2021年是十四五開局之年，財政監督工作堅持以新時代中國特色社會主義思想為指導，全面落實縣委、縣政府和局黨組部署要求，充分發揮財政監督在推動中央重大決策部署落實、嚴肅財經紀律、規范市場秩序的職能作用，圍繞財政中心工作，強化財稅監督，深化會計監督，實化內部控制，認真履職盡責，推進財政監督工作邁上新臺階。2021年重點做好以下工作：

一、開展違規發放津補貼專項治理和內部巡察工作

（一）開展違規發放津補貼專項治理工作。根據縣政府統一安排，在全縣范圍內開展違規發放津補貼專項整治活動，重點治理監察部、人社部、財政部、審計署《違規發放津補貼行為處分規定》（第31號令）明確禁止行為，規范機關事業單位收入分配秩序，確保中央和省、市、縣關于津補貼政策的有效落實。

（二）持續推進財政內部巡察工作。按照《省財政部門監督檢查實施辦法》和《省財政廳關于進一步加強鄉鎮財政建設的意見》要求，對廬城、冶父山、郭河、龍橋、礬山、羅河和泥河等7個鎮財政所進行內部巡察，堅持問題導向，全面檢查鎮財政所黨建和財政財務工作情況，查找制度缺陷、管理短板、服務弱項，督促問題整改落實，不斷強化黨建引領作用，提高財政工作水平。

二、加強內部控制建設和內部控制檢查

（一）進一步強化內控意識。將內控工作列入全縣財政工作要點、作為防范化解財政風險的重要舉措，引導全縣財政干部進一步深化思想認識、提高政治站位，充分認識新形勢下深化財政內控工作的重要意義。將內控工作納入機關效能考核重要內容。

第一章總則

第一條為規范北京市東城區財政局財政檢查工作，優化財政檢查工作程序，根據財政部頒布的《財政檢查工作辦法》（財政部32號令）和北京市財政局《財政檢查工作辦法》實施細則（試行）以及相關法律法規，制定本規程。

第二條北京市東城區財政局（以下簡稱區財政局）依法對單位和個人（以下統稱被檢查人）實施財政檢查，適用本規程。

區財政局是財政檢查的執法主體，各個具體實施財政檢查的科室必須以區財政局的名義對外實施財政檢查。

第三條本規程所稱財政檢查，是指區財政局為履行財政監督職責，糾正財政違法行為，維護國家財政經濟秩序，對被檢查人執行財稅法律法規情況以及財政、財務、會計等管理事項進行檢查的活動。

第四條區財政局實施財政檢查，應當遵循合法、客觀、公正、公開的原則。

各財政票據領購單位：

為加強財政票據管理，規范政府非稅收入征收行為，充分發揮財政票據源頭控制作用，切實落實“收支兩條線”管理規定，決定自年8月上旬開始至10月底，對我區票據購領單位、年度財政票據管理和使用情況進行專項檢查。現將有關事項通知如下：

一、檢查的范圍

凡在區財政局辦理《財政票據購領證》，并領購財政票據的國家機關、事業單位、社會團體、其他社會組織，均屬于檢查范圍。上述財政票據包括行政事業性收費票據、罰沒收入票據、捐贈票據、單位資金往來結算收據等。

二、檢查的主要內容

（一）財政票據使用單位領購和使用財政票據所執行的文件依據是否合法有效，是否存在擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等違規收費或罰款問題。

各鄉鎮人民政府、縣政府各部門：

為進一步加強財政監管，提高財政管理水平，規范財政資金使用，確保財政資金運行質量，根據省、市有關文件精神，經縣政府研究，決定在全縣開展財政財務工作大檢查。現將有關事項通知如下：

一、指導思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，以科學發展觀為統領，認真貫徹落實黨的十七大精神，圍繞財政資金使用和國有資產管理的安全性、規范性和有效性，發揮財政監督職能，開展財政監督檢查，督促落實各項惠農政策，促進黨風廉政建設，創優經濟發展環境，促進全縣經濟社會全面協調發展。

二、檢查對象和項目

（一）檢查對象：15個鄉鎮人民政府、縣直各行政事業預算單位。

各鄉、鎮人民政府，各開發區管委會，縣政府各部門：

為嚴肅財經紀律，維護財經秩序，強化財政監督，規范財務管理，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等有關法律法規，經縣政府同意，現就做好年全縣財政監督檢查工作有關事項通知如下：

