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同志們：

這次所得稅工作會議非常重要。同志將對所得稅工作進行全面總結和部署，請大家抓好落實。下面，我講四點意見。

一、提高認識

所得稅是一個與經濟發展程度正相關的稅種，從原理上講既有利于公平，也有利于效率。國際上，多數發達的市場經濟國家都實行以所得稅為主體的稅制結構。新中國建立到改革開放以前這段時間，我國也有所得稅，但是很不規范，收入規模很小。1994年稅改，我國實行以流轉稅和所得稅并重的雙主體稅制結構，這才是真正意義上的所得稅。十年來，全國所得稅收入增幅遠遠超出同期稅收收入增長水平，占GDP和財政收入的比重日益提高，在國家對外開放、產業布局、區域發展中發揮著十分重要的作用。近年來，隨著國家政策的調整，全省國稅系統所得稅管戶比2001年增長了11倍，達到50000多戶；2002－2004年共完成所得稅收入52.9億元，年均增長24.6％，明顯高于同期國稅收入增長水平，而且增速一年快過一年。

所得稅的收入形勢很好，這與全省各級管理部門尤其是基層一線的同志做了大量工作，摸索了一些所得稅管理的經驗和辦法分不開。但全省國稅系統所得稅管理水平總體上并不高，必須進一步加強。一是因為所得稅在所有稅種中是最復雜的，它是企業所有的生產、經營、管理、財務活動在稅收上的總結和反映，涉及面寬，覆蓋面大，這一點在世界上是公認的。二是因為我國所得稅在稅制上內外有別，在體制上兩家共管，收入上中央地方分享。這些因素雖然有一定的歷史原因，也發揮了歷史性作用，但是由此帶來的矛盾和問題必然反映到征管上，增加管理的難度。三是因為國稅系統自成立以來，一直是流轉稅當家，所得稅近兩三年來才異軍突起，思想準備、力量準備、工作準備明顯不足。特別是所得稅史稱“關門稅種”，干部隊伍丟掉的業務技能不是一時半會可以撿回來的。

隨著我國市場經濟體制的逐步完善和國民經濟的結構優化、產業升級、質量提高，所得稅在經濟和財政格局中的地位將更加重要，我們肩上的擔子只會越來越重。這些年來，所得稅工作雖然取得了很大的成績，積累了一些經驗，但也存在不少問題。所得稅工作走到今天，可以說是形勢喜人、形勢逼人、形勢急人。我們必須根據總局的統一部署，在稅收征管工作的總體框架之下，采取辦法和措施，迎難而上，精益求精，努力提高全省國稅系統所得稅管理的質量和效率。

二、夯實基礎

基礎不牢，地動山搖。這些年所得稅的管戶和收入，在數量上增長都很快，這種高增長所帶來的隱憂是，一些基層單位不是疲于應付，就是被沖昏了頭腦，管理基礎沒有得到相應的加強，與所得稅目前和將來所處的地位極不相稱，夯實基礎刻不容緩。一要弄清管戶。加強與地稅、工商等部門的征管協作。對2002年所得稅管理改革以來的管戶情況，要嚴格按照法定征管范圍進行大清理、“回頭看”，做到范圍明確、管戶清楚、歸隊入列。二要規范核算。對企業財務核算的方式、手段、內容，以及不同類型企業的會計處理習慣與稅法的差異都要了解和監控，對企業的生產經營模式、成本利潤產生形式、關聯企業交易方式也要深入掌握。三要優化制度。努力克服所得稅政策多、彈性大等困難，積極探索所得稅管理的新思路和新辦法，在管理制度的實用性和可操作性上下功夫，不斷提高所得稅管理的規范化水平。四要強化分析。所得稅已占我省國稅收入總額的15.6％和增收總額的20％，成為國稅收入的重要組成部分，對收入工作大局有著舉足輕重的影響。要分析所得稅收入構成，切實掌握所得稅的地區分布和重點。既要說得清楚過去，還要把握得住將來，掌握組織收入工作的主動權。五要優化服務。按照“三個一切”的要求，充分發揮國稅部門的傳統和優勢，把政策服務作為重點，依法用足用活政策支持地方經濟和企業發展，努力形成稅法宣傳普及、政策咨詢及時、納稅輔導有效、審批方便快捷、中介鑒證參與的所得稅服務工作體系。六要搞好所得稅信息化建設。按照總局的統一部署和一體化原則，積極穩妥推進所得稅信息化建設工作。當前要在所得稅信息的采集、“一戶式”儲存和分析利用上下功夫，為加強所得稅征管服務。

