物資采購工作計劃范文

時間:2023-03-14 12:46:29

導語:如何才能寫好一篇物資采購工作計劃,這就需要搜集整理更多的資料和文獻,歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文,供你借鑒。

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一、現狀及問題

目前,很多企業在標準化采購工作上主要存在著以下問題,需要加以完善和改進。一是標準化采購工作的協同推進機制還不完善,考核評價機制還沒有建立,設計部門、物資部門、用戶單位相互割裂,沒有形成工作合力,標準化采購工作推進難度大。二是物資需求分散,物料“萬國牌”問題突出,無法集成需求批量。三是現有物料編碼數量龐大,一物多碼,一碼多物,非自然屬性的個性化編碼多。四是物資采購業務和管理信息系統沒有有效整合,業務操作仍然繁鎖,工作效率低。

二、措施及建議

1.需求標準化方面

(1)抓好日常生產需求標準化。需求主要來源于工程項目和日常生產,目前工程項目標準化建設已逐步實施,建議日常生產也應像工程項目一樣,設立標準化機構和組織,建立考核機制,否則會制約今后標準化的推進。

①對于生產檢維修和大修物資,盡可能統一主機選型,完善備件清單,減少非標物資計劃提報;對通用性程度較差的生產性物資,在后續更換供應過程中盡量統一選型。

②對一般通用物資,按照“歸類產品性能、還原產品本質”的原則,統一規范產品名稱和技術標準,解決同類產品非標參數繁多、命名不規范的問題,推進產品規格型號和品牌數量的整合優化,減少需求提報“萬國牌”現象。

(2)抓好工程項目建設標準化

①項目申報單位在在開展可行性研究、總體設計、基礎設計審查等相關環節,要加強標準化設計內容審查,賦予物資部門項目會簽權。項目采購策略編制中,將工程項目所需設備材料的標準化工作列入策略審核的重要內容之一。

②項目竣工后,要將項目的標準化成果固化為生產裝置及系統單元工程建設標準化內容。對已經實施標準化的,應出臺項目標準化審查制度,各設計院必須按要求統一執行,同時要有獎懲措施。

③對已有的裝置設計方案進行清理、歸類、優化,設計單位要統一標準,固化成標準設計方案,逐步形成標準裝置設計手冊。

(3)抓好成套設備的標準化。成套設備在工程項目中經常出現,由于不是由設計院設計,而是由供應商設計,如果不提前規劃,備品備件就會五花八門,標準化采購就會成為空話。建議成立專門小組,梳理標準化系列,對于以打包形式采購的成套設備,要求供應商按照企業統一工程規定進行設計,提高標準化程度。

2.采購標準化方面

(1)推進采購技術標準化

①編制采購標準化手冊,將成熟的采購技術條件規范、企業標準化設計成果、標準化管理程序等內容匯編成冊,強化企業執行意識,推進標準化成果在物資采購中的應用。

②建立健全企業采購技術條件規范。收集整理工程項目、重要關鍵裝置的采購技術條件、采購技術要求,通過開展技術評審,統一技術選型和產品配置,統一生產檢驗標準,匯編形成一整套的采購技術條件規范。

(2)推進技術協議標準化。技術協議是采購的重要依據,目前各企業、各院所技術協議格式均不統一,在技術交流中扯皮事情較多,給物資訂貨帶來很大困難。另外,在技術協議簽訂過程中有關制造商交付給設計方的前期資料不統一,對處于被動狀態的供應商,設計方隨時可以更改需求,往往也成為設計不能按時交付資料的借口,使物資采購處于被動。應加快各訂貨技術規范的建立,同時規范相關技術資料的交付明細與時間。

3.管理標準化方面

(1)實現制度流程標準化。做好對管理制度體系、制度執行情況進行診斷評審、修訂完善,確保制度體系全覆蓋、全過程,簡約規范、實用有效。

(2)基礎資料標準化。對供應商考察選用標準、招標書、評標標準、協議文本等,統一進行流程固化、剛性執行,加強規范操作、提高效率。

(3)實現績效考核標準化。就是要建立一套標準化的業務運行考核體系,統一考核程序、檢查方法和評價標準,推進物資工作一套制度執行、一個辦法考核、一個標尺衡量,對標準化采購工作成效進行評估。

(4)實現基本信息標準化。在推進統計數據標準化工作中,應該對物資供應管理的常用名詞、指標、計算方法、數據采集,制定規范化、標準化的解釋和釋義,保證數據來源、指標計算、數據統計準確、真實、可靠。

4.信息標準化方面

(1)建立標準化的業務操作平臺。整合企業電子系統的操作界面,建立統一、規范的工作平臺,確保業務操作在一個界面,使業務操作程序化、簡單化,確保業務流轉順暢、高效。

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【關鍵詞】電力; 物資采購; 風險; 質量

在“十二五”期間,為創建世界一流電網、打造國際一流企業,國家電網公司戰略性的提出了要深入推進電網發展方式轉變,實施人、財、物的集約化管理以及核心業務的扁平化與專業化管理,全面建設統一堅強職能電網。電網建設對電力設備需求大、質量要求高,物資集約化管理就是要采取統一運作、優化配置的方式對電力物資采購實施集中管控,其規范、合理的運作,對于一個企業降低成本、提高整體經濟效益起著舉足輕重的作用。如何防范物資采購環節的潛在風險,從源頭上進行事先預防、事中控制、事后處理,是電力物資部門必須高度關注的問題。

1.控制采購質量風險的必要性

電力設備、材料的質量直接決定著電網的電能質量。在電力物資采購過程中,由于供應商提供的電力設備質量不符合要求,導致設備在運行過程中發生故障,引發電網事故,給電網安全穩定運行帶來嚴重的損失,應有可能給電力用戶造成經濟、技術乃至人身安全等方面的損害的可能性,這就是電力物資采購質量風險。供應商產品質量不符合采購合同、技術協議的問題頻頻出現,產品質量問題已經成為影響電網建設的不可忽視的因素。如果供應商質量不過關,會直接影響到電能質量和電網企業的經濟效益;會導致經常性退換貨,引起管理成本的上升;供應商交貨延期,會直接影響到電力工程的建設進度。所以,電力物資企業在采購時必須對產品質量進行嚴格把關,應用風險管理的理念對內部產品質量監督管理模式以及外部供應商不確定因素進行全面分析是十分必要的。

2. 采購質量風險的分類

根據電力物資采購風險的形成機理,常見的產品質量風險一般可分為外因型風險和內因型風險兩大類。

2.1外因型風險

外因型風險主要是指由于供應商原因或其他原因引起的產品質量風險。主要包括供應商產品制造風險、供應商誠信風險、市場風險。

供應商產品質量控制體系發生問題,在產品設計、原材料采購、工藝控制、出廠試驗、包裝運輸、安裝調試的各個階段,都有可能對產品質量造成影響,產生產品質量風險。供應商是產品質量責任的主體,如果其在誠信上發生問題,將引起誠信風險。國網外經濟像是變化或直接影響到電力設備行業的發展格局,對生產廠家造成影響。電力設備制造企業在一些大型店里設備的原材料,組部件的采購商已經進入了全球采購,如近幾年銅、鋁、鋼材的價格持續上漲,使部分廠家無法消化成本壓力,如果廠家采取低成本戰略,消減原材料、人員成本,也會對產品質量造成較大影響。

