一、樣本及指標體系的選擇

本文在對天津市的財產保險分公司進行分析時，基于數據的可獲得性以及經營差異，剔除了政策性保險公司性質的出口信用保險分公司以及2011年新開業的三星、國壽財險，同時將渤海產險的天津分公司以及濱海分公司合并為一家分公司處理，共計17家財產保險分公司。分析時選擇的指標主要有：（一）保費收入。該指標是指保險公司日常主要經營活動中所形成的經濟利益的總流入，是保險公司的營業收入，可以作為衡量公司規模大小的指標。（二）利潤總額。保險公司的營業利潤加上營業外收入減去營業外支出后的金額，反映保險公司一定會計期間內實現的利潤或者發生的虧損。（三）保費收入增長率。該指標為（當年保費收入－去年保費收入）／去年保費收入×100％。該指標能直觀反映保險公司的經營狀況和業務增長速度。（四）凈利潤增長率。該指標為（當年凈利潤－去年凈利潤）／去年凈利潤×100％。它是衡量一個企業經營效益的重要指標。（五）承保利潤率。該指標為承保利潤／保費收入×100％，反映公司承保業務的獲利能力，與公司的償付能力密切相關。（六）應收保費率。該指標為應收保費／保費收入×100％。該指標值不宜過大，值越大說明公司經營穩健性較差，而且也關系到公司的償付能力問題。（七）綜合費用率。該指標為本期綜合費用／本期自留保費×100％，反映保險公司在一定時期內經營保險業務中所發生的成本費用水平。（八）綜合賠付率。該指標為本期綜合賠款支出／（當期保費收入－分出保費＋分入保費－未到期責任準備金提轉差）×100％。該指標是衡量產險業經營狀況的重要指標。（九）再保險率。該指標為分出保費／保費收入×100％。指標值越大，意味將風險轉移給再保險人越多，原保險人承擔的理賠風險就越少，償付能力越有保證。

二、因子分析過程及結果

本文通過因子分析把眾多的指標變量反映的信息濃縮為少數幾個因子，利用因子值對財產保險公司的經營績效進行綜合評價和分類對比。（一）對指標進行預處理首先進行同向化處理。一是正向指標，這類指標的數值越大，反映保險公司的業績水平越高，例如保費收入、利潤總額等指標。二是逆向指標。這類指標的數值越小，表明保險公司的業績水平越高，例如應收保費率、綜合費用率等指標。本文采用對逆向指標取負數的方式對數據進行同向化處理。其次，進行正態標準化處理，解決指標量綱不同對分析造成的影響。（二）進行KMO檢驗和Bartlett檢驗KMO檢驗和Bartlett檢驗是對各變量的相關系數矩陣進行統計學檢驗的方法之一，用于評價因子分析的可執行性和有效性。檢驗結果顯示，KMO值＝0．5，Bartlett檢驗的P值＜0．05，可以接受因子分析。（三）提取因子運用SPSS軟件進行因子分析，通過主成分法提取因子。因子的特征根就越高，代表對解釋原變量的貢獻越大。最終按照特征根大于1的原則，選出3個公共因子。其累積方差貢獻率達到88．84％（見表1）。（四）因子解釋計算已提取出的3個因子的載荷矩陣，以解釋因子的實際意義。由于提取的3個原始因子的載荷矩陣在因子解釋過程中未能達到理想效果，故利用方差最大化方法進行因子旋轉，得到的因子載荷矩陣如下：通過表2可以看出，公共因子1主要解釋了凈利潤增長率、承保利潤率、應收保費率和再保險率，命名為盈利因子。公共因子2主要解釋了保費收入、利潤總額，命名為規模因子。公共因子3主要解釋了保費收入增長率、綜合費用率、綜合賠付率等，命名為效益因子。（五）計算因子得分及排名最后，由回歸法估計因子得分，以各因子的方差貢獻率占三個因子總方差貢獻率的比重作為權重進行加權匯總，得到各公司的綜合得分，并按照總得分的排序得出17家產險公司經營績效的排名。