一、檢查范圍。年全縣財政監督檢點為：年1月1日以來全縣黨政機關、企業、事業單位、經濟管理部門、社會團體財政經濟運行情況，以及上級和本級政府安排的專項資金管理使用情況等；對檢查中發現的重大問題，可追溯到以前年度。

二、檢查內容。一是檢查是否嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《政府采購法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《行政事業單位國有資產管理辦法》（財政部令第35號）、《湖北省預算外資金管理條例》等法律法規和規章。二是檢查中央和省級下撥的擴大內需專項資金、糧食補貼資金、轉移支付資金、農村義務教育公用經費補助專項資金、社會保險保障資金、勞動就業培訓補貼資金、災后農業恢復重建資金、“以錢養事”資金等專項資金管理使用是否安全、規范、高效；檢查工程建設領域財政資金的管理使用是否安全、規范、有效。三是檢查各部門和單位預算編制是否科學合理，執行是否嚴格規范。四是按照中、省、市財政部門統一部署，開展治理社會團體、協會等組織私設“小金庫”工作，并對部分行政事業單位年“小金庫”專項治理整改落實情況進行檢查。

三、時間安排。3至8月重點檢查縣教育系統、農業系統、林業系統及鄉鎮人民政府；9至12月重點檢查縣水利系統、勞動保障系統及縣水產局、糧食局、發展改革局、經濟局、商務局、司法局、審計局、房產局、文化局、人防辦等部門和單位。

四、責任追究。全縣財政監督檢查工作堅持依法行政、依法監督、執法必嚴、違法必究的原則，堅持把查處問題與促進改革、完善制度、強化管理結合起來，對查出的各類違紀違規問題，按照國家財經法紀法規和有關政策嚴肅處理。對查出的違紀違規資金，由縣財政監督局責令有關單位限期上繳縣財政；逾期未繳的，由縣財政直接從其賬戶中劃繳。檢查中，要按照“將處理事與處理人結合起來”的原則，切實加大對違紀違規責任人的處理力度，情節嚴重、觸犯刑律的，要移送司法機關依法追究刑事責任。

各鄉鎮人民政府、辦事處，市政府各部門：

為了加強全市財政資金管理及財務收支監管力度，確保財政資金及各單位財務安全有效運行，防止鋪張浪費，嚴肅財經紀律，經市政府研究，決定在全市開展財政財務專項檢查。現將有關事項通知如下：

一、檢查范圍、方式及時間

檢查范圍：各鄉鎮人民政府及所管轄的行政事業單位；市直各單位及所管轄的行政事業單位。

檢查方式及時間：此次檢查采取自查與重點抽查相結合的方式進行，各單位要在4月開展全面自查，并按照財務隸屬關系將自查表（附后）和自查報告上報各主管單位；各主管單位要在4月底以前將自查表和自查報告報市財政局各專業科室。各鄉鎮人民政府及財政所的自查表和自查報告要在四月底以前報市財政監督檢查局。市財政局要在5月份對全市財政財務工作開始進行重點抽查，抽查面不低于30%。抽查工作將采取邊檢查、邊處理、邊整改的方式進行，并于7月底將檢查情況報市政府。

二、檢查內容及重點

為切實履行財政部門會計監督職責，充分發揮會計監督服務宏觀調控和財政管理的重要作用，全面提升會計信息質量，根據《財政部關于組織地方財政部門開展2012年度會計監督檢查工作的通知》（財監[2012]67號）、《省財政廳關于開展2012年會計信息質量檢查和會計師事務所執業質量檢查的通知》、《關于下發2012年市會計信息質量檢查實施方案的通知》文件的統一部署，現就開展我縣2012年會計信息質量檢查工作制定如下方案：

一、檢查范圍

（一）能源行業、保障性住房建設項目、國有糧食行業；

（二）文化系統、廣電系統、工信委系統；

二、檢查內容

1、檢點行業時，除檢查其財務管理、會計核算和內部控制外，能源行業重點關注其財務會計核算、成本盈利水平、職工薪酬分配情況，并對其執行國家財稅政策、財政資金使用及國有資本經營預算情況進行綜合檢查；保障性住房建設項目重點關注保障性住房的成本核算、土地取得、資金鏈條、分配管理以及財政資金使用情況；糧食行業重點關注企業執行有關糧食收購和儲備政策以及財政補貼資金使用情況。

摘要：財政內部監督管理制度，是按照目前我國市場經濟體制改革和經濟發展戰略的宏偉目標和客觀要求，以科學的、完善的財政監督職能為基石，以加強和完善財政政策管理和資金動態監督為中心，建立明顯區別于“審計監督”和“稅務稽查”的監督機制。在財政部門改革發展的過程中，內部控制管理已經成為至關重要的核心管理部分，是有效保障整個財政系統健康良性循環的規章制度。文章通過對內部監督現狀的研究，給出改善質量的方法建議，為財政內部監督管理獻計獻策。