2.2 內因性風險

內因性風險主要是指電力物資企業產品質量監督內部控制出現問題,不能及時發現缺陷設備,導致帶來缺陷產品入網運行的可能,主要包括計劃風險、監造風險、抽檢風險。

物資采購主要是通過編制和實現物資供應計劃來進行的,物資計劃的編制和各類集中采購物資的需求計劃上報等環節出現問題都可能帶來計劃風險。計劃管理技術不科學,計劃管理工作不嚴格會導致物資需求計劃編制和上報過程出現問題。采購數量、規格型號和技術參數、交貨進度、運輸計劃、使用計劃、質量計劃等與采購目標發生較大偏離,出現計劃風險。建造單位為獲取建造項目,有可能提供虛假資質證明,如不能對其進行嚴格審查,則有可能是本不具備相應監造資格的監造單位承擔監造任務,影響監造效果。在監造過程中,如對監造單位的管理不嚴,對監造實施方案、監造權責、建造過程不能有效進行監督,則有可能不能及時有效的發現重大產品質量問題,影響監造的效果,在監造中產生風險。抽檢工作目標要求對中標供應商100%抽檢,對中標物資類別100%抽檢。由于中標供應商數量大,中標物資類別多,而目前實施抽檢的資金,人員有限,如不能合理制定抽檢計劃、編制抽檢方案、明確重點抽檢設備和重點抽檢項目,則難以滿足抽檢目標的完成,在抽檢中產生風險。

3.電力物資采購質量風險應對措施

3.1 建立完善的質量監督管理體系

電力工程建設的醒目單位是設備、材料的直接使用者,對廠家情況、設備情況最為熟悉、農電、基建、生計、營銷等專業管理部門專業性強,對設備問題分析深入,是各專業管理規劃、策劃的制定者;生產廠家是產品的制造者,對產品質量有著主體責任,所以電力物資管理部門的指揮下,按照“依靠項目單位、聯動專業部門、突出生產廠家”工作機制,在電網工程建設中分型各級產品質量監督管理責任,獲得有效的技術支撐,形成高效實施的質量監督工作體系。

3.2 供應商風險應對

加強對供應商的選擇和考核,按照嚴格準入、量化評價、過失退出、動態管理的原則,制訂出一套可操作的供應商管理辦法和流程約束、規范供應商行為。嚴把供應商準入關,對供應商的質量體系和質量保證能力進行調查、審核和評價,綜合確定合格供應商準入資格;在合同履行的過程中,建立完善設備監造、催交協調機制,加大設備催交力度,及時協調解決設備催交催運中發生的問題;制定《供應商不良行為處理實施細則》,對供應商不誠信行為作出明確界定以及制定明確的處罰措施,對供應商不誠信行為進行公示;開展對合格供應商的考評和動態管理,除了常規的周期考核評價外,對于供應商出現嚴重質量問題、誠信危機等須立刻啟動專門的評價評估和采取果斷措施止險。

3.3 計劃風險應對

物資采購必須實行計劃管理,所有物資采購應有計劃并嚴格按計劃執行,產品質量監督計劃包括駐場監造、抽檢、關鍵點見證以及巡檢計劃。產品質量監督計劃應覆蓋所有招標采購批次、覆蓋所有供應商、覆蓋所有規格型號物資。計劃編制可根據批次物資采購數量、種類和簽約到貨情況,在年度工作方案中形成整體思路統領全局,在季度工作計劃中謀劃重點工作,在月度工作計劃中具體實施。

3.4監造、抽檢實施風險應對

國家電網公司與2012年建立商務平臺信息系統,編制了電力設備、線路材料的監造、抽檢大綱以及作業規范,建立了監造、抽檢作業的標準化流程,從計劃下達,方案制定,方案審批、計劃執行、問題上報等一系列流程進行全面管控,使產品質量監督工作逐步向專業化、系統化、標準化的方向發展。電力物資企業在使用電子商務平臺的基礎上,還可以有針對性的開展專項抽檢活動,對重點設備實行集中抽檢。有能力的情況下,拓展監造范圍,使更多的設備納入到監造范圍中來,對設備運行常見問題成因進行統計分析,提出監理與抽檢的工作重點,嚴格監造、抽檢計劃的編制實施,結合廠家排產進度制定監造、抽檢實施細則。開展駐廠監造,對監造組工作質量和監造成效進行全面評價考核,落實項目單位關鍵點見證責任,嚴格審查關鍵點見證人員業務能力,提高駐廠監造質量。

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【關鍵詞】供電企業;物資管理;效能監察

效能監察是對企業管理組織和管理人員在管理活動中的行為能力、運轉狀態及產生的作用、效果和效益等進行監督,及時糾正管理中的偏差,保證企業管理工作計劃、任務、目標的實現,其工作滲透融合在企業生產經營管理過程中的每一個環節,是企業強化管理的內在需要。在供電企業開展物資效能監察工作,準確地分析效能監察與物資管理的內在關系,正確把握和運用二者雙重職能,達到有效提升管理職能和突出監察職能。

物資管理是企業經濟管理中的重要環節。將物資管理與效能監察兩者有機結合互為聯動,既是規范有序地開展物資管理工作的重要保證;也是預防職業犯罪、源頭防腐的重要措施。將物資管理和效能監察互為聯動,貫徹全程、全面的監管理念,實行科學、嚴謹的監管程序,以科學的管理方式結合監管手段加強物資管理各風險點的控制,切實做好物資管理中高風險點的效能監察工作。

1.開展物資管理效能監察互為聯動的作用

1.1 促使物資管理過程更加規范

實施物資管理效能監察,有利于貫徹執行物資采購管理各項規章制度,能夠促使供電企業物資采購工作規范、有序地進行,切實提高各環節的運作效率,全面落實“歸口管理、集中采購,統一儲備,統一結算”的管理方針。

1.2 降低物資供應風險

實施物資采購管理效能監察,有利于規范物資采購行為,預防物資管理漏洞,杜絕物資采購中的暗箱操作,預防腐敗,大大降低了職務犯罪的發生率,從而降低物資供應風險。

1.3 提高企業整體效益

實施物資采購管理效能監察,有效地提高供電企業經濟運行質量和經濟效益;及時發現供電企業物資管理環節中出現的問題并予以糾正,為供電企業健康、快速地發展保駕護航,從根本上提高企業的整體效益。

2.物資管理效能監察互為聯動的重點

在全程監察中突出重點開展效能監察。供電企業物資管理分為計劃管理、采購管理、合同管理、物資儲備管理、報廢物資管理、供應商管理等多個環節,要分析、確定各環節的監察重點,有針對性的對高風險點進行重點監察。

2.1 監察物資采購管理環節

采購管理環節在物資管理中是效能監察的重點,具體監察從以下三個方面對采購管理環節進行效能監察。

2.1.1 監察采購依據。主要是監察物資需求部門申請的需求計劃與物資部門編制的采購計劃是否完全一致,根據采購訂單及其他相關報表,監察實際采購材料的種類、數量是否與采購計劃完全一致,如果不一致則查明原因。對于零星采購,監察是否有臨時的零星需求計劃,并核對與計劃是否一致。

2.1.2 監察采購方式。主要監察采購方式的確定是否遵守《物資采購管理制度》中的招議標采購等管理規定,是否經過正常的審批程序,采購過程是否嚴格按照招議標、詢比價、競爭性談判等方式進行采購。

