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各位領導、同志們：

大家好！

這次培訓會議的范圍是市直全部預算單位，它是我們財政部門經過認真研究后決定舉辦的。舉辦這次培訓的原因有二：其一，從2000年開始，按照財政部、省財政廳的統一部署，國庫管理制度進行了一系列改革，這期間無論是財政工作者，還是在座的諸位財務工作人員都付出了艱苦的努力。到目前，改革的目標已基本實現，因此有必要就改革后形成的管理模式、管理流程與大家一起梳理、互相交流；其二，今年3月份動員部署的政府收支分類改革將于明年1月1日起正式實施，涉及到的相關會計核算、賬務處理等內容需要向大家講解、布置。一句話，這次培訓目的是為了改革后的財政、財務工作更加規范和順暢。那么，借此機會，我想與大家交流兩方面的內容。

一、回顧我市改革進程

1、國庫管理制度改革

國務院批準的《財政國庫管理制度改革方案》要求，到2005年從中央到地方全面推行財政國庫管理制度改革。改革的目標是：建立以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現代國庫管理制度。為了實現這個目標，按照財政部、省財政廳的統一安排，我們從2000年開始，本著分步實施的原則實現了三步跨越。

第一步：2000年實現了財政撥款單位職工工資的統一發放。

第二步：2001-2002年，實現了財政集中支付。這期間，2001年初對11個財政撥款單位進行集中支付試點，當年下半年擴大試點范圍到45個單位，2002年將財政撥款的156個單位全部納入集中支付范圍。

第三步：2003-2004年，建立了規范的國庫單一賬戶體系。這期間，2003年試行了“實撥方式下的國庫單一賬戶體系”，2004年為市直243個預算單位建立了“零余額”賬戶，實現了對直接支付和授權支付資金的“零余額”清算制度。

至此，市本級建立起了新的國庫管理制度，基本在財政部要求的時間內實現了規定的改革目標，經過2005年一年的運轉，“零余額”清算系統清算各類資金5.1萬筆，金額22億元。

2、政府收支分類改革

關于政府收支分類改革，在今年3月份的預算動員部署會上，曾給大家介紹過改革的內容。新的政府收支分類體系，由“收入分類”、“支出功能分類”和“支出經濟分類”三部分構成，其中收入分類變化不大，只是增加了一個級次，重點是支出分類，采用兩種方式劃分，支出功能分類主要反映政府的各項職能活動；支出經濟分類主要反映政府支出的具體用途。兩種分類方式并存，就是為了對任何一項財政收支進行“多維”定性，清清楚楚地說明政府的錢從哪里來，干了什么事，最終用到了什么地方，從而為預算管理、統計分析、宏觀決策和財政監督提供全面、真實、準確的信息。由于我們原來培訓過，有基礎，這次培訓主要介紹改革后的會計核算問題。

二、高度重視，統一思想，團結協作，做好工作

希望大家能高度重視改革帶來的變化，做好今后的財政財務工作。改革就意味著有破有立，多年來一直延續采用的方法和程序將被改變，而要遵循一定的新的模式和規程。順應它，工作起來會比較順暢，否則會出現許多掣肘，給我們的工作帶來一定的困難。國庫管理制度改革也不例外。我們也發現過一些現象，比如，常常聽到一些會計說：“當了十年、二十年的會計，越改越不會干了”；單位申請的項目資金，一經預算批準，就認為踏實了，但卻由于沒能及時支付，年底形成結余花不出去了，好不容易申請來的錢花不了覺得挺委曲；有的單位，項目預算做得科學可行，實際執行進度正常，卻由于支付方式、采購方式不符等原因，資金不能及時撥付到位等等。這些情況的存在也正是今天我們組織專門培訓，也就是把改革后我們財政的工作流程講給大家聽的原因，也希望得到大家的理解、支持和配合。改革是大勢所趨，我們必須高度重視改革帶來的新的變化，大家一起認識它、掌握它，在實際工作中運用它，這樣，我們的工作就會重新步入新的軌道，從而更加順暢。

