摘要：在銀行業不斷加大反洗錢力度的情況下，洗錢者開始將保險作為其新的洗錢工具。經過全行業的共同努力，我國保險業反洗錢已經取得了很大的成績。但由于市場不成熟、法制不健全、政府官員和國有企業領導缺乏監督及國有資產所有者缺位等原因，保險業反洗錢的形勢依然很嚴峻。保險業應完善規章制度，出臺實施辦法，搭建信息平臺，健全組織體系，完善激勵機制，開展國際合作，形成完整的反洗錢網絡，使保險業免受洗錢侵蝕。

關鍵詞：保險洗錢；反洗錢；反洗錢網絡

Abstract：Underthechallengeofpersistentlyconsolidatinganti-moneylaunderingmeasuresinbankingindustry，thelaunderersbegintouseinsurancecoverageasnewlaunderingtools.Theanti-moneylaunderingininsuranceindustryofChinahasmadegreatprogressaftertheco-effortsofallmembersintheindustry.Becauseofincompletemarket，non-perfectedlawsandregulations，anddefectsofregulationsonrestrictinggovernmentalofficialsandstate-ownedenterprisesleadersandtheownersofstate-ownedassets，however，thesituationofanti-moneylaunderingininsuranceindustryisstillserious.Insuranceindustryshouldperfectlawsandregulations，makeimplementingmeasures，setupinformationplatform，perfectorganizationsystemandincentivemechanismandcooperatewithinternationalorganizationssothatthecompletenetforanti-launderingcanbeformedtoavoidlossininsuranceindustryfrommoneylaundering.

Keywords：launderingfrominsurance；anti-moneylaundering；anti-launderingnet

近年來，隨著銀行業反洗錢力度的不斷加大，利用銀行系統洗錢的風險越來越高，洗錢者于是開始將保險產品作為其新的洗錢工具。由于國內保險業恢復的時間較短，盡管保持了20多年的快速發展，市場依然很不成熟，突出表現為無序競爭和監管乏力。此外，我國保險業發展的外部環境也不理想。首先是法制不健全，不法競爭盛行；其次是國有(或集體)資產所有者缺位，經營者受不到有效約束；再次是部分官員掌管著大量的資源，擁有不受約束的權力；最后市場經濟體制雖已建立，但監管能力卻并不具備。我國保險業在這種背景下全面對外開放，必將被國內外洗錢者利用。保險洗錢的危害很大。它助長犯罪行為，擾亂經濟秩序，威脅金融安全，破壞社會穩定，損害我國形象，必須堅決予以打擊。正是基于這樣的認識，我國政府及時將保險業反洗錢納入到整體反洗錢戰略中并不斷加大工作力度。2002年國務院批準建立了反洗錢工作部際聯席會議制度，現由央行牽頭主管反洗錢工作。2003年又批準建立了中國反洗錢監測分析中心，與反洗局并列為央行的兩大部門。在政府的推動和行業的努力下，我國保險業反洗錢工作雖已取得很大的成績，但離既定的目標仍有差距。

一、保險洗錢的主要形式

一、保險機構作為一般金融機構在反洗錢中面臨的現實困境

(一)動力不對稱

洗錢者可以分為主動洗錢者和被動洗錢者。主動洗錢者主要基于以下目的：一是將犯罪收益變成表面合法的資金，即洗錢是販毒、走私等上游犯罪的下游犯罪，其動力來自于“價值創造”的使命，即“實現價值”；二是把合法資金洗成黑錢以用于非法用途，如把銀行貸款通過洗錢來資助恐怖行動或其他非法活動，主要是基于利益之爭，達到政治宗教甚至是報復目的；三是將一種合法資金洗成另一種表面合法實際不合法的資金，如把國有資產通過購買團體年金，將公款轉移到個人賬戶以達到侵占目的，即“公飽私囊”，滿足私利。而被動洗錢者在洗錢過程中，既增加了收入，又過失地成為了主動洗錢者的幫兇，如，保險公司增加了保費；中介人得到了傭金；跨國洗錢中，資金流入國增加了外匯收入和稅收收入。無論是主動洗錢還是被動洗錢都給洗錢者帶來一定實際意義上的好處，洗錢帶來的巨大收益就如同一個磁力超強的磁場吸引著洗錢犯罪者。