三、結論與建議

從表3可以看出，因子綜合得分前三位分別為天平保險天津分公司、大地產險天津分公司和太保產險天津分公司。說明三家公司2011年度經營績效處于前列。從表3還看出，天平汽車保險天津分公司在盈利因子和效益因子上得分較高，盈利能力較強。原因在于天平保險天津分公司處于快速成長期，公司的保費收入大幅增長，綜合賠付率控制較好，承保利潤率較高，而且公司的主要銷售渠道為信譽較好的車商、專業和經紀公司等。2011年，大地產險天津分公司繼續保持平穩較快的發展，保費規模穩步增長，經營效益良好。從表3中可以看到大地產險天津分公司的各項因子得分均處于前列，顯示出公司良好的經營績效。太平洋產險天津分公司規模因子得分第三，而且具有較高的盈利能力，綜合費用率控制良好，因子綜合得分排名第三。市場規模占市場第一、第二位的平安產險天津分公司和人保產險天津分公司，因子綜合得分分別為第四和第九位。排名后三位的分別為中銀、都邦和民安。說明三家公司2011年度的經營績效較差。從表3中看到，三家公司除民安在效益因子上得分較高外，在盈利因子和規模因子上的得分均較低。具體來講，除民安保費收入增長率較高外，三家公司的各項指標均低于行業的平均水平，尤其是都邦產險天津分公司，保費增長率同比下滑，綜合費用率、綜合成本率均同比上升，經營連年虧損。這些保險公司應結合各自實際，采取相應措施對自身經營狀況加以改進提高。如都邦產險天津分公司效益因子得分最低，建議裁減冗員并控制人員過快增長，加強理賠工作，以此控制賠款支出；同時加強內部控制，實施嚴格的預算管理來控制費用和降低成本等，提高經營績效。本文運用因子分析對天津市17家財產保險分公司2011年度的經營績效進行了綜合評價，并且利用因子得分對保險公司經營業績進行綜合評價和分類對比。同時，將天津各財產保險分公司的得分按照指標意義進行分解，得到各財產保險分公司在經營績效、盈利、規模、效益等不同方面的得分情況，通過與具體財務業務指標的結合分析，找出各保險公司之間的差異和產生差異的原因。

財產保險公司

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摘要：在我國財產保險市場逐步規范和居民參保意識不斷增強的背景下，每年的參保人數都呈現出遞增的趨勢。概述保險利益原則的功能價值，針對保險利益原則在現實應用中尚存在的一些問題，分別從明晰財產保險利益范圍、完善財產保險利益轉移規定等方面，提出幾點優化建議。

關鍵詞：財產保險；保險利益原則；適用問題；完善策略

保險利益原則是指投保人或被保險人在保險標的方面享有的受到法律保護的相關利益。不斷完善保險利益原則，既是保險市場成熟的一個重要標志，同時也是保證保險合同能夠合法、生效的先決條件。近年來，國內與財產保險相關的訴訟案件呈現出增加的趨勢，其中有很大一部分案件糾紛與保險利益原則問題相關。目前，國內保險市場正經歷一個重要的改革節點，以此為契機探索財產保險合同中保險利益原則的完善和適用問題，對我國財產保險行業的健康和長遠發展也有一定幫助。

一、保險利益原則的現實功能

第一，預防主觀危險的發生。保險人與被保險人簽訂合同并生效之后，如果被保險人利用合同缺陷或法律漏洞，通過實施違反合同條款或法律制度的方式來騙取保險金，即為主觀危險。主觀危險的存在，除了會造成財產保險公司利益受損外，也破壞了保險人與被保險人之間的公平契約關系，若不加以制止，對保險市場的發展也會造成負面影響。而財產保險利益原則的應用，則能夠很好地防范主觀危險的發生。基于保險利益原則，要求被保險人在投保時，保險標的必須與被保險人之間存在直接或間接的經濟利益關系，意味著在發生了合同范圍之內的事故后，被保險人只能獲得對標的物的損失賠償，而不會獲得除此之外的其他經濟賠償。對于被保險人來說，也就不會冒著道德風險去違反合同或法律，對維護保險市場秩序有一定積極作用。第二，控制損害賠償程度。財產保險具有“無損害、無賠償”的特點。其出發點是被保險人在遭受了保險合同范圍以內的事故時，能夠得到一定的賠償，減輕在經濟上所受的損失。但是財產保險利益具有一定的范圍，并且與保險金額直接相關。保險事故發生后，以被保險人對保險標的所具有的財產保險利益為基礎計算賠償金額。通過限定賠償范圍，在提供一定賠償的前提下，避免了被保險人通過這種方式從中獲利，從而在保險人和被保險人之間達到了一種相對的平衡。第三，防止出現賭博行為。財產保險合同中規定的一些賠償情形，都是偶然發生的事件。被保險人在這些偶然事件發生前的一段時間內，通過投保來賠償自己可能遭受的損失。從這一方面來看，保險行為與賭博行為具有一定的相似性。但是兩者又存在明顯的差異：其一，賭博行為通過創造風險，達到從風險中獲利的目的；而保險則通過分擔風險，達到降低風險損失的目的。其二，賭博行為中的雙方或多方，相互之間并無利害關系；但是保險行為中，雙方則通過簽訂合同的方式，具有法律承認和保護的利益關系。基于保險利益原則，只有當被保險人遭受了實質性的損失，才能夠依據保險合同獲得賠償，從而避免了被保險人利用保險獲得額外經濟利益的賭博行為。