2.1.3 監察采購價格。該環節的監察重點是監察采購價格確定的程序、價格調整的依據以及審批程序,以及通過對市場的調研等來判斷采購價格的合理性。

2.2 監察物資采購合同管理環節

2.2.1 監察采購合同簽訂情況。監察是否越權簽訂物資采購合同;是否按招標確定的中標單位簽訂物資采購合同;合同要素、條款和簽字是否完整;是否按中標要求和投標承諾簽訂物資采購合同;合同中是否明確違約責任;以及是否違法違規簽訂物資采購合同等情況。

2.2.2 監察采購合同執行情況。監察采購的物資是否簽訂合同;采購物資的名稱、規格型號、單價和金額及質量(包括性能和參數)是否與合同一致;供應單位違反合同規定是否追究責任;監察是否越權采購物資(或擅自采購物資通過物資供應分公司過票處理)情況;監察采購的物資未簽訂合同的原因和其他違反規定采購物資的情況。

2.2.3 監察采購合同付款關口。在審核采購合同時,一是看采購是否有計劃、有預算、有領導批示、有上級批復;二是看是否進行了公開招投標、詢比價;三是看招投標活動的整個過程是否由審計部門參與監督。不符合這三個條件的合同不予付款。

2.3 監察物資采購結算管理環節

2.3.1 監察采購物資結算依據是否完整;依據是否符合規定要求;

2.3.2 監察支付物資貨款是否執行規定,是否超前支付物資貨款或違反規定預付貨款;

2.3.3 監察其他違反規定物資采購結算的情況。

2.4 監察供應商管理環節

監察重點主要是通過對供應商進行資格預審、業績核實、現場考察及供應商年度評價情況的監察,建立供應商優勝劣汰競爭機制。

2.5 監察物資采購中易出違法違紀行為的環節

2.5.1 監察在物資采購過程中是否收受賄賂、回扣、好處費、禮金和禮品等行為;

2.5.2 監察在簽訂物資采購合同、物資采購結算和貨款支付過程中以權謀

私行為;

2.5.3 監察和追究在物資采購過程中給企業造成經濟損失的行為。

3.開展物資管理效能監察互為聯動的措施

3.1 建章立制,有效監督

3.1.1 監督招投標過程

在監督招標投標過程中,監察招標對象是否合乎規定,是否嚴格審查投標人的資質,是否存在排斥潛在投標人、規避招標、明招暗定等不良現象;監察招標文件有沒有標明項目技術、投標要求等,內容是否合法;檢查評標專家庫的建立及維護是否合乎要求;監察評分標準是否科學,過程是否嚴謹,確定中標人的選擇是否嚴格按照定標原則及評標辦法進行。

3.1.2 監督物資采購價格

監督物資采購價格過程中,需建立物資價格執行情況聽證會制度,完善物資價格收集預測和監督管理機制。監管采購價格時,需要查看完整的記錄詢價過程的相關資料,防止出現超出采購指導價的現象,采購價格變動要合理,調整的審批程序要規范。

3.1.3 監督采購質量管理

監督采購質量管理過程中,監察是否按照技術規范書檢驗質量,檢驗標準和與規定是否一致;檢驗報告、記錄、報表等資料臺帳是否齊全、規范、真實、準確;采購時是否跟蹤質量,有沒有追究相應的違約責任;遇到質量事故,查明事故原因,及時處理。

3.1.4 監督供應商的管理

監督供應商的管理過程中,監察供貨廠家是否是合格供應商,開展物資采購管理效能監察,監察供應商加入條件是否具備資質,程序是否規范,執照、證件是否齊全。監察是否建立供應商篩選、考核和淘汰的動態管理機制。

3.2 不斷探索,發揮效能

開展物資管理效能監察,對物資管理中的高風險點進行效能監察,促進供電企業規范管理,有利于發揮“效”能作用。

3.2.1 發揮經濟效益。供電企業通過物資管理過程的監督,抓住采購中的關鍵環節并對影響企業經濟效益發揮的重點問題進行監察,保證制度、流程規范暢通,保證降本增效順利實現,從而為企業取得了經濟效益。

3.2.2 發揮管理效益。供電企業通過開展物資采購效能監察活動,有針對性地抓住管理漏洞及薄弱環節,對直接影響企業經濟效益的突出問題進行監察和治理,通過監察規章制度及物資采購流程,堵塞漏洞、嚴格監控、強化管理,為企業帶來了實實在在的管理效益。

4.結束語

綜上所述,物資管理效能監察工作是一項復雜的系統工程,需要在工作中不斷探索研究物資效能監察工作的新途徑、新辦法、新思路。對決策范圍、程序規定等方面的制度要不斷完善,深入開展學習調研,并把學習調研成果轉化為推進工作的具體措施。如今,供電企業電網建設和經營管理正面臨著新的挑戰,急需增強企業的核心競爭能力和抗御風險能力,所以要長期堅持效能監察和物資管理互為聯動,開展強化高風險點的物資管理效能監察工作,確保電網設備性能可靠、安全運行,以實現供電企業“努力超越、追求卓越”的發展目標。

參考文獻

[1]陳霜萍.淺談實現物資管理現代化的途徑[J].時代金融, 2011(4).

[2]代家龍.關于開展物資采購管理效能監察的幾點思考[J].中小企業管理與科技(下旬刊),2011(3).

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關鍵詞:消防部隊 物資采購 建設 審計 風險

近年來,隨著消防部隊的不斷發展,基本建設及物資采購逐年增加,由于相關審計機制、制度及審計質量和風險控制體系等還在不斷完善,基本建設和物資采購經常會遇到各種困難和問題。客觀、全面分析審計風險,制定合理對策和舉措,對于加強和改進審計工作,提高審計質量和審計效益具有重要意義。

一、基本建設及物資采購審計風險分析

(一)獨立性風險

一是審計機構和人員獨立性不強。消防部隊審計機構及人員隸屬于本單位編制之下,對同級基建和采購工作進行監督過程中,很難完全獨立的開展審計工作。二是基本建設及物資采購審計業務開展存在被動性。目前消防部隊內部基本建設和物資采購審計工作基本上是采用“送審制”和“邀請制”,由于審計部門無法提前預知各業務部門業務開展情況,對未報送和未邀請的項目或環節存在應監督而未監督的情況。三是借助外部審計力量開展審計業務存在一定的風險。在基本建設審計工作中,由于部隊內部審計人員不具備出具法律認可的審計結果的資質,無法獨立開展審計監督,對工程預決算和工程施工過程的審計多采用委托外部審計機構的方式開展,外部審計機構受其自身資質和與施工單位的關系等因素影響,其審計結果的可靠性存在一定風險。

(二)機制性風險

一是基本建設及物資采購審計機制制約力弱。部分支隊級審計部門由于受機構、人員及領導重視程度等多種因素的限制,對本級基本建設和物資采購的審計參與程度和監督力度較弱,甚至一些單位相關監督工作由基建部門和物資采購部門自行組織,審計部門未參與其中,審計風險較大。二是審計風險分析與防控機制不健全。在基本建設與物資采購審計工作中,多數審計部門依靠審計工作傳統作法和審計經驗處理具體業務,并未建立風險分析與防控機制,對不同類型的基建和采購業務具體的風險點缺乏全面的分析,在實際工作中存在監督疏漏和盲點。三是審計工作指導機制不完善。目前,由于總隊機審計機關將主要精力放在自身業務工作上,在對下業務指導上,缺乏長效機制和有效辦法,有的單位甚至忽視了對下工作指導,導致支隊基本建設和物資采購審計工作發展緩慢,審計質量不高。