關鍵詞：內部控制管理;財政會計;監督檢查;質量研究

內部控制的財政檢查機制已經成為國內財政部門發展的必要監督管理措施，內部控制的制度化是嚴格控制內部一切經濟活動的必要手段，可以使得所有的行為在預期規劃內完成動作，以保障高效高質量的經營效率。因此，內部控制制度已經成為財政部門內部治理框架的核心組成部分。財政部門的內部監督中有著舉足輕重的地位，因此實施監督的主體就需要有專業的知識和先進的理念。顯而易見，監督就是為了讓工作日程處在有序并且正規的運作過程中，這樣不僅能提高效率還能減少不必要的麻煩和損失[1]。毫無疑問，財政部門內部監督和控制的重點是在財務部，因為財務部涉及部門的資金賬目，很容易出現問題，如果形成了合理的內控機制，能夠讓財政部門財務處在正常運轉當中，并且也可以規范員工和管理者的行為。財務部實行內部監督的有效性會作用于整個監督工作。綜合來看，建立良好的內部控制制度能夠讓整個部門處在一個良好的氛圍之中。

1目前該領域存在的問題及影響

財政會計內部監督檢查的具體工作，存在著重布置工作，而真正執行乏力的現象。而對于嚴格預算和合理收支并未形成合理規范、嚴格監督的制度。財政管理層次較多，人員冗雜而不精，必然造成管理環節的疏漏，而徇私舞弊、消極推諉，也對監督工作造成了極其惡劣的影響。由于目前對于工作的部署和劃分不夠清楚準確，造成一些不良現象的發生，給財政工作帶來負面的影響。沒有規矩不成方圓。在任何領域，健全的制度和機制都是工作有效推進和開展的有力保障。財政會計監督工作也不例外。確切而言，影響該項工作有效展開的根本原因在于具體制度缺失。這就導致在開展工作的時候，難免會出現雜亂無章的現象，而由于具體制度缺失造成的另一層影響，還表現在具體工作缺少實質性依據方面。缺少了制度的管制，工作人員就難免松散，長此以往必然會使工作效率下降[2]。由此可知，相關工作人員及領導的主觀意愿將會極其容易的對督查結果造成直接干擾和影響。在信息化辦公飛速發展的大環境中，內部控制制度主要就是以控制財會信息的真實性為根本。該領域滯后的信息傳送效率成為內部控制巨大的絆腳石。會計信息應當以實際發生的金錢交易或事項為依據，這也是會計信息的基本要求。任何一項工作的完成，都離不開多方的通力合作，而信息的傳送就是各部門單位合作的橋梁和紐帶。正是由于該項工作的缺失和不完善，使得在信息傳送過程中存在著明顯失真的情況，從而對督查工作的完成質量及效率造成影響。一旦造成信息傳送的失誤，會給督查結果帶來嚴重的誤導。

2內部控制的重要意義

為切實做好2014年全縣財政監督檢查工作，根據全省財政監督工作會議的部署和局務會議研究決定，現對各科室報送的2014年需檢查項目認真進行梳理，制定了2014年財政監督檢查計劃。

一、財政監督檢查內容

（一）圍繞財政資金安全規范使用，加大強農惠企和民生等重大專項資金的監督檢查力度。

1、農村環境綜合治理專項配套資金

承辦科室：農財科

檢查時間：7月份

第一條為了規范財政檢查工作，保障和監督財政部門有效實施財政檢查，保護公民、法人和其他組織的合法權益，根據《中華人民共和國預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律、行政法規，制定本辦法。

第二條縣級以上人民政府財政部門及省級以上人民政府財政部門的派出機構（以下統稱財政部門）依法實施財政檢查，適用本辦法。

第三條本辦法所稱財政檢查，是指財政部門為履行財政監督職責，糾正財政違法行為，維護國家財政經濟秩序，對單位和個人執行財稅法規情況以及財政、財務、會計等管理事項進行檢查的活動。

第四條財政部門實施財政檢查，應當遵循合法、客觀、公正、公開的原則。

第五條財政部門應當按照法律、法規、規章和本辦法的規定，在規定的職權范圍內，實施財政檢查，依法作出檢查結論或處理、處罰決定。

對財政檢查工作管轄發生爭議的，報請共同的上一級財政部門指定管轄。