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風險管理是指企業在日常的經營中，通過對風險的認識、衡量和分析，并以最小的成本達到最大安全保障的管理辦法。在市場經濟條件下，風險是客觀存在的，不可能絕對消除，風險和收益并存，沒有風險，也就不可能有收益。企業作為市場的主體，要參與市場競爭，必然要面對風險，因此，如何防范風險就顯得尤為重要。

風險管理的方法和技術有很多，但主要有二大類：一是控制型的管理方法和技術；二是財務型的管理方法和技術。前者的重點在于降低損失的頻率，縮小損失的幅度或改善損失的不利差異。而后者重點則在于提高資金的運行能力，以消除發生虧損的成本。但不管企業采取哪一種方法和技術，在運用過程中，應根據具體情況定期或不定期的進行檢查和調整。因為客觀情況是在不斷的變化，風險的性質和情況也會隨之變化。特定條件下選定的最佳管理技術和方法，隨著時間的變化會發生改變，如不及時加以修訂和調整，則會得不到預期的目標效果。本文主要是針對大型零售企業在經營活動中可能產生的風險，提供一些防范措施，以供參考。

一、結算風險控制

1、支票與匯票結算

商業零售企業在日常的經營中，每天的銷售款回籠是很頻繁的，這除了大量的現金收入外，還存在著較大份額的銀行票據收取。在進行票據交換的商品交易中，首先要求收銀人員按照《中華人民共和國票據法》的規定正確填制票據，收妥貨款后提供商品貨物。但是在實際交易中，不確定的風險因素還是存在的，特別是一些欺詐事件時有發生，欺詐者往往利用票據在銀行之間交換的時間差進行作案，尤其是節假日的票據結算，更應予以重視。為了防止此類情況的發生，在進行票據結算的商品交易中，不僅要求我們的財務人員及時地查詢銀行貨款到帳時間，還要求制定嚴密的操作規程，從制度上予以防范，以提高票據結算的安全性。具體操作規程要求重點明確以下幾點：

（1）票據結算以銀行的實際貨款到帳（一份要求1－2無）為發貨依據；

（2）遇確需實時發貨的，應提供有效的擔保后方能發貨；

（3）對于確需實時發貨而又不能及時提供有效擔保的，采用送貨上門的方法，對實地進行調查、考察，考察結果為發貨依據。

2、承兌匯票結算

承兌匯票分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。在日常的商品交易中，一些企業由于資金的緊缺，在進行大額的商品采購中，往往會利用承兌匯票進行貨款結算。但由于中國人民銀行對承兌匯票結算形式的變更，如，銀行承兌匯票由原來的“見票即付”改變為“委托收款”的結算形式，導致企業在收取承兌匯票時的風險大大增加。為了更好地控制風險度，提高企業經營的正常運轉，加速企業流動資金的周轉速度，企業在受理承兌匯票結算時，應按照以下步驟進行。

（1）簽定合法的商品購銷合同，并附商品采購企業的營業執照及稅務登記表。對一些小型企業的采購，還應提供商品采購貸款支付的保證單位或其他財產抵押物。

（2）收取票據時，必須通過收款銀行向票據簽發銀行查詢，確認票據的真實性。

（3）盡可能提前辦理票據貼現手續，以免發生票據時效的過期。

3、信用卡結算

隨著商品交易的發達，信用卡作為一種先進、便捷的支付手段，逐漸地被各種消費階層的消費者所接受。今天，在大型商場內，信用卡消費所占的比例，已從80年代的0.1％發展到現在的10％左右，并呈不斷擴大之勢。信用收款在給企業和消費者帶來便利的同時，也隨之產生企業收款風險的提高。因此，為了提高信用收款的成功率，防止信用消費過程中的欺詐行為的發生，應及時地制定防止措施，并將之列入收銀員的工作程序及考核指標。

二、投資風險控制

企業的投資活動有間接投資和直接投資。間接投資是指企業通過國家指定的證券交易市場購買有價證券，來實現其預期經濟目標的行為，包括證券投資、金融期貨投資等。它的風險主要來自于有價證券市場的風云莫測和國家宏觀經濟政策的調控。直接投資是指企業經過投資直接參與所投資項目或企業的經營管理活動，包括控股投資、參股投資及設立分支公司等、它通常會面臨市場風險、管理風險、財務風險、政策風險，以及合作伙伴、經營者的管理水平等方面的風險。這里著重對直接投資過程中的風險防范措施談一些看法。

1、項目的選擇是防范風險的關鍵

選擇什么樣的項目或企業進行投資，是投資者最為關心的事，也是關系投資行為是否成功的關鍵。因此，投資者在決定對外投資時，對被投資項目或企業應進行充分地科學地考察，通過多信息的綜合分析和評估，盡量使各種未來的風險放置于一種相對可以把握的范圍內，進而減少投資風險。這一階段主要對項目的投資環境、市場前景、資金實力、管理水平等關鍵因素的可行性進行綜合評價。

2、組合式投資是風險管理的原則

將企業資金同時投向不同的項目或企業、不同的發展階段，或幾個投資者聯合起來共同投資一個項目或企業，這是實行風險管理的重要原則。這一方面可以借助其他投資者的經驗、資金和其它優勢來降低風險；另一方面還能通過多地區、多行業經營來避免因集中投資而帶來的高風險，增強企業發展的穩定性和可持續性；再者，投資者可以以較少的資金來實現對某一優勢項目的投入，以盡早受益，縮短投資成本的回收期。

三、財務風險控制

目前，財務風險有一個突出的問題是對外擔保風險的防范。市場經濟從某種程度上講就是信用經濟，然而尚處于社會主義初級階段的我國，市場經濟才剛剛起步，各種市場參與者間的信用還沒有完整建立，在這種情況下，信用擔保就顯得極其普遍。企業作為市場的主體也不可避免地要面臨為人擔保和被人擔保的問題。但擔保作為一種或有負債就勢必存在著風險，它可能造成企業的經濟損失。因此，企業在進行擔保行為時應特別注意其風險，嚴格把關，謹慎決擇。同時建立相業制度，嚴加考核監督。在具體操作上，應堅持以下執行標準：

1、對被擔保企業進行全面的考察，對其還債能力作出科學的、客觀的評估。對實力相當的被擔保企業，可以采取互為擔保的形式。

2、對于擔保額度，擔保累計額度原則上不超過被擔保企業剔除已抵押資產后的凈資產的7O％。

3、擔保審批程序，對外提供擔保一律須經過企業財務部門初審，由財務總監復審后，報企業法定代表人批準。

4、被擔保單位在具備以下條件，并提供相關證明后，才能為其擔保：

*具有企業法人營業執照，且其規模中等及以上，有較強的發展潛力；

*最近期企業的信用等級評定為AA級及以上：

*企業資產負債表、損益表及有關財務指標符合以下條件：資產負債率（債權人投資安全系數）＜＝70%；流動比率＞＝1.5；速動比率＞=0.75萬；

5、擔保期限：最長不超過一年。

此外，在擔保期間，對有條件的被擔保企業應要求其提供有效的反擔保單位或財產抵押物。只有這樣，才能保證企業對外擔保的風險控制，以防止企業或有損失的發生，保證企業安全、穩健地發展。