(三)業務性風險

一是審計人員業務素質風險。目前,消防部隊內部審計人員多數是財務人員崗位調整至審計崗位,對財經管理及財務工作較為熟悉,但對基建和采購審計工作的把握主要依靠實踐經驗積累和自發性學習,存在經驗不足、政策把握不準、審計效果不佳等問題。二是審計質量控制風險。由于基本建設與物資采購審計工作起步晚于常規經濟責任及財務收支審計,在審計質量控制上還存在控制方法及措施簡單、管理程序不嚴謹等問題,制約了審計工作質量的提升。三是審計管理風險。在實際工作中,因審計業務本身尚處在發展完善階段,對基本建設和物資采購相關的管理工作相對滯后,如何加強對諸如委托審計單位、審計實施過程等相關事項的管理還沒有較權威的統一性規范,各總隊基本建設及物資采購審計業務開展千差萬別。

二、基本建設及物資采購審計風險對策

要進一步降低在基本建設和物資采購工作中潛在的審計風險,應當采取一定的措施,通過加強審計隊伍建設,借鑒成熟的經驗方法出臺制度規范,開展審計工作試點等,以點帶面,逐步對二項審計工作進行全面加強和規范。

(一)加強審計隊伍建設

一是要落實編制,理順關系,提升審計獨立性。結合新編制的落實,進一步理順審計部門的隸屬和管理關系,使審計機構和審計人員與具體業務管理部門脫離出來。對支隊級單位,應著力解決審計人員兼職其他業務工作及“既是運動員又是裁判員”的問題,推進支隊級審計機構或人員能夠相對獨立的開展審計工作。二是探索審計崗位細分,走專業化審計的道路。總隊以上單位可逐步探索建立不同審計工作崗位,促進審計工作向專業化發展。如分別建立基本建設及物資審計工作崗位審計崗位,使各類業務審計人員相對固定,提升審計工作專業化程度。對于支隊級單位,應加強綜合性人才培養,使審計人員能夠適應審計工作需要。三是開展職業化教育,提升審計人員業務素質。結合審計工作崗位,積極開展崗位資格考試,逐步完善和推行審計職業化教育及審計崗位后續教育。利用網絡資源建立內部審計網校,共享審計培訓資源,推行審計各專業崗位上崗資格,崗位考級等制度,促進審計隊伍起專業化。

(二)加強審計工作機制建設

一是進一步建立和完善基本建設及物資采購審計機制。通過各種渠道加強宣傳,提高各級黨委對審計工作重要性的認識,將基建及采購業務納入審計部門的監督范圍,解決“不讓審”和“不愿審”的問題。同時,應探索建立審計與業務部門的聯動機制,賦予審計部門及時掌握業務部門工作開展狀況的權限,視情開展審計監督,變“被動審計”為“主動審計”。二是建立審計風險分析與防控機制。要結合審計工作實際,建立審計風險分析與防控機制,詳細制定基建工程及各類型采購業務的風險分析內容和風險分析流程,在審計工作開展前全面分析審計業務風險點,制定相關措施和應對辦法,提高審計效益。三是建立和完善審計工作管理與指導機制。在基本建設審計工作中要制定對預結算審計、跟蹤審計委托審計單位的相關管理措施,防止委托審計單位審計工作中出現違規操作或與施工單位串通等問題;在物資采購審計工作中要協調相關業務部門制定涉及采購項目論證、采購計劃制定、采購市場調查、采購方式審批、采購工作組織、采購過程監督等方面的管理辦法,切實防止采購過程中出現不合規行為。在對下業務指導上,可借助審計信息化軟件的推廣,指定專人負責定時掌握下級單位審計工作開展狀況和工作質量,采取通報、督導、考評等方式,切實推進基層單位審計工作開展,促進基層部隊審計工作不斷規范。

(三)加強審計業務建設

一是進一步完善基本建設及物資采購標準化工作模板。要在原有的工作規范和流程基礎上,對審計事項的相關環節進行全面分析,針對每一個審計節點制定標準化工作模板。如,在基本建設審計工作中,對項目立項論證、項目預算計劃、項目服務單位招標、項目實施過程跟蹤及項目結算和峻工決算等環節,就審計部門如何參與,出具什么格式內容的資料都進行統一和規范,全面提高審計工作的規范性,防止出現漏審和缺審等問題。二是建立審計案例、程序和審計方法資源庫。建議對部隊內部基本建設和物資采購審工作中具體業務案例、重點環節審計方法步驟及相關法規依據進行收集,建立審計案例及審計方法庫。使各級審計人員通過查詢對應案例及問題快速找到問題解決辦法及法規依據,提高審計工作效率。三是加強計算機審計標準化建設。目前公安消防部隊逐步研發了相關的計算機審計系統,利用計算機審計軟件開展審計業務。在利用計算機審計軟件開展基本建設和物資采購審計業務時應加強審計軟件的標準化建設,將審計工作流程、相關模板、統計報表等文檔和標準模板內置到軟件中,促進審計人員規范操作。同時,應制定相關的操作規程和質量控制措施,標準化審計程序,提高審計工作質量,防范審計風險。四是組建審計業務研究機構。建議在建立審計專家庫的基礎上,抽取全國各類型審計業務專家組成部隊審計業務研究機構,每年根據審計工作計劃和要點制定相應研究課題,收集和借鑒部隊內外先進審計工作方法、經驗,探索部隊內部審計工作發展方向,研究形成審計工作業務理論,開展審計業務工作試點,全面提高部隊審計業務理論及實踐水平。

參考文獻:

篇5

【關鍵詞】采購;策劃;目標;實施方案

1.引言

采購策劃從分析總承包合同入手,通過明確采購工作目標并對其進行分解,針對分解目標制定采購實施方案這一思路進行。作者通過項目實踐,提出這一采購策劃的思路。

2.目標及目標分解

工程項目以合同為基礎。進行采購策劃之前應對總承包合同進行理解和消化,將其中對采購工作的要求轉化為采購工作目標,并進行分解,形成指導采購工作的階段性目標。質量、進度、費用是總承包項目采購工作中最關鍵的控制指標。所以制定采購工作目標主要從這三方面考慮。

2.1 質量目標及目標分解

質量目標是總承包合同對物資質量要求的集合,是一個有層次的目標體系。具備以下特點:覆蓋全合同、層次清晰、目標值是量化的或者可以被量化的。對質量目標分解就是將其轉化成對每一項工程物資的質量要求。進行質量目標的分解時主要從采買階段和加工制造(監造)階段考慮。

2.2 進度目標及目標分解

進度安排上采購與設計、施工均有交叉。例如資料互提時間、交貨時間等。進度目標就是明確這些交叉的時間。進度目標分解是對進度目標在采購管理流程上進一步細化,形成覆蓋全采購流程的采購工作節點安排,滿足進度目標要求。目標分解完成,形成采購工作計劃。

2.3 費用目標及目標分解

制定費用目標就是將合同總價分解為“物資采購的費用”及“目標利潤”。“物資采購費用”就是采購工作的費用目標。費用目標的分解從采購費用分解和資金計劃兩個方面考慮。制定采購費用分解,就是對費用目標進一步細化。分解的目的是使得每一項工程物資的每一個采購工作環節均有相應費用的支持。

3.采購實施方案

采購實施方案就是從采購目標及目標分解出發,對采購工作的流程方法做出全面、具體的安排。采購工作從接收請購單開始,范圍包括采買、催交、監造、運輸、倉儲、安裝調試幾個階段。實施方案的策劃從組織機構、采購工作內容、風險管理、工作接口等幾個方面進行。

