導語：如何才能寫好一篇退市制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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從最近市場的表現來看，ST板塊過早地進入了“辦喪事”階段。上交所的《風險警示股票交易實施細則 （征求意見稿）》，猶如秋風掃落葉，讓ST股票掉的稀里嘩啦。這與6月28日的主板退市方案形成巨大反差，當時ST板塊幾乎紋絲未動，人們對退市制度不以為然，大家不太相信證監會有這個魄力，畢竟保殼大戲經常都是由地方政府主導，而且一個垃圾公司背后往往都有一段不為人知的“黑幕”，會涉及到很多人和很多事。但當風險警示板要對漲跌幅采取不對稱限制時（風險警示股票跌幅繼續為5%而漲幅擬改為1%），人們才恍然大悟監管者的意圖：“這次退市制度要玩真的”。本應該是好事，畢竟千呼萬喚的退市制度終于來了，將有可能改變中國股市長期“只進不出”的貔貅文化。有數據統計，自2001年A股上市公司啟動退市制度以來，滬深兩市主板公司因觸犯監管規則而退市的總共只有42家，占比不到整個市場的2%，尤其2008年以來就再也沒有一家公司退市。這很不正常，一個成熟的市場是需要有進有退、優勝劣汰，而不是好壞不分和縱容垃圾股興風作浪。

但為何這次將“喜事辦成了喪事”？

很多人認為主要是交易規則的修改和漲跌幅的不對稱限制，過于粗暴，只鼓勵跌不鼓勵漲有礙市場的公平與效率。當然，這個不對稱規則確實讓ST持有者信心崩潰，一旦進入風險警示板，咸魚翻身的可能性就很小。交易所之所以設計這樣的規則主要是為了抑制借殼重組和遏制投機炒差，希望將股市資金集中到有價值的股票上，用懲罰性的機制來鼓勵價值發現，出發點是好的，但這樣的不對稱限制其合理性確實有待商榷。不過可以變通，比如在不修改漲跌幅的情況下，但可以引入成熟市場的熔斷機制，比如風險警示股票上漲至1%時采取熔斷停牌，照樣可以起到不對稱限制的效果。熔斷機制使用相對比較普遍，在不設漲跌幅限制的美國市場也有熔斷機制，而且我們在新股上市時也采用了不對稱熔斷機制，因此熔斷停牌無論在法理上還是規則上都較不對稱的漲跌幅限制穩妥和易于接受。

在風險警示板里的“不對稱”設計初衷有一定的合理性，尤其在信息不對稱的中國股市，資產重組概念經常成為主力機構和知情交易者牟利的場所，散戶往往都是最終的買單者，而且在參與概念重組的交易中，知情交易者可以選擇提前買入和提早賣出，而非知情交易者往往在追隨股價時存在時滯，從保護中小投資者利益的角度而言，“不對稱”規則不利于投機者制造“烏雞變鳳凰”的神話，如果沒有人給概念重組買單，不再被人追捧，殼資源和ST股價就會很便宜，投資者的行為才會逐漸趨于理性。

因此，我們認為造成整個A股市場對退市制度恐慌的主要原因是“不追溯既往”。這本來是一個法律名詞，“法不溯及既往”是一項基本的法治原則，就是不能用今天制定的法律去約束昨天的行為。但我國股市的退市制度2001年就有了，如果按照“法不溯及既往”那就應該用2001年來劃分，而不應該對所有退市公司“不追溯既往”。

如果沒有責任追溯機制和賠償機制，讓退市很輕松，退市成本很低，那些一次圈夠錢的上市公司巴不得早點退市，以盡早避開監管和公眾視野。顯然，這樣的退市制度是有漏洞的，需要及時填補。

商品因質量不合格被下柜，上市公司因不合格被退市，本是理所當然。但是，不合格商品被召回消費者會得到相應的賠償，而上市公司退市的損失全部轉嫁給投資者有失公允。如果不分青紅皂白，缺失責任追溯機制，這樣的退市制度對投資者不利，而對問題的“制造者”而言，幾乎沒有承擔損失的義務，反而將退市的威懾力全部轉給了投資者，這樣的制度意圖顯然將投資者當成了“壞孩子”來對待，而對問題的“制造者”沒有相應的威懾和約束，從而他們上市、退市都是最大的受益者。

顯然，退市制度應該平等對待投資者和上市公司，退市時得查明是什么原因導致退市，如果是因為系統性風險或公司盈利模式遇阻，或者是正常性的經營失敗，投資者承擔股東應有的責任天經地義。如果上市公司因財務造假、包裝上市或惡意退市，其導致的退市損失則不應該由投資者來全額承擔，上市公司和中介機構必須要承擔相應的賠償責任，將投資者的損失降到最小的范圍。只有責權利明確，賞罰分明，才能公正執法，才不會有怨言。

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2012年12月24日，深圳證券交易所宣布，深圳所上市委員會對*ST炎黃、*ST創智股票恢復上市申請事項未獲得審議通過，將終止上市，這是退市制度改革實施后，A股市場自2007年上交所終止大慶聯誼上市以來的首批退市的兩家公司。據悉，*ST炎黃的退市原因為，2003年至2005年連續三年虧損被暫停上市，自2006年5月15日起暫停上市，但暫停上市后首個會計年度 仍出現虧損；而*ST創智的退市的原因為，2004年至2006年連續三年虧損，自2007年5月24日起暫停上市，公司自2009年至今沒有主營業務收入，持續經營能力存在重大問題。 這兩家公司的終止上市也在一定意義上體現了不斷受阻的退市制度邁出了實質性的步伐。

一、我國上市公司退市制度概況

我國上市公司退市制度的正式開始推行是以中國證監會于2001年2月23日的《虧損公司暫停上市和終止上市實施辦法》及之后的修訂為標志。縱觀國際成熟的資本市場，退市制度是資本市場的一項基礎性的制度，公司進與退，都是一種正常和普遍的市場行為，有進有出、動態平衡的資本市場才是一個健康可持續的。隨著我國證券市場的不斷發展與成熟，市場化程度不斷加深，上市公司退市制度的改革與完善也在積極進行中，希望通過制度的改革和完善，扭轉目前一些公司長期“停而不退”、“殼資源”炒作、股價結構嚴重扭曲等紊亂的市場秩序局面，提高上市公司的整體質量、提高資本市場優化資源配置的功能。

二、我國上市公司退市制度難建立的原因

我國退市制度難以真正建立的原因有很多，有專家認為我國資本市場退市方案遲遲難產，不外乎兩方面原因。首先，作為一家公眾持股的上市公司，股東人數眾多，退市涉及到賠償問題影響巨大，在民事賠償制度還未建立的情況下貿然退市不利于穩定。其次，公司上市已成為地方政府的政績之一，在調查取證過程中，地方政府處處掣肘，處罰非常困難。投資者擔心，過低的造假成本會縱容資本市場上的犯罪行為，可能引發不良的示范效應。概括地說原因可以有以下幾個方面：非市場化的發行制度導致殼資源的價值高、地方保護主義盛行成為上市公司退出的一大障礙、退市會損害中小投資者的利益、上市公司功能的錯誤定位、上市公司退市法律法規不完善等。

三、我國上市公司退市制度改革現狀

一個完善的制度才能為投資者提供有力的保障。我們應該積極借鑒國外有益的經驗，本著法制化、多元化、定量化、層次化的原則完善我國的上市公司退市制度。在本次的證監會對上市公司退市制度改革中，首先是從完善相關退市制度為起點，滬深證券交易所在廣泛征求意見的基礎上，出臺了具體規則，引入了新的退市標準。具體說來，上交所退市制度增加五大指標：增加凈資產指標、增加營業收入指標、納入審計意見類型指標、增加市場加以指標和擴大適用未來法定期限披露年報的指標；深交所新增及變動的退市條件有：凈資產為負、營業收入低于1000萬元人民幣、年度審計報告為否定意見或無法表示意見、暫停上市后未在法定期限內披露年度報告、股票累計成交量過低、連續收交易所公開譴責。從新的退市標準我們可以看出，改變了過去在退市標準過分關注連續三年虧損的量化標準，將凈資產、股票價格等營業收入、年度報表披露、審計意見等非量化的指標也納入其中，使得新的退市標準呈現出市場化與多元化的特點，可以更加科學合理地運用多樣和細化的指標綜合考查公司的持續經營能力，得出全面的結論。同時證監會也將不斷加強對證券交易所的工作的監督，對“該退未退”等情形堅決防止。此外在對中小投資者合法權益的保護方面還專門做出了以下制度安排：一是加強退市信息披露，通過提高披露頻率、完善披露內容及加強披露管理等方式強化退市風險警示機制，向投資者充分揭示退市風險。二是設立“退市整理期”制度，以利于投資者有更多的機會處理手中股票。三是建立重新上市制度，使公司“能上能下”、“能下能上”。四是為退市公司投資者提供股份轉讓服務。該制度的設計體現了穩中求進的原則，既給予市場緩沖期以釋放風險，又通過一系列風險控制措施，最大限度地保護了投資者的合法權益，又降低新退市制度的實施成本，促使退市行為市場化、正常化、常態化。在投資者權益救濟機制方面，如建立健全責任追究制度和賠償機制，證監會也在積極努力中。我國證券市場結構不完善，不利于資本市場資源的優化配置。對于剛剛建立起來創業板市場以及場外交易市場退市制度更是不完善。理想的多層次的證券場體系應包括主板市場、創業板市場、場外交易市場和代辦股份轉讓系統，這個體系中的交易市場雖然不同，但是應該建立上市公司的流通機制，在標準考核的基礎上實現上市公司進退法制化。這樣才能形成良性的循環，為上市公司退市提供市場依托。此外在加強退市風險的信息披露、實施“退市整理期”制度、引入重新上市制度等方面都做出了具體的規定。

四、結語

退市制度作為資本市場的凈化器，將促進市場發揮優勝劣汰的功能，在競爭中優化上市公司結構，從源頭上保護中小投資者利益。退市制度改革從根本上保護了廣大投資者的切身和長遠的利益，對于我國證券市場是一個長期利好。為此，監管層應該做好投資者權益保護的配套安排，在退市過程中盡可能地保護好投資者利益，廣大投資者和市場則各方應從大局、從長遠的角度正確認識，理性對待，共同營造良好環境，堅定不移地推進退市制度改革。雖然有人觀點認為此次退市制度改革是象征意義較大而實際意義較小，但是畢竟改革都是一個漸進的過程，一個新的制度能夠建立起來，就是一個好的開始，利于中國證券市場生態的健康發展。

參考文獻：

[1] 蒲濤.我國上市公司退市制度研究[J].法學研究.2012（07）.

