導語：財務風險防控企業(yè)內(nèi)部控制問題及策略一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：在當前的市場發(fā)展環(huán)境下，企業(yè)要想更好地發(fā)展，需要應用適合市場發(fā)展的經(jīng)營模式，以更好地滿足經(jīng)濟發(fā)展需求。為了實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標，可從財務風險管理的角度入手，加強內(nèi)部控制，結合財務管理要求，加強內(nèi)部控制體系建設，促進企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。文章以財務風險防控為重點，分析企業(yè)財務內(nèi)部控制存在的問題，并提出相應的優(yōu)化對策。

關鍵詞：財務風險；內(nèi)部控制；風險防控

1企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險概述

內(nèi)部控制作為當前企業(yè)廣泛采用的一種管理方式，以內(nèi)部規(guī)范管理為基礎，保證各項活動朝規(guī)范化、標準化方向發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)資源科學分配，提高資源使用率。內(nèi)部控制需結合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求，科學籌劃和安排企業(yè)各項經(jīng)濟活動，合理配置相關資源，讓有限的資源得到科學使用，實現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展[1]。財務風險是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中無法避免的，企業(yè)財務管理不規(guī)范、內(nèi)部控制不到位、財務組織結構不規(guī)范導致財務風險發(fā)生，企業(yè)實際財務收益與預測目標之間存在偏差也會引發(fā)財務風險[2]。內(nèi)部控制工作的開展可能面臨一系列風險，其中財務風險比較顯著，對企業(yè)內(nèi)部控制成果起決定性作用。為了保證企業(yè)財務的穩(wěn)定性，需要加強內(nèi)部控制與管理。企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作時，需要從財務風險防控角度入手，實現(xiàn)內(nèi)部控制與財務風險防控的有效結合，提高財務人員的風險防控水平，保障企業(yè)資金運行安全，更好地防控風險，降低風險發(fā)生率，保證企業(yè)高效發(fā)展。由此可見，財務風險防范與內(nèi)部控制之間存在一定的關聯(lián)性，二者相互作用，相互影響。加強內(nèi)部控制與財務風險防范，能幫助企業(yè)順利實現(xiàn)發(fā)展目標，從而促進企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展[3]。

2企業(yè)財務風險的類型

2.1融資風險

融資風險比較廣泛，為了更好地應對市場發(fā)展變化，可以把融資風險細分為信用風險、再融資風險、利率風險等。

2.2投資風險

投資分為直接投資、間接投資，間接投資又可以劃分為股票投資、債券投資等。要想有效防控企業(yè)投資風險，在投資前，企業(yè)需要做好前期調(diào)查工作，在了解市場發(fā)展趨勢的基礎上，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展狀況制訂最佳的投資方案，降低投資失敗給企業(yè)帶來的不良影響。

2.3運營資金管理風險

運營資金管理風險包括應收賬款風險、現(xiàn)金流短缺風險。（1）應收賬款風險。企業(yè)一旦出現(xiàn)部分應收賬款無法順利回收，就易產(chǎn)生呆賬和壞賬。通常情況下，在應收賬款風險較高時，企業(yè)需要注重應收賬款回收與壞賬處理，保證企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營。（2）現(xiàn)金流風險。企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展離不開充足的現(xiàn)金，如果企業(yè)面臨現(xiàn)金短缺問題，一般會采取融資方式獲得資金，這會在一定程度上增加融資風險，增加企業(yè)后續(xù)風險防控工作開展的難度[4]。

3基于財務風險防控的企業(yè)內(nèi)部控制問題

3.1對內(nèi)部控制與財務風險管理的重視不足

內(nèi)部控制不足可能產(chǎn)生財務風險。受各種因素的影響，部分企業(yè)管理者對內(nèi)部控制工作的關注不足。企業(yè)一般會采用賒銷的方式銷售產(chǎn)品，這種方式能在短時間內(nèi)增加企業(yè)市場份額，但是長此以往，企業(yè)面臨的應收賬款量增多，就會增加應收賬款回收工作開展的難度，如果沒有及時回收應收賬款，必然會產(chǎn)生壞賬風險，阻礙企業(yè)資金流動，從而產(chǎn)生財務風險。內(nèi)部控制人員在實際工作過程中，對財務風險管理的重視不足，只是將應收賬款作為企業(yè)經(jīng)濟效益增長的重要因素，忽略應收賬款產(chǎn)生的風險，必然會制約企業(yè)的發(fā)展[5]。