三、強化管理

所得稅管理既要運用一般的征管原理和方法，比如精細化、科學化等要求，納稅評估、稅收管理員等制度辦法；也要探索與所得稅稅種特點相適應的科學有效的管理方法。去年總局提出了企業所得稅管理的十六字方針：“核實稅基、完善匯繳、強化評估、分類管理”，是做好新時期企業所得稅管理工作的基本思路，要長期堅持。這其中，核實稅基是核心，匯算清繳、納稅評估是主要手段，分類管理是工作方法。其目的，就是對納稅人申報的收入成本費用以及納稅調整項目進行有效的審核和控制，以正確核實應納稅所得額，堵塞征管漏洞，不斷提高企業所得稅征管效率。

要核實管住稅基。稅基就是計稅依據，所得稅的稅基就是應納稅所得額。核實稅基是企業所得稅管理的難點和重點。從宏觀上講，要注重企業所得稅收入與增值稅收入以及經濟增長的相關性分析。密切關注經濟增長的速度、質量和結構變化，密切關注政策和征管等因素影響，切實掌握稅源的總體、構成、分布和發展變化的基本情況，發現稅源管理中的薄弱環節和基本問題，并采取有針對性的措施。具體來說，就是要把企業的應納所得稅額核實準確。關鍵是要認定收入、核定成本、審定扣除、搞好調整。一要強化對企業收入、成本、費用和損失等事項的監控。密切關注企業的生產經營全過程，把企業的所有應稅收入，都納入稅收監控的范圍；要嚴格按照政策規定，對應稅收入和減免稅收入分別進行核實，防止互相混淆。要加強對企業成本、費用、損失等事項和財務會計核算情況的監控。二要認真做好稅前扣除項目的審核工作，重點要對稅前扣除范圍、標準進行審核；特別是對彌補虧損、固定資產折舊、無形資產攤銷、國產設備投資抵免等跨年度的項目，要建立健全臺賬，實行動態管理，核查企業年度申報表有關項目與稅務機關掌握的日常臺賬對應項目的數額是否一致等等。三要加強和規范企業所得稅減免稅管理。要認真清理和規范減免稅政策，嚴格減免稅的審批程序，堅決防止越權減免稅，認真落實對企業減免稅的監督管理制度。同時，要加大對關聯交易的審核，積極推廣應用稅控裝置，強化行政審批項目取消后的后續管理，保護所得稅稅基的完整性。

要改進匯算清繳。匯算清繳是企業年度所得稅征收管理成果和水平的集中反映，其質量不僅關系稅收征管水平的高低和國家稅款的安全完整，還體現著稅收服務的層次和水準。關鍵是要明確主體、規范程序、優化服務、提高質量。匯算清繳工作的責任主體是納稅人，應對全年應納所得稅進行自核自繳。國稅機關要做好組織、管理和服務工作，并負責對納稅人自核自繳結果進行審核和評估。不能越俎代庖，也不能撒手不管。要明確匯算清繳的流程、步驟、文書、手續，確保規范、嚴密、有序。要根據企業所得稅審批事項取消和下放管理的新情況和新特點，采取有針對性的措施，加強匯算清繳的政策宣傳、納稅輔導和培訓工作，做到邊匯繳邊輔導，邊審查邊調整，邊宣傳邊提高，對匯繳審查發現的問題，督促納稅人自我糾正、規范核算，共同將稅收政策落實到位，盡可能減少納稅人的涉稅風險，提高匯算清繳的質量。

