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各鎮人民政府，各街道辦事處，市政府各部門，各市屬國有企業：

為進一步加強我市內部審計工作，規范內部審計工作行為，根據《省內部審計工作規定》（省人民政府第258號令），結合我市實際，現就進一步加強內部審計工作提出如下意見：

一、統一思想，提高認識

加強內部審計工作，是建立和完善社會主義市場經濟體制的必然要求，是提高政府、國有企業經濟管理水平，發揮財政資金績效，確保國有資產保值增值的需要，也是非公有制經濟更好地適應市場經濟發展，提高企業效益的內在需要。各鎮街、各部門、各單位都要以高度的責任心抓好這項工作，單位主要負責人和權力機構要切實負起責任，加強領導，維護內部審計監督的相對獨立性，確保內部審計機構具有履行職責所必需的權限，積極支持內部審計人員依法履行職責，為內部審計工作的開展提供良好的工作條件和環境。

二、完善機制，明確職責

各鎮街、各部門、各單位應根據法律法規要求和我市實際，建立健全相應內部審計制度，開展內部審計工作。內部審計機構和內審人員在單位主要負責人或者權力機構的領導下，本著依法、客觀、獨立、公正的原則，行使內部審計監督，并對主要負責人或者權力機構負責。

各單位內部審計工作主要職責分共性和個性兩部分，共性職責是：制定年度內部審計工作計劃；跟進本單位自身經濟活動的真實、合法和效益性，以及內部控制制度健全性和有效性，開展日常審計監督，重點關注單位資金和資產管理使用績效；協助配合或參與審計局的審計工作。個性職責是：

（一）鎮街內部審計：每年對鎮街財政預算執行和其它財政收支情況進行一次審計；每年按計劃對所屬事業單位財政收支和干部經濟責任進行審計；開展專項資金使用績效審計；開展社區財務收支審計和干部經濟責任審計；受托開展農村集體經濟組織財務收支審計和村干部經濟責任審計。

（二）行政機關內部審計：開展下屬單位預算執行、財政財務收支真實、合法、效益性審計；開展下屬單位主要負責人經濟責任審計；開展專項審計調查。

（三）國有及國有控股企業內部審計：關注下屬企業經營管理活動，及時發現風險；開展下屬企業財務收支審計和領導人員經濟責任審計；開展專項審計調查。

（四）非公有制企業內部審計工作職責根據董事會要求設定，主要負責規范財務收支行為、防止企業資產流失、提高資金使用效益和防范企業風險。

三、設立機構，落實人員

各單位應結合本單位內部審計工作實際需求，設立內部審計機構，配備專職或兼職的內部審計人員。內部審計人員應當具備從事內部審計工作所需的專業知識和業務能力。

（一）審計局內部審計工作機構和人員配備：為推動內部審計工作創新，切實加強審計機關對全市內部審計工作的指導，審計局增設內部審計工作指導機構，配備專職內部審計指導人員二至三名，具體負責對全市內部審計工作的政策制定、組織管理和指導監督。

（二）鎮街內部審計工作機構和人員配備：各鎮街成立內部審計工作領導小組，單位主要負責人任組長，成員若干名，負責領導、組織、協調單位內部審計工作；設立內部審計機構，配備專職內部審計人員一至二名，內部審計機構可與黨政辦（監察室）合署辦公。

（三）行政機關內部審計機構和人員配備：各行政機關成立內部審計工作領導小組，單位主要負責人任組長，成員若干名，負責領導、組織、協調單位內部審計工作。教育、衛生、民政、農業、水務、交通、國資局等下屬單位多、資金資產管理任務重的部門應設立內部審計機構，配備專（兼）職內部審計人員一至二名，內部審計機構可與紀檢監察機構或其他內設機構合署辦公。

（四）市屬國有企業內部審計機構和人員配備：單位內設立內部審計機構，配備專職內部審計人員一至三名。

（五）鼓勵和支持非公有制企業依據《公司法》和本公司章程，根據企業發展需要，設立內部審計機構并落實專業內部審計人員。

四、工作要求

（一）將內部審計列入本單位的發展計劃。全市各鎮街、行政機關、國資企業都要按照《審計署關于內部審計工作的規定》、《中國內部審計準則》、《省內部審計工作的規定》，制訂相應的實施辦法和操作辦法，并結合各自工作實際，將內部審計作為經常性的工作來抓。

（二）提高內部審計隊伍素質。各單位要選調政治素質好、熟悉審計業務、思想作風過硬的人員從事內部審計工作。要支持和保障內部審計人員參加各項業務培訓和崗位資格、后續教育培訓，不斷提高內部審計人員的理論水平、業務技能和解決實際問題的能力。

（三）切實加強對內部審計工作的指導。市審計局、農業局要針對內部審計的不同層面對象，實行分類指導，構建內部審計工作的指導聯系網絡；配合做好全市內部審計人員的職業道德教育與業務培訓工作，提高全市內部審計工作的質量和水平。