導(dǎo)語：PPP模式風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)及內(nèi)部控制制度一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

【摘要】ppp模式是公共基礎(chǔ)設(shè)施中的一種項(xiàng)目運(yùn)作模式，該模式下，民營資本與政府進(jìn)行合作，參與公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。PPP項(xiàng)目能提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，與國民生活有著極為密切的聯(lián)系。項(xiàng)目雙方長期合作、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和收益的特點(diǎn)能有效提高效率和服務(wù)水平。文章對PPP模式的相關(guān)理論與制度背景加以分析，探討當(dāng)前我國市政工程PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及存在的問題，并提出改進(jìn)建議。

【關(guān)鍵詞】PPP項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)；內(nèi)部控制制度；市政工程

隨著我國社會的不斷發(fā)展，人們對PPP的認(rèn)知也發(fā)生了轉(zhuǎn)變，與傳統(tǒng)模式相比，PPP模式不但能夠有效降低成本支出，滿足不同行業(yè)發(fā)展的客觀需求，還能夠積極推進(jìn)我國社會現(xiàn)代化建設(shè)。因而在進(jìn)行日常工作時(shí)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對PPP項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，依照實(shí)際內(nèi)容對內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，以減少投資風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、PPP模式的相關(guān)理論與制度背景分析

（一）PPP模式

PPP即公共部門—民營組織—合作模式，其內(nèi)容是以基建項(xiàng)目為基礎(chǔ)，或者是針對公共物品的需求，在簽署特許權(quán)協(xié)議的背景下，由政府與企業(yè)之間構(gòu)建戰(zhàn)略伙伴關(guān)系。通過簽署契約，能夠幫助政府與企業(yè)明確各自義務(wù)，實(shí)現(xiàn)對合作成果的鞏固，對項(xiàng)目發(fā)展也會產(chǎn)生良好的促進(jìn)作用。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)

通過開展風(fēng)險(xiǎn)識別工作，能夠降低風(fēng)險(xiǎn)所帶來的不利影響，更好地控制風(fēng)險(xiǎn)，以此來滿足工程建設(shè)需求。在進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)與管理的過程中，風(fēng)險(xiǎn)所具備的客觀性因素，往往會分布到不同項(xiàng)目參與方中，沒有任何一方能夠完全不承擔(dān)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。而后，在進(jìn)行PPP項(xiàng)目管理時(shí)，會涉及風(fēng)險(xiǎn)偏好，需要分析不同項(xiàng)目內(nèi)容所帶來的影響，明確不同參與方所具備的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，并逐一進(jìn)行分析，以此來為后續(xù)工作奠定良好的基礎(chǔ)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制

在眾多風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施中，風(fēng)險(xiǎn)控制所對應(yīng)的策略具有極高的主動(dòng)性與積極性，同時(shí)也是PPP項(xiàng)目主體風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避中，不可或缺的重要路徑。通過對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，不但能夠減弱風(fēng)險(xiǎn)事件所帶來的不利影響，實(shí)現(xiàn)預(yù)防管理與損失降低，同時(shí)還能夠滿足工程建設(shè)的各方面需求，確保項(xiàng)目主體所承擔(dān)的損失影響最小化。

二、我國市政工程PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的政策及相關(guān)法律法規(guī)嚴(yán)重匱乏

就目前來看，我國有關(guān)PPP項(xiàng)目的法律條例相對較少，在很多基礎(chǔ)設(shè)施投資法律內(nèi)容中，并沒有PPP項(xiàng)目的身影，倘若項(xiàng)目建設(shè)階段發(fā)生問題，便會出現(xiàn)無法可依的尷尬情況，致使項(xiàng)目難以順利開展，后續(xù)工作也會受到較為不利的影響。

（二）金融市場尚不完善

與發(fā)達(dá)國家相比，我國由于金融行業(yè)發(fā)展相對緩慢，缺乏公開性與透明性，相關(guān)機(jī)制也會存在一定程度的問題，甚至還會出現(xiàn)暗箱操作的情況。