二、財產保險合同中保險利益原則的適用問題

摘要：財產保險公司是針對財產損失、責任、信用等保險業務統籌的社會功能型企業單位，針對自身保險業務在規模方向發展的條件而言，市場競爭非常激烈，在相應利潤環境需求中甚至常出現持續虧損的狀況，這一方面影響了整體保險業務的有效貫徹，為社會職能帶來影響，更導致了財產資源的大范圍波動，為后續保險工作的開展帶來了一定隱患。本文根據財產保險公司績效的現狀進行分析，以因子分析為主要探索核心，確定現有績效發展的問題和解決方案，為后續工作提供有效的參考。

關鍵詞：財產保險公司；績效影響；因子分析

1引言

因子分析是指變量群中提取共性因子的統計技術，針對多方面的信息數據有明顯對比參照的條件，特別是針對波動性的數據更有直接參照的優勢。其中，針對財產保險公司在利潤上的差異和績效波動方面也具備統籌條件，可提供相應變量數據為基礎，提供有效的假說依據。

2財產保險公司績效因子分析的意義

財產保險公司在現有經濟化社會環境中面臨市場競爭已經出現求生艱難的痕跡，特別是針對中外保險企業之間的競爭更是表現出明顯劣勢，為整體財產保險公司的績效帶來難以預料和統籌的影響，更難以把控后續公司發展的方向。根據相應績效影響條件滲透分析因子條件，以降維數據化的統計方式進行明確，不但能夠有效定位現有市場環境中財產保險公司的實際績效影響條件，更能夠在此基礎上進行相對變量的深入分析，并采取有效的措施進行補償，為整體財產保險公司在市場環境中的發展難點提供有效的解決方案。并且依據相應因子條件，更能夠在現有的市場競爭環境中，提供具備完善且特色化的服務功能，為整體市場指標體系提供良好參照基礎，并為盈利和資產管理方面的能力提供更具持續化的優勢。

摘要：“營改增”是我國稅收改革的重要內容，“營改增”的實施影響了我國經濟發展過程中的各個行業，對于我國稅收體制的完善以及經濟的發展都產生了深遠影響。很多的企業在營改增初期無法很好地適應“營改增”的變化，在財務管理中經常出現各種問題，影響了企業運營與發展。本文針對財產保險公司“營改增”財務影響進行了分析，針對“營改增”對于企業財務活動的不利影響提出了一些改進措施，希望能夠幫助企業提升財務管理水平，更好地適應“營改增”后企業的財務工作。