[2] 孫中海.我國退市制度施行中的問題及對策研究.內蒙古農業大學學報[J].2012（04）.

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關鍵詞：退市制度 凈資產管理 廈華電子

一、引言

2012年7月7日，上海證券交易所和深圳證券交易所分別《上海證券交易所股票上市規則（2012年修訂）》、《深圳證券交易所股票上市規則（2012年修訂）》，這兩份文件對原規則中的退市、停復牌等內容進行了修訂。其中針對退市規則主要修改了退市和恢復上市的標準。新增的退市標準主要有凈資產為負、營業收入低于1 000萬元、被事務所出具否定和無法表示意見的審計報告、股票成交量或股票價格低于一定指標等五項標準。

然而新的退市標準實施近兩年來，僅有長油航運一家上市公司退市，不少公司對于退市新規采取了不同的方式予以應對。在新退市標準推出一個月后，閩燦坤B因為股價連續18個交易日低于1元的股票面值標準而緊急停牌，公司最后采取了縮股方案來化解退市危機。由此可見，在新的退市標準中，上市公司可操作的余地還很大，這也就造成目前退市公司依然十分罕見的情況。

對于新的退市制度中，凈資產為負這條標準一度被市場認為能夠有效地填補原有退市制度中存在的漏洞，然而現實情況是，上市公司通過債務重組、大股東承諾等來實現公司的凈資產由負轉正，目前還沒有一家上市公司因為凈資產為負而被暫停上市。雖然新制度改變了過去較為單一的退市指標，但這些新增的退市標準還是以數量標準為主，易于人為操作，使新退市制度的有效性大大減弱。本文所分析的上市公司廈華電子就是通過大股東的非公開增發、重組承諾，從而實現“凈資產管理”，使廈華電子每股凈資產保持在0元以上，延緩退市時間，確保大股東的利益。

二、相關文獻回顧

1994年頒布的《公司法》原則上確立了我國上市公司的退市制度，隨后1998年的《證券法》以及中國證監會頒布的一系列補充性文件對退市制度進行了細化。不少學者開始研究我國上市公司的退市制度。研究領域主要包括評價我國退市制度存在的優缺點（項雪平，2003；李自然、成思危，2006；蒲濤，2012等）以及與西方發達國家退市制度的比較（楊峰，2001；李斌，2002；吳勛、盧志宏，2007等）。一般來說，多數學者認為我國退市制度存在著問題，并提出了完善我國上市公司退市制度的方案。

也有一些學者選擇退市公司作為案例研究來評價我國的退市制度，如尚志田（2001）對我國第一家退市公司――PT水仙進行研究，但其主要涉及公司財務危機應對方面，沒有對退市制度進行深入評價。王棣華、鄭艷霞（2008）對紙股份的退市之路進行分析，認為我國的退市制度無法實現資本市場資源的優化配置，扭曲了證券市場的功能。雖然2012年上交所和深交所頒布了新的退市制度，但其實施效果依然不佳，退市制度的改革在未來還將繼續進行，并將主要圍繞自主退市展開（中國證券報，2014）。

三、廈華電子簡介

廈華電子是廈門華僑電子股份有限公司的簡稱，公司成立于1995年1月，上市時間為1995年，股票代碼600870。公司主營業務包括生產制造視聽設備、通信設備、計算機及外設、彩色監視器、多媒體計算機等并提供相應的技術開發及轉讓、技術咨詢和技術服務。公司原有實際控制人是廈門建發集團，2006年實際控制人變為中華映管股份有限公司，2013年公司實際控制人變為自然人王玲玲。

由于廈華電子所處的行業競爭激烈，公司2006年、2007年、2008年連續三年虧損，股票自2009年5月27日起被上交所暫停上市。2009年公司實現盈利，其股票于2010年5月14日起在上海證券交易所恢復上市。2012年11月，廈華電子非公開發行1.52億股A股，每股發行價6.30元。但非公開發行以后，公司的業績并沒有好轉，在2012年勉強保持微利后，2013年公司出現大幅虧損，退市危機再度來襲。

四、廈華電子的“凈資產管理”

（一）廈華電子的“凈資產管理”的背景

廈華電子出現“凈資產管理”的背景主要與上海證券交易所推出的新版退市制度有關。2012年7月份上交所推出的新版退市制度明確規定，上市公司第一年凈資產為負就要被實施退市警示，凈資產連續兩年為負就要被暫停上市，如果第三年還是為負，那么就要被退市。而在2012年非公開發行之前，廈華電子一直處于凈資產為負的狀態，雖然2012年上市公司還是適用原版退市制度，但如果廈華電子的實際控制人不采取行動，使其股票凈資產一直為負，則廈華電子最快將于2014年度財務報表以后被暫停上市，并于2015年度財務報表以后被上交所退市。

如果公司退市，原有大股東華映視訊（吳江）有限公司的利益會受到嚴重損害。華映視訊（吳江）有限公司于2006年通過股權轉讓入主廈華電子，當年華映視訊（吳江）有限公司以每股2.568元獲得廈華電子1.21億股股權，占其當時總股本的32.64% 。2012年11月廈華電子進行非公開增發，華映視訊（吳江）有限公司以其對廈華電子的委托貸款6 000萬元進行股份認購，其關聯公司華映光電股份有限公司用對廈華電子的委托貸款30 000萬元和無息借款20 000萬元進行股份認購，福建華映顯示科技有限公司用對廈華電子的委托貸款金額10 000萬元進行認購，如果公司2014年年報公布后凈資產還為負，則將被上交所暫停上市。在新的退市規則下，暫停上市的公司恢復上市難度加大，并且大股東華映視訊（吳江）有限公司及其關聯公司在2012年認購的非公開發行的股份將因為公司暫停上市而無法獲得流通權，可以說，廈華電子暫停上市及退市對華映視訊（吳江）有限公司是一個噩夢。

（二）大股東華映視訊（吳江）有限公司采取的應對措施

1.退市新規推出后初步應對措施――非公開增發。2012年新版退市制度頒布以后，為了避免由于凈資產連續為負而觸發退市標準，廈華電子大股東華映視訊（吳江）有限公司積極籌劃非公開發行股票事宜。2012年11月12日公司獲得中國證券監督管理委員會《關于核準廈門華僑電子股份有限公司非公開發行股票的批復》（證監許可[2012]1 487號），并于2012年11月28日完成非公開增發，該非公開增發股票預計可上市流通時間為2015年11月29日。2009年至2012年6月30日，廈華電子的資產負債率均高于100%，分別為150.65%、150.39%、153.26%和149.78%，而完成非公開增發后，到2012年年底，公司的資產負債率降為90.23%，初步擺脫了退市危機。

這次非公開增發并非大股東將優質資產注入上市公司，其實質是華映視訊（吳江）有限公司及其關聯方將對廈華電子的債權轉化成股權，優化公司的資本結構，但是廈華電子的經營狀況并沒有出現實質性好轉。

2.退市新規推出后初步的應對措施――資產重組中的承諾。雖然2012年公司進行非公開發行以后，資產負債狀況好轉，但由于行業不景氣，廈華電子2013年巨虧5.37億元，退市危機再度來襲。為此，原有大股東華映視訊（吳江）有限公司及其關聯公司開始對廈華電子進行重組，華映視訊（吳江）有限公司進行重組的目的主要是為了集中精力發展自身產業、收回非主業股權投資。公司通過協議股權轉讓，實際控制人變為自然人王玲玲。在2013年11月的重組中，華映視訊（吳江）有限公司承諾會確保公司的凈資產在2014年年底之前為正，并且盡力在2014年6月30日之前完成重組。由于這個重組承諾，2013年年底廈華電子確認期末應收華映吳江、建發集團等的補償款44 000萬元（折合每股0.8410元）。華映吳江、建發集團已經分別于2013年12月19日、2014年3月6日、2014年4月1日及2014年4月9日支付補償款30 000萬元、5 000萬元、12 000萬元及3 000萬元。

依靠該重組承諾，廈華電子雖然2013年度出現巨額虧損，但每股凈資產依然勉強維持在了0元以上，避免了2013年被實施退市風險警示的命運。公司2012年的每股凈資產為0.1583元，2013年每股巨虧-1.0269元后，其凈資產還剩下可憐的0.0055元，按照公司的數據來推測，其2013年的每股增加的凈資產金額應該為0.8741元。這個增加額主要來源于大股東發放的重組承諾補償款，與根據上文計算重組承諾款折合每股0.8410元相差無幾。按照會計準則的規定，大股東的業績補償款不計入營業外收入，而是計入當期公司的資本公積。在2014年，廈華電子的原有大股東華映視訊（吳江）有限公司還將繼續履行承諾業績補償，確保其每股凈資產維持在0元以上。