要推進納稅評估。納稅評估是推進科學化、精細化管理的重要方法。企業所得稅納稅評估目前在全省國稅系統已經起步，取得了初步成果，但是應用的層次和效益還有很大的空間。關鍵是要選擇重點、建立機制、強化應用、注重結合。當前所得稅管戶增長很快，進行普遍的納稅評估極不現實，只能選擇重點行業和重點企業進行評估，由此發現規律性、普遍性的問題，帶動面上納稅評估工作。要積極應用管理學、統計學等相關知識，采用數學模型等計算方法，結合本地區企業的實際水平，合理測算運籌相關指標的均值和峰值，如行業稅負、零申報指標、財務比率指標、財務項目分析指標等，建立參照系，設置預警線。省、市國稅局要在一定時段內相關訊息，供廣大基層單位參考。納稅評估發現屬于政策理解有誤、邏輯計算錯誤等一般性問題，可以采取約談或提醒的方式督促納稅人自我調整；涉嫌偷稅的，要移交稽查部門查處，確保稅款安全。由于納稅評估牽涉面廣，我們在積極推動所得稅專項評估的同時，要廣泛建立聯評機制。根據所得稅與增值稅的相關性，建立兩個稅種的聯評機制；根據國地稅征管工作的協作性，建立兩家稅務機關的聯評機制；所有的征管信息和評估信息都應當全面互通，才能確實有效地提高納稅評估的質量和效率。

要實施分類管理。由于企業所得稅納稅人遍及各行各業，經濟規模、經營方式、核算水平、信用程度各不相同，只有在屬地管理的基礎上推行分類管理，才能收到事半功倍的效果。關鍵是要確定標準、探索辦法、找到規律、建立機制。稅源管理部門和稅收管理員，在分片管理納稅人時，可從實際需要出發，采用不同標準進行分類，并相應采取有針對性的管理方式。對財務制度健全、設立時間長且經營規范、納稅信用好的企業，著重加強日常管理和改善服務，掌握其生產經營和稅源的變化情況。對少數經營規模大，但賬證不健全、納稅信用等級低的企業，實施重點管理，加強對納稅申報的評估和檢查。對新設立的企業，要盡快掌握第一手資料，加強政策的宣傳輔導。對一些賬證不健全、核算水平低或者無能力核算的中小企業，要督促其建賬建制。同時，做好核定征收工作，合理確定標準，保證公平合理。所得稅主管部門要加強對分類管理辦法的總結、提煉和交流，從個別到一般，再從一般到個別，點面兼顧、縱深結合，不斷提高所得稅管理水平。公務員之家:

四、加強領導

今后，各地稅收管理質量的高低，將更多體現在所得稅管理上。可以說，誰重視所得稅工作，誰就能贏得國稅事業的未來。各級領導班子都要重視、關心、支持所得稅工作，把所得稅工作列入黨組重要議事日程，努力營造領導重視、專業支撐、一線征管的所得稅工作體系。領導干部要帶頭學習所得稅政策業務，加強調查研究，掌握實際情況，提高業務水平；領導班子要定期聽取所得稅工作匯報，解決問題，總結經驗，探索辦法，尋找出路，既要研究加強所得稅工作的方法和措施，也要有一些戰略性的觀念和思路，有力地指導和督促業務部門開展工作。要把那些政治強、業務精、作風實的干部充實到所得稅管理隊伍中去。要采取措施，切實提高干部隊伍的所得稅業務水平。既要鼓勵引導干部自覺學習，也要進行有組織、有計劃、有重點的教育培訓。要把所得稅業務培訓，作為今后業務培訓的重中之重，優先考慮、優先安排。既要鼓勵干部向書本和法規學習，更要倡導到征管一線中實踐提高；既要加強內部學習，又要堅持向納稅人學習，繼續選派干部到企業跟班作業，把所得稅管理作為培養干部的搖籃。同時，加強對所得稅收入的考核，重點探索建立所得稅征管質量考核體系。通過年檢的抽查、復查，匯繳的抽審、復審，評估的抽評、復評，結合稽查信息反饋，印證征管質量，實施重點考核。對造成稅款流失的，在分清責任的前提下，實施過錯責任追究，對瀆職、失職的依法處理。要通過考核加強所得稅征管質量建設，不斷提高所得稅的管理水平和服務水平。