關鍵詞：財產保險“營改增”財務影響

1“營改增”對財產保險公司的影響

1.1對利潤的影響。“營改增”實施后財產保險公司的稅種發生了改變，原來繳納營業稅，現在繳納增值稅，這兩種的稅收核算方法不一致，原來公司按照5%繳納營業稅，“營改增”以后按照6%的稅率繳納增值稅，從稅率方面分析，稅率有所提升，但是增值稅屬于可以抵扣的稅種，企業能夠對于購入的成本進行抵扣。“營改增”后財產保險公司的稅收負擔是減少了還是增加了主要看企業可以抵扣進項稅額的大小。根據我們對于目前財產保險公司的調查分析發現，企業的成本主要是由銷售成本、管理成本、理賠成本構成，理賠成本是企業運營中的主要成本。目前很多的理賠成本不允許抵扣，這影響了企業增值稅進項稅額的完整性，導致了企業增值稅的稅額增加，對于財產保險公司的利潤造成了不利的影響。“營改增”的實施增加了企業的稅收負擔。目前我國有些省份的理賠成本能夠作為進項稅額抵扣，這樣的地區其整體的稅負明顯低于5%，“營改增”的實施降低了企業的稅收負擔。根據對于“營改增”實施后財產保險公司的調查分析發現，原來公司蛀牙是通過降低費用實現企業經營利潤的增加，現在財產保險公司更加關注稅收籌劃以及增值稅相關的政策，通過利用國家稅收優惠方面的政策提升企業的利潤空間，保證企業經濟效益的提高。1.2對財務系統的影響。“營改增”之后，財產保險公司的財務系統不是非常的適應企業運營的需要，為了能夠更好地進行增值稅的抵扣，企業需要區分保費收入、理賠支出以及傭金，這樣才能更好地按照科學合理的標準計算企業的成本，對于增值稅的進項稅額進行核算。傳統的財務系統中沒有分別核算企業的運營成本，不利于企業更好地適應“營改增”的改變。在財務系統中需要開具增值稅專業發票，區分含稅收入與不含稅收入，傳統的財務系統無法實現這種需求，因此財產保險企業的財務系統需要進一步改變。另外，“營改增”對于企業的開票系統以及采購系統都產生了很大的影響，企業想要在“營改增”后更好地開展財務活動，需要針對這些改變對于財務系統進行調整。作為財務人員還需要調整必要的會計科目，保證企業的財務管理活動能夠更好地適應企業的運營需要，提升財產保險企業的財務報告的信息質量。1.3對業務定價的影響。產品的定價與企業的稅負之間存在緊密的聯系。“營改增”以前營業稅屬于價內稅，產品價格包含了企業的稅負，但是“營改增”以后，增值稅屬于價外稅，稅負沒有包含在企業的價格內。因此企業在銷售的過程中應該明確相關的業務價格是否是含稅價格，這樣才能讓客戶更好的了解產品，保證財產保險公司的產品能夠更好的實現銷售，方便財務人員更好的核算。

2財產保險公司在“營改增”中面臨的問題

2.1進項稅額的抵扣金額確定不準確。保險公司在運營的古城中實施稅票價外管理的方式，這樣的情況下企業的收入都需要開具增值稅的專業發票，但是企業在運營中的很多成本缺乏增值稅發票作為進行稅額進行抵扣。一方面費用中很多的金額無法取得相關的增值稅發票；另一方面獲取發票需要一定的程序與時間，這與企業倡導的快速理賠背道而馳。在實際理賠工作中很難對于維修費用中應該理賠項目與不應該納入理賠范圍的項目進行區分，這影響了企業進項稅額的抵扣金額的確定，不利于營改增后企業財務活動的順利開展。2.2抵扣票據難以獲得。保險行業的主要成本是人工成本，企業的人工成本無法獲得專業的增值稅發票進行抵扣，因此“營改增”后財產保險公司的運營成本中有很大一部分無法得到專業的增值稅發票，這樣的情況下企業很難抵扣增值稅額，導致企業的增值稅負擔進一步加重，不利于企業的稅負的降低。2017年中國人民財產保險公司能夠抵扣的成本僅僅占據了整體成本的20%，大量成本無法抵扣。對于企業而言是一種額外的經濟負擔，不利于企業的發展以及經濟利益的提升。2.3財務人員的工作效率與質量相對較低。長期以來財產保險公司的財務人員都是繳納營業稅，對于增值稅不是非常的了解，對于整體的繳納流程不是非常的熟悉，這樣的情況下“營改增”的實施給財務人員的工作帶來很多的麻煩，“營改增”的實施讓財務人員無法在第一時間適應這種變化。財務人員的工作內容與工作方式都發生了很大的改變，需要財務人員積極的適應。但是目前財產保險公司的財務人員沒有積極學習“營改增”相關政策，導致了企業財務工作效率與質量下降，納稅方面經常出現問題，不利于企業的運營，還影響了企業在稅務機構的信譽，這對于企業發展而言是非常不利的。