（三）大股東華映視訊采取“凈資產管理”的成本收益分析

廈華電子原有大股東華映視訊（吳江）有限公司如此慷慨地幫助廈華電子維持凈資產在0元以上，從而來進行“凈資產管理”，主要還是從自身的利益出發。

1.華映視訊（吳江）有限公司及其關聯公司付出的成本。從華映視訊（吳江）有限公司的控股股東――上市公司華映科技（000536）2013年年報披露的內容來看，其下屬控股子公司出售廈門華僑電子股份并承擔廈華電子負債、人員清理費用以及一攬子處置廈華電子股權對合并利潤的影響金額為-1.96億元，筆者認為這個金額應該包括了對重組預計負債的估計。我們假設華映科技對處置廈華電子的預計重組負債估計準確，即未來廈華電子不會再給華映科技帶來重組上的損失（當然這個是理想的狀態，在現實中基本上不會發生），則這次重組的現行損失已經定格為1.96億元。那么華映科技還會有潛在收益嗎？答案是有的，但會計準則出于謹慎性的考慮，不會將預計收益在當期報表中反映，只有當基本確定可以實現時才會在當期的報表中予以反映。

2.華映視訊（吳江）有限公司及其關聯公司的潛在收益。在本次股權轉讓后，華映視訊（吳江）有限公司還實際擁有廈華電子9 523 809股股份，占公司全部股份的1.82%。同時華映科技將華映視訊、華映光電、福建華顯三家公司合計持有的廈華電子限售股104 761 903股（“目標股份”）由廈門鑫匯提供市值管理服務。華映視訊、華映光電和福建華顯承諾：待目標股份限售期屆滿，在2015年12月1日至2015年12月31日期間，三家公司應以不低于3.66元/股的價格，共計出售不低于41 977 943股且不超過52 454 133股廈華電子股份。上述承諾兌現后，廈門鑫匯將根據目標股份基準市值與預測市值差額的40%收取服務費或支付補償費。這些股份是華映視訊（吳江）有限公司以及其關聯公司可能在將來獲得的收益的來源，但是根據會計謹慎性原則，這些收益都沒有在華映科技的財務報表中體現。

華映科技在2013年年報中披露其持有廈華電子股份的平均價格為3.13元/股，我們將這個價格作為計算潛在收益的基礎。假設公司在2014年年底之前完成重組，此時廈華電子不同股票價格會對華映科技的收益產生不同的影響。表1是對華映科技潛在收益的估算，其基本假設有如下幾點：①時間設定在2015年年底（選擇2015年底是因為2012年公司非公開發行的股份獲得了上市流通權，第一個項目是華映吳江第一次股權轉讓得到的股權，第二、三個項目是2012年非公開發行股份所得到的限售股）；②華映視訊（吳江）有限公司以及其關聯公司以52 454 133股減持所持廈華電子股份；③華映視訊（吳江）有限公司實際擁有廈華電子9 523 809股股份全部減持。④華映視訊（吳江）有限公司以及其關聯公司的持股成本均為3.13元/股。

從表1可以看出，只要當2015年年底廈華電子的股價維持在7元之上，則華映視訊（吳江）有限公司以及其關聯公司基本上可以確定獲益，并且股價越高，華映視訊所能獲得的收益越高。這也就合理地解釋了華映科技會如此慷慨地幫助廈華電子進行“凈資產管理”。如果華映視訊（吳江）有限公司對廈華電子放任不管，使其凈資產一直處于為負的狀態，則其將在2014年財務報表之后被暫停上市，華映視訊（吳江）有限公司及其關聯公司的限售股權不僅獲得不了流通權，其原有通過轉讓獲得的流通股份也將會變得一文不值。

華映視訊（吳江）有限公司及其關聯公司與自然人王玲玲的股權轉讓在2013年12月23日完成，由于市場對廈華電子的重組預期升值，廈華電子在此之后的股價走勢強勁，在這近6個月的時間里，股價漲幅超過60%。具體情況見圖1、圖2。

從圖1和圖2可以看出，在股權轉讓以后，廈華電子的股價出現了較大幅度的上升，從一開始的5元附近上升到2014年6月20日的8元左右，這主要反映的是對其的重組預期，近6個月累計超額周收益率達到近60%左右。如果廈華電子重組成功，則未來股價還將會進一步上漲，華映視訊（吳江）有限公司及其關聯公司的投資回報率還會更高。根據前文測算，廈華電子股價維持在7元之上，華映視訊（吳江）有限公司及其關聯公司就基本確定可以獲得重組收益。

五、對“凈資產管理”這一現象的評價和總結

上市公司出現“凈資產管理”的現象，主要與我國的退市制度不完善有關。2012年7月，上交所和深交所雖然對原有退市制度進行修改，新增了幾個退市指標，但這些退市指標有些很難達到，如股票成交價格和交易量，而有些人為操縱的余地又很大，如營業收入、凈資產等。一些公司通過債務重組同時來實現盈利和凈資產的由負轉正，使新版退市制度的有效性大大降低，上市公司退市難的問題依舊沒有解決。

一個完善的退市制度能夠實現優勝劣汰，但在我國的證券市場上，退市制度并不完善，退市難、垃圾股炒作成風的問題還十分嚴重。上市公司退市難的背后涉及的是各方利益的博弈，利益相關方主要包括證券監管機構、地方政府、資本市場參與者等。如果證券監管機構不考慮相關各方的利益，設計出一套容易退市的標準并不難，如可以規定上市公司連續三年扣除非經常性損益后的利潤為負就退市，連續五年不進行現金分紅就退市。但由于各方利益的博弈，導致我國現在退市制度的人為可操縱性很強，進行“盈余管理”、“凈資產管理”的公司數量眾多，上市公司退市難的問題并沒有因為2012年7月推出的新版退市制度而得到有效解決。X

參考文獻：

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10.項雪平.上市公司退市制度研究[J].河北法學，2004，（3）：149-151.

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[關鍵詞]創業板 退市 制度完善

一、我國創業板退市標準的完善

（1）統一退市標準與上市標準

若將注冊制應用到創業板市場對上市公司的審核中，就可以使公司上市更加容易。目前在創業板市場中，發行人在發行創業板時，首先需要向證監會提出發行申請，然后由證監會決定其是否通過核準，并以文件的形式說明。通過實行核準制，政府就可以審查發行人的信息披露情況，是否合規、以及進行實質性判斷等資質審查工作，并且這種制度可以更好地維護社會安全和公共利益，并充分發揮行政干預的作用，從而嚴格控制上市公司的質量并使市場風險有效降低。但是這種制度也可能會導致行政干預過多，從而引發一系列不良現象，如權利尋租、效率下降等。

當確定了上市標準后，也就意味著退市標準的確定，并且二者應該具有統一性，這樣才能使市場秩序穩定有序。

（2）采取量化指標，嚴格數量標準

1.擴大數量標準的覆蓋面

從國內外創業板市場的運行情況可以看出，很多公司往往會因為數量標準不達標而退市，由此可以看出數量標準有著非常重要的作用，因此應該將數量標準作為一個重要因素來定義，在對上市公司的經營狀況進行估測時要結合很多指標，除了現有的指標，還要對其公眾持股數、持續盈利能力、最低股價等指標進行考核。目前海外市場也沒有明確規定分紅率在退市制度中所起的作用，但是我國應該在數量標準中增加分紅率這一指標，這樣才能改善長期以來上市公司不發放紅利的現象。

2.使量化指標具有可操作性

量化指標是否明確與它的可操作性是直接掛鉤的，并且也可以規避上市公司鉆空子。納斯達克市場在這一方面就做的很好，它在衡量上市公司時是以明確的數據指標作為依據的，這樣就做到了規范化和透明化。

（3）增加并明確質量標準，增強可操作性

1.增加質量標準的內容

僅僅依靠《創業板上市規則》來規范上司公司的行為是遠遠不夠的，還需要其它多方面的規定，比如如何規范公司內部治理結構、如何使公司更好地遵循上市協議、如何維護公眾利益等，最重要的是要加強公司治理，這樣才能保障股東利益并且使公司的經營處在健康發展的軌道上，這一點對于中小股東者的利益來說尤為關鍵。

2.將質量標準的內容具體化、明確性，加強可操作性

應該將質量標準中的有關概念明確化，用詞盡量清晰、明確，這樣就能增加標準的客觀性和可行性。拿“公司有重大違法行為”這句話中來說，關鍵概念有兩個：一是“重大”，二是“違法”，在界定“重大”時，可以從損失的額度大小和該行為造成的影響范圍兩方面進行界定，在界定“違法”時，也應該有具體條款列出何種行為達到何種程序可視為“違法”，這樣就增強了實際中的可操作性。

二、我國創業板退市程序的完善

1.實行交易所集中管理

在證券市場中，只能由交易所進行監管。證監會的監管過程其實就是及時反饋在證券市場中出現的各種信息變化，它與市場的作用比較接近，并且由于證監會的存在，很多預兆都可以得到解決，它還具有成本低、靈活度高的特點，是政府監管的一種補充。交易所可以根據相關規則終止公司的上市行為，這樣不僅可以減少行政干預的弊端，而且能夠充分發揮市場機制。

2.實行直接退市制度

針對目前主板退市制度造成的退市不徹底的現象，在創業板市場中不應再重復這種弊端，直接退市制度就是一種制度改進，它可以有效發揮市場的作用。

三、我國創業板退出渠道的完善

縱觀國內外創業板市場的建設狀況，目前主要有兩種渠道來引導公司退市：①在同一個市場中建立兩種級別的市場，這樣當公司在前一級市場退市后，后一級市場就可以接應；②OTC市場，即公司退市后由柜臺市場進行接應。納斯達克市場就采用了第一種模式，它的前一級市場和后一級市場分別為全國性市場和小型資本市場，小型資本市場在這里充當接應從全國性市場中退市的公司的渠道，即如果公司的上市條件不符合全國市場的上市要求，但是符合小型資本市場的要求時，公司只需向小型資本市場提出上市申請并向其交納相關費用，小型資本市場就可以接納該公司。另外納斯達克還存在第三層次市場，它是由粉單市場和OTCBB組成的，這樣那些不滿足后一級市場條件的股票也可以在第三層次市場中進行流通，但是該市場僅將報價信息提供給會員，公司不能通過該市場上市。通過實施這種方式，證券市場就具有了多層次的特點，并且它的流通性也大大加強，從而納斯達克股票可以在通常的渠道中退市。