（三）運(yùn)營管理中風(fēng)險(xiǎn)問題顯著

運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)問題是當(dāng)前我國項(xiàng)目施工中所存在的一大難點(diǎn)，受到多方因素的干擾，工程項(xiàng)目事故頻發(fā)，進(jìn)度拖延現(xiàn)象普遍，質(zhì)量不合格的情況屢禁不止，這樣不但會導(dǎo)致PPP項(xiàng)目無法順利開展，同時(shí)也會導(dǎo)致項(xiàng)目所涉及的成本大幅度提升，運(yùn)營效益無法得到有效保障。

三、PPP模式下的市政工程項(xiàng)目應(yīng)用案例分析

（一）S項(xiàng)目概況

1.S項(xiàng)目簡介海綿城市是新時(shí)代背景下的產(chǎn)物，具有極高的適應(yīng)性與災(zāi)害防控性，能夠?qū)Νh(huán)境變化產(chǎn)生良好的促進(jìn)作用，因而被稱為城市的“彈性”特征。在雨季中，能夠吸納、儲存、滲漏以及凈化水，并將完成處理的水用來滿足整個(gè)城市的用水需求，進(jìn)而滿足國民的生活需要。S項(xiàng)目從本質(zhì)上來講是海綿城市項(xiàng)目，由地方政府與施工單位合作施工，期限為12年，共分為建設(shè)與運(yùn)營兩階段。2.S項(xiàng)目投融資結(jié)構(gòu)S項(xiàng)目所涉及的投資金額為12億元，其中并不包含建設(shè)周期內(nèi)的資金利息以及拆遷，為了確保投資方所具備的經(jīng)濟(jì)實(shí)力與施工水平能夠滿足預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)，施工單位在準(zhǔn)備過程中，需要明確政府年度付費(fèi)金額，并以此為基礎(chǔ)預(yù)測總投資額，可根據(jù)實(shí)際情況選擇銀行貸款的方式來獲得。

（二）S項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系研究

1.S項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識別與分類（1）金融風(fēng)險(xiǎn)在S項(xiàng)目工程內(nèi)，所涉及的金融風(fēng)險(xiǎn)共分為以下幾種：①有關(guān)項(xiàng)目資金的收回性風(fēng)險(xiǎn)。該風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容一般是指在融資過程中，資金沒能夠及時(shí)到位，進(jìn)而導(dǎo)致建筑工程所承擔(dān)的成本風(fēng)險(xiǎn)大幅度提升。②金融機(jī)構(gòu)所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)在資金管理中，如存在信用風(fēng)險(xiǎn)方面的問題，可能會導(dǎo)致成本風(fēng)險(xiǎn)大幅度提升。③匯率與利率的風(fēng)險(xiǎn)。④市場通貨膨脹所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。在S項(xiàng)目施工中，由于通貨膨脹率的存在，運(yùn)營成本高于預(yù)測數(shù)值，進(jìn)而導(dǎo)致后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)難以得到有效控制。⑤資金流動(dòng)性所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。（2）設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)該風(fēng)險(xiǎn)需要從政府進(jìn)行設(shè)計(jì)變更時(shí)，依照實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的變更，在這一過程中很容易受到各方因素的干擾，使得參與方所面臨的建筑風(fēng)險(xiǎn)大幅度提升，后續(xù)的工作內(nèi)容也會受到一定程度的影響。2.S項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)方法選擇與其他技術(shù)相比，風(fēng)險(xiǎn)矩陣法能夠有效提高風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的精準(zhǔn)性與合理性，專家系統(tǒng)完成相應(yīng)的評分工作，通過定量分析與定性分析的方式，對風(fēng)險(xiǎn)重要程度進(jìn)行分析，這樣不但能夠有效提高風(fēng)險(xiǎn)等級的可靠性，同時(shí)還能夠以此為基礎(chǔ)，制定較為有效的科學(xué)處理措施。S項(xiàng)目就是以風(fēng)險(xiǎn)矩陣法來完成有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)管理工作的。3.運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)相關(guān)單位在進(jìn)行S項(xiàng)目的施工過程中，需要明確整個(gè)工程內(nèi)容的特性，并依照實(shí)際情況實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)數(shù)據(jù)的控制，明確不同階段人員所具備的綜合能力與文化水平，并根據(jù)施工需求完成實(shí)踐與管控，這樣不但能夠有效提高風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的可靠性與穩(wěn)定性，對于相關(guān)工作內(nèi)容也會產(chǎn)生良好的促進(jìn)作用。在這一過程中，人員需要利用信息化技術(shù)完成評價(jià)模型的構(gòu)建，還要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)矩陣法的應(yīng)用，從客觀角度來對整個(gè)工程內(nèi)容加以分析，進(jìn)而提出具有獨(dú)立性以及可靠性的理性決策。

