企業(yè)資金管理問題和對策思考

時間:2022-03-16 04:22:27

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企業(yè)資金管理問題和對策思考

摘要:隨著社會經濟的不斷發(fā)展,企業(yè)面臨著更多的競爭和機遇。資金管理貫穿于企業(yè)生產經營活動的全過程,是企業(yè)財務管理的重要內容,也是大多數企業(yè)相對薄弱的環(huán)節(jié)。加強資金管理不僅能夠使企業(yè)規(guī)避經營風險,更能提高資金的使用效率,對幫助企業(yè)獲得穩(wěn)定的社會效益與實現經濟價值具有重要的實踐意義。本文闡述了資金管理對于企業(yè)的重要作用,列舉了企業(yè)日常資金管理工作中存在的一些問題,并提出相應的解決對策,希望給企業(yè)在實踐中的資金管理活動提供依據。

關鍵詞:資金管理;經營風險;對策研究

1資金管理對企業(yè)的重要作用

資金管理是財務管理的重中之重,在企業(yè)的日常運營過程中,為了確保資金使用安全、達到以最小的資金成本滿足企業(yè)運營需求的目的,必須加強對企業(yè)資金的監(jiān)管和優(yōu)化。資金管理是保證資金鏈穩(wěn)定順暢的基礎,對企業(yè)的重要作用主要體現在以下兩個方面:一方面,加強資金管理可以通過強化資金業(yè)務流程、引入監(jiān)管機制,有效保證企業(yè)資金使用的規(guī)范性、安全性,有利于防范企業(yè)的經營風險;另一方面,加強資金管理可以降低財務費用,通過預算收支管理,合理測算最佳現金持有量。在資金不足的情況下,合理籌措資金,減少資金閑置現象;在資金過剩的情況下,將閑置資金轉做投資,增加機會收益,實現資金管理效益的最大化。通過優(yōu)化企業(yè)內部資金配置,加速資金的周轉,提高資金使用效率,降低企業(yè)資金需求總量,緩解企業(yè)籌資成本。