參考文獻：

[1]井濤主編：《退市法律研究》，上海交通大學出版社2004年版，第63—65頁。

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4月20日，深交所正式《深圳證券交易所創業板股票上市規則》，并自5月1日起施行，這意味著創業板退市制度正式實施。

這普遍被認為是A股歷史上具有劃時代意義的事件，它開啟了A股優勝劣汰的大門，為A股炒ST股、炒垃圾、炒借殼、炒重組、炒咸魚翻身等一系列惡敲響了警鐘，股市將進入價值投資與理性投資時代。

股市惡炒警鐘敲響

4月23日，在退市制度的震懾下，創業板指數暴跌逾5％，30多家創業板公司跌停。

創業板的崩盤可以預料。早在兩年前，九鼎德盛副總裁、首席分析師肖宇航接受記者采訪時就預言，創業板的高估值難以持續，泡沫遲早會破裂，部分個股的跌幅會非常巨大，而刺破創業板泡沫的一個重要條件，就是退市制度出臺。

翻看創業板的歷史，是一個大量上市公司高管暴富，眾多利益集團分搶盛宴，而眾多投資者卻虧損累累的嚴重不公的歷史。著名財經評論員葉檀說，中國的創業板徒有虛名，根本不能算是真正的創業板。

眼前來看，創業板泡沫已經開始破裂，高估值大有山崩之勢。盡管根據制度規定，首家公司退市恐怕要到3年后，但媒體已經開始猜測哪家公司會最先退市，并列出了長長的名單。雖然只是猜測，但足以讓投資者膽戰心驚，生怕買進了退市公司，血本無歸。

事實上，高價買入創業板公司的投資者大多損失慘重。以大名鼎鼎的創業板上市公司華誼兄弟為例，頭頂明星的光環，公司上市首日就受到大量投資者追捧，股價最高沖到91元，市盈率逾百倍。但3年過去了，華誼兄弟股價從沒超越首日最高價，追高買入的投資者依然站在“高高的山崗上”。

證監會主席郭樹清說，每年都會有幾百萬投資者進入市場，但也有上百萬投資者黯然離開市場，對此他感到痛心。這些投資者都是帶著希望而來，但卻帶著虧損，帶著對A股市場的失望之情而去，對他們來說，A股市場的生存環境太過惡劣，想在市場生存，絕非易事。

顯然，A股市場的投機之風、惡炒之風嚴重危害到投資者的利益，而其中的一個重要原因是缺乏相應的退市制度，導致大量的垃圾公司僵而不死，眾多的虧損公司成為市場惡炒對象，讓投資者難以分辨公司的優劣，成為股市莊家的魚肉。而市場的大玩家，利用股市制度不完善的漏洞，大搞重組、借殼，弄得市場烏煙瘴氣。

然而，創業板退市制度的出臺為這些惡炒行為敲響了警鐘，也預示了一個時代的到來。對于投資者來說，踐行理性投資、價值投資勢在必行。

上市公司進入優勝劣汰時代

創業板退市制度劍鋒所指的就是垃圾公司。

根據《深圳證券交易所創業板股票上市規則》，創業板公司一旦被認定“資不抵債”就將面臨退市的風險，同時，在終止上市情形的規定中，新增“因財務會計報告存在重要的前期差錯或者虛假記載，對以前年度財務會計報告進行追溯調整，導致最近兩年年末凈資產為負”等。

這些都是相當嚴厲的規定。依據這樣的規定，主板上市公司達到退市條件的不在少數。

更重要的是，深交所規定，創業板公司一旦退市，便不再支持通過“借殼”恢復上市。這條規定擊中了A股擅長玩弄的“借殼上市”的要害，意味著公司一旦達到退市的條件，就失去了咸魚翻身的機會。而失去了“殼”資源價值的上市公司，將變成了徹頭徹尾的垃圾，沒有絲毫價值。

優勝劣汰是自然界的法則，也是股市的法則。然而，長期以來，中國資本市場一直在畸形的狀態下發展，由于缺乏相應的退市制度，A股市場成了垃圾股的樂園。資本大鱷利用自身優勢，大肆炒作垃圾股，引誘股民高位接盤，低位割肉，在股市上掀起腥風血雨。

而垃圾公司利用上市公司優勢，在股市上裸地大肆圈錢，卻從不回報股東。相反，一些優秀的民營企業，由于缺乏上市融資渠道，難以發展。

這已經成為中國資本市場上的弊病，長期以來受各方質疑，而質疑的重點，就是缺乏相應的退市制度。

無疑，創業板退市制度將改變這一局面，如能嚴格執行，那么，垃圾公司在股市上將失去生存的土壤，垃圾股“死不退市”的局面將會終結，而此起彼伏的“重組游戲”也將畫上句號，中國股市從此將進入優勝劣汰時代，垃圾公司將會逐漸從資本市場消失，優秀的公司會脫穎而出。

當然，在為管理層著力凈化創業板市場叫好的同時，也應關注，創業板設置的“生死線”能否真正發揮作用，從而終結多年來扭曲市場定價功能的“不死”神話?

長期利好A股

2245點是中國股市一個重要點位，也是一個讓無數投資者斷腸和糾結的點位。11年前的2001年，滬指達到2245點的歷史高位。然而到了2012年，滬指依然在2245點左右徘徊。11年間，A股漲幅幾乎為零，依然在原地打轉。這成了股民心中的痛，也讓監管層顏面喪失。

A股的積貧積弱廣受詬病，而缺少退市制度，被認為是造成這一局面的重要原因。

2008年的金融危機，根源在美國，美國經濟深受拖累，然而，美國股市卻率先收復了失地，截至4月25日，道瓊斯指數收于13001.56點，逼近歷史高位。反觀A股，盡管國內經濟依然欣欣向榮，股市卻仍在半山腰，距離歷史高位6100點相距甚遠。

翻看美國股市史，退市制度是股市運作的重要環節。美國股市實行注冊制，公司上市相對容易，行情好的時候，每年會有大量的公司上市，但同樣，退市的公司也不在少數。“大進大出”是美國股市優勝劣汰機制及資源配置功能的充分體現。正因如此，美國股市才能吞吐自如、大浪淘沙，美國股市因而培育出了一批世界知名的偉大企業，例如，微軟、英特爾、蘋果及IBM等。這是美國股市能快速恢復的重要原因。

美國股市的“大進大出”，與我國A股退市制度形同虛設形成了鮮明的對照。

郭樹清入主證監會以來，針對A股的積弊如高價發行、只有上市，沒有退市等進行了雷厲風行的改革，每項改革都指向股市的要害。分析認為，郭樹清改革的意義不遜于股權分置改革，如果股權分置改革解決了A股歷史上同股不同權問題，讓大股東與投資者利益趨于一致，那么郭樹清的改革則開啟了價值投資的新時代。

業內人士認為，隨著退市制度完善以及市場化程度提高，淘汰機制一定會發揮重要作用。只有當超級垃圾股都能退市時，股價信號才能回歸其本色，藍籌股才能成為投資者的首選，價值投資才能真正深入人心。

篇6

上市公司退市風險警示制度(以下簡稱風險警示制度)，又稱ST制度，是指上市公司出現財務狀況或其他狀況異常，導致其股票存在終止上市風險，或者投資者難以判斷公司前景，其投資權益可能受到損害的，由交易所對該公司股票交易實行的一種特別處理措施。我國股票交易市場建立至今已有二十余年, 但該制度卻一直無法發揮其應有之作用。從對象上看，風險警示制度主要是針對兩類股票，第一類是存在終止上市風險的股票，譬如最近兩年虧損、財務報告沒有按時披露或進行了虛假記載、被法院起訴等;第二類是公司經營出現嚴重問題的股票，譬如公司近股東權益出現負值、無法正常經營或資金被凍結等。

從措施上看，風險警示制度的具體措施包括兩種：一是在公司股票簡稱前冠以ST字樣，以區別于其他股票;二是股票報價的日漲跌幅限制為5%。該措施的作用主要有兩方面：一是保護中小投資者的利益，完善有關信息披露制度。上世紀90 年代股票市場剛剛建立之初，當時各種監管規則還不健全，中小散戶投資股票多以股化為準而很少真正關心所投資公司的經營，很多上市公司上市后瀕臨破產其股價卻被不斷炒作。二是對上市公司管理層施加約束。上市公司通過各種努力獲得上市資格后原有股權變得分散，對管理層的約束變弱，更不乏管理者監守自盜，該制度的出現為投資市場對公司管理者的監督提供了新的選擇。

上市公司風險警示制度在我國的發展大致可以分為三個階段：

第一個階段的標志是1998 年實施的《上海證券交易所股票上市規則》與《深圳交易所股票上市規則》(以下將兩規則共同稱為《上市規則》)。上海證券交易與深圳證券交易所在創立之初為全國大量企業提供了融資平臺，同時也為國企改制工作做出了巨大的貢獻。但是在發展的同時也暴露出了一些問題，譬如上市公司特別是國企上市后由于經營不善而不符合上市資格，卻由于涉及利益過多而退而不出影響極壞，有關退市風險警示制度正是在這個背景下產生的。但該規則出臺之初卻沒達到預期的效果，很多企業依靠其行政地位依然對風險警示有恃無恐，交易市場更是出現頻繁炒作ST 股票的情況。

