導語：國稅系統財務管理監督制度一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一章總則第一條為貫徹落實總局黨組《關于加強對稅收執法權和行政管理權監督制約的決定》，規范全省國稅系統財務管理行為，強化監督制約，保證各項財務規章制度正確實施，根據總局黨組《關于加強國家稅務局系統財務管理權監督制約的實施辦法》，結合我省國稅系統實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱財務管理權，是指單位預算編制管理、資金分配、資金使用及管理、基本建設項目及固定資產管理、大宗物品采購等財務管理行為的決策權。財務管理權監督的對象是各級國稅局具有財產物資管理權的責任人及其管理行為。第三條財務管理權監督制約工作堅持黨組統一領導、分級管理、逐級監督的原則。其日常工作，在各級黨風廉政建設領導小組統一領導下，各有關職能部門共同參與組織實施。第四條全省各級國稅局及所屬事業單位財務管理權的監督制約，均適用本辦法。第二章監督制約的主要內容和要求第五條預算編制管理的監督（一）各級國稅局的預算編制應嚴格遵循以收定支、量入為出；統籌兼顧、確保重點；收支平衡、略有結余的原則；嚴格按規定程序及上級主管部門規定的報表格式及要求編制年度預算；（二）年度預算經本單位領導集體討論后，報上一級主管部門審批，未經原審批機關批準，不得隨意變更和調整預算；（三）各級國稅局應嚴格執行上級主管部門批復的預算，并定期報告預算執行情況。第六條資金分配的監督（一）凡納入單位財務部門管理的各項資金，包括上級撥入預算資金和單位取得的其他收入資金均應納入資金分配范圍；（二）資金分配應遵循公正、公平、公開的原則，建立資金分配制度，制定資金分配標準和辦法，杜絕資金分配的隨意性；（三）上級單位在分配預算資金時，應統籌兼顧、確保重點，即在保證人員經費支出和開展正常工作必不可少開支的前提下，再安排其他支；（四）上級單位不得截留、挪用分配給下級單位的經費；（五）資金分配應由財務部門提出初步方案，經局黨組會議研究決定，并報上級主管部門備案。第七條資金使用及管理的監督（一）各級國稅局不得亂發獎金和實物等，更不得向業務單位和下級單位亂拉資金為本單位職工搞福利；（二）各級國稅局不得用各類資金炒股票、炒房地產、進行期貨交易和投資入股，也不得為企事業單位、個體戶的經營活動提供擔保；（三）各級國稅局應建立健全各項支出管理制度，嚴格執行支出預算和標準，防止多頭審批和無計劃開支。重大經費支出和超預算開支實行民主決策、集體審批；（四）專項資金應專款專用，不得隨意改變用途和額度。項目完成后，要向上級單位報送專項資金決算和使用情況報告；（五）各級國稅局在業務活動中與其他單位和個人發生的預收、預付、代保管等待結算款項，應嚴格遵守以下原則：發生的往來款項應及時進行清理，不得長期掛帳;基建、大宗物品購置等暫付款項，要根據核定的預算和合同，按規定的審批手續，通過銀行轉帳方式辦理支付，任何單位和個人不得以現金方式支付；各項暫付款不得用于個人借支，也不得借給無預算關系的單位;任何單位均不得向系統內同級單位借款，不得向沒有預算關系的企事業單位借款；（六）各級國稅局應嚴格執行《國家稅務局系統其他收入管理規定》，將取得的各項收入，統一歸口財務部門，納入預算管理；（七）各級國稅局應嚴格按照《國家稅務局系統銀行帳戶管理暫行辦法》和有關政策規定在當地國有或國家控股銀行開設銀行帳戶，并按照“下管一級”的財務管理體制履行報批手續，單位內部其他部門確需開設銀行帳戶的，需經財務部門審核后，再按規定程序報批；（八）各級財務部門要以按照批準的預算或文件為依據，嚴格按照撥款程序及時下撥資金，因特殊情況需要提前或推遲撥款的，應報分管局領導批準后辦理；資金的撥付應集中財務部門辦理，其他部門不得向下級單位辦理資金撥款。第八條基建項目管理的監督（一）嚴格基建立項審批手續。各級國稅局的基建項目，應按照國家稅務總局和省局有關規定，先審批、后立項、再建設，不得先開工后審批、邊報批邊施工。建設過程中因特殊原因需要調整設計方案、預算的，應按基建管理有關規定報批，不準擅自決定實施；（二）加強對基建項目的領導。有基建項目的單位要成立由局領導、財務、監察及其他有關部門參加的基建項目領導小組，落實項目責任人；（三）加強對基建項目的管理。工程設計、工程施工、工程裝璜以及與工程建設有關的重要設備、材料等采購一律按有關規定實行公開招標;實行工程監理制，嚴格按設計方案施工，確保工程質量;嚴格按工程進度和工程預算撥付工程款;項目竣工后，委托中介機構對工程進行竣工決算審計。