20****年末，在××行有貸款企業(yè)××個，貸款余額××萬元，其中煤炭企業(yè)××個，貸款余額××萬元，分別占到貸款企業(yè)總數(shù)的74％、貸款余額的71%。多年來，由于種種原因，煤炭企業(yè)貸款拖欠嚴(yán)重，應(yīng)收利息居高不下，經(jīng)營效益連年滑坡。從該行煤炭企業(yè)貸款占用形態(tài)上分析，短期貸款及一般逾期貸款僅××萬元，占煤炭企業(yè)貸款余額的19%，而呆滯、呆賬貸款高達(dá)××萬元，占81%。據(jù)調(diào)查，形成煤炭企業(yè)貸款長期占壓的原因主要有以下幾方面：

一、企業(yè)承包的不規(guī)范行為造成銀行貸款懸空

在企業(yè)承包過程中，縣鄉(xiāng)政府及職能部門缺乏一整套完善的法律程序及公證手續(xù)，企業(yè)承包不通知銀行參加，債權(quán)債務(wù)不落實，貸款束之高閣。承包者承業(yè)不接債，原企業(yè)負(fù)責(zé)人又無能為力，導(dǎo)致貸款成了無主之債，加之一些企業(yè)承包者短期行為嚴(yán)重，掠奪經(jīng)營，使企業(yè)過早夭折，形成資不抵債。

二、政策性放款和行政干預(yù)形成的貸款占壓

在“兩呆”貸款中這部分貸款占相當(dāng)大的比重。這些貸款往往都是上面一聲令下，下面一哄而起，不顧客觀實際，盲目適應(yīng)政治形勢的要求，或者在行政干預(yù)的情況下發(fā)放的貸款。如20兩年大辦鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的時候，盲目上馬，攤子鋪得很大，遇到國家信貸緊縮的形勢，又上了馬走不動，不是缺原料，就是缺資金，或者做虧損賠錢買賣，最終走向關(guān)停倒閉。一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府在企業(yè)的管理上指導(dǎo)思想不明確，行政干預(yù)嚴(yán)重，不是從發(fā)展商品經(jīng)濟(jì)，振興農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，改變農(nóng)村落后面貌出發(fā)，而是單純追求自身利益，千方百計向企業(yè)攤派、伸手，致使一些企業(yè)雖然有利潤，但無積累，生產(chǎn)不斷萎縮，甚至倒閉。還有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府把企業(yè)視為己有，任意調(diào)遣指揮，往往是鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部換一次，企業(yè)干部調(diào)一批，更換頻繁，使得一些企業(yè)管理干部對銀行貸款不能持正確的認(rèn)識，把銀行支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展的信貸資金隨意擠占挪用，認(rèn)為貸款越多越好，根本不考慮歸還，有的甚至公然抵制歸還貸款，把虧損企業(yè)和關(guān)停企業(yè)占用貸款的資產(chǎn)拍賣歸為小集體所有。

三、結(jié)算環(huán)節(jié)上的漏洞使銀行監(jiān)督失控

預(yù)付貨款是國際貿(mào)易中用以結(jié)算買賣雙方債權(quán)債務(wù)時，根據(jù)貨款支付與貨物運送時間順序不同而劃分的匯付方式之一，是指進(jìn)口商先將貨款支付給出口商，出口商立即或在一定時間內(nèi)發(fā)運貨物，表面上看預(yù)付貨款對出口商較為安全，但近年來仍然有很多預(yù)付貨款下出口商沒有收到貨款，導(dǎo)致貨款兩空，給出口商帶來較大損失。

一、案情介紹

我國甲外貿(mào)公司與香港乙商社首次簽訂一宗買賣合同，合同規(guī)定中方提供一批貨物，進(jìn)口商用即期不可撤銷信用證方式付款。合同規(guī)定開證日期為裝船前一個月，但屆時并未收到進(jìn)口商開來的有關(guān)信用證。幾經(jīng)催促進(jìn)口商始告知“證已開出”。裝船前十天，中方仍未收到香港乙商社信用證的蹤影，經(jīng)再次查詢，對方以“因開證行與本公司所在地的銀行無業(yè)務(wù)關(guān)系，證已開至與其有業(yè)務(wù)關(guān)系的異地銀行，由他們轉(zhuǎn)遞至出口地的銀行”為由拖延開證。此時，船期臨近，報檢、報關(guān)、租船、定艙等工作都急需用證。

在多次催促下，在貨物裝運前四天才收到信用證。審證后發(fā)現(xiàn)有多處與合同條款不符需修改。港商在與中方簽訂合同后，又將該批貨物轉(zhuǎn)售給加拿大一客商，原合同規(guī)定由中方直接將貨裝于開往加拿大的貨船，而此航線每月只有一班，若趕不上本月船期，只有拖至下個月，這樣就不僅使中方準(zhǔn)備好的貨物要存放一個月，而且還將耽誤收匯，并產(chǎn)生利息損失，故中方立即電催對方改證。由于時間太緊，改證已來不及，而在信用證支付方式下，信用證又有問題，中方無法照辦，將可能造成單證不符，致使信用證項下出口不能安全收匯。在中方堅持不修改好信用證不能裝船的情況下，港商提出用匯款方式進(jìn)行結(jié)算。