反洗錢是一種國際組織和各國政府領導的行政行為，其動力主要來自于社會的正義感。反洗錢行為會使反洗錢的積極參加者付出一定的經濟或其他成本。而我國又有規定：罰沒收入和追繳的贓款要全部上繳國庫。如此一來，保險機構反洗錢所付出的制度成本、雇員成本、展業成本、核保成本……根本無從得以補償；對于協助國而言，成本大于收益，一部分外匯無償流出，可能還會因此導致國際收支的困難。如由于缺乏國內法規的直接管制，地下保單的保單中介人很少有反洗錢的意識。再加上地下保單的傭金提成非常高，一般來說，首期傭金高達60%，有的甚至達到80%—100%，為了招攬業務，他們通常不會嚴格追查保費的來源，對客戶資料的審核也是能寬則寬。可見動力的嚴重不對稱，很可能會導致洗錢犯罪惡性膨脹，而反洗錢行動熱情不高、力度不夠的局面。在我國目前以保費作為保險公司業務評價的體制下，參與洗錢還可增加一定時期的保費。所以，對于以營利為目的的保險公司，追求短期利益，會使其樂于看到資金流到自己的手中，而懈于追究資金的性質及來源，不愿去監控資金的流向，更不愿意去建立一套顯然要增加保險機構成本但又不直接創造利潤的反洗錢體系。

(二)外部效應的不對稱性

若從經濟學的外部性角度來分析洗錢與反洗錢，則洗錢作為一個獨立的“行業”具有負外部性，即“向他人施加成本，而非為他人帶來收益”——洗錢活動損害了合法的商業活動和健全的金融市場，造成一國經濟政策的失控，導致經濟扭曲和動蕩，所有這些都由國家和無辜的其他人來承擔。而反洗錢是典型的具有正外部性的活動，即“不被補償的收益向他人溢出”——反洗錢行為維護了社會正義，穩定了金融市場，使國家和人民受益。這種外部效應的嚴重不對稱，給反洗錢工作埋下了嚴重的隱患。下面建立模型來說明這個問題。

摘要：在銀行業不斷加大反洗錢力度的情況下，洗錢者開始將保險作為其新的洗錢工具。經過全行業的共同努力，我國保險業反洗錢已經取得了很大的成績。但由于市場不成熟、法制不健全、政府官員和國有企業領導缺乏監督及國有資產所有者缺位等原因，保險業反洗錢的形勢依然很嚴峻。保險業應完善規章制度，出臺實施辦法，搭建信息平臺，健全組織體系，完善激勵機制，開展國際合作，形成完整的反洗錢網絡，使保險業免受洗錢侵蝕。

關鍵詞：保險洗錢；反洗錢；反洗錢網絡

Abstract：Underthechallengeofpersistentlyconsolidatinganti-moneylaunderingmeasuresinbankingindustry，thelaunderersbegintouseinsurancecoverageasnewlaunderingtools.Theanti-moneylaunderingininsuranceindustryofChinahasmadegreatprogressaftertheco-effortsofallmembersintheindustry.Becauseofincompletemarket，non-perfectedlawsandregulations，anddefectsofregulationsonrestrictinggovernmentalofficialsandstate-ownedenterprisesleadersandtheownersofstate-ownedassets，however，thesituationofanti-moneylaunderingininsuranceindustryisstillserious.Insuranceindustryshouldperfectlawsandregulations，makeimplementingmeasures，setupinformationplatform，perfectorganizationsystemandincentivemechanismandcooperatewithinternationalorganizationssothatthecompletenetforanti-launderingcanbeformedtoavoidlossininsuranceindustryfrommoneylaundering.

