我市加強規(guī)范內(nèi)部審計制度指示意見

時間:2022-06-04 11:30:00

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我市加強規(guī)范內(nèi)部審計制度指示意見

各鎮(zhèn)人民政府,各街道辦事處,市政府各部門,各市屬國有企業(yè):

為進一步加強我市內(nèi)部審計工作,規(guī)范內(nèi)部審計工作行為,根據(jù)《省內(nèi)部審計工作規(guī)定》(省人民政府第258號令),結(jié)合我市實際,現(xiàn)就進一步加強內(nèi)部審計工作提出如下意見

一、統(tǒng)一思想,提高認識

加強內(nèi)部審計工作,是建立和完善社會主義市場經(jīng)濟體制的必然要求,是提高政府、國有企業(yè)經(jīng)濟管理水平,發(fā)揮財政資金績效,確保國有資產(chǎn)保值增值的需要,也是非公有制經(jīng)濟更好地適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展,提高企業(yè)效益的內(nèi)在需要。各鎮(zhèn)街、各部門、各單位都要以高度的責(zé)任心抓好這項工作,單位主要負責(zé)人和權(quán)力機構(gòu)要切實負起責(zé)任,加強領(lǐng)導(dǎo),維護內(nèi)部審計監(jiān)督的相對獨立性,確保內(nèi)部審計機構(gòu)具有履行職責(zé)所必需的權(quán)限,積極支持內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé),為內(nèi)部審計工作的開展提供良好的工作條件和環(huán)境。

二、完善機制,明確職責(zé)

各鎮(zhèn)街、各部門、各單位應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)要求和我市實際,建立健全相應(yīng)內(nèi)部審計制度,開展內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)審人員在單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下,本著依法、客觀、獨立、公正的原則,行使內(nèi)部審計監(jiān)督,并對主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)負責(zé)。

各單位內(nèi)部審計工作主要職責(zé)分共性和個性兩部分,共性職責(zé)是:制定年度內(nèi)部審計工作計劃;跟進本單位自身經(jīng)濟活動的真實、合法和效益性,以及內(nèi)部控制制度健全性和有效性,開展日常審計監(jiān)督,重點關(guān)注單位資金和資產(chǎn)管理使用績效;協(xié)助配合或參與審計局的審計工作。個性職責(zé)是:

(一)鎮(zhèn)街內(nèi)部審計:每年對鎮(zhèn)街財政預(yù)算執(zhí)行和其它財政收支情況進行一次審計;每年按計劃對所屬事業(yè)單位財政收支和干部經(jīng)濟責(zé)任進行審計;開展專項資金使用績效審計;開展社區(qū)財務(wù)收支審計和干部經(jīng)濟責(zé)任審計;受托開展農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)收支審計和村干部經(jīng)濟責(zé)任審計。

(二)行政機關(guān)內(nèi)部審計:開展下屬單位預(yù)算執(zhí)行、財政財務(wù)收支真實、合法、效益性審計;開展下屬單位主要負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計;開展專項審計調(diào)查。

(三)國有及國有控股企業(yè)內(nèi)部審計:關(guān)注下屬企業(yè)經(jīng)營管理活動,及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險;開展下屬企業(yè)財務(wù)收支審計和領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計;開展專項審計調(diào)查。

(四)非公有制企業(yè)內(nèi)部審計工作職責(zé)根據(jù)董事會要求設(shè)定,主要負責(zé)規(guī)范財務(wù)收支行為、防止企業(yè)資產(chǎn)流失、提高資金使用效益和防范企業(yè)風(fēng)險。

三、設(shè)立機構(gòu),落實人員

各單位應(yīng)結(jié)合本單位內(nèi)部審計工作實際需求,設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu),配備專職或兼職的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備從事內(nèi)部審計工作所需的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

(一)審計局內(nèi)部審計工作機構(gòu)和人員配備:為推動內(nèi)部審計工作創(chuàng)新,切實加強審計機關(guān)對全市內(nèi)部審計工作的指導(dǎo),審計局增設(shè)內(nèi)部審計工作指導(dǎo)機構(gòu),配備專職內(nèi)部審計指導(dǎo)人員二至三名,具體負責(zé)對全市內(nèi)部審計工作的政策制定、組織管理和指導(dǎo)監(jiān)督。

(二)鎮(zhèn)街內(nèi)部審計工作機構(gòu)和人員配備:各鎮(zhèn)街成立內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組,單位主要負責(zé)人任組長,成員若干名,負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)單位內(nèi)部審計工作;設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu),配備專職內(nèi)部審計人員一至二名,內(nèi)部審計機構(gòu)可與黨政辦(監(jiān)察室)合署辦公。

(三)行政機關(guān)內(nèi)部審計機構(gòu)和人員配備:各行政機關(guān)成立內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組,單位主要負責(zé)人任組長,成員若干名,負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)單位內(nèi)部審計工作。教育、衛(wèi)生、民政、農(nóng)業(yè)、水務(wù)、交通、國資局等下屬單位多、資金資產(chǎn)管理任務(wù)重的部門應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu),配備專(兼)職內(nèi)部審計人員一至二名,內(nèi)部審計機構(gòu)可與紀檢監(jiān)察機構(gòu)或其他內(nèi)設(shè)機構(gòu)合署辦公。

(四)市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)和人員配備:單位內(nèi)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu),配備專職內(nèi)部審計人員一至三名。

(五)鼓勵和支持非公有制企業(yè)依據(jù)《公司法》和本公司章程,根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要,設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)并落實專業(yè)內(nèi)部審計人員。

四、工作要求

(一)將內(nèi)部審計列入本單位的發(fā)展計劃。全市各鎮(zhèn)街、行政機關(guān)、國資企業(yè)都要按照《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《省內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,制訂相應(yīng)的實施辦法和操作辦法,并結(jié)合各自工作實際,將內(nèi)部審計作為經(jīng)常性的工作來抓。

(二)提高內(nèi)部審計隊伍素質(zhì)。各單位要選調(diào)政治素質(zhì)好、熟悉審計業(yè)務(wù)、思想作風(fēng)過硬的人員從事內(nèi)部審計工作。要支持和保障內(nèi)部審計人員參加各項業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位資格、后續(xù)教育培訓(xùn),不斷提高內(nèi)部審計人員的理論水平、業(yè)務(wù)技能和解決實際問題的能力。

(三)切實加強對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)。市審計局、農(nóng)業(yè)局要針對內(nèi)部審計的不同層面對象,實行分類指導(dǎo),構(gòu)建內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)聯(lián)系網(wǎng)絡(luò);配合做好全市內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德教育與業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作,提高全市內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和水平。