鑒于以上情況，中方同意，并請其先把匯款憑證傳真給我們，在收到貨款后再發(fā)貨。第二天，港商便傳來了銀行的匯款憑證（銀行匯票），中方業(yè)務(wù)人員把傳真送財務(wù)部門并轉(zhuǎn)銀行審核，經(jīng)核對簽字無誤。此時，中國港口及運輸部門又多次催促裝箱、裝船。中方有關(guān)人員認(rèn)為款既已匯出，不必等款到再發(fā)貨，否則錯過裝船期影響裝運，于是即裝船，并及時發(fā)出裝船電。發(fā)貨后一個月，財務(wù)人員查詢時發(fā)現(xiàn)出了問題。原來港商在中方要求改好證才能裝貨的情況下，到銀行買了張銀行匯票傳真過來作為匯款憑證，中方業(yè)務(wù)人員不了解情況。港商就利用一張有銀行簽字的匯票促使中方發(fā)貨，待收到裝船電后，便立即把本應(yīng)寄給中方的正本匯票退回銀行，撤銷這筆匯款，致使中方公司錢、貨兩空，損失慘重。

上述案例是由于我國甲外貿(mào)公司不熟悉票匯的業(yè)務(wù)操作流程，誤認(rèn)為收到正本匯票或復(fù)印件就等于收到貨款并將貨物發(fā)出。其實香港乙商社就是利用這一點，待我國甲外貿(mào)公司發(fā)貨后馬上將匯票交與開立匯票的銀行，將匯票撤銷，然后逃之夭夭，致使我國甲外貿(mào)公司落入錢、貨兩空的結(jié)局。

無論是對進(jìn)口商、還是出口商，買賣的最終目的是為了獲取預(yù)期的利潤，但利潤的取得要經(jīng)過一系列復(fù)雜的交易過程并且伴隨著很多潛在的風(fēng)險。如何在交易中減少貨款收付風(fēng)險，簡化交易程序，降低費用開支，獲得融資擔(dān)保，是每一位進(jìn)出口商人所追求的最大愿望，國際保理業(yè)務(wù)恰恰符合了進(jìn)出口商的這一愿望。因而自20世紀(jì)80年代起，世界各國都在競相發(fā)展國際保理業(yè)務(wù)，以提高本國出口商品在國際市場上的競爭能力。

1.國際保理的概念

國際保理(InternationalFactoring)的國際保付的簡稱，是18世紀(jì)80年代后期在國際貨物買賣業(yè)務(wù)中掘起的一種界于托收和信用證之間的、兼具商業(yè)和銀行雙重信用功能的貨款收付方式。

迄今為止，國際商業(yè)界和金融界對國際保理的定義尚未統(tǒng)一。一般的理解是在國際貨物買賣進(jìn)出口商、進(jìn)出口保理商相互間存在著的一種契約關(guān)系。根據(jù)該契約，由進(jìn)出口保理商為出口商提供在國際貨物買賣業(yè)務(wù)中的進(jìn)口商信用風(fēng)險擔(dān)保、貨款收付、融資等綜合性金融服務(wù)。這種國際貨物買賣貨款收付方式，既能消除托收貨款收付方式對出口商不可避免的、固有的商業(yè)風(fēng)險，又可避免信用證貨款收付方式對進(jìn)出口商所要求的過分繁雜的程序和手續(xù)；同時還具有為進(jìn)出口商融資的特點。

2.國際保理的成因

國際貨物買賣市場的競爭主要是在商品質(zhì)量、價格、銷售條件（即付款方式）三個方面的競爭。

摘要:近年來隨著我國外貿(mào)出口的進(jìn)一步加快發(fā)展,我國企業(yè)被外方拖欠貨款的問題日益凸顯。我國外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險管理上的欠缺造成的債務(wù)拖欠等問題已成為外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的瓶頸。文章首先對我國外貿(mào)企業(yè)貨款拖欠問題的現(xiàn)象進(jìn)行客觀分析,然后剖析其深層次成因,進(jìn)而從新的視角為我國外貿(mào)企業(yè)解決該問題提出建議。

關(guān)鍵詞:國際貿(mào)易拖欠信用風(fēng)險管理機(jī)制

近年來隨著我國對外貿(mào)易的迅速發(fā)展，出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)糾紛也有所增加。其中國際貿(mào)易拖欠，即在對外貿(mào)易中應(yīng)收款不能及時安全收回，大量外匯滯留損失在外，成為困擾我國眾多外貿(mào)企業(yè)的一大難題。而且隨著人民幣的升值，這一難題造成的損失也在擴(kuò)大。支付結(jié)算是進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)鏈上最關(guān)鍵的一環(huán)。伴隨著科技的發(fā)展,支付結(jié)算工具日漸增多,這給貿(mào)易雙方帶來了周轉(zhuǎn)與交易的便利,但由于商業(yè)信用與銀行信用風(fēng)險的存在,其中也潛伏了風(fēng)險。以托收方式為例,若買方違約,拒絕贖單,賣方便無法收回貨款。