對項目的財務審計，如本單位財務力量不足，可以委托中介機構進行。第九條固定資產管理的監督（一）各級國稅局要嚴格按照《安徽省國家稅務局系統固定資產管理暫行辦法》的規定，認真進行固定資產核算與管理，嚴格按規定辦理固定資產的購置、無償調撥、出售、報廢和報損手續；（二）各級國稅局占有、使用的固定資產，應及時、完整登記入帳，資產管理與使用部門應定期進行核對，做到帳、物相符；（三）固定資產的報廢和報損，要由財務、監察、資產管理及技術等部門進行鑒定，按財產處置權限進行審批，未經批準任何單位和個人不得隨意處置；（四）各級國稅局占有、使用的房屋建筑物、土地、車輛及單位原值在五萬元以上的固定資產出售要經社會中介機構進行評估，并逐步實行公開拍賣；（五）撤消或合并的單位，應對本單位的固定資產進行清理造冊，并將處置意見報上級單位審批。固定資產的處置收入屬單位所有，按有關規定登記入帳。第十條大宗物品采購的監督（一）服裝制作、票證印制、大宗物品采購一律實行政府采購。總局規定的采購目錄內的物資，由各單位根據需求層層匯總上報總局統一實行政府采購；省局規定的采購目錄內的物資，由各單位根據需求層層匯總上報省局統一實行政府采購，總局或省局規定采購目錄以外的物資由市、縣局組織實施；（二）有采購權的單位要成立由財務、監察、物資管理等部門和有關人員組成的招標評標工作組，負責辦理本單位政府采購招標評標事宜；（三）招標采購過程應規范運作，任何人不得干預招標工作，更不得搞假招標，工作人員不得與投標人串通，影響投標價格和評標結果；（四）各單位政府采購應遵循公正性、效益性、競爭性原則，并主動接受上級主管部門監督。第十一條會計核算的監督（一）各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務報表；必須依法設置會計帳簿，并保證其真實、完整；會計機構、會計人員不得偽造、變造、涂改或毀損會計憑證、會計帳簿和其他會計資料，提供虛假財務報告；（二）各單位應當定期將會計帳簿記錄與實物、款項以及有關資料相互核對，保證會計帳簿記錄與實物及款項的實有數相符、會計帳簿記錄與會計憑證的有關內容相符、會計帳簿之間相互對應的記錄相符、會計帳簿記錄與會計報表有關內容相符；（三）各單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。任何單位或個人不得以任何方式授意、指使、強令會計機構或會計人員違反財經法規，違法辦理會計事項；會計機構、會計人員對違法違規的會計事項，應當拒絕辦理或按照職權予以糾正；任何單位和個人不得對依法履行職責、抵制違法違規行為的會計人員實行打擊報復；（四）各單位必須依照有關部門法律、法規，接受上級主管部門和其他有權監督檢查部門依法實施的監督檢查，如實提供各種會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。第三章監督制約的方法第十二條日常監督（一）實行權力分解。各級國稅局的財、物管理，實行管事權與管財權分離。管財部門不得直接進行本單位的固定資產、低值易耗品等實物管理；（二）明確崗位設置和人員分工。各級國稅局嚴格按照國稅系統經費會計制度規定，會計、出納分設。出納不得兼管內部稽核、會計檔案和收入、支出帳戶的登記工作；（三）各級國稅局的經費分配、基建等重大問題必須由單位領導班子集體討論決定，分管領導要嚴格按照集體討論的決定審批執行；（四）加強財務內部監督制度建設。各級國稅局要加強對本單位和下級單位內部財務管理制度建設，明確責任，嚴格考核。各單位必須建立會計人員崗位責任制度、內控制度、稽核制度、報銷審批制度、財產清查制度。第十三條審計監督（一）充實財務審計人員。省、市國家稅務局要設置專職財務審計人員，縣級國家稅務局要設置兼職財務審計人員，增強審計力量，加大監督力度；系統內部財務審計由各級國稅局計材部門牽頭，監察室參與組織實施。（二）強化內部財務審計。各級國稅局必須嚴格按照《安徽省國家稅務局系統內部財務審計實施辦法》規定，對本級及所屬下級單位的經費預算、財務收支、專項資金使用、固定資產管理實行全面審計，每年審計面不得少于40%；基建工程、大宗物品采購等情況必須逐項審計，必要時可延伸審計；（三）加強對內部審計工作的監督檢查。上級單位必須加強對下級單位內部財務審計工作的指導，監督檢查內部審計工作的完成情況和審計工作的質量；建立上下級工作聯系制度和審計問題糾正落實情況反饋制度，各級國稅局必須在每年十二月二十日前將當年的內部審計總結逐級上報。