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各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、縣政府各工作部門：

縣財務(wù)管理暫行辦法

第一條為加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，規(guī)范會計行為，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》以及《縣關(guān)于“鄉(xiāng)財縣管鄉(xiāng)用”改革試點實施方案》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我縣情況，制定本辦法。

第二條本辦法適用于本縣行政事業(yè)單位的財務(wù)管理。

本條前款所稱行政事業(yè)單位，不包括實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。

第三條縣財政局主管全縣行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作。

審計、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督工作。

第四條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算，報同級財政部門審核。強化預(yù)算管理。按照“一要吃飯、二要建設(shè)”的原則，依據(jù)工作職責(zé)、工作目標(biāo)以及實際財力，科學(xué)合理地編制部門預(yù)算，實行預(yù)算內(nèi)外綜合統(tǒng)籌，進一步細(xì)化收支項目。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)財政部門批復(fù)的部門預(yù)算，堅持按項目、按時間、按進度支出，不準(zhǔn)變更預(yù)算項目，不準(zhǔn)超預(yù)算安排支出。要堅持以收定支，確保年度收支平衡或略有結(jié)余，禁止出現(xiàn)赤字。

部門預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。

第五條行政事業(yè)單位按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。

加強收入征管。有收入的單位要加強征管，依法依規(guī)征收，應(yīng)收盡收，確保完成收入計劃。堅持按法定的征管權(quán)限辦事，不得以單位內(nèi)設(shè)科（股）室的名義征收非稅收入。要嚴(yán)格控制稅收和非稅收入減免，任何征收和代征代繳單位不得擅自減免稅收和非稅收入，對符合文件規(guī)定的減免項目，要按規(guī)定的程序?qū)徟筠k理。要認(rèn)真落實單位開票、銀行代收制度。單位取得的各項收入，必須及時足額繳存國庫或財政專戶，不得坐收坐支，以支抵收，私存私放。

行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

第六條行政事業(yè)單位對財政下?lián)艿膶ｍ椯Y金，應(yīng)當(dāng)實行單獨核算、專款專用，不得虛列支出、截留、擠占、挪用、浪費、騙取、套取、轉(zhuǎn)移財政專項資金。

第七條行政事業(yè)單位發(fā)放的工資、補貼，應(yīng)當(dāng)按照國家的規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高工資、補貼標(biāo)準(zhǔn)，擴大補貼范圍。

第八條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置會計機構(gòu)、配備會計人員。

第九條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。

行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

第十條行政事業(yè)單位不得有下列違反會計管理規(guī)定的行為：

(一)授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其它會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告；

(二)私設(shè)會計賬簿；

(三)未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定；

(四)以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定；

(五)隨意變更會計處理方法；

(六)向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)會計報告編制依據(jù)不一致；

(七)未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度；

(八)拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關(guān)會計資料及有關(guān)情況；

(九)偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務(wù)會計報告，隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告；

(十)發(fā)票金額10000元以上的須經(jīng)各單位黨組(黨委)或領(lǐng)導(dǎo)班子、鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究決定使用，未經(jīng)集體研究決定使用的將追究主要負(fù)責(zé)人責(zé)任；

(十一)其他違反會計管理規(guī)定的行為。

第十一條全面推行政府采購。認(rèn)真貫徹執(zhí)行《政府采購法》及有關(guān)制度。單位采購計劃要編入年度預(yù)算，并嚴(yán)格按預(yù)算計劃執(zhí)行，各單位添置《政府采購目錄》中明確的物品，必須按規(guī)定由政府采購機構(gòu)集中進行采購。行政事業(yè)單位使用財政性資金采購政府集中采購目錄以內(nèi)的貨物、工程或者服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實行集中采購。

第十二條對列入政府集中采購目錄的貨物、工程或者服務(wù)，應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)方式進行采購。因特殊情況需采用公開招標(biāo)以外的采購方式，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣財政局批準(zhǔn)。

第十三條采購機構(gòu)進行政府采購活動，應(yīng)當(dāng)符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。

第十四條行政事業(yè)單位、采購機構(gòu)及其工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：