一、造成我國出口貨款被外方拖欠的原因

從國外統(tǒng)計數(shù)據(jù)上我們可以分析一下造成我國出口貨款被外方拖欠的原因：

1.從國際貿(mào)易拖欠案起因結(jié)構(gòu)看,我國對外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險的直接起因以惡意欺詐為主。具體結(jié)構(gòu)為:有意欺詐的拖欠款占60%;產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量或交貨期有爭議的占25%;屬于我方外貿(mào)企業(yè)交易嚴(yán)重失當(dāng)及管理失誤的占15%;交易人員私下默契臺底交易占2.5%;其他性質(zhì)占2.5%。我國對外貿(mào)易的過半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起,而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量或貨期等貿(mào)易糾紛引起。

摘要：2015年以來，人民幣對美元匯率經(jīng)歷了大幅貶值的總體走勢，并且目前外匯管理法規(guī)對于預(yù)付貨款的監(jiān)管較為寬松，預(yù)付貨款一度成為當(dāng)前異常資金流出的重要渠道。為此，本文通過梳理預(yù)付貨款異常資金流出的主要方式，結(jié)合現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的典型案例，提出有針對性的監(jiān)管建議。

關(guān)鍵詞：預(yù)付貨款；資金流出；外匯

一、選擇預(yù)付貨款作為資金流出方式的原因分析

人民幣對美元匯率上升引發(fā)外資流出壓力。2015年8月11日人民幣匯改以來，人民幣對美元即期匯率一度貶值超過3%。2016年9月至2017年5月，特別是2016年11月9日特朗普贏得美國總統(tǒng)大選后，人民幣對美元出現(xiàn)大幅度震蕩，資金流出意愿明顯。近年來，外匯局對虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易、內(nèi)保外貸履約等行為強(qiáng)勢打擊，對有明確監(jiān)管要求的業(yè)務(wù)保持警惕態(tài)度，在審查時要求嚴(yán)格，企業(yè)為躲避強(qiáng)審查達(dá)成自己的目的，有很強(qiáng)的動機(jī)將流出方式轉(zhuǎn)化為只受弱審查的貿(mào)易形式。目前外匯管理法規(guī)對于預(yù)付貨款的監(jiān)管較為寬松，企業(yè)只需提供發(fā)票或合同就可以辦理預(yù)付貨款業(yè)務(wù)，銀行對預(yù)付貨款業(yè)務(wù)的審核也僅僅停留在單證表面合規(guī)。

