導語：會計信息質(zhì)量檢查情況總結(jié)一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

根據(jù)財政局關于印發(fā)《財政局關于印發(fā)2019年財政監(jiān)督檢查工作計劃的通知》文件精神，2019年會計信息質(zhì)量檢查緊緊圍繞我縣宏觀調(diào)控重點和財稅體制改革，關注涉及人民群眾切身利益，財政資金重點扶持領域，貫徹落實《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》的相關規(guī)定，加強對重點行業(yè)的檢查，促進財政預算管理，強化預決算審核，強化了對行政事業(yè)單位的檢查。統(tǒng)一部署，精心組織，于9月下旬開始對縣住建局、縣藥監(jiān)局、縣醫(yī)院等3家單位進行了會計信息質(zhì)量檢查，已圓滿完成任務。現(xiàn)將工作開展情況總結(jié)如下：

一、開展檢查工作的基本情況

按照財政監(jiān)督檢查局下達的會計信息質(zhì)量檢查任務，認真開展會計信息質(zhì)量檢查。一是成立以財政局局長同志為組長、監(jiān)督檢查股、兩位同志為成員的2019年度會計監(jiān)督檢查領導小組；二是制定周密的會計信息質(zhì)量檢查方案。制定出切實可行的檢查方案才能完成好檢查工作，于2018年7月30日制定下發(fā)了《縣財政局關于開展2018年度會計監(jiān)督檢查實施方案》文件；三是進行檢查公示，我們在縣公共場所和財政內(nèi)網(wǎng)上對所要進行的三個檢查單位進行檢查名單公示，廣泛接受社會各界監(jiān)督。通過幾個月的努力，完成了3個單位的會計信息質(zhì)量檢查，下達了規(guī)范的檢查結(jié)論。

二、組織開展檢查工作的主要做法

1、明確檢查項目，分析檢查對象，確定檢查內(nèi)容

確定縣住建局、縣藥監(jiān)局、縣醫(yī)院等3家單位2019年度會計信息質(zhì)量檢查內(nèi)容為：會計基礎工作情況、專項資金使用管理情況、厲行節(jié)約、控制公用經(jīng)費情況《預算法》執(zhí)行情況、其他情況等五個方面進行了檢查。

2、嚴格檢查程序，扎實做好檢查取證和問題認定環(huán)節(jié)

為完善財政監(jiān)督方式和手段，規(guī)范檢查工作，保證檢查質(zhì)量，一是嚴格按照《財政檢查工作辦法》的檢查程序進行檢查；二是扎實做好檢查取證和問題認定環(huán)節(jié)。從財政監(jiān)督的內(nèi)涵來看，財政監(jiān)督作為約束機制，是對財政資金收支活動及其效果所進行的監(jiān)督，是財政主體行為的自我監(jiān)督與約束，體現(xiàn)了管理屬性，寓于財政管理全過程之中。檢查是加強財政管理的一種形式，對違規(guī)違紀問題的經(jīng)濟處罰是制止違規(guī)行為的手段，但不是財政檢查的目的。因此，我們在這次會計信息質(zhì)量檢查中對發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性的各類違規(guī)違紀問題，分析區(qū)分問題性質(zhì)及問題發(fā)生的因素，提出整改意見和建議，促進被查單位加強內(nèi)部管理，達到標本兼治，提高檢查工作的整體效果。

三、檢查情況

縣住建局、縣藥監(jiān)局、縣醫(yī)院等三個單位一是會計核算核算上都按規(guī)定設置有單位總帳、明細帳；單位會計帳簿不存在違反法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的行為，單位會計憑證、會計帳簿、財務會計報告、和其他會計資料完整地反映了單位經(jīng)濟業(yè)務事項，所使用的會計軟件及其生成的會計資料符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。采用會計年度、使用記帳的本位幣和會計記錄文字符合《行政事業(yè)單位財務制度》的規(guī)定，填制或取得原始憑證、編制記帳憑證、登記會計帳簿符合行政事業(yè)單位基礎會計有關規(guī)定；二是財務管理上較為規(guī)范。縣住建局、縣藥監(jiān)局、縣醫(yī)院等3家單位合理編制行政單位預算，保障行政單位正常運轉(zhuǎn)的資金需要，按照有關規(guī)定建立并實施了內(nèi)部會計監(jiān)督制度，加強行政單位國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，縣住建局、縣藥監(jiān)局、縣醫(yī)院等3家單位會計核算沒有其他違反法律法規(guī)的行為；三是縣住建局、縣藥監(jiān)局、縣醫(yī)院等3家單位按《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國政府信息公開條例》（國務院令第492號）等文件要求，依法對預決算進行了公開；四是縣人民醫(yī)院、縣藥監(jiān)局、縣住建局按規(guī)定執(zhí)行國家財稅政策以及財經(jīng)紀律，在檢查中未發(fā)現(xiàn)違反中央“八項規(guī)定”和省委省政府“十項規(guī)定”的現(xiàn)象。