我們曾對國庫改革前后做過總結，改革實現了六大變化：

1、改變了賬戶設置。改革前，各預算單位可以在銀行重復和分散設置賬戶，有的可以設幾個、十幾個甚至幾十個賬戶；改革后，財政在人行開設國庫單一賬戶，在銀行開設財政預算外專戶，為預算單位開設“零余額”賬戶，也就是說，所有財政資金將在一個體系內流轉。那么未予批準的賬戶，整個系統就不認了。也正因為如此，2004年我們為所有單位設置了“零余額”賬戶，去年，即各預算單位設置“零余額”賬戶一年后，各單位原來的基本存款賬戶結束了自己的使命，不得不取消了。

2、改變了支付方式。過去，單位的撥款申請只要符合年度預算安排，國庫即將資金撥付給單位，資金到單位“口袋”后，如何分配使用、什么時間使用、怎么使用、使用結果如何基本是單位說了算?，F在不同了，資金支付改為以直接支付為主、授權項目單位自行支付為輔的方式，每一筆資金都必須有合理而明確的支付方式。所以我想提醒大家，必須清楚兩種支付方式的范圍劃分，從預算安排時就要重視，不要因為支付方式錯誤而影響支付進度，現在整個支付流程都是網上運行的，等到資金支不出去，再調整支付方式會很麻煩。

3、改變了資金存放方式。改革前，財政資金在實際支付行為發生前分散放在預算單位，改革后，統一存放在財政部門，也就是說只有在預算單位發生實際支付行為時，資金才流出國庫單一賬戶體系。前面我曾提到，有些單位雖然有項目預算，但如果項目不能實施，錢就出不去，而且按照現行政策，項目資金不得兩年結轉，如果第二年還不開始就說明項目資金的安排有問題，這也正是結余資金中沒開工項目資金先收回的原因。這里我想特別提醒大家注意，資金是為完成項目而安排的，不要為了申請資金而安排項目。

4、改變了資金結算方式。銀行由先存款后支付改為先付款后清算。也就是說，在支付行為發生前，財政資金全部放在國庫單一賬戶和財政預算外資金專戶，財政“零余額”賬戶和預算單位“零余額”賬戶的銀行存款都為零。辦理支付業務時，銀行先墊付，每日終了再清算。應該說，基層預算單位無論何時用款，均可在一天之內撥給收款人，這樣也方便了預算單位用款。

5、改變了預算執行信息的反饋方式。通過國庫單一賬戶體系進行集中支付，每筆資金的來龍去脈更加透明，整個執行進度一目了然，將事后反饋改為實時反饋。

6、改變了監督方式。將事后監督改為全過程的實時監督。國庫集中支付改革，財政掌握著資金支付的最終環節，剛才說過支付方式不對要調整，項目不符不能支付，無論是直接支付也好、授權支付也好，所有資金將在一個體系內按規范的程序運轉，這就對我們的財政財務工作者的工作提出了更高的要求，迫使我們規范化運作。

總之，無論國庫管理制度改革，還是政府收支分類改革，其初衷都是好的，都是為了使財政管理進一步走向公開、透明、規范，也更是為了方便各預算單位，更好地發揮財政資金的使用效益。但它自身的運行又必定有一個規范的模式，有一套標準的程序，所以暫時的不適應也是正常的。這需要我們財政部門，不斷規范自身行為，同時也希望各預算單位的財務工作者，特別是在座的各位，能夠通過這次培訓認識、熟悉財政的管理流程。只有我們統一思想，相互配合，才能保證以后的工作更加順暢，才能保證我們遇到困難迎刃而解，也才能實現我們財政工作效率不斷提高，更好地為大家服務。希望我們大家能團結協作，齊心協力，積極穩妥地推進財政改革，建立健全公共財政，促進我市經濟和社會事業全面發展。

最后，預祝這次培訓班能取得預期的效果！