二、以預(yù)付貨款方式轉(zhuǎn)移資金的典型案例

案例1：以預(yù)收預(yù)付貨款組合方式規(guī)避監(jiān)管。（一）基本情況。F和G兩關(guān)聯(lián)公司，分別于2015年7月28日和8月4日，在甲銀行開立一般外匯結(jié)算賬戶。2015年8月，兩家公司在甲銀行辦理一般貿(mào)易預(yù)付貨款7筆，以美元形式對外付匯，金額合計3126.33萬美元，同期這兩家企業(yè)又在該銀行辦理一般貿(mào)易預(yù)收貨款8筆，以人民幣形式收匯，金額折合3240.06萬美元。經(jīng)外匯檢查分析應(yīng)用系統(tǒng)查詢，截至2016年5月11日，其“內(nèi)購?fù)饨Y(jié)”行為無對應(yīng)貨物進(jìn)出口數(shù)據(jù)。（二）異常點分析。1、企業(yè)大額預(yù)付預(yù)收貨款與行業(yè)慣例不符。經(jīng)調(diào)查，以預(yù)收預(yù)付形式收支貨款的一般貿(mào)易，依據(jù)行業(yè)慣例都會在合同上備注預(yù)收或預(yù)付的金額或比例，并且一般全額或大額的預(yù)付貨款也會要求境內(nèi)或境外出口商出具銀行保函。現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)兩家企業(yè)留存合同存在以下疑點：（1）一般貿(mào)易進(jìn)口的貨物交割卻在境外。兩家公司均以一般貿(mào)易形式進(jìn)口付匯，合同出口商為香港企業(yè)，合同約定的交貨地點也在香港，交易邏輯存在可疑。（2）出口合同約定的收款日期與預(yù)收貨款形式不符。兩家企業(yè)留存銀行的出口合同收款日期為：出口商在貨物發(fā)運后360天內(nèi)通過TT付款，而出口商在發(fā)貨前就已預(yù)付貨款，與合同約定不一致。（3）該7筆預(yù)付貨款和8筆預(yù)收貨款均屬大額和全額貨款，但全無相應(yīng)的銀行保函，不符合國際貿(mào)易慣例。2、長時間無貨物進(jìn)出口，貿(mào)易實質(zhì)如同離岸轉(zhuǎn)手買賣。兩家企業(yè)的進(jìn)出口貿(mào)易合同中均未明確最后裝運期，而截至2016年5月11日尚未辦理貨物進(jìn)出口報關(guān)手續(xù)。依據(jù)留存資料，兩家企業(yè)對應(yīng)的進(jìn)出口貨物均為“鐵氟龍7A”，數(shù)量相同、單價相近、貨物交割地址都在香港、付款和收款時間相近，以及上下游交易對手固定等多特征顯示，其貿(mào)易實質(zhì)應(yīng)該為離岸轉(zhuǎn)手買賣。3、短期集中、當(dāng)日付款次日收款、金額相似等存在明。顯異常點經(jīng)調(diào)查，兩家公司資金來源于同一個人賬戶，收付款形式均為由個人賬戶劃入人民幣資金后，當(dāng)日以一般貿(mào)易預(yù)付款形式購付匯美元，次日以預(yù)收貨款形式收入人民幣，收付款金額相近，收付差額在7.6萬至27.8萬美元之間，交易標(biāo)的均為“鐵氟龍7A”，交易對手部分重合。（三）原因分析。一是企業(yè)為規(guī)避離岸轉(zhuǎn)手買賣的強(qiáng)監(jiān)管，轉(zhuǎn)向預(yù)收預(yù)付貨款的弱監(jiān)管。從企業(yè)的貿(mào)易組合和資金流來判斷，企業(yè)極有可能是將離岸轉(zhuǎn)手買賣分拆成預(yù)收預(yù)付貨款的一般貿(mào)易組合形式。近年來，外匯局對虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易的強(qiáng)勢打擊，各地外匯局和銀行對轉(zhuǎn)口貿(mào)易保持警惕態(tài)度，在審查時要求嚴(yán)格，企業(yè)為躲避強(qiáng)審查達(dá)成自己的目的，有很強(qiáng)的動機(jī)將其拆分轉(zhuǎn)化為只受弱審查的貿(mào)易形式。二是銀行為爭取客戶資源，事前審查和事后報備工作不力。兩家企業(yè)原系該銀行另外一家支行的客戶，該行為拉業(yè)務(wù)，給客戶較大優(yōu)惠。案例2：預(yù)付貨款成為關(guān)聯(lián)企業(yè)資金運作的渠道。（一）基本情況。2015年12月7日和29日，H公司與K銀行分別簽訂6500萬美元和2500萬美元的國內(nèi)外匯貸款合同，用于采購境外原材料及補(bǔ)充流動資金需求，貸款期限1年，貸款利率為6個月美元LIBOR+275BP。貸款提款后，H公司在K銀行以預(yù)付貨款形式分四次對外支付，收款單位為香港X公司和香港Y公司。經(jīng)NRA賬戶開戶資料判斷，X公司與Y公司為H公司的關(guān)聯(lián)公司。境外關(guān)聯(lián)公司通過資金歸集和存款質(zhì)押為境內(nèi)企業(yè)提供離岸擔(dān)保，H公司在境內(nèi)獲取額外的授信額度。（二）案例特點。1、利用大額預(yù)付貨款實現(xiàn)資金跨境轉(zhuǎn)移。H公司在K銀行獲取外匯貸款后，分次向香港關(guān)聯(lián)公司以預(yù)付貨款形式對外支付，合同中簽訂的資金用途為采購原材料對二甲苯。該公司的預(yù)付行為對外匯貸款起了“漂白”作用，掩蓋了外匯貸款資金本質(zhì)，轉(zhuǎn)變?yōu)樨浛睢?、關(guān)聯(lián)企業(yè)境外擺布資金實現(xiàn)離岸擔(dān)保。Y公司收款后將資金從N銀行NRA賬戶全部劃至X公司在P銀行的OSA賬戶。2015年12月至2016年1月間，X公司將9000萬美元分次存入離岸存款質(zhì)押保證金賬戶，保證金存款年利率1.3%。X公司的存款質(zhì)押后作為境外擔(dān)保，由J銀行為H公司在境內(nèi)提供授信額度。一是為H公司開立6個月國內(nèi)信用證1.5億元，開證費用約千分之二點五。二是開立6個月銀行承兌匯票1.5億元，開票手續(xù)費萬分之五。（三）原因分析。1、企業(yè)借道貨物貿(mào)易混用外匯貸款資金。由于現(xiàn)行外匯法規(guī)限制外匯貸款結(jié)匯，企業(yè)外匯貸款只能對外付匯或以貸還貸。因此H公司在急需人民幣資金周轉(zhuǎn)的背景下，通過政策性K銀行獲取外匯貸款后，利用“預(yù)付貨款+離岸擔(dān)保”的模式轉(zhuǎn)變資金用途，在境內(nèi)取得人民幣資金授信額度。2、大額預(yù)付貨款成為企業(yè)集團(tuán)資金跨境擺布的便捷通道。本案中，H公司的資金周轉(zhuǎn)鏈條“國內(nèi)外匯貸款→預(yù)付貨款→預(yù)付貨款退回”在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)極易完成，資金調(diào)撥和回流的成本較低。從現(xiàn)有法規(guī)來看，企業(yè)在符合真實交易和履行必要貿(mào)易信貸報告義務(wù)后，可自主決定業(yè)務(wù)期限、規(guī)模和方向，且關(guān)聯(lián)企業(yè)間貿(mào)易信貸行為真實性難核實，外匯局調(diào)查取證難。