(一)擅自采用公開招標(biāo)以外方式采購；

(二)擅自提高政府采購標(biāo)準(zhǔn)；

(三)以不合理的條件對供應(yīng)商實行差別待遇或者歧視待遇；

(四)在招標(biāo)采購過程中與投標(biāo)人進行協(xié)商談判；

(五)中標(biāo)、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購合同；

(六)與供應(yīng)商惡意串通；

(七)在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不當(dāng)利益；

(八)開標(biāo)前泄露標(biāo)底；

(九)隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購文件或者偽造、變造采購文件；

(十)其他違反政府采購規(guī)定的行為。

第十五條行政事業(yè)單位的下列收入均屬財政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定納入同級財政專戶管理，實行收支兩條線：

(一)按照預(yù)算外資金管理的行政事業(yè)性收費；

(二)政府性基金(附加)；

(三)國有資產(chǎn)出租、出讓收入；

(四)以政府名義接受的捐贈；

(五)利息收入；

(六)其他非稅收入。

第十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理保持原來的預(yù)算管理權(quán)、資金所有權(quán)和使用權(quán)、財務(wù)審批權(quán)不變，實行“預(yù)算共編、帳戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”的管理方式，由縣財政局直接管理并監(jiān)督鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的收支。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)數(shù)據(jù)必須在發(fā)生日的當(dāng)日按規(guī)定向縣財政局報送情況備案，接受監(jiān)督。

第十七條嚴(yán)格按照《行政事業(yè)性收費和政府性基金票據(jù)管理的規(guī)定》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定使用票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白紙條收費，嚴(yán)禁收費不開票。要加強票據(jù)繳銷管理工作，實行繳銷收費票據(jù)與稽核財政資金同步，做到票面收入與征收入庫額度相等．經(jīng)費支出也應(yīng)取得真實、完整、合法的原始票據(jù)。

第十八條具有行政執(zhí)罰職能的行政事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)實行罰繳分離制度，除法律、法規(guī)規(guī)定可以當(dāng)場收繳的罰款以外，應(yīng)當(dāng)要求當(dāng)事人持《行政處罰決定書》到財政部門指定的銀行繳納罰款；當(dāng)場收繳的罰款，應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)到財政部門指定的銀行繳存。

具有行政執(zhí)罰職能的行政事業(yè)單位沒收的財物，應(yīng)當(dāng)在結(jié)案后5日內(nèi)上繳同級財政。

第十九條具有行政事業(yè)性收費或者行政執(zhí)罰職能的行政事業(yè)單位不得有下列違反非稅收入管理規(guī)定的行為：

(一)截留、坐收坐支、挪用、隱瞞收入，轉(zhuǎn)移資金；

(二)擅自緩收、減收、免收非稅收入；

(三)擅自設(shè)立收費、罰款項目，擴大收費、罰款范圍，提高收費、罰款標(biāo)準(zhǔn)；

(四)對已經(jīng)明令取消或者降低標(biāo)準(zhǔn)的收費項目，仍按原定項目或者標(biāo)準(zhǔn)收費；

(五)不按照規(guī)定將行政事業(yè)性收費繳入國庫或者預(yù)算外資金財政專戶，不按照規(guī)定將罰沒收入上繳國庫；

(六)將行政事業(yè)性收費、罰沒收入用于提高福利補貼標(biāo)準(zhǔn)，擴大福利補貼范圍、濫發(fā)獎金實物、揮霍浪費或者有其他超標(biāo)準(zhǔn)支出行為；

(七)隱瞞、截留應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入，虛報冒領(lǐng)、騙取財政撥款或者補貼；

(八)銀行利息未計入各部門賬戶或不按照規(guī)定上交；

(九)其他違反財務(wù)管理的行為。

第二十條強化銀行賬戶管理。單位所有應(yīng)上繳收入必須直接上繳國庫或財政專戶，單位需開設(shè)銀行賬戶的，必須報縣財政局審批，經(jīng)縣財政局審批同意，然后持批復(fù)按照銀行賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。