2企業(yè)資金管理存在的問題

2.1資金管理制度不健全,缺乏監(jiān)管機制。就目前我國大部分企業(yè)資金管理的現狀來看,相關的制度建設仍然停留在規(guī)范貨幣資金使用和保證貨幣資金安全的傳統模式中,對于如何合理安全地利用閑置資金、快速地回籠資金、延長付款期限等問題都沒有明確的制度要求,更沒有規(guī)劃設計相關的決策審批流程,脫離了時代背景和企業(yè)的實際情況,導致企業(yè)在資金管理過程中存在隱患,不利于企業(yè)防范經營風險。另外,大部分企業(yè)缺乏監(jiān)管機制,仍停留在傳統的事后處理階段,即發(fā)現問題、解決問題,沒有結合業(yè)務流程做到過程控制,進而不能有效降低企業(yè)經營風險。2.2資金籌措成本高。資金籌措成本高是目前企業(yè)發(fā)展陷入困境的主要原因之一。企業(yè)融資成本高是普遍現象,少數企業(yè)因為信譽良好、資本雄厚,可以通過銀行貸款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等多種方式籌措資金,但是大多數因為債務負擔重、償債能力相對較弱,且信用程度較低,銀行借款成為其籌措資金的主要渠道。由于銀行固有的風險管控機制,使得銀行更為偏愛少數信譽良好、資本雄厚的企業(yè),造成大多數企業(yè)融資難,成本高的結構性問題。隨著銀行考核系統的進一步完善,評估手段更加嚴格,也會導致企業(yè)整體融資成本的提升。銀行等金融機構貸款的審批周期過長,很難滿足企業(yè)對流動資金貸款“短、頻、快”的要求,通過其他渠道籌措資金成本更高,會進一步加重企業(yè)負擔,限制企業(yè)的發(fā)展。2.3資金使用效率低下,缺乏合理的投資意識。企業(yè)在籌措資金和經營管理過程中,經常會產生大量的短期資金,這部分資金在進入資本投資或者生產經營活動之前,通常會閑置一段時間。大部分企業(yè)對這部分閑置資金沒有投資規(guī)劃,通常被作為活期存款儲蓄在銀行,造成資金沉淀,資金使用效率低下,這對企業(yè)而言是一種極大的浪費;另有一些企業(yè)對這部分資金的投資表現出很大的隨意性,更多是從主觀意識出發(fā),缺乏理性思維,不顧自身的能力和企業(yè)發(fā)展目標,盲目投資,極易造成投資失誤,給企業(yè)造成嚴重的損失,導致資金狀況緊張,影響公司的正常運營。2.4缺乏資金預算管理意識,債務期限結構失衡。資金管理是維持企業(yè)正常運轉的必要條件,企業(yè)需要建立嚴密的資金預算來保障企業(yè)資金鏈的安全流轉。目前,很多企業(yè)缺乏資金預算管理意識,既沒有合理預計短期營運所需的資金量,也沒有將企業(yè)長期戰(zhàn)略目標所需配備的長期投資納入資金計劃。資金的調用和籌措具有很大的隨意性,隨時需要隨時調用,這樣的資金管理方式很難保證充裕的資金服務于企業(yè)發(fā)展,容易造成資金短缺,進而導致緊急籌措資金的局面。目前,就國內的金融機構而言,因為長期貸款所需承擔的風險更大,所以長期貸款的審批條件和程序更為嚴格。一旦企業(yè)陷入資金短缺,急需籌措資金的局面,很難通過長期貸款的審批,多數情況下,只能借入短期貸款,這種情況極易引發(fā)企業(yè)另一種的財務風險。債務期限結構的選擇是債務融資的重要決策之一,不適當的債務期限搭配會影響債務融資的整體效益,甚至危及企業(yè)自身的財務安全。從目前國內企業(yè)的現狀來看,普遍存在短資長用現象,使用短期貸款構建固定資產。通常情況下從建設廠房到調試運行需要2~3年的建設期,而短期貸款周期為1年,固定資產尚未完工投入使用,不能帶來資金流入,企業(yè)為了償還貸款,不得不借新還舊,陷入循環(huán)貸款。在宏觀經濟狀況好,貨幣政策相對寬松的時候,風險尚不明顯;而當整個社會經濟不景氣或者國家進行政策調控,貨幣政策縮緊的時候,這種風險和隱患就會凸顯出來,嚴重時會導致企業(yè)資金鏈斷裂。

