導(dǎo)語：財(cái)政局增強(qiáng)財(cái)政專戶監(jiān)管通告一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

為強(qiáng)化財(cái)政資金監(jiān)管，提高財(cái)政資金使用效率，確保財(cái)政資金安全，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金管理的通知》（財(cái)辦[]1號(hào)）、省財(cái)政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的通知》（財(cái)庫(kù)〔〕3號(hào)）精神，參照省市做法并結(jié)合我局實(shí)際，經(jīng)研究決定，對(duì)財(cái)政專戶實(shí)行歸口管理。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、財(cái)政專戶歸口統(tǒng)一管理

對(duì)財(cái)政各類專戶資金實(shí)行“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”管理，即將本局各財(cái)政專戶收歸國(guó)庫(kù)股統(tǒng)一管理，財(cái)政專戶資金的支配使用權(quán)和管理權(quán)屬于各業(yè)務(wù)股室，國(guó)庫(kù)股負(fù)責(zé)財(cái)政專戶資金的審核撥付及財(cái)政專戶資金的會(huì)計(jì)核算和歸檔工作。財(cái)政專戶歸口管理從2012年月日起執(zhí)行。

二、財(cái)政專戶交接程序

各業(yè)務(wù)股室嚴(yán)格交接手續(xù)，規(guī)范移交程序。各財(cái)政專戶業(yè)務(wù)股室務(wù)必在結(jié)清年度賬務(wù)的基礎(chǔ)上辦理賬戶移交，并由移交方編制移交清單，移交內(nèi)容應(yīng)包括總帳科目余額匯總表、銀行存款明細(xì)余額表、銀行對(duì)賬單、重要空白憑證等相關(guān)資料；交接雙方需在局內(nèi)監(jiān)督部門的監(jiān)督下，認(rèn)真清點(diǎn)移交資料，雙方確認(rèn)無誤后，與監(jiān)交人三方簽章、各自留存移交清單。年度以前年度形成的會(huì)計(jì)檔案由各相關(guān)業(yè)務(wù)股室按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定保管。

三、財(cái)政專戶的管理和使用

1、國(guó)庫(kù)股負(fù)責(zé)管理財(cái)政專項(xiàng)資金賬戶、收支核算及資金撥付等業(yè)務(wù)，配備專人分別擔(dān)任財(cái)政專戶的會(huì)計(jì)和出納，負(fù)責(zé)辦理銀行往來業(yè)務(wù)及財(cái)政專戶的管理和核算。為確保資金安全運(yùn)行和及時(shí)準(zhǔn)確核算，國(guó)庫(kù)股根據(jù)會(huì)計(jì)原始憑證和專項(xiàng)資金調(diào)度單等有關(guān)材料，及時(shí)編制會(huì)計(jì)分錄，登記帳簿，并按資金性質(zhì)進(jìn)行收支和債權(quán)債務(wù)、銀行存款明細(xì)核算。

2、財(cái)政專戶資金堅(jiān)持按項(xiàng)目、按預(yù)算、按進(jìn)度、按指定用途的原則撥款。各業(yè)務(wù)股室使用財(cái)政專戶資金時(shí)提出意見，填報(bào)《財(cái)政專戶資金調(diào)度單》（一式兩份），注明支付資金的收款單位名稱、金額、賬號(hào)、開戶行名稱、用途等要素，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、局長(zhǎng)審核簽字，再根據(jù)已批復(fù)的調(diào)度單在財(cái)務(wù)軟件上開具撥款單后，同時(shí)將相關(guān)撥款資料提交國(guó)庫(kù)股審核支付。

3、國(guó)庫(kù)股在接到各業(yè)務(wù)股室提交的《財(cái)政專戶資金調(diào)度單》等資料時(shí)，應(yīng)核對(duì)銀行存款余額，及時(shí)按要求進(jìn)行撥付，并將《財(cái)政專戶資金調(diào)度單》回執(zhí)一份交由業(yè)務(wù)股室備查。同時(shí)，按照有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行財(cái)政專戶資金的會(huì)計(jì)核算和歸檔。

4、國(guó)庫(kù)股要及時(shí)編制各種專項(xiàng)資金的收入憑證，收入摘要應(yīng)含銀行進(jìn)帳單的日期、項(xiàng)目和金額。各業(yè)務(wù)股室應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)分資金性質(zhì)設(shè)置臺(tái)帳。

5、財(cái)政專戶資金的各種專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)表及單項(xiàng)決算，由各業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)編報(bào)。

6、每月初國(guó)庫(kù)股及時(shí)與銀行對(duì)賬，并將各財(cái)政專戶資金資產(chǎn)負(fù)債表提供給各業(yè)務(wù)股室進(jìn)行對(duì)賬，并履行簽字制度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正反饋。

7、外債業(yè)務(wù)中以外幣核算的，由外債股根據(jù)上級(jí)要求或有關(guān)文件規(guī)定換算后書面通知國(guó)庫(kù)股進(jìn)行帳務(wù)處理。

8、社保及其他資金的保值增值業(yè)務(wù)（包括到期定期存款的處理）由業(yè)務(wù)股室根據(jù)有關(guān)文件要求，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后交國(guó)庫(kù)股辦理。

9、由于各種專項(xiàng)資金的存款利息的處置有各自的文件規(guī)定，年末時(shí)，各業(yè)務(wù)股室應(yīng)根據(jù)有關(guān)文件要求，對(duì)利息的處置提出意見（上繳金庫(kù)或轉(zhuǎn)入基金、結(jié)余等）報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后交國(guó)庫(kù)股辦理。

10、各業(yè)務(wù)股室和國(guó)庫(kù)股要積極配合審計(jì)及上級(jí)等部門對(duì)財(cái)政專戶的監(jiān)督檢查工作，國(guó)庫(kù)股負(fù)責(zé)資金收支事項(xiàng)的解釋，各業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和債權(quán)債務(wù)的解釋。

四、其他未盡事宜有待在執(zhí)行過程中進(jìn)一步探討。