3.1 組織機構

組織機構是承擔采購工作的團隊,包括崗位結構、崗位職責以及工作接口。

針對采購工作的幾個階段設置采購經理、采買工程師、催交工程師、運輸工程師、檢驗工程師、綜合管理師等崗位。不同項目管理方式會有所變化,如將部分管理工作外包,常見的是監造和倉儲管理的外包。這種情況下組織機構應做出相應的調整,但崗位不能缺失。

3.2 采購工作內容

此階段的策劃就是依據公司管理制度結合項目的實際情況,制定以完成采購管理目標為目的的管理方案。包括采買、催交、監造、運輸、倉儲管理、安裝調試等方面的內容。

采買是物資采購的關鍵環節,直接影響項目目標的實現。此階段的策劃需要重點考慮:技術規范書的審核、集中采購降低成本、加強供貨商的篩選及選擇、設計合理的采購方式選擇流程、合同條款要適應采購物資的特點和需要、根據項目實際需要制定特殊的采購預案等。

催交是指從簽訂采購合同至貨物運抵現場期間催交人員與供應商聯絡并保證其按時交貨的工作。催交工作要根據合同要求并結合項目實際情況編制催交計劃,并從人力資源、催交方式、催交目標等方面做出要求。催交計劃要覆蓋全部合同以及每個合同的設計、采購、制造等環節。確定催交方式、催交責任人、預期目標等。分清主次,重點設備重點催交。催交計劃是動態的,以上內容需根據實際情況實時調整。為提高催交管理工作的效率,買賣雙方應建立公司各級別的聯系,建立公司間領導的溝通渠道。

監造工作在策劃階段從監造的組織形式和監造大綱兩方面考慮。監造工作的組織形式分為自主監造和第三方監造。組織形式的選擇取決于總包方是否有監造能力和資質。監造組織形式確定后由監造方依據質量目標分解,同時參考《總承包合同》、《電力設備監造技術導則》等文件要求編制監造大綱。監造大綱內容包括監造范圍、監造目標、監造工作內容、組織機構、控制措施、監理實施細則、監造程序以及監造過程所需表格等。

運輸策劃時應考慮運輸方式、大件物資運輸、零擔運輸幾個方面問題。一般情況下國內總承包項目物資由供貨商負責運輸到項目現場,供貨商是運輸的責任主體。總包方要重點考慮大件物資的接卸以及零擔的取貨這兩方面的問題。

倉儲管理的策劃要對倉儲管理工作范圍、組織形式、具體配置做出規劃。倉儲管理的依據性文件是《總承包合同》及《電力基本建設火電設備維護保管規程》(DL/T855-2004)。倉儲管理在策劃階段應考慮:場地規劃、機具設置、人力安排以及倉儲管理各項工作流程和制度。

安裝調試階段策劃的主要內容包括技術服務人員的現場指導以及設備缺損件的補供。采購部作為項目現場與供貨商之間的橋梁,負責聯系供貨商到項目現場對相關人員進行安裝、調試、運行各階段的培訓指導。缺損件的補供是這一階段的又一項重要工作,應在合同中明確寫入缺損件的補供的相關條款。但如果賣方拒絕接受或執,且缺損件對項目進度產生影響時,則應啟動緊急采購程序。

3.3 采購風險管理的策劃

采購風險策劃首先要進行風險識別。結合項目特點分析各個階段的薄弱環節,找出風險點,同時提出風險量化、監控方法,并劃分責任崗位。其次項目執行過程中,相應崗位按照預先設定的風險點和監控方法發現、量化風險。最后是風險應對。根據風險量化的結果選擇風險應對的策略,包括風險規避、風險轉移、風險減輕和風險接受。通過在策劃階段完成風險點的確定、制定風險監測方法以及風險應對措施,為采購工作提供一套風險應對方案。

3.4 工作接口

工作接口梳理可以這樣進行:將相關方進行排列組合。對每一種排列組合在采購過程中可能出現的接口進行定義。通過接口完成部門間的配合,完成信息流、物流、資金流的有效傳遞,項目工作得以順利進行。

3.5 其他方面

通過對上述采購過程的梳理,采購實施方案基本形成。但采購過程中溝通管理、綜合管理、文檔管理、信息系統的應用等管理工作交織其中,策劃時要一并考慮。

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1.施工物資管理手段落后。施工物資管理工作由于本身微觀性、專業性等特點,工作操作層面的規范性要求計較高。但是大多數的施工企業管理部門在沒有抓住施工物資管理工作的特點和規律的基礎上,對實施物資管理制定地工作計劃和措施都是不合理的,比如說采購戰略、物流管理、供應鏈管理都是松散孤立的,沒有一個統籌地規劃。物資管理過程包括采購、運輸、保管、回收等一條線的管理,任何一個過程的疏忽,都會導致材料、設備管理混亂,在利用的時候找不到歸置處,進而又大量購買,原有的材料浪費,增加額外的開支。甚至,機械設備常年得不到妥善地維修,使用壽命減短,利用率大大降低,資源在無形中被忽略浪費。

2.施工物資管理的信息化建設不完善。施工物資管理的信息量是復雜龐大的,僅僅靠原始的信息手段不能實現信息的控制和傳遞。所以當物流的信息已經通過解決前面問題而系統化后,這時就需要計算機軟件和硬件的幫助,把大量的信息匯總。那么,健全計算機網絡就顯得至關重要,施工物資管理部門應該注重材料系統信息的時效性,充分利用性。

二、加強施工物資管理的措施

1.控制物資采購成本。怎樣控制物資采購成本這是施工物資管理的首要任務。物美價廉是最理想的采購理念,這就是說只要是符合質量、環保、安全等指標的都是合格產品,這樣的產品相對于質量最好的來說,價格自然要低一些,這才是采購中真正需要的,減低了成本也滿足了要求。但是集中批量采購還沒有突破傳統的采購觀念,大多數施工企業還是依靠中間商和商完成采購,中間環節產生的費用實際是提高了成本,是不可取的方法。集中采購減少了中間環節的不必要費用,節省了人力和財力。所以盡可能的采取集中采購,使其在采購中充分發揮優勢,做到最優化的控制物資成本。

2.嚴格把握物資驗收關。物資驗收環節也是至關重要的,試想如果不合格的物資用在工程上,工程質量就存在嚴重的問題,損人不利己,還會給企業蒙上不光彩的陰影,所以物資驗收不是單獨哪個部門就能完成的,應該由多個部門參與驗收,避免,嚴格把握物資驗收關。

3.規范采購。許多的事實都說明,分散采購不利于施工物資采購的管理,是多數腐敗問題的根源。而集中采購是以批量計算的,降低了成本,還彌補了采購過程中的漏洞,例如,壓縮了采購的層次避免了中間環節,簡化了物資流通的的渠道,規范了采購的正常秩序,避免了額外資金的流失和不良的腐敗風氣。在實施內機制的控制時,還要加強外部機制的調控。通過不定時地財務監督審查,業務檢查等各種形式來提高監督力度。這也要借助余其他部門的共同監督和合作,對物資采購、發放、信息資料等進行嚴格地監督,一旦發現問題,及時處理,杜絕人情關系,商業腐敗情況的出現。

4.加強設備物資的檢查與清倉力度。物資管理的信息管理對物資雖然能起到管理的作用,但是這都依賴于信息的及時更新,所以在每隔半年的時間,要對物資進行清點和檢查。在檢查的過程中,對物資進一步的歸類,以及重新更新物資管理的信息系統,從中發現管理問題,并制定相應的對策來及時處理。在進行大檢查時,各部門應該做好配合工作,及時清查本部門的物資賬的核對,對所有的物資和設備進行檢查和鑒定,將最真實的信息反饋給上級,以便于制定新的方案進行調整。