第二階段的標志是2003 年4 月4 日兩交易所分別出臺《加強退市風險警示的通知》。該通知目的有兩個方面：首先，加強風險警示制度的可操作性。《上市規則》的出臺標志著對上市公司監管法制化的正式開始，但在其制定伊始卻十分簡單且操作性不強導致執行困難。該規則從1998 年出臺到2008 年一共進行了六次修改，正是因為規則對市場情況缺乏細化規定。譬如風險警示規則的適用：2001 年6 月該規則第二次修訂主要適用于財務狀況異常、公司重大損失、賬戶被凍結、破產等情況，而到2008 年9 月第六次修改，刪減了資產重大損失的情況，增加了不符合上市條件、股東權益為負、撤銷警示后凈利潤為負的情況，并對于撤銷風險警示的規定逐一列明。可見，在03 年之前《上市規則》對于警示制度的規定是十分不完善的，而《加強退市風險警示的通知》的出臺正是為了彌補該漏洞;第二，該《通知》將風險警示制度與上市公司退市的其他制度進行了銜接。風險警示制度出臺之初的目的主要在于提高消費者的對市場信息的掌握程度，但該制度也是對不良上市企業的一種約束機制：風險警示制度、暫停上市制度、退市制度共同構成了對交易市場上市公司的約束，上市公司經營若無法達到標準，損害的不僅是投資者的利益，更會對整個交易市場的信心產生影響，在風險警示制度制定之初，其作用可謂乏善可陳，雖然多家企業被風險警示，但真正退市的企業卻屈指可數，這一方面緣于政府之干預，另外也源于企業為保持上市資格而不惜代價的資產重組，當風險警示制度失去其威懾性，則其帶給市場的將是以后總信號，被風險警示的公司將通過資產重組抬高股價，進而使風險警示喪失了其原有的意義。

第三階段的標志是今年6 月28 日上交所和深交所各自同時出臺的《關于完善上海證券交易所上市公司退市制度的方案》與《關于改進和完善深圳證券交易所主板、中小企業板上市公司退市制度的方案》。隨著我國經濟快速發展，目前已成為世界第二大經濟體，但是我國的股市卻一直萎靡不振，這一方面是受08 年次貸危機、歐元區主權債務危機、房地產市場調控、人民幣升值等經濟因素的影響，但不可忽視交易所本身在退市制度上存在的缺陷：與在美國納斯達克交易所、紐約交易所上市相比，上市公司要被強制退市面臨著層層的阻力，很多上市公司退市邊緣資產重組提前虧損等方式保殼成功，致使警示制度形同虛設。由于不良企業的充斥，我國股指不斷下行，投資者對股市失去信心，而大批迫切需要融資的企業又無法進入，致使交易所融資能力下降，銀行業金融壟斷得以發展，事實上已經到了需要清理整治上市公司的關鍵時刻。本次出臺的《關于完善上海證券交易所上市公司退市制度的方案》就規定企業營業收入較低也會面臨退市警告，企業要撤銷警告只有提高營業水平，應該說這是我國交易所制度上的一大進步!

二、上市公司風險警示制度的契約理論分析

契約理論是經濟法市場監管的重要理論，它的作用在于分析在市場監管過程中各主體之間的行為博弈方式。公司在整個上市過程中所涉及的契約關系包括證交所與投資者之間的交易與保護契約、證交所與上市公司之間的上市與監管契約以及上市公司與投資者之間的委托經營契約。契約理論的發展經歷了古典契約理論、新古典契約理論與現代契約理論三個階段，我們剛好可以從三個不同的角度來研究風險警示制度在這三類合同中的應用：

古典契約理論以強調契約雙方之間的自愿選擇為特色，而作為契約雙方的當事人應該誠實信用，但是若交易者違規應該如何制約則論述甚少。從上市公司的角度看，公司上市與交易所簽訂契約，上市公司須保證股票具有投資價值，而公司具有持續性的良好的經營能力與財務狀況，但是一旦公司上市，如何保證其能夠持續性履約?一旦公司的業績出現問題，又如何對其實施約束?在我國的商事合同法理論體系中，有所謂的不安抗辯權制度，可以很好的解決該問題：一方當事人具有無法完成契約的情況出現時，對方當事人在通知存在違約可能的當事人并給其一定寬限期間后有權解除合同。該制度同樣可以解決對上市公司的約束問題：一方面如果上市公司出現業績不良就立即讓其退市無疑會影響市場的穩定，不利于市場本身的發展;而若僅僅是通過普通警告而不進行懲罰則又難以見效，因此通過持續性退市警告，一方面限制其交易，另一方面以強制退市相威脅，將更有利于上市公司對于其經營業績的保證。

根據新古典契約理論，契約的目的是為了通過調整社會成員之間的資源配置而達到帕累托最優之狀態，但前提是市場信息的完全性，因為只有這樣各交易主體才可以通過自己的理性判斷簽訂契約提高福利。在股票交易市場上，交易雙方通過股票的評估進行交易以期獲得投資收益，要提高股市的效率當然也應該保證投資者對公司的充分了解。股票的價值是企業未來收益的凈現值，一旦企業經營出現問題，其未來的凈現值必然會發生改變，在這種情況下，要實現市場的有效運營就必須讓投資者有所意識，通過在公司股票簡稱前冠以ST字樣讓投資者了解有關風險，因此該制度并不在于對股票本身價值的否定，而在于完善市場的信息公開，以提高市場投資的效率。

根據現代契約理論，契約實質上是一種委托關系，而委托的難題就在于由于雙方信息不對稱所產生的逆向選擇與道德風險。此問題在國有公司通過上市進行改制的過程中十分明顯，由于國企管理層通常是由國資委以行政命令的方式確定的，因此對于企業的經營問題，作為投資者的股民很難對公司的管理層發生影響，在這時就需要尋找一種新的機制來保護投資者的利益。在這種情況下，通過警示制度公開公司的經營問題可以很好的督促國企的管理層，一旦國企經營不善導致被警告就說明其管理人員存在過失，相應的問責機制就應該啟動。因此上市公司警告制度對國企改制起到了很好的監督作用。

三、對風險警示制度完善定位之思考

要完善風險警示制度，最重要的并不是進行有關的制度設計，因為任何制度的發展都必須與其所處的經濟環境相適應，存在必有其原因，風險警示制度近年來頻繁修正，也正說明了我國證券市場的迅速發展。因此風險警示制度的完善其實關鍵還在于對于制度本身的準確定位，并確定其在上市公司監管制度中的地位，只有這樣才能更好的利用該制度：

首先，退市風險警示制度是退市制度的一個部分。無論是03 年出臺的《加強退市風險警示的通知》還是近期出臺的《關于完善上海證券交易所上市公司退市制度的方案》與《關于改進和完善深圳證券交易所主板、中小企業板上市公司退市制度的方案》，都將風險警示制度作為其重要的一個組成部分，實質上任何上市公司要進行退市都必須有一個過程：這一方面是為了保護現有投資者的利益，另一方面也給了上市公司一次機會，避免被強制退市，更重要的是維護了市場本身的穩定。

篇7

第一條為進一步規范專業技術職務任職資格申報推薦工作，加強管理，提高質量，保證申報推薦工作的有序進行，依照上級有關文件精神，結合我市實際，制定本辦法。

第二條專業技術職務任職資格申報推薦工作，要堅持實事求是、公平公開、注重水平、突出實績、競爭擇優的原則。

第三條各級人事職改部門負責綜合管理、監督指導專業技術職務任職資格的申報推薦工作并組織實施。

第二章申報推薦范圍及條件

第四條申報推薦范圍包括全市各類企事業單位和非公有制經濟組織從事專業技術工作的人員。

第五條申報推薦專業技術職務任職資格的基本條件是：

（一）遵守中華人民共和國憲法和法律；

（二）具有良好的職業道德和敬業精神；

（三）具備履行相應職責的實際工作能力和業務知識；

（四）符合國家和省制定的申報評審條件和有關政策規定；

（五）身體健康，能堅持正常工作。

第六條專業技術人員有下列情形之一者，不得申報推薦：

（一）受司法、黨政紀律處分未滿兩年或正在接受紀檢、監察或司法部門審查的人員；

（二）出國進修或脫產學習一年以上，至今未回單位工作的人員；

（三）病休一年以上，至今尚不能堅持正常工作的人員；

（四）規定任職年限內無故不參加專業技術人員年度考核或考核確定為基本合格等次及其以下的人員；

（五）其它政策另有規定的人員。

第三章申報推薦程序

第七條申報推薦工作一般應遵循以下程序：

（一）個人申請

專業技術人員依據各專業技術職務《試行條例》、河北省各專業《高中級資格申報評審條件》和有關政策規定，可自愿向本單位提出申請，經單位人事職改部門審核，符合申報條件的，填寫《唐山市申報晉升專業技術職務任職資格承諾書》（附件一），并做好各種申報材料的準備工作。

（二）建立組織

單位成立專業技術職務任職資格申報推薦考核小組，申報推薦考核小組由單位領導、部門負責人和業務骨干組成，一般應不少于7人。申報推薦考核小組負責制定本單位申報推薦實施方案和申報人員的考核推薦工作。單位人事職改部門負責處理實施過程中出現的有關問題。

（三）制定《量化考核細則》

申報推薦考核小組依照《唐山市專業技術職務任職資格申報推薦量化賦分表》所規定的內容，結合本單位實際情況，制定《量化考核實施細則》。《細則》要充分體現本單位專業技術工作特點，將平時考核與推薦考核結合起來，注重對專業技術人員平時履行崗位職責情況的考核。《細則》須經單位職代會討論通過，并連同職代會會議紀要報上級主管部門同意后，方可實施。

