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許多咨詢公司認為，公司經營以人力資本為主，不需太多流動資金，更不需過高的資本投入。真是這樣嗎？

現金流管理目前在生產型或商業流通型企業得到經營管理人員越來越多的重視，近日EVA概念在國內的推廣者——思騰思特公司所面臨著可能退出中國市場的尷尬局面，卻不得不使許多公司引以為鑒，在現金流管理方面予以更多的重視。

咨詢公司很少提及現金流的問題，與思騰思特公司類似，典型的專業咨詢公司，在現金流管理方面也和其他企業一樣，存在問題。如果您的企業出現如下問題，那么，你的現金流已經亮起紅燈。

你的現金流能有效滿足業務發展嗎？

●資本金不足，無后續資金注入

思騰思特公司，成立時啟動資金僅一兩百萬美元，股東以財務性投資為主要動機，對于公司在運營中發生的現金流耗損沒有通過進一步的注資來支持。許多咨詢公司也都認為，公司經營以人力資本為主，不需太多流動資金，更不需過高的資本投入。孰不知，咨詢公司運營流動資金的充足也是公司業務持續發展的基本條件，沒有充足的現金流量，就似人體血脈供養不足，必將給公司持續經營帶來問題。

●市場拓展并未帶來足夠的現金回流

目前國內對咨詢公司專業服務雖然十分認同，但對服務價值的認定卻仍未充分考慮，許多咨詢公司付出的專業勞動并不能獲取充分的現金回報。思騰思特公司進入中國不久，就推出了“中國上市公司財富創造和毀滅排行榜”，并且以管理咨詢、財務咨詢等手段向中國不少國有大中型企業推廣EVA概念及應用方法，市場增長潛力的確不小。然而由于處于市場拓展初期項目定價往往打有折扣，且客戶來源于國內，咨詢服務難度大，現金收益卻來得低微，項目做了不少，年咨詢業務收入卻僅有1000余萬元，扣除相關付現成本后，留存公司現金流量已很有限。

●缺乏其他有效的融資手段

資本金較小，經營收益又不理想，且無足額的有效實物資產用于抵押，一般也就很難通過銀行流動獎金貸款等其他融資手段解決資金缺口。

現金支出是否難以控制？

●人力成本支出沒有有效的規劃

許多咨詢公司已經意識到人力資源對公司業務發展的重要性，但在人力成本支出方面卻沒有合理有效的規劃，難以對員工形成有效的激勵。員工對薪金收入不滿，工作積極性不高，同時還會在公司財務控制不嚴的情況下設法增加自身各種費用開支，從而導致公司不能有效控制人力成本，現金支出不確定性增加，公司經營風險增大。

●項目運作成本沒有有效的控制

項目運作中，也沒有有效的成本核算與支出控制措施，項目運作成本往往高出項目收入，導致在項目運作層面上的現金收支不平衡。

●公司財務控制體系并不健全

咨詢公司與生產型企業、商業流通性企業相比，規模要小許多。因而，公司往往忽視在財務控制體系方面的建設，現金預算制度、項目成本核算制度、費用報銷制度等不甚健全，最終致使公司成本結束軟化，現金開支難以預期與控制。現金流入的不足與現金支出的難以控制，會使咨詢公司的現金趨于匱乏，最終將使公司正常的人力成本開支、項目成本開支以及辦公成本開支難以維繼，從而使公司陷于資金鏈斷裂，公司面臨破產的局面。

現金流量管理的目標是否明確？

要有效加強咨詢公司現金流管理，為其經營發展創造良好條件，需從首先明確現金流量管理的目標開始。

咨詢公司主動進行現金流管理的目標包括：

1保證公司日常運營合理開支；2增強現金流量的可預見性；3為不可預期的現金支出提供合理的內外部融資支持；4為閑置資金進行有效增值；5為公司業務拓展提供決策支持；6信用管理與融資能力管理。

建立一個有效的財務控制體系

建立一個有效的財務控制體系也是加強現金流管理的一個必要工具，可以從三方面來進行控制，讓你的現金流管理拉響警報。

●人力成本控制

人力成本控制應注重對人力資源的有效激勵和成本支出的相對可控。人力成本主要包括工資、獎金、項目分成、福利費用、日常費用開銷、特殊費用開銷等。其中，對于工資、獎金、福利費用、日常費用開銷等，屬于可預期的日常人工成本，應在公司現金流安排中優先保證，對于獎金、分成、特殊開銷等不屬日常人工成本，存在一定程度的預期偏差，但公司應根據有關員工提出的建議及實際相關項目時間安排節點，納入年度或月度計劃，從計劃上給予事先保證。

●項目成本控制

項目成本控制是咨詢公司實際贏利和現金收支平衡的重要手段。項目成本控制不僅責任在于公司財務部門，更在于培養業務部門在項目運作中的收入成本意識，既要有效節約成本，又要切實保證項目成本合理開支所需現金。

●現金預算制度

咨詢公司同樣應加強現金流管理的計劃性，為此可由財務部門牽頭，各業務部門參與，以人和項目為基本要素，建立現金預算制度。由各業務部門編制現金收支計劃，由財務部門匯總并監督執行。現金收支計劃包括年度計劃與月度計劃。年度計劃主要為公司整體業務進行提供決策參考，月度計劃主要為項目實際進程中的有關收支提供具體支持。

為經營發展創造良好條件

健康的現金流量管理可以從經營、投資、融資等三方面為業務發展提供支持：

●對經營活動的支持

1公司經營活動提供基本的現金流量保證；2公司進行業務拓展和市場擴張提供資金決策依據。

●對投資能力的支持

1通過靈活運用各種短期投資工具，既保證資金的流動性，又使閑置資金有效增值；2通過對公司積累資金的充分利用和有關項目或操作平臺的財務分析，尋求長期投資機會，幫助公司實際業務經營的多元化。

●對融資能力的支持

1通過現金流的良好管理，實現公司財務指標的優化，提升企業財務資信；2通過積極拓展內源融資以外的其他外部融資，提升公司資金調度能力，合理利用財務杠桿，最大化公司價值。