3.2管理體系不健全

企業(yè)管理體系不健全主要表現(xiàn)在以下方面。（1）在企業(yè)運營發(fā)展過程中，部分企業(yè)制定的發(fā)展目標以短期目標為主，不重視長期發(fā)展，使企業(yè)應對風險的能力較弱。（2）部分企業(yè)管理者對內(nèi)部控制和風險防控帶來的影響缺乏了解，相應的工作體系不完善，無法為企業(yè)的健康發(fā)展提供支持。（3）部分企業(yè)沒有制訂詳細的管理計劃，相應的管理體系缺失，無法追蹤調(diào)查企業(yè)經(jīng)營發(fā)展狀況、企業(yè)行為、管理成效等，嚴重制約企業(yè)的發(fā)展。

3.3風險防范工作滯后

財務風險對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有直接影響，加強財務風險防范與控制，能促進企業(yè)更好地發(fā)展。目前，部分企業(yè)資金管理力度不足，沒有構建完善的風險防范體系，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，資產(chǎn)資源消耗比較嚴重，從某種程度上加劇了財務風險。一旦出現(xiàn)財務風險，企業(yè)不及時采取處理對策，可能面臨嚴重的經(jīng)濟損失，從而制約企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。部分企業(yè)缺乏有效的風險防控機制，在企業(yè)經(jīng)營過程中，部分管理人員利用內(nèi)部控制漏洞獲取非法利益，嚴重損害企業(yè)的整體效益[6]。

3.4監(jiān)督機制缺失

采取可行性高的內(nèi)部控制對策，有效監(jiān)督與管理企業(yè)各項活動和流程，能保證其經(jīng)營活動正常開展[7]。企業(yè)加強內(nèi)部控制的目的在于創(chuàng)造理想效益，在內(nèi)部營造良好的工作環(huán)境，降低風險，保障企業(yè)健康發(fā)展。目前，大部分企業(yè)管理者已經(jīng)認識到了內(nèi)部控制的必要性，并成立了內(nèi)部控制部門，結合內(nèi)部控制要求構建了對應的管理機制，也開展了內(nèi)部控制工作。但是在實際執(zhí)行過程中，依然無法獲得理想的內(nèi)部控制效果，導致該問題出現(xiàn)的主要原因就是監(jiān)督管理機制缺失，無法充分了解各部門實際工作情況。此外，企業(yè)財務管理工作的開展需要整合各部門的業(yè)務和財務信息，利用信息化系統(tǒng)完成相關信息的采集工作，并把獲得的信息及時反饋給企業(yè)領導，為下一階段發(fā)展決策的制定提供數(shù)據(jù)參考。由于部分企業(yè)缺乏完善的監(jiān)督管理機制，無法保證財務信息的真實性和完整性，影響了企業(yè)領導制定發(fā)展決策，給企業(yè)運營發(fā)展帶來一定的風險。

3.5員工的工作不到位，風險防控意識薄弱

企業(yè)各級人員不具備較強的內(nèi)部控制與風險防控意識，在業(yè)務拓展等方面出現(xiàn)相關風險時，無法采取相關措施進行處理，使企業(yè)面臨嚴重的損失。部分企業(yè)雖然制訂了相應的管理計劃，但是部分人員對計劃的內(nèi)容了解不全面，也沒有嚴格按照管理計劃要求開展實際業(yè)務工作，隨著業(yè)務量的不斷增長，財務風險發(fā)生率升高。還有的員工對業(yè)務部門的實際情況缺乏了解，只重視財務數(shù)據(jù)變化，忽略財務數(shù)據(jù)變化后的業(yè)務狀況，從而阻礙了內(nèi)部控制工作的開展，易產(chǎn)生各種風險。

4基于財務風險防控的企業(yè)內(nèi)部控制策略

4.1營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，合理分配管理任務

為了提高企業(yè)內(nèi)部控制水平，增強企業(yè)風險防控能力，需要在企業(yè)內(nèi)部營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，為后續(xù)內(nèi)部控制及財務風險防控工作的順利開展提供支持。在實際中，企業(yè)應從戰(zhàn)略發(fā)展角度出發(fā)，根據(jù)內(nèi)部控制要求，完善相應的管理機制，并加強財務風險管理，科學控制各項經(jīng)營活動，轉變以往的工作模式，規(guī)范管理行為，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。在開展內(nèi)部控制工作時，應合理分配管理任務，讓各員工了解自身的工作職責，將其落實到位，確保內(nèi)部控制工作順利進行，提升企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險防范水平，減少問題的出現(xiàn)[8]。