5.建立物資采購價格信息化管理。采購就是要相互比較,最終購買符合要求的價格低廉的物品。采購部門除了采購需要的物資外,還要建立采購價格信息化系統,對材料市場做較詳盡的分析,把握市場價格的動態,避免采購價格的飆高。在購買市場中,分析國內外市場、行業市場、以及國內的各種大小市場之間價格的相互影響和價格歷年的走勢。如果對市場缺乏分析,僅憑單一的供應商,這對材料的價格和性能方面都產生了制約。那么建立完善的價格信息系統,需要經常對市場做調研,把握價格變動趨勢,匯總各個供應商的價格信息,對未來市場價格的趨勢進行研究,適時的采購和儲存做好準備。

6.加強成本管理培訓。企業要取得經濟效益的最大化,成本的嚴格控制是企業取得最大利益的關鍵,也是成功企業最為關注的一方面。在中國多數企業對本企業的成本沒有定期的調查,大多在出現了問題以后才回頭來反查,這不利于企業預防問題的發生,勁量較少成本的原則。為了避免這樣的問題,企業要對物資管理的人員進行定期和不定期的培訓,培訓不要僅僅使用企業現有的資源,可以通過委外培訓,積極學習外界新穎的管理方法,從源頭來控制成本。

7.建立完善的物資監控體系。建立完善的物資監控體系就是物資部門要接受廣大職工的監督,施工工人受自身知識條件的限制,對直觀的數量和價格比較敏感,也是他們對審核事項作出的直接判斷。所以為了加強全員監督,應該將企業每月的采購物資單價公布在公布欄中,公布的內容要盡可能完善,使其簡單明了。施工項目組織部門對采購物資要時常做調查分析,將那些偏離市場價格的物資清列出來,追究偏高的原因,并及時調整,規范采購,加強成本管理培訓。

三、結語

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2011年財務科在公司領導的正確指導下,一絲不茍地開展工作,以高度的責任感做好公司的財務統計工作,下面是我們一年來的工作情況這就強化了財務的監督管理職能,規范了各站所經營行為,有力保證了各項工作的順利進行。四、積極參與企業經營管理,搞好公司財產物資的清查與盤點隨著企業的不斷發展,財務的管理職能日益顯現。財務管理參與到企業管理的方方面面,從物資采購中的比價采購小組到基建的招投標,再到廢舊物資的處理等等,財務科都參與其中,起到了其應有的作用。為加強對基層站所各項財產物資的管理,迎接各級的指導于檢查,通過現場清查,由物流服務中心建立了煙站、管銷所的固定資產、低值易耗品登七、**年財務工作計劃為全面搞好**年全面預算管理與財務管理工作,我們計劃重點抓好以下幾個方面的工作:(一)根據上級公司下達的預算指導意見,進一步搞好預算管理工作。預算管理作為財務管理中的重要一環,與全面做好財務工作息息相關。在明年的工作當中,要進一步加強對科室、站所的費用預算指導與預算管理,認真做好預算的分析、分解與落實工作,使全面預算管理真正成為全員預算管理,讓預算真正發揮其應有的作用。(二)結合iso9000質量認證,當好領導的參謀,確保完成上級局(公司)下達的各項指標。今年,公司已走上了良性發展的快車道,卷煙銷售與煙葉經營質量不斷提高,企業資產得到進一步凈化與整合。結合市局(公司)貫徹9000質量認證體系,本著“嚴、深、細、實”的原則,全面強化兩煙責任制的制定與落實,在千辛萬苦抓增收的基礎上,千方百計研究節支,力爭完成各項任務指標。同時,認真研究搞好多種經營工作,圍繞盤活資產,對現有閑置的網點和煙站進行對外租賃;認真清理往來帳戶,大力回收貨款,減少資金占用,提高企業資產負債結構,降低企業資產負債率。根據上級公司物資采購的要求,進一步健全物資比價采購制度。

三)繼續開展會計從業人員的培訓活動,進一步搞好煙站的基礎工作,提高管理水平。企業越發展進步,財務管理的作用就越突出。所著企業的不斷發展壯大,對財務管理的要求也越來越高。為了適應這一要求,就必須繼續開展會計從業人員的培訓,提高會

計從業人員的水平。在提高會計人員水平的基礎上,進一步加強檢查督促與指導,搞好會計的基礎工作,為更好的參與企業的經營管理工作打下堅實的基礎。總之,今年財務科的工作在各位領導的支持與幫助下,在各科室和基層站所的配合下,按照黨委的部署和安排,認真組織落實,取得了較好的成績。但是,來年的任務更重,壓力更大,我們財務科全體成員將變壓力為動力,積極進取,開拓創新,充分發揮財務管理在企業管理中的核心作用,為企業的發展壯大做出新的更大的貢獻。

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關鍵詞 大型工程項目 石油化工行業 框架采購

一、前言

當前社會經濟飛速發展離不開工程項目資金大量流通與運作。同時各企業在工程項目進行中,控制工程成本提高項目利潤是石油化工企業發展核心方向。因此為有效控制工程成本,控制材料采購流程與采購工作必不可少。框架采購可以有效降低采購成本和簡化采購流程,保障材料供應鏈穩定,同時大大縮短了采購周期成本,提高工程項目的采購工作效率。框架采購作為大項工程項目建設的重要工作環節,對于工程總成本造價控制具有重要意義,推動框架采購工作能有效提升企業經濟利潤占比。

二、框架采購工作運作特點

框架采購是指在部分特殊采購時期,由一些企事業單位對于部分物資供需的要求,采購流程標準化,同時市場物資供應充足穩定,并且物資采購重復化標準化才可以進行的采購方式。其在采購流程中,都是在特定時期,需求較為明確的生產生活物資。主要包括各項生產用料用具,以及生產用品規格以及技術要領等工作要求。通過采購部門對采購需求進行數據分析,合理制定出采購流程以及采購工作執行方向。

大部分時候,框架采購工作都非常容易發揮其工作優勢,幫助企業能夠準確采購到需求物資。同時,其能夠降低采購成本投入,有效提高采購工作效率。框架采購在采購流程當中,可以有效規避采購風險以及降低采購成本。相比較傳統的重復采購工作,不但可以節約采購時間,還能夠降低采購人力成本上的投入。從而實現經濟利潤最大化。[1]

三、發展大型工程建設項目框架采購工作的積極意義

對工業材料需求量大的石油化工行業而言,項目施工過程中對于工程材料以及項目成本的控制,不僅僅可以使工程能按期完工,同時還可以有效降低采購成本,提高項目的利潤。

相比較其他制造行業,石油化工行業材料的供需關系當中,需要及時滿足工藝需求,平衡材料供需關系穩定。對施工單位來講,不同的工程建設需要用到的材料材質大致相同,很容易實現工程材質質量以及需求數據分析工作。同時,就項目維護、維修以及建設運行過程各種材料的供需方面,既需要保障供應鏈穩定,同時還要保障材料質量穩定。[2]因此在大型工程建設項目材料采購中,實行框架采購,可以有效平衡材料供需穩定關系,保障物資供應安全、穩定以及經濟適用。

