權(quán)力行政的慣性，導(dǎo)致作風(fēng)粗暴、態(tài)度蠻橫等現(xiàn)象屢禁不絕。二是城管綜合執(zhí)法部門與其他行政機(jī)關(guān)之間的協(xié)調(diào)機(jī)制不暢。由于城管綜合執(zhí)法部門享有的行政處罰權(quán)大部分是從其他行政機(jī)關(guān)劃撥過(guò)來(lái)的，城管綜合執(zhí)法部門與相關(guān)職能部門的協(xié)調(diào)尤為重要，一旦出現(xiàn)職能部門間管轄異議，導(dǎo)致漏管、錯(cuò)管、重管等現(xiàn)象發(fā)生時(shí)，將嚴(yán)重影響城市管理職能的有效發(fā)揮，甚至誘發(fā)暴力抗法事件。

五、對(duì)策建議

（一）建立執(zhí)法為民、利益均衡的城市管理機(jī)制

對(duì)于占道經(jīng)營(yíng)、無(wú)照經(jīng)營(yíng)的流動(dòng)商販，應(yīng)適時(shí)調(diào)整政策，在維護(hù)市容市貌、交通秩序與保障弱勢(shì)群體生存權(quán)之間取得平衡。可以根據(jù)不同的區(qū)域進(jìn)行分類管理，設(shè)定禁止區(qū)、限制經(jīng)營(yíng)區(qū)和開放區(qū)。同時(shí)，可采取減免租金、管理費(fèi)、幫助推薦就業(yè)和鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)等措施，引導(dǎo)流動(dòng)商販入室經(jīng)營(yíng)；為符合一定條件的本地低收入者及外來(lái)務(wù)工人員提供免費(fèi)就業(yè)技能培訓(xùn)，幫助其解決基本的生存問(wèn)題。

（二）推行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，嚴(yán)格執(zhí)法程序

行政執(zhí)法部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定的條件、程序，實(shí)施行政處罰和行政強(qiáng)制，并將執(zhí)法操作規(guī)范向社會(huì)公布，接受社會(huì)監(jiān)督。推行重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，于重大事項(xiàng)實(shí)施前，深入細(xì)致地做好調(diào)查摸底工作，對(duì)實(shí)施前、中、后可能出現(xiàn)的不穩(wěn)定因素進(jìn)行逐項(xiàng)科學(xué)分析、準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，制定切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)矛盾化解方案。

（三）理順城市管理職責(zé)，完善部門協(xié)調(diào)機(jī)制

完善聯(lián)席會(huì)議制度、共同執(zhí)法制度、移送案件制度、委派人員駐隊(duì)制度等，有效強(qiáng)化城管與其他職能部門之間的協(xié)調(diào)機(jī)制。推廣數(shù)字化協(xié)調(diào)方式，逐步整合治安、交管、規(guī)劃、建設(shè)、國(guó)土房管等部門的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和視頻監(jiān)控資源，建立全市統(tǒng)一的城市管理基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫(kù)和覆蓋市、區(qū)、街道三級(jí)的數(shù)字化城市管理平臺(tái)。

（四）引導(dǎo)公眾參與城市管理，營(yíng)造良好執(zhí)法環(huán)境

在城市管理立法、執(zhí)法層面引入公眾參與機(jī)制，推行城市管理重大決策、法規(guī)出臺(tái)聽證制度、公示制度，落實(shí)公眾的知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)。加強(qiáng)行政執(zhí)法部門與市民、志愿者、社區(qū)和社會(huì)團(tuán)體的互動(dòng)，把社會(huì)各界力量融合到城市管理工作中來(lái)。通過(guò)媒體宣傳，正確引導(dǎo)社會(huì)輿論，努力消除市民群眾與行政執(zhí)法部門之間的隔閡和誤解，贏得市民群眾對(duì)城市管理工作的理解和支持。

篇9

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目；項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；對(duì)策與措施