第二十一條行政事業(yè)單位不得有下列違反人民幣銀行賬戶管理規(guī)定的行為：

(一)擅自多頭開立銀行賬戶；

(二)將單位款項以個人名義在金融機構(gòu)存儲；

(三)出租、出借銀行賬戶。

第二十二條行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。

第二十三條行政事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓、處置國有資產(chǎn)和將國有資產(chǎn)用于經(jīng)營投資的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財政部門批準(zhǔn)。

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依法進行國有資產(chǎn)收益核算。

第二十四條開戶單位之間的經(jīng)濟往來，必須通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，各單位及各部門之間原則上不準(zhǔn)使用現(xiàn)金結(jié)算。嚴(yán)格借款管理。單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制往來款項規(guī)模，并及時進行處理，不得長期掛帳。個人借款要及時償還。出差人員原則上應(yīng)在出差返回后2個星期內(nèi)辦理報銷、還款手續(xù)；購物，接待事項完成以后應(yīng)立即報銷、還款。借款超過約定時間的，財務(wù)管理人員要從借款人工資和其它款項中扣還，要嚴(yán)格控制單位負(fù)債規(guī)模，任何單位不得借款或貸款發(fā)放獎金福利和補貼，不得借款或貸款用于購買小車、裝修辦公室和添置辦公設(shè)備。因事項確需個人借款，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，5000元以下由單位主要負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，5000元以上報縣財政局備案。

對借貸資金要加強管理，實行專款專用，對已負(fù)債的單位，要大力壓縮一般性支出，擠出資金償還借貸款。建立民主理財機制。堅持民主理財，堅持公開透明。單位年度經(jīng)費預(yù)算、重大開支項目應(yīng)經(jīng)集體研究決定．本單位預(yù)算的執(zhí)行情況、經(jīng)費收支情況、內(nèi)部稽查情況應(yīng)定期向單位群眾公布或通報，自覺接受群眾監(jiān)督。進一步完善“一支筆”審批制度。

第二十五條嚴(yán)格控制公務(wù)用車的購置更新,各部門和單位在購置公車時，不得突破本部門和單位核定的車輛編制數(shù)；車輛編制數(shù)的核定以我縣機構(gòu)改革后確定的機構(gòu)、人員編制數(shù)為基本依據(jù)；車輛更新必須堅持節(jié)約經(jīng)費和合理利用的原則，公車編制已滿的單位更新車輛前，必須辦理舊車報廢手續(xù)，并經(jīng)主管部門鑒定達到報廢標(biāo)準(zhǔn)的，才能辦理報廢。統(tǒng)一調(diào)度，提高公務(wù)用車的運行效率。集中調(diào)度，提高使用效率，降低運行成本。建立規(guī)章，加強公務(wù)用車的監(jiān)督管理。為了強化公車管理，防止公車私用以及車輛購置、使用、維修中的腐敗行為，機關(guān)公務(wù)用車實行定點維修、定點保險、定點加油制度。油料費用按車型和里程來計算，車輛維修時必須2人以上監(jiān)督進行，5000元以上的維修費用必須經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審批，同時各單位紀(jì)檢組長(專職紀(jì)檢監(jiān)察員)進行監(jiān)控。

第二十六條各單位根據(jù)本辦法結(jié)合本部門實際制定實施意見，報縣監(jiān)察局、財政局、審計局備案。

第二十七條對違反本辦法的，由縣財政局、監(jiān)察局、審計局按照《預(yù)算法》、《會計法》、《采購法》、中華人民共和國國務(wù)院令（第427號）《財政違法處罰處分條例》等相關(guān)法規(guī)處罰。

第二十八條對違反本辦法構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十九條對行政事業(yè)單位和采購機構(gòu)違反本辦法，除了依據(jù)本辦法處罰外，并由本級人民政府予以通報。

第三十條監(jiān)察部門對行政事業(yè)單位或者采購機構(gòu)違反本辦法的，應(yīng)當(dāng)及時追究單位主管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的行政責(zé)任。

第三十一條對行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

第三十二條本辦法由縣財政局負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條本辦法自1月1日起施行。