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第一章總則

第一條為充分發揮審計監督職能，優化經濟發展環境，促進我區企業健康發展，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《省實施〈中華人民共和國審計法〉制度》等有關法律、法規，結合我區實際，制定本制度。

第二條區審計局作為審計監督的主體要認真履法，依照審計程序獨立行使審計監督權，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。稅務、工商、銀行、司法等有關部門（單位）應給予積極配合。

區審計局發出審計通知后，相關部門（單位）不得以調賬檢查為由臨時跟進，妨礙審計工作。

第三條本制度所指企業是指在我區行政區域內的非國有企業和經濟組織。

第四條本制度所指的審計監督包括財務收支審計、效益審計和審計調查等。

第五條區審計局要根據區委、區政府和上級審計機關的部署開展審計工作，制訂好年度審計計劃，配合有關部門做好人民來信、來訪及檢舉、舉報等有關審計事項。

第二章審計監督內容

第六條企業審計監督要立足于妥善處理好國家、企業和職工三者間的利益關系，建立和諧有序的經濟發展秩序。嚴肅查處涉企“三亂”行為；嚴肅查處損害國家利益和職工權益的行為；嚴肅查處偷稅、騙稅和影響企業發展的行為。督促社會各界遵紀守法減輕企業負擔；督促稅收機關依法征稅、應稅盡征；督促企業依法經營，加強財務管理，提高經營管理水平。

第七條審計監督的內容，是指企業遵守國家財經法律、法規、規章和政策的情況，主要包括:

（一）企業遵守會計法律、法規的情況。監督企業會計核算和財務管理是否真實、合法，關注企業資產、負債和損益增減變化。

（二）企業遵守稅收法律、法規的情況。企業是否及時、足額、依法繳納各項稅收，關聯交易是否遵守國家法律、法規，有無通過會計核算等手段偷逃稅款的行為。

（三）企業遵守工商管理規定的情況。有無虛假合同、虛假注冊資本、虛假出資、抽逃資本、非法轉移資金資產和惡意侵占股東權益等現象。是否存在采用商業賄賂等手段銷售或購買商品，有無采取不正當手段影響公平交易。

（四）企業遵守勞動法律、法規的情況。是否依法保障職工合法權益，是否按國家有關規定執行職工工資政策，繳納的基本養老費等職工社會保障基金是否及時、足額、合法。

（五）企業遵守價格法律、法規的情況。占用政府行政資源、具有專營性質的關系國計民生的壟斷企業，如供電、供水、供熱、供氣、鹽業、炸藥、鞭炮、礦山、石油、醫藥等生產或流通企業，其財務收支是否真實合法，產品定價是否執行國家政策。

（六）企業遵守金融法律、法規的情況。是否按規定開立、使用、撤銷銀行賬戶，有無出租、出借銀行賬戶現象，有無利用銀行賬戶偷稅等違法活動；是否存在違規騙取信貸資金、改變用途使用貸款、逃費銀行債務等問題；是否存在非法集資、違規發行代幣券、白條抵庫、坐支現金等問題。

（七）企業遵守國有資產管理規定的情況。政府在參股企業的權益是否得到保障，資金或資產占用費是否按時交納，投資收益是否能按規定及時分配并上交；財政補貼、獎勵等專項資金的取得是否合法，管理是否規范，使用是否有效。有無套取、挪用國家財政資金和損失浪費等問題。

（八）企業遵守房地產法律、法規的情況。房地產項目是否存在通過借證開發、非法取得用地、虛假手續、違規變更規劃設計等手段偷逃稅款，是否及時交納各項規費，有無違規售房等問題。

（九）企業遵守國家有關非稅收入管理政策的情況。企業繳納的各項非稅收入，如工會經費、排污費、水資源費、河道治理費、殘疾人保障金、土地出讓金、城建綜合配套費等是否按照國家有關規定及時提取、繳納。

（十）查處違反國家有關規定的“三亂”行為。政府有關部門有無向企業亂收費、亂罰款、亂攤派等行為。

（十一）法律、法規規定的其他審計內容。

第三章審計職責和權限

第八條區審計局除審查賬簿、報表、憑證等會計資料外，還可根據實際情況檢查與生產、經營和財務活動有關的文件、記錄等資料（包括紙質資料和電子資料），現場勘察實物，就與審計有關的問題向有關單位和個人進行審計調查，并取得證明材料或調查記錄。被審計單位和個人應予配合，并按審計規定的期限和要求，向審計機關派出的審計組提供有關情況和資料。

第九條被審計單位拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料或者拒絕、阻礙檢查的，區審計局責令改正，視情節給予通報批評或者警告。拒不改正的，依法追究責任，并根據有關規定予以處罰。

第十條按國家規定審計機關認為被審計單位可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與財務收支有關的資料的，有權采取保全措施；必要時，經區審計局負責人批準，有權暫時封存被審計單位與違反國家規定的財務收支有關的資料。

第四章審計實施及處理

第十一條區審計局發現正在進行的嚴重違法違規行為，應及時制止并報區政府依法采取有效的處理處罰措施。

區審計局對企業審計的情況，可向政府有關部門通報，審計結果要及時向區委、區政府報告，必要時，經區政府批準，審計結果可向社會公告。

第十二條對被審計單位違反國家財經法規的行為，區審計局依法給予處理處罰或者向有關部門提出處理建議。構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。

第十三條區審計局依法做出的審計決定及處理處罰建議書，要及時送達財政、稅務等有關部門。需要稅務機關等相關部門協助執行的，稅務機關等相關部門應當積極協助落實，及時向區審計局書面反饋辦理結果。

第十四條區審計局要與區法院、區檢察院、公安分局加強協調配合，對審計發現的涉嫌經濟犯罪的線索，區審計局要及時移送公安分局或區檢察院立案審查。

第十五條被審計單位對區審計局做出的審計決定不服的，可以依法申請行政復議或提起行政訴訟。

第十六條打擊報復陷害審計人員和檢舉人的，由主管部門（單位）根據情節輕重予以處理或紀律處分；構成違法犯罪的，由司法機關依法追究其刑事責任。

第十七條審計人員在審計過程中，應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。

審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、收受賄賂的，由所在單位或者上級主管機關給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第五章獎懲

第十八條區審計局查繳的稅款應納入區級預算管理，但不計入稅務部門年度任務完成數。對區審計局依法查處、稅務部門予以征繳的稅款，區政府將按年度《稅務征管部門收入任務完成獎勵政策》的規定，相應扣減稅務部門的超收獎勵、基本獎勵；未征繳的，加倍扣減稅務部門的超收獎勵、基本獎勵。

第十九條對區審計局查繳入庫的財政收入，區財政按實際入庫金額提取一定比例，作為企業審計經費，區審計局要專款專用。

第六章附則

第二十條本制度由區審計局負責解釋，并自公布之日起施行。