中圖分類號(hào)：F285文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：

1 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀

1.1國(guó)外的研究現(xiàn)狀

成熟的項(xiàng)目管理實(shí)踐始于20世紀(jì)40年代，比較典型的研制原子彈的曼哈頓計(jì)劃。但直到20世紀(jì)80年代項(xiàng)目管理還僅限于建筑、國(guó)防、航天等少數(shù)行業(yè)。從20世紀(jì)80年代開始，特別是20世紀(jì)90年代以來(lái)，全球性競(jìng)爭(zhēng)的日益加強(qiáng)且需要降低項(xiàng)目管理成本，迫使政府機(jī)構(gòu)和企業(yè)給予項(xiàng)目經(jīng)理和團(tuán)隊(duì)成員更大的責(zé)權(quán)，不僅要他們實(shí)施方案，而且還要他們管理合同，了解財(cái)務(wù)并與客戶一道高效率地工作。于是項(xiàng)目管理的應(yīng)用領(lǐng)域逐漸擴(kuò)展到電子、通訊、計(jì)算機(jī)、軟件開發(fā)、醫(yī)藥、金融以及一般政府機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體。

1.2我國(guó)研究的現(xiàn)狀

我國(guó)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的研究是從風(fēng)險(xiǎn)決策開始的，起步很晚。直到20世紀(jì)70年代末80年代初，學(xué)術(shù)界才有所接觸。但是由于人們風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，該時(shí)期只引進(jìn)了項(xiàng)目管理的基本理論，方法和程序，未能同時(shí)引入風(fēng)險(xiǎn)管理。20世紀(jì) 80年代中期以來(lái)，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，而且國(guó)外各種項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理書籍廣泛傳播，國(guó)內(nèi)工程領(lǐng)域開始不斷引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的理論研究成果，并逐步開始本國(guó)的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的理論研究。

1.3工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的理論研究與應(yīng)用水平較低

在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方面，無(wú)論是理論研究還是實(shí)務(wù)應(yīng)用，與西方發(fā)達(dá)的國(guó)家相比，我國(guó)都有很大差距，我國(guó)的水平仍然處于引進(jìn)、吸收和消化階段。再通過(guò)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)研究，進(jìn)一步豐富和發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理理論[1]。然而，我國(guó)在這方面的工作還需要進(jìn)一步加強(qiáng)，理論研究與實(shí)際應(yīng)用還都處于較低水平。

1.4工程項(xiàng)目的相關(guān)法律、法規(guī)不夠健全

1.4.1《建筑法》與《招投標(biāo)法》的不完善

我國(guó)現(xiàn)行《建筑法》出臺(tái)于1998年，重點(diǎn)是調(diào)整、約束承包商的，對(duì)業(yè)主的監(jiān)管力度卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。隨著建筑業(yè)發(fā)展和投資主體多元化，法律的實(shí)施環(huán)境發(fā)生了很大變化，已由5年前建筑企業(yè)為主導(dǎo)的市場(chǎng)，轉(zhuǎn)變成建設(shè)單位為主導(dǎo)的市場(chǎng)，建設(shè)單位行為不規(guī)范成為影響建筑市場(chǎng)秩序的重要原因，而法律對(duì)此缺乏相應(yīng)的規(guī)定。

1.4.2工程擔(dān)保制度還在摸索中

我國(guó)現(xiàn)行《建筑法》并沒(méi)有明確規(guī)定工程擔(dān)保制度，沒(méi)有對(duì)工程類擔(dān)保做出明確規(guī)定，工程建設(shè)的周期長(zhǎng)、投資大、風(fēng)險(xiǎn)高等特點(diǎn)也沒(méi)有反映到擔(dān)保法中[2]。有關(guān)工程擔(dān)保的規(guī)定僅在部門規(guī)章中寥寥數(shù)筆，各地出臺(tái)的辦法或意見也不能將此項(xiàng)制度上升到法律的高度，沒(méi)有一部全國(guó)性的法律對(duì)工程擔(dān)保做出規(guī)范，部門規(guī)章和地方性法規(guī)之間也缺乏有效銜接。