[摘要]在財產保險合同中,凡是符合財產保險利益經濟性、合法性及可確定性構成要件的現有利益、預期利益及責任利益的都可以認定為保險利益的范疇。但是,在特殊情況下,一些特殊的保險標的雖然表面看來符合保險利益的構成要件,但是仍然應當被排除。本文將對特殊保險標的的保險利益認定相關問題進行深入地探討,以期對我國保險利益的認定帶來一些啟示。

[關鍵詞]財產保險;保險利益;保險標的

我國新《保險法》對財產保險利益的認定問題,沒有作出詳細的規定,只是在第12條第6款以概念的形式對保險利益作了概括性的描述,即“投保人或被保險人對保險標的具有的法律所承認的利益”,該概念的描述過于籠統和概括,并沒有給出明確的認定標準,缺乏可操作性。財產保險的性質、宗旨等各方面的因素決定了財產保險具有經濟救助性、貨幣計量性、客觀性、合法性等特征。財產保險認定的基本標準由上述基本特征概括而來。一般情況下,凡是符合財產保險利益經濟性、合法性及可確定性構成要件的現有利益、預期利益及責任利益的都可以認定為保險利益的范疇。但是在特殊情況下,一些特殊的保險標的雖然表面看來符合保險利益的構成要件,但是仍然應當被排除。

一、股權能否成為保險利益的來源

1.對股權能否成為保險利益來源的不同觀點

對于股東基于股權是否對公司財產具有保險利益,理論與實務上都有多種不同的觀點。

【摘要】文章梳理了改革開放40年甘肅財產保險業發展歷程和發展成就，從宏觀層面、保險監管、各家財險發展歷程等方面總結了40年來甘肅財產保險業發展的經驗與啟示，并提出聚焦甘肅經濟社會發展難題、聚焦深層競爭力培育、聚焦自主創新和供給能力建設、聚焦新科技帶來動能轉化、聚焦財產保險人才培養等相關對策建議。

【關鍵詞】保險業；財產保險；改革；甘肅省

1978年黨的十一屆三中全會召開，標志著我國進入了改革開放的歷史新時期，從此我國開始進入到經濟社會改革、開放和發展的歷史進程中。1979年國務院出臺“逐步恢復國內保險業務”的重大決策，標志著保險業的恢復發展。伴隨著改革開放40年的發展歷程，甘肅財產保險業經歷了從無到有、從小到大、從單一變多樣的過程，取得了斐然的成就，在甘肅經濟社會中發揮著越來越重要的作用。