（三）S項(xiàng)目內(nèi)部控制制度

1.S項(xiàng)目內(nèi)部控制制度體系總體構(gòu)想在開展S項(xiàng)目內(nèi)部控制制度體系的建設(shè)與應(yīng)用過程中，需要明確整個(gè)要素分配，并根據(jù)戰(zhàn)略需求完成原則分析，明確私營企業(yè)的項(xiàng)目特點(diǎn)，以此來完成相應(yīng)的規(guī)劃內(nèi)容：在開展風(fēng)險(xiǎn)評估的過程中，需要從外部風(fēng)險(xiǎn)的識別角度加以分析，并以此為基礎(chǔ)進(jìn)行歸類。對不同類型的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)差異性加以分析，并以此為基礎(chǔ)完成活動(dòng)內(nèi)容的控制與管理。利用完善的制度體系進(jìn)行多層次監(jiān)控工作。從內(nèi)部溝通與外部溝通兩方面，進(jìn)行計(jì)劃的規(guī)劃與調(diào)整。2.S項(xiàng)目內(nèi)部控制體系的具體設(shè)計(jì)（1）內(nèi)部環(huán)境在進(jìn)行內(nèi)部環(huán)境設(shè)計(jì)的過程中，需要選擇特定環(huán)境，來完成內(nèi)容的聯(lián)合，營造積極向上的氛圍。S項(xiàng)目的內(nèi)部環(huán)境設(shè)計(jì)如圖1所示。（2）信息溝通對于工程項(xiàng)目而言，想要實(shí)現(xiàn)信息溝通，自然缺少不了報(bào)告的存在。就目前來看，有關(guān)S項(xiàng)目的細(xì)致需求所涉及的范圍較為廣泛，且種類多樣，因而在對信息加以處理的過程中，應(yīng)當(dāng)從不同層次進(jìn)行主體意愿的分析，加以考慮，以此來確保溝通能夠達(dá)到預(yù)期效果，詳細(xì)情況如圖2所示。

（四）S項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制措施及路徑選擇

1.S項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方法S項(xiàng)目中，常見風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對方法共分為五種：（1）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防在未產(chǎn)生損失之前，針對存在暴露特征的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容采取相應(yīng)的處理措施。（2）風(fēng)險(xiǎn)回避通常情況下，當(dāng)項(xiàng)目參與方無法對風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生有效承擔(dān)時(shí)，會選用風(fēng)險(xiǎn)回避的方式，以此來降低風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的巨大影響，從而提高工程質(zhì)量與經(jīng)濟(jì)效益。（3）風(fēng)險(xiǎn)自留部分項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)無法避免，同時(shí)也無法進(jìn)行分擔(dān)與轉(zhuǎn)嫁，這時(shí)便需要企業(yè)選用風(fēng)險(xiǎn)自留的方式，以主動(dòng)的態(tài)度提出應(yīng)對措施。（4）風(fēng)險(xiǎn)控制倘若工程中所涉及的風(fēng)險(xiǎn)影響較小，或者是發(fā)生概率較低，可以選用風(fēng)險(xiǎn)控制手段完成相應(yīng)的工作內(nèi)容。（5）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的過程中，往往會以逃避風(fēng)險(xiǎn)的模式為主，將由風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的損失與影響進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁與分擔(dān)，以此來達(dá)到滿足企業(yè)經(jīng)濟(jì)需求的目的。2.S項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)機(jī)制所謂響應(yīng)機(jī)制，就是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生或可能發(fā)生時(shí)立即觸發(fā)應(yīng)對措施的機(jī)制。詳細(xì)情況如表1所示。

主要參考文獻(xiàn)：

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作者：張躍輝 單位：百盛聯(lián)合杭溫鐵路有限公司