1.4.3風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)處理手段落后

（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別困難。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是找出影響項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度、投資等目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)，是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，也是最重要的一步。這一階段主要側(cè)重于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定性分析。美國(guó)的項(xiàng)目管理學(xué)會(huì)向所有的企業(yè)和經(jīng)理人員提供“潛在損失一覽表”，并且附有指南。

（2）風(fēng)險(xiǎn)處理手段落后。風(fēng)險(xiǎn)處理是確定建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)事件最佳對(duì)策組合的過(guò)程。企業(yè)可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)果，對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)事件選擇最適宜的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，從而形成最佳的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策組合。但是，目前我國(guó)的大多數(shù)項(xiàng)目比較通行的做法是設(shè)置極少的不可預(yù)見費(fèi)或?qū)L(fēng)險(xiǎn)不合理的轉(zhuǎn)移給利益的對(duì)立方，認(rèn)為這樣做就可以解決大部分的風(fēng)險(xiǎn)[3]。這些都是由于我國(guó)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)處理手段單一落后。

2提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的對(duì)策與措施

2.1加強(qiáng)與國(guó)際接軌并提高理論研究與應(yīng)用水平

為適應(yīng)工程項(xiàng)目管理國(guó)際化的趨勢(shì)，進(jìn)入變幻莫測(cè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，首先要學(xué)習(xí)國(guó)際上先進(jìn)的項(xiàng)目管理模式和方法。以全面提高中國(guó)項(xiàng)目管理者的國(guó)際化水平，大力推動(dòng)以國(guó)際杰出項(xiàng)目經(jīng)理為代表的國(guó)際項(xiàng)目經(jīng)理人才的成長(zhǎng)，使中國(guó)出類拔萃的項(xiàng)目經(jīng)理走向國(guó)際市場(chǎng)的大舞臺(tái)[4]。

2.2建立完善工程項(xiàng)目法律法規(guī)

2.2.1提高《建筑法》與《招投標(biāo)法》的執(zhí)法力度

《建筑法》是建筑各方主利益的保護(hù)法，是人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全的保障法，是建筑市場(chǎng)秩序的保護(hù)法，是建筑業(yè)健康發(fā)展的促進(jìn)法。但有的政府卻在工作中執(zhí)法力度嚴(yán)重不夠。對(duì)質(zhì)量、安全問(wèn)題改正或是對(duì)有其它違法違規(guī)行為的企業(yè)，本來(lái)依法給予通報(bào)批評(píng)、責(zé)令限期改正、限期不準(zhǔn)承包工程或停產(chǎn)整頓、降低企業(yè)資質(zhì)等級(jí)直至吊銷資質(zhì)證的處罰和相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。嚴(yán)招執(zhí)法，不僅要對(duì)責(zé)任單位做出處罰，同時(shí)，也要對(duì)責(zé)任人員處罰，這樣才足以體現(xiàn)法律的威懾力，才能對(duì)違法單位和人員起到震動(dòng)作用，加大其違法成本，使他們不敢輕易產(chǎn)生潛越。

2.2.2建立健全工程擔(dān)保制度

（1）建立和推行工程擔(dān)保制度可以起到規(guī)避和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的雙重作用。

實(shí)行工程擔(dān)保制度，是提高國(guó)內(nèi)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理水平的有效手段，它是一種維護(hù)建筑市場(chǎng)秩序，保證參與建設(shè)的各方信守履約，實(shí)現(xiàn)公開、公正一公平的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制[5]。

（2）工程擔(dān)保制度主要是制約各方面經(jīng)濟(jì)責(zé)任，避免不必要的賠償。工程擔(dān)保制度是在各國(guó)工程建設(shè)和房地產(chǎn)開發(fā)的現(xiàn)代化發(fā)展中，建立和發(fā)展起來(lái)的一項(xiàng)重要制度。工程擔(dān)保與監(jiān)理的關(guān)系不是互相排斥、相互取代，而是互為引流、相得益彰，共同的目的都是為了確保工程質(zhì)量，維護(hù)建筑市場(chǎng)的健康。