摘要:近年來隨著我國外貿(mào)出口的進(jìn)一步加快發(fā)展,我國企業(yè)被外方拖欠貨款的問題日益凸顯。我國外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險管理上的欠缺造成的債務(wù)拖欠等問題已成為外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的瓶頸。文章首先對我國外貿(mào)企業(yè)貨款拖欠問題的現(xiàn)象進(jìn)行客觀分析,然后剖析其深層次成因,進(jìn)而從新的視角為我國外貿(mào)企業(yè)解決該問題提出建議。

關(guān)鍵詞:國際貿(mào)易拖欠信用風(fēng)險管理機(jī)制

近年來隨著我國對外貿(mào)易的迅速發(fā)展，出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)糾紛也有所增加。其中國際貿(mào)易拖欠，即在對外貿(mào)易中應(yīng)收款不能及時安全收回，大量外匯滯留損失在外，成為困擾我國眾多外貿(mào)企業(yè)的一大難題。而且隨著人民幣的升值，這一難題造成的損失也在擴(kuò)大。支付結(jié)算是進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)鏈上最關(guān)鍵的一環(huán)。伴隨著科技的發(fā)展,支付結(jié)算工具日漸增多,這給貿(mào)易雙方帶來了周轉(zhuǎn)與交易的便利,但由于商業(yè)信用與銀行信用風(fēng)險的存在,其中也潛伏了風(fēng)險。以托收方式為例,若買方違約,拒絕贖單,賣方便無法收回貨款。

一、造成我國出口貨款被外方拖欠的原因

從國外統(tǒng)計數(shù)據(jù)上我們可以分析一下造成我國出口貨款被外方拖欠的原因：

1.從國際貿(mào)易拖欠案起因結(jié)構(gòu)看,我國對外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險的直接起因以惡意欺詐為主。具體結(jié)構(gòu)為:有意欺詐的拖欠款占60%;產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量或交貨期有爭議的占25%;屬于我方外貿(mào)企業(yè)交易嚴(yán)重失當(dāng)及管理失誤的占15%;交易人員私下默契臺底交易占2.5%;其他性質(zhì)占2.5%。我國對外貿(mào)易的過半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起,而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量或貨期等貿(mào)易糾紛引起。

近年來隨著我國對外貿(mào)易的迅速發(fā)展，出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)糾紛也有所增加。其中國際貿(mào)易拖欠，即在對外貿(mào)易中應(yīng)收款不能及時安全收回，大量外匯滯留損失在外，成為困擾我國眾多外貿(mào)企業(yè)的一大難題。而且隨著人民幣的升值，這一難題造成的損失也在擴(kuò)大。支付結(jié)算是進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)鏈上最關(guān)鍵的一環(huán)。伴隨著科技的發(fā)展,支付結(jié)算工具日漸增多,這給貿(mào)易雙方帶來了周轉(zhuǎn)與交易的便利,但由于商業(yè)信用與銀行信用風(fēng)險的存在,其中也潛伏了風(fēng)險。以托收方式為例,若買方違約,拒絕贖單,賣方便無法收回貨款。

一、造成我國出口貨款被外方拖欠的原因

從國外統(tǒng)計數(shù)據(jù)上我們可以分析一下造成我國出口貨款被外方拖欠的原因：

1.從國際貿(mào)易拖欠案起因結(jié)構(gòu)看,我國對外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險的直接起因以惡意欺詐為主。具體結(jié)構(gòu)為:有意欺詐的拖欠款占60%;產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量或交貨期有爭議的占25%;屬于我方外貿(mào)企業(yè)交易嚴(yán)重失當(dāng)及管理失誤的占15%;交易人員私下默契臺底交易占2.5%;其他性質(zhì)占2.5%。我國對外貿(mào)易的過半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起,而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量或貨期等貿(mào)易糾紛引起。

2.從國際貿(mào)易拖欠案件所涉及的海外公司看：（1）海外華人公司（包括我國港、澳、臺公司）占50％；（2）不良外籍公司占20％；（3）純?yōu)樨浳镉袪幾h的公司占20％；（4）駐外機(jī)構(gòu)占5％；（5）其他占5％。

3.從外貿(mào)企業(yè)性質(zhì)結(jié)構(gòu)看,我國對外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險導(dǎo)致的國際拖欠所涉及的企業(yè)以國內(nèi)的全資中資企業(yè)為主體。具體結(jié)構(gòu)為:80%來自國內(nèi)的企業(yè),其中的50%為國有外貿(mào)企業(yè),30%為私營外貿(mào)企業(yè);另外20%來自三資企業(yè)。