4.2提高相關人員對內(nèi)部控制與財務風險防范的認識水平

（1）為了獲得理想的內(nèi)部控制效果，企業(yè)相關人員要充分認識內(nèi)部控制與財務風險防范，從定量、定性等方面入手，加強內(nèi)部控制與財務風險防控管理，從根源上減少風險，有效提高企業(yè)整體管理水平。（2）通過加強內(nèi)部宣傳與教育的方式，給予內(nèi)部控制與財務風險防控高度重視，通過夯實基礎工作，為后續(xù)內(nèi)部控制工作的順利開展提供支持。（3）通過加強內(nèi)部人員宣傳教育，制訂詳細的管理計劃，定期開展相應的培訓工作，把管理計劃、財務指標與業(yè)務指標等內(nèi)容融入培訓活動，幫助各級人員掌握內(nèi)部控制及財務風險防控對策，強化各級人員的風險防范意識，促進業(yè)務部門與財務部門的深入交流，有效處理財務內(nèi)部控制和財務風險防控中存在的問題。

4.3健全管理體系

（1）加強風險防控機制建設，從根源上防控財務風險，降低風險給企業(yè)帶來的不良影響，綜合提高企業(yè)財務管理水平。（2）從長遠發(fā)展角度看，加強財務管理風險預警機制建設，及時找到企業(yè)經(jīng)營管理中存在的風險，將其控制在合理范圍內(nèi)，降低對企業(yè)的不良影響。在風險預警機制中，結合處理結果加強財務風險分析，及時找到企業(yè)當前經(jīng)營發(fā)展中存在的問題，采取相關措施，強化內(nèi)部控制，防范財務風險[9]。（3）在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，明確管理體系的作用，結合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求優(yōu)化現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系，為后續(xù)管理工作的順利開展提供有力支持。（4）從財務風險控制的角度出發(fā)，成立專業(yè)的內(nèi)部控制部門，做好內(nèi)部控制體系構建工作。（5）整合企業(yè)各項資源，加強信息交流渠道建設，加強各部門之間的信息交流。應用信息化技術，建立信息化管理系統(tǒng)，并在管理體系中融入信息技術，促進企業(yè)內(nèi)部控制水平的提高，為財務風險防范計劃的制訂提供技術支持。

4.4強化財務風險防范

企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中可能面臨各種風險，針對不同的財務風險，需要采取相應的防護措施，從而促進企業(yè)財務風險防控水平的提高，引導企業(yè)健康發(fā)展。（1）融資風險。加強風險預警機制建設，明確企業(yè)融資活動中存在的風險，結合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略要求制訂詳細的融資計劃，獲得充足的資金，將融資風險控制在合理范圍內(nèi)。（2）投資風險。企業(yè)在開展投資建設活動之前，需要全面調(diào)查和評估投資項目，從投資環(huán)境、投資條件、競爭對手實際情況等多方面入手，保證投資項目的可行性，并采取合理的發(fā)展決策，完善投資風險預警機制，保證投資決策的合理性和可行性，減少投資風險。（3）運營資金管理風險。企業(yè)要加強信用機制建設，調(diào)查合作企業(yè)的信譽情況，減少應收賬款壞賬[10]。通過完善應收賬款管理體系，加強應收賬款催收管理，全面了解債務人的整體情況，制訂對應的催收計劃，減少呆賬、壞賬問題的出現(xiàn)。

4.5完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度

從各環(huán)節(jié)入手，加強監(jiān)督控制，完善內(nèi)部審計監(jiān)督體系，保證內(nèi)部控制工作落實到位，獲得理想的管理成果。具體而言，企業(yè)要從實際入手，成立相應的內(nèi)部控制監(jiān)督部門，并要求其他部門給予一定的配合，由監(jiān)督管理部門進行追蹤和調(diào)查，及時找到企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中存在的問題，預防各種風險。在實際管理過程中，根據(jù)財務管理要求，完善財務內(nèi)部控制體系，加強財務風險防范與控制，追蹤調(diào)查企業(yè)開展的各項經(jīng)濟活動，保證財務數(shù)據(jù)的真實性和完整性。

5結束語

企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中必然面臨各種財務風險，因此，企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作時，需要把財務風險防范作為工作重點。從財務管理的角度出發(fā)，完善內(nèi)部控制體系，做好內(nèi)部宣傳教育工作，讓企業(yè)相關人員意識到財務風險防范和內(nèi)部控制的必要性，在企業(yè)內(nèi)部營造良好的工作氛圍，保證將內(nèi)部控制和風險防控工作落實到位，提高企業(yè)整體管理水平，為企業(yè)健康發(fā)展奠定堅實的基礎。

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作者：梁思敏 單位：中山市交通發(fā)展集團有限公司