2.2.3建立企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系并提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)

提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，首先必須建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確職責(zé)，逐步形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。由于風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性和不確定性，企業(yè)必須首先要提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)信息收集工作，掌握不同工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律。目前，絕大多數(shù)承包商對(duì)房地產(chǎn)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)比較重視，但對(duì)政府投資工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)重視不夠，有些所謂的“形象工程”特事特辦，不按市場(chǎng)規(guī)則運(yùn)行；有的根本不進(jìn)行可行性研究或不可行的工程項(xiàng)目也開始運(yùn)行，在這種情況下企業(yè)只要一介入就會(huì)遇到極大的風(fēng)險(xiǎn)。所以，承包商要對(duì)參與的工程項(xiàng)目列出潛伏的風(fēng)險(xiǎn)清單并且對(duì)其進(jìn)行分類，衡量對(duì)比，從而確定風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)重要性，以便應(yīng)用各種風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)。最后再用定性、定量或兩者相結(jié)合的方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)和評(píng)估，并采取相應(yīng)的對(duì)策。

3結(jié)束語(yǔ)

綜上，我國(guó)建筑業(yè)隨著改革的不斷深化，取得了不菲的成績(jī)，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了重要作用，但是在工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方面還待完善與加強(qiáng)，比如在工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理模式、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)等諸方面。我們有理由相信，隨著相關(guān)法律、法規(guī)的逐步完善，我國(guó)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平會(huì)越來(lái)越成熟，必將會(huì)對(duì)降低工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，增加風(fēng)險(xiǎn)控制起到巨大的促進(jìn)作用。

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篇10

【Abstract】The oil and gas resources is an important resource for people's life and production， which need to be stored and transported by pipeline. However， in view of the current situation of safety management of oil and gas pipeline， there are still some problems， if we do not take reasonable and effective measures，it will bring serious consequences. This paper discusses the problems existing in the safety management of oil and gas pipelines， and puts forward some suggestions for reference.

【關(guān)鍵詞】石油天然氣；管道；安全管理；問(wèn)題；對(duì)策

【Keywords】 oil and gas； pipeline； safety management； problem； countermeasure

【中圖分類號(hào)】F407.22 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2017）04-0123-02

1 引言

石油天然氣資源有力支持著我國(guó)社會(huì)與經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，而管道作為開發(fā)和利用石油天然氣資源的關(guān)鍵性紐帶，其安全管理至關(guān)重要。安全管理就是有效規(guī)避各種安全風(fēng)險(xiǎn)，降低安全風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，提高石油天然氣企業(yè)的綜合效益[1]。論文首先分析了石油天然氣管道安全管理存在的問(wèn)題，然后結(jié)合實(shí)際就提高其安全管理水平提出了幾點(diǎn)建議。

2 石油天然氣管道安全管理存在的問(wèn)題分析

2.1 安全隱患排查管理問(wèn)題

①構(gòu)成隱患標(biāo)準(zhǔn)不明確，隱患類型區(qū)分不統(tǒng)一。這就導(dǎo)致在實(shí)際界定隱患方面出現(xiàn)諸多問(wèn)題，難以具體實(shí)施有效的管理。

②應(yīng)急管理缺乏合理有效的專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案，針對(duì)管道沉降問(wèn)題、壓力影響問(wèn)題也沒(méi)有組織專業(yè)人員進(jìn)行檢測(cè)；同時(shí)，還缺乏完善的管道隱患風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。

③第三方施工的監(jiān)護(hù)管理人員配置嚴(yán)重不足，也未制定相應(yīng)的管理制度。由于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和城市的建設(shè)，管道交叉、交匯的工程數(shù)量不斷增加，導(dǎo)致管道管理難度增大，無(wú)法全天候監(jiān)護(hù)管道周圍的施工安全，無(wú)法及時(shí)跟進(jìn)重點(diǎn)作業(yè)環(huán)節(jié)，導(dǎo)致管道安全風(fēng)險(xiǎn)加大。