（三）公開述職

由申報推薦考核小組組織申報人員在本單位全體專業技術人員大會上進行個人述職。申報人員要實事求是地闡述任職以來履行崗位職責情況，重點是在本崗位上所取得的專業技術工作實績。

（四）考核答辯

由申報推薦考核小組組織一定數量相關專業的技術骨干對申報人員進行考核答辯。

（五）群眾評議

由申報推薦考核小組組織本單位專業技術人員依據《量化考核實施細則》對申報人員進行量化考核。

（六）量化賦分

由申報推薦考核小組依據申報人員的考核答辯、群眾評議情況以及提供的相關材料，按照《量化考核實施細則》對申報人員進行綜合量化賦分。

（七）綜合排序

由申報推薦考核小組依據申報人員綜合量化賦分情況，對申報人員進行排序。

（八）單位領導集體研究確定上報人選

由單位領導依據申報推薦考核小組提供的申報人員考核情況，按照申報推薦政策規定，本著公開、公平、合理、準確的原則，在上級確定的申報數額內，集體研究確定上報人選。

第四章申報推薦公示

第八條各基層單位要公開申報推薦全過程，并嚴格按照《河北省申報專業技術職務任職資格公示暫行辦法》（冀職改辦字［2001］125號）的有關規定進行公示，接受群眾監督。

（一）公示內容：

1．申報條件和崗位數額。有關職稱工作的條件、規定及本單位《量化考核實施細則》，事業單位還要公示空余崗位數額；

2．申請晉升人員名單；

3．量化賦分和綜合排序結果；

4．申報人員的學歷、資歷、職稱外語、職稱計算機、成果、業績、論文論著、工作總結等原始材料；

5．經單位領導集體研究確定的上報人員名單。

（二）公示要求：

1．公示時間一般為5——10天（公休日不計算在內）；

2．公示地點要方便群眾，便于查閱、監督；

3．設置意見箱和監督電話并指定專人做好來訪接待、情況匯總等工作；

4．單位要在申報人員《專業技術職務任職資格評審表》“基層單位意見”欄如實填寫公示結果。

（三）公示結果的使用

凡申報晉升各級專業技術職務任職資格的人員，申報材料未經公示的，一律不準參評。公示期間，對群眾反映的問題，所在單位要認真調查核實。經核實，申報者的申報材料系屬偽造、剽竊等弄虛作假行為的，按《河北省專業技術職務資格申報評審違紀處理暫行規定》（冀人發[2003]36號），取消當年參評資格，兩年內不允許申報評審。

第五章組卷及材料報送

第九條單位對經公示后確定的上報人員提供的各類材料，要嚴格按照以下規定進行組卷：

（一）申報材料內容及裝訂順序

1.申報晉升《專業技術職務任職資格評審表》，高級一式三份、中級一式二份；

2.《唐山市申報評審高級專業技術職務任職資格情況一覽表》一份（附件二，用A4紙正反面打印）；

3.各種證書、科研項目（成果）、論文論著等裝訂冊一本。各種材料共分12項，順序如下：

⑴材料冊目錄；

⑵《申報晉升專業技術職務任職資格承諾書》；

⑶《專業技術職務任職資格申報推薦量化賦分表》；

⑷有效期內的全國職稱外語（省古漢語）等級考試合格證書、全國或河北省職稱計算機應用能力考試合格證書。符合免試條件的須提交《專業技術人員職稱外語（古漢語）考試免試審批表》、《專業技術人員職稱計算機應用能力考試免試審批表》（以上原件裝訂，復印件3份分別貼在評審表第8頁）。

⑸現任專業技術職務的《專業技術職務任職資格評審表》、《專業技術職務資格認定表》或《資格考試合格人員登記表》原件；

⑹任現職以來所有年度的《專業技術人員考核登記表》原件；

⑺現任專業技術職務任職資格證書復印件；

⑻畢業證書復印件（多個學歷的按學歷從高到低排序）；

⑼各種獎勵證書原件；

⑽任現職以來有代表性的論文論著、專業技術報告或教案原件（論文、著作屬于合著的應提供本人完成字數或完成工作量的證明材料）；

⑾任現職以來專業技術工作總結（一般不少于2000字，報翻譯專業的用外文書寫）

⑿其他有關材料：

①從不屬于參評范圍到屬于參評范圍的有關手續原件（調動介紹信、工資套改表等）；②有職業資格要求系列的職業資格證書復印件（如會計證、教師資格證、執業醫師證書等）；③考評結合系列（如高級會計師、高級審計師、高級統計師等）的考試合格成績單；④《綜合排序表》；⑤其它有關證件（中小學系列要提交課時量表）原件。

（二）申報材料要求

1.申報人必須如實填報基本情況，內容真實有據，不得弄虛作假。申報人、所在單位必須填寫《申報晉升專業技術職務任職資格承諾書》，對申報材料真實可靠性做出保證，

2.除畢業證、資格證書可裝訂復印件外，其余證件要裝訂原件。獎勵證書原件要去掉封皮只裝訂證書芯，證書芯紙張較小的，可貼在空白A4紙上。發表的論文可視雜志薄厚程度和數量多少酌情處理，薄或數量少的可整本裝訂；厚或數量多的可以只裝訂雜志封面、全部目錄和論文頁。核心期刊在前，非核心期刊在后。選擇1-2本有代表性的論著整本放入檔案袋。非法期刊和不符合條件規定的材料不得裝訂。

3.申報材料中所有復印件，必須由所在單位和各級主管部門對照原件進行審核。審核無誤后，屬縣（市）區的，由所在單位、主管部門、縣（市）區職改辦經辦人、負責人簽字蓋章；屬市直單位的，由所在單位、市直主管部門經辦人、負責人簽字蓋章。

4.《綜合排序表》中，同一單位或部門的排名人數、排名次序必須一致。出現不同排序情況，視為申報程序無效，取消個人申報資格。

5.裝訂時要注意剪裁適當，規范美觀。不得出現漏裝、倒裝或一種材料重復裝訂現象。裝訂成冊后每頁須用打號機打印頁碼。《材料冊目錄》（見附件五）必須打印生成，注明材料所在頁碼。

6.申報材料每人限裝一袋，材料袋一律使用結實耐用的牛皮紙檔案袋，有線繩可系，并填好《唐山市申報高、中級專業技術職務任職資格評審材料》（附件三），貼在申報材料袋封面上。

7.卷內材料盡量打印生成，除《專業技術職務任職資格評審表》用16開紙正反面打印，按標準表樣裝訂外，其他申報材料一律使用A4紙打印。各種表格可登陸唐山人才網（）“職稱評審”欄下載。

8.申報材料不合上述要求的，各級職改部門不予接收。

（三）報卷要求

1.各縣（市）區、市直各部門要按規定時間集中統一上報，個人報送材料的一律不予受理。

2.各縣（市）區職改辦、市直各主管部門在報卷時，須提交以下表格和數據庫：

⑴《唐山市高中級專業技術職務任職資格審查情況報告表》（附件四）；

⑵用河北省職稱申報評審管理軟件導出打印生成的Excel格式《唐山市高中職申報人員名單》（附件七）一份；

⑶用河北省職稱申報評審管理軟件導出的申報人員數據庫。

第六章管理和監督

第十條各級人事職改部門應當建立健全申報推薦審核責任制、工作考核制和責任追究制。要認真審查申報人員的學歷、資歷和業績成果等基本條件，核實學歷、獎勵、論著成果等材料的真實性，確保申報工作質量。

第十一條群眾認為本單位申報推薦工作存在違反規定程序和公示要求的，可以向業務主管部門、上級職改部門舉報。收到舉報的單位或部門應當積極調查處理,并做好反饋及備案工作。

篇8

教育部近日出臺了《關于積極推進高等職業教育考試招生制度改革的指導意見》。《指導意見》明確提出了高等職業教育考試招生制度改革的總體要求。按照有利于科學選拔人才、促進學生健康發展和維護社會公平的原則，逐步與普通高校本科考試分離，重點探索“知識+技能”的考試評價辦法，為學生接受高等職業教育提供多樣化入學形式。逐步形成省級政府為主統籌管理，學生自主選擇、學校多元錄取、社會有效監督的中國特色高等職業教育考試招生制度。

《指導意見》要求，要建立和完善多樣化的高等職業教育考試招生方式。一是建立以高考為基礎的考試招生辦法，對報考高等職業學校的考生增加技能考查內容，招生學校依據考生相關文化成績和技能成績，參考綜合素質評價，擇優錄取。二是改革單獨考試招生辦法，國家示范性、省級示范性高等職業學校和現代學徒制試點學校等可單獨組織文化和技能考試，并根據考生文化成績和技能成績，參考綜合素質評價結果，擇優錄取。鼓勵技術密集型產業集中地區及高等教育相對發達地區，適度擴大單獨考試招生的高等職業學校范圍和錄取規模。三是探索綜合評價招生辦法，由省級教育行政部門選擇部分辦學定位明確、招生管理規范的高等職業學校，在農林、水利、地礦等專業，依據考生高中學業水平考試成績和綜合素質評價結果，綜合評價，擇優錄取。四是完善面向中職畢業生的技能考試招生辦法，加強中職對口升高職的專業技能考試，以專業技能成績作為學校主要錄取依據。五是規范中高職貫通的招生辦法，以藝術、體育、護理、學前教育以及技術含量高、培養周期長的專業為主，進一步優化招生專業結構。六是實施技能拔尖人才免試招生辦法，對于獲得全國、省市職業院校技能大賽有關獎項的中職應屆畢業生，和具有高級工或技師資格以及獲得縣級勞模的在職在崗中職畢業生，予以免試錄取。