第十四條群眾監督各級國稅局對群眾關心的重大財務、資產管理事項實行公開制度，廣泛接受群眾監督。（一）經費分配情況公開。各級國稅局應將上級單位分配的經費和分配給下級的經費及其分配標準和辦法在一定范圍內公開；（二）財務收支情況公開。各級國稅局對本系統和本級機關的經費收支情況應定期向局務會議或局長辦公會議報告，重大財務支出、群眾關心的熱點，應向中層干部公開，必要時可向全體干部公開。基層分局財務收支情況每季度在全局公布一次；（三）審計結果公開。上級單位和審計部門對本單位的審計報告、審計意見書、審計中發現的問題及問題糾正落實情況、審計決定書等應向中層干部公開，必要時可向全體干部公開；（四）大宗物品采購情況公開。本單位大宗物品的購置、服裝制作、工程服務和計算機硬件購置、軟件開發及服務等采購情況要在一定范圍內公開。公布的主要內容包括招標范圍、標的、評標、定標情況等；（五）基建情況公開。基建項目開工前，將項目的投資規模、投資概算、資金來源、工程施工單位、工程監理單位、項目建設領導小組成員等情況在本單位公開。項目建設過程中，將工程進度、資金投入等情況每半年公布一次。遇有特殊原因，經批準調整投資規模或預算，也要在本單位公開。項目竣工審計后及時公布審計結果；（六）固定資產情況公開。各級國稅局必須對本單位的辦公用房（包括在用、出租、閑置）、職工住房（按房改政策出售給職工的住房）、車輛、辦公設備占有及變動情況每年公布一次。第四章責任追究及罰則第十五條各級國稅局必須嚴格執行國家法律、法規及各項財務規章制度，按照本辦法規定認真進行監督管理。對違反本辦法規定的行為，除對單位給予一定的處罰外，還要追究單位主要領導、分管領導、部門負責人、直接責任人的責任；構成犯罪的，要移送司法部門依法追究刑事責任。第十六條違反本辦法，有下列行為之一的，責令限期改正，情節嚴重的，給予單位通報批評：（一）財務管理制度不健全，職責不明確的；（二）不按規定設置會計賬簿的；（三）不按規定開設銀行帳戶的；（四）不按規定實行政府采購的；（五）重大開支項目不按規定程序審批的；（六）報廢、報損固定資產不進行鑒定或出售固定資產不經社會中介機構評估的。第十七條違反本辦法，有下列行為之一的，給予單位通報批評，扣減預算經費；情節嚴重的，依照有關規定，對單位主要領導、分管領導、部門負責人、直接責任人，給予行政處分：（一）預算經費未按規定標準和程序分配的；（二）擅自改變專項經費用途的；（三）建項目不按規定標準和程序辦理的；（四）資金收入不歸口財務部門統一管理的；（五）資產處置收入、利息收入或其他收入不按規定入帳的；（六）系統內同級單位之間或越級借款的；（七）截留、挪用分配給下級單位經費的。第十八條違反本辦法，有下列行為之一的，依照有關規定，從重給予行政處分，直至開除公職:（一）授意、指使、強令會計機構或會計人員違反財經法規的；（二）會計人員擅自作主或者主動策劃違反財經法規的；（三）涂改、偽造、變造、毀損帳表憑證及其他會計資料的；（四）阻撓檢查或拒不糾正錯誤的。第十九條違反本辦法，有下列行為之一的，沒收單位違規資金，對單位主要領導、分管領導、部門負責人、直接責任人，視情節輕重，依照有關規定，給予相應的行政處分；構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任：（一）用單位各類資金炒股票、炒房地產、進行期貨交易以及投資入股的；（二）為企事業單位、個體戶的經營活動提供擔保的；（三）向沒有預算關系的企事業單位借款或把各類資金借給沒有預算關系的企事業單位的；（四）隱瞞收入、轉移資金、私設小金庫及公款私存的；（五）不按規定劃撥資金，出現違紀行為的；（六）不按規定履行固定資產處置的審批手續，造成國有資產流失的。第二十條單位負責人對依法履行職責、抵制違反本規定行為的財務人員以降級、撤職、調離工作崗位等方式實行打擊報復的，給予行政處分；構成犯罪的，移交司法部門依法追究刑事責任。第二十一條主管部門、監督部門及其人員應認真履行監督職責，正確行使監督權利。對于濫用權力，包庇、隱瞞事實，對重大事項不及時上報，對違紀行為不制止、不查處以及徇私舞弊、收受賄賂的行為，視情節輕重，追究相關責任。第二十二條違反本辦法規定行為的責任人，除依照有關規定給予行政處理、行政處分或依法移送司法機關追究刑事責任外，并可按有關規定給予適當的經濟處罰。第五章附則第二十三條各市國稅局、省局所屬事業單位可根據本辦法制定具體實施細則。第二十四條本辦法未盡事宜，按有關規定執行。以前有關規定與本辦法相抵觸的，按本辦法執行。第二十五條本辦法由省國稅局負責解釋。第二十六條本辦法自印發之日起施行。