2.2 安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不完善

一是不能及時(shí)修復(fù)諸多的腐蝕點(diǎn)問(wèn)題，對(duì)于投入使用一定時(shí)間的老齡化管道來(lái)說(shuō)，勢(shì)必會(huì)出現(xiàn)防腐層失效、漏點(diǎn)增多等問(wèn)題，有些企業(yè)雖然針對(duì)此問(wèn)題也進(jìn)行了專業(yè)的檢測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，但在修復(fù)方面還存在不及時(shí)問(wèn)題。究其原因有兩點(diǎn)：

①修復(fù)防腐層漏點(diǎn)時(shí)需開挖周圍區(qū)域，這就涉及道路、住宅區(qū)的協(xié)調(diào)問(wèn)題，并且漏點(diǎn)分散的區(qū)域貫穿整條管道，進(jìn)行維修的區(qū)域廣，難以全面修復(fù)；

②對(duì)于一些破損數(shù)值較小的漏點(diǎn)，未列進(jìn)緊急修補(bǔ)計(jì)劃中，造成漏點(diǎn)逐漸擴(kuò)大，形成更大的安全風(fēng)險(xiǎn)。二是管道安全管理只實(shí)施了HSE管理，缺乏管道專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，部分企業(yè)在進(jìn)行了管道風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估后未再進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更新管理。

2.3 管道安全監(jiān)管體制及法制不完善

有些地區(qū)的石油天然氣管道隱患排查監(jiān)管無(wú)相關(guān)部門專項(xiàng)管理，只實(shí)施了每季度的徒步巡檢工作來(lái)核實(shí)隱患項(xiàng)目，隱患的核實(shí)也只是根據(jù)各輸油庫(kù)站或燃?xì)鈭?chǎng)站報(bào)送的資料來(lái)監(jiān)管，監(jiān)管制度不完善、不系統(tǒng)，起不到真正的作用。另外，從目前制定的石油天然氣管道安全管理法律條文的實(shí)施情況來(lái)看，管道安全監(jiān)管法律體制不夠完善，例如在《石油天然氣管道保護(hù)法》中沒(méi)有明確執(zhí)法的主體，導(dǎo)致石油管道的安全監(jiān)管體制與法制達(dá)不到預(yù)期的效果，直接制約了石油管道安全管理的有效開展。現(xiàn)有的《石油天然氣管道保護(hù)法》與《特種設(shè)備安全監(jiān)察條例》存在一定的沖突，二者中都表述了石油天然氣管道的保護(hù)，但重點(diǎn)和關(guān)注的內(nèi)容都存在差異，導(dǎo)致石油天然氣管道的保護(hù)機(jī)制不統(tǒng)一，不利于管道安全管理的實(shí)施。

3 提高石油天然氣管道安全管理的有效對(duì)策分析

3.1 建立健全管道安全管理體系

首先，重視管道建設(shè)的質(zhì)量，強(qiáng)化管道管理維護(hù)工作，規(guī)范化管道的管理，定期維護(hù)、檢驗(yàn)和評(píng)價(jià)，提高法規(guī)體系的完整性和執(zhí)行力度。其次，結(jié)合多方力量，如政府、人民群眾等多方面共同努力，從多維度、多層次進(jìn)行協(xié)同管理，共同保護(hù)油氣管道安全。同時(shí)，實(shí)施多部們協(xié)作管理，各部門應(yīng)積極主動(dòng)完成管理任務(wù)，避免出現(xiàn)管理瓶頸。再次，重視安全基礎(chǔ)工作，建立健全管道分布地理情況地圖、事故數(shù)據(jù)分析等基本工作與數(shù)據(jù)模型，為油氣安全管理工作提供有力的數(shù)據(jù)支撐，便于及時(shí)分析、發(fā)現(xiàn)和處理存在的安全隱患和事故。最后，要不斷總結(jié)和探索，制定具有可操作的規(guī)章制度和執(zhí)行方法，并且建立相應(yīng)的考核制度及鼓勵(lì)機(jī)制。通過(guò)不同的工作項(xiàng)目對(duì)不同的考核制度進(jìn)行管理，同時(shí)考核制度的建立需要遵循延續(xù)性、保證考核的長(zhǎng)效性。