1引言

國家郵政局早在2010年就已經(jīng)頒布了《關(guān)于加強(qiáng)快遞企業(yè)代收貨款業(yè)務(wù)管理的通知》，其中的主要內(nèi)容是要求我國各個地區(qū)的郵政管理局必須加強(qiáng)對快遞企業(yè)代收貨款業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，促進(jìn)快遞企業(yè)向著更加規(guī)范化的方向發(fā)展；快遞企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循“誰經(jīng)營，誰負(fù)責(zé)”的原則來對內(nèi)部管理進(jìn)行有效的加強(qiáng)，同時還應(yīng)當(dāng)對具體操作流程和風(fēng)險防控措施進(jìn)行有效的制定和完善；代收貨款業(yè)務(wù)的市場發(fā)展需求和一些有關(guān)政策的制定，主要是為了更好地滿足對代收貨款業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范化管理的需求，所以一定要注意快遞企業(yè)代收貨款資金管理中存在的一些問題，并予以解決。

2資金管理對代收貨款業(yè)務(wù)發(fā)展所起到的具體作用

代收貨款業(yè)務(wù)是目前快遞企業(yè)發(fā)展眾多業(yè)務(wù)中的一種延伸服務(wù)項目，它所起到的主要作用是為寄件人和收件人提供更加方便的條件，快遞公司在給賣方提供商品快遞服務(wù)的過程中，也在向買方進(jìn)行商品貨款的收取，然后在進(jìn)行統(tǒng)一的款項結(jié)算，并把結(jié)算后的款項返還給賣方；從快遞企業(yè)的日常規(guī)定中可以看出，快遞公司為客戶提供代收貨款服務(wù)的時候，是會對客戶進(jìn)行手續(xù)費的收取，而且快遞公司在向買方收取貨款的時間與付給賣方結(jié)算款項的時間存在著一定的差距，所以這些情況能夠給快遞企業(yè)帶來不錯的資金沉淀，現(xiàn)在已經(jīng)是快遞公司非常態(tài)融資手段的其中一種，可以將快遞企業(yè)業(yè)務(wù)所帶來的資金時間價值充分地體現(xiàn)出來，這也是快遞企業(yè)對代收貨款業(yè)務(wù)進(jìn)行廣泛應(yīng)用的一個主要的原因。代收貨款資金雖然可以將快遞企業(yè)的資金時間價值充分地體現(xiàn)出來，但是同時也會給快遞企業(yè)帶來很大的資金管理風(fēng)險；DDS與深圳豐達(dá)速遞公司在2010年1月份左右就先后因為出現(xiàn)代收貨款不規(guī)范操作等情況，導(dǎo)致公司內(nèi)部出現(xiàn)資金隱患，DDS出現(xiàn)這種情況的主要原因是因為公司在運營的過程中，把原本的代收貨款資金挪用到了其他的地方，使企業(yè)的資金鏈?zhǔn)艿綋p壞，進(jìn)而導(dǎo)致公司資金運轉(zhuǎn)不開，最后DDS公司只能面臨著倒閉；深圳豐達(dá)速遞公司出現(xiàn)這種情況的主要原因是因為企業(yè)分公司的負(fù)責(zé)人將所有的款項都卷走了，讓分公司失去了高達(dá)上百萬的代收貨款資金，給企業(yè)帶來了不小的損失；所以，資金管理即可以幫助快遞企業(yè)在代收貨款業(yè)務(wù)獲取一定的發(fā)展，也可以給快遞企業(yè)帶來一定的資金管理風(fēng)險，是企業(yè)發(fā)展的一把雙刃劍，如果可以進(jìn)行妥善的利用，那么會給快遞企業(yè)帶來不小的一筆現(xiàn)金流，對推動企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效益具有非常積極作用，但是如果利用不好，會造成資金把控過程中出現(xiàn)一定的漏洞，那么這會給企業(yè)帶來不可避免的巨大的資金損失，嚴(yán)重時企業(yè)甚至要接受面臨倒閉的這種嚴(yán)重的后果，所以企業(yè)想要保持可持續(xù)發(fā)展，就必須對代收貨款資金管理中的關(guān)鍵問題給予重視。