3加強企業(yè)資金管理的對策

3.1建立完善的資金管理制度,強化監(jiān)管力度。一方面,需要與時俱進完善資金管理制度,建立籌資、投資、應收賬款管理等專項制度及工作流程,使企業(yè)在籌資、投資和調配過程中有章可循。建立內部牽制制度,分離不相容崗位或職務,分割權利,多層審批,杜絕個人調配資金的行為。另一方面,需要引入內部監(jiān)督與審計,強化監(jiān)管力度。通過內部審計部門,對企業(yè)資金流的全過程進行監(jiān)督審計,建立程序規(guī)范、管理嚴格、公開透明的監(jiān)管機制,真正起到對企業(yè)資金管理的約束作用。這種監(jiān)管機制不僅強調傳統意義上對財務信息的真實性與合規(guī)性進行監(jiān)督審計,更重要的是融合經營業(yè)務與財務管理,對企業(yè)的資金運作和制度實施的過程進行監(jiān)督,在整個業(yè)務流程中做到事前防范、事中控制、事后處理,保障企業(yè)資金安全運作,使企業(yè)各項經營活動有序開展。3.2加快企業(yè)資金周轉速度,控制籌資成本。在外部籌資困難且籌資成本較高的情況下,加快企業(yè)資金周轉速度,可以降低資金需求總量,起到抑制籌資成本的作用。通過降低存貨庫存和減少債權性資金的占用,可以有效地加快企業(yè)資金周轉速度。企業(yè)內部需要建立完善的存貨管理制度和工作流程,加強對存貨的出入庫管理,定期盤點和清查,對存貨進行有效期管理。強化流程審批制度,對存貨的計劃、采購、領用、生產、銷售進行全過程監(jiān)管,按訂單計劃采購物料、安排生產、按期發(fā)貨,減少存貨流轉環(huán)節(jié)對資金的占用。應收賬款的管理應該從源頭做起,在形成賒銷之前,必須對對方企業(yè)的財務狀況和信用情況進行調查,對不同等級的企業(yè)給予不同的賒銷政策,形成賒銷后,必須有專人按期清查賒銷情況,根據每家企業(yè)的賒銷到期日和金額進行催要,必要時可成立專門的催款部門。另外,如果情況不樂觀,可以借助公司法務部門,采用法律手段,保障企業(yè)合法權益,降低應收賬款對企業(yè)資金的占用。企業(yè)在日常采購過程中,要減少現款采購,充分利用賒購,適當延長付款期,減緩企業(yè)資金壓力。3.3培養(yǎng)投資意識,合理利用閑置資金。企業(yè)利用閑置資金投資可以提高企業(yè)自有資金使用效率,要合理評估企業(yè)承受風險的能力和閑置資金可用于投資的時間,在增加公司收益的同時,不僅要保障資金的安全性、流動性、還需確保收益的合法性。在企業(yè)賬面出現大量閑置資金時,不能盲目投資,要充分預計企業(yè)未來資金需求、預測資金閑置期間。當資金閑置期較短時,企業(yè)首先要考慮的是不能耽誤企業(yè)的資金運轉和流動,其次再考慮資金增值問題。在這種情況下,企業(yè)可以辦理通知存款業(yè)務,封存期短,到期即可投入正常的生產經營活動,同時也可以獲得穩(wěn)定且高于活期存款的利息收益。當資金閑置期較長時,可以選擇購買銀行理財產品。在甄別和選購銀行理財產品時,要特別關注資金流動性的問題,通常情況下理財產品不能提前支取,要充分了解是否有贖回的政策,是否可以辦理質押貸款等問題。3.4建立有效的資金預算管理制度,平衡債務期限結構。建立資金預算管理制度,不僅可以統籌規(guī)劃、安排企業(yè)的資金運作,強化資金收支管理的計劃性,而且可以優(yōu)化籌資結構。資金預算是企業(yè)通過對過往經驗的總結,對未來經營活動、籌資活動以及投資活動所產生資金流入和流出所做出的計劃安排,其主要工作形式是編制年、月、周的資金預算表。經營活動資金預算以銷售計劃為起點,結合企業(yè)賒銷制度,測算回款情況,編制經營活動資金流入預算。采購部門根據銷售計劃,結合企業(yè)庫存情況,編制采購資金計劃表。其他部門也需根據部門計劃支出編制資金計劃表,由財務部門匯編成經營活動資金預算。經營活動資金流入小于流出的差額就是當期的流動資金缺口,可以通過短期貸款方式來籌措資金。專項資金預算主要指企業(yè)涉及長期投資的、非經常發(fā)生的一次性業(yè)務支出。這類資金預算需要覆蓋整個項目投資期,預計每一個項目期間的現金流入和流出,綜合考量自有資金配置情況,計算各期間的資金缺口。通過資金預算管理,規(guī)劃企業(yè)的經營與投資活動,合理預期資金量和使用期限,盡量做到短資短用,長資長用,平衡債務期限結構,既能降低企業(yè)的資金使用成本,也能減輕企業(yè)短期還貸壓力、降低風險,避免企業(yè)因資金鏈斷裂而陷入困境。

4結語

資金是企業(yè)生產經營活動中不可或缺的要素,資金管理亦是企業(yè)財務管理的首要工作。隨著社會經濟的發(fā)展,市場競爭越發(fā)激烈,企業(yè)對資金管理工作所采用的模式與手段關系著企業(yè)的經營成敗。企業(yè)不可能徹底地消除資金風險或者完全規(guī)避資金風險,只能通過對過去的經驗進行總結分析并結合目前的經營業(yè)務和市場環(huán)境,采取有效的措施進行防范和控制。在風險來臨之前,通過建立健全有效的資金管理制度,加強管理,使資金運作處于良性循環(huán),才能使企業(yè)保持住競爭優(yōu)勢并實現可持續(xù)發(fā)展的目標。

參考文獻

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[3]杜偉.淺談企業(yè)資金管理存在的問題及解決對策[J].財會學習,2019(29).

作者:王冰 單位:江蘇康緣藥業(yè)股份有限公司