3.2 實(shí)施完整性管理

管道完整性管理是識(shí)別、評(píng)價(jià)石油管道運(yùn)行中面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，并通過(guò)監(jiān)測(cè)、檢測(cè)、檢驗(yàn)等各種手段來(lái)獲取與安全管理相結(jié)合的管道完整性的信息。管道完整性管理是一個(gè)連續(xù)的過(guò)程，其應(yīng)貫穿于管道的設(shè)計(jì)規(guī)劃、施工建設(shè)以及投產(chǎn)運(yùn)行階段，充分結(jié)合管道的特點(diǎn)，對(duì)管道進(jìn)行動(dòng)態(tài)的實(shí)時(shí)監(jiān)控[2]。同時(shí)還要建立專門的管道完整性管理機(jī)構(gòu)，編制規(guī)范化的管理流程并配備必要的技術(shù)手段，分析、整合管道運(yùn)行的數(shù)據(jù)信息，建立管道數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)管道運(yùn)行的全面監(jiān)控，提升石油管道安全管理的效率。

3.3 引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)

3.3.1 管道泄漏監(jiān)測(cè)與定位技術(shù)

石油管道泄漏事故是管道安全運(yùn)行的關(guān)鍵性問(wèn)題，因此，需要強(qiáng)化管道泄漏與定位技術(shù)運(yùn)用的成效。管道泄漏監(jiān)測(cè)與定位技術(shù)是傳感器、模式識(shí)別、遠(yuǎn)程通信、信號(hào)識(shí)別等技術(shù)以及神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、模糊邏輯、專家系統(tǒng)、粗糙集理論等人工智能技術(shù)的發(fā)展。如今，單一的泄漏監(jiān)測(cè)方式難以同時(shí)滿足管道泄漏監(jiān)測(cè)靈敏度、定位準(zhǔn)確度以及報(bào)警及時(shí)等多方面的要求，應(yīng)有機(jī)整合多種泄漏監(jiān)測(cè)手段，可以采用虛擬儀器技術(shù)，開發(fā)不同的測(cè)試與分析軟件模塊，利用濾波方法與信號(hào)識(shí)別、提取、分析技術(shù)，構(gòu)成集測(cè)試、信號(hào)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)分析以及網(wǎng)絡(luò)通信為一體的計(jì)算機(jī)綜合性監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。

3.3.2 管道完整性評(píng)估技術(shù)

管道自身的工藝、缺陷、腐蝕、疲勞是石油管道儲(chǔ)運(yùn)安全事故的直接原因之一。因此，需要對(duì)管道進(jìn)行全面、系統(tǒng)的完整性評(píng)估，進(jìn)而降低石油管道風(fēng)險(xiǎn)，減少管道安全事故。目前管道系統(tǒng)完整性評(píng)估技術(shù)主要有線路完整性評(píng)估技術(shù)體系與場(chǎng)站完整性評(píng)估技術(shù)體系。管道系統(tǒng)完整性評(píng)估技術(shù)的應(yīng)用要加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管控；深化信息化的技術(shù)手段；審核完整性評(píng)估技術(shù)的應(yīng)用效果，從而提高石油管道完整性管理的水平。

4 結(jié)語(yǔ)

總之，必須正視和重視石油天然氣管道安全管理中存在的問(wèn)題，結(jié)合實(shí)際的管道特點(diǎn)，制定科學(xué)合理的管理方案，有效避各種不安全因素，為石油天然氣資源的安全儲(chǔ)運(yùn)保駕護(hù)航，為我國(guó)社會(huì)與經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

【參考文獻(xiàn)】