3快遞企業(yè)代收貨款的具體處理流程分析

對快遞企業(yè)代收貨款業(yè)務(wù)的具體處理流程上進(jìn)行分析可以看出，資金流與其他普通快遞業(yè)務(wù)相比是代收貨款業(yè)務(wù)最顯著的特征，想要實現(xiàn)讓代收貨款資金得到更加有效管理的目標(biāo)，其中最重要的一點就是與代收貨款業(yè)務(wù)的整個操作流程進(jìn)行有效的結(jié)合，從代收貨款業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行入手，以此來達(dá)到對資金流、實物流和信息流進(jìn)行實時監(jiān)控的目的。3.1代收貨款業(yè)務(wù)中的實物流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)快遞企業(yè)在進(jìn)行郵件實物流轉(zhuǎn)的過程中，郵件需要經(jīng)過快遞員收寄，然后達(dá)到快遞企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行處理，最后進(jìn)行投遞環(huán)節(jié)，大體上和普通快遞的郵件流轉(zhuǎn)沒有什么差別，但是需要對以下幾個環(huán)節(jié)進(jìn)行特別的注意：郵件收寄環(huán)節(jié)；郵件在進(jìn)行收寄環(huán)節(jié)的時候，快遞人員需要對收寄詳情單進(jìn)行仔細(xì)的檢查，看收件人是否填寫正確，應(yīng)付款額是否填寫正確，字跡是否是清晰沒有進(jìn)行涂改的，如果進(jìn)行了涂改需要換一張新的收寄詳單。郵件投遞環(huán)節(jié)；郵件在進(jìn)行投遞環(huán)節(jié)之前，需要讓投遞部門遵照代收貨款郵件的形式進(jìn)行詳細(xì)的登記，并且對每個郵件的應(yīng)收貨款金額進(jìn)行重點登記，以減少出現(xiàn)金額錯誤的現(xiàn)象。投遞人員對郵件進(jìn)行代收貨款的時候，可以按照收寄詳情單進(jìn)行收款，收款方式可以使用現(xiàn)金收款方式或者是刷卡支付的方式，投遞人員在確認(rèn)收取的代收款項準(zhǔn)確無誤以后，就可以讓收件人在收寄詳情單上簽字進(jìn)行收寄貨確認(rèn)。3.2代收貨款業(yè)務(wù)中的資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。投遞人員在開始進(jìn)行代收貨款的時候，代收貨款資金就已經(jīng)流入進(jìn)了投遞企業(yè)的內(nèi)部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中，然后通過企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一的結(jié)算，將最后的款項返還給收寄人，快遞企業(yè)資金內(nèi)部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的操作流程具體可以分為以下幾個方面：終端繳款環(huán)節(jié)；根據(jù)以上內(nèi)容提出的收款方式，投遞人員在進(jìn)行終端繳款的時候，可以使用現(xiàn)金收款或者是銀聯(lián)卡收款等方式。內(nèi)部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)；內(nèi)部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)主要分為兩個部分：一是投遞管理人員在完成收款以后，可以把收取來的現(xiàn)金或者是銀行回單、詳情單交換到投遞管理部門進(jìn)行核對，并且對核對內(nèi)容進(jìn)行有效的確認(rèn)，以保證內(nèi)容的準(zhǔn)確性；二是投遞部門需要把款項向上級進(jìn)行繳款，繳款的上級機(jī)構(gòu)被稱之為分公司管理部門，由于收款會被分布到我國的各個地區(qū)，所以分公司管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)各個地區(qū)的快遞公司管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行設(shè)立。對外結(jié)算環(huán)節(jié)；資金在被歸集到省或者是市分公司以后，由這些分公司進(jìn)行集中統(tǒng)一的結(jié)算，這個時候資金流就不會在快遞企業(yè)內(nèi)部存在。3.3代收貨款業(yè)務(wù)中的信息流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。每個快遞企業(yè)中通常都會帶有相應(yīng)的信息系統(tǒng)，對來往的郵件進(jìn)行跟蹤調(diào)查，如果是代收貨款業(yè)務(wù)中的信息流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，那么信息系統(tǒng)需要在郵件開始進(jìn)行收寄環(huán)節(jié)直至接收到投遞回款情況這一整個過程中實施閉環(huán)管理；代收貨款中的信息流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)主要包括實物流轉(zhuǎn)和資金流，可以對未投遞的信息、未回款信息的催投以及催繳警示進(jìn)行有效的實施，而且還可以在一定的時期內(nèi)對預(yù)警信息進(jìn)行有效的設(shè)置，有利于投遞部門、分公司等各級管理部門對整個操作流程進(jìn)行實時監(jiān)控。

一、涉嫌違規(guī)行為

（一）資金運作涉嫌逃避資本金支付結(jié)匯管理制度的管理。為防范熱錢流入，打擊虛假招商引資，外匯管理局加大了資本金結(jié)匯管理力度，對于部分因為招商引資需要擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模或者為配合政府完成招商引資任務(wù)的企業(yè)來說，資本金結(jié)匯成了資金運作過程中的一道坎。而通過預(yù)付貨款付匯可以規(guī)避資本金結(jié)匯管理規(guī)定，順利實現(xiàn)了投資資本金的回流。從本案的資金運作模式來看，資本金到賬后，迅速對外支付或迅速結(jié)匯預(yù)付外匯管理給關(guān)聯(lián)企業(yè)，既完成了政府招商引資的任務(wù)，又躲避了支付結(jié)匯管理，實現(xiàn)了資金的回流。