（中國教育新聞網）

三部門明確中職免學費資金缺口財政補

近日，財政部、教育部、人力資源和社會保障部聯合了中等職業學校免學費補助金和國家助學金兩個細則辦法，使相關政策進一步明晰化。該辦法自2013年7月1日起施行。

這兩份名為《中等職業學校免學費補助資金管理辦法》和《中等職業學校國家助學金管理辦法》的細則規定，中等職業學校免學費補助資金是中等職業學校學生享受免學費政策后，為彌補學校運轉出現的經費缺口，財政核撥的補助資金。實施全日制中等學歷教育的各類職業學校，包括公辦和民辦的普通中專、成人中專、職業高中、技工學校和高等院校附屬的中專部、中等職業學校等，中央財政統一按每生每年平均2000元測算標準和一定比例與地方財政分擔。

辦法還明確，中等職業學校國家助學金主要資助受助學生的生活費開支，資助標準每生每年1500元。以后年度，將根據經濟發展水平和財力狀況適時調整資助標準。資助對象是具有中等職業學校全日制學歷教育正式學籍的一、二年級在校涉農專業學生和非涉農專業家庭經濟困難學生。辦法進一步強調，國家助學金按學期申請和評定，按月發放。國家助學金通過學生資助卡發放給受助學生。《光明日報》

天津：放寬高職畢業生落戶條件

從今年開始，學歷將不再是阻擋天津市各院校畢業的高職學生落戶的門檻。天津市政府剛剛釋放出的這一信號，對高職畢業生來說絕對是一個好消息——他們已成為這座城市渴望留住的“人才資源”。

根據天津市最新出臺的該市高職院校外省市生源畢業生在津落戶工作的實施辦法，凡在天津市高職院校有集體戶口或入學時戶籍未由原籍遷入學校集體戶口、畢業兩年內與當地用人單位簽訂正式勞動（聘用）合同的畢業生，準予在津落戶。

天津市目前有26所獨立設置的高職學院和7所設在本科院校的高職學院，共有高職在校生16萬，其中外地生源10萬。每年高職畢業生5.3萬，外地生源3.2萬，其中留津就業的約占半數。囿于戶籍政策，這些留津就業的高職畢業生此前很難在當地扎根，只有參加全國職業院校技能大賽的少數優勝者才有破格機會。

《中國青年報》

廣東：百家單位共組紡織職教集團

“紡織大省”廣東加快推動職業院校、行業協會、檢測機構、企業的“融合”，打通行業“血脈”，于近日成立了廣東紡織職業教育集團。目前，已有5家高校、8家中職學校、4家省級行業協會、5家市縣級行業協會、4家省級權威檢測機構、3家研究所和120多家國內外企業加入這一集團。

據廣東紡織職業教育集團理事長胡剛介紹，職教集團將合作進行科學研究和技術開發，解決企業、行業發展的關鍵性難題，同時推動職業教育人才培養與企業對接，推動職業資格培訓考核鑒定以及實驗室、實訓基地等資源的共享，實現集團內職業院校學分互認，最終形成生源鏈、產業鏈、師資鏈、信息鏈、成果轉化鏈、就業鏈的高度融合。

廣東省經濟和信息化委員會有關人士稱，組建廣東紡織職業教育集團是廣東省在紡織業升級轉型形勢下，實現紡織職業教育與行業、企業資源共享，促進校企優勢互補，加速技術技能型人才培養的新途徑和新模式。

篇9

關鍵詞：退學試讀；預警機制；探索與實踐

近年來我國高等教育規模急劇擴大，一定程度上造成教育質量的下降。學分制的引進充分體現了“以學生為中心”的現代教育理念。但高校擴招和學分制改革在使大部分學子受益的同時，也使一些學習基礎較差的學生難以完成學業。天津師范大學學籍管理條例中規定：一學期內不及格課程達到16學分或各學期累計不及格課程達到30學分者，應當退學。條例中還規定：凡因學習成績不及格而達到退學條件者，允許其申請自費試讀。怎樣減少退學試讀學生的數量，這對教學管理工作者提出更高的要求。學院按照學校要求，結合實際情況，經過多次談論和研究，制定出一套退學試讀預警機制。

一、設立退學試讀預警機制的目的

（一）促使學生由填鴨式被動學習變為開放式主動學習。許多學生無法掌握主動學習的方法，面對大學自由自在的環境，學生不能及時調整自我，逐漸喪失自我約束能力，沉迷網絡和交友，遲到曠課成為家常便飯，成績不合格也習以為常。如果不實施預警機制，此類學生很可能在大一結束時就面臨退學的后果。

（二）學分制使得學習變為“個性化定制”，學生可以依據自己的興趣和時間選擇課程。這種轉變往往使他們手足無措，不知道如何安排自己的學習進度，學生不能合理規劃必修課和選修課，到了畢業時才發現自己畢業學分的可怕缺口。

預警機制的主要作用是防患于未然，由“結果處理”變為“過程預防”，在學生未達到退學試讀條件前，給予提醒和警示，采取各種措施糾正學生的學習態度。

二、退學試讀預警機制的內容

（一）任課教師預警。任課教師在第一節課就強調：凡是缺勤三分之一課時者，不允許參加該門課程的期末考試。此外，任課教師記錄課堂出勤，并及時向教學辦教師反饋，教學辦將遲到曠課次數多的學生情況及時向班主任反應。但由于任課教師不會每節課點名，因此情況反映不夠全面。

（二）班主任預警。班主任會不定期到課堂進行出勤抽查，課下與各宿舍長進行座談，了解每位學生的生活狀況。根據經驗，缺勤次數多者往往會沉迷網絡，在宿舍過著黑白顛倒的生活。通過座談，班主任也會發現其他情況，比如有些家庭困難學生逃課去校外兼職，有些學生因思想和心理問題在宿舍表現出孤僻不合群現象，這類學生往往會考試不及格。每個學期初，班主任老師會得到教學辦反饋的學生成績單，班主任會根據成績情況分別找個人談話，及時發現問題，與學生和家長溝通。

（三）學習委員預警。每個班的學委負責點名，記錄遲到、早退、曠課、請假等詳細情況，并于每周二上交上周記錄。教學辦教師通過查看記錄表發現某些同學出勤的異常情況，然后與相關學生進行談話。但是學習委員的這個記錄表有可能不夠客觀，學委會礙著面子或者同學關系等主觀因素，使得記錄數據有偏頗。

（四）學生會預警。學習部的學生不定期去課堂抽查出勤，并將情況反饋給教學辦。

（五）退學試讀預警。2010年，學院經過認真研究和詳細討論，按照學校要求，結合學院實際情況執行以下規定：1.凡一學期內不及格課程達到16學分或各學期累計不及格課程達到30學分者（簡稱為“16/30”），可向學院申請試讀，且由學生本人攜帶學生證和身份證到學院教學辦公室填寫申請表，并由學生家長和學生本人簽字，否則按照自愿接受退學處理。試讀滿一年未達標者，根據實際情況進行退學或延長試讀期處理。學院向家長寄發《退學/試讀送達書》和《學生成績單》。2.對于一學期內不及格課程達到10學分或各學期累計不及格課程達到20學分者（簡稱為“10/20”），學院將向家長寄發《退學/試讀預警送達書》和《學生成績單》。在規定中，第2條是警鐘也是緩沖，通過學生、家長、教師三方聯動，共同努力避免學生走向退學試讀的道路。如果沒有第2條，學生家長可能接受不了自己孩子即將退學試讀的處理，也沒有給予學生和家長補救的機會。如果有些學生無視警告，無視教師和家長的努力，那么按照第1條處理，該生進入試讀階段。我院建立退學試讀預警機制，是從源頭著手，盡力避免學生進入試讀階段，一旦從根源發現問題，師生家長多方聯動，為學生制定階段學習計劃，采取積極主動的措施。

我院自2010年9月開始實施退學試讀預警新機制，對象為天津師范大學計算機與信息工程學院2007～2009級的學生。以2008級學生的數據為例，達到“10/20”學分的人數為35人，達到“16/30”學分的人數為24人，經過一年的努力，2011年9月兩個數據分別為12和12，人數大幅減少，這說明在退學試讀預警機制的實施下，大部分學生認識到自己學業問題的嚴重性后，在一年內努力調整心態，通過教師的幫助積極制定學習計劃，迎頭趕上，走出了學習的困境。我院已連續三年實施預警機制，這套機制在實踐中不斷完善和改進，相信以后會有更多的學生受益于這套機制，順利完成學業走向社會。

參考文獻：

[1]王帆，王慧.高校學籍預警機制的探索與實踐[J].高教與經濟，2012，（09）：41-43.

篇10

【摘要】本文認為，法家的執法思想就是在“壹教”、“壹刑”、“壹賞”和“布之于眾”的基礎上，嚴格按照律法規定執法，不避親疏，不論貴賤，一斷于法。這種執法思想對于企事業單位的制度施行的借鑒意義在于：制度要通俗易懂，易知易行，具有可操作性和穩定性；要布之于眾，宣傳學習，務求個個不失、人人皆知；要嚴格按制度辦事，獎有度，罰有據，制度面前人人平等。

【關鍵詞】法家；執法思想；借鑒；管理制度；施行

一、法家執法思想

法家崇尚“以法治國”，重視法律在政治和社會中的作用。強調法具有一種普遍的制約作用，無論高低貴賤必須一體遵行。同時明確指出：法的運作要具有高度的可預見性，有什么樣的行為就要有什么樣的獎懲。認為法應在成文化并公諸于世的基礎上，嚴格貫徹執行。這樣，既可起到相互監督的作用，又可防止執法者欺上瞞下、恣意運用，真正做到法行有據，執法公正。法家的執法思想對于現代管理中的制度施行有著莫大的借鑒意義。

法家執法思想最明顯的特征就是：統一思想，制定統一的刑賞標準，為推行法治創造良好的思想環境。即：“壹教”、“壹刑”、“壹賞”；而后在推行法治的過程中，堅持信賞必罰和不逾賞、不濫罰的原則，貫徹實施法律制度，最終達到“富國強兵”天下歸一的目的。

法家主張“壹教”，就是堅決取締一切不符合現行法律的思想言論，清除傳統觀念的影響，用“法”來統一思想，統一輿論，“以法為教”。“壹刑”、“壹賞”則是在統一刑罰對象和賞罰標準的基礎上，刑過不避大夫，慶賞不遺匹夫。即無論何人，只要違反國家法律，一律嚴懲不貸；不管出身貴賤，只要建立功勛，必定依法受賞。《商君書·刑賞》[1]中明確指出：“所謂壹刑者，刑無等級，自卿相將軍以至大夫庶人，有不從王令、犯國禁、亂上制者，罪死不赦。有功于前，有敗于后，不為損刑；有善于前，有過于后，不為虧法。忠臣孝子有過，必以其數斷。守法守職之吏有不行王法者，罪死不赦，刑及三族”。功是功，有功即賞；過是過，有過必罰。功過不能相抵，貴賤不可兩適，一切唯法是從。

在法律的執行過程中，法家非常重視信賞必罰這一點。認為賞有信，人們才能為賞而盡力；罰必必，人們才會為避罰而不犯法。不僅如此，法家還對賞和罰的要求做了進一步的說明，這就是不逾賞，不濫罰。法家極力反對無功受賞，《商君書·靳令》有言：“受功予爵不以其勞，則忠臣不盡；行賞賦祿不稱其功，則戰士不用”。《韓非子·難三》[2]中也說：“惠之為政，無功者受賞……此法之所以敗也”。無功予賞，民不盡力，且會造成奸私之臣，導致法治敗亡。另外，用刑泛濫也為法家所禁止，刑過或刑可能導致國家衰亡。《韓非子·飾邪》說：“用刑過著民不畏”，民不畏者法不行，法不行者國必亂！只有賞罰有度、有理、有據、有節，才能真正推動法治實踐。

基于上述認識，法家對立法、布法也提出了明確的規定，即：易見，易知，易為。認為所立之法要明白易知，具有可操作性，切忌“微妙意志之言”。《商君書·定分》曰：“夫微妙意志之言，上智之所難也。夫不待法令繩墨而無不正者，千萬之一也。故圣人以千萬治天下，故夫智者而后能知者，不可以為法，民不盡智；賢者而后知之，不可以為法，民不盡賢。故圣人為法，務使之明白易知，明正愚智便能知之”。其目的就在于保障法律的順利施行。

法律是君主治理國家的依據，是臣民共同遵守的行為規范。因此法家主張：“法莫如顯”并要“布之于眾”，“以法為教”，人人學法懂法，做到家喻戶曉，以免不知法而犯法。《韓非子·難三》中說：“法者編著之圖籍，設之于官府，而布之于百姓者也”。“編著之圖籍”是說法的成文性，“布之于百姓者”是指法的公開性，韓非所說的法，就是指官府制定的成文法，向百姓公布之后，就成為衡量人們思想行為的標準和必須遵守的行為規范，任誰也不能篡改。只有相互監督，人人凜遵，即便是官吏也不得徇私枉法，真正做到“官不敢枉法，吏不敢為私”（《韓非子·八說》），法的權威性才能得到真正有效的保障。

另外，法家還認為：法不僅僅是一種消極的制裁手段，而且還是臣民的行為準則，是一種積極的防范措施。這種知法守法、公正行法的思想，有助于國家秩序的穩定和社會的長治久安。

法家的執法思想對現代管理中的制度施行有著很大的啟發作用。眾所周知，一個單位的管理主要在于制度的運作，制度運作得好，管理必出效益；制度運作得不好，其內部秩序必然混亂不堪。如何才能使制度良性運作呢？我們以為，無非三法：一是制度要通俗易懂，易知易行，具有可操作性和穩定性；二是布之于眾，宣傳學習，務求個個不失、人人皆知；三是嚴格按制度辦事，獎有度，罰有據，制度面前人人平等。

二、法和制度要通俗易懂，易知易行，具有可操作性和穩定性

制度建設是管理規范化的前提和保障，是實施有效管理的重要因素。《管子·法法》[3]中說：“規矩者，方圓之正也；雖有巧目利手，不如拙規矩之正方圓也”。規章制度對于一個單位而言就是其內部的“法”。因此，規章制度建設首先要在順時、從公、無私的基礎上遵循現行法規來進行。既要有明確的法律、政策依據，也要符合現行法律的要求，同時還要體現它的精神，具有同法律、政策的一致性。規章制度只有合法，才會管用。其次，制度建設在從單位利益出發的同時，要充分考慮到公眾利益，在不違背事理、尊重傳統習俗的基礎上，按照以輕從重、以小從大的原則進行。只有建立在群體受益基礎上的規章制度，才能得到擁護和支持，其順利實施的結果，也必然會有效保障單位的利益。第三，規章制度建設既不能墨守成規一勞永逸，也不能隨心所欲朝令夕改，既要符合客觀規律的穩定性，也要符合客觀事物的發展性以及具體事情的可變性。規章制度建設只有順應實際并在不斷修訂完善的基礎上，才能最大限度地發揮出實效。第四，單位的規章制度建設要建立在人情世理的基礎上，因人之情，立民所欲，禁民所惡，趨利避害；重視世理，賞善罰惡，以情樂民，以理服人。如此，制度才能順利施行，反之，違逆必多，違逆多則犯者眾，犯者眾則令難行，“法不責眾”的結果只能使制度形同虛設。第五，制定規章制度一定要從實際出發，適時適度，不特立獨行，不奢望一蹴而就，既要遵循一般性和普遍性原則，也要分清楚輕重緩急，切不可眉毛胡子一把抓。第六，規章制度建設要考慮到人的能力限度，能為，則人盡其力，自覺自律；不能為，則人人怨懟，消極抵抗。可見，制度首先要可行，可行才能得眾。另外，規章制度還必須有明確的規定，定分明職，名實相符，切忌模棱兩可和模糊語言的存在。只有建立在“量可能”基礎上的明確的責權劃分和賞罰標準，才能行之有效，其約束力也才能得到充分的發揮。

規范化管理的前提就是要有規范化的規章制度，制度可行，人人遵從；制度穩定，利于施行；操作規范，人無邪念；獎懲有據，不惹非議；公平公正，即可服眾。故而，唯有首先建設好規范的規章制度，才有可能實現用制度管人理事、使管理出效益的目標。

三、布之于眾，宣傳學習，務求個個不失、人人皆知

制度頒行以后，要充分利用會議、廣播、板報以及其它宣傳媒體等多種方式進行宣傳，務求制度適用群體人人皆知。知是行的前提，只有先知道，才有可能按制度辦事，進而自我約束并使之成為習慣。宣傳制度，其主要目的在于知行統一，相互監督。一方面可以使人明確制度的要求以及可預見的獎懲；另一方面也可以增加制度的透明性和強制性，利于制度的貫徹和落實。這樣，既可以促進自我約束，也可以強化相互監督，進而增強制度貫徹落實的實效性，達到制度管人理事的目的。

四、嚴格按制度辦事，獎有度，罰有據，制度面前人人平等

制度頒行以后，能否嚴格按制度辦事就成為了制度約束力強弱的集中表現。能，則制度的權威性得到保障并使制度得以順利執行；不能，則制度若有若無形同虛設，既達不到約束的目的，還可能影響到群體的心理，其后果必然導致制度的全面崩潰。

眾所周知，執行力是法制的保障，即有法必依。沒有執行，所有的制度都是一紙空文。法家認為：管理行為也就是通過對人的行為動機和需要分析，以求人與組織的和諧，在引導適應人們需求和對需求渴望的基礎上來實施組織的目標。在管理的過程中，最重要的是對人的管理。現代管理學的控制職能是衡量和校正屬下人員的各種活動，從而確保組織目標以及行為達到目標的各項工作得以實現。對于包括領導者在內的各個層次人員來說，控制的職能均是必不可少的，控制對象包括人、事、行為等在內，因此控制是管理的關鍵環節和基本手段。這里所說的“控制”，就是制度的執行過程。

執行制度，對事不對人，制度面前人人平等，誰違反了制度誰就應該受到制度規定相應的懲罰，既不能從輕處罰，亦不能加重處罰，須知：輕則不懼，重則逆反。否則，不但達不到制度管理的目的，而且還會影響到同志工作的積極性和主動性，其所形成的消極后果必然會大大降低管理的實效性。因此，在制度的施行過程中，一定要做到獎懲有據，獎懲適度。公平，則人人凜遵；不公，則投機取巧。只有獎懲公平公正，人們才能在認知的基礎上，真正心甘情愿地照章辦事，并在今后的工作中始終以制度為準則，變制度執行的被動性和強制性為主動性和自覺性。

總而言之，法家執法思想的核心是嚴格統一，不避親疏，不論貴賤，一斷于法。法家的執法思想，對于企事業單位用制度管人理事有著莫大的借鑒意義，要用制度管人理事，首先必須制定出切實可行的規章制度；其次是宣傳學習制度，有制度可依，有規章可循；最后才是認真施行制度，不避親疏，不畏權勢，該獎的獎，該罰的罰，既不亂獎，也不濫罰，始終保持制度的權威性和公正性。如此，制度才能真正得到貫徹落實，才能真正發揮出其實際作用。

【參考文獻】

[1]蔣禮鴻.商君書錐指[M].北京： 中華書局出版社，1986.