Keywords：launderingfrominsurance；anti-moneylaundering；anti-launderingnet

近年來，隨著銀行業反洗錢力度的不斷加大，利用銀行系統洗錢的風險越來越高，洗錢者于是開始將保險產品作為其新的洗錢工具。由于國內保險業恢復的時間較短，盡管保持了20多年的快速發展，市場依然很不成熟，突出表現為無序競爭和監管乏力。此外，我國保險業發展的外部環境也不理想。首先是法制不健全，不法競爭盛行；其次是國有(或集體)資產所有者缺位，經營者受不到有效約束；再次是部分官員掌管著大量的資源，擁有不受約束的權力；最后市場經濟體制雖已建立，但監管能力卻并不具備。我國保險業在這種背景下全面對外開放，必將被國內外洗錢者利用。保險洗錢的危害很大。它助長犯罪行為，擾亂經濟秩序，威脅金融安全，破壞社會穩定，損害我國形象，必須堅決予以打擊。正是基于這樣的認識，我國政府及時將保險業反洗錢納入到整體反洗錢戰略中并不斷加大工作力度。2002年國務院批準建立了反洗錢工作部際聯席會議制度，現由央行牽頭主管反洗錢工作。2003年又批準建立了中國反洗錢監測分析中心，與反洗局并列為央行的兩大部門。在政府的推動和行業的努力下，我國保險業反洗錢工作雖已取得很大的成績，但離既定的目標仍有差距。

一、保險洗錢的主要形式

摘要：在銀行業不斷加大反洗錢力度的情況下，洗錢者開始將保險作為其新的洗錢工具。經過全行業的共同努力，我國保險業反洗錢已經取得了很大的成績。但由于市場不成熟、法制不健全、政府官員和國有企業領導缺乏監督及國有資產所有者缺位等原因，保險業反洗錢的形勢依然很嚴峻。保險業應完善規章制度，出臺實施辦法，搭建信息平臺，健全組織體系，完善激勵機制，開展國際合作，形成完整的反洗錢網絡，使保險業免受洗錢侵蝕。

關鍵詞：保險洗錢；反洗錢；反洗錢網絡

Abstract：Underthechallengeofpersistentlyconsolidatinganti-moneylaunderingmeasuresinbankingindustry，thelaunderersbegintouseinsurancecoverageasnewlaunderingtools.Theanti-moneylaunderingininsuranceindustryofChinahasmadegreatprogressaftertheco-effortsofallmembersintheindustry.Becauseofincompletemarket，non-perfectedlawsandregulations，anddefectsofregulationsonrestrictinggovernmentalofficialsandstate-ownedenterprisesleadersandtheownersofstate-ownedassets，however，thesituationofanti-moneylaunderingininsuranceindustryisstillserious.Insuranceindustryshouldperfectlawsandregulations，makeimplementingmeasures，setupinformationplatform，perfectorganizationsystemandincentivemechanismandcooperatewithinternationalorganizationssothatthecompletenetforanti-launderingcanbeformedtoavoidlossininsuranceindustryfrommoneylaundering.

Keywords：launderingfrominsurance；anti-moneylaundering；anti-launderingnet

近年來，隨著銀行業反洗錢力度的不斷加大，利用銀行系統洗錢的風險越來越高，洗錢者于是開始將保險產品作為其新的洗錢工具。由于國內保險業恢復的時間較短，盡管保持了20多年的快速發展，市場依然很不成熟，突出表現為無序競爭和監管乏力。此外，我國保險業發展的外部環境也不理想。首先是法制不健全，不法競爭盛行；其次是國有(或集體)資產所有者缺位，經營者受不到有效約束；再次是部分官員掌管著大量的資源，擁有不受約束的權力；最后市場經濟體制雖已建立，但監管能力卻并不具備。我國保險業在這種背景下全面對外開放，必將被國內外洗錢者利用。保險洗錢的危害很大。它助長犯罪行為，擾亂經濟秩序，威脅金融安全，破壞社會穩定，損害我國形象，必須堅決予以打擊。正是基于這樣的認識，我國政府及時將保險業反洗錢納入到整體反洗錢戰略中并不斷加大工作力度。2002年國務院批準建立了反洗錢工作部際聯席會議制度，現由央行牽頭主管反洗錢工作。2003年又批準建立了中國反洗錢監測分析中心，與反洗局并列為央行的兩大部門。在政府的推動和行業的努力下，我國保險業反洗錢工作雖已取得很大的成績，但離既定的目標仍有差距。

一、保險洗錢的主要形式

[摘要]隨著洗錢領域逐漸向保險機構延伸，防范并打擊保險洗錢成為目前金融業反洗錢的重點之一。保險機構作為一般金融機構在反洗錢中面臨動力不對稱、外部效應的不對稱性、信息的不對稱等現實困境。因而要有效地遏制保險業洗錢，就必須加強法律法規和制度建設，對金融保險領域進行全方位的監控，全面圍剿保險業洗錢活動。