甘肅財產保險業40年改革發展歷程

改革開放40年，是我國及甘肅經濟社會發生歷史巨變的40年，也是財產保險業發生巨變的40年。回顧40年的歷史進程可以發現，甘肅財產保險業的改革發展是與國家改革開放及行業改革發展同步推進的。總體上看，主要經歷了以下三個階段：（一）從1979年到1992年，逐步恢復和獨家經營階段。1979年，國務院作出“逐步恢復國內保險業務”的決定。1980年，中國人民保險公司蘭州分公司成立，開始開展保險業務并申請籌建七里河、安寧、西固等經營機構。1981年，經中國人民銀行批準，中國人民保險公司蘭州市公司更名為甘肅省分公司，中國人民保險甘肅省分公司的成立，標志著甘肅財產保險業獲得新生，開始在全省開展業務。這一時期市場經營主體只有中國人民保險公司一家，處于獨家壟斷經營狀態。伴隨著改革開放及甘肅經濟發展，我省財產保險業發展迅速，保費收入從1980年的498萬元躍升到1992年的1.83億元，12年間增長36.8倍；保險密度由1980年的0.26元躍升到1992年的8.02元；保險深度由1980年的0.067%躍升到1992年的0.58%；開辦險種由最初單一的財產保險擴展到包括財產險、人身險、責任險和信用險四大類上百個險種，為甘肅經濟建設和人民生活提供了多方面的保障。（二）從1993年到2001年，專業化經營和規范發展階段。1995年，《中華人民共和國保險法》（以下稱《保險法》）的頒布，為規范全國保險市場提供了有力的法律依據，也為甘肅保險市場發展創造了良好的法律環境，甘肅財產保險進入規范發展階段。1996年5月，根據《保險法》關于產壽險分業經營的規定，原中國人民保險公司甘肅省分公司進行重組，成立了中國人民財產保險公司甘肅省分公司和中國人壽保險公司甘肅省分公司，分別經營財產保險業務和人身保險業務。為加強對保險市場的監督管理，2001年4月20日，經中國保險監督管理委員會批準，中國保險監督管理委員會蘭州特派員辦事處（簡稱“蘭州保監辦”）正式成立，作為甘肅省商業保險的主管部門，依據中國保監會的授權，負責全省范圍內的保險監管工作。經中國保險監督管理委員會批準，2004年2月6日，原蘭州保監辦正式更名為中國保險監督管理委員會甘肅監管局（簡稱“甘肅保監局”）。《保險法》的頒布和“保監局”的成立，有力地促進甘肅財產保險業逐步走上了專業化規范發展之路。隨著改革開放的深入和甘肅經濟的發展，甘肅財險市場保持快速增長勢頭，保費規模從1993年的2.38億元上升到2001年的9.03億元，遠遠高于同期甘肅GDP增速；保險密度由1993年的10.26元上升到2001年的35.23元；保險深度由1993年的0.64%上升到2001年的0.85%。在這一階段，隨著平安保險、太平洋保險和中華聯合等公司的成立，中國人民保險獨家經營的格局逐漸被打破，市場化競爭機制初步建立。（三）從2002年到現在，主體多元化和提速發展階段。2001年12月11日，我國正式成為世貿組織成員，我國保險業開放進程加速，甘肅財產保險市場進入多元化競爭階段。人壽財險、大地保險、永安保險、天安保險等保險公司相繼在甘肅設立分支機構，市場化競爭激勵機制的建立促進了甘肅財產保險業的快速發展。同時從2002年到2017年，甘肅財產保險業也抓住了經濟持續高速增長、私家車爆發式增長、政府民生項目快速發展帶來的紅利，實現了跨越式發展，保費收入從2002年的9.77億元上升到2017年的165.73億元，16年間增長16.9倍，保險密度提升60.57倍，保險深度提升1.9倍。通過近十多年的發展，由保險公司、保險中介、再保險公司等市場主體組成的統一開放、競爭有序、充滿活力的甘肅財產保險市場體系也逐步建立。

甘肅財產保險業40年改革發展成就與經驗

【摘要】當前，經濟水平在快速發展之中，我國居民和企業對保險行業的需求也在不斷增加。新時期，國家涌現出了很多保險公司，保險公司數量的增多有效的促進了整個保險行業的發展。然而，關于保險公司的財務管理還存在問題。筆者作為保險公司的一名財產保險公司的財務工作人員，對財產保險公司的財務特點進行了分析，希望能夠對我國保險行業的發展起到一定的促進和激勵作用。

【關鍵詞】財產保險公司;財產特點;財務管理

財產保險公司經營與發展的主要目的就是獲得高額的經濟利益。當前，財產保險公司的財務管理工作已經成為了目前公司發展的重要力量。而在財產保險公司的工作中，財務管理工作是十分重要的，作為財產保險公司的的財務工作人員，應該加強財產保險公司的財務管理，提高財務管理工作的質量，這在現代財產保險公司的財務管理工作中，意義十分重大。

一、財產保險公司的財務特點

（一）財產公司的財務沒有物質產品

財產保險公司，主要就是對客戶的財產進行保障，這就意味著財產公司并不存在物質性的產品。財產保險公司的財務管理主要是在公司資金的調動的過程中產生必要的經濟效益。所以，保險公司財務的這個特點也決定了財務人員在進行財務管理的過程中，應該恰當的對一些可調動的資金進行管理。

一、財產保險業引入價值營銷模式的必要性

(一)西方顧客價值理論的演變過程,為財產保險業引入價值營銷模式提供了理論依據。從西方顧客價值理論的演變發展過程可以看出,價值營銷模式的出現,是社會經濟競爭日益加劇的結果。在短缺經濟時代,由于求大于供,企業生產什么產品,顧客就會購買什么產品。因此,這個過程是企業導向的,企業不重視質量、性能或式樣。然而隨著市場經濟的發展,市場競爭日益激烈,產品供大于求,人們面臨更多的選擇機會,每一個人都有自己的需要、偏好和購買標準,“大眾化市場”被分割成許多微觀市場。因此,為獲得競爭優勢,企業必須關注研究顧客價值,創造提供顧客價值。

