導語：焦作市人民政府辦公室關于印發市直國有資產經營公司資產清查工作方案的通知一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

焦作市人民政府辦公室關于印發市直國有資產經營公司資產清查工作方案的通知

市人民政府各部門，有關單位：

《市直國有資產經營公司資產清查工作方案》已經市人民政府同意，現印發給你們，請按照要求，認真做好工作。公務員之家，全國公務員共同天地

二OO四年七月六日

市直國有資產經營公司

資產清查工作方案

為全面摸清我市國有資產經營公司的資產存量、結構、分布與效益狀況，進一步規范國有資產經營公司的經營行為，加強對國有資產的管理，確保國有資產保值增值，制定本方案。

一、工作目標

摸清我市國有資產經營公司的“家底”，如實反映各公司的資產質量和財務狀況，進一步加強對國有資產的監督管理，不斷完善國有資產經營公司的管理體制。

二、清查范圍和內容

(一)清查范圍。

1.基本情況清查：對市直國有資產經營公司的編制、人員等基本情況進行統計。

2.資產清查：對國有資產經營公司的固定資產、流動資產、對外投資、無形資產及負債進行清查。

3.經營狀況和資產損失掛帳的清查：

4.建章建制：針對資產清查工作中發現的問題，要建立健全相應的財務資產管理制度、內部控制制度、信貸審批制度等。

(二)清查內容。

1.貨幣資金的清查。

（1）對現金的清查。要實地盤點檢查日庫存現金，并倒推清查時間點庫存現金是否與賬面數相符。現金明細賬按所查實數確認。

（2）對銀行存款的清查。按銀行對賬單確認余額。

2.信貸資產的清查。

（1）按貸款合同清查貸款的真實性。如果借款人是虛假的，應查清性質及資金去向。

（2）按《貸款風險分類指導原則》等要求，對貸款予以核實，并提出分類意見。

（3）對信用放款及抵押（質押）貸款予以核實分類。對屬于無效擔保、抵押的貸款，應補辦保證或抵押手續。

對認定為呆賬貸款的，應逐筆登記呆賬貸款確認表。

（4）對貸款資產進行評定。在逐筆調查取證核實的基礎上，根據債務人的信用程度、盈利能力、管理水平、發展前景等綜合因素進行評定。

3.應收賬款的清查。

（1）應收利息的清查。按照財務會計制度的規定和權責發生制原則，依據借款合同逐筆進行核實。對銀行存款、各項貸款等項目的應收利息，均應按核實后賬面價值以借款合同利率和合同簽訂日的法定利率分別計算到基準日。

（2）其他應收款的清查。清查應收款項的債權是否存在，審核科目核算的正確性。

4.投資的清查。

（1）對債券投資、股票投資和其他投資進行清查，確認其所有權及持有形式；投資行為的合法性、真實性；賬實是否相符。

（2）對長期投資中非股權投資部分，根據業務內容分別進行清查，重點核查對土地、房屋項目的長期投資。

5.委托貸款及委托投資的清查。

對由委托人指定項目、提供委托資金、承擔經濟責任的委托貸款，結合委托存款，逐筆確認。對無法確認的，視同信用貸款。將委托投資與委托存款相結合進行清查。確認委托合同的真實性。無法確認的，列入投資進行清查。

6.固定資產和在建工程的清查。

（1）核實固定資產原值、凈值、已提折舊額是否真實、準確。對清查出的各項盤盈、盤虧固定資產，要認真查明原因。

（2）審核在建工程的有關報批手續是否完備，并對在建工程的成本進行審查，剔除不合理的部分。

7.遞延資產的清查

準確核算原發生額和構成，審查受益期和攤銷額是否合理，對不合理部分進行調整。

8.租賃資產的清查。

審查租賃業務的合法、合規性，準確核實租賃資產的實際成本。逐筆核實租賃資產的對象、期限，并對租金逾期予以說明。

9.呆賬準備金、壞賬準備金和投資風險準備金的清查。

按會計制度的規定，審查公司計提各項準備金的準確性。

10.對其他的清查。

主要包括對外擔保等的清查。要對公司提供的對外擔保進行全面清理，確認擔保責任。

11.其他資產的清查。

重點清查賬外資產。

12.債務及所有者權益的清查。

（1）應付證券的清查。對行證券款、代兌付證券款、代售證券款，要與相應的資產性項目相結合進行審查。

（2）應付帳款的清查。審查債務的真實性，債務不真實的應查明其來源。重點清查是否按權責發生制計提各項借款、發行債券、長期應付款等應付未付利息。

（3）對所有者權益的清查。要確認股東身份的合法性，實收資本的來源是否合法、合規，資本金是否到位。

（4）對投資收益和利潤分配情況進行清查。

三、工作步驟

清查分為三個階段，從2004年7月10日開始，2004年8月31日結束。2004年5月31日為資產清查基準。

（一）第一階段為準備階段（2004年7月10日至7月20日）。

1.召開國有資產經營公司資產清查工作會議進行動員和部署。

2.各國有資產經營公司明確領導機構和辦事機構。

3.各國有資產經營公司要根據本部門、本單位的實際情況制定具體的實施方案。

4.組織開展國有資產經營公司資產清查人員培訓和宣傳活動。

（二）第二階段為實施階段（2004年7月21日至8月20日）。

1.單位自查（2004年7月21日至7月31日），各國有資產經營公司成立資產清查組織機構，專門負責這次清查工作。對各項資產、各項資金進行清查、登記、核對；對清查結果和查出的問題進行更正，編制本單位資產清查報表及說明，并進行報表數據錄入。自查結束后，各單位要寫出自查情況總結交清查辦公室。

2.國有資產經營公司資產清查工作領導小組組織核實、驗收（2004年8月1日至8月20日）。在國有資產經營公司自查的基礎上，清查工作領導小組根據實際情況，組織相關人員組織復查小組對經營公司進行復查、驗收。對自查不徹底的單位，要責成其補查，對資產損失和資金掛帳應作為復查的重點。復查結束后，由復查小組向市清查領導小組寫出復查情況的書面報告。公務員之家，全國公務員共同天地

（三）第三階段匯總情況和整改（2004年8月21日至8月31日）。

1.根據對國有資產經營公司清查情況進行匯總，并向國有資產經營公司資產清查工作領導小組匯報。

2.針對國有資產經營公司在經營管理和財務管理中存在的問題，清查工作領導小組要督促其限期整改。

四、工作要求

（一）這次資產清查應做到全面徹底，不重不漏，賬實相符，通過核實“家底”，找出企業經營管理中存在的矛盾和問題，以便完善制度、加強管理、堵塞漏洞。

（二）對未按時完成或不積極組織資產清查工作的單位，市國有資產經營公司資產清查工作領導小組要責令其限期完成，并可指定社會中介機構進行審核，所需費用由被審核單位承擔。

（三）在資產清查工作中應當堅持實事求是的原則，如實反映存在的問題，清查出來的問題應當及時申報，不得瞞報虛報。

（四）在資產清查工作中，對違反工作紀律的個人，根據具體情況給予行政紀律處分。