[關鍵詞]保險業；洗錢；反洗錢

保險洗錢是指一些個人以及團體利用保險市場及保險中介市場的渠道，將非法所得及其產生的收益通過投保、理賠、變更、退保等方式來掩飾、隱瞞其來源或性質，以逃避法律法規制裁的行為。一般說來，保險業最容易在洗錢的放置和離析階段被洗錢者利用，如將來自銷售或其他犯罪所得直接購買壽險保單或為進一步模糊監管者的視線，將已存入銀行的非法資金購買人壽保單。有關資料顯示，我國每年流向境外的保費有百億元之多，香港每年保費收入為400多億元港幣，其中來自內地的保費收入達120億元港幣，占香港壽險市場的三分之一，而且從內地收取的保費每年呈現穩步增長趨勢。保險業洗錢方法和技術越來越巧妙、先進和隱蔽，給識別和打擊洗錢犯罪造成了很大困難。究其原因是多方面的，保險業反洗錢法律不健全，保險監管存在漏洞(魏國強，2003)，躉繳的人壽保單是最佳的洗錢工具(陳亮，2000)等都使保險公司極容易被動地扮演不光彩的“洗錢機”角色。

一、保險機構作為一般金融機構在反洗錢中面臨的現實困境

(一)動力不對稱

洗錢者可以分為主動洗錢者和被動洗錢者。主動洗錢者主要基于以下目的：一是將犯罪收益變成表面合法的資金，即洗錢是販毒、走私等上游犯罪的下游犯罪，其動力來自于“價值創造”的使命，即“實現價值”；二是把合法資金洗成黑錢以用于非法用途，如把銀行貸款通過洗錢來資助恐怖行動或其他非法活動，主要是基于利益之爭，達到政治宗教甚至是報復目的；三是將一種合法資金洗成另一種表面合法實際不合法的資金，如把國有資產通過購買團體年金，將公款轉移到個人賬戶以達到侵占目的，即“公飽私囊”，滿足私利。而被動洗錢者在洗錢過程中，既增加了收入，又過失地成為了主動洗錢者的幫兇，如，保險公司增加了保費；中介人得到了傭金；跨國洗錢中，資金流入國增加了外匯收入和稅收收入。無論是主動洗錢還是被動洗錢都給洗錢者帶來一定實際意義上的好處，洗錢帶來的巨大收益就如同一個磁力超強的磁場吸引著洗錢犯罪者。

【摘要】保險作為一種轉移、分散風險的機制，本身并不牽涉洗錢，但其內在特質屬性卻在一定程度上為犯罪分子洗錢提供了一定的便利條件。在分析保險業洗錢的特質因素后，本文結合我國保險業的法規建設、保險機構業務流程的管理和保險公司的特殊情況具體分析了我國保險機構面臨的洗錢風險，最后從監管機關和保險機構兩個角度提出了加強保險業反洗錢的對策建議。

【關鍵詞】保險業反洗錢風險分析

在當前經濟全球化、資本國際化、信息技術高速發展的情況下，日益猖獗的各種洗錢活動已經威脅經濟和金融安全，成為目前國際社會普遍關注的焦點和熱點問題。作為洗錢活動高發領域的保險業，應加強對保險業洗錢風險的研究，指導實踐，打擊洗錢犯罪活動。

一、保險業洗錢的特質因素

洗錢不僅是一個有著高額利潤的、復雜的犯罪領域，還是一種經濟活動。這種經濟活動披著合法外衣，嚴重危害著金融安全和社會穩定。保險作為一種轉移、分散風險的機制，本身并不牽涉洗錢，但保險業的內在特質屬性卻在一定程度上為犯罪分子洗錢提供了一定的便利條件。

（一）保險產品特性引發的洗錢風險

[摘要]隨著洗錢領域逐漸向保險機構延伸，防范并打擊保險洗錢成為目前金融業反洗錢的重點之一。保險機構作為一般金融機構在反洗錢中面臨動力不對稱、外部效應的不對稱性、信息的不對稱等現實困境。因而要有效地遏制保險業洗錢，就必須加強法律法規和制度建設，對金融保險領域進行全方位的監控，全面圍剿保險業洗錢活動。