四、框架采購在大型工程項目中的實際工作流程

框架采購作為大型工程項目建設中的重要工作手段,發揮其高效工作作用,可以更好地為石油化工企業做出更多貢獻。

(一)嚴格規定框架采購組織結構

采購任務應由采購部門進行牽頭工作,組建一支工程監管、材料需求、資本控制管理層以及相應管理制度團隊,共同執行采購工作的組織團隊。合理分配各部門工作職責,確立工作需求,加強各部門聯系,實現采購工作能夠準確、保質完成。

(二)確立工程在框架采購中的物資需求范圍

通常情況下,框架采購只適用于采購物資數目較大,采購規格十分準確的采購工作。要想有效確保石油化工行業采購工作,必須確保市場供需關系較為穩定,同時物資較為充裕。從而實現框架采供在工作進展中能夠保障采購工作順利進行,確保采購質量以及價格平穩。

(三)準確圓滿地完成物資采購計劃

工程項目準備實施前,制定好相應采購工作計劃,對工程總造價進行合理判斷,從而做好工程用料分析。由采購部門以及造價部門溝通商討,制定科學的采購計劃,對日常工作采購需求進行有力分析,保障工程進度以及工程質量。

(四)實時對市場供需現狀進行信息收集并加以分析

大型工程項目在建設中,由于工期較長,所以對于市場材料供需一定要進行實時監控,確保市場價格平穩,力求工程造價穩定。物資采購部門以及市場部和造價部門要對市場行情,以及用料規律進行合理分析,從而掌握各項物資消耗與需求比例。同時,組織工作人員對市場行情狀態進行分析調控,確保市場材料價格穩定。

(五)集中化采購內容,據采購任務制定采購方針措施

工程項目中材料需求量較大,材料種類需求較多,傳統采購方式較為繁瑣難以有效保障采購工作。制定框架采購工作內容,優化采購流程,通過對采購內容集中化分析,制定科學采購思路,從而制定有效的采購方針。能夠有效規避采購流程煩瑣,降低采購工作壓力。

(六)簽署相應采購合同,確保采購質量穩定

采購工程是大型工程項目建設重要環節之一。[3]因此加強其法律制度保障,簽署相應采購合同能夠有效保障市場供貨比例,以及增強供應商建筑材料安全以及穩定。因此不論是采購合同還是續約合同,全都必須能夠準確合理表達出項目對材料需求。

(七)整合采購內容,統一完成采購任務

大型工程項目建設工程建設部門多,工程量也較大。整合所有部門采購內容,統一完成行業采購任務,統一采購商既可以降低采購風險,同時還能夠提高采購效率。可以有效完成大型建筑項目工作任務。

五、框架采購在大型工程項目建設重要承擔的風險

框架采購在大型工程項目中就像是一把雙刃劍。一方面,它可以幫助石油化工企I整合采購數量較大、采購批次較多、同時采購周期時間長且多名供應商等問題。同時,它在實行過程中還存在諸多工作風險需要注意。

(一)采購框架市場行情不夠穩定

大型工程項目對于材料需求大,需求內容廣。[4]不過在市場經濟宏觀調控下以及社會科學技術的發展進步,使得市場價格變化較快,價格不夠平穩。對于部分項目資本運作可能會產生極大困擾,不利于施工周期較長的工程建設工作,難以使企業成本與利潤做到平衡且穩定。

(二)采購商家風險問題

由于大型工程項目在采購過程中,部分材料采購規模很大,為穩定供應鏈采購部門必須建立數家長期供應伙伴。不過由于市場存在一定經濟風險以及企業內部運營問題。使得部分供應廠商在材料供應中可能會出現產品供應鏈的突然斷缺。因此要嚴格規避企業實力較差的供應商,通過廣泛調研找出最適合長期發展的合作伙伴。

六、結語

框架采購工作側重于降低采購總成本,提升采購工作效率。同時框架采購能有效規避采購風險,使得近些年人們對于框架采購領域愈發重視。作為全新的采購機制,社會以及工程項目組織者對于其認知還過于片面,加強其工作流程總結,使框架采購更為合理、科學以及豐富不僅需要采購人員加深對其不斷探索和總結,還要增強社會對于框架采購工作的認知。從而使得框架采購幫助企事業單位能夠在大型工程項目建設中,規避材料問題,降低工業建設成本,極大地提高大型工程項目建設利潤。

(作者單位為神華寧夏煤業集團煤制油工程建設指揮部)

參考文獻

[1] 劉玉快.框架協議采購模式研究[J].中國物流與采購,2016(05):76-77.

[2] 陳偉.框架協議采購在發電企業物資采購中的應用[J].鐵路采購與物流,2016

(02):46-48.

[3] 吳笑非,吳禮戶.企業推進框架協議采購的策略分析[J].企業改革與管理,2016

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關鍵詞:信息系統;庫存管理;工作效率

加強庫存管理是鐵路物資管理的重點工作之一,也是鐵路企業經營業績的重要考評指標。然而,庫存具有雙重性,一方面保證了企業生產的連續性,另一方面又形成企業負擔,影響企業的經濟效益。隨著計算機和網絡技術的深入應用,鐵路物資工作者也著眼于應用現代信息管理系統,提高物資工作效率,增加企業效益。

1鐵路物資管理中信息化建設問題

1)信息系統的集成性差。缺乏有效的管理系統,庫存管理、計劃提報、財務核算不能同一個系統內完成,數據轉換困難,效率低。2)信息系統的應用程度不高。現有系統的功能應用不充分,僅用了基本的物資收發料管理模塊,而班組提料管理、物資消耗統計等功能未發揮作用,導致消耗統計和班組核算困難。3)信息系統專業知識匱乏。物資管理隊伍的素質不高,缺乏相應的物資專業知識和現代信息系統建設的專業技能,影響物資信息系統的應用效果。4)信息系統科學性差。不能適應發展的需要,有效解決庫存管理的基本矛盾,庫存積壓與缺貨仍然同時存在。

2現代信息系統的應用

現代信息技術在生產實踐中的應用,形成了許多優秀的管理思想、方法和模式,可以有效解決物資管理工作中的難題,如物料需求計劃(MRP)、新型RFID管理、供應鏈環境下的供應商庫存管理(VMI)、企業資源計劃(ERP)等。

2.1RFID管理

RFID管理是超市管理的成功案例。應用RFID技術,我們可以為每一件庫存商品做一個電子標簽,物資出庫時掃描電子標簽,系統自動減少庫存數量,當庫存數量到達進貨預警點時,系統提示進貨。

2.2供應鏈管理

供應鏈是指生產和流通過程中,涉及產品或服務提供最終用戶活動的上下游企業所形成的網絡結構。供應鏈管理是指運用現代信息技術,對供應鏈中的商流、物流、信息流、資金流等進行規劃、組織與控制,實現供應鏈整體效益的最優化。

2.3ERP系統管理

ERP(EnterpriseResourcePlanning)是由MRP發展而來的新一代集成化管理信息系統,擁有強大的庫存管理功能,能夠實現對企業物資在整個供應鏈流程的全過程管理。

3ERP技術在鐵路物資管理中的應用

開發適合鐵路物資管理工作需要的信息系統,是鐵路物資管理的重要課題。而ERP系統,是在MRP的基礎上,以供應鏈管理為核心,通過物流、信息流與資金流,把客戶需求和企業內部的生產及供應商的資源集成在一起,在供應鏈范圍內優化企業資源,是基于網絡經濟時代的新一代信息系統。ERP庫存管理模塊包括物資采購、質量檢驗、庫存動態、計劃提報和報表查詢等功能。ERP通過物資主數據為每一項物資建立庫存,根據生產維修任務的需要以及市場供應能力等,通過MRP自動平衡庫存,生成物資采購清單,同時確定訂貨時間,提高計劃的時效性,保證供應,并降低成本;另外,ERP庫存管理模塊能夠隨物資出入庫動態調整庫存,精確反映庫存信息;通過報表查詢,分析庫存結構的合理性及存在的問題。

