導語：鐵路企業(yè)財務會計內(nèi)部控制分析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

1引言

鐵路企業(yè)的經(jīng)濟活動要想有序推進，減少能耗，就需要進一步完善鐵路企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對鐵路經(jīng)營管理行為進行規(guī)范，減少鐵路企業(yè)風險。做好鐵路企業(yè)財務會計內(nèi)部控制能夠使鐵路企業(yè)的舞弊行為進行糾正，使企業(yè)經(jīng)營業(yè)務達到較高的水平，保證企業(yè)財務信息準確，促使鐵路企業(yè)的戰(zhàn)略性進步。

2鐵路企業(yè)財務會計內(nèi)部控制概述

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，完善財務會計內(nèi)部控制體系就是要明確企業(yè)的分工，完善責任制度，建立完善的財務會計管理體系。對于鐵路企業(yè)而言，財務會計內(nèi)部控制制度的完善以及措施的落實關系到鐵路企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的成敗，能夠防止所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)分離導致的會計造假問題［1］。鐵路企業(yè)財務會計內(nèi)部控制主要是為了強化內(nèi)部控制，使企業(yè)的經(jīng)營效率得到提高，維護企業(yè)的效益，順利實現(xiàn)鐵路企業(yè)經(jīng)營目標，完善財務會計內(nèi)部控制能夠順利實現(xiàn)鐵路企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，滿足新形勢的發(fā)展需要。

3鐵路企業(yè)財務會計內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析

當前電算化技術在鐵路企業(yè)有著廣泛的應用，使得財務會計人員從傳統(tǒng)的復雜的人工核算中解脫出來，由于主觀因素造成的核算問題逐漸減少，核算結(jié)果能夠更加精準。但財務會計內(nèi)部控制依舊不能落實到位，之所以會出現(xiàn)這種情況主要是因為一些會計人員能力不強，無法勝任工作崗位，財務會計內(nèi)部控制中經(jīng)常出現(xiàn)失誤。此外企業(yè)缺少完善的安全系統(tǒng)，信息安全得不到有效的保障。在核算和儲存信息時一般都是通過網(wǎng)絡信息技術進行的，因此對系統(tǒng)、設備有很強的依賴性，若系統(tǒng)崩潰、設備損壞，或者網(wǎng)絡被病毒等入侵［2］，數(shù)據(jù)資料就容易被盜、丟失，這會在一定程度上威脅到企業(yè)財務會計管理的安全。此外鐵路企業(yè)內(nèi)部控制理念相對滯后，一般情況下人們認為內(nèi)部控制工作由財務部門負責，不需要其他人員參與，這使得財務人員得不到有效的管束，常出現(xiàn)違反企業(yè)規(guī)定的操作，并且比較隨意，篡改財務信息，人員職責劃分不清，內(nèi)部控制效果不佳，鐵路企業(yè)資源浪費。

4鐵路企業(yè)財務會計內(nèi)部控制的策略

4.1完善財務會計內(nèi)部控制標準。當前我國對于企業(yè)的財務會計內(nèi)部控制有了很多的規(guī)定和標準，鐵路企業(yè)的財務會計內(nèi)部控制依據(jù)國家相關的規(guī)范標準開展工作，所以在鐵路企業(yè)財務會計內(nèi)部控制中需要嚴格遵循國家標準進行，積極響應國家的政策法規(guī)，使鐵路企業(yè)的管理更加合法、規(guī)范，實現(xiàn)鐵路企業(yè)的高效管理。4.2完善內(nèi)部控制制度建設。在鐵路企業(yè)財務會計內(nèi)部控制中，內(nèi)部控制制度是極為重要的，要明確職責權(quán)限，結(jié)合工作崗位完善內(nèi)部控制制度，了解不同員工的職責與任務，做到各司其職、相互監(jiān)督，完善管理制度。同時科學的管理實物資產(chǎn)，保證所有的實物資產(chǎn)都能夠被如實的登記，結(jié)合實物資產(chǎn)設置信息庫［3］，保證資產(chǎn)得到有效的管理。同時定期對實物資產(chǎn)進行盤點，管理人員要做好登記工作。此外還需要強化財務會計信息的控制管理，提高財務會計信息的真實性，有效的約束鐵路企業(yè)的財務會計管理。4.3嚴格執(zhí)行工作規(guī)定。在鐵路企業(yè)的財務會計管理中，所有工作都需要按照規(guī)定進行，在相關規(guī)定執(zhí)行時，核算、登記、操作等工作都需要滿足規(guī)定制度，工作人員要嚴格的落實。財務人員依據(jù)嚴格的標準以及工作規(guī)定開展工作，進一步規(guī)范鐵路企業(yè)的財務會計流程，從而使鐵路企業(yè)財務會計內(nèi)部控制有序開展。4.4維護系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全。系統(tǒng)數(shù)據(jù)中涉及鐵路企業(yè)的財務、經(jīng)營數(shù)據(jù)以及未來數(shù)據(jù)等，能夠?qū)⒖茖W準確的信息提供給鐵路企業(yè)，從而使其經(jīng)營發(fā)展有科學的依據(jù)，鐵路企業(yè)也可以結(jié)合數(shù)據(jù)信息對相關政策進行調(diào)整，更好的預測企業(yè)未來的經(jīng)營，有效的保護系統(tǒng)數(shù)據(jù)。若系統(tǒng)數(shù)據(jù)被病毒入侵或者篡改［4］，將給鐵路企業(yè)帶來極大的不利，數(shù)據(jù)被競爭對手獲得后嚴重的會導致企業(yè)破產(chǎn)，所以鐵路企業(yè)需要保護系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全，完善數(shù)據(jù)庫的保護屏障，有效保護企業(yè)數(shù)據(jù)安全。4.5強化財務會計人員教育。鐵路企業(yè)財務會計內(nèi)部控制工作的效果將在很大程度上受到財務會計人員素質(zhì)能力的影響。鐵路企業(yè)的財務會計內(nèi)部控制中，需要強化財務會計人員的培訓，優(yōu)化財務會計人員的理念，使其對財務會計內(nèi)部控制的知識更好的理解把握，減少工作人員出現(xiàn)誤差的概率，強化財務會計人員的專業(yè)知識與技能，使其認識到財務會計內(nèi)部控制的重要性，使其能夠嚴格按照相關的制度標準開展工作。

5結(jié)語

綜上所述，對于鐵路企業(yè)經(jīng)營管理而言，財務會計內(nèi)部控制將起到極為重要的作用，能夠很好地強化鐵路企業(yè)管理進步。當前鐵路企業(yè)處于良好的發(fā)展態(tài)勢，強化財務會計內(nèi)部控制，提高財務會計信息質(zhì)量，能夠很好地促進和提高企業(yè)經(jīng)營管理效果，強化鐵路企業(yè)的競爭實力。

參考文獻

［1］李愛靜.鐵路財務會計系統(tǒng)內(nèi)部控制的創(chuàng)新策略研究［J］.中國商論,2017（35）.

［2］蔣瑋.試論鐵路企業(yè)財務會計內(nèi)部控制［J］.財會學習,2017（15）.

［3］趙全保.鐵路財務會計管理的內(nèi)部控制對策探討［J］.財經(jīng)界（學術版）,2017（4）.

［4］李芳.財務會計內(nèi)部控制的瓶頸及突破探究［J］.企業(yè)改革與管理,2014（4）.

作者:胡昕 單位:中國鐵路上海局集團有限公司合肥車輛段