（二）貨物貿(mào)易項下預(yù)付交易背景的真實性存在嫌疑。以預(yù)付貨款匯出的資本金，其交易背景的真實性存在很大的嫌疑。預(yù)付貨款企業(yè)只要憑合同就可到銀行辦理，A憑借與D簽訂的合同就輕而易舉地用上千萬美元的預(yù)付貨款訂購設(shè)備，同一合同預(yù)付了還不止一次，而調(diào)查中問及目前訂購設(shè)備的生產(chǎn)進(jìn)度、是否有專人跟蹤設(shè)備的生產(chǎn)進(jìn)展、何時到貨等問題，企業(yè)人員不能直面回答，預(yù)付貨款交易背景的真實性存在很大的嫌疑。

二、監(jiān)管難點

（一）資本付匯后缺乏相應(yīng)的監(jiān)管手段，借道預(yù)付貨款實現(xiàn)順利流出。資本金變身預(yù)付貨款跨境后，真實性和流向難以跟蹤。企業(yè)在辦理資本付匯時，僅需提供合同便可連續(xù)將資本金支付境外，在企業(yè)所提供合同的法律真實性無法被有效確認(rèn)，同時銀行也沒有義務(wù)審核其上一筆交易是否完結(jié)的情況下，導(dǎo)致企業(yè)在非真實交易背景下將資本金順利流出，帶來了監(jiān)管上的困難。就目前國內(nèi)部分地區(qū)虛假外商投資較為嚴(yán)重的地區(qū)而言，資本金付匯尤其可能成為空殼外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的一條便捷、幾乎毫無成本的運作模式，在外匯事后監(jiān)管的大趨勢下，等外匯局發(fā)現(xiàn)企業(yè)違規(guī)線索查處的時候，往往上述企業(yè)有可能已人去樓空。特別是在國際經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生逆轉(zhuǎn)的時候，資本金付匯很有可能成為資本抽逃的通道。

（二）貨物貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)不區(qū)分預(yù)付貨款的資金來源，預(yù)付后的到貨期限沒有明確規(guī)定。目前，直接投資外匯管理系統(tǒng)中對資本金入賬、結(jié)匯、付匯都有明細(xì)記錄，資本金賬戶在允許的范圍內(nèi)可以直接對外支付，但資本金變身預(yù)付貨款后，巧妙地躲避了支付結(jié)匯管理框架，納入了貨物貿(mào)易監(jiān)測。貨物貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)對預(yù)付貨款的資金來源不區(qū)分是資本金賬戶還是結(jié)算賬戶，給有意逃避資本金支付結(jié)匯管理制度的企業(yè)可乘之機(jī)。而貨物貿(mào)易外匯管理政策對貨款預(yù)付后的到貨期也沒有明確的規(guī)定，只要求90天以上的預(yù)付貨款要做貿(mào)易信貸報告，至于何時到貨，交易是否真實則無法判斷。

1引言

代收貨款是獨立于買賣雙方交易外的第三方代賣方從買方收繳應(yīng)收款項的有償服務(wù)。在物流行業(yè)(包括快遞業(yè))，因不規(guī)范代收貨款服務(wù)，在我國市場所隱藏的系列風(fēng)險，已成為規(guī)范物流業(yè)和諧發(fā)展的一個亟待解決的現(xiàn)實課題。

2代收貨款產(chǎn)生及其在第三方物流企業(yè)發(fā)展的原因

一是近些年隨著異地交易、網(wǎng)絡(luò)交易的增加，“一手交錢，一手交貨”日益成為需方推崇的交易規(guī)則，快速、簡捷、方便的新型代收貨款交易方便了顧客;二是賣方市場向買方市場轉(zhuǎn)變的結(jié)果，導(dǎo)致供方賒銷行為加大，應(yīng)收賬款金額增多，收賬壓力及資金周轉(zhuǎn)壓力增加，代收貨款業(yè)務(wù)則應(yīng)運而生;三是代收貨款方可收取代收貨款金額0．5%～3%不等的手續(xù)費，可增加物流公司的客戶、運輸業(yè)務(wù)量和豐厚的利潤，據(jù)估算，2009年度快遞業(yè)代收貨款的金額達(dá)到2000億元以上。因此代收貨款業(yè)務(wù)如雨后春筍般的蓬勃發(fā)展起來。第三方物流企業(yè)整合資源，代收貨款，集所有物流優(yōu)點于一體。從盈利模型來看，代收貨款直接帶來的利益屬于物流公司，而供需兩方獲得的是方便快捷的服務(wù)。其業(yè)務(wù)流程如圖1所示:

3貨運代收貨款風(fēng)險的表現(xiàn)形式

由于第三方物流企業(yè)代收貨款業(yè)務(wù)的進(jìn)入壁壘很低，處于一種非壟斷競爭的不完全競爭市場結(jié)構(gòu)，行業(yè)內(nèi)也沒有形成統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，代收貨款業(yè)務(wù)潛藏較大風(fēng)險。目前我國第三方物流代收貨款業(yè)務(wù)存在一定的隱患和風(fēng)險，常見的風(fēng)險主要來自內(nèi)外兩個方面: