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會計基礎工作是會計工作的基本環(huán)節(jié)，也是財政經(jīng)濟管理工作的重要基礎。會計基礎工作是否規(guī)范直接影響會計信息質(zhì)量和資金運行的安全。為進一步加強和規(guī)范會計基礎工作，確保會計信息質(zhì)量與國家財產(chǎn)安全，堵塞資金安全管理的漏洞，根據(jù)市財政局《關于開展全市會計基礎規(guī)范檢查工作的通知》（贛市財會字［2011］6號）文件精神，決定自2011年5月20日至8月15日在全區(qū)范圍內(nèi)開展會計基礎規(guī)范檢查工作。現(xiàn)就做好區(qū)會計基礎規(guī)范檢查工作制定如下方案。

一、組織領導

成立區(qū)交通運輸局會計基礎規(guī)范檢查工作領導小組。

二、檢查工作的主要目標

加強會計基礎工作規(guī)范化建設，按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》要求開展日常會計工作，夯實會計工作基礎，建立會計基礎工作規(guī)范化長效機制，健全內(nèi)部會計管理和控制制度，提升會計職能，提高會計工作管理水平，

維護會計工作秩序，確保會計信息質(zhì)量的真實、完整和國家財產(chǎn)的安全，推動財政會計事業(yè)持續(xù)發(fā)展。

三、檢查依據(jù)、范圍和任務

（一）檢查依據(jù)?！稌嫹ā?、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計基礎工作規(guī)范化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等有關法律制度規(guī)定。

（二）檢查范圍。區(qū)交通運輸局、區(qū)公路運輸管理所、區(qū)縣鄉(xiāng)公路管理站三個單位2009年至2010年會計基礎工作情況。

（三）檢查整改任務。全面檢查三個單位會計基礎工作情況，整頓會計基礎工作中不規(guī)范的做法和存在的問題，指導和督促各基層單位加強會計基礎工作，建立會計基礎工作規(guī)范化管理的長效機制，進一步提高會計工作水平。

四、檢查方法、內(nèi)容與步驟

會計基礎規(guī)范檢查工作分為：各單位自查整改、財政重點抽查、總結整改三個階段。

第一階段：各單位自查整改階段(2011年5月27日至6月20日)。各單位要對會計機構的設置、會計人員的配備、會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計核算、會計檔案管理、內(nèi)部財務制度的建立與實施、內(nèi)部會計監(jiān)督管理制度、會計電算化管理等進行全面自查和整改。自查內(nèi)容包括：是否依法建賬，嚴格按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》的要求開展會計工作；原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序等是否符合會計制度要求；記賬憑證內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證、更正錯誤方法等是否符合會計制度要求，是否經(jīng)有關責任人簽章，字跡清楚，裝訂整齊；總賬、明細賬、日記帳的設置、啟用、登記、結賬、錯誤更正方法是否符合會計制度的規(guī)定，是否及時記賬，文字規(guī)范，設有必要的備查帳；是否有賬外設賬行為；是否做到賬證、賬賬、賬實相符，現(xiàn)金和銀行日記賬按日逐筆順序登記，結出余額，銀行存款與銀行對賬單及時核對，經(jīng)調(diào)整無誤；對外報送的財務決算報告是否數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時，單位領導、會計主管人員審閱并簽章；會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料是否按照國家規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管，調(diào)閱和銷毀是否符合規(guī)定手續(xù)；內(nèi)部控制機制是否建立，會計出納是否分設，印鑒是否分管；實行會計電算化的單位，是否建立會計電算化崗位責任制及各項管理制度，會計電算化工作是否符合規(guī)范的要求；會計人員是否持有會計證，會計工作交接手續(xù)是否符合制度規(guī)定的要求；單位銀行賬戶開立、變更、撤銷是否符合制度規(guī)定；等等。

第二階段：財政重點抽查階段(2011年6月21日至7月20日)。區(qū)財政局對各單位自查情況進行重點抽查。檢查內(nèi)容包括：各單位開展會計基礎規(guī)范自查整改工作是否得力；會計管理制度建設情況，包括崗位設置、崗位職責、內(nèi)部監(jiān)控、稽核監(jiān)督等制度是否健全，崗位職責是否明確，監(jiān)督措施是否到位；會計核算情況，包括使用會計制度是否正確，會計核算是否正確；會計基礎工作是否符合規(guī)范要求；在崗會計人員是否持有會計從業(yè)資格證書，會計機構負責人是否符合任職資格；等等。

第三階段：總結整改階段(2011年7月21日至8月15日)。各單位結合會計基礎規(guī)范檢查工作發(fā)現(xiàn)的問題，有針對性地采取措施，建立健全會計基礎工作管理辦法和考核評比制度，形成加強會計基礎工作規(guī)范化管理的長效機制。

五、檢查整改工作要求

（一）加強組織領導。各單位要充分認識會計基礎規(guī)范檢查工作的重要性和緊迫性，切實加強組織領導。各單位應成立以單位財務負責人為組長，財務、辦公室等部門參加的會計基礎規(guī)范檢查工作小組，周密制定檢查整改工作方案，扎實有序開展會計基礎規(guī)范檢查工作。

（二）落實工作要求。各單位要以高度的責任心，緊緊圍繞會計基礎規(guī)范檢查的目標任務，加強統(tǒng)籌規(guī)劃，全面安排部署，嚴格工作要求，采取有力措施，狠抓工作落實，確保會計基礎規(guī)范檢查工作目標實現(xiàn)。此項檢查工作將做為會計報表評比的一項重要內(nèi)容。

（三）抓好指導督查。區(qū)交通運輸局在做好本單位會計基礎規(guī)范檢查整改工作的同時，要切實抓好對各站所單位的指導和督查工作，及時掌握會計基礎規(guī)范檢查工作進展情況。對行動不積極，敷衍應付的單位，要通報批評。對檢查當中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題，要依法嚴肅處理，并督促整改。

（四）按時上報材料。6月18日之前，各單位要將會計基礎規(guī)范自查工作情況報告，連同填寫完整的《會計基礎規(guī)范檢查整改工作情況表》，報送區(qū)交通運輸局財務科。財務科于6月20日前上報區(qū)財政局會計科。