四、檢查中各單位存在的問題

（一）縣住建局

1.會計基礎核算方面。存在問題：2016年以來共7筆會計業(yè)務。財政歸墊2015年2筆購鋼板費用無相關依據(jù)及領導簽字1筆、金額2719200元；支河坡鄉(xiāng)修建旅游廁所未附相關支付依據(jù)1筆、金額200000元；支購買辦公用品無購物清單1筆、金額10466元；支打字復印費無清單2筆、無領導簽字及日期1筆、金額53080元；支衛(wèi)生勸導員工資無領導簽字1筆、金額16560元。

2.“三公”經(jīng)費方面。存在問題：2016以來4筆會計業(yè)務。公務用車無派車單4筆、金額24713元。

3.資產(chǎn)管理方面。存在問題：2016年以來1筆會計業(yè)務，固定資產(chǎn)未及時入賬1筆、金額2396990元

4、其他應收款。存在問題：截止2019年3月1日，其他應收款個人借款3筆、金額11342元。其中：澤仁多吉為-3657.83元。

（二）縣人民醫(yī)院

1、部分經(jīng)費支出報銷簽字手續(xù)不全

2018年1月（1#憑證）付12月電費17,964.00元未見任何簽字

2018年6月（15#憑證）支黃煉姜琴唐琴陳玲周德蓉王應菊高層次人才經(jīng)費21,760.00元，未見簽字、未見花名冊

2、經(jīng)費報銷均在原始憑證上簽字，未制作統(tǒng)一的報銷單

3、經(jīng)費報銷僅由財務分管領導簽字，無經(jīng)辦人、辦公室或財務室人員簽字，經(jīng)費報銷缺乏相互監(jiān)督。

4、虛掛支出賬列其他應付款

2018年6月30日，“其他應付款-遠程項目維護”41,267.00元，系2013年收到財政撥款后在無實際支出的情況下，虛掛支出同時列賬其他應付款63,000.00元，以后年度發(fā)生相關費用時沖減其他應付21,733.00元，結(jié)余41,267.00元。

往來資金未及時歸墊。其他應收款。存在問題：共14筆、金額187271.74元。已收回2筆，金額9600元、7176.81元；未收回12筆、金額170494.93元（其中：唐興全借支3萬元無借條、嚴昌蓉借支1.55萬元，還未聯(lián)系到本人、黃龍借支3萬元，未聯(lián)系到本人、99601.53元無法查實原因）。其他應付款。存在問題：共24筆、金額315266.27元。整改情況：其中317803元為原工商局歷史遺留賬目，現(xiàn)已無法查明原因；押金20000元在個人戶提交申請后退還、16000元保證金由各藥店一年內(nèi)未發(fā)生違法違規(guī)行為即可退還或轉(zhuǎn)為第二年保證金；上級撥款71633.77元、工商撥款60433.77元、縣級組織部非公黨建1萬元、退回油費1200元在2019年的監(jiān)管工作中開支。

五、整改落實情況

縣人民醫(yī)院、縣住建局、縣針對存在問題，認真分析原因，并進行了整改。一是進一步規(guī)范了會計核算，對憑證、票據(jù)，帳薄的登記的處理的已按會計《會計基礎工作規(guī)范》的基本要求，進行規(guī)范和完善；二是對部份原始憑證無領導簽字，無經(jīng)辦人員的原始單據(jù)按《會計基礎工作規(guī)范》的基本要求，對沒有簽字的原始票據(jù)找到當事的經(jīng)辦人員和單位領導，進行補簽字；三是建立定期的清理制度，對應收款項應采取積極有效的措施進行催收，防止可能發(fā)生的意外或損失；四是的對未入賬的固定資產(chǎn)進行了補登記，做了相關賬務處理。

六、會計信息質(zhì)量的以后工作努力方向

隨著新的《行政單位會計制度》和《事業(yè)單位會計制度》的頒布和實施后，同時也對財政監(jiān)督人員提出了更新更高的要求，我們要不斷學習會計的新準則、加強修養(yǎng)、恪守職業(yè)道德，做好每年一度的會計信息質(zhì)量檢查工作。