4信息系統在物資管理中的作用

鐵路物資需求種類繁雜、專業性強,供應工作計劃性強、時效性差,由于信息不暢通,經常出現生產和需求脫節,缺貨和積壓共存的現象,加強庫存管理信息化,可以從以下幾方面提高物資管理效率。

1)信息技術的應用,是對物資管理理念、管理模式和管理方法的重新設計,是對物資管理流程的整體優化。

2)通過信息共享,可以有效實現資源整合,優化資源配置,提高不同區域的協同作業能力,有效保證供應。

3)信息技術的應用,可以促進物資作業程序的標準化,規范物資管理工作,提高庫存管理質量。

4)隨著信息化程度的提高,信息技術的綜合應用和物資數據的有效傳遞,避免重復工作和資源浪費,減少誤差,提升物資工作效率。

篇10

在信息化迅速發展的今天,經濟活動記錄的處理技術已經向電子化、集成化、廣域化、數字化和無紙化的方向發展,這就給審計工作提供了新的發展機遇,也帶來新的挑戰。

信息時代的

審計新變化

審計對象的擴展給審計提出了新課題。

計算機信息系統環境下的審計對象,除手工環境下的審計對象以外,出現了新的信息載體,如磁帶、磁盤等。審計人員不僅要對會計電算化信息系統本身進行審計,還要對會計信息系統的開發與設計、會計軟件的程序、會計信息系統的控制等進行審計,這些都是審計人員面臨的新課題。

繞過電算化系統的審計很難有效地發揮審計職能。

隨著會計電算化水平的提高,審計人員如果不懂得計算機,不了解電算系統,只依賴被審單位提供的打印賬頁進行審計,就可能得不到被審單位的尊重,同時也會降低審計工作的效率。

審計內容的復雜化增加了審計工作的難度。

手工系統中,審計的內容主要是對企業財務狀況和經營成果等經濟活動的審查。在會計電算化信息系統的情況下,加密的會計軟件把以往肉眼可見的線索掩蓋了起來,使得審計內容變得復雜化,增加了審計工作的難度。

計算機環境下的舞弊更具隱蔽性,給審計帶來了新的風險。

計算機的應用,使會計作弊由手工操作變成了機器操作,計算機作弊不留痕跡,更具有隱蔽性。美國斯坦福研究所的調查表明,該國計算機舞弊犯罪的損失平均每起為45萬美元,最高的一次曾達到50億美元,全世界每年通過計算機被盜走的資金高達數百億美元。這無疑給審計增加了查處的難度和風險。

傳統審計的信息反饋能力弱,與信息化的時代要求不適應。

隨著現代科學技術的進步,紙質賬本將被電子數據所代替,傳統的手工審計將遭遇無情的沖擊。面對這樣的形勢,審計工作者必須盡快掌握先進的審計技術,以較少的人力和時間消耗完成更多的審計任務。要做到這一點,開展計算機審計必不可少。

油氣田企業審計初探

計算機輔助審計在油氣田企業中的應用是現代企業管理進步的表現。筆者結合實際工作經驗,對油氣田企業計算機內部審計工作提出幾點建議,這對其他行業也有適用性。

利用計算機網絡進行審計系統管理控制。

針對油氣田企業地域分散、總部與所屬單位之間管理和溝通不便的特點,審計部門可充分發揮計算機及網絡作用進行審計系統內部管理控制。管理者可通過總公司編制審計管理軟件,地區分公司及其所屬二級單位根據軟件利用局域網建立審計系統網頁,在網上年度工作計劃、安排審計任務、記錄審計工作完成情況,以便進行經驗交流,并利于搞好信息維護。

研發審計應用軟件,實現審計全面控制。

油氣田企業審計部門在合同和物資采購審計、基建工程審計等方面均可研發審計應用軟件,利用計算機輔助審計實現全面控制。

1. 開發合同管理及物資采購審計應用軟件,利用計算機進行輔助審計。

由于油氣田企業所需物資種類的多樣性和市場的復雜性,研制合同管理及物資采購審計軟件就顯得非常必要。這套應用軟件的主要內容應包括: “合同文本錄入”、“簽約前審計”、“驗收”、“結算前審計”四個環節,以實現對擬簽訂合同的標的物與計劃的嚴格吻合,并對提供勞務方或供貨廠家的資質以及價格的合理性、履約的真實性進行審計。同時,要求系統能夠自動生成各種審計工作臺賬和成果匯總表,自動生成審計認定的各類勞務、物資價格信息。

2. 開發基建工程審計應用軟件,利用計算機進行輔助審計。

審計人員將現場勘察的工程量、審查無誤的竣工圖、材料用量及價格、取費標準等相關數據輸入計算機,通過審計軟件計算出較合理的工程造價; 同時,系統軟件自動生成審計工作臺賬、統計報表及備查簿,以防止舞弊行為的發生。

3. 充分利用計算機網絡信息對網絡采購開展審計。

油氣田企業每年都要發生大量的網絡采購行為,因此開展審計監督、降低采購成本,已成為內部審計的重要任務。而在完成這一任務過程中,審計人員對價格信息的采集、分析和確認至關重要,他們借助的重要手段之一就是利用包容大量信息的互聯網絡。例如工程成本審計,通過網絡取得有關建筑材料、設備、機電儀表等價格信息,計算出較合理的工程造價。在對其他合同和物資采購進行審計時,審計人員可利用網絡獲得擬購買的勞務或產品的性能、價格、廠家的資質等經濟信息,結合其他審計方法,即可對采購行為經濟與否做出恰當的評價。

加強研究,進一步開展會計電算化系統審計。

1. 對會計電算化系統進行符合性和實質性測試。審計人員從企業計算機會計系統數據庫中抽樣,將樣本輸入到系統測試輔助審計軟件中進行處理,并將處理結果與會計系統產生的結果進行對比分析,以評價會計系統的可靠性、安全性和財務內部控制存在的風險。

2. 對會計資料進行計算、對比及分析。在油氣田企業開展管理和效益審計時,審計人員僅憑對會計資料的審查,很難發現生產經營過程中存在深層次問題,無法準確評價與所審計的經濟活動相關的內部控制的有效性。要達到審計目的,就必須將與企業經營活動相關的信息緊密結合,進行統計、比較、分析,找出存在經營風險的關鍵部位。要完成這些工作,依靠手工操作,其工作量是難以想象的,而且不能保證較高的質量,但計算機的應用可以有效解決這一難題。

計算機審計的

助推器

在電算化系統的設計和開發階段,審計人員應對系統進行事前和事中審計。

系統的處理是否合規合法、是否安全可靠,都與計算機系統的處理和控制功能有關,這是在傳統的手工審計中所沒有的。在會計電算化條件下,審計人員要花費較多的時間和精力來了解計算機系統的功能,以證實其處理的合法性、正確性、完整性和安全性。因此,在電算化系統的設計和開發階段,審計人員應對系統進行事前和事中審計。審計部門應參與會計電算化軟件的鑒定,對會計電算化軟件也應采用預置或嵌入審計程序的技術以滿足審計發展的需要。

直接從數據庫中獲取被審計單位的數據,并對所取得的數據進行分析和整理,是計算機審計工作的重要環節。