[關鍵詞]保險業；洗錢；反洗錢

保險洗錢是指一些個人以及團體利用保險市場及保險中介市場的渠道，將非法所得及其產生的收益通過投保、理賠、變更、退保等方式來掩飾、隱瞞其來源或性質，以逃避法律法規制裁的行為。一般說來，保險業最容易在洗錢的放置和離析階段被洗錢者利用，如將來自銷售或其他犯罪所得直接購買壽險保單或為進一步模糊監管者的視線，將已存入銀行的非法資金購買人壽保單。有關資料顯示，我國每年流向境外的保費有百億元之多，香港每年保費收入為400多億元港幣，其中來自內地的保費收入達120億元港幣，占香港壽險市場的三分之一，而且從內地收取的保費每年呈現穩步增長趨勢。保險業洗錢方法和技術越來越巧妙、先進和隱蔽，給識別和打擊洗錢犯罪造成了很大困難。究其原因是多方面的，保險業反洗錢法律不健全，保險監管存在漏洞(魏國強，2003)，躉繳的人壽保單是最佳的洗錢工具(陳亮，2000)等都使保險公司極容易被動地扮演不光彩的“洗錢機”角色。

一、保險機構作為一般金融機構在反洗錢中面臨的現實困境

(一)動力不對稱

洗錢者可以分為主動洗錢者和被動洗錢者。主動洗錢者主要基于以下目的：一是將犯罪收益變成表面合法的資金，即洗錢是販毒、走私等上游犯罪的下游犯罪，其動力來自于“價值創造”的使命，即“實現價值”；二是把合法資金洗成黑錢以用于非法用途，如把銀行貸款通過洗錢來資助恐怖行動或其他非法活動，主要是基于利益之爭，達到政治宗教甚至是報復目的；三是將一種合法資金洗成另一種表面合法實際不合法的資金，如把國有資產通過購買團體年金，將公款轉移到個人賬戶以達到侵占目的，即“公飽私囊”，滿足私利。而被動洗錢者在洗錢過程中，既增加了收入，又過失地成為了主動洗錢者的幫兇，如，保險公司增加了保費；中介人得到了傭金；跨國洗錢中，資金流入國增加了外匯收入和稅收收入。無論是主動洗錢還是被動洗錢都給洗錢者帶來一定實際意義上的好處，洗錢帶來的巨大收益就如同一個磁力超強的磁場吸引著洗錢犯罪者。

摘要：保險作為一種轉移、分散風險的機制，本身并不牽涉洗錢，但其內在特質屬性卻在一定程度上為犯罪分子洗錢提供了一定的便利條件。在分析保險業洗錢的特質因素后，本文結合我國保險業的法規建設、保險機構業務流程的管理和保險公司的特殊情況具體分析了我國保險機構面臨的洗錢風險，最后從監管機關和保險機構兩個角度提出了加強保險業反洗錢的對策建議。

關鍵詞：保險業，反洗錢，風險分析

在當前經濟全球化、資本國際化、信息技術高速發展的情況下，日益猖獗的各種洗錢活動已經威脅經濟和金融安全，成為目前國際社會普遍關注的焦點和熱點問題。作為洗錢活動高發領域的保險業，應加強對保險業洗錢風險的研究，指導實踐，打擊洗錢犯罪活動。

一、保險業洗錢的特質因素

洗錢不僅是一個有著高額利潤的、復雜的犯罪領域，還是一種經濟活動。這種經濟活動披著合法外衣，嚴重危害著金融安全和社會穩定。保險作為一種轉移、分散風險的機制，本身并不牽涉洗錢，但保險業的內在特質屬性卻在一定程度上為犯罪分子洗錢提供了一定的便利條件。

（一）保險產品特性引發的洗錢風險

摘要：保險作為一種轉移、分散風險的機制，本身并不牽涉洗錢，但其內在特質屬性卻在一定程度上為犯罪分子洗錢提供了一定的便利條件。在分析保險業洗錢的特質因素后，本文結合我國保險業的法規建設、保險機構業務流程的管理和保險公司的特殊情況具體分析了我國保險機構面臨的洗錢風險，最后從監管機關和保險機構兩個角度提出了加強保險業反洗錢的對策建議。

關鍵詞：保險業，反洗錢，風險分析

在當前經濟全球化、資本國際化、信息技術高速發展的情況下，日益猖獗的各種洗錢活動已經威脅經濟和金融安全，成為目前國際社會普遍關注的焦點和熱點問題。作為洗錢活動高發領域的保險業，應加強對保險業洗錢風險的研究，指導實踐，打擊洗錢犯罪活動。