(二)財產保險業引入價值營銷模式,是適應保險市場環境變化,獲得競爭優勢的需要。目前,我國財產保險市場環境呈現出兩個顯著的變化:一是競爭更加激烈。財產保險機構迅速擴張,保險市場的整體供給能力大大增加,新成立的中小公司發展較快,市場份額逐年提高,已經成為財產保險市場一股不可忽視的力量,市場競爭更加激烈,已經從賣方場進入了以顧客為導向的買方市場;二是顧客日益趨于成熟和理性。隨著保險業的發展,保險知識也逐漸普及,人們對保險有了更多更深的認識,選擇和購買保險時趨于理性,不再只是被動的接受保險產品和服務,或一味追求最低的價格,而是對保險產品和服務提出了更多的要求,希望獲得包括物質因素和精神因素的整體價值。面對這些變化,傳統的財產保險營銷模式已經不能適應新的市場環境的要求,要想獲得競爭優勢,財產保險公司就必須從顧客的利益出發,以顧客為中心,研究顧客需求,為顧客創造優異的價值,獲取顧客的認同,提升顧客滿意度和忠誠度。

二、在財產保險業引入價值營銷模式面臨的挑戰

顧客讓渡價值,是指總顧客價值與總顧客成本之差。總顧客價值,是顧客從某一特定產品和服務中獲得一系列的利益,而總顧客成本是在評估、獲得和使用該產品或服務時而引起的顧客預計費用。其中,總顧客價值包括產品價值、服務價值、人員價值、形象價值,而總顧客成本則包括了貨幣成本、時間成本、體力成本、精力成本。顧客讓渡價值與顧客滿意具有很強的相關性,當顧客感知的效果能夠超過顧客的預期,顧客就能夠產生滿意的感覺狀態。將價值營銷理念引入財產保險業中,將會面臨以下挑戰:

(一)財產保險公司普遍存在產品觀念和推銷觀念,阻礙了價值營銷模式的實施。目前,一些公司紛紛提出以顧客為中心的經營指導思想,但往往停留在口號上。長期以來,受計劃經濟的影響,財產保險公司依然是以擴大保費規模為經營目標,各種政策也圍繞促進銷售來制定,短期行為盛行,忽視了對顧客需求的研究以及顧客價值的提升,這種根深蒂固的企業導向的產品觀念和推銷觀念,不僅反映在公司管理層的觀念和決策上,更體現在每一位員工的言行中,成為價值營銷模式實施的最大挑戰。

一、財產公司財務預算現狀分析

（一）財產保險公司財務預算的優點

首先，預算管理利用業務、信息、資金及人才的系統化，清晰的表達了分權授權，以及企業戰略的業績評估等，來完成對企業內部資源的優化配置并清晰的反映企業需求，進而做出合理的戰略規劃，為企業價值和經營情況等方面的決策提供一定的依據，因此其是現代財產保險公司必不可少的管理模式。

（二）財產保險公司財產預算管理現存的不足

（1）大多數的財產保險公司的業務保險期限僅為一年，這類短期的保險極容易受外界因素（例如國家宏觀調控、人均GDP等）的影響，而造成管理成本在風險性上要遠遠高于其余普通企業；（2）財產保險公司在理賠、保險過程中，彈性范圍相對較小；（3）很多財產保險公司雖然應用了財產預算管理，但是在執行時仍有很多問題，如在費用使用之前增加了預算前置審批、預算審核等手續，在使用之后又增加了預算評估等手續，這些原因導致財產保險公司的預算管理很容易出現虎頭蛇尾的現象，在開始時做得很好，但是最后仍無法進行；（4）預算管理過程中由于企業領導的不重視，往往導致執行力度不夠，目標預期不明顯，容易出現兩個極端，最終使得員工積極性受挫；（5）預算的價值不明確，致使管理流于形式，難以真正發揮其應有的效用；（6）各財產保險公司因一些預算人員水平缺少大局觀，缺乏算大帳的能力，另外公司對市場調研不充分，有著低估保費、高估賠付等問題，這些問題致使公司經營的指導、牽引作用被大大降低了。

二、財產保險公司中財務預算的實施內涵