一、保險業洗錢的特質因素

洗錢不僅是一個有著高額利潤的、復雜的犯罪領域，還是一種經濟活動。這種經濟活動披著合法外衣，嚴重危害著金融安全和社會穩定。保險作為一種轉移、分散風險的機制，本身并不牽涉洗錢，但保險業的內在特質屬性卻在一定程度上為犯罪分子洗錢提供了一定的便利條件。

（一）保險產品特性引發的洗錢風險

摘要：在銀行業不斷加大反洗錢力度的情況下，洗錢者開始將保險作為其新的洗錢工具。經過全行業的共同努力，我國保險業反洗錢已經取得了很大的成績。但由于市場不成熟、法制不健全、政府官員和國有企業領導缺乏監督及國有資產所有者缺位等原因，保險業反洗錢的形勢依然很嚴峻。保險業應完善規章制度，出臺實施辦法，搭建信息平臺，健全組織體系，完善激勵機制，開展國際合作，形成完整的反洗錢網絡，使保險業免受洗錢侵蝕。

關鍵詞：保險洗錢；反洗錢；反洗錢網絡

近年來，隨著銀行業反洗錢力度的不斷加大，利用銀行系統洗錢的風險越來越高，洗錢者于是開始將保險產品作為其新的洗錢工具。由于國內保險業恢復的時間較短，盡管保持了20多年的快速發展，市場依然很不成熟，突出表現為無序競爭和監管乏力。此外，我國保險業發展的外部環境也不理想。首先是法制不健全，不法競爭盛行；其次是國有(或集體)資產所有者缺位，經營者受不到有效約束；再次是部分官員掌管著大量的資源，擁有不受約束的權力；最后市場經濟體制雖已建立，但監管能力卻并不具備。我國保險業在這種背景下全面對外開放，必將被國內外洗錢者利用。保險洗錢的危害很大。它助長犯罪行為，擾亂經濟秩序，威脅金融安全，破壞社會穩定，損害我國形象，必須堅決予以打擊。正是基于這樣的認識，我國政府及時將保險業反洗錢納入到整體反洗錢戰略中并不斷加大工作力度。2002年國務院批準建立了反洗錢工作部際聯席會議制度，現由央行牽頭主管反洗錢工作。2003年又批準建立了中國反洗錢監測分析中心，與反洗局并列為央行的兩大部門。在政府的推動和行業的努力下，我國保險業反洗錢工作雖已取得很大的成績，但離既定的目標仍有差距。

一、保險洗錢的主要形式

1.利用團體壽險洗錢。團體壽險是法人利用保險洗錢的主要工具，國際組織如FATF和IAIS都很關注，國內學者的分析研究也較多，但往往將洗錢與受賄、逃稅、避稅、違反財務紀律等相混淆，有必要加以厘清。筆者認為，根據利用團險目的的不同，團險洗錢可分為以下四種，只有前兩種因突破了國家(即國有企業股東或集體企業股東的人)的工薪限額，屬于洗錢；后兩種在國家的工薪限額內，應分別屬于國家鼓勵的行為、避稅、逃稅及違反財務紀律的行為。

第一種，少數企業領導或全體職工私分國有、集體資產的洗錢。前者不讓職工知情，后者讓職工知情并間接地獲得其同意，但兩者都屬于用保險的方式貪污國有資產，是將貪污和洗錢合二為一，都要避免股東知情。在第一類中，投保企業將巨額保費分散到員工名下，以單位的名義購買團險，但通常只有幾位負責人知情。保單生效后，投保企業就“長險短做”，要求退保，保險公司將退還的保費匯入企業領導的個人賬戶。在保監會加強了對團險退保的監管后，就又多了一個環節，即“團險個做”。投保企業在保單生效后以“無力繳費”等為由，要求將團險改為個險，然后再要求退保，保費進入領導的個人賬戶。在第二類中，企業先以單位的名義為全體職工購買團體保險，然后退保，退還的保費存入職工的個人賬戶，由其自行支取。根據《反洗錢法》的規定，這兩類都屬于上游犯罪為“貪污賄賂犯罪”的洗錢行為。不過前者是少數領導貪污，后者是集體貪污。